Российские компании в оффшорах: До 90 процентов крупных российских компаний пользуются налоговыми "убежищами"

Содержание

До 90 процентов крупных российских компаний пользуются налоговыми «убежищами» — Российская газета

Из-за увода денег в офшоры российский бюджет ежегодно недополучает от 30 до 50 миллиардов долларов налогов, подсчитали эксперты. Эти деньги остро необходимы России для модернизации, говорят они. И советуют государству активнее противостоять утечке капитала.

В офшорах или тесно связанных с ними юрисдикциях зарегистрировано от 70 до 90 процентов всех крупных отечественных компаний, утверждает главный научный сотрудник Института экономики РАН Борис Хейфец. И помимо нынешнего ухода от налогов такой расклад может создать проблемы в будущем. И не факт, что наследники нынешних владельцев компаний не переведут через офшорные схемы большую часть своих активов за рубеж, и воздействовать на них будет практически невозможно.

За два квартала этого года российские компании инвестировали за границу 22,4 миллиарда долларов, подсчитал недавно Центробанк. При этом больше всего денег вложено в офшоры на Кипре (на него пришлась почти треть инвестиций), Британских Виргинских островах, Нидерландах и Люксембурге.

Причем эти же страны лидируют и среди основных инвесторов в Россию. Однако обратно в Россию возвращается не более половины выведенных из страны средств, ссылается на данные прошлых лет завкафедрой мировой экономики МГИМО Александр Булатов.

Впрочем, однозначного ответа на вопрос, хорош или плох перевод компании в офшорную юрисдикцию, нет, признает Хейфец. Не случайно в такие «гавани» устремляются не только российские компании. У таких юрисдикций три главных преимущества — крайне льготный режим налогообложения, благоприятные условия ведения бизнеса, а также закрытая информация по конечным бенефициарам, то есть собственникам компаний, объясняет эксперт. Но у российских предпринимателей особая любовь к офшорам. В 2008 году миллионеры из России держали в них до 38 процентов всех своих активов, утверждает Хейфец. Для Евросоюза этот показатель составляет 20 процентов, для США — 2 процента. И этому тоже есть свое объяснение. По условиям ведения бизнеса Россия, как подсчитал Всемирный банк, находится на 123-м месте.

Сокрытие информации по реальным собственникам эксперты объясняют тем, что это помогает якобы избежать рейдерских захватов. При этом в офшорах значительно облегчено оформление сделок между компаниями — можно прописать практически любые договоренности, это не очерчено такими строгими ограничениями, как в России. В том числе и поэтому сделки в офшорах зачастую оформляют крупные компании с госучастием.

Однако главная любовь бизнеса к офшорным схемам заключается в неуплате налогов. По экспертным оценкам, российские корпорации уводят от налогообложения от двух пятых до четырех пятых реальных доходов. Самый распространенный способ — продажа своим офшорным «дочкам» продукции по заниженным ценам, а затем перепродажа этого товара по нормальной цене на мировом рынке. Это так называемое трансфертное ценообразование. Офшорные укрытия- это зачастую и прибежище для нелегальных доходов, в том числе и полученных чиновниками, напоминает Булатов.

При этом «сбежавшие» деньги крайне необходимы стране. Норма накопления, то есть доля инвестиций в ВВП, находится в России ниже отметки в 20 процентов. Это вроде бы и не так мало — примерно столько же, сколько в развитых странах Западной Европы. Но для того, чтобы справиться с задачами по модернизации экономики, российский показатель надо довести до 30 процентов ВВП, подсчитал Булатов. Такой же ориентир, напомним, называло и минэкономразвития.

Чтобы поставить заслон на пути бегства капиталов, надо активнее вести антиофшорную политику, советуют эксперты. У чиновников следует требовать не только декларации о доходах, но и сведения о расходах, предлагает Хейфец. И неплохо было бы провести два-три показательных процесса, говорит он. А правительственной комиссии по иностранным инвестициям, считает Хейфец, надо следить за тем, чтобы в перспективные стратегические активы не вкладывались зарегистрированные в офшорах компании. Булатов предлагает ввести разрешительный порядок вложения средств российских компаний за рубежом.

Но проблема в том, что значительные объемы средств идут сначала в Великобританию или Нидерланды, которые де-юре не являются офшорами, но регистрируемые в них фирмы часто становятся «проводниками» денег в «налоговые гавани».

При этом офшорные схемы, как правило, выгодны самим странам, где располагаются такие юрисдикции, признают эксперты. Но создать классический офшор в России не удастся. «Это бизнес для стран-воробьев», — поясняют эксперты. Попытка предоставить налоговые льготы иностранцам в такой большой экономике, как российская, подорвет бюджет страны. Восполнить налоговые потери за счет регистрации зарубежных компаний не получится. К тому же на офшоры ополчилось все мировое сообщество. Со времени проведения террористических атак в 2001 году в США в мировой экономике не появилось ни одного нового офшора. Кризис дал новый импульс давлению международного сообщества на налоговое укрывательство. Публикация Организацией экономического сотрудничества и развития 2 апреля 2009 года «черного», «серого» и «белого» списков юрисдикций нанесло мощный удар по банковской тайне и другим секретам налоговых убежищ. Странам, отказывающим в сотрудничестве в сфере обмена налоговой информации, пригрозили политическим давлением, отказом в предоставлении международной финансовой помощи и запрещением на использование доходов, поступаемых из таких юрисдикций.

Уход денег в офшоры — это прежде всего вопрос бизнес-климата, признает глава департамента инвестиционной политики и частно-государственного партнерства минэкономразвития Сергей Беляков. Но в борьбе с офшорами мы не стоим на месте, говорит чиновник. В этом месяце будет рассматриваться во втором чтении законопроект о трансфертном ценообразовании, по которому будет ужесточен контроль за такими сделками. Подготовлен проект закона об освобождении от налога на прибыль доходов от продажи ценных бумаг (capital gains), не обращающихся на бирже. Это должно стимулировать долгосрочные инвестиции в инновационные компании и перевод сделок в российскую юрисдикцию. Еще один путь — это подписание соглашений с офшорными юрисдикциями об обмене информацией. Осенью этого года такой договор был подписан с Кипром, страна исключена из «черного списка» российского минфина и Центробанка.

Тем временем

Интернет пестрит предложениями о регистрации и покупке готовых компаний, расположенных в офшорных юрисдикциях.

Так, стоимость такой услуги для компании в Ангилье составляет всего 1450 долларов, в Белизе — 1000 долларов, Британских Виргинских островах — 1090 долларов. Купить компанию на Кипре можно за 750 долларов. Дороже всего обходится регистрация в таких офшорах, как Каймановы острова (4000 долларов) и в Лихтенштейне (4900 долларов). «Мы поможем вам сэкономить сотни миллионов долларов в год», — рекламирует свои услуги одна из фирм.

Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором

Кипр вышел из оффшора // Россия и Кипр подписали протокол, ужесточающий условия для офшорных российских компаний

Кипрская налоговая гавань для российских компаний закрывается, соответствующий протокол подписали президенты Дмитрий Медведев и Димитрис Христофиас. Действие правильное, но оно было предсказуемо, поэтому налогоплательщики успели свести риски на нет, говорят эксперты. Те же компании, которые только намеревались уйти на Кипр, смогут зарегистрироваться в других офшорных зонах, например, в Дубае, Сейшелах, Британских Виргинских островах.

Россия и Кипр подписали протокол к соглашению об избежании двойного налогообложения между двумя странами в отношении налогов на доходы и капитал. Всего во время визита на Кипр президент Дмитрий Медведев и Димитрис Христофиас заключили 15 соглашений о сотрудничестве, в том числе совместную программу действий на 2010-2013 годы в области туризма, декларацию о сотрудничестве в целях модернизации экономики.

Внесенные изменения касаются правил налогообложения и расширяют обмен информацией, что позволит уменьшить возможность уклонения от уплаты налогов в России «кипрскими компаниями», которые зачастую принадлежат россиянам, отмечается в справочных материалах. Кипр давно считается налоговой гаванью для российских бизнесменов: регистрация компании в этой стране позволяет оптимизировать налоги. Так, всего на Кипре насчитывается от 60 до 80 тыс. компаний, зарегистрированных гражданами России. Но несмотря на то, что такая схема приводит к сокращению налоговых поступлений в бюджет, российские власти ничего не могли сделать, поскольку закон не нарушается.

Дело в том, что Налоговый кодекс устанавливает приоритет международных соглашений об исключении двойного налогообложения по отношению к российским нормам.

Медведев подчеркнул, что общий объем накопленных инвестиций с использованием кипрской юрисдикции составляет более $50 млрд: «Именно поэтому мы заинтересованы в том, чтобы отношения в этой сфере были понятными, прозрачными, потому что деньги действительно бывают разные». «Поэтому мы оба озаботились тем, чтобы те возможности, которые могли бы бросить тень на чистоту денег, были уничтожены», — согласился Христофиас. Кипр является одним из лидеров по объему инвестиций в Россию: в первом полугодии с острова в российскую экономику пришло $3,12 млрд, что составило десятую часть всех иностранных инвестиций ($30,4 млрд). За этот же период Россия вложила в Кипр $16,6 млрд, что составило 23% российских инвестиций за рубеж.

О борьбе с офшорами говорили давно, но к войне с ними правительства подтолкнул мировой финансовый кризис, обернувшийся увеличением расходов на поддержку экономики и сокращением доходов из-за падения прибыли предприятий. Так, в конце 2008 года кипрские власти внесли изменения в национальное законодательство: налоговые органы могут предоставлять информацию властям других стран, даже пренебрегая положениями о банковской и коммерческой тайне. Это не означает, что сведения предоставляются автоматически: прежде необходимо добиться санкции генпрокурора республики, отправив запрос со всеми обоснованиями и декларацией того, что все другие возможности получения информации по официальным каналам исчерпаны. Раньше получать эту информацию можно было только по решению суда. Кроме того, компании, которые считаются кипрскими только на бумаге и действуют по доверенности, а на самом деле не являются резидентами острова, лишатся налоговых льгот.

Если будет установлено, что «выгодоприобретателем» зарегистрированного на Кипре бизнеса является резидент России, то платить налоги он будет по российским законам.

Протокол облегчит взаимодействие между налоговыми службами, а значит, сокращаются риски появления недобросовестных участников торговой и финансовой деятельности, уверен ведущий аналитик ИФ «Олма» Антон Старцев. Кипр сам по себе не является офшором: его налоговое законодательство соответствует европейским и международным нормам и стандартам. «Но если брать более широкий аспект, то Кипр представляет очень удобную «промежуточную» юрисдикцию, которую часто использовали для вывода денежных средств в настоящие офшоры и те государства, с которыми у России нет соглашений в области налогообложения: Британские Виргинские острова, Белиз, Панама и другие. Подписанный протокол как раз и направлен на то, чтобы уменьшить роль Кипра в качества такого «мостика», — говорит старший юрист группы налогового консалтинга и арбитража юридической фирмы Vegas Lex Степан Гузей.

Однако от нововведений может пострадать экономика Кипра. «Значительную долю доходов кипрская банковская система получает от обслуживания российских и других офшорных компаний, находящихся на территории этого государства. В результате кипрские банки ждет уменьшение доходов», — считает заместитель председателя правления «АБ Финанс Банк» Леонид Морозовский. Что касается российских компаний, то они не пострадают, считают эксперты. «С вопросом о раскрытии информации этот протокол запоздал лет на 5-10, принятие этих положений не принесет значительного эффекта для правоприменительных органов, оно было предсказуемо, поэтому большинство налогоплательщиков уже смогли свести свои риски на нет», — старший юрист департамента юридической фирмы Sameta Николай Пятницкий.

«Представляется, что российские компании, работающие через Кипр, уже поделились на две категории: тех, кто нашел новое место для управления российскими активами из менее открытых офшоров, и тех, кто осознанно останется в кипрской юрисдикции и будет использовать только налоговые льготы, не опасаясь раскрытия конечного бенефициара», — говорит ведущий консультант компании «ФинЭкспертиза» Дмитрий Ширяев. По словам эксперта департамента оценки «2К Аудит — Деловые консультации» Ирины Воробьевой, подписанный договор отразится на тех компаниях, которые только намеревались уйти на Кипр: «Теперь они будут искать другие офшорные зоны, каких достаточно, — это Дубай, Сейшелы, Британские Виргинские острова».

Будущее российских компаний в оффшорах

Каждый год то они то другие страны мира пытаются решать вопрос о борьбе с оффшорами, но нередко обсуждения сворачиваются так же быстро как и поднимаются. Почему же так происходит? И является ли отечественный бизнес, который ведется с использованием оффшоров той химерой, благодаря которой экономика государства регулярно недополучает реальные деньги?

Существуют ли налоги в оффшорных зонах? Нет. К примеру, можно ли из России вывести средства в оффшор без уплаты налогов? Ответ также отрицательный. Если компания-оффшор получает с территории РФ прибыль, то при выплате платежей по кредитам, прибылям, роялти, лизинговым платежам, агент с российской стороны будет удерживать 20% налог, а дивиденды подлежат налогу в 15%. Как раз по этой причине всегда применяется схема работы, разработанная юристами на основе налогового законодательства.
Возможно ли обеспечить вывод капитала на оффшор? В принципе это возможно, но только под определенные реальные действия. Компания должна предоставить иностранному банку на проверку контракты. То есть для выполнения платежа нужно реальное основание.
Могут ли российские оффшоры являться инструментом коррупции? Любую фирму можно использовать для коррупционных схем. Только владелец решает для каких целей ему нужна компания. При этом стоит подчеркнуть, что времена серых схем ушло навсегда.

Возможно ли каким-то образом ограничить деятельность оффшорных организаций? В реальности этого не удалось достичь ни одной стране мира. А так ли необходимо этим заниматься? Если взглянуть на экономику компании в любой стране мира, то можно увидеть методы правильного использования налогового планирования. Использование в работе компаний-оффшоров не запрещается законодательством ни одной из стран.

По сути действия государства, которые направлены на борьбу с коррупционными схемами, никак не могут быть связаны с использованием оффшоров в России. Главная функция оффшорных компаний — грамотное налоговое планирование, в том числе в части осуществления расчётов между иностранными фирмами. Также оффшоры в России могут использоваться для вывода и продвижения отечественной продукции на рынок Европы. Для этих целей российские производители регистрируют оффшорные компании со 100% владением акциями. После этого оффшорная компания делает заказ на изготовление продукции под своей маркой, в итоге на товаре указано, что он произведён определенной компанией (ltd) и дополнительно прописывается, что это изготовлено в РФ. Оффшоры продают продукцию как свою собственную, в результате компания получает прибыль, перечисляемую материнской организации. Эти средства отражаются в консолидированной отчётности. То есть, в случае, если где-то к нашей стране относятся отрицательно, то они становятся потребителями наших же товаров, но под маркой другого государства!

Вопрос конфиденциальности

Как привлечь к ответственности коррупционера, если он скрывается за Номинальными акционерами и директорами, которые даже не знают, кто является истинным владельцем компании? Данные о владельце могут находиться у регистратора и в банке, но очень сомнительно, что без решения из Верховного суда своей страны или без постановления от Прокурора учреждения рассекретят эту информацию. Решение из Российской прокуратуры или из Суда РФ не являются поводами для предоставления информации. Оффшорные зоны (в России утвержден достаточно широкий их список) осознают чем чревата выдача информации: один раз предоставив данные, страна автоматически лишается прибыли, так как будет утеряно доверие со стороны иностранного бизнеса, а оффшорные страны в основном живут за счёт оказания данных услуг.

Чем чреваты изменения в законодательстве

Предположим, что случится что-то из разряда фантастики и в РФ будет принято постановление о всеобщей борьбе с оффшорами. Все равно по сути ничего не поменяется. Может немного усложнится схема работы: например в России будет работать зарубежная компания, за спиной которой будет находиться компания-оффшор. Схема может быть сложнее и состоять из нескольких стран.

Кроме этого, увеличивается популярность трастовой деятельности: когда всё имущество передается в управление сторонней зарубежной организации. Траст при этом пользуется советами от владельца, и в конце года в любом банке перечисляет ему на счёт полученную прибыль. При такой схеме работы узнать, кто реальный собственник бизнеса в принципе невозможно — Трастовое соглашение составляют в одном экземпляре и оно не фигурирует нигде. Если смотреть документы, то владельцем бизнеса будет являться именно Трастовая фирма.

Относительно вывода капитала из страны стоит отметить, что при агрессивной государственной политике, капиталам характерен переход в более спокойные налоговые юрисдикции. Данная процедура необратима и по-своему оправдана. И вряд ли какие-то факторы могут ей помешать. Какую при этом юрисдикцию выбирает владелец бизнеса, зависит от его тактики и стратегии.

Можно ли каким-то образом ограничить использование оффшоров? Можно ответить как «да», так и «нет». Видимая часть может быть одной, но это не означает, что то, что нам не видно не расположено в какой-то оффшорной зоне.

Если борьба против коррупции и неплательщиков налогов является внутренним вопросом и прерогативой любого государства, то использование оффшорных инструментов — это дело бизнеса, работающего по всей планете и незнающего ограничений.

Кому и зачем нужны оффшоры?

ЧТО ТАКОЕ оффшорная компания?

Оффшорная компания является юридическим лицом, зарегистрированным в соответствии с правилами конкретной страны или юрисдикции, и осуществляет свою деятельность за пределами страны или юрисдикции, в которой она зарегистрирована.

На сегодняшний день стать владельцем оффшорной компании можно не выходя из дома. Существует также возможность приобретения готового оффшора — на такую процедуру уходит не более 1 часа.

Оффшорная компания может быть зарегистрирована в качестве международной коммерческой компании (IBC). Оффшорные компании являются простым, доступным и удобным инструментом оптимизации как малого, так и крупного бизнеса за счет ряда положительных качеств:

Освобождены от уплаты налога на прибыль, полученную за пределами юрисдикции (ставка налога — 0%)
Обеспечивают конфиденциальность информации о владельцах компании
Обеспечивают защиту от рейдерских захватов
К оффшорным компаниям предъявляются минимальные нормативные требования

Зачем регистрируют оффшорные компании?

Оффшорная компания имеет ряд преимуществ перед резидентной компанией. Резидентная компания — это юридическое лицо, которое ведет деятельность на территории страны, где оно зарегистрировано, и является налогооблагаемым субъектом на территории данной страны. Преимущества оффшорной компании заключаются в следующем:

Налоговые льготы

Большинство оффшорных компаний освобождаются от налогов на всю прибыль, полученную за пределами юрисдикции (территориальный принцип налогообложения). Ставка налога для оффшорной компании равна 0%.

Территориальный принцип налогообложения действует на Сейшельских островах, в Белизе, в Гонконге, в Сингапуре и ряде других стран.

Уникальны Британские Виргинские острова (BVI) — там 0% ставка налога действует как для оффшорных, так и для резидентных компаний.

При соблюдении ряда условий (включая неведение деятельности на территории Великобритании), не подлежат налогообложению партнерства, зарегистрированные в Великобритани.

Нет требований к подаче отчетности

Компании, зарегистрированные в классических оффшорах (Сейшелы, Белиз, BVI), не подают финансовую отчетность и не проходят аудит.

Компании в Гонконге, Сингапуре и Великобритании обязаны ежегодно подавать финансовую отчетность и в некоторых случаях — проходить аудит.

Конфиденциальность

Информация о директорах, акционерах и бенефициарах оффшорной компании является конфиденциальной и не находится в общем доступе. Соответственно эти данные закрыты от третьих лиц.

МИНИМАЛЬНЫЕ требования соответствия

К регистрации и ежегодному обслуживанию оффшорной компании предъявляются минимальные требования:

В качестве директора и акционера оффшорной компании может выступать одно и то же лицо.
Уставной капитал не подлежит оплате.
Оффшорная компания может открыть счет в любом банке, даже за пределами страны регистрации компании.
Ежегодные собрания могут проводиться в любой точке мира — не обязательно в той юрисдикции, где зарегистрирована компания. Кроме того, физическое присутствие участников не требуется во время встреч — встречи могут проводиться по телефону и через Интернет, и т.д. Это экономит время и финансовые затраты. В оффшоре также не нужно проводить ежегодные общие собрания (годовое общее собрание акционеров).
Оффшорные компании могут вести любой тип деятельности, не запрещенный законом (торговля, инвестиционная деятельность, построение холдинговых структур и др.)

Ответы на самые интересные вопросы про оффшоры можно найти по ссылке.

Более подробную информацию по вопросу выбора оптимального оффшора можно получить у специалистов консалтинговой компании Пантеон Про по телефону +7 (499) 677-68-52.

Подробный ответ на вопрос что такое оффшор и оффшорная компания на нашем сайте

На сегодняшний день не сформулировано правового определения оффшора. Данный термин следует относить, скорее, к понятиям экономической географии. Практика оффшоризации имеет применение в планировании налоговых платежей и распространяется на компании и организации, которые избирают для регистрации страны, дающие возможность законно не платить налоги под своей юрисдикцией и на своей территории.

Оффшорные компании имеют возможность не вести внешней отчетности, поскольку не должны предоставлять налоговой документации о своей деятельности контролирующим органам. Это значительно упрощает систему управления фирмой и повышает уровень конфиденциальности, поскольку сведения о владельцах и бенефициарах организации не раскрываются.

Однако освобождение от налоговых обязанностей по месту регистрации фирмы не отменяет необходимость их исполнения по месту фактического ведения деятельности.

Понятие оффшорной юрисдикции

Под этим термином следует понимать страну, в которой действует налоговое законодательство, позволяющее зарегистрировать оффшорную компанию на ее территории, при этом не платя налоги и не подавая отчетность в налоговые органы.

Форму юрисдикций выбирают небольшие островные государства, которые получают доходы из платежей и пошлин за регистрацию компаний и ее периодическое продление. География таких зон охватывает весь мир: от стран Карибского бассейна до территорий, относящихся к Европе и Юго-Восточной Азии.

Как много оффшорных зон в мире?

В мире не существует стандартного, признанного на международном уровне реестра оффшоров. Отдельные государства и учреждения сами составляют такие списки, используя их в собственных целях.

Например, организация ОЭСР поддерживает три списка, содержащих сведения о странах с точки зрения соблюдения законодательства и его соответствия международным стандартам в области налогов и предоставления информации о владельцах и доходах компаний. В международной практике существуют правила раскрытия и передачи такой информации для правоприменения в рамках собственного законодательства. Внутренние стандарты в этой части не могут противоречить международным обязательствам по заключенным соглашениям, что касается и обязательств по раскрытию банковской тайны.

В первом списке собрано 40 стран, полностью реализующих принятые международные стандарты. Во втором — указаны государства, принявшие такие обязательства формально, но не исполняющие их в полной мере. Таких юрисдикций 32. В третьем, на сегодняшний день пустом списке, должны быть указаны страны, отказавшиеся от международных налоговых соглашений.

В Российской Федерации существует собственный документ — «Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны)», датированный 13.11.2007 под номером 108н. Он содержит 41 оффшорную юрисдикцию для применения в рамках подпункта 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса РФ.

Какова разница между юрисдикциями?

Существует ряд параметров, по которым определяются отличия юрисдикций, осуществляющих регистрацию компаний при необходимости налогового планирования:

основания для освобождения от налоговых платежей — возможно полное освобождение, закрепленное законодательно, статус нерезидента, налоговые платежи только с доходов от деятельности на территории страны;
формы организации, удобство деятельности — определенные требования к руководящему составу компании, ее расходам, уставному капиталу, видам деятельности;
уровень надежности и квалификации обслуживающих фирму агентов, зарегистрированных в данной юрисдикции;
собственная репутация юрисдикции, которая определяется попаданием в различные «черные списки», соответствием законодательства международным требованиям, степенью открытости информации о руководстве, бенефициарах и акционерах компаний;
стабильность требований, предъявляемых законодательством юрисдикции.

Насколько законно использование оффшорных юрисдикций?

С точки зрения законодательства Российской Федерации, не существует запрета для граждан, желающих создавать компании за пределами страны, то есть входить в состав акционеров юридических лиц сторонней юрисдикции. Для российских юридических лиц не существует запрета на установление гражданских отношений с иностранными фирмами. При этом необходимо соблюдение важного условия — все стороны такого рода правоотношений (как российские, так и зарубежные граждане и юридические лица) должны соблюдать нормы законодательства РФ.

Ответ на вопрос о законности оффшорной деятельности формулируется следующим образом: «Законна при условии соблюдения законодательства Российской Федерации». Создание и использование такой компании — налоговый и финансовый инструмент, осуществление которого может быть полезным, вредным или опасным в зависимости от способа его применения.

Каким образом и где можно использовать оффшорные компании?

Главные признаки оффшорной компании:

освобождение от налогов по месту регистрации;
отсутствие обязательств по предоставлению налоговых и бухгалтерских сведений в государственные структуры по месту регистрации;
высокая конфиденциальность, гарантия тайны организационной структуры фирмы, тайны руководства, бенефициаров — эта информация не предоставляется государству.

Перечисленные признаки весьма удобны для использования компаний в виде:

холдинга или подобных структур;
инвестиционных учреждений, привлекающих и размещающих средства;
организаций, в задачу которых входит аккумуляция страховых выплат и прочих средств в качестве ресурсов, кэптивных компаний;
собственника интеллектуальных и авторских прав.

Наиболее распространенным вариантом остается деятельность в области операций коммерческого импорта и экспорта товаров.

Есть ли ограничения на оффшорную деятельность?

Законодательство РФ не пресекает участие граждан в капиталах зарубежных юридических лиц. Таких ограничений не содержат и законодательные нормы оффшорных юрисдикций — гражданство руководителей, акционеров и бенефициаров не является поводом для ограничения прав на деятельность в статусе резидента. Тем не менее, необходимо соблюдение законодательств юрисдикции и стран фактического ведения деятельности.

Для деятельности на российской территории в рамках оффшорной фирмы Налоговый кодекс предусматривает ведение дел с постоянным представительством, что влечет за собой необходимость соблюдения налогового законодательства и процедурных норм в соответствии со статьей 306 НК РФ. На оффшорную компанию распространяется и требование получения лицензии, если ее деятельность подлежит лицензированию.

Выбор оффшорной юрисдикции

При подборе юрисдикции для эффективной и безопасной деятельности необходимо учесть несколько аспектов:

тонкости налогового законодательства страны регистрации, особенности требований к корпоративной области деятельности, международные стандарты и правила;
необходимость получения лицензии на предполагаемый вид деятельности в выбранной стране, например, осуществление банковских, валютных операций, деятельность на финансовых рынках, операции с ценными бумагами, инвестирование и прочее.

Регистрация оффшора — решение, связанное в первую очередь с получением экономических и коммерческих выгод. Открыть счет в иностранном банке может быть вариантом выведения части средств из-под юрисдикции, где слишком велики налоги. Юрисдикция может быть надежной, но это не означает, что она гарантирует сохранение конфиденциальности или банковской тайны в той мере, которая необходима собственникам или акционерам компании. Страны с высокой репутацией и надежностью могут выставлять очень большие требования к стоимости регистрации и продления.

Нужно ли посещать оффшорную зону для регистрации?

В большинстве оффшорных юрисдикций законодательство не предусматривает обязательного личного прибытия руководителей, бенефициаров и акционеров для участия в процедуре регистрации. Для этого существуют Subscribers или «подписанты» — компании, зарегистрированные на данной территории и берущие на себя роль агентов. Они обращаются в соответствующие государственные инстанции с заявлениями, проводят назначение директора.

При обращении в такую компанию визит в оффшорную зону теряет актуальность, поскольку задача поручается агентам, действующим во всех странах мира.

Роль оффшорных юрисдикций во внешнеэкономической деятельности российских компаний Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 339.7

ЮП. Григорьева РОЛЬ ОФФШОРНЫХ ЮРИСДИКЦИЙ

ВО ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РОССИЙСКИХ КОМПАНИЙ

Аннотация. Оффшоризация российской экономики стала развиваться по причине неблагоприятного инвестиционного климата в стране. Настоящая статья посвящена анализу проблем использования оффшорных юрисдикций во внешнеэкономических связях России. Выявлены преимущества и проблемы использования предпринимателями оффшорных схем.

Ключевые слова: оффшорная юрисдикция, деоффшоризация, оффшорные схемы, налоговая система.

YuHa Grigoryeva ROLE OF OFFSHORE JURISDICTIONS

IN THE FOREIGN ECONOMIC ACTIVITY OF THE RUSSIAN COMPANIES

Annotation. The impact offshore to the Russian economy began to develop because of the adverse investment climate in the country. This article is devoted to the analysis of problems of use of offshore jurisdictions in the foreign economic relations of Russia. Benefits and problems of use by entrepreneurs of offshore schemes are revealed. Keywords: offshore jurisdiction, deoffshorization, offshore schemes, taxation system.

Формирование оффшорных компаний в России началось в 1991 г., когда швейцарская компания RWG (Riggs Walmet Group) сообщила о собственном намерении выходить на рынок СССР с целью организации оффшорного бизнеса [8]. В этом случае предполагалось создание компаний такого рода «под ключ», помощь советскому бюджету финансовыми средствами, поддержка в организации делопроизводства, учреждение съезда акционеров в ежегодном порядке, составление бухгалтерских балансов, а также составление плана. В тот период стоимость услуг по образованию оффшорных компаний была довольно высокой по сравнению с международными расценками. С развитием оффшорных схем ведения бизнеса в РФ, стоимость уменьшилась в несколько раз.

Данное направление начало развиваться еще в 1989 г., однако из-за препятствования отдельных органов государственного аппарата, так и не получила особой поддержки и распространения. Тем не менее, свободные экономические зоны (СЭЗ) со сниженными налогами на территории РФ в период 1990-х — начала 2000-х гг. действительно были созданы. Однако следует уточнить, что оффшорные зоны как одна из специальных форм СЭЗ несколько отличаются от них, поскольку в первом случае льготы предоставляются не за ведение внешнеэкономической деятельности на их территории, а за ее пределами. В данном ключе были созданы оффшорные зоны в Калмыкии, Бурятии и Горном Алтае. Поэтому на территории РФ в тот период возможно было создание двух видов оффшоров: «классических», деятельность которых совершается за государственной границей, и «внутренних», что ведут деятельность за пределами субъектов РФ, в которых зарегистрированы. Например, в Республике Калмыкия с 1994 г. действовал Указ «О снижении до 5 % ставки налога на прибыль в части, зачисляемой в бюджет республики для отдельной категории налогоплательщиков». С юридической точки зрения, это первый в РФ случай, когда в числе получающих льготы компаний упомянута категория «нерезидент». Благодаря этому в республике разрешена практика оффшора, наиболее близкая к традиционной.

Однако уже с 2004 г. в рамках пока еще только набирающей размах деоффшоризации российской экономики Советом Федерации РФ была отменена инвестиционная льгота по налогу на прибыль, упраздняя тем самым «внутренние» оффшоры. В настоящее время органы местной власти

ограничены в полномочиях устанавливать льготное налогообложение на территории субъектов РФ. Из оффшорных зон осталась лишь Калининградская область, в которой Налоговый кодекс установил льготы в отношении резидентов особых экономических зон. Примечательно, что в рамках политики деоффшоризации экономики создание оффшорных зон или «неклассических» оффшорных банков по типу швейцарских не предусматривается.

Оффшоризация российской экономики по существу началась в 1990-е гг., когда в стране проходила масштабная приватизация государственной собственности, цель которой — создание эффективной частной собственности — так и не была выполнена. Следующим шагом стали организованная под контролем А. Чубайса система залоговых аукционов, в результате которых большая часть государственной собственности перешла в руки олигархического капитала (в частности, компания «ЮКОС», оцениваемая в 6,2 млрд долл., была продана за 353 млн долл.; «Лукойл» — за 700 млн вместо 16 млрд; «Норильский никель» — за 300 млн против 30 млрд долл. Также приватизация коснулась 133 тыс. более мелких предприятий, за приватизацию которых страна получила в 1992-1999 гг. 9,25 млрд долл. [4]) Главным же последствием ваучерной приватизации стало то что она не достигла своей цели: не создала эффективного института частной собственности, а малый и средний бизнес не получил необходимой правовой, экономической основы для своего развития.

Именно в результате такой несправедливой приватизации начала развиваться широкомасштабная оффшоризация. Мотивация же оффшоризации высоким уровнем налогообложения в данном случае совсем неуместна, поскольку в нашей стране налоги значительно ниже, чем в развитых странах. В итоге в настоящее время большая часть российской крупной частной собственности оформлена на, как правило, неизвестные малые фирмы, зарегистрированные за рубежом в оффшорных зонах, география которых довольно обширна. Соответственно на это влияет множество причин и многие предприниматели считают просто необходимым вывод своего производства в оффшорные зоны.

Необходимо также отметить, что на оффшоризацию российской экономики прежде всего влияет плохой внутрироссийский инвестиционный климат. В свою очередь, крупнейшие отечественные компании предпринимают все усилия, чтобы противостоять деоффшоризации. Для российской экономики существенно важно, принимая во внимание, в том числе и политические факторы, воспрепятствовать оттоку отечественного капитала, направив тем самым выгодные вложения средств на нужды родной страны, а не на процветание бизнеса в теневом секторе экономики. Однако следует принимать во внимание следующее: то, что выгодно предпринимателям отрицательно сказывается на экономике страны, из которой компания уходит в оффшорные зоны. Основную долю от совокупного объема коррупционных средств из России, которые оседают за рубежом, составляют средства в виде «откатов» в рамках государственного заказа, а также средства, напрямую похищенные из бюджетов разных уровней. При этом нельзя говорить о том, что сам факт существования оффшоров наносит в любом случае ущерб национальной экономике, но они формируют благоприятные условия для процветания дальнейших злоупотреблений в нашей стране, поскольку доходы, полученные преступным путем, вывозятся за рубеж, где намного сложнее отслеживать, при каких обстоятельствах и кем они были получены.

Если рассматривать проблему налогового реформирования, которое столь важно для России, то оно должно отвечать задачам структурного реформирования экономики и инновационного развития, однако многое здесь зависит также от качества институтов государства. Например, в известном рейтинге восприятия коррупции (CPI — Corruption Perceptions Index), составленном международной неправительственной организацией по борьбе с коррупцией (Transparency International), Россия в 2015 г. заняла 119 место из 168 стран, участвовавших в этом рейтинге [10, с. 7]. Иными словами, государственная власть поощряет широкое использование оффшорных юрисдикций государственными компаниями, что наносит значительный ущерб национальному бюджету.

Таким образом, Россия относится к ряду стран, в которых вывод капитала осуществляется из-за недоверия к политической и экономической системе государства. По статистике, до 70 % крупных ТНК, ведущих свою деятельность на внутреннем рынке РФ, зарегистрированы резидентами страны в оффшорных зонах. По данным Global Financial Integrity (GFI) [11], нелегальный вывод капитала из России в 2004-2013 гг. составил в совокупности 1,05 трлн долл., т.е. в среднем 105 млрд долл. в г. Сравнимые с Россией большие объемы капитала ежегодно выводятся только из Китая (около 140 млрд долл. в г.). Бегство капитала как сравнительное новое в международном движении капитала явление вызвано специфическими внутренними (в национальной экономике) и внешними (на уровне мирового хозяйства) процессами, которые оказывают значительное влияние на развитие страны в целом и отдельных ее регионов. В России оно обусловлено, прежде всего, отсутствием возможностей для инвестиций и неблагоприятной ситуацией инвестиционной деятельности и бизнеса.

Так, Лопашенко Н.А. в исследовании причин бегства капитала из России через оффшорные зоны [5, C. 87-89] отмечал, что участники оффшорного бизнеса преследуют такие интересы как стремление сохранить и приумножить свои капиталы, правильно вложить их за пределами РФ; уйти от налогообложения прибыли от основной деятельности; легализовать свои финансовые средства через внешнеэкономические операции; получить более высокий доход с капиталов, чем это представляется возможным на территории страны. Эти причины в конечном итоге привели к бегству капитала из России. По примерным оценкам, около 70-80 % выведенного капитала направлялось в оффшоры, и по мере развития оффшорного бизнеса объемы оттока капитала возрастали.

Наибольшее развитие в РФ приобрела практика учреждения оффшорного бизнеса в виде компаний с международными инвестициями. Формировались дочерние компании и филиалы в составе крупнейших отечественных финансовых корпораций и промышленных групп. При осуществлении повседневной финансово-хозяйственной деятельности крупные корпорации применяют множество компаний-оффшоров.

На сегодняшний день для российских компаний характерен самый высокий уровень оффшоризации в мире [3]. Большая часть производственных активов нашей страны принадлежат компаниям, зарегистрированным в оффшорах, а это значит, что экономика России недополучает огромные потенциальные объемы налоговых поступлений (по независимым оценкам, в оффшорах находится около 50 % крупнейших российских компаний). Вопрос о том, где осуществляется бизнес, только на первый взгляд кажется не таким важным, техническим, однако на самом деле это не совсем так. Экономическое могущество страны во многом зависит от ее возможностей экспортировать свою продукцию другим странам. Если страна умеет наладить экспорт и постоянно совершенствовать производство конкурентного продукта, она всегда сможет импортировать те товары, которые ей необходимы.

В западных странах сложилось такое понятие, как «оффшорный миллиардер» (offshore billionaire), т.е. миллиардер, который строит свой бизнес в оффшоре. Парадоксально, однако на самом Западе таких оффшорных миллиардеров не очень много (например, Б. Гейтс зарегистрировал корпорацию Microsoft не в оффшорной зоне, а в США, и владеет ей не через оффшор, а напрямую — как американское физическое лицо). Если бы он, подобно российским олигархам, в целях «оптимизации бизнес-процесса» вывел головную структуру корпорации в оффшор, то все заграничные продажи происходили бы, минуя США. Соответственно это привело бы к снижению источников валютных поступлений у США, а значит — и к снижению темпов экономического роста.

Несмотря на то, что в развитых странах есть предприниматели, учреждающие компании в оффшорных зонах с целью оптимизации прибыли, для сокрытия своих капиталов и тайн их происхождения, однако именно в России проблема оффшоризации экономики стоит наиболее остро, поскольку ни в одной стране мира нет такого бегства капитала из-за учреждения российских компаний в оффшорных зонах. Это свидетельствует о том что, ведение бизнеса в России не интересно пред-

принимателям. В России почти все миллиардеры — оффшорные. Например, В.Потанин владеет компанией «Норильский никель» через оффшор Bonico Holdings. О. Дерипаска приобретал акции этой компании оформлял их на свой оффшор Gershvin Investments Corp. Ltd. У М. Прохорова акции этой же компании были оформлены на оффшор Coverico Holdings. Оффшор Millhouse Capital представляет интересы Р.Абрамовича. В Люксембурге находятся Gazprom International SA, Evraz Securities SA, Promsvyaz Finance SA, Mobile TeleSistem Finance SA, Petrocommerce Invest Finance SA. В этой же стране есть свои оффшоры у «Сбербанка» и «Внешторгбанка» [2].

Указанные факты свидетельствуют о невыгодности ведения бизнеса в нашей стране, поэтому предприниматели стремятся вывести свои предприятия в оффшорные зоны для получения более выгодных условий при ведении их предпринимательской деятельности. Соответственно, чтобы разобраться в причинах, по которым российские предприниматели ведут свой бизнес в оффшорах, необходимо выделить основные факторы сдерживающие бизнес в России. В первую очередь здесь играет свою роль слабый инвестиционный климат в России (отсутствие перспективных проектов, высокое налогообложение производства, излишнее бюрократическое давление на бизнес, коррупция). Неблагоприятно сказываются недостатки в инфраструктуре для ведения бизнеса в России. Немаловажное значение в этом вопросе имеет инфляция, которая также сказывается на возможности благоприятного ведения бизнеса. Также к факторам, сдерживающим бизнес в РФ нужно отнести: слабый уровень образования трудовых ресурсов, воровство, нестабильность курса рубля и недостаточная восприимчивость и способности к инновационному развитию. Следовательно, к основным причинам, по которым российские юридические лица учреждают свой бизнес в оффшорах можно отнести: 1) возможность перемещать финансовые потоки в экономически стабильные страны и иметь свободный доступ и управление своими денежными средствами; 2) стремление избежать высоких налоговых выплат; 3) гарантии конфиденциальности информации коммерческого плана; 4) отсутствие валютного контроля или наличие валютных ограничений; 5) низкие требования к открытию и ведению бизнеса; 6) разнообразный налоговый режим; 7) плохое финансовое развитие в своей стране; 8) экономическая нестабильность в родной стране; 9) рейдерство.

Многие зарубежные компании, как и российские, ведут бизнес в оффшорах. Следует заметить, что вывод финансовых компаний в оффшоры вовсе не является российским изобретением. Судя по всему, на сегодняшний день компании, в том числе и государственные, не торопятся вкладывать деньги в российскую экономику. Поэтому зачастую, вместо инвестирования в производство, они активно вкладывают деньги в выкуп собственных акций на рынке для повышения собственной капитализации, что стало весьма популярным в России явлением.

Активы предпринимателей, ведущих свой бизнес в оффшорах, не контролируются (операторы иногда предоставляют только статистическую форму деклараций). Пользуясь этим, бизнесмены переводят деньги в оффшор за якобы поставляемый из этих стран товар, а банку предоставляются поддельные товарно-транспортные накладные.

У компаний России самый высокий уровень оффшоризации в мире, и, если правительство создаст условия для инвестиций, то они охотно вернутся в страну. Следует признать все же, что власти уже предприняли некоторые меры, которые могут отразиться на притоке инвестиций. Во-первых, Центробанк перешел к более-менее плавающему курсу рубля, чем отпугнул спекулянтов от валютного рынка России. Во-вторых, вступление в всемирную торговую организацию, привело к введению международных стандартов в российские правила ведения бизнеса.

В целом, высокий уровень оффшоризации российского бизнеса представляет собой экономическую форму невидимой эксплуатации российской экономики со стороны транснациональных корпораций (ТНК) и российских оффшоризированных бизнес-групп. Оффшоры способствуют перенаправлению денежных потоков за рубеж, являясь угрозой государственного суверенитета. В нашей

стране сложился широкий спектр операций оффшорного типа, в частности: использование корпоративных кредитных и дебетовых карточек в расчетах за рубежом и в России; получение доступа к зарубежным кредитным ресурсам крупных транснациональных банков; получение доступа к мировому рынку услуг по управлению инвестициями, рисками и капиталом, и к международному рынку депозитов. Интенсивно развивающимся направлением оффшорного бизнеса представляются: разработка разных схем и стратегий на мировом рынке ценных бумаг; формирование транснациональных систем, где оффшорные компании постепенно встраиваются в систему зарубежных филиалов отечественных компаний.

Особую роль для российских компаний играет налоговое планирование [7, С 29], которое полностью неотделимо от производственного и финансового планирования фирмы. Оффшорные компании одновременно представляют собой как инструмент налогового планирования, так и средство управления рисками и повышения эффективности и надежности капиталовложений. В оффшорном бизнесе реализация базового принципа налогового планирования заключается в том, что доход от операционной деятельности в разных регионах мире уходит в центр прибыли (оффшорную компания), расположенный в «налоговой гавани». Механизм оффшорного бизнеса характеризуется как осуществление международных финансовых операций на основе использования трансфертных цен.

Также активно происходит посредством оффшоров и реинвестирование капитала в экономику России, чем российский бизнес пользуется не столько и не только ради того, чтобы сэкономить на налогах и скрыть экономические неналоговые преступления. В большей степени это происходит из-за желания защитить свою собственность и спасти ее от недружественных слияний/поглощений. Также это делается, чтобы сделать более удобными операции с активами (например, если речь идет о наследовании бизнеса, передаче прав с использованием траста, поскольку данный институт (траста) из российского права). Эксперты указывают, между тем, на то, что если предприниматели западных стран выводят в оффшорные зоны преимущественно прибыль, то российские предприниматели -вдобавок активы и резервный капитал [1].

Большая часть инвестиций в экономику России приходится на оффшорные зоны. Тот факт, что доля оффшоров в инвестициях в последние годы снизилась, только свидетельствует о том, что отечественные компании стали намного осторожнее в применении открытых оффшорных схем и все активнее используют как промежуточные звенья компании из респектабельных, не оффшорных государств. Также весьма показателен факт, что свыше четверти поступающих инвестиций пришлось на финансовую сферу; в нее поступают инвестиции из Люксембурга и Швейцарии, что в очередной раз подтверждает то, что при построении финансовых структур и проведении финансовых операций российский бизнес обращается к данным юрисдикциям.

Реализация оффшорных схем бизнес-деятельности предпринимателями не всегда оказывает положительное влияние на развитие экономик стран, посколькуо чаще всего используются нелегальные механизмы ведения бизнеса, связанные со стремлением укрыться от уплаты налогов, а также (что еще опаснее), со стремлением легализовать доходы, полученные преступным путем. Этот аспект скрывает в себе опасность не только экономического характера, но также и сугубо общественного, поскольку непосредственно связан с коррупцией, торговлей оружием, наркотиками. Однако данный сектор мировой экономики развивается быстрорастущими темпами. И чем более открытыми в сфере экономического взаимодействия становятся страны мира, тем большие обороты набирает этот вид бизнеса. Остается только бороться с нелегальным использованием этого канала бизнеса.

Применительно к России следует подчеркнуть, что существуют самые распространенные способы ухода от налогообложения с помощью использования следующих оффшорных схем. Чаще всего российские компании осуществляют данные схемы, используя оффшорную компанию в качестве посредника для проведения бизнес деятельности. Данные схемы являются законными по своей сути.

Однако предприниматели могут использовать данные схемы для уклонения от налогов и нелегальных переводов денежных средств. Осуществляются данные схемы следующим образом. Использование оффшорной фирмы в качестве посредника для нелегального перевода денежных средств. При этом российская фирма перечисляет денег больше для покупки какого-то товара за рубежом, чем это требует поставщик. Таким образом, разница остается в оффшорной компании. Российское предприятие выступает продавцом товара и полученная от зарубежного покупателя оплата за товар остается в зарубежном банке, а в Россию переводится лишь часть денег. Эти схемы нашли широкое применение в практике крупных предприятияй, которые таким образом снижают свою налогооблагаемую прибыль и, следовательно, уменьшают размеры выплачиваемых налогов в бюджет страны.

В России для уклонения от уплаты налогов особой популярностью пользуются схемы с использованием фирмы-однодневки, в которую перечисляются денежные средства за осуществление фиктивных торговых операций или оказание фиктивных услуг. Затем деньги «обналичиваются» и возвращаются прежнему владельцу — организатору данной схемы. Также используются схемы со сменой собственника, когда бизнес переходит в руки оффшорной компании (на деле продажа фирмы, возможно, и вовсе не осуществлялась). Кроме того, часто используются схемы под прикрытием фиктивного невозврата кредита или неоплаты за проданные товары и оказанные услуги [9].

В России предприниматели весьма необязательны в отношении уплаты налогов. Иностранные авторы, изучающие данную проблематику, недоумевают от того, что, в отличие от других стран мира, в России от уплаты налогов уклоняются не только частные фирмы, но и государственные (известен случай с компанией «Газпром», обвиняемой в неуплате налогов на сумма 2 млрд долл.).

Российский бизнес начал использовать оффшоры при страховании, осуществлении трастовых, лизинго-комиссионных и прочих разновидностях договорных взаимоотношений при проведении трудных финансовых операций. Оффшорные компании, учрежденные российскими юридическими лицами, в настоящее время используются при долгосрочном и текущем финансировании отечественных бизнес-проектов из-за границы. В схемах подобного вида, как правило, задействуются оффшорные компании в зоне налоговых льгот. В последнее время российские финансово-кредитные учреждения применяют оффшорные схемы исполнения работы с ценными бумагами на мировом рынке. Основные условия, стимулирующие формирование российского оффшорного бизнеса — налоговое бремя, недостаток эффективности фискальной политики и благоприятного инвестиционного климата, наличие важных мотивов для экспорта капитала за границу.

По мнению экспертов, экономический эффект от закрытия оффшоров огромен [6], поскольку, не имея возможностей вывода капитала за рубеж, олигархи будут вкладывать его в национальную экономику, что позволит решить проблему модернизации промышленности, роста выпуска, завоевания новых рынков сбыта, решения многих социальных проблем.

Библиографический список

1. Гагарин, П. Деоффшоризация экономики / П. Гагарин // Экспертный канал «Экономическая политика». -21.02.2013 [Электронный ресурс]. — Режим доступа : http://ecpol.ru/index.php/2012-04-05-13-39-38/2012-04-05-13-40-11/555-deoffshorizatsiya-ekonomiki (дата обращения : 08.04.2015).

2. Потанин не готовит с Прохоровым никаких сделок по акциям «Норникеля» и «Полюс золота» [Электронный ресурс]. — Режим доступа : http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20080807212037.shtml (дата обращения : 12.05.2014).

3. Катасонов, В. Ю. Ограбление России. Новый мировой порядок. Оффшоры и «теневая» экономика. Финальная экспроприация началась! / В.Ю. Катасонов. — М. : Книжный мир, 2014. — 96 с. — ISBN: 978-591447-080-4.

4. Кричевский, Н. Гидра обналички уже поглотила половину наших банков [Электронный ресурс] / Н. Кри-чевский // АиФ — Деловая среда. — 2013. — № 48. — Режим доступа : http://www.aif.ru/opinion/1033275 (дата обращения : 15.07.2014).

5. Лопашенко Н. А. Проблемы бегства капитала из России и пути его возвращения: Монография / Н. А. Ло-пащенко — М. : САРАТОВ, 2002. — 168 с. — ISBN 5-87057-374-2.

6. Никитчук, И. И. Закрытие оффшорных зон / И. И. Никитчук [Электронный ресурс]. — Режим доступа : http://nkoperm.ru/17210-mnogie-ekspertyekonomisty.html (дата обращения : 15.03.2015).

7. Горбунов, А. Р. Оффшорные фирмы в международном бизнесе: Принципы. Схемы. Методы / А. Р. Горбунов. — М. : ДС ЭКСПРЕСС, 1997. — 364 с. — ISBN 5-86217-075-8.

8. Оффшоры в России [Электронный ресурс]. — Режим доступа : http://www.ofxt.ru/offshores-in-russia/ (дата обращения : 22.05.2015).

9. Чухнина, Г. Я. Мониторинг способов совершенствования международных налоговых преступлений / Г. Я. Чухнина // Финансы и кредит. — 2011. — № 36. — С. 65-69.

10. Corruption Perceptions Index Report 2015. — Transparency International, 2015. — 20 p.

11. Illicit Financial Flows from Developing Countries: 2004-2013 — Global Financial Integrity, October 2015. — 57 p.

Российская частная компания с ограниченной ответственностью

Россия, официально известная как «Российская Федерация», расположена в Евразии. Он имеет самую большую площадь суши в мире — более 6,5 миллионов квадратных миль (17 миллионов квадратных километров), покрывающую 1/8 обитаемой площади Земли. Его население, насчитывающее более 145 миллионов человек, занимает 9-е место в мире. Москва, столица России, — один из крупнейших городов мира.

Корпоративное законодательство в России руководствуется российским хозяйственным правом. Этот закон регулирует корпоративную деятельность и действия, устанавливая различные правила и границы для юридических действий предприятий. Он также регулирует порядок инвестирования в акции в стране.

Российские акционерные общества (АО) в основном созданы для ведения бизнеса в России. Иностранцам, ищущим оффшорную корпорацию, рекомендуется создать частную компанию с ограниченной ответственностью (PLC) с символом ООО перед ее названием.Russian PLC не обязано выпускать акции, что дает ему большую гибкость, чем у типичного акционерного общества, для его участников при изменении устава компании. Кроме того, PLC может владеть как минимум 10% долей в своем уставном капитале. Еще одно преимущество перед акционерным обществом состоит в том, что ему не нужно подавать официальный иск для исключения участника.

Преимущества

Российская частная компания с ограниченной ответственностью (PLC) имеет право на множество льгот, в том числе:

• Аналогично ООО: Члены российского акционерного общества не несут индивидуальной ответственности за убытки компании.Они несут ответственность только в размере стоимости участия, указанной в уставе компании при ее создании.

• Форма собственности одного лица: Как и многие офшорные корпорации в странах с налоговым убежищем, как минимум одно лицо может создать PLC в России. Иностранная корпорация также может создать российское акционерное общество.

• Нет обязательных акций: PLC не нужно выпускать акции, которые дают этому предприятию большую гибкость, чем АО.

• Номинальный акционер: Акционеры могут назначать кандидатов для защиты их конфиденциальности.

• Легкое снятие средств: Если устав PLC позволяет, участники могут выйти в любое время и получить эквивалентную пропорциональную долю чистых активов компании.

Название компании
Российский ПЛК должен выбрать уникальное имя, не похожее ни на одно другое ПЛК или АО. «ООО» должно стоять перед именем ПЛК, и это имя должно быть переведено на русский язык, если для имени ПЛК используется иностранный язык. Оба имени могут использоваться ПЛК.

Кроме того, нельзя использовать имя:

(а) Полное или сокращенное наименование Российской Федерации, ее государственных органов или иностранных государств;

(b) Полные или сокращенные наименования любых международных или межправительственных организаций;

Адрес офиса и местный агент
Российские корпорации и PLC должны иметь как местного зарегистрированного агента, так и адрес местного офиса. Этот адрес будет использоваться для обработки запросов на обслуживание и официальных уведомлений.

Акционеры
Если PLC решает выпустить акции, должен быть как минимум один акционер. Российские офшорные PLC не могут иметь более пятидесяти членов.

Директора и должностные лица
Российские корпорации и ПЛК должны иметь как минимум одного директора.

российских ПЛК сформированы с двухуровневой системой управления. Двухуровневые:

(1) Общее собрание участников, которое действует как орган в компании с наибольшими полномочиями. Только Общее собрание участников может вносить изменения в устав компании и утверждать финансовые отчеты.

(2) Исполнительный орган ЗАО. Исполнительный орган PLC обычно состоит из генерального директора, президента и т. Д. Ожидается, что исполнительный орган будет руководить повседневной деятельностью компании.

Кроме того, Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» позволяет PLC назначать Совет директоров. Если такой совет сформирован, он должен контролировать общую деятельность компании.

Уставный капитал
Российское ПЛК может рассчитывать заплатить ежегодный сбор в размере 10 000 рублей (330 долларов США).

Пятьдесят процентов этого капитала должны быть оплачены в день регистрации компании, чтобы стать ПЛК.

Налоги
Ставка корпоративного налога в России составляет 20%.

Годовая плата
Годовая регистрация российского PLC стоит 2000 рублей (70 долларов США). Также применяются другие ежегодные сборы, которые включают регистрацию печати компании и регистрацию в Государственном комитете статистики, которая обычно стоит около 80 долларов США.

Public Records
Российское акционерное общество должно осознавать, что корпоративные записи, касающиеся директоров и акционеров, могут быть открыты для общественности. Однако для тех, кто хочет сохранить конфиденциальность, могут быть использованы номинальные директора и акционеры.

Требования к бухгалтерскому учету и аудиту
Российские акционерные общества требуют внутреннего аудита только в том случае, если в состав компании входят более 15 участников.

Ежегодное общее собрание
Российская PLC обязана проводить годовое общее собрание своих членов, на которых сохраняется право контролировать PLC. Во время годового общего собрания участники могут вносить изменения в устав компании и утверждать финансовые отчеты.

Время, необходимое для регистрации
Создание PLC в России может занять до тридцати дней.Срок выполнения заказа зависит от успеха компании в регистрации имени и ее полноты с корпоративной регистрационной документацией.

Готовые компании
Готовые компании доступны для ускорения процесса регистрации.

Заключение

Иностранцам, желающим создать оффшорную российскую корпорацию, рекомендуется создать российскую частную компанию с ограниченной ответственностью (PLC) вместо типичной акционерной корпорации (АО). Российская PLC предлагает несколько преимуществ, в том числе: такую же защиту личной ответственности, как у LLC, владение одним лицом, отсутствие необходимых акций, номинальных акционеров и простой выход из участия.

Последнее обновление 9 декабря 2017 г.

россиян — как избежать налога на офшорную прибыль

Россия недавно приняла Закон о контролируемых иностранных корпорациях.

Закон о контролируемых иностранных корпорациях (или CFC) — это оншорный закон, который направлен на налогообложение доходов или прироста капитала, полученных компаниями, зарегистрированными в офшоре, но контролируемыми из оншора.

По сути, закон о КИК работает, если управление и контроль над необлагаемой налогом оффшорной компанией находится в ваших руках, или если у вас есть возможность владеть подавляющим большинством акций оффшорной компании с налоговой гаванью, тогда вы обязаны декларировать в своей местной налоговой декларации прибыль, полученную оффшорной компанией с нулевым налогом.

Как появились законы о CFC, около 30 лет назад крупные западные страны начали понимать, что некоторые из их граждан используют оффшорные компании с нулевым налогом, чтобы избежать необходимости платить налог дома на свой доход, полученный из неместных (т. Е. Международных) доходов. В частности, законы о КИК нацелены на использование номинальных акционеров и директоров. Если вы живете в стране, где действует закон о КИК (независимо от того, являетесь ли вы директором / акционером компании или нет) и , если у вас есть возможность владеть и контролировать компанию со ссылкой на пакеты акций , тогда вам потребуется декларировать и уплачивать налог дома с доходов вашей оффшорной компании.

ДВА ВАЖНЫХ ВОПРОСА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ, КОТОРЫЕ МОГУТ РАССМОТРЕТЬ:

1. Управление и контроль

Первое, на что следует обратить внимание, это то, что вам нужно будет воздержаться от выдвижения себя в качестве директора и акционера вашей не облагаемой налогом международной коммерческой компании («IBC»), потому что это передает управление и контроль компании в ваши руки.

Вообще говоря, и особенно там, где действуют законы о КИК, оффшорная компания, которая управляется и контролируется с Оншор , может облагаться налогом на суше.

Следовательно, при создании необлагаемой налогом оффшорной компании, если вы хотите свести к минимуму вероятность того, что компания будет облагаться налогом «на суше», управление и контроль компании должны будут осуществляться из оффшора. Этого можно добиться, задействовав номинального держателя акций и / или номинального директора как часть корпоративной структуры.

Существует ряд функций, которые могут быть встроены в корпоративную / юридическую структуру вашей IBC, чтобы гарантировать защиту ваших прав собственности (и которые предотвратят побег номинантов с вашей собственностью или деньгами).Для получения дополнительной информации об этом и о том, как номинальный сервис может работать для вас, перейдите по этим ссылкам:

https://offshoreincorporate.com/faq/should-i-engage-nominees-or-should-i-direct-and-hold-the-shares-in-my-offshore-company/

https://offshoreincorporate.com/faq/how-can-i-protect-my-underlying-ownership-of-my-offshore-company-where-a-nominee-is-engaged-to-act-as-director -или-акционер /

2. Влияние российского закона о КИК на структуру акционерного капитала

Суть в том, что Россия недавно передала контролируемую иностранную корпорацию, поэтому оффшорная компания с нулевым налогообложением или международная коммерческая компания сами по себе не принесут вам большой пользы. Почему? Поскольку новый российский закон о КИК требует, чтобы вы декларировали и платили налог дома на доход любой оффшорной корпорации, которую вы контролируете или имеете возможность контролировать (и если вы не отчитаетесь о доходах IBC российским властям, вы обязуетесь акт уклонения от уплаты налогов.Уклонение от уплаты налогов — преступление, наказуемое лишением свободы).

Однако есть потенциальное решение. Решение состоит в том, чтобы создать как фонд, так и международную коммерческую компанию.

Зачем создавать фонд?

Как уже говорилось, если используется только IBC, вы все равно будете обязаны декларировать и уплачивать налог дома на прибыль вашей IBC

Было бы разумно создать фонд Private Interest Foundation для владения акциями вашей необлагаемой налогом оффшорной компании.

Мы, юристы по международному налоговому планированию, использовали оффшорные трасты для таких целей еще в нулевые, но проблема в том, что у вас есть кто-то (например, Доверительный управляющий), владеющий имуществом в пользу 3 ^rd сторон, которые, несомненно, являются его бенефициарными владельцами. имущество и, вероятно / потенциально имеющее право на доход / капитал Траста (что может иметь налоговые последствия на суше).

Фонд очень похож на траст в том смысле, что он создан Учредителем (как Учредитель в случае траста) и , ежедневно управляемые Советником (как Доверительный управляющий в случае с трастом). траст) , который управляет имуществом Фонда в пользу бенефициаров Фонда.Ключевым преимуществом фонда является то, что он представляет собой отдельное юридическое лицо в своем собственном праве (т.е. Фонд фактически владеет активами, принадлежащими Фонду, в отличие от Доверительного управляющего, который владеет имуществом для кого-то другого, то есть бенефициаров), и в целом бенефициары не являются имеет право на доход или капитал Фонда до момента его фактического получения.

В качестве бенефициара это означает, что вы должны иметь возможность отложить уплату налога дома на доход от инвестиций, принадлежащих Фонду, что позволит вам реинвестировать 100% этого дохода, а не только компонент после уплаты налогов.(Одна юрисдикция, то есть Сейшельские Острова, даже пошла на шаг дальше, специально указав в своем законодательстве, что законным и бенефициарным владельцем любого актива, принадлежащего Фонду, является сам Фонд).

Цены начинаются от 1600 долларов. Для получения дополнительной информации о фондах посетите эту страницу нашего веб-сайта:

https://offshoreincorporate.com/private-interest-foundations/

https://offshoreincorporate.com/seychelles-foundations/

Местные условия могут иметь влияние.Следовательно, было бы разумно обратиться за консультацией к местным юридическим / налоговым / финансовым вопросам, прежде чем принимать решение о создании IBC или фонда.

Обнаружено
: оффшорный след за 2 млрд долларов, ведущий к Владимиру Путину | Мировые новости
Сеть секретных офшорных сделок и крупных займов на 2 миллиарда долларов проложила путь к президенту России Владимиру Путину.
Беспрецедентная утечка документов показывает, как эти деньги сделали членов ближайшего окружения Путина баснословно богатыми.
Хотя имя президента не фигурирует ни в одной из записей, данные демонстрируют закономерность — его друзья заработали миллионы на сделках, которые, казалось бы, невозможно было бы заключить без его покровительства.
Документы предполагают, что семья Путина извлекла выгоду из этих денег — судя по всему, состояния его друзей он тратит.
Эти файлы являются частью беспрецедентной утечки миллионов документов из базы данных Mossack Fonseca, четвертой по величине офшорной юридической фирмы в мире.Они показывают, как богатые и влиятельные могут использовать секретные офшорные налоговые режимы множеством способов.
Морская тропа начинается в Панаме, пролегает через Россию, Швейцарию и Кипр — и включает частный горнолыжный курорт, на котором младшая дочь Путина Катерина вышла замуж в 2013 году.
Панамские документы освещают Сергея Ролдугина, Лучший друг Путина. Ролдугин познакомил Путина с Людмилой, которую он впоследствии женил, — крестным отцом старшей дочери Путина Марии.
Профессиональный музыкант, он, по всей видимости, накопил состояние — якобы получив контроль над рядом активов стоимостью не менее 100 миллионов долларов, а возможно, и больше.
Ролдугин, похоже, был выбран на эту роль из-за его меньшего профиля. В документах банковским чиновникам в Швейцарии и Люксембурге он отрицает близость к каким-либо российским общественным деятелям. Он также сказал, что не бизнесмен.
Тем не менее, файлы показывают, что давнишняя близость Путина имеет 12 баллов.5% акций крупнейшего в России рекламного агентства на телевидении Video International, годовой доход которого превышает 800 миллионов фунтов стерлингов. Раньше его владение было строго охраняемым секретом.
Ролдугину также тайно предоставили опцион на покупку миноритарного пакета акций российского производителя грузовиков Камаз, который производит армейские автомобили, и владеет 15% зарегистрированной на Кипре компании Raytar.
Ему также принадлежит 3,2% банка «Россия». Частный банк Санкт-Петербурга был назван «банком-близким» Путина.США ввели против нее санкции после вторжения России в Украину в 2014 году.
Сергей Ролдугин.
Эти активы являются лишь частью серии связанных финансовых схем, раскрытых в документах, связанных с Банком Россия.
Возглавляет банк Юрий Ковальчук. США утверждают, что он является «личным банкиром» для многих высокопоставленных российских правительственных чиновников, включая Путина. Панамские документы раскрывают, что Ковальчук и Банк «Россия» добились перевода не менее 1 млрд долларов в специально созданную офшорную организацию под названием Sandalwood Continental.
Эти средства поступили из серии огромных необеспеченных кредитов от контролируемого государством Российского коммерческого банка (RCB), расположенного на Кипре, и других государственных банков. В файлах нет объяснения, почему банки согласились предоставить такие нестандартные кредитные линии.
Часть денежных средств, полученных от RCB, была также ссужена на суше в России по чрезвычайно высоким процентным ставкам, в результате чего прибыль была переведена на секретные швейцарские счета.
Яхта стоимостью 6 млн долларов была куплена Sandalwood и отправлена в порт под Санкт-Петербургом.
Наличные деньги также передавались непосредственно окружению Путина, на этот раз в виде очень дешевых займов, выданных без залога и с процентной ставкой всего 1%. Неизвестно, были ли погашены какие-либо кредиты.
В 2010 и 2011 годах Sandalwood предоставил три кредита на сумму 11,3 млн долларов офшорной компании Ozon, владеющей элитным горнолыжным курортом Игора в Ленинградской области. Озон принадлежит Ковальчуку и кипрской компании. Путин — звездный покровитель курорта и известный резидент.
Через 18 месяцев после получения займов президент использовал Игору как место для свадьбы Катерины. Ее женихом был Кирилл Шамалов, сын еще одного старого петербургского друга Путина. Новости о церемонии, с которой были изгнаны камеры, появились только в 2015 году.
Записи были получены из анонимного источника немецкой газетой Süddeutsche Zeitung и переданы Международным консорциумом журналистов-расследователей с Guardian и BBC.
Сергей Ролдугин, Владимир Путин и Дмитрий Медведев, тогдашний президент России, совершают поездку по Дому музыки в Санкт-Петербурге в 2009 году.Фото: Дмитрий Астахов / Sputnik / Кремлевский пул / EPA
Они раскрывают ряд других маневров окружения Путина по переводу наличных в офшоры. В использовании оффшорных компаний нет ничего противозаконного.
Сделки, однако, включают явно поддельные сделки с акциями, когда акции «торгуются» ретроспективно; многомиллионные платежи за нечеткие «консультационные» услуги; и неоднократные выплаты крупных сумм в качестве «компенсации» за якобы аннулированные сделки с акциями. В 2011 году компания «Ролдугин» покупает права на кредит в размере 200 млн долларов за 1 доллар.«Это не бизнес, это создает видимость бизнеса, чтобы постоянно перемещать и скрывать активы», — сказал BBC Panorama ведущий специалист по борьбе с отмыванием денег Эндрю Митчелл.
Такие уровни секретности окружали офшорные сделки, что сотрудники Банка Россия в Санкт-Петербурге отправляли все свои инструкции конфиденциальному посреднику — фирме швейцарских юристов в Цюрихе.
Швейцарские юристы, в свою очередь, организовали для Mossack Fonseca фиктивные компании, обычно регистрируя их на секретных Британских Виргинских островах, с фиктивными номинальными директорами из Панамы для подписания разрешений на сделки.Даже конфиденциальные записи Mossack об истинных владельцах часто оказывались дополнительным фронтом.
Спекуляции по поводу размера личного состояния Путина продолжались почти десять лет после того, как в 2007 году появились сообщения о том, что его состояние составляет не менее 40 миллиардов долларов, основанное на утечках изнутри его собственной президентской администрации.
В 2010 году дипломатические телеграммы США предположили, что Путин хранит свое состояние через доверенных лиц. Они добавили, что у президента формально ничего не было, но он мог пользоваться богатством своих друзей, которые теперь контролируют практически всю добычу нефти и газа и промышленные ресурсы России.
Ребята, если честно, сейчас я не готов давать комментарии
Сергей Ролдугин
В 2014 году, после захвата Россией Крыма, Белый дом ввел санкции в отношении ведущих членов окружения Путина, в том числе Ковальчука, сославшись на их тесную связь с « высшее должностное лицо Российской Федерации »- эвфемизм самого Путина. Панамские документы показывают, что группа Путина, похоже, занервничала по неясным причинам после октября 2012 года. Sandalwood была закрыта, а ее операции были переведены на другую офшорную компанию, зарегистрированную на Британских Виргинских островах, под названием Ove Financial Corp.
Одна из компаний, связанных с Ove Financial Corp, принадлежала Михаилу Лесину, путинскому царю СМИ и бывшему министру печати. Лесин основал кремлевский пропагандистский телеканал Russia Today, но позже впал в немилость. Он был таинственным образом найден мертвым в ноябре прошлого года в номере отеля в Вашингтоне с тупыми ранениями головы.
Отвечая на вопрос о связанных с ним офшорных компаниях на прошлой неделе, Родулгин сказал: «Ребята, если честно, я не готов сейчас давать комментарии… Это деликатные вопросы.Я был связан с этим бизнесом очень давно. До «перестройки». Это случилось … А потом стало расти, и случилось такое. Дом музыки [в Санкт-Петербурге] субсидируется из этих денег ».
Ролдугин отказался отвечать на дальнейшие письменные вопросы.
Ролдугин вручает диплом сэру Полу Маккартни перед тогдашним губернатором Санкт-Петербурга Валентиной Матвиенко в 2003 году. Фотография: PhotoXPress
Использование оффшорных компаний в кругах Путина контрастирует с призывом президента к «деофшоризации», призывая россиян приносить наличные спрятан за границей домой.Оффшорные компании используют и другие, в том числе нефтетрейдер Геннадий Тимченко, 30-летний друг Путина. США ввели против него санкции в 2014 году. Другие данные — это Аркадий и Борис Ротенберги, друзья детства Путина и бывшие партнеры по дзюдо. Теперь они миллиардеры-строители. Также фигурирует акционер ФК «Арсенал» Алишер Усманов. На острове Мэн у него зарегистрировано не менее шести компаний. Нет никаких предположений, что это незаконно.
Разрешить контент, предоставленный третьей стороной?
Эта статья включает контент, размещенный на s3.amazonaws.com. Мы просим вашего разрешения перед загрузкой чего-либо, поскольку провайдер может использовать файлы cookie и другие технологии. Чтобы просмотреть это содержимое, нажмите «Разрешить и продолжить» .
Официальный представитель Путина Дмитрий Песков отказался комментировать конкретные обвинения в адрес президента. Выступая на прошлой неделе, Песков сказал, что западные шпионские агентства стояли за тотальной «информационной атакой» против него, чтобы дестабилизировать Россию перед выборами. Песков назвал расследование Guardian и других «неприкрытым, оплачиваемым взломом».Он сказал, что у России есть «законные средства» для защиты достоинства и чести Путина.
RCB Cyprus заявил, что не может раскрывать информацию о своих клиентах. Он сообщил, что в октябре 2013 года «уточнил свою стратегию». Он открыл филиал в Люксембурге, получил нового инвестора и теперь находился под прямым контролем Европейского центрального банка. Учитывая это, было «совершенно необоснованным» утверждать, что банк был «карманом» для высших российских чиновников. Банк заявил, что добровольно направил обвинения кипрскому органу по отмыванию денег.Аудитор PwC Cyprus заявила, что провела аудит счетов RCB, но не оказывала услуги Sandalwood.
Адвокаты Ковальчука заявили, что информация о банке «Россия» находится в открытом доступе. «Мы не понимаем, почему вы задаете эти вопросы г-ну Ковальчуку».
Американский политолог Карен Давиша сказала, что немыслимо, чтобы друзья Путина разбогатели без его покровительства. «Он берет то, что хочет. Когда вы президент России, вам не нужен письменный контракт.Ты закон ».
Группа подготовки отчетов Panama Papers: Джульетт Гарсайд, Люк Хардинг, Холли Уотт, Дэвид Пегг, Хелена Бенгтссон, Саймон Бауэрс, Оуэн Гибсон и Ник Хопкинс логотип компании «Роснефть» в Вунгтау, Вьетнам, 27 апреля 2018 г. (Максим Шеметов / Reuters File Photo)
Через пять лет после открытия одного из крупнейших нефтяных месторождений в арктических водах российский нефтяной гигант «Роснефть» заявил о планах на дальнейшее бурение. в Карском море.
Вместе с региональными властями Таймыра, крайнего северного полуострова, «Роснефть» на прошлой неделе провела общественные слушания по поводу предстоящей разведки нефти на Восточно-Приновоземельском лицензионном участке-2.
Работы пройдут в безледный сезон 2020 года, сообщил местным собеседникам представитель отдела арктических исследований компании.
В случае плохих погодных условий бурение может быть перенесено на 2021 год, сообщил представитель компании.
Полупогружная буровая установка длиной 101 метр и шириной 80 метров будет проводить бурение. На борту будет до 150 человек.
Встреча организована НК «Роснефть» совместно с местными властями. Он прошел в Дудинке, портовом городе на полуострове Таймыр, сообщает информационное агентство «ПортНьюс» со ссылкой на сайт местного самоуправления.
Восточно-Приновоземельский-2 лицензионный участок расположен в Карском море рядом с Восточно-Приновоземельским-1 и Восточно-Приновоземельским-3.Вместе три лицензии охватывают территорию площадью 125 904 квадратных километра. Глубина воды в этом районе колеблется от 10 до 440 метров.
Скважина, которую планируется пробурить в следующем году, называется Рагозинская.
Разведка началась как минимум через шесть лет после того, как «Роснефть» сделала крупное открытие в своем Университете-1, скважине, расположенной на лицензионном участке Восточно-Приновоземельский-1. В скважине, получившей впоследствии название «Победа», оказалось более 125 миллионов тонн нефти. А ресурсы могут быть намного больше, как позже сказал министр энергетики Александр Новак, указав, что это может быть до 500 миллионов тонн.
В то время партнер ExxonMobil подписал платежные чеки и внес ключевые ресурсы, а норвежская буровая установка выполнила бурение. Также было задействовано большое количество норвежских нефтяников.
Победа была открыта одновременно с аннексией Крыма Россией, за которой вскоре последовали западные санкции.
В феврале 2018 года представители ExxonMobil подтвердили, что компания отказывается от всестороннего арктического сотрудничества с Роснефтью. Причина — санкции, введенные в отношении России, пояснили в компании.
bne IntelliNews — КОММЕНТАРИЙ: Российский офшор? Не так быстро …
Приближается первый день рождения российского офшора. Однако две офшорные зоны, созданные в России в августе прошлого года с целью соблазнить иностранный российский бизнес вернуться на Родину, еще не получили широкого распространения. На самом деле, лишь немногие компании переехали (или «перенесли») свой юридический дом в любую из этих «Особых административных территорий» — по сообщениям, всего три за восемь месяцев после вступления в силу закона об офшорах.
Хотя определенные юридические и практические трудности объясняют ограниченную привлекательность такого шага для многих российских предприятий, зарегистрированных за рубежом, из-за потенциальных преимуществ проживания в особой административной зоне все же может быть проведена редомициляция нескольких компаний. В частности, промышленные гиганты Русал и En + объявили о планах перенаправить свои материнские компании из Джерси в одну из Особых административных территорий.
90-е: российские компании «уходят на солнце»
Коррупция, неразвитость корпоративного права и неэффективные механизмы правоприменения, омрачавшие первые дни российского капитализма, побудили многие компании основать свои легальные дома за пределами России. Как правило, они переезжали в офшорные юрисдикции, которые обеспечивали надежную защиту прав собственности в рамках установленного свода законов и практики, контролируемого независимой и опытной судебной властью.
В то время как проблемы, которые вынуждали российский бизнес за границу, со временем стали менее острыми, иностранные юрисдикции, которые предпочитают российские компании, продолжают предлагать более устоявшиеся пути выхода на международные рынки капитала и, в большинстве случаев, среду с низким или нулевым налогом. . Соответственно, даже сейчас более одного из четырех ведущих предприятий России (за исключением государственных предприятий) имеют свои материнские компании, зарегистрированные в иностранной юрисдикции, прежде всего на Кипре и Джерси.
2019: российские компании возвращаются домой?
Стремясь увеличить свои налоговые поступления, российское правительство с 2014 года пытается вернуть российские предприятия с иностранными активами на материковую часть России с помощью процесса, получившего название «деофшоризация».Однако летом 2018 года правительство изменило курс, приняв законы 290-ФЗ и 291-ФЗ, которые позволяют таким предприятиям переезжать в две новые офшорные юрисдикции на территории России — Особые административные районы острова Октябрьский (в Калининграде). Преголя) и остров Русский (у берегов Владивостока).
Это процедура редомицилирования, которой планируют следовать Русал, En + и ряд других.Это отличается от роспуска компании и создания новой компании в Особом административном районе, поскольку компания ни в коем случае не прекращает свое существование, а ее существующие договорные права и обязанности остаются неизменными на протяжении всей процедуры. Кроме того, хотя редомицилированная компания по умолчанию будет подпадать под действие российского корпоративного права, законодательства о несостоятельности и правил рынков капитала, она может до 2029 года продолжать применять многие законы своей первоначальной юрисдикции (в том числе те, которые регулируют листинг иностранных ценных бумаг и отношения с ними. между акционерами).
На бумаге редомицилирование просто. После принятия решения о редомицилировании нероссийская коммерческая компания может подать регистрационные документы в одну из Особых административных территорий, если она удовлетворяет трем условиям. Компания должна была вести деятельность в России и других странах с января 2018 года, быть зарегистрированной в юрисдикции, подпадающей под определенные международные стандарты борьбы с отмыванием денег, и взять на себя обязательство инвестировать 50 млн рублей (около 780 000 долларов США) в России в течение шести месяцев.При соблюдении всех условий компания будет зарегистрирована в соответствующем Специальном административном районе в течение пяти рабочих дней и должна будет быть исключена из реестра в своей первоначальной юрисдикции.
На практике все не так просто.
Редомицилирование может не признаваться или ограничиваться первоначальной юрисдикцией компании.Последствия редомицилирования определяются законодательством Российской Федерации; однако процедура может быть неэффективной или иметь другие последствия, если рассматривать ее через призму закона, применимого в первоначальной юрисдикции. Даже юрисдикции, которые признают редомицилирование, могут перекрывать их собственные требования. Например, такие компании Джерси, как Русал и En +, обязаны уведомлять о редомицилировании за 21 день, в течение которого кредиторы могут выдвигать возражения, если они могут доказать, что редомицилирование несправедливо нанесет ущерб их интересам.
Кроме того, редомицилирование может поставить под угрозу досрочную выплату долга компании. Чтобы защитить кредиторов, соглашения о финансировании позволяют кредиторам требовать от заемщика немедленного погашения долга в случае наступления определенных событий. Российское законодательство содержит положения, призванные гарантировать, что редомицилирование не является таким событием. Однако эти положения российского законодательства не применимы к международным механизмам финансирования, используемым большинством крупных компаний, которые обычно регулируются английским или другим иностранным законодательством.Ситуация усложняется тем, что в положениях о защите кредиторов редко используется термин «редомицилирование», что создает дополнительную двусмысленность в отношении того, вызваны ли они редомицилированием. Поэтому, чтобы избежать возникновения событий погашения, компания должна подробно проанализировать все свои финансовые операции по иностранному праву и, при необходимости, определить, откажутся ли кредиторы от своей защиты. Это может быть особенно проблематичным в случае облигаций, когда личность держателей облигаций может быть неизвестна компании.
Также существует опасность того, что компания может оказаться в двух юрисдикциях одновременно. Регистрация в особой административной зоне не приводит автоматически к отмене регистрации в первоначальной юрисдикции. Таким образом, до тех пор, пока компания не будет исключена из реестра в ее первоначальной юрисдикции, она будет существовать как там, так и в России, и будет подчиняться законам обеих юрисдикций. Если компания не предпримет шаги для предотвращения такого дублирования, она вполне может оказаться в положении, когда соблюдение закона в одной юрисдикции нарушает закон другой (среди других юридических болот).Фактически, как сообщается, самая первая компания, которая осуществила редомицилирование, уже вовлечена в юрисдикционный спор.
Однако есть основания полагать, что будет по крайней мере небольшой ручеек компаний, стремящихся к редомицилированию.
Во-первых, редомицилирование соответствует русификации бизнеса высокого уровня в России.По мере того, как бизнес-инфраструктура в России становится все более сложной, а политические риски за рубежом продолжают расти, российский бизнес все чаще избегает контакта с иностранными юрисдикциями. Например, за три года до 2014 года более половины предложений акций российских компаний котировались на иностранных биржах, тогда как с 2014 года такие иностранные листинги стали редкостью, и на иностранных биржах произошла волна делистинга российских компаний. Редомицилирование, по-видимому, вписывается в эту более широкую интроспективную тенденцию.
Кроме того, редомицилированные компании могут получить ряд преимуществ, базируясь в России. Они, вероятно, получат лучший доступ к государственной поддержке и тендерам на закупки, и, переместив компанию в страну, где базируется большая часть ее активов, операций и управления, они, несомненно, достигнут определенной степени административного и юридического упрощения. Важно отметить, что редомицилированные компании , а не получат выгоду от защиты от санкций: большинство санкций работают, ограничивая клиентов, поставщиков и финансистов в санкционирующей стране от действий с целью, независимо от того, находится ли эта цель по закону в стране, в которой действуют санкции, России или в другом месте.
И последнее, но не менее важное: компании, зарегистрированные в особой административной зоне, освобождаются от некоторых обязательств для компаний, базирующихся на материковой части России. Например, от резидентов России обычно требуется соблюдать валютный контроль, в соответствии с которым операции, не относящиеся к рублю, подлежат ограничениям и различным процедурным формальностям. Как нерезиденты, от редомицилированных компаний не требуется применять такой валютный контроль при совершении операций с другими нерезидентами.Редомицилированные компании также могут иметь право на налоговые льготы, если они являются «международными холдинговыми компаниями» (в целом, компании, основные акционеры которых не менялись с 2017 года). При соблюдении различных условий такие компании пользуются 0% налогом на определенный прирост капитала и полученные дивиденды, а в случае листинговых международных холдинговых компаний — 5% налогом на дивиденды, выплачиваемые иностранным акционерам до 2029 года, среди других налоговых льгот.
Несмотря на факторы, выступающие в пользу открытия магазина в особом административном районе, проблемы значительны и, вероятно, убедят большинство российских предприятий, находящихся за рубежом, в том, что было бы лучше оставаться на месте.Однако для небольшого числа предприятий, желающих инвестировать время и ресурсы, необходимые для преодоления ловушек, редомицилирование может оказаться привлекательной перспективой.
Полина Ляднова и Мэтью Фишер — юристы Cleary Gottlieb в Лондоне. Их практика сосредоточена на консультировании клиентов из России и стран СНГ, таких как Русал, по вопросам финансовых операций на крупные суммы.
С Полиной Лядновой можно связаться по электронной почте или через LinkedIn; Мэтью Фишер по электронной почте, LinkedIn или Twitter.
Эта статья отражает точку зрения только авторов и не является юридической или финансовой консультацией.
Россия расправляется с оффшорными налоговыми убежищами
МОСКВА — В офшорных налоговых убежищах нет ничего нового.В древних Афинах, после того как правительство решило взимать налог в размере 2% со всех торговых операций, купцы начали избегать города, вместо этого ведя дела на близлежащих островах. Эти греческие острова стали первыми оффшорными налоговыми гаванями.
Нынешний оффшорный ландшафт сформировался в середине 20 века, когда бывшие британские колонии решили последовать примеру швейцарских банков и предоставить клиентам полностью анонимные счета в дополнение к очень низким налоговым ставкам.
Многие из этих банковских убежищ в конечном итоге станут мишенью правоохранительных органов, которые заподозрят их в отмывании денег для преступных организаций.Тем не менее, несмотря на внимание, убить офшорную модель ему вряд ли удалось. Сейчас большинство авторитетных банков и компаний не любят иметь дело с фирмами, которые «зарегистрированы» в Белизе или на Каймановых островах, но у них нет ничего против «особых экономических зон», которыми изобилуют Ирландия, Гибралтар, Гонконг или другие страны. Объединенные Арабские Эмираты.
Другими словами, в «цивилизованном» мире есть проблема с незаконными зонами уклонения от уплаты налогов, но нет проблем с особыми финансовыми преимуществами. Только в сентябре прошлого года Группа 20 стран проголосовала за список из 15 мер, которые следует принять против уклонения от уплаты налогов, чтобы закрыть лазейки в национальных законах и способствовать международному сотрудничеству.Большинство ожидает, что в течение двух лет все члены G20 перейдут на стандартную систему обмена данными о налогоплательщиках и, в конечном итоге, будут обмениваться информацией из налоговых деклараций.
Похоже, Россия, которая пытается сократить использование «оффшорных» счетов, вписывается в эту тенденцию. Но некоторые эксперты задаются вопросом, могут ли усилия по снижению зависимости от оффшорных счетов происходить за счет развития внутреннего бизнеса.
Налоги и взятки
Дума недавно приняла закон, чтобы попытаться сократить количество компаний и частных лиц, которые используют оффшорные счета и предприятия, чтобы избежать уплаты налогов дома.Излишне говорить, что не все счастливы.
Трудно критиковать российских предпринимателей за желание сэкономить. Начнем с того, что низкие налоги в России — сплошной миф. Налог на прибыль составляет 20% (по сравнению с 10% на Кипре). Также существует 18-процентный НДС и налоги на заработную плату. Со следующего года повышаются налоги на дивиденды. И это всего лишь «официальные» налоги. Существуют также «неофициальные» налоги, которые также постоянно повышаются: это обвинения, взимаемые коррумпированными правительственными чиновниками или сотрудниками правоохранительных органов, которые хотят получить «свой кусок пирога».»
В этих условиях неудивительно, что компании переезжают в офшоры, чтобы защитить себя и более эффективно управлять ситуацией. Компании любого размера переходят в офшоры. В структуре» Газпрома «зарегистрировано до 100 компаний. оффшорные районы или страны, предлагающие финансовые выгоды. В тройку лидеров по объему иностранных инвестиций в Россию в 2013 году входили Кипр, Люксембург и Британские Виргинские острова.
Варианты банковского обслуживания на Кипре.Фото: Леонид Мамченков
Большая часть этих инвестиций поступает от российских компаний. Это связано с тем, что к иностранным компаниям в России всегда относились по-разному со стороны правоохранительных органов и государственных чиновников. У них также нет никаких налоговых обязательств. Неужели это действительно удивительно, что пятая часть российского экспорта в 2013 году шла через офшорные фирмы на общую сумму 111 миллиардов долларов. Это прямая потеря для государственной казны, поскольку с этого экспорта не взимались налоги.В дополнение к этому экспорту в 2013 году из страны ушло 50 миллиардов долларов наличными. Убытки оффшорных счетов в 2014 году увеличиваются вдвое.
Коррекция или удаление шерсти?
Прошлой весной правительство впервые объявило, а затем отменило новый закон, требующий регистрации в России всех иностранных компаний, принадлежащих российским гражданам. От этой идеи отказались, потому что это привело бы как к финансовому ущербу из-за потенциальных требований о немедленной выплате кредита, так и потому, что это фактически поставило бы холдинговые компании вне закона.
Тогда была идея, что любой гражданин, владеющий более 1% иностранной компании, должен будет включить это в свою налоговую декларацию, но эта идея также умерла из-за очень низкого порога владения (в США налогоплательщики нужно только декларировать компании, в которых они владеют более 50% долей).
Закон, принятый Думой на прошлой неделе, установил, что граждане, владеющие не менее 50% офшорной компании, должны будут декларировать свое право собственности. По прошествии двух лет порог доли владения в компании, которую физическое лицо должно иметь, прежде чем указывать ее в налоговых декларациях, снизится до 25%, а затем до 10%.Сюда входят владельцы компаний, зарегистрированных в «легальных» зонах, при условии, что налоговая нагрузка в месте регистрации компании составляет менее 75% от российской. Ни одной рекомендации бизнес-сообщества принято не было.
Правительство России ясно дало понять, что в это время бюджетных проблем, падения цен на нефть, слабого рубля и инфляции местный бизнес — всего лишь дойная корова. Печально то, что их обыгрывают иностранные конкуренты. По оценкам Bank of America, деофшоринг может добавить к общему бюджету около 5-6 миллиардов долларов.Это примерно столько же, сколько реинвестировалось в Россию ежегодно с Кипра, Люксембурга и Британских Виргинских островов. Таким образом, похоже, что новый закон на самом деле может оказаться экономическим отмыванием. Неужели это стоило всей суеты?
Преимущества оффшорной компании | AT Express
Первые оффшорные зоны появились в начале 20 века по инициативе ряда малых государств, но в направлении развития на основе транснационального бизнеса.Это склады и транзитные точки при перемещении капитала (капитала) в глобальном масштабе. Правительства таких стран конкурируют друг с другом на максимальном уровне в предоставлении налоговых льгот, упрощении процедур в финансовой отчетности и сохранении тайны акционеров — членов оффшорных компаний. Такие услуги становятся настолько привлекательными, что, как говорят, было создано международное коммерческое сообщество в отношении оффшорной субкультуры.
Почему оффшор?
Не случайно развитые страны со строгой налоговой системой всегда стараются ограничить работу оффшоров, когда обследования на предмет коррупции проводятся по символу FATF.Преимущества оффшорных карт настолько велики, что они становятся решающим фактором конкурентоспособности на рынке.
Прежде всего, офшор имеет дело с разным налоговым режимом в разных странах. В оффшорных зонах подоходный налог с предприятий, как правило, составляет определенный процент, а иногда и не существует. Налог на активы находится на минимальном уровне, не облагает налогом счета доходов (дивиденды, банковские проценты и т. Д.), Это особенности для особых оффшорных зон.
Во-вторых, оффшор помогает получить максимальную выгоду от финансового управления предприятием, инвестиций и «долей, объединения».Многие офшорные зоны отдают предпочтение налоговым льготам в качестве инвестиций компаниям, которые связаны с правом собственности. Это важно для формирования холдингов. По мере внедрения коммерческих диаграмм, создание компаний и финансовый учет резко сокращаются; создать благоприятные условия для развития и согласования цепочек между промежуточными партнерами. Заключение договоров об избежании двойного налогообложения между офшорными зонами создает условия для денежных транзитов между такими зонами с наименьшими налоговыми расходами.
Наконец, то есть в оффшорной зоне, иностранные компании чувствуют себя более уверенно, чем в России, позитивно взаимодействуют с российским партнером, когда у таких партнеров есть собственный офшор.
Где купить, есть продажа
В России преимущества оффшора изначально оценивают коммерческие предприятия (это компании по импорту и экспорту товаров). Для получения доходов в рамках налоговых сборов в России российские предприятия заключают контракты с иностранными партнерами через «дочерние» офшоры, но российские компании.В результате уровень доходов от таких операций в финансовой отчетности налоговой службы снижается, даже некоторые российские компании полностью констатируют убытки от таких контрактов. Популярный уровень накопления доходов в оффшорных зонах достигает уровня доходов, поэтому во многих контрактах между российскими компаниями в налоговый департамент возлагается очень маленький уровень доходов по сравнению с реальными данными. Большинство операций по перемещению капитала (естественно, по согласованию сторон) берут на себя только офшорные компании сторон, участвующих в контрактах.В результате минимизируется обложение налогом на прибыль предприятий по таким операциям. Толлинг — это знаменитая диаграмма благодаря эффекту информационной войны, реализованная следующим образом. Оффшорные компании связаны с толлингерами, они являются прямым поставщиком необлагаемых налогом материалов для алюминиевых компаний России с целью экспорта готовой продукции за пределы России (согласно положениям Таможенного кодекса, главы 9-10). Эксплуатация толлингеров практически не облагается налогами, поэтому толлинговые карты используются на всех крупных заводах по производству алюминия в России.Наивысшая точка достигается при появлении местных сборов. В результате немыслимое предпочтение отдается практически оффшорным компаниям. Только усилиями конкурирующей компании «Сибирского алюминия» (у компании нет топливных мощностей в России) полностью запрещен местный толлинг. Однако до сих пор российские алюминиевые компании продолжают сотрудничать с офшорными компаниями. Не случайно 98% из 1,2 миллиарда долларов иностранных инвестиций в отрасль цветной металлургии было зафиксировано в разделе «другие страны» в первой половине 2003 года, то есть только с учетом офшорной зоны «инвесторов».
При развитии местного бизнеса возникают вопросы, связанные с престижем используемого оффшора. Эта таблица решений открытого вопроса в основном появилась давно. Для реализации, как правило, необходимо наличие ряда сетей компаний. Например, основную торговую операцию выполняет компания любой страны, например Великобритания. Престиж компании как крупного партнера в том, что у нее нет дохода от бизнеса, но она берет минимальную комиссию по иностранным контрактам, потому что это оффшорная компания.
Кто платит больше?
Если предприятие занимается иностранными торговыми профессиями и не намеревается вначале, снижение налога на прибыль может быть осуществлено, если должны быть выплачены проценты по займам в собственном офшоре. Статья 269 Налогового кодекса России позволяет делать это без каких-либо последствий, если годовая процентная ставка не превышает 15% (в иностранной валюте). Если капитальный заем не совсем уместен, можно получить зарегистрированные товарные знаки товаров у офшоров, получить авторские права, другие объекты интеллектуальной собственности или подписать договор об использовании авторских прав.В первом случае существует вероятность перевода большой суммы денег в оффшорную компанию, а во втором случае регулярный платеж будет производиться согласно лицензии на использование авторских прав. Примечательно акцентировать внимание на диаграмме, которую использовал «Норински Никен». В краткосрочной перспективе компания-партнер Noriment Ltd хранит большое количество товаров, затем все акции офшорной компании перепродаются «Norinski Niken».
Договор о «безупречности»
2000 год ознаменовался еще одной тенденцией, особенно очевидной в нефтяной отрасли: российское предприятие осознало необходимость уточнения процентной ставки, чтобы показать покупателям успешность и уровень инвестиционной привлекательности.Следует прекратить перенос денег в офшоры, и вместо этого «оптимизационная» диаграмма ставки налога на прибыль показала более изощренные методы. Вместе с тем, роль офшоров больше не уменьшается, например: контракт между ТНК и ВР, результатом которого является регистрация на Виргинском острове Соединенного Королевства. Такой пример, а также другие примеры показывают, что офшор — оптимальный план для привлечения капитала в российские компании от иностранных стратегических инвесторов. Помимо привычной правовой базы для иностранных компаний, офшор также создает благоприятные условия для получения годовых дивидендов с наименьшими налоговыми убытками.Возможность «оптимизации» налоговой ставки для дивидендных счетов во многих офшорных зонах. Более того, возможно создание специальных холдингов в некоторых областях для расчетов между материнской компанией и ее дочерними компаниями.
Holding Major — одно из развивающихся направлений использования оффшора. Это показывает множество преимуществ при формировании структуры компании. Консультационные операции показывают, что этот вопрос становится все более реальным. При построении структуры и методологическом управлении холдингом параллельно с использованием преференций, поскольку в таких странах, как Голландия, Люксембург или Кипр, фактически возможно снижение подоходного налога с дивидендов до 5-6%.Дивиденды могут концентрироваться в «виртуальной» зоне, то есть в центре офшорного холдинга, а затем могут быть распределены между акционерами. Такой график используется, например, ЮКОСом в районе острова Гибралтар. Для снижения затрат в компонентах крупных холдингов банки или страховые компании объединяются в холдинг. Это операции в местах, где офшор предоставляет ряд налоговых преференций, и при создании обязательных резервов. Оффшорная компания полезна при перепродаже акций, которые можно выкупить по низкой цене у «Приватизации».В настоящее время такие акции оцениваются в миллиарды долларов. Во избежание декларирования необычно высоких доходов первая акция должна быть предложена для «собственного» оффшора по фактической стоимости, а затем передана покупателю по рыночной цене.
Деловые традиции
Оффшорные компании могут быть использованы в качестве инвесторов, если они вносят свои активы в уставный капитал российской компании. В таком случае оффшорные компании покупают дорогостоящие машины и оборудование и создают российскую компанию, а затем вносят эти активы в уставный капитал.Согласно такой таблице, налог на импорт и налог на добавленную стоимость на машины и оборудование не взимается. Особенно привлекательными являются оффшорные зоны для транспортных компаний, в первую очередь судовладельцев, потому что здесь заметные преференции по налогу на прибыль и налогу на имущество предприятий (это большие расходы в транспортной деятельности). Поэтому многие корабли в мире принимают флаг Либерии или Панамы. Для реализации вышеуказанных схем необходимо принимать во внимание факторы: наиболее важным фактором является правовая база стран, позволяющая регистрировать оффшорную компанию независимо от того, существует ли соглашение об избежании двойного налогообложения, престиж таких стран и т. Д.
Вывод для оффшора
Офшорные графики, возможно, еще долго будут привлекательными для российских бизнесменов, хотя графики «оптимизации» налоговых ставок в России иногда не уступают уровню прибыли. С представителем FATF сложно изменить ситуацию и бороться с подобным явлением в развитых странах.

Российские компании в оффшорах: До 90 процентов крупных российских компаний пользуются налоговыми «убежищами» — Российская газета