Разработка бюджета производства: Разработка бюджета производства и бюджета затрат дистанции пути

Содержание

Разработка бюджета производства и бюджета затрат дистанции пути

Понятие бюджета организации

Определение 1

Бюджет предприятия – это финансовый план предстоящих доходов и расходов, который составляется в количественных показателях, что позволяет принимать управленческие решения, планировать и осуществлять контроль над выполнением распоряжений.

Бюджетный план разрабатывается для того, чтобы представить потребность компании в ресурсах, которые нужны для получения планируемой прибыли. Бюджет организации делят на:

  1. Операционный. Он состоит из расходов и доходов, описывающих движение средств в процессе производства, реализации, получение иных доходов, расходы на закупку сырья, материалов, амортизацию и другое.
  2. Финансовый. Он включает в себя отчет о финансовых результатах, движение средств, прогноз по бухгалтерскому учету и движение собственного капитала.

Особенности работы предприятия могут отразиться на принципах составления бюджета. Он может разрабатываться снизу вверх. То есть, он предусматривает сбор информации от исполнителей, а далее она двигается вверх к руководителям. Либо бюджет может составляться сверху вниз. Он разрабатывается руководством, а затем доводится до всех подразделений. Второй вариант учитывает особенности организации, дает возможность сформировать более реалистичный план.

Бюджеты могут составляться на разные периоды. Долгосрочные составляют на срок от шести до двенадцати месяцев, краткосрочные – 7, 10, 30 дней или квартал. Для удобства учета бюджет может разрабатываться по статьям либо с разбивкой по временным периодам. Помимо того, бюджеты бывают гибкие, статические, преемственные, с нулевым уровнем, профицитные, дефицитные. На государственном уровне они могут быть федеральными, региональными и местными.

Разработка бюджета производства дистанции пути

Железные дороги являются стратегическим объектом. Они поддерживают инфраструктуру всей страны. Планирование, прогнозирование и учет доходов и расходов — обязательные элементы деятельности ОАО «РЖД». Бюджет создается для решения следующих задач:

Готовые работы на аналогичную тему

  1. Обоснование потребности в ресурсах.
  2. Выполнение намеченного плана работ.
  3. Единый подход к формированию затрат.
  4. Сбор информации для калькуляции себестоимости.
  5. Анализ данных, оптимизация, выявление возможностей оптимизации.

Планирование и учет проводятся по единой номенклатуре. В ней все расходы разделены на классы и систематизированы. Так же учитывается отношение к производственному процессу. Здесь расходы разделяются на общехозяйственные, относящиеся к обслуживанию производства. Дополнительные расходы, возникающие в процессе выпуска блага, называют прямыми, если они относятся к отраслевым хозяйствам железной дороги.

Бюджет производства дистанции пути должен состоять из затрат на оплату труда, материальных затрат, отчислений на социальные нужды, амортизации и других расходов. Расходы на материалы включают в себя приобретение материалов, инвентаря, оборудования для лабораторий, так же учитываются затраты на дополнительные услуги в процессе работы. В структуре издержек учитываются потери, недостачи, различные варианты порчи имущества, которые возникают при транспортировке и хранении ценностей. Важной статьей затрат остается учет технологических потерь.

Для дистанции пути расходы состоят из материалов, закупки топлива, электроэнергии, амортизации. Прочие расходы включают в себя приобретение работ и услуг, стоимость покупных видов энергии. К ним также относятся суммы предстоящих налогов и сборов, который начисляются в законом установленном порядке, различные обязательные платежи, например, аренда, лизинг, расходы на юридическую консультацию и другое.

Разработка бюджета затрат дистанции пути

Затраты на закупку материалов для дистанции пути рассчитываются тремя способами. Анализ проводится по объему выполненной работы, по количеству технических средств, по списочному количеству сотрудников, когда материалы закупаются в расчете на одного человека. Для дистанции пути состав материалов включает в себя накладки, болты стыковые, шайбы пружинные для стыков, болты клеммные, шайбы для них, втулки изолирующие, прокладки для рельс резиновые, костыли, шурупы путевые, шпалы железобетонные, деревянные, балласт щебеночный, смазку для рельс, электроды. Для смены рельсов так же закладываются расходы на материалы. Планово-предупредительная выправка пути, текущее содержание стрелочного перевода требуют калькуляции материалов. Получается, что затраты на материалы должны учитывать текущее содержание путей, замену, планово-предупредительные работы по выправке.

Графа «электроэнергия» отражает стоимость энергии, которая расходуется для движения поездов на электрической тяге. Сюда же относят расходы электричества для технологических, энергетических и осветительных установок. Внутреннее освещение цехов, гаражей, кладовых, наружное освещение территорий, а так же электрообогрев также учитываются в затратах на электроэнергию. Расчет ведется по месяцам в киловаттах в час.

Замечание 1

Фонды дистанции относятся преимущественно к основным, поэтому учет амортизационных отчислений закладывается в бюджет. «РЖД» использует линейный способ начисления амортизации.

Успешность дистанции пути зависит от мероприятий, позволяющих оптимизировать расходы. Например, применение бесстыкового пути влияет на эффективность перевозок и их конкурентоспособность. Происходит снижение эксплуатационных расходов, растет срок службы рельсов, снижаются показатели износа. Замена деревянных шпал железобетонными повышает надежность путей. Однако, они ведут к более быстрому износу. Но эксплуатационные расходы уменьшаются за счет снижения затрат на укладку стрелочных переводов, применения механизированных комплексов, создания одиночного выхода, внедрения ресурсосберегающих технологий. Повышенный износ рельсов заметен на кривых участках пути. Одним из способов снижения расходов является своевременная замена изношенных колес. Так же рельсы смазываются специальными лубрикаторами. Важными элементами являются оздоровление земляного полотна и искусственных сооружений, оснащение путевого хозяйства.

Методы и функции бюджетирования

Бюджетирование – это процесс разработки, реализации и контроля бюджетов предприятия в целях подготовки и принятия оптимальных управленческих решений.   

Бюджет – это финансовый план предприятия, который отражает в количественном выражении тактические и стратегические цели его деятельности, а также мероприятия, направленные на их достижение. Важнейшими требованиями к бюджету являются: соответствие задачам и целям стратегии предприятия, системность, целостность, корректность, сопоставимость, функциональность, согласованность и оперативность. 

Функции бюджетирования 

Бюджетирование призвано выполнять 3 основные функции: планирование, учет и контроль.

Планирование. Эта функция наиболее важная, поскольку бюджетирование является его основой. Бюджеты обеспечивают рациональное распределение финансовых ресурсов предприятия на основании его стратегических целей. Их создание придает количественную определенность перспективам деятельности предприятия, все результаты и затраты приобретают денежное выражение. Кроме того, бюджетирование способствует четкому и правильному целеполаганию, выработке стратегии бизнеса, корректному выполнению функции стратегического управления.

Учет. Кроме всего прочего, бюджетирование является основой управленческого учета. Вся учетная система должна представлять точные факты по видам продукта, подразделениям, районам торговли либо комбинации данных показателей. Бюджетирование на предприятии дает возможность обладать точной информацией,  проводить сравнения намеченных целей с результатами его деятельности. 

Контроль. Эта функция также не менее важна, поскольку каким бы хорошим не был план, он останется бесполезным, если не осуществляется эффективный контроль за его исполнением. Бюджет представляет собой совокупность критериев или показателей, которые необходимо использовать при контроле за деятельностью предприятия. Сопоставляя фактические данные с плановыми показателями можно оценить результаты работы на любом этапе.     

Бюджеты должны регулярно пересматриваться и по мере необходимости корректироваться. Это необходимо для сохранения их контролирующей роли (см. также — Финансовый контроллинг).

Формы бюджетов 

В зависимости от форм выделяют следующие группы бюджетов: 

  • финансовые (главные, основные) – это  бюджеты расходов, доходов, а также движения денежных средств; прогнозный баланс;
  • операционные – это бюджеты продаж, производства, затрат на основные материалы, затрат труда, накладных расходов производства, управленческих расходов и т.д.;
  • вспомогательные – это инвестиционный бюджет, кредитный план и т.д.; 

Финансовые бюджеты представляют собой конечные документы, которые разрабатываются при планировании бюджетов. Они являются обязательными для каждого предприятия.

Операционные бюджеты применяются для увязки стоимостных показателей с натуральными, а также для расчета наиболее значимых пропорций, допущений и ограничений, которые необходимо учитывать в процессе составления основных бюджетов. Кроме того, операционные и вспомогательные бюджеты разрабатываются для создания финансовых бюджетов. Их состав определяется руководством предприятия и, как правило, является произвольным.      

Методы разработки бюджетов 

Существует два метода разработки бюджетов: 

  1. метод прироста;
  2. метод нулевого базиса. 

Метод прироста – это традиционный метод. В ходе подготовки бюджета часто применяют подход при котором в основу его составления на будущий период закладываются показатели достигнутых затрат и доходов. Далее эти показатели подвергаются обработке с учетом  ожидаемых цен, изменений характера осуществляемой деятельности или объема производства. Таким образом, бюджеты разрабатываются на основании прироста доходов и затрат от достигнутого уровня деятельности предприятия. Недостатком данного метода является то, что неэффективные решения, которые были заложены в достигнутый уровень, переходят в бюджеты следующих периодов.     

 

Метод нулевого базиса дает возможность разработать бюджет затрат определенной сферы деятельности предприятия при минимальном уровне производства, а далее определить выгоды и затраты от дополнительного прироста деятельности. Суть метода заключается в том, что каждый отдельный вид деятельности, который осуществляется в рамках структурного подразделения или центра финансовой ответственности, должен в начале года подтвердить свое право на дальнейшее существование. Подтверждением должно стать обоснование будущей экономической эффективности затрачиваемых предприятием средств. В итоге руководители получают информацию, которая позволяет лучше определить приоритеты.

При сопоставлении вышеуказанных методов выявляются как их преимущества, так и недостатки. Преимуществом составления бюджета по методу прироста является относительная простота этого процесса. Разработка бюджета, основанная на нулевом базисе, хотя и более обоснована, но труднее осуществима. Если применять данный метод ко всем создаваемым бюджетам, то потребуются достаточно большие временные затраты. Выбор конкретного метода разработки, форм и видов бюджетов определяется спецификой, объемами производства и реализации, целями и задачами деятельности предприятия.

Больше материалов на эту тему можно найти в разделе Бюджетирование библиотеки портала.

2.3.1. Бюджет производства (производственная программа)

Читайте также

18. Бюджетная система страны: федеральный бюджет, бюджеты субъектов, местные бюджеты. Межбюджетные отношения. Консолидированный бюджет

18. Бюджетная система страны: федеральный бюджет, бюджеты субъектов, местные бюджеты. Межбюджетные отношения. Консолидированный бюджет Бюджетная система страны представляет собой сложный механизм, характеризующий особенности взаимоотношений между государством и

2.3.2. Бюджет прямых материальных затрат (бюджет закупок основных материалов и запасов товарно-материальных ценностей)

2.3.2. Бюджет прямых материальных затрат (бюджет закупок основных материалов и запасов товарно-материальных ценностей) Имея данные об объемах производства можно приступить к разработке бюджета прямых материальных затрат.Бюджет прямых материальных затрат и

Производственная структура

Производственная структура Хотя графически проиллюстрировать крайнюю сложность структуры производственных стадий, составляющих современную экономику, почти невозможно, диаграмма на рис. 5–1 представляет упрощенную версию такой структуры. Мы включили в книгу эту

13.7.4. Предельная производственная мощность

13.7.4. Предельная производственная мощность Уравнения для производственно-сбытовой системы, приведенные в разделе 13.5, включают в себя в нескольких местах произведения и отношения переменных; следовательно, они отображают нелинейную систему; однако степень нелинейности

ЛЕКЦИЯ № 4. Производственная структура предприятия

ЛЕКЦИЯ № 4. Производственная структура предприятия 1. Предприятие и собственность Предприятием является самостоятельный хозяйствующий субъект, созданный в соответствии с действующим законодательством для производства продукции, оказания услуг, выполнения работ в

5.2. Производственная деятельность: государственная и частная собственность

5.2. Производственная деятельность: государственная и частная собственность Большая часть государственной деятельности связана с использованием производственных ресурсов, т.е. с перенаправлением факторов производства на цели, устанавливаемые государством. При этом,

Вопрос 23 Производственная функция и технический прогресс.

Вопрос 23 Производственная функция и технический прогресс. ОТВЕТПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ФУНКЦИЯ иллюстрирует взаимозависимость между любой комбинацией факторов производства и максимально достижимым объемом выпускаемой продукции в единицу времени при данном уровне

8.1. Производственная функция и ее свойства

8.1. Производственная функция и ее свойства Понятие «производство» в обыденном сознании ассоциируется обычно с процессом изготовления, создания определенных осязаемых или «материальных» благ. Однако в экономической науке оно имеет более широкое, универсальное

8.3.3. Производственная функция и технический прогресс

8.3.3. Производственная функция и технический прогресс Рост производства возможен, наконец, за счет технического прогресса, который заключается в появлении новых, технически более эффективных способов производства. Эти новые способы должны быть учтены в производственной

Производственная система, которая изменила мир

Производственная система, которая изменила мир В 1950-е годы ?но отправился на производство, которое он знал как свои пять пальцев, и начал менять правила игры. У него не было крупной консалтинговой фирмы, клейких листочков – стикеров (Post-it® notes) или программы PowerPoint, чтобы в

Производственная компания

Производственная компания «Стратегия ЧР призвана стимулировать широкомасштабные изменения, нацеленные в конечном итоге на достижение конкурентного преимущества с помощью усилий наших сотрудников. В индустрии, где очень много последователей, победителями станут те,

Наилучшая производственная система

Наилучшая производственная система Чтобы успешно реализовать концепцию «качество, затраты, поставка» (QCD) и удовлетворить запросы потребителя, а также свои собственные, в производственной компании должны существовать три основных системы: 1) всеобщий контроль качества

Производственная информация

Производственная информация В приложение к бизнес-плану промышленного предприятия нередко включают детальное описание или схемы производственного

Swedwood – производственная группа

Swedwood – производственная группа Амбициозную идею ИКЕА по строительству фабрик по соседству с лесом первоначально разработала производственная группа Swedwood AB. Для осуществления этой идеи были подобраны огромные участки леса, но когда понадобилась обработанная древесина

Как грамотно подойти к формированию бюджета производства на 2020 год

 

Бюджет производства является одним из важнейших операционных бюджетов, так как он не только формирует показатели производственной себестоимости выпуска продукции, но и обеспечивает взаимосвязь бюджета продаж и бюджета закупок сырья и материалов. Характерная особенность формирования бюджета производства — многоступенчатость расчетов, которые начинаются с прогноза выпуска продукции в натуральном измерении и заканчиваются расчетом общепроизводственных затрат.

МЕТОДИКА ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТА ПРОИЗВОДСТВА

Формирование бюджета производства начинают с расчета потребности в выпуске продукции (производственной программы) на планируемый период, выраженной в натуральном измерении, так как основная цель этого бюджета — обеспечить бюджет продаж необходимым для его выполнения количеством продукции.

Формула расчета потребности в производстве продукции:

 

Плановый выпуск продукции = План продаж – Нормативный остаток готовой продукции на начало периода + Нормативный остаток готовой продукции на конец периода. (1)

 

На следующем этапе формирования бюджета рассчитывают расход сырья и материалов на плановый выпуск продукции. Расчет производят на основании количества запланированной к выпуску продукции и расхода сырья и материалов на единицу продукции согласно плановым калькуляциям.

Полученное количество планируемого к расходу сырья и материалов умножают на прогнозную цену закупки. В итоге получается сумма сырьевых расходов на выпуск запланированного в бюджетном периоде объема выпуска продукции.

С учетом ассортиментной линейки производства продукции сумму сырьевых расходов рассчитывают по формуле:

 

Расходы на сырье и материалы = (Количество планового выпуска продукции 1 × Количество сырья и материалов по спецификации продукции 1 + Количество планового выпуска продукции 2 × Количество сырья и материалов по спецификации продукции 2 + Количество планового выпуска продукции n × Количество сырья и материалов по спецификации продукции n) × Цена закупки сырья и материалов, указанных в спецификациях. (2)

 

Далее для бюджета производства продукции требуется рассчитать суммы прямых затрат, которые нужны для выпуска продукции согласно ранее рассчитанной производственной программе. В состав прямых затрат входят:

  • заработная плата производственных рабочих;
  • расходы на энергоресурсы и ГСМ;
  • затраты на ремонт и содержание производственного оборудования;
  • другие производственные расходы, связанные с выпуском продукции (сертификация, контроль качества, технологические потери и брак).

В общем виде сумму бюджета прямых производственных затрат рассчитывают так:

 

Прямые затраты производства = (Ставка переменной зарплаты на единицу продукции × Количество планового выпуска продукции + Прочая зарплата производства) + (Норма расхода энергоресурсов на единицу продукции × Количество планового выпуска продукции) + (Норма затрат на обслуживание производственного оборудования + Сумма затрат на ремонт согласно план-графику ремонтов производственного оборудования) + Сумма прочих прямых производственных затрат. (3)

 

На четвертом этапе формируют прогноз накладных производственных затрат, которые нужны, чтобы обеспечить процесс выпуска продукции.

Эти расходы в отличие от прямых затрат производства не связаны напрямую с количеством выпущенной продукции, поэтому рассчитываются на основе фактических сумм прошлых периодов и запланированных на прогнозный период мероприятий.

На следующем этапе формируют бюджет общепроизводственных затрат, то есть расходов вспомогательных производств (котельная, компрессорная, строительный цех и т. д.) и общепроизводственных подразделений (электромеханическая служба, отдел охраны труда, медпункт, технологи и т. д.).

В итоге всех расчетов получаем искомый бюджет производства:

 

Бюджет производства = Бюджет сырьевых затрат на выпуск продукции + Бюджет прямых производственных затрат + Бюджет накладных производственных затрат + Бюджет общепроизводственных затрат. (4)

 

Общая схема формирования бюджета производства представлена на рисунке:

 

Еще одна важная цель формирования бюджета производства — определить бюджетную себестоимость выпуска единицы продукции. Эту величину рассчитывают отдельно для каждой номенклатуры производимой продукции по формуле:

 

Себестоимость выпуска единицы продукции = (Сумма затрат на сырье и материалы на единицу продукции + Сумма прямых затрат на единицу продукции + Доля накладных затрат, распределенных на единицу продукции + Доля общехозяйственных затрат, распределенных на единицу продукции) / Плановое количество выпуска единиц продукции. (5)

 

В системе бюджетирования показатель себестоимости единицы продукции используют при формировании бюджета доходов и расходов в части себестоимости реализованной продукции.

Бюджет производства в части сырьевых затрат служит основой для разработки бюджета закупок сырья и материалов.

ФОРМИРУЕМ БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВА В НАТУРАЛЬНОМ ИЗМЕРЕНИИ

Формирование бюджета производства всегда начинается с разработки его показателей в натуральном измерении выпускаемой продукции (штуки, метры, тонны и т. д.). Это нужно для:

  • корректного расчета прямых производственных затрат;
  • максимально достоверного определения производственной себестоимости единицы выпускаемой продукции, на основании которой строится ценовая политика компании в прогнозируемом периоде.

Бюджет производства в натуральном измерении (его еще называют производственной программой) формируют на основе плана продаж и рассчитывают в соответствии с формулой (1).

Важный момент: в производственных компаниях с достаточно длительным производственным циклом в эту формулу к начальным остаткам готовой продукции нужно добавить остатки незавершенного производства на начало прогнозируемого периода, поскольку они превратятся в готовую продукцию.

Сформируем производственную программу мясоперерабатывающего комбината на 2020 г. В качестве основы берем поквартальный план реализации в натуральном выражении (табл. 1).

Шаг 1. Рассчитаем остатки готовой продукции по каждому ее виду и на начало каждого квартала планируемого года. Расчет делаем с учетом утвержденного на предприятии норматива запасов готовой продукции, выраженного в днях реализации.

Нормативный остаток запаса готовой продукции № 1 на начало первого квартала 2020 г. определяем следующим образом:

(План реализации продукции № 1 на первый квартал / Количество дней квартала) × Норматив запасов готовой продукции № 1 в днях реализации = (20 000 кг / 90 дн.) × 20 дн. = 4444 кг.

Аналогично рассчитываем плановые остатки запасов готовой продукции по остальным видам продукции и кварталам 2020 г. Результаты оформляем в табл. 2.

Шаг 2. Составим прогноз объема выпуска продукции, который необходим для обеспечения плана продаж и поддержания нормативной величины запасов готовой продукции.

Расчет делаем согласно формуле (1) по каждому виду продукции комбината.

Объем выпуска продукции № 1 в первом квартале 2020 г.:

20 000 кг (план продаж первого квартала) – 4444 кг (нормативный остаток готовой продукции на начало квартала) + 3333 кг (нормативный остаток готовой продукции на конец квартала) = 18 889 кг.

Рассчитываем аналогично показатели для всех видов продукции по всем кварталам 2020 г. В итоге получаем производственную программу выпуска продукции на 2020 г. (табл. 3).

На этом расчеты бюджета производства в натуральных показателях не заканчиваются. Для прогноза суммового выражения затрат на производство продукции нам необходимо спланировать объем сырья и материалов, которые нужны, чтобы обеспечить выполнение производственной программы.

Расчетный объем сырья и материалов для производства служит основой формирования бюджета закупок.

Согласно формуле (2) объем сырья и плановый объем необходимых для выпуска продукции сырья и материалов определяется на основе бюджета производства в натуральных единицах и производственных спецификаций по каждому виду продукции.

Расчет можно сделать двумя способами:

  1. рассчитать потребность сырья и материалов отдельно по каждому виду продукции и затем суммировать их количество по видам сырья и материалов;
  2. рассчитать потребность сводно по видам сырья и материалов, суммируя произведения объема сырья и количества единиц по видам продукции.

Итоговый расчет потребности в сырье и материалах для выполнения производственной программы мясоперерабатывающего комбината в натуральном измерении по второму способу представлен в табл. 4.

 

Мы выполнили все необходимые расчеты натуральных показателей бюджета производства и можем перейти к формированию его суммовых значений.

А. А. Гребенников, главный экономист ГК «Резон»

«Разработка бюджета производства и бюджета затрат дистанции пути», Эконометрика

Пример готовой курсовой работы по предмету: Эконометрика

Содержание

Железнодорожный транспорт является одним из основопологающим всей транспортной системы Российской Федерации и нацелен, при взаимодействии с другими видами транспорта, своевременно и качественно производить обеспечение как во внутреннем, так и в международном железнодорожных сообщениях, кроме того обеспечивает существующие потребности населения, связанные с перевозками и услугами, жизнедеятельностью практически во всех отраслях экономики и национальной безопасности государства, а также при формировании рынка перевозочного процесса и связанных с этим процессом услуг [1-5].

От состояния железнодорожного пути зависит непрерывность и безопасность движения поездов, объемы перевозок, а также эффективность использования подвижного состава.

Поэтому основное внимание в путевом хозяйстве уделяется дальнейшему усилению мощности пути, развитию собственной промышленности, оснащению путевых машинных станций современными высокопроизводительными машинами и механизмами как для ремонта пути, так и для его текущего содержания.

Выдержка из текста

Железнодорожный транспорт является одним из основопологающим всей транспортной системы Российской Федерации и нацелен, при взаимодействии с другими видами транспорта, своевременно и качественно производить обеспечение как во внутреннем, так и в международном железнодорожных сообщениях, кроме того обеспечивает существующие потребности населения, связанные с перевозками и услугами, жизнедеятельностью практически во всех отраслях экономики и национальной безопасности государства, а также при формировании рынка перевозочного процесса и связанных с этим процессом услуг [1-5].

От состояния железнодорожного пути зависит непрерывность и безопасность движения поездов, объемы перевозок, а также эффективность использования подвижного состава.

Поэтому основное внимание в путевом хозяйстве уделяется дальнейшему усилению мощности пути, развитию собственной промышленности, оснащению путевых машинных станций современными высокопроизводительными машинами и механизмами как для ремонта пути, так и для его текущего содержания.

Переход на машинизированное текущее содержание пути с первых дней получения ведущих машин сдерживался существующей организационно-структурной формой низовых подразделений. Несовместимость машинизации текущего содержания и действующих устаревших структурных форм низовых путевых подразделений, а также оторванность от единого технологического процесса работы отделения приводили к тому, что станции сразу становились тормозом внедрения машин при текущем содержании пути. Существующая система содержания пути, с применением малой механизации, сыгравшая на первом этапе положительную роль в освоении объемов перевозок, установленных на прошедшие десятилетия, в настоящее время практически исчерпала свои возможности и не обеспечивает в полном объеме возрастающую интенсивность работы железных дорог, высоких темпов ремонта пути и содержание его в исправном состоянии, резкого повышения производительности, улучшения условий труда и качества работ.

Современные, а также перспективные требования, предъявляемые к состоянию пути, возможно реализовать только за счет перехода на принципиально новую систему текущего содержания пути, основанную на выполнении наиболее трудоемких работ высокопроизводительными специализированными путевыми машинами и комплексами в «окно».

Путевое хозяйство уже сегодня располагает значительным парком путевых машин, позволяющих машинизировать основные трудоемкие работы.

Однако, следует отметить, что насыщение путевого хозяйства техникой в 80-90 годы значительно опережало создание необходимой для ее эксплуатации и ремонта производственной базы. В настоящее время нет необходимых средств для развития этих баз, да в этом и нет необходимости, так как в связи с падением объема работ, ряд предприятий закрывается. Необходимо по-хозяйски распорядиться освобождающимися площадями, станочным оборудованием и создать для наших же работников дополнительные рабочие места. Поэтому, необходимо на базе закрывающихся предприятий создать депо по ремонту и эксплуатации путевых машин. На этих предприятиях должно быть использовано все лучшее от локомотивных депо в вопросах эксплуатации и ремонта техники, работы с кадрами, безопасность движения и другое.

Основной целью создания депо путевых машин или путевых машинных станций по ремонту и эксплуатации путевых машин является реорганизация системы ведения путевого хозяйства без увеличения общей численности работающих на дороге и создание предпосылок для последующего его сокращения.

Необходимость реорганизации обусловлена следующим:

1. Значительным ростом технической оснащенности хозяйства путевыми машинами, что повлекло за собой применение новых технологий, ведущую роль в которых играют путевые машины.

2. Отсутствием системы управления работой путевых машин. В каждом предприятии путевого хозяйства в среднем работает от

5. до

8. машинистов и помощников путевых машин, а всего работников мехцеха от

10. до 150 человек, находящихся в под руководством одного главного механика и 1-3-х мастеров.

3. Отсутствием в предприятиях путевого хозяйства необходимых стендов, испытательных станций и просто рабочих мест, обеспечивающих технологию ремонта и содержания машин, что не позволяет создать стройную систему планово-предупредительного содержания сложнейшей техники в работоспособном состоянии и др.

Такой переход должен осуществляться, чтобы добиться рационального использования высокоэффективной техники в сочетании с максимальным применением ресурсосберегающих технологий и перспективных элементов, конструкций пути, а значит кардинально улучшить состояние железнодорожной колеи, и тем самым добиться существенной экономии эксплуатационных расходов на перевозку грузов и пассажиров – достойная цель путейцев дороги.

Все существующие предприятия путевого хозяйства входят в состав ОАО «РЖД», которые включаются в бюджетный процесс акционерного общества. В общем, под понятием «бюджет» понимают некоторый план прогнозируемой как финансовой, так и хозяйственной деятельности, которая имеет стоимостное выражение.

Планировать текущую деятельность необходимо начинать с построения, так именуемого, в общем, мастер-бюджета, который представляет собой определённую систему связанных взаимно нескольких локальных бюджетов (например, основного или консолидированного бюджетов).

Мастер-бюджет представляет собой финансовое и количественное определение выражения, в основном, маркетинговых планов, но и производственных в том числе, которые необходимы при достижении поставленных целей. Принято, что локальный бюджет служит некоторой информационной базой, которая используется во время подготовки основного бюджета.

В нынешний момент в ОАО «РЖД», в основном, для использования применяются такие виды бюджетов, локального характера, называются:

  • сводными бюджетами продаж;
  • сводными бюджетами производства;
  • сводными бюджетами затрат;
  • сводными бюджетами мотивации;
  • сводными бюджетами капитальных вложений;
  • сводными бюджетами запасов и закупок;
  • сводными бюджетами доходов и расходов;
  • сводными бюджетами кредитов и займов;
  • сводными бюджетами движения дебиторской и кредиторской задолженности;
  • сводными бюджетами движения денежных средств;
  • сводными прогнозными балансами.
  • Список использованной литературы

1. Экономика железнодорожного строительства и путевого хозяйства: Учеб./ Под ред. Б.А.Волкова, В.Я. Шульги. — М.: Маршрут, 2003.

2. Шульга В.Я., Билоха Л.В. Путевой комплекс железнодорожного транспорта: Управление активами, организация экономической деятельности на принципах бюджетирования: Уч. пос. — М.: ГОУ, 2008. – 266 с.

3. Положение о системе ведения путевого хозяйства ОАО «Российские железные дороги» (распоряжение ОАО «РЖД» от 02.05.2012г. № 857р).

4. Номенклатура доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД».

5. Приказ ОАО «РЖД» от 9.07.2009г. №

13. «О мерах по улучшению текущего содержания железнодорожного пути».

6. Положение о корпоративной системе оплаты труда работников филиалов и структурных подразделений ОАО «Российские железные дороги» (распоряжение ОАО «РЖД» от 31.01.2007г. № 135р).

7. Классификатор статей управленческого учета затрат ОАО «Российские железные дороги» (распоряжение ОАО «РЖД» от 09.07.2009г. № 1457р).

формирование бюджета — Translation into English — examples Russian

These examples may contain rude words based on your search.

These examples may contain colloquial words based on your search.

При том что было поддержано формирование бюджета на основе потребностей, УВКБ был задан вопрос об устойчивости такого роста.

While supportive of needs-based budgeting, UNHCR was asked about the sustainability of such growth.

Кроме того, депутаты обладают полномочиями на формирование бюджета для обеспечения того, чтобы государство выделяло достаточные средства на цели развития женщин.

They also possess budgeting authority to guarantee that state allocates sufficient fund for the development of women.

Кроме того, требуются непоколебимая политическая воля для поступательного включения гендерного аспекта в формирование бюджета, государственное управление, здравоохранение, конституцию, а также доступ к экономическим ресурсам и к социальным услугам.

In addition, sustained political will is required to progressively mainstream gender in budgeting, governance, health, constitutionalism, access to economic resources as well as social services.

Особенно яркие примеры включают в себя формирование бюджета на основе широкого участия, принятие решений по экологическим вопросам, проведение опросов в трущобах, гражданские комитеты, социальный мониторинг и общинные оценочные карточки.

Prominent examples include participatory budgeting, environmental decision-making, slum surveys, citizen juries, social monitors and community scorecards.

Г-жа ШИРОУЗ (Соединенные Штаты Америки) говорит, что Соединенные Штаты с самого начала последовательно выступали за формирование бюджета Организации Объединенных Наций по результатам, в полной мере признавая потенциальные выгоды этой системы.

Ms. Shearouse (United States of America) said that the United States had from the start been a major supporter and advocate of results-based budgeting in the United Nations, since it fully recognized the potential benefits of the system.

Она отметила, что формирование бюджета на второй год двухгодичного периода сначала ведется на предварительной основе, главным образом ввиду непредсказуемости потребностей в период составления бюджета, и что в пересмотренном бюджете на 2013 год учтены события, произошедшие в регионах с октября прошлого года.

She noted that budgeting for the second year of the biennium is initially done on a preliminary basis, mainly due to the unpredictability of needs at the time of formulation, and that the revised budget for 2013 took into account regional developments since October last year.

В число тем, которые обсуждаются в группе старших должностных лиц, входят вопросы гендерного распределения в сфере управления, формирование бюджета с учетом гендерного подхода и трудовая деятельность, отвечающая интересам семьи.

The topics raised in the group of senior officials include gender distribution in management, gender budgeting and family-friendly working life.

Ь) укрепить потенциал национального механизма, с тем чтобы он выполнял функции координационного механизма, и разработать стратегию интеграции гендерной проблематики, которая будет включать формирование бюджета с учетом гендерных проблем и может использоваться в рамках всех стратегий и программ для учета различных аспектов жизни женщин.

(b) Strengthen the capacity of the national machinery to act as a coordination mechanism, and develop a gender mainstreaming strategy that includes gender-responsive budgeting and can be applied in the formulation of all policies and programmes to address various aspects of women’s lives.

Регулирование отношений в области почтовой связи Регулирование отношений в области почтовой связи подразумевает формирование политики в области почтовой связи, установление почтовых тарифов, предлагаемые услуги почтовой связи, формирование бюджета и финансирование деятельности в области почтовой связи.

Postal regulation may include the establishment of postal policies, postal rates, postal services offered, budgeting for and financing postal operations.

Формирование бюджета с учетом гендерного аспекта ведется и на уровне федеральных земель.

Gender budgeting is being taken forward as well at the level of the Federal Provinces.

Позднее Координационный совет руководителей системы ООН (КСР) принял формат, используемый в докладе 1989 г. (ОИГ), и периодически составлял доклады «Формирование бюджета в организациях системы Организации Объединенных Наций», которые содержат аналогичные сравнительные таблицы по ФОС.

Later, the Chief Executives Board (CEB) adopted the format used in the 1989 report (JIU), and periodically compiled reports entitled «Budgeting in organizations of the United Nations system», which contain similar comparative tables on WCFs.

В ней содержатся общие определения гражданского общества и участия и рассматриваются важные вопросы, связанные с взаимодействием между гражданами и правительством в контексте разработки налогово-бюджетной политики и возможностями такого взаимодействия в плане влияния на формирование бюджета в целях оказания помощи малоимущим.

This publication provides guidance on the definition of civil society and participation in general and addresses the important issues of citizen/Government dialoguing on the subject of fiscal policies and its potential to influence budgeting to assist the poor.

Переход ЮНФПА к принципу управления, ориентированного на конкретные результаты, и формирование бюджета, основанного на конкретных результатах, осуществляется в широком контексте Комитета высокого уровня по вопросам управления.

UNFPA’s transition to results-based management and results-based budgeting was being addressed in the wider context of the High-Level Committee on Management.

Но главная ответственность за формирование бюджета и ассигнование соответствующих средств ложится на правительство национального единства.

But the primary responsibility for providing a budget and releasing the respective funds rests with the Government of National Unity.

Предполагается, что это будет последним взносом доноров в формирование бюджета текущих расходов.

This is expected to be the last contribution made by donors to the recurrent budget.

Участие в таких процессах, как формирование бюджета или мониторинг оказания услуг, в отдельных случаях приносит реальную пользу лицам, живущим в нищете.

Participation in processes like budget formulation or service monitoring has brought tangible benefits to persons living in poverty in specific cases.

Что касается других условий, таких, как проведение переписи населения, участвующего в выборах, формирование бюджета и выделение ассигнований, то отведенные для этого сроки уже давно прошли, и ситуация осложняется экономическим кризисом, о котором говорилось выше.

Where the other requirements, such as the electoral census, the budget and the provision of funds are concerned, the delay is even greater and has been aggravated by the economic crisis already described.

Я выражаю признательность Комиссии по миростроительству за то, что она помогла успешно мобилизовать международную поддержку процесса выборов и внесла существенный вклад в формирование бюджета для их проведения.

I commend the Peacebuilding Commission for having successfully helped to mobilize international support for the electoral process and for its critical contribution to the electoral budget.

Впоследствии проект бюджета выносится на обсуждение в парламенте, что позволяет заинтересованным сторонам, включая частный сектор, высказывать свои замечания и влиять на формирование бюджета через избранных представителей.

Subsequently, the budget proposal is debated in parliament, which allows stakeholders, including the private sector, to provide feedback and influence the budget through the elected representatives.

Существенно улучшилось финансовое положение судей, и через Судейский совет судьи могут оказывать влияние на формирование бюджета, за счет которого обеспечивается работа судов.

The financial status of judges has significantly improved, and through the Judicial Council the judges may exert influence on the designing of the budget for the work of courts.

Публикации

Особенности формирования бюджета подразделения в зависимости от типа этого подразделения. Как составить бюджеты для подразделений основного и вспомогательного видов деятельности, а также для функционального и обособленного подразделений.

Каждое подразделение играет свою роль в системе управления компанией: одни производят продукцию, другие организуют ее сбыт, третьи выполняют обеспечивающие функции. В зависимости от места подразделения и его экономической роли в компании, к его бюджету будут предъявляться различные требования.

Мы рассмотрим подробнее процесс формирования бюджета для каждого типа подразделений:

  • подразделения основного вида деятельности;
  • вспомогательного вида деятельности;
  • функционального;
  • обособленного подразделения, ответственного за финансовый результат.

Под бюджетом отдела мы будем понимать плановые доходы и расходы подразделения на период для выполнения стоящих перед подразделением задач.

Бюджет подразделения основного вида деятельности

Отделы, относящиеся к основному виду деятельности по экономическому смыслу, являются центром производственных затрат и формируют бюджет только в расходной части.

При подготовке бюджета ориентируйтесь на целевые показатели, которые устанавливаются советом директоров и доводятся финансово-экономической службой. Для структурных подразделений такого типа в качестве целевых показателей при формировании бюджета, как правило, доводится сумма затрат на подразделение при производстве заданного объема продукции.

Примерный состав бюджетных статей приведен в таблице 1. Поскольку речь идет о подходах к подготовке бюджета подразделений в целом, мы приводим достаточно общий перечень бюджетных статей.

Таблица 1. Бюджет подразделения основного вида деятельности

Первые пять групп статей являются прямыми затратами подразделения, и за их планирование (или предоставление информации для планирования), а впоследствии и выполнение ответственен руководитель подразделения.

Формирование бюджета базируется на данных производственной программы, которая определяет номенклатуру и объем производимой продукции. Производственная программа также влияет на количество сотрудников, которые будут вовлечены в процесс.

С отделом по управлению персонала согласовывается штатное расписание – численность, категории сотрудников, фонд заработной платы, а также коллективный договор. Финансово-экономический отдел доводит информацию о величине административно-хозяйственных расходов, которые приходятся на данное подразделение.

  1. Расходы на оплату труда включают совокупность всех выплат работникам: заработную плату, премии, выплаты социального характера и др. (см. подробнее, как составить бюджет расходов на оплату труда). Расходы на оплату труда планируются исходя из штатного расписания, фонда оплаты труда, изменения численности персонала, индексации фонда оплаты труда, условий коллективного договора, условий найма персонала (постоянные договора, договора гражданско-правового характера), сезонного характера работы, графиков отпусков и других факторов.
  2. Начисления на оплату труда. В соответствии с действующим законодательством, на сумму заработной платы делаются начисления в пенсионный фонд, фонд занятости, медицинское и социальное страхование.  Плановая величина начислений на оплату труда рассчитывается как произведение показателя «заработная плата» и процента начислений на нее.
  3. Расходы на сырье и материалы. По данной статье планируются расходы на сырье, основные и вспомогательные материалы, которые необходимы для производства продукции. Плановый объем производства определяется на основании производственной программы и остатков готовой продукции на складах. Для того, чтобы определить потребность в сырье и материалах в натуральных единицах, необходимо иметь технологические карты, в которых прописаны нормы расходов сырья и материалов. Если в компании по каким-либо причинам отсутствуют технологические карты и утвержденные нормы, то можно использовать фактические нормы расхода ресурсов за ряд прошлых периодов.  Затем полученный объем (по каждому виду ресурса) в натуральном выражении умножается на плановую цену ресурса. Плановая цена ресурса может быть определена на основе цены последней закупки, анализа динамики цен за последний год, запроса котировок.
  4. Расходы на электроэнергию определяются исходя из норматива потребления или статистики потребления за ряд периодов. Полученный объем потребления умножается на плановый тариф.
  5. Расходы на содержание оборудования. В зависимости от вида деятельности, осуществляемого подразделением, по данной статье могут быть расходы на содержание и ремонт производственного оборудования, автотранспортных средств и др. Расходы на содержание планируются исходя из типа оборудования, его технического состояния, планов текущих и капитальных ремонтов. В зависимости от подхода к планированию, принятому в компании, данная статья может планироваться по группам оборудования и видам ремонта.
  6. Административно-хозяйственные расходы, как правило, планируются финансово-экономической службой и соотносятся с подразделением пропорционально базе распределения. В качестве базы распределения административно-хозяйственных расходов могут быть выбраны: общая сумма затрат подразделения, фонд оплаты труда подразделения, численность работающих. Финансово-экономический отдел определяет процент (или сумму) административно-хозяйственных расходов, которая приходится на подразделение, и доводит ее до начала процесса планирования.

Бюджет подразделения вспомогательного вида деятельности

К отделам вспомогательного вида деятельности для целей данной статьи относятся, например, отдел бухгалтерского учета и отчетности, финансовый, планово-экономический отдел, юридический и другие отделы, наличие которых является обязательным для обеспечения деятельности компании. Данные подразделения формируют бюджет собственных затрат. Основным показателем, на который ориентируются при формировании бюджета вспомогательного подразделения, является величина затрат или ФЗП подразделения.

Пример бюджета подразделения, осуществляющего деятельность вспомогательного характера, приведен в таблице 2.

Таблица 2. Бюджет подразделения вспомогательного вида деятельности (бюджет собственных затрат)

В бюджете отделов вспомогательного вида деятельности должны содержаться только те статьи, на которые может влиять подразделение и за исполнение которых оно несет ответственность.

Административно-хозяйственные расходы на бюджет вспомогательного подразделения не распределяются, поскольку, по сути, ими и являются.

  1. Расходы на оплату труда и начисления на оплату труда планируются аналогично бюджету основного вида деятельности.
  2. Командировочные расходы планируются в соответствии с планами командировок, стоимостью транспортных услуг, проживания, нормативами суточных расходов и др. расходами. Командировочные расходы могут быть рассчитаны как произведение количества сотрудников, направляемых в командировки, на плановую величину расходов.
  3. Расходы на повышение квалификации планируются в соответствии с внутренними документами, определяющими процесс повышения квалификации сотрудников, сложившимися в текущем и предшествующих периодах, величиной расходов на профессиональное обучение, стоимостью программ повышения квалификации. Расходы на повышение квалификации сотрудников рассчитываются как произведение количества сотрудников, планируемых к прохождению, на стоимость обучения.
  4. Расходы на канцелярские товары. Есть несколько подходов к планированию канцелярских расходов:
  • устанавливается норматив потребления канцелярских товаров  на 1 сотрудника в натуральном и стоимостном выражении, при этом стоимость пересчитывается в соответствии с плановыми ценами;
  • рассчитывается средняя величина расходов на 1 сотрудника на основе фактических данных прошлых периодов, в этом случае необходимо предусмотреть удорожание стоимости канцелярских товаров в планируемом периоде.

В зависимости от выбранного варианта, расходы на канцелярские товары рассчитываются как произведение количества сотрудников на норматив расхода или величину расходов на канцелярские товары на основе фактических данных прошлых периодов. Если используются расходы прошлых периодов, к ним необходимо применить коэффициент удорожания стоимости.

  • Расходы на мобильную связь планируются, если компания компенсирует своим сотрудникам услуги мобильной связи. Расходы на мобильную связь зависят от типа услуги, предоставляемой сотрудникам, тарифа и количества сотрудников, имеющих права на пользование услугами.
  • Услуги сторонних организаций. По данной статье может быть запланирован широкий спектр расходов: аудиторско-консалтинговые, юридические, ИТ, реклама, уборка помещений и другие, то есть те услуги, которое подразделение использует для своих непосредственных нужд. Планирование может осуществляться на основе статистики предшествующих периодов или на основе планов привлечения сторонних организаций.
  • Бюджет функциональных подразделений

    Функциональным будем считать подразделения, которые отвечают за какое-либо функциональное направление в компании. Например, за расходы на управление персоналом, расходы на маркетинг и рекламу, ИТ-расходы, расходы на техническое обслуживание и ремонт оборудования, расходы на транспорт и др.

    Такие отделы, по сути, формируют два бюджета: один бюджет собственных затрат, примерный состав и порядок формирования которого описан в разделе «Бюджет подразделения вспомогательного вида деятельности». Второй бюджет – бюджет функциональных расходов.

    Статьи бюджета функциональных расходов и правила их планирования полностью определяются особенностями реализации функции в конкретной компании. Бюджет функциональных расходов включает все расходы компании по данному направлению. В качестве целевого показателя устанавливается величина расходов по функциональному направлению.

    Для примера приведем состав бюджетных статей по бюджету маркетинга и рекламы.

    Таблица 3. Бюджет расходов на рекламно-маркетинговые мероприятия

    Бюджет подразделения, ответственного за финансовый результат

    Примером такого подразделения может быть департамент компании (или бизнес-единица), который реализует полный цикл от производства продукта или услуги до момента реализации. Это может быть дивизион в страховой, аудиторской, медицинской, транспортной, производственной компании и т.д.

    Бюджет отдела, ответственного за финансовый результат, состоит из доходной и расходной частей, так же рассчитывается и финансовый результат.

    Ключевыми показателями при формировании бюджета является величина балансовой прибыли, дохода и затрат.

    Доходная часть

    В доходной части планируются доходы от тех видов деятельности, продуктов, услуг, за которые отвечает данное подразделение. Доходы могут планироваться детализировано: по видам продуктов/услуг, рынкам сбыта, контрагентам, товарным группам и т.д. При планировании доходной частью используют информацию о заключенных договорах, исследованиях рынка, статистики продаж и других факторов.

    Расходная часть

    Подходы к формированию расходной части бюджета, описанные выше, могут быть использованы и для формирования бюджета подразделений, ответственных за финансовый результат. Расходная часть подразделений такого типа содержит, как правило, прямые расходы, связанные с созданием продукта или услуги и административно-хозяйственные расходы на содержание данного подразделения. Если подразделение является частью компании, то на него могут быть отнесены общекорпоративные расходы. Они могут распределяться пропорционально прямым или общим расходам подразделения, фонду заработной платы или в соответствии с правилами, принятыми в компании.

    В качестве финансового результата могут быть рассчитаны следующие показатели:

    1. Маржинальный доход подразделения – показывает разницу между доходами и прямыми затратами подразделения.
    2. Операционная прибыль подразделения – показывает результат после вычета из доходов всей суммы затрат подразделения.
    3. В некоторых случаях целесообразно рассчитывать показатель чистой прибыли, если например, подразделение является обособленным.

    Таблица 4. Бюджет отдела, ответственного за финансовый результат

    Пример бюджета подразделения

    Рассмотрим на примере торгово-производственной компании «СуперШкаф», которая занимается производством и реализацией мебели, какие типы бюджетов будет формировать каждое структурное подразделение в зависимости от функциональной и экономической роли.

    ТПК «СуперШкаф» состоит из торгового дома, который является отдельной бизнес-единицей, в составе которой находятся розничная сеть и канал оптовых продаж (структура представлена на рисунке 1). Торговый дом реализует как продукцию собственного производства, так и покупную. Целевыми показателями данной бизнес-единицы являются показатели «доход» и «маржинальный доход».

    Производственный комплекс включает производственные цеха и службы, обеспечивающие производство. Целевыми бюджетными показателями являются: объем производства в натуральном выражении, затраты. Управляющая компания обеспечивает вспомогательные функции – организацию и ведение бухгалтерского учета, планово-экономическую деятельность, юридическую деятельность.

    Управляющая компания также обеспечивает функциональное управление персоналом и логистикой торгового дома и производственной компании. Целевыми показателями компании является величина затрат на обеспечение вспомогательных функций.

    Рисунок 1. Структура компании

    Торговый дом, как структурное подразделение, исходя из стоящих перед ним задач, будет формировать бюджет подразделения, ответственного за финансовый результат, который будет включать доходную и расходную части. Подразделения, входящие в состав торгового дома, будут формировать бюджет подразделения вспомогательного вида деятельности – бюджет собственных затрат. Также эти же подразделения будут формировать функциональные бюджеты: отделы розничных и оптовых продаж – бюджет продаж; отдел маркетинга – бюджет маркетинг и рекламы, отдел сервиса – бюджет расходов по обслуживанию клиентов (см. рисунок 2).

    Рисунок 2. Бюджеты подразделений торгового дома

    Подразделения, входящие в управляющую компанию, и относящиеся к вспомогательному вида деятельности – финансовый отдел, планово-бюджетный отдел, юридический отдел, отдел внутреннего контроля и аудита – формируют бюджет собственных затрат. Подразделения – отдел управления цепями поставок, отдел развития персонала – формируют соответствующие функциональные бюджеты, а также бюджеты собственных затрат.

    В производственный комплекс входит два типа подразделений: подразделения основного вида деятельности и вспомогательного вида деятельности. К подразделению основного вида деятельности относится производство. К вспомогательным – все остальные. Они формируют соответствующие их типу подразделений бюджеты.

    Автор: Елена Митрофанова

    Что такое производственный бюджет?

    Производственный бюджет: определение

    Производственные компании используют производственных бюджетов для определения количества единиц продукции, которые должны быть изготовлены.

    Производственный бюджет определяется на основе прогнозов продаж. Он корректируется на основе политики компании в отношении запасов с точки зрения запланированных уровней запасов.

    На основе производственного бюджета производитель разрабатывает бюджеты затрат на прямые материалы, прямой труд и накладные расходы, необходимые для производства.

    Объяснение производственного бюджета

    При подготовке производственного бюджета важным фактором, который следует учитывать, является политика компании в отношении запасов . Бюджет продаж является основой производственного бюджета с поправками на начальный и конечный запасы.

    Производственные бюджеты, как и бюджеты продаж, разрабатываются на единичной основе. Бюджет производства зависит от 3-х факторов:

    • Прогноз продаж в единицах, как указано в бюджете продаж
    • Уровень запасов готовой продукции, установленный руководством с точки зрения целевых показателей на конец периода
    • Ожидаемые запасы на начало бюджетного периода

    Производственный бюджет также зависит от политики компании в отношении запасов.Запасы могут быть созданы или ликвидированы в зависимости от стратегических перспектив компании.

    Кроме того, когда фирма не может поставить, затраты на хранение больших запасов следует сравнить с затратами на товары, которых нет в наличии.

    Подготовка производственного бюджета

    Бюджеты, которые обеспечивают источники для большей части данных в кассовом бюджете:

    • Бюджет продаж (также встречается в торговых компаниях)
    • Бюджет использования рабочей силы
    • Бюджет закупки материалов

    Как бюджет использования рабочей силы (также известный как бюджет труда), так и бюджет закупок материалов основаны на производственном бюджете.Поэтому сначала опишем, как это делается.

    Прогнозы единиц продаж (т. е. единиц, которые будут проданы) должны быть разработаны в первую очередь, поскольку это имеет основополагающее значение для подготовки производственного бюджета. Требуемый уровень фактического производства зависит в первую очередь от требуемого движения запасов готовой продукции.

    В реальной жизни потенциальный отказ от производственных единиц является проблемой, которую следует учитывать при составлении производственного бюджета.

    Однако в этой статье мы не будем рассматривать эту сложность, а также не будем учитывать возможность потери сырья.

    Таким образом, нам нужно будет запланировать производство единиц, которые мы собираемся продать, но мы можем запланировать изменение уровня запасов. В основном это происходит с точки зрения:

    • Сокращение производства из-за ожидаемого сокращения запасов готовой продукции
    • Увеличение производства для пополнения запасов готовой продукции

    Производственный бюджет оценивает количество единиц продукции, которое должно быть произведено за период, по следующей формуле:

    Производственный бюджет = Заложенные в бюджет единицы продаж – Начальный запас готовой продукции + Конечный запас готовой продукции

    Это может быть оправдано по следующим причинам:

    • Начальный запас готовой продукции уже произведен
    • Начальный запас может быть вычтен из расчета того, что необходимо сделать
    • Запас еще не произведен, поэтому его необходимо добавить к общему количеству товаров, которые должны быть произведены.

    Итого:

    • Если запасы готовой продукции должны увеличиться, то производство должно превышать продажи
    • Если запасы готовой продукции должны оставаться постоянными, производство будет таким же, как продажи
    • Если запасы готовой продукции сократятся, производство будет меньше продаж

    Пример: подготовка производственного бюджета

    Ниже показан производственный бюджет компании XYZ.

    Компания XYZ
    Производственный бюджет на год, закончившийся 30 июня 2019 года
    Всего Q1 Q2 3 квартал 4 квартал
    Желаемый конечный запас 60 000 10 000 18 000 25 000 7000
    Стоимость товаров 30 000 7000 6000 9000 8000
    90 000 17 000 24 000 34 000 15 000
    Общий требуемый начальный запас 25 000 6000 5000 6000 8000
    Покупки 65 000 11 000 19 000 28 000 7000

    Бюджеты использования материалов и труда

    После того, как производственный бюджет составлен в единицах, мы можем рассчитать количество необходимых материалов и количество необходимого рабочего времени.

    Бюджет использования материалов создается для расчета количества сырья, которое будет использоваться в производстве. Бюджет использования рабочей силы обычно основан на рабочем времени в часах, но его можно преобразовать в эквивалентное количество штатных сотрудников.

    На этом этапе станет очевидным любой дефицит персонала, как и любая ожидаемая потребность в сверхурочной работе. Оплата труда, рассчитанная в бюджете использования рабочей силы, будет поступать непосредственно в кассовый бюджет.

    Бюджет закупки материалов может быть создан после определения бюджета использования материалов.

    Здесь разница между количеством материалов, которые должны быть израсходованы в производстве, и количеством, которое должно быть закуплено, будет зависеть прежде всего от необходимого движения товарно-сырьевых запасов.

    Рассуждения аналогичны описанным для продаж, готовой продукции и производства.

    Если у нас уже есть сырье в начальном запасе, это количество не нужно покупать, но количество, которое мы планируем иметь на складе в конце периода, должно быть куплено в дополнение к количеству, которое будет использоваться в производство.

    Таким образом, количество закупленных материалов, отраженное в бюджете закупок материалов, будет равно:

    Количество закупленных материалов = Количество материалов, которое необходимо использовать (в соответствии с бюджетом использования материалов) – Начальный запас сырья + Конечный запас сырья

    Связь между закупками и запасами сырья можно резюмировать следующим образом:

    • Если запасы сырья увеличатся, то закупки превысят использование материалов
    • Если запасы сырья остаются постоянными, закупки будут такими же, как и использование материалов
    • Если запасы сырья упадут, закупки будут меньше расхода материалов

    Одной из важных причин создания бюджета закупок материалов является то, что информация о сроках закупок будет поступать в бюджет денежных средств.Это зависит от времени, когда должны быть произведены платежи поставщикам.

    Пример: тематическое исследование 1

    Представленное здесь тематическое исследование показывает процесс, используемый для подготовки производственного бюджета.

    Производственный бюджет может служить основой для бюджетов использования материалов и закупок. Затем бюджет закупок станет источником данных для бюджета денежных средств.

    В этом тематическом исследовании фокусом является компания Anfield Limited. Задача состоит в том, чтобы подготовить бюджет производства и материалов для компании.

    Ситуация

    Производственная компания Anfield Limited производит единственный продукт — Trophy. Прогноз продаж на февраль составляет 5900 единиц. Каждая единица Trophy использует 5 кг мерси и 3 кг гатта.

    Ожидаемые запасы на начало февраля:

    Требуемый уровень запасов на конец февраля:

    Обязательно

    1. Подготовьте следующие цифры бюджета на февраль:

    • Производство трофеев (в штуках)
    • Использование материалов Mersey and Gatt (в килограммах)
    • Закупка материалов Mersey and Gatt (в килограммах)

    2. Объясните, как данные, полученные в вышеуказанных бюджетах, будут использоваться в кассовом бюджете.

    Решения

    1.

    2. Завершенные бюджеты закупок для Mersey and Gatt будут использованы для подготовки бюджета денежных средств. Это будет сделано путем оценки закупаемых количеств и отставания результатов на период кредита, полученный от поставщика.

    Пример: тематическое исследование 2

    Приведенное выше тематическое исследование было основано на одном периоде, феврале месяце; однако процесс идентичен, если мы хотим создать серию бюджетов для последовательных периодов.

    Помните, что стоимость запасов на конец одного периода такая же, как и стоимость запасов на начало следующего периода и т. д. Также несложно включить стоимость и количество в бюджеты, если доступны стандартные затраты (или альтернативные оценки стоимости).

    Тогда вполне логично увидеть, как данные вписываются в денежный бюджет. Мы продемонстрируем, как это работает, в следующем тематическом исследовании. Это включает в себя подготовку данных бюджета наличности для Highbury Limited.

    Ситуация

    Highbury Limited производит единственный продукт — Highbury.Каждый Highbury имеет следующие данные о стоимости:

    • 3 кг сырья по 28 долларов США за кг
    • 2 часа работы по цене 26 долларов в час

    Прогноз продаж Highbury на первый квартал следующего финансового года выглядит следующим образом:

    • Январь: 11 800 шт.
    • Февраль: 12 400 шт.
    • Март: 12 100 шт.

    Прогнозируемый уровень запасов на 1 января:

    • Готовые единицы Хайбери: 5 800
    • Сырье: 8000 кг.

    Highbury Limited планирует сократить свои запасы сырья на 500 кг. в каждом месяце первого квартала. Это также увеличит количество готовых Highbury на складе на 2000 каждый месяц в ожидании увеличения продаж во втором квартале.

    К кассовому бюджету относятся следующие данные:

    • Хайбери продаются по 280 долларов за штуку, и продажа осуществляется в кредит на два месяца
    • Закупки сырья производятся в кредит на один месяц
    • Затраты на оплату труда оплачиваются в том месяце, в котором они были понесены

    Обязательно

    Задача 1

    Подготовьте следующие бюджеты на январь, февраль и март:

    • Производство Highburys (в шт.)
    • Использование сырья (в кг.и $)
    • Закупки сырья (в килограммах и долларах)
    • Использование рабочей силы (в часах и долларах)
    Задача 2

    Используя информацию, полученную в Задаче 1, покажите выписки из кассового бюджета за январь-май, относящиеся к поступлениям от продаж, оплате покупок и оплате труда.

    Решение

    Задача 1

    (a) Производство в Хайбери

    Расчет также можно было бы выполнить путем добавления ежемесячного увеличения запасов готовой продукции к прогнозу продаж.

    (b) Использование сырья

    (c) Закупка материалов

    (d) Использование рабочей силы

    Задача 2

    Ниже приводится выписка из кассового бюджета:

    Полный денежный бюджет также включает:

    • Поступления и платежи, относящиеся к более ранним операциям
    • Другие категории поступлений и платежей
    • Чистый денежный поток за месяц
    • Банковская/кассовая позиция на начало и конец отчетного периода

    Как подготовить и рассчитать производственный бюджет

    Для малого бизнеса составление бюджета является одной из наиболее важных задач.Бизнес-бюджет подробно описывает ваши ожидаемые доходы и расходы, а также предоставляет вам план, которому нужно следовать, чтобы вы знали, чего ожидать, чтобы оставаться платежеспособным.

    Одним из ключевых методов разработки вашего бизнес-бюджета является финансовое прогнозирование, то есть процесс оценки или прогнозирования эффективности вашего бизнеса с использованием таких моделей, как отчеты о прибылях и убытках и балансовые отчеты.

    Бюджеты малого бизнеса могут быть как простыми, так и сложными, как вы хотите, но если ваш бизнес производит продукты, а не предоставляет услуги, разработка производственного бюджета имеет решающее значение для бюджетного процесса.

    Ключевые выводы

    • Производственный бюджет предоставляет вашему предприятию план того, сколько продукции должно быть произведено в течение заданного периода времени.
    • Перед подготовкой производственного бюджета необходимо сначала рассчитать бюджет продаж, чтобы ваш бизнес знал, сколько производить.
    • Без производственного бюджета вы не знали бы, сколько сырья нужно закупить, какой размер оборудования вы должны использовать, сколько рабочих потребуется или сколько оборудования вам потребуется.

    Что такое производственный бюджет?

    Производственный бюджет рассчитывает количество единиц продукции, произведенной предприятием, которое необходимо для выполнения его бюджета продаж за определенный период времени. Производственный бюджет указывается в единицах продукции, которая должна быть произведена, а не в долларовых суммах. Он выводится из бюджета продаж предприятия и от того, сколько единиц страхового запаса предприятие хочет иметь в наличии.

    Страховой запас — это избыточное количество продукта в запасах готовой продукции, которое предприятие хранит, чтобы не было дефицита.


    Однако перед подготовкой производственного бюджета необходимо рассчитать бюджет продаж, чтобы предприятие знало, сколько производить. Если вы устанавливаете бюджет продаж для нового продукта, трудно узнать потребительский спрос. Вы можете провести исследование рынка, чтобы узнать, сколько компаний, подобных вашей, берут за продукт. Если это известный продукт, вы можете использовать историческую информацию, основанную на прошлых продажах. Также примите во внимание любые изменения экономических условий, которые могут повлиять на ваш бизнес.

    Почему производственный бюджет важен

    Производственный бюджет говорит вам, сколько вашего продукта вы должны произвести за определенный период времени, учитывая ваш бюджет продаж на тот же период. Количество продукта, которое вы должны произвести, влияет на вашу рабочую силу, ваши производственные мощности, ваши потребности в оборудовании и материалы, которые вам необходимо приобрести. Эти статьи имеют собственные подбюджеты: бюджет сырья, бюджет прямых затрат труда и бюджет накладных расходов.

    Производственный бюджет учитывает начальный запас продукта, который имеется на складе фирмы.Начальный запас из одного квартала является конечным запасом или запасом готовой продукции, перенесенным из предыдущего квартала.

    Производственный бюджет также является важной частью системы управления запасами фирмы. Вы хотите иметь под рукой достаточное количество вашего продукта, чтобы у вас не было запасов, но не настолько много, чтобы у вас были устаревшие запасы. Недостаток товара стоит фирме доброй репутации клиентов, в то время как устаревшие запасы обходятся фирме в складских площадях.

    Многие решения зависят от вашего производственного бюджета.Без него вы не знаете, сколько сырья купить, сколько людей нанять, какого размера должно быть ваше производственное помещение или сколько оборудования вам понадобится.

    Как рассчитать производственный бюджет

    Производственный бюджет обычно рассчитывается для каждого квартала, но может быть рассчитан и для любого периода времени.

    Используйте эту формулу для расчета производственного бюджета:

    Вот разбивка элементов формулы:

    • Запланированные продажи : Берется из бюджета продаж за каждый период времени
    • Желаемый конечный запас : Другой термин для запасов готовой продукции; обычно это сумма страхового запаса, которую бизнес хочет иметь под рукой.
    • Начальный запас : Желаемый конечный запас, перенесенный из предыдущего периода времени
    • Требуемая продукция : Что ваш бизнес должен произвести в текущий период времени для удовлетворения всех своих потребностей, как указано в бюджете продаж

    Пример производственного бюджета

    Сью владеет небольшой пекарней, в которой работают два человека. Сью является единственным владельцем, и у нее есть один работник. Сью хочет спрогнозировать, сколько буханок ржаного хлеба ей нужно делать каждый квартал, чтобы выполнить свой бюджет продаж.Вот производственный бюджет Сью.

    Бюджет производства хлебобулочных изделий Sue на год, закончившийся 31 декабря 20XX года

      Первая четверть Вторая четверть Третий квартал Четвертая четверть
    Прогнозируемый объем продаж 2000 3000 5000 4000
    + Конечный запас (Готовая продукция) 250 250 250 250
    = Общий объем производства 2250 3 250 5 250 4 250
    — Начальная инвентаризация 250 250 250 250
    = Единицы, подлежащие изготовлению 2000 3000 5000 4000


    Первоначальный прогноз Сью по увеличению продаж, а затем снижению в четвертом квартале.Первая строка, прогнозируемый объем продаж, исходит из бюджета продаж. Ожидается, что запасы готовой продукции на конец года останутся прежними на уровне 250 единиц. Это страховой запас компании. Третьей строкой является производство, необходимое для покрытия прогнозируемых продаж с учетом страхового запаса. Конечный запас готовой продукции становится начальным запасом следующего квартала в строке 5. Если вычесть его из общего объема необходимого производства, Сью получит буханки хлеба, которые ей нужно будет произвести.

    Суть

    Если ваш бизнес производит продукт, а не предоставляет услуги, разработка производственного бюджета имеет решающее значение для поддержания вашей деятельности в нужном русле. Производственный бюджет обычно является следующим бюджетом, разработанным после бюджета продаж, и его разработка зависит от различных моделей финансового прогнозирования, таких как отчеты о прибылях и убытках и балансы. Узнав, как подготовить и рассчитать производственный бюджет, вы сможете лучше понять потребности своего бизнеса.

    Часто задаваемые вопросы (FAQ)

    Почему бюджет продаж компании разрабатывается до производственного бюджета?

    Если бизнес не знает, сколько он рассчитывает продать за определенный период времени, подготовив бюджет продаж, он не может знать, сколько своего продукта он должен произвести. Компании, оказывающие услуги, не составляют производственный бюджет.

    Какая информация вам нужна для производственного бюджета?

    Для того, чтобы разработать производственный бюджет, вам сначала нужно взглянуть на бюджет продаж.Бюджет продаж даст вам прогноз продаж на период времени, на который вы составляете бюджет. В нем будут указаны прогнозируемые продажи в единицах и долларах. Однако для производственного бюджета используется только показатель единицы. Вам также необходимо знать, какой страховой запас ваш бизнес хочет иметь под рукой.

    Что такое производственный бюджет? (с компонентами и примером)

    1. Развитие карьеры
    2. Что такое бюджет производства? (с компонентами и примером)
    Редакция Indeed

    3 июня 2021 г.

    Компании используют производственные бюджеты в производственных условиях, чтобы определить, сколько продукта компания должна производить.Эти бюджеты позволяют компаниям планировать материальные и трудовые потребности. Если вы являетесь менеджером по производству, вы можете узнать больше о производственных бюджетах, чтобы лучше управлять производственными процессами в своей организации. В этой статье мы опишем, что такое производственный бюджет, обсудим компоненты производственного бюджета, объясним, как рассчитать производственный бюджет, и приведем пример производственного бюджета.

    См. также: Как стать менеджером по продукту (требуемая квалификация и образование)

    Что такое производственный бюджет?

    Производственный бюджет — это документ, в котором рассчитываются и представляются цифры, связанные с производством, и он составляет меньшую часть более крупного операционного бюджета организации.Бизнес-эксперты обычно составляют производственные бюджеты ежеквартально или ежемесячно, и бюджеты полезны для понимания количества запланированных произведенных продуктов и для прогнозирования будущих продаж. Многие люди используют производственные бюджеты для создания планов производства материалов и требований.

    Многие организации готовят шаблоны производственного бюджета, которые руководители производства или производства могут заполнять перед каждым кварталом или месяцем. Некоторые компании могут выбрать программное обеспечение для производственного бюджета, если они оцифровывают свои процессы.Менеджеры по производству и производству могут работать с аналитиками данных, чтобы оценить историю продаж, текущие рыночные тенденции и данные о конкурентах, чтобы определить прогнозируемые продажи на период, которые затем используются для определения требуемого производства.

    Связанные: Различные типы производственной среды и рабочих мест

    Компоненты производственного бюджета

    В зависимости от компании и конкретного продукта они могут не включать эти компоненты в свой производственный бюджет. Например, некоторые компании могут не учитывать запланированные запасы.Вот некоторые компоненты, которые обычно включаются в производственные бюджеты:

    • Установленные временные рамки: Бизнес-эксперты обычно составляют свои производственные бюджеты ежеквартально или ежемесячно. Документ обычно включает информацию о квартале или месяце, на который составляется бюджет.

    • Прогноз продаж: компании определяют свои прогнозы продаж, используя информацию о предыдущих продажах и тенденции. Они используют эти прогнозируемые продажи, чтобы понять, сколько чего-то им может понадобиться для производства.

    • Текущие запасы: Если компания не продала чего-то в таком количестве, как рассчитывала, у нее могут остаться запасы. Большинство компаний учитывают текущие запасы при определении того, сколько продукта они должны произвести.

    • Запланированная инвентаризация: В зависимости от организации они могут захотеть запланировать определенную инвентаризацию по окончании квартала. Это может быть подготовка к следующему кварталу или обеспечение того, чтобы у них всегда был этот продукт.

    • Требуемое производство: Требуемое производство является наиболее важной величиной в производственном бюджете, поскольку позволяет компаниям понять, сколько чего-либо они должны произвести в следующем квартале или месяце. Они могут использовать эту информацию при заказе таких материалов, как ткань, пластик или металл, а также при определении того, сколько труда им потребуется для удовлетворения требований.

    Связанный: 21 Типы производственной деятельности Навыки, которые необходимо развивать

    Как рассчитать производственный бюджет

    Производственный или производственный менеджер обычно является лицом, которое готовит производственный бюджет.Им может потребоваться сотрудничество с другими командами, такими как аналитики данных и другие менеджеры, для получения информации и надлежащего использования информации, полученной из бюджета. Вы можете выполнить следующие шаги, чтобы рассчитать производственный бюджет:

    1. Установите временные рамки и продукт

    Первым шагом в расчете вашего производственного бюджета является определение того, для какого продукта вы его создаете, а также временных рамок, на которые распространяется бюджет. к. Ежемесячные производственные бюджеты обычно управляют меньшими числами, чем квартальные бюджеты.Например, компания по производству игрушек может подготовить ежеквартальный производственный бюджет для своих плюшевых мишек.

    2. Проведение начальной инвентаризации

    Начальная оценка запасов является следующим шагом в планировании производственного бюджета. Компания должна оценить свои запасы и определить, сколько конкретного продукта у них есть на складе. Например, компания по производству игрушек может оценить свои запасы, чтобы определить, что в настоящее время на их складе есть 100 плюшевых медведей.

    Связанный: Что такое учет запасов? Определение и принцип работы

    3.Выполнение прогнозирования продаж

    Прогнозирование продаж является неотъемлемой частью процесса составления производственного бюджета. Это позволяет компании предсказать, сколько продукта им может понадобиться произвести в следующем квартале или месяце. Компании обычно используют предыдущую информацию о продажах и текущие рыночные тенденции для прогнозирования продаж. Например, компания по производству игрушек может прогнозировать, что в следующем квартале они могут продать 500 плюшевых медведей.

    4. Определение запланированных запасов

    В зависимости от компании они могут захотеть запланировать наличие запасов в конце периода времени.Это может быть подготовка к предстоящему кварталу или, в зависимости от того, что производит компания, это может быть мера предосторожности. Например, компании, которые производят предметы первой необходимости, такие как туалетная бумага, лекарства, вода в бутылках или галантерейные товары, могут захотеть запланировать конечные запасы, чтобы избежать дефицита товаров для населения.

    5. Рассчитать необходимый объем производства

    Используя информацию, полученную на предыдущих этапах, компания может рассчитать требуемый объем производства. Это полезно, потому что позволяет им планировать производство товаров, заказывая материалы или планируя рабочую силу.Требуемое производство является конечным продуктом производственного бюджета.

    Связанный: Управление продуктом: определение и этапы стратегии

    Пример производственного бюджета

    Компания, производящая электронику, составляет производственный бюджет для своих зарядных устройств для сотовых телефонов. Они выполняют этот производственный бюджет за третий квартал. Чтобы определить необходимое производство в первом квартале, они используют следующее уравнение:

    (Прогнозируемые продажи + плановые запасы) — текущие запасы = требуемое производство

    Сначала они проводят начальную инвентаризацию и обнаруживают, что в настоящее время у них есть 1000 зарядных устройств на складе.Затем, используя свой прогноз продаж, они определяют, что могут продать не менее 10 000 зарядных устройств в течение следующего квартала. Они знают, что хотят закончить с запасом не менее 2000 зарядных устройств, потому что четвертый квартал является их самым высоким кварталом продаж из-за зимних праздников. Вот как они рассчитывают необходимый объем производства:

    (10 000 прогнозируемых + 2 000 запланированных) — 1 000 текущих = 11 000 требуемых

    Используя это уравнение, электронная компания может определить требуемый объем производства на третий квартал.Для учета прогнозируемых продаж, текущих запасов и запланированных запасов они должны произвести не менее 11 000 зарядных устройств в третьем квартале года.

    Как подготовить производственный бюджет [Видео]

    Сегодня мы хотим перейти к производственному бюджету; каков производственный бюджет.

    Производственный бюджет – это количество продукта, которое необходимо произвести или произвести. Чтобы оценить это, вы должны начать сначала с бюджета продаж, прогноза долга, сколько единиц вы, вероятно, продадите с учетом бюджетного периода.

    Бюджет продаж стоит на первом месте. Мы думаем, что собираемся продать \(x\) единиц нашего продукта в предстоящем финансовом году. Вы начинаете с этого числа, а затем учитываете, сколько запасов мы хотим оставить в конце бюджетного периода. Вы не хотите, чтобы он был равен нулю, потому что, если у вас нет инвентаря, вы можете пропустить продажи, а позже это может испортить ваше производство. У вас есть ограниченное количество производственных мощностей, и вы также не хотите, чтобы осталось огромное количество инвентаря, поскольку это связывает ресурсы, финансы, пространство для хранения и тому подобное.Прогнозируемые продажи, сколько запасов мы хотим иметь в наличии в конце, а затем вы также учитываете в бюджете количество единиц, которые у нас есть в настоящее время.

    В качестве примера у нас есть основное уравнение.

    \(\text{Производство единиц} = \text{наши прогнозируемые продажи}\)
    \( + \text{наши желаемые конечные запасы} – \text{наши начальные запасы}\)

    В нашем примере здесь , скажем, что бы мы ни производили, прогнозируемый объем продаж составляет 1200 единиц за бюджетный период.Мы скажем 1200 единиц за первый квартал, может быть. Мы планируем продать 1200 единиц. Мы хотим, чтобы в конце осталось 300 единиц, а сейчас у нас есть 150.

    Принимая во внимание наше уравнение, мы планируем продать 1200 единиц. Нам нужно 300 в конце, так что всего 1500 единиц. У нас уже есть 150 штук, и у нас осталось 1350 штук. Глядя на то, что мы планируем продать, что мы хотим иметь в запасах в конце, за вычетом того, что у нас уже есть в запасах сейчас, мы приходим к производственному бюджету, необходимому для производства 1350 единиц в течение прогнозируемого периода.

    Производственные бюджеты всегда выражены в единицах произведенной продукции, а не в деньгах. Вы можете ниже, если хотите получить более подробную информацию, рассказать о себестоимости единицы продукции, стоимости амортизации, стоимости рабочей силы и стоимости материалов. Кое-что из этого может быть очень полезно при составлении производственного бюджета, потому что вы можете сказать: «Эй, у нас будет всплеск производства или потребности в этом конкретном квартале. Мы хотим убедиться, что у нас достаточно материалов, производственных мощностей и складских помещений, чтобы удовлетворить эту потребность.”

    Планирование наперед с точки зрения стоимости материалов, затрат на рабочую силу, шипов, потребностей, того, сколько вы действительно можете произвести. Допустим, ваш производственный процесс может производить только определенное количество в месяц. В некоторые месяцы вы не хотите, чтобы он работал на полную мощность, потому что у вас на руках целая куча лишних. В то же время, если у вас есть ближайшие месяцы, когда у вас будет больше потребностей, чем могут удовлетворить ваши возможности, тогда вы учтете это в более ранние месяцы и произведете дополнительные запасы, чтобы когда эта потребность хиты, у вас есть готовый к работе, и вы можете отправить его.

    Основная идея производственного бюджета, опять же, состоит в том, чтобы определить, сколько единиц продукции необходимо произвести, исходя из прогнозов продаж (то, что, как мы думаем, мы будем продавать) плюс желаемый запас в конце минус то, что у нас есть в настоящее время.

    Производственный бюджет: подготовка и примеры – видео и расшифровка урока

    Как подготовить производственный бюджет

    Чтобы подготовить производственный бюджет , мы получаем количество товаров, которое компания рассчитывает продать в данный период.Часто используется тот же период, который определен в бюджете продаж. Это означает, что вы часто будете составлять производственный бюджет каждый квартал, а возможно, и каждый месяц. К этим числам добавьте количество единиц, которое компания хочет иметь в запасах на конец периода. Это дает требуемый объем производства.

    Затем вычтите все единицы, которые уже есть в запасах компании. Помните, что инвентарь означает завершенный, но еще не проданный клиентам. Это дает чистое количество единиц, которые необходимо произвести в этом квартале.Также обратите внимание, что производственный бюджет, как и бюджет продаж, часто составляется для каждого отдельного товара или группы сходных товаров, которые продает компания.

    Откуда берутся цифры?

    Как вы, наверное, думаете, прежде чем компания начнет составлять производственный бюджет, она должна знать, откуда берутся все эти цифры. Самая важная цифра, количество товаров, которые мы ожидаем продать, исходит прямо из бюджета продаж. Затем используйте отчет об инвентаризации, чтобы получить количество товаров, все еще находящихся на складе.Кроме того, базируйте желаемый окончательный инвентарь на желаниях компании. Все остальное можно вывести из этих цифр.

    Производственные бюджеты пошли не так

    Итак, как бюджет, в котором на самом деле нет никакой валюты, может пойти не так? Ответ вовсе не удивителен, так как производственный бюджет на самом деле информирует множество других бюджетов внутри организации. Что делать, если слишком много товаров было запланировано для производства? Теперь у компании есть прямой бюджет на материалы, который перекошен на закупку слишком большого количества сырья, что приводит к увеличению затрат.То же самое происходит и с бюджетом прямого труда.

    Пример производственного бюджета

    Давайте посмотрим на все это в действии. Например, скажите, что вас попросили подготовить производственный бюджет для фирмы по производству виджетов. Прежде всего, получите количество единиц, которые вы планируете продать, из бюджета продаж. Допустим, вы ожидаете, что будет продано 100 000 единиц. Однако в вашем отчете об инвентаризации говорится, что у вас все еще есть 30 000 виджетов. Кроме того, вы должны хранить 20 000 виджетов в инвентаре. Давайте подсчитаем цифры:

    100 000 + 20 000 — 30 000 = 90 000 штук

    — именно столько вам нужно произвести.

    Краткий обзор урока

    Производственный бюджет часто является вторым документом, который составляется бухгалтерией компании, и составляется сразу после бюджета продаж. Это также делается так же часто. Вместо расчета в долларах производственный бюджет предлагает оценку того, сколько единиц данного товара потребуется. Он учитывает существующие запасы, а также желаемые запасы. Несмотря на отсутствие денег, производственный бюджет может радикально изменить другие затраты компании, начиная от труда и заканчивая материалами.

    Кинобизнес — OpenLearn

    Сейчас вы посмотрите на бюджет разработки только что описанного процесса. Это не для настоящего фильма, но дает очень полезный пример. Используемые цифры типичны.

    Действие _unit2.2.1 Действие 2 Распределение затрат на разработку

    Время: около 10 минут

    Таблица 1 содержит ряд статей затрат и их суммы. Взгляните на предметы и попытайтесь распределить их по четырем стадиям развития.Оглянитесь назад, если вам нужно. Добавьте номер этапа в таблицу.

    Таблица _unit2.2.1 Таблица 1: Бюджет разработки

    Элементы Стоимость Стадия
    Плата за продление опции 5000 фунтов стерлингов Для использования этой интерактивной функции требуется бесплатная учетная запись OU. Войдите или зарегистрируйтесь.
    Вознаграждение производителя за производственный бюджет 5000 фунтов стерлингов Для использования этой интерактивной функции требуется бесплатная учетная запись OU.Войдите или зарегистрируйтесь.
    Авторский гонорар за полировку под руководством режиссера 5000 фунтов стерлингов Для использования этой интерактивной функции требуется бесплатная учетная запись OU. Войдите или зарегистрируйтесь.
    Пособие директора 5000 фунтов стерлингов Для использования этой интерактивной функции требуется бесплатная учетная запись OU. Войдите или зарегистрируйтесь.
    Авторский гонорар за второй завершенный черновик 10 000 фунтов стерлингов Для использования этой интерактивной функции требуется бесплатная учетная запись OU.Войдите или зарегистрируйтесь.
    Наем менеджера по местоположению 2000 фунтов стерлингов Для использования этой интерактивной функции требуется бесплатная учетная запись OU. Войдите или зарегистрируйтесь.
    Первый вариант оплаты 10 000 фунтов стерлингов Для использования этой интерактивной функции требуется бесплатная учетная запись OU. Войдите или зарегистрируйтесь.
    Стоимость поездки на Каннский кинофестиваль для встречи с финансистами 2000 фунтов стерлингов Для использования этой интерактивной функции требуется бесплатная учетная запись OU.Войдите или зарегистрируйтесь.
    Путевые расходы на ознакомительную поездку для осмотра мест 1000 фунтов стерлингов Для использования этой интерактивной функции требуется бесплатная учетная запись OU. Войдите или зарегистрируйтесь.
    Первый набросок сценария плюс одна редакция 20 000 фунтов стерлингов Для использования этой интерактивной функции требуется бесплатная учетная запись OU. Войдите или зарегистрируйтесь.
    Сбор за надзор производителя 2000 фунтов стерлингов Для использования этой интерактивной функции требуется бесплатная учетная запись OU.Войдите или зарегистрируйтесь.
    Интерактивная функция недоступна в одностраничном режиме (см. ее в стандартном режиме).

    Ответить

    Затраты на разработку будут представлены в таблице 2: Затраты на разработку по этапам.

    Таблица _unit2.2.2 Затраты на разработку по этапам
    Этап Товар Стоимость

    Этап 1

    Общая стоимость: £0

    Нет прямых затрат из кармана £0

    Этап 2

    Общая стоимость: 30 000 фунтов стерлингов

    Первый вариант оплаты 10 000 фунтов стерлингов
    Первый набросок сценария плюс одна редакция 20 000 фунтов стерлингов

    Этап 3

    Общая стоимость: 20 000 фунтов стерлингов

    Авторский гонорар за второй завершенный черновик 10 000 фунтов стерлингов
    Предмет директора 5000 фунтов стерлингов
    Плата за продление опции 5000 фунтов стерлингов

    Этап 4

    Общая стоимость: 17 000 фунтов стерлингов

    Авторский гонорар за полировку под руководством режиссера 5000 фунтов стерлингов
    Гонорар линейного производителя за производственный бюджет 5000 фунтов стерлингов
    Стоимость поездки на Каннский кинофестиваль для встречи с финансистами 2000 фунтов стерлингов
    Путевые расходы на ознакомительную поездку в места обзора 1000 фунтов стерлингов
    Наем менеджера по местоположению 2000 фунтов стерлингов
    Сбор за надзор производителя 2000 фунтов стерлингов
    Общая стоимость производства 67 000 фунтов стерлингов

    Процесс разработки требует от производителя затрат денег на такие вещи, как: обеспечение прав; найм писателей и других лиц, необходимых для процесса разработки; другие расходы на исследования и составление бюджета фильма.Производителю необходимо привлечь эти деньги от спонсоров развития (или использовать собственные частные средства, что не является обычной практикой). Для этого им нужен бюджет развития.

    Бюджет разработки — это инструмент, позволяющий производителю планировать процесс разработки и гарантировать, что в ходе этого процесса у него не закончатся деньги. Кроме того, бюджет развития потребуется почти всем спонсорам развития.

    Кто финансирует развитие? В Великобритании основными спонсорами являются:

    • BFI
    • BBC Films
    • Film4
    • некоторые частные спонсоры.

    В большинстве других стран мира также есть финансирующие организации, к которым можно обратиться за финансированием развития, например, Telefilm Canada в Канаде, Шведский институт кино в Швеции, CNC во Франции, Screen Australia в Австралии.

    Как правило, спонсоры развития возвращают свои инвестиции с премией (например, 50% или 100%), если фильм запущен в производство. Если фильм не снят, продюсер не должен возвращать финансирование разработки.

    Существует ли такая вещь, как «бюджет развития»? | Алекс Барракер | Филмаркет Хаб

    Стоимость, о которой мы не думаем, приступая к проекту полнометражного фильма

    «Матильда Штопор», одному из проектов Филмаркет Хаб.

    Когда мы говорим о начале работы над полнометражными фильмами, мы часто забываем рассказать обо всем процессе, который начинается задолго до того, как мы узнаем, станет ли наш фильм реальностью. Я говорю о процессе фактической разработки кинопроекта и о том, что это влечет за собой в финансовом отношении; обычно неопределенный период времени, который может длиться от месяцев до лет.

    Не хочу пугать вас цифрами и затратами, мы знаем, как дорого обходится кинопроизводство, но начнем с самого начала: что включает в себя процесс проявки художественного фильма?

    Все или почти все может быть включено в этот процесс.

    От начала разговора об идее и о том, как вы собираетесь ее развивать, завязки сюжета и сюжетных линий, до фактического написания сценария и диалога, до обдумывания того, какой актер мог бы сыграть в каждой роли… в заключение, это предыдущий этап, когда продюсерская компания подписывает с вами контракт на производство и финансирование вашего проекта. Даже после получения поддержки одной или пары производственных компаний процесс разработки все равно может занять довольно много времени, так как каждый элемент производства находит свое место.

    Но если быть практичными, что мы должны учитывать, когда говорим о бюджете на разработку?

    Даже если это стоимость, которая, как мы говорили, обычно не принимается во внимание, важно понимать ее, хотя и только в абстрактном смысле. Чтобы привести пример того, как будет выглядеть стандартный бюджет разработки, предположим, что наш проект разрабатывается как адаптация книги.

      • Фонды развития
      • Книги Адаптация прав человека
      • исследования
      • Местоположение
      • Местоположение Разведка
      • Путешествия, размещение и фестиваль 100006
      • EPK и другие материалы Разработка
      • Teaser Trailer разработка
      • Бюджетирование и бухгалтерия разработка

      Как видите, это все расходы, которые мы можем легко накопить, пытаясь начать кинопроект, и которые мы обычно опускаем, даже не зная, получит ли наш проект необходимое ему финансирование.

      Разберем каждый пункт и посмотрим, из чего он состоит и зачем они (иногда) нужны.

      Финансирование разработки:

      Это основные затраты сценариста в ту минуту, когда вы начинаете писать сценарий, как обычно вам не заплатят, пока вы не продадите его продюсерской компании, которая сделает это произошло. Это то, что происходит почти со всеми видами письма; до тех пор, пока кто-то не начнет получать заказы на написание, это, как правило, будет безвозвратной ценой.Но, если мы получим продюсерскую компанию или инвестора, который сделает ставку на наш проект, мы сможем подать заявку на государственное финансирование развития, которое почти все европейские страны будут иметь в своих бюджетах на финансирование фильмов. Если мы получим эту помощь, это будет окно времени, которое мы как писатели выиграем, чтобы продолжить работу над нашим сценарием. Это не то, на что мы должны рассчитывать, так как получить такое финансирование очень сложно, но если мы это сделаем, это как глоток свежего воздуха.

      Сделка с правами на адаптацию книги:

      Если то, что мы пытаемся разработать, представляет собой сценарий из существующего источника, например книги, нам нужно будет составить и представить вариант приобретения прав на книгу для период времени, в зависимости от времени, которое, по нашему мнению, нам нужно для работы над сценарием и создания фильма.Цена на права может варьироваться и во многом зависит от таких факторов, как автор, известность произведения, количество времени, на которое мы хотим получить права и т. д.

      Согласно испанскому законодательству, через 70 лет после смерти автора , права на произведение становятся свободными для использования кем угодно, поэтому нет необходимости подписывать какой-либо контракт, чтобы иметь возможность работать над книгой, которую мы хотим адаптировать.

      Исследования:

      В зависимости от типа истории, которую мы разрабатываем, нам нужно исследовать аспекты, которые имеют к ней отношение, чтобы мы могли быть как можно более последовательными и верными ее реальности и контексту.Это особенно верно, если мы пытаемся снять фильм, основанный на реальных или исторических событиях. Дело в том, что нам понадобится человек или команда людей, которые исследуют всю эту информацию, а это требует времени и денег.

      Поиск местоположения:

      Хотя это, как правило, является моментом, который мы охватываем во время подготовки проекта, также верно, что мы можем включить некоторую разведку на очень ранней стадии разработки, поэтому у нас есть больше материала, чтобы показать возможные заинтересованные инвесторы.Поиск мест, в зависимости от типа проекта, над которым мы работаем, может быть долгим и трудоемким процессом. Иногда это означает поездку в отдаленные районы с труднодоступными местами, получение разрешений на их посещение, ведение переговоров об арендной плате и т. д., и очень немногие умеют делать эту работу хорошо.

      Расходы на проезд, проживание и фестиваль

      Когда мы работаем над развитием проекта, и у нас есть продюсерская компания, но мы все еще ищем финансирование (поскольку формирование бюджета для фильма идет медленно , как правило), нам придется посетить кинофестивали и его рынки в поисках дополнительных продюсерских компаний и инвесторов, которые могут захотеть принять участие в нашем проекте.Это означает, что нам нужно будет покрыть транспорт, проживание, фестивальные ощущения для доступа к этим мероприятиям и т. д.

      Разработка ЕПК и других материалов

      представлять инвесторам, дистрибьюторам или торговым агентам. Нам нужно будет создать материалы, которые мы собираемся показать: коммерческое досье, предварительный постер, может быть, тизер-трейлер или трейлер настроения… и всю эту работу нужно разработать, распечатать и взять с собой на каждое мероприятие.В частности, нам нужно будет нанять дизайнера, который должен будет разработать идею для плаката, достаточно наводящую на размышления, пока еще ничего не закрепив: не актеров, режиссера или кого-то еще, но кто будет знать, как представить суть нашей идеи. .

      Тизер-трейлер:

      Если мы хотим разработать тизер-трейлер для показа на кинофестивалях, то это означает необходимость собрать небольшую производственную команду, разработать идею, которую мы хотим в нем показать, снять и смонтировать ее .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.