Ндс виды: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

Содержание

Какие бывают ставки НДС

В повседневной жизни мы платим НДС при совершении сделок купли-продажи, приобретая какой-либо товар или услугу. В некоторых магазинах нам даже выдают огромный чек, в котором уже указаны все НДС на каждый товар отдельно. Многие из нас думают, что налоговая ставка одинакова на все товары, но это совсем не так. Давайте разберемся.

Нам известно, что основную часть дохода государственного бюджета составляют налоги. Механизм налогов используют для формирования финансовых ресурсов государства, создания материальной основы развития государства. Одним из существенных источников пополнения государственного бюджета является налог на добавочную стоимость (НДС). Налог на добавленную стоимость (НДС) устанавливается в виде надбавки к цене или тарифу (аналогично акцизу и таможенной пошлине), в отличие от прямых налогов. Основной ставкой налога на добавленную стоимость считают 18 %. Но есть и исключения, когда ставка по НДС снижена до 10% или равна 0.

Ставка 0% применяется в отношении:

  • товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ;
  • товаров (работ, услуг), реализуемых для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации на основании положений международных договоров Российской Федерации, предусматривающих освобождение от налога;

Ставка 10% в соответствии с п. 2 ст. 164 НК РФ применяется в отношении:

  • продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий — сырокопченых в/с, сырокопченых молока и молокопродуктов, хлеба и хлебобулочных изделий; крупы; муки; макаронных изделий; рыбы, море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, продуктов детского и диабетического питания, овощей;
  • товаров для детей: трикотажных изделий детей всех возрастных групп, швейных изделий, нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы;
  • книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;
  • медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, включая лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований, лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления; изделий медицинского назначения.

В остальных случаях взимается основная ставка 18 %.

Материал подготовили методисты ГМЦ ДОгМ Н.С. Миронова и О.Е. Ефанова

Виды и особенности расчета НДС

И хотя по сути полная его оплата осуществляется конечным потребителем, сам налог в государственную казну поступает еще до того момента, как готовая продукция попадает на рынок.

Плательщики НДС в РФ

Согласно российского налогового законодательства НДС оплачивают все юрлица и ИП состоящие на налоговом учете. Но существуют случаи, в которых субъект хозяйствования может быть освобожден от его уплаты. Данные ситуации строго регламентированы отдельными статьями НК РФ. Причем список лиц, освобожденных от оплаты НДС, периодически корректируется.

Сегодня предусмотрено четыре вида операций, на которые происходит начисление НДС, это:

  1. Импорт товаров.
  2. Монтажные и строительные работы, производимые для собственных нужд.
  3. Реализация продукции или услуг.
  4. Дарение товаров или безвозмездное предоставление услуг.

Виды косвенного налога

На сегодняшний день существует два вида НДС:

  1. Входящий. Оплачивается предпринимателем при закупке товара.
  2. Исходящий. Оплачивает покупателем реализатору продукции или услуг.

Обе эти разновидности косвенного налога играют важную роль в формировании итоговой суммы, поступающей в государственный бюджет. Но следует помнить, что в целях предотвращения двойной оплаты НДС, входящий налог подлежит вычету от полностью рассчитанного исходящего косвенного налога.

Особенности расчета и учета НДС

Расчет НДС производится по определенной формуле, а его сумма напрямую зависит от налоговой процентной ставки. Сегодня в России существует три ее варианта – 0, 10 и 18%. Вы можете воспользоваться специализированным онлайн-сервисмо по расчету НДС nds-calculator.net. Размер процентной ставки определяется категорией товара и услуги, которая детально прописана в НК РФ.

Чтобы рассчитать размер НДС необходимо процентную ставку умножить на налоговую базу. Полученный результат будет равен сумме, которую налогоплательщик обязан внести в казну государства. Кроме того расчет НДС производится для того, чтобы понять, какая сумма должна быть добавлена к конечной стоимости товара. Ведь по факту налог на добавленную стоимость оплачивает конечный потребитель.

Учет косвенного налога производится непосредственно предпринимателем. Декларацию по оплате НДС он заполняет до 20 числа каждого месяца, следующего за отчетным. Далее передает ее в налоговые органы для осуществления проверки.

Сотрудники налоговой инспекции сверяют правильность произведенных расчетов между всеми контрагентами, а также верность исчисления сумм. После чего принимается решение о проведении вычетов.

на имущество и НДС, виды ставок организации

Этим термином называют величину налога на единицу обложения. Что может быть единицей обложения? Как правило, налогом может облагаться:

Содержание

Скрыть
  1. Налоговая ставка ЕНВД
    1. Налоговые ставки доходов
      1. Налоговая ставка на имущество
        1. Налоговые ставки организации
          1. Виды налоговых ставок
            1. Налоговые ставки НДС
              1. Налоговая ставка по транспортному налогу
                1. Ставка социального налога
                  1. Предельная налоговая ставка
                    1. Налоговый кодекс ставки
                      1. Ставка налога УСН
                          • Денежная единица, в которой получаются доходы
                          • Единица площади земли
                          • Единица, в которой измеряется товар

                          Иными словами, в каких бы измерениях ни выражался доход, на него всегда найдётся налоговая ставка. Она может быть:

                          • Твёрдой – то есть, выраженной в сумме за единицу и не зависящей от размера дохода.
                          • Пропорциональной – какова бы ни была величина дохода, всегда платится одинаковый процент от него.
                          • Прогрессивной – возрастающей вместе с ростом дохода.

                          Налоговая ставка ЕНВД

                          Это налог, который вводится государством на такие виды деятельности:

                          • Ремонт, техническое обслуживание, услуги автомоек и автостоянок
                          • Услуги автомобильной транспортировки
                          • Услуги бытового характера
                          • Услуги врачей-ветеринаров
                          • Услуги, связанные с общественным питанием
                          • Сдача в аренду жилых и нежилых зданий и помещений, а также торговых точек и участков для организации торговли
                          • Размещение рекламных объявлений на растяжках, бигбордах, транспорте и т.д.

                          На всё это распространяется налоговая ставка ЕНВД. Действуя параллельно с обычной системой налогообложения, она заменяет собой уплату некоторых сборов и налогов.

                          Налоговые ставки доходов

                          На сегодняшний день налоговые ставки доходов могут начисляться по двум системам, признанным во всём мире:

                          • Шедулярной
                          • Глобальной

                          В первом случае доходы налогоплательщика дробятся на части. Каждая из этих частей изучается индивидуально, после чего облагается подходящим налогом. Получается, что ставка налогообложения предприятия может не раз смениться в течение нескольких лет, если это предприятие периодически меняло специфику деятельности.

                          Что же касается глобальной системы, то здесь всё гораздо проще: любой доход любого лица (физического, юридического) облагается совершенно одинаковым налогом. Такая упрощённая система характерна для западных стран.

                          Налоговая ставка на имущество

                          Если речь идёт об организации, то такой налог считается региональным и не должен превышать 2,2% от стоимости самого имущества. Что же облагается этим налогом? Это недвижимость (даже арендованная или доверенная), а также движимые вещи, приобретённые до 2013 года. Причём плательщиками должны быть не только отечественные фирмы, но и иностранные предприятия, действующие на территории РФ.

                          Есть и налоговая ставка на имущество физических лиц. В этом случае налог считается местным, а не региональным. Им облагается любая собственная недвижимость: дом, коттедж, квартира или её часть, гараж и другие сооружения. Прерогатива устанавливать ставку принадлежит органам местного самоуправления.

                          Налоговые ставки организации

                          Российский портал по применению Международных Стандартов Финансовой Отчётности разъясняет, каким образом распределяются 20-процентные налоговые ставки организации. Они зачисляются:

                          • В федеральный бюджет государства (2%)
                          • В бюджеты субъектов Российской Федерации (18%)

                          В некоторых случаях ставка снижается – например, если предприятие добывает углеводородное сырьё в новом морском месторождении, или контролирует деятельность иностранных компаний.

                          Существует и специальная, нулевая ставка для медицинских и образовательных учреждений – разумеется, не для всех, а только для тех, чей перечень утверждён Постановлением Правительства от 10 ноября 2011 года.

                          Виды налоговых ставок

                          В России действуют такие виды налоговых ставок:

                          • Касающиеся прибыли организации
                          • Касающиеся прибыли по УСН
                          • По транспортному налогу
                          • По налогу на недвижимую собственность физических лиц
                          • По земельному налогу
                          • По сбору, которым облагается имущество организаций
                          • НДФЛ
                          • ЕНВД
                          • НДС

                          Есть и другие классификации – скажем, для разных предприятий ставка налога может быть базовой, повышенной или пониженной (совокупность льгот и привилегий может снизить ставку вплоть до 0%). Можно разделить ставки и с точки зрения юрисдикции – на федеральные, региональные (на уровне субъекта РФ) и местные (на уровне муниципалитета).

                          Налоговые ставки НДС

                          Налог на добавленную стоимость в нашей стране составляет 18% – это стандарт, применяемый по умолчанию. Часть стоимости любых работ, товаров и услуг изымается в государственный бюджет, причём на всех стадиях производства. Фактически, каждый, кто «приложил руку» к выпуску продукта, уплачивает этот налог. Однако из этого правила есть и исключения – налоговые ставки НДС могут быть не базовыми, а относительными. Законом предусмотрено два вида снижения этого взноса: в первом случае – до 10%, а во втором – и вовсе до 0%. Но для этого процесс производства продукта должен подпадать под перечень особых операций.

                          Налоговая ставка по транспортному налогу

                          За государственную регистрацию любого транспорта предусмотрен налог. Это может быть фактически любая машина – легковое авто, мотороллер, снегоход, катер, гидроцикл. При этом налоговая ставка по транспортному налогу будет зависеть от:

                          • Года выпуска средства передвижения
                          • Мощности его двигателя
                          • Вместимости (то есть, возможного количества перевозимых пассажиров)

                          Так как технический прогресс не стоит на месте, то и дело изобретаются всё новые виды транспортных средств. В таком случае новинку рассматривает специально созданная комиссия, после чего транспорту присуждается определённая категория, и он облагается соответствующим налогом.

                          Ставка социального налога

                          Этот налог – один из способов пополнения бюджета для реализации социальных программ. В нашей стране до 2010 года он был единым, а затем его заменили такие взносы:

                          • Взнос в Пенсионный фонд РФ
                          • Взнос в Фонд соц.страхования РФ
                          • Взнос в Фонд обязательного медицинского страхования

                          Однако, по данным Газеты «Коммерсантъ», в данный момент российское правительство обсуждает повторное реформирование системы. С 2017 года планируется снова отменить страховые взносы и ввести единый налог, администрируемый ФНС. При этом сама ставка социального налога будет зависеть от размера заработной платы налогоплательщика.

                          Предельная налоговая ставка

                          Предельная налоговая ставка (ПНС, MarginalTaxRate) – это размер налога за каждую единицу дохода, полученного дополнительно. Во всём мире принято считать, что при увеличении этой ставки у людей снижается мотивация к работе – ведь каждый доллар дополнительного дохода облагается высоким налогом. А значит, чистый доход будет небольшим.

                          По сути, цель сбора с дополнительного дохода – переместить налоговое бремя на плательщиков с более высокими доходами. Получается так: чем больше зарабатывает налогоплательщик, тем требовательнее становится нему государство. Задача налоговых органов – сфокусировать внимание на лицах с высоким уровнем доходов и применить ПНС именно к ним.

                          Налоговый кодекс ставки

                          Теперь рассмотрим, как регулирует Налоговый кодекс ставки по налогу на прибыль в нашей стране. Именно этому вопросу посвящена 284 статья кодекса. В ней сказано, что для российских организаций ставки, за исключением ряда случаев, равны 20 процентам. Исключением же могут стать, к примеру, некоторые медицинские и образовательные учреждения, для которых предусмотрена нулевая ставка налога. Что же касается иностранных компаний, не имеющих представительства в РФ, то с них взимается 20-процентный налог. Если же зарубежная компания фрахтует или содержит судно, самолёт и другой транспорт для международного трансфера, её деятельность подлежит обложению 10-процентным налогом.

                          Ставка налога УСН

                          Уже 13 лет в нашей стране действует «Упрощённая система налогообложения». Она предельно упрощает процесс уплаты налоговых взносов и, что особенно важно, является добровольной. По сути, предприниматель сам волен выбирать, перейти ему на режим УСН или вернуться к прежней форме уплаты налогов. Ставка налога УСН зависит от вида деятельности или имущества, с которого уплачивается налог. Внесение этого упрощённого взноса отменяет:

                          • Уплату организациями налогов на прибыль
                          • Уплату организациями налогов на имущество
                          • Уплату НДС (кроме ввозного)

                          Если же говорить о предпринимателях, то их жизнь тоже облегчается: уплачивая взнос за свой доход по упрощённой системе, они уже не должны платить НДФЛ.

                          Виды налогов — НБРБ. Единый портал финансовой грамотности

                           Налоги в Беларуси взимаются с физических и юридических лиц и перечисляются в республиканский или местные бюджеты. Среди основных видов налогов можно выделить следующие:

                          Налог на добавленную стоимость (НДС). Плательщиками этого налога являются юридические лица – именно они делают перечисление в бюджет, однако НДС включается в цену товаров и услуг, поэтому на практике НДС касается и физических лиц. Ставка НДС в Беларуси составляет 20%, однако существует ряд товаров и услуг, для которых предусмотрены льготы: налоговая ставка может быть понижена либо отсутствовать вообще. Налог на добавленную стоимость – важнейший источник налоговых доходов государства, за счет него, как правило, формируется примерно треть всех налоговых поступлений. НДС поступает как в республиканский, так и в местные бюджеты.

                          Подоходный налог с физических лиц. Данный налог уплачивается гражданами с доходов, которые они получают. В основном, это заработные платы. Кроме того, подоходным налогом в некоторых случаях могут облагаться доходы по банковским депозитам, доходы от продажи недвижимости и другого имущества, подарки и так далее. Ставка подоходного налога в Беларуси составляет 13%, но в некоторых случаях может быть понижена. За счет этого налога, как правило, формируется около 15% доходов консолидированного бюджета. При этом получателями подоходного налога выступают местные бюджеты.

                          Ввозные и вывозные таможенные пошлины, или так называемые налоги на внешнеэкономическую деятельность. Эти налоги платят в основном организации при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности. Ставки таможенных пошлин устанавливаются индивидуально для различных стран-партнеров и видов деятельности. Пошлины поступают в республиканский бюджет, и за счет них может формироваться 10-12% доходов консолидированного бюджета.

                          Налог на прибыль. Этот налог уплачивают организации за счет своей прибыли. Основная ставка налога на прибыль составляет 18%, но в ряде случаев она может быть ниже или выше. Налоги на прибыль поступают как в республиканский, так и в местные бюджеты. За счет этого налога обычно формируется около 10% консолидированного бюджета Беларуси.

                          Акцизы. Этим налогом облагается ряд подакцизных товаров: автомобильное топливо, алкогольные напитки, табачная продукция. Ставки акцизов устанавливаются индивидуально для каждой группы товаров. Как и в случае с НДС, акцизы включаются в цену и перечисляются в бюджет юридическими лицами. За счет акцизов обычно формируется 7-8% доходов консолидированного бюджета, а получателем этого налога является республиканский бюджет.

                          Налоги на собственность. Их платят люди и организации, которые владеют недвижимостью или земельными участками. Ставки этих налогов устанавливаются на местном уровне и могут отличаться от региона к региону. Налоги на собственность поступают в местные бюджеты, за счет, них правило, формируется до 4% всех поступлений белорусской казны.

                          Прочие налоги – например, налог на владение домашними животными или курортный сбор. Прочие налоги могут поступать как в республиканский, так и в местные бюджеты, и уплачиваюся, в зависимости от вида налога, как физическими, так и юридическими лицами. Доля таких налогов в консолидированном бюджете очень невелика.

                          Импорт 676 видов технологического оборудования освободили от пошлин и НДС (список) – Газета.uz

                          Фото: Шухрат Латипов / «Газета.uz»

                          Правительство утвердило список из 676 видов технологического оборудования, освобождаемого от уплаты таможенных пошлин и НДС при импорте в Узбекистан. Среди них — ядерные реакторы, оборудование для кондитерской промышленности, производства какао-порошка или шоколада, гражданские пассажирские самолеты, некоторые виды медтехники и другие.

                          7 июня 2021, 18:50   Экономика  

                          Постановлением Кабинета министров от 4 июня (№352) утверждён перечень технологического оборудования, не производимого в республике, освобождаемого от уплаты таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость (НДС) при ввозе на территорию Узбекистана, сообщили «Газете.uz» в Министерстве юстиции.

                          Согласно постановлению, льготы по уплате импортной пошлины и НДС применяются к новому технологическому оборудованию со специальными кодами (ТН ВЭД), включенными в этот список.

                          Новое технологическое оборудование — это технологическое оборудование, которое произведено не более 3-х лет назад на момент таможенного оформления в таможенном режиме «выпуск для свободного обращения».

                          В перечень внесено 676 видов технологического оборудования, в частности:

                          • ядерные реакторы;
                          • оборудование и устройства для разделения изотопов;
                          • оборудование для обработки и переработки молока;
                          • оборудование для производства хлебобулочных изделий, макарон, спагетти или аналогичной продукции;
                          • оборудование для кондитерской промышленности, производства какао-порошка или шоколада;
                          • оборудование для переработки мяса или птицы;
                          • машины для крашения пряжи;
                          • автоматические швейные машины;
                          • гражданские пассажирские самолеты с количеством пассажирских мест более 50 человек, но менее 300 человек;
                          • некоторые виды медицинской техники и другие.


                          ц




                          Подпишитесь на наш Telegram «Газета.uz»