Ндс примеры: примеры расчета и кто платит налог 2019

Содержание

НДС. Практические примеры ведения учета в «1С:Бухгалтерии 8». Издание 2

Книга содержит практические рекомендации, опирающиеся на требования главы 21 НК РФ, и порядок учета расчетов НДС в программах «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0) с применением интерфейса «Такси». Порядок учета НДС проиллюстрирован многочисленными примерами, часто встречающимися на практике.

Книга разработана на основе материалов семинара «1С:Консалтинг» – «НДС: учет и отчетность в «1С:Бухгалтерии 8» (редакция 3.0) на практических примерах», который фирма «1С» организует вместе с региональными партнерами http://1c.ru/news/events/event.jsp?id=1127

Книга дополняет, но не заменяет штатную документацию к программному продукту, входящую в комплект поставки, и позволяет более эффективно использовать возможности программы.

Со всеми рассмотренными в книге примерами можно ознакомиться с помощью учеб­ной базы конфигурации программы «1C:Бухгалтерия 8 ПРОФ» (версия 3.0.

71.77) или «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» (версия 3.0.71.77). Эти базы могут работать под управлением платформы «1С:Предприятие 8» версии не ниже 8.3.12.1685, в том числе с ее учебной версией.

Книга предназначена для бухгалтеров, консультантов, студентов и преподавателей, а также для претендентов на получение сертификатов «1С:Профессионал», «1С:Специалист-консультант» по внедрению прикладного решения «1С:Бухгалтерия 8».

Автор: Владимир Дмитриевич Ильюков — сертифицированный консультант-преподаватель компании «1С:Франчайзинг. БТРК».

Оглавление

О КНИГЕ

СОГЛАШЕНИЯ

1. ИНСТРУМЕНТЫ УЧЕТА НДС

1.1 Счета учёта НДС

1.2 Регистры учёта НДС

1.3 Документы

1.4 Отчёты и обработки по учёту НДС

2. ГЛОБАЛЬНЫЕ НАСТРОЙКИ УЧЕТА НДС

2.1 Функциональные возможности программы

2.2 Учёт сумм НДС по приобретённым ценностям

2.3 Учёт товаров в рознице

2.4 Нумерация СФ выданных на полученные авансы

2. 5 Учётная политика по НДС

2.5.1 Порядок регистрации счетов-фактур на аванс

3. УЧЕТ ВХОДНОГО НДС

3.1 Опоздавшие счета-фактуры и отложенные вычеты

3.2 Услуги банков, облагаемые НДС

3.3 Вид договора с поставщиком

3.4 Приобретение товаров для продажи

3.4.1 Покупка товаров у иностранных лиц на территории РФ

3.4.2 Приобретение товаров в рознице

3.5 Приобретение ОС и НМА

3.6 Вычет НДС с авансов

3.6.1 Учёт предоплаты у покупателя

3.6.2 Вычет НДС при возврате предоплаты

3.7 Возврат товаров и вычет НДС

3.7.1 Возврат от плательщиков, которым выставлялся СФ

3.7.2 Возврат от неплательщиков, которым не выставлялся СФ

3.7.3 Возврат покупателем принятых им на учёт товаров

3.7.4 Возврат покупателем товаров, не принятых им на учёт

3.8 Вычет НДС по строительно-монтажным работам

3.9 Вычет НДС по нормируемым расходам

3.9.1 Представительские расходы

3. 9.2 Командировочные расходы

3.9.3 Расходы на рекламу

3.9.4 Нормирование нарастающим итогом

3.10 Вычет НДС при взаимозачёте взаимных требований

3.11 Примеры к разделу 3

3.11.1 Приобретение отечественных товаров

3.11.2 Приобретение иностранных товаров у российских организаций

3.11.3 Покупка ОС

3.11.4 Получен аванс в рублях

3.11.5 Получен аванс в иностранной валюте

3.11.6 Вычет НДС по представительским расходам

3.11.7 Взаимозачёт требований

4. НАЧИСЛЕНИЕ НДС

4.1 Раздел 7 декларации по НДС

4.2 Счёт-фактура выданный

4.3 Идентификатор государственного контракта

4.4 Налоговая база и налоговая ставка

4.5 Момент определения налоговой базы

4.6 НДС при реализации на территории России

4.7 Продажа товаров в розницу

4.7.1 Схемы торговли в розницу

4.7.2 Эквайринг – общие сведения

4.7.3 Подарочные сертификаты

4. 8 Безвозмездная передача

4.8.1 Бесплатный чай, кофе и др. неопределённому кругу лиц

4.8.2 Передача на собственные нужды

4.8.3 Передача подарков физическим лицам

4.8.4 Раздача рекламных материалов

4.9 Строительно-монтажные работы (СМР)

4.10 Примеры к разделу 4

4.10.1 Отгрузка без перехода собственности

4.10.2 Схема АТТ-41.02

4.10.3 Схема АТТ-41.02 – возврат товара

4.10.4 Схема НТТ-41.02

4.10.5 Схема НТТ-41.12

4.10.6 Схема АТТ-41.11

4.10.7 Эквайринг АТТ-41.02

4.10.8 Эквайринг НТТ-41.12 и АТТ-41.11

4.10.9 Подарочные сертификаты

4.10.10 Передача подарков физическим лицам

4.10.11 Раздача рекламных материалов

4.10.12 Выполнение СМР хозспособом

5. УЧЕТ НДС ПРИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СДЕЛКАХ

5.1 Таможенные платежи

5.1.1 Таможенные пошлины

5.1.2 Таможенные сборы

5.1.3 НДС

5.2 Уплата таможенных пошлин и НДС

5. 2.1 Кому и когда платить таможенные пошлины и НДС

5.2.2 Авансовые платежи в таможенный орган

5.2.3 Таможенный депозит

5.2.4 Таможенная декларация и подтверждающие документы

5.2.5 Вычет уплаченного НДС

5.3 Ввоз товаров в России

5.3.1 Ввозной НДС

5.3.2 Ввоз товаров в Россию из государств-членов ЕАЭС

5.4 Вывоз товаров из России

5.4.1 Отказ от применения ставки 0%

5.4.2 Сырьевые и несырьевые товары

5.4.3 Момент определения налоговой базы

5.4.4 Документы при вывозе в государства не члены ЕАЭС

5.4.5 Документы при вывозе в государства-члены ЕАЭС

5.4.6 Реестры документов по НДС

5.4.7 Подтверждение нулевой ставки НДС

5.5 Купля и продажа иностранной валюты

5.6 Настройка программы

5.6.1 Карточка иностранного поставщика

5.6.2 Настройка справочника «Номенклатура»

5.6.3 Карточка контрагента таможенного органа

5.6.4 Договор с ФТС

5. 6.5 Счета расчётов с ФТС

5.6.6 Реквизиты платёжного поручения

5.6.7 Списание и учёт таможенных платежей

5.6.8 Настройка расчётов с ИФНС

5.7 Примеры к разделу 5

5.7.1 Импорт из государства-члена ЕАЭС

5.7.2 Покупка иностранной валюты

5.7.3 Импорт из государств не членов ЕАЭС

5.7.4 Экспорт – ставка 0% подтверждена

5.7.5 Экспорт – ставка 0% не подтверждена

5.7.6 Экспорт – ставка 0% подтверждена спустя 180 дней

6. ВОССТАНОВЛЕНИЕ НДС

6.1 Передача в УК

6.2 Использование товаров в необлагаемых операциях

6.2.1 Экспорт товаров

6.2.2 Списание товаров

6.3 Использование ОС в необлагаемых операциях

6.3.1 Модернизация недвижимых объектов ОС

6.3.2 Списание ОС

6.4 Восстановление авансового НДС у покупателя

6.5 Уменьшение стоимости (тарифа)

6.6 Освобождение от НДС

6.7 Переход на спецрежимы

6.8 Примеры к разделу 6

6.

8.1 Вклад товаров в УК

6.8.2 Передача ОС в УК

6.8.3 Передача товаров

6.8.4 Недвижимые объекты ОС

6.8.5 Движимые объекты ОС

6.8.6 Восстановление НДС с аванса

7. РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ ВХОДНОГО НДС

7.1 Сущность ставок 0% и Без НДС

7.2 Сущность раздельного учёта НДС

7.3 Правило 5%

7.4 Настройка раздельного учёта по способам учёта НДС

7.5 Субконто «Способы учёта НДС»

7.6 Изменение способа учёта НДС

7.7 Переход на раздельный учёт НДС по способам учёта

7.7.1 Новая организация

7.7.2 Переход с обычного алгоритма на алгоритм по способам учёта НДС

7.7.3 Ввод остатков и переход со старых версий «1С:Бухгалтерии»

7.7.4 Запуск раздельного учёта в действующей организации

7.8 Примеры к разделу 7

7.8.1 Распределение НДС на материалы

7.8.2 Распределение НДС на ОС

7.8.3 Распределение НДС между ОСН и ЕНВД

8. НДС В ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ

8. 1 Счёт-фактура выданный

8.2 Счёт-фактура полученный

8.3 Книга покупок и Книга продаж

8.4 Объединённая декларация в 1С:Бухгалтерия 8 КОРП

8.5 Объединённая Декларация в «1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ»

9. УЧЕТ НДС У НАЛОГОВОГО АГЕНТА

9.1 Услуги в электронной форме

9.2 Счёт-фактура, книга продаж и книга покупок

9.3 Покупка казённого имущества

9.4 Покупка бесхозяйного, конфискованного имущества

9.5 Комиссионер иностранной организации

9.6 Аренда госимущества

9.7 Покупка у иностранных лиц на территории РФ

9.8 Учёт сырых шкур, лома и макулатуры

9.8.1 Книга продаж и покупок продавца

9.8.2 Книга продаж и покупок покупателя

9.9 Примеры к разделу 9

9.9.1 Аренда госимущества

9.9.2 Покупка у иностранных лиц на территории РФ

10. УЧЕТ НДС В ПОСРЕДНИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЯХ

10.1 Учёт счетов-фактур

10.1.1 Учёт СФ при реализации товаров комитента

10. 1.2 Учёт СФ при закупках товаров для комитента

10.2 Настройка программы

10.3 Реализация товаров комитента посредниками

10.4 Приобретение посредниками товаров для комитента

10.5 Реализация товаров (работ, услуг) посредниками, действующими от имени принципала (доверителя)

10.5.1 Учёт у принципала (доверителя)

10.5.2 Учёт у агента (поверенного)

10.6 Приобретение товаров (работ, услуг) посредниками, действующими от имени доверителя (принципала)

10.6.1 Учёт у принципала

10.6.2 Учёт у агента

10.7 Примеры к разделу 10

10.7.1 Реализация товаров комитента

10.7.2 Реализация товаров через комиссионера

10.7.3 Комитент закупает через посредника

10.7.4 Комиссионер закупает для комитента

11. ИСПРАВЛЕННЫЕ И КОРРЕКТИРОВОЧНЫЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ

11.1 Исправленный счёт-фактура (ИСФ)

11.2 Корректировочный счёт-фактура (КСФ)

11.2.1 КСФ на увеличение в книге продаж продавца

11. 2.2 КСФ на увеличение в книге покупок покупателя

11.2.3 КСФ на уменьшение в книге покупок продавца

11.2.4 КСФ на уменьшение в книге продаж покупателя

11.3 Примеры к разделу 11

11.3.1 ИСФ на реализацию в текущем периоде

11.3.2 ИCФ полученный за текущий период

11.3.3 ИСФ на реализацию за прошлый период

11.3.4 ИCФ полученный за прошлый период

11.3.5 КСФ на реализацию: корректировка текущего периода

11.3.6 КСФ на поступление: корректировка текущего периода

11.3.7 КСФ на реализацию: корректировка прошлого периода

11.3.8 КСФ на поступление: корректировка прошлого периода

11.3.9 Единый корректировочный СФ

12. ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС

12.1 Подготовка к формированию декларации по НДС

12.1.1 Проверка первичных документов

12.1.2 Проверка счетов-фактур

12.1.3 Анализ взаиморасчётов по авансам

12.1.4 Регламентные операции по учёту НДС

12.1.5 Составление книг продаж и покупок

12. 1.6 Экспресс-проверка состояния налогового учёта по НДС

12.2 Помощник расчёта НДС

12.3 Работа с декларацией по НДС

12.3.1 Состав декларации

12.3.2 Последовательность заполнения разделов

12.3.3 Расшифровка заполнения

12.3.4 Несоответствие с БУ

12.3.5 Проверка декларации по НДС

12.3.6 Отправка в налоговый орган

12.4 Уточнённая декларация по НДС

Сведения об НДС при регистрации в Центре партнеров — Partner Center

  • Чтение занимает 4 мин

В этой статье

Соответствующие роли: Администратор учетной записиAppropriate roles: Account admin

Если вы хотите предоставить ИДЕНТИФИКАЦИОНный номер плательщика НДС в процессе регистрации центра партнеров, вот некоторые сведения, которые помогут вам приступить к работе.If you’re required to provide a VAT ID number during the Partner Center registration process, here’s some info to get you started.

Номера плательщиков НДСUnderstanding VAT numbers

Номер плательщика НДС — это идентификатор, используемый в странах и регионах ЕС.A value added tax (VAT) number is an identifier used for countries or regions in the European Union. Дополнительные сведения см. в официальном VIES-сайтеЕвропейского союза.For more info, see the European Union’s official VIES site.

Сведения о местоположении НДСLocation-specific VAT information

Следующие сведения являются уникальными для стран или регионов, перечисленных ниже.The following details are unique to the countries or regions listed below.

Европейский союзEuropean Union

В государствах — членах ЕС партнеры должны указывать действительный идентификатор плательщика НДС для возврата платежей и правильного выставления счетов.In the member states of the European Union, partners must provide their valid VAT ID number for reverse charge and proper billing. Номер плательщика НДС должен быть принят как допустимый.The VAT number must be accepted as valid.

Корпорация Майкрософт не поддерживает кредит и выставлять счета.Microsoft does not support credit and re-bill. Прежде чем продавать подписки, необходимо зарегистрировать идентификационный номер плательщика в центре партнеров.Before you sell any subscriptions, you must register your VAT ID number in Partner Center.

Южно-Африканская РеспубликаSouth Africa

Теперь корпорация Майкрософт применяет Стандартный НДС к цифровому содержимому и услугам, приобретенным партнерами в Южной Африки.Microsoft now applies the standard VAT on digital content and services purchased by partners in South Africa. Чтобы исключить НДС из счетов и управлять им самостоятельно, необходимо обновить профиль выставления счетов партнера, отправив корпорации Майкрософт свой идентификационный номер.To exclude the VAT from your invoices and manage this yourself, you must update your partner billing profile by sending Microsoft your VAT ID number.

ТурцияTurkey

Теперь корпорация Майкрософт применяет Стандартный НДС к цифровому содержимому и услугам, приобретенным партнерами в Турция.Microsoft now applies the standard VAT on digital content and services purchased by partners in Turkey. Чтобы исключить НДС из счетов и управлять им самостоятельно, необходимо обновить профиль выставления счетов партнера, отправив корпорации Майкрософт свой идентификационный номер.To exclude the VAT from your invoices and manage this yourself, you must update your partner billing profile by sending Microsoft your VAT ID number.

Допустимые форматы номеров НДСAccepted formats for VAT numbers

Обратите внимание, что корпорация Майкрософт не предоставляет рекомендаций по налогообложению, и приведенная ниже таблица предоставляется только в качестве руководства.Note that Microsoft doesn’t provide tax advice, and the following table is provided only as guidance. Если это руководство не является достаточным для предоставления корпорации Майкрософт номера НДС, вы должны проверить наличие последних изменений у местных налоговых органов.You should check with your local tax authorities for any recent changes if this guidance isn’t sufficient for you to provide Microsoft with a VAT number.

Страна или регионCountry/region Сведения об НДСVAT info
АвстрияAustria — Формат номера НДС: 1 буква и 8 цифр- VAT Number Format: 1 letter and 8 digits
— Код страны или региона: по адресу- Country/region code: AT
-Пример: U12345678- Example: U12345678
-Notes: первым символом всегда будет «U».- Notes: First character will always be ‘U’.
БельгияBelgium — Формат номера НДС: 10 цифр.- VAT Number Format: 10 digits
— Код страны или региона: должен быть- Country/region code: BE
-Пример: 1234567890- Example: 1234567890
— Примечания: 9 цифры до 1 января 2007.- Notes: 9 digits prior to 1 January 2007.
БолгарияBulgaria — Формат номера НДС: 9 или 10 цифр- VAT Number Format: 9 or 10 digits
— Код страны или региона: BG- Country/region code: BG
-Пример: 123456789 или 0123456789- Example: 123456789 or 0123456789
ХорватияCroatia — Формат номера НДС: 2 буквы и 11 цифр.- VAT Number Format: 2 letters and 11 digits
— Код страны или региона: HR- Country/region code: HR
-Пример: HR12345678901- Example: HR12345678901
-Notes: первые символы всегда будут иметь регистр «HR».- Notes: First characters will always be ‘HR’.
КипрCyprus — Формат номера НДС: 2 буквы и 8 цифр и 1 буква- VAT Number Format: 2 letters and 8 digits and 1 letter
— Код страны или региона: CY- Country/region code: CY
-Example: 12345678, 123456789 или 0123456789- Example: 12345678, 123456789, or 0123456789
ЧехияCzechia — Формат номера НДС: 8, 9 или 10 цифр- VAT Number Format: 8, 9, or 10 digits
— Код страны или региона: CZ- Country/region code: CZ
-Example: 12345678, 123456789 или 0123456789- Example: 12345678, 123456789, or 0123456789
ДанияDenmark — Формат номера НДС: 8 цифр- VAT Number Format: 8 digits
-Код страны или региона: DK- Country/region code: DK
-Пример: 12345678- Example: 12345678
ЭстонияEstonia — Формат номера НДС: 9 цифр.- VAT Number Format: 9 digits
— Код страны или региона: EE- Country/region code: EE
-Пример: 123456789- Example: 123456789
ФинляндияFinland — Формат номера НДС: цифры- VAT Number Format: digits
— Код страны или региона: FI.- Country/region code: FI
-Пример: 12345678- Example: 12345678
ФранцияFrance — Формат номера НДС: 11 цифр.- VAT Number Format: 11 digits
— Код страны или региона: FR- Country/region code: FR
-Example: 12345678901, X1234567890, 1X123456789 или XX123456789- Example: 12345678901, X1234567890, 1X123456789, or XX123456789
-Notes: может содержать любые алфавитные символы, кроме I или Q, в качестве первого или второго символа, либо как первый и второй символ, за которыми следуют 9 цифр.- Notes: May include any alphabetical characters except for I or Q as the first or second character, or as the first and second character, followed by 9 digits.
ГерманияGermany — Формат номера НДС: 9 цифр.- VAT Number Format: 9 digits
-Код страны или региона: DE- Country/region code: DE
-Пример: 123456789- Example: 123456789
-Notes: должно быть 9-разрядным «Умсатзстеур Идентификатионнуммер» (идентификатор Усть Nr.)- Notes: Must be the 9 digit ‘Umsatzsteur Identifikationnummer’ (Ust ID Nr.)
ГрецияGreece — Формат номера НДС: 9 цифр.- VAT Number Format: 9 digits
— Код страны или региона: EL, GR- Country/region code: EL, GR
-Пример: 123456789- Example: 123456789
ВенгрияHungary — Формат номера НДС: 8 цифр- VAT Number Format: 8 digits
— Код страны или региона: HU- Country/region code: HU
-Пример: 12345678- Example: 12345678
ИрландияIreland — Формат номера НДС: 8 цифр- VAT Number Format: 8 digits
— Код страны или региона: IE- Country/region code: IE
-Example: 1234567X или 1X34567X- Example: 1234567X or 1X34567X
-Notes: включает 1 или 2 алфавитных символа: либо Last, либо Second и Last.- Notes: Includes 1 or 2 alphabetical characters: either last, or second and last.
ИталияItaly — Формат номера НДС: 11 цифр.- VAT Number Format: 11 digits
— Код страны или региона: он- Country/region code: IT
-Пример: 12345678901- Example: 12345678901
ЛатвияLatvia — Формат номера НДС: 11 цифр.- VAT Number Format: 11 digits
— Код страны или региона: Латвия- Country/region code: LV
-Пример: 01234567890- Example: 01234567890
ЛитваLithuania — Формат номера НДС: 9 или 12 цифр.- VAT Number Format: 9 or 12 digits
-Код страны или региона: LT- Country/region code: LT
-Пример: 123456789 или 012345678901- Example: 123456789 or 012345678901
ЛюксембургLuxembourg — Формат номера НДС: 8 цифр- VAT Number Format: 8 digits
— Код страны или региона: LU- Country/region code: LU
-Пример: 12345678- Example: 12345678
МальтаMalta — Формат номера НДС: 2 буквы и 8 цифр- VAT Number Format: 2 letters and 8 digits
— Код страны или региона: MT- Country/region code: MT-Пример: MT12345678-Example: MT12345678
-Notes: первые символы всегда будут «MT».- Notes: First characters will always be ‘MT’.
НидерландыNetherlands — Формат номера НДС: 11 цифр и 1 буква- VAT Number Format: 11 digits and 1 letter
— Код страны или региона: NL- Country/region code: NL
-Пример: 123456789B01- Example: 123456789B01
-Замечания: Десятый символ всегда равен «B».- Notes: Tenth character is always ‘B’.
ПольшаPoland — Формат номера НДС: 10 цифр.- VAT Number Format: 10 digits
— Код страны или региона: PL- Country/region code: PL
-Пример: 1234567890- Example: 1234567890
ПортугалияPortugal — Формат номера НДС: 9 цифр.- VAT Number Format: 9 digits
-Код страны или региона: PT- Country/region code: PT
-Пример: 123456789- Example: 123456789
РумынияRomania — Формат номера НДС: 2 буквы и 8-10 цифр.- VAT Number Format: 2 letters and 8-10 digits
— Код страны или региона: RO- Country/region code: RO
-Example: RO12345678, RO123456789 или RO1234567890- Example: RO12345678, RO123456789, or RO1234567890
-Notes: первые символы всегда будут «RO»- Notes: First characters will always be ‘RO’
СловакияSlovakia — Формат номера НДС: 10 цифр.- VAT Number Format: 10 digits
— Код страны или региона: SK- Country/region code: SK
-Пример: 1234567890- Example: 1234567890
-Notes: первые символы всегда будут иметь имя «SI».- Notes: First characters will always be ‘SI’.
СловенияSlovenia — Формат номера НДС: 2 буквы и 8 цифр- VAT Number Format: 2 letters and 8 digits
— Код страны или региона: SI- Country/region code: SI
-Пример: SI12345678- Example: SI12345678
-Notes: первые символы всегда будут иметь имя «SI».- Notes: First characters will always be ‘SI’.
ИспанияSpain — Формат номера НДС: 9 цифр.- VAT Number Format: 9 digits
— Код страны или региона: ES- Country/region code: ES
-Example: X12345678, 12345678X или X1234567X- Example: X12345678, 12345678X, or X1234567X
-Notes: включает 1 или 2 буквы: первая, последняя, первая и последняя.- Notes: Includes 1 or 2 letters: either first, last, or first and last.
ШвецияSweden — Формат номера НДС: 12 цифр.- VAT Number Format: 12 digits
— Код страны или региона: SE- Country/region code: SE
-Пример: 123456789001- Example: 123456789001
-Notes: последние 2 символа должны быть «01».- Notes: The last 2 characters must be ’01’.
Соединенное КоролевствоUnited Kingdom — Формат номера НДС: 9 или 12 цифр.- VAT Number Format: 9 or 12 digits
— Код страны или региона: ГБ- Country/region code: GB
-Пример: 123456789 или 123456789001- Example: 123456789 or 123456789001
— Примечания: 9 цифр обычно, но 12 цифр, если число представляет подписку в группе.- Notes: 9 digits generally, but 12 digits if the number represents a sub-company within a group.

Дальнейшие действияNext steps

пример заполнения, исправление ошибок — Контур.Бухгалтерия

КБК — это числовой код, один из реквизитов платежного поручения для шифрования бюджетных платежей, в частности, по НДС. Коды часто меняются, если указать неверный КБК, операция проведется неправильно. Чтобы платеж не оказался среди невыясненных, используйте действующие КБК по НДС в 2020 году, которые указаны ниже.

Строение кода КБК

КБК — код бюджетной классификации — представляет собой двадцатизначный код, который условно делится на восемь блоков. Для налога на добавленную стоимость структура блоков имеет следующий вид:

  • 1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
  • 4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
  • 5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
  • 7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию; 
  • 9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
  • 12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
  • 14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
  • 18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

КБК НДС для юридических лиц и ИП в 2020 и 2021 году

Коды по НДС для юрлиц и ИП делятся на три вида в зависимости от операции:

  • при реализации товаров, услуг, работ на территории РФ;
  • при импорте продукции из государств, входящих в ЕАЭС;
  • при импорте  продукции из других государств, не входящих в ЕАЭС.

КБК для уплаты пеней и штрафов соответствуют указанным выше видам операций. При этом пени платятся за каждый просроченный день, а штрафы — разово при несвоевременном перечислении налога. Актуальные коды основного платежа по НДС для российских предприятий и ИП см. в таблице.

КБК по НДС 2020

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России 182 1 03 01000 01 1000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС 182 1 04 01000 01 1000 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС 153 1 04 01000 01 1000 110

КБК по НДС 2021

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России 182 1 03 01000 01 1000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС 182 1 04 01000 01 1000 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС 153 1 04 01000 01 1000 110

Обратите внимание, что в кодах пеней и штрафов по налогу изменяются только 14 и 15 знакоместа: «21» — для пеней, «30» — для штрафов. Все остальные значения такие же, как и в КБК по основному платежу.

КБК пени по НДС 2020

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России 182 1 03 01000 01 2100 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС 182 1 04 01000 01 2100 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС 153 1 04 01000 01 2100 110

КБК пени по НДС 2021

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России 182 1 03 01000 01 2100 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС 182 1 04 01000 01 2100 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС 153 1 04 01000 01 2100 110

КБК штрафы НДС 2020

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России 182 1 03 01000 01 3000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС 182 1 04 01000 01 3000 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС 153 1 04 01000 01 3000 110

КБК штрафы НДС 2021

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России 182 1 03 01000 01 3000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС 182 1 04 01000 01 3000 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС 153 1 04 01000 01 3000 110

КБК по НДС для налоговых агентов

Организация и ИП считаются налоговыми агентами по НДС, когда:

  • приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализуют их в РФ;
  • арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
  • по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное  или скупленное имущество;
  • выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.

Налоговый агент во всех вышеперечисленных случаях обязан удержать НДС из сумм, которые он должен контрагенту, и перечислить налог в бюджет. От этой обязанности не освобождаются компании, которые применяют специальные режимы налогообложения.

В платежном поручении налоговые агенты указывают тот же КБК, что и юридические лица — плательщики налога. При этом в поле 101 платежки необходимо указать, что налог перечисляется налоговым агентом (код «02»).

Заполнение платежного поручения по НДС в 2021 году

Чтобы перечислить в бюджет основной платеж по НДС (пеню или штраф) нужно правильно указать реквизиты в платежном поручении.
Прежде всего, необходимо верно указать в поле 101 статус налогоплательщика:

  • 01 — юрлица;
  • 02 — налоговые агенты;
  • 06 — налог при импорте;
  • 09 — ИП.

Сумма налога (поле 6) указывается в круглых рублях без копеек. Вид операции (поле 18) для уплаты НДС заполняется кодом «01», а очередность платежа (поле 21)  — кодом «5». Соответствующий типу операции КБК (см. таблицу выше) указывается в поле 104. В поле 105 ставится ОКТМО, показывающее принадлежность плательщика к определенному муниципальному образованию. Значение ОКТМО можно узнать на сайте ФНС.

В качестве основания платежа (поле 106) указывается «ТП» — текущий платеж. А в соседнем 107 поле ставится период, за который платится налог. В случае с НДС это будет соответствующий квартал, например, «КВ.01.2021». Ниже приведен пример платежки по НДС за 1 квартал 2021 года.

Исправление ошибок в КБК по НДС в 2020 и 2021 году

Платежные поручения заполняются по правилам, установленным Минфином России. Для уплаты НДС необходимо внести в поле 104 платежки соответствующий 20-значный КБК.

Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.

При поступлении заявления об уточнении платежа в ФНС по истечении срока перечисления налога — штрафа не будет. Датой уплаты признается дата платежа по неверному КБК. Если пени за просрочку уже начислены, после получения заявления их снимут. Чтобы избежать претензий контролирующих органов, проверяйте реквизиты платежного поручения до того, как перечислите НДС.

Автор статьи: Ирина Смирнова


Платите НДС в облачном сервисе для малых предприятих Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует платежки и напомнит об уплате, а еще подготовит декларации по НДС и другим налогам. Простой учет, зарплата, отчетность через интернет, консультации наших экспертов и первый месяц работы — бесплатно.

Попробовать бесплатно

Пример операции, не подлежащей налогообложению НДС

При ведении бизнеса в России нужно помнить и проверять, какие операции облагаются НДС, а по каким операциям существуют льготы

Налоговый Кодекс РФ предусматривает и операции, когда обложение есть, но по ставке 0% (например, экспорт). Кодекс предусматривает ставки 0%, 10% и 18%. Мы рассмотрим ситуацию, когда операции вообще не облагаются НДС.

Почти у всех наших клиентов, иностранных представительств, филиалов, ООО с 100% иностранным участием встречаются ситуации, когда есть операции, которые согласно российскому законодательству не облагаются НДС – сдача помещения в аренду.

Согласно п.1 ст. 149 Налогового Кодекса «Операции, не подлежащие налогообложению» :

«Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации.

 

Положения абзаца первого настоящего пункта применяются в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении граждан Российской Федерации и российских организаций, аккредитованных в этом иностранном государстве, либо если такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) Российской Федерации. Перечень иностранных государств, в отношении граждан и (или) организаций которых применяются нормы настоящего пункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации.»

Примеры таких ситуаций:

Представительство/филиал иностранной компании арендует помещение.

При заключении договора необходимо проверить – может ли представительство рассчитывать на льготу? Читаем Перечень иностранных организаций (приложение к Приказу МИД РФ и Минфина РФ от 8 мая 2007 г. N 6498/40н  (с изменениями от 15 октября 2009 г.)

 

Если Вы нашли страну в перечне и ограничений нет, то Сумма договора аренды, соответственно НДС не облагается.

Организация, которая выставляет Вам счета за аренду, должна указывать в документах – НДС не облагается.

Важно отметить, что есть свои особенности в зависимости от страны – например, с Францией льготируется только аренда  немеблированных помещений, с Испанией – только жилых помещений, с Островом Мэн (Великобритания) есть ограничения по аренде для организаций, оказывающих финансовые услуги.

ООО сдает в аренду помещение иностранному Представительству.

Аналогично – проверяем страну по Перечню.

Если страна Представительства указана в нём, то все Ваши услуги по сдаче помещений в аренду не подлежат налогообложению НДС.

Сразу хочу отметить, что ООО необходимо контролировать процент облагаемых и необлагаемых операций в целях раздельного учета НДС.

 

Автор: Ирина Аношина, руководитель второго отдела бухгалтерской практики
Аутсорсинговое подразделение BDO

 

 

Полную версию статьи вы можете прочитать на сайте http://www.taxpravo.ru.

 

Примеры налога на добавленную стоимость (НДС) – Финансовая энциклопедия

Налог на добавленную стоимость (НДС) является налог на потребление, который взимается на продукт повторно в каждой точке продажи, на которой было добавлено значение. То есть налог добавляется, когда производитель сырья продает продукт фабрике, когда фабрика продает готовый продукт оптовику, когда оптовый торговец продает его розничному продавцу и, наконец, когда розничный торговец продает его потребитель, который будет его использовать.

В конечном итоге НДС платит розничный потребитель. Покупателю на каждом более раннем этапе производства продукта возмещается НДС последующим покупателем в цепочке. НДС обычно используется в европейских странах. В США не используется система НДС.

НДС обычно выражается в процентах от общей стоимости. Например, если продукт стоит 100 долларов, а НДС составляет 15%, потребитель платит продавцу 115 долларов. Торговец оставляет себе 100 долларов и переводит 15 долларов правительству.

Ключевые выводы

  • Налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается на каждом этапе производства продукта от продажи сырья до его окончательной покупки потребителем.
  • Каждая оценка используется для возмещения расходов предыдущему покупателю в цепочке. Итак, в конечном итоге налог оплачивает потребитель.
  • Противники утверждают, что это несправедливо по отношению к потребителям с низкими доходами, которые должны тратить большую часть своего дохода на НДС, чем более состоятельные потребители.
  • Сторонники говорят, что это препятствует уклонению от уплаты налогов, предоставляя бумажный или электронный след налогов для каждого продукта.

НДС против налога с продаж

Систему НДС часто путают с национальным налогом с продаж. Но налог с продаж взимается только один раз – в конечной точке покупки потребителем. Так что платит только розничный покупатель.

Система НДС основана на счетах и ​​взимается на нескольких этапах производства готового продукта. Каждый раз, когда добавляется стоимость, совершается продажа, а налог собирается и перечисляется правительству.

Пример НДС

Пример уплаты 10% НДС по цепочке производства может выглядеть следующим образом:

Производитель электронных компонентов закупает сырье из различных металлов у дилера. Дилер по металлу является продавцом на данном этапе производственной цепочки. Дилер взимает с производителя 1 доллар плюс 10 центов НДС, а затем отправляет 10% НДС правительству.

Производитель использует сырье для создания электронных компонентов, которые затем продает компании по производству сотовых телефонов за 2 доллара плюс 20 центов НДС. Производитель отправляет 10 центов собранного НДС правительству, а остальные 10 центов оставляет себе, которые возмещают ему НДС, который он ранее уплатил дилеру по металлу.

Производитель сотовых телефонов увеличивает стоимость, производя свои мобильные телефоны, которые он затем продает розничному продавцу сотовых телефонов за 3 доллара плюс 30 центов НДС. Он платит правительству 10 центов НДС. Остальные 20 центов возмещают производителю сотового телефона НДС, уплаченный производителю электронных компонентов.

Наконец, розничный торговец продает телефон потребителю за 5 долларов плюс 50 центов НДС, 20 центов из которых выплачиваются правительству, а остальная сумма остается в качестве возмещения ранее уплаченного НДС.

НДС, уплачиваемый в каждой точке продажи по пути, составляет 10% от добавленной стоимости продавцом.

НДС в Соединенном Королевстве

Стандартный НДС в Великобритании составляет 20% с 2011 года1.

Ставка снижена до 5% на определенные покупки, такие как детские автокресла и электроэнергию для дома.Некоторые предметы, например, еда и детская одежда, не облагаются НДС.Финансовые операции и операции с недвижимостью также не облагаются налогом.

Аргументы в пользу НДС

Сторонники налогообложения на добавленную стоимость утверждают, что система НДС препятствует попыткам уклонения от уплаты налогов. Тот факт, что НДС взимается (и регистрируется) на каждом этапе производства, поощряет соблюдение налоговых требований и препятствует работе на черном рынке.

Производители и поставщики должны быть зачислены на уплату НДС на свои ресурсы, они несут ответственность за сбор НДС на свои исходящие товары: товары, которые они создают или продают.

У розничных предприятий есть стимул собирать налог со своих клиентов, поскольку это единственный способ для них получить кредит на НДС, который они должны были уплатить при оптовой покупке своих товаров.

Лучше, чем скрытый налог

НДС также, возможно, лучше, чем так называемые скрытые налоги. Это налоги, которые потребители платят, даже не подозревая о них, например, налоги на бензин и алкоголь. В США это надбавки к налогу с продаж, но они не перечислены.

Поскольку они взимаются по одинаковому проценту со многих или большинства продуктов и услуг, считается, что НДС оказывает меньшее влияние на отдельные экономические решения, чем налог на прибыль.

Тем не менее, он может быть зарегистрирован в экономике страны. НДС считается эффективным способом улучшить рост валового внутреннего продукта (ВВП) страны, повысить налоговые поступления и устранить дефицит государственного бюджета.

Аргументы против НДС

Противники НДС утверждают, что он несправедливо обременяет людей с низкими доходами.

В отличие от прогрессивного налога на прибыль, такого как система США, в которой люди с более высокими доходами платят более высокий процент налогов, НДС является фиксированным налогом : все потребители, независимо от дохода, платят одинаковый процент.

Очевидно, что 20% НДС в Великобритании, например, более глубоко урезает бюджет человека, который зарабатывает меньше денег.

Чтобы уменьшить это неравенство доходов, большинство стран с НДС, включая Канаду и Великобританию, предлагают льготы или скидки на предметы первой необходимости, такие как детская одежда и продукты.2

 


Книга «НДС. Практические примеры ведения учета в «1С:Бухгалтерии 8». Изд. 2. Учебные материалы «1С:Бухгалтерский консалтинг». Ильюков В.Д.

Год издания:

2019

Автор:

В. Д. Ильюков

Количество страниц:

352

Внимание! Самовывоз только после резервирования товара с помощью заказа на сайте и подтверждения готовности отгрузки со стороны менеджера отдела продаж.

Книга содержит практические рекомендации, опирающиеся на требования главы 21 НК РФ, и порядок учета расчетов НДС в программах «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0) с применением интерфейса «Такси». Порядок учета НДС проиллюстрирован многочисленными примерами, часто встречающимися на практике.

Книга разработана на основе материалов семинара 1С:Консалтинг — «НДС: учет и отчетность в „1С:Бухгалтерии 8“ (редакция 3.0) на практических примерах», который фирма «1С» организует вместе с региональными партнерами.

Книга дополняет, но не заменяет штатную документацию к программному продукту, входящую в комплект поставки, и позволяет более эффективно использовать возможности программы.

Со всеми рассмотренными в книге примерами можно ознакомиться с помощью учеб­ной базы конфигурации программы «1C:Бухгалтерия 8 ПРОФ» (версия 3.0.71.77) или «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» (версия 3.0.71.77). Эти базы могут работать под управлением платформы «1С:Предприятие 8» версии не ниже 8.3.12.1685, в том числе с ее учебной версией.

Книга предназначена для бухгалтеров, консультантов, студентов и преподавателей, а также для претендентов на получение сертификатов «1С:Профессионал», «1С:Специалист-консультант» по внедрению прикладного решения «1С:Бухгалтерия 8».

Автор:

Владимир Дмитриевич Ильюков — сертифицированный консультант-преподаватель компании «1С:Франчайзинг. БТРК».

Оглавление «НДС. Практические примеры ведения учета в „1С:Бухгалтерии 8“. Издание 2»

О книге

Соглашения

1. Инструменты учета НДС

  • 1.1 Счета учёта НДС
  • 1.2 Регистры учёта НДС
  • 1.3 Документы
  • 1.4 Отчёты и обработки по учёту НДС

2. Глобальные настройки учета НДС

  • 2.1 Функциональные возможности программы
  • 2.2 Учёт сумм НДС по приобретённым ценностям
  • 2.3 Учёт товаров в рознице
  • 2.4 Нумерация СФ выданных на полученные авансы
  • 2.5 Учётная политика по НДС
    • 2.5.1 Порядок регистрации счетов-фактур на аванс

3. Учет входного НДС

  • 3.1 Опоздавшие счета-фактуры и отложенные вычеты
  • 3.2 Услуги банков, облагаемые НДС
  • 3.3 Вид договора с поставщиком
  • 3.4 Приобретение товаров для продажи
    • 3.4.1 Покупка товаров у иностранных лиц на территории РФ
    • 3.4.2 Приобретение товаров в рознице
  • 3.5 Приобретение ОС и НМА
  • 3.6 Вычет НДС с авансов
    • 3.6.1 Учёт предоплаты у покупателя
    • 3.6.2 Вычет НДС при возврате предоплаты
  • 3.7 Возврат товаров и вычет НДС
    • 3.7.1 Возврат от плательщиков, которым выставлялся СФ
    • 3.7.2 Возврат от неплательщиков, которым не выставлялся СФ
    • 3.7.3 Возврат покупателем принятых им на учёт товаров
    • 3.7.4 Возврат покупателем товаров, не принятых им на учёт
  • 3.8 Вычет НДС по строительно-монтажным работам
  • 3.9 Вычет НДС по нормируемым расходам
    • 3.9.1 Представительские расходы
    • 3.9.2 Командировочные расходы
    • 3.9.3 Расходы на рекламу
    • 3.9.4 Нормирование нарастающим итогом
  • 3.10 Вычет НДС при взаимозачёте взаимных требований
  • 3.11 Примеры к разделу 3
    • 3.11.1 Приобретение отечественных товаров
    • 3.11.2 Приобретение иностранных товаров у российских организаций
    • 3.11.3 Покупка ОС
    • 3.11.4 Получен аванс в рублях
    • 3.11.5 Получен аванс в иностранной валюте
    • 3.11.6 Вычет НДС по представительским расходам
    • 3.11.7 Взаимозачёт требований

4. Начисление НДС

  • 4.1 Раздел 7 декларации по НДС
  • 4.2 Счёт-фактура выданный
  • 4.3 Идентификатор государственного контракта
  • 4.4 Налоговая база и налоговая ставка
  • 4.5 Момент определения налоговой базы
  • 4.6 НДС при реализации на территории России
  • 4.7 Продажа товаров в розницу
    • 4.7.1 Схемы торговли в розницу
    • 4.7.2 Эквайринг — общие сведения
    • 4.7.3 Подарочные сертификаты
  • 4.8 Безвозмездная передача
    • 4.8.1 Бесплатный чай, кофе и др. неопределённому кругу лиц
    • 4.8.2 Передача на собственные нужды
    • 4.8.3 Передача подарков физическим лицам
    • 4.8.4 Раздача рекламных материалов
  • 4.9 Строительно-монтажные работы (СМР)
  • 4.10 Примеры к разделу 4
    • 4.10.1 Отгрузка без перехода собственности
    • 4.10.2 Схема АТТ-41.02
    • 4.10.3 Схема АТТ-41.02 — возврат товара
    • 4.10.4 Схема НТТ-41.02
    • 4.10.5 Схема НТТ-41.12
    • 4.10.6 Схема АТТ-41.11
    • 4.10.7 Эквайринг АТТ-41.02
    • 4.10.8 Эквайринг НТТ-41.12 и АТТ-41.11
    • 4.10.9 Подарочные сертификаты
    • 4.10.10 Передача подарков физическим лицам
    • 4.10.11 Раздача рекламных материалов
    • 4.10.12 Выполнение СМР хозспособом

5. Учет НДС при внешнеэкономических сделках

  • 5.1 Таможенные платежи
    • 5.1.1 Таможенные пошлины
    • 5.1.2 Таможенные сборы
    • 5.1.3 НДС
  • 5.2 Уплата таможенных пошлин и НДС
    • 5.2.1 Кому и когда платить таможенные пошлины и НДС
    • 5.2.2 Авансовые платежи в таможенный орган
    • 5.2.3 Таможенный депозит
    • 5.2.4 Таможенная декларация и подтверждающие документы
    • 5.2.5 Вычет уплаченного НДС
  • 5.3 Ввоз товаров в России
    • 5.3.1 Ввозной НДС
    • 5.3.2 Ввоз товаров в Россию из государств-членов ЕАЭС
  • 5.4 Вывоз товаров из России
    • 5.4.1 Отказ от применения ставки 0 %
    • 5.4.2 Сырьевые и несырьевые товары
    • 5.4.3 Момент определения налоговой базы
    • 5.4.4 Документы при вывозе в государства не члены ЕАЭС
    • 5.4.5 Документы при вывозе в государства-члены ЕАЭС
    • 5.4.6 Реестры документов по НДС
    • 5.4.7 Подтверждение нулевой ставки НДС
  • 5.5 Купля и продажа иностранной валюты
  • 5.6 Настройка программы
    • 5.6.1 Карточка иностранного поставщика
    • 5.6.2 Настройка справочника «Номенклатура»
    • 5.6.3 Карточка контрагента таможенного органа
    • 5.6.4 Договор с ФТС
    • 5.6.5 Счета расчётов с ФТС
    • 5.6.6 Реквизиты платёжного поручения
    • 5.6.7 Списание и учёт таможенных платежей
    • 5.6.8 Настройка расчётов с ИФНС
  • 5.7 Примеры к разделу 5
    • 5.7.1 Импорт из государства-члена ЕАЭС
    • 5.7.2 Покупка иностранной валюты
    • 5.7.3 Импорт из государств не членов ЕАЭС
    • 5.7.4 Экспорт — ставка 0 % подтверждена
    • 5.7.5 Экспорт — ставка 0 % не подтверждена
    • 5.7.6 Экспорт — ставка 0 % подтверждена спустя 180 дней

6. Восстановление НДС

  • 6.1 Передача в УК
  • 6.2 Использование товаров в необлагаемых операциях
    • 6.2.1 Экспорт товаров
    • 6.2.2 Списание товаров
  • 6.3 Использование ОС в необлагаемых операциях
    • 6.3.1 Модернизация недвижимых объектов ОС
    • 6.3.2 Списание ОС
  • 6.4 Восстановление авансового НДС у покупателя
  • 6.5 Уменьшение стоимости (тарифа)
  • 6.6 Освобождение от НДС
  • 6.7 Переход на спецрежимы
  • 6.8 Примеры к разделу 6
    • 6.8.1 Вклад товаров в УК
    • 6.8.2 Передача ОС в УК
    • 6.8.3 Передача товаров
    • 6.8.4 Недвижимые объекты ОС
    • 6.8.5 Движимые объекты ОС
    • 6.8.6 Восстановление НДС с аванса

7. Раздельный учет входного НДС

  • 7.1 Сущность ставок 0 % и Без НДС
  • 7.2 Сущность раздельного учёта НДС
  • 7.3 Правило 5 %
  • 7.4 Настройка раздельного учёта по способам учёта НДС
  • 7.5 Субконто «Способы учёта НДС»
  • 7.6 Изменение способа учёта НДС
  • 7.7 Переход на раздельный учёт НДС по способам учёта
    • 7.7.1 Новая организация
    • 7.7.2 Переход с обычного алгоритма на алгоритм по способам учёта НДС
    • 7.7.3 Ввод остатков и переход со старых версий «1С:Бухгалтерии»
    • 7.7.4 Запуск раздельного учёта в действующей организации
  • 7.8 Примеры к разделу 7
    • 7.8.1 Распределение НДС на материалы
    • 7.8.2 Распределение НДС на ОС
    • 7.8.3 Распределение НДС между ОСН и ЕНВД

8. НДС в обособленных подразделениях

  • 8.1 Счёт-фактура выданный
  • 8.2 Счёт-фактура полученный
  • 8.3 Книга покупок и Книга продаж
  • 8.4 Объединённая декларация в «1С:Бухгалтерия 8 КОРП»
  • 8.5 Объединённая Декларация в «1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ»

9. Учет НДС у налогового агента

  • 9.1 Услуги в электронной форме
  • 9.2 Счёт-фактура, книга продаж и книга покупок
  • 9.3 Покупка казённого имущества
  • 9.4 Покупка бесхозяйного, конфискованного имущества
  • 9.5 Комиссионер иностранной организации
  • 9.6 Аренда госимущества
  • 9.7 Покупка у иностранных лиц на территории РФ
  • 9.8 Учёт сырых шкур, лома и макулатуры
    • 9.8.1 Книга продаж и покупок продавца
    • 9.8.2 Книга продаж и покупок покупателя
  • 9.9 Примеры к разделу 9
    • 9.9.1 Аренда госимущества
    • 9.9.2 Покупка у иностранных лиц на территории РФ

10. Учет НДС в посреднических операциях

  • 10.1 Учёт счетов-фактур
    • 10.1.1 Учёт СФ при реализации товаров комитента
    • 10.1.2 Учёт СФ при закупках товаров для комитента
  • 10.2 Настройка программы
  • 10.3 Реализация товаров комитента посредниками
  • 10.4 Приобретение посредниками товаров для комитента
  • 10.5 Реализация товаров (работ, услуг) посредниками, действующими от имени принципала (доверителя)
    • 10.5.1 Учёт у принципала (доверителя)
    • 10.5.2 Учёт у агента (поверенного)
  • 10.6 Приобретение товаров (работ, услуг) посредниками, действующими от имени доверителя (принципала)
    • 10.6.1 Учёт у принципала
    • 10.6.2 Учёт у агента
  • 10.7 Примеры к разделу 10
    • 10.7.1 Реализация товаров комитента
    • 10.7.2 Реализация товаров через комиссионера
    • 10.7.3 Комитент закупает через посредника
    • 10.7.4 Комиссионер закупает для комитента

11. Исправленные и корректировочные счета-фактуры

  • 11.1 Исправленный счёт-фактура (ИСФ)
  • 11.2 Корректировочный счёт-фактура (КСФ)
    • 11.2.1 КСФ на увеличение в книге продаж продавца
    • 11.2.2 КСФ на увеличение в книге покупок покупателя
    • 11.2.3 КСФ на уменьшение в книге покупок продавца
    • 11.2.4 КСФ на уменьшение в книге продаж покупателя
  • 11.3 Примеры к разделу 11
    • 11.3.1 ИСФ на реализацию в текущем периоде
    • 11.3.2 ИCФ полученный за текущий период
    • 11.3.3 ИСФ на реализацию за прошлый период
    • 11.3.4 ИCФ полученный за прошлый период
    • 11.3.5 КСФ на реализацию: корректировка текущего периода
    • 11.3.6 КСФ на поступление: корректировка текущего периода
    • 11.3.7 КСФ на реализацию: корректировка прошлого периода
    • 11.3.8 КСФ на поступление: корректировка прошлого периода
    • 11.3.9 Единый корректировочный СФ

12. Декларация по НДС

  • 12.1 Подготовка к формированию декларации по НДС
    • 12.1.1 Проверка первичных документов
    • 12.1.2 Проверка счетов-фактур
    • 12.1.3 Анализ взаиморасчётов по авансам
    • 12.1.4 Регламентные операции по учёту НДС
    • 12.1.5 Составление книг продаж и покупок
    • 12.1.6 Экспресс-проверка состояния налогового учёта по НДС
  • 12.2 Помощник расчёта НДС
  • 12.3 Работа с декларацией по НДС
    • 12.3.1 Состав декларации
    • 12.3.2 Последовательность заполнения разделов
    • 12.3.3 Расшифровка заполнения
    • 12.3.4 Несоответствие с БУ
    • 12.3.5 Проверка декларации по НДС
    • 12.3.6 Отправка в налоговый орган
  • 12.4 Уточнённая декларация по НДС

Косвенные налоги: что такое, чем они отличаются от прямых: перечень, примеры

Этот материал обновлен 20.04.2021

Косвенный налог — налог на товары и услуги, который производитель платит не напрямую, а устанавливает как надбавку к цене. Эти деньги он вычтет из выручки и отдаст государству. По факту налог платит покупатель, а производитель его только собирает. Самые распространенные виды косвенных налогов — акцизы и налог на добавленную стоимость (НДС). Косвенные налоги всегда зачисляются в федеральную казну, а не в местные бюджеты.

Сергей Антонов

разобрался с налогами

Что делает налог косвенным

Именно тот факт, что компания платит не свои деньги, а передает от покупателя государству, и делает налог косвенным. При этом часто покупатель даже не подозревает, что оплачивает какой-то налог, так как он уже включен в цену. Бывает по-другому: в США, например, на ценниках указывают стоимость товара без НДС, но на кассе клиент должен заплатить и дополнительный налог.

Отличие косвенных налогов от прямых

Главное отличие косвенных налогов от прямых в том, что прямые налоги компания платит из своих денег, а косвенные перекладывает на плечи клиента, просто увеличивая цену продукта. По сути, это налог на потребление.

Виды налогов и сборов в РФ.
Ст. 12 НК РФ

Виды косвенных налогов

Акциз — налог, включенный в цену определенных товаров, перечень которых утвержден государством. Как правило, налог составляет фиксированную сумму для конкретного количества товара — литра, одной единицы и т. п.

В России, например, акцизы включены в стоимость сигарет, алкоголя, топлива. Единой ставки по акцизам нет, ее устанавливают индивидуально для каждой группы товаров.

НДС — самый распространенный налог. В России на его долю приходится почти треть всех бюджетных доходов. Налог на добавленную стоимость устанавливают почти на все виды товаров, работ или услуг.

глава 21 НК РФ

Бизнес, который производит товар или услугу, а также перепродает что-либо, включает в свою цену продукта некую маржу — добавленную стоимость. НДС — налог на эту добавленную стоимость. Но платит его покупатель.

Ставка НДС в России может иметь три значения:

  1. 20% — основная ставка.
  2. 10% — льготная ставка для определенной продукции, например для продуктов из потребительской корзины: мука, хлеб, мясо, сахар, соль, овощи и т. д. Кроме того, сниженной ставкой облагаются детские и медицинские товары, школьные принадлежности, газеты и журналы.
  3. 0% — льготная. Например, НДС не платят компании, которые занимаются экспортом, а также международными перевозками, транзитом нефти и газа.

Расчет НДС. НДС — это налог не с прибыли и не с выручки, а именно на добавленную стоимость. Вот как его считают.

НДС делится на исходящий — тот, который продавец выставляет покупателю и получает от него. Еще есть входящий НДС — тот, который сами продавцы платят своим поставщикам, когда закупают у них товар или услуги. Входящий НДС при правильно оформленных документах принимают к вычету — уменьшают на него сумму исходящего НДС. В бюджет нужно заплатить только разницу, то есть налог не со всей суммы выручки, а только с добавленной стоимости конкретного товара или услуги.

Например, торговая компания «Стройка» купила у оптовика 10 банок краски за 6000 Р. В этой сумме 5000 Р — цена товара, а еще 1000 Р — налог на добавленную стоимость. Для «Стройки» это входящий НДС.

Потом «Стройка» продала эту краску строительной фирме за 9000 Р. В документах эта сумма разделена на цену товара без НДС — 7500 Р — и сумму НДС — 1500 Р. Это исходящий НДС «Стройки», который она получит от своего покупателя при продаже краски.

В бюджет стройка заплатит не 1500 Р, а разницу:
1500 − 1000 = 500 Р.

Так сделает каждый продавец в цепочке. Получится, что все они платят только часть общей суммы НДС в конечной цене — то есть процент только от своей добавленной стоимости, а не от всей цены товара. А весь налог заплатит последний покупатель товара.

Косвенные налоги в бухгалтерском учете

Косвенные налоги продавец включает в цену товара, значит, деньги поступают в организацию вместе с выручкой. По факту они не являются частью дохода — налог надо перечислить в бюджет.

Акцизы, в соответствии с главой 22 НК РФ, обязаны платить компании — производители подакцизной продукции, например алкоголя или табачных изделий. В бухгалтерском учете отражают акцизы не только по проданным товарам. Если в качестве сырья для производства подакцизного товара используется тоже подакцизный товар, то и его акциз надо отражать в балансе. Проще говоря, если предприятие выпускает алкоголь, то по бухгалтерии пройдет и акциз на водку, и акциз на спирт, купленный для ее производства.

Налог на добавленную стоимость рассчитывается в конце налогового периода. В бухгалтерском учете НДС отражается в четырех типах операций:

  1. При покупке товаров, работ или услуг отдельно учитывается покупка и отдельно — НДС по ней.
  2. При продаже товаров, работ или услуг отдельно начисляют НДС, если реализуют произведенную продукцию, отдельно — если продают основные средства или нематериальные активы.
  3. С предоплаты будущих поставок.
  4. По суммам, предъявляемым к вычету НДС.

Соотношение прямых и косвенных налогов

Государства сочетают прямые и косвенные налоги в своей налоговой политике. Экономисты выделяют четыре основные системы соотношения этих двух типов налогов.

  1. Англосаксонская — когда большая часть приходится на прямые налоги. Подобная система действует в США и Великобритании.
  2. Евроконтинентальная — когда основную часть доходов государства составляют косвенные налоги. Практикуется в государствах с высоким уровнем жизни и высокими расходами на социальную сферу, например в странах Западной Европы.
  3. Латиноамериканская — когда доходы бюджета формируют преимущественно косвенные налоги. Но основная цель — синхронизировать сбор налогов с ростом цен. Такую систему используют многие страны Латинской Америки и Африки, подверженные частым экономическим кризисам.
  4. Смешанная — когда в бюджет поступают прямые и косвенные налоги примерно в равных долях. При этом государство сознательно развивает предпринимательство в стране, чтобы увеличить прямые налоговые поступления, сняв налоговую нагрузку с физлиц. Применяется также в европейских странах.

В России косвенные налоги составляют примерно 47% доходов госбюджета, на прямые приходится около 15%, остальное — доходы от экспорта энергоносителей. Причем поступления от НДС превышают прибыль от продажи нефти и газа. Поэтому российская экономика ближе всего к латиноамериканской модели.

Структура доходов и расходов бюджета России на 2018 год

Таблица прямых и косвенных налогов

Все: организации и физлица, включая ИП

Прямые налоги на имущество

Только физлица, включая ИП

Прямые налоги на доходы

Прямые налоги на имущество

Прямые налоги на доходы

Только организации и ИП

Прямые налоги на доходы

Косвенные налоги

НДС
Акцизы

Только организации

Прямые налоги на доходы

Преимущества и недостатки косвенных налогов

Косвенные налоги выгодны странам с высоким уровнем жизни населения: чем больше люди покупают, тем чаще они отчисляют в казну косвенные налоги. Гражданам, в свою очередь, не надо откладывать деньги, чтобы заплатить налог в какую-то конкретную дату, — в отличие от прямого налога, например на имущество или доходы.

Кроме того, косвенные налоги удобны для населения тем, что, если человек не хочет платить такой налог, он может не покупать, например, подакцизные товары — сигареты или алкоголь. Но некоторые налоги, например НДС, включены почти во все группы товаров, поэтому, покупая один и тот же продукт по одинаковой цене, и бедный, и богатый платят в бюджет одинаковую сумму.

Чтобы собирать косвенные налоги, государство должно содержать большой штат чиновников, наблюдающих за оборотом товаров. А еще налоговым органам надо отслеживать цепочки вычетов по НДС.

Сбор косвенных налогов идет вразрез с интересами предпринимателей, ограничивает размеры прибыли, потому как не всегда возможно повысить отпускную цену пропорционально увеличению ставки косвенного налога.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Налог на добавленную стоимость | НДС

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

НДС — наиболее распространенный вид потребительского налога, который в настоящее время используется более чем в 160 странах, включая каждого члена ЕС. Заметным исключением из этого правила являются США.

Налог на добавленную стоимость Значение

В отношении продуктов или услуг НДС взимается со стоимости продукта по мере его продвижения в процессе производства. Это начинается с первоначальной покупки сырья и заканчивается окончательной розничной продажей.

Что такое добавленная стоимость?

«Добавленная стоимость» может быть определена как улучшение, которое компания предлагает продукту или услуге для увеличения ценности или цены продукта.

Например, рассмотрим добавленную стоимость на различных этапах производства кексов:

  1. Производитель муки может покупать пшеницу у фермера. Производитель муки увеличивает стоимость, превращая пшеницу в муку.
  2. Пекарь покупает муку у производителя муки. Пекарь добавляет ценность, запекая муку в кексы.
  3. Затем пекарь продает эти кексы в супермаркет. Супермаркет повышает ценность, делая эти кексы доступными для покупателей, обеспечивая обслуживание клиентов и делая процесс покупок удобным.

Как взимается НДС?

В странах, где применяется НДС, каждый поставщик, производитель, дистрибьютор, розничный торговец и потребитель платят НДС на товары или услуги, которые они приобретают. НДС взимается продавцами и уплачивается государству в виде налогов — обычно посредством метода кредита (или счета-фактуры).

При использовании кредитного метода НДС начисляется на товары или услуги, предлагаемые на каждом этапе цепочки поставок. Предприятия платят НДС со своих покупок и взимают НДС со своих продаж.

Теоретически НДС, взимаемый и уплачиваемый одним и тем же предприятием, должен уравновешиваться. Поскольку окончательная цена покупки включает все налоги, взимаемые на разных этапах цепочки поставок, конечный покупатель в конечном итоге несет бремя уплаты НДС.

Кредитная система требует, чтобы каждая компания отслеживала счета-фактуры, показывающие, что НДС собран и уплачен.В конце отчетного периода предприятие добавляет каждый набор счетов-фактур и отправляет их правительству. Если собранный НДС превышает уплаченный НДС, предприятие выплатит разницу правительству. В качестве альтернативы, если уплаченный НДС превышает собранный НДС, компания имеет право на возмещение разницы.

Как взимается НДС при импорте и экспорте

Как правило, импортные товары облагаются той же ставкой НДС, что и страна импорта. НДС на импорт обычно взимается на границе.Аналогичным образом, при экспорте НДС возвращается на границе. Экспортеры получают кредит по НДС на экспортируемые товары, но сами не взимают НДС.

Система НДС может помочь предотвратить дополнительные налоги, поскольку товары проходят через разные страны по пути к покупателям. Система также гарантирует, что с клиентов взимается только налоговая ставка, установленная в их собственной стране, независимо от того, где были произведены товары.

Как рассчитать налог на добавленную стоимость

Вы можете рассчитать чистую выплату налога на добавленную стоимость, выплачиваемую каждым бизнесом в цепочке поставок, с помощью следующего уравнения:

Пример налога на добавленную стоимость

Допустим, в стране есть ставка НДС 10%.НДС может применяться к различным этапам цепочки поставок кексов следующим образом:

1. Производитель муки покупает пшеницу у фермера за 8,00 евро плюс НДС в размере 0,80 евро на общую сумму 8,80 евро. Производитель муки платит фермеру 8,80 евро, а фермер перечисляет 0,80 евро в виде налогов в конце отчетного периода.

10% x 8,00 евро = 0,80 евро

2. Пекарня покупает муку у производителя за 10,00 евро плюс НДС 1,00 евро на общую сумму 11 евро.00. Хлебозавод платит производителю муки 11 евро. Хотя НДС составляет 1 евро, производитель муки перечисляет государству только 0,20 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (за вычетом предыдущего НДС, взимаемого фермером).

[10% x 10,00 евро] — [10% x 8,00 евро] = 0,20 евро

3. Пекарня продает в супермаркете дюжину кексов по цене 15,00 евро плюс НДС 1,50 евро (всего 16,50 евро. ). Хотя НДС составляет 1,50 евро, пекарня перечисляет государству только 0,50 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (минус предыдущий 1 евро.00 НДС, взимаемый производителем муки).

[10% x 15,00 евро] — [10% x 10,00 евро] = 0,50 евро

4. В супермаркете покупателям продаются кексы по 21,00 евро плюс НДС 2,10 евро на общую сумму 23,10 евро. . Супермаркет перечисляет государству 0,60 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (2,10 евро) за вычетом предыдущих 1,50 евро, взимаемых магазином кексов.

[10% x 21,00 евро] — [10% x 15,00 евро] = 0,60 евро

В этом примере правительство получает 0 евро.80 евро от фермера, 0,20 евро от производителя муки, 0,50 евро в магазине кексов и 0,60 евро в супермаркете. Это всего 2,10 евро при розничной продаже с 10% НДС.

Каковы обычные ставки НДС?

Более 160 стран по всему миру взимают НДС, и в большинстве из них ставка обычно составляет от 5% до 25% на потребительские товары.

Ниже представлена ​​таблица, в которой указаны ставки НДС в основных странах по состоянию на май 2020 года. Примечание: ставки НДС часто меняются. Мы советуем вам узнать самые актуальные расценки у представителей соответствующей страны.

Возврат НДС

В некоторых странах, взимающих налог на добавленную стоимость (включая страны-члены ЕС, Китай и Австралию), иностранные посетители по туристическим визам могут иметь право на возмещение стоимости соответствующих покупок.

Хотя правила различаются, возврат НДС обычно осуществляется за определенные типы неиспользованных потребительских товаров в их оригинальной упаковке (и которые были куплены в стране посещения). Сумма возмещения НДС, которую могут потребовать посетители, зависит от процента НДС, взимаемого страной посещения, а также от способа получения возмещения.

Для стран с более сложными процессами возмещения НДС, включая страны ЕС, агентства и розничные продавцы предметов роскоши могут предложить покупателям частичное возмещение в магазине. В противном случае возврат НДС обычно осуществляется в аэропорту вылета.

Истоки налога на добавленную стоимость

Понятие НДС было отдельно введено в начале 20 века немецким бизнесменом Вильгельмом фон Сименсом и американским бизнесменом Томасом С. Адамсом. Компания Siemens рассматривала НДС как способ решить проблемы с системой налогообложения валового товарооборота и налога с продаж в Германии.Однако Адамс предложил НДС в качестве улучшенной альтернативы корпоративному подоходному налогу.

В 1954 году Франция стала первой страной, которая ввела НДС в широком масштабе, чтобы улучшить прежний налог с оборота. Стремясь гармонизировать налоговые системы, многие правительства приняли НДС в качестве превосходной альтернативы налогу с продаж. В ЕС многие страны-члены отменили или заменили другие налоги с продаж НДС, продолжая при этом вводить отдельные корпоративные подоходные налоги.

Налог на добавленную стоимость vs.Налог с продаж

Налог на добавленную стоимость и налог с продаж — это два типа налогов на потребление. Оба налога являются регрессивными, что означает, что они взимаются со всех по одинаковой ставке, независимо от дохода.

Основное различие заключается в том, как они собираются. НДС взимается с добавленной стоимости на каждом этапе производства, а не только в точке продажи. На каждом этапе цепочки поставок каждый покупатель несет ответственность за уплату одинаковой ставки НДС на свою прибыль и за вычет предыдущих налогов, уплаченных на предыдущем этапе.

Налог с продаж, однако, взимается только на заключительной стадии розничной продажи и от общей стоимости приобретенных товаров или услуг. Налог с продаж полностью финансируется потребителем на последней стадии розничной торговли (а не накапливается в различных частях цикла производства и потребления).

Налоги с продаж в Соединенных Штатах

В Соединенных Штатах налоги с продаж не взимаются федеральным правительством. Скорее, отдельные штаты (или округа) налагают налог с продаж на покупки, совершаемые в пределах их границ.Ставки налога с продаж часто различаются, и во многих штатах разрешены освобождения от налога с продаж на определенные товары или услуги.

Преимущества налога на добавленную стоимость

В качестве стратегии финансирования растущего дефицита США многие сторонники выступили за введение общенационального НДС. Этот новый налог на добавленную стоимость, вероятно, будет добавлен к существующим государственным налогам с продаж.

Возможные преимущества введения общенационального налога на добавленную стоимость включают:

Повышение эффективности

В отличие от нашей нынешней системы подоходного налога, НДС не требует от налогоплательщиков подачи ежегодных налоговых деклараций и предлагает меньше возможностей для вычетов, неправильной отчетности и уклонения от уплаты налогов.НДС мог бы служить эффективной альтернативой нынешней системе подоходного налога в Соединенных Штатах.

Самообязательный

НДС является самообязательным, что способствует соблюдению требований. Согласно системе НДС, бизнес должен сообщать о покупках в налоговый орган, чтобы получить кредит на них. В приведенном выше примере пекарне было рекомендовано информировать правительство о закупке ингредиентов (чтобы оно могло вычесть стоимость из своей налоговой базы).

Решение для онлайн-продаж

Интернет-магазины, как правило, обязаны взимать налог с продаж своего штата с товаров в своем штате, но не с товаров, продаваемых покупателям за пределами их штата.Однако во многих штатах все же требуется, чтобы интернет-магазины собирали и платили налог с продаж покупателям, проживающим в их штатах, если продажи превышают определенные пороговые значения. Однако, поскольку пороговые значения обычно довольно высоки, это, как правило, влияет на более крупные предприятия.

Аргументом в пользу общенационального НДС является то, что он может помочь предотвратить потерю налога с продаж в Интернете и упростить систему налога с продаж в Интернете путем введения единого потребительского налога для всех штатов.

Увеличение федеральных доходов

Для федерального правительства НДС может обеспечить значительный постоянный приток доходов при относительно низкой налоговой ставке.

Проблемы с налогом на добавленную стоимость

Некоторые критики предупреждают о потенциальных недостатках введения НДС в США. Возможные проблемы могут включать:

Регрессивность

Налог на НДС взимается единообразно, и в конечном итоге большая часть дохода уходит от потребителей с низкими доходами. Текущая система подоходного налога представляет собой прогрессивную налоговую систему, предназначенную для удержания большей части налогов с лиц с более высокими доходами.

Новая дорогостоящая система сбора налогов

Введение налога на добавленную стоимость в США потребует создания новой администрации сбора налогов.Компании должны будут установить процедуры для расчета, сбора и уплаты НДС. Необходимое время, энергия и ресурсы, которые предприятия вкладывают в обеспечение соблюдения новых процедур сбора НДС — в сочетании с самим повышением новой ставки НДС — будут отражены в повышении цен на товары и услуги для потребителей. В конечном счете, создание системы НДС в США будет более дорогостоящим мероприятием, чем повышение ставок существующего налога, такого как подоходный налог или налог на заработную плату.

Узнайте больше о налоговых ставках на InvestingAnswers

За исключением НДС, прогрессивные и фиксированные налоги могут показаться сложными.Но с профессионально проверенными определениями InvestingAnswers вы сразу же получите фантастическое представление об этих концепциях.

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)? Определение и примеры

Налог на добавленную стоимость или НДС — это косвенный налог на потребление, взимаемый с товаров и услуг. НДС также известен как налог на товары и услуги (GST). Он взимается в процентах от конечной рыночной цены.

НДС взимается на каждом этапе производства или распространения продукта или услуги — он предназначен только для налогообложения увеличения стоимости продукта или услуги по мере их продвижения к конечному потребителю.Это многоэтапный налог, поскольку он взимается на каждом этапе маркетинговой цепочки, от производителя до продавца, но единственным лицом, которое платит полную сумму налога, является конечный покупатель.

НДС не взимается с предприятий, поскольку конечные потребители в конечном итоге платят НДС за весь производственный процесс. Предприятия могут взимать НДС со своих продаж и платить его со своих покупок у других предприятий.

Европейская комиссия сообщает на своем веб-сайте, что НДС в Европейском союзе «взимается частично».Это осуществляется с помощью системы «частичных платежей», при которой «налогооблагаемые лица вычитают из собранного ими НДС сумму налога, которую они уплатили другим налогооблагаемым лицам за покупки для своей коммерческой деятельности».

НДС рассчитывается либо методом кредитового счета, либо методом счета-фактуры. Большинство стран с системой НДС используют метод выставления счетов-фактур, за исключением Японии.

НДС в ЕС

Согласно Европейской комиссии, «законодательство ЕС требует только, чтобы стандартная ставка НДС составляла не менее 15%, а пониженная ставка — не менее 5% (только для поставок товаров и услуг, указанных в исчерпывающем списке).”

Зарегистрированные торговцы НДС имеют свой собственный регистрационный номер и должны указывать НДС, взимаемый с клиентов, в счетах. Это позволяет зарегистрированным трейдерам знать, сколько они могут вычесть, и показывает потребителю, какой налог они платят за конечный продукт.

Пример НДС
  • Компания XYZ продает древесину по фиксированной цене 100 долларов за единицу. Компания XYZ продает древесину компании ZYB по цене 100 долларов США и добавляет 10 долларов США в качестве НДС. Налоговый результат: XYZ должна казначейству 10 долларов.
  • ZYB делает два стула из дерева и устанавливает цену в 150 долларов. ZYB продает два стула дистрибьютору, добавляя НДС в размере 15 долларов США. Дистрибьютор платит ЗЫБ 165 долларов. Налоговый результат: ZYB должен казначейству 5 долларов (15-10 долларов).
  • Дистрибьютор устанавливает цену на стулья в размере 200 долларов для розничного продавца CYB и добавляет 20 долларов НДС. CYB платит дистрибьютору 220 долларов. Налоговый результат: Продавец должен казне 20 долларов (20-15 долларов).
  • CYB продает эти два кресла населению по чистой цене 240 долларов.Конечный потребитель покупает два стула в магазине CYB. Конечный потребитель платит за продукт 240 долларов (24 доллара НДС). Налоговый результат: CYB должен казначейству 4 доллара (24–20 долларов).

Как видно из примера, вся накопленная сумма налога (10 + 5 + 5 + 4 = 24 доллара США) покрывается конечным потребителем (F), но взимается в несколько этапов.

Виды налога на добавленную стоимость (НДС): примечания и примеры

Публикации Эксперт BEPS (136) Книги и сборники (2) Организации, освобожденные от уплаты налогов (89) Эксперт FATCA (3) Эксперт по страхованию (110) Nexus Tracker (6) Мнения (2) Федеральные налоговые декларации (94) Международные налоговые ноты (1258) Исследования налоговых отчетов (2) Налоговые ноты штата (27) Налоговые ноты Talk (8) Налоговые ноты сегодня Федеральные (158) Налоговые ноты сегодня по всему миру (4170) Налоговые ноты сегодня международные (4,173) Налоговые ноты сегодня государства (32) Эксперт налоговой практики Проверка освобожденных организаций от налогов (30) Эксперт по трансфертному ценообразованию (97) Международные налоговые соглашения (102)

РАЗДЕЛЫ ПРОДУКЦИИ Комментарии и анализ (276) Заключение суда: U.S. Окружные суды (1) Документы освобожденных организаций (69) Новости освобожденных организаций (17) Новости и комментарии FATCA (2) Пресс-релизы FATCA (1) Порядок получения доходов IRS (1) Новости и комментарии по трансфертному ценообразованию (84) Новости трансфертного ценообразования и Документы (97) Договоры (3) Административные документы договоров (3) Заключения договорных судов (2) Новости договоров (100)

ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ Новости (3200) Выпуски новостей (651) Другие административные документы (445) Другие судебные документы (343) Решения (227) Точка зрения (132) Заключения суда (124) Заключения генерального адвоката (120) Специальные отчеты (116) Консультационные документы и ответы (60) Окончательные постановления (58) Решения ЕС (47) Международный сводный отчет (47) Вашингтонский сводный отчет (46) Практические статьи (40) Бюджеты (38) Практические рекомендации (30) Предлагаемые нормативные акты (28) Текст налоговых законопроектов (23) ) Анализ новостей (22) Предлагаемое законодательство (15) Директивы Совета ЕС (14) Налоговая корреспонденция (13) Судебные пресс-релизы (12) Постановления (10) Письма в редакцию (8) Пресс-релизы Конгресса (7) Соглашения о подоходном налоге (6) ) Печатает Объединенный комитет Конгресса (5) Подкасты (5) Обзоры книг (4) Налоговая корреспонденция Конгресса (4) Свидетельства, не относящиеся к IRS и казначейству (4) Видео интервью (3) Документы Министерства юстиции (3) Книги (2) Бюджетное управление Конгресса Отчеты (1) Исправления и разъяснения (1) Судебные ходатайства и жалобы (1) Процедуры налогового управления IRS (1) Законодательство tive Пресс-релизы (1) Другая налоговая корреспонденция (1) Парламентские документы (1) Государственные административные постановления (1) Новости Белого дома (1)

ЮРИСДИКЦИИ Европейский Союз (2106) Великобритания (1323) США (507) Россия (267) Организация экономического сотрудничества и развития (257) Германия (251) Ирландия (210) Многонациональные (193) Польша (192) Украина (175) Китай, Народная Республика (168) Италия (165) Франция (149) Южная Африка (127) Венгрия (118) Нидерланды (101) Португалия (94) Румыния (91) Филиппины (89) Международный валютный фонд (80) Бельгия (77) Мексика (75) Австрия (74) Бразилия (72) Объединенные Арабские Эмираты (69) Греция (63) Испания (62) Австралия (59) Болгария (58) Пуэрто-Рико (57) Швеция (57) Дания (56) Чехия (55) ) Беларусь (54) Индия (52) Япония (48) Литва (48) Люксембург (48) Саудовская Аравия (46) Латвия (45) Швейцария (43) Северная Ирландия (42) Остров Мэн (41) Израиль (41) Норвегия (40) Аргентина (38) Канада (38) Финляндия (37) Бахрейн (33) Багамы (31) Словакия (31) Африка (29) Эстония (29) Индонезия (29) Вьетнам (28) Мальта (27) Узбекистан (27) ) Китай, Республика (Тайвань) (24) Колумбия (24) Кипр (24) Корея, Республика (22) Кувейт (21) Оман (21) Шри-Ланка (21) Тринидад и Тоба перейти (21) Коста-Рика (20) Нигерия (20) Катар (20) Словения (20) Таиланд (18) Латинская Америка (17) Новая Зеландия (17) Египет (16) Гана (15) Шотландия (15) Хорватия (13) ) Малайзия (13) Турция (13) Замбия (13) Карибский бассейн (12) Чили (12) Фиджи (12) Исландия (12) Кения (12) Уганда (12) Уругвай (12) Группа 20 (11) Казахстан ( 11) Панама (11) Сингапур (11) Танзания (11) Гонконг (10) Молдова (10) Бангладеш (9) Калифорния (9) Гватемала (9) Малави (9) Марокко (9) Албания (8) Азербайджан (8) ) Европейская экономическая зона (8) Намибия (8) Орегон (8) Палестина (8) Сейшельские острова (8) Организация Объединенных Наций (8) Всемирный банк (8) Всемирная торговая организация (8) Зимбабве (8) Афганистан (7) Алжир (7) ) Азия (7) Камбоджа (7) Эквадор (7) Северная Македония (7) Перу (7) Ангола (6) Барбадос (6) Европа (6) Европейская ассоциация свободной торговли (6) Лихтенштейн (6) Маврикий (6) Новый Хэмпшир (6) Сербия (6) Азиатско-Тихоокеанский регион (5) Каймановы острова (5) Сальвадор (5) Гайана (5) Ямайка (5) Теннесси (5) Венесуэла (5) Армения (4) Куба (4) Делавэр (4) ) Гернси (4) Мадагаскар (4) Сенегал (4) Белиз (3) Бурунди (3) Доминика (3) Габон (3) Гибралтар (3) Ливан (3) Лесото (3) Острова Мадейра (3) Черногория (3) Непал (3) Невада (3) Ст.Винсент и Гренадины (3) Алабама (2) Ботсвана (2) Камерун (2) Нормандские острова (2) Чехословакия (2) Округ Колумбия (2) Джибути (2) Экваториальная Гвинея (2) Эсватини (2) G-7 (2) Иллинойс (2) Иордания (2) Косово (2) Кыргызстан (2) Лаос (2) Луизиана (2) Мавритания (2) Мьянма (2) Науру (2) Нью-Мексико (2) Никарагуа (2) Палау ( 2) Папуа-Новая Гвинея (2) Квебек (2) Руанда (2) Самоа (2) Сан-Марино (2) Сербия и Черногория (2) Суринам (2) Свазиленд (2) Сирия (2) Того (2) Тунис (2) ) Вашингтон (2) Югославия, Федеративная Республика (2) Аляска (1) Ангилья (1) Антигуа и Барбуда (1) Аруба (1) Азорские острова (1) Бермудские острова (1) Боливия (1) Британские Виргинские острова (1) Мыс Верде (1) Карибское сообщество (КАРИКОМ) (1) Карибские Нидерланды (1) Центральная Америка (1) Чад (1) Колорадо (1) Острова Кука (1) Кюрасао (1) Восточный Тимор (1) Грузия (1) Грузия ( Евразия) (1) Гренада (1) Гаити (1) Гавайи (1) Ирак (1) Джерси (1) Мичиган (1) Микронезия (1) Ближний Восток (1) Монтсеррат (1) Нигер (1) Скандинавские страны (1) ) Пакистан (1) Парагвай (1) Соломоновы Острова (1) Ст.Китс и Невис (1) St. Люсия (1) ул. Маартен (1) Таджикистан (1) Острова Теркс и Кайкос (1) США Пуэрто-Рико (1) Вермонт (1)

ПРЕДМЕТНЫЕ ОБЛАСТИ Налог на добавленную стоимость (5921) Корпоративное налогообложение (1646) Налоговая политика (1603) Администрирование налоговой системы (1475) Судебные разбирательства и апелляции (1442) Согласование (1209) Изъятия и вычеты (944) Законодательство и законотворчество (842) Уклонение от уплаты налогов (798) ) Индивидуальное подоходное налогообложение (736) Налоговая реформа (462) Бюджеты (450) Налогообложение электронной торговли (434) Налоговые льготы и льготы (385) Акцизы (364) Снижение базы и перемещение прибыли (BEPS) (349) Таможенные пошлины (344) ) Мошенничество, гражданское и уголовное (328) Соблюдение нормативных требований (313) Политика налогообложения (301) Цифровая экономика (268) Удержание (259) Трансфертное ценообразование (253) Юрисдикция для налогообложения (243) Соглашения (208) Налогообложение продаж онлайн (204) Продажи налогообложение и налогообложение (200) Финансовые учреждения (194) Коронавирус (187) Налогообложение нерезидентов (180) Постоянное представительство (176) Налог на товары и услуги (171) Международное налогообложение (165) Налоги на занятость (164) Экологические налоги (154) Прирост капитала и убытки (150) Штрафы (142) Освобожденные организации (139) Торговля (139) Информационная отчетность (13 7) Налогообложение в нескольких юрисдикциях (128) Кредиты (120) Налоговые убежища (120) Дивиденды (118) Криминальные нарушения (108) Обмен информацией (108) Прозрачность (102) Финансовые инструменты (99) Налогообложение собственности (99) Налогообложение недвижимости (96) Налогообложение социального обеспечения (96) Основная структура налоговой системы (91) Процентный доход (91) Налогообложение лизинга (90) Онлайн-сервисы и облачные вычисления (86) Пособия и пенсии (80) Роялти (80) Сборы (76) Налоговые технологии (70) Страхование (69) Подготовка деклараций (68) Природные ресурсы (66) Аудиты (65) Раскрытие информации (61) Налоги на наследство, дарение и наследство (60) Налогообложение энергии (57) Финансовые продукты и банковское дело (56) Валютные операции и вопросы ( 54) Доходы (50) Расчеты и разрешение споров (50) Амнистии (48) Нематериальные активы (48) Резидентство (48) Консолидированные отчеты (46) Конкуренция и государственная помощь (44) Контролируемые иностранные корпорации (CFC) (42) Налогообложение прибыли ( 40) Слияния, поглощения и реорганизации (39) Практика и процедуры (39) Налогообложение перевозок и воздушных судов (36) Банкротство и неплатежеспособность (35) Классификация работников (35) Отчетные периоды и методы (33) Отложенные налоги (32) Доходы из иностранных источников (32) Благотворительные пожертвования (31) Налогообложение активов (29) Перенос и перенос на будущие периоды (29) Долговые инструменты ( 28) Связь (21) Износ, амортизация и истощение (20) Партнерства (20) Налог на валовой доход (19) Вопросы компетентных органов (18) Персонал, люди, биографии (18) Политические организации (18) Налогообложение трастов и имущества (18) ) Продажа и обмен (17) Криптовалюта (16) Налогообложение иностранных граждан (16) Закон о сокращении налогов и рабочих местах (16) Профессиональная ответственность (15) Пропорциональное распределение (14) Зачет иностранных налогов (13) Налогообложение здравоохранения (13) Жилье (13) Альтернативный минимум налоги (12) Финансовая отчетность (11) Сборы с пользователей (11) Трансграничные слияния и поглощения (10) Налог на выход (10) Налоговая история (10) Практика и методы аудита (9) FATCA (9) Партнерства и другие транзитные организации ( 9) Источники (9) Налогообложение автотранспортных средств (8) Облигации, освобожденные от налогов (8) Оценки и оценки (7) Подрыв базы и налог на борьбу со злоупотреблениями (BEAT) (7) Налогообложение кооперативов (7) Единый стандарт отчетности (CRS) (6) Прибыли и убытки (6) Подарки (6) Глобальный нематериальный доход с низким налогом (GILTI) (6) Срок давности (6) Фермы и налогообложение ранчо (5) Компании с ограниченной ответственностью (5) Характеристика организации (4) Налог на проживание и проживание (4) Организаторы рынка (4) RIC, REIT и REMIC (4) South Dakota v.Wayfair Inc. (2018) (4) Аннулирование долгового дохода (3) Начисленные проценты (3) Комбинированная отчетность (3) Штрафы, связанные с налогом на трудоустройство (3) Больницы (3) Внутренние международные корпорации продаж (2) Корпорации подраздела S (2) ) Коммунальный налог (2) Кодекс и постановления (1) Распределение (1) FICA и SECA (1) Залоги и сборы (1) Налог на чистый инвестиционный доход (1) Пассивные иностранные инвестиционные компании (PFIC) (1) Секьюритизация (1)

РАЗДЕЛЫ КОДА Раздел 11 — Корпоративные ставки (32) Раздел 1 — Индивидуальный налог (21) Раздел 168 — ACRS (12) Раздел 179 — Расходы на коммерческие активы (10) Раздел 1 (h) — Максимальная ставка прироста капитала (9) Раздел 2001 — Ставка налога на наследство (8) Раздел 32 — Кредит на заработанный доход (8) Раздел 871 — Налоги на иностранцев-нерезидентов (7) Раздел 951 — Контролируемые иностранные корпорации (7) Раздел 171 — Амортизируемая премия по облигациям (5 ) Раздел 367 — Иностранные корпорации (5) Раздел 448 — Ограничения кассового учета (5) Раздел 1301 — Усреднение дохода (4) Раздел 199 — Доход, относящийся к внутренней производственной деятельности (4) Раздел 24 — Детский кредит (4) ) Раздел 243 — Полученные дивиденды (4) Раздел 312 — Влияние на прибыль и прибыль (4) Раздел 41 — Кредит на исследования (4) Раздел 451 — Год включения (4) Раздел 529 — Программы обучения (4) Раздел 904 — Ограничение иностранного налогового кредита (4) Раздел 933 — Доход из Пуэрто-Рико (4) Раздел 936 — Налоговый кредит владения (4) Раздел 989 — Определения иностранной валюты (4) Раздел 1291 — Отложенные проценты по иностранным налогам (3) Раздел 151 — Освобождение от налогов (3) Раздел 174 — Расходы на исследования (3) Раздел 197 — Амортизация нематериальных активов (3) Раздел 2208 — Резиденты США.S. Имущество (3) Раздел 2209 — Налог на имущество резидентов (3) Раздел 2503 — Налогооблагаемые подарки (3) Раздел 265 — Расходы на не облагаемый налогом доход (3) Раздел 3101 — Налоги на социальное обеспечение (3) Раздел 401 (k) — Денежные или отсроченные соглашения (3) Раздел 501 (c) (3) — Благотворительность (3) Раздел 636 — Платежи за добычу полезных ископаемых (3) Раздел 7651 — Сбор налогов в собственности (3) Раздел 7654 — Налог на прибыль (3) Раздел 881 — Несвязанный доход иностранной фирмы (3) Раздел 937 — Правила проживания и источника владения в США (3) Раздел 1092 — Стрэддл (2) Раздел 1411 — Налог на взносы в Medicare (2) Раздел 21 — Кредит по уходу за ребенком (2) Раздел 382 — Налоговые переходы (2) Раздел 4081 — Налог на бензин (2) Раздел 48 — Энергетический кредит; Кредит на восстановление лесов (2) Раздел 4980I — Акцизный налог на страхование (2) Раздел 5701 — Налог на табак (2) Раздел 68 — Ограничения вычетов (2) Раздел 7874 — Иностранные лица и иностранные родители (2) Раздел 902 — Кредит иностранной фирме (2) Раздел 902 — Кредит иностранной фирме (R) (2) Раздел 954 — Доход иностранной базовой компании (2) Раздел 956 — Инвестиции в прибыль CFC (2) Раздел 965 — Отложенный иностранный доход (2) Раздел 965 — Временное удержание полученных дивидендов (2) Раздел 152 — Определение иждивенцев (1) Раздел 332 — Полная ликвидация дочерней компании (1) Раздел 351 — Передача в контролируемую фирму (1) Раздел 36B — Кредит плана медицинского обслуживания (1 ) Раздел 385 — Проценты как акции или задолженность (1) Раздел 401 — Пенсионные планы (1) Раздел 409A — Включение в валовой доход отсроченной компенсации (1) Раздел 5000A — Требования к минимальному медицинскому страхованию (1) Раздел 6011 — — Требование о возврате (1) Раздел 6045 — Возврат брокеров (1) Раздел 6721 — Возврат неверной информации (1) Раздел 6722 — Неверные заявления о получателе платежа (1) Раздел 7508A — Задержки в случае стихийных бедствий (1) Раздел 7609 — Вызов третьих лиц (1) Раздел 7801 — Управление казначейства (1) Раздел 817 — Вариант режима контракта (1)

АВТОРЫ Хок, Уильям (529) Лунгу, Юрие (460) Гаргури, Слим (348) Финет, Дж.П. (326) Джонстон, Стефани Сунг (300) Гудолл, Эндрю (149) Спракленд, Тери (130) Строко, Киарра (120) Льюис, Александр (97) Паез, Сара (80) Ламер, Элоди (77) Маклафлин, Дженнифер (70) Атанасиу, Аманда (49) Колон, Аннагабриэлла (44) Финли, Райан (39) Эйнсворт, Ричард Т. (35) Шеппард, Ли А. (34) Кукавска, Мария (28) Маччински, Мариуш (28) Строко, Киарра М. (23) Салливан, Мартин А. (23) Гоундар, Санти (22) Квагебёр, Марк (20) Померло, Кайл (19) Херцфельд, Минди (17) Минор, Рик (15) Стюарт, Дэвид Д. .(15) Эллиотт, Эми С. (14) Вей, Джинджи (14) Карри, Джонатан (13) Бал, Александра (12) Бартон, Пол К. (12) Гупта, Аджай (12) Гоулдер, Роберт (11) Альвохайби , Мусаад (10) Ави-Йона, Реувен С. (10) Джонсон, Тревор (10) Мороз, Дилан Ф. (10) Виард, Алан Д. (10) Джонс, Пол (9) Муоло, Эмануэле (9) Татарова , Анелия (9) Нунан, Майкл (8) Стефани, Филипп (8) Трасберг, Виктор (8) Гейл, Уильям Г. (7) ван ‘т Хек, Коэн (7) Эладли, Абдаллах (6) Гросселин, Терри ( 6) Россо Альба, Кристиан Э. (6) Аргиропулу, Венеция (5) Ароги, Мартинс (5) Барнс, Питер А.(5) Дэвис, Уильям Р. (5) Эйхельбергер, Джон (5) Эллиот, Кэрри Брэндон (5) Келли, Брендан Т. (5) Колоз, Борбала (5) Лю, Цзинхуа (5) Розенблум, Х. Дэвид ( 5) Самоуилов, Илья (5) Сарфо, Нана Ама (5) Эллисон, Мэри Кэтлин (4) Ан, Чжиён (4) Арора, Харш (4) Ави-Йонах, Шера С. (4) Боренштейн, Софи (4) Берман, Леонард Э. (4) Кейп, Джереми (4) Чиполлини, Джулия (4) Конт, Жан (4) Каммингс, Джаспер Л., младший (4) Дэвис, Аарон (4) Колесникова, Юлия (4) Корнева , Екатерина (4) Леви, Эрнесто (4) Масиэль, Ана Паула (4) Нуннс, Джим (4) Превитера, Пол (4) Сайид, Адил (4) Спадаччини, Федерика (4) Сертис, Питер (4) Веларде, Эндрю (4) Вайнгер, Маккензи (4) Ауэрбах, Алан Дж.(3) Буроу, Маргарет (3) Купер, Стивен К. (3) Донохо, Паскаль (3) Френч, Дэвид (3) Фукс, Генриетта (3) Фурчготт-Рот, Диана (3) Гаттони-Челли, Лука (3) ) Гловер, Аша (3) Гринберг, Скотт (3) Харитон, Дэвид П. (3) Хемельс, Сигрид (3) Хольц-Икин, Дуглас (3) Ибенеме, Эбенезер (3) Юдин, Александр А. (3) Киннегим , Годфрид (3) Найт, Анджела (3) Кревер, Ричард (3) Лихи, Эндрю (3) Ли, На (3) Ли, Йиджин (3) Медведев, Вадим (3) Нене, Нхланхла (3) Паскрелл, респ. Билл-младший (3) Рахман, Хасина (3) Реначчи, член палаты представителей Джеймс Б.(3) Руппин, Юваль (3) Шамбалева, Ольга А. (3) Тилевиц, Оррин (3) Ванистендаэль, Франс (3) Уайтинг, Джон (3) Адамс, Кевин (2) Амин, Мохаммед (2) Андерсон, Моника (2) Андерссон, Гуннар (2) Балод, Ивонна (2) Бел, Кеннет (2) Борселли, Фабрицио (2) Борзумато, Доменико (2) Брюэр, Кен (2) Бакли, Джон Л. (2) Берк, Фред (2) Бертон, Дэвид Р. (2) Кабрита, Руи (2) Картер, Тимоти (2) Кэссиди, Дэн (2) Чакон, Сантьяго (2) Чауунниса, Давира (2) Чамседдин, Джад (2) Читам, Майкл (2) Читам, Майк (2) Чижов, Александр (2) Кноссен, Сиджбрен (2) Коул, Алан (2) Куранд, Джозеф (2) Куй, Вей (2) Домбровскис, Валдис (2) Дорфмюллер, Пиа (2) ) Дю-Баладад, Бенедикта (2) Дубин, Мэтью (2) Дункан, Харли (2) Энтин, Стивен Дж.(2) Федели, Сильвия (2) Файншрайбер, Роберт (2) Фильчев, Иван (2) Фишер, Януш (2) Габарро, Карлос (2) Гамито, Филипп (2) Гауке, Давид (2) Голт, Сара (2) ) Генкс, Валтерс (2) Гибсон, Стюарт Д. (2) Джуриато, Луиза (2) Гонсалес де Фрутос, Убальдо (2) Гордильо Русе, Алехандро (2) Гутман, Гарри Л. (2) Гамильтон, Билли (2) Хасса, Маркус (2) Хеллерштейн, Вальтер (2) Ходж, Скотт А. (2) Хоффман, Уильям (2) Хугланд, Виллем Ян (2) Хор, Оливер Р. (2) Уртадо, Хьюго (2) Ибаррече, Люсия (2) Исааксон, Джордж С. (2) Янсен, Деннис (2) Яреско, Натали (2) Джонсон, Анна Л.(2) Джонсон, Кальвин Х. (2) Кент, Маргарет (2) Ким, Брайан (2) Крупкин, Аарон (2) Ла Кандиа, Игнацио (2) Лаваль, Олатойози (2) Лоусон, Жасмин (2) Липшер, Лоуренс Э. (2) Лусеро, Кэт (2) Мейс, Дженнифер (2) Магауран, Брендан (2) Мартынова, Вера (2) МакГиверн, Ронан (2) Московичи, Пьер (2) Маннингс, Марк (2) Надь, Балаш (2) Навот, Юваль (2) Оккетта, Лука (2) Орлова, Виктория (2) Падоан, Пьер Карло (2) Пинто, Диого (2) Раух-Зендер, Жеан (2) Ринзель, Джо (2) Рива , Фабио (2) Розенталь, Стив (2) Россо Альба, Лукас (2) Шефер, Мэтью П.(2) Шеффер, Жереми (2) Шерцер, Регина (2) Шайлер, Майкл (2) Шект, Эндрю Б. (2) Шеффрин, Стивен М. (2) Зильбигер, Марк К. (2) Славов, Сита (2) ) Славов, Сита Н. (2) Солано, Мануэль (2) Свенссон, Ларс (2) Татарович, Филип М. (2) Теох, Джонатан (2) Тхань Винь, Нгуен (2) Торндайк, Джозеф Дж. (2) Тибурчо, Артуро (2) Тодер, Эрик (2) Тодер, Эрик Дж. (2) Ванхи, Томас (2) Варгас Дюран, Карлос (2) Веласко, Соня (2) Вергати, Анналиса (2) Вальдман, Тамара Тапухи ( 2) Уилрайт, Том (2) Уиллс, Мэтт (2) Вольф, Филип (2) Ву, Иимиан (2) Сюй, Бей Си (2) Яуч, Эрик (2) Захарова, Дарья (2) де Кампос Аморим, Хосе (2) де Соуза да Камара, Франсиско (2) Шемета, Альгирдас (2) Абалук, Ясон (1) Абреу, Дилип Дж.(1) Абуэг, Фредерик (1) Аджемоглу, Дарон (1) Агбула, Ойиндамола (1) Ахмади, Амир Али (1) Ахмед, Масуд (1) Акбарпур, Мохаммад (1) Албанези, Стефания (1) Албуи, Давид ( 1) Олдхим, Мисфер (1) Али, С. Нагиб (1) Олкотт, Хант (1) Алмонд, Дуглас (1) Альтман, Дэниел (1) Альтон, Тереза ​​(1) Андерссон, Кристер (1) Эндрюс, Дональд ( 1) Эндрюс, Исайя (1) Анджей, Джеффри (1) Эновай, Нненна (1) Арадиллас-Лопес, Андрес (1) Ардон, Кеннет (1) Армстронг, Тимоти (1) Арности, Ник (1) Эрроу, Кеннет Дж. (1) Арьял, Гаураб (1) Асадпур, Араш (1) Этей, Сьюзен (1) Аткесон, Эндрю (1) Аффхаммер, Максимилиан (1) Азам, Рифат (1) Баккара, Мариагиованна (1) Бако Багуэ, Альберто (1) Бейкер, Джонатан Б.(1) Болл, Лоуренс (1) Боллз, Эд (1) Балогун, Тозай (1) Банерджи, Абхиджит (1) Банг, Джеймс (1) Барретт, Крис (1) Барретт, Уильям К. (1) Барро, Жан -Ноэль (1) Басу, Каустув (1) Бегин, Джон К. (1) Бенхабиб, Джесс (1) Бенкард, Ланье (1) Бенсон, Алан (1) Беренбейм, Рональд (1) Беретта, Джорджио (1) Бергеманн , Дирк (1) Бергер, Дэвид (1) Бернштейн, Рашель (1) Беунза, Даниэль (1) Бхаттачарья, Джойдип (1) Бхогал, Сэнди (1) Берд, Ричард (1) Бисин, Альберто (1) Бланк, Эмили (1) Блау, Франсин Д. (1) Блум, Николас (1) Борд, Саймон (1) Бокола, Луиджи (1) Бургоф, Питер (1) Боган, Элизабет (1) Болдрин, Микеле (1) Болтон, Патрик (1) Бонэм, Карл (1) Бонин, Джон П.(1) Боренштейн, Северин (1) Боргерс, Тилман (1) Бородина, Ирина (1) Брейнард, Уильям К. (1) Брейли, Кэтрин (1) Бреснахан, Тимоти (1) Браун, Кэролайн (1) Бучинский, Моше (1) Бакли, Аллен (1) Бадиш, Эрик (1) Банн, Даниэль (1) Бурцева, Мария (1) Буш, Джон (1) Батлер, Дэниел Д. (1) Баттет, Себастьен (1) Кабальеро, Рикардо (1) Кэмерон, Дэвид (1) Кэмпбелл, Джон Ю. (1) Кардин, сенатор Бенджамин Л. (1) Кэрролл, Кристофер Д. (1) Кэрролл, Габриэль (1) Картер, Майкл Р. (1) Карвалью , Лукас де Лима (1) Кастро-Раух, Лаура (1) Кокатт, Элизабет (1) Чан, Сьюин (1) Чандрасекхар, Арун Г.(1) Чанг, Мария (1) Чепмен, Дэвид А. (1) Чаттерджи, Калян (1) Че, Чанг (1) Черножуков, Виктор (1) Чоудри, Бхагван (1) Кристиано, Лоуренс (1) Чве, Майкл (1) Классен, Тим (1) Клементи, Джан Лука (1) Коди, Найл (1) Кутюр, Виктор (1) Коксхед, Ян (1) Кроуфорд, Эрик У. (1) Крокетт, Барбара (1) Крокетт, Шон (1) Калберт, Сэмюэл (1) Камминс, Дж. Дэвид (1) Катлер, Дэвид (1) Цвитанич, Якса (1) Даль, Грета Х. (1) Дэйв, Четан (1) Дэвид, Пол А. ( 1) Дэвис, Том (1) Дэвис, Дональд Р. (1) Дэвис, Уильям (1) Дитон, Ангус (1) Деб, Джойи (1) Дехеджия, Раджив (1) ДеллаВигна, Стефано (1) Дерюгина, Татьяна ( 1) Дхар, Рави (1) Ди Маджио, Марко (1) ДиСкиулло, Джозеф (1) Диамантарас, Димитриос (1) Даймонд, Питер (1) Диксит, Авинаш К.(1) Дизон-Росс, Ребекка (1) Дупке, Матиас (1) Домингес, Карлос Г. (1) Дубай, Кертис С. (1) Дюфло, Эстер (1) Дурлауф, Стивен (1) Дутерте, Родриго Роа ( 1) Дюваль, Диана (1) Истерли, Уильям (1) Эченик, Федерико (1) Эдерер, Флориан (1) Эдлин, Аарон С. (1) Эдлунд, Лена (1) Эдвардс, Себастьян (1) Эггерс, JP ( 1) Эллисон, Джейн (1) Эллисон, Сара Фишер (1) Эли, Джеффри (1) Эвбуомван, Осавару (1) Фанг, Райан (1) Фаррохм, Лангдана (1) Фор, Дэнни Роллен (1) Феттер, Дэниел ( 1) Фиглио, Дэвид (1) Финет, JP (1) Фишер, Рональд К.(1) Флешнер, Диана (1) Флосс, Фредерик (1) Фоарта, Дана (1) Фукен, Джонас (1) Фоули, Мередит (1) Франкель, Джеффри (1) Фрешетт, Гийом (1) Фукс, Виктор Р. (1) Фудзивара, Томас (1) Фурусава, Мицухиро (1) Галенсон, Дэвид В. (1) Галланд, Хорхе Рамон (1) Гальегос, Себастьян (1) Галлмейер, Майкл (1) Гамарник, Давид (1) Ганглмайр, Бернхард (1) Гардете, Педро (1) Гарлик, Роберт (1) Гарнье, Гаэль (1) Гаррод, Питер (1) Гартенберг, Клодин (1) Гаст, Кеннет (1) Герольф, Франсуа (1) Жорж, Кристофр ( 1) Георгиадис, Джордж (1) Гент, Андра (1) Гош, Суман (1) Джилио, Стефано (1) Го, Чуан (1) Голуб, Бен (1) Готлиб, Даниэль (1) Гоулдер, Лоуренс Х.(1) Грей, Джереми (1) Грин, Уильям (1) Гринвальд, Дэн (1) Греннан, Мэтью (1) Гроссман, Джин (1) Гроссман, Жан (1) Грабб, Майкл (1) Грубер, Джонатан (1) ) Грубер, Мартин Дж. (1) Геррини, Джузеппе (1) Герреро, Изабель (1) Герриери, Вероника (1) Гурен, Адам (1) Гурриа, Анхель (1) Дьёрдь, Эндре (1) Гандара де Карвалью, Жоао Рафаэль Л. (1) Хафалир, Иса (1) Хагпанах, Нима (1) Хайнмюллер, Йенс (1) Халак, Марина (1) Хаммер, Джеффри (1) Гендель, Бен (1) Харрис, Леон (1) Харт, Оливер Д. (1) Хасан, Билал (1) Хасан, Тарек Александр (1) Хаускрехт, Андреас (1) Хайнекен, Кис (1) Хеммельгарн, Томас (1) Херманн, Бенедикт (1) Хикман, Брент (1) Хо , Кейт (1) Хоглунд, Лариса (1) Хоффман, Сол Д.(1) Холланд, Стивен (1) Холмс, Томас Дж. (1) Хониг, Адам (1) Хоссейни, Рузбех (1) Хауэлл, Сабрина (1) Ховитт, Питер (1) Хойнс, Хилари (1) Хуанг, Яшенг (1) Халл, Исайя (1) Хангерфорд, Томас Л. (1) Хант, Дженнифер (1) Ибарра, Валентин (1) Икес, Барри В. (1) То же, Блессинг (1) Иностроза, Николас (1) Исакова , Шолпан (1) Ицхоки, Олег (1) Джек, Келси (1) Джексон, Рэндалл (1) Джейкоби, Сэнфорд М. (1) Джакус, Пол (1) Джанг, Сунгду (1) Джейнс, Джеральд (1) Джеффри , Эли (1) Джеле, Джеффри (1) Дженнер, Саймон (1) Дженсен, Элизабет Дж.(1) Джонсон, Джон (1) Джонсон, Пол (1) Джонс, Барбара А.П. (1) Джонс, Дерек К. (1) Джойс, Джозеф П. (1) Юнкер, Жан-Клод (1) Кагель, Джон Х. (1) Кан, Лиза Б. (1) Кандев, Майкл Н. (1) Картик, Навин (1) Кац, Барбара Г. (1) Кейнигер, Уолтер (1) Кеннет Мгбемена, Кеннет Мгбемена (1) Ким, Лесли (1) Ким, Сынхо (1) Кляйн, Майкл (1)

СУДЬИ Кокотт, Джулиана (36) Боничо, Жан-Клод (23) Фернлунд, Карл Густав (20) Бобек, Михал (17) Вайда, Кристофер (17) Юримяэ, Кюллике (14) фон Данвиц, Томас (12) Борг Бартет, Энтони (11) Спунар, Мацей (10) Бернер, Роджер (9) Ярасюнас, Эгидиюс (9) Юхас, Эндре (9) Левитс, Эгилс (9) Маленовский, Иржи (9) Прешал, Александра (9) Ричардс, Джонатан (9) ) Росас, Аллан (8) Браннан, Гай (7) Ходж, Патрик Стюарт (7) Менгоцци, Паоло (7) Риган, Юджин (6) Синфилд, Грег (6) Тоадер, Камелия (6) Уол, Нильс (6) Арден, Мэри (5) Бот, Ив (5) Бриггс, Майкл (5) Кампос Санчес-Бордона, Мануэль (5) Паттен, Л.Дж. (5) Рид, Роберт Джон (5) Саугмандсгаард Эй, Хенрик (5) Скотт, Томас (5) Шарпстон, Элеонора (5) Сильва де Лапуэрта, Росарио (5) Закароли, Энтони (5) Карнват, Роберт Джон Андерсон (4) Казанова, Цезарь А. (4) Херрингтон, Тимоти (4) Хоган, Герард (4) Ярукайтис, Ирмантас (4) Яэскинен, Ниило (4) Кумин, Андреас (4) Ликургос, Константинос (4) Маленовский, Ири (4) Сафьян, Марек (4) Виларас, Михаил (4) Уотелет, Мельхиор (4) Сюэреб, Питер (4) Арден, Л.Дж. (3) Баутиста, Ловелл Р. (3) Билтген, Франсуа (3) Каннан, Джонатан (3) Фабон-Викторино, Эсперанса Р.(3) Джиллетт, Филип (3) Хеллье, Чарльз (3) Ходж, Л. (3) Ярасюнас, Э. (3) Ярашюнас, Эгидиюс (3) Майлз, Роберт (3) Мозедейл, Барбара (3) Нойбергер, Л. (3) Рагхаван, Свами (3) Рид, Л. (3) Танчев, Евгений (3) Уоррен, Дж. (3) Александр, Николас (2) Арабаджиев, Александр (2) Бишопп, Колин (2) Карнват, Л. (2) Кастанеда, Хуанито К., младший (2) Кларк, Энтони Питер (2) Кларк, Л. Дж. Кристофер (2) Котангко-Маналастас, Амелия Р. (2) Этертон, Теренс (2) Фальк, Сара ( 2) Фарук, Мохаммед (2) Флойд, Л.Дж. (2) Хамблен, Николас (2) Хендерсон, Ланселот (2) Джонс, Руперт (2) Леггатт, Джордж Эндрю Мидсомер (2) Ллойд, Ховард Р.(2) Манн, Джордж Энтони (2) Миндаро-Грулла, Сиелито Н. (2) Нойбергер, Дэвид (2) Нуги, Дж. (2) Паттен, Николас (2) Пикамяэ, Приит (2) Рингпис-Либан, Ма . Белен М. (2) Роуз, Дж. (2) Роуз, MJ (2) Росси, Люсия (2) Сейлз, Филип (2) Смит, Марку (2) Виларас, М. (2) Абрамс, Ян (1) Арестис, Джордж (1) Арнольд, Дж. (1) Эйвери Джонс, Джон Ф. (1) Бэкон, Келин (1) Бейкер, Чарльз (1) Барлинг, Дж. (1) Бартет, А. Борг (1) Бартет, Энтони Борг (1) Бир, Тони (1) Битсон, Джек (1) Битсон, Л.Дж. (1) Бергер, Мария (1) Биннс-Уорд, Дж. (1) Блэк, Джилл (1) Бридж, Элизабет (1) Брукс, Джон (1) Брукс, Джон Дилан (1) Браун, Аманда (1) Бернетт, Л.Дж. (1) Карр, Генри Джеймс (1) Кастанеда-младший, Хуанито К. (1) Кастаньеда, Хуанито К., младший (1) Кастенеда, Хуанито К.-младший (1) Чепмен, Ричард (1) Кларк, Кристофер (1) Клоэте, Дж. (1) Дэвис, Л.Дж. (1) Дель Росарио, Роман Г. (1) Фанкур, Тимоти (1) Гош, Джулиан (1) Гринбэнк, Эшли (1) Хейл, Бренда Марджори (1) ) Херрингон, Тимоти (1) Хлоф, Дж. (1) Хьюз, Л. (1) Илесич, Марко (1) Илешич, Марко (1) Джексон, Питер (1) Джонс, Герайнт (1) Кемпстер, Питер (1) ) Кинг, Л.Дж. (1) Коллапен, Джоди (1) Ларсен, Ларс (1) Ле Гранж, Дж. (1) Ленертс, Коэн (1) Линдблом, Кейт Джон (1) Лонгмор, Л.Дж. (1) Магнус-Стинсон, Джейн (1) Мали, Н.П. (1) Манс, Джонатан Хью (1) Матопо, Дж. А. (1) Макфарлейн, Л. Дж. (1) Маккивер, Мэрилин (1) Миндаро-Грулла, Сиелито Н. (1) Морган, Харриет (1) Морган, Дж. (1) Морган, Пол (1) Ньюи, Гай Ричард (1) Питрузелла, Джованни (1) Пул, Кевин (1) Пун, Хайди (1) Прешал, Александра «Саша» (1) Преториус, К. (1) Ричардс, Дэвид (1) Рингпис-Либан, Белен М. (1) Роден, Синиса (1) Роуз, Вивьен (1) Рот, Питер Марсель (1) Скотт, Энн (1) Сеота, MC (1) Шарп, Л.Дж. (1) Симлер, Ингрид (1) Синфельд, Грег (1) Сингх, Н.(1) Сноуден, Ричард Эндрю (1) Сумпшн, Джонатан Филип Чедвик (1) Сумпшн, Л. (1) Томас, Ричард (1) Томлинсон, Л.Дж. (1) Тулсон, Л. (1) Тайр, Колин (1) Уй, Эрлинда П. (1) Ваджа, Кристофер (1) Вос, Джеффри (1) Уоллис, Малкольм Джон Дэвид (1) Уиппл, Филиппа Джейн Эдвардс (1) Уилсон, Николас Аллан Рой (1) да Крус Виласа, Хосе Луис (1)

Налог на добавленную стоимость (определение, формула)

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог, который взимается во время потребления товаров и услуг и взимается, когда добавленная стоимость была добавлена ​​на различных этапах производства / распределения, от покупки сырья до конечная продукция реализуется розничным потребителям.

НДС взимается со стоимости продуктов на каждом этапе, и его полное бремя ложится только на конечного потребителя, поскольку производитель продукта или участники цепочки поставок могут получить кредит на уплаченный ими НДС. (т.е.) до тех пор, пока покупатель не является конечным пользователем, закупленные товары являются расходами для бизнеса, и налог, уплачиваемый с этих покупок, может быть уменьшен из налога, который они взимают со своих клиентов.

Взимается в соответствии с потреблением товаров, а не с доходов потребителей.

Расчет налога на добавленную стоимость

НДС к уплате государству = НДС на выходе — НДС на вход

  • Выходной НДС = Это налог, взимаемый с продажи товаров. Начисляется от продажной цены товара.
  • Входящий НДС = Это налог, уплачиваемый при покупке товаров. Оплачивается по себестоимости товара.

Примеры

Пример # 1

Theo — шоколад, производимый и продаваемый в США.В США действует 10% налог на добавленную стоимость.

  • Производитель Theo’s закупает сырье по цене 10 долларов плюс НДС в размере 1 доллара, подлежащий уплате правительству США. Общая уплаченная цена составляет 11 долларов США.
  • Производитель продает Тео розничному продавцу за 20 долларов плюс НДС в размере 2 долларов на общую сумму 22 доллара. Однако Производитель платит правительству США только 1 доллар, так как это общая сумма НДС, подлежащая уплате на данный момент, поскольку выходной НДС 2 доллара уменьшается на входящий НДС в размере 1 доллара, уплачиваемый во время закупки сырья.Уплаченный 1 доллар США представляет собой НДС на добавленную стоимость, произведенный по себестоимости в размере 10 долларов США (20 долларов США — 10 долларов США)
  • Затем розничный торговец продает Тео конечному потребителю за 30 долларов плюс НДС в размере 3 долларов, что составляет 33 доллара. Розничный торговец платит 1 доллар правительству США (выходной НДС 3 доллара за вычетом входящего НДС, уплаченного производителю 2 доллара). Уплаченный 1 доллар США представляет собой НДС на добавленную стоимость, произведенную по себестоимости в размере 10 долларов США. (30–20 долларов)
Пример № 2

Polo — это брендовая рубашка в США. Ставка НДС / налога с продаж в США составляет 10%.

Без налогов:

Производитель Polo тратит 20 долларов на сырье для производства рубашки, затем то же самое продается розничному продавцу за 30 долларов, а затем розничный торговец, наконец, продает рубашку конечному потребителю за 40 долларов.

С налогом с продаж:

В приведенном выше примере стоимость ввода для производителя составит 20 долларов. То же самое будет продано розничному продавцу по цене 30 долларов, а окончательная цена, взимаемая с потребителей, составляет 44 доллара (себестоимость 40 плюс НДС при 10% составляет 4 доллара, итого 44 доллара).При этом потребитель платит налог с продаж в размере 4 долларов. Розничный торговец взимает налог с потребителя и платит его правительству.

С НДС:

В приведенном выше примере производитель заплатит 22 доллара США за сырье (20 долларов США плюс 2 доллара НДС), а производитель возьмет НДС в размере 2 долларов США в качестве входящего кредита. То же самое будет продано розничному продавцу производителем по цене 33 доллара (себестоимость + добавленная стоимость = 20 долларов + 10 долларов = 30 долларов плюс НДС при 10% составляет 3 доллара, итого 33 доллара). Здесь производитель платит 1 доллар правительству (3 доллара на выходе — 2 доллара на входе НДС), а окончательная цена, взимаемая с потребителя, составляет 44 доллара (себестоимость + добавленная стоимость = 30 долларов + 10 долларов = 40 долларов плюс НДС при 10% — 4 доллара, итого 44 доллара). ).Здесь розничный торговец заплатит правительству 1 доллар (4 доллара на выходе — 3 доллара на входе). Хотя налог взимается на разных этапах, конечный потребитель несет полную сумму налога в размере 4 долларов США.

Таким образом, как по НДС, так и по налогу с продаж сумма налога остается неизменной, и его несет только конечный потребитель, но предпочтение отдается НДС, поскольку он взимается на каждом этапе, и каждый участник механизма действует как сборщик налогов. для правительства и уклонение от уплаты налогов в нем минимально. Это более изощренно, чем налог с продаж.

Преимущества

  • Поступления в правительство в рамках системы НДС будут постоянными, поскольку это налог, основанный на потреблении.
  • Он обеспечивает лучшее соблюдение налоговых требований и сокращение уклонения от уплаты налогов в максимально возможной степени за счет эффекта наверстывания.
  • Доходы, получаемые государством от НДС, огромны, так как это низкая ставка налога, которая применяется к потреблению товаров.
  • НДС можно контролировать и администрировать более эффективно по сравнению с другими действующими налогами.
  • Считается нейтральным налогом, поскольку он взимается со всех видов бизнеса.
  • Его законы и правила очень прозрачны, а налог собирается на различных этапах меньшими частями.
  • Этот налог взимается с добавленной стоимости на каждом этапе, а не с общей цены, поэтому каскадный эффект отсутствует.
  • В рамках этой системы существует количество налогоплательщиков, поскольку она взимается на разных этапах, и все конечные потребители платят налог на потребление независимо от их дохода.
  • Преимущество для правительства состоит в том, что даже за товары, которые остаются на складе дистрибьютора или розничного продавца, государство получает часть налога.

Недостатки

  • НДС немного сложен, так как определение добавленной стоимости на каждом этапе — непростая задача.
  • Его внедрение в биллинговой системе может быть дорогостоящим.
  • Его можно считать эффективным только тогда, когда конечные потребители осведомлены о налоговой системе; в противном случае возможно уклонение от уплаты налогов.
  • Производитель и дистрибьюторы должны уплатить налог заранее, поскольку уплата налога не может быть отложена до тех пор, пока товары не будут проданы конечным пользователям.
  • Конечный потребитель ничего не получает и не теряет в системе НДС, так как он не получает кредита.
  • Поскольку НДС является налогом на расходы, этот налог носит регрессивный характер и больше затрагивает бедных, чем богатых, поскольку они тратят большую часть своего дохода.

Ограничения

Поскольку НДС является налогом на потребление, он является дополнительным бременем для конечных потребителей.Этот налог добавляется к цене продуктов, и конечный потребитель не может воспользоваться каким-либо кредитом или зачесть уплаченный им НДС. Следовательно, это может повлиять на структуру потребления потребителей, а спрос и предложение на товары могут варьироваться. Хотя он приносит доход государству, он может снизить покупательную способность потребителя и вызвать потерю доходов для экономики в целом. Налог будет считаться неэффективным, если доход, потерянный из-за изменения спроса, превышает доход, полученный государством от взимания НДС.Это также известно как безвозвратная потеря.

Заключение

НДС — одна из самых эффективных налоговых систем. В слаборазвитых и развивающихся странах они вносят значительный доход в правительство, так как они представляют собой налог на потребление. В случае НДС уклонения от уплаты налогов можно избежать, в отличие от налога с продаж, с которым легко возиться. Это приносит в страну сбалансированную налоговую систему. Это также обеспечивает справедливость и единообразие процесса.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством к тому, что такое налог на добавленную стоимость и его определение.Здесь мы предлагаем вам формулу для расчета НДС, а также примеры, преимущества и недостатки. Вы можете узнать больше о фиксированном доходе из следующих статей —

Налог на добавленную стоимость (НДС) | Налоговый фонд

НДС аналогичен налогу с продаж, за исключением того, что он уплачивается постепенно на всех уровнях производства, только на добавленную стоимость на каждом уровне, чтобы предотвратить пирамидирование и устранить необходимость отделения бизнес-ресурсов от розничных продаж.

Например, возьмем деревянный стол, проданный в розницу, и ставку НДС 10 процентов.Компания по производству пиломатериалов продает древесину производителю мебели за 50 долларов, выплачивая 5 долларов (10% от 50 долларов) правительству. Производитель мебели продает стол розничному продавцу за 120 долларов, отправляя правительству 7 долларов (120 — 50 долларов = 70 долларов X 10% = 7 долларов). Розничный продавец продает готовый стол покупателю за 150 долларов, отправляя 3 доллара правительству (150 — 120 долларов = 30 долларов X 10% = 3 доллара). Общая сумма уплаченного налога составляет 15 долларов США или 10% от окончательной розничной цены.

Сторонники НДС говорят, что такая структура снижает вероятность уклонения от уплаты налогов, поскольку трем организациям труднее избежать уплаты налога в 15 долларов, чем одной.Это, в свою очередь, позволяет устанавливать установленные законом ставки НДС намного ниже, чем ставки обычных налогов с продаж, что позволяет более эффективно повышать ту же сумму дохода.


Избранные исследования

Варианты реформирования Налогового кодекса Америки 2.0

19 апреля 2021 г.

Информация о налоговых системах скандинавских стран

24 февраля 2021 г.

Европейская комиссия и налогообложение цифровой экономики

4 февраля 2021 г.

Политика налога на потребление в странах ОЭСР

26 января 2021 г.

Италия может платить фиксированный налог

12 июня 2019

Зависимость от потребительских налогов в Европе

16 мая, 2019


Статьи по теме

Анализ вариантов увеличения налоговых поступлений и компромиссов для экономического роста и прогрессивности

Отчет ОЭСР: налоговые поступления в процентах от ВВП в странах Латинской Америки и Карибского бассейна ниже среднего показателя по ОЭСР

Варианты реформирования Налогового кодекса Америки 2.0

Налоговые предложения МВФ: сокращение неравенства или снижение постпандемического восстановления?

Законопроект штата Нью-Гэмпшир направлен на снижение налоговой нагрузки на предприятия

Зависимость от потребительских налогов в Европе

Увеличение инвестиций в бюджет Великобритании на 2021 год

Информация о налоговых системах скандинавских стран

Британцы готовятся к налоговой реформе

Европейская комиссия и налогообложение цифровой экономики

Налог на добавленную стоимость в условиях пандемии

Пробелы в политике НДС в Европе, подлежащие устранению

Налоговая политика на потребление в странах ОЭСР

2021 Ставки НДС в Европе

Отчет ОЭСР: налоговые поступления в африканских странах

Бюджет восстановления Испании с повышением налогов

Основы будущего: реформирование налоговой системы Великобритании

Новый отчет Европейской комиссии: разрыв НДС

Вопреки распространенному мнению, налог на добавленную стоимость оказался несколько прогрессивным

Прирост доходов в странах Азиатско-Тихоокеанского региона, вероятно, компенсируется COVID-19

Калькулятор НДС

Калькулятор налога на добавленную стоимость (НДС) может определять цену до НДС, ставку НДС или цену с учетом НДС.Введите значения для двух из трех доступных входов, чтобы вычислить третье значение.


Калькулятор налога с продаж

Что такое НДС?

НДС (налог на добавленную стоимость) — это вид косвенного налога на потребление, взимаемого с добавленной стоимости товаров или услуг, в частности, на различных этапах цепочки поставок, которые могут включать производство, оптовую продажу, распределение, поставку или любые другие этапы, которые добавляют ценность продукта. НДС обычно используется правительствами во всем мире в качестве одного из основных источников доходов и составляет примерно 20 процентов мировых налоговых поступлений.Это самый распространенный налог на потребление в мире, который взимается более чем в 160 странах. Все страны, входящие в Европейский Союз (ЕС), по закону обязаны соблюдать минимальную ставку НДС, и с момента ее введения в 20 веке европейские ставки НДС постоянно повышались. США — единственная развитая страна в мире, которая не использует НДС.

Разница в НДС между странами

Хотя все страны следуют общему плану НДС, есть много различий в мельчайших деталях их соответствующего внедрения.НДС в одной стране не будет таким же, как НДС в другой. Различия между странами включают налоги, налагаемые на определенные товары или услуги, применяются ли налоги к импорту или экспорту, а также правила в отношении подачи, оплаты и штрафов. Например, на Филиппинах пожилые люди освобождены от уплаты НДС на большинство товаров и некоторых услуг, предназначенных для личного потребления. В Китае, помимо стандартной ставки НДС, существует пониженная ставка, которая применяется к определенным товарам, таким как книги и масла.Многие страны не взимают НДС на определенные товары, от образования до продуктов питания, медицинских услуг и государственных сборов.

GST

A GST или налог на товары и услуги может быть альтернативным названием НДС в некоторых странах, таких как Австралия и Канада. Кроме того, эти термины обычно используются как синонимы (иногда даже с «налогом с продаж»), хотя GST и НДС в соответствующих странах могут сильно отличаться. Ни в одной стране нет и GST, и НДС.

Упрощенный пример процесса уплаты НДС

Ниже приводится объяснение НДС, применяемого к кофе, продаваемому владельцем кофейни в магазине, который содержит кофейные зерна, обжаренные ближайшим обжарщиком с зернами, выращенными местным фермером. Предположим, что НДС составляет 10%. Каждый человек или предприятие, участвующие в цепочке, должны заполнить государственные документы по НДС.

  • Свежие кофейные зерна сначала поставляются местным фермером. Если обжарщик платит в общей сложности 5 долларов США за фунт свежих кофейных зерен, НДС составляет 0 долларов США.50 (5,00 долларов на 10%) добавляется к этой стоимости, поэтому фермер получает в общей сложности 5,50 долларов от обжарщика за каждый фунт кофейных зерен.
  • Обжарщик обжаривает кофейные зерна и взимает с владельца кофейни 10 долларов за фунт обжаренных кофейных зерен. Это означает, что владелец магазина должен заплатить в общей сложности 11 долларов за фунт, 10 долларов за жареные кофейные зерна и 10% НДС, который составляет 1 доллар. Однако, поскольку фермер уже заплатил правительству первые 0,50 доллара, ростовщик должен заплатить только 0 долларов.50 НДС государству.
  • Владелец кофейни может использовать каждый фунт жареных кофейных зерен, чтобы продать 5 чашек кофе по 4 доллара каждая на общую сумму 20 долларов. За каждые 5 проданных чашек кофе владелец магазина получает в общей сложности 22 доллара США от покупателей, купивших его кофе, 20 долларов США и 2 доллара США НДС. Однако, поскольку в общей сложности 1 доллар США в виде НДС уже был уплачен правительству фермером и обжарщиком, владелец магазина платит государству только 1 доллар США.

НДС против налога с продаж

Как видно из приведенного выше примера, НДС отличается от налога с продаж и является немного более сложным.Налог с продаж взимается только один раз, когда потребитель продукта платит продавцу. НДС превосходит налог с продаж в отношении предотвращения уклонения от уплаты налогов или злоупотреблений, поскольку налоги применяются в течение всего процесса производства и распределения, а не как единичный случай в конце. Однако из-за сложного бумажного документооборота, который требует НДС, его администрирование, как правило, обходится дороже по сравнению с налогом с продаж.

Несмотря на то, что НДС взимается во многих случаях для любого товара или услуги, двойного налогообложения (налога, уплачиваемого с налога) не происходит.Поскольку НДС взимается только с любой добавленной стоимости, любой налог, примененный на предыдущих этапах, может быть вычтен, предотвращая каскадный эффект (как показано в примере). С другой стороны, двойное налогообложение может произойти с налогом с продаж.

Налог с продаж и НДС похожи тем, что ставки часто выражаются в процентах от цены. В целом, ставки налога с розничных продаж ниже, чем ставки НДС, 4-10 процентов, а не 14-25 процентов. Вопреки распространенному мнению, НДС не облагает предприятия дополнительным налогом, чтобы снизить налоговую нагрузку на конечного потребителя; предприятия просто поднимут цены, чтобы компенсировать это.Конечная сумма налоговых поступлений обычно остается неизменной, даже если есть различия в том, когда и как часто происходит налогообложение.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.