Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)
Возврат НДС: что это такое и в чем его особенности
Вопрос о возврате НДС возникает в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществленной за этот период реализации и иных операций, требующих начисления налога. Отражается эта картина в декларации. Причем возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.
В самой сути ситуации возникновения возврата заложены 2 основных момента, требующих одновременного наличия у лица, формирующего декларацию:
- статуса плательщика НДС;
- права на применение вычетов по налогу.
Подробнее о плательщиках и неплательщиках НДС, а также о том, кто может воспользоваться правом на вычет, читайте в статье «Кто является плательщиком НДС?».
Статус плательщика НДС — это удел тех, кто работает на ОСНО.
У неплательщиков НДС в определенных случаях возникает обязанность по начислению НДС к уплате и сдаче декларации в отношении начисленного налога, однако право на вычет у них не появляется никогда.
О том, когда у неплательщика НДС возникает обязанность начислить этот налог, читайте в этом материале.
Возврат НДС подразумевает последовательное осуществление ряда определенных действий, по завершении цепочки которых налогоплательщик получает на свой расчетный счет сумму налога из бюджета.
Что может дать гарантию возврата НДС
Чаще всего с ситуацией возврата НДС сталкиваются экспортеры, применяющие по отгрузкам на экспорт ставку 0% (п.
Как применить нулевую ставку НДС при экспорте, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Кроме того налогоплательщик вправе отказаться от применения 0% ставки. Переходите в это готовое решение и узнайте все нюансы процедуры.
О возврате НДС при экспорте подробно можно узнать, ознакомившись с нашей рубрикой «НДС при экспорте товаров в 2020 — 2021 годах (возмещение)».
Сразу отметим, что само по себе превышение суммы вычетов над суммой начисленного НДС за налоговый период — это еще не гарантия возврата НДС. Для возвращения НДС необходимо пройти установленную на законодательном уровне процедуру.
Ключевое место в ней занимает камеральная проверка, проводимая ИФНС после подачи декларации с суммой налога к возмещению. Для этой проверки у налогоплательщика запрашивается достаточно объемный пакет документов, которые для экспортера делятся на 2 группы:
- подтверждающие право на применение ставки 0% по реализации;
- обосновывающие сумму вычета.
ВНИМАНИЕ! С октября 2020 года ФНС запустила пилотный проет, в рамках которого срок проверки НДС декларации (не в заявительном порядке) сократился до 1 месяца с даты представления декларации или уточненки. Подробнее о пилотном проекте читайте в публикации «ФНС ускоряет проверки и возмещение НДС».
В чем выгода и риски для бизнеса, который решит возместить НДС в рамках пилотного проекта, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.
См.
также: «Какой порядок возмещения НДС из бюджета?».
Схема возврата НДС
Представим схему возврата НДС в виде пошаговой инструкции. Данная схема возврата НДС позволит налогоплательщику проконтролировать соблюдение процедуры по возврату налога и при выявлении нарушений поможет отстоять свои права.
Шаг 1. Подача декларации с суммой НДС к возврату.
Ее камеральная проверка проводится налоговой инспекцией в течение одного месяца (в рамках пилотного проекта), но в отдельных случаях может продляться до трех (п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ).
В ходе такой проверки налоговики вправе истребовать документы, подтверждающие применение налоговых вычетов (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 25 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).
Подробнее об этой проверке читайте в статье «Особенности камеральной проверки по НДС к возмещению».
Если налоговые органы в ходе проверки выявили нарушения, то переходите к шагу 2.
Если нарушения не выявлены, то переходите к шагу 6.
Шаг 2. Составление налоговыми органами акта налоговой проверки, если нарушения выявлены.
В этом акте налоговые органы отражают выявленные нарушения (п. 3 ст. 176 НК РФ, ст. 100 НК РФ).
Шаг 3. Представление налогоплательщиком письменных возражений по выявленным нарушениям.
В течение одного месяца с момента получения акта налоговой проверки налогоплательщику, не согласному с результатом проверки, необходимо представить письменные возражения по выявленным нарушениям (п. 6 ст. 100 НК РФ).
Шаг 4. Принятие налоговым органом решения о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности.
В течение 10 рабочих дней после получения возражений налоговая инспекция рассматривает материалы проверки и возражения (ст. 101 НК РФ) и принимает решение (п. 3 ст. 176 НК РФ) о возмещении НДС (полностью или частично) и решение о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности.
Перед тем как принять решение о возврате НДС или зачете (п. 3 и 7 ст. 176 НК РФ), налоговые органы выясняют вопрос о наличии недоимки по НДС, федеральным налогам, долгов по пеням и штрафам, относящимся к федеральным налогам.
Если недоимка есть, то переходите к шагу 5.
Если недоимки нет, то переходите к шагу 7.
Шаг 5. Зачет НДС в счет погашения задолженности, если у налогоплательщика есть недоимка по НДС, налогам и задолженности по пеням и штрафам.
В этом случае налоговики самостоятельно производят зачет НДС в счет погашения имеющейся задолженности (п. 4 ст. 176 НК РФ). Если недоимка образовалась за период с даты подачи декларации до даты возврата НДС, то пени на нее не начисляются в случае, если сумма недоимки не превышает сумму НДС, подлежащую возмещению.
Если сумма НДС меньше суммы недоимки (штрафа, пеней), то оставшаяся задолженность должна быть погашена налогоплательщиком.
Если сумма НДС больше или равна сумме недоимки, то недоимка считается погашенной.
Для возвращения оставшейся суммы НДС, подлежащей возврату, переходите к шагу 7.
Шаг 6. Принятие налоговым органом решения о возмещении НДС, если в ходе камеральной проверки нарушения не выявлены.
Такое решение налоговые органы должны принять в течение 7 рабочих дней.
ВАЖНО! Если после вынесения решения о возмещении ФНС выявит нарушения, указывающие на завышение вычетов, налогоплательщика внесут в план выездных проверок.
Шаг 7. НДС возвращается налогоплательщику при отсутствии у него недоимки по НДС, налогам различных уровней бюджета и задолженности по пеням и штрафам.
В этом случае налоговые органы отправляют в ОФК поручение на возврат НДС. Сделать это обязывают положения абз. 1 п. 8 ст. 176 НК РФ. Не забывайте, что для возврата налога нужно подать соответствующее заявление (вместе с декларацией или позднее).
См.: «Как составить заявление на возврат НДС (образец, бланк)».
Шаг 8. НДС перечисляется на банковский счет налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента получения поручения ОФК.
О таком перечислении ОФК должно уведомить налоговые органы (абз. 2 п. 8 ст. 176 НК РФ).
Если срок возврата НДС не нарушен, то процедура возврата считается завершенной.
Если же НДС был возвращен с нарушением сроков, то начиная с 12-го дня после даты окончания камеральной проверки, начисляются проценты согласно п. 10 ст. 176 НК РФ. В этом случае переходите к шагу 9.
Шаг 9. Получение налогоплательщиком процентов за нарушение срока возврата НДС.
При уплате процентов в полном объеме процедура возврата считается завершенной.
Если же проценты не были полностью уплачены налогоплательщику, то в этом случае в течение 3 рабочих дней со дня получения уведомления ОФК налоговики принимают решение о перечислении оставшейся суммы процентов (п. 11 ст. 176 НК РФ).
На следующий день налоговые органы направляют в ОФК поручение на оплату оставшихся процентов (п.
11 и 8 ст. 176 НК РФ).
Пример расчета процентов за несвоевременный возврат НДС смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив пробный демо-доступ к системе К+. Сверьтесь со своими расчетами, чтобы не допустить ошибок.
ВНИМАНИЕ! С 01.01.2021 при несвоевременном возмещении НДС налоговики должны считать проценты за несвоевременный возврат денег по правилам п. 10 ст. 78 НК РФ. Таким образом, проценты за задержку с возврата излишне уплаченного налога ИФНС вычислит самостоятельно и выплатит без заявления. Если проценты начислены, например, за период после принятия решения о возврате или по решению суда, потребуется заявление (закон «О внесении изменений… » от 23.11.2020 №374-ФЗ).
Итоги
Вопрос о возмещении НДС из бюджета за налоговый период возникает, когда сумма вычетов превышает величину налога, начисленного к уплате, и появляется только у плательщиков НДС, поскольку у неплательщиков отсутствует возможность применить вычеты. Процедура возмещения состоит из нескольких этапов – от сдачи декларации до получения из бюджета налога.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
Что такое НДС и какое отношение он имеет ко мне?
Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается при предоставлении товаров и услуг. Airbnb начисляет НДС на сбор за услуги для клиентов из Албании, Беларуси, Чили, Колумбии, Исландии, Мексики, Норвегии, России, Саудовской Аравии, Сербии, ЮАР, Швейцарии, Европейского Союза, ОАЭ, Уругвая, с Тайваня и Багамских Островов.
В Мексике и на Тайване НДС начисляется на цену проживания с другими сборами (за услуги с гостей, уборку и дополнительных гостей). Для жилья и Впечатлений в Мексике и Республике Корея НДС применяется к сборам за услуги с гостей и хозяев/организаторов, если нет освобождения от налогов.
Airbnb обязан также взимать НДС со сборов за услуги для всех пользователей Airbnb China. В Японии его аналогом является налог на потребление (JCT). Он действует по принципу обратного налогообложения для хозяев и гостей.
В Австралии, Новой Зеландии и Сингапуре вместо НДС применяется налог на товары и услуги (GST). Его уплачивают хозяева и гости. В Малайзии вместо GST и НДС действует налог на услуги. Он взимается с гостей и хозяев.
НДС, JCT и GST обычно рассчитываются по ставке, действующей в стране проживания клиента или на территории предоставления услуг.
НДС, JCT, GST или налог на услуги взимается в момент оплаты и основан на итоговой сумме сбора за услуги, удерживаемого с гостя за бронирование.
Если вы корректируете бронирование, то сумма НДС, JCT или GST меняется, чтобы отразить новую сумму сбора за услуги. Airbnb взимает JCT с гостей, проживающих в Японии, а затем отчитывается о сумме JCT и выплачивает его. Для этого компания Airbnb (Airbnb Ireland) зарегистрирована в качестве иностранного предприятия в соответствии с законом о JCT (регистрационный номер 00046).
Airbnb начисляет НДС на сбор за услуги с гостей, проживающих на Тайване. Кроме того, Airbnb взимает НДС с общей стоимости проживания и других сборов, если применимо, для всех гостей, путешествующих по Тайваню и Мексике или приезжающих из-за рубежа. Мы обязаны начислять НДС на сбор за услуги с гостя для всех путешественников, забронировавших жилье в Республике Корея.
Хозяева
НДС, GST или налог на услуги вычитается из выплаты и рассчитывается с учетом итоговой суммы сбора за услуги с хозяина, если нет освобождения от налогов. Если бронирование изменилось, НДС или GST корректируется с учетом новой суммы сборов.
Хозяева в Японии обязаны отчитываться по суммам JCT и выплачивать его самостоятельно, поскольку на предлагаемые Airbnb услуги приема гостей по закону о JCT распространяется принцип обратного налогообложения (Airbnb не собирает JCT, не подает по нему налоговую отчетность и не выплачивает его). При уплате налога по этой схеме рекомендуем опираться на разъяснения Национального налогового агентства Японии.
Проконсультируйтесь у местных специалистов по налогам или в ближайшем отделении указанного ведомства.
Что такое НДС — Отечественные записки
*
Налог на добавленную стоимость (НДС)[1]— налог, которым облагается вклад предприятия (фирмы) в рыночную ценность производимого ею товара или услуги. Вследствие такого способа обложения суммарный налог на каждое потребляемое благо или услугу собирается на всех стадиях производства. В этом смысле НДС является не столько особым видом налога, сколько способом сбора налоговых платежей. В зависимости от того, как трактуется амортизация (износ основного капитала), НДС оказывается эквивалентным пропорциональному подоходному налогу (income value added, IVA), налогу на потребление (consumption value added, CVA), или на конечный продукт, или на валовую добавленную стоимость (gross value added, GVA).
Более того, в своей разновидности налога на потребление НДС, если он существует достаточно долгое время, приближается к пропорциональному налогу на заработную плату. Эти утверждения об эквивалентности справедливы, только если НДС применяется в чистой форме. Однако соображения, имеющие политический характер или связанные с налоговым администрированием, делают наиболее вероятным отклонение от чистых форм налога. В той степени, в какой это имеет место, НДС становится особой разновидностью налога. Этот факт приобретает особое значение в случае введения НДС региональными правительствами в рамках конфедерации.
Впервые интерес к НДС проявился в 1920-х годах, когда он рассматривался как разновидность налога с продаж. Поскольку налог применялся только к добавленной ценности, а не к суммарной выручке, он позволял избежать тех отрицательных свойств, которые были присущи многим формам налога с продаж. Главное — ликвидировалось многократное налогообложение одних и тех же производственных затрат во время продаж промежуточных продуктов и окончательной продажи потребителю. НДС отстаивался также на том основании, что он осуществляет большее приближение к налогообложению по принципу получаемой выгоды[2], чем его главная альтернатива — корпоративный налог на прибыль. Фирмы пользуются услугами правительства независимо от того, получают они прибыль или нет. Таким образом не только достигается большая справедливость в налогообложении, но и увеличивается экономическая эффективность, поскольку в той мере, в какой государственные услуги не являются чистыми общественными благами, эффективное использование ресурсов требует, чтобы предприятия вносили плату за пользование ими. В последнее время в пользу НДС приводятся дополнительные аргументы, связанные с тем, что он в большей степени, чем налог на прибыль корпораций, способствует экономическому росту и стабильности платежного баланса.
Эквивалентность НДС другим видам налогов
Единственное, чем отличаются друг от друга различные формы НДС, — это тем, каким образом в них учитывается износ основного капитала (амортизация). В случае налога на конечный продукт валовую добавленную стоимость (GVA) амортизация никак не уменьшает налоговой базы. При обложении личных доходов (IVA) из налоговой базы вычитается экономический износ. Наконец, при обложении потребления (CVA) предприятия имеют право сразу вычитать капитальные затраты, т.е. начислять мгновенную полную амортизацию.
Эквивалентность между НДС в форме IVA и пропорциональным подоходным налогом сразу следует из уравнения дохода фирмы:
ПРИБЫЛЬ = ВЫРУЧКА — СТОИМОСТЬ МАТЕРИАЛОВ — АМОРТИЗАЦИЯ — ЗАРПЛАТА — ПРОЦЕНТЫ — РЕНТА
Простой перестановкой членов уравнения получим:
БАЗА НАЛОГА = ВЫРУЧКА — СТОИМОСТЬ МАТЕРИАЛОВ — АМОРТИЗАЦИЯ = ЗАРПЛАТА + РЕНТА + ПРОЦЕНТЫ + ПРИБЫЛЬ
Таким образом, налоговая база для фирмы равна платежам за факторы производства. Поскольку результаты налогообложения не зависят от того, на кого из участников сделки — продавца или покупателя — возлагается законом обязанность уплаты налога, отсюда следует, что НДС в форме IVA, налагаемый на предприятие, эквивалентен пропорциональному налогу на доходы владельцев факторов производства.
Эквивалентность НДС в форме обложения валового продукта (GVA) налогу с продаж конечному потребителю устанавливается столь же просто. Для этого мы опять можем использовать уравнение дохода фирмы.
БАЗА НАЛОГА = ВЫРУЧКА — СТОИМОСТЬ МАТЕРИАЛОВ = ЗАРПЛАТА + РЕНТА + ПРОЦЕНТ + ПРИБЫЛЬ + АМОРТИЗАЦИЯ
Если просуммировать последнее выражение по всем фирмам, действующим в экономике, то получится валовой национальный продукт (ВНП), который равен сумме всех продаж конечным потребителям, имевших место в народном хозяйстве.
Наконец, тот факт, что НДС в форме налога на потребление (CVA) эквивалентен пропорциональному налогу на потребление, может быть установлен наоснове определения налоговой базы.
БАЗА НАЛОГА = ВЫРУЧКА — СТОИМОСТЬ МАТЕРИАЛОВ — КАПИТАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ
Суммирование по всем фирмам дает ВНП — СУММАРНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ, что эквивалентно суммарному потреблению. В результате НДС в форме налога на потребление (CVA) оказывается равным налогу на розничные продажи, собираемому по частям на каждой стадии производственного процесса.
То, что НДС в форме налога на потребление, если он существует достаточно долгое время, приближается к налогу на фонд заработной платы, становится понятным, если заметить, что немедленное списание капитальных затрат фактически компенсирует любое будущее налоговое бремя на доходы от нового капитала[3]. Поэтому если весь имеющийся капитал был таким образом списан, то все налоговое бремя целиком ложится на трудовой доход. Таким образом, НДС в форме CVA оказывается равным налогу на текущий фонд заработной платы плюс налог на доходы с капитала, существовавшего вмомент введения налога. Со временем вторая часть налоговых выплат будет уменьшаться, так что после какого-то момента бремя НДС будет распределено точно так же, как и бремя налога на фонд заработной платы.
Экономические последствияЭкономические последствия НДС, в силу приведенных эквивалентностей, будут теми же, что и у соответствующих налогов. Достаточно отметить, что НДС вформе налога на потребление (CVA) будет поощрять накопление капитала внаибольшей степени, в меньшей степени — НДС вформе налога на доходы (IVA) и меньше всех — налог на валовую добавленную стоимость (GVA). Это непосредственно следует из степени, в которой разные схемы позволяют списание капитальных затрат. Можно также предположить, что эти варианты налога расположатся в том же самом порядке вотношении степени неравенства в распределении налогового бремени, т.к. доходы на капитал обладают большей степенью концентрации, чем трудовые доходы.
Вопросы администрированияСуществуют три альтернативных способа сбора НДС: 1) метод сложения; 2) метод вычитания; 3) кредитный метод. При применении первого метода для получения величины налоговой базы платежи за факторы производства (с добавлением соответствующих сумм амортизации) складываются друг с другом. Метод вычитания требует, чтобы фирма для определения базы налога вычитала из суммы продаж сумму закупок. Наконец, метод кредита представляет собой в основном то же самое, что и метод вычитания, но способствует большему послушанию со стороны налогоплательщика. При его применении облагается вся выручка предприятия, но ему позволяется вычитать из налоговой базы всю величинуНДС, указанную в счетах-фактурах, которые выставляют его поставщики. Врезультате фирма получает стимул следить, чтобы поставщики прилежно документировали свои налоговые обязательства.
Прочие вопросыАктивно обсуждается вопрос, в какой степени НДС способствует росту государственной машины. НДС может оказаться чудодейственным средством получения государственных доходов, так как имеет очень широкую налоговую базу, и нет необходимости изменять его всевозможными льготами, вычетами и исключениями, которые свойственны подоходному налогу. Более того, поскольку он собирается с предприятий, он остается относительно незаметным для рядового налогоплательщика. В этом отношении он резко контрастирует с двумя основными способами прямого налогообложения— подоходным налогом и налогом на заработную плату. НДС менее заметен и по сравнению с двумя основными формами косвенного налогообложения — налогом с продаж иналогом на имущество. Только налог на прибыль корпораций может соперничать с ним по степени маскировки от рядового гражданина. Но этот налог очень хорошо заметен деловому сообществу, на которое он оказывает непосредственное воздействие, и эта группа проявляет большую решительность в борьбе с увеличением налогового бремени. На самом деле, эта борьба оказалась столь успешной, что многие наблюдатели пришли к выводу, что через либерализацию правил списания амортизации и инвестиционные налоговые кредиты налог на доходы корпораций в США фактически прекратил существование. Но при обложении НДС, хотя обязательства по уплате возникают у фирм, налоговое бремя несут потребители и получатели доходов от факторов производства. Поэтому, если система уже введена в действие, предприятия могут и не проявить той решительности в борьбе с увеличением налога. Вышесказанное объясняет тот парадокс, что консерваторы[4], обычно выступающие за снижение налогообложения на бизнес и инвестиции, противятся введению НДС. Их оппозиция коренится в убежденности, что с введением НДС размеры государственного сектора станут большими, чем при его отсутствии. В подтверждение этого тезиса они приводят пример тех стран Европы, которые ввели НДС. Почти все они без исключения по показателю доли государства в ВНП находятся намного выше медианы[5]. Поэтому распространенность НДС может объясняться его политическими, а вовсе не экономическими характеристиками.
* По материалам словаря “New Palgrave Economic Dictionary”. Перевод Эмиля Акопяна под редакцией Дмитрия Волкова.
[1] Value-added tax (VAT). Было бы более точным перевести термин value как «ценность», однако в советском и постсоветском русском языке закрепился неудачный перевод «стоимость», берущий начало от перевода «Капитала» К. Маркса, выполненного И. И. Скворцовым-Степановым в 20-х годах прошлого века. Замена экономического термина «ценность» на«стоимость» отражала тот факт, что марксистская политэкономия фактически придерживалась ложной теории ценности экономических благ, возводящей ее к издержкам производства (т. е. «стоимости»). — Здесь и далеепримеч. перев.
[2] Принцип налоговой политики, согласно которому тот налогоплательщик, который получает больше выгоды от услуг государства, должен платить большую долю налогов.
[3] Предприятие как бы получает списание кредита в сумме, проценты с которой равны будущим налоговым платежам на доходы от нового капитала
[4] В англосаксонских странах «консерваторами» называют сторонников частной собственностии свободного рынка (т. е. тех, кого в России нередко называют либералами), а«либералами» именуются сторонники ограничения прав собственности и усиления государственного вмешательства в экономику и частную жизнь (т. е. те, кого в России называют «социалистами», «социал-демократами» и «коммунистами»). Терминологическая путаница усиливается еще и тем, что в России НДС был введен группой политиков и экономистов, которые считаются сторонниками свободного рынка (т. е. никак не «либералами» ванглосаксонском смысле).
[5] Медиана – значение показателя, делящее все множество стран на две равные группы, т.е.половина стран по этому показателю находится выше медианы, а половина – ниже. Медиана является распространенной статистической мерой среднего значения, во многих случаях более удобной, чем привычное среднее арифметическое.
|
Форма предоставления |
гарантийная линия |
|
Срок действия гарантийного лимита |
до 2 лет |
|
Срок гарантии |
не менее 8 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма налога к возмещению |
|
Сумма гарантии |
в размере суммы НДС к возмещению |
|
Валюта |
российский рубль |
|
Периодичность предоставления гарантии в налоговый орган |
ежеквартально |
|
Обеспечение |
необходим залог, покрывающий сумму гарантийного лимита. При необходимости оформляются поручительства основных компаний холдинга — владельцев активов и получателей выручки |
НДС в Испании
Налог на добавленную стоимость в Испании (IVA)
Налог на добавленную стоимость (НДС) является наиболее важным косвенным налогом в Испании. Он взимается с продаж, а его объектом является потребление как косвенное проявление экономического потенциала граждан в той мере, в которой проявляется наличие доходов, раскрывающих покупательную способность данных лиц.
В отличие от налога на доходы физических лиц, испанский НДС не связан с каждым конкретным лицом в отдельности, так как личные и семейные обстоятельства не учитываются при определении подлежащей к уплате суммы. Поэтому данная сумма налога одинакова для всех потребителей, покупающих один и тот же продукт или услугу.
НДС в Испании начисляется на поставки товаров и услуг, которые предоставляются предпринимателями и специалистами, а также на импорт в рамках ЕС и за пределами Европейского союза. Активы предпринимателей и специалистов, которые имеют какое-либо отношение к бюджету государства и обязаны уплачивать налог (пассивные субъекты), не несут налогового бремени. Те, кто на самом деле платит данный налог, т.е. реальные налогоплательщики, – это конечные потребители, уплачивающие налог, включенный в стоимость тех товаров или услуг, которые они покупают.
На Канарских островах НДС не применяется, а введен похожий налог, который называется «Общий косвенный налог, действующий на Канарских островах (IGIC)». В городах Сеута и Мелилья НДС также не взимается, а действует другой налог. Он носит название «Налог на производство, услуги и импорт в Сеуте и Мелилье (IPSI)».
Основания для взимания налога. Концепция добавленной стоимости
Как говорит само наименование налога, НДС взимается с суммы, на которую увеличивается стоимость товаров и услуг в результате прохождения их через каждый этап производства и распределения до того, как они поступают к конечному потребителю.
Предприниматели и специалисты переносят на потребителей товаров и услуг сумму, получаемую в результате применения налоговой ставки, и могут, в свою очередь, вычесть НДС, уплаченный при приобретении товаров и услуг, включенных в развитие своей предпринимательской или профессиональной деятельности. Это облегчает контроль за соблюдением налогового законодательства, так как предприниматели очень заинтересованы в получении счетов-фактур за приобретаемые ими товары для подтверждения в дальнейшем вычета данного налога.
НДС применяется во всех странах Европейского союза.
Регулирование НДС в Испании
Данный налог регулируется положениями закона № 37/1992 от 28 декабря 1992 года и королевским указом № 1624/1992 от 29 декабря 1992 года (Ley 37/1992, de 28 de diciembre, y en el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre).
Освобождение от уплаты и виды налога
Освобождены от обременения НДС операции, при осуществлении которых обязанность по уплате налога не возникает (статьи 20 и последующие статьи закона). К ним относятся: госпитализация и государственные услуги здравоохранения; услуги, оказываемые стоматологами; государственные социальные услуги; образование детей и молодежи, получаемое в государственных или частных аккредитованных учебных заведениях.
Существует общая налоговая ставка в размере 21 % (статья 90 закона), но также есть еще две других сниженных налоговых ставки в размере 10 % и 4 % (статья 91). Они применяются к определенным товарам или услугам общего пользования или к тем, которые считаются товарами и услугами первой необходимости. Так, к примеру, ставкой в размере 10 % облагаются все продукты питания, жилье, гостиничные услуги, очки и контактные линзы, перевозки пассажиров и багажа. Между тем ставкой в размере 4 % облагается хлеб, молоко, яйца, фрукты, овощи, крупы, сыры, книги, газеты, лекарства, автомобили для инвалидов и т. д.
НДС – это нейтральный, общий и прозрачный налог, который также отличается большой собираемостью. Конечно, с точки зрения перераспределения налог не учитывает личные обстоятельства налогоплательщиков. Пропорциональная ставка налога применяется ко всем потребителям. Тем не менее данное явление может быть компенсировано за счет соответствующего уровня обеспечения государством товарами и услугами, а также за счет дифференциации налоговых ставок, уменьшающих налоговое бремя товаров первой необходимости и увеличивающих налог с товаров люкс, облагаемых повышенной ставкой в отличие от обычной.
Об НДС в Испании (вкратце):
· Налог на добавленную стоимость (НДС). Это косвенный налог, взимаемый с потребления товаров и услуг, произведенных или продаваемых в результате развития предпринимательской или профессиональной деятельности с учетом потребления как косвенного проявления экономического потенциала людей.
· Вычет налога. В налоге на добавленную стоимость механизм вычета является существенным и отличительным признаком данного налога. В связи с этим предприниматели могут вычесть данный налог на совершаемые покупки, чтобы на каждом этапе производства и коммерциализации товара налогом облагалась только добавленная стоимость или уже включенная в производственно-коммерческий процесс стоимость. Напротив, конечные потребители не могут вычесть НДС, так как на самом деле именно они должны уплачивать данный налог, включенный в стоимость товаров и услуг, которые они приобретают.
· Освобождение от уплаты налога. От уплаты налога на добавленную стоимость освобождаются государственные услуги здравоохранения, обучение детей и молодежи в государственных или частных образовательных учреждениях и стоматологические услуги.
· Общий косвенный налог, действующий на Канарских островах (IGIC). Это косвенный налог, взимаемый с потребления товаров и услуг на Канарских островах. Поэтому данный налог очень схож с НДС. На Канарских островах НДС не применяется, а взимается IGIC.
· Отражение суммы налога. Состоит в том, чтобы перенести сумму налога на стоимость определенного товара или услуги. Это отличительный механизм налога на добавленную стоимость: предприниматель, принимающий участие в каждом этапе производства и коммерциализации, отражает в своих счетах-фактурах данный налог и переносит его на предпринимателя, участвующего в следующем этапе торгово-производственного процесса, который может вычесть долю перенесенного на него налога в части, которая к нему относится, и так далее.
· Налоговая ставка. Это процент, который применяется для получения суммы налога, подлежащей уплате. Налог на добавленную стоимость имеет три налоговые ставки: общая ставка в размере 21 %, сниженная ставка в размере 10 % и сверхсниженная ставка в размере 4 %. Последние две применяются только в предусмотренных законом случаях.
· Добавленная стоимость. Это увеличение стоимости товаров и услуг в результате прохождения их через каждый этап производства и коммерциализации, пока они не достигнут конечного потребителя.
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — это… Что такое НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ?
- НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
- НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
- (value-added tax) См.: НДС (VAT).
Финансы. Толковый словарь. 2-е изд. — М.: «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир». Брайен Батлер, Брайен Джонсон, Грэм Сидуэл и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. 2000.
- НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
- НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — по законодательству РФ форма изъятияв бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Облагаемый оборот определяется на осно ве стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), исходя из применяемых цен и тарифов, без включения в них налога на добавленную стоимость. В облагаемый оборот включаются также суммы денежных средств, получаемые предприятиями от своих покупателей (заказчиков) за реализуемые им товары(работы, услуги) в виде финансовой помощи, пополнения фондов специально го назначения или направляемые в счет увеличения прибыли.
Словарь финансовых терминов.
- Налог на добавленную стоимость
- Налог на добавленную стоимость — взимаемый с предприятий налог на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в виде разности между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой на сырье, материалы, полуфабрикаты, полученные от других производителей. Ряд товаров, услуг, видов деятельности частично или полностью освобождается от налога на добавленную стоимость.
По-английски: Value added tax
Синонимы: НДС
Синонимы английские: VAT, Consumption tax
Финансовый словарь Финам.
- Налог на добавленную стоимость
НДС
Система налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Процентная ставка может различаться в зависимости от вида продукции. Такой налог взимается в нашей стране при реализации всех товаров, услуг и выполнении всех работ за редкими исключениями, оговариваемыми в специальных постановлениях. НДС включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем и рассчитывается как разность между НДС, уплаченным покупателем, и НДС, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции. В платежных документах НДС выделяется отдельной строчкой.
Терминологический словарь банковских и финансовых терминов. 2011.
.
- НАЛОГ АВАНСИРОВАННЫЙ
- НАЛОГ НА ДОХОД БАНКОВ
Смотреть что такое «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ» в других словарях:
Налог на добавленную стоимость — (НДС) – косвенный налог, т. е. в форме надбавки к стоимости товаров или услуг, уплачиваемый в федеральный бюджет. Налогоплательщиками НДС являются продавцы: юридические лица или индивидуальные предприниматели. Кроме того, согласно ст. 141… … Банковская энциклопедия
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — (НДС) (value added tax, VAT) Косвенный налог, взимаемый при продаже товаров и услуг, в процентном отношении к их добавленной стоимости. Потребители выплачивают НДС при покупке как дополнение к ее обычной цене; затем продавцы выплачивают собранный … Экономический словарь
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — один из видов федеральных налогов в РФ. Представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью… … Юридический словарь
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — (value added tax) См.: НДС (VAT). Бизнес. Толковый словарь. М.: ИНФРА М , Издательство Весь Мир . Грэхэм Бетс, Барри Брайндли, С. Уильямс и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. 1998 … Словарь бизнес-терминов
Налог на добавленную стоимость — Запрос «НДС» перенаправляется сюда; см. также другие значения. Налог на добавленную стоимость (НДС) косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства… … Википедия
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — (НДС) система налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Процентная ставка может различаться в зависимости от вида продукции. Такой налог взимается в нашей стране при… … Большой бухгалтерский словарь
Налог на добавленную стоимость — Содержание … Бухгалтерская энциклопедия
Налог на добавленную стоимость — Содержание … Бухгалтерская энциклопедия
налог на добавленную стоимость — (НДС) Потребительский налог, установленный на каждой стадии производственного цикла продукции, а также в момент приобретения товара конечным потребителем. Налог на добавленную стоимость давно введен в европейских странах и является основным… … Финансово-инвестиционный толковый словарь
Налог на добавленную стоимость — VALUE ADDED TAX (VAT) Разновидность косвенного налога, взимаемого государством с прироста стоимости продукта в процессе его производства и реализации (см. Value added). Сумма налога прибавляется к цене реализации товара и оплачивается конечным… … Словарь-справочник по экономике
Как получить возврат НДС?. АБТ Отчетность в Санкт-Петербурге
Самые разные организации имеют право на возмещение НДС (налога на добавленную стоимость). Предприниматели активно пользуются этой возможностью, нужно только уметь правильно соблюдать процедуру, которая прописана в Налоговом кодексе РФ.
Итак, что такое возврат НДС? Так называется возмещение из государственного бюджета средств предпринимателю, который оплатит налог на добавленную стоимость за текущий период. Право на возмещение НДС из бюджета организация имеет в том случае, если сумма вычетов по этому налогу выше, чем сумма налога к уплате. Разница между этими двумя величинами и есть сумма возврата НДС, которую предприниматель может вернуть. Право на возврат НДС имеют юридические лица при всех формах собственности, а также физические лица, если они ведут предпринимательскую деятельность в форме ИП.
Но необходимо помнить, что гарантия возврата НДС – это только правильно оформленная процедура возврата, а не сам по себе факт расхождении в суммах. К тому же возможны ошибки в расчетах — если сумма возврата НДС окажется выше реально причитаемой, то переплату придется возвращать. Значит, следует рассмотреть поподробнее, при каких условиях предприниматель может потребовать НДС к возврату.
Для возмещении налога на добавленную стоимость в организации должны быть учтены все реализованные товары и услуги. Исключение могут составить только предварительные платежи. Эти товары и услуги должны подлежать обложению НДС. Необходимо иметь в наличии счета-фактуры на поступившие товары. Если организация занимается импортом товаров, выплачивать НДС необходимо при прохождении границы. Налог должен быть полностью выплачен за отчетный период, перед тем как предприниматель получит право на возмещение НДС из бюджета. Если при ведении деятельности организация арендует помещение у государства или муниципального образования, то сначала должна быть полностью выплачена арендная плата, а потом запрошено возмещение НДС по декларации.
Рассмотрим схему возврата НДС. Сначала нужно собрать пакет необходимых документов. В него должно входить заявление на возврат, его образец можно увидеть в налоговых органах. Это стандартный документ, в котором нужно будет указать расчетный счет для поступления средств. Также понадобится налоговая декларация за отчетный период. Возврат НДС по декларации и будет осуществляться. Но налоговые органы вправе затребовать и другие документы, например, документацию по платежам, счета-фактуры на товары, учредительные документы организации и прочее. Предприниматель должен быть готовым их предоставить, потому необходимо привести всю документации за отчетный период в порядок перед тем как реализовывать схемы возврата НДС. Современные предприниматели все чаще обращаются к ведению документации в электронном виде – это позволяет избежать многих ошибок, утери документов и т.д. ФНС принимает документы в электронном виде, так что такая схема удобна для всех. Для ведения формального и неформального обмена документами с ФНС воспользуйтесь сервисом СБИС Электронный документооборот. Будьте уверены, что со СБИС ваши документы будут проверены на ошибки, мгновенно подписаны ЭЦП и отправлены адресату. Кроме того, СБИС надежно сохранит все ваши документы, к которым вы сможете обратиться из любой точки где есть интернет.
После того, как заполненная по всем правилам налоговая декларация будет предоставлена, налоговые органы начнут камеральную проверку, чтобы выяснить, правильно ли была определена сумму возврата, а также, чтобы исключить прочие ошибки при оформлении возмещения НДС. Такая проверка должна быть проведена в течение трех месяцев со дня подачи декларации. Полученные в ходе проверки данные буду обрабатываться не дольше недели. Если были выявлены какие-либо нарушения или ошибки, в десятидневный срок ФНС предоставит акт с их описанием, и у предпринимателя будет 15 дней на оспаривание итогов проверки, если он уверен в своей правоте. Ели же проблем не возникло, из налоговых органов поступит уведомление о согласовании полного или частичного возмещения НДС для организации.
Перед отправкой всех документов в налоговую проведите тестовую камеральную проверку в СБИС. Аналитический блок Расширенного пакета проведет анализ по актуальным контрольным соотношениям, которые используются ФНС для проверки, тем самым найдет расхождения декларации с другими документами, возможные арифметические ошибки, а также ошибки заполнения форм.
Как возвращается НДС? Уже на следующий день после вынесения решения в пользу выплаты на расчетный счет организации ФНС должна перечислить согласованную сумму. Но тут необходимо помнить, что деньги на счету могут не появиться если у организации есть задолженности пред бюджетом. В этом случае сумма возмещенного НДС пойдет в зачет долга.
Такая схема возврата НДС регламентирована официальными документами ФНС, и ее должен будет пройти каждый предприниматель, желающий получить возмещение налога на добавленную стоимость. Чтобы избежать при этом ошибок и накладок, лучше использовать электронные ресурсы, позволяющие исключить большинство возможных проблем. СБИС Электронная отчетность – надежный способ ведения и передачи электронной отчетности во все контролирующие органы. Обратитесь к нашим специалистам и закажите подключение сейчас, чтобы уже завтра использовать все преимущества СБИС с своем бизнесе.
Что это такое и как это работает?
НДС — это потребительский налог на товары и услуги в ЕС. (включая Великобританию) и других зарубежных странах. Соединенные Штаты не облагают НДС товары из США; вместо этого в США была принята налоговая система с продаж и использования. В рамках данного обсуждения мы сосредоточимся на НДС.
При покупке товаров или услуг НДС включается в цену товара или услуги. Когда предприятия взимают НДС с товаров и услуг, это создает дополнительный уровень подотчетности и обязательств перед налоговыми органами, поскольку этот налог должен переводиться в соответствующий орган, а не удерживаться или рассматриваться предприятием как дополнительный доход.Эти платежи производятся ежемесячно, ежеквартально или ежегодно и рассчитываются совместно с бухгалтером предприятия для обеспечения точности.
В каждой стране своя ставка НДС. В Великобритании эта ставка в настоящее время составляет 20% с некоторыми исключениями или категориями пониженных ставок. Категории с пониженной ставкой НДС могут варьироваться от государственных служащих до продуктов питания и детских автокресел.
Мы рекомендуем, чтобы предприятия регистрировались в качестве плательщика НДС, если они имеют достаточное присутствие в стране или платят достаточную сумму НДС каждый год, и они хотели бы иметь возможность подать заявку на возможное возмещение.Почему?
Допустим, вы производитель виджетов:
Вы продавец виджетов и зарегистрированный НДС бизнес. В первом квартале 2017 года вы продаете виджеты дистрибьютору в Великобритании по квитанции в размере 10 000 долларов США плюс 20% НДС на общую сумму 12 000 долларов США. В том же квартале вы совершили покупку у поставщика из Великобритании, и с вас была начислена сумма в размере 2000 долларов США плюс НДС (2400 долларов США). Сумма, которую вы должны налоговому органу, представляет собой разницу между двумя налогами на добавленную стоимость — в нашем примере вы должны перевести 1600 долларов США.
Если бы у вас не было зарегистрированной компании по НДС, вы все равно должны были бы взимать НДС, но не смогли бы получить возмещение разницы НДС между тем, что вы собрали и заплатили.В нашем примере вам нужно съесть 1600 долларов.
Ситуацию усложняет тот факт, что, как мы заявляли ранее, ставки НДС варьируются от страны к стране. В то время как в Великобритании ставка на большинство товаров в настоящее время составляет 20%, ставки НДС варьируются от 17% до 27% и могут меняться. Сложно отслеживать расценки, а также готовить и предоставлять точную документацию и расчеты.
Налоговые специалисты Smith & Howard работают со многими клиентами в этой области. Если ваша компания достигает или приближается к порогу НДС, позвоните нам по телефону 404-874-6244 или напишите мне, Кейт Максвелл, для бесплатного обзора вашей текущей ситуации.
* Полный список товаров со сниженным НДС или освобожденных от налога товаров можно найти на сайте ЕС. веб-сайта налогового органа страны или позвоните своему международному специалисту по налогам Smith & Howard.
В чем разница между НДС и налогом с продаж?
Алекс Чжун, налоговый бухгалтер, 1-800 бухгалтер (партнер BizFilings)
Когда дело доходит до уплаты налогов в качестве владельца или оператора малого бизнеса, вы, вероятно, уже хорошо знакомы с транзакционными налогами, такими как налоги с продаж и использование .Однако знание разницы между НДС и налогом с продаж имеет решающее значение для соблюдения налогового законодательства.
В США действует ставка налога с продаж, которая зависит от штата. Однако, если вы планируете расширять свой бизнес на международном уровне, вам также необходимо хорошо разбираться в системе НДС. Мы рассмотрим определение НДС и налога с продаж, какие страны используют НДС и как работают эти две налоговые системы.
Что такое НДС и налоги с продаж?
НДС (налог на добавленную стоимость) — это потребительский налог, взимаемый с продукта при добавлении стоимости на каждом этапе цепочки поставок.Эти этапы включают в себя от самого начала с сырья до производственного процесса, а затем, наконец, до точки продажи с конечным потребителем.
Поставщики, производители, дистрибьюторы, розничные торговцы и конечные потребители платят НДС со своих покупок. Компании несут ответственность за отслеживание и документирование НДС, который они платят при покупках.
Налог с продаж — это потребительский налог, взимаемый правительством каждого штата с продажи товаров и услуг. Обычный налог с продаж взимается в точке продажи, когда розничный торговец собирает налог с продаж и затем передает его правительству.
Конечные потребители платят налог с продаж со своих покупок. Компании выдают своим продавцам сертификаты перепродажи при покупке товаров для бизнеса, которые будут перепроданы, поскольку налог с продаж не взимается.
Налог с продаж и НДС — одно и то же?
Налог с продаж и НДС — не одно и то же. Основное различие заключается в том, на каком этапе процесса продаж взимается налог. Налог с продаж взимается в конечной точке продажи. Только конечный потребитель несет ответственность за уплату налога с продаж.
Государственные и местные муниципалитеты часто имеют разные налоговые обязательства (кроме случаев, когда вы проживаете на Аляске, Делавэре, Монтане, Нью-Гэмпшире и Орегоне, где общий налог с продаж не взимается.)
С другой стороны, НДС — это система на основе счетов-фактур, которая взимается на каждом этапе цепочки поставок всякий раз, когда продукт становится более ценным. Каждый покупатель в процессе транзакции несет ответственность за уплату НДС, а не только конечный потребитель.
Каждый продавец в производственном процессе взимает НДС с нового покупателя, а затем переводит его в соответствующий налоговый орган. Сумма НДС, взимаемая при каждой продаже, основана на новой увеличенной добавленной стоимости, добавленной последним продавцом.
Будь то налог с продаж 10% или НДС 10%, сумма налога, уплачиваемая с каждого доллара, одинакова. Однако процесс подачи и перечисления налогов в правительство сильно отличается.
Какой вид налога представляет собой НДС и где он взимается?
НДС — налог на потребление, взимаемый всеми членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), за исключением США. В Соединенных Штатах нет федерального налога с продаж, но вместо этого он остается в юрисдикции штатов.
Члены ОЭСР имеют разные правила и политику в отношении своих систем НДС, и ставки сильно различаются в зависимости от страны.
С 1991 года федеральное правительство Канады взимает 5% налог на товары и услуги (GST) на большинство товаров и услуг. Когда предприятия подают декларацию GST, они могут потребовать льготы по предварительному налогу (ITC) для возмещения GST, которые они заплатили или задолжали по своим бизнес-покупкам и расходам.
Для товаров и услуг с нулевой ставкой в Канаде предприятия не взимают и не взимают налог на товары и услуги.Тем не менее, они по-прежнему могут требовать ITC для них при возврате GST. Товары и услуги с нулевым рейтингом в Канаде включают основные продукты питания, домашний скот, медицинское оборудование и лекарства, отпускаемые по рецепту.
Европейский Союз требует, чтобы все государства-члены использовали систему НДС, которая покрывает потребление большинства товаров и услуг. Законодательство ЕС требует только, чтобы стандартная ставка НДС составляла не менее 15%, а пониженная ставка — не менее 5%. Фактические ставки между странами ЕС и разными продуктами могут отличаться.
Как работает НДС?
Многие владельцы бизнеса в США никогда не имели дела с НДС и могут задаться вопросом: «Как работает НДС?» НДС легче всего понять, если посмотреть на разные стадии продукта от начала до конца.
Например, фермер выращивает хлопок и поставляет сырье текстильной фабрике. Затем фермер должен уплатить фиксированный налог с прибыли от продажи хлопка-сырца.
Текстильщик использует хлопок для производства платья.Затем текстильщик должен уплатить фиксированный налог с прибыли, которую он получает от продажи платья в магазин одежды. Текстильный производитель вычитает налоги, уже уплаченные фермером, поставляющим сырье.
В конце магазин одежды продает платье покупателю (конечному потребителю). Покупатель платит фиксированный налог за вычетом уже уплаченных налогов.
В этом отличие от налога с продаж, при котором конечный потребитель будет нести исключительную ответственность за уплату налога, который затем розничный торговец будет перечислять правительству.
Нужна помощь?
Нюансы налога с продаж могут сбивать с толку малый бизнес — в этом мы можем помочь. BizFilings сотрудничает с 1-800Accountant, общенациональным онлайн-поставщиком услуг по подготовке налоговой отчетности, бухгалтерского учета и расчета заработной платы.
В рамках своего партнерства 1-800Accountant будет предоставлять бесплатные консультации читателям и клиентам BizFilings. Просто запишитесь на прием к специалисту сегодня, чтобы узнать больше.
Об авторе
Алекс Чжун — налоговый бухгалтер в Тихоокеанской команде 1-800Accountant.Алекс учился в Куинс-колледже Городского университета Нью-Йорка и получил степень бакалавра в области бухгалтерского учета, финансов, международного бизнеса и экономики. Алекс имеет 8-летний опыт работы в области бухгалтерского учета с большим опытом ведения бухгалтерского и налогового учета. Он специализируется на налоговых декларациях предприятий.
НДС в Великобритании — легко понять информацию о ставках НДС для предприятий в Великобритании
Что такое НДС?
НДС, или налог на добавленную стоимость, взимается с продажи товаров и услуг в Великобритании. Это разновидность «потребительского налога», поскольку он взимается с товаров, которые покупают люди, а также является «косвенным налогом», поскольку он взимается предприятиями от имени правительства.
Каковы текущие ставки НДС в Великобритании?
Стандартная ставка НДС в Великобритании в настоящее время составляет 20%, и это ставка, взимаемая при большинстве покупок. Однако существуют и другие ставки НДС, о которых вам необходимо знать как бизнесу.
НДС по сниженной ставке взимается с предметов сантехники, энергосберегающих мероприятий и детских автокресел по ставке 5%.
Нулевая ставка — как следует из названия, начисляется в размере 0% — применяется к большей части продуктов питания, книг, газет и детской одежды.Хотя НДС не взимается, продажа товаров и услуг с нулевой ставкой по-прежнему должна регистрироваться и отражаться в декларации по НДС.
Кроме того, некоторые предметы «освобождены от налога». К ним относятся почтовые марки, финансовые операции и операции с недвижимостью. Как и в случае товаров с нулевой ставкой, эти товары и услуги не облагаются НДС. Однако их не нужно учитывать в вашем налогооблагаемом обороте.
Согласно законодательству ЕС, стандартная ставка НДС в странах ЕС не должна быть ниже 15%.
Как изменилась ставка НДС?
НДС был введен в 1973 году, заменив налог на покупку.Этот предыдущий налог взимался при производстве и распределении товаров и услуг, а не при их продаже, как в случае с НДС. Налог на покупку имеет разную ставку для разных видов товаров.
Стандартная ставка НДС со временем изменилась, и правительства решили повышать или понижать этот налог в зависимости от своих приоритетов и состояния экономики. Ставки были:
| Год | Стандартная ставка НДС |
| 1973-74 | 10% |
| 1974-79 | 8% |
| 1979-91 | 9011|
| 1991-2008 | 17.5% |
| 2008-09 | 15% |
| 2009-11 | 17,5% |
| 2011-настоящее время | 20% |
Вы должны знать, что ставки НДС могут измениться и учитывать это при расчете НДС. Постоянно обновляя последнюю ставку, вы можете быть уверены, что ваши счета и счета будут точными. Наш калькулятор НДС поможет вам правильно рассчитать суммы, независимо от ставки НДС.
Кто платит НДС?
Компании с оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должны зарегистрироваться, чтобы платить и взимать НДС с продуктов и услуг, которые они покупают и продают.Другие предприятия могут добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.
Предприятия взимают со своих клиентов НДС, но затем должны уплатить его в HMRC при подаче декларации по НДС.
Как вы платите НДС?
HMRC может принимать платежи по НДС различными способами. Платежи могут быть сделаны в тот же день или на следующий день:
Существует также ряд других способов оплаты, выполнение которых может занять до трех рабочих дней. Это:
- Прямой дебет
- BACS
- Постоянное поручение (для некоторых схем НДС)
- Дебетовая или кредитная карта
- В банке или строительном обществе
Прочтите раздел «Оплатите счет НДС» правительства веб-сайт для получения дополнительной информации.
Как взимать НДС
Как мы видели, НДС — это косвенный налог, взимаемый предприятиями от имени правительства. Это означает, что вам нужно добавить его к сумме, которую вы взимаете с клиентов за продукты и услуги. Важно сделать это правильно в точке продажи, чтобы затем вы могли подать точную декларацию по НДС и выплатить любые деньги, которые вы должны HMRC.
Счета-фактуры должны включать:
- Номер счета-фактуры
- Дату счета-фактуры (и дату поставки товаров и услуг, если она отличается от даты счета-фактуры)
- Название и адрес вашей компании
- Ваш НДС регистрационный номер
- Имя и адрес покупателя
- Описание охваченных товаров и услуг
Для каждой позиции в вашем счете вы должны указать:
- Цена за единицу без НДС
- Количество
- НДС ставка
- Общая сумма без НДС
- Сумма НДС к оплате
- Любая скидка при оплате наличными
Разница между НДС и налогом с продаж | Малый бизнес
Налог на добавленную стоимость или НДС — широко используемая модель налогообложения, используемая во всем мире на всех развитых и развивающихся рынках, за исключением США.Налог с продаж используется только в Соединенных Штатах и применяется местными органами власти и правительствами штатов к различным категориям розничных товаров. Различия в этих двух системах очевидны, хотя в некоторых случаях они частично совпадают.
Как работает НДС
НДС начисляется правительствами на всех этапах производственной цепочки от сырья до полки магазинов. Каждый человек или компания в цепочке несет ответственность за уплату одинаковой ставки налога на свою прибыль, хотя предыдущие уплаченные налоги подлежат вычету на каждом этапе.Например, тот, кто поставляет сырье производителю, должен платить 10 процентов от прибыли, которую он получает. Затем производитель должен выплатить 10 процентов прибыли, которую он получает от продажи продукта магазину, за вычетом налогов, уже уплаченных лицом, поставившим сырье. Все заканчивается тем, что продавец продает товар и платит 10 процентов за вычетом того, что было заплачено на первых двух этапах процесса. Другими словами, если бы НДС составлял 8 процентов, поставщик сырья платил бы 8 процентов своей прибыли, производитель — 8 процентов своей прибыли за вычетом уже уплаченной суммы, а розничный торговец — 8 процентов своей прибыли за вычетом всего этого. приходил раньше.
Как работает налог с продаж
Налог с продаж применяется как процент от всех розничных продаж. Штаты, города и другие местные муниципалитеты определяют, существует ли какой-либо налог с продаж, к каким типам товаров и / или услуг он применяется, а также взимаемые ставки. В некоторых штатах оптовые торговцы, которые продают товары или материалы в рамках отрасли производителям или лицензированным розничным торговцам, освобождены от уплаты налога с продаж. Налог взимается только с розничных продаж и покупок и полностью оплачивается потребителем.Поэтапного постепенного накопления налоговых средств на протяжении всего перехода от сырья к готовой продукции не происходит.
Недостатки
Основным недостатком модели НДС является ее повышенная стоимость для бизнеса и, следовательно, для потребителя. Теоретически НДС распределяет затраты на накопление дополнительных доходов, так что ни одна из сторон не несет основную нагрузку. На самом деле бизнес-издержки так часто перекладываются на потребителя, что модель может работать не так, как планировалось.Недостатки прямого налога с продаж включают потерю доходов для государственных и местных органов власти, которые не взимают сбор с оптовых сделок. Это может привести к снижению общих затрат для потребителя, поскольку дополнительные затраты не добавляются на каждом этапе производственного процесса.
Сходства
И НДС, и налог с продаж применяются к товарам, которые продаются потребителям. В конце концов, оба в большей или меньшей степени оплачиваются потребителем. Хотя НДС может принести больше доходов в государственную казну, он также повышает стоимость ведения бизнеса и покупки розничных товаров.Налоги с продаж также влияют на стоимость товаров и в результате были запрещены в некоторых штатах. Оба собираются в качестве дополнения к подоходному налогу, и оба могут и были отменены для определенных нужд, таких как еда, одежда (до определенной стоимости) и другие предметы первой необходимости.
Ссылки
Ресурсы
Биография писателя
Роберт Морелло имеет обширный опыт путешествий, маркетинга и бизнеса. Он окончил Колумбийский университет со степенью бакалавра искусств в 2002 году и работал в сфере путешествий гидом, старшим менеджером по маркетингу и продуктам, а также консультантом / экспертом по путешествиям.Морелло — профессиональный писатель и адъюнкт-профессор путешествий и туризма.
Что такое счет-фактура НДС? | Малый бизнес
В то время как США взимают налог с розничных продаж, многие страны по всему миру взимают налог на добавленную стоимость. НДС аналогичен налогу с розничных продаж, но взимается на всех этапах производственного процесса и продаж. НДС варьируется от страны к стране, но идея состоит в том, чтобы ограничить уклонение от уплаты налогов и дать правительству возможность повысить доходы.
Добавленная стоимость
Когда вы думаете о добавленной стоимости, думайте о валовой прибыли. Валовая прибыль — это разница между продажной ценой и стоимостью проданных товаров; налоги с продаж не включены. Что касается НДС, валовая прибыль — это стоимость, которая добавляется к любому продукту или услуге, которые вы продаете. Например, когда компания покупает продукцию, она обрабатывает эти товары для подготовки к их продаже. Затем компания продает товары по более высокой цене, чем цена, изначально уплаченная за товары. Этот процесс повторяется на протяжении всей производственной цепочки до конечной продажи потребителям.
Цель
Распространенным способом отслеживания и начисления налогов на НДС является использование счетов-фактур. В производственной цепочке продавец выставляет счет-фактуру покупателю. Счет-фактура содержит необходимую информацию о сумме и проценте налога на добавленную стоимость, который покупатель уплачивает продавцу. Покупатель, в свою очередь, делает то же самое, когда продает свой продукт покупателю. Таким образом, запись налога на добавленную стоимость следует за продуктом, поскольку каждый бизнес добавляет стоимость, а затем продает продукт.
Значение
Счета-фактуры НДС помогают определить сумму НДС, уплаченную зарегистрированными владельцами бизнеса. Компании, как правило, должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если они соответствуют определенным требованиям, например, если объем продаж превышает определенную сумму. Счета-фактуры НДС включают регистрационные номера обеих сторон, и владельцы бизнеса должны выставлять счет-фактуру НДС после каждой продажи или покупки. Счета-фактуры НДС также помогают правительству обеспечивать соблюдение налогов, позволяя правительству отслеживать деятельность по продажам. При правильном обращении с системой зарегистрированные владельцы бизнеса могут получить возмещение налога, а предприятия могут использовать счета-фактуры для получения кредитов на уплату НДС.
Налоговый кредит
С налогом на добавленную стоимость сумма налога, которую предприятия платят при покупке ресурсов, может быть зачтена против налога, который они должны уплатить при продаже этих товаров. Это означает, что предприятия могут уменьшить свои налоговые счета на сумму НДС, уплаченного за материалы, которые они использовали для производства своих товаров. Таким образом, предприятия облагаются налогом на величину их валовой прибыли или добавленной стоимости. Однако это не отменяет НДС, взимаемый с конечных потребителей. Это просто снижает налоговые обязательства бизнеса.Однако, поскольку предприятия получают кредит на эти платежи по НДС, они не перекладывают обязательства по НДС на потребителей в виде более высоких цен.
НДС — Что такое НДС?
НДС — сокращенно от «Налог на добавленную стоимость» — это налог, взимаемый с добавленной стоимости товаров и услуг. Во многих странах НДС известен как GST.
С помощью программного обеспечения для выставления счетов Debitoor легко управлять НДС вашей компании. Попробуйте Debitoor бесплатно с семидневной пробной версией.
По мере продвижения товаров и услуг в цепочке поставок их стоимость увеличивается.НДС облагается налогом на добавленную стоимость на каждом этапе.
НДС — это налог на потребление, означающий, что он уплачивается конечным потребителем, а не компанией, продающей товары или услуги.
Нужно ли мне взимать НДС?
Предприятия могут взимать НДС только в том случае, если они зарегистрированы в качестве плательщика НДС. Любой бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, должен взимать НДС со всех облагаемых налогом продаж.
Если ваш облагаемый НДС оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов, вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС через HMRC. Однако, даже если вы не достигли порога регистрации НДС в размере 85 000 фунтов стерлингов, вы также можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.
Когда вы продаете товары за пределами Великобритании, правила взимания НДС могут немного усложниться. Следует ли вам взимать НДС с экспорта (например, экспортный НДС), зависит от того, где находится клиент, зарегистрирован ли клиент НДС, сколько вы продаете и продаете ли вы товары или услуги.
Какой НДС я должен взимать?
НДС рассчитывается как процент от общей стоимости товара или услуги.
В Великобритании подавляющее большинство товаров и услуг подпадают под стандартную ставку НДС в размере 20%.Однако некоторые товары и услуги классифицируются как освобожденные от НДС, с пониженной или нулевой ставкой. Подходит ли продукт под сниженные ставки НДС, может зависеть от того, кто продает продукт, кто покупает продукт, где он предоставляется, и от характера продукта.
Если вы не знаете, сколько НДС нужно взимать, вы можете узнать больше из обширного списка HMRC товаров и услуг со скидкой и нулевой ставкой.
Когда начисляется НДС по ставке 0%?
Товары и услуги с нулевой ставкой обычно рассматриваются как «предметы первой необходимости» и могут включать:
- Детская одежда или обувь
- Книги и газеты
- Физическая культура и спорт
- Строительство нового дома или квартиры.
Товары или услуги, для которых ставка НДС 0%, по-прежнему «облагаются НДС». Это означает, что вы по-прежнему должны взимать налог с клиентов, но должны указать ставку как 0%. Вы также должны регистрировать эти продажи в своих счетах НДС и сообщать о них при подаче деклараций по НДС.
Когда взимается НДС по ставке 5%?
Товары и услуги по сниженной ставке обычно облагаются налогом в размере 5%. Примеры товаров со сниженной ставкой:
- Топливо, энергия и энергия для бытового использования
- Детские автокресла
- Зеленая энергия и энергосберегающие материалы, такие как ветряные турбины или солнечные панели.
НДС и выставление счетов
Когда вы совершаете продажу, облагаемую налогом, вы должны выставить счет-фактуру, который включает определенные данные о НДС, такие как ваш номер НДС, размер НДС, подлежащий уплате за каждый предоставленный продукт, и общая сумма подлежащего уплате НДС. Если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вам не нужно включать эту информацию в свои счета-фактуры.
В Великобритании компании обычно рекламируют товары и услуги по цене брутто, то есть с учетом НДС. Если вы рекламируете продукт по чистой цене (т.е. до НДС) убедитесь, что это четко обозначено, чтобы не было путаницы в том, сколько вашим клиентам нужно заплатить.
НДС и дебит
Программа для выставления счетовDebitoor помогает фрилансерам и малому бизнесу со всем, что связано с НДС — от автоматического расчета НДС в ваших онлайн-счетах до отправки возврата НДС.
Чтобы применить НДС к счетам и расходам, просто перейдите в настройки своей учетной записи и активируйте НДС. После этого вы сможете выбрать, какая ставка НДС применяется к каждому продукту, и каждый счет, который вы отправляете, будет включать всю необходимую информацию о НДС.
С апреля 2019 года многие британские компании были обязаны сообщать свой НДС с помощью одобренного HMRC программного обеспечения Making Tax Digitial, такого как Debitoor. Пользователи, подписавшиеся на наши более крупные планы, смогут вести цифровые записи своего НДС и отправлять свои налоговые декларации непосредственно в HMRC через интеграцию MTD Debitoor.
И если вам не требуется подавать онлайн-декларации по НДС, вы все равно можете создавать отчеты по НДС, которые помогут вам подавать налоговые декларации вручную.
Налог на добавленную стоимость (НДС) | Что это такое и может ли это повлиять на ваш бизнес?
Если вы совершали покупки за пределами США.S.A., возможно, вы заполнили форму на возврат налога на добавленную стоимость (НДС). Что такое налог на добавленную стоимость и как он может повлиять на ваш малый бизнес?
Во-первых, рассмотрите две основные причины, по которым НДС может повлиять на ваш малый бизнес: (а) возможно, что в США будет введен налог на добавленную стоимость, который повлияет на ваш бизнес, и (б) вы можете обнаружить, что ваш бизнес покупает или продает товары в одна из многих стран, в которых действует система НДС.
Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?
При производстве товаров или изделий к их стоимости на каждом этапе производства добавляется налог, который называется налогом на добавленную стоимость (НДС).Эти налоги должны быть уплачены при продаже продукта следующему бизнесу в производственной цепочке (сумма в долларах аналогична налогу с продаж).
В конечном итоге покупатель должен будет уплатить полную сумму НДС во время продажи или покупки. Его собирают поставщики, зарегистрированные в качестве плательщика НДС. Этот налог представляет собой стоимость продукта за вычетом любых затрат на продукт, по которому налог уже был уплачен.
Упрощенный пример действия НДС…
Допустим, у вас небольшой бизнес по выпечке, и ваши уникальные торты продаются в местном магазине.Вот как будет работать система НДС. Предположим, что ставка налога составляет 10%.
Фермер . Вы покупаете принадлежности для выпечки у местного фермера, и общая сумма, которую вы платите за торт, составляет 2 доллара США. К этому добавляется НДС (0,20 доллара), поэтому вы даете фермеру 2,20 доллара. Фермер отправит 0,20 доллара правительству.
Бейкер . Вы печете пирожные и взимаете с владельца местного магазина 5 долларов за торт. Это означает, что владелец магазина должен дать вам всего 5 долларов.50 (5 долларов США за торт и 10% НДС 0,50 доллара США). Поскольку фермер уже заплатил правительству первые 0,20 доллара, вы платите государству только доллара по 0,30.
Владелец магазина . Владелец магазина продает ваши торты по 10 долларов за штуку. Когда добавляется НДС, владелец магазина получает от покупателя 11 долларов за торт. НДС составляет 1 доллар США, но поскольку 0,50 доллара из этой суммы уже были уплачены вами и фермером, владелец магазина отправляет правительству только 0,50 доллара.
Каждый из владельцев бизнеса заполняет государственные документы.Обман не приветствуется из-за цепочки связанных платежей и кредитов.
Льготы по НДС
До сих пор товары и услуги в США не облагались НДС. Однако были решительные сторонники НДС, который оказался столь успешным для других стран. Другие публикации предсказывают, что НДС неизбежен. Фактически, в 2014 году налог на добавленную стоимость был (снова) предложен для налоговой реформы. Как поясняет Forbes, НДС может упростить налогообложение в США и снизить налоги для физических и юридических лиц — без ущерба для государственного бюджета.Фактически, в некоторых штатах уже применяются налоги, очень похожие на НДС.
НДСшироко используется в большинстве европейских стран, и более 160 стран мира следуют этой системе. НДС увеличивает доход государства от продаж. Правительство также может называть НДС налогом на товары и услуги.
Во многих случаях НДС рекомендуется вместо налога с продаж, поскольку он в значительной степени предотвращает уклонение от уплаты налогов. Когда Ассоциация малого бизнеса (SBA) заказала в 2013 году исследование налога с продаж для Интернета и льгот для малого бизнеса, в отчет был включен НДС.
Если вы хотите проводить деловые операции в других странах, вы должны сначала выяснить, следует ли предполагаемая страна системе НДС, поскольку это указывает на то, что в стране имеется прочная экономическая система.
Ставки НДС, как правило, варьируются от страны к стране. Некоторые могут взимать не более 10 процентов, в то время как другие могут взимать до 20 процентов и более.
Налог с продаж и НДС
Налог с продаж и НДС — это виды налогов на потребление, при которых люди облагаются налогом в зависимости от того, сколько они покупают, но они действительно различаются по нескольким причинам.
Налог с продаж — это сумма, которую нужно заплатить за полную стоимость продукта или услуги, а НДС — это сумма, которую нужно заплатить при обмене продукта только , когда его стоимость увеличивается на .
В то время как НДС взимается на различных этапах бизнес-цепочки, налог с продаж взимается только один раз при покупке продукта. Также некоторые страны используют только систему НДС и отказались от налогообложения с продаж.
Регистрация
В странах с системой НДС предприятия должны регистрироваться через правительство, чтобы взимать НДС.Этим бизнесом может быть отдельное лицо или большая корпорация. Однако правила относительно того, кто должен регистрироваться, различаются от страны к стране. Если налоговая реформа в США включает НДС, система может отличаться от системы в других странах.
Те физические и юридические лица, которые действительно зарегистрировались, должны взимать НДС со всех товаров и услуг, которые они продают или предоставляют. Из этого правила есть некоторые исключения, но, опять же, эти исключения варьируются от страны к стране. Эти физические и юридические лица также часто могут удерживать любой НДС, уплаченный ими за приобретенные товары или услуги.
Облагаемое лицо
НДС можно рассматривать как общий налог, так как он может применяться ко всем видам бизнеса, которые производят продукцию или предоставляют услуги. Таким образом, налогоплательщиком может быть физическое лицо или даже компания, взимающая НДС с продаж товаров или услуг. Однако, когда годовая прибыль меньше определенной суммы, тогда нет необходимости добавлять НДС при продажах.
Кроме того, как резидент США вы можете быть освобождены от уплаты НДС в другой стране. Используйте форму IRS 6166 — Certification of U.S. Налоговое резидентство для получения освобождения. Обратите внимание, что освобождение от налогов удовлетворяет только требованиям, относящимся к вашему статусу федерального подоходного налога в США. В другой стране могут быть дополнительные требования.
Взыскание НДС
Может существовать цепочка производителей и продавцов, которые занимались различными этапами производства и продаж различных продуктов. Эти производители могут взимать налог на добавленную стоимость в своих счетах-фактурах, когда они продают продукцию другим людям или предприятиям в цепочке.Таким образом, им разрешается вычесть уплаченный ими НДС с комиссионных сборов продавца. Все продавцы взимают НДС, который затем платят правительству, тем самым способствуя экономическому росту страны. Однако потребителю не будет разрешено возместить сумму налога на добавленную стоимость, поскольку он включен в цену окончательной покупки продукта.
Когда рассматривается такое крупное изменение, как НДС, хорошо иметь актуальные записи, чтобы вы могли оценить влияние новых налогов на свой бизнес.