Что выгоднее для бизнеса: ИП, ООО или самозанятость?
Выберите ваш город
- Екатеринбург
- Казань
- Краснодар
- Москва
- Нижний Новгород
- Новосибирск
- Омск
- Санкт-Петербург
- Уфа
- Челябинск
- Астрахань
- Балашиха
- Барнаул
- Брянск
- Воронеж
- Ижевск
- Иркутск
- Калининград
- Калуга
- Кемерово
- Киров
- Красноярск
- Курск
- Липецк
- Махачкала
- Набережные Челны
- Новокузнецк
- Оренбург
- Пенза
- Пермь
- Ростов-на-Дону
- Рязань
- Самара
- Саратов
- Сочи
- Ставрополь
- Тверь
- Тольятти
- Томск
- Тула
- Тюмень
- Ульяновск
- Хабаровск
- Ярославль
Как открыть ООО / ИП в Армении: документы и налоги
Мы продолжаем нашу серию статей о ведении бизнеса в странах с надёжной репутацией.
ArmGate Advisers — наш партнёр из Еревана — рассказывает об открытии компании и налогах в Армении.
Документы для открытия компании в Армении
Для открытия юр. лица нужны следующие документы:
- Название компании. Вы присылаете название компании на русском и на английском языках (при этом вы переводите буквы, а не слова).
- Название компании не должно содержать национальные названия, названия городов, исторические места или слово АРМ. Госпошлина за использование подобных названий 600 000 драм (~95 000 ₽) в год.
- Скан паспортов: загранпаспорта (первый лист) и внутреннего паспорта (первый лист и прописки) директора и учредителей (с уточнением долей)
- Подписать электронную доверенность*.
- Наименование деятельности компании.
*Доверенность о том, что мы можем от вашего лица зарегистрировать компанию, сдавать отчётности в налоговую и другие органы требующие отчётов, например, статистику.
СрокиСбор документов, нотариальный перевод, а также подписание доверенности электронно позволяет зарегистрировать компанию за 2 рабочих дня.
Важно! Все названия компании проверяются на совпадения, так как в Армении не может быть двух компаний с одинаковым названием.
После регистрации компании получаем доступ в налоговый кабинет (доверенность отправляем после регистрации компании, нам достаточно скана), далее получаем соц. карту (армянская версия ИНН + СНИЛС ) и открываем счета в банке.
Для соц.карты и открытия счета необходимо личное присутствие директора, данная процедура может занять 3-5 рабочих дней.
Налоги в Армении
ООО на УСН
Ограничение оборота — 115 000 000 драм (~18 000 000 ₽).
УСН — 5% с оборота (от суммы оказанных услуг или проданного товара).
Дивиденды 5% – 10%.
Зарплатные налоги от 28% – 33% (от суммы зарплаты). Если оформить директора на минимальную заработную плату в 100 000 драм (~16 000 ₽), то каждый месяц налог будет составлять 28 000 драм (~4 500 ₽).
ООО на обычном режиме налогообложения.
Нет ограничения в оборотах.
Налог на прибыль 18%
НДС 20% (возникает, если товар пересекает границы Армении).
Дивиденды 5% -10%.
Зарплатные налоги от 28% – 33% (от суммы зарплаты). Если оформить директора на минимальную заработную плату в 100 000 драм (~16 000 ₽), то каждый месяц налог будет составлять 28 000 драм (~4 500 ₽).
Таможенные пошлины. Возникают, если товар пересекает границы Армении. Ставка зависит от кода товара.
IT льготы для ООО
Нет ограничения в оборотах.
Налог на прибыль 0%.
НДС 0% (возникает, если услуга оказана компаниям резидентам на территории Армении и составляет 20% в таком случае)
Дивиденды 5% -10%.
Зарплатные налоги от 18% – 23% (от суммы зарплаты).
ИП на УСН
Ограничение оборота 115 000 000 драм (~18 000 000 ₽).
УСН 5% с оборота (от суммы оказанных услуг или проданного товара).
Социальная выплата 10 000 драм (~1 600 ₽) в месяц.
Зарплатные налоги с сотрудников от 28% – 33% (от суммы зарплаты).
Если оформить директора на минимальную заработную плату в 100 000 драм (~16 000 ₽) , то каждый месяц налог будет составлять 28 000 драм (~4 500 ₽).
ИП на обычном режиме налогообложения
Нет ограничения в оборотах.
Налог на прибыль 18%.
НДС 20%. Возникает, если товар пересекает границы Армении.
Социальная выплата 10 000 драм (~1 600 ₽) в месяц.
Зарплатные налоги (если есть сотрудники) от 28% – 33% (от суммы зарплаты). Если оформить директора на минимальную заработную плату в 100 000 драм (~16 000 ₽) , то каждый месяц налог будет составлять 28 000 драм (~4 500 ₽).
Таможенные пошлины. Возникают, если товар пересекает границы Армении. Ставка зависит от кода товара.
IT льготы для ИП
Нет ограничения в оборотах.
Налог на прибыль 0%.
НДС 0%. Возникает, если услуга оказана компаниям резидентам на территории Армении и составляет 20% в таком случае.
Социальная выплата 10 000 драм (~1 600 ₽) в месяц.
Зарплатные налоги (если есть сотрудники) от 18% – 23% (от суммы зарплаты).
Читайте также:
Особенности открытия банковского счёта в ОАЭ, Китае, Сербии
Вместе с нашим надёжным и профессиональным партнёром в Армении (ArmGate Advisers) мы найдём наилучший способ поддержать вашу компанию, обеспечить бесперебойную работу и снизить санкционный риск! Свяжитесь с нами, чтобы задать вопросы или получить коммерческое предложение.
Контакты
+7 495 225-30-38 Москва
+7 812 244-75-49 Санкт-Петербург
+7 4822 63-00-62 Тверь
Сравнение налоговых соображений по видам бизнеса
Одним из наиболее важных решений, которые необходимо принять при открытии бизнеса, является правовая форма (индивидуальное предприятие, корпорация, компания с ограниченной ответственностью и т. д.), в которой вы будете работать. И по мере роста вашего бизнеса вы можете захотеть изменить формы, чтобы разместить больше владельцев, изменить структуру капитала или защитить свое растущее богатство от деловой ответственности.
Обязательно взвесьте налоговые соображения, связанные с выбранным вами типом бизнеса.
У вас есть множество вариантов регистрации бизнеса, в том числе:
Налоговые соображения для индивидуального предпринимателя
Бизнес и владелец юридически одно и то же. С точки зрения IRS, бизнес не является объектом налогообложения. Вместо этого все бизнес-активы, обязательства и доходы рассматриваются как принадлежащие непосредственно владельцу бизнеса.
Налоговые соображения при полном товариществе
Как и в случае индивидуальных предпринимателей, бизнес и владельцы (два или более) юридически одинаковы. Товарищество не является объектом налогообложения в соответствии с федеральным законодательством. Отдельного подоходного налога с товариществ не существует, поскольку существует корпоративный подоходный налог. Вместо этого доход от партнерства облагается налогом для отдельных партнеров по их индивидуальным налоговым ставкам.
Для целей налогообложения весь доход товарищества должен быть указан как распределенный или «переданный» партнерам, которые затем будут облагаться налогом через свои индивидуальные декларации.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) налоговые соображения
Отдельное юридическое лицо, созданное по государственной регистрации. В соответствии с законами штата владельцам LLC предоставляется защита ответственности, которая ранее была предоставлена только владельцам корпорации (акционерам). Теперь с ООО обращаются как с товариществом для целей федерального налогообложения (если только они не решат, что с ними будут обращаться как с корпорацией, чего большинство из них не делает). ООО имеет «сквозное» налогообложение, что означает, что налог на доход ООО не уплачивается на уровне бизнеса. Вместо этого доходы/убытки отражаются в личных налоговых декларациях владельцев, а любые причитающиеся налоги уплачиваются на индивидуальном уровне. Имейте в виду, что, несмотря на то, что LLC рассматриваются как товарищества для целей федерального налогообложения, это не всегда верно для целей налогообложения штата.
C Корпоративные налоговые соображения
Отдельное юридическое лицо, созданное по государственной регистрации. Корпорация C, также называемая «обычной» корпорацией, облагается корпоративным подоходным налогом. Доход, полученный корпорацией C, обычно облагается налогом на корпоративном уровне с использованием ставок корпоративного подоходного налога. Доход корпорации C также подлежит так называемому «двойному налогообложению», когда доход от бизнеса распределяется между владельцами в виде дивидендов, потому что дивиденды облагаются налогом. Налог уплачивается сначала корпорацией с ее дохода, а затем собственниками с полученных дивидендов. Если владелец получает зарплату от корпорации, эта зарплата также облагается подоходным налогом (и FICA).
S Корпоративные налоговые соображения
Отдельное юридическое лицо, созданное по государственной регистрации. Корпорация S — это корпорация, которая подала в Налоговое управление США заявление о том, чтобы ее рассматривали как товарищество (или ООО) для целей налогообложения.
Следовательно, корпорации S не облагаются налогом на прибыль. Вместо этого их доход подлежит так называемому «сквозному» налогообложению, когда доход или убыток бизнеса передается через компанию владельцам (акционерам). Сквозное налогообложение означает, что доход корпорации S не подлежит двойному налогообложению, как доход корпорации C.
Как вы можете себе представить, каждый из этих вариантов влечет за собой серьезные налоговые последствия. Не забудьте взвесить налоговые вопросы и неналоговые вопросы, например, какая форма бизнеса лучше всего поможет вам управлять и развивать бизнес или вам будет легче передать его наследникам.
LLC и корпоративные налоговые последствия
Влияние сроков избрания корпорации S
Если вы не выберете статус корпорации S при создании корпорации, вам, возможно, придется иметь дело с заложенной прибылью, когда корпорация облагалась налогом как корпорация С. В этом случае вам следует поработать с налоговым консультантом, чтобы убедиться, что все потенциальные налоговые вопросы решены.
Налогообложение корпораций типа S в штате может варьироваться.
Если вы создаете корпорацию, а затем подаете заявление об уплате налога в качестве корпорации типа S для федеральных целей, не следует автоматически предполагать, что ваш штат признает федеральные выборы.
Большинство штатов будут следить за выборами при начислении государственных налогов, но некоторые этого не делают. Кроме того, даже если они разрешат налогообложение как «корпорация S», они могут потребовать проведения отдельных выборов штата, прежде чем они признают федеральные выборы.
Кроме того, некоторые штаты вводят специальный налог на доход каждого предприятия, независимо от формы юридического лица. Вы должны выяснить, так ли это в штате, в котором будет создана организация, и в штате, в котором она будет вести бизнес, чтобы получить полное представление о том, каковы будут налоговые обязательства вашей организации.
Накопление или удержание слишком больших доходов может увеличить налоговые обязательства.
В корпорации C владельцы облагаются налогом только на сумму доходов, которые они получают в виде дивидендов, а не на доходы, которые корпорация удерживает. Обычно это считается преимуществом налогообложения корпораций категории C. (В сквозной организации владельцы облагаются налогом на свою долю прибыли организации независимо от того, распределена она или удержана.)
Однако, если корпорация С удерживает прибыль выше суммы, которую IRS считает разумной потребностью бизнеса, корпорация может быть оценена для уплаты налога на накопленную прибыль.
Налог на накопленную прибыль представляет собой штраф, налагаемый на корпорацию, которая создается или используется для того, чтобы помочь акционерам избежать уплаты подоходного налога, позволяя ее доходам и прибыли накапливаться, а не распределяться.
IRC также взимает дополнительный налог с некоторых корпораций, называемых «личными холдинговыми компаниями». Это закрытая корпорация, которая отвечает определенным требованиям в отношении владения акциями и доходов.
Персональная холдинговая компания должна платить дополнительный налог на нераспределенный доход личной холдинговой компании, который включает дивиденды, проценты и определенные роялти.
Налоговые правила в отношении налога на накопленный доход и налога на холдинговую компанию очень сложны. Владельцы малого бизнеса, которые считают, что это может быть проблемой, должны проконсультироваться со своими налоговыми консультантами.
Как облагается налогом ООО?
По умолчанию LLC с одним участником — это то, что IRS называет «неучитываемой организацией». Это означает, что IRS будет рассматривать LLC как индивидуальное предприятие. Но это все равно ООО. Это не единоличное владение. Он облагается налогом только как один.
ООО с более чем одним участником облагается налогом по умолчанию, как если бы это было товарищество. Но это все равно ООО. Это облагается налогом только как партнерство. (Эти налоговые правила можно найти в Подглаве K IRC для тех, кто заинтересован в ознакомлении с налоговыми правилами партнерства.
)
В соответствии с этими стандартными классификациями ООО не является налогоплательщиком. Владельцы осуществляют налоговые платежи, сообщая о своей доле прибыли и убытков (независимо от того, распределяется она фактически или нет) в своих декларациях по подоходному налогу с населения.
Большинство владельцев LLC с одним владельцем должны сообщать о доходах и коммерческих расходах, используя форму 1040, Приложение C «Доходы и расходы от коммерческой деятельности».
Члены ООО с несколькими собственниками получают Приложение К-1 от ООО. Члены должны взять информацию, предоставленную им в Приложении K-1, и перенести ее в Часть II Приложения E и в другие формы, указанные в Приложении K-1. Затем эти формы подаются вместе с формой 1040.
LLC с несколькими участниками также должна подать декларацию о партнерстве, форму 1065, в которой показано, как деньги поступили и были распределены среди участников. Но налоги на уровне юридических лиц не взимаются.
Участники могут отказаться от налоговой классификации LLC по умолчанию
Владельцы LLC (LLC с одним или несколькими участниками) вообще не должны предпринимать никаких действий, если их устраивает классификация по умолчанию.
Однако любое ООО может облагаться налогом как корпорация типа С. Вы можете подать форму 8832 «Выборы по классификации юридических лиц», чтобы выбрать, чтобы вас рассматривали как корпорацию C для целей налогообложения (и только для целей налогообложения).
Кроме того, если LLC удовлетворяет требованиям, она может подать заявку на взимание налогов с корпорации S. Но даже если LLC облагается налогом как корпорация C или корпорация S, она все равно остается LLC.
Порядок налогообложения ООО должен быть указан в операционном соглашении с ООО.
Большинство штатов следуют федеральным правилам налогообложения для LLC
Почти все штаты следуют примеру IRS в отношении LLC при начислении подоходного налога штата. Таким образом, LLC автоматически будет считаться неучитываемой организацией или сквозной организацией для целей налогообложения штата в этих штатах, и налог штата на прибыль не взимается.
Кроме того, если будет сделан выбор в пользу классификации объектов, он будет принят в большинстве штатов.
Учитывайте налог на самозанятость при выборе типа организации и налоговой классификации
Налоги на самозанятость являются одним из налоговых аспектов, который следует учитывать при принятии решения о выборе ООО или корпорации, а затем при принятии решения о том, как следует классифицировать это ООО или корпорацию для целей налогообложения .
Члены ООО, которые также активно работают в бизнесе, считаются собственниками, а не работниками. Они должны платить налоги на самозанятость (для социального обеспечения и Medicare) с дохода, который они получают от ООО — как с дохода, полученного в виде заработной платы, так и в виде доли прибыли.
В корпорации сотрудники, работающие на корпорацию, считаются сотрудниками, даже если они также являются акционерами. Они должны платить налоги Social Security/Medicare только со своей зарплаты, а не с каких-либо распределений прибыли.
Владельцы некоторых LLC предпочтут облагаться налогом как корпорация (обычно корпорация S, если LLC соответствует требованиям), потому что разница в налогообложении самозанятости дает им то, что они считают значительной экономией на налогах.
Варианты дополнительных пособий и пенсионных планов различаются в зависимости от налогового статуса
Вычет дополнительных льгот зависит от налоговой классификации. Дополнительная выгода — это компенсация, выплачиваемая работникам за оказание услуг, превышающих обычную заработную плату.
В корпорации C сотрудники могут исключить стоимость льгот из своего личного дохода. Это верно, даже если они также являются владельцами.
Однако существуют специальные правила для корпораций S и LLC, облагаемых налогом в соответствии с правилами по умолчанию. Определенные дополнительные льготы, выплачиваемые сотрудникам, которые также владеют 2% или более компании, должны быть включены в личный доход этих сотрудников.
Кроме того, правила, касающиеся опционов на акции с налоговыми льготами и пенсионных планов, которые могут быть установлены работодателями, различаются в зависимости от того, облагается ли работодатель налогом как корпорация C или сквозное юридическое лицо.
Правила налогообложения дополнительных пособий и пенсионных планов сложны, и вам потребуется помощь налогового консультанта перед созданием этих планов.
Заключение
Подводя итог, если вы решите создать корпорацию, по умолчанию корпорация будет отдельной налоговой единицей. Он будет платить федеральный подоходный налог, а во многих штатах — подоходный налог штата. Его акционеры будут платить подоходный налог с полученных дивидендов.
Некоторые из преимуществ этого вида налогообложения включают большую возможность вычета дополнительных льгот и пенсионных планов, а также тот факт, что акционеры не платят налоги с прибыли, которая им не распределяется. Недостатком является двойное налогообложение прибыли, распределяемой между акционерами.
Некоторые корпорации могут выбрать корпорацию S и быть сквозной организацией. Корпорация не будет платить налог на прибыль. Его доходы, убытки и другие налоговые статьи переходят к акционерам, которые платят подоходный налог со своей доли в прибыли корпорации.
Основным преимуществом налогообложения корпораций типа S является то, что доход, распределяемый среди акционеров, не облагается налогом дважды. Налоги на самозанятость для корпорации S также могут быть меньше, чем у других сквозных организаций. Однако правила, касающиеся дополнительных льгот, менее выгодны, чем правила для корпораций типа C.
ООО может облагаться налогом одним из четырех способов.
- ООО с одним участником по умолчанию облагается налогом как неучитываемое юридическое лицо, то есть прибыль и убытки бизнеса являются прибылью и убытками владельца. Это самая простая из налоговых схем, так как нет другой налоговой декларации, кроме формы 1040 владельца.
- ООО с более чем одним участником является сквозным юридическим лицом. Прибыль и убытки ООО переходят к членам, которые платят подоходный налог со своей доли прибыли.
- Члены LLC могут также выбрать, чтобы их LLC облагались налогом в соответствии с правилами, применимыми к корпорациям C.
