Налог за торговлю в интернете: Налогообложение интернет магазина в 2021 году

Штраф за получение денег за товар на карту физлица – до 85 000 грн. Как налоговая ловит незарегистрированный бизнес

25 Июня, 2021, 14:01

41254

Если вы систематически получаете деньги на карточный счет физлица, налоговая может заподозрить вас в незарегистрированной предпринимательской деятельности. Такая практика в Украине действительно распространена: физлица без регистрации ФОП или других форм хоздейтельности продают товары через Instagram, OLX, Shafa и другие популярные площадки, требуя 100% предоплату на карточку.

Штраф за такое — до 85 000 грн с конфискацией товара и денег.

Редактор AIN.UA спросила юристов, какие законные механизмы выявления незарегистрированного бизнеса в сфере e-commerce есть в арсенале налоговиков и как гражданам, которые не занимаются предпринимательством, но регулярно принимают на карту деньги, оградить себя от подозрений.

О чем речь

В государственной налоговой службе констатируют рост количества случаев, когда продавцы принимают оплату за товары на карточные счета физических лиц.

«Такие расчеты проводятся с грубыми нарушениями налогового законодательства, продавцы получают неучтенные доходы, не платят определенные налоги, сборы и обязательные платежи», — отмечают в налоговой.

Данная практика имеет прямые признаки хозяйственной деятельности, при этом продавцы чаще всего не зарегистрированы как предприниматели. В ведомстве акцентируют, что за осуществление хозяйственной деятельности без регистрации грозит

штраф до 85 000 грн с конфискацией товаров, оборудования, сырья и заработанных денег.

Налоговики отмечают, что покупатель рискует приобрести товар сомнительного качества без возможности его возврата и защиты своих прав, ведь расчетный документ в подтверждение оплаты не выдается. Поэтому, в случае получения предложений от продавцов оплатить товары (услуги) на карту физлица, просят информировать налоговые органы «для принятия соответствующих мер в пределах определенной законодательством компетенции».

О каких мерах и компетенциях налоговых органов может идти речь? Давайте разберёмся.

Ксения Проконова, старший партнер Conflict Lawyers

Данный документ носит предупреждающий характер. Разговоры о том, что стоит следить за счетами физических лиц, идут давно.

Налоговая имеет возможность получить от банка ответ о

наличии счетов в принципе, о движении на них — только в рамках уголовного дела. Но, учитывая реалии, уголовное производство — не проблема. Его можно завести, в том числе, по заявлению бдительного гражданина.

Налоговая открыто призывает сообщать о просьбах провести оплату на личную карту. Единственное, зачем нужно возвращать такие Instagram-магазины в официальное поле — уплата налогов и защита прав потребителей. На этом месте каждый может задать себе вопрос: чувствует ли он, что пользуется своими налогами? Вопрос личный и риторический. Защита прав потребителей усложняется, если сделка проходила между двумя физическими лицами. Здесь тогда нет продавца и покупателя, нет стороны, к которой адресовать претензии.

Кстати, ранее уже предпринимались попытки контролировать это поле: сами банки обращали внимание на однотипные операции, и просили пояснений. Если клиент говорил, что ему за что-то платят, настойчиво советовали счет физлица-предпринимателя. Здесь все очень зависит от ваших личных показаний.

Алина Любимова, адвокат налоговой практики Conflict Lawyers

Три простых правила, которые помогут обычному человеку, который не занимается предпринимательской деятельностью, но хочет пользоваться услугами безналичного расчета:

1. Переводить суммы на карту, допустимые без идентификации личности. На данный момент при переводе средств на карту в размере до 5000 грн идентификация личности не требуется. Финансовые мониторинги банков запрашивают документы и пояснения о происхождении денег на счету, когда сумма поступлений превышает 300 000 грн в месяц.
2. Также в графе «назначение платежа» можно указывать «возвращение долга». Возвращение долга не является предпринимательской деятельностью и не требует уплаты налогов.
3. Указывать одного и того же человека в графе «отправитель» и в графе «получатель». То-есть сам себе положил деньги на карту. При переводе денег через терминал суммы, превышающей 5000 грн, в графе «отправитель» указывать номер телефона и другие данные получателя.

Налоговые службы в последнее время просят всех граждан, а именно тех, кто не является субъектом предпринимательской деятельности, декларировать свой доход и подавать ежегодно декларацию об имущественном состоянии. Пока эти просьбы не переросли в обязанность, а являются выбором каждого, то во избежание лишнего внимания, такие декларации можно не подавать.

Почему это важно

Пожалуй, каждый гражданин Украины, который пользуется банковскими картами, регулярно принимает какие-либо платежи на счет физлица. И может попасть в ситуацию, когда неблагожелатель пожалуется на него в органы. Например, вы продали через OLX или Shafa новые кроссовки, которые заказали из-за границы, но не подошел размер, а покупатель чем-то недоволен.

Даже единичные продажи хлама через доску объявлений налоговая расценит как хозяйственную деятельность. «Даже если от вас продавалась одна вещь, вы все равно получили прибыль и должны уплатить налог. Именно поэтому в графе «назначение платежа» категорически не рекомендую писать «оплата за товар»», — поясняет Алина Любимова.

Такие продажи могут быть и систематическими. Скажем, вы распродаете старые ненужные вещи на OLX и получаете оплаты на карту. Для вас это — не бизнес, а что-то вроде гаражной распродажи через интернет. Но кто-то другой развернул на OLX полноценную торговлю бу- или даже новыми товарами из Европы. Это — уже бизнес, но человек работает без регистрации, уплаты налогов и гарантий покупателям.

А если вы продаете свои поделки через Instagram — например, мыло ручной работы или тарелочки из глины — это предпринимательство или нет? Конечно да. Вопрос в том, станут ли налоговые органы тратить на вас свое время, учитывая сравнительно мизерные обороты.

«Если речь идёт о продаже поделок своими руками, то это явно есть интернет-магазин и хозяйственная деятельность. Стоит регистрировать субъект предпринимательской деятельности и уплачивать налоги», — отмечает юрист.

Читайте также:

Справка “Налоговая система в Турции”

Налоговый режим в Турции является важной составной частью экономики страны и может быть разделен на 3 главные категории:

Налоги на доходы, такие, как подоходный налог с физических лиц и налог на доходы корпораций

Косвенные налоги, такие, как налог на добавленную стоимость (НДС), специальный налог на потребление (ЦTV), налог на банковские и страховые операции или гербовый сбор

Налоги на благосостояние, такие, как налог на собственность или налог на получение наследства и налог на подарки

Налоги на доходы

В Турции налоги на доходы взимаются с доходов, полученных как внутри страны, так и за ее пределами физическими лицами и корпорациями, являющимися резидентами Турции. Нерезиденты, получающие доходы в Турции посредством занятия трудовой деятельностью, владения собственностью, занимающиеся предпринимательской деятельностью, приносящей доходы, являются также объектом налогообложения, но только с доходов, полученных в Турции.

Обязанность по уплате налогов физическими лицами имеет отношение: к доходам, связанным с торговлей или предпринимательской деятельностью, ведущейся на постоянной основе, к зарплате, полученной за выполненную работу в Турции, к доходам, связанным со сдачей внаем недвижимого имущества в Турции, к процентам от полученного в Турции дохода и к доходам от продажи патентов, авторских прав и других различных нематериальных активов.

Персональный налог на доходы физического лица (подоходный налог) варьируется от 15% до 40%.

С  целью налогообложения, компании группируются как на акционерные общества и компании с ограниченной ответственностью, так и на персональные компании (товарищества с ограниченной ответственностью и простые товарищества). Корпоративный налог взимается с вышеуказанных компаний.

Государственные предприятия и организации, находящиеся в ведении местных властей, являются также плательщиками корпоративного налога.

Подпадает ли компания под полную или ограниченную обязанность по уплате налога, зависит от того, является ли компания резидентом Турции или нет.

Компания, чье постоянное местопребывание или местонахождение администрации установлено в Турции (компания – резидент), будет иметь полную обязанность по уплате налога; в этом случае налог взимается с прибыли, полученной как внутри страны, так и за ее пределами. Если компания нерезидент ведет свою деятельность через свое отделение или совместное предприятие, она будет иметь ограниченные обязанности по уплате налога; т.е. будет являться предметом налогообложения на доходы, полученные за определенный год на территории Турции.

Если компания не присутствует в Турции, удерживание налога будет происходить с полученного дохода; например, за услуги, оказанные  на территории Турции. Однако, если существует соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, то в этом случае могут применяться уменьшенные ставки по удержанию налога.

  Базовый налог с доходов компаний, ведущих предпринимательскую деятельность в Турции, составляет 20% (Законом № 5520 от 21.07.06г. налог с доходов компаний был уменьшен с 30 % до 20 %).

Взимание налога с дивидендов, получаемых как турецкими, так и иностранными акционерами, осуществляется   по ставке 10%.

Для компаний резидентов налог взимается с доходов, полученных как внутри страны, так и за границей, но на уплату налогов с дохода, полученного за границей, предоставляется кредит (до ставки корпоративного налога на доходы, существующей в Турции, т.е. 20%).

Корпорациям предлагается уплачивать Авансовый корпоративный налог с дохода (Advanced Corporate Tax), основанный на доходах, получаемых поквартально, по ставке 30%. Авансовый корпоративный налог с дохода, уплаченный в течение налогового года является альтернативой обязанности уплаты первоначального корпоративного налога на доходы  компании.

В соответствии с Коммерческим Кодексом Турции, турецкие компании обязаны формировать первый и второй уровень законных резервов (first and second level legal reserve) из полученных доходов. Эта обязанность не относится к отделениям компаний).

Акционерные общества и компании с ограниченной ответственностью обязаны ежегодно предоставлять в резерв первого уровня 5% от чистой прибыли. Предел первого уровня законного резерва составляет 20% от оплаченного капитала. Второй уровень законного резерва составляет 10% от прибыли, распределенной после образования первого уровня легального резерва и минимальной выплаты дивидендов (5% от оплаченного капитала).

В отношении формирования второго уровня легального резерва, предела не существует, и он аккумулируется каждый год.

В соответствии с Коммерческим Кодексом Турции, в том случае, если легальные резервы достигли уровня 50% оплаченного капитала, они должны быть использованы на покрытие убытков или на поддержание деловой активности в случае ухудшения экономических условий или с целью предотвратить безработицу, а также противостоять негативным последствиям, связанным с безработицей.

Как правило, корпоративный налог с дохода рассчитывается на базе календарного года. Однако компании могут установить любой 12-месячный фискальный период, удобный для ведения своего бизнеса, что должно быть одобрено Министерством финансов Турции.

Компании, имеющие свое местонахождение и месторасположение администрации за пределами Турции, но учрежденные в Турции в форме отделения, являются предметом налогообложения доходов, полученных от постоянной организации, расположенной в Турции.

Налогообложение международных операций

По мере расширения внешнеэкономической деятельности зарегистрированных в Турции физических и юридических лиц, контроль за их деятельностью с точки зрения налогообложения все более усложняется. Самая крупная проблема, возникшая в связи с расширением участия Турции в мировых хозяйственных связях — проблема двойного налогообложения. Одно и то же физическое или юридическое лицо может подвергнуться налогообложению более одного раза из-за воздействия на него в этом смысле властей тех стран, в которых осуществляется его предпринимательская деятельность. Все более возникает нужда в соглашениях, предупреждающих двойное налогообложение.

В Турции предусмотрен тщательный контроль за деятельностью иностранных компаний. Законодательство о защите турецкой лиры требует от иностранных инвесторов в Турции постоянно информировать власти о своей коммерческой, финансовой деятельности, приобретении имущества, покупках, продажах и т.д. Специально оговаривается, что действующие в стране агентства и представительства компаний и лиц, проживающих вне Турции, свои доходы, полученные в Турции, могут переводить через банки и специализированные финансовые компании только после выполнения своих налоговых обязательств, т.е. вычета из указанных доходов сумм налогов и сборов. 

Представители иностранных лиц в Турции, проживающих за границей и являющихся налогоплательщиками согласно турецкому законодательству полностью ответственны за этих лиц в налоговом плане перед властями. Отсутствие указанных лиц в Турции не освобождает их представителей в стране от задолженности по налогам.

Согласно ст. 9 «Закона о налоге с корпораций», в тех случаях, когда штаб-квартира, предприятие, официальное бюро, деловой центр и т.д. не находятся в Турции, однако должны выплатить властям указанный налог. Министерство финансов, с целью гарантированного обеспечения выплаты названного налога, может обязать произвести оплату тех лиц, которые имеют отношение к данной выплате.

Обращаясь к форме письменного уведомления налогоплательщика, находящегося вне Турции, налоговые органы направляют это уведомление банку-посреднику, который пересылает документ в МИД Турции. Последнее направляет документ в дипломатическое представительство или консульство Турции в стране налогоплательщика. Далее консульство или посольство, сообразуясь с практикой указанной страны, вручает уведомление соответствующим ответственным инстанциям страны. Если налогоплательщик — подданный Турции, посольство или консульство вручает уведомление ему лично.

С точки зрения нерезидентов, множество платежей, осуществляемых за границу, включая такие, как платежи за оказание профессиональных услуг и технической помощи, гонорары и суммы арендной платы, являются объектом взимания налога по ставкам, которые варьируются от 10% до 25%. В этом отношении страны, имеющие с Турцией соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, имеют значительные преимущества.

Турция подписала такие соглашения с 60 странами, и инвесторы из этих стран могут пользоваться преимуществом по сокращению взимаемых налогов.

Странами, с которыми Турция заключила двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и которые действуют по состоянию 01.01.2007 года, являются:

Албания, Алжир, Австрия, Азербайджан, Беларусь, Бангладеш, Бельгия, Болгария, Чехия, Хорватия, Китай, Дания, Египет, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Индия, Индонезия, Израиль, Италия, Япония, Иордания, Казахстан, Киргизия, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Молдова, Нидерланды, Норвегия, Пакистан, Польша, Румыния, Россия, Саудовская Аравия (только в отношении воздушных перевозок), Сингапур, Словакия, Словения, Южная Корея, Испания, Судан, Швеция, Сирия, Турецкая Республика Северный Кипр, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Туркменистан, Украина, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания, США, Узбекистан.

Косвенные налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Ставки НДС (сокращенное название на турецком языке – KDV, на английском — VAT) варьируются от 1% до 18%, но, в основном, применяется ставка в 18%. НДС, уплачиваемый местными покупателями и по импорту, рассматривается как “приобретенный НДС“ (input VAT), а НДС, рассчитанный и собранный с продаж, рассматривается как “уплаченный НДС “ (output VAT). “Приобретенный НДС“ является налогом, включаемым продавцом в цену реализуемых им товаров и услуг, предварительно произведя вычет НДС на закупленные товары, и является противовесом “уплаченному НДС” при возврате НДС в соответствующий налоговый орган 20 числа следующего месяца. Если “уплаченный НДС” превышает “приобретенный НДС”, избыточная сумма уплачивается в соответствующий налоговый орган. Возврата наличных денег для покрытия избыточного “приобретенного НДС”  не происходит, за исключением экспорта.

Существует еще так называемый “противоположный механизм уплаты НДС с расходного счета”, который применяется при расчете НДС компаниями резидентами по платежам за границу. В соответствии с этим механизмом НДС рассчитывается  и уплачивается в соответствующий налоговый орган турецкой компанией от имени иностранной компании. Местная компания использует этот НДС как ”приобретенный НДС” и возмещает его в этом же месяце. Уплата такого НДС не создает налогового бремени для турецких компаний и компаний нерезидентов.

Специальный налог на потребление

Специальный налог на потребление (сокращенное название на турецком языке – “ЦTV”) был введен в августе 2002 года путем упразднения 16 различных косвенных налогов и сборов с целью приведения прямой системы налогообложения в соответствие с директивами Европейского Союза.

В отличие от НДС, взимаемого при каждой поставке, налог “ЦTV” начисляется один раз.

Существует, главным образом, 4 различных группы товаров, которые подпадают под действие налога “ЦTV”. Налоговые ставки на эти товары исчисляются в абсолютных величинах. К таким товарам относятся:

Нефтепродукты, натуральный газ, смазочное масло, растворители и производные от них

Автомобили и другие транспортные средства, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты

Табак и табачные изделия, алкогольные напитки

Товары, относящиеся к категории “люкс” (предметы роскоши)

Налог на банковские и страховые операции

Банки и страховые компании освобождены от уплаты НДС, но подвержены взиманию налога на банковские и страховые операции в размере 5% от прибыли банков по процентам от займов или, например, банковским операциям. Покупка банками или страховыми компаниями товаров и услуг облагается НДС, но это рассматривается как расход для целей возмещения.

Гербовый сбор

Гербовый сбор применяется к широкому спектру документов, включая контракты, соглашения, долговые расписки, аккредитивы, гарантийные письма, финансовые заявления, анкеты и т.п. Гербовый сбор взимается в процентах от цены документа и варьируется от 0,15% до 0,75%. В том случае, если документ не имеет выраженной монетарной цены, гербовый сбор будет исчисляться по единой установленной ставке.

Гербовый сбор уплачивается сторонами, которые подписывают документ Предметом оплаты гербового сбора является каждая копия подписанного документа или соглашения.

Налоги на благосостояние

Налоги на недвижимость

Налог при покупке недвижимости в Турции составляет 3% от стоимости, указанной в свидетельстве о собственности (в среднем 500-1000 евро), который оплачивается покупателем при получении такого свидетельства (Тапу).

Налог на полученную прибыль с продажи недвижимости.

Если физическое лицо было собственником недвижимости менее 5 лет, оплачивается налог на прибыль (разница между стоимостью объекта, указанной в Тапу и переоцененной стоимостью, утвержденной местными властями). Если прибыль не более 6 000 турецких лир, размер налога составляет 20% и увеличивается до 45 %, если прибыль составляет более 140 000 турецких лир.

Если физическое лицо было собственником недвижимости в Турции более   5 лет, данный налог не платится.   

Если собственником является юридическое лицо, налог на полученную прибыль с продажи недвижимости в Турции составляет 20% независимо от размера полученной прибыли.

Налог на доход от сдачи недвижимости в аренду.

Турецкое законодательство предусматривает налогообложение для физических лиц в зависимости от суммы получаемой прибыли.

Если годовой доход собственника от сдачи жилой недвижимости в аренду не превышает 2 300 турецких лир, данный налог не взимается.

  Если доход превышает 2 300 турецких лир, размер налога изменяется от 20% до 45% в зависимости от дохода. Для коммерческой недвижимости необлагаемый налогом доход составляет 14 000 турецких лир.

Для юридических лиц размер налога  составляет 20%.

Ежегодный налог на недвижимость. Для расчета ежегодного налога на недвижимость в Турции используется стоимость, указанная в Тапу.

Ежегодный налог с жилой недвижимости составляет 0,2%; с коммерческой недвижимости 0,4%; с сельскохозяйственных участков 0,2%; с участков земли, имеющих разрешение на строительство коммерческих объектов 0,6 %.

На сегодняшний день сумма налога в среднем составляет: для квартир – 50-60 евро в год; для вилл – 100 евро в год.

В первые 4 года покупатель освобождается от уплаты ежегодного налога на недвижимость.

Налог на получение наследства и налог на подарки

Предметы, полученные в качестве подарков или путем получения наследства, являются предметом налогообложения по ставкам от 1% до 30% от их оценочной стоимости. Налог на получение наследства, уплаченный в иностранном государстве, вычитается из налогооблагаемых активов. Налог на получение наследства уплачивается в трехлетний период двумя платежами в год.

Налог на охрану окружающей среды

Муниципалитетам разрешено собирать налог на охрану окружающей среды как взнос, направленный на финансирование оказания некоторых видов услуг, например, сбора мусора. Этот налог взимается по фиксированной шкале, в зависимости от месторасположения дома или офиса и   указывается в счете за расходование воды и уплачивается теми, кто проживает в этом доме или занимает этот офис.

Механизм взимания и удержание налога

В соответствии с системой налогообложения, существующей в Турции, некоторые налоги собираются путем удержания налога у налогоплательщика с целью обезопасить собираемость налогов. Так, удерживается налог с заработной  платы служащих, платежи, производимые землевладельцам за  аренду, с оплаты за оказание индивидуальным резидентам независимых профессиональных услуг, а также с гонораров, оплаты лицензий  и услуг, оказанных нерезидентам. Компании в Турции несут ответственность за удержание таких налогов и должны заявлять об этом в своих налоговых декларациях.

Исполнительными государственными учреждениями в налоговой системе Турции являются местные финансовые инспекции («дефтер-дарлык») и налоговые управления («вергида-ирс»), учреждаемые Генеральным управлением государственных доходов Министерства финансов  в количестве, определяемом числом налогоплательщиков. Деятельность их регулируется «Законом о порядке сбора налогов», в котором основополагающим принципом налогообложения является регулярная выплата налоговой суммы, размер которой основывается, в принципе, на поданой налогоплательщиком в налоговое управление в письменном виде налоговой декларации.

Механизм сбора налогов более всего налажен и распространен в крупных городах страны, где действует основной контингент налогоплательщиков. Как правило, в ведение местного налогового управления входит сбор подоходного налога; налога на корпорации; налога на добавленную стоимость: на наследование имущества; на транспортные средства; гербового налога, сбора при оформлении документов.

В дополнение к этим традиционным видам налогов и сборов налоговые управления ныне обязаны следить за отчислениями в Фонд развития и поддержки оборонной промышленности, Фонд поощрения социальной взаимопомощи и солидарности, фонд поддержки подмастерьев, и др. Налоговые управления занимаются также вопросами возврата налога лицам наемного труда, налога на добавленную стоимость и т.д. В крупных городах на одно налоговое управление приходится примерно 25 тыс. плательщиков налогов.

Среди обязанностей налоговых управлений — исчисление размера налогов для каждого налогоплательщика, в том числе при наследовании имущества, определение сроков выплат и отсрочек по платежам, меры по своевременному получению налоговых сумм, включая направление уведомления и судебное преследование уклоняющихся от налогов, амнистирование неплательщиков, помощь в организации бухгалтерских книг и другой документации, и т.д.

В настоящее время по настоянию МВФ правительство Турции проводит интенсивную работу над проектом нового закона о подоходном налоге. Предполагается передать проект такого закона на утверждение в Парламент страны до конца мая 2009 года.

В Законопроекте, в частности, предусматривается упразднение некоторых видов налогов, в том числе налога на наследство, налога, взимаемого с ремесленников, продающих свои товары без открытия магазина. Также подлежит отмене налог с лиц, предоставляющих услуги по ремонту, покраске, чистке и т.п. без открытия мастерской.

В проекте закона предусмотрен строгий контроль за доходами, и, особенно, за расходами налогоплательщиков. С налогоплательщиков, чьи расходы сильно превышают их доходы, будут требовать объяснения.

В законопроекте также предусматривается снижение ставок подоходного налога. Так, самая низкая ставка в 15% будет уменьшена до 10%, а самая высокая, составляющая сейчас 35%, будет снижена до 25%.

В случае утверждения Парламентом проекта нового закона о подоходном налоге, он вступит в силу с 1 января 210 года.

В ФРГ подорожают онлайн-покупки из стран за пределами Евросоюза | Новости из Германии о Германии | DW

В Германии с четверга, 1 июля, начали действовать новые правила, в соответствии с которыми товары стоимостью ниже 22 евро из стран, не входящих в ЕС, тоже будут облагаться 19-процентным налогом на добавленную стоимость (НДС). Применительно к книгам и продуктам питания налог составит семь процентов.

При этом фактическая таможенная пошлина по-прежнему коснется товаров стоимостью 150 евро и выше.

Недобросовестная конкуренция и налоговые махинации

С помощью новых правил ЕС хочет предотвратить создание недобросовестной конкуренции со стороны поставщиков из третьих стран. До сих пор для их товаров действовала пороговая граница в 22 евро. Кроме того, она иногда использовалась для уклонения от уплаты налогов. Так, продавцы маркировали посылки ценниками на эту сумму и ниже, хотя внутри находились более дорогие товары. Таможенные органы Германии узнали о мошенничестве только в результате проверок. По данным Еврокомиссии, в результате данной лазейки бюджет ЕС ежегодно недополучал 7 млрд евро.

«Потребителям следует согласиться с немного более высокими ценами»

«Мы считаем, что потребителям в некоторых случаях следует согласиться с немного более высокими ценами. Потому что они гарантируют честную конкуренцию», — завил налоговый эксперт Объединения розничной торговли (HDE) Ральф Брюгельман (Ralph Brügelmann). Кроме того, в дальнейшем не должно быть такого, что продавец «декларирует радионяню стоимостью 15 евро, а на деле в посылке оказывается IPhone», добавил он.

Ранее ряд экспертов спрогнозировал, что из-за перемещения существенной части торговли онлайн на фоне пандемии многие торговые сети могут навсегда исчезнуть. Так, согласно актуальному анализу Института изучения торговли в Кельне (IFH), в результате кризиса из-за распространения коронавирусной инфекции структурные изменения в розничной торговле ускорились примерно на семь-восемь лет. По мнению исследователей, к 2023 году свои двери закроют до 80 тыс. магазинов. Прогнозы немецкого Объединения розничной торговли (HDE) еще более пессимистичны: в случае повторного локдауна оно опасается закрытия около 120 тыс. торговых точек по всей Германии. Среди них — филиалы таких известных торговых брендов, как H&M, Esprit, Douglas и других

Смотрите также:

• Как в Германии выводят на чистую воду транжир бюджетных денег

  133 случая ненужных трат госсредств

  За тем, как в Германии расходуются бюджетные деньги, следит неправительственная организация Союз немецких налогоплательщиков (BdSt). Ежегодно BdSt публикует многостраничную «Черную книгу», в которой приводятся примеры расходования государственных средств, которые, по его мнению, являются растранжириванием денег налогоплательщиков. В «Черной книге» за 2015 год перечислены 133 таких случая.

• Как в Германии выводят на чистую воду транжир бюджетных денег

  Дорогостоящий саммит в Эльмау

  По мнению Союза налогоплательщиков Германии (BdST), в 2015 году расточительностью отличилась канцлер ФРГ Ангела Меркель (Angela Merkel). В июне в роскошном отеле в замке Эльмау прошел двухдневный саммит G7, который обошелся немецкой казне как минимум в 132 млн евро. Саммит наверняка стал хорошей рекламой федеральной земли Бавария, в столице которой Мюнхене он все же обошелся бы намного дешевле.

• Как в Германии выводят на чистую воду транжир бюджетных денег

  Выпить пиво с агентом BND

  Уж если речь зашла о Мюнхене, оказалось, что на ежегодно проходящий здесь Октоберфест приезжают и сотрудники Федеральной разведслужбы (BND). Они не только пьют пиво и веселятся, но и, как выяснил BdSt, совмещают отдых с «деловыми разговорами». На еду и напитки выделяется по 50 евро на человека. Информация о том, сколько агентов приезжает, как часто и с каких пор, остается под грифом «секретно».

• Как в Германии выводят на чистую воду транжир бюджетных денег

  Роскошный стадион для клуба региональной лиги

  Власти другого баварского города, Регенсбурга, построили новый стадион для местного футбольного клуба SSV Jahn Regensburg, играющего в четвертой (региональной) лиге. На возведение 15-тысячной крытой Continental-Arena ушло около 52 млн евро. BdSt — пусть с ним и не согласятся футбольные фанаты — считает стадион имиджевым проектом властей, реализованным за счет налогоплательщиков.

• Как в Германии выводят на чистую воду транжир бюджетных денег

  Светящиеся канализационные люки

  В сравнении с другими, этот проект не столь дорогостоящ. Чтобы оживить участок дороги с круговым движением, нижнесаксонский городок Валленхорст заплатил 10 тыс евро за установку светодиодной подсветки канализационных люков. Но вскоре жители стали подшучивать над очень слабо светящимися огоньками. Это может быть частным арт-проектом, но не оплачиваться из муниципального бюджета, уверены в BdSt.

• Как в Германии выводят на чистую воду транжир бюджетных денег

  Неудачный Арр

  «Где они покоятся» — так называется мобильное приложение для смартфонов, созданное на деньги из федерального бюджета. В сопровождении аудио-гида с помощью приложения можно увидеть более 1000 могил известных людей, захороненных в ФРГ. «Медленно, плохо, мало информации» — таково мнение пользователей о проекте, стоившем налогоплательщикам 548 тыс евро. Это были ненужные расходы, указывает BdSt.

• Как в Германии выводят на чистую воду транжир бюджетных денег

  Дорогие лестницы, мосты и улицы

  Проекты, оплачиваемые за счет смешанного финансирования, могут стоить налогоплательщикам дороже, чем ожидалось. Речь идет о дорогах, мостах и спускающихся к Рейну лестницах на набережной в Кельне, рассчитанных на 10 тыс мест. Рейнский бульвар с видом на Кельнский собор обошелся городу в 10,5 млн евро вместо 4,5 млн. Дополнительные издержки земля Северный Рейн-Вестфалия брать на себя не стала.

• Как в Германии выводят на чистую воду транжир бюджетных денег

  Разведение морских рыб приносит городу убытки

  Город Фёльклинген в федеральной земле Саар, расположенный примерно в 600 км от моря, решил разводить морских рыб. Однако эксперимент, о котором BdSt стало известно еще в 2014 году, принес одни убытки. В августе проект передали частным инвесторам, однако комиссии, занимающейся расследованием случившегося, еще предстоит выяснить, почему никто не остановил рискованное вложение средств раньше.

  Автор: Андреа Грунау, Ольга Мищенко

Иностранные интернет-компании обяжут платить налог Казахстану

/v-kazahstane-vvedut-obyazatel-stvo-po-nds-na-inostrannye-internet-kompanii

А вот посылки из Китая будут поставляться в Казахстан напрямую

Бекзада Ишекенова

12 августа 2021 года

    

С 2022 года в Казахстане будет введено обязательство по НДС на иностранные интернет-компании. Об этом сообщил вице-министр торговли и интеграции Асель Жанасова, передает LS.

В ходе коллегии ведомства, она пояснила, что с 2022 года в Казахстане вводится обязательство по НДС на иностранные е-компании, которые продают товары и оказывают электронные услуги.

Для них предусмотрен уведомительный порядок регистрации. Также они могут не предоставлять налоговую отчетность. Вместе с тем рассматривается вопрос, согласно которому банки будут давать информацию по транзакциям в данные организации. Это связано с тем, что имеются риски двойного налогообложения субъектов трансграничной электронной коммерции, в том числе в рамках ЕАЭС.

«Мы прорабатываем вопрос внесения изменений в договор ЕАЭС. Они коснутся взимания НДС при осуществлении внутренней электронной торговли товарами в союзе. Это делается для гармонизации порядка взимания косвенных налогов при взаимном товарообороте в интернете. Также это упростит их контроль», – отметила Жанасова.

Все это, по мнению спикера, должно увеличить долю электронной торговли до 15%. Число онлайн-покупателей вырастет до 7,7 млн человек в 2025 году.

Между тем, по словам Жанасовой, объем рынка электронной торговли в Казахстане вырос с 700 млрд тенге в 2019 году до 1,1 трлн тенге в 2020 году. Доля в розничном сегменте составила 9,7%.

В I полугодии 2021 года объем рынка электронной коммерции составил 654,1 млрд тенге (12,2% в розничной торговле).

Поэтому, чтобы увеличить присутствие МСБ в данном сегменте Минторг реализует ряд проектов.

В том числе запущен обучающий модуль по предпринимательству в интернете и ведению онлайн-бизнеса.

Помимо этого, в ЕАЭС планируется пилотный проект (эксперимент) по упрощению оплат и всех таможенных операций. Это должно сделать получение товаров удобнее. В его рамках будет введен институт оператора электронной торговли для сокращения таможенных процедур.

Также Минторг продолжает работу по выводу компаний на Alibaba.com. За счет этого было продано казахстанских товаров на $18,1 млн. Эффект составил 6 тенге налогов на 1 вложенный тенге. 50 компаний, выведенных в рамках II этапа, ожидают экспортную выручку в размере $54,4 млн. Планируется вывести еще 50 компаний.

Кроме того, экспортеры из Казахстана могут выходить на Amazon. Прорабатываются партнерства с маркетплейсами Яндекс, Ozon, Shopify.

Также Жанасова затронула вопрос развития модели бондовых складов для увеличения транзитных потоков.

«Мы сфокусированы на развитии бондовых складов, расположенных в специальной экономической зоне «Хоргос – Восточные ворота» и ведутся соответствующие работы с заинтересованными сторонами», – сообщила она.

Вместе с тем совместно с компаниями AliExpress Россия и Cainiao, входящее в Alibaba Group, ведется работа по развитию существующих и созданию новых логистических сервисов предполагающая запуск прямых магистралей по авиатранспортировке напрямую из Китая в Казахстан наземным и воздушным транспортом.

«Отправления с AliExpress поступают в Казахстан транзитом через третьи страны, в связи с наиболее выгодными тарифами, предоставляемыми перевозчиками третьих стран. В настоящий момент, стороны находятся на завершающей стадии согласования оптимальных тарифов, а также заключения прямых договоров с Почтой Китая и «Казпочтой», – заявила Жанасова.

Вице-министр добавила, что будут запущены чартерные авиа-программы для сокращения сроков доставки до покупателей, а также общего снижения стоимости доставки.

Стороны ведут переговоры с авиаперевозчиком Казахстана. Предполагается перевести до 80% трафика к ним.

Параллельно будет вестись инфраструктурное развитие основных магистральных узлов Казахстана (Нур-Султан, Алматы, Актобе и так далее для обеспечения транзитных потоков в страны центральной Азии.

Читайте также

 

Как сообщить о подозреваемом мошенничестве в области налогов

Посетите веб-сайт Информационный центр по борьбе с хищением личных данных, если вы считаете, что кто-либо похитил ваши личные данные и использует ваш номер социального обеспечения для найма на работу или может использовать его для подачи налоговой декларации. Вы также можете посетить веб-сайт Рекомендации налогоплательщику по предотвращению хищения личных данных.

Сообщение о налоговых мошенничествах

Мы не принимаем обращения о нарушении налогового законодательства по телефону. Используйте Форму 3949-A, «Информационное сообщение» (Английский), если вы подозреваете, что физическое лицо или компания не соблюдает налоговое законодательство. Не используйте эту форму, если вы хотите сообщить о специалисте по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций или о недобросовестной налоговой схеме.

Мы сохраняем вашу конфиденциальность при подаче вами сообщения о налоговом мошенничестве. Вы не получите обновленную информацию о статусе или прогрессе расследования ввиду конфиденциальности налоговой декларации согласно статье 6103 Налогового законодательства США (IRC 6103).

Налоговыми мошенничествами являются:

• Мошеннические освобождения от уплаты налогов или вычеты
• «Откат» от бизнеса
• Фальшивый или измененный документ
• Неуплата налогов
• Сокрытие дохода
• Организованная преступность
• Невыполнение требования удержания налогов
• Несоблюдение налогового законодательства

Вместо использования Формы 3949-А вы можете послать письмо. Укажите в письме как можно больше информации, в том числе:

• Название (имя) и адрес человека или организации, о которых вы сообщаете
• Номер социального обеспечения физического лица или идентификационный номер работодателя для компании.
• Краткое описание налогового мошенничества, о котором вы сообщаете, включая сведения о том, как вы узнали об этом или получили информацию
• В какие годы происходило подозреваемое мошенничество в области налогов
• Предполагаемая сумма скрытого дохода
• Ваше имя, адрес и номер телефона. (Вы не обязаны идентифицировать себя, но эта информация полезна для нас.)

Для требования вознаграждения за информацию о налоговом мошенничестве используйте Форму 211, «Заявка на вознаграждение за предоставление новой информации» (Английский).

Сообщение о других видах налоговых мошенничеств

«Сообщение о подозреваемых недобросовестных организаторах налоговых схем или специалистах по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций» – Форма 14242 (Английский)

Организация недобросовестных налоговых схем или схем уклонения от уплаты налогов.

«Жалоба на специалиста/организацию по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций» – Форма 14157 (Английский)

Мошенничества или недобросовестные налоговые схемы, организуемые недобросовестными специалистами или компаниями по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций.

«Заявление о мошенничестве составителя налоговой декларации или его неправомерных действиях» – Форма 14157-A

Специалист по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций подал или изменил вашу налоговую декларацию без вашего согласия и вы пытаетесь внести изменения в свой налоговый счет. Отправьте эту форму в дополнение к Форме 14157.

«Ссылка на освобожденную от уплаты налога организацию» (Жалоба) – Форма 13909 (Английский)

Ненадлежащее поведение или неправомерные действия освобожденной от уплаты налогов организации или плана работников.

Сообщайте о мошеннических электронных письмах и веб-сайтах якобы Налогового управления США

Смотрите «Сообщить о фишинге и мошенничествах на Интернете» для сообщения о мошеннических электронных письмах и веб-сайтах якобы Налогового управления США

Администрация Советского района — Интернет-торговля в социальных сетях

ВОПРОС: Интернет-торговля в социальных сетях

ОТВЕТ: В настоящее время электронная торговля, т.е. торговля с использованием ресурсов сети Интернет, активно развивается. Этому способствует экономическая ситуация в стране, стремление собственников бизнеса снизить затраты, рост конкуренции. В результате предприниматели ищут новых потребителей, придумывают маркетинговые мероприятия и PR-акции. Доступ к новым рынкам сбыта и рекламным площадкам предоставляют интернет-ресурсы и социальные сети.

Сегодня субъекты торговли используют социальные сети в двух основных направлениях:

1. для продажи товаров через собственную страницу или специально созданную группу;
2. для рекламы товаров с их описанием, размещением отзывов потребителей, проведением розыгрышей призов.

В соответствии с п. 3 ст. 19 Закона Республики Беларусь от 8 января 2014 года N 128-З «О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь» (далее — Закон о торговле) субъекты хозяйствования — резиденты Республики Беларусь вправе осуществлять розничную торговлю на ее территории с использованием сети Интернет только через интернет-магазины, зарегистрированные в Торговом реестре Республики Беларусь, и с использованием доменного имени, полученного в установленном порядке.

Понятие интернет-торговли на территории Республики Беларусь

Прямого ответа на вопрос, что такое интернет-торговля на территории Республики Беларусь, отечественное законодательство не содержит. Какие-либо разъяснения госорганов в связи с этим тоже отсутствуют. Возникает вопрос: когда реализация товаров через сеть Интернет должна соответствовать белорусским нормам права?

По нашему мнению, единственный акт, который позволяет определить место реализации товаров, — Налоговый кодекс Республики Беларусь. Согласно его ст. 32 Республика Беларусь будет местом реализации товаров, если они находятся на ее территории, не отгружаются и не транспортируются покупателю и (или) просто в момент начала отгрузки или транспортировки находятся на территории Республики Беларусь.

Таким образом, иностранное лицо, которое находится за рубежом и реализует товары белорусским потребителям через интернет-магазин, должно соблюдать требования белорусского законодательства о торговле только в том случае, если товары размещаются на складе, базе или ином объекте на территории Республики Беларусь.

Белорусское лицо, осуществляющее продажу товаров через интернет-магазин исключительно иностранным потребителям, должно соблюдать требования белорусского законодательства о торговле, если реализуемые товары находятся на территории Республики Беларусь.

В рамках данной статьи мы рассмотрим ситуации, когда товары реализуются на территории Республики Беларусь.

Интернет-магазин

Под интернет-магазином Закон о торговле понимает информационный ресурс субъекта торговли в сети Интернет, позволяющий выбрать и заказать или приобрести товары без (вне) торгового объекта.

Основные признаки интернет-магазина:

— это информационный ресурс в сети Интернет.

Действующее законодательство информационный ресурс определяет как организованную совокупность документированной и взаимосвязанной информации, включая базы данных, в информационных системах.

Из анализа указанной нормы можно сделать вывод, что информационным ресурсом в сети Интернет может быть не только сайт, но и иной объект, соответствующий определенным признакам (к примеру, мобильное приложение). Ранее интернет-магазином считался именно сайт.

На практике в настоящий момент зарегистрировать интернет-магазин можно только при наличии доменного имени. Это позволяет говорить, что наличие сайта или отдельной страницы на сайте — необходимое условие интернет-торговли;

— через интернет-магазин реализуются товары.

Требования к соблюдению законодательства об интернет-торговле распространяются исключительно на субъектов розничной торговли, реализующих имущество (предметы личного, семейного, домашнего потребления, продукция производственно-технического назначения и иное имущество в силу п. 32 ст. 1 Закона о торговле).

Соответственно, если с помощью сети Интернет реализуются работы или услуги, регистрировать интернет-магазин в Торговом реестре Республики Беларусь не нужно. Не распространяется вышеназванное требование также на субъектов, осуществляющих в сети Интернет исключительно оптовую торговлю;

— интернет-магазин позволяет выбрать, заказать или приобрести товары, не посещая торговый объект.

Такая возможность предоставляется различными способами. К примеру, товар можно:

1. поместить в «корзину», после чего продавец организует его доставку;
2. выбрать в представленном каталоге и заказать по телефону;
3. выбрать в каталоге и заказать через форму обратной связи, размещенную на сайте.

Если белорусский резидент намеревается реализовывать товары на территории Республики Беларусь с использованием страницы в социальной сети, соответствующей признакам интернет-магазина, такая деятельность подпадает под действие белорусского законодательства, регулирующего розничную торговлю в целом и интернет-торговлю в частности.

Реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг на территории Республики Беларуси с использованием информационных сетей, систем и ресурсов, не размещенных на территории страны и (или) незарегистрированных, влечет административную ответственность по части 1 ст. 22.16 КоАП.

На заметку

Правила «ВКонтакте» запрещают пользователям размещать рекламу вне специальных разделов сайта. Пользователи «Фейсбука» соглашаются не размещать несанкционированные коммерческие сообщения, заниматься незаконным сетевым маркетингом и не использовать личную страницу и хронику в коммерческих целях. При этом размещать рекламу с помощью специальных ресурсов сайта можно. В «Инстаграме» запрета на коммерческую деятельность и рекламу нет.

Требования к розничной интернет-торговле

Субъект розничной интернет-торговли должен соблюдать следующие требования.

1. Интернет-магазин необходимо зарегистрировать в Торговом реестре Республики Беларусь.

Помимо этого, интернет-магазин регистрируется в РУП «БелГИЭ». Заявление на регистрацию подает поставщик интернет-услуг, а не владелец сайта.

2. Для интернет-торговли необходимо использовать доменное имя, права на которое получены в предусмотренном белорусским законодательством порядке, а сайт магазина должен размещаться на сервере, находящемся на территории Республики Беларусь.

Данное требование вытекает из п. 3 ст. 19 Закона о торговле. Белорусское законодательство регулирует регистрацию в доменных зонах .бел и .by. Несмотря на это, на практике Торговый реестр Республики Беларусь содержит данные о некоторых зарегистрированных интернет-магазинах в зонах .com, .org и .ru. По понятным причинам социальные сети «ВКонтакте», «Фейсбук», «Инстаграм» не соответствуют указанному требованию.

Если регистрация в Торговом реестре Республики Беларусь прошла с нарушением законодательства (к примеру, в качестве интернет-магазина владелец зарегистрировал сайт социальной сети www.vk.com), местный исполнительный и распорядительный орган может вынести предписание в течение установленного срока (не более 30 дней) изменить недостоверные сведения. В противном случае интернет-магазин исключается из Торгового реестра Республики Беларусь.

Будет ли привлекаться субъект к ответственности за нарушение правил торговли — вопрос дискуссионный. Теоретически такие последствия возможны.

3. Интернет-магазин должен содержать определенную информацию как о товарах, так и о владельце магазина. Это, в частности, УНП продавца, сведения об основных потребительских свойствах товаров, данные о производителе и т.д.

4. Покупатель должен иметь возможность рассчитаться за товар путем дистанционного перечисления денежных средств (банковский перевод, система «Расчет» и т.п.).

5. На странице интернет-магазина должны быть образцы выдаваемых продавцом документов, которые подтверждают факт приобретения товаров.

6. При получении оплаты за товары наличными должен выдаваться кассовый чек.

Это далеко не полный список требований. Кроме того, существует перечень товаров, которые в принципе нельзя реализовывать посредством сети Интернет (ювелирные изделия, пиротехника, лекарственные препараты и БАДы, алкоголь, табак и т.д.). Нарушение правил торговли влечет административную ответственность по ст. 12.17 КоАП.

Законодательство позволяет продавцам использовать иные, помимо зарегистрированного интернет-магазина, информационные ресурсы для размещения информации о товарах. Однако необходима ссылка на зарегистрированный в Торговом реестре Республики Беларусь интернет-магазин.

Таким образом, если на странице в «ВКонтакте», «Фейсбуке» или «Инстаграме» есть информация о товарах — их описание, цена, отзывы потребителей — и гиперссылка на зарегистрированный в Торговом реестре Республики Беларусь интернет-магазин, продавец вправе использовать социальную сеть для продвижения товаров. При этом страница в социальной сети не должна давать возможность напрямую сделать заказ, выбрать и приобрести товар.

Законной будет ситуация, когда в социальной сети потребитель лишь получает информацию о товаре, а заказать или приобрести его может, только перейдя по ссылке на сайт интернет-магазина. В случае когда именно на странице в социальной сети делается заказ или приобретается товар, такая страница признается интернет-магазином.

Информация о товарах в социальных сетях

На практике встречаются следующие примеры размещения информации в социальных сетях.

1. В социальной сети создается страница, на которой можно найти информацию о товарах и адресе магазина. При этом контактов и возможности сделать заказ нет, а значит, нет оснований признать страницу интернет-магазином. Она имеет рекламный характер и должна соответствовать требованиям, предъявляемым законодательством к рекламе. В частности, содержать УНП и наименование юридического лица (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя).

2. На странице в социальной сети размещаются сведения о магазине с описанием его товаров, а также указывается телефон. Позвонив, потенциальный клиент заказать товары не может. Он лишь получит информацию о магазине (режим работы, схема проезда) или товарах (наличие, цена).

Указание номера телефона может вызвать вопросы у контролирующих органов. Но невозможность заказать товар не позволит признать страницу в социальной сети интернет-магазином.

Тем не менее необходимы УНП и наименование юридического лица (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя), поскольку страница имеет рекламный характер.

3. В социальной сети есть страница салона красоты. Здесь содержится информация об адресе салона, телефонах, по которым можно записаться к мастеру, и ценах.

На наш взгляд, необходимо указывать УНП и наименование юридического лица (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя). Такую страницу нельзя признать интернет-магазином, поскольку речь идет не о товарах, а об услугах.

4. В социальной сети создается группа, в которой размещается описание товаров с указанием стоимости, способов доставки заказа, вариантов оплаты, порядка возврата некачественных товаров. Чтобы сделать заказ, потенциальному покупателю необходимо написать сообщение администратору группы.

Перед нами пример незаконной интернет-торговли. Такая группа соответствует всем признакам, предъявляемым Законом о торговле к интернет-магазину. Соответственно, продавец подлежит привлечению к ответственности за нарушение правил торговли и требований к использованию национального сегмента сети Интернет.

5. На странице размещается информация о продаже товаров. Есть гиперссылка на зарегистрированный в Торговом реестре Республики Беларусь интернет-магазин. Заказ товара можно сделать, исключительно перейдя по ссылке.

Такая страница не является интернет-магазином, поскольку не позволяет заказать товары. На ней не нужно указывать УНП и наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя), поскольку гиперссылка ведет на сайт с данными сведениями.

В заключение отметим: реализовывать товары, выполнять работы и оказывать услуги на территории Республики Беларусь с использованием социальных сетей не допускается. Законный способ использования данных платформ — размещение рекламных материалов, соответствующих предъявляемым требованиям.

Налог с продаж через Интернет | Что такое налог с продаж в Интернете?

Налог с продаж через Интернет — это налог с продаж и использования, который взимается и перечисляется при удаленных продажах, многие из которых осуществляются через Интернет. В 2018 году Верховный суд США постановил, что штаты могут налагать такие обязательства на продавцов, физически не присутствующих в штате, что значительно расширило сферу действия этих требований по сбору и переводу.

Как штаты могут облагать налогом продажи через Интернет?

До решения Верховного суда 2018 г. по делу South Dakota v. Wayfair , Только предприятия с физическим присутствием в штате могут быть обязаны собирать налог с продаж этого штата. Дело Wayfair отменило этот «стандарт физического присутствия», предоставив штатам полномочия облагать налогом удаленные продажи, в которых продавец не имел физического присутствия в штате.

В настоящее время 43 из 45 штатов, в которых действуют налоги с продаж на уровне штата, приняли обязательства по сбору и переводу денежных средств для удаленных продавцов, а 40 внедрили так называемые режимы посредничества на рынке (такие платформы, как eBay, Etsy или Amazon Marketplace).

Потребители уже должны уплатить налог за пользование с необлагаемых налогом покупок за пределами штата, но соблюдение этой части налога с продаж и использования, о которой сообщают сами, всегда было низким. После Wayfair , штаты имеют право требовать от удаленных продавцов взимать налог в точке продажи, хотя эти расширенные налоговые режимы по-прежнему должны соответствовать федеральным конституционным стандартам. То есть они должны разрабатываться и управляться таким образом, чтобы не допускать дискриминации и не обременять межгосударственную торговлю.

Более того, большинство штатов приняли положения, перекладывающие бремя сбора на платформы (например, перечисленные выше) для упрощенных онлайн-транзакций. Эти режимы посредничества на рынке создают множество преимуществ. Для государства, осуществляющего налогообложение, они сокращают административные расходы и позволяют им облагать налогом продавцов слишком маленьким налогом, чтобы самостоятельно соблюдать пороговые значения; для продавцов они снижают бремя соблюдения нормативных требований за счет централизации ответственности в более крупных компаниях, которые лучше справляются с процессом.

Структурные аспекты налога с продаж через Интернет

До Wayfair , штаты находили творческие, хотя иногда и сомнительные способы расширения определения физического присутствия и, следовательно, своих налоговых органов, например, через переход по клику или файлы cookie, или требования к уведомлениям и отчетности для удаленных продавцов. Теперь, когда у штатов есть более простой способ взимать налоги с продаж, они должны отменить эти остатки прежнего режима.

Штатам также следует принять во внимание факторы, присутствующие в законе Южной Дакоты, оспариваемом в деле Wayfair , иногда называемом «Контрольный список Wayfair», который, как настоятельно рекомендовал Верховный суд, защитит его от любых дальнейших юридических проблем:

1. Безопасная гавань для тех, кто ведет ограниченный бизнес в штате;
2. Отсутствие обратного взыскания;
3. Единое государственное администрирование всех налогов с продаж в штате;
4. Единые определения товаров и услуг;
5. Упрощенная структура налоговой ставки;
6. Наличие программного обеспечения для администрирования налогов с продаж; и
7. Невосприимчивость к ошибкам, возникающим из-за использования такого программного обеспечения.

Налог с продаж через Интернет

В чем заключается основная проблема?

«Справедливость налога с продаж в Интернете» — это концепция, согласно которой государства должны иметь возможность требовать, чтобы интернет-магазины, даже те, которые физически не присутствуют в пределах их границ, собирали и переводили налог с продаж с покупок, совершаемых резидентами. Это создало бы более равные условия игры между удаленными продавцами и обычными магазинами. Таким образом, клиенты практикующих специалистов в области коммерческой недвижимости, которые должны взимать налог с продаж, имеют «более высокие» цены.(Технически потребители должны сообщать и перечислять свои государственные налоги с продаж с удаленных покупок через свои ежегодные налоговые декларации, но большинство этого не делают.) Хотя оценки различаются, все согласны с тем, что штаты теряют миллиарды долларов каждый год из-за неполученных налогов с продаж, и это число находится на подъеме.

С 1992 по июнь 2018 года в контрольном решении Верховного суда США по этому вопросу Quill Corporation против Северной Дакоты указывалось, что без «физического присутствия» штаты не могут требовать сбора налога с продаж.В решении Quill также говорилось, что Конгресс наиболее квалифицирован для решения проблемы посредством законодательства. За 26 лет, прошедших после этого решения, в Конгресс было внесено несколько двухпартийных законопроектов, но ни один не был принят. В отсутствие федерального законодательства во многих штатах были приняты законы, пытающиеся обойти требование о физическом присутствии и захватить часть неполученных налогов с продаж.

В 2018 году Верховный суд рассмотрел дело South Dakota v. Wayfair, Inc., что является вызовом закону Южной Дакоты, обязывающему продавцов в Интернете взимать налог с продаж. 21 июня 2018 года Верховный суд постановил, что закон Южной Дакоты может оставаться в силе и что предыдущее требование «физического присутствия» устарело в эпоху электронной коммерции. Это фактически аннулировало Quill и открыло двери другим штатам, принимающим законы, аналогичные законам Южной Дакоты.

NAR уже много лет поддерживает законодательство о налогообложении продаж в Интернете в Палате представителей и Сенате, а также является членом «Коалиции за справедливость рынка».NAR присоединился к двум запискам amicus, направленным в Верховный суд по делу Wayfair , в одном содержится призыв к Суду заняться этим вопросом, а во втором — к Суду поддержать позицию Южной Дакоты, которая в конечном итоге возобладала.

Я профессионал в сфере недвижимости. Что это значит для моего бизнеса?

В то время как потребители обязаны платить государственные налоги с продаж и использовать налоги на товары, которые они покупают, онлайн-продавцы за пределами штата и другие удаленные продавцы не обязаны собирать налог так же, как местные предприятия.Такое неравное обращение ставит местные «обычные» предприятия в невыгодное положение с точки зрения конкуренции. Возникающее в результате давление на существующие торговые районы и исторические районы центра города может отрицательно сказаться на общей экономической устойчивости сообщества, а также может привести к тому, что местные юрисдикции попытаются восполнить упущенный доход за счет увеличения налогов на недвижимость.

Политика НАР:

NAR поддерживает принятие закона, чтобы уравнять правила игры в налоги с продаж для всех розничных продавцов.

Интернет-магазины и другие удаленные продавцы часто физически расположены далеко от своих клиентов и не платят налоги на собственность и другие налоги для поддержки местной инфраструктуры сообществ, в которых живут клиенты.Обычные розничные торговцы платят эти налоги, и это не должно ставить их в невыгодное положение.

Законодательный / Нормативный статус / Перспективы

В январе 2018 года Верховный суд США заслушал аргументы по делу South Dakota v. Wayfair, Inc. , по делу об оспаривании закона Южной Дакоты, позволяющего штату требовать, чтобы онлайн-продавцы собирали и перечисляли налог с продаж штату. 21 июня 2018 года суд объявил о своем решении поддержать закон Южной Дакоты и отменить требование о физическом присутствии Quill .Согласно закону Южной Дакоты, продавцы, которые доставляют в Южную Дакоту товаров или услуг на сумму более 100 тыс. Долларов США или участвуют в 200 или более отдельных транзакциях по доставке товаров / услуг в штат в год, должны собирать и перечислять налог с продаж штата. После принятия этого решения мы ожидаем, что другие штаты примут аналогичный закон, хотя могут возникнуть дополнительные проблемы в зависимости от объема этих законов. NAR присоединился к двум запискам amicus, направленным в Суд по этому делу, в поддержку позиции Южной Дакоты, которая в конечном итоге возобладала.

После вынесения постановления Quill в 1992 году 24 штата упростили свои системы налогообложения с помощью Соглашения об упорядоченном налогообложении продаж и использования (SSUTA). SSUTA обеспечивает единую систему для администрирования и сбора налога с продаж, снимая с розничных торговцев бремя различных налоговых систем страны.

До решения Wayfair перспективы 115-го Конгресса в отношении законодательства о справедливости налога с продаж в Интернете были неясны. В апреле 2017 г., S. 976, Закон о справедливости на рынке (сенаторы Ламар Александер (R-TN), Майк Энци (R-WY), Дик Дурбин (D-IL) и Хайди Хейткамп (D-ND)) и Х.R. 2193, Закон о паритете удаленных транзакций (представители Кристи Ноэм (R-SD), Стив Уомак (R-AR), Стив Стиверс (R-OH), Лу Барлетта (R-PA), Джон Конайерс (D-MI) , Джеки Спейер (D-CA), Питер Велч (D-VT), Сьюзан ДельБене (D-WA) и Дэвид Cicilline (D-RI)). НАР поддержал оба этих законопроекта и работал с Коалицией справедливости рынка, чтобы отстаивать их принятие.

Придет ли глобальный налог на интернет в 2021 году?

Тема налогообложения Интернета — и всего, что происходит в Интернете — была актуальной проблемой практически с тех пор, как «сеть сетей» превратилась из NSF Net в Интернет в 1990-х годах.

Первый этап этих налоговых дебатов был чисто американским, и он имел место в 1990-х годах, когда основные уличные книжные магазины жаловались, что книжные онлайн-магазины, такие как Cadabra (переименованная в Amazon), — в отличие от основных уличных книжных магазинов — продавали книги через Интернет, не собирая и не платя. налоги с продаж. Другие торговцы с главных улиц начали громко жаловаться, так как электронная коммерция быстро расширилась с книг до всевозможных товаров.

Эта ранняя фаза дебатов по интернет-налогам проходила параллельно с многолетними дебатами о налогах с продаж, взимаемых или уплачиваемых продавцами по почте, и натолкнулась на ту же кирпичную стену: постановление Верховного суда 1992 года о том, что правительство штата и местные органы власти не могут облагать налогом — государственных торговцев, которые не имели физического присутствия (иногда называемого «связующим звеном» или «постоянным представительством») внутри этого региона, что само по себе основывалось на многовековых предположениях о том, что правительства не могут взимать налоги с людей, физически находящихся полностью за пределами их границ. .Отдельно, в ответ на попытки правительств штатов ввести налоги на доступ в Интернет и / или на интернет-торговцев за пределами штата, в 1998 году Конгресс принял (а позже стал постоянным) Закон о свободе налогообложения Интернета, первый закон о налогообложении Интернета. ITFA объявила вне закона государственные или местные налоги либо на доступ в Интернет, либо только на интернет-торговцев.

Конец дебатов по поводу налоговой политики в Интернете пришелся на 2018 год, когда Верховный суд изменил свою позицию, согласно которой интернет-торговцы должны физически присутствовать внутри местности, чтобы эта местность могла взимать с них налоги или сборы налогов.Суд постановил, что за 26 лет мир сильно изменился, и если интернет-торговец был большим, он мог иметь налоги или обязанности по сбору налогов, наложенные на него правительством штата, даже если этот интернет-торговец не имел физического присутствия при налогообложении. Состояние. Этот поворот имел последствия.

Начиная с 1990-х годов, являясь домом как для Интернета, так и для многих крупнейших интернет-предприятий, подход США к налоговой политике в отношении Интернета задает темп для правительств во всем мире.Многие иностранные правительства искали способы обложить налогом американских интернет-гигантов, но натолкнулись на кирпичную стену Америки, «если у них нет физического присутствия, значит, у вас нет налоговых полномочий». До 2018 года. Если Соединенные Штаты больше не считают, что физическое присутствие было необходимо для того, чтобы правительство (штата) облагало налогами крупный, не имеющий отношения к Интернету бизнес, то почему любое неамериканское правительство не должно иметь право облагать налогом крупные суммы? , Американские интернет-компании, которые работали исключительно за пределами своей страны?

Учитывая огромный набор налогов, которые могут вводить правительства, это, очевидно, становится довольно сложным, поскольку доходы, продажи, добавленная стоимость, валовая выручка, цифровые товары и многие другие налоги совершенно разные и вызывают совершенно другие вопросы; Тем не менее, как только кто-то принимает предположение о том, что из-за экономического значения интернет-экосистемы правительство может облагать налогами крупный интернет-бизнес, физически действующий полностью за пределами этого правительства, мир налоговой политики коренным образом изменится.

Еще до того, как Соединенные Штаты приняли позицию, согласно которой физическое присутствие не является необходимым для налогообложения иностранного интернет-бизнеса, ведущая международная организация, которая ведет переговоры по налоговым соглашениям, ОЭСР, начала усилия по разработке нового подхода и новых договоров. о налогообложении крупных международных интернет-компаний. Переговоры ОЭСР по налогу на интернет начались примерно в 2015 году, в них приняли участие почти 140 стран, и ожидалось, что они завершатся в 2020 году. За исключением того, что Соединенные Штаты фактически вышли из них в 2020 году на основании их заявления о том, что переговоры приняли антиамериканский тон, с налоговыми подходами, направленными в основном против крупного американского интернет-бизнеса.

Однако немногие страны просто ждали завершения этих международных переговоров по налогам на Интернет. Десятки правительств, от Швейцарии в 2010 году до Алжира в 2021 году, просто переосмыслили свои существующие налоги с продаж или НДС, применив их к любому интернет-продавцу в любом месте на своей территории. В других странах, таких как Австралия и ЕС, в 2015 году был применен более тщательный подход и они пересмотрели определение НДС и некоторых других налогов как официально применимых к интернет-продажам местным клиентам любым крупным интернет-бизнесом, независимо от его местного присутствия.

Возможно, Франция взяла на себя инициативу в решении самого важного, но непростого вопроса о подоходном налоге с крупных нефранцузских интернет-компаний. Налог на прибыль особенно сложен из-за его связи с такими действительно сложными вопросами, как предприятия, расположенные в странах-«налоговых убежищах» и / или использующие методы бухгалтерского учета для уменьшения заявленной «прибыли». В 2019 году парламент Франции утвердил 3-процентный налог на доходы, получаемые из Франции для любого крупного интернет-бизнеса — независимо от их «прибыли» или их местонахождения, — так называемый налог на цифровые услуги (DST).И французское правительство объявило, что введет эти налоги в 2020 году. Считая, что этот шаг направлен исключительно на американский интернет-бизнес, США пригрозили принять ответные меры против Франции, введя крупные тарифы на популярные французские предметы роскоши, если французы введут DST, что приведет к тому, что Франция сделает и то, и другое. отложить введение нового налога и вновь сделать упор на международных налоговых переговорах.

Тем временем более десятка других стран (в первую очередь, по словам торгового представителя США, Индия, Италия и Турция) объявили о переходе на летнее время, аналогичном французскому, для крупных, часто американских, интернет-предприятий.Большинство из них ждали, чтобы увидеть, как разрешится американо-французское противостояние, до недавнего времени, когда США «приостановили» свою угрозу возмездия, оставив вопрос в воздухе.

После того, как США фактически вышли из переговоров ОЭСР по налогу на интернет, заявив о предвзятом отношении к американскому интернет-бизнесу, в октябре прошлого года переговоры зашли в тупик с надеждой, что они завершатся в 2021 году (возможно, при новой администрации США). Впоследствии Франция объявила, что: независимо от U.S. угроза, он продолжит свои новые интернет-налоги. Неизвестное количество других европейских и неевропейских стран, казалось, было готово последовать примеру Франции и просто ввести эти новые DST, часто в крупных американских интернет-компаниях, даже с риском — теперь временно приостановленным — ответных мер США.

Хотя война налогов и тарифов в Интернете была временно приостановлена, ничего не решено.

Эта ситуация будет разворачиваться в первые месяцы работы новой администрации, и по мере того, как это произойдет, она существенно повлияет на U.Южно-европейские торговые и другие отношения, а также наши отношения со многими странами, которые теперь планируют ввести новые налоги на Интернет. Хотя США недавно приостановили свою угрозу ввести ответные пошлины для Франции и некоторых других стран, огромная проблема налогообложения доходов или прибыли крупных, часто американских, интернет-предприятий остается весьма спорной и противоречивой. Его резолюция установит новый мировой стандарт налоговой политики в Интернете на долгое время и существенно повлияет на Интернет в том виде, в каком мы его знаем сегодня.

Роджер Кочетти предоставляет консультационные и консультационные услуги в Вашингтоне, округ Колумбия. Он был старшим руководителем компании Communications Satellite Corporation (COMSAT) с 1981 по 1994 год. С 1994 по 2000 год он также руководил государственной политикой IBM в Интернете, а затем занимал должность старшего специалиста. Вице-президент и директор по политике VeriSign и директор по групповой политике CompTIA. Он работал в Консультативном комитете Госдепартамента по международной коммуникационной и информационной политике при администрациях Буша и Обамы, неоднократно давал показания по вопросам интернет-политики и входил в состав консультативных комитетов Федеральной торговой комиссии и различных агентств ООН.Он является автором Справочника по мобильной спутниковой связи.

Налог с продаж в Интернете: кто должен платить?

Вы продаете онлайн? Если это так, то вы, вероятно, сбиты с толку и разочарованы, пытаясь выяснить налоги с продаж в Интернете на товары, которые вы продаете. Наконец-то пришел своего рода ответ.

После долгих лет неразберихи Верховный суд в деле «С. Дакота против Уэйфэра», спровоцировавшего споры о налоге с продаж в Интернете, расширил возможности штатов требовать от интернет-продавцов взимания налогов с продаж.Так что это значит для вашего интернет-бизнеса?

Требует ли мой штат налогов с продаж в Интернете?

Возможность штата облагать налогом транзакции основана на концепции налоговой связи, что означает, что продавец присутствует в штате. Ваша компания может иметь связи, если она ведет бизнес в штате, в том числе:

• Наличие физического офиса или места, где вы ведете бизнес (например, в вашем доме),
• Продажа или отгрузка товаров покупателю в штате,
• Наличие распределительного центра, такого как склад или складское помещение,
• Наличие сотрудников, работающих в штате, включая независимых подрядчиков, продавцов, представителей или агентов.

Верховный суд оставил в силе закон Южной Дакоты о налоге с продаж в Интернете, но он не распространяется на другие штаты. Другие штаты меняют свои законы, чтобы сделать их похожими на закон Южной Дакоты, но это займет некоторое время и там будут другие иски.

Заключение Wayfair выявило в законе Южной Дакоты три особенности, которые «… по всей видимости, предназначены для предотвращения дискриминации или чрезмерного обременения межгосударственной торговли …», а именно:

• Защита малого бизнеса или порог
• Закон не имеет обратной силы; и
• Членство Южной Дакоты в Консорциуме штатов «Оптимизированный».

В настоящее время в пяти штатах — Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир, Аляска и Орегон — нет государственных налогов с продаж, поэтому, если вы ведете бизнес в этих штатах, вам не нужно беспокоиться об этой проблеме.

Большинство штатов потребуют, чтобы только крупные розничные торговцы взимали налоги с продаж через Интернет. То, что определяет «более крупный розничный торговец», устанавливается в каждом штате, определяется суммами, называемыми пороговыми значениями, на основе

• Продажи (валовые продажи, валовая выручка, розничные продажи или налогооблагаемые продажи) или
• Количество транзакций.

Некоторые штаты основывают свой порог как на продажах, так и на транзакциях.

С. Дакота против Wayfair и ваш онлайн-бизнес

Вот что вам нужно знать об этом новом решении для вашего бизнеса:

Ознакомьтесь с законодательством вашего штата относительно налога с продаж в Интернете.

Закон Южной Дакоты освобождает мелких онлайн-продавцов от налога с продаж, если их годовой объем продаж составляет менее 100 000 долларов или менее 200 транзакций.

У других штатов будут другие пороги, и законы штатов меняются по мере того, как штаты пытаются приспособиться к новой реальности.Если у вас очень небольшой онлайн-бизнес, например, домашний бизнес, скорее всего, это не коснется вас.

Управляющий совет по упорядоченному налогу с продаж имеет руководящие принципы для удаленных продавцов, показывающие порог взимания налога с продаж в каждом штате. Эта информация периодически обновляется.

Рассмотрим программное обеспечение для налогообложения продаж.

Если вы являетесь крупным онлайн-продавцом, вам придется иметь дело с разными пороговыми значениями штатов в дополнение к изменениям налоговых ставок для штатов и местностей, где вы ведете бизнес.Если вы крупный продавец, вы можете изучить программное обеспечение по налогу с продаж, которое поможет вам отслеживать все.

В общем, будьте внимательны к изменению налогового законодательства.

Ситуация с налогом на продажи в Интернете будет постоянно меняться в течение следующих нескольких лет, поскольку штаты меняют свои законы.

С. Дакота против Wayfair: предыстория

Налоги с продаж приносят большие доходы штатам, но действовать нужно осторожно. Если один штат взимает больше налога с продаж, чем его соседи, люди начинают пересекать границы штата, чтобы покупать дорогостоящие товары.Если экономика резко упадет, и люди станут покупать меньше, штаты тоже почувствуют кризис. А в последнее время покупатели начали сознательно избегать государственных налогов с продаж, совершая покупки в Интернете.

Помимо штатов, многие населенные пункты также взимают налоги с продаж. Сегодня в населенных пунктах 38 штатов взимается налог с продаж, который добавляется к налогам с продаж штата.

Решение Quill 1992 года: попытка дать определение Nexus

Решением Верховного суда 1992 года (дело Квилл против Н. Дакоты) была предпринята попытка решить проблему интернет-транзакций.Согласно налоговому фонду, в решении Quill говорилось, что бизнес «должен иметь физическое присутствие в штате, чтобы требовать сбора налога с продаж или налога на использование для покупок, сделанных клиентами в штате». (другими словами, налоговая связь). Решение Quill на самом деле не решило проблему, потому что только те онлайн-торговцы, которые имели налоговую связь в штате, должны были взимать налоги с продаж.

Например, онлайн-продавец, который находился в Айове и продавал клиентам в Айове, должен был бы взимать налог с продаж.Но если бы покупатель находился онлайн в Иллинойсе, продавец не взимал бы налог с продаж, потому что у продавца не было связи с налогом с продаж в Иллинойсе.

С. Дакота против Wayfair: контрольный пример

После решения Квилла штаты стали агрессивно расширять определение налоговой взаимосвязи, чтобы остановить отток налоговых поступлений. Несколько штатов разработали законодательство о налоге с продаж в Интернете, которое вызвало судебные иски со стороны интернет-продавцов, таких как Wayfair и Overstock.

В 2016 году Южная Дакота приняла закон, по которому розничные торговцы за пределами штата должны собирать и платить налог с продаж в Интернете так же и по той же ставке, что и розничные торговцы внутри штата.Единственное правило применяется к более крупным розничным торговцам, у которых объем продаж превышает 100 000 долларов США или более 200 сделок купли-продажи в год в штате, что избавляет мелких продавцов от необходимости взимать налоги с продаж через Интернет. Закон штата будет использовать присутствие покупателя в штате в качестве требования для сбора налога с продаж через Интернет.

В качестве контрольного примера Южная Дакота обратилась в Верховный суд США с ходатайством о пересмотре дела Квилла. В частности, С. Дакота просила Верховный суд США «отменить требование Квилла о физическом присутствии, которое в настоящее время не позволяет штату требовать от розничных торговцев за пределами штата переводить налоги с продаж, произведенных в Южной Дакоте.»

Что теперь с налогами с продаж в Интернете?

Дело Wayfair могло урегулировать ситуацию с налогом на интернет-продажи, но только временно. Дело Wayfair касалось одного конкретного штата, и Суд основывал свое заключение на обстоятельствах этого государства:

Соответствующий закон требует, чтобы коммерсант собирал налог только в том случае, если он ведет значительную коммерческую деятельность в штате; закон не имеет обратной силы; Южная Дакота является стороной Соглашения об упорядоченном налогообложении продаж и использования…

Но Суд выразил обеспокоенность тем, что в будущих делах могут быть рассмотрены вопросы обратной силы и бремени малых предприятий. Судья Кеннеди сказал:

Эти вопросы не рассматриваются Судом в настоящем деле; но их возможность возникнуть в более позднем случае не может оправдать сохранение этого искусственного, анахроничного правила, которое лишает государства огромных доходов от крупного бизнеса.

Государственная налоговая организация по упрощению налога с продаж

Одно упрощение уже существует.Предыдущий Закон о справедливости торговых площадок предлагал расширить существующую организацию, чтобы поддерживать справедливый процесс сбора налогов с продаж в Интернете. Эта некоммерческая организация, получившая название «Оптимизированный налог с продаж» (SST), была создана в 1999 году как способ «упростить и модернизировать администрирование налога с продаж».

В настоящее время 44 государства согласились участвовать с централизованным администрированием и соглашениями о взаимности, стандартизированными налоговыми ставками и единой налоговой базой. В соответствии с этим соглашением штаты соглашаются поощрять продавцов взимать налог с продаж через Интернет с клиентов, проживающих в штатах, которые входят в организацию SST.

Взвешивание налога с продаж через Интернет: за и против

За прошедшие годы было внесено несколько законопроектов, устанавливающих кодифицированные правила налогообложения товаров, продаваемых через Интернет. В число сторонников входят обычные розничные торговцы, которые заметили, что значительная часть их бизнеса подорвана более дешевыми онлайн-ценами. Среди противников — сторонники электронной коммерции, которые утверждают, что для выживания новые и развивающиеся предприятия должны быть свободны от определенных правительственных постановлений, чтобы расти.

Введение нормативных требований к онлайн-рознице сейчас может быть чрезмерно трудным, но по мере того, как процент торговых операций смещается в сторону виртуальных, а не физических, правительства, вероятно, будут больше осведомлены о потерянных налоговых поступлениях.

Попытки уплаты налога с продаж через Интернет

В число законопроектов, по которым было проведено голосование, относятся Закон о справедливости на Мэйн-стрит 2011 года, Закон о рыночной справедливости 2011 года и Закон о справедливости рыночных площадей 2015 года. Хотя первые два из них не были ратифицированы, Закон о справедливости на рынках Акт 2015 года находится на рассмотрении комитета, прежде чем он будет внесен в Сенат или Палату представителей по состоянию на ноябрь 2015 года.

Как это происходит

Чтобы законопроект был рассмотрен президентом для утверждения, он должен быть принят как в Сенате США, так и в Палате представителей. Хотя Закон о справедливости не будет вводить налогообложение продаж через Интернет на федеральном уровне, он позволит отдельным штатам вводить базовые налоги на уровне штата.

По мере приближения американцев к возможности обложения налогом определенных операций по продаже через Интернет владельцам бизнеса, потребителям и предприятиям розничной торговли следует подумать о том, как на них может повлиять общенациональный налог с продаж через Интернет.Хотя налоговые поступления могут помочь местной и федеральной инфраструктуре наряду с спонсируемыми программами, потребители должны будут компенсировать это, заплатив более высокие цены на товары, которые ранее могли быть привлекательными, потому что они были дешевле, чем товары, которые можно найти в местных магазинах.

Плюсы

Установив налог на продажи через Интернет, правительство, собирающее налоговые поступления, может использовать их для добавления к существующей инфраструктуре и программам, спонсируемым государством, или может направить средства на погашение долга.Установив налог на интернет-продажи по всей стране, правительство, вероятно, получит изрядный источник дополнительных доходов.

Большая часть доходов будет поступать от крупнейших источников розничной торговли через Интернет, таких как Amazon и eBay. Значительно меньший доход будет получен от небольших нишевых и специализированных магазинов. Выгоды от поступлений от добавленного налога во многом будут зависеть от того, как государство распределяет дополнительные средства.

Повышение общих цен на товары, вызванное введением налога с продаж, будет стимулировать дополнительную конкуренцию между виртуальными и обычными магазинами.Хотя подавляющее большинство транзакций по-прежнему проводится в магазинах, расположенных рядом с местами проживания потребителей, эти магазины, несомненно, потеряли клиентов в результате электронной коммерции.

Минусы

Поскольку иногда кажется, что интернет-бизнес работает в неоднозначных местах, обеспечение соблюдения этих законов и определение взаимосвязи, то есть штата или княжества, в котором бизнес идентифицирует себя как ассоциированный с географической точки зрения, может быть трудным и трудоемким для регуляторы.Крупные предприятия, операции которых зависят от уровня прозрачности, как в случае с Walmart, не страдают от трудностей при установлении связи.

Также неясно, как правительство будет вводить законы в Интернете. В настоящее время введение правил в отношении розничной торговли через Интернет может быть чрезмерно трудным, но по мере того, как процент торговых операций смещается в сторону виртуальных, а не физических, правительства будут все больше осознавать потерю налоговых поступлений.

Если товары, приобретенные через Интернет, облагаются налогом, это поднимет цены на товары для потребителя.Это заставит людей вернуться в обычные магазины за покупками, что может помочь местной экономике, но также может повредить росту свободного рынка в Америке. Возможность вести бизнес без налогов с продаж была привлекательной стороной для владельцев новых предприятий, у которых нет стартового капитала или времени для сдачи в аренду физического места.

Интернет-продажам способствует благоприятная среда, в которой сегодня нет налогов с продаж. Безналоговая среда с продаж в Интернете побуждает потребителей покупать товары за пределами штата, проявлять дополнительное чувство личной автономии, совершая покупки, которые не ограничиваются физическим местоположением, и проявлять больше внимания при поиске качества товаров. .

Что нужно знать малому бизнесу о налоге с продаж в Интернете

Когда в 2018 году Верховный суд постановил, что штаты могут собирать налог с продаж на товары, приобретенные их резидентами у компаний за пределами штата, многие считали, что это решение применяется в основном к крупным интернет-магазинам, таким как Amazon и eBay. На самом деле это решение влияет на предприятия любого размера, которые продают материальные товары, цифровые продукты и даже некоторые услуги клиентам в других штатах.

Малые предприятия, не соблюдающие правила, рискуют уплатить огромные штрафы и задолженность по налогам.Хуже того, как владелец малого бизнеса вы можете нести личную ответственность за невыплаченные суммы налогов.

Так как мы сюда попали? И что означает текущая правовая среда для малых предприятий, которые продают через Интернет или за границу?

Краткая юридическая история налога с продаж через Интернет

Отношение к налогу с продаж в Интернете изменилось по мере роста онлайн-бизнеса. Этот сдвиг можно увидеть в результатах двух крупных судебных дел.

В 1992 году интернет-продавцы выиграли преимущество, когда Верховный суд вынес решение по делу Quill Corp.v. Северная Дакота, что бизнес должен платить налог с продаж только в штатах, где он физически присутствует, например, в офисе или в офисе. Это означало, что онлайн-бизнес в Иллинойсе не будет взимать налог с продаж с клиентов в Огайо или Мичигане — при условии, что компания не имеет физического присутствия ни в одном из штатов.

В течение многих лет дело Quill Corp. против Северной Дакоты создавало прецедент для онлайн-продавцов. Затем в 2018 году было принято решение по делу Южная Дакота против Wayfair, Inc. В этом деле Верховный суд отклонил правило физического присутствия из решения Quill и открыл новую эру государственного налогового регулирования для интернет-бизнеса.На основании решения Wayfair онлайн-продавцы теперь обязаны собирать налог с продаж в любом штате, где они ведут бизнес, независимо от их физического местонахождения.

Государственный налог с продаж после Южной Дакоты V. Wayfair, Inc.

Поскольку налог с продаж является значительным источником дохода, многие штаты воспользовались возможностью ввести в действие или пересмотреть налоговое законодательство для предприятий за пределами штата. Хотя некоторые стандарты существуют, последствия дела Wayfair в первую очередь оставили на усмотрение штатов устанавливать требования.В результате сложная правовая среда является особенно сложной для владельцев малого бизнеса, которые должны соблюдать законы в каждом штате, где у них есть клиенты.

Хорошая новость заключается в том, что Верховный суд действительно намекнул на то, что он предпочитает законы, предотвращающие дискриминацию в отношении торговли между штатами. В решении Wayfair было отмечено, что закон Южной Дакоты защищает малый бизнес и не применяет закон задним числом. Штат также был членом Управляющего совета по упорядоченному налогу с продаж, организации, занимающейся разработкой налоговых стандартов.Хотя будущее остается неопределенным, малые предприятия должны сохранять оптимизм в отношении того, что будущие стандарты будут включать положения по защите их интересов и контролю над расходами на соблюдение нормативных требований.

Гиганты онлайн-розничной торговли опережают все остальные

Организаторы

Marketplace, такие как Amazon и eBay, создали сложные процессы для сбора и перечисления государственных налогов с продаж. Например, по мере того, как Amazon расширила свои фулфилмент-операции, компания была вынуждена переводить налоги с продаж в большем количестве штатов.Почувствовав меняющуюся правовую среду, большинство крупных интернет-компаний заранее скорректировали свою налоговую стратегию, вложив средства в необходимые технологии и опыт, чтобы соответствовать законам штата.

Как это помогает малому бизнесу? Компании, которые продают на этих платформах, могут извлечь выгоду из существующей инфраструктуры, используя технологии и передовой опыт более крупной компании для обеспечения соответствия требованиям.

Как малые предприятия могут соблюдать законы штата о налоге с продаж

Что должны делать владельцы малого бизнеса, чтобы убедиться, что они не столкнутся с аудитом или наказанием за неуплату государственного налога с продаж? Выполните следующие шаги:

1.Знайте правила. Первым шагом к соблюдению требований является понимание того, какие налоговые законы штата применяются к вашему бизнесу и как им соответствовать. Просмотрите транзакции за пределами штата, чтобы определить, какие законы штата применяются к вам.

Некоторым предприятиям может потребоваться определить, облагается ли то, что они продают, налогом с продаж. В некоторых штатах взимаются налоги на определенные услуги, и, учитывая, что многие продукты продаются в цифровых форматах, от вас также может потребоваться сбор налогов на виртуальные товары.

Имейте в виду, что в некоторых штатах малые предприятия освобождаются от уплаты налогов.Например, в Южной Дакоте предприятия с годовым объемом продаж менее 100 000 долларов США или менее 200 транзакций в штате не обязаны взимать налог с продаж. Владельцы бизнеса могут пересмотреть пороговое значение для каждого штата в Руководстве по удаленному продавцу, предоставленном Управляющим советом по упорядоченному налогу с продаж.

2. Используйте технологии для упрощения отчетности. В случае проверки необходимо иметь чистый отчет о налоговых операциях. К сожалению, поскольку в штатах действуют разные налоговые ставки и требования к освобождению от налогов, отслеживание налогов, которые необходимо собирать вашему малому бизнесу, может быстро превратиться в сложную работу.Подумайте, может ли ваш бизнес использовать систему, предоставленную партнером по рынку, или вам нужно инвестировать в программное обеспечение для налогообложения продаж.

3. В случае сомнений проконсультируйтесь со специалистом. Обладаете ли вы или ваши сотрудники ноу-хау, чтобы убедиться, что вы понимаете законы штата и имеете адекватные процессы для отчетности и документации? Если вы не уверены, обратитесь в бухгалтерскую службу или в CPA, имеющую опыт оказания помощи малым предприятиям в соблюдении нормативных требований.

4. Будьте начеку. Будущее налога с продаж в Интернете неясно.Владельцам малого бизнеса следует ожидать изменений, особенно по мере того, как отдельные штаты обновляют свои законы и предлагаются новые стандарты.

Одно можно сказать наверняка: лучший способ для малого бизнеса выжить в новой среде — это ознакомиться с законами штата и заблаговременно инвестировать средства, чтобы соответствовать требованиям, сохраняя при этом расходы на низком уровне.

Как более точные данные могут помочь штатам улучшить сбор налогов с продаж в Интернете — GCN

Как более точные данные могут помочь штатам улучшить сбор налогов с продаж в Интернете

• Стефани Кановиц
• 16 августа 2021 г.

В 2020 году объем электронной торговли вырос на 32.На 4% по сравнению с предыдущим годом, и продолжает расти. По данным Бюро переписи населения, в первом квартале 2021 года объем электронной торговли вырос на 7,7% по сравнению с четвертым кварталом 2020 года. Однако большинство штатов изо всех сил пытаются обеспечить соблюдение предприятиями налогового законодательства, что отрицательно сказывается на доходах.

В 2018 году решение Верховного суда о Wayfair разрешило штатам требовать от удаленных — онлайн — продавцов собирать и перечислять налог с продаж, но в штатах по-прежнему отсутствует эффективный способ обеспечить соблюдение требований предприятиями, сказал Скотт Петерсон, вице-президент U.S. налоговая политика и отношения с правительством в Avalara, поставщике программного обеспечения для соблюдения налоговых требований.

«Государствам необходимо создавать больше изображений своей экономики в реальном времени», — сказал Петерсон. «Вся имеющаяся информация о состоянии экономики доводится до сведения правительств очень редко. Если вы губернатор, в лучшем случае раз в месяц вы узнаете, как обстоят дела у розничных торговцев в вашем штате ».

Отчет Центра налоговой политики

«Исследование состояния государственных налогов», опубликованный в прошлом месяце, вызвал удивление, «что штаты в основном не в состоянии определить, какая доля налогов с продаж поступает от онлайн-продаж, особенно если сделки купли-продажи от компаний с физическим присутствием в штате.Хотя технологии могут помочь лучше дифференцировать эти продажи, отчасти неопределенность связана с тем, как доходы передаются государству. И улучшение или изменение технологий не кажется приоритетом для большинства штатов ».

Понимание различий между доходами от налога с продаж обычных магазинов и интернет-магазинов важно для поиска лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, или владельцев бизнеса, которые просто не осведомлены о требованиях, сказал Петерсон.

«Это зависит от вашей способности предсказывать», — сказал он.Например, без точных данных штаты не могли по-настоящему понять, как пандемия повлияет на их налоговые поступления, и правильно спланировать прошлогоднюю рецессию.

Фактически, «способность штатов облагать налогом сделки онлайн-продаж помогла поддержать государственные доходы», — говорится в отчете. «Пандемия и возросшее значение электронной коммерции заставили все три штата, в которых не было законодательства [Флорида, Луизиана и Миссури], принять такие законы».

Около половины респондентов заявили, что они отслеживают сбор налогов с продаж через Интернет отдельно.Например, респонденты из Мэриленда указали, что некоторые поступления от налога с продаж через Интернет отслеживаются отдельно, поскольку они предназначены для финансирования образования (в соответствии с правилами, которые были частью законодательства, расширяющего сбор налогов с продаж через Интернет). Однако чиновники не могут отслеживать все поступления налога с продаж через Интернет, потому что компании, имеющие обычные магазины в штате, совмещают свои денежные переводы в обычных магазинах и через Интернет.

В Висконсине Департамент доходов создал систему для оценки собираемых налогов с продаж в результате решения Wayfair и с онлайн-рынков, но это оценки, основанные на новых заявителях до и после принятия государственных законов о налогообложении Wayfair и торговых площадок. .

респондентов из 10 штатов заявили, что они инвестировали в последние три года в технологии, чтобы различать налоги с продаж для обычных и онлайн-бизнесов. Двое из них планируют инвестировать в другие решения в ближайшие три года, но респонденты из 16 штатов заявили, что не делали никаких инвестиций, а 13 из них не планируют этого.

Одним из штатов, активно использующих технологии, является Колорадо. Согласно отчету, его новая система налога с продаж и использования представляет собой «единый портал» для предприятий, с помощью которого они могут собирать и перечислять налог с розничных продаж.Он может искать ставки налога с продаж и налога на использование по адресу, рассчитывать ставки налога на товары с разными ставками налога в одной и той же юрисдикции и предоставлять единую форму перевода.

Некоторые штаты передают на аутсорсинг выполнение нормативных требований. Точно так же, как компании, которые занимаются расчетом заработной платы для агентств, автоматически удерживают подоходный налог, штаты могут заключать с поставщиками контракты на то же самое в отношении налогов с продаж электронной коммерции. По словам Петерсона, это увеличит соблюдение нормативных требований и повысит доходы.

Другой подход — совместное использование данных.Хотя это не ново, его важность изменилась с тех пор, как штаты начали торговать налоговой информацией. «Сегодняшнее соглашение об обмене данными намного ценнее, чем когда-либо, — сказал Петерсон. «Раньше, 30 лет назад, когда я управлял налогом с продаж в Южной Дакоте, зная, что нью-йоркский бизнес, осуществляющий продажи в Южной Дакоте, был практически бесполезен», потому что налоги можно было взимать только с предприятий, присутствующих в штате, он сказал.

Однако сегодня секретарям государственных доходов нужна эта информация о продажах между штатами.По словам Петерсона, Федерация налоговых администраторов, торговая ассоциация агентств по сбору налогов штатов, имеет соглашение об обмене информацией на протяжении десятилетий, но уровень сотрудничества варьируется в зависимости от штата.

Юго-восточный регион федерации имеет центр данных, который собирает данные о налогах с продаж из штатов и передает их членам, но в общенациональном масштабе такого нет, добавил он.

Data Mining — еще одна давняя стандартная практика для налоговых отделов, ищущих уклоняющихся от уплаты налогов, а современные вычислительные возможности делают это проще, чем когда-либо.Например, когда он был директором по налогам с продаж, Петерсон сказал, что, когда он хотел проанализировать данные, ему приходилось размещать на нем заказ и ждать, пока другой отдел или офис вернет результаты.

«Со скоростью и мощностью среднего портативного компьютера сегодня вы можете делать, и каждый в вашем офисе может делать то, что требовал универсальный компьютер 20 лет назад», — сказал он.