Как посчитать в т ч ндс: НДС калькулятор онлайн — как выделить НДС 20% и как начислить НДС

(см. текст в предыдущей редакции)

Открыть полный текст документа

Что надо знать об НДС предпринимателю

27 мая 2020 Пригодится для: Предприниматели

Когда и как зарегистрироваться плательщиком НДС, учёт налога, как формировать цену на товар с учётом НДС.

Что такое НДС

Простыми словами НДСНалог на добавленную стоимость — это надбавка к цене товара/работы/услуги: покупатель уплачивает НДС, когда покупает у вас продукцию, товары, заказывает услуги, а обязанность вести учёт по налогу и уплатить его в бюджет лежит на СПДСубъект предпринимательской деятельности (предприниматели и юридические лица).

По закону, объект обложения НДС — сделки по продаже товаров (работ, услуг) на таможенной территории Украины (осуществляемые как резидентами, так и нерезидентами), ввоз товаров и услуг (в том числе в виде аренды или лизинга) и вывоз товаров и услуг за пределы таможенной территории Украины (п. 185.1 НКУ).

Ставки НДС: 0% и 7%, 20% базы налогообложения, то есть стоимости товара.

Стандартно СПД уплачивают НДС по ставке 20%. Ставка налога 7% применяется в ряде случаев при поставке медизделий, препаратов и медоборудования, полный перечень есть в ст. 193 НКУ.

Ставкой 0% облагают товары для заправки или обеспечения воздушных, морских суден, космических кораблей, военного транспорта и др., которые экспортируются из Украины, весь перечень такой продукции — в ст. 195 НКУ.

Не облагаются НДС страховые услуги, зарплаты, дивиденды, роялти, ввозимые на территорию Украины товары, суммарная таможенная стоимость которых не превышает эквивалент 150 евро, в адрес одного получателя — юрлица или ФЛП. Все операции перечислены в ст. 196 НКУ.

Плательщики НДС

Платят НДС юрлица и ФЛП на общей системе и упрощённой.

На упрощёнке НДСникам доступны:

• 3-я группа — для юрлиц и ФЛП, для них ставка ЕН 3% от дохода, а не 5%, как у неплательщиков НДС;
• 4-я группа — для юрлиц.

Если у юрлица есть филиалы, отдельными плательщиками НДС они не считаются, так как входят в состав главного ЮЛ.

Почему компании-покупатели хотят работать с поставщиками с НДС

Если вы планируете работать с покупателями — плательщиками НДС, для вас тоже желателен статус НДСника, и вот почему.

Ваш покупатель — плательщик НДС, а вы — поставщик без НДС, значит, если покупатель заключит с вами сделку, он не получит налоговый кредит и не сможет уменьшить своё налоговое обязательство, и, как следствие, ему придётся уплатить большую сумму налога в бюджет.

Если поставщик — вы, по сути вам не так важен НДС-статус покупателя, он просто дороже покупает товар, т. к. в его стоимость включён НДС.

Как зарегистрироваться НДСником

На общей системе обязательно регистрироваться плательщиком НДС, если объём дохода за последние 12 календарных месяцев превысил 1 млн грн (ст. 181 НКУ).

Для единщиков такого обязательства нет. Поэтому, если вы на 2-й и 3-й группе получили доход больше 1 млн грн, максимум, что вы обязаны сделать, — начать использовать РРО. Регистрироваться плательщиком НДС — нет, законодательство не требует этого от вас.

При госрегистрации ФЛП или ЮЛ. Вместе с регистрационным заявлением госрегистратору подаётся заявление о регистрации плательщиком НДС с указанием желаемой даты регистрации (п. 183.7 НКУ). Заполнить заявление онлайн при регистрации СПД нет возможности.

Добровольная регистрация плательщиками НДС на 3-й группе:

• при изменении ставки ЕН с 5% на 3%;
• при изменении группы ЕН: с 1-й или 2-й переходите на 3-ю со ставкой ЕН 3%.

Смена системы налогообложения. Вам обязательно надо получить статус плательщика НДС при переходе с упрощённой системы на общую, если сумма облагаемых НДС операций за последние 12 месяцев превысила 1 млн грн. 

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

При переходе с общей на упрощённую. Если на общей системе были НДСником, а на упрощёнке хотите работать без НДС, к примеру, на 2-й группе, просто откажитесь от регистрации плательщиком НДС.

Заявление на регистрацию

Процедура регистрации для всех плательщиков одинакова, в налоговую, где состоите на учёте, подаёте форму 1-ПДВ.

Регистрационное заявление плательщика НДС (форма 1-ПДВ)

Подать 1-ПДВ можно только в электронном виде. Сделать это можно через кабинет плательщика: в меню «Ведення звітності» выбираете форму F1310108.

В заявлении заполняете регистрационные данные СПД, причину регистрации НДСником 

И дату, с которой вы будете считаться плательщиком НДС — первое число месяца. 

А вот если регистрируетесь НДСником, потому что превысили 1 млн грн дохода за последние 12 календарных месяцев, надо указать, когда это произошло.

Сроки подачи заявления

Сроки подачи зависят от того, добровольно регистрируетесь плательщиком НДС или нет (п. 183.9 НКУ):

1. Доход за 12 календарных месяцев превысил 1 млн грн. Причина регистрации, которую надо указать в заявлениии — п. 181.1 розділу V ПКУ. Подать заявление надо в течение 10 дней месяца, следующего за месяцем превышения (п. 183.2 НКУ). Плательщиком НДС станете со дня внесения записи в реестр плательщиков НДС. Если не зарегистрироваться вовремя и это обнаружат налоговики при проверке, вам насчитают штрафы, исходя из обязательств за весь период, когда вы работали без НДС, а должны были. Штраф: 25 % от суммы обязательств за первое нарушение, 50 % за повторные.
2. Добровольно регистрируетесь плательщиком НДС. Указать причину в заявлении — п. 182.1 розділу V ПКУ. Вновь созданные СПД подают заявление не позднее чем за 10 дней до начала месяца, с которого планируют стать НДСником. 
3. Переход с упрощённой системы на общую. Доход больше 1 млн грн — не позднее 10-го числа первого месяца, с которого перешли на ОС. Причина перехода в заявлении — п. 181.1 розділу V ПКУ. Если подаёте заявление заранее, плательщиком НДС станете со дня внесения записи в реестр НДСников, а это может быть до перехода на ОС.
4. Переход с упрощённой системы на общую, в момент перехода лимит в 1 млн грн не превышен. Причина перехода — п. 183.4 розділу V ПКУ, а также п. 182.1  розділу V ПКУ. Подать заявление можно не позднее чем за 10 дней до начала месяца, с которого планируете стать НДСником (п. 183.9 НКУ).
5. Изменяете ставку ЕН на 3-й группе с 5% на 3%. Причина перехода в заявлении — пп. «в» п. 293.8 розділу XIV ПКУ и п. 183.4 розділу V ПКУ. Подача заявления, не позднее чем за 10 календарных дней до начала месяца, с которого будет применяться новая ставка. 
6. Переходите с общей системы на упрощённую, 3-я группа с НДС. Причина перехода в заявлении — пп. «в» п. 293.8 розділу XIV ПКУ. Подать заявление надо не позднее, чем за 10 календарных дней до начала квартала, с которого начнёте работать на упрощёнке.

Если у налоговиков нет причин отказать в регистрации, в реестр плательщиков НДС ваш СПД внесут в течение 3 дней с момента подачи заявления (п. 183.9 НКУ). Присвоят индивидуальный налоговый номер (ИНН), это 12-значный код, по которому ваше предприятие будут идентифицировать в налоговой отчётности.

Проверить свои данные в реестре НДСников можно в кабинете плательщика.

Если у СПД меняется адрес, наименование юрлица или ФИО предпринимателя, вам надо подать заявление о внесение изменений в реестр. А если закрываете ФЛП — сняться с регистрации плательщиком НДС.

Учёт НДС

С момента регистрации НДСником вы обязаны выделять в стоимости вашего товара/работы/услуги НДС и оформлять все операции налоговыми накладными.

И если, к примеру, ранее ФЛП работал на упрощёнке без бухгалтера, то на НДС без специалиста по ведению учёта вам не обойтись. Это целая система со своими нюансами и расчётами.

Ключевые понятия для учёта НДС.

• Налоговое обязательство — общая сумма НДС, которая содержится в стоимости проданных вами товаров/работ/услуг за месяц. Часто называют ещё «исходящий НДС».
• Налоговый кредит — общая сумма НДС, которая содержится в составе стоимости приобретённых вами товаров/работ/услуг за период. Часто называют ещё «входящий» или «входной» НДС. На эту сумму вы уменьшаете своё обязательство по НДС.

Разница между этими величинами — это сумма НДС, которую нужно будет уплатить в бюджет, если налоговое обязательство больше кредита и значение положительное.

А вот если налоговый кредит выше обязательства, эта сумма подлежит возмещению вам из бюджета государства.

Как выглядит процесс учёта в течение месяца:

1. Формируете налоговое обязательство. Вся исходящая первичка оформляется с выделением суммы НДС в стоимости товара. По первому событию (п. 187.1 НКУ) — продали товар или получили предоплату от покупателя — выписывается и регистрируется налоговая накладная клиенту. Если допустили ошибку или товар вам вернул покупатель, проводится корректировка накладных.
2. Налоговый кредит. Когда покупаете в течение месяца товары/работы/услуги у плательщиков НДС, вам поставщики регистрируют налоговые накладные. Важно: если поставщик — неплательщик НДС, стоимость таких товаров включить в налоговый кредит вы не можете.
3. По результатам месяца подсчитываются суммы налогового обязательства и кредита отражаются в декларации по НДС. Если обязательство больше кредита, разницу нужно уплатить в бюджет, если меньше — платить ничего не нужно, эту разницу вам может компенсировать бюджет. На включение налоговой накладной в налоговый кредит отводится 1095 дней (ст. 198.6 НКУ). Поэтому если поставщик не вовремя зарегистрировал вам налоговую накладную, можете включить её в кредит в следующих периодах. Но бывает и так: у вас большинство поставщиков НДСники и общая сумма входного НДС превышает исходящий. Тогда разницу можно подать на бюджетное возмещение. Или перенести на следующий период.
4. Подаёте налоговую декларацию и, если есть НДС к уплате, платите.

Учёт НДС автоматизирован, через кабинет плательщика или программу M.E.Doc можно вести и контролировать учёт НДС. Можно выгружать и отправлять документы контрагентам, контролировать своевременную регистрацию накладных с их стороны, подавать отчётность, пополнять свой НДСный спецсчёт.

Как формировать цену на товар с учётом НДС

Рассмотрим на примере.

ФЛП 3-й группы ЕН, плательщик НДС, купил товары на сумму 1500 грн, в т. ч. НДС, и получил от продавца налоговую накладную.

В этой стоимости уже есть входящий НДС, его легко посчитать, разделив входящую сумму на 6 (почему именно на 6: это негласное правило расчёта, бухгалтеры используют для удобства).

Входящий НДС = 1500/6= 250 грн, а стоимость закупки товара без НДС = 1500 – 250 = 1250 грн. Эти суммы есть в налоговой накладной от поставщика.

ФЛП хочет продать этот товар со своей наценкой и с учётом исходящего НДС.

Стоимость закупки товара без НДС — 1250 грн. ФЛП хочет заложить наценку 750 грн.

Цена реализации без НДС равна: 1250 + 750 = 2000 грн. Теперь на эту цену необходимо начислить 20% НДС.

2000 × 20% = 400 грн — это ваше налоговое обязательство.

Цена реализации товара с НДС составляет: 2000 + 400 = 2400 грн.

Что получаем:

• налоговый кредит (входящий НДС) — 250 грн,
• налоговое обязательство (выходной НДС) — 400 грн;

НДС к уплате = 400 − 250 = 150 грн.

НДС положительный (налоговый кредит меньше налогового обязательства), нужно уплатить его в бюджет.

Поставщики — неплательщики НДС налоговые накладные не предоставляют. Значит, вы не можете включить в налоговый кредит стоимость НДС с таких товаров, а выходит, теряете часть входного НДС.

Получается большая разница между налоговым кредитом и налоговым обязательством, и в бюджет придётся уплатить большую сумму НДС. Именно поэтому СПД-НДСникам невыгодно иметь поставщиков — не НДСников.

Бывает и наоборот: большинство поставщиков НДСники, и общая сумма входного НДС превышает исходящий НДС. Тогда разницу можно подать на бюджетное возмещение.

Отчётность и уплата НДС

Подавать декларацию по НДС нужно раз в месяц, только в электронном виде.

Действует правило: если были объекты налогообложения в текущем периоде или переносятся показатели с прошлых периодов, декларация подаётся. Если деятельность не велась и отсутствуют показатели, которые отражают в отчётности, декларацию не подаёте (ст. 49 НКУ).

Сроки подачи декларации. Ранее у единщиков была привилегия: они могли выбрать квартальный налоговый период, но 23 мая вступил в силу ЗУ № 466-IX, согласно которому единщики 3-й и 4-й групп также обязаны подавать отчётность раз в месяц.

Исходя из этого, срок подачи декларации — в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днём отчётного месяца.

Задекларированный НДС надо уплатить в течение 10 календарных дней после последнего дня подачи декларации (п. 203.2 НКУ).

Автор: Александра Джурило, финансовый аналитик

С 1 апреля НДС на лекарства – 7 %: как рассчитать

Законом от 27.03.14 г. № 1166-VII с 1 апреля 2014 года введено обложение НДС по ставке 7 % операций по поставке лекарственных средств и изделий медицинского назначения. Соответственно, с указанной даты все аптеки должны реализовывать лекарства по ставке НДС 7 %. В связи с этим аптечным учреждениям необходимо перепрограммировать РРО.
Формирование НДС на лекарственные средства по новому закону рассмотрим на примере.
Допустим, цена производителя на лекарственное средство составляет X грн., к которой он добавляет 7 % НДС – это та сумма налога, которую производитель добавляет к цене товара. В момент, когда дистрибьютор приобретает лекарственное средство, у производителя возникает налоговое обязательство (в сумме 7 % НДС, заложенных в цену препарата).
Дистрибьютор при установлении наценки берет за основу цену производителя в размере Х (без учета НДС), добавляет наценку в размере n. К установленной таким образом базовой цене дистрибьютор добавляет 7 % НДС. В момент реализации лекарственного средства аптечному заведению, у дистрибьютора также возникает налоговое обязательство.
Аптечное учреждение устанавливает розничную наценку на лекарственное средство на основе базовой цены дистрибьютора (Х + n). К цене, сформировавшейся таким образом, он добавляет 7 % НДС в момент реализации товара.
Например, производитель поставил дистрибьютору товар на сумму 107 грн. (в т.ч. НДС). В цене препарата уже заложен налоговый кредит (входной НДС), который составляет 7 грн. Эта сумма указана в налоговой накладной. Стоимость товара без НДС составляет 100 грн. Дистрибьютор формирует свою цену для дальнейшей реализации товара аптечному заведению. Для этого он делает наценку на товар, которая, допустим, равна 10 %. Цена реализации без НДС равна 100 + 10 = 110 грн. Теперь на эту цену необходимо начислить 7 %. Цена реализации с НДС составляет 110 + 7,7 = 117,7 грн.
Аналогичную операцию осуществляет аптечное учреждение: устанавливает розничную наценку на товар, исходя из его базовой цены. Предположим, что размер наценки составляет 10 %. Цена реализации без НДС составляет 110 + 11 = 121 грн. Цена реализации с НДС составляет 121 + 8,47 = 129,47 грн.
Следовательно, в данном случае налоговый кредит (входной НДС) – сумма, которую дистрибьютор и аптечное учреждение получили в цене товара составляет 7 и 7,7 грн. соответственно.
Налоговое обязательство (выходной НДС) – сумма, которую дистрибьютор и аптечное учреждение насчитали на свою цену товара в момент его реализации, составляет 7,7 и 8,47 грн. соответственно.
НДС, который должен уплатить дистрибьютор в бюджет, составляет 7,7 – 7 = 0,70 грн.
НДС, который должно уплатить аптечное учреждение в бюджет, составляет 8,47 – 7,7 = 0,77 грн.

По материалам официального сайта Госслужбы по лекарственным средствам.

Новости по теме:

Антикризисный Закон уже в действии

Вопросы передачи межгосударственного отделения по налогу на добавленную стоимость Махараштры (MVAT)

В современной глобальной экономике многие компании являются частью сложных цепочек поставок, в которых разные составляющие находятся в разных местах. Перемещение запасов между штатами по всей цепочке поставок может создать для компаний сложные налоговые проблемы. Например, какие статьи подлежат налогообложению и при каких обстоятельствах? Какие формы должны получить и заполнить компании, чтобы соответствовать требованиям? В этой статье представлен краткий обзор таких налоговых последствий при перемещении запасов между штатами из одного филиала в другой

Определено перемещение запасов между штатами

В соответствии с разделом 6A Закона о CST 1956 года согласно MVAT, перемещение запасов между штатами означает перемещение товаров из одного штата в другой дилером, в любое другое место его деятельности или к его основному агенту или принципалу, при этом такое перемещение не по причине продажи.

Если дилер заявляет, что он не обязан платить MVAT в соответствии с Разделом 6A, то бремя доказывания лежит на этом дилере. «Доказательство» включает предоставление в орган оценки декларации (заполненной и подписанной главным должностным лицом другого места деятельности, его агентом или принципалом), содержащей описание товаров, о которых идет речь, вместе с доказательствами их отправки. товары. Если дилер не представит эту декларацию, будет установлено, что перемещение товаров произошло в результате продажи, и, следовательно, товары будут облагаться налогом.

Форма F для подтверждения перемещения запасов

Вышеупомянутая «декларация» должна быть заполнена в форме F, которая требуется филиалом, складом или агентом от налоговых органов правительства штата, в котором доставляются товары. F Формы собираются Филиалом ежемесячно. Подача формы F является обязательной для подтверждения необлагаемого налогом перемещения акций.Без формы F передача акций будет охарактеризована как «обычная продажа» и, следовательно, подлежит налогообложению. Такой CST должен быть выплачен правительству штата, в котором началось движение товаров.

Однако формы F не являются окончательным доказательством передачи филиала. Дилер также должен предоставить транзитные документы, относящиеся к перемещению товаров, такие как LR / RR / курьерские квитанции / авианакладные и т. Д., Вместе с формами F.

Что считается освобождением от перевода через филиал?

Освобождение для передачи через филиал доступно только в том случае, если товары передаются в другой штат без каких-либо ранее существовавших операций продажи.Например, если существует «единовременная» передача товаров в филиал, склад или агента, который будет хранить товары на месте, чтобы выполнить потенциальных (но не существовавших ранее) продаж клиентам, то эта единовременная сумма перевода не облагается налогом.

Однако, если такая передача товаров производится для выполнения каких-либо ранее существовавших заказов в филиале, такая передача не подлежит освобождению; органы НДС страны-отправителя потребуют полную ставку CST.

Сохранение в соответствии с Правилом 53 (3) Правил MVAT, 2005 г.

Если дилер отправляет любые налогооблагаемые товары за пределами штата Махараштра по причинам, не связанным с продажами, в любую другую точку Индии, в том числе:

• по месту его нахождения
• своему агенту или комиссионеру, или
• по месту нахождения его директора,

, то сумма, равная 4% от покупной цены соответствующих налогооблагаемых товаров (не рассматриваемых в качестве основных средств или используемых в качестве топлива и природного газа), будет вычтена из зачетной суммы закупок.

Если товары, приобретенные в Махараштре, использовались для торговли в филиале, расположенном за пределами Махараштры, можно соотнести такие покупки с переводом из филиала. В таких случаях нет необходимости рассчитывать коэффициент оборачиваемости перевода филиала для определения удержания в соответствии с Правилом 53 (3), потому что эти покупки уже были идентифицированы.

Для покупок, для которых невозможно установить связь с передачей филиала (например, когда приобретенные товары используются для производства конечных продуктов, а полный перевод филиала не производится для таких продуктов), то коэффициент оборачиваемости является единственной доступной основой для определения соответствующая стоимость покупок, использованных для перевода в филиал.

Такой коэффициент рассчитывается путем деления товарооборота передачи филиала на валовой оборот продаж за период, за который возвращаются файлы дилера. Таким образом, если от дилера требуется подавать ежемесячные отчеты, он должен рассчитывать это соотношение на ежемесячной основе.

Для оценки передачи филиала стоимость переданных товаров может быть взята из акцизных счетов-фактур, подготовленных для таких перемещений.

Расчет удержания может быть сложным и трудоемким, и именно здесь решения по автоматизации налогов могут помочь компаниям.В следующем примере показано, как рассчитывается удержание зачетов, когда прямая идентификация невозможна для покупок, используемых для переводов в филиалах. Обратите внимание, что налогооблагаемые покупки мебели и других основных средств, топлива, газа и т. Д. Не учитываются при расчете коэффициента межгосударственного перемещения запасов. Оборачиваемость основных средств исключена для определения пропорциональных налогооблагаемых покупок.

Пример

Чтобы узнать больше о том, как Avalara может помочь с автоматизацией MVAT и GST, свяжитесь с нами через https: //www.avalara.ru / in / contact-us /

Эта статья предоставлена ​​CA Mukund Abhyankar.

Заявление об ограничении ответственности: этот технический документ предоставляется Avalara только в образовательных целях, а также для предоставления вам общей информации и общего понимания закона, а не для предоставления конкретных юридических или налоговых советов. Технический документ не должен использоваться в качестве замены компетентной юридической или налоговой консультации лицензированного специалиста в вашем штате или стране.

Avalara помогает предприятиям любого размера получить возврат GST, создание электронных счетов-фактур и электронное выставление счетов с помощью облачных решений по обеспечению соответствия GST в Индии.Ставки, правила и положения налога на товары и услуги (GST) часто меняются. Хотя мы надеемся, что эта информация окажется для вас полезной, этот блог предназначен только для информационных целей и не содержит юридических или налоговых советов.

Махараштра НДС — Практические примеры пересмотра процентных ставок с 01.12.2015

Офис комиссара по налогу с продаж, 8 ^{-й этаж} ,

Vikrikar Bhavan, Mazgaon, Mumbai-400 010.

ОБРАТНЫЙ ОБРАЩЕНИЕ

№НДС / AMD / 1B / 2015 / ADM-8

Мумбаи, дата: ^. 20.11.2015

Торговый проспект № 18Т от 2015 г.

Тема — Пересмотр процентных ставок.

Справочное уведомление № НДС 1515 / CR-81 / Taxation-1, от 5 ^th ноябрь 2015.

Согласно Закону штата Махараштра о налоге на добавленную стоимость от 2002 года, каждый дилер обязан уплатить налогов в установленный срок.Если уплата такого налога задерживается, то начисляются проценты в соответствии с разделом 30 Закона штата Махараштра о налоге на добавленную стоимость 2002 года. Дилер обязан выплатить проценты в соответствии со ставкой, установленной Правилом 88 (1) Правил штата Махараштра по налогу на добавленную стоимость, 2005 г.

Правительство штата выпустило Уведомление № НДС 1515 / CR81 / Taxation-1 от 5 ^-го ноября 2015 года в этом отношении. На основании указанного уведомления внесена поправка в подправило (1) Основного правила 88 Правил штата Махараштра по налогу на добавленную стоимость 2005 года.

Ранее в соответствии с правилом 88 (1) процентная ставка составляла одну с четвертью процента от суммы просроченного налогового платежа. Этой поправкой пересматриваются процентные ставки, предписанные правилом 88 (1) для целей подразделов (1), (2) и (3) статьи 30 Закона штата Махараштра о налоге на добавленную стоимость 2002 года. Указанная поправка вступает в силу с 1 ^st декабря 2015 года.

Новые процентные ставки должны быть такими, как указано в таблице ниже: —

Старые процентные ставки будут применяться там, где дефолт начинается и заканчивается до 1 ^st декабря 2015 года.Другими словами, если срок уплаты налога наступил до 1 декабря 2015 года, а дефолт продолжается после 1 ^-го декабря 2015 года, то для периода неисполнения обязательств до 1 ^{-го декабря} декабря 2015 года будут применяться старые процентные ставки и в поскольку дефолт продолжается 1 ^-го декабря 2015 года или после этой даты, будут применяться новые ставки для плит, которые начнутся 1 ^-го декабря 2015 года.

Для демонстрации расчета процентов по различным непредвиденным обстоятельствам ниже представлены иллюстрации: —

A) Дилеры, обязанные платить проценты в соответствии с Разделом 30 (1): —

Проценты по этому разделу выплачиваются дилером или лицом, которое не подало заявку на регистрацию или не подало заявку на регистрацию в установленный срок.

B) Дилеры, обязанные платить проценты в соответствии с Разделом 30 (2): —

Проценты по этому разделу уплачиваются зарегистрированным дилером, который не уплатил налог в установленный срок в соответствии с Законом штата Махараштра о налоге на добавленную стоимость 2002 года.

C) Дилеры обязаны уплатить проценты согласно Разделу 30 (3) : —

Проценты по этому разделу уплачиваются дилером, который обязан уплачивать проценты по любому налогу, кроме налога, по которому проценты взимаются в соответствии с подразделом (2) раздела 30 i.е. по оценочным взносам выплачиваются проценты.

Этот циркуляр не может быть использован для юридического толкования положений закона, поскольку он носит разъясняющий характер.Если у любого участника торговли есть какие-либо сомнения, он может передать вопрос в этот офис для дальнейших разъяснений.

Просим вас довести содержание этого проспекта до сведения членов вашей ассоциации.

(РАДЖИВ ДЖАЛОТА)
Уполномоченный по налогу с продаж,
Штат Махараштра, Мумбаи.

gpvs.co.in

Как рассчитать налог на услуги и НДС на строящееся имущество

Ракеш (имя изменено) всегда мечтал иметь собственный дом.Теперь, когда ему повысили зарплату, он стал ближе к воплощению своей мечты. Он включил в шорт-лист несколько строящихся объектов недвижимости, которые соответствовали его бюджету в 60 лакхов. Однако, приготовившись платить, он поинтересовался действительной стоимостью квартиры у застройщика. В смете расходов, предоставленной ему, были включены два дополнительных сбора — налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на услуги, о которых он не знал.

Вы также как Ракеш не знаете об этих дополнительных расходах?

Если ваш ответ «да», то вам следует знать, что в настоящее время налог на услуги и НДС применяются ко всем сделкам с недвижимостью, находящейся в стадии строительства.Их фактическая стоимость варьируется от штата к штату, в зависимости от того, где строится недвижимость. Однако недавно парламент одобрил законопроект о внесении поправок в Конституцию о введении налога на товары и услуги (GST). После введения налога на товары и услуги эти и другие центральные и государственные косвенные налоги будут учтены, и вступит в силу консолидированный режим косвенного налогообложения.

Примечание: Незавершенное строительство можно разделить на три части по отношению к компонентам затрат.Первая часть — это стоимость земли и не требует НДС или налога на услуги. Вторая часть — это стоимость материала, которая составляет , облагается НДС. Третья часть представляет собой стоимость строительства и включает трудовых затрат, затрат и может рассматриваться как услуга, которую застройщик оказывает покупателю. Следовательно, с этого компонента может взиматься сервисный налог.

Давайте узнаем больше об этих налогах и их исчислении.

Налог на услуги

Налог на услуги взимается центральным правительством со строительных услуг, предлагаемых застройщиками покупателям.В настоящее время ставка налога на услуги в Индии составляет 15 процентов.

В базовую стоимость недвижимости, которую вы оплачиваете, входит стоимость земли и строительства. Налог на услуги взимается только со строительной составляющей. Раньше расчет налога на услуги был немного сложнее. Правительство установило «две ставки скидки на услуги по строительству комплекса, здания, гражданского сооружения или его части». Для жилого помещения, площадь ковра которого составляет менее 2 000 квадратных футов и стоит менее 1 крор рупий, было снижение выбросов на 75 процентов.Снижение выбросов составило 70 процентов от суммы, взимаемой с других единиц. Оба подлежали выполнению определенных условий.

Однако с 1 апреля 2016 года правительство (см. Поправку к уведомлению № 26/2012-ST) стандартизировало сокращение выбросов «для услуг по строительству комплекса, здания, гражданского сооружения или его части. при соблюдении существующих условий »по единой 70-процентной ставке. Таким образом, эффективный налог на обслуживание жилой недвижимости теперь составляет 4.5 процентов.

Для других статей затрат, таких как сборы за предпочтительное расположение (PLC), сборы за повышение этажа (FRC), начальные расходы на техническое обслуживание и клубные дома, тем временем налог на обслуживание взимается со всей суммы. Во всех этих случаях налог на услуги составляет стандартные 15 процентов. Плата за внешнее развитие и за развитие инфраструктуры (EDC / IDC) и арендная плата в размере, выплачиваемом правительству штата, исключаются из обязательств по налогу на услуги. Плата за парковку также не облагается налогом на услуги.

Налог на услуги уплачивается только при покупке недвижимости напрямую у застройщиков и не требуется в случае перепродажи недвижимости, так как услуги не предоставляются.

Освобождение от налога на услуги, продолжающееся в GST, включает услуги, предоставляемые в рамках чисто трудовых договоров на строительство, монтаж, ввод в эксплуатацию, установку, завершение, оснащение, ремонт, техническое обслуживание, реконструкцию или изменение гражданского строения или любые другие оригинальные работы. относящиеся к строительству / улучшению индивидуального дома под руководством бенефициара в рамках миссии «Жилье для всех» (городская) / Прадхан Мантри Авас Йоджана (PMAY).

Налог на услуги не применяется при строительстве отдельного жилого дома, такого как отдельный дом, вилла или бунгало. Кроме того, в сегменте доступного жилья отсутствует налог на услуги. Следовательно, он не применим для жилья с площадью коврового покрытия до 60 кв.м на дом в жилом комплексе.

НДС

НДС взимается при реализации товаров (движимого имущества). Чтобы любая продажа привлекала НДС, она должна включать передачу товаров от одного лица другому.В случае строящейся недвижимости это передача прав собственности от застройщика к покупателю в форме договора купли-продажи в отдельных штатах. Этот налог регулируется «договором на выполнение работ» в законе о НДС. Например, НДС взимается в размере одного процента от «стоимости соглашения» в Мумбаи и Пуне и пяти процентов в Бангалоре, но НДС не взимается с квартир, приобретенных в Нойде, Ченнаи и Калькутте. Для получения дополнительной информации о недвижимости в Нойде щелкните здесь.

Кто должен платить эти налоги?

Хотя застройщик несет ответственность за внесение НДС и налога на услуги в правительство, они часто возмещают затраты с покупателей.В конечном итоге это зависит от того, что предусматривает договор между застройщиком и покупателем. Если вы хотите избежать уплаты НДС и налога на услуги, убедитесь, что это указано в вашем соглашении со строителем.

Ожидаемый режим GST

Правительство Союза намерено ввести налог на товары и услуги (GST) по стандартной ставке, которая еще не определена, во всех штатах страны. После введения нового режима косвенного налогообложения не будет взиматься отдельный налог на услуги или НДС с операций с недвижимостью.Хотя эти налоги в любом случае не применялись к квартирам, готовым к заселению или вторичным квартирам, GST будет взиматься по единой фиксированной ставке вместо услуг и НДС на строящуюся недвижимость.

С 1 июля налог на товары и услуги будет применяться к строящимся объектам недвижимости по ставке 12%, но не к завершенным, готовым к заселению квартирам. Эксперты по недвижимости говорят, что с недвижимого имущества могут по-прежнему взиматься гербовый сбор и налоги на имущество.

Этот пост был обновлен, чтобы включить изменения в правила, касающиеся применимости и снижения налога на услуги на строительные услуги.

Читайте также: Покупка дома в Карнатаке? Знайте все о налоге на услуги и НДС

Также читайте: Налог на услуги и НДС на квартиры в стадии строительства в Ченнаи

При участии Снехи Шарон Маммен

Правило 58 (1-A) НДС штата Махараштра — Архив статей Lex-Warrier

Ипсита Мишра

Строителей теперь должны будут платить налог на добавленную стоимость согласно решению Верховного суда.Верховный суд рассмотрел все 26 апелляций по этому поводу. В состав трех судей вошли судья Р. М. Лодха, судья Дж. Челамесвар и судья Мадан Б. Локур, которые подтвердили решение, вынесенное Высоким судом. Решение государства было оспорено строителями на том основании, что оно проводило различие между зданиями, построенными до 2010 года и после этого. Согласно Государственной схеме строительства, застройщики зданий, строящихся в период с 2006 по 2010 год, должны платить НДС в размере 5 процентов, но для зданий, строящихся с апреля 2010 года, строители должны платить НДС только в размере 1 процента от общей стоимости соглашения.В соответствии с разделом 42 (3) MVAT, введение 5-процентного НДС для покупателей квартир с 20 июня 2006 г. по март 2010 г. повлияет на потребителей, купивших квартиры в этот период, поскольку строящиеся квартиры были переданы покупателям. Застройщикам будет крайне сложно взыскать с заказчиков сумму НДС. Есть два альтернативных правила оценки, доступных в соответствии с Правилом 58 MVAT. Покупатели должны будут уплатить налог по сделкам купли-продажи. Налоги должны уплачиваться клиентами по соглашению, поэтому CREDAI борется за то же самое.Верховный суд разъяснил, что государство имеет право взимать НДС с таких договоров купли-продажи. Это может быть только при добавлении стоимости товаров и может взиматься только с даты заключения соглашения. То же самое относится к понятию «контракт на выполнение работ», и применяются положения статьи 366 (29-A) (b). Верховный суд отклонил оспаривание конституционной силы статьи 2 (24) Закона о MVAT. Верховный суд пояснил, что строительные работы, предпринятые застройщиком, будут считаться контрактом на выполнение работ только на той стадии, когда застройщик заключает договор с покупателем квартиры.Элемент прибыли не может быть включен в расчет стоимости товаров. Верховный суд поручил правительству штата внести ясность в правило 58 (1-A). Верховный суд постановил, что закон, изложенный в деле К. Рахеджи, является правильным. Применение Правила 58 (1-A) (НДС Махараштры) не должно приводить к двойному налогообложению.

Некоторые застройщики собрали гарантийные обязательства и чеки с датой погашения от покупателей, чтобы гарантировать, что, если решение будет противоречить их интересам, покупатели заплатят.Были вопросы, почему покупатели должны платить, когда налоговые претензии предъявлялись строителям.

Махараштра: правительство Махараштры предлагает льготу по НДС покупателям недвижимости

В настоящее время по сделкам с недвижимостью взимается НДС в размере 1% от стоимости сделки, подлежащий уплате при регистрации договора. Однако с поправкой к Закону о НДС штата Махараштра покупатель должен будет платить налог во время поэтапных платежей застройщику.

Порядок уплаты НДС теперь приведен в соответствие с налогом на услуги, который также взимается на основе промежуточных платежей. С этими изменениями покупатель жилья, совершающий платежи до 30 июня, должен будет заплатить налог в размере 5.5%, включая НДС 1% и налог на услуги 4,5%. Тот же покупатель жилья должен будет уплатить 12% налог на товары и услуги, включая 6% центральный налог на товары и услуги и 6% государственный налог на товары и услуги за платежи, произведенные с 1 июля с учетом введения налога на товары и услуги.

Однако этот положительный шаг окажется отрицательным, учитывая появление GST с 1 июля, потому что все платежи после внедрения GST будут привлекать SGST по ставке 6% по сравнению с НДС в 1% », — сказал Рохит Джайн, старший партнер и Harsh Шах, партнер юридической фирмы Economic Laws Practice. Джайн считает, что покупателям жилья может быть лучше произвести платежи до 1 июля, особенно в отношении жилищных проектов, которые близятся к завершению в следующие 3-6 месяцев.

Покупатели недвижимости получат выгоду, если они воспользуются окном до конца июня, чтобы внести оставшуюся сумму по своим текущим сделкам.Однако им придется нести бремя дополнительных налоговых сборов, если выплаты производятся после 1 июля.

cammreddy.com