Факторинговых сделок: что это простыми словами, примеры, виды

Факторинг: проводки в бухучете у поставщика

В этой статье мы рассматриваем взаимоотношения в рамках факторинга с точки зрения бухгалтерского учёта: какие проводки будут у поставщика и покупателя, в какие моменты нужно фиксировать финансовые операции и как учесть возврат в случае регресса.

• Факторинг: определение и участники
• Особенности движения средств по договору факторинга
• Как правильно вести бухгалтерский учёт сделок с факторинговой компанией
  • Список бухгалтерских проводок по факторингу для поставщика
  • Список бухгалтерских проводок по факторингу для покупателя
• Информационная помощь от СберФакторинг

Факторинг: определение и участники

Факторинг – это финансирование поставщиков на условии уступки дебиторской задолженности. Также факторинг предлагает ряд нефинансовых сопутствующих услуг: проверку покупателей, управление дебиторской задолженностью, консалтинг.

Договор факторинга затрагивает 3 стороны:

• поставщика, который продаёт товары или услуги с отсрочкой платежа;
• покупателя, который покупает эти товары и услуги;
• фактора (банк, факторинговую или иную финансовую организацию), которая предлагает поставщику свои услуги.

Особенности движения средств по договору факторинга

В отличие от стандартных способов финансирования, при факторинге у поставщика не возникает долговых обязательств перед финансовой организацией. Поставщик получает деньги от фактора в счёт дебиторской задолженности – должником остаётся дебитор (покупатель поставщика).

Стандартная схема взаимодействий выглядит следующим образом:

1. Поставщик продает товар или услугу покупателю с отсрочкой платежа и обращается к фактору за финансированием, доказывая наличие дебиторской задолженности по реализованной поставке.
2. Фактор заключает с поставщиком договор, в рамках которого переводит ему до 100% от стоимости поставки за покупателя.
3. Поставщик уведомляет покупателя о том, что уступил дебиторскую задолженность фактору.
4. Покупатель оплачивает стоимость поставки фактору, когда заканчивается период отсрочки.
5. Фактор переводит остаток поставщику.
6. Поставщик платит комиссию за услуги фактора.

В случае если покупатель по какой-то причине не заплатит, события развиваются двумя способами в зависимости от вида факторинга:

• при регрессном факторинге поставщик возвращает фактору все полученные деньги;
• при безрегрессном факторинге риски неоплаты берёт на себя фактор, и деньги остаются у поставщика.

Как правильно вести бухгалтерский учёт сделок с факторинговой компанией

Список бухгалтерских проводок по факторингу для поставщика

Операции, касающиеся факторинга, отражаются на счёте 76 (согласно Инструкции из Приказа Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н). Этот счёт используется для всех сделок с кредиторами и дебиторами, которые не попадают под категории счетов 60-75.

Для факторинга необходимо создать отдельный субсчёт. Его можно назвать «Расчёты с финансовым агентом» или «Расчёты с факторинговыми компаниями». В 1С:Бухгалтерия для этих целей создан субсчёт 76.13.

Как включить функцию аналитического учёта по факторингу в 1С:Бухгалтерия? «Главное» → «Настройки» → «Функциональность программы» → поставить галочку у пункта «Факторинговые операции»

	Дебет	Кредит	Операция
Основные подводки по факторингу в бухгалтерии продавца
1	62	90 субсчёт «Выручка»	Возникновение задолженности от покупателя в размере стоимости поставки (в момент выполнения всех обязательств со стороны поставщика)
2	90 субсчёт «НДС»	68 субсчёт «Расчёты по НДС»	Учёт НДС по поставке
3	76	91 субсчёт «Прочие доходы»	Возникновение задолженности от факторинговой компании (в момент подписания акта, уступающего право требования задолженности)
4	91 субсчёт «Прочие расходы»	62	Списание задолженности покупателя, возникшей в п. 1
5	51	76	Получение денежных средств от факторинговой компании (погашение задолженности факторинговой компанией, возникшей в п.3)
Подводки, связанные с комиссией за услуги факторинга
1	91 субсчёт «Прочие расходы»	76	Учёт комиссии по факторингу (без НДС)
2	19	76	Выделение НДС с комиссии по факторингу
3	68 субсчёт «Расчёты по НДС»	19	Принятие к вычету НДС из комиссии по факторингу
4	76	51	Перечисление комиссии по факторингу на счёт факторинговой компании
Дополнительные подводки, сопровождающие регрессный факторинг
	009		Отражение на забалансовом счёте поручительства на сумму задолженности покупателя
		009	Списание поручительства (в момент оплаты долга покупателем)
	76	51	Возврат ранее полученных средств (если покупатель не заплатил факторинговой компании)
	76 субсчёт «Расчёты по претензиям»	76	Выставление требования покупателю (возникновение просроченной задолженности от покупателя)

Список бухгалтерских проводок по факторингу для покупателя

Все сложности учета операций по факторингу ложатся на бухгалтерию поставщика. Покупателю необходимо лишь зафиксировать перевод задолженности с одной компании на другую и перевести деньги по новым реквизитам. В остальном, ничего не меняется.

	Дебет	Кредит	Операция
1	41	60	Возникновение задолженности перед поставщиком (в момент приёмки товара или услуги)
2	19	60	Выделение НДС со стоимости поставки
3	68	19	Принятие к вычету НДС из стоимости поставки
4	60	60	Перевод задолженности с поставщика на факторинговую компанию (в момент получения уведомления об уступке права требования от поставщика)
5	60	51	Перечисление денег за поставку на счёт факторинговой компании

Информационная помощь от СберФакторинг

Онлайн-платформа СберФакторинг делает факторинговые услуги прозрачными для всех участников процесса. Информация по сделкам и движению средств в реальном времени будет доступна вам или вашему бухгалтеру 24/7.

Одно из преимуществ сотрудничества со СберФакторинг – быстрая онлайн-поддержка по всем вопросам, связанным с услугой. Вы можете уточнить нюансы организации бухгалтерского учёта факторинговых сделок у наших менеджеров. Для этого не обязательно быть нашим действующим клиентом.

Оставьте заявку, чтобы задать свой вопрос или узнать больше об услугах факторинга.

Пожалуйста, оцените эту статью

Спасибо за оценку!

Расскажите, что вам не понравилось в статье?

R-Style Softlab | Новости

• Главная
•  > 
• Пресс-центр
•  > 
• Новости

31 Мая 2023

Коннекторы СМЭВ. Как банкам, страховым организациям и МФО эффективно получать важные сведения о клиентах

Итоги вебинара «СМЭВ. Работа с коннекторами для банков, МФО и страховых компаний», проведенного R-Style Softlab

30 Мая 2023

В RS-Bank V.6 реализована работа с макропруденциальными лимитами

R-Style Softlab анонсирует появление в системе автоматизации кредитования RS-Loans V.6 функциональности для работы с макропруденциальными лимитами (МПЛ)

25 Мая 2023

Полезные новинки в RS-Bank V.6 release 20.031.83

Вышел новый релиз RS-Bank V.6. На этот раз самые значимые доработки реализованы в Расчетном центре и системе автоматизации розницы.

15 Мая 2023

R-Style Softlab выпустила АРМ выездного менеджера

В линейке продуктов R-Style Softlab появилась система обеспечения выездной сессии (СОВС).

5 Мая 2023

Онлайн-дискуссия «Цифровизация и импортозамещение АПК»

На прошедшем вебинаре R-Style Softlab при участии партнеров — агрохолдинга «Комос ГРУПП», компании Luxms BI и Россельхозбанка — были рассмотрены основные тренды и проблемы агропромышленной отрасли.

3 Мая 2023

Особенности импортозамещения ПО и оборудования в 2023 году

Что важно знать при переводе ИТ-инфраструктуры на отечественные рельсы? Как решить задачу импортозамещения в условиях, когда реестр разрешенного оборудования сократился вдвое? Можно ли построить надежные сети и базы данных на отечественном ПО и оборудовании? Ответы на эти и другие вопросы обсуждались 26 апреля на вебинаре R-Style Softlab.

27 Апреля 2023

R-Style Softlab включила в продуктовую линейку российские компьютеры и серверы бренда RDW Computers

Компания R-Style Softlab заключила партнерское соглашение с RDW Technology — российским производителем компьютерного и серверного оборудования.

26 Апреля 2023

R-Style Softlab продемонстрировала работу новой мультиплатформенной АБС

R-Style Softlab представила на конференции «Астраконф-2023» флагманскую импортонезависимую автоматизированную банковскую систему RS-Bank V.6.

 1   2  3  4  5  следующая последняя 

Запрос
в пресс-службу

Сортировать

Выберите интересующий Вас продукт компании

Любой продукт

RS-Dealing Учётное ядро RS-Bank v. 5.5 RSDH: Отчётность ЦБ Учётное ядро RS-Core V.6 InterBank Corporate: ДБО юридических лиц InterBank Start: ДБО юридических лиц (для развивающихся банков) RSDH: Управленческая отчётность InterBank Retail: ДБО физических лиц Обслуживание физических лиц RS-Retail v. 5.5 RSDH: Финансовое планирование и контроль исполнения бюджета Обслуживание физических лиц RS-Retail V.6 InterBank FrontOffice: Автоматизация фронт-офисной деятельности RSDH: Управление клиентскими данными Автоматизация кредитного бизнеса RS-Loans v. 5.5 InterBank Mobile Retail InterBank Mobile: Мобильный банк Расчётная деятельность банка RS-Banking V.6 InterBank Factoring: Автоматизация факторинговых сделок RSDH: Отчётность МСФО Работа с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами RS-Securities V.6 Платформа InterBank RS Автоматизация внутрихозяйственной деятельности банка RS-Incounting v. 5.5 RSDH: Портфельная отчётность RSDH: Система оценки финансового состояния Выпуск отчётности RS-Reporting V.6 Платформа RS-DataHouse Межбанковское кредитование RS-Dealing V.6 Кредитование и депозиты RS-Loans V.6 Модуль обмена с ФинЦЕРТ Модуль обмена с Росреестром Модуль обмена с СБП RS-Bot: Виртуальный консультант Работа с реестром банкротов Модуль обмена с ФСФМ Система RS-FinMarkets Модуль получения результатов госуслуг RS-Digital Front Office Модуль обмена с ЕСИА RS-Digital: Push Server – универсальный push-сервер Модуль обмена с ЭББГ RS-Payments Модуль обмена с ЕБС Business Universe RS Работа со справочником ПДЛ Модуль обмена с ГИС ГМП Модуль обмена с ГИС ЖКХ Модуль обмена с ФТС Модуль обмена с ФНС Работа с реестром МСП Модуль обмена с ФССП Модуль получения выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП Модуль обмена с ЦИК RS-Insurance Front Office Модуль обмена с ПФР Модуль валидации СНИЛС Модуль упрощенной идентификации Модуль обмена с ФНП

Сортировать по году:

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023

Сортировать по месяцу:

Любой месяц

Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь

Что такое факторинг? | Торговое финансирование

Что такое факторинг?

Факторинг , факторинг дебиторской задолженности или дебиторское финансирование, когда компания покупает долг или счет-фактуру у другой компании. Факторинг также рассматривается как форма дисконтирования счета-фактуры на многих рынках и очень похож, но только в другом контексте. При этой покупке дебиторская задолженность дисконтируется, чтобы позволить покупателю получить прибыль при погашении долга. По сути, факторинг передает право собственности на счета другой стороне, которая затем погашает долг.

Таким образом, факторинг освобождает первую сторону от долга на сумму, меньшую общей суммы, предоставляя ей оборотный капитал для продолжения торговли, в то время как покупатель или фактор погашает долг на полную сумму и прибыль, когда он выплачивается. Фактор обязан платить дополнительные сборы, обычно небольшой процент, после погашения долга. Фактор также может предложить скидку должнику.

Факторинг — очень распространенный метод, используемый экспортерами для ускорения движения денежных средств. Этот процесс позволяет экспортеру получить до 80% стоимости счета-фактуры в момент доставки товаров и при выставлении счета-фактуры.

Что такое… Форфейтинг ?

Форфейтинг   (обратите внимание на написание) – покупка экспортером дебиторской задолженности  – сумма, которую импортер должен экспортеру – со скидкой путем оплаты наличными. Покупатель дебиторской задолженности, или  форфейтер , теперь должен быть оплачен импортером для погашения долга. Это распространенный процесс, используемый для ускорения цикла денежного потока и снижения риска для экспортера на 100% от суммы долга.

Поскольку дебиторская задолженность обычно гарантируется банком импортера, форфейтер освобождает экспортера от риска неплатежа со стороны импортера . Когда форфейтер покупает дебиторскую задолженность экспортера непосредственно у экспортера, это называется первичной покупкой. Технически дебиторская задолженность становится формой долгового инструмента, который может быть продан на вторичном рынке как переводные векселя или векселя , это известно как вторичная покупка.

Что такое…?

Чтобы лучше понять, что такое торговое финансирование, мы разделили определение на ключевые секторы индустрии торгового финансирования и те, которые мы стремимся охватить. Пожалуйста, нажмите на одну из кнопок ниже.

Торговое финансирование Введение Финансирование цепочки поставок Факторинг (и форфейтинг) Структурированное товарное финансирование

Экспортное и агентское финансирование Предэкспортное финансирование Исламское финансирование Торговый кредит и страхование политических рисков

Бесплатная пробная версия

Чтобы узнать больше о торговом финансировании и о том, что мы можем вам предложить, свяжитесь с нами по адресу [email protected] или позвоните по телефону +44 (0) 20 7779 8721.

Чтобы запросить бесплатную пробную версию, нажмите кнопку Кнопка ниже.

Бесплатная пробная версия

Спасибо за печать этой статьи от Trade Finance.

Как ведущее онлайн-издание, посвященное индустрии торгового финансирования, «Trade Finance» ежедневно читают ключевые лица, принимающие решения, в глобальных банках, экспортно-кредитных агентствах, юридических фирмах и многих других.

Если вы получили эту статью от подписчика по торговому финансированию, вы можете связаться с нами по электронной почте на адрес [email protected] или позвонив в наш лондонский офис по телефону +44 (0) 207 779 8721, чтобы обсудить варианты подписки.

Как регистрировать операции факторинга по счетам

1 Как регистрировать операции факторинга по счетам с правом регресса

2 Как регистрировать операции факторинга по счетам без права регресса

Последнее обновление: 26 августа 2021 г.

В бизнес-факторинге компании продают их факторинговой компании. Этот тип финансовой операции помогает бизнесу снизить кредитный риск. Предприятия также учитывают счета-фактуры, если им нужны немедленные наличные деньги. Когда предприятия учитывают свои счета, они обычно продают их по сниженной цене.

Поскольку процесс состоит из нескольких этапов, запись операций по факторингу счетов-фактур может быть сложной. При регистрации факторинговых счетов заинтересованные стороны должны решить, имеет ли соглашение о факторинге право регресса или нет.

Соглашение с регрессом предполагает оплату продавцом неоплаченных долгов. Если в соглашении нет регресса, продавец не возмещает убытки факторинговой компании от купленных счетов-фактур.

Как записывать операции факторинга счетов с регрессом

Когда компания продает счета с регрессом, факторинговая компания может взыскать, если счета не оплачены.

В ходе переговоров продавец оценивает потенциальные убытки и регистрирует регрессное обязательство. Поэтому факторинговые операции требуют нескольких проводок.

• Зарегистрируйте кредит дебиторской задолженности по проданным счетам-фактурам.
• После оценки безнадежных долгов и потенциальных убытков зафиксируйте регрессное обязательство.
• Запишите полученные денежные средства по дебету кассового счета.
• Запишите комиссию за факторинг и расчетную безнадежную задолженность как дебетовый убыток.
• Запишите сумму, которую факторинговая компания удержала на дебетовом счете.

Если долги остаются непогашенными, факторинговая компания может потребовать от предприятия оплатить разницу.

Необходимо зарегистрировать неоплаченные долги. Во-первых, вы разносите кредит, причитающийся с коэффициента, в оставшейся сумме.

Затем найдите разницу между авансовым платежом и безнадежными долгами, прежде чем списывать эту сумму с кассового счета. Наконец, вы записываете предполагаемую безнадежную задолженность по дебету на счете регрессных обязательств.

Как зарегистрировать факторинговые операции без права регресса

После продажи дебиторской задолженности бизнес должен зарегистрировать факторинговую операцию в главном журнале.

• Запишите проданную сумму в кредит дебиторской задолженности.
• Запишите полученные денежные средства по дебету кассового счета.
• Отразить уплаченную комиссию за факторинг как дебетовый убыток.
• Запишите сумму, которую факторинговая компания удержала на дебетовом счете.

Следующие шаги связаны с различными проблемами, которые могут возникнуть между компанией-продавцом и факторинговой компанией. Будем надеяться, что факторинговая компания будет оплачена в полном объеме. Если это так, факторинговая компания выплатит удержанную сумму, поэтому вы можете дебетовать кассовый счет и кредитовать причитающийся счет.

Если факторинговая компания получает часть неоплаченного долга, не превышающую удерживаемую сумму, фактор выплачивает часть аванса. Вы можете зарегистрировать транзакцию, зачислив на счет задолженности удержанную сумму, а затем дебетовав резерв на неполученную сумму. Наконец, дебетовать кассовый счет на оставшуюся сумму за вычетом неоплаченной дебиторской задолженности.

В последнем случае дебиторская задолженность остается неоплаченной. Поскольку счета-фактуры были проданы без права регресса, бизнес не должен возмещать фактору какие-либо убытки. Вы регистрируете это, дебетуя счет резерва для сомнительных счетов и кредитуя счет причитающихся средств из оставшейся суммы фактора.