Декларация о доходах для ип: как сдать, сроки подачи декларации о доходах

Содержание

Для индивидуальных предпринимателей | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Декларация о доходах ИП. Правила подачи и налоговые вычеты

Граждане, зарегистрированные в установленном порядке как индивидуальные предприниматели (ИП), находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО), ежегодно отчитываются обо всех полученных ими в течение года доходах, путем подачи декларации о доходах ИП по установленной форме. В нынешнем, 2019 году, такая декларация подается в налоговую службу за прошедший 2018 год, по форме 3-НДФЛ, установленной Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.

Кто подает декларацию о доходах?

Данная обязанность вменяется ст.227.5 Налогового кодекса (НК РФ) не только ИП на ОСНО. Но в отношении предпринимателей, работающих на общей системе, такая норма действует без исключений и касается всех, кто применяет данную налоговую систему, вне зависимости от того, велась ли коммерческая деятельность в отчетном (налоговом) году, а также имелись ли доходы. Такая обязанность связана, прежде всего, с тем, что предприниматели на ОСНО платят налог на доходы физических лиц, предусмотренный ст. 227.1 НК РФ, базой для начисления которого как раз является доход, полученный от предпринимательской деятельности за определенный период. Кроме того, пункт 2 вышеуказанной статьи вменяет в обязанность исчислять и уплачивать НДФЛ для адвокатов, нотариусов и других лиц, имеющих частную практику, и соответственно, они тоже должны подавать декларацию.

Что касается ИП, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН), в соответствии со ст. 346.11.3 кодекса, у них нет обязанности уплачивать НФДЛ, а значит, налоговую отчетность по нему сдавать не должны. То же самое касается предпринимателей, находящихся на:

едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), согласно ст. 346.26.4;
патентной системе налогообложения (ПСН), согласно ст. 346.43.10.1;
а также на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН), согласно ст.346.1.3.

Следует заметить, что в отношении предпринимателей на УСН есть исключения, которые обязывают их представлять декларацию о доходах, в том числе полученных в качестве ИП, если такие доходы упомянуты в статье 346.11.3. Речь в данной статье идет о доходах, полученных в связи с выигрышем в лотерею или иную игру, доходах от дивидендов, а также по вкладам в банковских учреждениях и других, которые перечислены в статье 224.2-224.5 НК РФ.

Относительно ситуации с обязанностью декларировать 3-НДФЛ для предпринимателя, находящегося на разных системах налогообложения, важно заметить следующее. Если такой ИП получает доходы только от видов деятельности, которые облагались единым налогом, то налоговую отчетность по НДФЛ подавать не обязательно. Такая позиция подтверждается несколькими письмами Министерства финансов, например, от 22.12.09 года N 03-11-09/441, а также от 17.01.11 года N 03-02-07/1-8 и другими.

Обязанность представлять декларацию о доходах установлена и для физических лиц, если они получили доходы, предусмотренные ст.208 НК РФ, даже если это лицо — индивидуальный предприниматель, причем независимо от его налогового режима. Список доходов, с которых уплачивается НДФЛ, а также подается декларация, довольно большой — например, доход от сдачи в аренду собственной недвижимости, получение подарка, страховой выплаты и другие.

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

Налоговая декларация для ИП существует нескольких видов:

полная — подразумевает учёт всех доходов, которые предприниматель получил в ходе ведения бизнеса. Отображает расчёт всех видов налогов, вменённых ИП;
уточнённая – предназначена для корректирования данных, зафиксированных декларацией полного вида. Может быть затребована фискальными органами при выявлении неточностей. Инициировать подачу может и предприниматель, если самостоятельно обнаружил ошибочные сведения;
нулевая – приостановление деятельности не является основанием прекращения предоставления отчётности;
финальная – декларация о доходах ИП подобного вида подаётся при прекращении деятельности, независимо от сроков подачи, регламентированных для конкретной формы налогообложения. Необходима при подаче заявления о завершении деятельности.

Как подать налоговую декларацию о доходах?

Срок подачи данной декларации является одинаковым для всех категорий плательщиков и установлен до 30 апреля года, который следует за предыдущим налоговым периодом. Физические лица подают декларацию, как правило, в налоговый орган по месту жительства, а индивидуальные предприниматели — по месту ведения учета.

Заполнить декларацию можно вручную, просто распечатав на принтере и ознакомившись предварительно с инструкцией, или же можно воспользоваться специальным сервисом с сайта ФНС РФ, размещенном здесь — http://www.nalog.ru/rn77/program/fiz/decl/ . После скачивания и установки на компьютере специальной программы, она позволяет сформировать декларацию нужной формы, а также проверить заполненный образец декларации на наличие ошибок. Таким образом, можно подать декларацию электронным способом, или заполнить вручную. Если выбран второй вариант, то следует писать все данные согласно инструкции, при этом заполняя документ четко и разборчивым почерком. В тех полях, в которые нет показателей для внесения, нужно ставить просто прочерки.

Мнение эксперта

Мария Богданова

Также на сайте Федеральной налоговой службы можно заполнить налоговую декларацию о доходах ИП онлайн через личный кабинет индивидуального предпринимателя. Для того, чтобы получить доступ в личный кабинет ИП и воспользоваться сервисом, потребуется предварительная регистрация.

Кроме личного визита, а также отправки по интернет, декларацию можно отправить почтовым способом, отправив ценное письмо с уведомлением о вручении, желательно с описью вложения — чтобы в будущем избежать придирок от фискальных органов.

Как оформить декларацию на получение налоговых вычетов?

Вычет представляет собой уменьшение суммы, налога, взимаемого с дохода в случаях, при которых плательщик НДФЛ понес определенные расходы. Какие именно налоговые вычеты могут применяться, предусмотрено статями 220-221 НК РФ, среди которых есть имущественные, социальные и другие. Общая ставка для НДФЛ составляет 13% и поэтому именно на доходы, которые облагались по ставке 13%, применяются налоговые вычеты. Плательщик НДФЛ, подав соответствующие документы, может вернуть часть своих денег, потраченных на обучение, покупку квартиры, благотворительные пожертвования, лечение и другие траты, при соблюдении всех нижеследующих условий:

за вычетом обращается плательщик налога или его законный представитель;
вычет оформляется на налог, который взимался с официального дохода;
вычет оформляется на налог, который взимался по ставке 13%;
имеются документы, которые доказывают наличие права на вычет.

Для оформления вычета, нужно подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, заполнив листы, которые содержат расчет на вычет (Д1, Д2, Е1, Е2, Ж — в зависимости от вида вычета) с обязательным прикладыванием документов, которые дают основания на вычет — например, договор на покупку квартиры.

Как упоминалось выше, вычеты на налоги, могут применяться только в отношении доходов, которые облагались по ставке 13%. Соответственно, например, ИП на ЕНВД или же ИП на УСН со ставкой 6% претендовать на вычет не могут. Выходом в такой ситуации может стать оформление вычета на другого супруга, если с её или же его зарплаты удерживался НДФЛ. Такая позиция подтверждается Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов от 22.05.07 года N 03-11-05/111, где указано, что для предпринимателей, доходы которых не облагались 13% ставкой НДФЛ, вычеты не применяются. Исключением могут быть те предприниматели, которые получали доходы от иных видов деятельности, если таковые облагались налогом по указанной ставке. Что касается ИП на ОСНО, то имея доходы, которые облагались по ставке 13%, он тоже имеет право на вычеты.

Оцените статью: Поделитесь с друзьями!

Как предпринимателю сэкономить на уплате НДФЛ?

ИП может рассчитывать на уменьшение налогооблагаемого дохода на понесенные расходы только при правильном их учете и документальном подтверждении

Что такое профессиональный налоговый вычет?

Доход налогоплательщика облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Если для получения дохода налогоплательщик понес расходы, то он может учесть их при исчислении налога – применяя налоговый вычет (имущественный, социальный, профессиональный и т.д.).

Профессиональный налоговый вычет позволяет доход от профессиональной деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, или доход, полученный налогоплательщиком по гражданско-правовому договору, уменьшить на расходы, связанные с получением этого дохода.

При этом сумма вычета не может быть больше дохода. Индивидуальный предприниматель не вправе учесть убыток и перенести его на следующие налоговые периоды.

Как доход, полученный налогоплательщиком по гражданско-правовому договору, уменьшить на понесенные расходы, читайте в публикации «Исполнителю услуг – о профессиональном налоговом вычете».

В каком случае ИП может рассчитывать на получение вычета?

Для предпринимателей обязательным условием применения вычета является регистрация в качестве ИП. Это следует из п. 1 ст. 221 и подп. 1 п. 1 ст. 227 Налогового кодекса. На этом настаивают и официальные органы. К примеру, Минфин и ФНС не признают права на учет расходов за лицами без статуса ИП, сдающими помещения в аренду¹.

Получить вычет может только индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения. То есть тот, кто платит с доходов от своей профессиональной деятельности НДФЛ по ставке 13%.

Если индивидуальный предприниматель применяет специальный налоговый режим, например УСН, НПД или ЕНВД, то воспользоваться профессиональным налоговым вычетом он не может.

Как вести учет расходов, чтобы воспользоваться правом на вычет?

Одним из условий применения налогового вычета является ведение индивидуальным предпринимателем учета понесенных расходов. Согласно Порядку учета, утвержденному Минфином и МНС в 2002 г., они фиксируются в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом².

Пункт 2 ст. 227 Налогового кодекса устанавливает, что предприниматель самостоятельно исчисляет налог. Из декларации 3-НДФЛ следует, что ему достаточно распределять расходы по группам: материальные, амортизационные начисления, расходы на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, прочие.

Если у предпринимателя есть наемные работники, то он может учитывать выплату им зарплаты, среднего заработка, оплату командировочных расходов и иные расходы, которые он обязан нести в интересах работников. Предприниматель может учесть затраты на покупку материалов и оборудования, аренду помещения, расходы на ремонт основных средств, страхование и т.д.

Минфин в своих разъяснениях указывает³, что состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном установленному гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». В этой главе указано, что расходы должны быть подтверждены документально. Еще одно важное условие – очевидная их направленность на получение дохода от предпринимательской деятельности. Следовательно, если при исчислении налога на прибыль нельзя учесть расход, невозможно его учесть и ИП на общей системе налогообложения.

Также Минфин указывал⁴, что расходы надо отражать в декларации на дату получения дохода. Потому во избежание отказа в вычете заявлять нужно те расходы, которые относятся к доходам, полученным в году, за который подается декларация.

Нередко предприниматель ведет несколько видов деятельности. При этом по одному он применяет специальный налоговый режим, а по другому – уплачивает налог по общей системе налогообложения. В таком случае следует вести раздельный учет расходов по каждому виду деятельности.

Если раздельный учет не ведется, то велика вероятность того, что налоговый орган откажет в вычете.

Примечательно дело, которое было включено в Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.). Налогоплательщик ошибочно уплатил ЕНВД от деятельности, в отношении которой у него не было права на применение этого спецрежима: он продавал товары муниципальным учреждениям, считая это розничной торговлей. Налоговый орган доначислил налог, исчислив его по ставке 13%. Предприниматель обратился в суд. Он настаивал на неправильном определении недоимки по налогу исходя из одних лишь доходов от реализации товаров без учета расходов. Но налоговая инспекция указала, что при определении недоимки был применен профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов от предпринимательской деятельности. Суды сочли такой подход правомерным: «Если отсутствие учета расходов у гражданина обусловлено ошибочным применением им специального налогового режима, не предполагающего ведение учета фактически понесенных расходов (система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения в виде полученных доходов), в целях определения действительного размера обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (недоимки) должен применяться расчетный способ определения налога».

Если ИП не готов отстаивать в суде свое право на вычет, то ему следует вести раздельный учет расходов при разных видах деятельности.

Как заявить вычет?

Индивидуальный предприниматель самостоятельно заявляет вычет в налоговой декларации. Для этого заполняется Приложение № 3 «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов…». В нем отражаются суммы доходов и понесенных расходов. Начинать заполнение декларации целесообразно именно с этого раздела, а потом переходить к разделу «Расчет налоговой базы». Это позволит при формировании налогооблагаемого дохода учесть расходы в совокупности.

Необходимо ли подтверждать расходы документами?

В ст. 252 НК РФ указано, что доход может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы. Однако речь в этой статье идет о расходах, учитываемых при исчислении налога на прибыль. В случае же с НДФЛ требование прикладывать документы к декларации прямо не установлено.

Минфин в своих разъяснениях⁵ ссылался на ноябрьское постановление Президиума ВАС РФ 2008 г. В нем указано, что инспекция может истребовать документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготы (п. 6 ст. 88 НК РФ). Однако профессиональный вычет по НДФЛ льготой не является. Следовательно, налоговый орган не вправе запрашивать у предпринимателя документы по финансово-хозяйственной деятельности, если в ходе камеральной проверки он не выявил ошибок и противоречий в представленных ему сведениях (п. 7 ст. 88 НК РФ)

Однако у налогового органа есть право истребовать документы во время налоговой проверки (п. 6 ст. 88 НК РФ), которое он использует часто. Если документы не будут представлены, в праве на вычет налоговый орган откажет. Поэтому хранить документы надо не менее трех лет по истечении года, за который подается декларация.

Их перечень законом не установлен. На практике возникают ситуации, когда налоговые органы отказывают в вычете на том основании, что расходы не подтверждены конкретным документом. К примеру, для подтверждения расходов на горюче-смазочные материалы не представлен путевой лист, подтверждающий факт поездки. Суды в таком случае признают правомерность учета расходов, если они могут быть подтверждены другими документами

Если документально подтвердить расходы несложно, то во избежание отказа в вычете и спора с налоговым органом лучше все же приложить копии документов к декларации. Если документов много, то можно приложить их реестр и копии только некоторых из них. При этом следует быть готовым к тому, что налоговый орган может истребовать те документы, которые ему не были представлены.

Как получить вычет, если нет документов, подтверждающих расходы?

Предприниматель имеет право на профессиональный вычет, даже если у него нет подтверждающих документов. В таком случае доход уменьшается на 20% общей суммы доходов, полученных за год.

Одновременно заявить вычет в размере 20% и учесть документально подтвержденные расходы нельзя. То есть можно либо обосновывать расходы, настаивая на применении расчетного способа определения налога, либо применить вычет в сумме 20%.

Как указал ВАС РФ, правило, согласно которому при неподтверждении расходов документами налогоплательщик применяет 20-процентный вычет, не лишает его права доказывать фактический размер расходов для применения расчетного метода исчисления налога⁸. Но доказывать, что фактические расходы превысили 20% от дохода, налогоплательщику придется в суде. Поэтому документы следует хранить, а расходы своевременно фиксировать в Книге учета доходов и расходов.

Когда нужно подать декларацию?

Декларацию нужно представить в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за периодом, за который она подается.

Если предприниматель не отразил в ней расходы или забыл отразить какие-то из них, то он может представить уточненную декларацию в течение трех лет после истечения года, за который им подана декларация. В таком случае к ней надо приложить копии документов, подтверждающих расходы, чтобы не затягивать сроки возврата налога.

¹ Письмо Минфина России от 15 марта 2017 г. № 03-04-05/15280. Письмо ФНС России от 13 октября 2011 г. № ЕД-3-3/3378@.

² Пункт 4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (утв. Приказом Минфина и МНС России от 13 августа 2002 г. № 86н/БГ-3-04/430).

³ Письма Минфина России от 13 ноября 2019 г. № 03-04-05/87535, от 7 ноября 2019 г. № 03-04-05/85912.

⁴ Письмо Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38420.

⁵ Письмо Минфина России от 7 июня 2013 г. № 03-04-07/21306.

⁶ Постановление Президиума ВАС РФ от 11 ноября 2008 г. № 7307/08 по делу № А07-10131/2007-А-РМФ.

⁷ Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 21 февраля 2019 г. по делу № А08-8499/2017.

⁸ Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57.

Как оформить справку о доходах для получения ипотеки СберБанка — Ипотека

Перед тем, как выдать ипотечный кредит, банк должен быть уверен, что у заемщика хватит средств на ежемесячные выплаты. Разбираемся, как подтвердить свою платежеспособность в разных ситуациях.

Если вы — зарплатный клиент СберБанка

Поздравляем, вам ничего подтверждать не нужно! Информация о вашей зарплате уже есть в банке — при использовании СберБанк Онлайн с помощью технологии СберБанк ID данные клиента заполняются автоматически.

Если вы — зарплатный клиент другого банка

Справка о доходах и расходах физического лица

По привычке этот документ называют 2-НДФЛ. Справку о доходах и расходах за последний год вы можете получить в отделе кадров или в бухгалтерии вашего работодателя. Согласно Трудовому кодексу вам ее должны предоставить в течение трех рабочих дней, и действительна она будет на протяжении месяца после получения.

Также эту справку вы можете получить онлайн через личный кабинет на портале Госуслуг и заверить ее у работадателя.

Справка по форме банка

Справку за последний год вы тоже можете получить на месте вашей работы в отделе кадров или бухгалтерии. Если за это время в компании была реорганизация, нужно оформить 2 справки — с прошлого и настоящего места работы. Срок действия такой справки — 30 дней. Скачать образец справки по форме банка

Если вы — ИП

Индивидуальные предприниматели подтверждают свой доход налоговой декларацией с отметкой из налоговой. Если вы работаете по системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход), декларация предоставляется за последние два квартала. Если по УСН (упрощенной системе налогообложения), декларация предоставляется за последний завершенный календарный год.

Также ИП нужно предоставить подлинник или нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Копия действует 30 дней.

Если вы получаете пенсию

Подтвердить пенсию можно справкой за последний месяц из Пенсионного фонда или МФЦ. Если пенсия приходит на карту СберБанка, нужно предоставить только номер карты или счета.

Если вы работаете по договору ГПХ

Если вы работаете по договору гражданско-правового характера, для подтверждения дохода понадобится сам договор. Если налоги за него перечислял заказчик, то дополнительно необходимо предоставить справку о доходах физического лица. Если налоги перечислял клиент, то копию налоговой декларации на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.

Если нужно подтвердить доход от сдачи недвижимости в аренду

Такую прибыль подтвердит копия декларации 3-НДФЛ и договор аренды, но только если до окончания срока его действия осталось не менее года.

Если вы не можете подтвердить доход

Если у вас стабильный доход, но вы не можете подтвердить его документально, вы можете взять ипотеку по двум документам. В этом случае первоначальный взнос будет больше, а процентная ставка по кредиту выше. Но вы сможете оформить ипотеку, предоставив минимум документов и без подтверждения дохода.

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера федеральных государственных гражданских служащих аппарата Совета Федерации за 2012 год представлены в списке ниже в алфавитном порядке:

А

Абрамов Михаил Борисович

Агальцов Валерий Станиславович

Азаров Виталий Михайлович

Акжигитова Алла Николаевна

Алешин Владимир Васильевич

Алешкин Алексей Алексеевич

Алиева Ирина Вячеславовна

Аникеева Ольга Борисовна

Анисимов Виктор Анатольевич

Анисимов Николай Анисимович

Афонина Лидия Яковлевна

Ахметов Вячеслав Александрович

Б

Багмет Лилия Андреевна

Байдина Ольга Валерьевна

Бакланов Павел Анатольевич

Банхаева Фатима Хаджибикаровна

Барбашин Игорь Викторович

Бардина Елена Степановна

Баркаган Александр Валерьевич

Барсамов Владимир Александрович

Болдырева Раиса Степановна

Брюхнова Екатерина Алековна

Бубличенко Наталия Валентиновна

Бурнаков Александр Сергеевич

Буслаева Людмила Александровна

Бусоргин Глеб Павлович

В

Ващенко Николай Филиппович

Векшина Елена Владимировна

Вершинская Светлана Владимировна

Веселов Владимир Игнатьевич

Ветров Александр Григорьевич

Викторов Валерьян Николаевич

Владимиров Дмитрий Георгиевич

Власова Людмила Михайловна

Вознесенский Станислав Феликсович

Волкова Елена Васильевна

Волкова Ольга Витальевна

Воронина Светлана Владимировна

Воропаев Василий Александрович

Г

Гаврилов Валерий Васильевич

Гаврилюк Александр Евсеевич

Гавришин Михаил Петрович

Глигич-Золотарева Милена Валериевна

Говердовский Евгений Евгеньевич

Голубев Сергей Андреевич

Громова Татьяна Федоровна

Гыскэ Анатолий Викторович

Д

Давиденко Сергей Николаевич

Данилова Вера Евгеньевна

Доронина Ирина Эдуардовна

Е

Евсеева Ирина Михайловна

Евтеева Марина Константиновна

Ермакова Ирина Анатольевна

Ж

Желнов Василий Степанович

Жилич Юлия Васильевна

З

Замай Вера Васильевна

Золин Владимир Александрович

Зубков Юрий Викторович

И

Иваненко Сергей Игоревич

Иванов Алексей Геннадьевич

Иванов Николай Иванович

Ильин Юрий Владимирович

Ильина Наталия Викторовна

К

Калинин Михаил Иванович

Калинина Ирина Михайловна

Карасев Федор Иванович

Карпич Александр Виленович

Карцев Николай Альбертович

Катасонов Владимир Владимирович

Катков Владимир Юрьевич

Кашанова Алла Геннадьевна

Кашанова Татьяна Владимировна

Кашпировская Светлана Петровна

Квитченко Алексей Яковлевич

Кимлацкий Олег Анатольевич

Кирейлис Андрей Николаевич

Коваль Андрей Александрович

Ковальчук Михаил Дмитриевич

Колмогоров Игорь Валерьевич

Колотвин Вячеслав Евгеньевич

Копылова Ольга Степановна

Корнеева Валентина Петровна

Корчак Александр Борисович

Кохнович Руслан Леонидович

Кочнов Александр Николаевич

Кравченко Вадим Юрьевич

Краско Александр Сергеевич

Крестьянинова Тамара Викторовна

Кривов Виктор Дмитриевич

Крылов Анатолий Васильевич

Кутафина Галина Олеговна

Кутепов Андрей Викторович

Кучеренко Петр Александрович

Л

Лебедева Наталия Владимировна

Ленчевский Игорь Юрьевич

Леньшин Владимир Петрович

Литвинцева Ирина Юрьевна

Лозбинев Владимир Владимирович

Лощинин Валерий Васильевич

Льготка Евгений Викторович

М

Макарычев Владимир Николаевич

Малиновская Светлана Анатольевна

Марьяхина Ирина Семеновна

Матвеев Игорь Александрович

Мезенцева Алла Петровна

Мельников Владимир Ильич

Мехед Николай Григорьевич

Миронова Людмила Сергеевна

Миронова Татьяна Алексеевна

Михалев Игорь Васильевич

Молочкова Елена Сергеевна

Мотякова Ольга Анатольевна

Мохов Евгений Алексеевич

Мошко Владимир Федорович

Мыларщиков Григорий Геннадьевич

Н

Наплеков Леонид Викторович

Непочатых Татьяна Александровна

Нигматуллина Зульфия Бикжановна

Николашин Алексей Викторович

Никольский Алексей Борисович

Новиков Алексей Иванович

О

Обухов Сергей Михайлович

Опёнышев Сергей Павлович

Островская Людмила Михайловна

П

Паргачёва Инга Петровна

Пахутко Ольга Павловна

Пекишева Нина Александровна

Першин Евгений Владимирович

Петров Владимир Васильевич

Полнякова Екатерина Михайловна

Помогайбин Валерий Николаевич

Пономарева Оксана Владимировна

Попов Валерий Валериевич

Поросова Валентина Васильевна

Постников Сергей Леонидович

Проскурякова Юлия Васильевна

Р

Рогожкин Алексей Владимирович

Романова Наталия Романовна

Романчева Ирина Валерьевна

Россоха Елена Ивановна

Рябых Антонина Самсоновна

С

Савелов Олег Павлович

Савельев Вадим Александрович

Савич-Терещенко Инесса Сергеевна

Саломаткин Александр Сергеевич

Сальченков Владимир Григорьевич

Свинарев Владимир Валентинович

Свиридюк Дмитрий Валериевич

Семенов Тимур Ервантович

Сидоренко Людмила Викторовна

Синева Надежда Алексеевна

Скалкина Елена Григорьевна

Скидин Александр Альбертович

Сладкевич Владимир Григорьевич

Сладков Владимир Константинович

Соболев Дмитрий Васильевич

Совков Андрей Иванович

Соколов Александр Павлович

Соколова Ирина Валентиновна

Соколова Марина Львовна

Степанов Валерий Александрович

Стеценков Павел Васильевич

Суворова Александра Сергеевна

Сумбаев Сергей Владимирович

Т

Тазартукова Фатима Шахимовна

Тарабрин Алексей Григорьевич

Тараненко Татьяна Владимировна

Тарасова Екатерина Павловна

Терещенко Галина Николаевна

Тимофеев Алексей Валентинович

Тимощенко Олег Александрович

Ткаченко Михаил Викторович

Толчеев Юрий Константинович

Тулаев Андрей Николаевич

Туманянц Андрей Сергеевич

У

Удалова Наталия Тимофеевна

Умрихин Василий Васильевич

Ф

Фатхлисламов Салават Рафаэлевич

Федотовская Тамара Александровна

Фейзуханов Рашид Саибович

Фефилатьев Павел Владимирович

Фирсов Андрей Евгеньевич

Фоменко Наталия Владимировна

Фомина Наталья Семеновна

Х

Хаустова Ольга Ивановна

Холод Леонид Иванович

Хрипков Владимир Михайлович

Ц

Цивилева Елена Дмитриевна

Ч

Чайковский Евгений Валерьевич

Чугай Михаил Иванович

Чуткерашвили Юлия Евгеньевна

Чухина Лариса Николаевна

Ш

Шаповалов Андрей Викторович

Шарандин Юрий Афанасьевич

Шпаков Николай Юрьевич

Штукина Татьяна Алексеевна

Я

Яровец Татьяна Николаевна

2020
2019
2018
2017
2016
2015
2014
2013
2012

А

Абрамов Виктор Семенович

Абрамов Иван Николаевич

Авдеева Елена Осиповна

Акимов Александр Константинович

Алексеев Олег Александрович

Алтабаева Екатерина Борисовна

Аренин Сергей Петрович

Артамонов Анатолий Дмитриевич

Архаров Юрий Викторович

Афанасов Михаил Александрович

Афанасьева Елена Владимировна

Ахмадов Мохмад Исаевич

Б

Бабаков Александр Михайлович

Барахоев Мухарбек Ойбертович

Башкин Александр Давыдович

Безденежных Сергей Вячеславович

Бекетов Владимир Андреевич

Белоусов Сергей Владимирович

Березкин Сергей Владимирович

Бибикова Елена Васильевна

Бондарев Виктор Николаевич

Борисов Егор Афанасьевич

Брилка Сергей Фатеевич

В

Важенин Юрий Иванович

Вайнберг Александр Владеленович

Валяев Юрий Константинович

Варфоломеев Александр Георгиевич

Василенко Дмитрий Юрьевич

Васильев Валерий Николаевич

Воробьев Юрий Леонидович

Г

Гаевский Валерий Вениаминович

Галушина Римма Федоровна

Геремеев Сулейман Садулаевич

Гигель Татьяна Анатольевна

Глебова Любовь Николаевна

Горняков Сергей Васильевич

Городецкий Владимир Филиппович

Горячева Светлана Петровна

Грешнякова Елена Геннадьевна

Гумерова Лилия Салаватовна

Гусев Денис Владимирович

Д

Даллакян Арамаис Джаганович

Деньгин Вадим Евгеньевич

Джабаров Владимир Михайлович

Долгов Константин Константинович

Е

Емельянов Геннадий Егорович

Епифанова Ольга Николаевна

Епишин Андрей Николаевич

Ж

Жамсуев Баир Баясхаланович

Жуков Александр Аркадьевич

Журавлев Николай Андреевич

З

Зленко Елена Геннадьевна

Зубарев Игорь Дмитриевич

И

Иванов Сергей Павлович

Иконников Василий Николаевич

Исаков Эдуард Владимирович

К

Кавджарадзе Максим Геннадьевич

Казаноков Крым Олиевич

Калашник Сергей Викторович

Каноков Арсен Баширович

Карасин Григорий Борисович

Карелин Александр Александрович

Карелова Галина Николаевна

Карлин Александр Богданович

Керимов Сулейман Абусаидович

Кисляк Сергей Иванович

Климов Андрей Аркадьевич

Клишас Андрей Александрович

Ковитиди Ольга Федоровна

Кожин Владимир Игоревич

Колбин Сергей Николаевич

Кондратенко Алексей Николаевич

Королев Олег Петрович

Коростелева Светлана Валентиновна

Коротков Алексей Владимирович

Коряков Александр Иванович

Косачев Константин Иосифович

Косихина Наталия Владимировна

Кравченко Владимир Казимирович

Кресс Виктор Мельхиорович

Круглый Владимир Игоревич

Кузьмин Дмитрий Геннадьевич

Куликовских Нина Германовна

Кусайко Татьяна Алексеевна

Кутепов Андрей Викторович

Л

Лебедев Владимир Альбертович

Ледков Григорий Петрович

Леонов Сергей Дмитриевич

Литюшкин Владимир Васильевич

Лукин Владимир Петрович

Лукин Сергей Николаевич

Львова-Белова Мария Алексеевна

М

Майоров Алексей Петрович

Мамедов Сергей Валерьевич

Мамсуров Таймураз Дзамбекович

Мартынов Сергей Александрович

Матвиенко Валентина Ивановна

Мизулина Елена Борисовна

Митин Сергей Герасимович

Михайлов Сергей Петрович

Морозов Игорь Николаевич

Муратов Сергей Николаевич

Мухаметшин Фарит Мубаракшевич

Н

Наговицын Вячеслав Владимирович

Назаров Виктор Иванович

Нарусова Людмила Борисовна

Невзоров Борис Александрович

Некрасов Александр Николаевич

Николаев Вадим Иванович

Новожилов Виктор Феодосьевич

О

Орденов Геннадий Иванович

Орлов Алексей Маратович

Отке Анна Ивановна

Оюн Дина Ивановна

П

Павлова Маргарита Николаевна

Панченко Игорь Владимирович

Перминов Сергей Николаевич

Перминова Елена Алексеевна

Петина Ирина Александровна

Полетаев Владимир Владимирович

Пономарев Валерий Андреевич

Пронюшкин Александр Юрьевич

Пушков Алексей Константинович

Р

Ракитин Александр Васильевич

Россель Эдуард Эргартович

Рукавишникова Ирина Валерьевна

Русских Алексей Юрьевич

Рыжков Николай Иванович

Рябухин Сергей Николаевич

Рязанский Валерий Владимирович

С

Савельев Дмитрий Владимирович

Савин Александр Александрович

Савченко Евгений Степанович

Салпагаров Ахмат Анзорович

Сафин Ленар Ринатович

Святенко Инна Юрьевна

Селезнев Олег Викторович

Семенов Валерий Владимирович

Семисотов Николай Петрович

Синицын Алексей Владимирович

Смирнов Виктор Владимирович

Солодун Галина Николаевна

Т

Талабаева Людмила Заумовна

Тараканов Павел Владимирович

Тимченко Вячеслав Степанович

Ткач Олег Поликарпович

Турчак Андрей Анатольевич

У

Ульбашев Мухарбий Магомедович

Умаханов Ильяс Магомед-Саламович

Усатюк Валерий Петрович

Ф

Фабричный Сергей Юрьевич

Фадзаев Арсен Сулейманович

Федоров Николай Васильевич

Федоров Юрий Викторович

Х

Хамчиев Белан Багаудинович

Хапсироков Мурат Крым-Гериевич

Харлов Вадим Борисович

Хохлова Ольга Николаевна

Ц

Цеков Сергей Павлович

Цепкин Олег Владимирович

Ч

Чернецкий Аркадий Михайлович

Чернышев Андрей Владимирович

Ш

Шевченко Андрей Анатольевич

Широков Анатолий Иванович

Шумилова Елена Борисовна

Я

Ялалов Ирек Ишмухаметович

Яцкин Андрей Владимирович

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает

Если ИП не собирается вести бизнес или не хочет оставаться на ОСНО, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.

Закрыть ИП. После закрытия нужно:

в течение 15 дней с момента закрытия заплатить страховые взносы (п. 5 ст. 432 НК РФ),
в течение 5 дней с момента закрытия сдать декларацию 3-НДФЛ (п. 3 ст. 229 НК РФ),
до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Калькулятор страховых взносов

Перейти на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Перейти на УСН можно только раз в год — с 1 января следующего года. Чтобы перейти на упрощёнку, подайте до 31 декабря уведомление в налоговую.

Как сдать декларацию

Есть четыре способа сдать заполненную декларацию в свою налоговую инспекцию:

Лично или через представителя по нотариальной доверенности.
По почте заказным письмом с описью вложения.
В электронной форме в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой, если у вас есть квалифицированная электронная подпись (КЭП).
Через оператора электронной сдачи отчётности — к нему нужно подключиться заранее.

Как налоговая проверяет нулевые декларации

У налоговой есть три месяца, чтобы провести камеральную проверку — это безвыездная проверка декларации. Если у налоговиков во время проверки возникнут вопросы, они могут запросить дополнительные документы или поинтересоваться причинами бездействия предпринимателя. Если прошло три месяца после подачи декларации и налоговая молчит, значит, отчётность приняли.

Безвыездная проверка. Во время проверки налоговая обменивается данными с банком, чтобы узнать обороты по расчётному счёту. Если на счёт в отчётном году поступали деньги от покупателей и заказчиков, налоговая попросит объяснить причины расхождений или сдать уточнённую декларацию, если предприниматель ошибся. Такое может случиться из-за ошибки в назначении платежа. Например, вы получили заём, а в назначении об этом не написано, и налоговая может посчитать это вашим доходом. Тогда предпринимателю нужно будет предоставить подтверждающие документы.

Запрос о причинах бездействия. Налоговая может прислать вам требование о представлении пояснений или пригласить вас к себе, чтобы выяснить, почему вы не ведёте бизнес и когда собираетесь его запускать. Запрос должен быть на бланке требование о представлении пояснений.

Если вы получили такой запрос, сходите в налоговую лично или отправьте письменные объяснения, почему не вели бизнес в прошлом году. Например, не нашли подходящее помещение или деньги для закупки товаров, не смогли нанять сотрудников. Письмо нужно писать на имя начальника инспекции, который подписал требование.

Не игнорируйте запрос, иначе вас могут оштрафовать на 5000 ₽. За повторное молчание в течение года штраф могут увеличить до 20 000 ₽ (ст. 129.1 НК РФ).

Что будет, если не платить взносы и не отчитываться

Если предприниматель не платит страховые взносы, его всё равно заставят их заплатить и насчитают пеню 1/300 ставки рефинансирования Центробанка с 1 по 30 день просрочки и 1/150 — с 31 дня просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

За неподачу декларации придётся заплатить штраф 1000 ₽ (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Декларации при закрытии ИП: какие декларации и куда подаем? | Статьи компании «РосКо»

Какую отчетность и в какие сроки необходимо представить ИП при закрытии?

Для закрытия ИП в налоговый орган представляется соответствующее заявления и платежное поручение об уплату госпошлины (п.1 ст.22.3 Закона №129-ФЗ).

Кроме того, ИП обязан представить так называемые ликвидационные декларации по налогам и «страховую» отчетность. Информацию о наличии представленной «страховой» отчетности налоговые органы получают самостоятельно в рамках межведомственного взаимодействия.

ПОШАГОВОЕ ЗАКРЫТИЕ ИП

Перечень деклараций при закрытии ИП

Перечень представляемых деклараций зависит от применяемой ИП системы налогообложения.

Система налогообложения

Форма декларации

Срок подачи декларации, оплата налога

УСН

Декларация по единому налогу при УСН представляется по форме, приведенной в Приложении №1 к приказу ФНС РФ от 26.02.2016 г. №ММВ-7-3/99@.

О решении прекращения деятельности ИП обязан уведомить налоговый орган не позднее 15 рабочих дней со дня прекращения такой деятельности (п.8 ст.346.13 НК РФ).

В части декларации по УСН — до 25 числа следующего за месяцем прекращения деятельности месяца (п.2 ст.346.23 НК РФ, Письма ФНС РФ от 08.04.2016 г. №СД-3-3/1530, от 13.08.2010 г. №ШC-37-3/9075@). В этот же срок нужно оплатить УСН (при его наличии).

Например, запись о прекращении деятельности ИП внесена в ЕГРИП 28 апреля 2016 г., а поэтому представить декларацию и заплатить единый налог по УСН необходимо в срок до 25 мая 2016 г.

Патент

Декларации в связи с применением ПСН, у ИП нет.

О своем решении прекратить деятельность ИП обязан заявить в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня прекращения такой деятельности (п.8 ст.346.45 НК РФ).

При снятии с учета в налоговом органе до истечения срока действия патента, уплачиваемый «патентный» налог подлежит перерасчету, исходя из фактического периода времени осуществления указанного вида предпринимательской деятельности в календарных днях (Письмо Минфина РФ от 15.10.2013 г. №03-11-12/42971).

Налоговым периодом при ликвидации ИП (до окончания срока действия патента) является время от начала действия патентной налоговой системы до момента ликвидации ИП.

В связи с пересчетом суммы патента у ИП может возникнуть сумма налога к доплате либо переплата по налогу.

В первом случае – «патентный» налог подлежит уплате в сроки, указанные в патенте.

Во втором случае – налоговая инспекция может провести зачет суммы для уплаты других налогов либо вернуть переплату (на практике налоговые инспекции осуществляют возврат переплаты, несмотря на то, что Минфин РФ в Письме от 24.02.2016 г. №03-11-12/9623 привел разъяснения, что стоимость патента пересчету не подлежит). Причина запрета – ст.346.51 НК РФ не предусматривает порядок пересчета стоимости патента при прекращении деятельности ИП ранее срока на который выдан патент.

ОСН

Декларация 3-НДФЛ представляется по форме, приведенной в Приложении №1 к приказу ФНС РФ от 25.11.2015 г. №ММВ-7-11/544@.

Кроме того, у ИП может возникнуть обязанность подачи декларации по НДС (по форме, приведенной в Приложении №1 к приказу ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558@).

В части декларации по НДФЛ — не позднее 5 рабочих дней после прекращения деятельности ИП (п.3 ст.227 НК РФ). НДФЛ (при его наличии) необходимо оплатить не позднее 15 календарных дней с момента подачи декларации по НДФЛ (п.3 ст.229 НК РФ).

В части декларации по НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность ИП.

НДС (при его наличии) необходимо оплатить равными долями по 1/3 части не позднее 25 числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за кварталом прекращения деятельности (п.5 ст.174 НК РФ).

ЕНВД

Декларация по ЕНВД представляется по форме, приведенной в Приложении №1 к приказу ФНС РФ от 22.12.2015 г. №ММВ-7-3/590@.

В том случае, если снятие с учета ИП в налоговом произведено не с первого дня календарного месяца, то размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления предпринимательской деятельности.

Например, ИП снят с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД 25 декабря 2015 года, то — налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2015 года необходимо представить не позднее 20 января 2016 года, исчислив в ней единый налог за фактически отработанный период времени (Письмо ФНС РФ от 08.04.2016 г. №СД-3-3/1530).

В части декларации по ЕНВД – не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором внесена запись в ЕГРИП о прекращении деятельности (п.3 ст.346.32 НК РФ).

ЕНВД (при его наличии) необходимо оплатить не позднее 25 числа первого месяца, следующего за кварталом внесения записи в ЕГРИП.

Важно!

ИП сдает декларации в налоговую инспекцию, где состоит на учете по адресу регистрации.

«Страховая» отчетность при закрытии ИП

На сегодняшний день у ИП отсутствует обязанность при прекращении деятельности представлять в налоговый орган справку о сданной пенсионной отчетности. Как уже было указано, налоговый орган сам запросит сведения в территориальном органе ПФР в рамках межведомственного взаимодействия.

Однако при наличии информации о несданной отчетности ИП, налоговым органом будет принято решение об отказе в исключении из ЕГРИП.

ИП БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ

Напомним, что ИП обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст.7 Закона №212-ФЗ). В случае прекращения деятельности до конца расчетного периода ИП обязаны до дня подачи в налоговый орган заявления о прекращения деятельности представить расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.

При этом разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате согласно расчету и суммами страховых взносов, фактически уплаченными ИП с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета или возврату (ст.5 Закона №212-ФЗ). Также должна быть представлена отчетность в ФСС по форме 4-ФСС за аналогичный расчетный период.

НУЛЕВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ИП НА УСН

Кроме того, если ИП зарегистрирован во внебюджетных фондах как работодатель, то у него возникает обязанность снятия с учета как работодателя в этих фондах (ФСС и ПФР).

Важно!

Следует отметить, что имеющаяся задолженность по уплате страховых взносов не будет являться препятствием для закрытия ИП, поскольку после закрытия ИП долги «перейдут» на физическое лицо.

ЗАКРЫТИЕ И ЛИКВИДАЦИЯ ИП

Налоговый центр для индивидуальных предпринимателей | Налоговая служба

Кто является самозанятым?

Как правило, вы занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью, если к вам применимо любое из перечисленных ниже условий.

К началу

Каковы мои налоговые обязательства для самозанятых?

Как частное лицо, работающее не по найму, как правило, вы должны подавать годовой отчет и ежеквартально платить расчетный налог.

Частные предприниматели, как правило, должны платить налог на самозанятость (налог SE), а также подоходный налог.Налог SE — это налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь, в первую очередь, для физических лиц, которые работают на себя. Это похоже на налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, удерживаемые из заработной платы большинства наемных работников. Как правило, всякий раз, когда используется формулировка «налог на самозанятость», она относится только к налогам на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а не к любому другому налогу (например, подоходному налогу).

Прежде чем вы сможете определить, подлежите ли вы налогу на самозанятость и подоходному налогу, вы должны рассчитать вашу чистую прибыль или чистый убыток от вашего бизнеса.Вы делаете это, вычитая свои коммерческие расходы из своего коммерческого дохода. Если ваши расходы меньше вашего дохода, разница составляет чистую прибыль и становится частью вашего дохода на странице 1 формы 1040 или 1040-SR. Если ваши расходы превышают ваш доход, разница составляет чистый убыток. Обычно вы можете вычесть убыток из валового дохода на странице 1 формы 1040 или 1040-SR. Но в некоторых ситуациях ваши потери ограничены. См. Паб. 334, Руководство по налогообложению малого бизнеса (для лиц, использующих Таблицу C) для получения дополнительной информации.

Вы должны подать налоговую декларацию, если ваш чистый доход от самозанятости составил 400 долларов США или более. Если ваш чистый доход от самозанятости был менее 400 долларов США, вам все равно придется подавать налоговую декларацию, если вы соответствуете любым другим требованиям к подаче документов, перечисленным в инструкциях PDF по формам 1040 и 1040-SR.

К началу

Как мне производить ежеквартальные платежи?

Расчетный налог — это метод, используемый для уплаты налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, а также подоходного налога, поскольку у вас нет работодателя, удерживающего эти налоги за вас.Форма 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц в формате PDF» используется для расчета этих налогов. Форма 1040-ES содержит рабочий лист, аналогичный форме 1040 или 1040-SR. Для заполнения формы 1040-ES вам потребуется годовая налоговая декларация за предыдущий год.

Используйте таблицу в форме 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц», чтобы узнать, требуется ли вам подавать квартальную расчетную налоговую декларацию.

Форма

1040-ES также содержит пустые ваучеры, которые вы можете использовать при отправке расчетных налоговых платежей по почте или можете производить платежи с помощью электронной системы федеральных налоговых платежей (EFTPS).Если это ваш первый год самостоятельной занятости, вам нужно будет оценить сумму дохода, которую вы ожидаете получить за год. Если вы оценили свой доход слишком высоко, просто заполните еще один лист формы 1040-ES, чтобы изменить расчетный налог на следующий квартал. Если вы оценили свой доход слишком низко, снова заполните еще один рабочий лист формы 1040-ES, чтобы пересчитать предполагаемые налоги на следующий квартал.

См. Страницу «Расчетные налоги» для получения дополнительной информации. На странице «Налог на самозанятость» можно найти дополнительную информацию о налогах на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

К началу

Как мне подать годовой отчет?

Чтобы подать годовую налоговую декларацию, вам нужно будет использовать Таблицу C PDF, чтобы сообщить о своих доходах или убытках от бизнеса, которым вы управляли, или профессии, которой вы занимались как индивидуальный предприниматель. Приложение C Инструкции PDF может оказаться полезным при заполнении этой формы.

Чтобы сообщить о налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, вы должны подать Schedule SE (форма 1040 или 1040-SR), PDF-файл о налоге на самозанятость. Используйте доход или убыток, рассчитанный в Приложении C, для расчета суммы налогов на социальное обеспечение и Medicare, которые вы должны были уплатить в течение года.PDF-файл с инструкциями для Schedule SE может оказаться полезным при заполнении формы.

К началу

Должен ли я подавать информационный бюллетень?

Если вы производили или получали платеж как малый бизнес или самозанятый (физическое лицо), вам, скорее всего, потребуется подать информационную декларацию в IRS.

К началу

Бизнес-структуры

Начиная бизнес, вы должны решить, какую форму хозяйственного общества создать. Форма вашей деятельности определяет, какую форму налоговой декларации вы должны подавать.Наиболее распространенными формами бизнеса являются индивидуальное предпринимательство, партнерство, корпорация и S-корпорация. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это относительно новая бизнес-структура, разрешенная государственным законодательством. Посетите страницу «Бизнес-структуры», чтобы узнать больше о каждом типе сущности и о том, какие формы следует хранить.

К началу

Вычет из домашнего офиса

Если вы используете часть своего дома для бизнеса, вы можете вычесть расходы на использование дома в коммерческих целях. Вычет домашнего офиса доступен для домовладельцев и арендаторов и применяется ко всем типам домов.

К началу

Бизнес супружеских пар — Что такое квалифицированное совместное предприятие?

Бизнес супружеских пар
Требования по налогу на трудоустройство для семейных работников могут отличаться от тех, которые применяются к другим работникам. На этой странице мы указываем на некоторые вопросы, которые следует учитывать при ведении бизнеса семейных пар.

Выборы для супружеских пар Некорпоративный бизнес
Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2006 г., Закон 2007 года о налоге на малый бизнес и возможности работы (Публичный закон 110-28) предусматривает, что «совместное предприятие, отвечающее требованиям», единственными членами которого являются пары, подающие совместную декларацию, могут решить не рассматриваться как партнерство для целей федерального налогообложения.

К началу

Рассмотрение налогового специалиста

Советы по выбору составителя налоговой декларации

К началу

Налоги на малый бизнес: виртуальный семинар состоит из девяти интерактивных уроков, призванных помочь новым владельцам малого бизнеса изучить свои налоговые права и обязанности. Видеопортал IRS содержит видео- и аудиопрезентации по темам, интересующим малый бизнес, физических лиц и налоговых специалистов.

К началу

Как предприниматель платит налоги?

Предприниматель — это человек, который создает новый бизнес, берет на себя большую часть рисков и получает большую часть вознаграждений.Предпринимателя обычно считают новатором, источником новых идей, товаров, услуг и бизнеса / или процедур.

Предприниматели играют ключевую роль в любой экономике. Это люди, которые обладают навыками и инициативой, необходимыми для предвидения текущих и будущих потребностей и вывода новых хороших идей на рынок. Предприниматели, успешно взявшие на себя риски стартапа, награждаются прибылью, славой и возможностями постоянного роста. Те, кто терпят неудачу, терпят убытки и становятся менее популярными на рынках.

В США налоговая политика официально не определяет и не устанавливает специальных правил для предпринимателей. Некоторые виды предпринимательской деятельности предусматривают налоговые льготы, такие как субсидии или списание, но они не применяются единообразно ко всем предпринимателям в экономике. Предприниматель платит налоги только в соответствии со своей предпринимательской деятельностью. Все другие аспекты уплаты налогов — от подачи документов до удержания и получения возмещения — одинаковы для тех, кто считается предпринимателями, и для тех, кто им не является.

Ключевые выводы

Если вы открыли новую компанию или ведете малый бизнес, вам придется подавать как личный, так и коммерческий подоходный налог.
В США IRS не делает особого различия для предпринимателей, хотя могут применяться определенные налоговые льготы.
Предприниматели могут попытаться организовать свою компанию в штатах, где действуют более благоприятные налоговые правила или предлагаются налоговые льготы на уровне штата.

Предпринимательская деятельность и налоги

В 2002 году экономисты Национального бюро экономических исследований опубликовали доклад под названием «Налоги и предпринимательская деятельность: теория и доказательства для США».S. «В документе представлено теоретическое доказательство того, что налоги влияют на экономическую деятельность и меняют структуру стимулов для существующих и потенциальных предпринимателей. Их исследования были сосредоточены на различиях в налоговых ставках между доходами от бизнеса и заработной платы, а также на том, как учитываются прибыли и убытки. заключили, подкрепив интуитивное представление о том, что налоговое законодательство существенно меняет поведение человека.

Этот тип исследования показывает, что налоги меняют сферу предпринимательской деятельности в США.С., хотя предприниматели не облагаются налогом по-другому. Якобы налоговое законодательство влияет на то, где предприниматели пытаются внести изменения в экономику и изменить типы внешних выгод или издержек, производимых предпринимателями.

Предприниматели и налоги на бизнес

Понятие предпринимателя обычно ассоциируется с новым начинающим бизнесом. Налоговые правила для бизнеса сильно отличаются от налогового законодательства для физических лиц. Тем не менее, все налогоплательщики, предприниматели или нет, заинтересованы платить как можно меньше налогов, чтобы максимизировать свои экономические выгоды, независимо от того, подают ли они доход через предприятия или как физические лица.

В этой связи неверно предполагать, что предприниматели сталкиваются с налоговыми последствиями, отличными от других. То же самое касается частных лиц и предприятий. Вполне возможно, что предприниматели более склонны (в среднем) придерживаться стратегии минимального налогообложения, но основные принципы и методы не отличаются.

Доказательство дохода: что это такое и чем можно пользоваться

Доказательство дохода является важным числом для кредиторов, арендодателей и многих других организаций.Ваш доход — это фактор, который может определять ряд факторов, от вашего плана медицинского страхования до суммы, которую вы получаете в качестве личной ссуды. Очень важно знать, каков ваш доход и как эта цифра влияет на разные области вашей жизни.

Что такое подтверждение дохода?

Подтверждение дохода — это документ или набор документов, которые кто-то, например, кредитор или арендодатель, запрашивает для подтверждения вашего дохода и определения вашей платежеспособности.

Некоторые могут попросить документ, подтверждающий доход.В этом письме содержится краткая информация о ваших доходах и занятости, а также их подтверждение. Это письмо может быть написано вами, работодателем, бухгалтером или социальным работником в зависимости от вашей ситуации. Важно указать в этом письме информацию о вашем базовом доходе, чтобы получить четкое представление о ваших доходах. Это число может включать в себя вашу среднюю рабочую неделю, годовую зарплату или почасовую оплату, а также то, как вы прогнозируете, что этот доход будет поддерживаться в будущем (например, если у вас было постоянное повышение в прошлом и ожидаете повышения в будущем).

В дополнение к письму, подтверждающему доход, кредитор или арендатор могут запросить подтверждающие документы в качестве доказательства. Они также могут попросить ряд документов вместо письма. Взгляните на список ниже, чтобы узнать, какие документы вы можете использовать в качестве подтверждения дохода.

Что можно использовать в качестве подтверждения дохода?

В зависимости от кредитора одни документы считаются более авторитетными, чем другие. Например, некоторые могут принять квитанцию о заработной плате, в то время как другим может потребоваться комбинация квитанции о заработной плате и копии прошлогодней федеральной налоговой декларации.Ниже мы перечислили, какие документы могут вам понадобиться для подтверждения дохода. Это не исчерпывающий список, но он дает вам представление о том, какие документы вы можете использовать, где вы можете получить эти элементы и почему одни документы могут работать лучше, чем другие. Большинство этих документов должно включать:

Ваше ФИО
Дополнительная идентифицирующая информация (например, ваш номер социального страхования)
Размер дохода
Дата
Название работодателя (если применимо)

Общие документы, подтверждающие доход

От вашего работодателя

Документы от вашего работодателя могут дать самую актуальную картину вашего дохода, поскольку они учитывают любые изменения в вашей заработной плате за последний год.

Корешки платежа. Некоторые кредиторы могут потребовать, чтобы в квитанции о выплате были указаны период выплаты и частота выплат для подтверждения вашего дохода. Предоставьте последнюю квитанцию о заработной плате в качестве подтверждения дохода, чтобы иметь более актуальное представление о вашем доходе.
Письмо, подтверждающее доход. Это может действовать как подтверждение дохода и как легкое рекомендательное письмо, в зависимости от ваших отношений с работодателем.

Налоговые документы

Копии ваших последних налоговых документов иногда считаются наиболее надежными источниками, поскольку это юридические документы.Однако эти документы может быть трудно получить, если вы не сохраните копии в легкодоступном месте после окончания налогового сезона.

Эти документы также не так точны, как недавняя квитанция о заработной плате, поскольку налоги подаются только один раз в год. Любые повышения или дополнительный доход, полученные после последнего налогового сезона, здесь не отражаются, поэтому дополнительные документы, такие как квитанции о заработной плате или банковские выписки, могут помочь составить более точную картину.

Налоговая декларация за прошлый год (1040) . Это полный документ, в котором собраны все ваши источники дохода.Держите копию этой формы под рукой, так как она полезна для подтверждения дохода и других вещей.
Отчет о заработной плате и налогах (W-2) . Вам необходимо предоставить W-2 от всех работодателей, чтобы дать точную картину вашего дохода. Вы можете запросить этот документ у своего работодателя (работодателей), если у вас нет копии под рукой.

Незаработанный доход

Несколько документов, подпадающих под эту категорию, выпущены государством. Это также надежные документы для кредиторов, но вы не должны полагаться исключительно на эти потоки доходов в качестве доказательства, поскольку эти источники иногда не всегда согласованы.Например, со временем прекращаются выплаты пособий по безработице и компенсаций рабочим.

Эти документы могут быть полезны, если вам нужно подтвердить стабильный доход в течение короткого периода времени, но имейте в виду, что вам понадобится более стабильный поток доходов, когда эти потоки в конечном итоге прекратятся.

Письмо, подтверждающее доход от социального обеспечения. Вы можете распечатать это заявление в Интернете по адресу socialsecurity.gov/myaccount. Прочтите руководство Администрации социального обеспечения, чтобы узнать, как вы или ваш близкий можете получить письмо с подтверждением пособия.Вы также можете ознакомиться с нашим руководством по пределам дохода SSI, чтобы узнать больше.
Аннуитетная выписка. Аннуитет — это соглашение между вами и страховой компанией, по которому вы получаете фиксированный поток денег в обмен на единовременную выплату. Вы можете запросить аннуитетную выписку у своего страхового агента.
Заявление о выплате пенсий (1099-R) . Ознакомьтесь с этим руководством по использованию налоговой формы 1099-R, чтобы узнать обо всех случаях, когда вы можете использовать эту форму.
Судебные соглашения. Соглашения, такие как алименты и алименты, подпадают под эту категорию. Вы можете запросить копию этих соглашений в суде.
Пособие по безработице. Эти пособия предоставляют временную финансовую помощь безработным, отвечающим определенным требованиям. Эти требования устанавливаются вашим государством. Вы можете напрямую обратиться в службу занятости вашего штата за копией.
Письмо о компенсации рабочим. Компенсация рабочим предоставляет помощь пострадавшим на рабочем месте, включая замену заработной платы и компенсацию за лечение. Вы можете получить его в страховой компании или в суде, рассматривавшем ваше дело.

Подтверждение дохода для самозанятых физических лиц

Доказательство дохода, если вы работаете не по найму, может потребовать дополнительных усилий, если вы не будете организованы. Взгляните на документы ниже, чтобы узнать, чем вы можете подтвердить свой доход, если вы работаете не по найму.

Отчет о заработной плате и налогах для самозанятых (1099) . Эти формы подтверждают вашу заработную плату и налоги как индивидуального предпринимателя. Это одно из самых надежных доказательств дохода, которое вы можете представить, поскольку это юридический документ.
Отчет о прибылях и убытках или бухгалтерская документация. Эта сводка ваших затрат, расходов и доходов может продемонстрировать ваш доход кредитору.
Выписки из банка . Выписка из банка может доказать стабильный поток доходов, если у вас есть история стабильных вкладов.Лучше вести отдельный учет деловых расходов, чтобы не путать транзакции с вашими личными расходами.

Подтверждение дохода для многоквартирных домов

Арендаторы и домовладельцы обычно запрашивают документ, подтверждающий доход, чтобы подтвердить вашу платежеспособность. По крайней мере, вы должны использовать документы, подтверждающие стабильный доход на протяжении всего срока аренды. Например, комбинации квитанций о заработной плате и банковских выписок может быть достаточно, если арендодатель принимает эти документы.Вот несколько документов, которые ваш домовладелец может попросить вас предоставить для подтверждения дохода.

Корешки для оплаты . Как мы упоминали ранее, это может предоставить наиболее точную картину вашей заработной платы.
Письмо, подтверждающее доход. Такое письмо особенно полезно для вас, так как оно может дать домовладельцу дополнительную информацию о вас.
Налоговая декларация за прошлый год (1040) . Этот исчерпывающий документ может дать полную картину вашего дохода за последний год.Это может упростить жизнь вашему домовладельцу, поскольку все ваши потоки доходов регистрируются в одном документе.

Ваш домовладелец может не принимать документы для краткосрочных источников дохода, поскольку временный денежный поток может привести к тому, что вы не сможете произвести оплату позже. При подготовке заявки на аренду еще раз уточните у арендодателя, есть ли у вас все необходимые документы и вы соответствуете требованиям к доходу.

Прежде всего, важно хранить копии важных документов, чтобы вы могли легко предоставить их, когда кто-то запросит подтверждение дохода.Кредиторы и другие организации часто предпочитают специально проверять наличие подтвержденного дохода. Этот доход представляет собой сумму, сообщаемую в IRS и содержащуюся в налоговых документах, таких как форма 1040. Как мы упоминали ранее, некоторым удобнее использовать этот номер, поскольку он легко поддается проверке и обычно берется из юридических документов.

Подтвержденный доход — это одно из трех ключевых показателей, влияющих на ваше финансовое здоровье. Этот номер вместе с вашим кредитным рейтингом и соотношением долга к доходу имеет важное значение для определения вашего финансового положения.Важно знать эти цифры, чтобы знать, в каком положении находятся ваши финансы, чтобы вы могли сделать лучший выбор для принятия важных решений, таких как здоровье. Узнайте, как рассчитать DTI, свой кредитный рейтинг и свой доход бесплатно с помощью нескольких простых кликов в Turbo.

Связанные

Зарегистрируйтесь на Mint сегодня

От бюджетов и счетов до бесплатного кредитного рейтинга и т. Д. —
откроет для себя простой способ оставаться в курсе всех событий.

Подробнее о безопасности

налоговых форм для малого бизнеса | Блокировать советники

18 февраля 2021 г .: Block Advisors

Примечание редактора: В этом сообщении содержится информация о различных налоговых формах для малого бизнеса. Независимо от того, как устроен ваш бизнес, этот всеобъемлющий список поможет вам при подготовке и заполнении налоговых форм для вашего бизнеса.

Как владелец малого бизнеса, вам необходимо заполнить массив налоговых форм, которые вы бы не использовали как физическое лицо.Эти формы охватывают различные ситуации, такие как расчет и уплата налога с вашего коммерческого дохода, наем сотрудников или отчетность о коммерческих расходах. В других случаях формы, показанные ниже, могут быть отправлены вам IRS.

Обратите внимание, что налогоплательщики, которые работают не по найму или имеют малый бизнес, связанный с арендой, могут иметь другие налоговые обязательства, не указанные в этой статье.

Независимо от того, являетесь ли вы начинающим малым бизнесом или опытным предпринимателем, вы можете просмотреть каждую налоговую форму для малого бизнеса ниже, чтобы лучше понять свои налоговые обязательства, подать точную налоговую декларацию и получить наиболее благоприятный налоговый результат!

Вот что вы найдете в нашем руководстве:

Налоговые формы для первого открытия бизнеса
Налоговые формы работодателей малого бизнеса
Налоговые формы для коммерческих расходов
Налоговые декларации для малых предприятий
Общие налоговые формы для малых предприятий
Специализированные налоговые формы для малых предприятий для пенсионных счетов

Налоговые формы для первого открытия бизнеса

Если в этом году вы собираетесь развивать новое предприятие малого бизнеса, обратите внимание на эти налоговые формы:

Форма SS-4, Заявление на получение идентификационного номера работодателя: Вы можете использовать эту форму для подачи заявления на получение EIN или идентификационного номера работодателя.Это уникальный девятизначный номер, присваиваемый работодателям, индивидуальным предпринимателям, корпорациям, товариществам, поместьям, трастам, определенным физическим лицам и другим юридическим лицам в качестве идентификатора, уникального для вашего бизнеса. (Думайте об этом номере как о номере социального страхования для вашего бизнеса!) Возможно, вам не понадобится EIN, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и у вас нет сотрудников или вы не платите акцизные налоги, например налоги с продаж. Специалист по налогообложению малого бизнеса может помочь вам определить, нужен ли вам EIN. Нужна помощь в получении EIN? Рассмотрите возможность использования службы хранения документов, такой как MyCorporation.Они могут быстро и легко подать EIN в IRS от вашего имени.
Форма 2553, Выборы малым бизнесом : Используйте эту форму, если вы хотите изменить свою корпорацию на корпорацию S. Как правило, эти выборы должны быть сделаны до 15 ^{-го числа} третьего месяца (15 марта для корпораций календарного года) после начала первого года, для которого выборы должны вступить в силу.
Форма 8832, Выбор классификации организаций : LLC используют эту форму для выбора своей организации, если она отличается от их классификации по умолчанию.

Налоговые формы работодателей малого бизнеса

Для получения помощи требуются дополнительные документы с налоговой точки зрения. Если вы нанимаете подрядчиков или штатных сотрудников, обратите внимание на эти налоговые формы:

Форма 1099-NEC : вы заполните эту форму, если вы заплатили подрядчику (кому-то, кто не является вашим сотрудником) не менее 600 долларов за оказанные услуги. Эта форма используется для сообщения о вознаграждении лиц, не являющихся сотрудниками.
Форма W-2 : вы подадите эту форму, если вы оплатили услуги, оказанные сотрудником, если вы удержали какую-либо сумму дохода, социального страхования или налога на медицинское страхование из заработной платы, если бы вам пришлось удерживайте подоходный налог, если сотрудник не потребовал освобождения от налогов, или если вы заплатили более 600 долларов в качестве заработной платы, даже если вы не удерживали налог на доход, социальное обеспечение или медицинскую помощь.Эта форма информирует Администрацию социального обеспечения, IRS и сотрудника, сколько было выплачено сотрудникам за календарный год.
Форма W-3 : Эта налоговая форма суммирует общую заработную плату, выплачиваемую сотрудниками W-2, и требуется, если вы заполняете форму W-2.
Форма 940 : Вы заполняете эту форму ежегодно для расчета и уплаты федерального налога на занятость. Это требуется только в том случае, если вы платите не менее 1500 долларов в качестве заработной платы или оплачиваете одному или нескольким сотрудникам хотя бы некоторую часть рабочего дня в течение любых 20 недель в течение года.
Форма 941 : Вы будете заполнять эту форму ежеквартально, чтобы сообщать о подоходном налоге, налоге на социальное обеспечение или медицинскую страховку, удержанном из зарплаты сотрудников, и уплате части налога на социальное обеспечение или медицинскую помощь работодателю.

Налоговые формы для коммерческих расходов

Хотя доход малого бизнеса облагается налогом иначе, чем индивидуальный доход, основным преимуществом является возможность вычитать определенные коммерческие расходы из дохода вашего предприятия. Вот некоторые из форм, которые вы заполните для деловых вычетов:

Формы налоговой декларации малого бизнеса

Еще одним уникальным аспектом малого бизнеса является то, что вы можете подавать не только годовой отчет, но и квартальный.Вот несколько форм налоговой декларации для малого бизнеса, которые вы, вероятно, будете использовать ежеквартально и ежегодно:

Форма 1065, Возврат партнерского дохода США : Если у вас есть партнерство, вы и ваш партнер (ы) будете использовать эту форму для отчета о партнерском доходе, прибылях, убытках, удержаниях и кредитах. Партнерство является сквозным субъектом, что означает, что любая прибыль или убыток «переходят» к его партнерам через График K-1 (Форма 1065). Партнеры должны включать элементы партнерства в свои индивидуальные налоговые декларации.
Форма 1120-S, Налоговая декларация США для корпорации S : В этой форме указываются доходы, прибыли, убытки, вычеты и кредиты корпорации S. Корпорация S является сквозной организацией, что означает, что любая прибыль или убыток «переходят» к ее акционерам через График K-1. Акционеры должны включать элементы корпорации S в свои декларации по индивидуальному подоходному налогу.
Форма 1120 , Налоговая декларация корпорации США : Используйте эту форму для отчета о доходах, прибылях, убытках, вычетах и кредитах «обычной» корпорации или корпорации C.
Форма 1040-ES : Вы будете подавать эту налоговую декларацию для малого бизнеса в IRS ежеквартально. Это поможет вам рассчитать и уплатить ориентировочные налоги, включая налог на чистую прибыль от вашего бизнеса и налог на самозанятость.
Форма 1040 (Приложение C) : Эта форма сообщает о доходах или убытках от бизнеса, которым вы управляли, или от профессии, которой вы занимались в качестве индивидуального предпринимателя. Вы включаете его в свою форму 1040 — Индивидуальная налоговая декларация.
Форма 1120-W Расчетный налог для корпораций : Корпорации используют форму 1120-W для оценки своих налоговых обязательств и определения суммы своих расчетных налоговых платежей.

Общие налоговые формы для владельцев малого бизнеса

Существует множество общих налоговых форм, которые владельцы малого бизнеса должны принять к сведению, от запросов на продление срока и смены адреса до форм о выплате штрафа за недоплату. Что вам нужно подать? Прочитать!

Форма 7004 : Используйте эту налоговую форму для владельцев малого бизнеса, чтобы запросить автоматическое продление времени для подачи налоговой декларации о доходах от бизнеса.
Форма 8822-B, изменение адреса: Эта форма уведомляет IRS об изменении вашего служебного почтового адреса.
Форма 2210, Недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами: Хотя это не только налоговая форма для малого бизнеса, она используется партнерами партнерства, а также акционерами корпорации S, чтобы помочь оценить, есть ли у вас задолженность. штраф за недоплату предполагаемого ежеквартального налога, и если да, то выяснить сумму штрафа.
Форма 2220 «Недоплата расчетного налога корпорациями» : Эта форма выполняет те же функции, что и перечисленная выше, но используется только корпорациями.Корпорации (включая корпорации S), облагаемые налогом на прибыль, не имеющую отношения к бизнесу, используют эту форму, чтобы определить, подлежат ли они штрафу за недоплату расчетного налога. В таком случае форма 2220 помогает рассчитать сумму штрафа за недоплату за соответствующий период.

Специализированные налоговые формы малого бизнеса для пенсионных счетов

Владельцы малого бизнеса могут пожинать плоды, откладывая откладывание яйца на пенсию. Вот несколько дополнительных форм, которые вам, возможно, потребуется заполнить как владельцу пенсионного сберегательного счета:

Форма 5500, Годовой доход и отчет о планах выплаты вознаграждений сотрудникам : Форма 5500 соответствует требованиям к годовой отчетности для IRS.Он подан в Министерство труда США (DOL) и IRS и содержит информацию о финансах, инвестициях и операциях плана 401 (k).
Форма 5329, Дополнительные налоги на соответствующие планы (включая IRA) и другие счета с льготным налогообложением : Имеете пенсионный счет как владелец малого бизнеса? Вы будете использовать эту форму, чтобы сообщить в IRS следующую информацию: дополнительные налоги на IRA, другие соответствующие пенсионные планы, Coverdell ESA, QTP, Archer MSA, HSA или другие планы пенсионных сбережений для малого бизнеса.
Форма 8606, невычитаемые IRA: Эта форма IRS используется для уплаты налога на невычитаемые традиционные взносы IRA, взносы SEP или SIMPLE IRA, конвертации из традиционных, SEP или простых IRA в IRA Рота и распределения из IRA Рота . (Более распространенные планы пенсионных накоплений для владельцев малого бизнеса.)

Дополнительная помощь с налоговыми документами и формами для малого бизнеса

Налоговые документы и формы для малого бизнеса могут складываться в стопку, и их становится сложно подавать без необходимых ресурсов.Если вы не уверены, что у вас есть время или опыт, чтобы самостоятельно решать вопросы налогов, мы готовы вам помочь.

Если вам нужна помощь в заполнении этих налоговых форм, специалисты Block Advisors, сертифицированные для малого бизнеса, готовы помочь с такими услугами малого бизнеса, как подготовка налогов, расчет заработной платы и бухгалтерский учет.

Все налоги, которые должен платить ваш бизнес

Все предприятия должны платить несколько разных налогов, и некоторые из них легче понять, чем другие. Налоги для предприятий бывают нескольких видов: федеральные, государственные и местные.

Существуют также различные виды налогов в зависимости от различных видов деятельности, например, продажа налогооблагаемых продуктов или услуг, использование оборудования, владение коммерческой собственностью, самостоятельная занятость по сравнению с наличием сотрудников и, конечно же, получение прибыли.

IRS продлил крайний срок подачи налоговых деклараций физических лиц, в том числе самозанятых, до 17 мая 2021 года. Обычно независимые подрядчики, фрилансеры и владельцы малого бизнеса подают свои индивидуальные налоговые декларации до 15 апреля.Однако расчетная квартальная сумма налогов все еще остается причитающейся 15 апреля.

Например, если вы независимый подрядчик, фрилансер или владелец малого бизнеса, вы не являетесь сотрудником, поэтому деньги, которые вы получаете от бизнеса, не являются зарплатой. Вы платите налоги со своей доли прибыли от бизнеса.

Если вы только начинаете свой бизнес, вам необходимо знать, какие налоги вы должны будете платить. Если ваш бизнес изменился — например, если вы купили недвижимость или начали нанимать сотрудников, — вам необходимо знать о налогах на эту деятельность.

Деловые налоги обычно необходимо подавать весной. Тем не менее, предприятиям в Техасе было предоставлено продление для подачи налоговой декларации за 2020 год из-за чрезвычайной ситуации в связи с зимним штормом. Если вы находитесь в Техасе или другом районе, получившем аналогичную декларацию FEMA о стихийном бедствии, вы должны до 15 июня 2021 года подать налоговую декларацию за 2020 год.

Даты уплаты федерального налога:

Конкретные сроки уплаты федерального подоходного налога и налога на занятость могут меняться каждый год в зависимости от выходных и праздничных дней.В этой статье указаны сроки уплаты федерального налога за текущий год, включая расширенные декларации и расчетные налоговые платежи. Вы также можете увидеть налоговый календарь на год, включая налоги на заработную плату. Если вы не уверены, пострадали ли вы в результате стихийного бедствия, вы можете уточнить в IRS, подходит ли ваш район для налоговых льгот или других льгот.

Налог на прибыль микропредпринимателей и выплаты по социальному страхованию

Что такое микропредприниматель?
Регистрация предприятия
Социальное обеспечение
Налог на прибыль
Бизнес-тарифы
Статус супруга
Следует ли выбирать для получения статуса микропредприятия?
НДС
Уплата налогов и социального страхования
Бухгалтерский учет
Управление Chambre d’Hôte
Несколько видов деятельности
Профессиональное страхование

Подробную информацию о финансовой помощи, доступной владельцам малого бизнеса в результате Covid-19, можно найти в Hardship Grants for Small Business Owners.

9. Уплата налогов и социального страхования

В этом разделе мы объясняем действующие механизмы выплаты взносов на социальное страхование и подоходного налога.

9.1. Выплаты по социальному страхованию

и. Расчет

Взносы рассчитываются исходя из вашего оборота (продаж) за предыдущий отчетный период.

Конечно, «продажи» редко приравниваются к «полученным денежным средствам» из-за разрыва между датой выставления счета и получением денег.

Кроме того, некоторые счета могут никогда не быть оплачены из-за безнадежных долгов, что является нормой для большинства предприятий.

Это неизбежно может привести к проблемам с движением денежных средств в бизнесе, особенно если необходимо оплатить налоговые отчисления и отчисления на социальное страхование.

Закон о декларации вашего chiffre d’affaires (оборот) признает проблему, которая гласит, что только полученные наличные деньги определяются как оборот для целей расчета выплат по социальному обеспечению.

Таким образом, в руководстве, выпущенном правительством, говорится: « Микропредприниматель, делающий декларацию для chaque période le montant des Recettes réellement encaissées, et non pas facturées».

Соответственно, если в квартале вы выставили счет за продажу на 5000 евро, но получили наличные на сумму только 2500 евро, сумма, которую вы декларируете в качестве своего товарооборота за период, является наименьшей цифрой.

И наоборот, если вы выставили счет на 5000 евро за отчетный период, но получили наличные в размере 7000 евро, то указанная вами цифра будет большей.

Если у вас нет оборота в отчетном периоде, то сборы не взимаются, но вам все равно нужно подавать декларацию.

ii. График платежей

Когда вы создаете свой бизнес micro , вам необходимо выбрать, платить ли ваши взносы на социальное обеспечение каждый месяц или квартал.

У вас есть 30 дней после окончания отчетного периода (ежемесячно или ежеквартально) для оплаты.

Стандартные даты ежеквартального декларирования и отчетные периоды следующие:

  30 апреля (январь, февраль и март)
31 июля (апрель, май и июнь)
31 октября (июль, август и сентябрь)
31 января (октябрь, ноябрь и декабрь)

Первый платеж не подлежит выплате до тех пор, пока бизнес не просуществует не менее трех месяцев, хотя вы будете платить взносы с оборота, достигнутого за этот период.

Даже если в отчетном периоде может не быть оборота, вы все равно должны подать декларацию, указав « néant» , где требуется цифра оборота.

Ваша декларация об обороте должна подаваться каждый отчетный период, ежемесячно или ежеквартально, в противном случае вам грозят штрафы за несвоевременное уведомление, которые могут принимать форму процентов на невыплаченную сумму или фиксированную сумму, определяемую агентством по сбору платежей социального страхования URSSAF.

iii.Способ оплаты

Вам необходимо производить оплату онлайн, зарегистрировавшись на сайте URSSAF.

Для регистрации необходимо ввести свои личные данные, а также номера служебных и банковских счетов.

Вам также необходимо будет указать свой номер социального страхования. Этот номер присваивается местным органом здравоохранения, CPAM, как часть процесса регистрации здоровья. Часто возникают задержки с получением медицинской регистрации, и временный номер социального страхования, который выдается URSSAF как часть процесса регистрации бизнеса, не может быть использован для создания учетной записи на их веб-сайте! В этом случае вы платите вручную, используя форму, которая вам обычно предоставляется.

Если у вас уже есть номер социального страхования, то этот номер не меняется при регистрации бизнеса.

После того, как вы зарегистрировались и настроили прямой платеж из своего банка, вы просто вводите свой оборот за период, и сумма, которую вы платите, автоматически рассчитывается для вас. Вы нажимаете « Envoyer », и все готово до следующего раза. Вы получите электронное письмо с подтверждением оплаты.

Никакие другие формы выплаты взносов на социальное страхование не принимаются.

9.2. Платежи по налогу на прибыль

и. Опции

Способ уплаты подоходного налога будет зависеть от того, используете ли вы режим по базе или микрофинансовый для подоходного налога, который рассматривался в предыдущем разделе «Подоходный налог с микропредпринимателей».

В случае régime de base до 2019 года вы платили подоходный налог (если таковой имеется) после получения вашего ежегодного налогового уведомления, хотя после вашей первой налоговой декларации вы платите «в счет».Вы можете договориться о ежемесячной или ежеквартальной оплате.

В случае микрофинансовый вы платите подоходный налог каждый отчетный период вместе с вашими взносами социального страхования.

В вашей периодической онлайн-декларации об обороте в верхней части декларации будет указан выбранный вами вариант.

ii. Удержание у источника

С 2019 года введение вычета у источника ( prelèvement à la source ) для налога на прибыль немного изменило эти механизмы, хотя и незначительно.

Вы можете прочитать общее руководство по этой новой системе налогообложения в статье информационного бюллетеня, которую мы опубликовали на сайте Taxation of Income in France 2019.

Что касается микропредпринимателей , они платят подоходный налог на основе своего оборота, но поскольку эта цифра не может быть известна в реальном времени налоговой инспекции, вычет у источника будет основываться на налоговой декларации от ваш предыдущий год в виде удерживаемого налога.

Это означает, что вы будете платить подоходный налог каждый месяц (или квартал) в 2020 году в соответствии с подоходным налогом за 2018 год, указанным в вашей налоговой декларации за 2019 год!

По крайней мере, вы будете делать это в течение первой половины года, поскольку после подачи налоговой декларации в 2020 году о вашем доходе за 2019 год в сентябре 2020 года вычет у источника будет изменен, чтобы отразить любые возникшие различия в доходе. .

То же самое произойдет и в будущие годы, так что в сентябре 2021 года вычет у источника будет обновлен, чтобы отразить любые изменения в доходе, произошедшие в 2020 году, с просьбой налогоплательщика заплатить больше или получить возврат налога.

Удержание у источника будет производиться 15 числа каждого месяца, начиная с 15 января 2019 года.

Если вы предпочитаете, чтобы уплата подоходного налога производилась ежеквартально, вы можете сделать это онлайн через свой счет микропредпринимателя в URSSAF, агентстве по сбору отчислений на социальное страхование.Первый вычет будет 15 февраля, а в дальнейшем — ежеквартально.

Сумма вычета будет отражать ваш доход из всех источников, таких как пенсия и инвестиционный доход. Налог, причитающийся из этих различных источников, будет объединен в один вычет.

Налоговая декларация, которую вы получите осенью этого года, объясняет запланированные на 2020 год отчисления по каждому виду дохода и общую сумму, которая будет удерживаться каждый месяц.

Вы можете изменять размер удержания каждый месяц, если ваш оборот значительно изменится.

Тем не менее, вы должны быть осторожны с этим, как если бы вы серьезно изменили сумму, подлежащую выплате, что позже приведет к тому, что вы заплатите намного меньше налога, чем сумма, которую вы должны, вы можете столкнуться с штрафами.

Хотя расчет подоходного налога для микропредпринимателей основан на обороте, надбавка на фиксированные расходы предоставляется до определения налога. Размер надбавки варьируется в зависимости от вида бизнеса: от 34% до 71%. Таким образом, подлежащий уплате налог основан на обороте за вычетом надбавки.

iii.Микрофискальный

Хотя большинство микропредпринимателей столкнутся с этим изменением, оно не коснется всех из них.

Изменения не коснутся тех, кто решил платить подоходный налог каждый месяц вместе со своими взносами на социальное страхование.

Эти микропредпринимателей — это те, кто выбрали налогообложение на основе микрофинансовых ‘ (также называемых prelèvement libératoire ), в соответствии с которыми небольшой фиксированный процент подоходного налога уплачивается каждый месяц с общего оборота. .В рамках этой системы нет надбавки к расходам, как при подоходном налоге.

iv. Новый бизнес

Если вы новый бизнес без предыдущей налоговой записи по налогу на прибыль, у вас есть три варианта:

Вы можете выбрать микрофискальный и платить по мере вашего оборота;
Вы можете выбрать ежемесячную выплату определенной суммы без принятия микрофискального , или;
Вы можете просто ничего не делать и ждать, пока не заполните налоговую декларацию в следующем году.

Вам необходимо зарегистрироваться для получения налогового счета на Impots Gouv. Вам потребуется как личный, так и профессиональный счет, хотя личный счет нельзя открыть, пока вы не подадите первую налоговую декларацию и не получите налоговый номер. Профессиональный счет обычно используется только для оплаты коммерческих ставок.

Вы не платите подоходный налог на веб-сайте URSSAF, если не выбрали микрофинансовый .

9,3. Налоговая декларация о доходах

Заполнение вашей годовой налоговой декларации зависит от выбранного вами метода налогообложения.

Форма, используемая для декларации о доходах для микропредпринимателей, доходов — F2042C PRO, дополнительная форма к основной налоговой декларации F2042.

и. Микрофискальный

Если вы выбрали микрофинансовый импортный либератуар в течение предыдущего года, ваш оборот должен быть указан в разделе «Автопредприниматель, не имеющий отношения к либерализации» .

ii.Régime de Base

И наоборот, если вы не выбрали микрофинансовый , вам необходимо затем заявить как «Revenus Industrials Commerciaux Professionnels», для коммерческих предприятий и предприятий сферы услуг, или для тех, кто зарегистрирован, libérales CIPAV , раздел « Revenus Non-Commerciaux Professionnels.

В обоих случаях вы декларируете свой валовой доход (оборот).

Чтобы помочь в заполнении налоговой декларации, в редком проявлении сердечности URSSAF (обычно) предоставляет в режиме онлайн всем микропредпринимателям отчет ( attestation fiscale ), показывающий уровень заявленного оборота в соответствующем налоговом году, который, как только вы убедитесь в его правильности, может быть просто записан в налоговую декларацию.Вы просто заходите в свою учетную запись URSSAF и нажимаете Mes Documents / Mes Attestations . URSSAF иногда также рассылает их по почте, но они, вероятно, прекратят эту практику.

Вы должны убедиться, что годовой оборот, который вы указываете в своей налоговой декларации, совпадает с цифрой, которую вы декларировали в URSSAF, поскольку несоответствие может привести к налоговому расследованию.

Далее: Бухгалтерский учет для микропредпринимателей

Назад: Микропредприниматели и НДС

Если вы хотите регулярно получать информацию о французских налогах, владении французской собственностью и проживании во Франции, вы можете зарегистрироваться, чтобы получать нашу ежемесячную бесплатную новостную рассылку .

как заполнять ежеквартальную ведомость социального обеспечения

Если вы являетесь самозанятым или индивидуальным предпринимателем (ENI), вы знаете, что должны заполнять квартальную ведомость социального обеспечения . Таким образом, ваши взносы в социальное обеспечение вносятся, и вы сможете получать некоторые льготы, например, в случае безработицы или болезни.

Основываясь на этом конкретном руководстве, предоставленном Segurança Social, прочтите эту статью, чтобы развеять некоторые сомнения по этой теме.

Я индивидуальный предприниматель, каков мой вклад?

Если вы являетесь ENI, вам необходимо заплатить некоторые налоги. Эти платежи актуальны для наведения порядка в вашем финансовом положении. Эти налоги включают:

Внесение взносов в систему социального обеспечения посредством квартальной декларации социального обеспечения;
Подоходный налог с физических лиц (IRS), и вы можете выбрать между упрощенным режимом или организованным режимом бухгалтерского учета;
Налог на добавленную стоимость (НДС), если вы не освобождены от этого налога (компании могут взимать этот налог и иметь возможность вычесть его).

Что такое квартальный отчет социального страхования?
Самозанятые работники и ENI должны заполнять квартальный отчет социального обеспечения.

В этом отчете они должны указать:

— общий доход, связанный с производством и продажей товаров;

— общая сумма доходов по рабочим услугам;

— Прочие доходы, необходимые для расчета соответствующего дохода.

Когда мне нужно оформить это заявление?

Это должно быть сделано в течение трех месяцев до последнего дня апреля, июля, октября и января следующего года.

Квартальный отчет соответствует каждому кварталу года.

За январь, февраль и март вы выписываете выписку до последнего дня апреля.

На апрель, май, июнь оформляйте до последнего дня июля.

На июль, август, сентябрь выдается до последнего дня октября.

За октябрь, ноябрь, декабрь выписка выдается до последнего дня января следующего года.

Примечание: очень важно, что, даже если вы не обязаны это делать, вы всегда должны декларировать значения, полученные в предыдущем календарном году.Вот почему мы рекомендуем вам также заполнить квартальный отчет в январе за предыдущий год.

Я индивидуальный предприниматель (ENI), нужно ли мне платить взносы в социальную безопасность?
Да, вы также должны платить отчисления на социальное страхование. В этом случае сроки меняются, так как вы должны заплатить с 1 по 20 число следующего месяца.

Могу ли я быть освобожденным от этого?

Да, индивидуальный предприниматель может быть освобожден от уплаты, если он соответствует необходимым требованиям.

Например, вы освобождены от уплаты в течение первых 12 месяцев деятельности или если у вас низкий доход (стоимость годового счета меньше чем в 6 раз превышает значение индекса социальной поддержки — IAS).

Если вы уже делаете взносы в Социальное обеспечение в соответствии с другим режимом (например, в своей работе для других), вы также освобождены от уплаты налогов.

Вы также можете прекратить платить, если приостановите или прекратите деятельность, если это оправдано.

Я приостановил свою деятельность, нужно ли мне подавать квартальный отчет социального обеспечения?

В этой ситуации заявление должно быть сделано в декларативный момент сразу же после этого.
Если вы приостановите или закроете свою деятельность в мае, вы должны выписать заявление до конца июля.

Примечание: независимые работники, определение соответствующего дохода которых не подлежит представлению в квартальном отчете, определяемом на основе налогооблагаемой прибыли.

Я не подавал квартальный отчет, буду ли я платить штраф?
Если вы не платите взносы в систему социального обеспечения, вы можете увидеть приостановку некоторых получаемых вами субсидий.

Если эта декларация не будет доставлена, вы будете подвергнуты принудительному взысканию причитающейся суммы, которая может включать проценты за просрочку платежа (таким образом увеличивая сумму к оплате) и ходатайство несовершеннолетнего или серьезное преступление, в зависимости от некоторых критериев.

Административное правонарушение является мягким, если уплата недостающих взносов произведена в течение 30 дней после окончания срока. Нарушение становится серьезным, если платеж происходит по истечении этих 30 дней. И вы даже можете подвергнуться уголовному преследованию, если незаконное преимущество превышает 7500 евро.

Как оформить платежный документ в Segurança Social Direta

Вы можете получить этот документ прямо на портале социального обеспечения. Следуйте пошаговым инструкциям:

1 — Перейдите на www.seg-social.pt

2 — Щелкните «Conta Corrente» -> «Posição Atual» -> «Valores a Pagar»

3 — Выберите вариант «Contribuições correntes» ( или другой, если вы собираетесь выплатить долги)

4 — Нажмите «Emitir Documentos de Pagamento»

5 — Появится панель инструментов, на которой будут проверены различные значения, которые вы открыли, и вы сможете плати им.

Вы также найдете некоторые поля, о которых вы должны знать, о чем они.Здесь:
Campo entidade -> выберите опцию, чтобы проверить качество значений, которые вы хотите проконсультировать

Tipo de valor -> пожалуйста, укажите тип значений, с которыми вы хотите проконсультироваться

Valores apurados — связанные с сумма вашей задолженности

6 — Если вы хотите выпустить платежный документ, вы должны выбрать сумму, на которую вы хотите выпустить документ. В столбце «Seleccionar» поставьте галочку и нажмите «Seguinte».

7 — Подтвердите сумму задолженности

8 — Разрешите выпуск документа

9 — Подтвердите документ с помощью цифровой подписи (Assinatura Digital)

— Щелкните «Gerar Documento»

11 — Вы получите файл в формате pdf, который можно распечатать и оплатить по этим ссылкам.