Что такое ндс доступным языком: «Как рассчитывать НДС?» – Яндекс.Кью

Содержание

Наименование товара в счете-фактуре: сокращение недопустимо?

О том, что Минфин не против сокращения в счете-фактуре адресов сторон сделки, мы писали не раз. А вот допустимо ли сокращение номенклатуры в счете-фактуре? Давайте разберемся.

Главное правило, определяющее степень рискованности неточностей в счетах-фактурах, содержится в п. 2 ст. 169 НК РФ и гласит: документ должен быть заполнен так, чтобы контролеры могли идентифицировать продавца, покупателя, наименования товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. Тогда эти неточности для вычета не критичны.

Отсюда следует, что сокращение номенклатуры в счете-фактуре вполне допустимо, но в разумных пределах. И Минфин это подтверждает (письмо от 06.04.2021 № 03-07-09/25250).

Безусловно, не нужно переписывать полное наименование, если оно слишком длинное и мудреное в договоре. Но и сокращать его до кода или аббревиатуры в счете-фактуре не стоит. Также не следует вместо наименования давать ссылку на соответствующий пункт договора. О каком товаре речь, должно быть понятно не только сторонам сделки, но и проверяющим. Ведь скорее всего, они не станут разбираться в аббревиатурах и кодах, а просто снимут вычет и все. Чтобы не ходить по судам (а исход разбирательства здесь не всегда предсказуем), просите продавца прописывать номенклатуру понятным языком. А если этот продавец вы, не подводите своих контрагентов.

Примеры, как правильно указывать номенклатуру в счетах-фактурах на товары и в счетах-фактурах на услуги, можно посмотреть в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.

У нас на сайте вы также узнаете, как заполнить счет-фактуру:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Госзакупки и НДС

Об особенностях заключения и исполнения контрактов участниками, применяющими специальный налоговый режим.

НДС — это налог на добавленную стоимость, размер которого чаще всего составляет 20%. Этим налогом облагаются предприятия, находящиеся на общей системе налогообложения и создающие дополнительную рыночную стоимость. Простым языком это предприятия, которые реализуют товар (работы, услуги) по более высокой цене, нежели их себестоимость. Налог вычисляется из разницы между себестоимостью товара и последующей ценой его продажи, то есть выручкой.

В России НДС действует с 1 января 1992 года. Порядок его исчисления и уплаты первоначально был определён законом «О налоге на добавленную стоимость», с 2001 года регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ.

 

Заключение контракта

Согласно части 1 статьи 34 Закона № 44-ФЗ контракт заключается на условиях, предусмотренных извещением об осуществлении закупки или приглашением принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документацией о закупке, заявкой, окончательным предложением участника закупки, с которым заключается контракт.

Исключение составляют случаи, когда  в соответствии с Законом № 44-ФЗ извещение об осуществлении закупки или приглашение принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документация о закупке, заявка, окончательное предложение не предусмотрены.

При формировании ценового предложения участник закупки предлагает цену контракта с учетом всех налогов и сборов, которые он обязан уплатить согласно НК РФ.

Законом № 44-ФЗ не предусмотрено право заказчика корректировки цены контракта (уменьшения на размер НДС), контракт заключается по цене, предложенной победителем закупки.

В соответствии с частью 2 статьи 34 Закона № 44-ФЗ при заключении контракта обязательно в его текст включается положение о том, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок его исполнения.

При этом в извещении об осуществлении закупки в обязательном порядке должна содержаться информация о начальной (максимальной) цене контракта (НМЦК, пункт 2 статьи 42 Закона № 44-ФЗ).

В соответствии с письмом Минфина России от 27.12.2017 № 24-03-08/87276

, Заказчик при установлении НМЦК должен учитывать все факторы, влияющие на порядок формирования цены: условия, сроки поставки, расходы на перевозку, страхование, уплату таможенных пошлин, налогов и других обязательных платежей.

Согласно пункту 4 статьи 3 Закона № 44-ФЗ участником закупки может быть любое юридическое лицо независимо от его организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала или любое физическое лицо, в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, исключение составляют оффшорные компании. Возможность участия в государственных закупках не ставится в зависимость от применяемой системы налогообложения.

Соответственно организации и ИП, применяющие специальные режимы налогообложения (ЕСХН, ЕНВД, УСН, ПСН), вправе участвовать в государственных и муниципальных закупках наравне с участниками, применяющими основную систему налогообложения (ОСНО), поскольку Законом № 44-ФЗ не установлено никаких ограничений для участников закупок в отношении применяемого ими налогового режима.

Таким образом, требовать пересчета предложенной участником цены Заказчик не вправе.

В соответствии с письмом ФАС России от 18.06.2019 № ИА/50880/19 указание в проекте контракта вариативного условия о цене контракта «включая НДС/НДС не облагается» является обязательным и не зависит от волеизъявления заказчика. И на этапе заключения контракта победитель должен сформировать протокол разногласий, которым следует исключить данную вариативность.

Кроме того, рекомендуем обращать внимание на данный пункт проекта контракта, а в случае наличия однозначной формулировки «включая НДС», направить в адрес заказчика соответствующего запроса на разъяснение положений документации с целью ее корректировки.

 

Исполнение контракта

Согласно положениям, содержащимся в части 1 статьи 95 Закона № 44-ФЗ цена не может быть  уменьшена Заказчиком без согласия исполнителя.

Статья 95 Закона № 44-ФЗ содержит исчерпывающий перечень случаев, когда цена контракта может изменяться, уменьшение на размер НДС в их число не входит. Кроме того, согласно нормам Закона № 44-ФЗ и ГК РФ любое изменение условий контракта возможно только по соглашению сторон.

Только в случае согласия участника закупок Заказчик может подготовить дополнительное соглашение об уменьшении цены контракта на размер НДС, тем самым сохранив данную экономию в своем бюджете.

По общему правилу организации и ИП, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС. Поэтому, в ходе исполнения контракта, они не составляют и не выставляют Заказчику счета-фактуры.

В такой ситуации сумма НДС, которая учтена Заказчиком при определении НМЦК, будет дополнительной прибылью участника закупки.

Как следует из письма ФНС России от 08.112016 №СД-4-3/[email protected], в случае, если стоимость контракта в соответствующем  пункте контракта указана «включая НДС» и при оплате контракта заказчиком в платежном поручении выделена сумма НДС, но счет-фактура участником  закупки не выставлена, т.к. он применяет спецрежим, то и обязанность уплатить НДС в бюджет согласно положениям главы 21 НК РФ не возникает.

Однако, на практике зачастую «недобросовестные» заказчики отказываются подписывать документы о приемке исполненных обязательств, если не выставлена счет-фактура с выделением суммы НДС, ссылаясь на условие контакта о том, что цена  включает НДС.

Под угрозой одностороннего расторжения контракта и включения в РНП некоторые исполнители, применяющие УСН, вынуждены выставить счет-фактуру и уплатить НДС, что фактически приводит к двойному налогообложению и дискриминации.

Пунктом 2 части 13 статьи 34 Закона № 44-ФЗ предусмотрена возможность  уменьшения суммы, подлежащей уплате заказчиком юридическому лицу или физическому лицу, в том числе зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, связанных с оплатой контракта, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах такие налоги, сборы и иные обязательные платежи подлежат уплате в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации заказчиком.

Это единственный случай, предусмотренный 44-ФЗ, когда в контракт в обязательном порядке включается условие об уменьшении суммы, подлежащей оплате. В указанной норме речь идет именно о размере выплат контрагенту, а не уменьшении цены контракта.

Обращаем внимание, что данная норма относится только к физическим лицам и иностранным лицам (юридическим лицам и индивидуальным  предпринимателям), так как иные случаи, когда заказчик может быть налоговым агентом своего исполнителя, действующим законодательством не предусмотрены.

 

Мнение судей по вопросу НДС

Однако позиция судей с вышеприведенными рекомендациями и разъяснениями ведомств не всегда совпадает. Часть судей следуют вышеперечисленным выводам и выносят решения в пользу поставщиков на УСН, а другая часть становится на сторону заказчика.

В решении Арбитражного суда Ростовской области от 01.12.2015 по делу № А53-24060/2015 суд встал на сторону Заказчика, который в проекте контракта указал сумму победителя электронного аукциона с учетом НДС, не смотря на то, что победитель находился на УСН.

Аналогичное мнение отражено и в решении Арбитражного суда Курганской области от 26.01.2016 по делу № А34-6052/2015.

Помимо этого есть решения и в пользу поставщика, находящегося на упрощенной системе налогообложения.

Постановление ФАС ДВО от 13.08.2013 № Ф03-3381/2013: цена работ по контракту определена в соответствии с результатами открытого аукциона в электронной форме, суд пришел к выводу об отсутствии оснований для изменения цены работ в одностороннем порядке, т.к. заказчик настаивал на уменьшении цены контракта на размер НДС, поскольку подрядчик применяет УСН.

Постановление АС Дальневосточного округа от 19.08.2019 по делу № А73-22807/2018: суд поддержал позицию УФАС и признал незаконным условие контракта о снижении его цены на сумму НДС, если участник, с которым будет заключен контракт, применяет УСН. При этом суды подчеркнули, что контракт по итогам аукциона заключается по цене, предложенной участником закупки, независимо от того, какую систему налогообложения он применяет.

Постановление АС Поволжского округа от 18.06.2019 по делу № А12-25318/2018

: «Контракт должен заключаться заказчиком по цене победителя аукциона вне зависимости от применяемой им системы налогообложения. Корректировка (в том числе, уменьшение) заказчиком цены контракта, в зависимости от применения лицом, с которым заключается контракт упрощенной системы налогообложения, Законом о контрактной системе не предусмотрена, и противоречит принципу твердости цены контракта, установленного частью 2 статьи 34 Закона о контрактной системе».

Данная правовая позиция изложена в Определении Верховного суда Российской Федерации от 30.05.2019 № 305-ЭС19-391 по делу № А40-88142/2018: «установленная контрактом стоимость оплаты соответствующих товаров, работ или услуг не соотносится с налоговыми обязательствами победителя, поскольку является обязательством заказчика оплатить контракт в установленном размере при надлежащем его исполнении. Следовательно, налоговые обязательства участника закупки не могут быть регламентированы ни аукционной документацией, ни законодательством о контрактной системе в сфере закупок».

Незаконность действий заказчика по отказу в приемке исполненных обязательств в отсутствие счета-фактуры и указания на размер НДС в накладной подтверждается судебной практикой. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.08.2019 по делу № А03-16525/2018: суд обязал заказчика принять товар и подчеркнул: независимо от условий контракта поставщик, применяющий УСН, вправе не выставлять счет-фактуру и не указывать НДС в накладной.


Выводы:

  •     любой участник закупки, в том числе, применяющий налоговый “спецрежим”, вправе участвовать в закупках на общих основаниях;
  •     при наличии сомнительных формулировок в проекте контракта использовать право направления запроса на разъяснение положений документации;
  •     контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене победителя вне зависимости от применяемой последним системы налогообложения;
  •     применение победителем закупки “спецрежима” не влечет изменения условий контракта;
  •     корректировка заказчиком в одностороннем порядке цены контракта, предложенной победителем, не допускается;
  •     ни при каких условиях не формировать и не выставлять заказчику счета-фактуры, если участник закупки применяет специальный режим.

Бухгалтерии предприятия 8 – Учет без забот

Опубликовано 06.12.2016 10:19
Автор: Administrator
Просмотров: 137507

Обнаружить ошибку в принятой декларации по НДС всегда неприятно, а если эта ошибка привела к занижению суммы налога, то становится неприятно вдвойне, ведь в таком случае придется сдавать уточненную декларацию и доплачивать недостающую сумму. В этой статье я расскажу вам о том, как удалить ошибочно введенный документ поступления и сформировать уточненную декларацию по НДС, аннулировав запись книги покупок, в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0. 

Ситуации с ошибочным вводом документов встречаются не так уж редко. Например, иногда бухгалтер вносит документы в программу по скан-копии, а поставщик так и не предоставляет оригиналы и пропадает. Или обнаруживаются серьезные ошибки в первичных документах, которые не позволяют принять НДС по ним к вычету, а возможность получить корректный вариант отсутствует по каким-либо причинам. Также возможны технически ошибки, когда при вводе документа в программу выбран не тот контрагент, указана неверная дата и т.д. В любом случае, если мы ошибочно заявили НДС к вычету по какому-либо документу, необходимо сформировать сторнирующие проводки по счетам бухгалтерского учета, а также предоставить корректирующую декларацию по НДС за тот период, в котором был введен ошибочный документ.
Для того, чтобы отсторнировать ошибочно введенный документ в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, переходим на вкладку «Операции» и выбираем пункт «Операции, введенные вручную».

 

Создаем новый документ с видом операции «Сторно документа».

 

В поле «Сторнируемый документ» выбираем ошибочно введенный документ поступления, проводки по бухгалтерским счетам и регистру учета НДС заполняются автоматически.

 

Обратите внимание, что помимо вкладки «Бухгалтерский и налоговый учет», на которой отражены сторнирующие проводки по операции поступления услуг, в документе еще есть вкладка «НДС предъявленный», предназначенная для внесения изменений в подсистему налогового учета по НДС. Именно поэтому нужно оформлять операцию как сторно документа, корректно выбирая ошибочное поступление, а не просто формировать бухгалтерские проводки по счетам ручной операцией.
Но для аннулирования записи книги покупок данной операции недостаточно, необходимо создать еще один документ, который называется «Отражение НДС к вычету» и также находится на вкладке «Операции».



 

Создаем новый документ, выбираем контрагента, договор, ошибочное поступление и проставляем все галочки на вкладке «Главное», указывая период записи доп. листа.

 

Переходим на вкладку «Товары и услуги» и нажимаем «Заполнить» - «Заполнить по расчетному документу».

 

Поскольку мы должны аннулировать запись книги покупок, после автоматического заполнения документа изменяем все суммы на данной вкладке на отрицательные, а в графе «Событие» выбираем «Предъявлен НДС к вычету».

 

Проводим документ и смотрим проводки

 

Теперь сформируем уточненную декларацию за 3 квартал 2016 года (период совершения ошибки). Для этого переходим на вкладку «Отчеты» и выбираем пункт «Регламентированные отчеты».



 

Создаем новую декларацию по НДС, указываем номер корректировки и заполняем отчет.

 

Информация о произведенной корректировке должна быть отражена в Разделе 8 прил. 1

 

 

Автор статьи: Ольга Шулова

Давайте дружить в Facebook

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий

Годовой отчет 2020. Бухгалтерский и налоговый учет.

Годовой отчет 2020

ГЛАВНАЯ КНИГА ГОДА!





ЦЕЛЕВАЯ АУДИТОРИЯ:

Книга будет полезна бухгалтерам, аудиторам, налоговым консультантам, руководителям организаций всех форм собственности. Может быть использована в качестве практического пособия студентами, изучающими бухгалтерский учет и налогообложение, а также преподавателями по соответствующим дисциплинам


ПОЧЕМУ КНИГА УНИКАЛЬНА?

Книга написана понятным языком, с многочисленными практическими примерами. Тысячи бухгалтеров выбирают ее, чтобы без проблем завершить год и не тратить лишнее время на поиск необходимой информации. Достоинства этой книги оценили многие специалисты по всей России!


АННОТАЦИЯ:

1. Изменения бухгалтерского и налогового законодательства 2020 года. Дается анализ всех значимых изменений, заостряется внимание на сложных и неоднозначных ситуациях, приводятся цифровые примеры и разъяснения Минфина и ФНС. Даны подробные разъяснения по применению новой редакции ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» и ПБУ 16/02 "Информация по прекращаемой деятельности"
2. Сложные и спорные ситуации. В этом разделе разбираются ситуации, которые являются сложными и (или) недостаточно урегулированными на нормативном уровне. По каждой ситуации приводятся все существующие подходы, включая позицию налоговых органов, различных независимых экспертов, арбитражных судов, практические примеры. Рассмотрены проблемы, связанные с исчислением и уплатой налога на прибыль, НДС, налога на имущество, транспортного налога, НДФЛ и страховых взносов.
3. Бухгалтерская отчетность. Даются рекомендации по формированию бухгалтерской отчетности с учетом современных требований российских стандартов бухгалтерского учета.

4. Изменения законодательства на 2021 год. Дан краткий обзор изменений на следующий год.
5. Правила исправления ошибок в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности. Применение норм ст.54 НК РФ
6. Актуальные вопросы применения норм статьи 54.1 НК РФ. Риск потери расходов и вычетов по сделкам с недобросовестными контрагентами. Налоговая реконструкция. Значимые примеры из судебной практики 2020 года. Рекомендации по организации работы компании с целью минимизации рисков доначисления налогов по основаниям, предусмотренным ст.54.1 НК РФ.


ОБ АВТОРЕ:



Крутякова Татьяна Леонидовна –
зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы «АйСи Групп», признанный эксперт по бухучету и налогообложению, автор многочисленных книг и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях, в том числе автор книг: «НДС: практика исчисления и уплаты», «Расходы в бухгалтерском и налоговом учете», «Учетная политика», «Годовой отчёт» и др.

ЗАКАЗ КНИГ

ДЛЯ ОПТОВИКОВ ЗАКАЗ В ИЗДАТЕЛЬСТВЕ:

Телефон: 8 (985) 410-94-13
Электронная почта: [email protected]


ДЛЯ РОЗНИЦЫ ЗАКАЗ В ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИНЕ BISNESCAFE:



Яндекс Директ без НДС - Все, что ты должен знать

Что такое Яндекс Директ без НДС и работает ли это

Яндекс Директ без НДС - это аккаунт, зарегистрированный на человека, живущего в другой стране. Экспорт услуг за рубеж в России не облагается НДС. Поэтому, используя такой аккаунт, Вы не платите НДС.

Если простым языком. Это иностранные аккаунты Директ. Плательщик фактически в другой стране и российский налог на добавленную стоимость не платит. Поэтому, чтобы избавиться от НДС, достаточно перейти на иностранный аккаунт Директ.

Чем иностранный аккаунт отличается от российского

Отличий у иностранного аккаунта всего три:

  1. Отсутствием НДС, конечно же
  2. Валюта доллары - достаточно один раз изменить цены, и никаких проблем (Ранее появлялась возможность пополнять аккаунты Яндекс Директ без НДС в рублях. Сейчас вновь пополняются только долларовые аккаунты )
  3. Доступные способы пополнения - Карта и PayPal

В остальном Аккаунт без НДС полностью идентичен обычному российскому аккаунту:

  • Доступен тот же интерфейс на русском
  • Можно рекламировать российские сайты (и сайты любых других стран)
  • Обращаться в российскую поддержку
  • Использовать Директ Коммандер

Как пополнять рублями из России

Пополнить аккаунт без НДС напрямую с карты российского банка не получится. Яндекс не примет ее к оплате. Чтобы обойти это, привязываем карту к системе PayPal и можем пополнять.

PayPal обеспечивает полную анонимность плательщика. Яндекс даже не узнает страну платежа.

Пополнять баланс можно любыми картами, любой валюты (в том числе в рублях и долларах), любых банков (в том числе российских, белорусских и виртуальных банков). 

По ссылке Вы найдете подробную инструкцию, как пополнить Яндекс Директ без НДС и комиссии.

Как создать

В отличие от Российских аккаунтов, аккаунты Директ других стран для активации требуют подтверждения личности через проверку документов. Дополнительно могут запрашивать платежное средство и фотографию с документами в руках.

Чтобы создать аккаунт, Вам необходим гражданин другой страны. Подойдет друг или родственник с гражданством вне СНГ и старше 18 лет.

Попросите подготовить все необходимые документы и отправьте ссылку на инструкцию, как создать аккаунт Яндекс Директ без НДС самостоятельно или займитесь этим сами.

Чем опасны аккаунты, созданные на документы из Сети

С 2017 года Яндекс изменил политику. Он собирает и хранит базу всех документов, прошедших проверку. На документы одного человека, может быть только 1 активный аккаунт.

Если для создания нового аккаунта документы используются повторно, предыдущий аккаунт блокируется с требованиями подтвердить личность. Самая большая опасность, что вместе с аккаунтом блокируется и баланс. К нам продолжают обращаться, с просьбами вывести деньги с таких аккаунтов. Но разблокировать без участия владельца документов почти невозможно.

Если у Вас нет возможности создать аккаунт на друга или родственника из другой страны, Вы можете приобрести или бесплатно получить доступ к готовому аккаунту, созданному на иностранца. Каждый аккаунт создается только на 1 человека, а прямое сотрудничество с иностранцами гарантирует защиту от блокировок.

Если аккаунты раскуплены, через поддержку можно забронировать аккаунт из будущих партий.

Как начать экономить за счет НДС?

  1. Создайте самостоятельно или получите готовый аккаунт Яндекс Директ без НДС созданный на иностранца.
  2. Следуйте инструкциям “Как перейти за пару минут” и рекомендациям, которые Вы получите при покупке, это поможет быстро перейти на новый аккаунт и избежать проблем в дальнейшем
  3. Пополняйте с любых карт через систему PayPal по нашей инструкции.
  4. Запускайте и рекламируйтесь без НДС


Если у Вас будут любые вопросы или будет нужна помощь, обращайтесь. Всегда рады помочь.
С уважением, команда SaveBalance.

Финансы простым языком. Виды учета

Финансы простым языком. Виды учета

Управленческий учет (managerial accounting)

Управленческий учет – это построенная в компании система регистрации, сбора, обработки и предоставления информации, важной для принятия решения. Задача управленческого учета – предоставить руководителям компании и части ее сотрудников финансовую информаци

В управленческом учете нет стандартизированных форм отчетности – он не предназначен для внешних пользователей. Отчетность может включать в себя целые разделы финансового учета, а может содержать специальные отчеты, отражающие очень узкую финансовую часть деятельности. Грубо говоря, управленческий учет – это отчетность в удобной для руководителей форме по важным и интересным для компании вопросам.

Еще одно важное отличие: финансовый учет лишь отображает картину прошлого, тогда как управленческий – помогает анализировать ситуацию и принимать решения по поводу будущего. Как правило, в компании управленческий учет информативнее, понятнее и человекоориентированнее, чем финансовый учет. И шире, чем налоговый, оперативный и бухгалтерский.

Финансовый учет (financial accounting)

Отображает движение и наличие финансовых ресурсов компании, ее обязательств. ФУ в первую очередь адресован внешним пользователям (акционерам, банкам, кредитующим предприятия, инвесторам, органам государственного управления…), заинтересованным в оценке финансового состояния и результатов компании, но которые не могут или не имеют права изучать специализированные управленческие отчеты (или их не обязаны показывать).

Финансовый учет по количеству обрабатываемой и предоставляемой информации, более узок, чем управленческий. Зато превосходит налоговый, оперативный и бухгалтерский. В состав обязательной информации входит: отчетный баланс, отчет о финансовых результатах деятельности предприятий, отчет о движении денежных средств и др. Методология определения показателей должна соответствовать установленным стандартам.

Бухгалтерский учет (accouting, business accounting)

Это работающая в компании система ведения и сбора информации в деньгах об имуществе и обязательствах компании, а также их движении. Все это делается путем сплошного, непрерывного и документального учета всех операций.

Основные элементы метода бухгалтерского учета (регламентируются законами РФ):

  • бухгалтерские счета,
  • двойная запись,
  • баланс,
  • документация,
  • инвентаризация,
  • бухгалтерская отчетность, оценка и т.д.

Основные задачи БУ для внутренних пользователей (руководители, учредители) и внешних пользователей (инвесторы, кредиторы, государство) – предоставить достоверную и полную информацию о финансовой деятельности организации и ее имущественном положении. Это позволяет:

  • Находить внутренние резервы, чтобы сохранить финансовую устойчивость.
  • Соблюдать закон и держаться подальше от проверок.
  • Обезопасить себя от убытков, своевременно увидеть приближение «финансовой задницы».
  • Контролировать движение имущества и обязательств, использования имеющихся ресурсов, соответствие работы компании нормам, сметам, нормативам.

Бухгалтерский учет тесно связан с управленческим и налоговым учетом, только более медленный и менее детальный, чем оперативный.

Налоговый учет (tax accounting)

Цель – предоставить госорганам в меру точную и полную информацию, чтобы заплатить налоги со всех хозяйственных операций компании. То есть, это вся деятельность, что делает бухгалтер для учета налогов. Это и выписка счетов-фактур по НДС, и ведение журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур, книг покупок и продаж, составление налоговых деклараций и т.д.

Фирмы сами самостоятельно выбирают налоговый учет, сами определяют правила и порядок его ведения. Это должно быть записано в учетной политике (утверждается руководством).

Если бухгалтерский учет честно рассказывает обо всех хозяйственных операциях компании, то налоговый учет о работе предприятия не рассказывает, операции компании не отражает.

Часто на практике можно даже увидеть такое, что НУ – это просто дополнительные записи по отдельным операциям компании. Делается это для налоговой инспекции и только для того, чтобы рассчитать налог на прибыль. И никаких других целей у него нет. То есть, это просто один из кусочков финансового учета.

Оперативный учет (records management)

Это учет:

  • производства,
  • себестоимости и выпуска продукции,
  • закупок,
  • продаж,
  • фонда ЗП,
  • рентабельности,
  • денежных, кредитных, расчетных операций.

Проводится компаниями в дополнение к бухгалтерскому учету, чтобы обеспечить входную информацию.

Оперативный учет более быстрый и детальный по сравнению с бухгалтерским, так как не предполагает обязательное документирование операций. Кроме того, ведется в подразделениях компании самими работниками этих подразделений.

Основные методы – это наблюдение хозяйственных операций. Сюда входят и такие операции, которые невозможно непосредственно отразить в бухгалтерском учете, например, явка работников, нагрузка на производственные мощности, простои, режим технологического процесса, характер брака.

Оперативный учет существенно уступает управленческому как в инструментах, так и в обрабатываемой / отображаемой информации.

Источник: E-xecutive

НДС 20% – машины из Японии подорожали?

Спешим успокоить, для физических лиц – нет. Изменения каснулись автомобилей, которые растамаживаются на юридическое лицо. Разберем на примерах в нашем новом материале.

В июне прошлого года премьер-министр РФ Дмитрий Медведев предложил повысить НДС на 2%, а уже в августе президент подписал Федеральный закон от 3.08.2018 № 303-ФЗ, предусматривающий повышение базовой ставки НДС с 18% до 20%. Изменения вступили в силу с 1 января 2019 года.

Повышение НДС повлекло за собой увеличение цен на многие товары и услуги в стране. В том числе это каснулось растаможки новых автомобилей для салонов, а также б/у авто, ввозимых на юрлица. Подорожали электрокары, грузовики, запчасти (распилы и конструкторы). Но для физических лиц при классической растаможке ничего не изменилось.

Объясняем почему: НДС берется от стоимости автомобиля. Соответственно, чем дороже автомобиль, тем сильнее он подорожал, прибавил 2% к своей стоимости.

Например: для Honda Fit 2015 года, объем двигателя 1.5л, растаможка не изменилась, т.к в таможенном платеже на физическое лицо нет НДС.

А вот Toyota Prius 2012 года растамаживается на юридическое лицо. В расчет стоимости таможенного оформления НДС уже входит.


То же самое происходит при расчете таможенной стоимости электромобиля, например Nissan Leaf.

Несмотря на повышение НДС, купить машину в нужный бюджет все еще возможно. Как бы сильно не повышался НДС, специалисты компании SferaCar помогут выбрать автомобиль на аукционах Японии максимально подходящий под ваш бюджет. Если вы покупаете проходной автомобиль, с объемом двигателя 1.5 – 2.0л, повышение вас никак не касается. Но даже если нужен электрокар или грузовик, которые выгоднее растамаживать на юрлицо, найти машину по бюджету все еще реально.

Ниже вы можете посмотреть примерные цены на автомобили с аукционов Японии. В каталоге указаны конечные цены на автомобили в РФ:

Универсалы и минивэны

 

Что такое счет-фактура НДС? Начисление налога на добавленную стоимость с клиентов из ЕС

6 мин. Читать

НДС означает налог на добавленную стоимость, который представляет собой потребительский налог, используемый в Европейском Союзе и в других странах, который применяется к товарам, услугам и другим налогооблагаемым поставкам. НДС - это федеральный налог, который используется более чем в 160 странах мира. В ЕС клиенты платят НДС при покупке за каждый продукт или услугу, которые они покупают.В то время как Соединенные Штаты не взимают федеральный налог на добавленную стоимость и вместо этого позволяют отдельным штатам регулировать налог с продаж на местном уровне, компании, базирующиеся в США и продающие свои продукты и услуги клиентам в Европейском Союзе, должны понимать свои обязанности в отношении сбор НДС.

Вот подробности, которые вам нужно знать о правилах НДС и создании счетов-фактур:

Что такое счет-фактура НДС?

Как начислять НДС по счетам

Для чего нужен налог на добавленную стоимость?

Где применяется НДС?

В чем разница между НДС и налогом с продаж?

Что такое счет-фактура НДС?

Счет-фактура НДС - это бухгалтерский документ, выпущенный предприятием, в котором подробно описаны проданные продукты или услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость.Согласно налоговому законодательству Европейского Союза, счет-фактура НДС должен быть выставлен в течение 15 дней после окончания месяца, в котором были предоставлены товары или услуги.

Счет-фактура НДС позволяет предприятию взимать налог на добавленную стоимость с клиентов в Европейском Союзе и собирать эти налоги для последующей оплаты правительству.

Страны, не входящие в ЕС, обязаны взимать НДС с определенных товаров и услуг, продаваемых европейским клиентам, чтобы гарантировать, что европейские правительства получают налоги на продукты и услуги, которые покупают их граждане.

Как начислять НДС по счетам

Чтобы взимать НДС по счетам, предприятиям следует выполнить следующие действия:

1. Зарегистрируйте свой бизнес для плательщика НДС ЕС

Зарегистрируйте свой бизнес для получения номера плательщика НДС в одной из 28 стран-членов ЕС; вы можете выбрать страну-участницу, в которой хотите зарегистрироваться. Если вы говорите только по-английски, вероятно, имеет смысл зарегистрироваться в стране ЕС, где английский является основным языком, например в Ирландии. Зарегистрируйтесь онлайн в мини-центре единого окна НДС (MOSS) в выбранном вами местном налоговом органе.Это сэкономит ваше время, если у вас есть клиенты в более чем одной стране ЕС, поскольку вы сможете подавать все свои НДС в ЕС через единую налоговую декларацию. Вот подробное руководство по подаче заявки на НДС из страны, не входящей в ЕС.

2. Подтвердите сведения о клиенте

Если вы проводите бизнес-транзакции на территории ЕС, вам не нужно взимать НДС. Вам нужно будет взимать НДС только при транзакциях между бизнесом и потребителем. Спросите у своих клиентов из ЕС их номер плательщика НДС: он должен быть у всех предприятий ЕС.Вам также нужно будет запросить подтверждение их местонахождения. Это связано с тем, что ставки НДС различаются в разных странах ЕС. Сайт ЕС может помочь вам определить ставку НДС по странам.

3. Правильно начисляйте НДС клиентам из ЕС

Если у вашего клиента в ЕС есть действующий номер плательщика НДС, вам не нужно указывать его в счетах-фактурах. Компании с действующими номерами НДС в ЕС подлежат механизму обратного начисления. Компании из ЕС несут ответственность за подачу собственной налоговой декларации по НДС, поскольку в этом случае им может быть возмещен НДС, взимаемый с продуктов и услуг, используемых для ведения их бизнеса.

4. Выставить счет-фактуру НДС

Вам нужно будет выставить счет-фактуру вашим клиентам из ЕС. Счет-фактура НДС включает некоторую информацию, которой нет в обычном счете-фактуре продажи. Счет-фактура НДС должен включать:

  • Название и адрес вашей компании
  • Ваш номер плательщика НДС
  • Дата выставления счета
  • Номер накладной
  • Имя и адрес клиента
  • Номер плательщика НДС клиента, если таковой имеется (в этом случае на счет будет действовать механизм обратной оплаты, описанный выше).Если у вашего клиента есть номер плательщика НДС, вы должны включить в свой счет
  • текст «НДС, удержанный в обратном порядке».
  • Ставка НДС и общая сумма, взимаемая за каждый перечисленный товар.
  • Общая сумма с учетом НДС
  • Используемая валюта

Это может показаться запутанным, но счет-фактура с НДС на самом деле очень похож на обычные счета-фактуры продаж, которые вы обычно выставляете клиентам. Вот пример счета-фактуры с НДС от Whiteboard:

5.Подавать декларации по НДС ежеквартально

Ваша компания должна будет подавать единую декларацию по НДС за каждый квартал. Возврат НДС и оплату можно подать онлайн. У вас будет 20 дней для выплаты причитающейся суммы НДС с последнего дня каждого квартала. Крайние сроки подачи заявок:

  • 20 апреля для первого квартала, заканчивающегося 31 марта
  • 20 июля за второй квартал, заканчивающийся 30 июня
  • 20 октября для третьего квартала, до 30 сентября
  • 20 января за 4 квартал, заканчивающийся 31 декабря

Ваша налоговая декларация по НДС должна быть оплачена в валюте местного налогового органа, в котором зарегистрирована ваша компания.Поэтому, если вы зарегистрировались для получения номера плательщика НДС в Ирландии, все ваши документы по НДС необходимо будет конвертировать в евро. Чтобы рассчитать обменный курс иностранной валюты для вашей декларации по НДС, используйте официальные обменные курсы, установленные Европейским центральным банком.

Для чего нужен налог на добавленную стоимость?

Целью налога на добавленную стоимость, как и большинства других налогов, является повышение доходов для финансирования государственных программ и других расходов. НДС - это налог на потребление, поэтому он приносит правительству деньги за счет налогообложения потребительских расходов.Поскольку НДС регулируется на федеральном уровне и в равной степени применяется ко всем юрисдикциям, его легче администрировать, а потребителям труднее уклониться, чем от многих других форм налога.

Где применяется НДС?

Все 28 стран, входящих в Европейский Союз, облагаются налогом на добавленную стоимость, хотя ставки НДС варьируются от страны к стране в пределах ЕС. ЕС - не единственная юрисдикция, взимающая НДС, фактически, Соединенные Штаты - единственная страна ОЭСР, которая не взимает федеральный налог на добавленную стоимость.

Для получения более подробной информации вы можете обратиться к этому списку стран-плательщиков НДС и их индивидуальным ставкам НДС, составленному Советом США по международному бизнесу.

В чем разница между НДС и налогом с продаж?

Налог на добавленную стоимость взимается на каждом этапе цепочки поставок и взимается всеми типами продавцов: все поставщики, производители, дистрибьюторы и розничные торговцы собирают НДС. Налог с продаж отличается от НДС тем, что налог с продаж взимается продавцом только на последнем этапе цепочки поставок, когда осуществляется продажа конечному покупателю.Затем конечный потребитель платит налог с продаж со своей покупки.

Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ РЕСПУБЛИКИ СЛОВЕНИЯ

В Республике Словения система налогообложения поставок товаров и услуг налогом на добавленную стоимость (НДС) была введена 1 июля 1999 года. С 1 января 2007 года и далее действует новый Закон о налоге на добавленную стоимость. - Применяется НДС-1 (Закон о НДС), в который несколько раз вносились поправки, в основном в связи с изменениями Директивы Совета 2006/112 / EC (Директива), которую Словения, как государство-член ЕС, должна включить в свое законодательство.Также необходимо принять во внимание правила по НДС, принятые Советом Европейского Союза, которые действуют напрямую и не передаются в словенское законодательство. При толковании закона о НДС также важны решения Суда Европейского Союза.

НДС взимается с добавленной стоимости. НДС - это форма налога с продаж для налогообложения товаров и услуг на всех этапах торговли от производителя, продавца до конечного потребителя. Это расходная форма налога на добавленную стоимость для налогообложения товаров и услуг на всех этапах торговли.Лица, облагаемые налогом, в принципе рассчитывают и уплачивают НДС по каждой поставке товаров или услуг или транзакциям, которые в законодательстве по НДС рассматриваются как поставки товаров или услуг, за исключением определенных конкретных транзакций, которые освобождены от уплаты НДС.

В соответствии с законодательством Словении о НДС НДС на поставку товаров или услуг взимается и оплачивается по общей ставке 22%, за исключением поставок товаров и услуг, для которых применяется пониженная ставка 9,5%.Перечень поставок товаров и услуг по пониженной ставке НДС приведен в Приложении I к Закону о НДС.

Налоговым периодом для налогообязанного лица без местонахождения в Словении является календарный месяц. Налоговое лицо подает налоговую декларацию в налоговый орган до последнего рабочего дня месяца, следующего за истечением налогового периода. Налогоплательщик уплачивает НДС в государственный бюджет до последнего рабочего дня месяца, следующего за истечением налогового периода, если ЗДДВ-1 не определяет иное.

Номер платежного субсчета по налогу на добавленную стоимость: SI56011008881000030. При уплате в справку по номеру разрешения налогоплательщик должен указать модель: 19, а затем свой налоговый номер и код обязательной пошлины, которая для этого налога - SI19 ИНН-62006.

Сэкономьте на покупках в Европе

Туристы и местные жители просматривают магазины в Париже. (Фото: Getty Images)

При посещении Европы вы обнаружите, что многие товары и услуги облагаются «налогом на добавленную стоимость» или НДС.Это налог на потребление, а не на доход, и он колеблется в пределах 15-25%. Если вы платите этот налог при совершении покупок за границей, вы часто можете вернуть свои деньги после возвращения домой, поскольку путешественники обычно имеют право на возмещение НДС в цене на товары. Но получение возмещения может стать головной болью. Вот 10 вещей, которые вам нужно знать о возврате НДС.

Возврат денег за товары, а не за услуги

Страны обычно освобождают экспорт от НДС. Поэтому, когда вы покупаете товары или другие товары в качестве туриста, то, что вы везете домой, считается экспортом.Соответственно, вы имеете право на возмещение НДС в цене.

С другой стороны, когда вы останавливаетесь в отеле или едите в ресторане, эти услуги потребляются на месте, а не экспортируются. Соответственно, туристы не имеют права на возмещение НДС за эти покупки. Некоторым деловым путешественникам разрешается возместить НДС за услуги, но этот процесс настолько сложен, что только крупные корпорации с тяжелыми командировками когда-либо пытаются вернуть его.

НДС может быть большим

НДС - англоязычный термин; другие термины включают IVA, TVA, moms, MwST и несколько уникальных местных терминов.Правила ЕС (большая часть Западной Европы) требуют, чтобы страны-члены взимали НДС в размере не менее 15%; большинство ставок находится в диапазоне 19-25%. Многие страны полностью освобождают от уплаты некоторых покупок или применяют пониженные процентные ставки для «основных» покупок, таких как продукты питания, аренда, транспорт и медицинские услуги. Некоторые страны также освобождают определенные регионы от НДС или применяют пониженные ставки из-за квазинезависимого статуса или для поощрения экономического развития. Среди регионов Европы с пониженным или нулевым НДС - Эгейские острова, Азорские острова, Канарские острова и Нормандские острова.

Ставки НДС в четырех европейских странах, не входящих в ЕС, составляют 25,5% в Исландии, 25% в Норвегии, 8% в Швейцарии и 18% в Турции, опять же с некоторыми освобожденными или сниженными ставками.

Имейте в виду, что ставка НДС - это сумма, добавляемая к базовой цене до налогообложения, а не процент от окончательной цены. Таким образом, ставка НДС 20% составляет 16,7% от покупной цены.

Включено в цену

На практике цены на товары, которые вы видите в магазинах, почти всегда включают НДС.Так же как и размещенные цены на отели и цены в ресторанах. Общее правило таково: то, что вы видите, - это то, что вы платите. Онлайн-турагентства (OTA) обычно публикуют цены на отели с учетом НДС, но не всегда, поэтому обратите внимание на мелкий шрифт! Кроме того, в некоторых населенных пунктах в дополнение к НДС взимается налог с продаж на проживание в отелях, но они не включают их в объявленную цену; эти дополнительные налоги обычно довольно низкие.

Ваши товары должны покинуть страну

Большинство европейских стран позволяют вам возвращать НДС при «экспорте» товара.Но перед получением возмещения вы должны доказать, что товар действительно покинул налоговый орган. (Для стран Европейского Союза это означает, что вы должны покинуть ЕС, а не просто пересечь внутреннюю границу ЕС.) Если вы вылетаете самолетом, вы должны показать товары после прохождения таможенных формальностей.

Для возврата денег товар должен быть новым и неиспользованным. Например, если вы покупаете в Париже модные аксессуары, не используйте их, пока не покинете ЕС.

Существуют минимальные квалификационные суммы

Многие страны устанавливают минимальную цену за единицу или дневную стоимость для каждого магазина, чтобы иметь право на возмещение НДС.Этот минимум колеблется от нуля в Ирландии, Германии и Великобритании до 300 швейцарских франков (около 333 долларов США по данным XE.com) в Швейцарии, 175 евро (около 237 долларов США) во Франции, 155 евро (около 210 долларов США) в Италии, 125 евро ( около 169 долларов) в Бельгии и 90 евро (около 122 долларов) в Испании.

Где купить

Покупайте в магазинах, которые занимаются оформлением документов на возврат НДС. Большинство магазинов, которые делают это, размещают где-нибудь на двери или окне табличку «Tax Free» или аналогичный знак; в крупных универмагах часто есть специальные пункты НДС. С другой стороны, уличные торговцы, художники на тротуарах, многие магазины в небольших городах и т. Д. Обычно не предоставляют эту услугу, поэтому вам не повезло, когда вы покупаете у них.

При покупке попросите продавца предоставить необходимые документы, иногда называемые «чеком», и заполнить их, прежде чем вы покинете магазин. (Вероятно, вам придется доказать, что вы не из страны или зоны НДС.)

Когда вы покидаете ЕС или страну, в которой вы купили товары, отнесите товары и документы на пограничную станцию ​​и получите документы, заверенные печатью местного таможенного агента. Обычно агент просит показать предметы, поэтому не упаковывайте их в зарегистрированный багаж - или, по крайней мере, не забудьте проверить багаж после прохождения таможни.Это очень важно: без штампа вы не получите возмещение.

Работайте со своим продавцом

Самый простой способ получить возмещение - попросить продавца обработать его в точке продажи. Некоторые продавцы просят вас подписать две квитанции кредитной карты: одну для цены без НДС, а другую - для НДС. Вам все равно нужно оформить документы и поставить штамп, но когда вы проедете через контрольно-пропускной пункт, вы просто отправите заполненные документы продавцу, чтобы доказать, что вы действительно вывезли товары из этой области.Когда продавец получает документы, он или она разрывает квитанцию ​​по кредитной карте для уплаты НДС. В качестве альтернативы вы подписываете одну квитанцию ​​на полную стоимость, а продавец позже возвращает НДС на вашу карту.

Вы также можете избежать НДС, если торговец отправит вам товары прямо на ваш домашний адрес. Однако в большинстве случаев это не лучшее решение. Стоимость доставки может быть очень высокой, и вы должны заплатить пошлину США, даже если вы не израсходовали свое разрешение на ввоз.

Пусть это сделают профессионалы

Два агентства специализируются на содействии возврату НДС.Как правило, вы хотите делать покупки в магазинах, которые участвуют в программах одного из этих агентств; это будет отображаться на знаке. Пройдите оформление покупки и таможни, как описано. Затем, после прохождения таможни и проставления печати на ваших документах, найдите офис агентства, чтобы оформить возврат. У крупных агентств есть стойки возврата в зонах отправления крупных международных терминалов аэропортов, на некоторых корабельных и паромных терминалах, а также в некоторых офисах в центре города. Как правило, у вас есть выбор: получить возврат наличными, чеком или кредитной картой.Эти наряды обычно вычитают до 30% от суммы возмещения в качестве платы за услуги.

Global Blue - самый крупный; он работает по всей Западной Европе, а также в нескольких странах Восточной Европы, Аргентине, Японии, Марокко, Сингапуре, Южной Корее, Турции и Уругвае. Premier TaxFree работает в ограниченном количестве европейских стран, но охватывает Иорданию. Посетите веб-сайты агентств для получения более подробной информации.

Покупка в магазинах беспошлинной торговли в аэропорту

Вы можете избежать уплаты НДС, дождавшись покупки в магазине беспошлинной торговли в аэропорту, который обычно находится после формальностей вылета в крупных международных аэропортах.Посттаможенные зоны многих крупных европейских аэропортов теперь больше похожи на высококлассные торговые центры, чем на аэропорты. Но цены в магазинах в большинстве аэропортов должны быть немного ниже местных цен с учетом НДС, а не по местной цене за вычетом НДС. Эти жирные наценки помогают финансировать аэропорт.

Остерегайтесь подводных камней

Как уже отмечалось, оформление документов и штамп таможни имеют решающее значение для процесса. К сожалению, иногда вы можете упустить шанс подчиниться.Один из способов упустить возможность - купить у поставщика, который не занимается оформлением документов. Независимые художники, уличные торговцы и многие другие продавцы не участвуют в программах и не предоставляют документов.

Вы также можете не получить документы, если пересечете границу без присмотра. В наши дни вы можете выехать из налоговой зоны, вообще не встречаясь с таможней или должностным лицом - например, когда вы едете на арендованном автомобиле, едете на поезде или автобусе через малоиспользуемый пограничный переход. Если вы летите домой из Женевы, но возвращаете арендованный автомобиль на французской стороне международного аэропорта Женевы, вы обнаружите, что таможенные киоски в коридоре между французским и швейцарским вестибюлями здания терминала, как правило, не обслуживаются ни одной из стран.

В некоторых странах есть способы решения этих проблем. Подробности уточняйте на сайтах агентств, желательно до того, как вы столкнетесь с проблемой.

Прочтите или поделитесь этой историей: https://www.usatoday.com/story/travel/destinations/2014/06/19/europe-shopping-vat-refund/10751983/

Налог на добавленную стоимость - Valtiovarainministeriö

Налог на добавленную стоимость (НДС) - это общий потребительский налог на потребление товаров и услуг.НДС - это косвенный налог, который уплачивают конечные потребители. Собирается предприятиями, подлежащими налогообложению, НДС включается в продажные цены, а доход от НДС выплачивается государству.

НДС взимается с добавленной стоимости на каждом этапе производственной цепочки и цепочки поставок. Уровень НДС, включенный в потребительские цены, определяется ставкой НДС и равен общей сумме налога на добавленную стоимость. Чтобы избежать множественного налогообложения, лица, подлежащие уплате НДС, имеют право вычесть входящий НДС из налога, взимаемого с продаж.

Широкая система НДС действует почти во всех европейских странах ОЭСР. Принятие НДС является предварительным условием для членства в ЕС.

Стандартная ставка НДС в Финляндии составляет 24% с начала 2013 года. В настоящее время Финляндия занимает пятое место по величине стандартной ставки среди стран-членов ЕС.

В Финляндии используются две пониженные ставки (10% и 14%). Нулевая ставка НДС применяется также к некоторым товарам, например к экспортным поставкам.В этом случае налог не уплачивается при продаже, но продавцам возмещается НДС на закупку производственных ресурсов. Ставка налога рассчитана исходя из цен без учета налогов.

Ставки НДС в Финляндии

Стандартная ставка 24%

Пониженная ставка 14%

  • Корма и продукты питания
  • ресторан и кейтеринг

Пониженная ставка 10%

  • книги
  • газет и периодических изданий
  • книг, газет и периодических изданий, поставляемых в электронном виде
  • медикаментов
  • услуги по физкультуре и спорту
  • пассажирский транспорт
  • услуги по размещению
  • Плата за телерадиовещание
  • культурно-развлекательные мероприятия
  • продажа произведений искусства художника и весь ввоз произведений искусства
  • авторских гонораров, полученных организациями по авторскому праву
  • гонорар публичного исполнителя

Закон Финляндии о налоге на добавленную стоимость (1501/1993)

Налоговая администрация Финляндии, точная информация об НДС

Финская налоговая администрация, руководство по НДС

НДС в Евросоюзе

Ставки НДС, применяемые в государствах-членах Европейского Союза

Бельгия: соображения по НДС - KPMG United States

ЕС и Великобритания договорились о переходном периоде, который приостанавливает юридические последствия Brexit до 31 декабря 2020 года.Этот переходный период предназначен для того, чтобы компании могли предвидеть последствия Brexit для их деятельности, в том числе с точки зрения НДС.


Правила текущего местонахождения - услуги, предоставляемые необлагаемым налогом клиентам за пределами ЕС

Как правило, услуга, предоставляемая лицам, не облагаемым налогом (физическим лицам, государственным органам, пассивным холдинговым компаниям и т. Д.), С точки зрения НДС, находится в стране, в которой учрежден поставщик услуг.

Однако есть исключения из этого правила, например, когда определенные «интеллектуальные или нематериальные» услуги (перечисленные исчерпывающе) предоставляются необлагаемому налогом лицу, учрежденному за пределами ЕС.После этого служба будет расположена в стране, где зарегистрирован заказчик. Это может относиться к рекламным услугам, а также к услугам, предоставляемым консультантами, инженерами, консалтинговыми фирмами, юристами, бухгалтерами и другими лицами, предоставляющими аналогичные услуги, а также обработкой данных и предоставлением информации.

Поэтому рассмотрим консультационные услуги, предоставляемые бельгийскими специалистами физическому лицу, проживающему в Лондоне. С точки зрения НДС:

  • До 31 декабря 2020 года эти услуги «находятся» в Бельгии (место, где находится поставщик услуг).В связи с этим взимается бельгийский НДС, который должен быть выставлен в счет в дополнение к сумме, взимаемой за услуги.
  • Начиная с 1 января 2021 года, после Brexit, эти услуги теперь считаются расположенными в Соединенном Королевстве (место, где зарегистрировано физическое лицо). Таким образом, бельгийский НДС больше не может выставляться этому покупателю.

Этот пример иллюстрирует, как будет применяться только бельгийский НДС. Чтобы услуги облагались НДС в Великобритании, закон Великобритании должен предусматривать такой режим.

Прочтите отчет за август 2020 г. (на французском языке), подготовленный фирмой-членом КПМГ в Бельгии

Временное снижение налога на добавленную стоимость в Германии: Springer Nature Support

(Временное снижение налога на добавленную стоимость действительно только для клиентов, проживающих в Германии ny!)

В начале июня 2020 года правительство Германии решило снизить ставку немецкого НДС для продуктов / услуг на период с 1 июля по 31 декабря 2020 года в целях укрепления внутреннего спроса.

Соответственно, стандартная ставка НДС будет снижена с 19% до 16%, а пониженная ставка с 7% до 5% с 1 июля 2020 года по 31 декабря 2020 года для клиентов из Германии.

После изучения правил и обсуждений со специалистами по налогам, а также с Börsenverein и партнерами по розничной торговле мы в Springer Nature приняли решение о следующем.

Пропускает ли Springer Nature снижение налога на добавленную стоимость?

Корректировки цен на книги (в т.ч.электронные книги), на которые распространяется немецкая система фиксированных цен на книги, а также книги на английском языке (включая электронные книги).

Это соответствует пожеланиям Барсортимента и розничных продавцов, поддерживает все стороны, участвующие в продаже нашей продукции, а также позволяет избежать дополнительных расходов, например за счет новой маркировки цен на книги, уже находящиеся в обращении.

За пределами Книжного отдела преимущество, возникающее в результате временного снижения налога на добавленную стоимость, будет передано, если договорные положения и правила налога на добавленную стоимость допускают соответствующее снижение цены.

Здесь мы, в частности, говорим об особенностях подписки на журналы.

Как осуществляется возврат?

Возврат, то есть возврат уже доставленных книг, означает отказ от первоначальной доставки. Таким образом, возврат в Springer Nature рассматривается с той же ставкой НДС, что и первоначальная поставка.


Какая ставка НДС применяется к заказам в период с 1 июля по 31 декабря 2020 г.?

При заказе отдельных книг или журналов, например, через www.springer.com время доставки имеет решающее значение для определения ставки НДС.

Если книга или журнал доставляются в период с 1 июля по 31 декабря 2020 года, эти поставки подлежат уменьшению НДС на 5%.

При покупке отдельных электронных книг и электронных журналов соответственно применяются правила, описанные выше.


Как определяется ставка НДС для подписки на журналы?

Подписки на журналы считаются так называемыми постоянными льготами, поскольку они не зависят от времени, а распространяются на более длительный период (например.грамм. 6 месяцев, 1 год, 1 календарный год) или неограниченный период времени.

Последний день согласованного периода деятельности является решающим для определения применимой ставки налога на постоянные выплаты. Если частичные услуги согласованы и выставлены счета (например, за календарный год в случае многолетнего контракта), последний день согласованного частичного периода обслуживания имеет значение для определения применимой ставки НДС.

В случае подписки на журнал согласованная дата окончания подписки, следовательно, является релевантной контрольной датой для определения применимой ставки НДС.

Это относится как к подписке на электронные, так и на печатные журналы.

Если подписка заканчивается 1 января 2021 года или позже, НДС в размере 7% оплачивается за весь период подписки.

Однако, если подписка заканчивается после 30 июня 2020 г. и до 31 декабря 2020 г., будет взиматься НДС в размере 5% (применяется только для подписок, выставленных после 1 июля 2020 г.).

Bloomsbury Professional VAT 2019/20 (Ежегодные налоговые декларации) (Мягкая обложка)

Описание


Это ежегодное руководство по НДС обеспечивает четкое и простое покрытие, позволяющее как профессионалам, так и непрофессионалам с уверенностью понять действующее законодательство о НДС.Эта книга, содержащая множество практических примеров и написанная на нетехническом английском языке, является идеальным руководством для налоговых консультантов, работающих с НДС, и владельцев малого бизнеса. Налог на добавленную стоимость 2019/20 был обновлен и включает в себя следующее: Новые требования к MTD, которые были введены для большинства предприятий в этом году с серьезным изменением требований к отчетности для предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС Упрощение требований к регистрации MOSS для микропредприятий Изменения и разъяснения режима НДС для ваучеров Изменения в правилах правомочности группирования НДС Этот заголовок разделен на три части Разделы, которые помогут вам с: Что вы должны знать: включая краткое описание системы, группы НДС и декларации, вопросы регистрации, начисления и поставки, то, что снижено и что имеет нулевую ставку, исключения, кредитные ноты и ведение учета.Что вам может понадобиться знать: охватывает экспорт, импорт, вывоз и приобретение товаров, частичное освобождение, декларации Intrastat и возмещение иностранного НДС. Особые ситуации: включает информацию о совместных предприятиях, подержанных товарах и схемах розничной торговли, годовой бухгалтерский учет, кассовый учет, фиксированные ставки, начисление налога и штрафы по НДС. Это доступное справочное руководство имеет удобную структуру с «указателями» в начале каждой главы, в которых кратко излагаются ключевые темы и «основные моменты», чтобы выделить важные вопросы.Многочисленные рабочие примеры демонстрируют, как применять основные принципы на практике, и все примеры перечислены в таблице в начале для быстрой навигации.

Об авторе


Эндрю Нидхэм, бакалавр гуманитарных наук, специалист по НДС.



Подробнее о продукте
ISBN: 9781526509949
ISBN-10: 1526509946
Издатель: Bloomsbury Professional
Дата публикации: 24 июня 2019 г.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *