Бюджет доходов и расходов (БДР)
Бюджет доходов и расходов (БДР)
Бюджет доходов и расходов в управлении компанией
Пример Бюджета доходов и расходов
Как сделать бюджет информативным и полезным – принципы создания аналитики бюджета
Бюджетный процесс – процесс планирования и анализа деятельности предприятия
Бюджет доходов и расходов в управлении компанией
Бюджет доходов и расходов позволяет управлять эффективностью компании, которая может измеряться такими показателями как прибыль и рентабельность. Причем на практике выделяют несколько уровней прибыли и соответственно рентабельности. Это может быть и валовая прибыль, и маржинальная прибыль, и операционная прибыль, и прибыль до вычета налогов, и чистая прибыль. Каждый их этих показателей бюджета доходов и расходов служит для определенных целей, которые достаточно понятны исходя из формул расчета этих прибылей.
Бюджет организации — календарный план доходов и расходов, сформулированный в стоимостных и количественных величинах для принятия решений, планирования и контроля в процессе управления деятельностью компании. Бюджет составляется в натуральном и/или денежном выражении и определяет потребность компании в ресурсах, необходимых для получения прогнозируемых доходов.
Пример Бюджета доходов и расходов
Пример формата бюджета доходов и расходов приведен ниже. Сразу нужно отметить, что помимо этого формата верхнего уровня на практике полезно рассматривать еще несколько аналитических форматов бюджета доходов и расходов. Ведь по сути дела бюджет доходов и расходов определяет доходную часть и структуру расходов, которые должны обеспечить данный доход. Для управления компанией необходимо знать эту структуру в различных срезах
Пример формы бюджета доходов и расходов
|
Код |
Статьи бюджета |
ед. изм. |
Итого за год |
Январь |
… |
Декабрь |
|||||
|
план |
факт |
Отклонение |
|||||||||
|
всего |
% |
||||||||||
|
ФБ1.1 |
Доходы от реализации продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.1.1 |
|
Валовый доход от реализации продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФБ1.1.2 |
|
Скидки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФБ1.2 |
Чистый доход от реализации |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.3 |
Расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.3.1 |
|
Производственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФБ1.3.1.1 |
|
|
Переменные производственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФБ1.3.1.2 |
|
|
Постоянные производственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФБ1.3.2 |
|
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФБ1.3.2.1 |
|
|
Переменные коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФБ1.3.2.2 |
|
|
Постоянные коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФБ1.3.3 |
|
Административные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФБ1.3.4 |
|
Налоги (кроме косвенных, отчислений от ФОТ и налога на прибыль) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФБ1.4 |
Валовая прибыль (ФБ1.2 — ФБ1.3.1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.5 |
Прибыль от реализации (ФБ1.4 — ФБ1.3.2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.6 |
Маржинальная прибыль (ФБ1.2 — ФБ1.3.1.1 — ФБ1.3.2.1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.7 |
Финансовый результат от основной деятельности (ФБ1.5 — ФБ1.3.3 — ФБ1.3.4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.8 |
Финансовый результат от прочей реализации |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.9 |
Финансовый результат от внереализационных операций |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.10 |
Полный финансовый результат |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.11 |
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.12 |
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.13 |
Рентабельность продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.14 |
Доля постоянных расходов в чистом доходе |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.15 |
Использование прибыли |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.16 |
Нераспределенная прибыль/убыток |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.17 |
Нераспределенная прибыль/убыток от начала года |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Как сделать бюджет информативным и полезным – принципы создания аналитики бюджета
Бюджет доходов и расходов позволяет управлять эффективностью компании, которая может измеряться такими показателями, как прибыль и рентабельность.
Причем на практике выделяют несколько уровней прибыли и рентабельности:
- валовая прибыль;
- маржинальная прибыль;
- операционная прибыль;
- прибыль до вычета налогов;
- чистая прибыль.
Бюджет доходов и расходов нужно анализировать и в разрезе направлений деятельности. У компании таких направлений деятельности может быть достаточно много и естественно, что у них разные финансовые условия. В каких-то направлениях деятельности выше рентабельность, но не велик оборот. В других продукция может реализовываться по предоплате, а в другом с отсрочкой платежей. При продаже через какие-то каналы продаж необходимо держать большие запасы продукции, чем при продаже через другие каналы. В каких-то направлениях может хорошо продаваться один вид продукции, но при этом могут быть низкие продажи по другим видам продукции и т.д.
Для того чтобы получить анализ зависимостей доходов компании от внешних факторов, необходимо формировать БДР и в разрезе дополнительных аналитических признаков. Например, бюджет доходов и расходов в разрезе номенклатурных групп позволит оценить влияние продуктового ряда на рентабельность бизнеса, а БДР по регионам – спрогнозировать стратегию регионального развития компании.
Естественно, что бюджет доходов и расходов должен анализироваться и в разрезе подразделений. При этом нужно учитывать, как распределяется ответственность за статьи затрат между выделенными ЦФО в компании. Для каждого ЦФО также должны быть определены ограничения по затратам. В данном случае конечно же имеются в виду постоянные затраты, т.к. переменные затраты можно контролировать по нормативам.
Также рекомендуется анализировать бюджет доходов и расходов в разрезе клиентов и регионов. В компании также должны быть установлены ограничения на минимальную отгрузку по видам клиентов. Должны быть определены минимальные экономические параметры, при которых компании выгодно работать с клиентом.
Фактически, потребность анализа доходов и расходов формирует структуру аналитик планирования и на каждом предприятии структура аналитики создается по мере развития самого предприятия.
Бюджетный процесс – процесс планирования и анализа деятельности предприятияРегламент бюджета доходов и расходов определяет каким образом будет планироваться, учитываться, контролироваться и анализироваться финансовый результат компании. Финансовое бюджетирование, как правило, всегда начинается именно с консолидации бюджета доходов и расходов. Соответственно, первыми стратегическими показателями, которые будут анализироваться при составлении финансовых бюджетов, являются прибыль и рентабельность.
Регламенты, разработанные для формирования БДР, включают в себя внутренние правила:
- Порядок представления в финансовый отдел планов платежей ЦФО;
- Порядок подготовки проекта бюджета;
- Порядок согласования проекта бюджета;
- Порядок контроля за исполнением бюджета.
Бюджет доходов и расходов: что это такое и как составить?
Научитесь комплексному управлению денежными потоками компаний, контролю ликвидности и управлению оборотным капиталом на курсе «Управление финансами фирмы»
БДР (бюджет доходов и расходов) компании — это прогнозный отчет, где приводится информация о доходах, расходах и, как итог, о прибылях или убытках предприятия за определенный период. БДР составляется, чтобы увидеть, к какому финансовому результату (прибыль или убыток) приведут запланированные действия (выручка и расходы) за рассматриваемый период. Фактическая прибыль компании отражается в бухгалтерской форме «Отчет о прибылях и убытках» (Profit and loss report или Income statement).
БДР формируется следующим образом:
1. из доходов (выручка компании за определенный период)
2. вычитаются расходы
3. получается прибыль или убыток компании
Рассмотрим более подробно, из чего состоит и как собирается информация по каждому пункту.
Доходы — то, что планирует продать компания за определенный период, выручка. Она считается методом начисления, т.е. когда всеми сторонами подписываются первичные документы.
Прогнозную информацию о доходе компании собирают, исходя из плана будущих продаж, а также учитывают текущие контракты, по которым должна пройти выручка в интересующий нас период.
1. Из доходов вычитаются расходы по прямой себестоимости продаж: это стоимость сырья и материалов, зарплата производственного персонала, амортизация ОС, электроэнергия, топливо и прочие расходы, необходимые для обеспечения процесса производства.
Эти затраты рассчитывают, зная планируемый объем производства и себестоимость единицы продукции.
Получается валовая прибыль (маржинальный доход). Это первый из видов прибыли, который показывает, сколько компания заработает за вычетом прямых расходов на производство.
2. Далее, валовую прибыль уменьшают на сумму накладных расходов (коммерческих и общехозяйственных). Это может быть маркетинг, хранение, сбыт, управленческо-административные расходы и др.
Эти расходы могут как зависеть от объемов производства, так и быть постоянными. По ним обычно составляется свой бюджет, а метод их начисления фиксируется в учетной политике компании.
В итоге остается операционная прибыль, которая считается одним из самых важных показателей, он демонстрирует, сколько компания зарабатывает или теряет от своей основной деятельности.
3. Следующим шагом прибавляют прочие доходы и вычитают прочие расходы и проценты по кредитам и займам.
В результате получается прибыль до налогообложения.
4. Из полученной прибыли вычитается налог на прибыль, и получается чистая прибыль предприятия. Из этой прибыли платятся дивиденды собственнику, она обеспечивает устойчивость компании и возможности для инвестирования.
Ниже приведен пример, как может выглядеть БДР компании:
Для составления и корректной интерпретации БДР важно учитывать:
1. Доходы и расходы смотрятся за определенный период, и это накладывает ряд особенностей на составление отчета. Предположим, у нас долгосрочный проект, и за первый период мы закупили много материалов, а выручка еще не прошла. Во втором периоде прошла выручка, но материалы не приобретались. Если бы данные отражались в отчете «как есть», по первичным документам, то в первом периоде мы бы показали преувеличенный убыток, а в следующем — избыточную прибыль. Поэтому в общем принято показывать выручку и все относящиеся к ней затраты (прямые и накладные) в одном периоде. Это делает показатель прибыли несколько условным, и поэтому его всегда смотрят вместе с БДДС и балансом предприятия.
2. Условия оплаты для БДР значения не имеют, и цифра прибыли совсем не означает, что у нас эта сумма в свободном доступе на счету. Нередки случаи, когда прибыль по бумагам есть, все обязательства выполнены, а деньги поступают через несколько месяцев.
3. В БДР должны отражаться реальные доходы и расходы, без учета косвенных налогов (НДС, акцизы). Основной принцип — суммы НДС и акцизов, которые компания получает от заказчика, но должна в конце отчетного периода уплатить государству, не отражаются как доход. А в расходах не учитываются суммы косвенных налогов, которые прошли по документам, но будут позже приняты к возмещению. Если же компания по каким-то причинам не может выполнить эти принципы (например, нельзя возместить НДС по каким-то видам операций), то этот налог учитывается в БДР, т.к. он становится реальным доходом или расходом.
4. Способ учета прямых затрат и накладных расходов в БДР определяется учетной политикой предприятия, и менеджерам, анализирующим управленческую отчетность, важно знать принципы учетной политики, чтобы правильно трактовать данные отчета.
БДР детально показывает, как складывается прибыль или убыток предприятия, и тем самым дает возможность управленческому персоналу анализировать и работать с прибылью по каждой статье. Повышать прибыль можно двумя путями — увеличивая доходы и снижая затраты. Рост доходов достигается через расширение объемов сбыта. Здесь многое зависит от особенностей рынка, и иногда увеличение доходов просто невозможно. На затраты же гораздо больше возможностей влиять. Ревизия и сокращение затрат необходимы, но они не должны мешать реализации текущих контрактов, исключать стратегические затраты или влиять на сотрудников так, чтобы они теряли инициативу вносить новые предложения. Тогда компания имеет высокие шансы преуспевать и в краткосрочном, и в долгосрочном периоде.
Научитесь комплексному управлению денежными потоками компаний, контролю ликвидности и управлению оборотным капиталом на курсе «Управление финансами фирмы»
Бюджетный классификатор – методология — NFP
В своей статье эксперт NFP Андрей Благодарёв расскажет об одном из главных элементов бюджетной модели – бюджетном классификаторе: будут рассмотрены характеристики и способы его организации – постатейный и транзакционный.
Определение Бюджетного классификатора, его структура, аналоги
Обычный Бюджетный классификатор (далее – БК): выглядит как набор (справочник) статей бюджетов, которые используются в бюджетной модели. В то же время понятие БК шире, чем просто справочник, т.к. он включает в себя различные существенные характеристики, которые выходят за рамки простого иерархического справочника.
Одной из особенностей БК является его тесная связь с бюджетной моделью (далее – БМ). Функционирование БМ зависит от того, каким образом организован БК.
Итак, начнём с формального определения: бюджетный классификатор – это систематизированный перечень бюджетных статей, которые используются в бюджетной модели, каждой из которых в соответствие поставлен уникальный код.
Систематизация означает определенную группировку статей, которая должна соответствовать логике бюджетной модели.
Структура БК
БМ обычно содержит мастер-бюджеты: Балансовый лист (БЛ, BS), Бюджет доходов и расходов (БДДР, PL) и Бюджет движения денежных средств (БДДС, CF). Группы БК самого верхнего уровня должны соответствовать основным разделам мастер-бюджетов. Например, Бюджет доходов и расходов содержит обычно следующие основные разделы:
- Доходы
- Расходы
Бюджет движения денежных средств:
- Поступления
- Платежи
Балансовый лист:
- Активы
- Обязательства
- Капитал
Кроме мастер-бюджетов бюджетная модель может содержать другие бюджетные формы, которые объединяются во вспомогательные, операционные или функциональные бюджеты, поэтому соответствующие группы и статьи могут появляться в БК.
Также в БК могут находиться статьи, которые не входят ни в один бюджет. Например, это могут быть расчетные статьи, коэффициенты, индексы и т.д.
В целом для бюджетных статей, которые не относятся к основным группам мастер-бюджетов (BS, PL, CF), можно сформировать одну общую группу – «Прочие», к которой можно отнести все остальные статьи.
Статьи БК могут иметь и дополнительные характеристики:
- Приход/расход
- Поддерживаемые аналитики
- Типы возможных показателей (сумма, количество, процент)
Пример Бюджетного классификатора приведен на следующем рисунке:
Рис. 1 Пример Бюджетного классификатора
Кодировка БК
Каждой статье БК присваивается свой уникальный код. При этом нумерация (коды статей) должны совпадать с общей структурой и подчиненностью, т.е. если одна статья находится в составе группы статей, то нумерация должна также быть вложенной. Поддерживать корректную структуру и группировку особенно важно в сложных моделях, в которых общее количество бюджетных статей может достигать несколько сотен и даже тысяч единиц. Тем не менее, исходя из общих соображений, разумно ограничить количество различных уровней кодировки общим правилом визуального восприятия, т.е. проектировать уровни так, чтобы их количество не превышало 7+/-2. Кодировка обычно организуется таким образом, чтобы можно было легко определить назначение статьи.
Рис. 2 Пример многоуровневой кодировки БК
На что похож БК
В целом Бюджетный классификатор напоминает План счетов, который используется для бухгалтерского (или управленческого) учета и составления отчетности.
Также как и бухгалтерские счета, бюджетные статьи являются основными объектами учета, на которых собирается информация о хозяйственных операциях (для бухучета – это прошедшие операции, для бюджетирования – будущие).
Бухгалтерский учет основан на двойной записи и на транзакционном подходе. Как мы увидим далее, БК и БМ, также как и бухучет, можно построить на транзакциях. В то же время существует и другой подход, основанный непосредственно на бюджетных статьях
Понятие Бюджетного классификатора также используется при работе с федеральным (государственным) бюджетом. Однако если для государства основной целью БК является контроль доходов и расходов по статьям бюджета, то для частной компании основной целью является построение БК, который обеспечивает эффективное функционирование БМ для удовлетворения потребностей бизнеса.
Особенности формирования и функционирования в различных бюджетных моделях.
Простейший способ построения БК основан на бюджетных статьях. Мы выделяем основные мастер-бюджеты и определяем их состав. Для каждой статьи определяем набор аналитик, которые должны поддерживаться в данной статье, и определяем правила формирования каждой статьи из данных от соответствующих источников, которые связаны определенными математическими выражениями. Данный подход позволяет легко формировать такие элементы отчетности, как продажи в ценах и в количестве. Он более привычен сотрудникам планово-экономического отдела.
Но при вышеуказанном подходе возникает вопрос, как проверить, что бюджетные статьи соответствуют друг другу. Например, если у нас есть выручка (статья PL), поступления от заказчиков (статья CF), а также остаток задолженности по Заказчика (статья BS). Нам бы хотелось, чтобы наш баланс находился в равновесии, поэтому в общем случае должно выполнять следующее уравнение:
Конечный остаток по Задолженности = Начальный остаток по Задолженности + Выручка – Поступления.
Если мы реализуем БК на бюджетных статьях, то подобную логику необходимо реализовывать на уровне формул, что потребует дополнительных контрольных расчетов и не всегда сможет гарантировать нужный результат.
Чтобы облегчить формирование подобных связей, существует другой подход к формированию БК и БМ. Это так называемый «транзакционный подход» или подход, основанный на двойной записи.
При таком подходе в БК необходимо разделить все статьи на «движущие» статьи и «технические». «Движущие» – это статьи, которые изменяют значения статей «технических», которые, в свою очередь, являются результатом изменения «движущих» статей.
В данном примере остаток задолженности заказчиков (начальный и конечный) – это «технические» статьи. Выручка и Поступления — это «движущие» статьи.
Формирование показателей по «движущим» статьям формируется на основании транзакций (или укрупненных транзакций). Ниже приведен другой пример БК, который основан на транзакционном подходе.
Рис. 3 Пример БК – транзакционный подход
Вместо одной статьи ↑ «Поставщики» формируется целый «Ролик» бюджетных статей
При этом «движущими» являются статьи «увеличение» и «погашение», а статьи, которые начинаются со слова «Сальдо» – «техническими».
Транзакционный способ формирования БК и БМ аналогичен способу формирования остатков по счетам бухучета или управленческого учета, когда у нас есть План счетов (регламентированный или управленческий).
При использовании транзакционного подхода в каждый момент времени у нас имеется баланс между «техническими» статьями, поэтому формирование Балансового листа гораздо проще, а Бюджетная модель выглядит более целостной за счет того, что в нее встроена функция контроля.
Однако в реальной модели, которая содержит большое количество статей, реализация т.н. «роликов» для каждой статьи – трудоемкое занятие.
Поэтому часто используется комбинированный подход, который формирует БК состоящим как на статьях, так и на транзакциях. Например, для несущественных статей может использоваться не транзакционный подход, а подход, основанный на бюджетных статьях.
Необходимо отметить одну особенность формирования статей БК для транзакционной модели. В этом случае «движущие» статьи должны являться «однонаправленными», т.е. иметь дополнительный признак – «Приход» или «Расход». Поэтому следует избегать такие названия как «доходы и расходы», «поступления и выплаты» и использовать отдельные статьи: «доходы» и «расходы» («поступления», «выплаты»). Данное замечание касается только «движущих» статей, тогда как технические» статьи могут иметь любое направление.
В следующей статье мы рассмотрим реализацию бюджетного классификатора на практике в различных конфигурациях 1С.
Будем рады откликам на нашу статью, а также мы открыты для обсуждения вопросов, связанных с Бюджетным классификатором, которые здесь не затронуты.
| Андрей Благодарёв, |
Бюджет доходов и расходов | Современный предприниматель
Составление бюджета доходов и расходов осуществляется регулярно на определенный временной интервал. Для компаний с частным капиталом этот тип документа вводится в систему учета на добровольной основе по произвольному шаблону. Обязательным к применению отчет считается для некоммерческих организаций и бюджетной сферы. В смету включается набор показателей, по которым могут быть зафиксированы движения денежных средств. Прогнозные значения могут охватывать как отдельное подразделение предприятия, так и деятельность всей организации.
Смета доходов и расходов: сфера применения и нормативная база
Для бюджетных учреждений и НКО смета является средством контроля расходов денежных ресурсов. Процедура составления и оформления сметной документации регламентируется gриказом Минфина от 20.11.2007 г. № 112н. Нормы касаются таких некоммерческих структур, как:
- учреждения, оказывающие образовательные услуги;
- организации, основной сферой деятельности которых являются услуги в сфере культуры или медицинского обслуживания;
- разные виды кооперативов;
- местные органы власти;
- благотворительные компании;
- объединения по религиозному признаку;
- подразделения, находящиеся в подчинении у МО, МЧС или МВД.
Бюджет доходов и расходов составляется для проведения аналитических мероприятий с целью оценки эффективности работы отдельных подразделений. В документ закладываются предполагаемые к получению суммы доходов в разрезе по источникам их происхождения, направления расходования средств. По итогам отчетного периода сведения фактически произведенных операций сопоставляются с прогнозными данными.
Состав сметы доходов и расходов
В бюджетной сфере система показателей приводится в сметах с привязкой к кодам классификации расходов. Для каждой группы затрат предусмотрена детализация до кодовых обозначений подгрупп расходов бюджета. На этапе согласования и утверждения прогнозируемых доходов и расходов с главным распорядителем средств смета должна комплектоваться письменными обоснованиями для каждого показателя. Все значения плановых величин должны быть подкреплены расчетами.
Бюджет доходов и расходов предприятия, образец документа, содержит два обобщенных блока информации:
- сведения о доходных поступлениях, запланированных на следующий финансовый год;
- данные о предполагаемых расходах, необходимость осуществления которых может быть доказана документально.
Доходы в плановых показателях указываются с источником финансирования в поквартальной или помесячной разбивке, аналогичная система дробления предусмотрена для затратных операций. Статьи затрат могут быть классифицированы по таким направлениям:
- оплата труда;
- страховые взносы;
- расчеты по командировкам;
- транспортные затраты;
- хозяйственные расходы;
- амортизационные отчисления;
- арендные платежи;
- приобретение ОС;
- банковское обслуживание.
Анализ доходов и расходов
Для подведения итогов эффективности деятельности и исполнения сметы используется несколько методик анализа:
- горизонтальный тип;
- вертикальный;
- факторный;
- коэффициентный.
Для горизонтального анализа характерно определение относительных и абсолютных изменений показателей деятельности в заданном интервале времени. Вертикальный метод используется для оценки структуры доходных поступлений и направлений расходования ресурсов, динамики их изменения. Анализ доходов и расходов предприятия факторным способом дает возможность выделить обстоятельства, которые оказывают существенное влияние на размер доходов и затрат. Методика расчета коэффициентов предназначена для составления комплексной оценки текущего положения финансового сектора организации.
На протяжении года организации, применяющие систему бюджетного планирования, стремятся полностью выполнить смету по всем заложенным в нее направлениям. По окончании отчетного периода проводится анализ доходов и расходов на предмет полноты исполнения прогнозных величин. По каждой статье плановых поступлений и затрат проставляются фактические суммы и выводятся отклонения. Такой подход позволяет учесть недоработки текущего периода в системе планирования при разработке сметы на следующий год.
Анализ доходов и расходов предприятия предполагает проведение таких мероприятий:
- Оценка своевременности и полноты получения ресурсов от распорядителя средств, оперативности доведения лимитов и правильности их отражения в учетной документации.
- Проверка кассовых и фактических затрат.
- Определение процента выполнения запланированного объема работ по расходным статьям сметы.
Кассовые расходы – объем перечисленных средств со счетов в казначействе. Они определяются по формуле:
Остатки денег на начало периода + Сумма полученных средств за весь год – Величина оставшихся на счетах денег на последний день финансового года.
Фактический расход – реальные расходные операции, в том числе неоплаченные. Используется для оценки полноты освоения сметы. Определяется по формуле:
Кассовые расходы – ((Кредиторская задолженность на конец года – величина долга на начало периода) + (Остатки материалов на конец года – остатки по счету на начало анализируемого периода) + Размер изменения величины дебиторской задолженности + Разница между сальдо на начало и конец года по счету учета расчетов с подотчетными лицами).
Бюджет доходов и расходов в НКО
Для НКО единого шаблона сметного документа не существует. Каждое предприятие вправе разрабатывать и утверждать собственный бланк. Для оформления документа можно использовать бумагу любого формата. При размещении сметы на нескольких страницах, они должны быть прошиты. Допускается составление документа в электронном виде или заполнение его от руки. В структуре шаблона надо выделить:
- название предприятия;
- дату утверждения и период актуальности;
- табличную часть с запланированными величинами показателей;
- итоговые цифры.
Смета доходов и расходов бюджетного учреждения
Организации, которые находятся в сфере мониторинга Минэкономразвития, должны составлять сметную документацию по образцам, приведенным в Приказе от 06.08.2008 г. № 241. Бюджетные предприятия ежегодно подают в финансовый департамент сведения о прогнозируемых величинах доходов по кодам классификации и расходам. Смета доходов и расходов оформляется в трех экземплярах. В образцах документов предусмотрены графы для выведения остатка средств на начало периода и сумм налогов, которые не должны быть включены в расходные статьи.
Основные понятия бюджета расходов и доходов
Что такое бюджет доходов и расходов?В данной статье рассматриваются основные понятия БДР, примеры формы бюджета расходов и доходов среднестатистической торговой компании
Посредством чего формируются соответствующие части бюджетирования?
и другие важные моменты организации бухгалтерского учета.
В комплексе управления денежными потоками компании, бюджет доходов и расходов (БДР) является ключевым инструментом, определяющим ее эффективность с точки зрения прибыли и рентабельности. Как правило, на практике принято выделять следующие уровни прибыли и рентабельности предприятия:
- валовую;
- маржинальную;
- операционную;
- прибыль без вычета налогов;
- чистую прибыль.
Каждый вышеописанный показатель БДР имеет свою определенную цель, которую объясняют соответствующие формулы расчета. В целом, принцип прост – постепенное вычитание статей расходов из статьи доходов с учетом разных классификаций затрат.
Примерный формат БДР торговой компании
Перед тем как рассмотреть пример формы БДР, важно отметить, что данный формат верхнего уровня не ограничивает собой практику бюджетирования. Следовательно, специалисту важно рассмотреть и другие аналогичные форматы.
Естественно, что в соответствии с определенной статьей бюджета для каждой из них дополнительно прописываются дополнительные пункты расходов и прибыли (чистой, валовой и т.д.).
Формирование частей бюджета
Учитывая вышеприведенную таблицу и другие факторы, можно определить и схему формирования, посредством которой регулируется система управленческого учета на основе расходов и доходов.
Итак, формирование бюджета доходов включает в себя:- Бюджет продаж главной продукции
- Доходы от второстепенной деятельности
- Прогнозирование внереализационных доходов и расчет курсовых различий при использовании валюты
- Прогноз возможной прибыли от процентов по кредитам и заемам.
- Переменными и условно-постоянными затратами, участвующими в осуществлении деятельности компании.
- Бюджетом коммерческих затрат.
- Прочими расходами и процентами по полученным займам.
Бюджет доходов и расходов – своеобразное зеркало деятельности предприятия или компании, потому в его составлении все должно быть максимально точно.
Оперативный бюджет банка | Публикации | Пресс-центр
Настоящая статья является продолжением цикла статей, посвященных внедрению системы бюджетирования в банке. Предыдущие две статьи были посвящены постановке хозрасчета и проектированию финансовой структуры коммерческого банка. Было отмечено, что для постановки хозрасчетной модели в банке необходимо провести последовательное построение организационной структуры, финансовой структуры и структуры бюджетов. В этой статье речь пойдет об оперативном бюджете банка. Будет введено понятие оперативного бюджета, рассмотрены принципы построения оперативного бюджета, описана бюджетная информация, представлены формы бюджетных документов и типовая структура бюджетов центров ответственности (ЦО) банка. В предложенном цикле статей предлагаемые методологические подходы внедрения системы бюджетирования разобраны на примере гипотетического банка.
Понятие оперативного бюджета банка
Оперативный бюджет банка — набор внутренних плановых и отчетных документов. Оперативный бюджет банка может быть представлен, как минимум, бюджетом активов и пассивов (БАП), бюджетом доходов и расходов (БДР), бюджетом движения денежных средств (БДДС) и сметой капитальных вложений.
Оперативный бюджет банка содержит следующую информацию:- Активы и пассивы.
- Привлечения и размещения.
- Доходы и расходы.
- Капитальные вложения.
Помимо балансовых доходов и расходов в бюджетах бизнес-направлений и центров ответственности учитываются:
- Трансфертные доходы и расходы.
- Коррекции доходов и расходов на основе перечня тарифицируемых услуг подразделений банка.
- Аллокации затрат центров инфраструктуры, т.е. распределение расходов, которые не могут быть однозначно перенесены на ЦО, входящие в бизнес-направления. Выделяют аллокации общебанковских расходов (например, аренда) и аллокации затрат общебанковских подразделений (например, затраты Управления информационных технологий).
Плановым и отчетным периодом оперативного бюджета банка является квартал с разбивкой по месяцам.
Оперативный бюджет банка определяет вклад каждого ЦО в общий доход банка, позволяет руководителю заранее оценить эффективность управленческих решений, оптимальным образом распределить ресурсы между ЦО, учесть финансовые результаты в системе мотиваций персонала.Принципы построения оперативного бюджета банка
Построение оперативного бюджета банка опирается на следующие принципы:
- Бюджетирование осуществляется в разрезе финансовой структуры банка . Оперативный бюджет ведется по банку в целом, по филиалам, по бизнес-направлениям (БН) и центрам инфраструктуры (ЦИ), по каждому ЦО.
- Все доходы/расходы должны быть однозначно отнесены к конкретной статье бюджета. Для обеспечения максимального учета доходов и расходов, на величину которых ЦО может непосредственно повлиять, определяется перечень статей доходов и расходов, относящихся к этому ЦО.
- Все активы/пассивы должны быть однозначно отнесены к соответствующей категории активов/пассивов. Формирование портфелей активов и пассивов, управляемых ЦО, также осуществляется путем закрепления перечня активных и пассивных счетов за этим ЦО.
- Каждый платеж должен быть однозначно отнесен к статье движения денежных средств.
- Общебанковские расходы относятся на подразделения по выбранным алгоритмам распределения во внесистемном учете.
- Для оценки эффективности БН ведется система внутреннего трансфертного ценообразования.
- Прибыль или убыток БН определяется как разница между суммарными доходами и расходами ЦО, входящих в БН, и является показателем эффективности работы сотрудников на данном направлении.
Структуризация бюджетной информации
Инструментом реализации принципов построения оперативного бюджета являются классификаторы бюджетной информации. Квартальная бюджетная информация по каждому ЦО, БН, филиалу и банку в целом структурируется с помощью классификаторов, представленных в таблице 1.
Таблица 1. Классификаторы бюджетной информации.
|
Плановая и отчетная бюджетная информация может быть представлена руководству банка в форме отчетов. Форма предоставления плановой и отчетной информации определяется отделом планирования и согласуется с кураторами бизнес-направлений. Отчетные формы должны иметь степень детализации, достаточную для однозначной идентификации бюджетной позиции. Комплект документов, подготавливаемых в рамках бюджетирования на уровне ЦО и банка в целом, представлен в таблице 2.
Таблица 2. Комплект документов бюджетирования.
|
Структура оперативного бюджета ЦО и банка в целом
Различаются портфельная (балансовая) и доходно-расходная позиции бюджета.
Портфельные позиции бюджета содержат информацию о движении основных позиций активов и пассивов центров прибыли банка. Детальные портфельные позиции по каждому центру прибыли определяются по согласованию между заинтересованными центрами прибыли и отделом планирования бюджета.Портфельная бюджетная позиция для некоторого актива/ пассива должна содержать:
- остатки на начало периода,
- помесячно приход и уход средств по данному виду актива/ пассива, либо изменение (увеличение или уменьшение) данной портфельной позиции,
- помесячно операционные доходы и расходы в разбивке по статьям бюджета доходов и расходов.
Пример бюджетной портфельной позиции
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Доходно-расходная позиция бюджета включает в себя три составляющих элемента:
1. «Оплачено» — оплаченный доход-расход, учитываемый в бухгалтерии по методу признания выручки «по оплате».По доходной бюджетной позиции отражается сумма, зачисленная на корреспондентский счет, поступившая в кассу банка или списанная на доходы банка внутрибанковской проводкой с пассивного счета клиента.
По расходной бюджетной позиции отражается сумма, списанная с корреспондентского счета, выданная из кассы банка или списанная на расходы банка.2. «Сальдо взаиморасчетов» — сальдо взаиморасчетов по доходно-расходной позиции. Образуется как разница между дебетовым и кредитовым оборотом по счетам взаиморасчетов.
По доходной бюджетной позиции отражается задолженность клиента перед банком.По расходной бюджетной позиции отражается задолженность банка перед контрагентом.
3. «Инкассировано» — инкассированный доход-расход, учитываемый в бухгалтерии по методу признания выручки «по отгрузке».По доходной бюджетной позиции отражается сумма начисленного дохода.
По расходной бюджетной позиции отражается сумма начисленного расхода.Пример доходной бюджетной позиции
| ||||||||||||
Портфельные и доходно-расходные позиции закрепляются за центрами прибыли и центрами затрат банка следующим образом:
- За центрами прибыли закрепляются портфельные и доходно-расходные позиции бюджета.
- Центры затрат, входящие в БН, не имеют портфельных и доходных бюджетных позиций. Бюджеты этих центров затрат включают только расходные позиции.
- Центры затрат, входящие в центр инфраструктуры «Затраты на управление», не имеют портфельных и доходных бюджетных позиций. Бюджеты этих центров затрат включают только расходные позиции.
- Центры затрат, входящие в центр инфраструктуры «Обслуживающие подразделения», не имеют портфельных позиций, а только доходные и расходные позиции.
- Если ЦО «Казначейство» является центром прибыли, то за ним закрепляются портфельные и доходно-расходные позиции бюджета. Если ЦО «Казначейство» является центром затрат, входящим в центр инфраструктуры «Обслуживающие подразделения», то за ним закрепляются только доходные и расходные позиции. В любом случае за ЦО «Казначейство» дополнительно должны быть закреплены доходная бюджетная позиция «Трансфертные доходы по продаже ресурсов размещающим центрам прибыли» и расходная бюджетная позиция «Трансфертные расходы по приобретению ресурсов у привлекающих центров прибыли».
Допускается детальное раскрытие отдельных бюджетных позиций (например, по видам кредитов, видам ценных бумаг, компенсаций и прочее). При этом при подготовке отчета подразделения обязаны по запросу отдела планирования представить данные, достаточные для раскрытия бюджетных позиций с требуемой степенью детализации.
Номенклатура закрепленных бюджетных позиций может быть изменена по согласованию между заинтересованными ЦО и отделом планирования.Закрепление портфельных и доходно-расходных позиций за центрами прибыли на примере гипотетического банка приведено в таблице 3.
Таблица 3. Пример закрепления портфельных и доходно-расходных позиций за центрами прибыли банка.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Внесистемные корректировки в бюджете доходов и расходов
В оперативном бюджете банка помимо балансовых доходов и расходов учитываются следующие внесистемные корректировки:
- Трансфертные доходы от продажи ресурсов на внутрибанковском рынке и трансфертные расходы по покупке ресурсов.
- Коррекции отдельных видов доходов, расходов, компенсаций. Коррекции осуществляются с письменного разрешения отдела планирования, который вправе произвести корректировку доходно-расходных позиций только после получения соответствующего информационного письма, подписанного начальниками заинтересованных подразделений банка.
- Внутренние доходы (расходы) подразделений за оказанные (полученные) услуги другим подразделениям банка. Плата за услугу осуществляется в соответствии с внутрибанковским прайс-листом.
- Аллокированные расходы. Сальдо по статьям бюджета ЦО «Казначейство» «Трансфертные доходы по продаже ресурсов размещающим центрам прибыли» и «Трансфертные расходы по приобретению ресурсов у привлекающих центров прибыли» не аллокируется.
По запросам центров ответственности отдел планирования обязан предоставить им перечень внесистемных корректировок доходов и расходов.
Полноценное функционирование системы бюджетирования тесно связано с оптимизацией информационных потоков в банке. В статье приведен типовой состав информации и документов, которые потребуются в процессе постановки и эксплуатации системы бюджетирования.3.2. Бюджет доходов и расходов (БДиР)
Бюджет доходов и расходов – финансовый план – показывает соотношение всех запланированных доходов от реализации продукции (услуг) со всеми видами расходов, которые предполагается понести организации в плановый период.
Иными словами бюджет доходов и расходов – это документ, показывающий соотношение затрат и результатов финансово-хозяйственной деятельности за определенный плановый (бюджетный) период.
Основная цель бюджета доходов и расходов – показать руководителям предприятия эффективность хозяйственной деятельности каждого структурного подразделения и организации в целом в предстоящий период, установить лимиты (нормативы) основных видов расходов, прибыли, проанализировать и определить резервы формирования и увеличения прибыли, оптимизации налоговых и других отчислений в бюджет, формирования фондов накопления и потребления и т. п.
Составления бюджета доходов и расходов необходимо начинать с разработки прогнозов сбыта и бюджета продаж, затем предстоит определить прямые (переменные) затраты, которые отражаются в трех основных статьях: а) оплата сырья, товаров, материалов и комплектующих, приобретенных у поставщиков; б) оплата операционных (производственных, эксплутационных) расходов непосредственно связанных с ростом или уменьшением объема продаж; в) расходы на оплату труда основного производственного персонала.
Необходимая информация для определения объема продаж и прямых (переменных) затрат предоставляется операционными бюджетами: бюджетом продаж, бюджетом прямых материальных затрат, бюджетом прямых затрат на оплату труда (см. таблицы 1, 8, 10).
Кроме того, добавляется информация о текущих расходах (расходах на период) о прочих доходах и расходах и о величине налога на прибыль.
Бюджет доходов и расходов содержит в едином формате план всех прибыльных операций организации и тем самым позволяет проследить влияние операционных и других бюджетов на годовой бюджет прибылей.
Если величина чистой прибыли мала по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, бюджет доходов и расходов пересматривается.
Зарубежные специалисты называют бюджет доходов и расходов бюджетным отчетом о прибылях и убытках. В составе бухгалтерской отчетности в отечественном бухгалтерском финансовом учете предусмотрена форма № 2 аналогичного названия «Отчет о прибылях и убытках». Однако, как отмечено выше, цель составления бюджета доходов и расходов по своему экономическому смыслу совсем иная и его формат определяет не только систему целевых показателей, но и содержание других основных бюджетов.
Бюджет доходов и расходов позволяет понять различие между прибылью и денежным потоком (информацией о денежных поступлениях и выплатах). Признание прибыли базируется на принципе начисления в момент возникновения прав на получение денежных средств или обязательств их выплатить, который далеко не всегда совпадает с моментом поступления и выплат денежных средств.
Кроме того, некоторые статьи бюджета доходов и расходов отражают неденежные расходы или доходы, например, амортизацию, создание резерва по сомнительным долгам, которые в бюджете движения денежных средств не отражаются.
В таблице 17 приведен бюджет доходов и расходов на примере условных данных.
Таблица 17 Бюджет доходов и расходов (прибылей и убытков) на 200Х г.
тыс. д. е.
| Факт 2000 г. | месяцы | кварталы | Всего за год | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 1 | 11 | 11 | IV | |||
| Продажа | 40 500 | 2 188 | 2 784 | 3 251 | 8 223 | 9 406 | 10 288 | 10 238 | 38 155 |
| Плюс: запасы сырья на начало периода | 456 | 580 | 679 | 658 | 672 | 678 | 752 | 721 | |
| Минус: запасы сырья на конец периода | 580 | 679 | 658 | 633 | 648 | 699 | 721 | 721 | |
| Затраты на основные материалы | 1 036 | 1 259 | 1 336 | 3 631 | 3 951 | 4 297 | 4 263 | 16 142 | |
| Затраты на оплату труда основных рабочих | 176 | 217 | 248 | 641 | 695 | 743 | 723 | 2 802 | |
| Общепроизводственные расходы | 280 | 283 | 286 | 849 | 849 | 849 | 849 | 3 396 | |
| Плюс: стоимость запасов готовой продукции | |||||||||
| Плюс: на начало периода | 326 | 326 | 326 | 326 | 326 | 326 | 326 | 326 | |
| Минус: на конец периода | 415 | 492 | 512 | 516 | 464 | 492 | 528 | 508 | |
| Себестоимость продаж | 1 705 | 2 024 | 2 035 | 5 286 | 5 609 | 6 076 | 6 006 | 22 522 | |
| Валовая прибыль | 483 | 760 | 1 216 | 2 937 | 3 797 | 4212 | 4 232 | 15 633 | |
| Коммерческие расходы | 326 | 344 | 357 | 1027 | 1 084 | 1 135 | 1 165 | 4411 | |
| Управленческие расходы | 58 | 58 | 59 | 176 | 181 | 189 | 192 | 738 | |
| Прибыль от прочей реализации | |||||||||
| Планируемая прибыль от производственной деятельности | 99 | 358 | 800 | 1 734 | 2 532 | 2 888 | 2 875 | 10 484 | |
Бесплатные таблицы и шаблоны бюджета
Отслеживание ежемесячных расходов в таблице или шаблоне бюджета может немного упростить управление вашими деньгами.
Пять инструментов составления бюджета, приведенные ниже, являются одними из наших любимых. Где бы вы ни нашли бюджетную таблицу или шаблон, будьте осторожны при загрузке. Проверка онлайн-обзоров и загрузка шаблонов бюджета только с веб-сайтов, которым вы доверяете, помогут вам избежать фишинговых вирусов.
Бюджетный лист Федеральной торговой комиссии
Как это работает: Федеральная торговая комиссия предлагает веб-сайт для просвещения потребителей о деньгах, в том числе о том, как составлять бюджет.Для начала ознакомьтесь с таблицей «Составьте бюджет». Загрузите PDF-файл и заполните поля, чтобы узнать, зарабатываете ли вы больше, чем тратите, или тратите больше, чем зарабатываете.
Что нам нравится: Числа и формулы могут сделать бюджет неприемлемым, но этот простой рабочий лист совсем не пугает. Это отличная отправная точка, если вы никогда раньше не планировали бюджет.
Где это получить: на Consumer.gov загрузите PDF-файл со вкладки «Toolbox».
Бюджетный лист NerdWallet
Как это работает: Используйте эту онлайн-форму для ввода ваших ежемесячных доходов и расходов.С этой информацией рабочий лист показывает, как ваши финансы сравниваются с разбивкой бюджета 50/30/20, которая рекомендует, чтобы 50% вашего дохода шло на нужды, 30% — на желания и 20% — на сбережения и погашение долга. Вы также можете скачать эти листы в Excel.
Что нам нравится: этот подробный рабочий лист предлагает вам рассмотреть широкий спектр расходов — от взносов по страхованию жизни до дорожных расходов и платежей по кредитным картам — чтобы вы ничего не пропустили. Вы также можете просмотреть рабочие листы, относящиеся к вашей ситуации, независимо от того, являетесь ли вы студентом колледжа, родителем, домовладельцем, пенсионером или никем из них.
Шаблоны бюджета Microsoft Office
Принципы работы: ведение электронной таблицы требует дисциплины, а создание электронной таблицы с нуля требует времени. Избавьтесь от хлопот по настройке строк, столбцов и формул с помощью готового шаблона Excel из Office. Шаблоны включают бюджет домашних расходов, планировщик бюджета праздника и бюджет мероприятия.
Что нам нравится: существует шаблон практически для любой бюджетной ситуации, от простой до сложной. Открывайте Excel в Интернете и работайте над одним документом одновременно с другими пользователями.
Где это получить: Посетите templates.office.com и нажмите «Бюджеты», чтобы найти файл Excel для загрузки. Или войдите в Microsoft и отредактируйте в браузере рабочего стола.
Таблицы бюджета Google Диска
Как это работает: Google Drive — это служба хранения файлов, где пользователи могут создавать, загружать и обмениваться файлами. Получите 15 ГБ хранилища бесплатно или обновите, если этого недостаточно. Приложение Таблицы для Диска включает готовые шаблоны, например годовой и ежемесячный бюджет.
Что нам нравится: Вы можете взять с собой свой бюджет, войдя в свою учетную запись Google Диска со своего смартфона, планшета или компьютера. Вы также можете поделиться доступом к семейному бюджету с другими членами вашей семьи.
Где его получить: войдите в систему на странице google.com/sheets, затем просмотрите галерею шаблонов.
Перед созданием бюджета
NerdWallet разбивает ваши расходы и показывает способы их экономии.
Шаблоны образа жизни Mint
Как это работает: В дополнение к широко известному приложению Mint, денежный менеджер также предлагает шаблоны бюджета.Выберите желаемый бюджет, а затем используйте готовый формат для классификации расходов.
Что нам нравится: Существуют демографические варианты, подходящие для различных этапов жизни. Студентам понравится шаблон колледжа, а родители маленьких детей оценят шаблон дневного ухода.
Где это получить: Загрузите файл Excel с сайта Mint.
Больше способов распоряжаться своим бюджетом
Изучение таблиц и шаблонов бюджета — уже хорошее начало в управлении своими деньгами.Если перечисленные выше инструменты вам не подходят, у вас есть другие варианты:
Попробуйте приложение, которое отслеживает и классифицирует ваши расходы. Ознакомьтесь с лучшими бюджетными приложениями на 2021 год.
Чтобы узнать, какую часть вашего ежемесячного дохода можно потратить и сэкономить, попробуйте наш калькулятор бюджета.
Хотите ботанических знаний, которые подходят вашим деньгам? Объедините все свои деньги в одном окне и получите индивидуальную информацию, чтобы извлечь из них максимальную пользу. Учить больше.
Бюджет доходов и расходов | FMD Pro Стартер
Что это?
Бюджет доходов и расходов для проекта (или программы, или всей организации) покажет: ожидаемые затраты (расходы) и финансирование (доход) для покрытия этих затрат в течение определенного периода времени.Вы, вероятно, уже знакомы с этим типом бюджета, поскольку он широко используется в управлении проектами.
Общая позиция бюджета доходов и расходов может быть:
• Сбалансированный — когда доход равен расходу
• Дефицит — когда доход меньше расходов — и может потребоваться мобилизация дополнительных средств или сокращение затрат
• Избыточный бюджет — когда доход больше, чем расходы — и могут потребоваться действия, чтобы спланировать, как дополнительный доход будет использован.
Обратите внимание, что некоторые организации (например,грамм. международные НПО со страновыми программами) управляют своими проектами, используя формат «бюджета только на расходы» — и не включают раздел доходов в свои бюджеты. При использовании бюджета только расходов общий бюджет проекта основан на сумме, уже установленной для проекта, что соответствует разделу доходов бюджета доходов и расходов.
Как пользоваться?
Следующий сценарий от UNITAS объясняет, как бюджет доходов и расходов используется в его проекте по наращиванию потенциала.
Амира, менеджер проекта по созданию потенциала, загружает шаблон бюджета доходов и расходов и использует его, чтобы показать ожидаемые затраты на запланированные мероприятия своего проекта. Она использует план счетов ЮНИТАС для присвоения кода счета каждому коду и описанию строки бюджета.
Amira использовала подход к составлению бюджета, основанный на деятельности, для построения бюджета. Такой подход подходит для проекта, потому что он только начинается. Ей нравится этот подход к составлению бюджета, потому что он более точен, и спонсоры проекта иногда спрашивают подробности о том, как были оценены затраты на каждое мероприятие.Спонсор утверждает ее бюджет и соглашается дать ей деньги, необходимые для покрытия запланированных расходов. Теперь она может включить этот ожидаемый доход в шаблон бюджета доходов и расходов.
Когда начнется реализация проекта, Амира будет использовать свой бюджет доходов и расходов, чтобы принимать решения о расходовании денег на различные виды деятельности. Прежде чем она утвердит расходы, , она проверит, достаточно ли денег в ее бюджете. Бюджет также будет отображаться в отчетах, которые она получает от финансовой команды.Она будет отслеживать фактические расходы по проекту по сравнению с предполагаемыми бюджетами каждый месяц. Это помогает Амире и ее команде своевременно выявлять любые расхождения и принимать меры для продолжения проекта.
Когда мне это использовать?
Бюджеты доходов и расходов широко используются на протяжении жизненного цикла проекта:
Планирование проекта — бюджет доходов и расходов — это основополагающий документ для планирования проекта, определяющий потребности проекта в ресурсах, ожидаемые затраты и финансирование.Все статьи бюджета кодируются с использованием плана счетов организации. Бюджеты используются для построения точной картины того, сколько будет стоить организация или новый проект, а также для сбора средств.
Реализация проекта — после утверждения проекта бюджет и связанные коды используются для обеспечения точного учета затрат в бухгалтерских книгах. Бюджет определяет принятие решений при распределении финансовых ресурсов. Он дает обзор плановых доходов и лимитов расходов, чтобы команда могла понять, сколько денег доступно для каждой части реализации проекта.
Мониторинг проекта — важно иметь информацию о финансовом положении вашего проекта для эффективного управления им. Отчеты о мониторинге бюджета помогают нам оценить эффективность проекта по сравнению с планом (бюджетом). Если мы тратим больше или меньше бюджета, могут потребоваться действия, чтобы вернуть вещи в нужное русло.
Кто причастен?
Бюджет доходов и расходов по проекту разрабатывается командой проекта, члены команды проекта находятся в лучшем положении для составления точных и полных бюджетов для проектов, над которыми они работают.Они понимают его цели, необходимые ресурсы и вероятные сроки проведения мероприятий. Финансовая группа обеспечивает техническую поддержку процесса, разрабатывая шаблоны, консультируя по ценам, обменным курсам, общим расходам, а члены финансовой группы могут помочь с финансовыми данными из предыдущих проектов или периодов.
Важно, чтобы между командой проекта и финансовой командой было хорошее сотрудничество при подготовке, мониторинге и обновлении бюджетов.
Сопутствующие инструменты
подсказок
Важно быть хорошо организованным при разработке бюджета доходов и расходов для вашего проекта, основанного на деятельности.Перед тем как начать, соберите следующее:
• планы деятельности по проекту
• организационное руководство, например, по составлению бюджета по заработной плате, косвенным расходам и темпам инфляции
• прейскурант на часто используемые ресурсы
• бюджетные рабочие листы и шаблоны
• план счетов.
На приведенном ниже рисунке показаны восемь этапов создания бюджета, основанного на деятельности.
Образец шаблона бизнес-бюджета для доходов и расходов
Создание бюджета для вашего бизнеса помогает сосредоточить усилия и финансовые ресурсы на наиболее важных целях вашей компании.Вы сконцентрируетесь на целях продаж при формировании доходной части своего бюджета и продумаете все свои расходы, отличаются ли они от прошлого года, сможете ли вы сократить расходы в этом году и другие вопросы.
Как использовать свой бизнес-бюджет
Ваш бизнес получит выгоду от составления бюджета, если вы будете обновлять бюджет ежемесячно, используя свои расходы и доходы за предыдущий месяц в качестве ориентира, при этом не забывая о финансовых целях или задачах вашей фирмы на год.
Кроме того, поработайте с любыми другими заинтересованными сторонами, чтобы узнать, есть ли у них информация о предстоящих проблемах, которые могут положительно или отрицательно повлиять на запланированные продажи и расходы. Это позволяет вам корректировать свой бюджет и финансовые ожидания по ходу дела.
Ежемесячный обзор бюджета вашей компании может указать, где были успешными усилия по достижению бизнес-целей. Например, если вы поменяете страховку на медицинское страхование, чтобы получить более дешевое покрытие, вы увидите, как это изменение повлияло на вашу прибыль.
Ежемесячный обзор бизнес-бюджета также может помочь вам выявить потенциальные проблемы. Например, если у вас розничный бизнес, вы можете осознать, что осенью вам нужно увеличить расходы на рекламу, чтобы воспользоваться преимуществами сезона праздничных покупок. Или, если вы внесли изменения, которые могут иметь налоговые последствия для вашей компании, вам может потребоваться увеличить заложенные в бюджет расходы на бухгалтеров в ожидании дополнительной работы.
На следующем листе представлены статьи отчета о прибылях и убытках, которые вы можете использовать для создания основного бизнес-бюджета.В зависимости от вашего бизнеса вы можете включать дополнительные виды доходов или расходов. Эта таблица предназначена для того, чтобы дать вам общее представление о статьях, которые вы должны включить в свой бизнес-бюджет. Таблица Excel хорошо подходит для этой задачи.
| Рабочий лист основного бизнес-бюджета | |||
|---|---|---|---|
| КАТЕГОРИЯ | СУММА БЮДЖЕТА | ФАКТИЧЕСКАЯ СУММА | РАЗНИЦА |
| Выручка от продаж | |||
| Процентные доходы | |||
| Инвестиционный доход | |||
| Прочие доходы | |||
| ОБЩИЙ ДОХОД | |||
| РАСХОДЫ | |||
| Бухгалтерские услуги | |||
| Реклама | |||
| Комиссия за банковское обслуживание | |||
| Комиссия за кредитную карту | |||
| Стоимость доставки | |||
| Депозиты за коммунальные услуги | |||
| Расчетные налоги | |||
| Медицинское страхование | |||
| Расходы на найм | |||
| Монтаж / ремонт оборудования | |||
| Проценты по долгу | |||
| Товарно-материальные запасы | |||
| Юридические расходы | |||
| Лицензии / разрешения | |||
| Платежи по ссуде | |||
| Канцелярские товары | |||
| Заработная плата | |||
| Налоги на заработную плату | |||
| Печать | |||
| Профессиональные сборы | |||
| Арендная плата / арендная плата | |||
| Пенсионные взносы | |||
| Подписки и сборы | |||
| Коммунальные услуги и телефон | |||
| Транспортные расходы | |||
| Прочее | |||
| Прочее | |||
| ИТОГО РАСХОДЫ | |||
| ОБЩИЙ ДОХОД МИНУС ОБЩИЕ РАСХОДЫ | |||
Если ваш бизнес небольшой, вы можете задаться вопросом, зачем вам вообще нужен бюджет.В конце концов, вы, скорее всего, имеете хорошее представление о своем ежемесячном денежном потоке и расходах. Это может быть даже вернее, если ваш бизнес хорошо налажен и имеет одинаковую структуру денежных потоков из года в год. Зачем составлять бизнес-бюджет?
Однако, даже если это так, подумайте о составлении базового бюджета, подобного тому, который представлен на этом листе. Даже самый хорошо организованный бизнес может столкнуться с проблемами в цепочке поставок или столкнуться с неожиданными расходами, такими как существенное повышение арендной платы. Бюджет также покажет дополнительные области, в которых вы можете сократить расходы и увеличить прибыль.Чем больше данных ваша компания сможет записывать и отслеживать, тем лучше вам будет.
Наличие бюджета, даже если он элементарный и обновляется только один раз в год, позволяет вам планировать такие непредвиденные ситуации и быть более подготовленными, когда они произойдут.
20+ бюджетных шаблонов для Excel
Все шаблоны бюджета Vertex42 ™ можно загрузить для личного использования и бесплатно. Надеемся, они будут вам полезны! Представленные ниже шаблоны также работают с OpenOffice и Google Spreadsheets, поэтому, если у вас нет версии Microsoft Excel®, единственное, что мешает вам составить бюджет, — это время для загрузки и решимость взять свои финансы под контроль.
Объявление
Шаблоны бюджета
3Vertex42® Money Manager ▶
Записывайте ежедневные транзакции, как если бы вы делали это с Quicken или Microsoft Money. Отчет о бюджете обновляется автоматически на основе вашей истории транзакций.
8Калькулятор бюджета ▶
Объединяет планировщик годового бюджета с ежемесячными расчетами и графиками. Показывает бюджет по сравнению с фактическим за каждый из 12 месяцев на одном листе.
9Бизнес-бюджет ▶
Содержит два рабочих листа для создания годового бизнес-бюджета — для поставщиков услуг или компаний, производящих и продающих товары.
10Бюджет проекта ▶
Три разных рабочих листа для простых и сложных проектов, включая версию, основанную на структурной декомпозиции проекта (WBS). Рассчитайте сумму бюджета для каждой задачи на основе ставок оплаты труда, материальных затрат и других постоянных затрат.
11Рабочий лист счетчика счетов ▶
Следите за своими ежемесячными платежами по счетам с помощью этого рабочего листа для печати. Записывайте суммы для переменных счетов.
14Рабочий лист домашнего бюджета ▶
Создайте простой годовой домашний бюджет, разделив расходы на вычитаемые и невычитаемые категории.
15Рабочий лист нулевого бюджета ▶
Используйте эту таблицу, чтобы помочь вам составить ежемесячный бюджет, в котором каждый доллар дохода планируется направить на сбережения или расходы.
18Шаблон реестра учетных записей ▶
Отслеживайте несколько учетных записей в одном реестре учетных записей. Например, разделите сберегательный счет на виртуальные субсчета для отслеживания определенных целей.
20Реестр чековой книжки ▶
Очень простой метод записи транзакций по чековой книжке, сберегательному счету или счету кредитной карты.
21Счетчик сбережений ▶
Следите за тем, как распределяются ваши сбережения. Следите за прогрессом в достижении ваших целей. Идеально подходит для людей с ограниченным бюджетом.
22Money Tracker ▶
Отслеживайте свои наличные деньги, чеки, кредит и сбережения в Excel на своем мобильном телефоне.
Бюджетные шаблоны для особых случаев
23
Свадебный бюджет ▶
Включает рабочий лист сметы бюджета, а также подробный список категорий специально для свадеб.
24Бюджет мероприятия ▶
Создайте бюджет для лагеря, встречи, семинара, вечеринки или другого мероприятия.Регистрируйте расходы и источники дохода.
25Отслеживание расходов ▶
Предоставляет способ отслеживать расходы на такие проекты, как ремонт дома, или на такие мероприятия, как вечеринки или семинары.
27Отслеживание пожертвований ▶
Отслеживайте кампанию по сбору средств с помощью простого журнала пожертвований и сводных таблиц. Включает диаграмму термометра для отображения прогресса.
Похожие шаблоны
31
Шаблон сравнения цен ▶
Сравните цены на несколько товаров от разных поставщиков или магазинов.Полезно как в деловых, так и в личных целях.
Связанное содержимое
Создание бюджета с помощью электронной таблицы личного бюджета
Если вы хотите создать электронную таблицу личного бюджета или просто лучше понять управление деньгами, начните с этих шести шагов.
Даже если вы не используете бюджетную таблицу, вам, вероятно, понадобится какой-то способ определять, куда идут ваши деньги каждый месяц. Создание бюджета с помощью шаблона поможет вам лучше контролировать свои финансы и сэкономит деньги для достижения ваших целей.Уловка состоит в том, чтобы найти способ отслеживать свои финансы, который работает на вас. Следующие шаги помогут вам составить бюджет.
Шаг 1: Отметьте свой чистый доход
Первым шагом в создании бюджета является определение суммы денег, которые вы получаете. Однако помните, что легко переоценить то, что вы можете себе позволить, если вы думаете о своем общая зарплата как то, что вы должны потратить. Не забудьте вычесть ваши отчисления на социальное обеспечение, налоги, 401 (k) и распределение гибких расходных статей при создании рабочего листа бюджета.Окончательная получаемая вами зарплата называется чистым доходом, и это число, которое вы должны использовать при составлении бюджета.
Если вы работаете внештатно или неполный рабочий день, мы собрали несколько советов по управлению нерегулярным доходом.
Совет: Если у вас есть хобби или талант, вы можете найти способ пополнить свой доход. Дополнительный источник дохода также может быть полезен, если вы когда-нибудь потеряете работу.
Шаг 2. Отслеживайте свои расходы
Полезно отслеживать и классифицировать свои расходы, чтобы вы знали, где можно внести корректировки.Это поможет вам определить, на что вы тратите больше всего денег и где их легче всего сократить.
Начните с перечисления всех ваших постоянных расходов. Это регулярные ежемесячные счета, такие как оплата аренды или ипотеки, коммунальных услуг или оплаты автомобиля. Маловероятно, что вы сможете сократить их, но знание того, какую часть вашего ежемесячного дохода они отнимают, может оказаться полезным.
Затем перечислите все свои переменные расходы — те, которые могут меняться от месяца к месяцу, такие как продукты, бензин и развлечения.Это та область, где вы можете найти возможности сократить расходы. Выписки по кредитной карте и банковские выписки — хорошее место для начала, поскольку в них часто перечисляются или классифицируются ваши ежемесячные расходы.
Совет: Записывайте свои ежедневные расходы с помощью всего, что может оказаться под рукой — ручки и бумаги, приложения или смартфона. Вы можете использовать этот инструмент расходов и составления бюджета, если у вас есть счет в Bank of America.
Прежде чем начать анализировать отслеживаемую информацию, составьте список всех финансовых целей, которых вы хотите достичь в краткосрочной и долгосрочной перспективе.Краткосрочные цели не должны длиться больше года. Для достижения долгосрочных целей, таких как накопление средств на пенсию или образование вашего ребенка, могут потребоваться годы. Помните, что ваши цели не должны быть каменными, но определение ваших приоритетов до того, как вы начнете планировать бюджет, поможет. Например, может быть легче сократить расходы, если вы знаете, что вашей краткосрочной целью является сокращение задолженности по кредитной карте.
Используйте составленные вами переменные и фиксированные расходы, чтобы понять, сколько вы потратите в ближайшие месяцы.Имея фиксированные расходы, вы можете довольно точно предсказать, сколько вам нужно будет выделить в бюджет. Используйте свои прошлые привычки в отношении расходов в качестве ориентира при попытке спрогнозировать переменные расходы.
Вы можете еще больше разбить свои расходы на то, что вам нужно иметь, и то, что вы хотите иметь. Например, если вы каждый день едете на работу, бензин, вероятно, будет считаться потребностью. Однако ежемесячная подписка на музыку может считаться желанием. Это различие становится важным, когда пора вносить коррективы.
Шаг 5. При необходимости измените свои привычки
После того, как вы все это сделаете, у вас будет все, что вам нужно для завершения своего бюджета. Задокументировав свои доходы и расходы, вы можете начать понимать, где у вас остались деньги или где их можно сократить, чтобы у вас были деньги, которые можно было бы направить на достижение своих целей.
Потребительские расходы — это первая область, на которую следует обратить внимание на сокращение расходов. Можете ли вы пропустить вечер кино в пользу фильма дома? Попробуйте скорректировать отслеживаемые вами числа, чтобы узнать, сколько денег вы получите.Если вы уже скорректировали свои расходы на потребности, оцените свои расходы на потребности. Возможно, вам понадобится интернет дома, но нужен ли вам самый быстрый из доступных?
Наконец, если числа все еще не складываются, вы можете изменить свои фиксированные расходы. Сделать это будет намного сложнее и потребует большей дисциплины, но при внимательном рассмотрении «необходимость» может оказаться «трудной для расставания». Такие решения сопряжены с большими компромиссами, поэтому убедитесь, что вы тщательно взвешиваете свои варианты.
Совет: Небольшая экономия может принести много денег, так что не упускайте из виду мелочи.Вы можете быть удивлены тем, сколько дополнительных денег вы накапливаете, делая по одной незначительной корректировке за раз.
Важно, чтобы вы регулярно пересматривали свой бюджет, чтобы быть уверенным, что вы не сбиваетесь с графика. Вы также можете сравнить свои ежемесячные расходы с расходами людей, похожих на вас. Некоторые элементы вашего бюджета высечены на камне: вы можете получить повышение, ваши расходы могут увеличиться или вы, возможно, достигли своей цели и захотите запланировать новую. Какой бы ни была причина, продолжайте проверять свой бюджет, следуя приведенным выше инструкциям.
Шаблон электронной таблицы личного бюджета для Excel
Если вы только что вошли в реальный мир как недавно обретший независимость взрослый, или если вы потратили больше денег, чем можете себе позволить, пора составить бюджет. Для начала вы можете использовать мою бесплатную таблицу личного бюджета , шаблон в Excel или Google Sheets, чтобы отслеживать свои доходы и расходы с использованием общего набора категорий бюджета. Вы можете легко изменить категории по мере необходимости.
Объявление
Если вы впервые пытаетесь создать личный бюджет , вы можете прочитать статью «Как составить бюджет».»В нем объясняется, как использовать электронную таблицу для отслеживания ваших расходов, а затем как превратить эту информацию в бюджет.
Таблица личного бюджета, представленная ниже, является одним из моих исходных шаблонов бюджета. Это простой способ создания бюджета, особенно если вам нужны идеи для категорий бюджета. Если вам нужна более полная система, которая поможет вам отслеживать , план и анализировать ваши расходы, попробуйте шаблон управления капиталом.
Таблица личного бюджета
для Excel, Google Таблиц и OpenOfficeОписание
Как и мой Планировщик семейного бюджета, эту таблицу личного бюджета можно использовать для создания годового бюджета.Планируя на много месяцев вперед, вы можете учесть переменные расходы и оценить, как серьезные изменения в жизни, такие как переезд, смена работы или покупка дома, могут повлиять на ваше финансовое будущее.
Для документирования изменений в электронной таблице с течением времени вот скриншот более старой версии Excel 2003:
Больше бюджетных таблиц
- Ежемесячный бюджет — ежемесячная версия приведенной выше таблицы.
- Лист домашнего бюджета (ежемесячно) — Более подробная информация и включает расходы на детей.
- Планировщик семейного бюджета — Планировщик годового бюджета с теми же категориями, что и таблица семейного бюджета.
- Рабочий лист домашнего бюджета — Этот рабочий лист предоставляет альтернативный способ группировки категорий бюджета, но работает очень похоже на шаблоны на этой странице.
статьи в блоге по теме
42 эффективных способа сэкономить деньги Советы по составлению бюджета на Новый год
Связанное содержимое
Зачем использовать Excel для личного бюджета?
Причина первая: это бесплатно .Microsoft Excel не является бесплатным, но если у вас уже есть Excel, вы можете создать бюджет, не покупая другое программное обеспечение для составления бюджета. Если у вас нет Excel, обратите внимание на бесплатные Google Таблицы и OpenOffice.
Причина вторая: гибкость . Причина, по которой я использую Excel при работе с домашним и деловым бюджетом, заключается в том, что он дает мне полную гибкость , чтобы отслеживать информацию так, как я хочу. Например, мне нравится использовать комментарии к ячейкам, чтобы более подробно объяснить определенные элементы бюджета (например, тот факт, что в мае отмечается День матери и пара дней рождения, которые нужно запомнить).
Создание простого личного бюджета (даже если он только на бумаге) — один из первых шагов к получению контроля над своими привычками в расходах. Отслеживание ваших доходов и расходов как до, так и после составления бюджета. Для отслеживания расходов вы можете использовать мой лист доходов и расходов, регистр чековой книжки или более новую версию Money Manager. Бюджет почти бесполезен без отслеживания ваших расходов.
Я начал использовать Excel, чтобы делать все, но я начал использовать Quicken после того, как друг показал мне, как легко отслеживать чеки и платежи по кредитной карте и загружать транзакции непосредственно из моего банка.Это не реклама Quicken … это просто разоблачение, чтобы сказать, что я больше не использую ТОЛЬКО Excel.
Таблица не может быть лучшим решением для составления бюджета. На мой взгляд, проблема # 1 , связанная с использованием электронной таблицы для вашего личного бюджета, — это вероятность того, что вы сделаете ошибки. Гибкость достигается ценой возможного удаления или нарушения важной формулы или неправильных предположений.
Если вы используете и настраиваете какой-либо шаблон для своего личного бюджета, убедитесь, что вы понимаете, как он работает, и всегда перепроверяйте формулы.Вы можете узнать, как лучше использовать Excel в процессе.
Заявление об ограничении ответственности : Электронная таблица и информация на этой странице предназначены только для иллюстративных и образовательных целей. Мы не гарантируем результаты или применимость к вашей уникальной финансовой ситуации. При принятии финансовых решений вам следует обратиться за советом к квалифицированным специалистам.
Бесплатная таблица ежемесячного бюджета для Excel и PDF
Я рад представить простую и совершенно бесплатную таблицу бюджета, с помощью которой можно быстро и легко спланировать, сколько вы можете тратить каждый месяц.
Использовать электронную таблицу просто. Сначала соберите квитанции о заработной плате и укажите свой ежемесячный доход. Затем соберите счета и квитанции на сумму за месяц. Введите ежемесячные суммы в соответствующие категории, оценивая любое значение, которое колеблется от месяца к месяцу.
После того, как вы ввели все значения, электронная таблица сообщит вам, сколько у вас останется в конце месяца для сбережений или погашения долга. Таблица также покажет вам, насколько вы близки к идеальному распределению доходов.Такие модели распределения часто используются банками и другими кредиторами для определения вашего финансового баланса. Не стесняйтесь попробовать электронную таблицу сегодня, используя ссылку для загрузки ниже.
Действительно простой бюджетный листЕсли вы не хотите тратить много времени на свой бюджет, иногда все, что вам нужно, — это краткая диаграмма, в которой можно записать, сколько вы будете тратить каждый месяц. Звучит примерно так? Тогда этот сверхпростой одностраничный рабочий лист для вас. Загрузить в формате PDF |
После того, как вы настроили электронную таблицу, важно заставить ее работать на вас. Вот несколько советов, которые помогут вам начать работу:
- Начинайте каждый месяц с обзора — В начале месяца проверяйте, сколько денег у вас есть по каждой категории, и соответственно корректируйте свои расходы.
- Отслеживайте свои расходы — Регистрируйте свои расходы каждый день.Если вы пропустили день, вернитесь на следующий день и запишите оба дня.
- Заезд каждую неделю — Зарегистрируйтесь, отметив оставшиеся суммы в начале каждой недели и определите области, в которых вам, возможно, придется сократить расходы.
- При необходимости скорректируйте — Если вам нужно потратить больше в одной категории, уменьшите сумму в другой категории, чтобы не сбиться с пути.
- Не отчаивайтесь — Если вы все-таки продержитесь больше одного месяца, не позволяйте этому разочаровывать вас.Скорректируйте числа и начните в следующем месяце. Трудно придерживаться бюджета, но оно у вас есть!
Если эта таблица не соответствует вашим потребностям, You Need A Budget (YNAB) предлагает более обширное решение для составления бюджета, которое обязательно поможет вашему бюджету. Вы просто ставите цели и регистрируете свои расходы в течение месяца. Инструменты отчетности YNAB помогут вам отслеживать ваши дела и показать вам полную финансовую картину. Лучше всего то, что вы можете попробовать его в течение 34 дней бесплатно, что более чем достаточно, чтобы увидеть разницу в ваших привычках к составлению бюджета.
Вам также следует взглянуть на PocketSmith . Этот инструмент позволяет легко импортировать ваши финансовые данные и анализировать ваши привычки в расходах по всем направлениям. Но что мне больше всего нравится в PocketSmith, так это прогнозирование будущего. Когда вы настраиваете свой бюджет на следующий месяц, вы можете посмотреть, как небольшие решения, которые вы принимаете, повлияют на ваши финансы через шесть месяцев.