бланк и сроки сдачи, составление — Контур.Экстерн
8 июля 2021 7 837
Бухгалтеры наверняка помнят, что когда-то баланс сдавался раз в квартал. Теперь сдавать его нужно в ФНС лишь по итогам года. В статье расскажем, в какие сроки сдавать форму баланса, как заполнить разделы отчетной формы.
Содержание
- Кто сдает форму №1
- Куда сдавать и в какие сроки
- Как составить бухгалтерский баланс
Баланс обязаны сдавать все компании. Малые предприятия имеют право сдавать годовую бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам (пп. «а» п. 6 Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н).
Многие бухгалтеры именуют баланс формой № 1, но фактически баланс — это форма по ОКУД № 0710001.
Скачать бланк бухгалтерского баланса (форма 1)
Первым делом годовой баланс нужно представить в ФНС.
Также баланс могут запросить поставщики или учредители, чтобы оценить финансовое положение фирмы.
Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2019 год — до 31 марта 2020 включительно.
Раньше один экземпляр баланса в составе бухгалтерской отчетности нужно было направить в территориальный орган статистики (ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). С отчетности за 2019 год такая обязанность отменена. Исключение — организации, чья отчетность содержит гостайну, и те, кого обязало Правительство РФ.
Отчетность за 2020 год все организации обязаны представлять в электронном виде через оператора ЭДО. Еще отчетность за 2019 год субъекты малого предпринимательства могли сдавать на бумаге, теперь это запрещено.
Отчетность в ФНС в срок и без ошибок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Попробовать бесплатно
Актив и пассив — это составные части баланса.
Актив включает два раздела: оборотные активы (задолженность дебиторов, деньги на счетах и т.п.) и внеоборотные активы (НМА, основные средства, отложенные налоговые активы и т.п.).
Пассив состоит из трех разделов:
- Капитал и резервы.
- Краткосрочные обязательства.
- Долгосрочные обязательства.
Актив баланса информирует обо всем имуществе компании, а пассив расскажет об источниках поступления этого имущества. Обязательно должно соблюдаться равенство: Актив = Пассив.
Баланс содержит информацию на конец года. Также в нем указывается информация по всем показателям на конец двух предыдущих лет. Так, в балансе за 2020 год бухгалтеры в том числе укажут данные за 2019 и 2018 годы.
Все показатели баланса объединяются в статьи. Каждая строка баланса имеет свой код. Малые предприятия могут составить краткий баланс, а вот другие компании дают подробную расшифровку всех статей. Насколько детально раскрывать информацию в балансе, организация определяет сама, опираясь на уровень существенности того или иного показателя (примечание № 2 к балансу, указанное в Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н). Информация об уровнях существенности обычно прописывается в учетной политике.
Посмотреть коды строк баланса
ПБУ 4/99 раскрывает информацию о том, какие показатели нужно включить в баланс.
Главное на почту — и памятка по ЕНП в подарок
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2022 год
Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2022 год — не позднее 31 марта 2023 года. Напомним, что такое бухгалтерский баланс, кто и куда обязан его подавать.
Что такое бухгалтерский баланс и кто обязан его составлять
Статьи 6 и 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (далее — Закон №402-ФЗ) обязывают предприятия вести непрерывный бухучет хозяйственных операций и сдавать финансовую отчетность по итогам года.
Отказаться от ведения бухучета вправе:
- ИП и лица, занимающиеся частной практикой;
- представительства иностранных компаний.
Все остальные ведут учет и сдают отчетность по общим правилам. Исключение — субъекты малого и среднего предпринимательства, которым разрешено вести учет упрощенным способом (п.
Бухгалтерский баланс — самая важная форма, входящая в состав финансовой отчетности предприятия. Она показывает активы (имущество) предприятия и пассивы (источники его образования). На основе баланса оценивается финансовое состояние организации. Такая информация нужна не только учредителям и инвесторам, но и государству — ИФНС и Росстат. Если налоговая контролирует исполнение налоговых обязательств организации, то органам статистики информация из баланса нужна для оценки экономических показателей региона. Предоставление отчетности этим ведомствам происходит в обязательном порядке, в строго установленные сроки. Нарушение требований к подаче чревато денежными штрафами.
На заметку! Баланс может формироваться на любую дату, но государству он сдается за год. В 2023 году готовят форму по итогам 2022 года, в 2024 году — по итогу 2023 года и т. д.
Сроки подачи баланса в ИФНС и Росстат за 2022 год
Срок подачи годового баланса всегда равен трем месяцам от даты, которой заканчивается налоговый год — с 1 января по 31 марта следующего отчетного периода.
Менять указанный срок могут только государственные органы власти. Так, крайний срок подачи баланса за 2022 год выпадает 31 марта 2023 года.
При этом организации, созданные в конце 2022 года (с октября по декабрь), вправе присоединить эту часть отчетного периода к следующему году. Такое указание прописано в ст. 15 Закона № 402-ФЗ. Для вновь созданных организаций отчетным периодом станет отрезок времени с момента регистрации и по последний день следующего года — от даты основания в 2022 году (октябрьские, ноябрьские и декабрьские дни регистрации) по 31 декабря 2023 года. То есть им можно подавать баланс в 2024 году сразу по итогам 2023 года.
К примеру, когда сдавать баланс за 2022 год предприятию ООО «Класс», если оно было внесено в ЕГРЮЛ 27 октября 2022 года? В 2023 году отчет по итогам текущего периода подавать необязательно. Срок подачи бухгалтерского баланса за 2023 год наступит 1 апреля 2024 года, потому что 31 марта в этом году выпадет на воскресенье (срок переносится на ближайший рабочий день).
Статья по теме: Расшифровка бухгалтерского баланса по строкам Бухгалтерский баланс представляет собой отчетную форму, в которой систематизированы и представлены все сведения о финансовом состоянии компании на определенную дату. Рассмотрим, какие строки содержит данный отчет. Подробнее
Для юрлиц, прекративших свою деятельность, отчетность составляется за неполный отчетный год — с 1 января до даты внесения сведений о ликвидации в ЕГРЮЛ (ст. 17 Закона № 402-ФЗ). Однако срок подачи баланса законом не установлен. На практике — его подают одновременно с документами на ликвидацию.
Продолжительность отчетных периодов для компаний, прошедших процедуру реорганизации, регулируется положениями ст. 16 Закона № 402-ФЗ. Сроки для этой категории юридических лиц следующие:
Статья по теме:
Сроки реорганизации юридического лица
Проведение реорганизации юридического лица предусматривает решение ряда процедурных вопросов.
При этом следует учитывать, что нужно соблюдать сроки реорганизации — под ними мы понимаем сроки подачи уведомлений в ФНС и для контрагентов, а также самой процедуры реорганизации.
Подробнее
- Трехмесячный период с даты, которая предшествовала дню регистрации в государственных органах последнего реорганизованного предприятия.
- Трехмесячный отрезок времени, исчисляемый от даты записи в ЕГРЮЛ, подтверждающей прекращение деятельности присоединенной структурной организации.
Последний день сдачи баланса будет отличаться в зависимости от использованного способа реорганизации и утвержденной для такой группы предприятий длительности отчетного периода. В ситуации с присоединением устанавливаются отдельные сроки формирования и подачи отчетности.
Срок подачи баланса в статистику идентичен сроку, утвержденному для представления в налоговые структуры. Так, бухгалтерский баланс за 2022 год нужно подать в региональное отделение Росстата не позднее 31 марта 2023 года.
Специальных уведомлений или писем по данному виду отчетности от Росстата ждать не следует.
Подводим итоги
Бухгалтерский баланс входит в состав финансовой отчетности предприятия. В ИФНС и Росстат его подают по итогам отчетного периода — до 31 марта следующего года.
Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО
Эксперт в сфере бухгалтерского учета, налогообложения, кадрового делопроизводства и трудового права. В 2010 году окончила Тюменский государственный университет по специальности «Экономист». Общий профессиональный стаж — с 2008 года, в том числе на государственной службе в налоговых органах. Автор публикаций по практическому применению бухгалтерского и налогового учета в России, кадровому делопроизводству, решению корпоративных и трудовых споров.
Информационное уведомление 12.11.21 | FINRA.org
Информационное уведомление 12.11.21
Дата публикации:
Резюме
Чтобы помочь членам в их обязательствах по финансовой отчетности, FINRA выпускает это Уведомление для годового отчета, подлежащего оплате. , Объединенный финансовый и операционный Единый отчет (FOCUS), Депозитарная форма и дополнительные отчеты FOCUS, которые должны быть поданы в 2022 г. или в первом квартале 2023 г. 1 FINRA напоминает членам, что все такие документы, которые они подают в FINRA, должны подаваться в электронном виде через FINRA Gateway.
Сроки, указанные в этом Уведомлении , относятся исключительно к заявкам, указанным в Уведомлении и требуемым в соответствии с правилом 17a-5 SEA или правилом 4524 FINRA. Эти сроки исполнения учитывают федеральный календарь праздников. по мере необходимости.
Вопросы, касающиеся этого уведомления , следует направлять аналитику по мониторингу рисков вашей фирмы.
Исходная информация
Годовой отчет
Фирмы должны представлять свои годовые отчеты в FINRA в электронной форме.
2 В соответствии с Правилом SEA 17a-5(d)(6) фирмы также должны подавать отчет в региональное отделение Комиссии по ценным бумагам и биржам США, в котором находится их основное местонахождение, и главный офис Комиссии по ценным бумагам и биржам в Вашингтоне, округ Колумбия. FINRA напоминает членам, что у SEC есть процесс электронной подачи годовых отчетов вместо подачи в бумажной форме, который SEC упростил и обновил в январе 2017 года9.0015 3
В феврале 2021 года SEC издала приказ 4 , который разрешает указанным фирмам дополнительно 30 календарных дней подавать свои годовые отчеты в соответствии с требованиями правила SEA 17a-5(d) при соблюдении определенных условий. Приказ SEC в ответ на запрос FINRA призван облегчить потенциальное бремя, с которым могут столкнуться более мелкие члены при получении аудиторских услуг. Члены, соответствующие условиям, изложенным в приказе SEC, и желающие воспользоваться 30-дневным продлением, должны направить уведомление в FINRA, как описано далее в разделе 9.
0013 Нормативное уведомление 21-05 . 5
Правило 17a-5(d)(6) требует от фирм, являющихся членами Корпорации по защите инвесторов в ценные бумаги (SIPC), подавать годовой отчет в SIPC. В соответствии с соглашением между SIPC и FINRA, 6 , когда фирма, являющаяся членом SIPC, подает годовой отчет через FINRA Gateway, это также будет представлять собой подачу в SIPC. Члены могут посетить веб-сайт SIPC для получения дополнительной информации.
Подача документов не позднее 11:59вечера. Восточное время (ET) в сроки, указанные в этом Уведомлении .
Годовые отчеты
| Период, заканчивающийся | Срок сдачи | Срок оплаты для фирм, которые соответствуют условиям для 30-дневного продления |
|---|---|---|
30 ноября 2021 г. | 31 января 2022 г. | 28 февраля 2022 г. |
31 декабря 2021 г. | 1 марта 2022 г. | 31 марта 2022 г. |
31 января 2022 г. | 1 апреля 2022 г. | 2 мая 2022 г. |
28 февраля 2022 г. | 29 апреля 2022 г. | 31 мая 2022 г. |
31 марта 2022 г. | 31 мая 2022 г. | 29 июня 2022 г. |
30 апреля 2022 г. | 29 июня 2022 г. | 29 июля 2022 г. |
31 мая 2022 г. | 1 августа 2022 г. | 29 августа 2022 г. |
30 июня 2022 г. | 29 августа 2022 г. | 28 сентября 2022 г. |
31 июля 2022 г. | 29 сентября 2022 г. | 31 октября 2022 г. |
31 августа 2022 г. | 31 октября 2022 г. | 29 ноября, 2022 |
30 сентября 2022 г. | 29 ноября 2022 г. | 29 декабря 2022 г. |
31 октября 2022 г. | 30 декабря 2022 г. | 30 января 2023 г. |
30 ноября 2022 г. | 30 января 2023 г. | 28 февраля 2023 г. |
31 декабря 2022 г. | 1 марта 2023 г. | 31 марта 2023 г. |
Отчеты FOCUS
Фирмы должны подавать свои отчеты FOCUS в электронном виде через систему eFOCUS, доступную через FINRA Gateway. Для получения информации о заполнении отчета FOCUS см. руководство FINRA по подаче eFOCUS.
Ежемесячная и пятая
7 FOCUS Части II/IIA Файлы| Конец периода | Срок сдачи |
|---|---|
31 января 2022 г. | 24 февраля 2022 г. |
28 февраля 2022 г. | 23 марта 2022 г. |
30 апреля 2022 г. | 24 мая 2022 г. |
31 мая 2022 г. | 24 июня 2022 г. |
31 июля 2022 г. | 23 августа 2022 г. |
31 августа 2022 г. | 26 сентября 2022 г. |
31 октября 2022 г. | 25 ноября 2022 г. |
30 ноября 2022 г. | 23 декабря 2022 г. |
Ежеквартальные отчеты FOCUS Part II/IIA
| Завершение квартала | Срок сдачи |
|---|---|
31 декабря 2021 г. | 26 января 2022 г. |
31 марта 2022 г. | 25 апреля 2022 г. |
30 июня 2022 г. | 26 июля 2022 г. |
30 сентября 2022 г. | 26 октября 2022 г. |
31 декабря 2022 г. | 26 января 2023 г. |
Ежегодная подача заявок по Приложению I
| Период | Срок сдачи |
|---|---|
2021 | 26 января 2022 г. |
2022 | 26 января 2023 г. |
Депозитарная форма
Фирмы должны подавать форму Депозитарной регистрации в соответствии с Правилом SEA 17a-5(a)(5).
Форма подачи документов на хранение
| Окончание квартала | Срок сдачи |
|---|---|
31 декабря 2021 г. | 26 января 2022 г. |
31 марта 2022 г. | 25 апреля 2022 г. |
30 июня 2022 г. | 26 июля 2022 г. |
30 сентября 2022 г. | 26 октября 2022 г. |
31 декабря 2022 г. | 26 января 2023 г. |
Дополнительный отчет о прибылях и убытках (SSOI)
Компании должны подавать SSOI ежеквартально. 8
Документы SSOI
| Конец квартала | Срок сдачи |
|---|---|
31 декабря 2021 г. | 31 января 2022 г. |
31 марта 2022 г. | 28 апреля 2022 г. |
30 июня 2022 г. | 29 июля 2022 г. |
30 сентября 2022 г. | 31 октября 2022 г. |
31 декабря 2022 г. | 31 января 2023 г. |
Дополнительное приложение для производных инструментов и других забалансовых статей (форма OBS)
Если не предусмотрено исключение de minimis , форма OBS должна быть подана (1) всеми фирмами-членами, осуществляющими самоочистку их собственные транзакции или прозрачные транзакции для других или несут счета клиентов; и (2) все другие фирмы-члены, которые в соответствии с Правилом SEA 15c3-1 имеют минимальный размер чистого капитала в долларах, равный или превышающий 100 000 долларов США, и не менее 10 миллионов долларов США в отчетных статьях в соответствии с формой OBS.
9 Любая фирма, которая должна подать форму OBS, должна сделать это в последний день отчетного периода в течение 22 рабочих дней после окончания каждого календарного квартала с помощью системы eFOCUS. Фирма, претендующая на исключение de minimis , должна утвердительно указать через систему eFOCUS, что за отчетный период не требуется подача документов. Для получения дополнительной информации о форме OBS, включая часто задаваемые вопросы, см. страницу «Производные инструменты и другие внебалансовые статьи (OBS)».
Форма подачи документов OBS
| Окончание квартала | Срок сдачи |
|---|---|
31 декабря 2021 г. | 2 февраля 2022 г. |
31 марта 2022 г. | 2 мая 2022 г. |
30 июня 2022 г. | 2 августа 2022 г. |
30 сентября 2022 г. | 2 ноября 2022 г. |
31 декабря 2022 г. | 2 февраля 2023 г. |
Дополнительный график инвентаризации (SIS)
SIS должна быть подана фирмой, которая обязана подавать часть IIA отчета FOCUS или часть I отчета FOGS, с остатками запасов на конец отчета FOCUS или FOGS периода, если у фирмы нет (1) минимального долларового чистого капитала или требований к ликвидному капиталу менее 100 000 долларов США; или (2) товарно-материальные запасы, состоящие только из взаимных фондов денежного рынка. 10 Фирма, запасы которой состоят только из взаимных фондов денежного рынка, должна утвердительно указать через систему eFOCUS, что за отчетный период не требуется подача SIS.
FINRA напоминает членам FINRA внесло изменения в 11 SIS таким образом, чтобы, начиная с отчетов FOCUS и файлов SIS, которые представляют отчеты за период, заканчивающийся 31 октября 2021 г., и должны быть представлены в ноябре 2021 г., участники, подающие часть отчета FOCUS II больше не требуется подавать SIS.
SIS
| Окончание месяца | Срок сдачи |
|---|---|
31 декабря 2021 г. | 31 января 2022 г. |
31 января 2022 г. | 1 марта 2022 г. |
28 февраля 2022 г. | 28 марта 2022 г. |
31 марта 2022 г. | 28 апреля 2022 г. |
30 апреля 2022 г. | 27 мая 2022 г. |
31 мая 2022 г. | 29 июня 2022 г. |
30 июня 2022 г. | 29 июля 2022 г. |
31 июля 2022 г. | 26 августа 2022 г. |
31 августа 2022 г. | 29 сентября 2022 г. |
30 сентября 2022 г. | 31 октября 2022 г. |
31 октября 2022 г. | 30 ноября 2022 г. |
30 ноября 2022 г. | 29 декабря 2022 г. |
31 декабря 2022 г. | 31 января 2023 г. |
Дополнительный график ликвидности (SLS)
FINRA установила новый SLS. 12 SLS должен быть подан каждым участником, имеющим свободные кредитные остатки на сумму 25 миллионов долларов или более, как это определено в правиле SEA 15c3-3(a)(8), а также каждым участником, чья совокупная сумма непогашенной задолженности по соглашениям об обратном выкупе, ценным бумагам кредитные контракты и банковские кредиты равны или превышают 1 миллиард долларов США, как указано в последнем отчете FOCUS, поданном членом, если иное не разрешено FINRA в письменной форме. SLS необходимо заполнять в последний рабочий день каждого месяца и подавать в течение 24 рабочих дней после окончания месяца. Участнику не нужно подавать SLS за любой период, если он не соответствует пороговым значениям в 25 миллионов долларов или 1 миллиард долларов.
SLS вступает в силу 1 марта 2022 г. Для участников, на которых распространяются требования, первый SLS должен быть оформлен в конце марта 2022 г. и должен быть сдан до 4 мая 2022 г.
Подача документов SLS
| Месяц, заканчивающийся | Срок сдачи |
|---|---|
31 марта 2022 г. | 4 мая 2022 г. |
30 апреля 2022 г. | 3 июня 2022 г. |
31 мая 2022 г. | 6 июля 2022 г. |
30 июня 2022 г. | 4 августа 2022 г. |
31 июля 2022 г. | 1 сентября 2022 г. |
31 августа 2022 г. | 5 октября 2022 г. |
30 сентября 2022 г. | 4 ноября 2022 г. |
31 октября 2022 г. | 6 декабря 2022 г. |
30 ноября 2022 г. | 5 января 2023 г. |
31 декабря 2022 г. | 6 февраля 2023 г. |
Шлюз FINRA и права
FINRA напоминает фирмам, что для доступа к шлюзу FINRA они должны использовать свой текущий идентификатор пользователя и пароль FINRA. Вопросы относительно доступа к FINRA Gateway следует направлять администратору Super Account (SAA) фирмы. Вопросы, касающиеся подачи отчетов, сброса паролей или общих технических проблем, связанных с системными требованиями, следует направлять в Службу поддержки бизнеса и технологий FINRA по телефону (800) 321-6273.
Примечания
1 Все такие документы должны быть получены FINRA в установленные сроки, чтобы избежать сборов, указанных в Приложении A к Уставу FINRA, и во избежание приостановки членства в FINRA.
2 См. Нормативное уведомление 11-46 (Годовые аудиторские отчеты: FINRA требует представления годовых аудиторских отчетов в электронной форме) (октябрь 2011 г.
).
3 См. Электронная подача годовых отчетов брокеров-дилеров на веб-сайте SEC; см. также Нормативное уведомление 17-07 (Обновленное руководство SEC о запрете действий и инструкции по электронной подаче годовых отчетов брокеров-дилеров) (февраль 2017 г.).
4 Закон о фондовых биржах, выпуск № (12 февраля 2021 г.) (Приказ о продлении срока подачи годовых отчетов для некоторых более мелких брокеров-дилеров).
5 После того, как участник, который соответствует условиям, изложенным в приказе SEC, отправляет требуемое уведомление в FINRA, уведомление не нужно подавать повторно до тех пор, пока участник продолжает соответствовать этим условиям. Если участник больше не соответствует условиям распоряжения SEC, он не может продолжать пользоваться 30-дневным продлением.
7 Пятый отчет FOCUS — это дополнительный отчет, который должен быть представлен фирмой-членом, финансовый год которой заканчивается не в календарном квартале.
10 См.
Нормативное уведомление 14-43 (SEC утверждает дополнительный график инвентаризации) (октябрь 2014 г.).
11 См. информационное уведомление от 03.06.21 (переработанная система eFOCUS и требования SEC к отчетности о свопах на основе безопасности; пересмотренный дополнительный перечень запасов).
12 См. Нормативное уведомление 21-31 (FINRA устанавливает новый дополнительный график ликвидности) (сентябрь 2021 г.).
Информационное уведомление— 11/11/22 | FINRA.org
Информационное уведомление — 11.11.22
Дата публикации:
Резюме
Чтобы помочь членам в выполнении их обязательств по финансовой отчетности, FINRA выпускает это Уведомление для ежегодного предоставления сроков Отчет, объединенный единый финансовый и операционный отчет (FOCUS), форма хранения и дополнительные отчеты FOCUS, которые должны быть поданы в 2023 г.
или в первом квартале 2024 г. 1 FINRA напоминает членам, что все такие документы, которые они подают в FINRA, должны подаваться в электронном виде через FINRA Gateway.
Сроки, указанные в этом Уведомлении , относятся исключительно к документам, указанным в Уведомлении и требуемым в соответствии с Правилом 17a-5 SEA или Правилом 4524 FINRA. Эти сроки соответствуют федеральному календарю праздников. по мере необходимости.
Вопросы, касающиеся этого уведомления , следует направлять аналитику по мониторингу рисков вашей фирмы.
Исходная информация
Годовой отчет
Фирмы должны представлять свои годовые отчеты в FINRA в электронной форме. 2 В соответствии с Правилом SEA 17a-5(d)(6) фирмы также должны подавать отчет в региональное отделение Комиссии по ценным бумагам и биржам США, в котором находится их основное местонахождение, и главный офис Комиссии по ценным бумагам и биржам в Вашингтоне, округ Колумбия.
FINRA напоминает членам, что у SEC есть процесс электронной подачи годовых отчетов вместо подачи в бумажной форме, который SEC упростил и обновил в январе 2017 года9.0015 3
В феврале 2021 года SEC издала приказ 4 , который дает указанным фирмам дополнительные 30 календарных дней для подачи годовых отчетов в соответствии с требованиями правила SEA 17a-5(d) при соблюдении определенных условий. Приказ SEC в ответ на запрос FINRA призван облегчить потенциальное бремя, с которым могут столкнуться более мелкие члены при получении аудиторских услуг. Члены, соответствующие условиям, изложенным в приказе SEC, и желающие воспользоваться 30-дневным продлением, должны направить уведомление в FINRA, как описано далее в разделе 9.0013 Нормативное уведомление 21-05 . 5
Правило 17a-5(d)(6) требует от фирм, являющихся членами Корпорации по защите инвесторов в ценные бумаги (SIPC), подавать годовой отчет в SIPC. В соответствии с соглашением между SIPC и FINRA, 6 , когда фирма, являющаяся членом SIPC, подает годовой отчет через FINRA Gateway, это также будет представлять собой подачу в SIPC.
Члены могут посетить веб-сайт SIPC для получения дополнительной информации.
Подача документов не позднее 11:59вечера. Восточное время (ET) в сроки, указанные в этом Уведомлении .
Годовые отчеты
| Период, заканчивающийся | Срок сдачи | Срок оплаты для фирм, которые соответствуют условиям для 30-дневного продления |
|---|---|---|
| 30 ноября 2022 г. | 30 января 2023 г. | 28 февраля 2023 г. |
| 31 декабря 2022 г. | 1 марта 2023 г. | 31 марта 2023 г. |
| 31 января 2023 г. | 3 апреля 2023 г. | 1 мая 2023 г. |
| 28 февраля 2023 г. | 1 мая 2023 г. | 30 мая 2023 г. |
| 31 марта 2023 г. | 30 мая 2023 г. | 29 июня 2023 г. |
| 30 апреля 2023 г. | 29 июня 2023 г. | 31 июля 2023 г. |
| 31 мая 2023 г. | 31 июля 2023 г. | 29 августа, 2023 |
| 30 июня 2023 г. | 29 августа 2023 г. | 28 сентября 2023 г. |
| 31 июля 2023 г. | 29 сентября 2023 г. | 30 октября 2023 г. |
| 31 августа 2023 г. | 30 октября 2023 г. | 29 ноября 2023 г. |
| 30 сентября 2023 г. | 29 ноября 2023 г. | 29 декабря 2023 г. |
| 31 октября 2023 г. | 2 января 2024 г. | 29 января 2024 г. |
| 30 ноября 2023 г. | 29 января 2024 г. | 28 февраля 2024 г. |
| 31 декабря 2023 г. | 29 февраля 2024 г. | 1 апреля 2024 г. |
Отчеты FOCUS
Фирмы должны подавать свои отчеты FOCUS в электронном виде через систему eFOCUS, доступную через шлюз FINRA. Для получения информации о заполнении отчета FOCUS см. руководство FINRA по подаче eFOCUS.
Ежемесячно и за пятую часть
7 Подача документов FOCUS Part II/IIA| Период, заканчивающийся | Срок сдачи |
|---|---|
31 января 2023 г. | 24 февраля 2023 г. |
| 28 февраля 2023 г. | 23 марта 2023 г. |
| 30 апреля 2023 г. | 23 мая 2023 г. |
| 31 мая 2023 г. | 26 июня 2023 г. |
| 31 июля 2023 г. | 23 августа 2023 г. |
| 31 августа 2023 г. | 26 сентября 2023 г. |
| 31 октября 2023 г. | 27 ноября 2023 г. |
| 30 ноября 2023 г. | 26 декабря 2023 г. |
Ежеквартальные отчеты FOCUS Part II/IIA
| Окончание квартала | Срок сдачи |
|---|---|
| 31 декабря 2022 г. | 26 января 2023 г. |
| 31 марта 2023 г. | 25 апреля 2023 г. |
| 30 июня 2023 г. | 26 июля 2023 г. |
| 30 сентября 2023 г. | 25 октября 2023 г. |
| 31 декабря 2023 г. | 25 января 2024 г. |
Годовая отчетность I
| Период | Срок сдачи |
|---|---|
| 2022 | 26 января 2023 г. |
| 2023 | 25 января 2024 г. |
Депозитарная форма
Фирмы обязаны подавать Депозитарную форму в соответствии с Правилом SEA 17a-5(a)(5).
Форма хранения документов
| Конец квартала | Срок сдачи |
|---|---|
| 31 декабря 2022 г. | 26 января 2023 г. |
| 31 марта 2023 г. | 25 апреля 2023 г. |
| 30 июня 2023 г. | 26 июля 2023 г. |
| 30 сентября 2023 г. | 25 октября 2023 г. |
| 31 декабря 2023 г. | 25 января 2024 г. |
Дополнительный отчет о прибылях и убытках (SSOI)
Компании должны подавать SSOI ежеквартально. 8
Подача документов SSOI
| Конец квартала | Срок сдачи |
|---|---|
31 декабря 2022 г. | 31 января 2023 г. |
| 31 марта 2023 г. | 28 апреля 2023 г. |
| 30 июня 2023 г. | 31 июля 2023 г. |
| 30 сентября 2023 г. | 30 октября 2023 г. |
| 31 декабря 2023 г. | 30 января 2024 г. |
Дополнительное приложение для производных финансовых инструментов и других внебалансовых статей (форма OBS)
Если не подпадает под действие de minimis , форма OBS должна быть подана (1) всеми фирмами-членами, которые самостоятельно очищают свои собственные транзакции или очищают транзакции для других или имеют счета клиентов; и (2) все другие фирмы-члены, которые в соответствии с Правилом SEA 15c3-1 имеют минимальный размер чистого капитала в долларах, равный или превышающий 100 000 долларов США, и не менее 10 миллионов долларов США в отчетных статьях в соответствии с формой OBS. 9 Любая фирма, которая должна подать форму OBS, должна сделать это в последний день отчетного периода в течение 22 рабочих дней после окончания каждого календарного квартала с помощью системы eFOCUS.
Фирма, претендующая на 9Исключение 0013 de minimis должно подтверждать через систему eFOCUS, что за отчетный период не требуется подача документов. Для получения дополнительной информации о форме OBS, включая часто задаваемые вопросы, см. страницу «Производные инструменты и другие внебалансовые статьи (OBS)».
Форма подачи документов OBS
| Окончание квартала | Срок сдачи |
|---|---|
| 31 декабря 2022 г. | 2 февраля 2023 г. |
| 31 марта 2023 г. | 2 мая 2023 г. |
| 30 июня 2023 г. | 2 августа 2023 г. |
| 30 сентября 2023 г. | 1 ноября 2023 г. |
| 31 декабря 2023 г. | 1 февраля 2024 г. |
Дополнительный график инвентаризации (SIS)
SIS должна быть подана фирмой, которая обязана подавать часть IIA отчета FOCUS или часть I отчета FOGS с позициями запасов на конец отчетного периода FOCUS или FOGS, если у фирмы нет (1) минимального требования к чистому капиталу или ликвидному капиталу в долларах менее 100 000 долларов США; или (2) товарно-материальные запасы, состоящие только из взаимных фондов денежного рынка.
10 Фирма, запасы которой состоят только из взаимных фондов денежного рынка, должна утвердительно указать через систему eFOCUS, что за отчетный период не требуется подача SIS.
FINRA напоминает членам, что в 2021 году FINRA пересмотрела 11 SIS таким образом, что членам, подающим часть II отчета FOCUS, больше не требуется подавать SIS.
SIS
| Окончание месяца | Срок сдачи |
|---|---|
| 31 декабря 2022 г. | 31 января 2023 г. |
| 31 января 2023 г. | 1 марта 2023 г. |
| 28 февраля 2023 г. | 28 марта 2023 г. |
| 31 марта 2023 г. | 28 апреля 2023 г. |
| 30 апреля 2023 г. | 26 мая 2023 г. |
| 31 мая 2023 г. | 29 июня 2023 г. |
| 30 июня 2023 г. | 31 июля 2023 г. |
| 31 июля 2023 г. | 28 августа 2023 г. |
31 августа 2023 г. | 29 сентября 2023 г. |
| 30 сентября 2023 г. | 30 октября 2023 г. |
| 31 октября 2023 г. | 30 ноября 2023 г. |
| 30 ноября 2023 г. | 29 декабря 2023 г. |
| 31 декабря 2023 г. | 30 января 2024 г. |
Дополнительный график ликвидности (SLS)
Новый SLS вступил в силу 1 марта 2022 года. 12 SLS должен быть подан каждым держателем-участником с 25 миллионами долларов или более в свободном кредитном остатке, как определено в правиле SEA. 15c3-3(a)(8), а также каждым участником, чья совокупная сумма непогашенной задолженности по соглашениям об обратной покупке, договорам займа ценными бумагами и банковским кредитам равна или превышает 1 миллиард долларов США, как указано в последнем отчете FOCUS, поданном участником, если не указано иное. разрешено FINRA в письменной форме. SLS необходимо заполнять в последний рабочий день каждого месяца и подавать в течение 24 рабочих дней после окончания месяца.
Участнику не нужно подавать SLS за любой период, если он не соответствует пороговым значениям в 25 миллионов долларов или 1 миллиард долларов.
Подача документов SLS
| Окончание месяца | Срок сдачи |
|---|---|
| 31 декабря 2022 г. | 6 февраля 2023 г. |
| 31 января 2023 г. | 7 марта 2023 г. |
| 28 февраля 2023 г. | 3 апреля 2023 г. |
| 31 марта 2023 г. | 4 мая 2023 г. |
| 30 апреля 2023 г. | 2 июня 2023 г. |
| 31 мая 2023 г. | 6 июля 2023 г. |
| 30 июня 2023 г. | 4 августа 2023 г. |
| 31 июля 2023 г. | 1 сентября 2023 г. |
| 31 августа 2023 г. | 5 октября 2023 г. |
| 30 сентября 2023 г. | 3 ноября 2023 г. |
| 31 октября 2023 г. | 6 декабря 2023 г. |
30 ноября 2023 г. | 5 января 2024 г. |
| 31 декабря 2023 г. | 5 февраля 2024 г. |
Шлюз FINRA и права
FINRA напоминает фирмам, что для доступа к шлюзу FINRA они должны использовать свой текущий идентификатор пользователя и пароль FINRA. Вопросы относительно доступа к FINRA Gateway следует направлять администратору Super Account (SAA) фирмы. Вопросы, касающиеся подачи отчетов, сброса паролей или общих технических проблем, связанных с системными требованиями, следует направлять в Службу поддержки бизнеса и технологий FINRA по телефону (800) 321-6273.
Примечания
1 Все такие документы должны быть получены FINRA в установленные сроки, чтобы избежать сборов, указанных в Приложении A к Уставу FINRA, и избежать приостановки членства в FINRA.
2 См. Нормативное уведомление 11-46 (Годовые аудиторские отчеты: FINRA требует представления годовых аудиторских отчетов в электронной форме) (октябрь 2011 г.
).
3 См. Электронная подача годовых отчетов брокеров-дилеров на веб-сайте SEC; см. также Нормативное уведомление 17-07 (Обновленное руководство SEC о запрете действий и инструкции по подаче годовых отчетов брокеров-дилеров в электронном виде) (февраль 2017 г.).
4 Закон о фондовых биржах, выпуск № (12 февраля 2021 г.) (Приказ о продлении срока подачи годовых отчетов для некоторых более мелких брокеров-дилеров).
5 После того, как участник, отвечающий условиям, изложенным в приказе SEC, отправит требуемое уведомление в FINRA, повторное уведомление отправлять не нужно до тех пор, пока участник продолжает выполнять эти условия. Если участник больше не соответствует условиям распоряжения SEC, он не может продолжать пользоваться 30-дневным продлением.
7 Пятый отчет FOCUS — это дополнительный отчет, который должен быть представлен фирмой-членом, чей финансовый год заканчивается не в календарном квартале.