Благотворительный фонд как работает: Как работают благотворительные фонды: ответы на популярные вопросы

Благотворительный фонд «Подари жизнь»

Детский рак лечится. Мы работаем, чтобы любой ребенок в России мог получить все необходимое лечение.

Дети

Им нужна помощь прямо сейчас. Какая и почему — в истории каждого ребенка в разделе «Помочь детям».

Сережа Зайцев

Проект «Амбулаторные квартиры»

Помочь

Ираклий Заркуа

Лимфома Ходжкина

Помочь

Карина Строкач

Пилоидная астроцитома

Помочь

Аделина Калиева

Острый лимфобластный лейкоз0(I) Rh+

Помочь

+ еще один ребенок нуждается в помощи

Как помочь?

Есть очень много разных способов. Пожертвование — только один из них. Выберите удобный вам формат.

Пожертвовать

000 ₽500 ₽

или

Сдать кровь

Стать волонтером

помогать, покупая

поделиться бонусами

Выбрать вариант корпоративной помощи

+ еще 14 способов помочь

Проекты

Чем занимается фонд и как помогает детям. Помощь системная и адресная, волонтерство, донорство, реабилитация, — подробно, с цифрами, чтобы не оставалось вопросов.

• Помощь детям в клиниках
• Адресная помощь

• Донорство
• Социальная помощь

• Волонтерство
• Немедицинская реабилитация

• Детский пансионат «Измалково»

+ еще 22 проекта

Публикации

Артем благодарит за поддержку

«Ваша помощь очень нужна таким ребятам, как я»: с Артемом Замлинским мы познакомились полтора года назад, когда мальчик проходил лечение от остеосаркомы. Сейчас у него все хорошо — в жизни есть место и учебе, и музыке, и спорту.

Хорошая история24.03.2023

Проект «Амбулаторные квартиры»: рассказывают дети

«Помогает победить страх», «Здесь есть личное пространство», «Тут можно без маски». Несколько слов, но уже хорошо понятно, как живется детям в амбулаторных квартирах. И этому важному проекту по-прежнему нужна ваша поддержка.

Нужна помощь23. 03.2023

Аделине нужны донорские гранулоциты

Пациентке Центра детской гематологии им. Дмитрия Рогачева все так же нужны доноры с первой группой крови, резус-фактор любой.

Донорство 22.03.2023

Платформа «Друзья фонда»

День рождения, мастер-класс, рок-концерт, чаепитие с друзьями — любое событие можно превратить в благотворительную акцию. Станьте другом фонда, соберите деньги на лечение детей!

Podari.Life

Партнерский фонд в США

podari.life

Gift of Life

Партнерский фонд в Великобритании

giftoflife.eu

Получить помощь

Благотворительный фонд Сбербанка «Вклад в будущее»

Современное образование

О направлении

Деятельность Благотворительного фонда Сбербанка «Вклад в будущее» нацелена на содействие развитию социальной сферы с учетом вызовов современного мира. Программы и проекты направления создают возможности и условия для развития личностного потенциала каждого, навыков XXI века и новых грамотностей у молодёжи и педагогов нашей страны.

Программа

Программа «Цифровые навыки и компетенции»

Инклюзивная среда

О направлении

Наш фонд работает над тем, чтобы в России существовала действенная и жизнеспособная система поддержки эффективных практик, которые помогают детям с опытом сиротства и особенностями развития обрести навыки, необходимые для самостоятельной и достойной жизни. Мы убеждены, что инклюзивное общество в России – это не утопическая идея и не призрачная мечта, а реальная цель, над достижением которой мы работаем вместе с партнерами, родителями, специалистами, обществом в целом.

Благотворительная акция

Добрый новогодний подарок

Проект

Инклюзивный музей

Благотворительная акция

Новые образовательные практики

Новости и события

Все новости Все события

23 марта 2023

Благотворительный фонд Сбербанка «Вклад в будущее» и АНО «Цифровая экономика» заключили соглашение о сотрудничестве

20 марта — 24 марта

Классный час для школьников на тему финансовой грамотности

Очно и онлайн

17 марта 2023

Запущен новый-онлайн курс для школьников «Математика для Data Science»

16 марта 2023

Запущен новый онлайн-курс для педагогов «Введение в искусственный интеллект»

13 марта — 19 марта

Мероприятия Благотворительного фонда «Вклад в будущее» на Неделе высоких технологий и технопредпринимательства

Очно и онлайн

4 марта 2023

#ЛюдиКакЛюди: продолжается приём заявок на конкурс родительских инициатив «Личное дело»

3 марта 2023

Объявлены победители Национальной технологической олимпиады по профилю «Искусственный интеллект»

3 марта 2023

Дарим возможности. Объявлены победители грантового конкурса «Добрый новогодний подарок» 2022-2023

2 марта 2023

Благотворительный фонд «Вклад в будущее» делится опытом формирования навыков финансовой грамотности с регионами

2 марта 2023

Работаем по Золотому Стандарту

27 февраля 2023

Более 100 российских школьников вышли в финал Национальной технологической олимпиады по искусственному интеллекту

22 февраля 2023

Благотворительный фонд «Вклад в будущее» поделился опытом с белорусскими коллегами

21 февраля 2023

Продолжается приём заявок на конкурс родительских инициатив «Личное дело» имени Ольги Власовой

13 февраля 2023

Лучшие практики работы с родителями и детьми от Благотворительного фонда «Вклад в будущее»

20 февраля

Финансовая грамотность — компонент концепции благополучия: формирование основ финансовой грамотности у школьников 5-11 кл.

7 февраля 2023

Подведены итоги Хакатона AI-Academy для школьников

1 февраля 2023

Благотворительный фонд «Вклад в будущее» принял участие в вебинаре «Финансовая грамотность для детей младшего возраста»

19 января 2023

Подарок детям от королевы льда: все желания непременно сбудутся

26 января 15:00 — 16:00

Вебинар «Финансовая грамотность для детей младшего возраста»

Онлайн

18 января 15:00 — 16:30

Успешный опыт внедрения в бизнес-организации корпоративной программы «Финансовая грамотность для воспитанников детских домов»

ТПП РФ, ул.  Ильинка, д. 6

Карта программ и проектов

Выберите регион, программу или направление

Регион

Проекты и программы

Направление

Cбросить

Выберите регион

В регионе действуют программы и проекты:

85 регионов России

поддержка проектов и программ фонда по всей стране

23 000+
педагогов

приняли участие в проектах и программах фонда

6 млн+
детей

приняли участие в проектах и программах фонда

Партнёры

Все партнеры Основы Фонда

| Совет по фондам

• Что такое благотворительная организация?
• Что такое фонд?
• Что такое частный фонд?
• Что такое общественная благотворительность?
• Платят ли благотворительные налоги?
• Каковы основные различия между общественной благотворительной организацией и частным фондом?
• Какие существуют виды частных фондов?
• Какие бывают виды общественных благотворительных организаций?
• Облагаются ли взносы в фонды налогом?

Что такое благотворительная организация?

Благотворительные организации — это большая и разнообразная группа некоммерческих организаций, которые играют ключевую роль в американском обществе и помогают формировать и укреплять сообщества.

С помощью миллионов добровольцев и щедрости бесчисленных доноров они предоставляют множество услуг и выполняют множество функций, которые в некоторых странах в значительной степени выполняются правительством. Организации, которые занимаются только благотворительной деятельностью, классифицируются в соответствии с разделом 501(c)(3) Налогового кодекса.

Многие типы организаций освобождены от налогов, но не все имеют право на получение статуса 501(c)(3). Обозначение 501 (c) (3) — это юридическое обозначение, зарезервированное для организаций, которые занимаются исключительно благотворительностью. Другие организации, освобожденные от федерального подоходного налога, можно найти в соответствии с разделом 501(c) Налогового кодекса, но они не относятся к организациям 501(c)(3), поскольку им разрешено осуществлять программы, которые являются как благотворительными, так и неблаготворительными. .

Несколько основных юридических характеристик 501(c)(3) организаций:

• Взносы в организации 501(c)(3), как правило, не облагаются налогом.
• Гранты и мероприятия не могут способствовать избирательным кампаниям, поддерживающим или противодействующим кандидатам на государственные должности.
• Гранты, компенсации и другие выплаты должны производиться в соответствии с конкретными правилами и в благотворительных целях, а не в личных или частных целях.

IRS классифицирует все организации 501(c)(3) на два различных типа: частные фонды и общественные благотворительные организации.

Налоговое управление США является хорошим источником общей информации о различных типах освобожденных от налогов организаций, все из которых подпадают под действие статьи 501(c) Налогового кодекса.

Список IRS всех категорий освобожденных от налогов организаций: https://www.irs.gov/charities-non-profits/types-of-tax-exempt-organizations.

наверх

Что такое фундамент?

В некоммерческом секторе термин «фонд» не имеет точного значения. Совет по фондам определяет фонд как организацию, которая поддерживает благотворительную деятельность, предоставляя гранты несвязанным организациям или учреждениям или отдельным лицам для научных, образовательных, культурных, религиозных или других благотворительных целей. Хотя фонды часто в основном занимаются предоставлением грантов, некоторые из них могут заниматься собственной прямой благотворительной деятельностью или программами. Размышляя о фондах в контексте благотворительности, полезно посмотреть, как IRS описывает частные фонды и общественные благотворительные организации. Посетите раздел «Благотворительные и некоммерческие организации» на веб-сайте IRS по адресу www.irs.gov.

IRS классифицирует все организации 501(c)(3) на два различных типа: частные фонды и общественные благотворительные организации.

вернуться наверх

Что такое частный фонд?

Частные фонды обычно финансируются одним или несколькими источниками — отдельным лицом, семьей или корпорацией. Существует несколько видов частных фондов: независимые, семейные и корпоративные. Эти категории законодательно не определены. Скорее, они обычно используются в сфере филантропии для различения различных видов частных фондов. Частные фонды должны ежегодно выплачивать не менее 5 процентов своих активов в виде грантов и текущей благотворительной деятельности. Частный действующий фонд является разновидностью частного фонда и должен действовать по аналогичным правилам. Однако ему не нужно ежегодно выплачивать 5 или более процентов своих активов в виде грантов. Вместо этого он должен выполнять свои собственные благотворительные цели. Все частные фонды являются организациями 501(c)(3). В соответствии с Налоговым кодексом благотворительная организация считается частным фондом, если она не может доказать, что она является государственной благотворительной организацией.

Дополнительную информацию о различных видах фондов можно получить по телефону:

• Открытие фонда: формирование и рассмотрение
• Какие существуют виды частных фондов?

наверх

Что такое общественная благотворительность?

К общественным благотворительным организациям относятся самые разные благотворительные организации, в том числе больницы, школы, церкви и организации, предоставляющие гранты другим лицам. Благотворительные организации, которые в основном предоставляют гранты, обычно называют общественными фондами. Большинство из этих фондов являются благотворительными организациями, поддерживаемыми государством, что означает, что они получают свои средства из нескольких источников, которые могут включать частные фонды, отдельных лиц, государственные учреждения, а также сборы, которые они взимают за оказываемые ими благотворительные услуги. Некоторые фонды являются общественными благотворительными организациями, потому что они соответствуют хотя бы одному из критериев IRS для квалификации в качестве общественной благотворительной организации. Один вид общественной благотворительности, известный как поддерживающая организация, признается IRS как благотворительная просто из-за ее юридических отношений с одной или несколькими другими общественными благотворительными организациями. Общественный фонд — это еще один вид общественной благотворительности. В некоторых случаях корпоративные фонды создаются как государственные, а не частные фонды.

«Руководство по соблюдению требований для общественных благотворительных организаций» IRS содержит обзор требований, которым должны соответствовать общественные благотворительные организации, чтобы оставаться освобожденными от налогов.

Руководство по соблюдению требований IRS для общественных благотворительных организаций

Какие существуют типы общественных благотворительных организаций?

наверх

Платят ли благотворительные налоги?

Благотворительные организации обычно не платят подоходный налог штата или федеральный налог. Они также могут быть освобождены от уплаты государственного налога с продаж на свои покупки и от местного налога на имущество, которое они используют для осуществления своей благотворительной деятельности. Масштабы и характер освобождения от налогов штатов будут варьироваться от штата к штату. Эти щедрые исключения признают важный принцип, заключающийся в том, что организации, действующие добровольно в интересах общественного блага, должны быть освобождены от обязанности поддерживать правительство посредством уплаты налогов. Исключения максимизируют способность благотворительных организаций помогать другим.

вернуться к началу

Каковы основные различия между общественным благотворительным фондом и частным фондом?

Различие между общественными благотворительными организациями и частными фондами определяется федеральным налоговым законодательством.

Общественные благотворительные организации, в отличие от частных фондов, активно поддерживаются общественностью. По этой причине общественные благотворительные организации более подвержены общественному контролю, что может помочь обеспечить соблюдение соответствующих стандартов поведения в отсутствие более строгих правил и положений, регулирующих деятельность частных фондов.

С 1969 года на частные фонды распространяются более строгие и обширные федеральные правила, чем на общественные благотворительные организации, включая строгие запреты на самодеятельность и ограничения на количество акций, которые они могут владеть в какой-либо одной компании. Примеры различных регулируемых видов деятельности частных фондов включают:

• финансовые операции между фондом и его крупнейшими вкладчиками, должностными лицами и другими инсайдерами
• суммы, выплаченные на текущие расходы, гранты и благотворительные программы
• обоснованность видов и размеров расходов на деятельность фонда
• вознаграждение сотрудников фонда и членов правления
• бизнес-холдинги фонда
• участие в чрезмерно рискованных инвестициях в благотворительные активы
• гранты или другие выплаты физическим лицам, другим частным фондам, определенным видам благотворительных организаций и организациям, не являющимся благотворительными

Эти более строгие правила были менее применимы в контексте общественной благотворительности, но в последние годы они в некоторой степени применялись к благотворительным организациям, которые управляют фондами, которые считаются рекомендованными донорами. Хотя государственные благотворительные организации традиционно не так строго регулировались, как частные фонды, было и по-прежнему рекомендуется, чтобы благотворительные организации строго следовали правилам частных фондов в качестве руководства. Действительно, IRS все больше и больше требует, чтобы государственные благотворительные организации придерживались многих правил частных фондов при предоставлении определенных видов грантов или платежей частным лицам, благотворительным и неблаготворительным организациям. Кроме того, частные фонды, поддерживающие организации и организации, которые управляют фондами, рекомендованными донорами, или фондами стипендий, также должны соблюдать положения о предоставлении благотворительных грантов Закона о пенсионной защите от 2006 г. www.cof.org/ppa.

вернуться наверх

Какие существуют виды частных фондов?

После того как фонд был классифицирован IRS как частный фонд, существуют способы его описания в зависимости от того, как фонд финансируется и управляется. Большинство следующих терминов не являются юридическими классификациями, а скорее являются описательными терминами, используемыми в сфере благотворительности, чтобы помочь другим понять, как работает фонд. Общим для этих фондов является то, что они создаются для удовлетворения социальных, образовательных, религиозных или других благотворительных нужд. Как правило, существует совет директоров, который принимает решения о пожертвованиях по своему усмотрению, часто в рамках конкретных указаний в отношении сферы интересов благотворительной деятельности и/или географического региона.

• Независимые фонды отличаются от других видов частных фондов, таких как семейные или корпоративные фонды, тем, что они не управляются благотворителем, семьей благотворителя или корпорацией. Обычно они финансируются за счет пожертвований из одного источника, например, отдельного лица или группы лиц.
• Семейные фонды обычно финансируются за счет пожертвований семьи. В семейных фондах члены семьи донора (доноров) играют существенную роль в управлении фондом.
• Корпоративные фонды (или фонды, спонсируемые компаниями) — это благотворительные организации, которые создаются и финансируются корпорацией. Фонд создается как отдельное от корпорации юридическое лицо, но тесно связанное с корпорацией. Компании создают корпоративные фонды и благотворительные программы, чтобы оказывать положительное влияние на общество. Корпоративные фонды, как правило, предоставляют гранты в областях, связанных с их корпоративной деятельностью, или в сообществах, где работает корпорация, или где проживают их сотрудники. Корпоративные фонды обычно создаются как частные фонды, но могут быть созданы и как общественные фонды, особенно если они будут в значительной степени поддерживаться государством. Вместо создания отдельного фонда компания также может делать подарки и гранты напрямую благотворительным организациям через программу внутри самой компании. Это называется корпоративной благотворительной программой.
• Международные фонды обычно представляют собой фонды, базирующиеся за пределами США, которые предоставляют гранты в своих странах и за рубежом. Термин «международные фонды» также может относиться к фондам в любой стране, которые в основном занимаются трансграничными пожертвованиями. Не все фонды, занимающиеся трансграничными пожертвованиями, являются частными фондами; многие из них созданы как общественные благотворительные организации. В соответствии с законодательством США взносы американских доноров и корпораций не подлежат вычету на благотворительность, если организация не учреждена в США или не признана США в качестве благотворительной.
• Частные операционные фонды — это частные фонды, которые в основном осуществляют свои собственные благотворительные программы, хотя некоторые из них также предоставляют гранты. Частный действующий фонд — это юридическая классификация в соответствии с Налоговым кодексом, и эти фонды должны следовать многим правилам частных фондов. В отличие от частных фондов, которые не работают, частный действующий фонд обязан ежегодно тратить определенную часть своих активов на благотворительную деятельность. Напротив, частные недействующие фонды обязаны ежегодно выплачивать 5 или более процентов своих активов в виде грантов.

вернуться к началу

Какие бывают виды общественных благотворительных организаций?

• Уставные общественные благотворительные организации
• Общественные благотворительные организации, поддерживаемые за счет пожертвований
• Общественные благотворительные организации, получающие доход от освобожденных функций
• Вспомогательные организации

Уставные общественные благотворительные организации считаются благотворительными с точки зрения закона и обычно занимаются благотворительной деятельностью, а не выдачей грантов. Некоторыми примерами официальных общественных благотворительных организаций являются церкви, университеты, школы, некоммерческие больницы и медицинские исследовательские институты. Уставные общественные благотворительные организации классифицируются в соответствии с разделами 170(b)(1)(A) (i)–(v) Налогового кодекса.

Общественные благотворительные организации, поддерживаемые за счет пожертвований , — это организации, которые могут продемонстрировать, что минимальный процент их финансовой поддержки поступает от широкого круга общественности, а не только из одного источника. Эти благотворительные организации подпадают под действие Раздела 170(b)(1)(A)(vi) Налогового кодекса. Благотворительная организация или фонд должны соответствовать одному из двух критериев, оба из которых измеряют общественную поддержку как часть общей поддержки, которую получает организация. Этот тест называется тестом общественной поддержки. Примерами благотворительных организаций, пользующихся государственной поддержкой, являются общественные фонды, Американский Красный Крест и YMCA.

Общественные благотворительные организации, получающие доход от освобожденных функций , получают значительную часть своей поддержки за счет доходов от программных услуг. Эти организации получают доход от такой деятельности, как продажа билетов или взимание входных или иных сборов за оказываемые ими благотворительные услуги. Эти общественные благотворительные организации подпадают под действие раздела 509(a)(2) Налогового кодекса. Благотворительные организации этой категории должны гарантировать, что их инвестиционный доход обычно не превышает одной трети их общей поддержки. Примером такого рода благотворительности может быть музей или опера, в которых взимается плата за вход.

Вспомогательные организации являются общественными благотворительными организациями, классифицируемыми в соответствии с разделом 509(a)(3) Налогового кодекса. Поддерживающая организация — это организация, которая присоединяется к другой общественной благотворительной организации (или благотворительным организациям) или поддерживает ее и, по сути, приобретает статус общественной благотворительной организации, которую она поддерживает. Примером поддерживающей организации является благотворительное подразделение университета или больницы. Определенные гранты определенным видам поддерживающих организаций запрещены или могут быть предоставлены только в соответствии со строгими правилами.

вернуться к началу

Облагаются ли взносы в фонды налогом?

Взносы в государственные и частные фонды могут быть вычтены из федерального подоходного налога жертвователя, если дарителем является физическое или юридическое лицо. Сумма вычета подлежит определенным ограничениям в соответствии с федеральным налоговым законодательством.

Как правило, подарки общественным благотворительным организациям облагаются более благоприятным налоговым режимом, чем подарки частным фондам. Например, благотворительные денежные пожертвования подлежат вычету в размере до 50 процентов от скорректированного валового дохода налогоплательщика (AGI), если они передаются государственным благотворительным организациям, но такой же подарок частному фонду подлежит вычету только в размере 30 процентов от AGI.

Лучшим источником информации о том, можете ли вы воспользоваться благотворительным налоговым вычетом и применимыми ограничениями, является веб-сайт IRS, www. irs.gov, и публикация IRS 526, а также ваши налоговые и другие профессиональные консультанты.

Что такое частный фонд

Обзор

Частный фонд — это независимое юридическое лицо, созданное исключительно для благотворительных целей. В отличие от общественной благотворительной организации, которая опирается на сбор средств для поддержки своей деятельности, финансирование частного фонда обычно поступает от одного человека, семьи или корпорации, которые получают налоговый вычет за пожертвования.

Слово «фонд» обычно используется в названиях различных некоммерческих организаций (например, Фонд Сьюзен Г. Комен, Фонд Билла и Мелинды Гейтс, Фонд «Загадай желание»). Но не все эти «благотворительные фонды» являются частными фондами. На самом деле частный фонд — это очень специфический и особый тип благотворительной организации.

Как государственные благотворительные, так и частные фонды классифицируются IRS как освобожденные от налогов организации 501(c)(3). Однако основное различие между частным фондом, таким как Фонд Билла и Мелинды Гейтс, и общественным благотворительным фондом, таким как Фонд «Загадай желание», заключается в том, откуда они получают финансовую поддержку. В то время как общественная благотворительная организация получает финансирование от широкой публики, частный фонд обычно имеет один источник финансирования, как правило, физическое лицо, семья или корпорация.

Поскольку частный фонд остается под контролем донора, вы определяете:

• Миссию;
• Кого включить в правление;
• Куда инвестируются средства; и
• Как и куда раздаются средства.

И, поскольку он может быть создан с намерением существовать вечно, ваши благотворительные пожертвования могут продолжаться до тех пор, пока существует ваш фонд. Таким образом, он может стать живой семейной реликвией, которая передается из поколения в поколение.

Частные фонды и государственные благотворительные организации

Частные фонды и общественные благотворительные организации классифицируются Налоговым управлением США как организации 501(c)(3) и не облагаются налогом. Оба существуют, чтобы служить общественному благу. Однако частные фонды и общественные благотворительные организации имеют разные средства для выполнения и поддержки своей работы, а также для управления собой.

	ОБЩЕСТВЕННАЯ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ	ЧАСТНЫЕ ФОНДЫ
В первую очередь предоставление грантов	№  Несмотря на то, что некоторые общественные благотворительные организации могут предоставлять гранты и делают это, они чаще проводят благотворительную деятельность и предоставляют услуги.	ДА.  Частные фонды обычно предоставляют гранты (т. е. предоставляют средства) общественным благотворительным организациям, хотя иногда они проводят собственную благотворительную деятельность.
Получают большую часть своей поддержки от широкой публики	ДА.  Общественные благотворительные организации получают финансовую поддержку за счет сбора средств от населения (т. е. от отдельных лиц, правительства, корпораций и частных фондов) путем сбора пожертвований и/или грантов.	№  Частные фонды обычно получают всю свою финансовую поддержку от одного человека, семьи или корпорации.
Требуется доказать, что большая часть финансирования поступает за счет государственной поддержки	ДА.  Чтобы сохранить свой налоговый статус, IRS требует, чтобы общественные благотворительные организации подтверждали, что они получают существенную поддержку от широкой общественности.	№  Преимуществом является самофинансирование, позволяющее фондам избегать проверок IRS, которые требуются от государственных благотворительных организаций. Хотя это и не запрещено, частные фонды, как правило, не занимаются сбором средств9. 0221
Требуется для выбора диверсифицированного совета директоров	ДА. Общественная благотворительная организация должна управляться советом директоров, отражающим круг интересов, которые она обслуживает. Большинство членов правления не должны быть связаны браком или кровью.	№  Частным фондом может управлять исключительно его донор(ы) или совет, состоящий из членов семьи и/или других лиц, выбранных донором(ами).

Различные типы фундаментов

Многие различные типы некоммерческих организаций называют себя «фондами» или используют это слово в своих названиях. Вот несколько примеров:

Общественный фонд

«Общественный фонд» — это еще один термин для общественной благотворительной организации. (Примерами общественных благотворительных организаций со словом «фонд» в названии являются Фонд «Загадай желание» и Фонд Сьюзен Г. Комен.) Эти некоммерческие организации полагаются на пожертвования отдельных лиц, правительства, корпораций и частных фондов для финансирования Их операции и программы.

Частный фонд

Частный фонд, как и общественная благотворительность или общественный фонд, предназначен для выполнения благотворительной миссии. Однако частный фонд не является общественной благотворительной организацией, поскольку вместо того, чтобы получать государственную поддержку, он финансируется и контролируется отдельным лицом, семьей или корпорацией. Примеры частных фондов включают The Bill and Melinda Gates Foundation, Walton Family Foundation и Coca-Cola Foundation, Inc.

Все частные фонды имеют следующие общие черты:

• Они созданы в благотворительных целях и для предоставления жертвователям налоговых вычетов за их пожертвования.
• Они управляются собственным советом директоров.
• Они получают большую часть своей финансовой поддержки от своих основателей и обычно контролируются ими.
• Они должны делать благотворительные выплаты в течение всего налогового года.
• Они являются освобожденными от налогов организациями, но должны платить номинальный акцизный налог в размере 1,39% от своего чистого инвестиционного дохода.
• Хотя они обычно предоставляют гранты общественным благотворительным организациям, они также могут:
  — Проводить программы, предоставлять услуги и вести непосредственную благотворительную деятельность.
  — Оказание помощи отдельным лицам и семьям для оказания помощи при стихийных бедствиях и помощи в трудных условиях.

---

Недействующие фонды и действующие фонды

Существуют две отдельные категории частных фондов:

• Недействующие фонды
• Операционные фундаменты

На самом базовом уровне основное различие между недействующими фондами и действующими фондами заключается в том, в какой степени ресурсы и операции фонда направляются непосредственно на благотворительную деятельность и услуги, а также в том, осуществляются ли такие операции постоянно или лишь время от времени.

Недействующие фонды: Эти фонды обычно предоставляют гранты общественным благотворительным организациям и составляют подавляющее большинство сообщества частных фондов. Они могут вести свою собственную непосредственную благотворительную деятельность (и предоставлять гранты частным лицам, присуждать стипендии, предоставлять гранты международным организациям, которые не признаны благотворительными организациями 501 (c) (3) и т. д.), но запуск собственных программ не входит в их обязанности. первичный фокус. Как правило, недействующий фонд должен производить ежегодное распределение, равное примерно 5% его средних чистых инвестиционных активов за предыдущий год. Распределения, учитываемые в соответствии с этим требованием, включают гранты благотворительным организациям, определенные сопутствующие расходы и, за исключением инвестиционных расходов, необходимые и разумные административные расходы (включая годовой взнос Foundation Source). Именно такие фонды устанавливает и поддерживает Foundation Source.

Действующие фонды: Действующий фонд в основном занимается благотворительной деятельностью и должен активно участвовать в собственных проектах на постоянной и устойчивой основе. (Примеры могут включать работу музея, зоопарка, библиотеки или исследовательского центра.) Чтобы убедиться, что операционные фонды должным образом вовлечены в непосредственную благотворительную деятельность, они должны каждый год тратить большую часть своего инвестиционного дохода. (85%) непосредственно на активное ведение своей благотворительной деятельности (прямые благотворительные расходы). По сути, действующий фонд осуществляет прямые благотворительные расходы, проводя собственные благотворительные проекты, а не предоставляя гранты другим организациям. (Например, вместо того, чтобы давать грант продовольственному банку, действующий фонд может закупать еду напрямую и нанимать водителя для ее доставки.)

---

Правила для частных фондов

Поскольку частные фонды создаются для благотворительных целей, они должны соблюдать правила IRS, чтобы гарантировать свою активность, а их расходы приносят пользу обществу. Поэтому от частного фонда требуется ежегодное распределение, равное примерно 5% его средних чистых инвестиционных активов за предыдущий год. Распределения, учитываемые в соответствии с этим требованием, включают гранты благотворительным организациям, определенные сопутствующие расходы и, за исключением инвестиционных расходов, необходимые и разумные административные расходы (включая годовой взнос Foundation Source).

В обмен на соблюдение этих требований спонсоры частных фондов получают полный контроль над тем, как инвестируются и предоставляются благотворительные активы фонда (и передают этот контроль последующим поколениям на неограниченный срок). Они также имеют право на значительные налоговые льготы.

Донор может воспользоваться тремя основными налоговыми льготами, когда он или она жертвует в частный фонд:

1. Уменьшение подоходного налога жертвователя за каждый год, в котором сделан вклад;
2. Уклонение от уплаты налога на прирост капитала в зависимости от характеристик внесенного имущества; и
3. Снижение или отмена возможных налогов на недвижимость.

Экономия на подоходном налоге

Одной из непосредственных налоговых льгот является то, что жертвователь получит налоговый вычет на любую сумму, которую он или она вносит в частный фонд, до 30% скорректированного валового дохода (AGI) жертвователя.

Сбережения по налогу на прирост капитала

Помимо вычета подоходного налога с подарков частному фонду, доноры также могут избежать уплаты налога на прирост капитала, пожертвовав высоко оцененные активы частному фонду. Например, если жертвователь должен был передать ценные акции фонду, он или она будет иметь право на получение вычета подоходного налога на полную справедливую рыночную стоимость акций. Когда фонд решит продать акции в будущем, он будет платить только номинальный акцизный налог в размере 1,39.% от чистого прироста капитала.

Экономия на налоге на наследство

Когда активы вносятся в частный фонд, они исключаются из имущества дарителя и, как следствие, не облагаются ни федеральным налогом, ни налогом штата. Для состоятельных людей, проявляющих большой интерес к благотворительности, частные фонды предлагают возможность избежать уплаты налогов на недвижимость, одновременно создавая долгосрочное благотворительное наследие.

---

Преимущества частного фонда по сравнению с государственной благотворительной организацией

По данным Национального центра благотворительной статистики, в Соединенных Штатах насчитывается примерно 1 097 689 государственных благотворительных организаций и, возможно, всего 90 000 частных фондов. Причина, по которой общественные фонды намного превосходят частные фонды, в значительной степени объясняется финансовыми соображениями: общественная благотворительность может запрашивать поддержку у широкой общественности, правительства и частных фондов, тогда как частный фонд финансируется отдельным лицом, семьей или корпорацией. Несмотря на то, что Foundation Source снизил стоимость открытия и управления частным фондом, что делает практичным создание частного фонда с первоначальным финансированием менее 1 миллиона долларов, государственные благотворительные организации часто имеют более низкие начальные затраты и не требуют минимального дохода.

Лимиты по вычету налогов для государственных благотворительных организаций и частных фондов

Государственные благотворительные организации должны пройти различные тесты поддержки, чтобы претендовать на статус IRS. Однако, по сравнению с частными фондами, общественные благотворительные организации имеют несколько более высокий лимит на сумму, которую жертвователь может пожертвовать и при этом получить налоговый вычет.

Донор может получить до 60% своего скорректированного валового дохода (AGI) за денежные пожертвования в пользу общественной благотворительной организации и до 30% AGI за пожертвования в частный фонд. На практике, однако, ограничения на налоговые вычеты редко представляют собой препятствие для спонсоров частных фондов. Во-первых, многие доноры не достигают пределов AGI по налоговым вычетам. Однако в этом случае взносы, превышающие годовые лимиты, могут быть перенесены на последующие годы. Во-вторых, взносы могут быть сделаны как в частный фонд, так и в общественную благотворительную организацию, поэтому, если достигнут максимальный предел 30% AGI денежных взносов в частный фонд, дополнительные денежные взносы в размере до 30% AGI могут быть сделаны непосредственно в один или больше общественных благотворительных организаций.

Преимущества частных фондов перед государственными благотворительными организациями

Помимо этих различий, частные фонды обладают важными преимуществами перед государственными благотворительными организациями. Наиболее важным из них является контроль. В отличие от государственных благотворительных организаций, которыми руководят диверсифицированные советы директоров, частные фонды являются независимыми юридическими лицами, контролируемыми исключительно своими спонсорами. Доноры имеют последнее слово в том, как инвестируются и расходуются активы фонда; какие благотворительные организации поддерживать; участвуют ли другие в управлении фондом; и если да, то как.

Более того, поскольку Налоговое управление США предоставляет частным фондам очень широкую свободу действий для выполнения своих задач, они могут осуществлять изменения многими способами, помимо предоставления государственных благотворительных услуг. Частный фонд уполномочен работать практически через любую организацию, государственную или частную, для достижения своих благотворительных целей.