Может ли ип оказывать бухгалтерские услуги: В каких случаях на организации и ИП, оказывающие юридические и/или бухгалтерские услуги, распространяются требования Федерального закона №115-ФЗ?

В каких случаях на организации и ИП, оказывающие юридические и/или бухгалтерские услуги, распространяются требования Федерального закона №115-ФЗ?

В настоящее время в России не все организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие юридические и/или бухгалтерские услуги, знают о том, что на них возложены обязанности, предусмотренные федеральным законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Когда указанные лица сталкиваются с информацией о новых для себя обязанностях, а происходит это как правило уже в кабинете Прокуратуры, возникает множество вопросов: в каких случаях на них эти обязанности распространяются, какие именно обязанности на них возложены и как их исполнить.

Разъяснения для лиц, оказывающих юридические и/или бухгалтерские услуги представлены экспертом в сфере финансового мониторинга и ПОД/ФТ/ФРОМУ Пинигиной Еленой — генеральным директором ООО МЭЦФМ «Национальное достояние»

Статья 7. 1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Федеральный закон № 115-ФЗ) устанавливает, что некоторые обязанности в сфере законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее – ПОД/ФТ) в отношении идентификации клиентов,

разработки правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ, назначения специального должностного лица, фиксирования и хранения информации, прохождения обучения в форме целевого инструктажа распространяются в том числе на лиц осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических и/или бухгалтерских услуг, в случаях, когда они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента следующие операции с денежными средствами или иным имуществом: 

• сделки с недвижимым имуществом;
• управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
• управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
• привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
• создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу организаций.

Учитывая положения ст. 7.1 только в указанных случаях обязанности в сфере ПОД/ФТ возлагаются на компании и предпринимателей, оказывающих подобные услуги.

Отдельного внимания заслуживают услуги по обеспечению деятельности организаций!

Что понимает Росфинмониторинг под обеспечением деятельности организаций?

Еще в июле 2018 года Федеральная служба по финансовому мониторингу разместила на своем сайте Информационное письмо №54 от 19.07.2018 «О применении отдельных норм Федерального закона №115-ФЗ от 07.08.2001 лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг». http://www.fedsfm.ru/ 

В указанном письме Росфинмониторинг ответил на вопрос: «Что включает в себя закрепленное в ст. 7.1 Федерального закона  № 115-ФЗ словосочетание «обеспечение их деятельности» и является ли договор на оказание бухгалтерских или юридических услуг обеспечением такой деятельности?».

 

По нашему мнению, ответ Росфинмониторинга можно считать исчерпывающим. 

«Обеспечение деятельности общества (предприятия) может включать юридическое, бухгалтерское, информационное и другие виды сопровождения деятельности общества, которые требуют специальных профессиональных знаний.

Юридическое обеспечение деятельности являет собой правовое сопровождение деятельности общества, например, организация деятельности общества, разработка и анализ учредительных и других документов, консультационные услуги по профильному законодательству, оценка хозяйственных схем с правовой точки зрения, анализ и составление договоров  и сопровождающих документов, сопровождение заключаемых обществом сделок (договоров), а также прочие консультации в сфере трудового и гражданского права, деловая переписка и т.д. 

Бухгалтерское обеспечение деятельности являет собой профессиональное и качественное бухгалтерское сопровождение деятельности общества, в частности, организация и ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, бухгалтерское консультирование, обработка первичных документов, оформление документов, сдача отчетности и др.

Юридическое или бухгалтерское обеспечение деятельности может получать общество, в штате которого есть юрист/бухгалтер, или же если таковой отсутствует, в том числе и на основании заключенного договора на оказание юридических и/или бухгалтерских услуг.

При этом субъектом исполнения статьи 7.1. Федерального закона№ 115-ФЗ является организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие юридические и/или бухгалтерские услуги на основании заключенного договора на оказание соответствующих услуг.».

С учетом ответа Федеральной службы по финансовому мониторингу, каждая вторая организация или каждый второй предприниматель, оказывающий юридические и/или бухгалтерские услуги, является субъектом Федерального закона №115-ФЗ, относящимся к иным лицам статьи 7.1.  

Какие обязанности распространяются на лиц, оказывающих юридические и/или бухгалтерские услуги?

Мы опишем самые основные обязанности, которые необходимо исполнить в целях организации и осуществления внутреннего контроля.

 

1. Подключиться к Личному кабинету на сайте Росфинмониторинга.

   Процедура подключения к личному кабинету достаточна проста и осуществляется субъектом самостоятельно. Подробно Росфинмониторинг описал процедуру в Информационном сообщении Росфинмониторинга от 26.01.2018 http://www.fedsfm.ru/

2. Назначить специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля или возложить приказом обязанности на себя.

   До осуществления функций специального должностного лица, лицо должно пройти обязательное обучение в форме целевого инструктажа и получить свидетельство.

   Обучение вы можете пройти в нашей организации путем прослушивания вебинара и получить свидетельство почтой или курьером. Наша компания является партнером МУМЦФМ, учрежденного Росфинмониторингом и имеет право проводить обучение в форме целевого инструктажа.
   Записаться на обучение 
   

3. Разработать и утвердить правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ.

   Росфинмониторинг рекомендует при разработке правил внутреннего контроля, лицам, оказывающим юридические и бухгалтерские услуги, руководствоваться требованиями к правилам, установленным Постановлением Правительства РФ от 30.06.2012 N 667 «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации»

   Правила внутреннего контроля необходимо разрабатывать с учетом указанного Постановления, но с учетом того, что не все обязанности Федерального закона №115-ФЗ распространяются на лиц статьи 7.1, а значит не все программы, установленные Постановлением №667, подлежат отражению в правилах.

    

   Правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ вы можете заказать в нашей профильной компании, которая занимается разработкой правил уже 11 лет. 

4. Проводить идентификацию клиентов и фиксировать полученные сведения в анкете, форму которой вы утверждаете самостоятельно. Требования к объему информации, которую необходимо установить и зафиксировать в анкете, установлены Приказом Росфинмониторинга №366, который распространяет свое действие в том числе и на лиц, указанных в статье 7.1 Федерального закона.

   Отдельно стоит отметить, что закон не возлагает на лиц статьи 7.1 обязанностей по предоставлению отчета в Росфинмониторинг не реже чем раз в три месяца, так называемого «ежеквартального», а также по информированию Росфинмониторинга, о сделках подлежащих обязательному контролю.

Наша организация оказывает полный спектр услуг в сфере ПОД/ФТ, у нас вы можете получить услуги по исполнению обязанностей «под ключ».

Если у вас остались вопросы, вы можете задать их :

• по тел. 8 (800) 550-2-115 (звонок по России бесплатный)
• или написать нам на электронную почту [email protected]

Каким образом индивидуальный предприниматель оказывает бухгалтерские услуги?

Оказание услуг бухгалтерского характера регулирует Закон «О бухучете» и прочие нормативные акты РФ. Согласно 7 статье ФЗ, индивидуальный предприниматель и организация самостоятельно организуют бухучет внутри субъекта хозяйствования. Руководитель ИП или организации может привлечь к этому процессу как штатного бухгалтера, так и заключить договор на оказание таких услуг. Согласно этой же статье Закона, штатный или привлечённый к ведению бухгалтерского учёта сотрудник, должен соответствовать определённым критериям:

-иметь диплом об оконченном высшем образовании;

-иметь опыт и стаж работы в сфере ведения бухучета или аудита, по меньшей мере, три года из последних пяти лет;

-если претендент на эту должность не имеет диплома вуза, то требование к сроку стажа увеличивается до пяти лет из семи последних;

-бухгалтер должен представить справку об отсутствии судимости как непогашенной, так и не снятой.

Иные нормативные акты или внутриорганизационные документы работодателя могут устанавливать дополнительные требования к кандидату на эту должность. Заключая договор на оказание бухуслуг, работодатель также должен соответствовать определённым требованиям: иметь регистрацию в ФНС, иметь не меньше одного работника, с которым предварительно заключён трудовой, а не гражданско-правовой договор.

Индивидуальный предприниматель оказывает бухгалтерские услуги с обязательным заключением договора на оказание подобного рода услуг. В его тексте обязательно указывается:

-дата и место его заключения;

-наименование сторон — ИП или организация в лице работодателя и предприниматель в лице бухгалтера;

-предметом договора выступает оказание услуг по ведению бухгалтерского учёта, составлению отчётности и прочему;

-обязанности и права ИП-исполнителя – осуществление бухобслуживания заказчика (составление отчётности, расчёт заработной платы, определение сумм налогов и сборов, представление составленной отчётности в ФНС), соблюдение норм действующего законодательства при составлении такой отчётности, несение ответственности за сохранность документов, за своевременную и в полном объёме обработку полученных от работодателя данных;

-работодатель несёт обязательство по предоставлению первичной документации ИП-бухгалтеру, подписывает и в случае наличия печати, скрепляет оттиском ту отчётность, которая была подготовлена бухгалтером, в полном объёме и указанные в данном договоре сроки производит оплату предоставленных предпринимателем услуг по бухгалтерскому обслуживанию;

-указываются сроки и существенные условия оплаты выполненных услуг;

-размер оплаты труда бухгалтера;

-стороны в обязательном порядке обязаны сохранять конфиденциальные сведения втайне, не передавать третьим лицам, кроме общедоступной информации, которая, например, указана в учредительных документах;

-в тексте прописывается также порядок внесения каких-либо изменений и возможность досрочного прекращения договора;

-договор скрепляется подписями сторон.

Индивидуальный предприниматель оказывает бухгалтерские услуги по аналогии со штатной бухгалтерией предприятия. Однако, привлечение предпринимателя для оказания услуг по договору экономически более выгодное мероприятие, нежели содержание штата бухгалтеров с последующей регулярной выплатой заработной платы. Почему? Работодатель обязан делать отчисления во все фонды за наёмных работников, оплачивать больничные листы, отпуска. Нелишним бывает также организация курсов повышения профпригодности и посещения семинаров штатными бухгалтерами. Все эти расходы ложатся на плечи работодателя. Заключая договор с предпринимателем на ведение бухгалтерии фирмы или предприятия, эти проблемы не возникают. Поэтому в настоящее время очень многие небольшие фирмы, индивидуальные предприниматели и даже довольно крупные организации пользуются услугами ИП в сфере ведения бухучета.

Индивидуальный предприниматель оказывает бухгалтерские услуги после получения всех необходимых первичных документов от заказчика. Ответственность за их достоверность и своевременность предоставления несёт именно заказчик. А за своевременную подачу отчётов в фонды и ФНС уже ИП-бухгалтер. Стоимость такого рода услуг оговаривается заранее и указывается в тексте договора. Это может быть как фиксированная, так и почасовая или зависящая от количества обработанных документов сумма. Своевременная выплата заработной платы бухгалтеру также вменена в обязанность заказчику.

 

 

Полезные статьи:

Обособленное подразделение у индивидуального предпринимателя, какие условия предусматривает закон
Дают ли кредит индивидуальным предпринимателям, какими бывают виды займов?
Оценщик индивидуальный предприниматель: требования к осуществлению деятельности

Поделиться

Бухгалтерия для администратора баз данных или индивидуального предпринимателя | Малый бизнес

Линда Рэй

Единоличное владение — один из самых простых способов открыть и поддерживать собственный бизнес. Вам даже не нужно открывать еще один банковский счет, чтобы хранить средства вашего бизнеса отдельно от ваших личных счетов, потому что вы несете личную ответственность за свои доходы и расходы. Бухгалтерские процедуры одинаковы, если вы действуете в качестве индивидуального предпринимателя от своего имени или в соответствии с назначением администратора баз данных или «ведения бизнеса от имени».

Ведение учета

1. Важно создать систему хранения документов, позволяющую отслеживать ваши доходы и расходы. Вы можете сделать это с помощью старой школьной бухгалтерской книги или создать электронную таблицу на своем компьютере. Сохраняйте все чеки за все, что вы покупаете для своего бизнеса, потому что, даже если вы не отправляете их вместе с годовой налоговой декларацией, они должны быть доступны на случай проверки. Общее правило – сохранять квитанции в течение семи лет.

Налоги

1. Большинство индивидуальных предпринимателей платят налоги ежеквартально, чтобы избежать уплаты крупного подоходного налога в конце года. Просто разделите свои налоговые обязательства за предыдущий год на четыре суммы и отправьте их в IRS в апреле, июле, сентябре и январе. Если у вас нет предыдущих налоговых деклараций для вашей компании, вам следует оценить сумму. Вы получите возврат, если вы переплатили. Вы напишете дополнительный платеж в IRS при подаче заявления, если вы недоплатили ежеквартальными платежами.

Изменение имени

1. В большинстве штатов требуется, чтобы вы зарегистрировали свое имя DBA в округе, в котором вы ведете бизнес. Плата — это еще один бизнес-расход, о котором вы сообщаете в качестве вычета при подаче налоговой декларации. Работа в качестве индивидуального предпринимателя под другим именем не снимает с вас ответственности за любые убытки или претензии, которые может понести ваша компания. Вы по-прежнему несете ответственность за любые несчастные случаи или судебные иски, предпринятые против вашей компании. Самый большой недостаток ведения бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя заключается в том, что ваши личные финансы смешиваются с финансами вашего бизнеса, даже если вы работаете под другим именем.

Разделение

1. Хотя вам не нужно вести отдельные банковские счета или бухгалтерские книги для вашего бизнеса, для бухгалтерских целей ведение отдельных счетов может помочь вам лучше отслеживать свои финансы. Например, когда вы оплачиваете деловые расходы со своего личного расчетного счета или с помощью личной кредитной карты, легко пропустить вычеты, когда придет время готовить свои налоги. Вы не можете вычитать зарплату, которую вы платите себе, со своего бизнес-счета, но, регистрируя свою собственную компенсацию отдельно, вы будете иметь больший контроль над своими средствами, что упростит оценку вашей прибыльности.

Помощь со стороны

1. По большей части вам не нужны услуги бухгалтера, за исключением тех случаев, когда приходит время подавать налоговую декларацию. Использование сертифицированного бухгалтера для подачи налогов освобождает вас от бремени поиска всех возможных вычетов, на которые вы имеете право как индивидуальный предприниматель. В то же время формы IRS не требуют пояснений, и вы, безусловно, можете сами платить налоги, если знаете, на какие вычеты вы можете претендовать. Внешние бухгалтеры могут помочь вам организовать бухгалтерские книги и предоставить вам рекомендации и программное обеспечение, которое может упростить ваши процедуры бухгалтерского учета. Они могут помочь с финансовыми прогнозами, с настройкой вашей системы бухгалтерского учета и мониторингом эффективности вашего бизнеса. Хотя они могут быть полезными, большинству индивидуальных предпринимателей не требуются бухгалтеры для ведения бухгалтерского учета.

Писатель Биография

Линда Рэй — отмеченная наградами журналистка с более чем 20-летним опытом репортажной деятельности. Она освещала бизнес в газетах и ​​журналах, в том числе в «Greenville News», «Success Magazine» и «American City Business Journals». Рэй имеет степень журналиста и преподает письмо, развитие карьеры и курс FDIC под названием «Умные деньги».

6 простых шагов к ведению бухгалтерского учета для индивидуальных предпринимателей

Бухгалтерский учет — это задача регистрации всех повседневных операций вашего бизнеса, таких как счета-фактуры, кассовые поступления и расходы.

Для индивидуального предпринимателя ведение бухгалтерского учета может показаться пугающим и сложным. Мы здесь, чтобы сказать вам, что это не обязательно. Подготовка годового отчета о прибылях и убытках для вашего бухгалтера вполне выполнима с вашими знаниями и навыками. Однако на случай, если вам понадобится небольшое руководство, мы создали схему шестиэтапного метода ведения бухгалтерского учета (он же только отчет о прибылях и убытках), чтобы упростить налоговый сезон.

Первый совет: оплачивая все свои бизнес-транзакции с помощью своего коммерческого банка и кредитных карт, вы уже на пути к упрощению процесса подачи документов. Точно так же личные расходы должны храниться на ваших личных счетах или, что еще лучше, просто использовать наличные деньги. Эти небольшие изменения упростят работу и помогут снизить плату за бухгалтерский учет.

В нашем простом методе баланс не требуется, что означает отсутствие необходимости в дебете или кредите. А поскольку программное обеспечение для бухгалтерского учета, такое как Xero и Quickbooks Online (QBO), широко используется, у нас есть фундаментальные советы и для них. Однако важно отметить, что это программное обеспечение использует метод двойной записи, который, как правило, более сложен, чем наш метод, основанный только на отчете о прибылях и убытках. Давайте начнем!

 

Простой метод бухгалтерского учета (также известный как отчет о прибылях и убытках)

Шаг 1. Начните со списка (или схемы) счетов 

Каждая транзакция вашего бизнеса должна быть отнесена к счету. Аккаунт — это, по сути, категория для всех ваших доходов (продаж) и расходов (поставки, страховка, банковские сборы и т. д.).

См. стандартные счета, которые у нас есть, в нашем простом шаблоне отчета о прибылях и убытках. Дополняйте этот список в соответствии с вашим бизнесом — этот пример довольно упрощен.

Шаг 2. Соберите свои бизнес-транзакции

Ежемесячно заходите в свои банковские счета и счета кредитных карт и загружайте следующее: 

• Ежемесячные выписки по банковским и кредитным картам в формате PDF
• Все ежемесячные транзакции в электронной таблице Excel (или .
  CSV)
• История электронных переводов Interac

Сохраните эти файлы в папку вместе со всеми вашими счетами-фактурами, счетами, выписками и квитанциями. Обратите внимание, что загрузка банковских транзакций и история электронных переводов Interac обычно доступны только в течение шести месяцев в вашем онлайн-банкинге.

Шаг 3: Сортируйте свои транзакции

Скопируйте загруженную таблицу транзакций за каждый месяц в шаблон отчета о прибылях и убытках. Назначьте каждую транзакцию категории счета и введите итоги каждой в Ежемесячный рабочий лист шаблона отчета о прибылях и убытках.

Шаг 4. Добавьте расходы, которые не были отражены в выписке по счету

Если вы платили наличными или использовали личную карту, добавьте эти транзакции вручную.

Чтобы упростить задачу, всегда используйте свой банковский счет и/или кредитную карту для оплаты всего, что связано с бизнесом. Используйте свой личный банковский счет для оплаты личных и домашних операционных расходов.

Шаг 5. Отчет о прибылях и убытках (также известный как отчет о прибылях и убытках) 

После того, как вы отсортировали (или закодировали) каждую операцию за текущий налоговый год, вы готовы сложить эти значения и подготовить отчет о прибылях и убытках. Использование шаблона отчета о прибылях и убытках True North — это простой и понятный способ определить, сколько денег вы зарабатываете и сколько тратите.

На вкладке «Ежемесячно» добавьте все свои счета-фактуры за каждый месяц. Затем заполните итоговые счета расходов. Вы можете увидеть суммы за текущий год, обратившись к годовой вкладке, и вы можете проверить свой чистый доход, который является вашей прибылью и с которого вы облагаетесь налогом.

Шаг 6: Расходы на домашний офис

Заполните наш шаблон домашнего офиса арендной платой, коммунальными услугами, налогом на имущество, мобильным телефоном и Интернетом. Часть из них можно вычесть. Ваш бухгалтер поместит информацию из этого шаблона в налоговую декларацию, чтобы она не попала в отчет о прибылях и убытках.

 

Использование облачного программного обеспечения для ведения бухгалтерского учета 

Для тех из вас, кто использует программное обеспечение для ведения бухгалтерского учета, нет проблем! У нас есть несколько основных советов, которыми мы можем поделиться.

Примечание к балансовым отчетам

Двойная бухгалтерия является стандартной в бухгалтерском программном обеспечении и составляет как отчет о прибылях и убытках, так и баланс. Поскольку нет разделения между человеком и бизнесом, большинству индивидуальных предпринимателей в любом случае не нужен баланс.

Мы рекомендуем использовать программное обеспечение только в случае необходимости. Конечный результат ненадежен, если бухгалтерский учет ведется неправильно или неполно.

Xero или QBO — это наше рекомендуемое программное обеспечение для облачного бухгалтерского учета. Оба требуют некоторой подготовки и знаний в области двойной бухгалтерии, чтобы быть действительно эффективными.

Если вы решите пойти по этому пути, ваша цель — подготовить надлежащую главную бухгалтерскую книгу и пробный баланс, в котором отслеживаются активы, пассивы, продажи и расходы. Ознакомьтесь с этими 11 терминами бухгалтерского учета малого бизнеса, которые вы должны знать, чтобы повысить свою бухгалтерскую хватку.

Шаг 1. Настройте свою учетную запись Xero или QBO 

Мы считаем, что Xero — лучший пакет программного обеспечения для бухгалтерского учета, доступный в Канаде для индивидуальных предпринимателей, а их начальный план упрощает ведение бухгалтерского учета в режиме реального времени. Посмотрите наш вебинар о том, как вести бухгалтерию с помощью стартового пакета Xero.

Вы начнете с того, что 31 декабря станет концом финансового года. Затем импортируйте план счетов. Убедитесь, что GST правильно импортирован для каждой учетной записи. GST не применяется ко всем деловым расходам (например, страховка и банковские сборы), поэтому убедитесь, что GST применяется только там, где это необходимо.

Шаг 2: Импорт банковских транзакций

Если у вас есть банковский счет только для бизнеса, вам необходимо импортировать эти банковские транзакции и транзакции по кредитным картам в Xero. Если счета-фактуры не были сгенерированы в Xero, счета-фактуры также необходимо импортировать.

Вы можете загрузить свои банковские операции со своего банковского счета в электронную таблицу, а затем импортировать электронную таблицу в свою бухгалтерскую программу. Банковские каналы связывают ваш банковский счет напрямую с вашей учетной записью Xero или QBO, и ваши транзакции автоматически импортируются в режиме реального времени.

Счет-фактура из вашей учетной записи Xero или QBO для лучшего отслеживания вашей дебиторской задолженности. Если вам нужна специализированная программа для выставления счетов, попробуйте найти такую, которая интегрируется с Xero или QBO.

Шаг 3. Согласуйте каждую транзакцию

Назначьте каждую транзакцию учетной записи (также известной как категория расходов). Расходы, не указанные в банковских выписках, такие как наличные или личная кредитная карта, необходимо вводить вручную.

После согласования каждой транзакции конечный банковский баланс в программе должен совпадать с балансом в ваших банковских выписках (и выписках по кредитным картам).

Шаг 4. Создание отчетов для главной книги и пробного баланса

В конце года, когда вы будете уверены, что главная книга фиксирует все ваши транзакции и одностраничный пробный баланс выглядит правильно, вы можете предоставить эти два отчета своему бухгалтеру.

Если это звучит запутанно, не волнуйтесь — это часто так и есть. Позвоните нам, и мы поможем вам настроиться.

Мы будем рады ответить на ваши вопросы, устранить любые недоразумения и направить вас на правильный путь. Наличие чистых и актуальных книг значительно облегчит вам уплату налогов! Позвоните нам или назначьте встречу с нами сегодня.

Узнайте больше о темах по бухгалтерскому учету, которые могут быть полезны вам и вашему малому бизнесу.