Структура расхода и дохода организации: Анализ доходов и расходов организации. Кратко. Пример

Компоненты отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках может иметь незначительные различия между разными компаниями, поскольку расходы и доходы будут зависеть от типа операций или ведения бизнеса.Однако есть несколько общих статей, которые обычно можно увидеть в любом отчете о прибылях и убытках.

Наиболее распространенные статьи отчета о прибылях и убытках включают:

Выручка / Продажи

Выручка от продаж Выручка от продаж Выручка от продаж — это доход, полученный компанией от продажи товаров или оказания услуг. В бухгалтерском учете термин «продажи» — это выручка компании от продаж или услуг, отображаемая в самом верху отчета. Эта стоимость будет равна сумме затрат, связанных с созданием продаваемых товаров или предоставлением услуг.У некоторых компаний есть несколько потоков доходов. Потоки доходов. Потоки доходов — это различные источники, из которых бизнес зарабатывает деньги от продажи товаров или предоставления услуг. Типы, которые добавляют к общей строке дохода.

Стоимость проданных товаров (COGS)

Стоимость проданных товаров (COGS) — это статья, которая объединяет прямые затраты, связанные с продажей продуктов, для получения дохода. Эту статью также можно назвать Себестоимостью, если компания занимается оказанием услуг.Прямые затраты могут включать в себя оплату труда, детали, материалы и распределение других расходов, таких как амортизация (см. Объяснение амортизации ниже).

Валовая прибыль

Валовая прибыль Валовая прибыль Валовая прибыль — это прямая прибыль, остающаяся после вычета себестоимости проданных товаров или себестоимости продаж из выручки от продаж. Он используется для расчета валовой прибыли. Валовая прибыль рассчитывается путем вычитания себестоимости проданных товаров (или себестоимости продаж) из выручки от продаж.

Расходы на маркетинг, рекламу и продвижение

Большинство предприятий несут некоторые расходы, связанные с продажей товаров и / или услуг.Расходы на маркетинг, рекламу и продвижение часто группируются вместе, поскольку они представляют собой схожие расходы, связанные с продажами.

Общие и административные расходы (G&A)

SG&A расходы SG&A включает все непроизводственные расходы, понесенные компанией в любой данный период. Он включает такие расходы, как аренда, реклама, маркетинг, включая коммерческий, общий и административный раздел, который содержит все другие косвенные расходы, связанные с ведением бизнеса.Сюда входят заработная плата, аренда и офисные расходы, страхование, дорожные расходы, а иногда и амортизация, а также другие операционные расходы. Однако предприятия могут выбрать разделение амортизации и амортизации в своем собственном разделе.

EBITDA

EBITDA не во всех отчетах о прибылях и убытках означает прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации. Он рассчитывается путем вычитания административных и административных расходов (без учета амортизации и износа) из валовой прибыли.

Расходы на амортизацию

Расходы на амортизацию При покупке долгосрочного актива его следует капитализировать, а не списывать на расходы в том отчетном периоде, в котором он был приобретен. отчет о прибылях и убытках, потому что принципы бухгалтерского учета требуют их отражения, несмотря на то, что они фактически не оплачиваются денежными средствами. расходы, которые создаются бухгалтерами для распределения стоимости основных средств, таких как основные средства, такие как основные средства (PP & EPP & E (основные средства). Основные средства (основные средства) (основные средства) являются одним из основных внеоборотных активов. на балансе.На основные средства влияют капитальные затраты).

Операционная прибыль (или EBIT)

Операционная прибыль представляет собой сумму, полученную от обычных деловых операций. Другими словами, это прибыль до вычета любых внереализационных доходов, внереализационных расходов, процентов или налогов из доходов. EBIT EBIT Guide EBIT означает прибыль до уплаты процентов и налогов и является одним из последних промежуточных итогов в отчете о прибылях и убытках перед чистой прибылью. EBIT также иногда называют операционным доходом, потому что он определяется путем вычета всех операционных расходов (производственных и непроизводственных затрат) из выручки от продаж.это термин, обычно используемый в финансах и обозначающий прибыль до уплаты процентов и налогов.

Проценты

Процентные расходы Процентные расходы Процентные расходы возникают из-за компании, которая финансируется за счет заемных средств или аренды капитала. Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но также могут. Компании обычно выделяют процентные расходы и процентные доходы отдельной строкой в ​​отчете о прибылях и убытках. Это сделано для того, чтобы согласовать разницу между EBIT и EBT.Расходы по процентам определяются графиком долга. График долга График долга включает в себя весь долг, имеющийся у бизнеса, в зависимости от срока его погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов

Прочие расходы

Компании часто имеют другие расходы, уникальные для их отрасли. Другие расходы могут включать в себя выполнение, технологии, исследования и разработки. Исследования и разработки (R&D) Исследования и разработки (R&D) — это процесс, с помощью которого компания получает новые знания и использует их для улучшения существующих продуктов и внедрения (R&D), компенсация на основе запасов. Компенсация на основе акций (также называемая компенсацией на основе акций или компенсацией акционерного капитала) — это способ выплаты сотрудникам и директорам (SBC) расходов на обесценение Обесценение Обесценение основных средств можно охарактеризовать как резкое уменьшение справедливой стоимости из-за физического повреждения. изменения в существующем законодательстве, прибыли / убытки от продажи инвестиций, влияние курсовой разницы и многие другие расходы зависят от отрасли или компании.

EBT (прибыль до налогообложения)

EBTEarnings Before Tax (EBT) Прибыль до налогообложения или прибыль до налогообложения — это последний промежуточный итог в отчете о прибылях и убытках перед строкой чистой прибыли. EBT обозначает прибыль до налогообложения, также известную как прибыль до налогообложения, и определяется путем вычитания процентных расходов из операционной прибыли. Это последний промежуточный итог до получения чистой прибыли.

Налоги на прибыль

Налоги на прибыль Учет налогов на прибыль Налоги на прибыль и их учет являются ключевой областью корпоративных финансов.Учет налога на прибыль и оптимизации оценки компании преследует несколько целей. см. соответствующие налоги, взимаемые с прибыли до налогообложения. Общие налоговые расходы могут состоять как из текущих, так и из будущих налогов.

Чистая прибыль

Чистая прибыль IncomeNet Доходы IncomeNet являются ключевой статьей не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах. Прибыль рассчитывается путем вычета подоходного налога из прибыли до налогообложения.Это сумма, которая направляется в нераспределенную прибыль в балансе после вычета любых дивидендов.

Реальный пример отчета о прибылях и убытках

Ниже приведен пример консолидированного отчета о прибылях и убытках Amazon за годы, закончившиеся 31 декабря 2015–2017 гг. Взгляните на отчет о прибылях и убытках, а затем прочтите разбивку. об этом ниже.

Источник: amazon.com

Научитесь анализировать отчет о прибылях и убытках в курсе CFI по основам финансового анализа.

Начиная с самого верха, мы видим, что у Amazon есть два разных потока доходов — продукты и услуги, которые в совокупности образуют общий доход.

Промежуточный итог валовой прибыли отсутствует, поскольку себестоимость продаж группируется со всеми другими расходами, которые включают выполнение, маркетинг, технологии, контент, общие и административные (G&A) и другие расходы.

После вычета всех вышеупомянутых расходов мы, наконец, приходим к первому промежуточному итогу в отчете о прибылях и убытках, операционному доходу (также известному как EBIT или прибыль до уплаты процентов и налогов).

Все, что ниже операционного дохода, не связано с текущей деятельностью предприятия — например, внереализационные расходы, резерв по налогу на прибыль (т.е. будущие налоги) и инвестиционная деятельность по методу долевого участия (прибыль или убыток от миноритарных инвестиций), за вычетом налогов.

Наконец, мы приходим к чистой прибыли (или чистому убытку), которую затем делим на средневзвешенное количество акций в обращении. Средневзвешенное количество акций в обращении. за отчетный период.Количество средневзвешенных акций в обращении используется при расчете таких показателей, как прибыль на акцию (EPS) в финансовой отчетности компании, для определения прибыли на акцию. Прибыль на акцию (EPS). доля обыкновенного акционера в прибыли компании. EPS измеряет прибыль каждой обыкновенной акции (EPS).

Как построить отчет о прибылях и убытках в финансовой модели

После подготовки каркаса отчета о прибылях и убытках как такового его можно интегрировать в соответствующую финансовую модель Типы финансовых моделей Наиболее распространенные типы финансовых моделей включают: 3 отчета модель, модель DCF, модель M&A, модель LBO, бюджетная модель.Откройте для себя 10 основных типов для прогнозирования будущих результатов.

Шаг 1

Сначала введите исторические данные за любые доступные периоды времени в шаблон отчета о прибылях и убытках в Excel Ресурсы Excel Изучите Excel онлайн с помощью сотен бесплатных руководств, ресурсов, руководств и шпаргалок по Excel! Ресурсы CFI — лучший способ изучить Excel на ваших условиях. Отформатируйте ввод исторических данных, используя определенный формат, чтобы иметь возможность различать жестко закодированные данные и расчетные данные.Напоминаем, что распространенный метод форматирования финансовой модели Форматирование финансовой модели — это самостоятельная наука. Правильно форматируя финансовую модель, аналитик сохраняет последовательность, ясность и эффективность. такие данные должны раскрасить любой жестко запрограммированный ввод синим цветом, а вычисленные данные или связывающие данные — черным.

Это позволяет пользователю и читателю узнать, где можно внести изменения во входные данные и какие ячейки содержат формулы и, следовательно, не должны изменяться или подделываться.Однако, независимо от выбранного метода форматирования, не забывайте поддерживать последовательное использование во избежание путаницы.

Шаг 2

Затем проанализируйте тенденцию в доступных исторических данных, чтобы создать драйверы и предположения для будущего прогнозирования. Например, проанализируйте тенденцию продаж, чтобы спрогнозировать рост продаж, проанализировав COGS как процент от продаж, чтобы спрогнозировать будущие COGS. Узнать больше о методах прогнозированияМетоды прогнозированияЛучшие методы прогнозирования. В этой статье мы объясним четыре типа методов прогнозирования доходов, которые финансовые аналитики используют для прогнозирования будущих доходов..

Шаг 3

Наконец, используя драйверы и предположения, подготовленные на предыдущем шаге, спрогнозируйте будущие значения Прогнозирование Прогнозирование относится к практике прогнозирования того, что произойдет в будущем, с учетом событий в прошлом и настоящем. По сути, это инструмент для принятия решений, который помогает предприятиям справиться с последствиями неопределенности будущего путем изучения исторических данных и тенденций. по всем статьям отчета о прибылях и убытках.Прогнозируйте определенные позиции и используйте их для расчета промежуточных итогов. Например, для будущей валовой прибыли лучше прогнозировать COGS, а доходRevenueRevenue — это стоимость всех продаж товаров и услуг, признанных компанией за период. Доход (также называемый продажами или доходом) и вычитайте их друг из друга, а не прогнозируйте будущую валовую прибыль напрямую.

Шаблон отчета о прибылях и убытках

Загрузите бесплатный шаблон отчета о прибылях и убытках CFI, чтобы составить годовой отчет о доходах с вашими собственными данными.

Этот шаблон взят из курса CFI по основам финансового анализа.

Каковы общие факторы для каждой статьи отчета о прибылях и убытках?

Хотя эти факторы используются обычно, они представляют собой лишь общие рекомендации.Бывают ситуации, когда необходимо проявить интуицию, чтобы определить правильный драйвер или предположение для использования. Например, у конкретного предприятия может быть нулевой доход. Таким образом, процентная доля водителя продаж не может использоваться для COGS. Вместо этого аналитику, возможно, придется полагаться на изучение прошлой тенденции COGS, чтобы определить допущения для прогнозирования COGS в будущем.

Основные отчеты, используемые в финансовом моделировании, аналогичны основным отчетам, используемым в бухгалтерском учете. Их три: Отчет о прибылях и убытках, Баланс Баланс Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов.Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету. Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств компания создала и использовала в течение определенного периода. Общие типы финансовых моделей включают: модель с 3 отчетами, модель DCF, модель M&A, модель LBO, модель бюджета. Откройте для себя 10 основных типов, каждое из этих утверждений повлияет на значения других утверждений.

Видеообъяснение отчета о прибылях и убытках

Ниже приведено видео объяснение того, как работает отчет о прибылях и убытках, различных составляющих его элементов и почему он так важен для инвесторов и руководителей компании.

Мы надеемся, что это видео помогло вам понять, что многие люди считают самым важным финансовым отчетом в бухгалтерском учете!

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком услуг глобального аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат CFI по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вы обретете необходимую уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня.

Пройдя курсы финансового моделирования, тренинги и упражнения, любой человек в мире может стать отличным аналитиком. Для продолжения карьерного роста вам пригодятся следующие дополнительные ресурсы CFI:

• БалансБалансовый отчетБалансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетов. Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету.
• Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств компания создала и использовала в течение определенного периода.
• Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Мы обсуждаем различные методы прогнозирования статей отчета о прибылях и убытках. Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, затем начинается стоимость
• Типы финансового анализа Типы финансового анализа Финансовый анализ предполагает использование финансовых данных для оценки результатов деятельности компании и выработки рекомендаций о том, как это можно улучшить в будущем. Финансовые аналитики в основном выполняют свою работу в Excel, используя электронные таблицы для анализа исторических данных и составления прогнозов Типы финансового анализа

Отчет о прибылях и убытках | Безграничный бизнес

Определение отчета о прибылях и убытках

В отчетах о прибылях и убытках указываются доходы, расходы и общая чистая прибыль или убыток за определенный отчетный период.

Цели обучения

Определите отчет о прибылях и убытках в более широком контексте финансового учета

Основные выводы

Ключевые моменты

• Отчет о прибылях и убытках в конечном итоге дает представление о прибыльности за счет отслеживания доходов и расходов, понесенных для получения этих доходов.
• Отчет о прибылях и убытках начинается с доходов, которые представляют собой общую поступающую выручку от продаж продуктов и / или услуг.
• Стоимость проданных товаров вместе с коммерческими и общими административными расходами, амортизацией и НИОКР вычитается из этих доходов как расходы.
• После этого рассчитываются неоперационные статьи, такие как налоги, стоимость финансирования и другие источники разных доходов или расходов.
• Это приводит к чистой прибыли или убытку за данный отчетный период. Разделив чистую прибыль на общий объем продаж, вы получите маржу прибыли организации.

Ключевые термины

• амортизация : Уменьшение стоимости активов.
• Прибыльность : способность производить капитал в данном контексте посредством организационных операций.

Что такое отчет о доходах

Отчет о прибылях и убытках — это одна из основных финансовых отчетов, которую все публичные организации по всему миру составляют на регулярной основе в качестве инструмента отчетности для заинтересованных сторон и широкой общественности. Создание и поддержание этих отчетов является основной обязанностью финансовых бухгалтеров.

Отчет о прибылях и убытках (также называемый отчетом о прибылях и убытках или отчетом о прибылях и убытках) отвечает на некоторые основные вопросы, касающиеся прибыльности и общего использования сырья для получения доходов, превышающих соответствующие расходы.Таким образом, отчет о прибылях и убытках представляет собой линейную оценку, начиная с выручки и заканчивая чистой прибылью или убытком, общих затрат на данный производственный процесс. В результате это утверждение по сути описывает период рабочего времени и преобразование доходов в прибыль или убытки за этот период времени.

Отчет о прибылях и убытках от Викимедиан : Чтобы понять отчет о прибылях и убытках, лучше всего его проанализировать. Приведенный выше отчет о прибылях и убытках взят непосредственно из Википедии и представляет собой финансовую информацию, которую они предлагают внешним заинтересованным сторонам и широкой общественности.Отчет о прибылях и убытках начинается с выручки за вычетом затрат и расходов и приводит к чистой прибыли или убытку.

Почему они полезны

Отчет о прибылях и убытках — чрезвычайно полезный инструмент, особенно для менеджеров по продуктам, стратегов, специалистов по эксплуатации и инвесторов. Короче говоря, отчеты о прибылях и убытках полезны, потому что они демонстрируют способность организации превращать доходы в используемые денежные потоки (которые затем будут вставляться в отчет о движении денежных средств на постоянной основе).Прибыльность операций здесь является ключевым понятием и важнейшим компонентом успеха организации.

Как создать отчет о доходах

Для финансового бухгалтера понимание входных данных отчета о прибылях и убытках является ключом к разработке точных и полезных отчетов. Отчеты о прибылях и убытках можно условно разделить на следующие подкатегории:

Выручка

Вверху организация должна отчитываться об общем доходе. Основным источником здесь будет общая выручка от продаж, хотя увеличение стоимости активов или приобретение дебиторской задолженности за предыдущий отчетный период также может добавить к этому числу.

Расходы

Расходы — это общие затраты на получение вышеуказанных доходов. Это можно разделить на несколько категорий:

• Стоимость проданных товаров (COGS) — Все затраты на материалы, рабочую силу и накладные расходы, которые непосредственно необходимы для производства и / или изготовления данного товара.
• Продажи и общее управление (SG&A) — Эти расходы представляют собой вспомогательные расходы, такие как заработная плата сотрудников отдела кадров, управления, юриспруденции, бухгалтерского учета, маркетинга и другие более широкие корпоративные расходы, связанные с продажей конкретного товара.
• Износ / амортизация — Со временем стоимость основных средств снизится. Эта амортизация активов распределяется как расход в течение срока службы регистрируемых активов.
• Исследования и разработки (НИОКР) — Инвестиции в исследования и разработки продуктов, приносящих доход, также будут коммерческими расходами в отчете о прибылях и убытках.

Нерабочие товары

Прочие прибыли или убытки, например, от аренды, дохода, патентов, курсовой разницы, деловой репутации и т. Д., Должны быть включены как необычные прибыли или убытки. Финансовые затраты на заемный капитал и налоги также будут включены в этот раздел. При необходимости (хотя и редко) добавляется дополнительный раздел нестандартных элементов, который может относиться к изменению местоположения предприятия (довольно дорого), прекращению операций или другим уникальным сценариям, о которых необходимо сообщать, но которые не вписываются в какую-либо конкретную статью. .

Чистая прибыль

После того, как все статьи будут соответственно добавлены или вычтены из начального дохода, в отчете о прибылях и убытках будет отображаться общая чистая прибыль или чистый убыток.Именно здесь инвесторы и заинтересованные стороны получают прибыль: чистую прибыль / выручку. Эта маржа рентабельности является полезным вкладом в общую стоимость операционной эффективности организации.

Выручка

Выручка — это денежные поступления или другие улучшения активов, полученные в результате поставки или производства товаров.

Цели обучения

Объясните, как выручка используется для определения состояния компании

Основные выводы

Ключевые моменты

• Доход — это расчет или оценка периодического дохода на основе определенной стандартной практики бухгалтерского учета или правил, установленных правительством или государственным учреждением.
• В общем случае выручка — это доход, полученный организацией в форме денежных средств или их эквивалентов. Выручка от продаж — это доход, полученный от продажи товаров или услуг в течение определенного периода времени. Налоговые поступления — это доход, который государство получает от налогоплательщиков.
• Выручка — важная часть анализа финансовой отчетности. Эффективность компании измеряется степенью, в которой приток ее активов (выручка) сравнивается с ее оттоком активов (расходами).
• Выручка используется как показатель качества прибыли.К ним прилагается несколько финансовых коэффициентов, наиболее важными из которых являются валовая прибыль и маржа прибыли. Кроме того, компании используют выручку для определения расходов по безнадежным долгам с использованием метода отчета о прибылях и убытках.

Ключевые термины

• Приток денежных средств : Приток денежных средств — это движение денег в бизнес, проект или финансовый продукт.
• кассовый бюджет : прогноз будущих денежных поступлений и расходов на определенный период времени

Выручка — это приток денежных средств или иное увеличение активов в течение периода в результате поставки или производства товаров, оказания услуг или другой деятельности, которая составляет текущую основную деятельность предприятия.Обычно они представлены как продажи за вычетом скидок, возвратов и надбавок.

Образец отчета о прибылях и убытках : Расходы указаны в отчете о прибылях и убытках компании.

В бизнесе доход — это доход, который компания получает от своей обычной коммерческой деятельности, обычно от продажи товаров и услуг покупателям. Каждый раз, когда бизнес продает продукт или оказывает услугу, он получает доход. Это называется валовой выручкой или выручкой от продаж.

В Великобритании и других странах выручка называется оборотом.Некоторые компании получают доход от процентов, дивидендов или роялти, выплачиваемых им другими компаниями. Выручка может относиться к коммерческому доходу в целом или к сумме в денежной единице, полученной в течение определенного периода времени. Например: «В прошлом году компания X получила доход в размере 42 миллионов долларов. ”

Выручка — важная часть анализа финансовой отчетности, в частности отчета о прибылях и убытках. Эффективность компании измеряется в той степени, в которой приток ее активов (выручка) сравнивается с ее оттоком активов (расходами).Чистая прибыль является результатом этого уравнения. Последовательный рост выручки, а также рост чистой прибыли считаются важными для того, чтобы публично торгуемые акции компании были привлекательны для инвесторов. Выручка используется как показатель качества прибыли. К нему привязаны несколько финансовых коэффициентов, наиболее важными из которых являются валовая прибыль и маржа прибыли. Кроме того, компании используют выручку для определения расходов по безнадежным долгам с использованием метода отчета о прибылях и убытках.

Себестоимость проданной продукции

Стоимость проданных товаров, рассчитанная и отраженная в отчете о прибылях и убытках, является полезным показателем общих производственных затрат и эффективности.

Цели обучения

Понимание того, как рассчитывать COGS при различных методах регистрации, и стратегическое понимание ценности этого расчета с точки зрения эффективности производства

Основные выводы

Ключевые моменты

• Рассчитанная и отраженная в отчете о прибылях и убытках, себестоимость проданных товаров (COGS) показывает общую эффективность производства в разбивке по единицам.
• COGS является важным индикатором потенциальной прибыльности при использовании в качестве ориентира для оценки готовности потребителя платить и общей ценовой точки продаваемых товаров.
• COGS включает в себя затраты на закупку сырья, рабочую силу, непосредственно необходимую для производства, накладные расходы, относящиеся к производству, складированию и отгрузке.
• С точки зрения бухгалтерского учета можно использовать различные подходы для записи и составления отчета о затратах. Это включает LIFO, FIFO, среднюю стоимость и конкретную идентификацию.

Ключевые термины

• накладные расходы : Расходы по ведению бизнеса, не относящиеся напрямую к предоставленным товарам или услугам.
• однородный : С одинаковым составом.

Важность COGS

Себестоимость проданных товаров (COGS) является очень важным показателем для здоровья бизнес-операций, поскольку это переменные затраты, непосредственно применяемые к каждой проданной позиции на основе единицы. Этот расчет позволяет бизнесу увидеть, сколько стоит поиск, производство, инвентаризация, управление и распространение продуктов и услуг организации. С общей стратегической точки зрения, COGS по сравнению с готовностью потребителя платить является ключевым показателем того, принесет ли производство определенного продукта (в определенном объеме) долгосрочную устойчивую прибыль.

Как рассчитывается себестоимость

При просмотре отчета о прибылях и убытках полезно помнить, что поток информации идет сверху вниз. В верхней части отчета о прибылях и убытках указывается общая выручка, которая сразу же применяется к стоимости проданных товаров. Этот первоначальный расчет будет учитывать следующие производственные затраты:

• Источники сырья, используемых запчастей и расходных материалов
• Весь труд, непосредственно задействованный в производстве, производстве и поставке продукта / услуги, включая льготы и налоги на заработную плату
• Все накладные расходы, непосредственно относящиеся к производственному процессу (т.е. электричество для работы станков, аренда производственного помещения, аренда складов, заработная плата руководства завода и т. д.)
• Все хранение и складирование продуктов / услуг, наряду с распределением потребителям (т. Е. Отгрузка, хранение, обработка)

Короче говоря, COGS означает стоимость производства товара от начала до конца. Это НЕ включает вспомогательную деятельность, такую ​​как корпоративный маркетинг, корпоративные кадры, высшее руководство (если они активно не работают в производственном цехе), ИТ-инфраструктуру (если она напрямую не интегрирована с производством) и другие коммерческие, общие и административные расходы.

Точка безубыточности : Себестоимость проданных товаров часто определяет, на каком уровне выпуска (в единицах) будет достигнута точка безубыточности при заданной ценовой отметке, на которой продается товар.

Методики записи

При применении этой информации к отчету о прибылях и убытках используются разные тактики бухгалтерского учета в зависимости от ситуации в организации. Несколько ключевых концепций ведения документации, о которых следует помнить при приближении к COGS:

First-In, First-Out (FIFO) — Согласно этому методу отслеживания COGS, первыми производятся товары, которые сначала отправляются с полок.Представьте производителя смартфонов, где производство первых 50 стоит 200 долларов, а производство вторых 50 стоит 300 долларов. После продажи первых 50 телефонов себестоимость по FIFO составит 10 000 долларов (50 x 200 долларов).

Last-In, First-Out (LIFO) — В соответствии с этим методом COGS, последние произведенные товары — это те, которые отправляются с полок первыми. Итак, чтобы использовать приведенный выше пример, продажа первых 50 телефонов будет иметь зарегистрированный COGS в размере 15 000 долларов США (50 x 300 долларов США).

Средняя стоимость — в соответствии с этим методом COGS общая стоимость производства единицы продукции усредняется за весь период регистрации.Другими словами, общая сумма COGS на единицу будет просто общей стоимостью всех операций (в течение отчетного периода) / объемом производства (в течение отчетного периода). Это особенно полезно для однородных товаров.

Специфическая идентификация — в отличие от расчета средней стоимости, этот метод отслеживает каждую отдельную единицу товара и устанавливает цену на себестоимость в соответствии с индивидуальным производственным процессом. Это может быть полезно при производстве специализированных и дифференцированных товаров, которые не всегда продаются по одной и той же цене или четко сравниваются друг с другом.

Общие и административные расходы (G&A)

Общие и административные расходы, не связанные с производством, являются хорошим показателем общей операционной эффективности.

Цели обучения

Понимание общих и административных расходов и того, что они говорят об организации

Основные выводы

Ключевые моменты

• Общие и административные расходы отражены в отчете о прибылях и убытках в составе операционных расходов и относятся к операционным расходам, не связанным с производством.
SG&A
• (относительно) фиксированы, и поэтому они являются полезным показателем эффективности, если рассматривать их как процент от общей выручки.
• Ключевые статьи SG&A включают заработную плату, аренду, коммунальные услуги, программное обеспечение, страхование и множество других административных и накладных расходов.
• При рассмотрении SG&A в контексте организации и конкуренции, создание эффективности затрат по отношению к масштабу производства является основной задачей.

Ключевые термины

• расходы : Затраты к оплате. С точки зрения бухгалтерского учета, это начисленные затраты по данной статье.

Почему актуальны коммерческие и административные расходы

В отчете о прибылях и убытках указываются различные понесенные расходы, не связанные напрямую с производством. Основная причина, по которой так важно отслеживать эти расходы по отдельности, заключается в том, что они не зависят от переменного объема производства и, как следствие, их общее влияние на организацию в значительной степени фиксировано (в отличие от переменного на единицу затрат).Это имеет некоторые стратегические последствия.

Как рассчитываются коммерческие и административные расходы

Большая часть этих расходов, как правило, связана с косвенными аспектами производства. Один из способов представить это — рассмотреть вспомогательную инфраструктуру вокруг основного процесса: например, офисные помещения (и связанные с ними расходы на коммунальные услуги) или заработную плату вспомогательного персонала и руководства. Хотя потенциальный список расходов по этой статье обширен, ниже приведены некоторые общие понесенные расходы, которые будут отражены в SG&A:

• Заработная плата / платежная ведомость (т.е. заработная плата, не связанная напрямую с переменным производством)
• Накладные расходы
• Администрация
• Программное обеспечение
• Аренда
• Страхование
• Техническое обслуживание
• Комиссии
• Утилиты

Что подразумевает SG&A

Отделив эти расходы от производственных расходов, он дает инвесторам, руководству и другим заинтересованным сторонам представление об эффективности работы организации. Предполагается, что организации с бюджетом SG&A, который составляет высокий процент их общих расходов, будут менее эффективными, чем аналогичная организация, производящая аналогичную сумму дохода с более низкими SG&A.

Например, в команде компании А довольно много высокооплачиваемых менеджеров и руководителей. Они также используют новейшее программное обеспечение для управления производственным процессом, который требует высоких годовых затрат. Они приносят немного больше доходов, чем их ближайший конкурент, компания B (на 20% больше в год). Они приносят 2% чистой прибыли в год.

Компания B, с другой стороны, имеет несколько менеджеров и руководителей и полагается на немного более медленное, но гораздо более дешевое программное решение для управления производственной продукцией.В результате они зарабатывают на 20% меньше, чем компания А, каждый год, но их расходы на 40% меньше, чем у компании. В результате чистая прибыль составляет почти 30% от выручки.

Компания A явно производит больший объем и делает более крупные стратегические инвестиции в ИТ, однако компания B лучше использует свои ресурсы с точки зрения прибыльности, минимизируя свои коммерческие и административные расходы и уделяя больше внимания инвестициям в эффективность своего производства.

Отчет о прибылях и убытках : На этом изображении показан основной отчет о прибылях и убытках, включая статью для SG&A.Это показывает, где он находится (в разрезе операционных расходов).

Чистая прибыль

Чистая прибыль в бухгалтерском учете — это прибыль предприятия за вычетом расходов за отчетный период.

Цели обучения

Определить чистую прибыль

Основные выводы

Ключевые моменты

• Чистая прибыль может быть распределена между держателями обыкновенных акций в качестве дивидендов или удерживаться фирмой в качестве дополнения к нераспределенной прибыли.
• Чистая прибыль и чистая прибыль обычно считаются синонимами чистой прибыли.Часто термин «доход» заменяется термином «чистая прибыль», но это не является предпочтительным из-за возможной двусмысленности.
• Чистая прибыль может быть распределена между держателями обыкновенных акций в качестве дивидендов или удерживаться фирмой в качестве дополнения к нераспределенной прибыли.

Ключевые термины

• Обыкновенные акции : Доли участия в капитале корпорации или другого предприятия с ограниченной ответственностью, имеющей право на получение дивидендов, с финансовыми правами ниже привилегированных акций и обязательств.
• Доля меньшинства : В бухгалтерском учете доля меньшинства (или неконтролирующая доля участия) — это часть акций дочерней компании, которая не принадлежит материнской корпорации.

Чистая прибыль в бухгалтерском учете — это прибыль предприятия за вычетом расходов за отчетный период. Он рассчитывается как остаточная сумма всех доходов и прибылей по всем расходам и убыткам за период, а также определяется как чистое увеличение собственного капитала в результате деятельности компании.Чистая прибыль — это концепция бухгалтерского учета, отличная от прибыли. Прибыль — это термин, который означает разные вещи для разных людей, и разные статьи в финансовом отчете могут содержать термин «прибыль», например валовая прибыль и прибыль до налогообложения. Напротив, чистая прибыль — это четко определенный термин в бухгалтерском учете.

Часто термин «доход» заменяется термином «чистая прибыль», но это не является предпочтительным из-за возможной двусмысленности. Чистая прибыль неофициально называется «нижней строкой», потому что она обычно находится в последней строке отчета о прибылях и убытках компании (связанный термин «верхняя строка», означающий выручку, которая образует первую строку отчета о прибылях и убытках).Вычитаемые статьи обычно включают налоговые расходы, финансовые расходы (процентные расходы) и долю меньшинства. Аналогичным образом вычитаются дивиденды по привилегированным акциям, хотя они не являются расходами. Для товарной компании вычтенные затраты могут представлять собой стоимость проданных товаров, скидки при продаже, а также возвраты и скидки. Затраты на рекламу, производство, дизайн и разработку продуктовой компании включены в стоимость.

Чистая прибыль может быть распределена между держателями обыкновенных акций в качестве дивидендов или удерживаться фирмой в качестве дополнения к нераспределенной прибыли.Поскольку прибыль и прибыль используются как синонимы дохода (также в зависимости от использования в Соединенном Королевстве и США), чистая прибыль и чистая прибыль обычно используются как синонимы чистой прибыли. Часто термин «доход» заменяется термином «чистая прибыль», но это не является предпочтительным из-за возможной двусмысленности.

Отчет о прибылях и убытках Apple Inc. : Выручка и чистая прибыль Apple значительно выросли в 2011 году.

Уравнение чистой прибыли:

Чистый объем продаж (выручка) — Себестоимость проданной продукции = Валовая прибыль — SG&A расходы (совокупные затраты на деятельность компании) = EBITDA — Износ и амортизация = EBIT — Процентные расходы (стоимость заемных денег) = EBT — Расходы по налогам = Чистая прибыль (EAT)

Образец отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках отображает выручку, признанную за определенный период, а также затраты и расходы, относящиеся к этой выручке.

Цели обучения

Объясните использование и компоненты отчета о прибылях и убытках

Основные выводы

Ключевые моменты

• Цель отчета о прибылях и убытках — показать менеджерам и инвесторам, заработала или потеряла компания деньги в течение отчетного периода.
• Отчет о прибылях и убытках отличается от баланса тем, что представляет собой период времени, а не один момент.
• Отчеты о прибылях и убытках должны помочь инвесторам и кредиторам определить прошлые финансовые показатели предприятия, спрогнозировать будущие результаты и оценить способность генерировать будущие денежные потоки посредством отчетности о доходах и расходах.

Ключевые термины

• деловая репутация : Стоимость хозяйственного общества, не относящаяся напрямую к его материальным активам и обязательствам. Эта ценность определяется такими факторами, как лояльность потребителей к бренду.
• амортизация : Измерение снижения стоимости активов. Не путать с обесценением, которое представляет собой оценку незапланированного, чрезвычайного снижения стоимости активов.
• отчет о прибылях и убытках : расчет, который показывает прибыль или убыток учетной единицы за определенный период времени, предоставляя краткое изложение того, как рассчитывается прибыль или убыток на основе валовых доходов и расходов

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках (отчет о прибылях и убытках) — это финансовый отчет компании, показывающий, как выручка становится чистой прибылью.«Выручка» — это деньги, полученные от продажи продуктов и услуг до вычета расходов, также называемые «выручкой». «Чистая прибыль — это результат после учета всех доходов и расходов, также известный как« чистая прибыль »или« чистая прибыль ». «В отчете о прибылях и убытках отражены доходы, признанные за определенный период, и расходы, относящиеся к этим доходам, включая списание (амортизация активов) и налоги. Цель отчетов о прибылях и убытках — показать менеджерам и инвесторам, получали ли компании прибыль или убытки в эти периоды.Отчет о прибылях и убытках отличается от баланса, потому что он представляет собой период времени, а не отдельный момент.

Для составления отчета о прибылях и убытках используются два возможных метода. Отчет о прибылях и убытках Single Step использует более простой подход, добавляя выручку и вычитая расходы, чтобы определить чистую прибыль. Более сложный отчет о прибылях и убытках Multi-Step требует нескольких шагов для определения итоговой суммы, начиная с валовой прибыли. Затем он рассчитывает операционные расходы, которые при вычитании из валовой прибыли дают «операционный доход».«Разница между прочими доходами и расходами затем применяется к доходам от операционной деятельности. В сочетании с «доходом от операционной деятельности» это дает «прибыль до налогообложения». «Последний шаг — вычесть налоги, что в конечном итоге дает чистую прибыль за отчетный период.

Полезность и ограничения

Отчеты о прибылях и убытках должны помочь инвесторам и кредиторам определить прошлые финансовые показатели предприятия, спрогнозировать будущие результаты и оценить способность генерировать будущие денежные потоки с помощью отчетов о доходах и расходах.Однако у отчетов о прибылях и убытках есть несколько ограничений:

• Элементы, которые могут иметь значение, но не могут быть надежно измерены, не указываются (узнаваемость бренда и лояльность).
• Некоторые числа зависят от используемых методов учета (с использованием учета FIFO или LIFO для измерения уровня запасов).
• Некоторые цифры зависят от суждений и оценок (амортизационные расходы зависят от предполагаемого срока полезного использования и ликвидационной стоимости).

Компоненты

Операционная секция

Выручка: Поступления денежных средств или другие улучшения активов организации в периоды поставки или производства товаров, оказания услуг или другой деятельности, составляющей текущие основные операции.Обычно они представлены как продажи за вычетом скидок, возвратов и надбавок. Каждый раз, когда бизнес продает продукт или оказывает услугу, он получает доход, который часто называют «валовым» или «выручкой от продаж». ‘

Расходы: Отток денежных средств, потребление активов или возникновение обязательств в течение периода в результате поставки или производства товаров, оказания услуг или выполнения других видов деятельности, составляющих текущую основную деятельность предприятия.

Себестоимость проданных товаров (COGS) / Себестоимость продаж: Представляет собой прямые затраты, относящиеся к товарам, произведенным и проданным бизнесом (производством или сбытом), включая материальные затраты, прямые затраты на оплату труда и накладные расходы.Он не включает эксплуатационные расходы, такие как продажа, администрирование, реклама или НИОКР.

Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы (SG&A или SGA): Состоит из комбинированных расходов на заработную плату. Под SGA обычно понимается основная часть непроизводственных затрат, в отличие от производственных затрат, таких как прямые затраты на оплату труда.

Расходы на продажу: Представляют собой расходы, необходимые для продажи продукции (заработная плата продавцов, комиссионные и командировочные расходы, реклама, фрахт, доставка, амортизация продаж, здания и оборудование магазинов и т. Д.).

Общие и административные расходы (G&A) : Представляет собой расходы, необходимые для управления бизнесом (зарплаты должностных лиц или руководителей, юридические и профессиональные гонорары, коммунальные услуги, страхование, амортизация офисных зданий и оборудования, аренда офисов, канцелярские товары и т. Д.) .

Амортизация : Расходы по основным или нематериальным активам, которые были капитализированы в балансе за определенный отчетный период. Это систематическое и рациональное распределение затрат, а не признание снижения рыночной стоимости.

Расходы, признанные в отчете о прибылях и убытках, должны анализироваться либо по характеру (сырье, транспортные расходы, расходы на персонал, амортизация, вознаграждение работникам), либо по функциям (себестоимость продаж, продажи, административные).

Нерабочая секция

Прочие доходы или прибыли : Доходы и прибыли от неосновной коммерческой деятельности (аренда, патентный доход, гудвил). Сюда также входят прибыли, которые являются либо необычными, либо редкими, но не оба сразу (прибыль от продажи ценных бумаг или прибыль от выбытия основных средств).

Прочие расходы или убытки : Расходы или убытки, не связанные с основной хозяйственной деятельностью (убыток от курсовой разницы).

Финансы расходы : Затраты по займам от различных кредиторов (процентные расходы, банковские сборы).

Расходы по налогу на прибыль : Сумма суммы налога, подлежащего уплате налоговым органам в текущем отчетном периоде (текущие налоговые обязательства / налоговые обязательства), и суммы отложенных налоговых обязательств или активов.

нестандартные товары

Они сообщаются отдельно, чтобы заинтересованные стороны могли лучше прогнозировать будущие денежные потоки: нестандартные статьи, вероятно, не будут повторяться.Они указаны без налогов. Прекращенная эксплуатация — самый распространенный тип нестандартной продукции. Перемещение мест работы, временная остановка производства или изменения в связи с технологическим усовершенствованием не квалифицируются как прекращенные операции, которые должны быть показаны отдельно.

Баланс и отчет о прибылях и убытках

Балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках являются важными документами для владельцев бизнеса во всем мире. Когда компания имеет сильный отчет о прибылях и убытках, у нее обычно хороший баланс, но один из них может быть слабым, а другой — сильным.Теперь вы можете спросить себя, что заставляет это происходить? Что отличает их? Кто победит в борьбе между балансом и отчетом о прибылях и убытках?

Мы видим разницу в том, что именно сообщает каждый. Отчет о прибылях и убытках дает вашей компании представление о показателях бизнеса за определенный период, а баланс дает вам снимок активов и пассивов компании на определенный момент времени. Это всего лишь одно отличие, поэтому давайте посмотрим, что еще отличает эти фундаментальные отчеты.

Что такое бухгалтерский баланс?

Балансовый отчет — это моментальный снимок того, чем компания владеет и что должна в определенный период времени. Он используется вместе с другими важными финансовыми документами, такими как отчет о движении денежных средств или отчет о прибылях и убытках, для проведения финансового анализа. Цель баланса — показать чистую стоимость вашей компании в определенный момент времени и дать заинтересованным сторонам представление о финансовом положении компании.

Что включается в баланс?

Бухгалтерский баланс — это финансовый отчет, состоящий из активов, обязательств и капитала на конец отчетного периода.

• Активы включают денежные средства, запасы и имущество. Эти элементы обычно располагаются в порядке ликвидности, то есть активы, которые легче всего конвертировать в наличные, размещаются в верхней части списка.
• Обязательства — это финансовые долги или обязательства компании. Они включают такие вещи, как налоги, ссуды, заработная плата, кредиторская задолженность и т. Д.
• Собственный капитал — это сумма денег, первоначально вложенная в компанию, а также нераспределенная прибыль за вычетом любых распределений между собственниками.

В основе баланса лежит уравнение бухгалтерского учета, в котором активы, с одной стороны, равны собственному капиталу плюс обязательства, с другой.

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Формула интуитивно понятна: компания должна платить за все, чем она владеет (активы), либо взяв ссуду (обязательство), либо взяв ее у инвестора (выпуская акционерный капитал), либо взяв ее. из нераспределенной прибыли.

Например, если компания берет в банке ссуду на 5 лет в размере 6000 долларов США, увеличиваются не только ее обязательства на 6000 долларов, но и ее активы.Если компания возьмет у инвесторов 8000 долларов, ее активы увеличатся на эту сумму, как и акционерный капитал.

14000 долларов (активы) = 6000 долларов (обязательства) + 8000 долларов (собственный капитал) \ r \ n

\ r \ n \ r \ n

14000 долларов (активы) = 14000 долларов (обязательства + собственный капитал) \ r \ n «,« _callout_content »:« field_5d66c8b4cf08c »},« align »:« »,« mode »:« preview »} / ->

Общие активы компании должны равняться общей сумме обязательств и собственного капитала для учета в балансе. «Сбалансированный.”

Баланс показывает, как компания задействует свои активы и как эти активы финансируются на основе раздела пассивов. Поскольку банки и инвесторы анализируют баланс компании, чтобы увидеть, как компания использует свои ресурсы, важно убедиться, что вы обновляете их каждый месяц.

Что такое отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках, часто называемый отчетом о прибылях и убытках, показывает финансовое состояние компании за определенный период времени. Он также предоставляет компании ценную информацию о доходах, продажах и расходах.Эти отчеты используются для принятия важных финансовых решений.

Как выручка, так и расходы тщательно отслеживаются, поскольку они важны для удержания затрат под контролем при одновременном увеличении доходов. Например, выручка компании может расти, но если расходы растут быстрее, чем выручка, компания может потерять прибыль.

Обычно инвесторы и кредиторы уделяют пристальное внимание операционному разделу отчета о прибылях и убытках, чтобы указать, приносит ли компания прибыль или убыток за период.Он не только предоставляет ценную информацию, но также показывает эффективность управления компании и ее результаты по сравнению с аналогами в отрасли.

Что включается в отчет о прибылях и убытках?

Отчеты о прибылях и убытках включают выручку, стоимость проданных товаров и операционные расходы, а также итоговую чистую прибыль или убыток за этот период.

Операционные расходы — это расходы, которые бизнес регулярно несет, такие как платежная ведомость, аренда и некапитализированное оборудование. Внеоперационные расходы не связаны с основными бизнес-операциями, такими как амортизация или начисление процентов.Аналогичным образом, операционная выручка — это выручка от основной деятельности, а внереализационная выручка — это выручка, не относящаяся к основной деятельности.

Баланс и отчет о прибылях и убытках: основные различия

Важно отметить все различия между отчетами о прибылях и убытках и балансом, чтобы компания могла знать, что искать в каждом из них.

• Время: Баланс показывает, чем компания владеет (активы) и чем должна (обязательства) в определенный момент времени, а отчет о прибылях и убытках показывает общие доходы и расходы за период времени.
• Результативность: Баланс не отражает результативность — для этого и нужен отчет о прибылях и убытках.
• Отчетность: В балансе представлены активы, обязательства и капитал, а в отчете о прибылях и убытках — доходы и расходы.
• Использование: Компания использует баланс, чтобы определить, достаточно ли у компании активов для выполнения финансовых обязательств. Отчет о прибылях и убытках используется для оценки результатов деятельности и определения наличия каких-либо финансовых проблем, которые необходимо исправить.
• Кредитоспособность: Кредиторы используют баланс, чтобы определить, следует ли им предоставлять еще какие-либо кредиты, но они используют отчет о прибылях и убытках, чтобы решить, приносит ли бизнес достаточно прибыли для погашения своих обязательств.

Есть ли у них что-нибудь общее?

Несмотря на то, что отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс имеют много различий, есть несколько общих черт. Наряду с отчетом о движении денежных средств они составляют три основных финансовых отчета.И хотя они используются по-разному, они используются и кредиторами, и инвесторами при принятии решения о том, стоит ли им сотрудничать с компанией.

Хотя мы можем сделать вывод, что отчет о прибылях и убытках и баланс используются для оценки различной информации, мы можем согласиться с тем, что оба отчета играют важную роль для банков и инвесторов, поскольку они дают хорошее представление о текущем и будущем финансовом состоянии компании.

Хотите копнуть немного глубже, чтобы понять, как читать каждый из этих отчетов? Ознакомьтесь с нашим сообщением в блоге «Полное руководство по чтению финансовой отчетности».

Получите бесплатную проверку работоспособности QuickBooks

Даже ваши книги требуют второго мнения.

Руководство для начинающих по финансовой отчетности

Основы

Если вы умеете читать этикетку с питанием или счет на бейсбольной коробке, вы можете научиться читать основные финансовые отчеты. Если вы можете следовать рецепту или подать заявку на ссуду, вы можете изучить основы бухгалтерского учета. Основы несложные, и это не ракетостроение.

Эта брошюра призвана помочь вам получить базовое представление о том, как читать финансовую отчетность.Подобно тому, как класс СЛР учит вас выполнять основы сердечной легочной реанимации, эта брошюра объяснит, как читать основные части финансового отчета. Он не научит вас быть бухгалтером (точно так же, как курс СЛР не сделает вас кардиологом), но он должен дать вам уверенность в том, что вы сможете взглянуть на финансовую отчетность и разобраться в ней.

Давайте начнем с рассмотрения того, что делает финансовая отчетность.

«Покажи мне деньги!»

Мы все помним Кубу Гудинг-младшего.Бессмертная фраза из фильма Джерри Магуайр : «Покажи мне деньги!» Что ж, это то, что делает финансовая отчетность. Они показывают вам деньги. Они показывают вам, откуда пришли деньги компании, куда они пошли и где находятся сейчас.

Есть четыре основных финансовых отчета. Это: (1) балансы; (2) отчеты о прибылях и убытках; (3) отчеты о движении денежных средств; и (4) отчеты о собственном капитале. Балансовые отчеты показывают, чем компания владеет и что она должна в определенный момент времени. Отчеты о прибылях и убытках показывают, сколько денег компания заработала и потратила за определенный период времени.Отчеты о движении денежных средств показывают обмен деньгами между компанией и внешним миром также в течение определенного периода времени. Четвертый финансовый отчет, называемый «отчет об акционерном капитале», показывает изменения интересов акционеров компании с течением времени.

Давайте рассмотрим каждую из первых трех финансовых отчетов более подробно.

Бухгалтерский баланс

Баланс предоставляет подробную информацию о активах компании , обязательствах и собственном капитале .

Активы — это вещи, принадлежащие компании и имеющие ценность. Обычно это означает, что они могут быть проданы или использованы компанией для производства продуктов или предоставления услуг, которые могут быть проданы. Активы включают физическое имущество, такое как заводы, грузовики, оборудование и инвентарь. Сюда также входят вещи, которые нельзя трогать, но которые тем не менее существуют и имеют ценность, например, товарные знаки и патенты. А наличные деньги сами по себе являются активом. То же самое и с инвестициями, которые делает компания.

Обязательства — это денежные суммы, которые компания должна другим.Сюда могут входить все виды обязательств, такие как деньги, взятые в долг у банка для запуска нового продукта, арендная плата за использование здания, деньги, причитающиеся поставщикам за материалы, заработная плата, которую компания должна своим сотрудникам, затраты на очистку окружающей среды или налоги, причитающиеся с. правительство. Обязательства также включают обязательства по предоставлению товаров или услуг покупателям в будущем.

Собственный капитал иногда называют капиталом или чистой стоимостью. Это деньги, которые остались бы, если бы компания продала все свои активы и выплатила все свои обязательства.Эти оставшиеся деньги принадлежат акционерам или владельцам компании.

Баланс компании составляется так же, как и в приведенном выше базовом уравнении бухгалтерского учета.В левой части баланса компании указывают свои активы. Справа они перечисляют свои обязательства и акционерный капитал. Иногда в балансовых отчетах вверху показаны активы, за которыми следуют обязательства, а внизу — собственный капитал.

Активы обычно указываются в зависимости от того, насколько быстро они будут конвертированы в наличные. Текущие активов — это вещи, которые компания планирует преобразовать в наличные в течение одного года. Хороший пример — инвентарь. Большинство компаний рассчитывают продать свои запасы за наличные в течение одного года. Нетекущие активы — это вещи, которые компания не ожидает преобразовать в денежные средства в течение одного года или для продажи которых потребуется более одного года. Внеоборотные активы включают основных активов. Основные средства — это активы, которые используются для ведения бизнеса, но не доступны для продажи, например, грузовики, офисная мебель и другое имущество.

Обязательства обычно указываются по срокам их погашения. Обязательства составляют текущих или долгосрочных . Текущие обязательства — это обязательства, которые компания ожидает погасить в течение года. Долгосрочные обязательства — это обязательства со сроком погашения более одного года.

Акционерный капитал — это сумма, вложенная владельцами в акции компании плюс или минус прибыль или убытки компании с момента создания. Иногда компании распределяют прибыль вместо того, чтобы удерживать ее. Эти распределения называются дивидендами.

Бухгалтерский баланс представляет собой снимок активов, обязательств и акционерного капитала компании на конец отчетного периода.Он не показывает поступления на счета и их выбытия за период.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках — это отчет, который показывает, какой доход компания получила за определенный период времени (обычно за год или некоторую часть года). В отчете о прибылях и убытках также показаны затраты и расходы, связанные с получением этого дохода. Буквальная «нижняя строка» отчета обычно показывает чистую прибыль или убытки компании. Это говорит вам, сколько компания заработала или потеряла за период.

В отчетах о прибылях и убытках также указывается прибыль на акцию (или «прибыль на акцию»). Этот расчет показывает, сколько денег получат акционеры, если компания решит распределить всю чистую прибыль за период. (Компании почти никогда не распределяют всю свою прибыль. Обычно они реинвестируют ее в бизнес.)

Чтобы понять, как составляются отчеты о доходах, представьте их как лестницу. Вы начинаете сверху с общей суммы продаж, осуществленных за отчетный период.Затем вы спускаетесь, шаг за шагом. На каждом этапе вы вычитаете определенные затраты или другие операционные расходы, связанные с получением дохода. Внизу лестницы после вычета всех расходов вы узнаете, сколько компания фактически заработала или потеряла за отчетный период. Люди часто называют это «чистой прибылью».

В верхней части отчета о прибылях и убытках указывается общая сумма денег, полученных от продажи товаров или услуг. Эту выручку часто называют валовой выручкой или продажами.Он называется «брутто», потому что из него еще не списаны расходы. Таким образом, число бывает «грубым» или неочищенным.

Следующая строка — это деньги, которые компания не ожидает получить от определенных продаж. Это может быть связано, например, со скидками при продаже или возвратом товаров.

Когда вы вычитаете прибыль и скидки из валовой выручки, вы получаете чистую выручку компании. Он называется «чистым», потому что, если вы можете представить чистую прибыль, эти доходы остаются в чистом виде после того, как были произведены отчисления на возврат и надбавки.

Спускаясь по лестнице от линии чистого дохода, есть несколько строк, которые представляют различные виды операционных расходов. Хотя эти строки могут быть представлены в различных заказах, следующая строка после чистой выручки обычно показывает затраты на продажи. Это число показывает сумму денег, которую компания потратила на производство товаров или услуг, которые она продала в течение отчетного периода.

В следующей строке вычитаются затраты на продажу из чистой выручки, чтобы получить промежуточный итог, называемый «валовой прибылью» или иногда «валовой прибылью».Он считается «валовым», потому что есть определенные расходы, которые еще не были вычтены из него.

Следующий раздел посвящен операционным расходам. Это расходы, которые идут на поддержку деятельности компании в течение определенного периода — например, зарплата административного персонала и затраты на исследование новых продуктов. Другой пример — маркетинговые расходы. Операционные расходы отличаются от «затрат на продажу», которые были вычтены выше, поскольку операционные расходы не могут быть напрямую связаны с производством продаваемых продуктов или услуг.

Амортизация также вычитается из валовой прибыли. Амортизация учитывает износ некоторых активов, таких как машины, инструменты и мебель, которые используются в течение длительного времени. Компании распределяют стоимость этих активов по периодам их использования. Этот процесс распределения этих затрат называется амортизацией. «Плата» за использование этих активов в течение периода составляет часть первоначальной стоимости активов.

После вычета всех операционных расходов из валовой прибыли вы получите операционную прибыль до вычета процентов и расходов по налогу на прибыль.Это часто называют «операционным доходом».

Следующие компании должны учитывать процентный доход и процентные расходы. Процентный доход — это деньги, которые компании зарабатывают на хранении своих денежных средств на процентных сберегательных счетах, фондах денежного рынка и т.п. С другой стороны, процентные расходы — это деньги, которые компании выплачивают в виде процентов за деньги, которые они занимают. В некоторых отчетах о прибылях и убытках отдельно показаны процентные доходы и процентные расходы. В некоторых отчетах о прибылях и убытках эти два числа объединены. Затем процентные доходы и расходы добавляются или вычитаются из операционной прибыли, чтобы получить операционную прибыль до уплаты налога на прибыль .

Наконец, вычитается налог на прибыль, и вы получаете результат: чистая прибыль или чистые убытки. (Чистая прибыль также называется чистой прибылью или чистой прибылью.) Это говорит вам, сколько компания фактически заработала или потеряла за отчетный период. Получила ли компания прибыль или потеряла деньги?

Прибыль на акцию или EPS

Большинство отчетов о прибылях и убытках включают расчет прибыли на акцию или прибыль на акцию. Этот расчет показывает, сколько денег акционеры получили бы за каждую принадлежащую им акцию, если бы компания распределила всю свою чистую прибыль за период.

Для расчета прибыли на акцию вы берете общую чистую прибыль и делите ее на количество акций компании в обращении.

Отчет о движении денежных средств

В отчетах о движении денежных средств отражаются приток и отток денежных средств компании. Это важно, потому что у компании должно быть достаточно наличных денег для оплаты своих расходов и покупки активов. В то время как отчет о прибылях и убытках может сказать вам, получила ли компания прибыль, отчет о движении денежных средств может сказать вам, генерировала ли компания денежные средства.

Отчет о движении денежных средств показывает изменения во времени, а не абсолютные суммы в долларах на определенный момент времени. Он использует и переупорядочивает информацию из баланса и отчета о прибылях и убытках компании.

В нижней строке отчета о движении денежных средств показано чистое увеличение или уменьшение денежных средств за период. Как правило, отчеты о движении денежных средств делятся на три основные части. В каждой части рассматривается денежный поток от одного из трех видов деятельности: (1) операционная деятельность; (2) инвестиционная деятельность; и (3) финансовая деятельность.

Операционная деятельность

В первой части отчета о движении денежных средств анализируется движение денежных средств компании от чистой прибыли или убытков. Для большинства компаний этот раздел отчета о движении денежных средств сверяет чистую прибыль (как показано в отчете о прибылях и убытках) с фактическими денежными средствами, которые компания получила или использовала в своей операционной деятельности. Для этого он корректирует чистую прибыль по любым неденежным статьям (например, добавляет обратно амортизационные расходы) и корректирует любые денежные средства, которые были использованы или предоставлены другими операционными активами и обязательствами.

Инвестиционная деятельность

Вторая часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей инвестиционной деятельности, которая обычно включает покупку или продажу долгосрочных активов, таких как основные средства, а также инвестиционных ценных бумаг. Если компания покупает оборудование, в отчете о движении денежных средств эта деятельность будет отражена как отток денежных средств в результате инвестиционной деятельности, поскольку она использовала денежные средства. Если компания решила продать часть инвестиций из инвестиционного портфеля, выручка от продаж будет отображаться как приток денежных средств от инвестиционной деятельности, поскольку она предоставила денежные средства.

Финансовая деятельность

Третья часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей финансовой деятельности. Типичные источники денежных потоков включают денежные средства, полученные от продажи акций и облигаций или займов в банках. Точно так же погашение банковской ссуды проявится как использование денежного потока.

Прочитать сноски

Лошадь под названием «Прочтите сноски» участвовала в Дерби Кентукки 2004 года. Он финишировал седьмым, но если бы он выиграл, это была бы победа для сторонников финансовой грамотности во всем мире.Так важно, чтобы прочитал сноски . Сноски к финансовой отчетности наполнены информацией. Вот некоторые из основных моментов:

• Основные принципы учетной политики и практики — Компании должны раскрывать информацию об учетной политике, которая наиболее важна для отражения финансового состояния и результатов компании. Это часто требует от руководства самых сложных, субъективных или сложных суждений.


• Налог на прибыль — В сносках представлена ​​подробная информация о текущих и отложенных налогах на прибыль компании.Информация разбита по уровням — федеральный, штат, местный и / или иностранный, и описаны основные элементы, которые влияют на эффективную налоговую ставку компании.


• Пенсионные планы и другие пенсионные программы — В сносках обсуждаются пенсионные планы компании и другие программы пенсионного обеспечения или вознаграждения по окончании трудовой деятельности. В примечаниях содержится конкретная информация об активах и затратах этих программ, а также указывается, насколько эти планы профинансированы или недостаточно.


• Опционы на акции — Примечания также содержат информацию об опционах на акции, предоставленных должностным лицам и служащим, включая метод учета компенсации, основанной на акциях, и влияние этого метода на отчетные результаты.

Прочитать MD&A

Вы можете найти подробное объяснение финансовых результатов компании в разделе ежеквартального или годового отчета, озаглавленном «Обсуждение и анализ руководством финансового состояния и результатов деятельности.«MD&A — это возможность руководства поделиться с инвесторами своим мнением о финансовых показателях и состоянии компании. У руководства есть возможность рассказать инвесторам, что отражено в финансовой отчетности, а что не отражено, а также о важных тенденциях и рисках, которые сформировали прошлое или с большой степенью вероятности повлияют на будущее компании.

Правила Комиссии по ценным бумагам и биржам, регулирующие MD&A, требуют раскрытия информации о тенденциях, событиях или неопределенностях, известных руководству, которые могут оказать существенное влияние на представленную финансовую информацию.Целью MD&A является предоставление инвесторам информации, которую руководство компании считает необходимой для понимания ее финансового состояния, изменений финансового состояния и результатов деятельности. Он призван помочь инвесторам увидеть компанию глазами менеджмента. Он также предназначен для предоставления контекста финансовой отчетности и информации о доходах и денежных потоках компании.

Показатели финансовой отчетности и расчеты

Вы, наверное, слышали, как люди подшучивают над такими фразами, как «коэффициент P / E», «коэффициент текущей ликвидности» и «операционная маржа».«Но что означают эти термины и почему они не появляются в финансовой отчетности? Ниже перечислены лишь некоторые из многих коэффициентов, которые инвесторы рассчитывают на основе информации о финансовой отчетности и затем используют для оценки компании. Как правило, желательные коэффициенты различаются в зависимости от отрасли.

Если у компании отношение долга к собственному капиталу 2: 1, это означает, что у компании есть два доллара долга на каждый доллар, который акционеры инвестируют в компанию. Другими словами, компания берет в долг в два раза больше, чем ее владельцы инвестируют в компанию.

Коэффициент оборачиваемости запасов = Себестоимость продаж / средний запас за период

Если у компании коэффициент оборачиваемости запасов 2: 1, это означает, что запасы компании оборачивались дважды за отчетный период.

Операционная маржа = Операционная прибыль / Чистая прибыль

Операционная маржа обычно выражается в процентах. Он показывает процент прибыли на каждый доллар продаж.

Коэффициент P / E = Цена на акцию / Прибыль на акцию

Если акции компании продаются по цене 20 долларов за акцию, и компания получает 2 доллара за акцию, то коэффициент P / E компании равен 10: 1.Акции компании продаются в 10 раз больше, чем выручка.

Оборотный капитал = Оборотные активы — Краткосрочные обязательства

• Отношение долга к собственному капиталу позволяет сравнить общий долг компании с собственным капиталом. Оба эти числа можно найти на балансе компании. Чтобы рассчитать отношение долга к собственному капиталу, вы делите общие обязательства компании на ее акционерный капитал, или
• Коэффициент оборачиваемости запасов сравнивает себестоимость продаж компании в ее отчете о прибылях и убытках со средним остатком запасов за период.Чтобы рассчитать средний остаток запасов за период, посмотрите инвентарные номера, указанные в балансе. Возьмите остаток, указанный за период отчета, и добавьте его к остатку, указанному за предыдущий сопоставимый период, а затем разделите на два. (Помните, что балансы — это моментальные снимки во времени. Таким образом, баланс запасов за предыдущий период — это начальный баланс для текущего периода, а баланс запасов за текущий период — это конечный баланс.) Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости запасов, вы делите себестоимость продаж компании (чуть ниже чистой выручки в отчете о прибылях и убытках) по средним запасам за период, или
• Операционная маржа сравнивает операционную прибыль компании с чистой выручкой.Оба эти числа можно найти в отчете о прибылях и убытках компании. Чтобы рассчитать операционную маржу, вы делите операционную прибыль компании (до уплаты процентов и налогов на прибыль) на ее чистую выручку, или
• Коэффициент P / E сравнивает цену обыкновенных акций компании с ее прибылью на акцию. Чтобы рассчитать коэффициент P / E компании, вы делите цену акций компании на ее прибыль на акцию, или
• Оборотный капитал — это денежные остатки, если компания выплатила свои текущие обязательства (то есть свои долги, подлежащие погашению в течение одного года с даты составления баланса) из своих оборотных активов.

Собираем все вместе

Хотя в данной брошюре каждый финансовый отчет обсуждается отдельно, имейте в виду, что все они взаимосвязаны. Изменения в активах и обязательствах, которые вы видите в балансе, также отражаются в доходах и расходах, которые вы видите в отчете о прибылях и убытках, что приводит к прибылям или убыткам компании. Денежные потоки предоставляют больше информации о денежных активах, перечисленных в балансе, и связаны, но не эквивалентны, с чистой прибылью, показанной в отчете о прибылях и убытках.И так далее. Ни один финансовый отчет не дает полной картины. Но в совокупности они предоставляют очень важную информацию для инвесторов. Информация — лучший инструмент инвестора, когда дело касается разумного инвестирования.

Получите основы правильно (+ бесплатный шаблон)

Некоммерческие организации постоянно пытаются поддерживать и улучшать свои операции, особенно в сегодняшней нестабильной экономике и быстро меняющемся мире.

Некоммерческие организации должны постоянно стремиться к устойчивости, и важной частью этого стремления является правильное составление бюджета.

Хорошее составление бюджета для некоммерческих организаций критически важно для успеха — они часто имеют ограниченные ресурсы, колеблющееся финансирование и / или сильно зависят от конкретных источников финансирования.

Хорошо сформулированный операционный бюджет некоммерческой организации позволяет наилучшим образом использовать ограниченные ресурсы некоммерческой организации и фокусируется на основных целях и задачах организации.

Что такое некоммерческий бюджет?

Операционный бюджет некоммерческой организации — это финансовый документ, который дает обзор того, как некоммерческая организация планирует потратить свои деньги.Он также разбивает операционных расходов некоммерческой организации и общие расходы. Операционный бюджет некоммерческой организации, по сути, является финансовым отражением того, чего некоммерческая организация ожидает достичь за 12-месячный период (годовой бюджет)

Процесс создания операционного бюджета некоммерческой организации по сути является процессом планирования. После утверждения операционный бюджет также становится важным инструментом финансового управления , помогающим контролировать текущие операции и деятельность организации в течение года.В каждом отчетном периоде организация сравнивает фактические результаты со своим планом.

Операционный бюджет некоммерческой организации по сравнению с капитальным бюджетом

Операционный бюджет некоммерческой организации (широкий спектр) отражает запланированную финансовую деятельность организации на год вперед, показывая, какой доход она ожидает от каких источников и сколько она потратит на операции. Это ключевой инструмент эффективного и действенного достижения заявленной цели организации, и он всегда должен соответствовать стратегическому плану организации.Операционный бюджет должен быть сосредоточен на основных целях и задачах организации.

Капитальный бюджет может включать проекты, которые будут иметь постоянное влияние на операции. (Общество сертифицированных бухгалтеров Вирджинии) Капитальный бюджет также может быть использован для строительства и других крупных одноразовых проектов, на оплату которых часто уходит больше финансового года.

Совет для профессионалов: более крупные некоммерческие организации также должны иметь бюджет для каждого крупного мероприятия и каждого отдельного отдела.

Важность составления бюджета для некоммерческих организаций

Бюджет придает структуру и содержание планам некоммерческих организаций. В бюджете четко сформулированы намерения и планы организации, так как в нем указывается, чем некоммерческая организация планирует решить в предстоящий год или годы. Что немаловажно, это дает возможность отслеживать прогресс. Бюджет также играет ключевую роль в том, что вынуждает организации расставлять приоритеты в своей деятельности, чтобы определить те, которые наиболее важны для выполнения их миссии.Таким образом, бюджет — это обязательный инструмент для некоммерческих организаций.

Хорошее составление бюджета для некоммерческих организаций:

— Поможет вам сосредоточиться на краткосрочных и долгосрочных стратегических целях.

Деятельность некоммерческой организации обычно связана с наличием и сроками финансирования. Если вы не планируете свой бюджет стратегически, ваша некоммерческая организация может не справиться со своей миссией. Бюджет также позволяет организациям устанавливать лимиты расходов, поддерживать расходы в соответствии с доходами и расти, максимально используя свои текущие ресурсы.

— Сделайте своих членов Совета счастливыми.

Больше никаких бесполезных встреч, когда все сбиты с толку и часами тратятся на анализ ваших финансов. Хороший бюджет некоммерческой организации позволяет членам Совета легко понимать, какие программы и инициативы работают хорошо, а какие нет, а также предоставлять вам лучшую обратную связь и поддержку.

— Держите доноров в курсе.

Сегодняшние доноры хотят знать, куда уходят их деньги. Они заботятся о прозрачности и хотят раздавать деньги с умом.Есть даже веб-сайты, которые ранжируют разные некоммерческие организации в зависимости от того, насколько хорошо они используют свои деньги. После того, как у вас будет полный и обновленный бюджет, вы можете включить часть этой информации на свой веб-сайт или в свои электронные письма по сбору средств.

Это лишь некоторые из многих преимуществ, которые хороший бюджет приносит организации.

Составление бюджета для некоммерческих организаций — Практическое руководство для некоммерческих организаций (+ передовой опыт)

1. Начните заранее и разработайте процесс

Составление бюджета для некоммерческих организаций требует времени, особенно если вы новичок в этом деле.Дайте себе достаточно времени, чтобы собрать необходимую информацию и данные, обдумать и обсудить различные элементы бюджета и записать его на бумаге (или в Excel). Не торопите процесс составления бюджета.

Начните работу над бюджетом за пару месяцев вперед, чтобы у вас было достаточно времени, чтобы получить информацию от соответствующих заинтересованных сторон, представить бюджет своему Правлению и получить их одобрение, а затем представить бюджет обратно всей команде.

Убедитесь, что вы четко определили роли и процессы принятия решений, которые обеспечат наиболее эффективный сбор, анализ и принятие решений.Кроме того, определите график, обеспечивающий утверждение до конца финансового года.

Составление бюджета в идеале должно стать частью организационной культуры вашей некоммерческой организации, о чем все знают и чему способствуют. Отметьте события в календарях каждого, чтобы было легче повторять этот процесс каждый год.

2. Уточните контекст

Прежде чем начинать процесс, ориентированный на будущее, уточните текущий контекст. Оцените текущие решения по управлению финансами и ресурсами.Оцените текущее финансовое состояние, проанализировав прогноз на конец текущего года, текущие бюджетные отклонения и состояние баланса. Затем найдите время, чтобы подумать и извлечь уроки из программных и финансовых успехов и неудач.

Определите возможности, угрозы и новые тенденции, которые могут повлиять на вашу деятельность (как внутреннюю, так и внешнюю по отношению к вашей организации). Наконец, четко сформулируйте и назовите цели, ценности и приоритеты организации, которые вы хотите отразить в бюджете этого года.

Также полезно посмотреть на финансовые тенденции ваших программ за последние несколько лет и оценить, покрывает ли каждая программа свои прямые затраты или способствует ли накладные расходы.

Сформулируйте основную цель вашего бюджета и подумайте о структуре, которая будет наилучшим образом соответствовать этой цели. Например, если основной целью вашего бюджета является соблюдение требований спонсора, могут быть некоторые элементы, которые вам нужно включить в свой бюджет, которые в противном случае вы бы не стали.

3.Не действуйте на основе предположений

Хотя в вашем бюджете неизбежно будут некоторые предположения, старайтесь как можно больше работать с реальными числами. Используйте прошлогодние цифры в качестве отправной точки и включите любые цитаты от поставщиков или партнеров.

Если вы составляете бюджет впервые, составьте как можно более разумный список расходов. Затем оцените свои лучшие и худшие сценарии получения финансирования.

Совет для профессионалов: При включении предположений в свой бюджет записывайте их в отдельном документе.Таким образом, когда кто-то спросит о цифре в бюджете, вы легко сможете это объяснить.

Для успеха ваших программ также очень важно, чтобы ваши оценки доходов и расходов были реалистичными. Хотя в некоммерческом мире, как правило, есть место для надежд и мечтаний, когда дело доходит до составления бюджета, его нет. Указывая цифры своего дохода, убедитесь, что вы точно знаете, откуда поступят ваши средства.

4. Это командная работа

Привлекайте совет директоров, своих сотрудников и волонтеров к составлению бюджета.Это не только помогает составить более точный и исчерпывающий бюджет, но и обеспечивает всеобщее участие.

Инклюзивный бюджетный процесс, безусловно, может быть сложным, запутанным и вызывать много споров. Однако такой подход к составлению бюджета дает прекрасную возможность объединить различные точки зрения.

5. Получите нужное количество деталей в

Это может быть непросто, но практика приводит к совершенству. В вашем бюджете должно быть достаточно строк, чтобы дать полное представление о финансовой ситуации.Однако бюджет должен быть достаточно высоким, чтобы не быть загроможденным и подавляющим.

Бюджет должен быть инструментом, который поддерживает правильное принятие решений, позволяя лидерам некоммерческих организаций быстро принимать правильные решения.

Совет для профессионалов: Каждая бухгалтерская система имеет план счетов, в котором классифицируются источники доходов и типы расходов, которые вы несете. Используйте те же категории в своем бюджете, чтобы легко создавать финансовые отчеты для спонсоров и других лиц.

6.Получайте доход правильно

Доход может быть одной из самых сложных частей при разработке бюджета просто потому, что его сложнее спрогнозировать, чем расходы.

Организуйте свой доход от благотворительных подарков по источникам, например, частным лицам, фондам, корпорациям, за вычетом особых событий и любым другим источникам дохода, которые могут иметь отношение к вашей некоммерческой организации. Некоммерческий финансовый фонд предлагает классифицировать ваш ожидаемый доход, используя буквы A, B, C и D, чтобы различать разные уровни риска для каждого источника дохода (например,грамм. «A» для наиболее надежного, «B» в меньшей степени и так далее, а затем присвоить каждому гранту процент, который указывает вероятность получения этого гранта в следующем финансовом году. Затем вы использовали бы эти числа в своем бюджете (например, если вы выделили 50% шанс на получение гранта в размере 10 000 долларов, вы использовали бы 5 000 долларов в своем бюджете).

Оценивая доход от сбора средств, не забывайте смотреть на многолетние тенденции сбора средств вашей организации. Удалите все подарки, которые, по вашему мнению, вряд ли будут повторяться. Затем оцените вероятное увеличение количества подарков для каждого дарителя, исходя из качества взаимоотношений.Не забывайте отслеживать ограниченные и неограниченные средства и то, как вы их тратите. Например, если вы сообщите своим донорам, что все пожертвования пойдут непосредственно на расходы по программе, это будут ограниченные средства, которые вам нужно будет использовать исключительно для поддержки программ.

Прежде чем записывать цифры, поговорите со всеми фондами и корпоративными донорами, чтобы определить вероятность их повторных подарков.

7. Определите свои расходы

Перечислите расходы по высокоуровневым категориям персонала, подрядчиков, занятости и вспомогательных расходов (которые включают все прочие программные и операционные расходы).

Рассмотрите возможность разделения расходов на персонал, поскольку они обычно составляют от 60% до 90% бюджета организации.

Попробуйте отличить программу от других расходов. Доноры и партнеры хотят видеть, сколько долларов тратится на миссию некоммерческой организации по сравнению с ее выполнением.

Помните о разнице между постоянными и переменными затратами при отслеживании расходов. Постоянные затраты остаются неизменными. Они включают такие элементы, как аренда, погашение ссуды и страхование.Переменные затраты напрямую связаны с событиями, увеличиваясь или уменьшаясь и изменяясь с каждой ситуацией. Поскольку у вас есть некоторый контроль над этими расходами, именно здесь будет приниматься много решений.

Совет от профессионала № 1: Включите формулу вычитания расходов из доходов, даже если расчет указывает на безубыточный бюджет.

Совет № 2: Используйте калькулятор арендной платы, чтобы рассчитать фиксированные расходы на аренду, чтобы получить приблизительный бюджет.

8.Сделайте денежный поток своим приоритетом

Одним из наиболее важных инструментов для некоммерческой организации является прогнозирование денежных потоков. Это бюджет полученных доходов и оплаченных расходов с разбивкой по месяцам, чтобы обеспечить наличие наличных средств в случае необходимости.

Вам необходимо знать, как движутся денежные потоки вашей некоммерческой организации и что делать, если они не поступают. Если организация ожидает всех своих расходов в первые три месяца года и всех своих доходов в последние три месяца года, организация не сможет оплачивать расходы, если у нее не накопится большой избыток денежных средств.Планируйте свои денежные потоки, а также доходы и расходы. (Общество сертифицированных бухгалтеров Вирджинии).

Члены вашего совета директоров должны принимать непосредственное участие в разработке прогнозов движения денежных средств, согласовании используемых допущений и тщательном анализе прогнозов.

9. Отделение операционного бюджета от капитального

Если у вас есть особый проект, создайте для него отдельный бюджет. Сосредоточьте свой основной / операционный бюджет на операциях. Например, если вы планируете купить новые компьютеры для сотрудников или создать новый веб-сайт, создайте отдельный бюджет для этих проектов.

Эти проекты, вероятно, не будут реализовываться каждый год, поэтому отделение операционного бюджета от капитального — лучший способ двигаться вперед.

10. Не забывайте о неденежных пожертвованиях

При составлении бюджета некоммерческие организации иногда совершают ошибку, забывая учитывать натуральные пожертвования или часы работы волонтеров. И это может иметь большое значение.

Натуральные взносы товаров или услуг («бесплатные» расходы и издержки) должны быть включены в бюджет по справедливой рыночной стоимости (FMV) для новой формы 990.Эти расходы и затраты могут включать такие элементы, как офисные помещения, коммунальные услуги, парковка, охрана, часы работы персонала, компьютеры и другие предметы, предоставленные донорами или родительской НКО. (Общество сертифицированных бухгалтеров Вирджинии).

Например, час волонтера оценивается в 24,69 доллара. Если у вас есть 50 добровольцев, каждый из которых уделяет 15 часов в месяц, это 18 517,5 долларов в месяц, которые в противном случае были бы расходами. Включите эту сумму как в статью доходов, так и в статью расходов, чтобы они компенсировали друг друга.

11. Не работайте с скудным бюджетом

Многие некоммерческие организации, похоже, не только работают с скудным бюджетом, но и гордятся этим. Некоторые лидеры некоммерческих организаций могут даже неохотно показывать излишки в своих книгах, опасаясь восприятия того, что они не используют свои ресурсы с пользой.

Но в некоммерческой сфере есть место и для профицита бюджетов. Резервы имеют решающее значение для долгосрочной устойчивости организации. Они могут означать разницу между выживанием в тяжелой ситуации и вынужденным закрытием.Наличие дополнительных денежных средств может помочь стабилизировать вашу некоммерческую организацию и справиться с неожиданной задержкой в ​​получении средств, нехваткой доходов в связи с особым мероприятием или не предусмотренными в бюджете расходами.

Составление излишка бюджета позволяет вам поддерживать будущие инновации и инвестировать в свой персонал. Цель состоит в том, чтобы избежать «цикла голодания некоммерческих организаций», когда у них никогда не бывает достаточно ресурсов для инвестирования в инфраструктуру или накладных расходов, которые «слишком скудны» для эффективного управления организацией. (www.aafcpa.com)

Ваш годовой неограниченный профицит должен быть достаточным для покрытия долговых обязательств, покрытия амортизации и увеличения операционных резервов.AAFCPA рекомендует ежегодно составлять 3-5% излишка операционного бюджета и 4-6 месяцев расходов в ваших операционных резервах.

12. Мониторинг бюджета в течение года

Бюджеты слишком часто предлагаются, обсуждаются, принимаются и забываются. Как только у вас будет бюджет , каждый месяц сравнивайте прогнозируемые числа с фактическими, чтобы найти различия и установить, почему они возникли. Когда ваша организация не укладывается в бюджет, вам следует подумать «почему» и какие факторы вы можете контролировать или изменять.Именно здесь бюджет становится эффективным инструментом управления и операций для вашей организации. Это обеспечивает лучший обзор, более быстрое решение любых потенциальных проблем, более гибкое управление персоналом и волонтерами и более информированный повседневный процесс принятия решений.

Например, на основе этого обзора вы можете определить, какие проекты необходимо обновить и какие области / отделы должны разработать новые идеи для вашей организации, чтобы достичь своих целей и продвигаться вперед со своей миссией.

Хорошая связь между программным, финансовым отделами и отделами развития и Правлением является ключом к мониторингу бюджета в течение года.

Бесплатный шаблон бюджета для некоммерческих организаций

Чтобы помочь вам начать работу, мы создали базовый шаблон бюджета для некоммерческих организаций. Он будет работать в качестве основы независимо от области деятельности вашей некоммерческой организации. Щелкните здесь, чтобы получить доступ к документу.

В Donorbox мы стремимся сделать вашу некоммерческую деятельность максимально продуктивной, будь то с помощью нашей онлайн-системы пожертвований или ресурсов в нашем некоммерческом блоге.

Если вы ищете шаблоны премиум-класса? Просмотрите готовые шаблоны бюджета для некоммерческих организаций на Template.net.

Заключение

Без годового некоммерческого бюджета вы, по сути, действуете в темноте и можете легко перерасходовать средства, оказаться в долгах или, что еще хуже, не в состоянии продолжать обслуживать своих бенефициаров.

Принципы, изложенные в этом руководстве, являются основами рационального бюджетирования некоммерческих организаций.

Руководство некоммерческой организацией — это постоянный баланс.Профессионалы некоммерческих организаций постоянно находят баланс между текущими потребностями и требованиями внутренних и внешних заинтересованных сторон, краткосрочными приоритетами и долгосрочным видением.

Для этого ключевое значение имеет финансовое лидерство.