Расчетный счет предприятия это: Расчетный счет: что это такое, как выглядит и что означает — определение понятия, формат, открытие и ведение

Что такое расчетный счет: определение, назначение, структура

Проведение безналичных платежей или других финансовых операций начинается с открытия счета. Вот почему рядовые граждане и предприниматели направляются в банковское учреждение, где оформляют услугу и пользуются всем спектром ее возможностей. Что такое расчетный счет? Как он обозначается, и для чего используется на практике?

Определение

Расчетный счет — вид учетной записи, применяемой банком или другой финансово-кредитной организацией для проведения финансовых сделок. С помощью такого счета можно проводить операции, получать оплату за товары или услуги, вносить или снимать наличные.

Расчетный счет предприятия или физического лица открывает доступ к деньгам при первой необходимости. Истребование средств производится различными путями — путем личного обращения или через глобальную сеть.

Виды и особенности

В банковской практике применяется множество счетов — до востребования, текущий или чековый счет. Каждое из определений имеет свои отличия и используется для конкретной сферы деятельности. Термин «текущий счет» чаще применяется в отношении физических лиц, проводящих сделки, не связанные с бизнесом.

Услуга «до востребования» открывает свободный доступ к деньгам в любое удобное время. В практике финансово-кредитных учреждений термин «до востребования» используется применительно к счетам предпринимателей в национальной валюте.

Каждому клиенту доступно открытие нескольких счетов, каждый из которых может различаться валютой (рубли, доллары, евро) и назначением (для бизнеса, личные средства).

Что такое расчетный счет, и для чего он нужен?

Рассматриваемая банковская услуга — спасение для предприятий, которые ежедневно проводят финансовые сделки и нуждаются в регулярном доступе к деньгам. При этом имеющиеся средства нельзя аккумулировать для получения пассивной прибыли. Все, что доступно — пользование имеющимся капиталом. Другими словами, расчетный счет — хранилище клиента с открытым доступом.

Рассматривая, что такое расчетный счет, стоит выделить ряд направлений:

• Получение пластиковых карт для передачи их сотрудникам организации.
• Установка терминала для совершения платежей с применением «пластика».
• Повышение уровня комфорта. Благодаря услуге, можно забыть о необходимости посещения банка и потерях времени на ожидание очереди. Все манипуляции со средствами проводятся быстро и с применением компьютера.
• Проведение безналичных сделок с контрагентами (для юридических лиц). В бизнесе не принято работать с наличными средствами, а все платежи проводятся через расчетный счет предприятия.
• Открытие зарплатной карточки и перевод на нее заработанных средств (для ИП), что экономит время предпринимателя и снижает расходы на комиссию.
• Открытие корпоративной карты (для ООО). С помощью «пластика» предприятия закупают необходимые для ведения бизнес-деятельности товары и услуги.
• Совершение платежей (выплата налогов, взносов). Выплаты с расчетного счета проводятся быстро и без дополнительных потерь.

Как формируется структура расчетного счета?

Теперь рассмотрим, что такое расчетный счет с позиции структуры. В банковской практике р/с имеет особое строение, подразумевающее включение 12 чисел (при создании резерва номер расчетного счета расширяется до 25 символов).

Общая структура — AAA.BB.CCC.D.EEEE.FFFFFF:

• AAA— балансовый счет 1-го порядка.
• BB — этот же вид счета, но 2-го порядка.
• CCC — код валюты. При выборе кода в расчет берется ОКВ (общероссийский классификатор валют).
• D — контрольная цифра.
• EEEEEE— код банковского подразделения.
• FFFFFF — внутренний номер.

Что нужно при открытии расчетного счета можно прочитать на страницах из рубрик нашего сайта.

Проводки по 51 счету | Современный предприниматель

Счет 51 «Расчетный счет» используется на предприятиях всех форм собственности. Он предназначен для отражения состояния счетов компании, открытых в финансовых структурах. Количество расчетных счетов не ограничивается, число банковских учреждений для хранения безналичных средств для юридических лиц законодательством не лимитируется.

Характеристика счета 51 «Расчетный счет»

После открытия счета в банке и внесения на него первой суммы, начинается движение по сч. 51. Поступающие на него средства будут формировать дебетовые обороты, а расход отражается движением по кредиту.

Счет 51 – активный или пассивный?

Активный, то есть начальное и конечное сальдо по нему могут быть только дебетовыми. Так как счет 51 активный, его итоги будут отражаться в активе баланса предприятия.

Валюта хозяйственных операций, проводимых по данному счету, должна быть только рублевой. Счет 51 «Расчетный счет» предполагает фиксацию движения денежных средств предприятия с обязательным наличием документации, подтверждающей каждое перемещение денег. В роли таких документов могут выступать:

1. Банковские выписки в разрезе каждого открытого счета. 51 счет бухгалтерского учета – это синтетический счет, поэтому на нем целесообразно открывать субсчета для отражения движения отдельно по каждой финансовой структуре и по каждому открытому счету.
2. Исходящие платежные поручения или требования, на основании которых были проведены расходные операции. Кредит счета 51 отражает не только переводы денег между банковскими структурами, но и снятие наличности. В этом случае основанием будет корешок чека.
3. Дебет 51 счета показывает поступление при внесении представителями предприятия сумм выручки. Фиксация этого факта происходит в банковском ордере.
4. 51 счет в бухгалтерии дебетуется при поступлении средств от покупателей и других категорий дебиторов. Основание – экземпляр входящего платежного поручения от контрагента.

Счет 51 в бухгалтерском учете: проводки

Поступление денежных средств представляют проводки по 51 счету – таблица:

По дебету	По кредиту	Хозяйственная операция
51	57	Зачисление на расчетный счет денежных средств, находившихся «в пути»
51	58, 66, 67	Возврат заемных средств или поступление денег за счет оформления кредита
51	86	Поступление денег в виде целевого финансирования
51	91	На счет 51 зачислены суммы выручки
51	50	Наличность из кассы внесена на счет в банке
51	55.03	Зачисление процентов по депозиту, возврат депозитного вклада
51	60, 76, 62	Проводки по 51 счету, отражающие полученные суммы от поставщиков, прочих дебиторов, покупателей

Характеристика счета 51 предполагает расходование средств по кредиту в корреспонденции с дебетом таких счетов:

• 50 – при снятии денег в кассу;
• 55.03 – при зачислении средств на депозит;
• 99 в случае покрытия некомпенсируемых расходов вследствие ЧС;
• 60.03 – отражение процедуры оплаты векселя;
• 62, 76 – перечисление средств в адрес контрагентов;
• с 66 счетом проводки по счету 51 «Расчетный счет» используются для оформления процедуры погашения кредита и процентов по нему;
• 70 – перевод заработной платы персоналу;
• 75 – проведение выплат в пользу учредителей.

Анализ счета 51

Ведение аналитического учета предполагает наличие расшифровки по оборотам и сальдо в разрезе банковских структур по каждому из открытых в них расчетных счетов. Обычно, в бухпрограммах аналитический учет по счету 51 осуществляется при помощи двух инструментов:

С их помощью можно ежедневно контролировать движение денег и реализовывать функции оперативного распоряжения финансовыми активами в рамках конечного сальдо. Анализ счета 51 – пример правильного формирования сальдо на конец периода любой продолжительности. Последовательность действий при вычислении остатка предполагает сложение начального сальдо с дебетовыми оборотами и последующим вычитанием общего объема кредитовых движений в заданном промежутке времени.

ОСВ 51 счета – это баланс по синтетическому счету, выводимый на конец месяца. Он предполагает наличие начального и конечного сальдо, итоговых сумм оборотов по дебету и кредиту. ОСВ по счету 51 можно формировать в разрезе субсчетов.

Когда проводится итоговый анализ счета 51, образец методики подразумевает выполнение нескольких условий:

• обороты и остатки по счету, сформированные в бухгалтерском учете предприятия, должны совпадать с данными банковских выписок;
• правило двойной записи обеспечивает равенство сумм дебетовых и кредитовых операций, правильные проводки по 51 счету и другим счетам составляют основу для заполнения баланса;
• ОСВ по счету 51 должна обеспечивать наличие информативной составляющей путем внесения сведений о номере счета с его расшифровкой, остатках на начало и конец рассматриваемого периода с приведением всех оборотов.

Оборотная ведомость по счету 51 для достоверности отражения данных в бухгалтерском учете должна формироваться ежедневно. Для проведения оперативной сверки с несколькими банками лучше, если оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 будет создаваться отдельно по каждой структуре.

Для отражения всех видов операций с расчетными счетами предприятия ведут журнал-ордер по счету 51. Промышленные учреждения пользуются формой № 2, строительные компании – № 2-с, фирмы, специализирующиеся на сбыте и снабжении, – № 2-сн. Он предназначен для хронологической фиксации кредитовых оборотов по расчетным счетам в корреспонденции с другими счетами.

Ведомость 2 по счету 51, бланк скачать можно в интернете, содержит итоговые записи по банковским и корреспондирующим счетам по состоянию на начало и конец месячного периода. В нем отражается каждая корреспонденция счета 51 в дебете с кредитом других счетов с учетом хронологии событий.

Десять бухгалтерских счетов производственного предприятия

Десять бухгалтерских счетов производственного предприятия

Предприятие и его окружение

На рис. 1.7 в прямоугольнике, обозначенном пунктиром, показано производственное предприятие. Снаружи находятся его партнеры: поставщики, покупатели, коммерческий банк, государство и работники.

Поставщики, покупатели и коммерческий банк – это другое организации, или деловые партнеры.

Коммерческий банк – это деловой партнер, предоставляющий услуги по хранению денег организации, а также по осуществлению и приему платежей. Хранящиеся в коммерческом банке деньги остаются имуществом производственного предприятия.

Рис. 1.7. Производственное предприятие и его внешнее окружение

Внутри производственного предприятия показаны его наиболее существенные структурные подразделения:

склад материалов, цех, склад готовой продукции и касса.

Стрелками обозначены типовые события хозяйственной жизни производственного предприятия: сплошными – перемещения товарно-материальных ценностей, пунктирными – перемещение денег.

Типовые хозяйственные события

На рис. 1.7 обозначены следующие типовые события.

1. По указанию производственного предприятия Коммерческий банк отправил в адрес поставщика, т. е. другого предприятия, денежную сумму – подтверждается выпиской с расчетного счета предприятия.

От поставщика на склад материалов поступило сырье, необходимое для изготовления продукции, – подтверждается товарно-транспортной накладной поставщика.

Из структурного подразделения склад материалов в структурное подразделение цех передано некоторое количество сырья, необходимого для производства новой продукции, что подтверждается накладной на внутреннее перемещение.

Из цеха на склад готовой продукции переданы готовые изделия. Это событие подтверждается актом выпуска готовой продукции или накладной на внутреннее перемещение.

Со склада готовой продукции передана партия готовых изделий покупателю, т. е. другому предприятию – производственным предприятием оформляется товарно-транспортная накладная.

От покупателя на расчетный счет производственного предприятия в коммерческом банке поступила денежная сумма – подтверждается выпиской с расчетного счета предприятия.

Хозяйственные события 1–6 – это главный «кругооборот» оборотного имущества (товар – деньги – товар). Кроме того, на предприятии есть «ручейки, утекающие в сторону». Это следующие три события.

Кассир предприятия внес в кассу наличные деньги, которые он получил в коммерческом банке для выплаты зарплаты работникам – оформляются выписка с расчетного счета предприятия и приходный кассовый ордер.

Из кассы предприятия выдана зарплата работникам на основании платежной ведомости под роспись работников.

С расчетного счета предприятия в коммерческом банке в адрес государства отправлены денежные суммы – налоги на предприятие и на его работников.

Предварительный план счетов

Для отражения хозяйственных событий в бухгалтерском учете бухгалтерия предприятия должна получить необходимые документы и иметь небольшой рабочий план счетов – предварительный план счетов производственного предприятия (см. таблицу):

Всего в таблице получилось десять счетов. Каждый счет соответствует одному прямоугольнику на схеме производственного предприятия и его внешнего окружения (см. рис. 1.7). Единственное исключение составил прямоугольник «Государство». Для учета взаимоотношений предприятия с государством потребовалось два счета.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Счет 51 в бухгалтерском учете в 2021 году. Проводки

Для отражения прихода и расхода денежных средств на текущие счета компании, в бухгалтерском учете используют счет 51 «Расчетные счета». Рассмотрим особенности работы с ним и разберем типовые бухгалтерские проводки.

Как счет 51 используется в бухучете?

Счет 51 – активный. Увеличение по счету отображается по дебету, а уменьшение – по кредиту. Например: если на счет предприятия зачислена выручка от продаж, то будут задействованы дебетовые проводки по счету 51, а если с текущего счета оплачены услуги, сырье или задолженность перед контрагентами, то проводки счета 51 оформляются по кредиту.

Сальдо счета – дебетовое. Оно показывает остаток денежных средств, который принадлежат предприятию на отчетную дату. Поскольку денежные ресурсы – это активы предприятия, то конечное сальдо счета отражается в активе баланса, в частности, в строке 1250.

Основной документ, подтверждающий состояние счета – это банковская выписка.

Сальдо счета 51 не может быть отрицательным. Если у компании нет денег, то сальдо нулевое, если есть, то сальдо больше нуля. Если банк предоставил овердрафт, то он должен быть отражен как кредиторская задолженность, но не как положительное сальдо.

Аналитика и субсчета

Счет 51 используется для синтетического учета, то есть для представления обобщающей информации по предприятию. Аналитика ведется в разрезе каждого открытого расчетного счета. Это может быть счет филиала, отделения и т.п. Также компания может иметь несколько расчетных счетов (разрешено законодательно).

Исходя из особенностей учетной политики предприятия, к счету 51 могут быть открыты дополнительные субсчета. Учет по ним ведется только в национальной валюте – в рублях. Для учета денежных средств в иностранной валюте используется счет 52.

Документальный учет по счету 51

Каждая операция, приводящая к изменению сальдо, подлежит документальному оформлению. Отчетные формы, подтверждающие движение денежных средств, представлены ниже:

• банковские выписки – подтверждают поступления;
• платежные поручения – подтверждают списание в счет оплаты задолженности перед поставщиками, покупателями, партнерами.

Бухгалтерский учет по счету 51 осуществляется в рамках различных программных продуктов с помощью:

• карточки счета, показывающей начальное и конечное сальдо, оборот по кредиту и дебету в корреспонденции с различными счетами;
• оборотно-сальдовой ведомости, содержащей более подробную и детализированную информацию. Периодичность ее составления в каждой организации своя. Обязательное требование – формировать ведомость хотя бы раз в месяц.

На крупных предприятиях с большими оборотами денежных ресурсов, а также наличием филиалов и структурных подразделений, оборотно-сальдовую ведомость рекомендуется формировать ежедневно.

Типовые проводки к счету 51

Счет 51 может корреспондировать с другими счетами в зависимости от того, что необходимо отразить – зачисление денег или их списание. Рассмотрим, как формируются проводки по хозяйственным операциям в обоих случаях.

Наименование операции	Дебет	Кредит
Поступление
Зачислены деньги из кассы предприятия	51	50
Зачислена частичная оплата от  покупателя	51	62
От банка получен  краткосрочный кредит со сроком погашения в 6 месяцев	51	66
От государства получено налоговое возмещение по причине излишне уплаченных сумм	51	68
Учредителями сформирован  уставный капитал	51	75
Отражены поступившие денежные  средства, отнесенные в доходы будущих периодов	51	98
Списание
Для выплаты подотчетному лицу  средств на хозяйственные нужды сняты деньги с расчетного счета и зачислены в  кассу	50	51
Осуществлен платеж в счет  поставленных материалов от поставщика	60	51
Погашено  обязательство по краткосрочному кредиту с учетом начисленных процентов	66, 67	51
Выплачена заработная плата сотрудников  предприятия	70	51

Если в результате отражения хозяйственной операции была допущена ошибка – зачислена не та сумма или списан некорректный платеж – то суммы, выявленные при ревизии, подлежат отражению на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

ОПЕРАЦИИ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ — это… Что такое ОПЕРАЦИИ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ?

ОПЕРАЦИИ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ

1. операции, осуществляемые полностью безналичным путем -безналичные поступления средств на расчетный счет и безналичные перечисления с расчетного счета; 2. операции по сдаче наличными на расчетный счет (это наименование документа) по объявлению на взнос наличными и получение наличных с расчетного счета по чеку.

Большой бухгалтерский словарь. — М.: Институт новой экономики. Под редакцией А.Н. Азрилияна. 1999.

• ОПЕРАЦИИ ПО КОНСОЛИДИРОВАНИЮ ДОЛГА
• ОПЕРАЦИИ ПО СПИСАНИЮ СЫРЬЯ И МАТЕРИАЛОВ

Смотреть что такое «ОПЕРАЦИИ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ» в других словарях:

• 51 счет — Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях. По дебету счета 51 «Расчетные счета»… …   Бухгалтерская энциклопедия

• Счет Бухгалтерского Учета 51 Расчетный Счет — счет, предназначенный для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской валюте на расчетном счете предприятия в банке. По дебету счета 51 отражается поступление денежных средств на расчетный счет предприятия. По кредиту… …   Словарь бизнес-терминов

• «СЧЕТ, РАСЧЕТНЫЙ» — счет бухгалтерского учета, предназначенный для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской валюте на расчетном счете предприятия в банке. По дебету счета отражается поступление денежных средств на расчетный счет… …   Большой бухгалтерский словарь

• СЧЕТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 51 РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ — счет, предназначенный для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской валюте на расчетном счете предприятия в банке. По дебету счета 51 отражается поступление денежных средств на расчетный счет предприятия. По кредиту… …   Большой экономический словарь

• СЧЕТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ» — счет, предназначенный для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской валюте на расчетном счете предприятия в банке. По дебету счета 51 отражается поступление денежных средств на расчетный счет предприятия. По кредиту… …   Словарь бизнес-терминов

• Депозит — (Deposit) Содержание Содержание Определение Размещение на депозите Понятие и правовая природа банковского вклада Нюансы российской банковской практики Депозитный сертификат Депози́т (банковский ) — это сумма , помещённая в на… …   Энциклопедия инвестора

• Банк — (Bank) Банк это финансово кредитное учреждение, производящее операции с деньгами, ценными бумагами и драгоценными металлами Структура, деятельность и денежно кредитной политика банковской системы, сущность, функции и виды банков, активные и… …   Энциклопедия инвестора

• Факторинг — (англ. factoring от англ. factor посредник, торговый агент) это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа. В операции факторинга обычно участвуют три лица: фактор… …   Википедия

• Овердрафт — Эту статью следует викифицировать. Пожалуйста, оформите её согласно правилам оформления статей. Овердрафт (англ. overdraft  сверх планируемого, перерасход)  кредитование …   Википедия

• Налоговая инспекция — (Tax inspection) Понятие налоговой инспекции, система налоговых органов, налогообложение Информация о понятии налоговой инспекции, система налоговых органов, налогообложение Содержание Содержание Развитие налогообложения в Историческая хроника… …   Энциклопедия инвестора

Тесты по бухгалтерскому учету с ответами: Денежные средства на счетах в банках

ЗАДАНИЕ ТЕСТА ВАРИАНТ 1

1. Какую информацию содержит банковская карточка?

А) образцы подписей лиц, имеющих право подписывать банковские документы;

Б) информацию о видах деятельности организации;

В) информацию о номере расчетного счета в банке;

Г) информацию о дате открытия расчетного счета в банке.

2. Перечислите, какие документы может потребовать банк для открытия расчетного счета?
3. Выберите верную запись на счетах бухгалтерского учета: перечислены денежные средства с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности за полученные материалы:

А) Дт 51 Кт 62;     Б) Дт 51 Кт 60;       В) Дт 60 Кт 51;             Г) Дт 76 Кт 51.

4. Кому принадлежит право первой подписи в банковских документах?
5. Сопоставьте данные первой и второй граф таблицы:

Содержание операции	Запись на счетах бухгалтерского учета
Полученный краткосрочный кредит банка зачислен на специальный счет в банке	1.Дт 67 Кт 51
Перечислено с расчетного счета банку в погашение задолженности по долгосрочному кредиту	2.Дт 60 Кт 55
Перечислена с расчетного счета заработная плата на карточные счета работников компании	3.Дт 51 Кт 75
Перечислен со специального счета в банке аванс поставщику под поставку материалов	4.Дт 55 Кт 66
Поступили на расчетный счет денежные средства от учредителей	5.Дт 70 Кт 51

6. Аккредитив – это безналичная форма расчетов. Утверждение верно?

А) верно;         Б) не верно;

7. Выписка банка с расчетного счета – это:

А) регистр аналитического учета;                 Б) первичный документ;

В) регистр синтетического учета;                   Г) не правильного ответа.

8. На основании каких документов оформляется журнал-ордер № 2?
9. Какие действия выполняет бухгалтер, обрабатывая выписку банка?
10. В скольких экземплярах оформляется платежное поручение?

ЗАДАНИЕ ТЕСТА ВАРИАНТ 2

1. Кто оформляет платежное требование: плательщик или получатель денежных средств?
2. В скольких экземплярах оформляется объявление на взнос наличными?
3. Сопоставьте данные двух граф таблицы.

Содержание операции	Запись на счетах бухгалтерского учета
1.Полученный в банке краткосрочный кредит зачислен на расчетный счет	1.Дт 51 Кт 62
2.Перечсилены с расчетного счета денежные средства на карточный счет работника под отчет на командировочные расходы	2.Дт 55 Кт 51
3.Поступила на расчетный счет выручка от покупателей	3.Дт 76 Кт 51
4.Открыт за счет средств расчетного счета специальный счет в банке	4.Дт 51 Кт 66
5.Перечислено транспортной организации за транспортные услуги согласно счету	5.Дт 71 Кт 51

4. Перечислите все условия использования безналичной формы расчетов – аккредитив.
5. Кто оформляет банковскую карточку?

А) обслуживающий банк;

Б) организация – для сверки с банком по расчетам;

В) Центральный банк РФ, так как он контролирует все денежные операции;

Г) налоговая инспекция, так как она – государственный орган финансового контроля.

6. На основании каких документов производятся записи в ведомости № 2?

А) на основании банковских карточек;

Б) на основании выписок банка с расчетного счета;

В) на основании платежных поручений;

Г) на основании мемориальных ордеров банка.

7. При каких обстоятельствах банк без разрешения владельца счета снимает со счета денежные средства?
8. В каком журнале – ордере ведется учет операций по кредиту счета 55 «Специальные счета в банках»?
9. Почему в банковских документах поступление денежных средств на расчетный счет оформляется по       кредиту и наоборот?
10. Что представляет собой       электронная подпись?

ЗАДАНИЕ ТЕСТА ВАРИАНТ 3

1. Платежное поручение оформляется:

А) в трех экземплярах;   Б) в двух экземплярах;   В) в одном экземпляре.

2. Выписка банка – это:

А)регистр синтетического учета;

Б)регистр аналитического учета;

В) первичный документ.

3. На основании каких документов оформляется журнал-ордер №2?

А) платежные поручения;

Б) выписка банка с расчетного счета;

В) кассовые отчеты кассира.

4. Дт 51 Кт 66 – какая операция оформляется данной записью на счетах бухгалтерского учета?

А) полученный в банке краткосрочный кредит зачислен на расчетный счет;

Б)полученный в банке долгосрочный кредит зачислен на расчетный счет;

В) погашен краткосрочный кредит банка.

5. Перечислена заработная плата с расчетного счета предприятия на карточные счета работников. Выберите верную запись на счетах бухгалтерского учета.

А) Дт 76 Кт 51;         б) Дт 71 Кт 51;             В) Дт 70 Кт 51.

6. Какую информацию содержит банковская карточка?

А) информацию о движении денежных средств на расчетном счете за месяц;

Б) информацию о движении денежных средств на расчетном счете за день;

В) образцы подписей лиц, имеющих право подписывать банковские документы.

7. Кому принадлежит право первой подписи на банковских документах?

А) кассиру, получающему денежные средства в банке;

Б)главному бухгалтеру предприятия;

В) руководителю предприятия.

8. Что означает «Обработать выписку банка»?

А) проверить все первичные документы, приложенные к выписке банка;

Б) оформить каждую операцию, отраженную в банковской выписке, записью на счетах бухгалтерского учета;

В) только А; г) только Б; д) А и Б

9. Кто устанавливает лимит денежных средств в кассе предприятия?

А) обслуживающий банк;

Б) предприятие самостоятельно, извещая об этом банк;

В) вышестоящая организация.

10. Можно ли расходы, связанные с оплатой услуг банка, отнести в дебет счета 91/2?

А) да;               Б) нет;   в) в зависимости от ситуации

  ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ ТЕСТОВ

Проценты на остаток денежных средств 1С – Учет без забот

Опубликовано 04.11.2019 15:46

Автор: Administrator

Просмотров: 26082

Сегодня банки предлагают немало бонусов, чтобы замотивировать клиентов на открытие расчетного счета именно у них. Одним из таких бонусов является начисление процентов на остаток денежных средств. Такое преимущество позволяет «работать» временно свободным деньгам, не допуская их замораживания и изъятия из оборота. В отличие от депозита и банковских вкладов, расчетные счета с начислением процентов позволяют организации в любой момент воспользоваться денежными средствами. 

Большую прибыль данные начисления принести вряд ли смогут, но покрыть стоимость некоторых услуг банка или компенсировать уровень инфляции вполне способны. Понятно, что ни одна организация не откажется от получения такого рода «пассивного дохода», но у бухгалтеров, сталкивающихся с данной операцией впервые, возникает немало вопросов. В статье мы подробно разберем данную операцию на примере программы 1С: Бухгалтерия предприятия.

Поступление процентов на расчетный счет организации

Обычно банки перечисляют проценты или последним числом месяца, или в первых числах следующего месяца. Поступление денежных средств на расчетный счет организации отражается в банковской выписке документом «Поступление на расчетный счет» («Банк и касса» – «Банковские выписки»).

В бухгалтерском учете поступление на расчетный счет процентов, начисленных на остаток денежных средств, отражается проводкой:

Дт 51″Расчетные счета» Кт 76.05 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — получены проценты на остаток по расчетному счету.

В данном документе важно правильно указать вид операции: «Прочие поступления».

Начисление процентов

Начисление процентов производится документом «Операция» («Операции» – «Операции, введенные вручную» – кнопка «Создать» – вид документа «Операция»).

Далее необходимо ввести следующую проводку:

Дт 76.05 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 91.01 «Прочие доходы» — Начислены проценты, на остаток по расчетному счету.

В целях налогового учета доходы в виде процентов банка признаются внереализационными (п.6 ст. 250 НК РФ).

Важно помнить: начисление процентов должно производиться последним днем месяца, вне зависимости от того, когда банк фактически перечислил денежные средства на расчетный счет организации. (п.1 ст. 271 НК РФ)

Такие доходы не включаются в книгу продаж, так как не подлежат обложению НДС (ст. 149 НК РФ).

Проверка отражения в программе

Формируем отчет «Анализ счета» (76.05) или оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.05

Сумма процентов начислена и перечислена на расчетный счет организации.

Автор статьи: Марина Аленина

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

Определение оборотных активов

Что такое оборотные активы?

Текущие активы представляют собой все активы компании, которые, как ожидается, будут удобно проданы, потреблены, использованы или исчерпаны в ходе стандартных деловых операций в течение одного года. Оборотные активы отображаются в балансе компании, в одной из обязательных финансовых отчетов, которые необходимо составлять каждый год.

Текущие активы будут включать денежные средства, их эквиваленты, дебиторскую задолженность, товарные запасы, рыночные ценные бумаги, предоплаченные обязательства и другие ликвидные активы.Текущие активы также можно назвать текущими счетами.

Ключевые выводы:

• Оборотные активы — это все активы компании, которые предполагается продать или использовать в результате стандартных деловых операций в течение следующего года.
• Оборотные активы включают денежные средства, их эквиваленты, дебиторскую задолженность, товарно-материальные запасы, рыночные ценные бумаги, предоплаченные обязательства и другие ликвидные активы.
• Оборотные активы важны для бизнеса, поскольку их можно использовать для финансирования повседневных деловых операций и оплаты текущих операционных расходов.

Общие сведения об оборотных активах

Текущие активы контрастируют с долгосрочными активами, которые представляют собой активы, которые невозможно практически превратить в денежные средства в течение года. Обычно они включают землю, помещения, оборудование, авторские права и другие неликвидные инвестиции.

Оборотные активы важны для бизнеса, поскольку их можно использовать для финансирования повседневных деловых операций и для оплаты текущих операционных расходов. Поскольку этот термин выражается в долларовой стоимости всех активов и ресурсов, которые можно легко конвертировать в наличные за короткий период, он также представляет собой ликвидные активы компании.

Однако следует позаботиться о включении только тех активов, которые могут быть ликвидированы по справедливой цене в течение следующего годичного периода. Например, существует большая вероятность того, что многие широко используемые товары повседневного спроса (FMCG), производимые компанией, можно будет легко продать в течение следующего года. Запасы включаются в оборотные активы, но может быть сложно продать землю или тяжелую технику, поэтому они исключаются из оборотных активов.

В зависимости от характера бизнеса и продуктов, которые он продает, текущие активы могут варьироваться от баррелей сырой нефти, готовых товаров, незавершенного производства, сырья или иностранной валюты.

Ключевые компоненты оборотных активов

Денежные средства, их эквиваленты и ликвидные вложения в рыночные ценные бумаги, такие как процентные краткосрочные казначейские векселя или облигации, являются очевидным включением в оборотные активы. Однако в оборотные активы также включаются:

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся компании за товары или услуги, поставленные или использованные, но еще не оплаченные покупателями, — считается оборотными активами, если ожидается, что они будут выплачены в течение года.Если бизнес осуществляет продажи, предлагая своим клиентам более длительные сроки кредита, часть его дебиторской задолженности может не соответствовать требованиям для включения в оборотные активы.

Также возможно, что некоторые счета никогда не будут оплачены полностью. Это вознаграждение отражается в резерве на сомнительные счета, который вычитается из дебиторской задолженности. Если счет никогда не инкассируется, он списывается как расход по безнадежным долгам, и такие записи не считаются оборотными активами.

Опись

Товарно-материальные запасы, представляющие сырье, компоненты и готовую продукцию, включаются в качестве оборотных активов, но рассмотрение этого элемента может потребовать некоторого тщательного обдумывания.Для увеличения запасов могут использоваться различные методы учета, и иногда они могут быть не такими ликвидными, как другие оборотные активы, в зависимости от продукта и отрасли.

Например, нет никакой гарантии, что в течение следующего года может быть продано десяток единиц дорогостоящего тяжелого землеройного оборудования, но вероятность успешной продажи тысячи зонтов в предстоящий сезон дождей относительно высока. . Запасы могут быть не такими ликвидными, как дебиторская задолженность, и блокируют оборотный капитал.Если спрос меняется неожиданно, что чаще встречается в одних отраслях, чем в других, запасы могут стать незавершенными.

Предоплата

Предоплаченные расходы, которые представляют собой авансовые платежи, произведенные компанией за товары и услуги, которые будут получены в будущем, считаются оборотными активами. Хотя они не могут быть конвертированы в наличные, это уже произведенные платежи. Такие компоненты высвобождают капитал для других целей. Предоплаченные расходы могут включать выплаты страховым компаниям или подрядчикам.

В балансе текущие активы обычно отображаются в порядке ликвидности; то есть предметы, которые с наибольшей вероятностью будут конвертированы в наличные, получают более высокий рейтинг. Типичный порядок, в котором появляются текущие активы, — это наличные деньги (включая валюту, текущие счета и мелкую наличность), краткосрочные инвестиции (например, ликвидные рыночные ценные бумаги), дебиторская задолженность, запасы, материалы и предоплаченные расходы.

Формула оборотных активов

Таким образом, формулировка оборотных активов представляет собой простую сумму всех активов, которые могут быть конвертированы в наличные в течение одного года.Например, глядя на баланс фирмы, мы можем сложить:

Текущие активы = C + CE + I + AR + MS + PE + OLA где: C = Наличные CE = денежные эквиваленты I = инвентарь AR = Дебиторская задолженность MS = рыночные ценные бумаги PE = Предоплаченные расходы OLA = Прочие ликвидные активы \ begin {align} & \ text {Текущие активы = C + CE + I + AR + MS + PE + OLA} \\ & \ textbf {где:} \\ & \ text {C = Cash} \\ & \ text {CE = Денежные эквиваленты} \\ & \ text {I = Запасы} \\ & \ text {AR = Дебиторская задолженность} \\ & \ text {MS = Рыночные ценные бумаги} \\ & \ text {PE = Предоплаченные расходы} \ \ & \ text {OLA = Прочие ликвидные активы} \\ \ end {align} Текущие активы = C + CE + I + AR + MS + PE + OLA, где: C = CashCE = Денежные эквиваленты I = InventoryAR = Дебиторская задолженностьMS = Рыночные ценные бумаги PE = Предоплаченные расходыOLA = Прочие ликвидные активы

Пример из реального мира

Ведущий ритейлер Walmart Inc.(WMT) общие оборотные активы за финансовый год, заканчивающийся в январе 2019 года, представляют собой сумму денежных средств (7,72 млрд долларов США), общей дебиторской задолженности (6,28 млрд долларов США), товарно-материальных запасов (44,27 млрд долларов США) и других оборотных активов (3,62 млрд долларов США). , что составляет 61,89 миллиарда долларов.

Аналогичным образом, Microsoft Corp. (MSFT) имела денежные средства и краткосрочные инвестиции (134,25 млрд долларов США), общую дебиторскую задолженность (23,53 млрд долларов США), общие запасы (1,82 млрд долларов США) и другие текущие активы (7,47 млрд долларов США) по состоянию на 31 декабря 2019 года.Таким образом, совокупные оборотные активы технологического лидера составили 167,07 млрд долларов.

Использование оборотных средств

Показатель общих оборотных активов имеет первостепенное значение для руководства компании в отношении повседневной деятельности предприятия. Поскольку платежи по счетам и ссудам наступают в конце каждого месяца, руководство должно быть готово потратить необходимые денежные средства. Долларовая стоимость, представленная показателем общих оборотных активов, отражает состояние денежных средств и ликвидности компании и позволяет руководству подготовиться к принятию необходимых мер для продолжения хозяйственной деятельности.

Кроме того, кредиторы и инвесторы внимательно следят за оборотными активами бизнеса, чтобы оценить стоимость и риски, связанные с его операциями. Многие используют различные коэффициенты ликвидности, которые представляют собой класс финансовых показателей, используемых для определения способности должника погасить текущие долговые обязательства без привлечения внешнего капитала. Такие обычно используемые коэффициенты включают оборотные активы (или их части) как компонент своих расчетов.

Финансовые показатели с использованием оборотных активов или их компонентов

Из-за различных атрибутов, присваиваемых бизнес-операциям, различных методов учета и различных платежных циклов, может быть сложно правильно отнести компоненты к категории оборотных активов на заданном временном горизонте.Следующие коэффициенты обычно используются для измерения позиции ликвидности компании. Каждый коэффициент использует различное количество компонентов оборотных активов против текущих обязательств компании.

• Коэффициент текущей ликвидности измеряет способность компании оплачивать краткосрочные и долгосрочные обязательства и учитывает общие текущие активы (как ликвидные, так и неликвидные) компании по отношению к текущим обязательствам.
• Коэффициент быстрой ликвидности измеряет способность компании выполнять свои краткосрочные обязательства с использованием наиболее ликвидных активов.Он рассматривает денежные средства и их эквиваленты, рыночные ценные бумаги и дебиторскую задолженность (но не запасы) в сравнении с текущими обязательствами.
• Коэффициент денежной наличности измеряет способность компании немедленно погасить все свои краткосрочные обязательства и рассчитывается путем деления денежных средств и их эквивалентов на текущие обязательства.

Хотя коэффициент денежных средств является наиболее консервативным, поскольку он учитывает только денежные средства и их эквиваленты, коэффициент текущей ликвидности является наиболее приемлемым и включает широкий спектр компонентов, которые можно рассматривать как оборотные активы.Эти различные меры используются для оценки способности компании выплачивать непогашенные долги и покрывать обязательства и расходы без необходимости продавать основные средства.

Часто задаваемые вопросы

Почему текущие активы «оборотные»?

Оборотные активы — это активы, которые можно конвертировать в денежные средства в течение одного финансового года или одного операционного цикла. Оборотные активы используются для облегчения повседневных операционных расходов и инвестиций. В результате краткосрочные активы являются ликвидными, то есть их можно легко конвертировать в наличные и использовать для оплаты счетов и краткосрочных обязательств.

Какие примеры оборотных средств?

Текущие активы можно найти на балансе фирмы.Общие примеры оборотных активов включают:

• Денежные средства и их эквиваленты, которые могут включать денежные счета, денежные рынки и депозитные сертификаты (CD).
• Рыночные ценные бумаги, такие как акции (акции) или долговые ценные бумаги (облигации), которые котируются на биржах и могут быть проданы через брокера.
• Дебиторская задолженность или деньги, причитающиеся компании за продажу ее продуктов и услуг своим клиентам
• Запасы, или произведенные товары готовы к продаже.
• Предоплата за товары или услуги, которые будут получены в ближайшем будущем.

Чем оборотные активы отличаются от основных (внеоборотных) активов?

Основные средства, также известные как внеоборотные активы, предназначены для долгосрочного использования (один год или дольше) и часто нелегко ликвидировать. В результате, в отличие от оборотных активов, основные средства претерпевают амортизацию , , которая делит стоимость компании на внеоборотные активы на списание их в течение срока их полезного использования.

Как оборотные активы используются в финансовом анализе?

Менеджеры, аналитики и инвесторы будут обращать внимание на текущие активы фирмы, особенно в отношении текущих обязательств, чтобы определить, достаточно ли у компании ликвидности для выполнения своих краткосрочных обязательств, таких как платежная ведомость и счета. Для этой цели можно использовать несколько коэффициентов ликвидности, таких как коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности (чем больше коэффициент, тем лучше).

Является ли банк текущим активом?

Оборотные активы включают

Активы перечислены в балансе компании вместе с обязательствами и собственным капиталом .

Обычно в балансе текущие активы отражаются отдельно от других долгосрочных активов или основных средств, если это применимо.

Аналогичным образом, в балансе будет проводиться различие между текущими обязательствами, которые представляют собой краткосрочные долги, которые должны быть выплачены в течение года, и долгосрочными обязательствами.

Отношение текущих активов к текущим обязательствам называется коэффициентом текущей ликвидности и используется для определения способности компании выполнять краткосрочные обязательства.

Чтобы узнать коэффициент текущей ликвидности компании, просто разделите ее текущие активы на текущие обязательства, используя следующее уравнение:

Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / текущие обязательства

Важно отметить, что только материальные активы могут считаться текущими.

Нематериальные активы, такие как товарные знаки, авторские права, интеллектуальная собственность и деловая репутация, не могут быть легко конвертированы в денежные средства в течение года, даже если они по-прежнему обеспечивают компании экономическую ценность.

Какие примеры оборотных активов?

Существуют пять основных категорий оборотных средств.

Список текущих активов в порядке убывания ликвидности:

1. Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными активами, а это означает, что их легче всего конвертировать в твердую валюту.

Наличные деньги, конечно, не требуют конвертации и могут быть потрачены как есть после снятия в банке или другом месте, где они хранятся.

Эквиваленты денежных средств — это любой тип ликвидных ценных бумаг, которые в настоящее время не находятся в денежной форме, а будут представлены в форме денежных средств в течение года.

Например, казначейские векселя США

являются эквивалентом денежных средств, как и фонды денежного рынка.

2. Краткосрочные инвестиции и рыночные ценные бумаги

Подобно эквивалентам денежных средств, это вложения в ценные бумаги, которые обеспечат возврат денежных средств в течение одного года.

Эти типы ценных бумаг можно покупать и продавать на публичных рынках акций и облигаций.

В случае облигаций , чтобы они были оборотными активами, они должны иметь срок погашения менее года; в случае рыночного капитала это текущий актив, если он будет продан или продан в течение года.

Рыночные акции могут быть обыкновенными или привилегированными акциями .

3. Предоплата

Предоплаченные расходы — это средства, которые были предварительно потрачены на приобретение товаров или услуг, которые будут получены в будущем.

Они не являются технически ликвидными, потому что не приносят прибыли компании; однако они включены в оборотные активы компании, поскольку высвобождают капитала для использования в дальнейшем.

Платежи страховым компаниям или подрядчикам — это обычные предоплаченные расходы, которые засчитываются в счет текущих активов.

Компания также может выбрать предоплату арендной платы за здания или недвижимость; однако только годовая сумма предоплаты за аренду засчитывается в оборотные активы.

Если компания решает оплачивать, скажем, трехлетнюю арендную плату вперед, то оставшиеся 24 месяца аренды не учитываются в качестве оборотных активов.

4. Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это средства, причитающиеся компании клиентам, которые получили товар или услугу, но еще не заплатили.

Как обычно, для того, чтобы эти средства были оборотными активами, ожидается, что они будут получены в течение года.

Дебиторская задолженность обычно возникает, когда покупатели платят компании за ее продукты или услуги в кредит.

Например, при оплате покупки кредитной картой увеличивается дебиторская задолженность компании, у которой была сделана покупка.

Если предприятие что-то продает другому предприятию, сделка также обычно принимает форму кредитной линии, увеличивающей дебиторскую задолженность.

Векселя к получению также считаются оборотными активами, если их срок службы составляет менее одного года.

5. Опись

Любые запасы, которые предполагается продать в течение года с момента их производства, являются оборотными активами.

Запасы являются наименее ликвидными из всех текущих активов, потому что в отличие от краткосрочных ценных бумаг, которые всегда подлежат выплате в течение года, и дебиторской задолженности, которую покупатель обязан оплатить, запасы должны активно производиться и продаваться, чтобы их можно было конвертировать в наличные. .

Аналогичным образом, не все запасы могут быть проданы в течение одного года; тяжелая техника, в частности специализированная техника, такая как самолеты или промышленное оборудование, может некоторое время простаивать на складе, прежде чем найти покупателя.

Запасы, которые покупаются потребителями и быстро перемещаются, известны как быстро перемещающиеся потребительские товары, или FMCG, и являются основным типом запасов, которые также попадают в категорию оборотных активов.

Формула оборотных активов

Уравнение оборотных средств имеет следующий вид:

Оборотные активы = C + CE + I + AR + MS + PE + OLA

Где:

• C = Наличные
• CE = денежные эквиваленты
• I = инвентарь
• AR = Дебиторская задолженность
• MS = рыночные ценные бумаги
• PE = Предоплата
• OLA = Прочие ликвидные активы

Что такое внеоборотные активы?

Внеоборотные активы — это активы, срок полезного использования которых превышает один год.

Типичными примерами являются основные средства, нематериальные активы и долгосрочные инвестиции.

Списки клиентов, патенты и интеллектуальная собственность также могут быть долгосрочными активами в некоторых непроизводственных отраслях.

Коэффициент текущей ликвидности

Оборотные активы отражают способность компании оплачивать краткосрочные непогашенные обязательства и финансировать повседневные операции.

По этой причине «оборотный капитал» компании известен как «коэффициент текущей ликвидности», который делит текущие активы на текущие обязательства.

Список оборотных активов

Список оборотных средств, которыми владеет компания, будет доступен на балансе. Обычно они в целом классифицируются по типу, например, краткосрочные инвестиции, запасы, а также денежные средства и их эквиваленты. Оборотные активы часто указываются вместе с долгосрочными активами.

Примеры оборотных активов

В зависимости от отрасли компании, о которой идет речь, текущим активом может быть что угодно, от сырой нефти до иностранной валюты.Например, производитель автомобилей может считать автозапчасти текущим активом. С другой стороны, паевой инвестиционный фонд может учитывать краткосрочные инвестиции или облигации.

Оборотные активы Значение

Оборотный актив — это любой актив, которым владеет компания, который будет обеспечивать ценность в течение одного года или в течение одного года. Оборотные активы часто используются для оплаты повседневных расходов и текущих обязательств (краткосрочные обязательства, которые должны быть погашены в течение одного года). Оборотные активы важны для того, чтобы компания не столкнулась с проблемой ликвидности в ближайшем будущем.

Примеры внеоборотных активов

Примеры внеоборотных или основных средств включают основные средства, долгосрочные инвестиции и товарные знаки, поскольку каждый из них будет приносить экономическую выгоду в течение более одного года.

Оборотные активы и краткосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства по сути противоположны оборотным активам; это все, что снижает покупательную способность компании на один год. Примеры включают краткосрочные долги, дивиденды, задолженность по налогу на прибыль и кредиторскую задолженность.Краткосрочные обязательства часто решаются за счет оборотных активов. Если текущие обязательства превышают текущие активы, это может указывать на надвигающуюся проблему с ликвидностью.

Часто задаваемые вопросы о текущих активах

Расчётный счет

акционера объясняет выплата овердрафта на дивиденды

Что такое текущий счет акционера?
Что такое рисунки?
Текущий счет акционера представляет собой ссуду от акционера.
Когда компании регистрируются, акционер оплачивает уставный капитал (часто всего 100 долларов США).Вы увидите, что это записано в разделе «Нераспределенная прибыль» в балансе компании.
Любая сумма, внесенная акционером сверх уставного капитала, называется внесенными средствами и отражается на текущем счете акционера .
В течение срока существования компании средства, полученные или вложенные в компанию акционерами, отражаются на текущем счете акционера. Средства, внесенные акционером , увеличивают текущий счет на . Средства, снятые акционером , уменьшают текущий счет .
Что такое рисунки?
Как акционер, если вы не платите PAYE за любые деньги, которые вы выводите из компании, то вы, по сути, забираете из компании чертежей . Компания является юридическим лицом, поэтому любые средства, которые она генерирует, не являются вашими деньгами, даже если вы являетесь единственным ее акционером.
Аналогично, если вы вкладываете деньги из своего личного банка в компанию, тогда именно ваши средства вводят в компанию .
Являются ли выплаты для бизнеса расходом, вычитаемым из налогооблагаемой базы?

Простой ответ: нет, чертежи , а не , являются расходами, вычитаемыми из налогооблагаемой базы.Таким образом, вы никогда не увидите рисунков в отчете о финансовых результатах / отчете о прибылях и убытках компании.
Рисунки размещены на текущем счете акционера.
Может ли акционер брать чертежи у предприятия?
Да, однако вы не можете вывести средства, превышающие то, что вы фактически вложили в бизнес.

• Итак, что, если вы вынули больше, чем положили?

Это создаст ситуацию, называемую текущим счетом акционера с овердрафтом .Это означает, что компания должна либо заплатить FBT IRD, либо взимать с акционера с овердрафтом проценты по установленной процентной ставке IRD . Установленная процентная ставка устанавливается IRD ежеквартально и за квартал, закончившийся 31 марта 2017 года, составляла 5,77%.
Проценты становятся налогооблагаемой выручкой компании, и это еще больше усугубляет овердрафтный баланс текущего счета акционера.
Как исправить овердрафт на текущем счете акционера?
Есть несколько способов исправить перерасход текущего счета, но мы остановимся на трех наиболее распространенных способах.
1. Погасить ссуду у компании.
2. Объявите зарплату акционера. , компания должна получать прибыль, чтобы позволить выплатить зарплату акционеру. Заработная плата акционера будет облагаться налогом в руках акционера.
3. Объявить дивиденды .
Любой из вышеперечисленных или их комбинация может быть использована для погашения овердрафта на текущем счете акционера.
Пункты 2 и 3 выше будут ограничиваться любой нераспределенной прибылью или прошлым приростом капитала, и компания должна быть платежеспособной как до, так и после объявления дивидендов или заработной платы акционеров.Компания, получившая прибыль и уплатившая налог, обычно имеет нераспределенную прибыль.

Выплата дивидендов. Рекомендации в этой статье носят общий характер. Ваши конкретные обстоятельства могут отличаться, поэтому вам следует обратиться к нам за советом в вашей ситуации. Контакты

Формула коэффициента текущей ликвидности

— примеры, как рассчитать коэффициент текущей ликвидности

Что такое коэффициент текущей ликвидности?

Коэффициент текущей ликвидности, также известный как оборотный капитал Чистый оборотный капитал Чистый оборотный капитал (NWC) — это разница между текущими активами компании (за вычетом денежных средств) и текущими обязательствами (за вычетом долга) на ее балансе.Коэффициент, измеряет способность бизнеса выполнять свои краткосрочные обязательства, которые подлежат погашению в течение года. Коэффициент учитывает вес общих оборотных активов Текущие активы Текущие активы — это все активы, которые компания ожидает преобразовать в денежные средства в течение одного года. Они обычно используются для измерения ликвидности по сравнению с общей суммой текущих обязательств Текущие обязательства Текущие обязательства — это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, срок погашения которых наступает в течение года. Компания показывает это на.Он указывает на финансовое состояние компании и на то, как она может максимизировать ликвидность своих оборотных активов для погашения долга и кредиторской задолженности. Формулу коэффициента текущей ликвидности (см. Ниже) можно использовать для простого измерения ликвидности компании.

Изображение: Курс CFI по основам финансового анализа

Формула коэффициента текущей ликвидности

Формула коэффициента текущей ликвидности:

Коэффициент текущей ликвидности = текущие активы / текущие обязательства

Если компания владеет:

• Денежные средства = 15 миллионов долларов США
• Рыночные ценные бумаги = 20 миллионов долларов США
• Запасы = 25 миллионов долларов США
• Краткосрочная задолженность = 15 миллионов долларов США
• Кредиторская задолженность = 15 миллионов долларов США

Текущие активы = 15 + 20 + 25 = 60 миллионов

Краткосрочные обязательства = 15 + 15 = 30 миллионов

Коэффициент текущей ликвидности = 60 миллионов / 30 миллионов = 2.0x

В настоящее время коэффициент текущей ликвидности компании равен 2, что означает, что он может легко рассчитаться по каждому доллару по ссуде или кредиторской задолженности дважды. Оценка более 1 говорит о финансовом благополучии компании. В отношении того, что «слишком много», нет верхнего предела, поскольку он может сильно зависеть от отрасли, однако очень высокий коэффициент текущей ликвидности может указывать на то, что компания оставляет неиспользованными лишние денежные средства, а не инвестирует в развитие своего бизнеса.

Загрузите бесплатный шаблон формулы коэффициента текущей ликвидности

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас! Вы можете просмотреть все бесплатные шаблоны Excel Шаблоны Excel и финансовых моделейЗагрузить бесплатные шаблоны финансовых моделей — библиотека электронных таблиц CFI включает шаблон финансовой модели с 3 отчетами, модель DCF, график долга, график амортизации, капитальные затраты, проценты, бюджеты, расходы, прогнозирование, диаграммы, графики , расписания, оценка, сопоставимый анализ компании, другие шаблоны Excel, чтобы найти больше способов помочь в вашем финансовом анализе.

Шаблон коэффициента текущей ликвидности

Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы углубить свои знания в области финансов!

Формула коэффициента текущей ликвидности — что такое оборотные активы?

Оборотные активы — это ресурсы, которые можно быстро конвертировать в наличные в течение года или меньше. К ним относятся следующие:

• Денежные средства — законные платежные средства, монеты, неотложные чеки клиентов, текущие и сберегательные счета, мелкие денежные средства.
• Эквиваленты денежных средств.Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги денежного рынка, банковские акцепты — Корпоративные или государственные ценные бумаги со сроком погашения 90 дней или менее
• Рыночные ценные бумаги Рыночные ценные бумаги Рыночные ценные бумаги представляют собой неограниченные краткосрочные финансовые инструменты, которые выпускаются либо для долевых ценных бумаг, либо для долговых ценных бумаг компании, акции которой котируются на бирже. Компания-эмитент создает эти инструменты специально для сбора средств для дальнейшего финансирования коммерческой деятельности и расширения.- Обыкновенные акции, привилегированные акции, государственные и корпоративные облигации со сроком погашения не более 1 года
• Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность (AR) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от клиентов. Компании допускают — Деньги, причитающиеся компании со стороны клиентов и подлежащие выплате в течение года — Эта чистая стоимость должна быть после вычета резерва на сомнительные счета (плохой кредит)
• Векселя к получению Примечание к получению Дебиторская задолженность представляет собой письменные векселя, которые выдают держателю, или на предъявителя право на получение суммы, указанной в договоре.- Задолженность со сроком погашения в течение года
• Прочая дебиторская задолженность — Страховые выплаты, денежные авансы сотрудникам, возмещение налога на прибыль
• Запасы Запасы Запасы — это счет текущих активов, указанный в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовая продукция, которая а — Сырье, незавершенное производство, готовая продукция, производственные / упаковочные материалы
• Канцелярские товары — Канцелярские ресурсы, такие как бумага, ручки и оборудование, которые, как ожидается, будут израсходованы в течение года
• Предоплаченные расходы Предоплаченные расходы Предоплаченные расходы представляют расходы, которые еще не были учтены компанией как расходы, но оплачены заранее.В другом — Неистекшие страховые взносы, авансовые платежи по будущим покупкам

Формула коэффициента текущей ликвидности — Что такое текущие обязательства?

Краткосрочные обязательства — это деловые обязательства перед поставщиками и кредиторами, а также другие платежи, подлежащие оплате в течение года. Сюда входят:

• Векселя к оплатеПримечания к оплатеПримечания к оплате — это письменные соглашения (векселя), в которых одна сторона соглашается выплатить другой стороне определенную сумму наличными.- Проценты и основная часть ссуд, срок погашения которых наступает в течение одного года.
• Счета к оплате. Счета к оплате. Счета к оплате — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Кредиторская задолженность или Торговая кредиторская задолженность — Кредит, возникший в результате покупки товаров, сырья, материалов или использования услуг и коммунальных услуг
• Начисленные расходы Накопленные расходы Накопленные расходы — это расходы, которые признаются, даже если денежные средства не были оплачены.Эти расходы обычно сопоставляются с выручкой с помощью принципа сопоставления из GAAP (общепринятых принципов бухгалтерского учета). — Налоги на заработную плату, подлежащие уплате налоги на прибыль, проценты к уплате и все остальное, что было начислено. не получено
• Доходы будущих периодов Доходы будущих периодов Доходы будущих периодов генерируются, когда компания получает оплату за товары и / или услуги, которые она еще не заработала.В учете по методу начисления — Выручка, за которую компании заплатили, будет получена в будущем, когда компания удовлетворит требования признания выручки. Признание выручки. Признание выручки — это принцип бухгалтерского учета, который описывает конкретные условия, при которых признается выручка. Теоретически есть требования

Зачем использовать формулу коэффициента текущей ликвидности?

Этот коэффициент текущей ликвидности классифицируется вместе с несколькими другими финансовыми показателями, известными как коэффициенты ликвидности. Все эти коэффициенты оценивают деятельность компании с точки зрения ее финансовой устойчивости по отношению к ее непогашенному долгу.Знание коэффициента текущей ликвидности жизненно важно для принятия решений инвесторами, кредиторами и поставщиками компании. Коэффициент текущей ликвидности является важным инструментом оценки жизнеспособности их деловых интересов.

Другие важные коэффициенты ликвидности включают:

• Коэффициент кислотного теста Коэффициент кислотного теста Коэффициент ликвидности, также известный как коэффициент быстрой ликвидности, представляет собой коэффициент ликвидности, который измеряет, насколько краткосрочные активы компании могут покрыть текущие обязательства. Коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности, также известный как кислотный тест, измеряет способность бизнеса оплачивать свои краткосрочные обязательства активами, легко конвертируемыми в наличные

Ниже приведено видеообъяснение того, как рассчитать коэффициент текущей ликвидности и почему он вопросы при проведении анализа финансовой отчетностиАнализ финансовой отчетностиКак проводить анализ финансовой отчетности.Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках.

Видео: Курсы CFI по финансовому анализу

Дополнительные ресурсы

Спасибо за то, что прочитали это руководство для понимания формулы коэффициента текущей ликвидности. CFI является официальным глобальным поставщиком статуса «Аналитик финансового моделирования и оценки» (FVMA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ®.Чтобы продолжить обучение и продвинуть свою финансовую карьеру, вам будут полезны следующие ресурсы CFI:

• Шаблон коэффициента быстрой ликвидности Шаблон быстрого коэффициента Этот шаблон коэффициента быстрой ликвидности поможет вам рассчитать коэффициент быстрой ликвидности с учетом суммы денежных средств, рыночных ценных бумаг, дебиторской и кредиторской задолженности. Коэффициент быстрой ликвидности, также известный как кислотный тест или коэффициент ликвидности, измеряет способность бизнеса оплачивать свои краткосрочные обязательства за счет наличия активов, которые легко могут быть
• Ликвидация чистых активов Ликвидация чистых активов Ликвидация чистых активов или ликвидация чистых активов — это процесс при которой бизнес продает свои активы и после этого прекращает свою деятельность.Чистые активы — это превышение стоимости активов фирмы над ее обязательствами. Однако выручка от продажи чистых активов на рынке может отличаться от их балансовой стоимости.
• Шаблон ликвидационной стоимости Шаблон ликвидационной стоимости Этот шаблон ликвидационной стоимости помогает вычислить ликвидационную стоимость с учетом общих обязательств и активов компании, выраженных в аукционной стоимости. Ликвидационная стоимость — это оценка окончательной стоимости, которую получит держатель финансовых инструментов при продаже актива, как правило, в процессе быстрой продажи.A busi
• Что такое финансовое моделирование? Что такое финансовое моделирование Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать.

Управляющий текущими счетами акционеров — Макдональд Ваг

Что такое текущий счет акционера?

В течение срока существования компании средства, полученные или вложенные в компанию акционерами, отражаются на текущем счете акционера.Обычно в начале компании вводится оборотный капитал. Этот баланс обычно представляет собой начальное сальдо текущего счета акционера. Это отдельно от средств, уплаченных за уставный капитал.

Текущий счет акционера — это запись чистого остатка денежных средств, внесенных и снятых акционером. Этот скользящий баланс записывается в балансе и может колебаться от актива компании до обязательства компании. Рисунки записываются как списание с текущего счета.Рисунки — это место, где вы снимаете средства (и не платите PAYE на деньги, которые вы выводите из компании) для оплаты ваших личных расходов.

Текущие счета овердрафта

Текущий счет с перерасходом средств отражается как актив в балансе компании (т. Е. При вызове он создает денежные средства). Текущий счет с перерасходом средств — это когда акционеры вывели из компании больше, чем они вложили в компанию, и, следовательно, должны компании. Этот баланс, если он отражен как актив, может быть получен компанией от акционера при ликвидации.Этот остаток, если он записан как обязательство, представляет собой требование акционера к компании при ликвидации. Это требование может быть необеспеченным или защищенным, если была заполнена надлежащая документация.

Управление текущими счетами и защита авансов произведено

Любому акционеру, авансирующему средства лично компании, рекомендуется подготовить документацию по обеспечению и ссуду, а также зарегистрировать ценные бумаги в PPSR для защиты выданных авансов. При ликвидации это может улучшить позицию акционера в отношении взыскания этой суммы.

Также рекомендуется, чтобы акционеры брали заемные средства, чтобы убедиться, что они управляют своим текущим счетом, чтобы не было чрезмерного перерасхода. Часто сотруднику-акционеру лучше брать зарплату и платить PAYE. Текущий счет с овердрафтой — легкая цель для ликвидатора.

Ликвидация овердрафта на текущих счетах

Основной обязанностью ликвидатора является вступление во владение, защита, реализация и распределение активов или доходов от реализации активов компании среди ее кредиторов.

При ликвидации ликвидатор вызывает овердрафтный текущий счет. Акционеры обязаны возместить полученные чистые средства. Большинство бухгалтеров следят за тем, чтобы в конце каждого финансового года акционеры объявляли зарплату лично, а также фиксировали, какой может быть справедливая заработная плата в следующем году. Заработная плата записывается как кредит на текущий счет в балансе. Таким образом, заработная плата уменьшает дебетовое сальдо текущего счета и может вернуть его к кредитному сальдо или уменьшить задолженность акционеров перед компанией.Затем физическое лицо платит подоходный налог с зарплаты в своей личной налоговой декларации. Заработная плата объявляется, если компания получила прибыль.

Другими распространенными вариантами исправления овердрафта на текущем счете являются внесение акционером дополнительных средств или объявление дивидендов.

Текущие счета часто становятся целью ликвидаторов. Ликвидаторы будут смотреть на:

• Объединенные текущие счета, и если у некоторых акционеров есть дебетовые остатки, которые необходимо погасить;
• Несостоятельные операции — записи по расчетному счету непосредственно перед ликвидацией;
• Операции за недостаточное вознаграждение или за чрезмерное вознаграждение;
• Записи в журнале о неплатежеспособной торговле;
• Зачет ссуд акционерам с текущих счетов;
• Значительные списания средств после последней подготовленной финансовой отчетности
• Неутвержденные зарплаты (свидетельство о платежеспособности или свидетельство справедливости не зарегистрировано)

Если транзакция будет признана несправедливой, может потребоваться возмещение.Необходимо раскрывать информацию о сделках между компанией и ее директорами и заполнять сертификат справедливой стоимости для выплаты вознаграждения и ссуд.

Ликвидатор откроет текущий счет овердрафта. Это может привести к согласованному соглашению о погашении, выплате меньшей суммы при условии представления отчета о финансовом положении или рассмотрения дела наихудшего случая. Каждый случай индивидуален.

Коэффициент быстрой ликвидности Определение | Bankrate.com

Что такое коэффициент быстрой ликвидности?

Коэффициент быстрой ликвидности, также известный как коэффициент кислотной проверки, измеряет способность компании погасить все свои непогашенные обязательства при наступлении срока их погашения только активами, которые можно быстро конвертировать в наличные.К ним относятся денежные средства, их эквиваленты, рыночные ценные бумаги, краткосрочные инвестиции и текущая дебиторская задолженность.

Более подробное определение

Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается путем деления суммы денежных средств и их эквивалентов, краткосрочных инвестиций и дебиторской задолженности на текущие обязательства компании. Эти высоколиквидные вложения также называются быстрыми активами.

Когда компания имеет коэффициент быстрой ликвидности менее 1, у нее нет ликвидных активов для погашения текущих обязательств, и к ней следует относиться с осторожностью.Если коэффициент быстрой ликвидности намного ниже, чем коэффициент текущей ликвидности, это означает, что оборотные активы сильно зависят от запасов. Коэффициент быстрой ликвидности более консервативен, чем коэффициент текущей ликвидности, поскольку он исключает запасы из оборотных активов.

Поскольку большинство компаний используют свои долгосрочные активы для получения дохода, их продажа не только серьезно вредит компании, но также показывает потенциальным инвесторам, что текущие операции не приносят достаточной прибыли для погашения текущих обязательств.

Когда компания имеет коэффициент быстрой ликвидности, равный 1, ее быстрые активы равны ее оборотным активам.Это также указывает на то, что компания может погасить свои текущие долги, не продавая свои долгосрочные активы. Если у компании коэффициент быстрой ликвидности выше 1, это означает, что у нее больше быстрых активов, чем текущих обязательств.

По мере увеличения коэффициента быстрой ликвидности увеличивается и ликвидность компании. При необходимости дополнительные активы можно быстро конвертировать в наличные. Это хороший знак для инвесторов и еще лучший знак для кредиторов, поскольку он гарантирует им, что они будут погашены вовремя.

Однако очень высокое соотношение — не всегда хорошо.Это может означать, что денежные средства накапливаются, но остаются в стагнации, а не реинвестируются, выплачиваются инвесторам или иным образом используются для продуктивной работы. Некоторые технологические компании генерируют огромные доходы и поэтому имеют быстрые коэффициенты до 7 или 8. Эти компании вызывают критику со стороны инвесторов-активистов, которые предпочитают, чтобы акционеры получали процент от дохода.

Ищете подходящий счет на денежном рынке для своего бизнеса? Ознакомьтесь со списками лучших счетов денежного рынка в рейтинге Bankrate.

Пример коэффициента быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности компании можно рассчитать с помощью ее баланса. Cogswell Cogs подает заявку на ссуду для расширения своей деятельности, и банк запрашивает подробный баланс, чтобы он мог рассчитать коэффициент быстрой ликвидности для компании. Баланс компании Cogswell Cogs включает следующие счета:

• Денежные средства и их эквиваленты: 15 000 долларов США
• Дебиторская задолженность: 10 000 долл. США
• Запасы: $ 3 000
• Инвестиции в акции: 2000 долларов
• Предоплата налогов: 600 долларов США
• Краткосрочные обязательства: 20 000 долларов США

Банк рассчитывает коэффициент быстрой ликвидности компании следующим образом:

Денежные средства и их эквиваленты (15 тыс. Долларов) + краткосрочные инвестиции (2 тыс. Долларов) + дебиторская задолженность (10 тыс. Долларов) / текущие обязательства (20 тыс. Долларов) = 1.35

На основании приведенного выше расчета коэффициент быстрой ликвидности составляет 1,35. Это означает, что компания может погасить все свои текущие обязательства быстрыми активами, но при этом у компании еще останутся некоторые быстрые активы.

Как закрыть корпоративный банковский счет | Малый бизнес

Автор: Danielle Smyth Обновлено 11 сентября 2020 г.

Есть много причин, по которым корпорация будет стремиться закрыть корпоративный банковский счет. Возможно, бизнес распускается, или правление хочет сменить банк.Какой бы ни была причина, закрытие корпоративного банковского счета аналогично закрытию личного счета. Заблаговременное понимание необходимых шагов может обеспечить бесперебойную работу процесса.

Что такое корпоративный банковский счет?

Корпорации существуют юридически отдельно от своих владельцев или акционеров, обычно с назначенным лицом, которое действует от их имени. Благодаря этому корпорация может открыть корпоративный банковский счет с одобрения совета директоров. HG Experts объясняет, что правильное использование банковского счета должно быть четко прописано в уставе компании.Банковский счет аналогичен бизнес-счету, но с одним исключением: только члены, одобренные советом директоров и указанные на карточке подписи банка, имеют доступ к счету.

Корпоративный банковский счет обеспечивает определенную защиту. Активы и обязательства бизнеса и активы и обязательства собственников разделены. Корпоративный банковский счет не считается активом акционеров.

Лица, подписывающие корпоративный банковский счет

Лица, подписывающие корпоративный банковский счет, не обязаны быть акционерами, но совет директоров должен утвердить полномочия подписывающих лиц, прежде чем они будут добавлены к счету.Иногда члены совета директоров меняются, как в случае с некоммерческими организациями, поэтому учетная запись должна постоянно обновляться утвержденными подписывающими сторонами. При смене лиц, подписывающих счета, совет директоров составляет постановление со всеми соответствующими подписями.

Уполномоченные лица, имеющие право подписи, получают полный доступ к счету и могут вносить и снимать средства по своему усмотрению. Вот почему все подписывающие стороны должны быть тщательно одобрены правлением, а активность в аккаунте должна отслеживаться, чтобы подозрительная активность не осталась незамеченной.

Попытки закрыть счета

Поскольку решение об открытии корпоративного банковского счета может быть принято только советом директоров компании, некоторые банки требуют, чтобы все корпоративные должностные лица, указанные на счете, закрывались. Другие банки могут потребовать присутствия минимального количества членов для продолжения.

Обязательно знать это заранее. Сначала обратитесь в банк, чтобы согласовать визит.

Закрытие корпоративных банковских счетов

Чаще всего закрытие счета осуществляется лично.Банк требует удостоверение личности от всех присутствующих и сверяет его с людьми на карточке с подписью банка. Скорее всего, вам придется заполнить необходимые документы, которые вам предоставят или найдут в Интернете, в зависимости от банка.