Ндс в разных странах мира таблица: самые высокие и низкие ставки

Содержание

самые высокие и низкие ставки

После принятия решения правительством России о поднятии НДС на 2% становится интересно: какой размер НДС в странах мира. Для более полной картины мы проанализируем, как это влияет на уровень благосостояния их граждан.

Но прежде чем анализировать ставку НДС в странах мира, напомним, что налог на добавленную стоимость это плата в бюджет государства за работу, услугу или товар. Он берётся на всех стадиях производства или реализации продукции, поступая ранее основного налога на прибыль.

Какой НДС в разных странах мира

Ставка НДС как никакой другой налог соотносится с достатком жителей. Потому что чем дороже товар, тем менее часто или вообще никогда его будет покупать небогатый гражданин. Все страны по-разному вводили в действие данный сбор, кто-то раньше (Средневековая Англия), кто-то позже (Российская империя во время 1 мировой войны).

Топ 10 стран с самой высокой ставкой НДС

  1. Венгрия. Занимает 1 по величине место в мире – 27%.
  2. Швеция, Дания и Норвегия. Эти скандинавские страны имеют 25% налога.
  3. Исландия. ставка НДС в этой стране мира – 24.5%.
  4. Финляндия и Греция – 24%.
  5. Польша, Португалия, Ирландия, Уругвай – 23%.
  6. Словения, Хорватия, Италия – 22%.
  7. Латвия, Литва, Чехия, Аргентина, Бельгия и Испания –21%.
  8. Россия, Австрия, Молдавия, Армения, Украина, Албания, Болгария, Эстония, Франция, Словакия, Великобритания, Узбекистан – 20% .
  9. Германия, Кипр, Румыния, Чили – 19%.
  10. Мальта – 18%.

Топ 5 стран с самой низкой ставкой НДС

  1. Острова Джерси – 3% (территория Великобритании, однако де-факто не подчиняется правительству. По сути международная оффшорная территория).
  2. Малайзия, Сингапур, Панама – 5%.
  3. Доминикана – 6%.
  4. Таиланд – 7%.
  5. Швейцария, Япония – 8% (У Швейцарии есть налоговые скидки на некоторые важные товары – до 2.5%).
  6. В США, Канаде НДС нет.

Обычно повышение уровня НДС в мире связывают с желанием получить налоги там, где «цветёт» теневой бизнес. Не хотят заплатить напрямую с доходов, тогда заплатят косвенно с покупаемых товаров. Хотя именно в России власти всячески говорят о поощрениях при «обелении» как индивидуальных предпринимателей, так и крупных игроков.

Ставки различных налогов в странах Европы

Высокая добавленная стоимость в Скандинавии также объяснима. Эти страны достаточно большие по населению и площади, по сравнению с той же Швейцарией, чтобы устанавливать уж слишком маленькие поборы. Но и достаточно богаты, чтобы заставить граждан платить за потребление дорогих услуг и товаров. В целом в Европе средняя ставка находится в пределах 20-22 процентов. Низкий НДС же вводят или страны-оффшоры, или же малоразвитые, например аграрные. Там, где цепь производитель-покупатель очень короткая, и увеличивать сборы означает провоцировать население на недовольство. Это видно на примере африканских стран и в Южной Америке.

Во многих государствах действует низкие ставки налога на некоторые виды услуг и товаров.

  • Австрия – десятипроцентная ставка на сельскохозяйственную продукцию, услуги в сфере развлечений и туризма.
  • Чехия – льготная ставка для столовых.
  • Швеция – на общественный транспорт.
  • Бельгия – на уголь.
  • Япония – скидка на детское питание и социально важные продукты.
  • В России облагается 10%, а не 18% налогом продукты питания, книги, 0% лекарства, медицинская техника, детское питание.
  • Во Франции повышенный налог (33%) на одежду из натурального меха, табачные изделия и алкоголь. 10% и ниже на медикаменты и продукты.

Повышение означает стремление наполнить бюджет деньгами – в период кризиса все средства хороши. особенно учитывая декларируемую страной политику заботы о бюджетниках и пенсионерах. Да и для этой категории граждан сохранены льготные ставки НДС, прежде всего на предметы первой необходимости. Так что повышения цен они не почувствуют. Но люди среднего класса, наиболее активно участвующие в финансовых транзакциях, ответят на это экономией. Сократят до минимума покупки, что только замедлит темпы производства. А это приведёт к сокращению отчислений от них в бюджет и новому витку кризиса. Такой вот порочный круг. А производство только-только начало показывать относительный рост, пусть и малый.

Однако некоторые, прежде всего провластные, эксперты прочат «стабильность цен на все социально важные товары», поддержку бизнесу, сохранение низкий уровень инфляции. У них есть вполне логичные аргументы: дополнительные деньги в бюджет, увеличение, а не уменьшение «серой» бухгалтерии. Например, говорят они, в республике Татарстан, Челябинской области перечисляют только 20% от расчётной суммы всех сборов. Кто окажется правым покажет только время.

НДС в других странах мира и уровень жизни

Уровень жизни граждан какого-либо государства понятие довольно относительное, а иногда даже философское. Но всё же создан показатель, более менее правильно её демонстрирующий – индекс качества стран. Он складывается из самых разных показателей, иногда довольно неожиданных:

  1. Предполагаемая продолжительность жизни человека.
  2. Число официальных разводов на тысячу человек.
  3. Значение вовлечённости граждан в религиозные и общественные организации.
  4. ВВП на душу населения.
  5. Уровень стабильности государства и внутренней безопасности.
  6. Тип климатических условий.
  7. Уровень безработицы.
  8. Оценка уровня гражданских свобод (по шкале от 1 до 7).
  9. Равенство мужского и женского пола. Результат – частное от средней заработной платы мужчины на среднюю заработную плату женщины в стране.

Таблица сравнения НДС и качества жизни

Мы сравнили НДС и место страны в рейтинге индекса качества жизни на 2021 год. Всё это свели в одну таблицу. Всего в рейтинг вошли 80 образований. У других было недостаточно точных данных для анализа и включения в рейтинг или же у них слишком маленькое население.

Страна Место в рейтинге НДС
Швейцария 1 (оценка 8.22/10) 8%
Германия 2 19%
Норвегия 3 25%
Швеция 4 25%
Дания 5 25%
Сингапур 7 5%
Финляндия 12 24%
Ирландия 13 23%
Австрия 14 20%
Бельгия 16 21%
Италия 21 22%
Кипр 23 19%
Япония 25 8%
Франция 26 20%
Великобритания 27 20%
Чехия 28 21%
Польша 33 23%
Венгрия 46 27%
Таиланд 50 7%
Литва 57 21%
Болгария 61 20%
Российская Федерация 72 20%
Украина 78 20%
Нигерия 80 (4.74/10) 5%

Заключение

Анализируя данные, можно придти к выводу, что НДС никак не влияет на уровень благосостояния страны в целом. У Швейцарии он составляет всего 8%, однако она – первая в рейтинге. Но и наоборот, у Германии, Норвегии и Швеции самые высокий уровень среди всех государств мира, но они также находятся в топе. При этом низкий НДС не всегда обеспечивается и попадание в топ (Япония с 8% на 25 месте), как впрочем и высокий (Венгрия – 27% НДС, 46 место; Литва – 21% НДС, 57 место; Россия – пока ещё 18%, место в рейтинге – 72).

Резюмируя: чем более развита экономика, тем больше страна находит возможностей для ведения комфортной социальной политики. Например позволяет жителям не платить налоги с не очень больших (по европейским меркам) зарплат. Впрочем, и тут не обходится без исключений (в Норвегии, Ирландии, Дании ставка НДС и подоходный налог достаточно высоки, при этом они в верхушке индекса благосостояния). Ясно одно – взимание денег с граждан никак не влияют на уровень жизни в государстве в целом, по крайне мере, в наш век.

Таблица НДС ставок по странам

В данной таблице приведены ставки налога на добавленную стоимость с разбивкой по странам. Этот косвенный налог взымается государствами разных стран мира в собственный бюджет и составляет процент от стоимости продажи товара, работы или услуги. В большинстве стран, как и в России, существует стандартная (базовая) ставка и сниженная (льготная) ставка налога. НДС начисляется в соответствии со статьями налогового кодекса (НК) страны или аналогичного документа определяющего лиц являющихся плательщиком налога и компании (предприятия), которые обязаны его платить. Также документ предусматривает виды производств и продукции от реализации которой предусмотрены налоговые отчисления. В конечном итоге налог уплачивает конечный покупатель, т.к. он всегда учтен в конечной цене товара. Во многих странах НДС является одним из основных источников пополнения бюджета, тем не менее правительства стран стараются расширить список товаров и услуг подпадающих под льготную ставку, проявляя лояльность к социально незащищенным слоям населения.
Страна Стандартная ставка Сниженная ставка Местное название
Азербайджан18%ƏDV (Əlavə Dəyər Vergisi)
Армения20%0%ԱԱՀ (Ավելացված արժեքի հարկ)
Белоруссия20%10%, 0,5%, или 0%ПДВ (падатак на дададзеную вартасць)
Грузия18%0%დღგ (ДХГ) (დამატებითი ღირებულების გადასახადი)
Казахстан12%ҚҚС (қосылған құн салығы)
Киргизия12%0%НДС (налог на добавленную стоимость)
Латвия21%12%Pievienotās vērtības nodoklis
Литва21%9% или 5%Pridėtinės vertės mokestis
Молдавия20%8%, 5% или 0%TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată)
Россия20%10% или 0%НДС (налог на добавленную стоимость)
Таджикистан18%ААИ (андоз аз арзиши иловашуда)
Туркмения15%Salgyt tölegi (goşulan baha üçin salgyt)
Узбекистан15%0%QQS (Qo’shimcha qiymat solig’i)
Украина20%7% или 0%ПДВ (податок на додану вартість)
Эстония20%9%KM käibemaks (дословно «налог с оборота»)

в каких странах оптимальные ставки

Сегодняшнюю статью мы посвящаем самому известному налогу – на добавленную стоимость. В странах СНГ за ним закрепился скандальный «имидж», а как обстоит дело со ставками НДС в Европе? Выясняем, в каких странах действуют самые выгодные ставки.

Как начисляют НДС в странах Европы?

Размер НДС в Евросоюзе каждая страна устанавливает отдельно, поэтому единых значений для всего Евросоюза не существует. Однако для бизнесменов именно в этом и заключается основной плюс, ведь для создания компании можно выбрать не свою страну проживания, а юрисдикцию с оптимальной системой налогообложения.

Тем не менее определенные правила начисления НДС в Европе существуют. Стандартная ставка должна быть не менее 15%. Однако есть ряд товаров, на которые распространяются льготные ставки. На некоторые виды продукции даже установлена нулевая ставка.

Как платить НДС в Европейском союзе по сниженным ставкам?

Практически все страны разделяют уплату налогов резидентами и нерезидентами. Разумеется, пользоваться налоговыми льготами и сниженными ставками НДС в странах Евросоюза могут исключительно резиденты, официально зарегистрировавшие свой бизнес в стране и открывшие здесь свой офис.

Причем резидентами считаются не только граждане государства, но и лица, получившие вид на жительство. Таким образом, единственный путь к льготным ставкам – это получение ВНЖ или гражданства. Однако далеко не все страны Европы заинтересованы в притоке иностранных инвестиций и, соответственно, выдаче официальных статусов. А часть государств попросту не готова привлекать инвесторов и снижать налоговые ставки из‑за слабости национальных экономик.

Поэтому к выбору страны для регистрации вашего бизнеса необходимо подходить скрупулезно и изучать, кроме самих ставок, еще и возможность простого и быстрого получения ВНЖ или второго паспорта.

Где самые высокие ставки НДС?

Наиболее высокие основные ставки НДС в ЕС составляют 23‑25%. Причем наименее всего выгодно вести международный бизнес в Финляндии, Швеции, Ирландии, Норвегии, Дании. В этих странах даже самые низкие льготные ставки составляют 8‑10%.

В остальных странах с высоким значением НДС ситуация следующая:

СтранаОсновнаяСниженные
Польша2385
Румыния2495
Исландия25,57
Хорватия25135
Греция23136
Португалия23136

Что же касается рекордсменов по самым высоким основным и сниженным ставкам НДС в ЕС, то абсолютным европейским лидером с основным показателем 27% остается Венгрия. Сниженные ставки здесь равняются 18 и 5%.

Средние ставки

Среднее значение основной ставки налога на добавленную стоимость в Европе превышает российский показатель и равняется 20‑21%. С таким НДС работает бизнес в большинстве государств.

А вот средний размер сниженных ставок отличается. Наиболее высокие (10‑12%) – в Австрии, Бельгии, Латвии, Сербии, Словакии, Чехии, Эстонии.

Если же говорить о привлекательных сниженных ставках НДС в странах Евросоюза, то они действуют в следующих государствах:

СтранаОсновнаяСниженные
Великобритания2050
Испания21104
Голландия216
Молдавия2085
Литва2195
Франция20105,5
Болгария209

Безусловно, наиболее привлекательна система налогообложения Великобритании, которая лояльна к резидентам. Тем более что в стране заинтересованы в иностранных инвестициях. В рамках государственной программы состоятельные люди могут получить ВНЖ Великобритании, инвестировав в экономику от 2 до 10 млн. фунтов.

Привлекательна с точки зрения бизнеса и Испания. Здесь также действует предложение для инвесторов. Получить ВНЖ в Испании можно всего лишь за 1 месяц, причем для этого понадобится от 500 тыс. до 1 млн евро.

Оптимальные ставки НДС в Европе

В ряде государств созданы прекрасные условия для ведения бизнеса и выстроены лояльные к бизнесменам налоговые системы с основной ставкой на уровне 18‑19%. Для резидентов здесь действуют наиболее привлекательные предложения.

К таким странам относятся:

СтранаОсновнаяСниженные
Мальта1875
Турция1881
Германия197
Черногория197
Кипр1995

Оптимальные налоговые условия для международного бизнеса предлагает мальтийское правительство. Бизнес на Мальте в данный момент можно назвать наиболее выгодным и привлекательным в Европе.

Здесь также действует инвестиционная программа, причем инвесторы получают сразу гражданство Мальты. Инвестиции имеют комбинированный характер: необходимо купить или арендовать недвижимость, приобрести ценные бумаги и сделать благотворительный взнос в Фонд национального развития. В целом на получение паспорта Мальты вы потратите от 1,1 млн евро. После этого можете пользоваться льготами и оптимизировать налоги своей компании.

Обновление: в 2019 году была запущена программа ‑ гражданство Черногории за инвестиции.

Самые низкие ставки НДС в европейских странах

Есть и государства, предлагающие резидентам максимально выгодные налоговые условия. Однако для этого необходимо получить здесь как минимум вид на жительство. Реально ли это?

СтранаОсновнаяСниженные
Швейцария83,82,5
Лихтенштейн7,63,62,4

Мы не случайно вынесли именно Швейцарию на первое место, хотя ставки НДС Лихтенштейна еще ниже. Дело в том, что княжество совершенно не заинтересовано в иностранных инвестициях, прежде всего, в силу микроскопической площади государства. А вот швейцарское правительство может одобрить бизнес‑проект, который сочтет полезным для экономики.

Получить ВНЖ Швейцарии чрезвычайно сложно, но тем не менее можно. Для этого потребуется инвестировать не менее 1 млн евро в одобренный правительством бизнес.

Как открыть выгодный бизнес в Европе?

Итак, недостаточно выбрать страну с низким НДС для ведения бизнеса. Следует учесть еще несколько факторов:

  • легкость и затраты на получение статуса резидента (ВНЖ, Гражданство)
  • простота регистрации предприятия
  • возможности для оптимизации налогообложения компании
  • получение налоговых каникул, отсрочек платежей
  • поездки по различным странам без виз для налаживания партнерских связей
  • надежность национальных банков, работающих в стране

Выбор страны остается за вами, однако специалисты нашей компании для ведения международного бизнеса рекомендуют воспользоваться предложением Мальты. За оптимальную сумму инвестиций вы гарантированно получаете европейское гражданство и чрезвычайно широкие бизнес‑возможности.

Следите за обновлениями нашего блога, оставляйте вопросы в комментариях и выбирайте только лучший вариант для своей семьи и бизнеса.

Ставки НДС в странах Европы

Ставки НДС в Евросоюзе устанавливаются каждой страной самостоятельно. Законодательство ЕС тоже не устанавливает единые для всех членов сообщества ставки, а только лишь минимальный лимит основной ставки налога. Экономический кризис активизировал налоговые поиски большинства стран Европы, ставки налога на добавленную стоимость меняются последние годы часто, и эта тенденция продолжится. Ниже размещена таблица со ставками НДС для большинства европейских стран, которую можно использовать и для ориентировочного расчета возврата налога на добавленную стоимость в системе таксфри.

В Евросоюзе принято минимальное ограничение основной (стандартной) ставки — она должна быть не менее 15%. Далее на ряд льготных товаров разрешены сниженные ставки НДС, которые в сумме не должны быть ниже 5%. В виде исключения на некоторые товары разрешены более низкие ставки вплоть до 0%.

В отношении нижнего порога основной ставки НДС соглашение между государствами Евросоюза действует пока до 2015 г.

Чешская Республика в настоящее время находится на средних позициях по размеру ставок НДС в Европе. Чего не скажешь об обложении заработной платы. Налоги и социальные отчисления на зарплаты в Чехии одни из наиболее высоких в Европе. В последнее время в Чехии существует тренд на повышение этого налога. Скорее всего до 2015 года чешскую экономику ждут относительно частые поправки в отношении ставок НДС.

Так, например, с 1 января 2013 г. прибавили обе ставки на 1%, а с 2015 года добавляется пониженная ставка в размере 10% на книги, лекарственные препараты и детское питание. Отсутствие пониженных ставок налогов на социальные товары и услуги явно способствовало недовольству общества политиками. После очередных выборов а какое-то время и сенат, и нижняя палата Чешской Республики могут засиять красными флагами. В том смысле, что чешские коммунисты регулярно сейчас набирают свои 10-15% и сдаваться не собираются.

В странах, которые в данный момент входят в Евросоюз, чаще всего поправки в размер этого налога вносились в Ирландии. Относительно часто редактировали их в Италии и во Франции. Стабильными странами можно назвать Польшу и Мальту. Если считать последние 20 лет, то самыми стабильными странами Евросоюза в отношении НДС являются Австрия, Дания и Швеция.

Довольно интересный факт: в Швейцарии с 1 января 2011 года ставки налога были повышены на срок до конца 2017 года. Затем они вернутся к старым цифрам 7,6%, 3,6% и 2,4%.

Таблица 1: Ставки налога на добавленную стоимость (VAT) в странах Европы*

czech-consult.ru

Сокращенное

название

Основная

ставка, %

Сниженная

ставка, %

Сниженная

ставка, %

Сниженная

ставка, %

Последние

изменения

Австрия USt 20 13 10
01/1/2021
Белоруссия TVSH 20 10 0,5
Бельгия BTW / TVA 21 12 6 01/01/2000
Болгария DDS 20 9 01/01/2021
Великобритания VAT 20 5 0 04/01/2011
Венгрия AFA 27 18 5 0 01/01/2012
Германия USt 19 7 01/01/2021
Голландия BTW 21 9
 
Греция FPA 24 13 6 1/06/2016
Дания MOMS 25 1/01/1992
Ирландия VAT 21 13,5 9 4,8  
Исландия VASK 24 11
Испания IVA 21 10 4 1/09/2012
Италия IVA 22 10 5 4 1/1/2016
Кипр FPA 19 9 5 13/1/2014
Латвия
PVN
21 12 5 1/07/2012
Литва PVM 21 9 5 1/09/2009
Лихтенштейн MwSt 8 3,8 2,5
Люксембург MwSt 17 14 8 3 1/01/2015
Мальта VAT 18 7 5 1/01/2011
Молдавия TVA 20 12 8 5 01/01/2021
Норвегия MVA 25 15 12
Польша PTU / VAT 23 8 5 1/01/2011
Португалия IVA 23 13 6 1/01/2011
Россия НДС 20 10
Румыния TVA 19 9 5 1/01/2017
Сербия PDV 20 10
Словакия DPH 20 10 1/01/2011
Словения DDV 22 9,5 5  
Турция KDV 18 8 1
Украина ПДВ 20 7
Финляндия ALV 24 14 10 1/01/2013
Франция TVA 20 10 5,5 2,1 1/01/2014
Хорватия PDV 25 13 5 1/01/2014
Черногория PDV 19 7 1/07/2013
Чехия DPH 21 15 10 1/01/2015
Швейцария MwSt 7,7 3,7 2,5 1/01/2011
Швеция MOMS 25 12 6 1/01/1996
Эстония KM 20 9 1/07/2009

* — без учета территорий с особым статусом, например, Корсика, Канарские острова и другие

В октябре 2012 г. Еврокомиссией организована дискуссия, посвященная льготной ставке НДС в государствах ЕС. В частности, идет изучение группы товаров и услуг, которые можно считать вредными для здоровья и окружающей среды.

Работа над новыми ставками НДС в Евросоюзе должны выявить диспропорции между странами, которые могут препятствовать развитию тех или иных рынков. Ведь с одной стороны налог на добавленную стоимость является одним из наиболее эффективным фискальным инструментом, а с другой может быть инструментом в скрытом экономическом  противостоянии даже между странами общего рынка. На выравнивание направлен и институт идентифицированного субъекта НДС.

На сайте «Ассистент в Чехии» можно ознакомиться с порядком возврата таксфри в аэропорту Праги.

Автор: Юрий Молостов

НДС, налоги, бухгалтерия

  • Последнее обновление: .

Налоги в мире — Налоги в мире

Налоги — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В мире есть счастливчики, которые вообще не платят налог на доходы — это жители богатых нефтедобывающих стран (ОАЭ, Саудовской Аравии, Катара, Кувейта), Багамских и Бермудских островов, княжества Монако и др. В России и ряде других стран Восточной Европы — плоская шкала налогообложения. То есть ставка одинакова для человека с любой величиной дохода. У нас в стране это 13%, столько же в Белоруссии, в Литве — 15%, на Украине — 18%. Самый низкий в Казахстане — 10%. Но в большинстве стран — прогрессивный налог на доходы: чем выше заработок, тем выше ставка.

Размер подоходного налога в странах мира

Подоходный налог в мире

Подоходный налог – в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

На протяжении последнего года в России остро обсуждается тема введения прогрессивного подоходного налога. Напомним, сегодня действует плоская шкала – все платят единую ставку в 13%, независимо от размера получаемых доходов. Прогрессивная же шкала позволяет повысить ставку для тех, кто получает сверхприбыли. Данный вопрос достаточно противоречив – большинство провластных чиновников против такой «дискриминации» богатых, в то время как общественность уже «созрела» и требует повышения налоговой нагрузки для того меньшинства, которое обладает огромными капиталами.

В любом случае этот остросоциальный вопрос пока остается лишь на этапе дискуссии. В мире существует множество моделей. Более того, мы найдем чем удивить и вас: есть немало откровенно счастливых стран, граждане которых вообще не платят налоги! С них, пожалуй, и начнем.

Карта подоходных налогов в мире

Где не нужно платить налоги?

Среди наиболее счастливых государств, которые освободили своих граждан от подоходного налогообложения, прежде всего, фигурируют богатые сырьевые страны, вроде Объединенных Арабских Эмиратов, Катара, Бахрейна, Омана и Кувейта. Часто встречается мысль о том, что от них также освобождены жители Саудовской Аравии, что является заблуждением. Пусть налог небольшой – всего 2,5% с любой получаемой прибыли, но он все-таки существует. Кроме них, на статус настоящего «налогового рая» претендует княжество Монако, Багамы и Бермуды. Там, безусловно, есть некоторые налоговые исключения. Например, на Багамах и Бермудах гражданам приходится самостоятельно уплачивать страховые взносы, а в Монако налогами облагаются граждане Франции. Однако в общем порядке подавляющее большинство граждан от налогов фактически освобождено. Но повезло ни им одним.

Во многих странах, где действует прогрессивная шкала налогообложения, граждане с низкими доходами также подоходный налог не платят. Правда, к числу «везунчиков» их в таком случае можно отнести с большой натяжкой. Таковыми, в частности, считаются австралийцы, чей доход ниже 4,6 тыс. $ в год, австрийцы с ежегодным доходом ниже 12,5 тыс. $, бразильцы, зарабатывающие в год менее 5,3 тыс. $, немцы с доходом менее 9 тыс. $ и многие другие. Например, шведы, которые заработали за год менее 2,2 тыс. $. Сумма, откровенно говоря, ничтожная для Швеции, но кто заработал меньше, тот налоги не платит. Определены подобные необлагаемые налогом пределы и в чудо-стране Сингапуре. Там используется территориальная система налогообложения, однако в общих случаях, все, кто заработали менее 16 тыс. $ в год или заработали доход за пределами Сингапура, от налогов освобождаются.

Похожая схема действует и в Великобритании – у англичан также есть минимум, который налогом не облагается – это 11 тыс. £. При этом примечательно то, что данная сумма не облагается налогами, даже если гражданин зарабатывает значительно больше: при доходе до 100 тыс. £, необлагаемая налогом сумма вычитается из налоговой базы. Подоходный же налог уплачивается лишь с оставшейся суммы. Например, заработав за год 15 тыс. £, налоги будут платиться всего с 4 тыс. £. При этом ставки прогрессивного НДФЛ очень даже существенные и составляют 20% при доходе до 35 тыс., 40% при доходе до 150 тыс., 45% для всех доходов, которые выше указанного ценза.

А как у них?

Необходимо отметить, что прогрессивные ставки подоходного налога определены во многих развитых странах как Европы, так и Запада в целом. Например, США, где колебания налоговых ставок происходят в пределах от 10 до 39,6%, естественно, в зависимости от получаемого дохода. По нижней налоговой ставке платят все те, чей годовой доход не превышает 9,2 тыс. $. Верхние пределы для откровенных богачей, чей доход превышает 418 тыс. в год. Это, кстати, пределы для одиноких граждан, семейные пары платят по совершенно другим ставкам и лимитам. Кроме того, в США есть множество поводов для налоговых вычетов. Это, в частности, наличие иждивенцев, оплата образования (своего или ребенка), наличие ипотечных займов или оплата налога на недвижимость. При этом «фишка» в том, что граждане обязаны одновременно платить налоги как в федеральный бюджет, так и бюджет штата. Более того, налоговая система США настолько запутана, что для ее описания не хватить и целой заметки, поэтому мы описываем ее лишь в общих чертах.

Максимальная ставка подоходного налога зафиксирована в социально ориентированной Швеции – 56.4%, которая заняла первое место в рейтинге. Во многом эта ставка в последние годы приводит к оттоку из страны некоторых востребованных на рынке профессий с высокой зарплатой. Вторую строчку рейтинга занимает Бельгия, где максимальная ставка налога на доходы физических лиц равняется 53.7%, на третьем Нидерланды (52.0%), далее следуют Дания и Австрия со ставками налогов 51.5% и 50.0% (столько же в Великобритании). Россия с ее плоской шкалой налогообложения и ставкой в 13% расположилась на скромном 34 месте из 37 позиций рейтинга (4 место с конца рейтинга). Ниже нашей страны подоходный налог только в Беларуси (12.0%), Болгарии и Казахстане (по 10.0%).

Не менее жесткой считается налоговая система Франции. Сами граждане постоянно жалуются на огромные налоговые поборы, от которых многие даже успели сбежать из страны (как, например, Жерар Депардье, который получил российское гражданство). Декларация о налогах традиционно подается практически всеми гражданами в феврале, и в ней обычно указываются совершенно все доходные поступления. Сокрытие доходов, вроде поступлений от сдачи имущества в аренду или продажи машины обычно обнаруживается налоговиками, после чего гражданам приходится платить серьезные штрафы.

Как и в Америке, подоходный налог во Франции имеет некоторые специфические особенности, которые во многом весьма логичны. Так, налоги на доходы взимаются не с конкретного гражданина, а с домохозяйства. То есть налог уплачивается с общего дохода семьи. Причем от количества членов семьи применяются отдельные коэффициенты. Так, к одиноким применяется коэффициент 1, к супружеским парам соответственно – 2, если у них есть ребенок – коэффициент будет 2,5 и т.д. данный коэффициент применяется для деления на него налогооблагаемую базу домохозяйства, после чего высчитывается налог. Получается, что чем больше членов семьи без дохода, например, детей, то тем меньше будет налогооблагаемая база, а следовательно и уплаченные налоги. Кроме этого, налоговые вычеты предоставляются для благотворителей и инвесторов, тех, кто оплачивает обучение, имеет иждивенцев, участвует в системах энергосбережения и т.д.

Где самые страшные налоги?

Франция считается страной с одной из самых жестких налоговых систем. Сами французы на величину своих налогов постоянно жалуются, а некоторые из них даже сбегают в другие страны и платят налоги там. Декларацию о своих доходах французы обычно заполняют в феврале и отсылают в местную налоговую по почте. В ней нужно указать абсолютно все виды доходов: зарплаты, пособия, прибыль от сдачи квартир и т. д. Указывать все нужно максимально честно, потому что налоговики неучтенный доход все равно найдут и выставят солидный штраф за неверно указанные сведения.

Главная особенность налога на доходы во Франции — то, что для его расчета берется не конкретное физлицо, а домохозяйство. Одинокие люди считаются семьей из одного человека. И для расчета налогов для них применяется коэффициент 1. Если в семье — муж и жена, то коэффициент будет 2. Супруги с одним ребенком — коэффициент 2,5 и т. д. Общая сумма доходов делится на этот коэффициент, и уже из нее рассчитывают налог по ставке. То есть во Франции очень невыгодно быть холостым и бездетным. Налоги будут максимально высокими. Чем больше в семье детей — тем налог ниже. Вот такая форма поддержки рождаемости.

Помимо этого величину налогооблагаемой базы и сумму налога можно уменьшить и другими способами. Например, вычеты можно получить, если делать благотворительные взносы или инвестировать в средний и малый бизнес, платить за обучение детей в детсадах и школах, содержать недееспособных родственников, тратить на покупку энергосберегающих приборов в доме и пр. Что касается ставок, годовой доход домохозяйства до 9710 евро (или 809 евро в месяц) не облагается налогом.

Домохозяйства с доходом до 26 тыс. евро в год (2234 евро в месяц) платят налог по ставке 14%, до 71898 евро — 30%, до 152898 евро — 41%, свыше 152260 -41%. Помимо этого доходы богатых французов облагаются дополнительным налогом. От 250 до 500 тыс. евро — 3%, от 500 тыс. евро — 4%. Знаменитый налог на миллионеров, по которому у обладателей дохода свыше 1 млн. евро, государство забирало 75% доходов, отменен.

Что касается прогрессивных ставок: при годовых доходах в 9,7 тыс. € налог не оплачивается; при доходе до 26 тыс. € – 14%, до 71 тыс. € – 30%, до 153 тыс. € и выше – 41%. Интересно, что для тех, кто имеет высокий доход в 250, 500 и выше тыс. €, предусмотрен еще и дополнительный налог в 3-4%. Ранее действовал еще и специальный налог для миллионеров, однако от него решили отказаться.

Порядок взимания подоходного налога в каждой конкретной стране индивидуален. Так, например, в России действует единая для всех (вне зависимости от уровня дохода) ставка 13%. Это так называемая плоская шкала подоходного налога. В России перечисление данного налога в бюджет осуществляет непосредственно организация, в которой трудится сотрудник.

В большинстве развитых стран действует прогрессивная ставка подоходного налога. Т.е. чем выше  годовой доход, тем выше ставка.

Также существуют страны, где подоходный налог и вовсе отсутствует. В основном это либо крохотные княжества на территории Европы, либо небольшие островные государства, либо страны Ближнего Востока.

Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго (Швейцария, Великобритания, Мальта) или быть ограниченными во времени (например, Канада или Португалия).

Подоходный налог в странах мира. Таблица:

Страна Последний Предыдущий Наивысший Самые низкие
Швеция 61.85 2018-12 61.85 61.85 51.5 % Ежегодный
Чад 60.00 2018-12 60 60 60 % Ежегодный
Берег Слоновой Кости 60.00 2018-12 60 60 60 % Ежегодный
Аруба 59.00 2018-12 59 60.1 59 % Ежегодный
Япония 55.95 2018-12 55.95 55.95 50 % Ежегодный
Дания 55.80 2018-12 55.8 65.9 55.4 % Ежегодный
Австрия 55.00 2018-12 55 55 50 % Ежегодный
Бельгия 53.70 2018-12 53.7 60.6 53.7 % Ежегодный
Нидерланды 52.00 2018-12 52 60 52 % Ежегодный
Финляндия 51.60 2018-12 51.6 62.2 49 % Ежегодный
Израиль 50.00 2018-12 50 50 45 % Ежегодный
Словения 50.00 2018-12 50 50 41 % Ежегодный
Зимбабве 50.00 2018-12 50 51.5 36.05 % Ежегодный
Люксембург 48.78 2018-12 48.78 51.3 39 % Ежегодный
Ирландия 48.00 2018-12 48 48 41 % Ежегодный
Португалия 48.00 2018-12 48 48 40 % Ежегодный
Германия 47.50 2018-12 47.5 57 44.3 % Ежегодный
Исландия 46.30 2018-12 46.3 46.9 35.7 % Ежегодный
Австралия 45.00 2018-12 45 47 45 % Ежегодный
Китай 45.00 2018-12 45 45 45 % Ежегодный
Франция 45.00 2018-12 45 59.6 45 % Ежегодный
Греция 45.00 2018-12 45 45 40 % Ежегодный
ЮАР 45.00 2018-12 45 45 40 % Ежегодный
Испания 45.00 2018-12 45 56 43 % Ежегодный
Тайвань 45.00 2018-12 45 45 40 % Ежегодный
Великобритания 45.00 2018-12 45 50 40 % Ежегодный
Италия 43.00 2018-12 43 51 43 % Ежегодный
Папуа-Новая Гвинея 42.00 2018-12 42 47 42 % Ежегодный
Зона евро 41.50 2018-12 42.4 49 38.8 % Ежегодный
Гвинея 40.00 2018-12 40 40 40 % Ежегодный
Мавритания 40.00 2018-12 40 40 33 % Ежегодный
Республике Конго 40.00 2018-12 40 50 40 % Ежегодный
Сенегал 40.00 2018-12 40 50 40 % Ежегодный
Южная Корея 40.00 2018-12 40 40 35 % Ежегодный
Швейцария 40.00 2018-12 40 40.4 40 % Ежегодный
Уганда 40.00 2018-12 40 40 30 % Ежегодный
Евросоюз 38.60 2018-12 39.2 47 38 % Ежегодный
Норвегия 38.52 2018-12 38.52 47.5 38.52 % Ежегодный
Марокко 38.00 2018-12 38 44 38 % Ежегодный
Суринам 38.00 2018-12 38 38 38 % Ежегодный
Замбия 37.50 2018-12 37.5 37.5 35 % Ежегодный
Намибия 37.00 2018-12 37 37 37 % Ежегодный
Соединенные Штаты 37.00 2018-12 39.6 39.6 35 % Ежегодный
Армения 36.00 2018-12 36 36 20 % Ежегодный
Хорватия 36.00 2018-12 36 56.1 36 % Ежегодный
Уругвай 36.00 2018-12 36 36 0 % Ежегодный
Индия 35.54 2018-12 35.54 35.54 30 % Ежегодный
Алжир 35.00 2018-12 35 35 35 % Ежегодный
Аргентина 35.00 2018-12 35 35 35 % Ежегодный
Камерун 35.00 2018-12 35 35 35 % Ежегодный
Чили 35.00 2018-12 35 40 35 % Ежегодный
Кипр 35.00 2018-12 35 40 30 % Ежегодный
Эквадор 35.00 2018-12 35 35 25 % Ежегодный
Экваториальная Гвинея 35.00 2018-12 35 35 35 % Ежегодный
Эфиопия 35.00 2018-12 35 35 35 % Ежегодный
Габон 35.00 2018-12 35 50 35 % Ежегодный
Мальта 35.00 2018-12 35 35 35 % Ежегодный
Мексика 35.00 2018-12 35 35 28 % Ежегодный
Филиппины 35.00 2018-12 32 35 32 % Ежегодный
Сьерра-Леоне 35.00 2018-12 35 35 30 % Ежегодный
Таиланд 35.00 2018-12 35 37 35 % Ежегодный
Тунис 35.00 2018-12 35 35 35 % Ежегодный
Турция 35.00 2018-12 35 40 35 % Ежегодный
Вьетнам 35.00 2018-12 35 40 35 % Ежегодный
Венесуэла 34.00 2018-12 34 34 34 % Ежегодный
Барбадос 33.50 2018-12 33.5 35 33.5 % Ежегодный
Канада 33.00 2018-12 33 33 29 % Ежегодный
Колумбия 33.00 2018-12 33 38.5 33 % Ежегодный
Новая Зеландия 33.00 2018-12 33 39 33 % Ежегодный
Пуэрто-Рико 33.00 2018-12 33 33 33 % Ежегодный
Свазиленд 33.00 2018-12 33 33 33 % Ежегодный
Мозамбик 32.00 2018-12 32 32 32 % Ежегодный
Польша 32.00 2018-12 32 45 32 % Ежегодный
Латвия 31.40 2018-12 23 31.4 23 % Ежегодный
Бангладеш 30.00 2018-12 30 30 25 % Ежегодный
Конго 30.00 2018-12 30 30 30 % Ежегодный
Сальвадор 30.00 2018-12 30 30 30 % Ежегодный
Гамбия 30.00 2018-12 30 35 30 % Ежегодный
Индонезия 30.00 2018-12 30 35 30 % Ежегодный
Ямайка 30.00 2018-12 30 35 25 % Ежегодный
Кения 30.00 2018-12 30 30 30 % Ежегодный
Лесото 30.00 2018-12 30 35 30 % Ежегодный
Малави 30.00 2018-12 30 30 30 % Ежегодный
Никарагуа 30.00 2018-12 30 30 30 % Ежегодный
Перу 30.00 2018-12 30 30 30 % Ежегодный
Руанда 30.00 2018-12 30 30 30 % Ежегодный
Танзания 30.00 2018-12 30 30 30 % Ежегодный
Малайзия 28.00 2018-12 28 28 25 % Ежегодный
Бразилия 27.50 2018-12 27.5 27.5 27.5 % Ежегодный
Самоа 27.00 2018-12 27 27 27 % Ежегодный
Азербайджан 25.00 2018-12 25 35 25 % Ежегодный
Ботсвана 25.00 2018-12 25 25 25 % Ежегодный
Доминиканская Республика 25.00 2018-12 25 30 25 % Ежегодный
Гана 25.00 2018-12 25 25 25 % Ежегодный
Гондурас 25.00 2018-12 25 25 25 % Ежегодный
Мьянма 25.00 2018-12 25 25 20 % Ежегодный
Панама 25.00 2018-12 25 33 25 % Ежегодный
Словакия 25.00 2018-12 25 42 19 % Ежегодный
Тринидад и Тобаго 25.00 2018-12 25 25 25 % Ежегодный
Лаос 24.00 2018-12 24 28 24 % Ежегодный
Лихтенштейн 24.00 2018-02 24 24 17.01 % Ежегодный
Нигерия 24.00 2018-12 24 24 24 % Ежегодный
Албания 23.00 2018-12 23 25 10 % Ежегодный
Узбекистан 23.00 2018-12 23 29 22 % Ежегодный
Египет 22.50 2018-12 22.5 34 20 % Ежегодный
Чешская республика 22.00 2018-12 22 43 15 % Ежегодный
Сингапур 22.00 2018-12 22 22 20 % Ежегодный
Сирия 22.00 2018-12 22 22 20 % Ежегодный
Афганистан 20.00 2018-12 20 20 20 % Ежегодный
Камбоджа 20.00 2018-12 20 20 20 % Ежегодный
Эстония 20.00 2018-12 20 26 20 % Ежегодный
Фиджи 20.00 2018-12 20 31 20 % Ежегодный
Грузия 20.00 2018-12 20 25 12 % Ежегодный
Остров Мэн 20.00 2018-12 20 20 18 % Ежегодный
Иордания 20.00 2018-12 20 25 14 % Ежегодный
Ливан 20.00 2018-12 20 20 20 % Ежегодный
Мадагаскар 20.00 2018-12 20 30 20 % Ежегодный
Пакистан 20.00 2018-12 20 30 20 % Ежегодный
Молдова 18.00 2018-12 18 20 18 % Ежегодный
Украина 18.00 2018-12 18 20 13 % Ежегодный
Ангола 17.00 2018-12 17 17 15 % Ежегодный
Шри Ланка 16.00 2018-12 16 35 15 % Ежегодный
Коста-Рика 15.00 2018-12 15 15 15 % Ежегодный
Гонконг 15.00 2018-12 15 16 15 % Ежегодный
Венгрия 15.00 2018-12 15 44 15 % Ежегодный
Ирак 15.00 2018-12 15 15 15 % Ежегодный
Литва 15.00 2018-12 15 33 15 % Ежегодный
Маврикий 15.00 2018-12 15 30 15 % Ежегодный
Сербии 15.00 2018-12 15 15 10 % Ежегодный
Сейшельские острова 15.00 2018-12 15 15 15 % Ежегодный
Судан 15.00 2018-12 15 20 15 % Ежегодный
Йемен 15.00 2018-12 15 20 15 % Ежегодный
Беларусь 13.00 2018-12 13 30 12 % Ежегодный
Боливия 13.00 2018-12 13 13 13 % Ежегодный
Россия 13.00 2018-12 13 13 13 % Ежегодный
Таджикистан 13.00 2018-12 13 13 13 % Ежегодный
Макао 12.00 2018-12 12 12 12 % Ежегодный
Босния и Герцеговина 10.00 2018-12 10 10 5 % Ежегодный
Болгария 10.00 2018-12 10 50 10 % Ежегодный
Казахстан 10.00 2018-12 10 20 10 % Ежегодный
Косово 10.00 2018-12 10 10 10 % Ежегодный
Ливия 10.00 2018-12 10 15 10 % Ежегодный
Македония 10.00 2018-12 10 24 10 % Ежегодный
Монголия 10.00 2018-12 10 10 10 % Ежегодный
Румыния 10.00 2018-12 16 48 10 % Ежегодный
Черногория 9.00 2018-12 9 9 9 % Ежегодный
Гватемала 7.00 2018-12 7 31 7 % Ежегодный
Багамские острова 0.00 2018-12 0 0 0 % Ежегодный
Бахрейн 0.00 2018-12 0 0 0 % Ежегодный
Бермудские острова 0.00 2018-12 0 0 0 % Ежегодный
Бруней 0.00 2018-12 0 0 0 % Ежегодный
Каймановы острова 0.00 2018-12 0 0 0 % Ежегодный
Кувейт 0.00 2018-12 0 0 0 % Ежегодный
Оман 0.00 2018-12 0 0 0 % Ежегодный
Катар 0.00 2018-12 0 0 0 % Ежегодный
Саудовская Аравия 0.00 2018-12 0 0 0 % Ежегодный
Объединенные Арабские Эмираты 0.00 2018-12 0 0 0 % Ежегодный

 

Таблица названий и кодов стран мира

Абхазия Республика Абхазия Abkhazia AB ABH 895 Азия Закавказье
Австралия Australia AU AUS 036 Океания Австралия и Новая Зеландия
Австрия Австрийская Республика Austria AT AUT 040 Европа Западная Европа
Азербайджан Республика Азербайджан Azerbaijan AZ AZE 031 Азия Западная Азия
Албания Республика Албания Albania AL ALB 008 Европа Южная Европа
Алжир Алжирская Народная Демократическая Республика Algeria DZ DZA 012 Африка Северная Африка
Американское Самоа American Samoa AS ASM 016 Океания Полинезия
Ангилья Anguilla AI AIA 660 Америка Карибский бассейн
Ангола Республика Ангола Angola AO AGO 024 Африка Центральная Африка
Андорра Княжество Андорра Andorra AD AND 020 Европа Южная Европа
Антарктида Antarctica AQ ATA 010 Антарктика
Антигуа и Барбуда Antigua and Barbuda AG ATG 028 Америка Карибский бассейн
Аргентина Аргентинская Республика Argentina AR ARG 032 Америка Южная Америка
Армения Республика Армения Armenia AM ARM 051 Азия Западная Азия
Аруба Aruba AW ABW 533 Америка Карибский бассейн
Афганистан Переходное Исламское Государство Афганистан Afghanistan AF AFG 004 Азия Южная часть Центральной Азии
Багамы Содружество Багамы Bahamas BS BHS 044 Америка Карибский бассейн
Бангладеш Народная Республика Бангладеш Bangladesh BD BGD 050 Азия Южная часть Центральной Азии
Барбадос Barbados BB BRB 052 Америка Карибский бассейн
Бахрейн Королевство Бахрейн Bahrain BH BHR 048 Азия Западная Азия
Беларусь Республика Беларусь Belarus BY BLR 112 Европа Восточная Европа
Белиз Belize BZ BLZ 084 Америка Карибский бассейн
Бельгия Королевство Бельгии Belgium BE BEL 056 Европа Западная Европа
Бенин Республика Бенин Benin BJ BEN 204 Африка Западная Африка
Бермуды Bermuda BM BMU 060 Америка Северная Америка
Болгария Республика Болгария Bulgaria BG BGR 100 Европа Восточная Европа
Боливия, Многонациональное Государство Многонациональное Государство Боливия Bolivia, plurinational state of BO BOL 068 Америка Южная Америка
Бонайре, Саба и Синт-Эстатиус Bonaire, Sint Eustatius and Saba BQ BES 535 Америка Карибский бассейн
Босния и Герцеговина Bosnia and Herzegovina BA BIH 070 Европа Южная Европа
Ботсвана Республика Ботсвана Botswana BW BWA 072 Африка Южная часть Африки
Бразилия Федеративная Республика Бразилия Brazil BR BRA 076 Америка Южная Америка
Британская территория в Индийском океане British Indian Ocean Territory IO IOT 086 Океания Индийский океан
Бруней-Даруссалам Brunei Darussalam BN BRN 096 Азия Юго-Восточная Азия
Буркина-Фасо Burkina Faso BF BFA 854 Африка Западная Африка
Бурунди Республика Бурунди Burundi BI BDI 108 Африка Восточная Африка
Бутан Королевство Бутан Bhutan BT BTN 064 Азия Южная часть Центральной Азии
Вануату Республика Вануату Vanuatu VU VUT 548 Океания Меланезия
Венгрия Венгерская Республика Hungary HU HUN 348 Европа Восточная Европа
Венесуэла Боливарианская Республика Боливарийская Республика Венесуэла Venezuela VE VEN 862 Америка Южная Америка
Виргинские острова, Британские Британские Виргинские острова Virgin Islands, British VG VGB 092 Америка Карибский бассейн
Виргинские острова, США Виргинские острова Соединенных Штатов Virgin Islands, U.S. VI VIR 850 Америка Карибский бассейн
Вьетнам Социалистическая Республика Вьетнам Vietnam VN VNM 704 Азия Юго-Восточная Азия
Габон Габонская Республика Gabon GA GAB 266 Африка Центральная Африка
Гаити Республика Гаити Haiti HT HTI 332 Америка Карибский бассейн
Гайана Республика Гайана Guyana GY GUY 328 Америка Южная Америка
Гамбия Республика Гамбия Gambia GM GMB 270 Африка Западная Африка
Гана Республика Гана Ghana GH GHA 288 Африка Западная Африка
Гваделупа Guadeloupe GP GLP 312 Америка Карибский бассейн
Гватемала Республика Гватемала Guatemala GT GTM 320 Америка Центральная Америка
Гвинея Гвинейская Республика Guinea GN GIN 324 Африка Западная Африка
Гвинея-Бисау Республика Гвинея-Бисау Guinea-Bissau GW GNB 624 Африка Западная Африка
Германия Федеративная Республика Германия Germany DE DEU 276 Европа Западная Европа
Гернси Guernsey GG GGY 831 Европа Северная Европа
Гибралтар Gibraltar GI GIB 292 Европа Южная Европа
Гондурас Республика Гондурас Honduras HN HND 340 Америка Центральная Америка
Гонконг Специальный административный регион Китая Гонконг Hong Kong HK HKG 344 Азия Восточная Азия
Гренада Grenada GD GRD 308 Америка Карибский бассейн
Гренландия Greenland GL GRL 304 Америка Северная Америка
Греция Греческая Республика Greece GR GRC 300 Европа Южная Европа
Грузия Georgia GE GEO 268 Азия Западная Азия
Гуам Guam GU GUM 316 Океания Микронезия
Дания Королевство Дания Denmark DK DNK 208 Европа Северная Европа
Джерси Jersey JE JEY 832 Европа Северная Европа
Джибути Республика Джибути Djibouti DJ DJI 262 Африка Восточная Африка
Доминика Содружество Доминики Dominica DM DMA 212 Америка Карибский бассейн
Доминиканская Республика Dominican Republic DO DOM 214 Америка Карибский бассейн
Египет Арабская Республика Египет Egypt EG EGY 818 Африка Северная Африка
Замбия Республика Замбия Zambia ZM ZMB 894 Африка Восточная Африка
Западная Сахара Western Sahara EH ESH 732 Африка Северная Африка
Зимбабве Республика Зимбабве Zimbabwe ZW ZWE 716 Африка Восточная Африка
Израиль Государство Израиль Israel IL ISR 376 Азия Западная Азия
Индия Республика Индия India IN IND 356 Азия Южная часть Центральной Азии
Индонезия Республика Индонезия Indonesia ID IDN 360 Азия Юго-Восточная Азия
Иордания Иорданское Хашимитское Королевство Jordan JO JOR 400 Азия Западная Азия
Ирак Республика Ирак Iraq IQ IRQ 368 Азия Западная Азия
Иран, Исламская Республика Исламская Республика Иран Iran, Islamic Republic of IR IRN 364 Азия Южная часть Центральной Азии
Ирландия Ireland IE IRL 372 Европа Северная Европа
Исландия Республика Исландия Iceland IS ISL 352 Европа Северная Европа
Испания Королевство Испания Spain ES ESP 724 Европа Южная Европа
Италия Итальянская Республика Italy IT ITA 380 Европа Южная Европа
Йемен Йеменская Республика Yemen YE YEM 887 Азия Западная Азия
Кабо-Верде Республика Кабо-Верде Cape Verde CV CPV 132 Африка Западная Африка
Казахстан Республика Казахстан Kazakhstan KZ KAZ 398 Азия Южная часть Центральной Азии
Камбоджа Королевство Камбоджа Cambodia KH KHM 116 Азия Юго-Восточная Азия
Камерун Республика Камерун Cameroon CM CMR 120 Африка Центральная Африка
Канада Canada CA CAN 124 Америка Северная Америка
Катар Государство Катар Qatar QA QAT 634 Азия Западная Азия
Кения Республика Кения Kenya KE KEN 404 Африка Восточная Африка
Кипр Республика Кипр Cyprus CY CYP 196 Азия Западная Азия
Киргизия Киргизская Республика Kyrgyzstan KG KGZ 417 Азия Южная часть Центральной Азии
Кирибати Республика Кирибати Kiribati KI KIR 296 Океания Микронезия
Китай Китайская Народная Республика China CN CHN 156 Азия Восточная Азия
Кокосовые (Килинг) острова Cocos (Keeling) Islands CC CCK 166 Океания Индийский океан
Колумбия Республика Колумбия Colombia CO COL 170 Америка Южная Америка
Коморы Союз Коморы Comoros KM COM 174 Африка Восточная Африка
Конго Республика Конго Congo CG COG 178 Африка Центральная Африка
Конго, Демократическая Республика Демократическая Республика Конго Congo, Democratic Republic of the CD COD 180 Африка Центральная Африка
Корея, Народно-Демократическая Республика Корейская Народно-Демократическая Республика Korea, Democratic People’s republic of KP PRK 408 Азия Восточная Азия
Корея, Республика Республика Корея Korea, Republic of KR KOR 410 Азия Восточная Азия
Коста-Рика Республика Коста-Рика Costa Rica CR CRI 188 Америка Центральная Америка
Кот д’Ивуар Республика Кот д’Ивуар Cote d’Ivoire CI CIV 384 Африка Западная Африка
Куба Республика Куба Cuba CU CUB 192 Америка Карибский бассейн
Кувейт Государство Кувейт Kuwait KW KWT 414 Азия Западная Азия
Кюрасао Curaçao CW CUW 531 Америка Карибский бассейн
Лаос Лаосская Народно-Демократическая Республика Lao People’s Democratic Republic LA LAO 418 Азия Юго-Восточная Азия
Латвия Латвийская Республика Latvia LV LVA 428 Европа Северная Европа
Лесото Королевство Лесото Lesotho LS LSO 426 Африка Южная часть Африки
Ливан Ливанская Республика Lebanon LB LBN 422 Азия Западная Азия
Ливийская Арабская Джамахирия Социалистическая Народная Ливийская Арабская Джамахирия Libyan Arab Jamahiriya LY LBY 434 Африка Северная Африка
Либерия Республика Либерия Liberia LR LBR 430 Африка Западная Африка
Лихтенштейн Княжество Лихтенштейн Liechtenstein LI LIE 438 Европа Западная Европа
Литва Литовская Республика Lithuania LT LTU 440 Европа Северная Европа
Люксембург Великое Герцогство Люксембург Luxembourg LU LUX 442 Европа Западная Европа
Маврикий Республика Маврикий Mauritius MU MUS 480 Африка Восточная Африка
Мавритания Исламская Республика Мавритания Mauritania MR MRT 478 Африка Западная Африка
Мадагаскар Республика Мадагаскар Madagascar MG MDG 450 Африка Восточная Африка
Майотта Mayotte YT MYT 175 Африка Южная часть Африки
Макао Специальный административный регион Китая Макао Macao MO MAC 446 Азия Восточная Азия
Малави Республика Малави Malawi MW MWI 454 Африка Восточная Африка
Малайзия Malaysia MY MYS 458 Азия Юго-Восточная Азия
Мали Республика Мали Mali ML MLI 466 Африка Западная Африка
Малые Тихоокеанские отдаленные острова Соединенных Штатов United States Minor Outlying Islands UM UMI 581 Океания Индийский океан
Мальдивы Мальдивская Республика Maldives MV MDV 462 Азия Южная часть Центральной Азии
Мальта Республика Мальта Malta MT MLT 470 Европа Южная Европа
Марокко Королевство Марокко Morocco MA MAR 504 Африка Северная Африка
Мартиника Martinique MQ MTQ 474 Америка Карибский бассейн
Маршалловы острова Республика Маршалловы острова Marshall Islands MH MHL 584 Океания Микронезия
Мексика Мексиканские Соединенные Штаты Mexico MX MEX 484 Америка Центральная Америка
Микронезия, Федеративные Штаты Федеративные штаты Микронезии Micronesia, Federated States of FM FSM 583 Океания Микронезия
Мозамбик Республика Мозамбик Mozambique MZ MOZ 508 Африка Восточная Африка
Молдова, Республика Республика Молдова Moldova MD MDA 498 Европа Восточная Европа
Монако Княжество Монако Monaco MC MCO 492 Европа Западная Европа
Монголия Mongolia MN MNG 496 Азия Восточная Азия
Монтсеррат Montserrat MS MSR 500 Америка Карибский бассейн
Мьянма Союз Мьянма Burma MM MMR 104 Азия Юго-Восточная Азия
Намибия Республика Намибия Namibia NA NAM 516 Африка Южная часть Африки
Науру Республика Науру Nauru NR NRU 520 Океания Микронезия
Непал Королевство Непал Nepal NP NPL 524 Азия Южная часть Центральной Азии
Нигер Республика Нигер Niger NE NER 562 Африка Западная Африка
Нигерия Федеративная Республика Нигерия Nigeria NG NGA 566 Африка Западная Африка
Нидерланды Королевство Нидерландов Netherlands NL NLD 528 Европа Западная Европа
Никарагуа Республика Никарагуа Nicaragua NI NIC 558 Америка Центральная Америка
Ниуэ Республика Ниуэ Niue NU NIU 570 Океания Полинезия
Новая Зеландия New Zealand NZ NZL 554 Океания Австралия и Новая Зеландия
Новая Каледония New Caledonia NC NCL 540 Океания Меланезия
Норвегия Королевство Норвегия Norway NO NOR 578 Европа Северная Европа
Объединенные Арабские Эмираты United Arab Emirates AE ARE 784 Азия Западная Азия
Оман Султанат Оман Oman OM OMN 512 Азия Западная Азия
Остров Буве Bouvet Island BV BVT 074 Южный океан
Остров Мэн Isle of Man IM IMN 833 Европа Северная Европа
Остров Норфолк Norfolk Island NF NFK 574 Океания Австралия и Новая Зеландия
Остров Рождества Christmas Island CX CXR 162 Азия Индийский океан
Остров Херд и острова Макдональд Heard Island and McDonald Islands HM HMD 334 Индийский океан
Острова Кайман Cayman Islands KY CYM 136 Америка Карибский бассейн
Острова Кука Cook Islands CK COK 184 Океания Полинезия
Острова Теркс и Кайкос Turks and Caicos Islands TC TCA 796 Америка Карибский бассейн
Пакистан Исламская Республика Пакистан Pakistan PK PAK 586 Азия Южная часть Центральной Азии
Палау Республика Палау Palau PW PLW 585 Океания Микронезия
Палестинская территория, оккупированная Оккупированная Палестинская территория Palestinian Territory, Occupied PS PSE 275 Азия Западная Азия
Панама Республика Панама Panama PA PAN 591 Америка Центральная Америка
Папский Престол (Государство — город Ватикан) Holy See (Vatican City State) VA VAT 336 Европа Южная Европа
Папуа-Новая Гвинея Papua New Guinea PG PNG 598 Океания Меланезия
Парагвай Республика Парагвай Paraguay PY PRY 600 Америка Южная Америка
Перу Республика Перу Peru PE PER 604 Америка Южная Америка
Питкерн Pitcairn PN PCN 612 Океания Полинезия
Польша Республика Польша Poland PL POL 616 Европа Восточная Европа
Португалия Португальская Республика Portugal PT PRT 620 Европа Южная Европа
Пуэрто-Рико Puerto Rico PR PRI 630 Америка Карибский бассейн
Республика Македония Macedonia, The Former Yugoslav Republic Of MK MKD 807 Европа Южная Европа
Реюньон Reunion RE REU 638 Африка Восточная Африка
Россия Российская Федерация Russian Federation RU RUS 643 Европа Восточная Европа
Руанда Руандийская Республика Rwanda RW RWA 646 Африка Восточная Африка
Румыния Romania RO ROU 642 Европа Восточная Европа
Самоа Независимое Государство Самоа Samoa WS WSM 882 Океания Полинезия
Сан-Марино Республика Сан-Марино San Marino SM SMR 674 Европа Южная Европа
Сан-Томе и Принсипи Демократическая Республика Сан-Томе и Принсипи Sao Tome and Principe ST STP 678 Африка Центральная Африка
Саудовская Аравия Королевство Саудовская Аравия Saudi Arabia SA SAU 682 Азия Западная Азия
Святая Елена, Остров вознесения, Тристан-да-Кунья Saint Helena, Ascension And Tristan Da Cunha SH SHN 654 Африка Западная Африка
Северные Марианские острова Содружество Северных Марианских островов Northern Mariana Islands MP MNP 580 Океания Микронезия
Сен-Бартельми Saint Barthélemy BL BLM 652 Америка Карибский бассейн
Сен-Мартен Saint Martin (French Part) MF MAF 663 Америка Карибский бассейн
Сенегал Республика Сенегал Senegal SN SEN 686 Африка Западная Африка
Сент-Винсент и Гренадины Saint Vincent and the Grenadines VC VCT 670 Америка Карибский бассейн
Сент-Китс и Невис Saint Kitts and Nevis KN KNA 659 Америка Карибский бассейн
Сент-Люсия Saint Lucia LC LCA 662 Америка Карибский бассейн
Сент-Пьер и Микелон Saint Pierre and Miquelon PM SPM 666 Америка Северная Америка
Сербия Республика Сербия Serbia RS SRB 688 Европа Южная Европа
Сейшелы Республика Сейшелы Seychelles SC SYC 690 Африка Восточная Африка
Сингапур Республика Сингапур Singapore SG SGP 702 Азия Юго-Восточная Азия
Синт-Мартен Sint Maarten SX SXM 534 Америка Карибский бассейн
Сирийская Арабская Республика Syrian Arab Republic SY SYR 760 Азия Западная Азия
Словакия Словацкая Республика Slovakia SK SVK 703 Европа Восточная Европа
Словения Республика Словения Slovenia SI SVN 705 Европа Южная Европа
Соединенное Королевство Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии United Kingdom GB GBR 826 Европа Северная Европа
Соединенные Штаты Соединенные Штаты Америки United States US USA 840 Америка Северная Америка
Соломоновы острова Solomon Islands SB SLB 090 Океания Меланезия
Сомали Сомалийская Республика Somalia SO SOM 706 Африка Восточная Африка
Судан Республика Судан Sudan SD SDN 729 Африка Северная Африка
Суринам Республика Суринам Suriname SR SUR 740 Америка Южная Америка
Сьерра-Леоне Республика Сьерра-Леоне Sierra Leone SL SLE 694 Африка Западная Африка
Таджикистан Республика Таджикистан Tajikistan TJ TJK 762 Азия Южная часть Центральной Азии
Таиланд Королевство Таиланд Thailand TH THA 764 Азия Юго-Восточная Азия
Тайвань (Китай) Taiwan, Province of China TW TWN 158 Азия Восточная Азия
Танзания, Объединенная Республика Объединенная Республика Танзания Tanzania, United Republic Of TZ TZA 834 Африка Восточная Африка
Тимор-Лесте Демократическая Республика Тимор-Лесте Timor-Leste TL TLS 626 Азия Юго-Восточная Азия
Того Тоголезская Республика Togo TG TGO 768 Африка Западная Африка
Токелау Tokelau TK TKL 772 Океания Полинезия
Тонга Королевство Тонга Tonga TO TON 776 Океания Полинезия
Тринидад и Тобаго Республика Тринидад и Тобаго Trinidad and Tobago TT TTO 780 Америка Карибский бассейн
Тувалу Tuvalu TV TUV 798 Океания Полинезия
Тунис Тунисская Республика Tunisia TN TUN 788 Африка Северная Африка
Туркмения Туркменистан Turkmenistan TM TKM 795 Азия Южная часть Центральной Азии
Турция Турецкая Республика Turkey TR TUR 792 Азия Западная Азия
Уганда Республика Уганда Uganda UG UGA 800 Африка Восточная Африка
Узбекистан Республика Узбекистан Uzbekistan UZ UZB 860 Азия Южная часть Центральной Азии
Украина Ukraine UA UKR 804 Европа Восточная Европа
Уоллис и Футуна Wallis and Futuna WF WLF 876 Океания Полинезия
Уругвай Восточная Республика Уругвай Uruguay UY URY 858 Америка Южная Америка
Фарерские острова Faroe Islands FO FRO 234 Европа Северная Европа
Фиджи Республика островов Фиджи Fiji FJ FJI 242 Океания Меланезия
Филиппины Республика Филиппины Philippines PH PHL 608 Азия Юго-Восточная Азия
Финляндия Финляндская Республика Finland FI FIN 246 Европа Северная Европа
Фолклендские острова (Мальвинские) Falkland Islands (Malvinas) FK FLK 238 Америка Южная Америка
Франция Французская Республика France FR FRA 250 Европа Западная Европа
Французская Гвиана French Guiana GF GUF 254 Америка Южная Америка
Французская Полинезия French Polynesia PF PYF 258 Океания Полинезия
Французские Южные территории French Southern Territories TF ATF 260 Индийский океан
Хорватия Республика Хорватия Croatia HR HRV 191 Европа Южная Европа
Центрально-Африканская Республика Central African Republic CF CAF 140 Африка Центральная Африка
Чад Республика Чад Chad TD TCD 148 Африка Центральная Африка
Черногория Республика Черногория Montenegro ME MNE 499 Европа Южная Европа
Чешская Республика Czech Republic CZ CZE 203 Европа Восточная Европа
Чили Республика Чили Chile CL CHL 152 Америка Южная Америка
Швейцария Швейцарская Конфедерация Switzerland CH CHE 756 Европа Западная Европа
Швеция Королевство Швеция Sweden SE SWE 752 Европа Северная Европа
Шпицберген и Ян Майен Svalbard and Jan Mayen SJ SJM 744 Европа Северная Европа
Шри-Ланка Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка Sri Lanka LK LKA 144 Азия Южная часть Центральной Азии
Эквадор Республика Эквадор Ecuador EC ECU 218 Америка Южная Америка
Экваториальная Гвинея Республика Экваториальная Гвинея Equatorial Guinea GQ GNQ 226 Африка Центральная Африка
Эландские острова Åland Islands AX ALA 248 Европа Северная Европа
Эль-Сальвадор Республика Эль-Сальвадор El Salvador SV SLV 222 Америка Центральная Америка
Эритрея Eritrea ER ERI 232 Африка Восточная Африка
Эсватини Королевство Эсватини Eswatini SZ SWZ 748 Африка Южная часть Африки
Эстония Эстонская Республика Estonia EE EST 233 Европа Северная Европа
Эфиопия Федеративная Демократическая Республика Эфиопия Ethiopia ET ETH 231 Африка Восточная Африка
Южная Африка Южно-Африканская Республика South Africa ZA ZAF 710 Африка Южная часть Африки
Южная Джорджия и Южные Сандвичевы острова South Georgia and the South Sandwich Islands GS SGS 239 Южный океан
Южная Осетия Республика Южная Осетия South Ossetia OS OST 896 Азия Закавказье
Южный Судан South Sudan SS SSD 728 Африка Северная Африка
Ямайка Jamaica JM JAM 388 Америка Карибский бассейн
Япония Japan JP JPN 392 Азия Восточная Азия

Сравнение налогов по странам

Данная таблица (2015) может быть полезна для сравнительного анализа, при выборе юрисдикции. Точную текущую информацию по налоговому законодательству каждий страны надо уточнять у местных специалистов или на сайтах госорганов соответствующей державы.

Страна

Корпоративный налог

НДФЛ (max)

Афганистан

20%

20% above $27,000

Албания

15%

23%

Олдерни

10%

N/A

Алжир

19% for Goods production, activities of building, tourism and civil engineering and 25% for trade and services.

35%

Андорра

10%, 2% for international trade companies, 0% for holdings.

20%

Ангола

35%

17%

Аргентина

35%

35%

Армения

20%

36%

Аруба

28%

58.95%

Австралия

28.5%–30%

49%

Австрия

25%

55%

Азебайджан

20%

25%

Багамы

0%

0%, but there is 8.8% social security tax for self-employed on the annual amount up to $33 800.

Бангладеш

35%

25%

Барбадос

25%

38%

Бахрейн

0%

0%

Беларусь

18%

17%

Бельгия

33.99%

64% (max of federal+local)

55% (federal) +0%-9% (local)

Бенин

35%

35%

Бутан

30%

25%

Боливия

25%

25%

Босния и Герцеговина

10%

5% FBiH, 0–15% RS

Боствана

22%

25%

Бразилия

34%

27.5%

Бруней

20%

0%

Болгария

10%

10%

Буркина Фасо

27.5%

25%

Бурунди

35%

35%

Камбоджа

20%

20%

Камерун

38.5%

35%

Канада

15% — 26% federal + 11-16% provincial

58.75% + Surcharge taxes (Varies) (15%-33% federal + 5%-25.75% provincial + 0–C$900 Health Premium + Surcharge Taxes)

Кабо-Верде

25%

27.5

Каймановы острова

0%

0%

Центрально-Африканская Республика

30%

50%

Чили

24% (on distributed profits, deductible from personal income taxes)

40%

Китай

25%

45%

Колумбия

25%

33%

Коста-Рика

30%

25%

Хорватия

20%

40%

Куба

30%

50%

Кипр

12.5%

35%

Чехия

19%

22%

Denmark

22%

51.95% (2015)

Dominican Republic

27%

25%

Египет

25%

20%

Сальвадор

30%

30%

Эстония

0% (20% on distribution of profit)

20%

Финляндия

20%

61.96% (31.75% national

16.5-22.5% municipal

7.71% social security)

Франция

15% (profit < 38120€) — 33.00% (profit > 38120€)

49% (45% + 4% over 250,000 EUR)

Габон

35%

35%

Гамбия

31%

30%

Германия

29.65%

47.475% (45% income tax + 5.5% solidarity surcharge based on the total tax bill)

Грузия

15%

20%

Гибралтар

10%

40%

Греция

58%, Year 1
29%, Year 2+

42%

Гватемала

25%

7%

Гайана

30%

33⅓%

Guernsey

0%

20%

Гонконг

16.5%

15%

Венгрия

9%

15%

Ислания

20%

46%

Индия

30%

34.6%

Индонезия

25%

30%

Иран

25%

35%

Ирландия

12.5%

40%

Остров Мэн

0%

20%

Израиль

25%

50%

Италия

27.9% (24% + 3.9% municipal)

43% +4% (special added tax)

Ямайка

33.3% Large companies 25% Small Private companies

25% on income over J$592,800

Япония

32.11%

50% (40% national + 10% local)

Джерси

0%

20% up to £625,000, 1% above £625,000

Иордания

20%

14%

Казахстан

20%

10% (for residents), 15% (for non-residents)

Кения

30%

30% citizens, 35% foreigners

Kuwait

15%

0%

Южная Корея

24.2%

38% + 11.4%

Северная Корея

25%

20%

Латвия

15%

24%

Ливан

15%

20%

Лихтеншейн

12.5%

17.82%

Литва

15%

15%

Люксембург

29.22%

52.45% total: 40% + 12.45% social security charges

Макао

12%

12%

Македония

10%

10%

Malaysia

25%

26%

Maldives

8%-15%

15%

Malta

0-10% (35% pre rebate)

35%

Marshall Islands

N/A

12% on employees of resident companies

Mauritius

15%

15%

Мексика

30%

35%

Молдавия

12%

18%

Монако

33.33%

0%

Монголия

10%

10%

Montenegro

9%

15%

Марокко

30%

38%

Непал

20%

25%

Netherlands

20% on first €200.000 profit.

25% on €200.001+ profit

52%  reduction of deductions (arbeidskorting and general korting)

Новая Зеландия

28%

33%

Новая Каледония

30%

25% on local income of non-residents

40%

Нигерия

30%

24%

Норвегия

24%

46.9% (includes 8.2% pension contribution)

Оман

12%

0%

Пакистан

35%

35%

Палестина

15%

15%

Панама

25%

27%

Парагвай

10%

10%

Перу

30%

30%

Филипины

30%

32%

Польша

19% (15% for SME)

32% (or optional 19% flat rate for self-employed)

Португалия

23%

48%

Пуерто-Рико

20%

33.34%

Катар

10%

0%

Румыния

16% (3% revenue for micro-entities)

16% (+ 5.5% CASS + 10.5% CAS for self-employed )

Россия

20%

13%
(30% for non-residents)

Сан-Марино

17%

50%

Сарк

0%

0% — There are taxes on property and personal capital (max £6,500).

Саудовская Аравия

20%

0% (foreigners)
Zakat 2.5% on capital assets (natives)

Сенегал

25%

50%

Сербия

15%

25% (additional contributions for state health, pension and unemployment funds)

Сингапур

17%

22%

Словакия

22%

25%

Словения

19%

50%

Южная Африка

28%

45%

Испания

25%

49%

Шри-Ланка

15% — 30%

15% (If annual income is more than 2.5m LKR)

Свазиленд

27.5%

33%

Швеция

22%

59.7%

Швейцария

17.92%

13.2% (federal)

Сирия

22%

15%

Тайвань

17%

45%

Танзания

30%

30%

Таиланд

20%

35%

Тринидад и Тобаго

25%

25%

Тунис

30%

35%

Турция

20%

35%

Украина

18%

30% (base tax rate 20%)

ОАЭ

0%

0%

Великобритания

20% 

45% (on income over £150,000)

США

35% + 0-12% State/Local

39.6 — 52.9% = 39.6% (federal) + 0 — 13.3% (state)

Уругвай

25%

30%

Узбекистан

8%

22%

Венесуэла

34%

34%

Вьетнам

20%

35%

Бринаские Виргинские Острова

0%

0%

Йемен

20%

15%

Замбия

35%

30%

Ставки налога на добавленную стоимость (НДС) По странам — USCIB

АЛБАНИЯ
ИСЛАНДИЯ
ПАКИСТАН
· НДС 20% · НДС 24% · НДС 13-17%
· Пошлины 0-15% · Пошлины 0-30% (в среднем 3,6%) · Пошлины 0-30%
· Акцизный налог 7-40% (автомобили)
АЛЖИР
ИНДИЯ
ПОЛЬША
· НДС 14-19% · НДС 1-5%, 15% · НДС 5-23%
· Пошлины 0-30% · Пошлины 0-30% · Пошлины 0-15% (средн.4,2%)
· TSA 1 (предметы роскоши) 20-110% · Акцизы 8-24%
· Образовательный CESS: 3%
АНДОРРА
ИНДОНЕЗИЯ
ПОРТУГАЛИЯ
· НДС 4,5% · НДС 10% · НДС 23%
· Пошлины 0-17% · Пошлины 0-15% · Пошлины 0-50%
· GST 10-50% (на предметы роскоши)
ARUBA
ИРЛАНДИЯ
PUERTO RICO (США)
· НДС 2% · НДС 23% · НДС 11.5%
· Пошлины 0-12% (в среднем 3%) · Пошлины 0-48,5% · Налог на импорт 0-7% (на рассмотрении)
АВСТРАЛИЯ
ISLE OF MAN (Великобритания)
REUNION ISLAND (Франция)
· GST 2 10% · НДС 20% · НДС 2,1-8,5%
· Пошлины 0-17,5% · Пошлины 0-48.5% · Пошлины 0-17%
АВСТРИЯ
ИЗРАИЛЬ
РУМЫНИЯ
· НДС 20% · НДС 17% · НДС 19%
· Пошлины 3,5-15% (в среднем 3,5%) · Пошлины 0,8-80% · Пошлины 0-50% (в среднем 20%)
· Налог на покупку 5-90%
· Плата за привязку (отклонение ИПЦ)
АЗОРЕС (Португалия)
ИТАЛИЯ
РОССИЯ
· НДС 18% · НДС 22% · НДС 18%
· Могут применяться импортные пошлины · Пошлины 0-17% · Пошлины 5-20% (ср.14%)
· Акцизный налог 20-570%
БАЛЕАРСКИЕ ОСТРОВА (см. Испанию)
ЯПОНИЯ
СЕНЕГАЛ
· НДС 8% · НДС 18%
· Потребительский налог 5% · Таможенные пошлины 0-20%
· Акцизный налог 0-50%
БЕЛАРУСЬ
ДЖЕРСИ (Великобритания)
СЕРБИЯ
· НДС 20% · НДС 5% · НДС 20%
· Пошлины 0-100% (ср.7,8%) · Пошлины 0-22% · Пошлины 0-30% (в среднем 9,4%)
· Акцизный налог 5-70%
БЕЛЬГИЯ
КАЗАХСТАН
СИНГАПУР
· НДС 21% Снижение 0%, 6%, 12% · НДС 12% · НДС 7%
· Пошлины 3,5-15% (в среднем 3,5%) · Пошлины 6% · Налог на импорт 0-1%
· Транспортный налог 0-30%
БОСНИЯ И ГЕРЦЕГОВИНА
ЛАТВИЯ
СЛОВАКИЯ
· НДС 17% · НДС 21% · НДС 20%
· Пошлины 0-15% · Пошлины 0-20% · Пошлины 0-15% (средн.4,2%)
БОТСВАНА
ЛИВАН
СЛОВЕНИЯ
· НДС 12% · НДС 11% · НДС 9,5-22%
· Пошлины 37,5% (65%, автотранспорт) · Пошлины 0-70% (в среднем 7,85%) · Пошлины 0-48,5% (в среднем 20%)
· Акцизный налог 5-35% (предметы роскоши)
БРАЗИЛИЯ
ЛЕСОТО (САКУ)
ЮЖНАЯ АФРИКА
· НДС 7-18% (по штату) · НДС 15% · НДС 15%
· Пошлины 10-35% · Пошлины 0-45% (ср.18,74%) · Пошлины 0-40% (средн. 20%)
· Налог COFIN 13,57% · Акцизный налог 5-10% (включая транспортные средства)
· Налог ИПИ 0-20%
· Налог PIS 2,62%
БОЛГАРИЯ
LIECHTENSTEIN (Администрация Швейцарии)
ЮЖНАЯ КОРЕЯ
· НДС 20% · НДС 7.7% · НДС 10%
· Пошлины 5-40% · Пошлины 5-14% · Пошлины 7.9% (средн.)
· Акцизный налог 10-20%
КАНАДА
ЛИТВА
ИСПАНИЯ
· НДС 5% · НДС 21% · НДС 21%
· Пошлины 0-20% · Пошлины 0-48.5% (средн. 20%) · Пошлины 0-20% (средн. 4,2%)
· Акцизный налог 10-100%
КАНАРСКИЕ ОСТРОВА (Испания)
ЛЮКСЕМБУРГ
ШРИ-ЛАНКА
· НДС 0% · НДС 0-17% · НДС 15%
· IGIC / AIEM 3 7% (некоторый импорт) · Пошлины 5-14% · Пошлины 5-35%
· Автотранспорт 25%
CEUTA (Испания)
МАКАУ, КИТАЙ
ST.БАРТЕЛЕМИ (Франция)
· НДС 0% · НДС 0% · НДС 2,1-8,5%
· IPSI 4 3% (некоторый импорт) · Потребительский налог 0%
· Налог на автотранспортные средства 10-55%
ЧИЛИ
МАКЕДОНИЯ
ST. МАРТИН (французская сторона)
· НДС 19% · НДС 18% · НДС 5%
· Обязанности 6-16.5% · Пошлины 0-30%, в среднем 14,5%
· Налог на роскошь 50-85% · Акцизный налог 5-62%
КИТАЙ
МАДАГАСКАР
ST. ПЬЕР (Франция)
· НДС 17% · НДС 20% · НДС 0%
· Пошлины 0-35% (автотранспортные средства 34,2%) · Пошлины 5-20% · Пошлины 0-5%
· Потребительский налог 5-10%
КИТАЙСКИЙ ТАЙБЕЙ
MADEIRA (Португалия)
SWAZILAND (SACU)
· НДС 5% · НДС 22% · Налог с продаж (НДС) 15%
· Пошлины 0-30% (ср.6.52%) · Пошлины 0-17% (в среднем 10%) · Пошлины 0-40%
CORSICA (Франция)
МАЛАЙЗИЯ
ШВЕЦИЯ
· НДС 20% · SST (НДС) 5-10% · НДС 25%
· GST 0% · Пошлины 2-14% (в среднем 4,2%)
· Пошлины 6,1%
COTE D ’IVOIRE
МАЛЬТА
ШВЕЙЦАРИЯ
· НДС 18, 20% · НДС 18% · НДС 8%
· Пошлины 0-35% · Пошлины 0-48% (Сред.20%) · Пошлины 3,2% (средн.)
· Статистический / экологический налог 3% (выбросы Co2)
ХОРВАТИЯ
MARTINIQUE
TAHITI (Франция)
· НДС 5-25% · НДС 2.1, 8,5% · НДС 16%
· Пошлины 0-48%
· Налог на автотранспортные средства 0-48%
CURACAO
МАВРИК
ТАСМАНИЯ (Австралия)
· НДС 6-9% · НДС 15% · НДС 10%
· Акцизы 6% · Пошлины 0-80% · Пошлины 0-17.5%
КИПР
MAYOTTE (Франция)
ТАИЛАНД
· НДС 19% · НДС 0% · НДС 7%
· Пошлины 0-17% · Могут применяться импортные пошлины · Пошлины 0-80%
· Акциз 25-80% (предметы роскоши)
ЧЕХИЯ
MELILLA (Испания)
ТУНИС
· НДС 10, 15, 21% · НДС 0% · НДС 19%
· Пошлины 0-20% (ср.) · IPSI 05-10% (некоторый импорт) · Пошлины 10-43% (в среднем 34%, с учетом снижения до 25%)
· Налог на роскошь 10-700%
· Плата за оформление таможенных формальностей 3%
ДАНИЯ
МЕКСИКА
ТУРЦИЯ
· НДС 25% · IVA 5 16% · НДС 18%
· Пошлины 5-14% · Пошлины 0-140.4% (средн. 13,97%) · Пошлины 0-20% (средн. 5%)
· Потребительский налог 7-40% (некоторые предметы роскоши и автомобили)
ЭСТОНИЯ
MIQUELON (Франция)
TURKS & CAICOS
· НДС 20% · НДС 0% · Пошлины 0-45% (самые высокие автомобили)
· Пошлины 0-17% (ср.5%) · Пошлины 0-5% · Таможенный сбор 10%
ФАРЕРСКИЕ ОСТРОВА (Дания)
МОЛДОВА
Объединенные Арабские Эмираты
· НДС 25% · НДС 20%, льготная ставка 8% · НДС 5%
· Пошлины 0-25% · Пошлины 0-100% (в среднем 4,61%)
· Транспортные средства и лодки 5%
ФИНЛЯНДИЯ
МОНАКО (Администрация Франции)
УКРАИНА
· НДС 24% · НДС 20% · НДС 20%
· Пошлины 0-35% · Пошлины 0-17% · Пошлины 0-60 (ср.10%)
· Акцизный налог 0-300% (включая автомобили и ювелирные изделия)
ФРАНЦИЯ
МОНГОЛИЯ
СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО
· НДС 20% · НДС 10% · НДС 20%
· Пошлины 5-17% · Общие импортные пошлины 5% · Пошлины 0-15% (средн. 4,2%)
ГЕРМАНИЯ
ЧЕРНОГОРИЯ
WALLIS & FUTUNA (Франция)
· НДС 19% · НДС 19% · НДС 2-6%
· Пошлины 5-17% · Пошлины 5% (ср.)
ГИБРАЛТАР
МАРОККО
· Пошлины 12% (ср. · НДС 20%
· Транспортные средства 25-30% · Пошлины 2,5-200% (в среднем 10%)
ГРЕЦИЯ
НАМИБИЯ (SACU)
· НДС 24% · НДС 15%
· Пошлины 0-17% (автомобили выше) · Пошлины 0-85%
GUADELOUPE (Франция)
НИДЕРЛАНДЫ
· НДС 2.1, 8,5% · НДС 21%
· Пошлины 5-20% (в среднем 3,5%)
ГЕРНСИ (Великобритания)
НОВАЯ КАЛЕДОНИЯ (Франция)
· НДС 0% · GTC (НДС) 3-22%
· Пошлины 0-22% · TBI 6 5%
· Пошлины 0-20%
ГОНКОНГ
НОВАЯ ЗЕЛАНДИЯ
· Регистрационный налог 35-100% (автотранспортные средства) · НДС 15%
· GST 0% · Пошлины 0-15%
ВЕНГРИЯ
НОРВЕГИЯ
· НДС 27% · НДС 25%
· Пошлины 0-60% (8% средн.) · Пошлины 0-8%
· Акцизный налог 10-35% (предметы роскоши) · Транспортные средства 10-60%

МИР: СТРАНЫ СТАВКИ НДС — 2021

Страна Стандартная ставка НДС / НДС Сниженные тарифы
Алжир Стандартная ставка налога с продаж (НДС) составляет 19%. Пониженная ставка 9% применяется к определенным отраслям
Андорра Стандартная ставка — 4.5%, хотя более высокая ставка в 9,5% применяется к банковским и финансовым услугам. Αndorra имеет три дополнительных ставки IGI: пониженную ставку 1%, специальную ставку 2,5% и дополнительную ставку 9,5%.
Аргентина Стандартная ставка НДС составляет 21%. Пониженная ставка 10,5%
Армения Стандартная ставка НДС составляет 20%.
Аруба В Арубе нет НДС как такового, хотя из Международного валютного фонда были призывы ввести такой сбор.
Австралия Австралия имеет налог на товары и услуги (GST), который эквивалентен НДС. Стандартная ставка GST составляет 10%.
Азербайджан Стандартная ставка НДС составляет 18%.
Багамы Стандартная ставка НДС 12%
Бахрейн С 1 января 2019 года стандартная ставка НДС составляет 5%.
Бангладеш Стандартная ставка НДС составляет 15%.
Барбадос Стандартная ставка НДС 17,5% Сниженная ставка 7,5% применяется к размещению в гостинице
Белиз Как таковой налог на добавленную стоимость отсутствует. Вместо этого Белиз ввел в январе 2006 года общий налог с продаж, который применяется к широкому спектру товаров и услуг по ставке 12,5%.
Бермудские острова На Бермудских островах нет НДС.
Боливия Стандартная ставка НДС (IVA) составляет 13%, но взимается по цене с учетом НДС, что дает эффективную ставку 14.94%.
Ботсвана Стандартная ставка НДС 14%
Бразилия Стандартная ставка НДС варьируется от 17% до 25%, в зависимости от штата и типа товаров или услуг. 7%
Британские Виргинские острова На Британских Виргинских островах НДС не облагается.
Бруней В Брунее нет НДС.
Болгария Стандартная ставка НДС составляет 20%. Пониженная ставка НДС в размере 9% применяется к размещению в гостиницах и туристическому сектору
Канада Стандартная ставка федерального налога на товары и услуги (GST) составляет 5%.
Каймановы острова На Каймановых островах нет НДС.
Чили Стандартная ставка НДС составляет 19%.
Китай Стандартная ставка НДС 13% Пониженные ставки 5%, 2%, 1%, 1.5% и 0,5%.
Колумбия Стандартная ставка НДС (IVA — Impuesto sobre las Ventas) составляет 19% 5%
Острова Кука Стандартная ставка НДС 15%,
Коста-Рика Стандартная ставка НДС составляет 13%, это та же ставка, что и налог с продаж. 4%, 2%, 1%
Кюрасао На Кюрасао нет НДС.
Дубай НДС взимается по ставке 5% в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ), включая Дубай.
Эквадор Стандартная ставка НДС 12%
Египет Ставка НДС 14% 5%
Сальвадор Стандартная ставка НДС (IVA) составляет 13%
Экваториальная Гвинея Стандартная ставка НДС 15% 6%
Эфиопия Стандартная ставка НДС 15%
Фарерские острова Стандартная ставка НДС 25%
Грузия Стандартная ставка НДС 18%
Гибралтар В Гибралтаре нет НДС.
Гватемала Стандартная ставка НДС 12%
Гернси На Гернси нет НДС
Гонконг В Гонконге нет НДС или налога с продаж.
Индия Стандартные ставки налога на товары и услуги (GST) составляют 12% и 18%. 5% и 0%
Индонезия Стандартная ставка НДС традиционно составляла 10%
Ирак В Ираке нет НДС.
Остров Мэн Стандартная ставка НДС 20% 5%
Израиль Стандартная ставка НДС 17% 7,5%
Япония Стандартная ставка (потребительский налог) 10% 8%
Джерси Стандартная ставка налога на товары и услуги (GST) составляет 5%.
Казахстан Стандартная ставка НДС 12%
Корея Стандартная ставка НДС 10%
Кувейт В Кувейте нет НДС
Малайзия 1 сентября 2018 года правительство Малайзии заменило налог на товары и услуги (GST) 10% налогом с продаж и 6% налогом на услуги. 5%
Маврикий Стандартная ставка НДС 15%
Мексика Стандартная ставка НДС 16% 8%
Марокко Стандартная ставка НДС 20% 7% 10% 14%
Новая Зеландия Стандартная ставка налога на товары и услуги (НДС) составляет 15%
Нигерия Стандартная ставка НДС составляет 7,5% (с 1 февраля 2020 г .; ранее — 5%)
Оман стандартная ставка НДС в Омане составляет 5%
Пакистан Стандартная ставка налога с продаж (НДС) составляет 17% 14%, 8%
Панама Панамский эквивалент НДС называется ITBMS.С июля 2010 года стандартная ставка ITBMS составляет 7% 0
Перу Стандартная ставка НДС 18%
Филиппины Стандартная ставка НДС 12%
Пуэрто-Рико Ставка налога с продаж и использования (SUT) составляет 11,5% 7%
Катар В Катаре нет НДС
Россия Стандартная ставка НДС 20% 10%
Саудовская Аравия НДС взимается по ставке 15%
Сингапур Стандартная ставка налога на товары и услуги (НДС) составляет 7%
Тайвань Стандартная ставка НДС 5%
Таиланд Стандартная ставка НДС составляет 10% (снижена до 7% до 30 сентября 2021 г.)
Тунис Стандартная ставка НДС 19% 7%, 13%
Турция Стандартная ставка НДС 18% 1%, 8%
Теркс и Кайкос На острове Теркс и Кайкос НДС не облагается.
Украина Стандартная ставка НДС в настоящее время составляет 20% 7%, 14%
Соединенное Королевство Стандартная ставка НДС 20% 5%
Уругвай Стандартная ставка НДС 22% 10%
США В США нет НДС.
Узбекистан Стандартная ставка НДС 15%
Вануату Стандартная ставка НДС 15%
Венесуэла Стандартная ставка НДС 16% 8%
Вьетнам Стандартная ставка НДС 10% Сниженные ставки НДС 5% и 0%

Ставки НДС в ЕС, форматы номеров НДС и пороговые значения

Австрия
AT
20% (Станд.)
10/13% (уменьшено)
ATU12345678 € 35 000 750,000 € (прибытие)
€ 750,000 (отправка)
Бельгия
BE
21% (стандарт.)
6/12% (уменьшенный)
BE1234567890 € 35 000 € 1,500,000 (прибытие)
€ 1,000,000 (отправка)
Болгария
BG
20% (Станд.)
9% (уменьшено)
BG123456789 70 000 левов 460 000 лв. (Прибытие)
лв. 280 000 лв. (Отправка)
Кипр
CY
19% (стандарт.)
5/9% (уменьшенный)
CY12345678X € 35 000 160,000 € (прибытие)
€ 55,000 (отправка)
Чешская Республика
CZ
21% (Станд.)
10/15% (уменьшено)
CZ12345678 1 140 000 чешских крон 12 000 000 CZK (прибытие)
12 000 000 CZK (Отправка)
Германия
DE
19% (стандарт.)
7% (снижение)
DE123456789 100 000 евро € 800,000 (прибытие)
€ 500,000 (отправка)
Дания
DK
25% (Станд.)
N / A (уменьшенный)
DK12345678 280 000 датских крон 6 700 000 датских крон (прибытие)
5 000 000 датских крон (отправка)
Эстония
EE
20% (стандарт.)
9% (снижение)
EE123456789 € 35 000 € 200,000 (прибытие)
€ 130,000 (отправка)
Греция
EL
24% (Станд.)
6/13% (уменьшено)
EL123456789 € 35 000 € 150,000 (прибытие)
€ 90,000 (отправка)
Испания
ES
21% (стандарт.)
4/10% (уменьшенный)
ESX12345678 € 35 000 € 400,000 (прибытие)
€ 400,000 (отправка)
Финляндия
FI
24% (Станд.)
10/14% (уменьшено)
FI12345678 € 35 000 € 600,000 (прибытие)
€ 600,000 (отправка)
Франция
FR
20% (Стандарт.)
5/10% (Уменьшено)
FR12345678901 € 35 000 € 460,000 (прибытия)
€ 460,000 (отправления)
Хорватия
HR
25% (Станд.)
5/13% (уменьшено)
HR12345678901 € 35 000 2,2 миллиона кун (прибытие)
1,2 миллиона кун (отправка)
Венгрия
HU
27% (стандарт.)
5/18% (уменьшенный)
HU12345678 8 800 000 форинтов 170 000 000 HUF (прибытие)
100 000 000 HUF (Отправка)
Ирландия
IE
23% (Станд.)
4,8 / 9 / 13,5%
(уменьшено)
IE1234567WA € 35 000 € 500,000 (прибытие)
€ 635,000 (отправка)
Италия
IT
22% (стандарт.)
4/5/10% (уменьшенный)
IT12345678901 € 35 000 N / A (Прибытие)
N / A (Отправка)
Литва
LT
21% (Станд.)
5/9% (уменьшено)
LT123456789 € 35 000 € 280,000 (прибытие)
€ 200,000 (отправка)
Люксембург
LU
17% (стандарт)
3/8/14% (уменьшенный)
LU12345678 100 000 евро € 200,000 (прибытие)
€ 150,000 (отправка)
Латвия
LV
21% (Станд.)
12% (уменьшено)
LV12345678901 € 35 000 € 180,000 (прибытие)
€ 100,000 (отправка)
Мальта
MT
18% (стандарт.)
5/7% (уменьшенный)
MT12345678 € 35 000 € 700 (прибытие)
€ 700 (отправка)
Нидерланды
NL
21% (Станд.)
9% (уменьшено)
NL123456789B01 100 000 евро € 800,000 (прибытие)
€ 1,000,000 (отправка)
Польша
PL
23% (стандарт.)
5/8% (уменьшенный)
PL1234567890 160 000 злотых 4 000 000 злотых (прибытие)
2 000 000 злотых (отправка)
Португалия
PT
23% (Станд.)
6/13% (уменьшено)
PT123456789 € 35 000 € 350,000 (прибытие)
€ 250,000 (отправка)
Румыния
RO
19% (стандарт.)
5/9% (уменьшенный)
RO1234567890 118 000 леев 900 000 RON (прибытие) 9 2094 RON 900 000 RON (Отправка)
Швеция
SE
25% (Станд.)
6/12% (уменьшено)
SE123456789012 320 000 шведских крон 00 шведских крон (прибытие)
4500000 шведских крон (отправка)
Словения
SI
22% (Стандарт)
9,50% (Уменьшено)
SI12345678 € 35 000 € 120,000 (прибытие)
€ 200,000 (отправка)
Словакия / Словацкая Республика
SK
20% (Станд.)
10% (уменьшено)
SK1234567890 € 35 000 € 200,000 (прибытие)
€ 400,000 (отправка)

Глобальные ставки косвенного налога | Deloitte | Налоговые услуги | Статья | Решения | Инструменты

Ставка НДС
Юрисдикция Стандартная ставка Пониженная ставка Супер пониженная ставка Налоговая система Примечания
Эгейские острова 17% 9% 4% НДС Предусмотренное повышение более низких ставок, применяемых к транзакциям на / на Эгейских островах, отложено до 31 декабря 2017 года.

Третья волна повышения ставок НДС для всех изолированных островов будет применяться с 1 января 2018 г.

Албания 20% 0% — 10% НДС Сниженная ставка 10% применяется к поставке лекарств и медицинских услуг. Албания снизила ставку НДС на туризм со стандартной 20% до 6% пониженной ставки.
Алжир 19% 7% НДС
Андорра 4.5% НДС
Ангола 10% 2% — 5% Налог на потребление Товары облагаются налогом от 2% до 30%; услуги облагаются налогом по ставке 5% или 10% (например, телекоммуникации, вода и электричество облагаются налогом по ставке 5%)
Антигуа и Барбуда 15% 12,5% Налог с продаж
Аргентина 21% 0% — 10.5% НДС Специальная высокая ставка в размере 27% применяется к поставке услуг связи, газа, воды и электроэнергии, не используемых исключительно в жилом помещении. Сниженная ставка 10,5% применяется к медикаментам; строительство жилья; определенные продукты питания и транспорт
3% Стандартные местные налоги IIBB до 6%
Армения 20% 0% Налог с продаж
Аруба 1.5% Налог с продаж
Австралия 10% 0% GST
Австрия 20% 13% — 10% НДС
Азербайджан 18% 0% НДС
Азорские острова 18% 9% — 4%
НДС
Багамы 7.5% 0% НДС
Бангладеш 15% 0% — 1,5% — 2,25% — 4,5% — 5% — 5,5% — 6% — 7,5% — 9% — 10% НДС
Барбадос 17,50% 0% — 7,5% НДС
Беларусь 20% 0% — 10% НДС
Бельгия 21% 12% — 6% НДС
Белиз 12.5% GST
Бенин 18% НДС
Острова BES (Бонэйр — Саба — Синт-Эстатиус) 4% — 6% — 8% 0% — 5% — 7% ПОЛУЧИТЬ Бонэйр также имеет ставки 0%, 7%, 25%, а Саба и Синт-Эстатиус также устанавливают ставки: 5%, 10%, 18%, 22%, 30%
Бутан от 5% до 50% Налог с продаж Наиболее частая ставка — 20%
Боливия 13% 0% НДС
Босния и Герцеговина 17% 0% НДС
Ботсвана 12% 0% НДС
Бразилия 17% 0% — 4% — 7% — 12% ICMS Многоступенчатая система с налогом, взимаемым на уровне штата (ICMS), федеральном (IPI) и муниципальном (ISS) уровне.Ставки ICMS варьируются от 0% до 25% и варьируются от штата к штату; стандартная ставка составляет 17% (18% в Сан-Паулу и 19% в Рио-де-Жанейро). Ставки на межгосударственные операции варьируются от 4% до 7% или 12%. Ставки IPI варьируются от 0% до 330%, в зависимости от продукта. Ставки ISS (налог на услуги) варьируются от 2% до 5%, в зависимости от муниципалитета
Болгария 20% 9% НДС
Буркина-Фасо 18% НДС
Бурунди 18% 10% НДС
Камбоджа 10% 0% НДС
Камерун 19.25% НДС
Канада 5% 0% GST Федеральная ставка налога на товары и услуги в размере 5% является стандартной для налогооблагаемых товаров и услуг. Дополнительный провинциальный налог с продаж добавляется к стандартной ставке налога на товары и услуги в следующем размере: Альберта 0%; Британская Колумбия 7%; Манитоба 7%; Нью-Брансуик 10%; Новая Шотландия 10%; Онтарио 8%; PEI 10%; Квебек 9,975%; Саскачеван 6%; Юкон 0%
Канарские острова 7% 3% — 2.75% Налог с продаж Помимо указанных ставок, существуют повышенные ставки на 9,5%, 13,5% и 20%.
Кабо-Верде 15% 0% НДС
Центральноафриканская Республика 19% 0% НДС
Чад 18% НДС
Чили 19% НДС
Китай 17% 0% — 3% — 4% — 6% — 11% — 13% НДС Коммерческий налог применяется к услугам, которые еще не подлежат реформе НДС
Колумбия 19% 0% — 5% НДС
Содружество Доминики 15% 10% НДС
Коморские Острова 10% НДС
Конго (Демократическая Республика) 0% 3% 6% 9% 13% 15% 18% 30% Налог с продаж Основная ставка налога с продаж составляет 13%
Конго (Республика) 18% НДС
Острова Кука 15% НДС
Коста-Рика 13% 0% — 5% — 10% НДС
Хорватия 25% 13% — 5% НДС
Куба 2.5% 5% 7,5% 10% 15% 20% 25% Налог с продаж
Кюрасао 6% 0% TOT (налог с оборота) Более высокая ставка 7% или 9% применяется к определенным товарам и услугам
Кипр 19% 9% — 5% НДС
Чешская Республика 21% 15% — 10% НДС
Дания 25% НДС
Джибути 33% Налог с продаж
Доминиканская Республика 18% 0% — 13% НДС
Дубай 0% С января 2018 года на товары и услуги будет взиматься плата в размере 5%.
Эквадор 14% 0% НДС Эквадор объявил о планах повысить ставку НДС с нынешних 12% до 14% с 1 июня 2017 года.

Повышение НДС планируется только в течение 1 года.

Для оплаты ремонта инфраструктуры (дорог, мостов и т. Д.) Повышение НДС будет связано с новым выпуском облигаций и другими увеличениями налогов.

Египет 13% Налог с продаж На некоторые предметы первой необходимости или предметы роскоши взимаются другие ставки.Стандартная ставка повышается до 14% с 1 июля 2017 г.
Сальвадор 13% 0% НДС
Экваториальная Гвинея 15% 6% Налог с продаж
Эритрея 3% 5% 10% 12% Налог с продаж
Эстония 20% 9% НДС
Эфиопия 15% НДС
Фиджи 9% 0% НДС
Финляндия 24% 14% — 10% НДС
Франция 20% 10% — 5.5% 2,1% НДС
Габон 18% 5% — 10% НДС
Гамбия 15% Налог с продаж
Грузия 18% 0% НДС
Германия 19% 7% НДС
Греция 24% 13% 6% НДС
Гренада 15% 0% — 10% НДС
Гуам 4% Налог с продаж
Гватемала 12% 0% НДС
Гвинея-Бисау 10% Налог с продаж
Гайана 14% НДС
Гаити 10% Налог с оборота
Гондурас 15% 0% Налог с продаж
Венгрия 27% 18% — 5% НДС
Исландия 24% 11% НДС
Индия 12.50% — 15% 0% — 1% — 4% — 5% GST
Индонезия 10% 0% НДС
Иран 9% Налог на потребление
Ирландия 23% 13,5% — 9% 4,8% НДС Добавляемая фиксированная ставка увеличена с 5.От 2% до 5,4%
Остров Мэн 20% 0% — 5% НДС соответствует ставке НДС в Соединенном Королевстве
Израиль 17% 0% НДС
Италия 22% 10% 4% НДС Предусмотренное повышение ставок НДС в Италии перенесено на 1 января 2018 г.
Кот-д’Ивуар 18% 9% НДС
Ямайка 16.5% 0% — 10% НДС Ставка 25% применяется к определенным телекоммуникационным услугам и инструментам
Япония 8% 0% НДС Ставку планируется увеличить до 10% с 1 октября 2019 г.
Джерси 5% 0% GST
Иордания 16% 0% 4% 8% Налог с продаж
Юнгхольц и Миттельберг 19% 12% — 10% НДС
Казахстан 12% 0% НДС
Кения 16% 0% НДС
Корея (Северная Корея) 2% 5% Налог с оборота
Корея (Южная Корея) 10% 0% НДС
Кыргызстан 12% НДС
Лаос 10% НДС
Латвия 21% 12% НДС
Ливан 10% НДС
Лесото 14% 5% НДС
Лихтенштейн 8% 0% — 2.5% — 3,8% НДС
Литва 21% 9% 5% НДС
Люксембург 17% 14% — 8% 3% НДС
Македония 18% 0% — 5% НДС
Мадагаскар 20% НДС
Мадейра 22% 12% — 5% НДС
Малави 16.50% 0% НДС
Малайзия 6% 0% GST
Мали 18% 5% НДС
Мальта 18% 7% — 5% НДС
Мавритания 16% НДС Ставка 20% применяется только к услугам связи.Для нефтепродуктов применяется ставка 16%. НДС взимается по ставке 16% со всех видов экономической деятельности, которые представляют собой импорт, доставку товаров и оказание услуг, осуществляемых в Мавритании за вознаграждение, за исключением тех, которые специально указаны в качестве статей в Общем налоговом кодексе.
Маврикий 15% 0% НДС
Мексика 16% 0% НДС
Молдова 20% 0% — 8% НДС
Монако 20% 2.1% — 5,5% — 10% НДС Монако считается частью Франции для целей НДС.
Монголия 10% НДС
Черногория 19% 0% — 7% НДС
Марокко 20% 0% — 7% — 10% — 14% НДС
Мозамбик 17% 0% НДС
Мьянма Товары: от 5% до 100%
Услуги: 5%
0% Коммерческий налог
Намибия 15% 0% НДС
Непал 13% НДС
Нидерланды 21% 6% НДС
Новая Зеландия 15% 0% GST
Никарагуа 15% 0% НДС
Нигер 19% НДС
Нигерия 19% НДС
Ниуэ 5% НДС
Норвегия 25% 15% 10% НДС
Пакистан Товары: 17%;
Услуги: 16%
0% — 1% — 2% — 4% — 5% — 8% — 10% Налог с продаж Высшая оценка 19.5% относится к определенным услугам (например, услуги связи)
Панама 7% 0% НДС Повышенная ставка 10% или 15% применяется к определенным припасам
Папуа-Новая Гвинея 10% 0% НДС
Парагвай 10% 5% НДС
Перу 17% 0% НДС Муниципальный налог с продаж в размере 2% взимается с большинства облагаемых налогом товаров
Филиппины 12% 0% НДС
Польша 23% 8% 5% НДС
Португалия 23% 13% — 6% НДС
Румыния 19% 9% — 5% НДС Стандартная ставка НДС снижена с 20% до 19% с 1 января 2017 г.
Россия 18% 0% — 10% НДС
Руанда 18% 0% НДС
Сент-Китс и Невис 17% 10% НДС
Сент-Винсент и Гренадины 15% 0–10% НЕТ
Сенегал 18% 10% НДС
Сербия 20% 0% — 10% НДС
Сейшельские Острова 15% 0% НДС
Сьерра-Леоне 15% GST
Сингапур 7% 0% GST
Сен-Мартен 5% Налог на прибыль (RT)
Словакия 20% 10% НДС
Словения 22% 9.5% НДС
Южная Африка 14% 0% НДС
Испания 21% 10% 4% НДС
Шри-Ланка 15% 0% НДС
Судан 17% НДС Ставка 30% применяется к услугам связи
Суринам 8% 10% 0% Налог с оборота (TOT)
Швеция 25% 12% — 6% НДС
Свазиленд 14% Налог с продаж
Швейцария 8% 3.8% 2,5% НДС Ставка НДС в Швейцарии может измениться с января 2018 года в зависимости от результатов референдума, запланированного на сентябрь 2017 года.
Тайвань 5% 0% НДС
Таджикистан 20% НДС
Танзания 18% 0% НДС
Таиланд 7% 0% НДС
Того 18% НДС
Тонга 15% Налог с продаж
Тринидад и Тобаго 12.5% НДС
Тунис 18% 6% 12% НДС
Турция 18% 0% — 1% — 8% НДС
Туркменистан 15% НДС
Уганда 18% 0% НДС
Украина 20% 0% НДС
Соединенное Королевство 20% 5% НДС
США Налог с продаж Большинство штатов, муниципалитетов и городов взимают налоги с продаж.Это совокупные ставки, и ставки варьируются в зависимости от страны
Уругвай 22% 0% — 10% НДС
Узбекистан 20% НДС
Вануату 12,50% НДС
Вьетнам 10% 0% — 5% НДС
Венесуэла 12% 0% НДС К отдельным товарам применяется дополнительная ставка 10%
Йемен 5% Налог на потребление
Замбия 16% 0% НДС
Зимбабве 15% 0% НДС

TPAF: НДС

Полезно еще раз подчеркнуть роль делового сектора в любой системе НДС как агента по сбору налогов для властей.Возникает центральный вопрос: как далеко может зайти малый бизнес-сектор в выполнении этой роли? Чтобы начать отвечать, необходимо признать, что перспектива имеет значение. Например, насколько мала малая, зависит от конкретной ситуации и экономической структуры интересующей страны.

На практике отношение к малому бизнесу — или вера в то, каким он должен быть в нормативном смысле — остается одной из самых запутанных и запутанных областей взаимосвязи между налоговой политикой и администрированием.С точки зрения схемы НДС, порог НДС может эффективно служить в качестве инструмента первой линии для работы с малым бизнесом, особенно если поддерживается порогом добровольной регистрации, который находится где-то между нулем и порогом . Решение о пороговой политике определяет базу малого бизнеса, поскольку предприятия с налогооблагаемыми поставками ниже порогового значения фактически подлежат освобождению от НДС, если они добровольно не решат зарегистрироваться. Добровольная регистрация зависит от выборов, предусмотренных законом, и обычно с одобрения налоговой администрации.Малые предприятия, освобожденные от уплаты налогов, вносят свой вклад в сборы, поскольку они платят НДС с приобретаемых ими вводимых ресурсов, подлежащих налогообложению. В этом смысле малые предприятия, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, уплачивают НДС — на вводимые ресурсы — и экономят на любых расходах на соблюдение нормативных требований, которые им пришлось бы понести, если бы они были зарегистрированы.

В практическом смысле это нормально. Однако министерствам финансов, налоговым администрациям, а также среднему и крупному бизнесу часто кажется неудобным идея оставить малый бизнес за рамками регистрации НДС.Этот дискомфорт может быть вызван неправильным пониманием характера освобождения от уплаты налогов, пороговых значений и сборов (соблюдение плюс административные расходы). Незарегистрированные малые предприятия освобождаются от уплаты налогов. Тем не менее, многие системы НДС — как в развивающихся, так и в развитых странах — настаивают на присоединении дополнительных налоговых механизмов к малому бизнесу, не обращая внимания на тот факт, что обоснованное решение о пороге НДС уже включает рассмотрение компромисса между сбором и затратами на сбор. Устанавливая порог в размере X, власти признают, что им не следует иметь дело с предприятиями с налогооблагаемыми поставками ниже X.Если бы они захотели, то установили бы порог ниже.

Власти часто настаивают на введении дублирующих политик, подпадающих под общий заголовок специальных режимов для малого бизнеса. Специальные режимы могут иметь несколько форм:

  • Налог с оборота для малых предприятий с оборотом ниже порога;
  • Фиксированная схема; и / или
  • Комбинация освобождения от уплаты входящего налога, пониженных (включая нулевые) ставок по входящим ресурсам и освобождения от уплаты НДС.

Налог с оборота довольно широко распространен, несмотря на то, что это именно тот вид неэффективного налога на добавленную стоимость, который призван заменить. Следует также отметить, что товарооборот обычно превышает налогооблагаемые поставки, поэтому налог с оборота по ставке ниже стандартной ставки НДС может привести к чрезмерным нагрузкам на бизнес. Налог с оборота может также вызвать дополнительные сложности, когда власти настаивают на согласовании порогового значения налога с оборота для бизнеса или порога налога на прибыль, пытаясь разработать налог, который ликвидирует обязательства как по НДС, так и по подоходному налогу.В этом случае проблемы, подобные подоходному налогу, загрязняют НДС.

Все вышеперечисленные схемы требуют дополнительных административных ресурсов и их собственной информации, поэтому они требуют затрат на сбор, которые не существовали бы только с одним порогом. Практический опыт использования таких схем и вариаций налогов с оборота показывает, что собранные дополнительные доходы редко оправдывают дополнительные затраты на сбор. Тогда политики могли бы лучше сосредоточиться на правильном определении порога регистрации НДС и порога добровольной регистрации.

Схемы фиксированной ставки взимают условный НДС с продаж малых предприятий крупным предприятиям в определенных секторах. Приемлемые малые предприятия вменяют и удерживают этот условный НДС в качестве компенсации НДС на покупки. В свою очередь, при крупных покупках этот НДС используется в качестве входящего НДС. На практике схемы фиксированной ставки могут чрезмерно компенсировать или субсидировать малые предприятия и, следовательно, замедлять их развитие, устраняя любые стимулы для роста и потери преимуществ схемы.

На практике ущерб НДС от политики малого бизнеса не заканчивается особыми режимами.Это часто распространяется на дальнейшее ослабление НДС путем предоставления более низких, чем стандартные (в том числе нулевых) ставок и освобождения от производственных затрат, независимо от того, имеют ли они двойное использование или нет. Ирония заключается в том, что многие развивающиеся страны со слабой налоговой администрацией далеко продвигаются в этом направлении.

Существуют гораздо лучшие альтернативы в виде политик, упрощающих соблюдение требований и администрирования: менее частая подача деклараций по НДС, альтернативные методы учета, минимальный порог для требования возврата.В конечном счете, выбор такой политики должен основываться на соображениях выгод и затрат. Осознанное и осознанное решение о пороге делает ненужными специальные схемы. Если власти считают, что административного упрощения недостаточно, им следует рассмотреть вопрос о повышении порога и / или упрощении политики в отношении ставок и освобождений.

Ссылки и дополнительная литература:

Для всестороннего обсуждения специальных режимов см. Sijbren Cnossen (2017), «НДС и сельское хозяйство: уроки Европы», International Tax and Public Finance , Vol.25, вып. 2. С. 519-551.

Пьер-Паскаль Гендрон (2017), «Реальный НДС против хорошего НДС: размышления о десятилетии технической помощи», Австралийский налоговый форум , том. 32, No. 2, pp. 257-282.

Налогообложение — наш мир в данных

  • Бесли Т. и Перссон Т. Налогообложение и развитие. Справочник по экономике общества, том 5, страницы 1-474 (2013), т. 5

  • Страны в выборке: Аргентина, Австралия, Бразилия, Канада, Чили, Колумбия, Дания, Финляндия, Ирландия, Япония, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Швеция, Швейцария, Великобритания и Соединенные Штаты.

  • Страны в выборке: Аргентина, Австралия, Бразилия, Канада, Чили, Колумбия, Дания, Финляндия, Ирландия, Япония, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Швеция, Швейцария, Великобритания и Соединенные Штаты.
    Источник: Бэсли Т. и Перссон Т. Налогообложение и развитие. Справочник по экономике общества, том 5, страницы 1-474 (2013), т. 5

  • Флора, Питер и др. 1983. Государство, экономика и общество в Западной Европе, 1815-1975 гг.Франкфурт: Campus Verlag

  • Wallis, J. J. (2000). Государственные финансы США в долгосрочной перспективе: с 1790 по 1990 год. Журнал экономических перспектив, 14 (1), 61-82.

  • Арройо Абад, Л. и П. Линдерт. «Финансовое перераспределение в Америке с середины девятнадцатого века» в латиноамериканском неравенстве в долгосрочной перспективе, под редакцией Л. Бертолы и Дж. Уильямсона, готовится к печати.

  • Причард В., Кобхэм А. и Гудолл А. (2014). Набор данных о государственных доходах от ИКТР Рабочий документ по ИКТР 19.Институт исследований развития, Брайтон.

  • Причард В., Кобхэм А. и Гудолл А. (2014). Набор данных государственных доходов ИКТР Рабочий документ ИКТР 19. Институт исследований развития, Брайтон.

  • Джа, Рагбендра. (2008). Глава 55, Международный справочник по экономике развития, Том 1. Эдвард Элгар Паблишинг, Инкорпорейтед, 2008.

  • Джа, Рагбендра. (2008). Глава 55, Международный справочник экономики развития, Том 1.Эдвард Элгар Паблишинг, Инкорпорейтед, 2008.

  • Тодаро, М. и Смит, С. (2014) Экономическое развитие, 12-е издание. Пирсон. ISBN: 12

  • 972

  • ОЭСР (2016) Тенденции потребительского налога, 2016 г., Издательство ОЭСР, Париж.

  • Бесли Т. и Перссон Т. Налогообложение и развитие. Справочник по экономике общества, том 5, страницы 1-474 (2013), т. 5

  • OECD / KIPF (2014), Эффекты распределения налогов на потребление в странах ОЭСР, Издательство ОЭСР, Париж.

  • OECD / KIPF (2014), Эффекты распределения налогов на потребление в странах ОЭСР, Издательство ОЭСР, Париж.

  • Подробнее см. Бюджетное управление Конгресса (2016). Распределение доходов домашних хозяйств и федеральных налогов, 2013 г.

  • Прибыль до налогообложения соответствует «рыночному доходу». Сюда входят трудовой доход, доход от бизнеса, прирост капитала (прибыль, полученная от продажи активов), доход от капитала, за исключением прироста капитала, доход, полученный при выходе на пенсию за прошлые услуги, и другие источники дохода.

  • Бюджетное управление Конгресса (2016). Распределение доходов домохозяйств и федеральные налоги, 2013 г. Доступно в Интернете на веб-сайте CBO

  • Пикетти Т. и Саез Э. (2007). Насколько прогрессивна федеральная налоговая система США? Историческая и международная перспектива. Журнал экономических перспектив, 21 (1), 3-24. Получено с http://www.jstor.org/stable/30033699

  • Piketty, T., & Saez, E. (2007). Насколько прогрессивен U.S. Федеральная налоговая система? Историческая и международная перспектива. Журнал экономических перспектив, 21 (1), 3-24. Получено с http://www.jstor.org/stable/30033699

  • Lindert, P.H. (2012). Бюджетирование по социальному контракту: рецепты экономики и истории. Обновление документов политики американского общественного договора. Новый американский фонд.

  • Линдерт П. Х. (2012). Бюджетирование по социальному контракту: рецепты экономики и истории. Обновление документов политики американского общественного договора.Новый американский фонд.

  • Бесли Т. и Перссон Т. Налогообложение и развитие. Справочник по экономике общества, том 5, страницы 1-474 (2013), т. 5

  • Причард В. (2016). Переоценка налогов и исследований в области развития: новый набор данных, новые результаты и уроки для исследований. Мировое развитие, 80, 48-60.

  • Бенедек Д., Кривелли Э., Гупта С. и Мутура П. (2014). Иностранная помощь и доходы: все еще эффект вытеснения ?. FinanzArchiv: Анализ государственных финансов, 70 (1), 67-96.

  • Причард, W. (2016). Переоценка налогов и исследований в области развития: новый набор данных, новые результаты и уроки для исследований. Мировое развитие, 80, 48-60.

  • Бенедек Д., Кривелли Э., Гупта С. и Мутура П. (2014). Иностранная помощь и доходы: все еще эффект вытеснения ?. FinanzArchiv: Анализ государственных финансов, 70 (1), 67-96.

  • Клевен, Х. Дж., Ландаис, К., и Саез, Э. (2013). Налогообложение и международная миграция суперзвезд: данные европейского футбольного рынка.Американский экономический обзор, 103 (5), 1892-1924.

  • Постановление Босмана запретило ограничения для иностранных игроков из ЕС в национальных лигах и разрешило игрокам из ЕС переходить в другой клуб по окончании контракта без уплаты трансферного сбора.

  • Saez, E., Slemrod, J., & Giertz, S.H. (2012). Эластичность налогооблагаемого дохода по предельным налоговым ставкам: критический обзор. Журнал экономической литературы, 50 (1), 3-50.

  • Клевен, Х.Дж., Ландаис, К., и Саез, Э. (2013). Налогообложение и международная миграция суперзвезд: данные европейского футбольного рынка. Американский экономический обзор, 103 (5), 1892-1924.

  • Причард В., Кобхэм А. и Гудолл А. (2014). Набор данных государственных доходов ИКТР Рабочий документ ИКТР 19. Институт исследований развития, Брайтон.

  • Причард, W. (2016). Переоценка налогов и исследований в области развития: новый набор данных, новые результаты и уроки для исследований.Мировое развитие, 80, 48-60.

  • Причард В., Кобхэм А. и Гудолл А. (2014). Набор данных государственных доходов ИКТР Рабочий документ ИКТР 19. Институт исследований развития, Брайтон.

  • Все визуализации, данные и код, созданные «Нашим миром в данных», находятся в полностью открытом доступе по лицензии Creative Commons BY. У вас есть разрешение использовать, распространять и воспроизводить их на любом носителе при условии указания источника и авторов.

    Данные, предоставленные третьими сторонами и предоставленные «Нашим миром в данных», регулируются условиями лицензии исходных сторонних авторов.Мы всегда будем указывать исходный источник данных в нашей документации, поэтому вы всегда должны проверять лицензию на любые такие сторонние данные перед использованием и распространением.

    Наши статьи и визуализации данных основаны на работе множества разных людей и организаций. При цитировании этой записи, пожалуйста, также укажите основные источники данных. Эту запись можно цитировать:

    Налоги, Подоходный налог, Налоговые ставки, Налоговые обновления Деловые новости, Экономика 2021

    Ключевые данные по мировым налогам, ставкам подоходного налога, налоговым ставкам
    Сравнительная таблица, Бизнес и финансы по всему миру

    Мировые налоговые ставки 2021

    Страна Налог на прибыль Социальное обеспечение НДС
    Корпоративный Индивидуальный Работодатель Сотрудник
    датских крон филиппинских песо
    Аргентина 30% 9-35% 27% 17% 21%
    Австралия 30% 17-45% 10% GST
    Австрия 25% 25% -55% 21.83% 18,2% 20%
    Барбадос 5,1–1% 20/35% 17,50%
    Беларусь 18% 12% 34% 1% 20%
    Бельгия 25% 25-50% 40.58% 13,07% 21%
    Бразилия 34% 7,5–27,5% 37,3% 11% 10-15%
    Болгария 10% 10% 18,92% -19,62% 13.78% 20%
    BVI 0 0
    Канада 15% (федеральный) 15-33% (Федеральный) 5% (гст)
    Китай 25% 3-45% 29% 11% 3% -13%
    Хорватия 18% 24% / 36% 15.20% 20% 25%
    Кипр 12,5% 0-35% 12% 8,3% 19%
    Чешская Республика 19% 22% 34% 11% 21%
    Дания 22% 38-65% 0 900 25%
    Египет 22.5% 10-25% 14%
    Эстония 20% 20% 33% 1,6% 20%
    Финляндия 20% 6% -31.25% 19,47% 9,14% 24%
    Франция 33,33% 14% -45% 50% 20% 20%
    Грузия 15% 20% 2 2 18%
    Германия 30-33% (эффективный) 14-45% 19.7% 20,6% 19%
    Гибралтар 10% 0-40% Gip 32.97 / неделя Gip 25,16 / неделя
    Греция 24% 22% -45% 28% 16.5% 24%
    Гонконг 8,25% / 16,50% 2-17% 5% 5%
    Венгрия 9% 15% 28,5% 18,5% 27%
    Индия 25% -40% 10-30% 12% 12% 18%
    Индонезия 25% 5-30% 3.7% 2% 10%
    Ирландия 12,50% 20-41% 11,05% 4% 23%
    Израиль 23% 10-47% 7,25% 12% 17%
    Италия 24% 23% -43% 30% 10% 22%
    Япония 23.2% / 23,4% 5-50% 15,4 48% 14,643% 8% (расход)
    Латвия 20% 23% 23,59% 10,50% 21%
    Ливия 20% 15% 11.25% 3,75%
    Литва 15% 15% / 20% 32,6% 9% 21%
    Люксембург 18% 0-40% 14,69% 13.45% 17%
    Мальта 35% 15-35% 10% 10% 18%
    Мексика 30% 0-30% 25% 5% 16%
    Молдова 12% 7% / 18% 26.5% 9,5% 20%
    Монако 33,33 0% 19,60%
    Марокко 31% 0-41,5% 20%
    Черногория 9% 9% / 15% 8.3% 24% 21%
    Нидерланды 15% / 25% 37,1% / 49,5% 18% 27,6% 21%
    Новая Зеландия 28% 0–39% 15% гст
    Норвегия 22% 28-49% 14.1% 7,8% 25%
    Пакистан 29% 0-25% 17%
    Панама 25% 15-25% 12% 9% 7%
    Филиппины 30% 5-32% 1 090 500 филиппинских песо 12%
    Польша 9% / 19% 18% / 32% 22.14% 13,7% 23%
    Португалия 21% 14,5-48% 23,75% 11% 23%
    Румыния 16% 10% 10,25% 35% 19%
    Россия 20% 13% 30% 0 20%
    Саудовская Аравия 20% 20% 5%
    Сербия 15% 10-20% 19.9% 19,9% 20%
    Сингапур 17% 3,5% -20% 17% 20% 7% (гст)
    Словакия 21% 19% / 25% 34,8% 13.4% 20%
    Словения 19% 16% -50% 16,1% 22,1% 22%
    Южная Африка 28% 0-40% 15%
    Испания 25% 9.5% -24,5% 29,9% 6,35% 21%
    Швеция 20,6% 0-57% 25%
    Швейцария 8,5% 0-11,5% (федеральный) 25.08% 20,73% 2,5% / 3,7% / 7,7%
    Таиланд 20% 5–37% 5% 5% 7%
    Тунис 25% 15-35% 16,57 9.18 19%
    Турция 22% 15-35% 20,5% 14% 18%
    ОАЭ 20% / 55% 0% 12,5% / 15% 5% 5%
    U.К. 19% 0-45% 13,8% 12% 20%
    Украина 18% 18% 22% 3,6% 20%
    США 21% 10% -37% 7.65% 5,65%
    Вьетнам 20% 5-35% 21% 9% 10%
    Замбия 35% 0-35% 16%

    (последнее частичное обновление 18 октября 21 г.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *