Ндс в разных странах мира таблица: самые высокие и низкие ставки

самые высокие и низкие ставки

После принятия решения правительством России о поднятии НДС на 2% становится интересно: какой размер НДС в странах мира. Для более полной картины мы проанализируем, как это влияет на уровень благосостояния их граждан.

Но прежде чем анализировать ставку НДС в странах мира, напомним, что налог на добавленную стоимость это плата в бюджет государства за работу, услугу или товар. Он берётся на всех стадиях производства или реализации продукции, поступая ранее основного налога на прибыль.

Какой НДС в разных странах мира

Ставка НДС как никакой другой налог соотносится с достатком жителей. Потому что чем дороже товар, тем менее часто или вообще никогда его будет покупать небогатый гражданин. Все страны по-разному вводили в действие данный сбор, кто-то раньше (Средневековая Англия), кто-то позже (Российская империя во время 1 мировой войны).

Топ 10 стран с самой высокой ставкой НДС

1. Венгрия. Занимает 1 по величине место в мире – 27%.
2. Швеция, Дания и Норвегия. Эти скандинавские страны имеют 25% налога.
3. Исландия. ставка НДС в этой стране мира – 24.5%.
4. Финляндия и Греция – 24%.
5. Польша, Португалия, Ирландия, Уругвай – 23%.
6. Словения, Хорватия, Италия – 22%.
7. Латвия, Литва, Чехия, Аргентина, Бельгия и Испания –21%.
8. Россия, Австрия, Молдавия, Армения, Украина, Албания, Болгария, Эстония, Франция, Словакия, Великобритания, Узбекистан – 20% .
9. Германия, Кипр, Румыния, Чили – 19%.
10. Мальта – 18%.

Топ 5 стран с самой низкой ставкой НДС

1. Острова Джерси – 3% (территория Великобритании, однако де-факто не подчиняется правительству. По сути международная оффшорная территория).
2. Малайзия, Сингапур, Панама – 5%.
3. Доминикана – 6%.
4. Таиланд – 7%.
5. Швейцария, Япония – 8% (У Швейцарии есть налоговые скидки на некоторые важные товары – до 2.5%).
6. В США, Канаде НДС нет.

Обычно повышение уровня НДС в мире связывают с желанием получить налоги там, где «цветёт» теневой бизнес. Не хотят заплатить напрямую с доходов, тогда заплатят косвенно с покупаемых товаров. Хотя именно в России власти всячески говорят о поощрениях при «обелении» как индивидуальных предпринимателей, так и крупных игроков.

Ставки различных налогов в странах Европы

Высокая добавленная стоимость в Скандинавии также объяснима. Эти страны достаточно большие по населению и площади, по сравнению с той же Швейцарией, чтобы устанавливать уж слишком маленькие поборы. Но и достаточно богаты, чтобы заставить граждан платить за потребление дорогих услуг и товаров. В целом в Европе средняя ставка находится в пределах 20-22 процентов. Низкий НДС же вводят или страны-оффшоры, или же малоразвитые, например аграрные. Там, где цепь производитель-покупатель очень короткая, и увеличивать сборы означает провоцировать население на недовольство. Это видно на примере африканских стран и в Южной Америке.

Во многих государствах действует низкие ставки налога на некоторые виды услуг и товаров.

• Австрия – десятипроцентная ставка на сельскохозяйственную продукцию, услуги в сфере развлечений и туризма.
• Чехия – льготная ставка для столовых.
• Швеция – на общественный транспорт.
• Бельгия – на уголь.
• Япония – скидка на детское питание и социально важные продукты.
• В России облагается 10%, а не 18% налогом продукты питания, книги, 0% лекарства, медицинская техника, детское питание.
• Во Франции повышенный налог (33%) на одежду из натурального меха, табачные изделия и алкоголь. 10% и ниже на медикаменты и продукты.

Повышение означает стремление наполнить бюджет деньгами – в период кризиса все средства хороши. особенно учитывая декларируемую страной политику заботы о бюджетниках и пенсионерах. Да и для этой категории граждан сохранены льготные ставки НДС, прежде всего на предметы первой необходимости. Так что повышения цен они не почувствуют. Но люди среднего класса, наиболее активно участвующие в финансовых транзакциях, ответят на это экономией. Сократят до минимума покупки, что только замедлит темпы производства. А это приведёт к сокращению отчислений от них в бюджет и новому витку кризиса. Такой вот порочный круг. А производство только-только начало показывать относительный рост, пусть и малый.

Однако некоторые, прежде всего провластные, эксперты прочат «стабильность цен на все социально важные товары», поддержку бизнесу, сохранение низкий уровень инфляции. У них есть вполне логичные аргументы: дополнительные деньги в бюджет, увеличение, а не уменьшение «серой» бухгалтерии. Например, говорят они, в республике Татарстан, Челябинской области перечисляют только 20% от расчётной суммы всех сборов. Кто окажется правым покажет только время.

НДС в других странах мира и уровень жизни

Уровень жизни граждан какого-либо государства понятие довольно относительное, а иногда даже философское. Но всё же создан показатель, более менее правильно её демонстрирующий – индекс качества стран. Он складывается из самых разных показателей, иногда довольно неожиданных:

1. Предполагаемая продолжительность жизни человека.
2. Число официальных разводов на тысячу человек.
3. Значение вовлечённости граждан в религиозные и общественные организации.
4. ВВП на душу населения.
5. Уровень стабильности государства и внутренней безопасности.
6. Тип климатических условий.
7. Уровень безработицы.
8. Оценка уровня гражданских свобод (по шкале от 1 до 7).
9. Равенство мужского и женского пола. Результат – частное от средней заработной платы мужчины на среднюю заработную плату женщины в стране.

Таблица сравнения НДС и качества жизни

Мы сравнили НДС и место страны в рейтинге индекса качества жизни на 2021 год. Всё это свели в одну таблицу. Всего в рейтинг вошли 80 образований. У других было недостаточно точных данных для анализа и включения в рейтинг или же у них слишком маленькое население.

Страна	Место в рейтинге	НДС
Швейцария	1 (оценка 8.22/10)	8%
Германия	2	19%
Норвегия	3	25%
Швеция	4	25%
Дания	5	25%
Сингапур	7	5%
Финляндия	12	24%
Ирландия	13	23%
Австрия	14	20%
Бельгия	16	21%
Италия	21	22%
Кипр	23	19%
Япония	25	8%
Франция	26	20%
Великобритания	27	20%
Чехия	28	21%
Польша	33	23%
Венгрия	46	27%
Таиланд	50	7%
Литва	57	21%
Болгария	61	20%
Российская Федерация	72	20%
Украина	78	20%
Нигерия	80 (4.74/10)	5%

Заключение

Анализируя данные, можно придти к выводу, что НДС никак не влияет на уровень благосостояния страны в целом. У Швейцарии он составляет всего 8%, однако она – первая в рейтинге. Но и наоборот, у Германии, Норвегии и Швеции самые высокий уровень среди всех государств мира, но они также находятся в топе. При этом низкий НДС не всегда обеспечивается и попадание в топ (Япония с 8% на 25 месте), как впрочем и высокий (Венгрия – 27% НДС, 46 место; Литва – 21% НДС, 57 место; Россия – пока ещё 18%, место в рейтинге – 72).

Резюмируя: чем более развита экономика, тем больше страна находит возможностей для ведения комфортной социальной политики. Например позволяет жителям не платить налоги с не очень больших (по европейским меркам) зарплат. Впрочем, и тут не обходится без исключений (в Норвегии, Ирландии, Дании ставка НДС и подоходный налог достаточно высоки, при этом они в верхушке индекса благосостояния). Ясно одно – взимание денег с граждан никак не влияют на уровень жизни в государстве в целом, по крайне мере, в наш век.

Таблица НДС ставок по странам

В данной таблице приведены ставки налога на добавленную стоимость с разбивкой по странам. Этот косвенный налог взымается государствами разных стран мира в собственный бюджет и составляет процент от стоимости продажи товара, работы или услуги. В большинстве стран, как и в России, существует стандартная (базовая) ставка и сниженная (льготная) ставка налога. НДС начисляется в соответствии со статьями налогового кодекса (НК) страны или аналогичного документа определяющего лиц являющихся плательщиком налога и компании (предприятия), которые обязаны его платить. Также документ предусматривает виды производств и продукции от реализации которой предусмотрены налоговые отчисления. В конечном итоге налог уплачивает конечный покупатель, т.к. он всегда учтен в конечной цене товара. Во многих странах НДС является одним из основных источников пополнения бюджета, тем не менее правительства стран стараются расширить список товаров и услуг подпадающих под льготную ставку, проявляя лояльность к социально незащищенным слоям населения.

Страна	Стандартная ставка	Сниженная ставка	Местное название
Азербайджан	18%		ƏDV (Əlavə Dəyər Vergisi)
Армения	20%	0%	ԱԱՀ (Ավելացված արժեքի հարկ)
Белоруссия	20%	10%, 0,5%, или 0%	ПДВ (падатак на дададзеную вартасць)
Грузия	18%	0%	დღგ (ДХГ) (დამატებითი ღირებულების გადასახადი)
Казахстан	12%		ҚҚС (қосылған құн салығы)
Киргизия	12%	0%	НДС (налог на добавленную стоимость)
Латвия	21%	12%	Pievienotās vērtības nodoklis
Литва	21%	9% или 5%	Pridėtinės vertės mokestis
Молдавия	20%	8%, 5% или 0%	TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată)
Россия	20%	10% или 0%	НДС (налог на добавленную стоимость)
Таджикистан	18%		ААИ (андоз аз арзиши иловашуда)
Туркмения	15%		Salgyt tölegi (goşulan baha üçin salgyt)
Узбекистан	15%	0%	QQS (Qo’shimcha qiymat solig’i)
Украина	20%	7% или 0%	ПДВ (податок на додану вартість)
Эстония	20%	9%	KM käibemaks (дословно «налог с оборота»)

в каких странах оптимальные ставки

Сегодняшнюю статью мы посвящаем самому известному налогу – на добавленную стоимость. В странах СНГ за ним закрепился скандальный «имидж», а как обстоит дело со ставками НДС в Европе? Выясняем, в каких странах действуют самые выгодные ставки.

Как начисляют НДС в странах Европы?

Размер НДС в Евросоюзе каждая страна устанавливает отдельно, поэтому единых значений для всего Евросоюза не существует. Однако для бизнесменов именно в этом и заключается основной плюс, ведь для создания компании можно выбрать не свою страну проживания, а юрисдикцию с оптимальной системой налогообложения.

Тем не менее определенные правила начисления НДС в Европе существуют. Стандартная ставка должна быть не менее 15%. Однако есть ряд товаров, на которые распространяются льготные ставки. На некоторые виды продукции даже установлена нулевая ставка.

Как платить НДС в Европейском союзе по сниженным ставкам?

Практически все страны разделяют уплату налогов резидентами и нерезидентами. Разумеется, пользоваться налоговыми льготами и сниженными ставками НДС в странах Евросоюза могут исключительно резиденты, официально зарегистрировавшие свой бизнес в стране и открывшие здесь свой офис.

Причем резидентами считаются не только граждане государства, но и лица, получившие вид на жительство. Таким образом, единственный путь к льготным ставкам – это получение ВНЖ или гражданства. Однако далеко не все страны Европы заинтересованы в притоке иностранных инвестиций и, соответственно, выдаче официальных статусов. А часть государств попросту не готова привлекать инвесторов и снижать налоговые ставки из‑за слабости национальных экономик.

Поэтому к выбору страны для регистрации вашего бизнеса необходимо подходить скрупулезно и изучать, кроме самих ставок, еще и возможность простого и быстрого получения ВНЖ или второго паспорта.

Где самые высокие ставки НДС?

Наиболее высокие основные ставки НДС в ЕС составляют 23‑25%. Причем наименее всего выгодно вести международный бизнес в Финляндии, Швеции, Ирландии, Норвегии, Дании. В этих странах даже самые низкие льготные ставки составляют 8‑10%.

В остальных странах с высоким значением НДС ситуация следующая:

Страна	Основная	Сниженные
Польша	23	8	5
Румыния	24	9	5
Исландия	25,5	7	‑
Хорватия	25	13	5
Греция	23	13	6
Португалия	23	13	6

Что же касается рекордсменов по самым высоким основным и сниженным ставкам НДС в ЕС, то абсолютным европейским лидером с основным показателем 27% остается Венгрия. Сниженные ставки здесь равняются 18 и 5%.

Средние ставки

Среднее значение основной ставки налога на добавленную стоимость в Европе превышает российский показатель и равняется 20‑21%. С таким НДС работает бизнес в большинстве государств.

А вот средний размер сниженных ставок отличается. Наиболее высокие (10‑12%) – в Австрии, Бельгии, Латвии, Сербии, Словакии, Чехии, Эстонии.

Если же говорить о привлекательных сниженных ставках НДС в странах Евросоюза, то они действуют в следующих государствах:

Страна	Основная	Сниженные
Великобритания	20	5	0
Испания	21	10	4
Голландия	21	6	‑
Молдавия	20	8	5
Литва	21	9	5
Франция	20	10	5,5
Болгария	20	9	‑

Безусловно, наиболее привлекательна система налогообложения Великобритании, которая лояльна к резидентам. Тем более что в стране заинтересованы в иностранных инвестициях. В рамках государственной программы состоятельные люди могут получить ВНЖ Великобритании, инвестировав в экономику от 2 до 10 млн. фунтов.

Привлекательна с точки зрения бизнеса и Испания. Здесь также действует предложение для инвесторов. Получить ВНЖ в Испании можно всего лишь за 1 месяц, причем для этого понадобится от 500 тыс. до 1 млн евро.

Оптимальные ставки НДС в Европе

В ряде государств созданы прекрасные условия для ведения бизнеса и выстроены лояльные к бизнесменам налоговые системы с основной ставкой на уровне 18‑19%. Для резидентов здесь действуют наиболее привлекательные предложения.

К таким странам относятся:

Страна	Основная	Сниженные
Мальта	18	7	5
Турция	18	8	1
Германия	19	7	‑
Черногория	19	7	‑
Кипр	19	9	5

Оптимальные налоговые условия для международного бизнеса предлагает мальтийское правительство. Бизнес на Мальте в данный момент можно назвать наиболее выгодным и привлекательным в Европе.

Здесь также действует инвестиционная программа, причем инвесторы получают сразу гражданство Мальты. Инвестиции имеют комбинированный характер: необходимо купить или арендовать недвижимость, приобрести ценные бумаги и сделать благотворительный взнос в Фонд национального развития. В целом на получение паспорта Мальты вы потратите от 1,1 млн евро. После этого можете пользоваться льготами и оптимизировать налоги своей компании.

Обновление: в 2019 году была запущена программа ‑ гражданство Черногории за инвестиции.

Самые низкие ставки НДС в европейских странах

Есть и государства, предлагающие резидентам максимально выгодные налоговые условия. Однако для этого необходимо получить здесь как минимум вид на жительство. Реально ли это?

Страна	Основная	Сниженные
Швейцария	8	3,8	2,5
Лихтенштейн	7,6	3,6	2,4

Мы не случайно вынесли именно Швейцарию на первое место, хотя ставки НДС Лихтенштейна еще ниже. Дело в том, что княжество совершенно не заинтересовано в иностранных инвестициях, прежде всего, в силу микроскопической площади государства. А вот швейцарское правительство может одобрить бизнес‑проект, который сочтет полезным для экономики.

Получить ВНЖ Швейцарии чрезвычайно сложно, но тем не менее можно. Для этого потребуется инвестировать не менее 1 млн евро в одобренный правительством бизнес.

Как открыть выгодный бизнес в Европе?

Итак, недостаточно выбрать страну с низким НДС для ведения бизнеса. Следует учесть еще несколько факторов:

• легкость и затраты на получение статуса резидента (ВНЖ, Гражданство)
• простота регистрации предприятия
• возможности для оптимизации налогообложения компании
• получение налоговых каникул, отсрочек платежей
• поездки по различным странам без виз для налаживания партнерских связей
• надежность национальных банков, работающих в стране

Выбор страны остается за вами, однако специалисты нашей компании для ведения международного бизнеса рекомендуют воспользоваться предложением Мальты. За оптимальную сумму инвестиций вы гарантированно получаете европейское гражданство и чрезвычайно широкие бизнес‑возможности.

Следите за обновлениями нашего блога, оставляйте вопросы в комментариях и выбирайте только лучший вариант для своей семьи и бизнеса.

Ставки НДС в странах Европы

Ставки НДС в Евросоюзе устанавливаются каждой страной самостоятельно. Законодательство ЕС тоже не устанавливает единые для всех членов сообщества ставки, а только лишь минимальный лимит основной ставки налога. Экономический кризис активизировал налоговые поиски большинства стран Европы, ставки налога на добавленную стоимость меняются последние годы часто, и эта тенденция продолжится. Ниже размещена таблица со ставками НДС для большинства европейских стран, которую можно использовать и для ориентировочного расчета возврата налога на добавленную стоимость в системе таксфри.

В Евросоюзе принято минимальное ограничение основной (стандартной) ставки — она должна быть не менее 15%. Далее на ряд льготных товаров разрешены сниженные ставки НДС, которые в сумме не должны быть ниже 5%. В виде исключения на некоторые товары разрешены более низкие ставки вплоть до 0%.

В отношении нижнего порога основной ставки НДС соглашение между государствами Евросоюза действует пока до 2015 г.

Чешская Республика в настоящее время находится на средних позициях по размеру ставок НДС в Европе. Чего не скажешь об обложении заработной платы. Налоги и социальные отчисления на зарплаты в Чехии одни из наиболее высоких в Европе. В последнее время в Чехии существует тренд на повышение этого налога. Скорее всего до 2015 года чешскую экономику ждут относительно частые поправки в отношении ставок НДС.

Так, например, с 1 января 2013 г. прибавили обе ставки на 1%, а с 2015 года добавляется пониженная ставка в размере 10% на книги, лекарственные препараты и детское питание. Отсутствие пониженных ставок налогов на социальные товары и услуги явно способствовало недовольству общества политиками. После очередных выборов а какое-то время и сенат, и нижняя палата Чешской Республики могут засиять красными флагами. В том смысле, что чешские коммунисты регулярно сейчас набирают свои 10-15% и сдаваться не собираются.

В странах, которые в данный момент входят в Евросоюз, чаще всего поправки в размер этого налога вносились в Ирландии. Относительно часто редактировали их в Италии и во Франции. Стабильными странами можно назвать Польшу и Мальту. Если считать последние 20 лет, то самыми стабильными странами Евросоюза в отношении НДС являются Австрия, Дания и Швеция.

Довольно интересный факт: в Швейцарии с 1 января 2011 года ставки налога были повышены на срок до конца 2017 года. Затем они вернутся к старым цифрам 7,6%, 3,6% и 2,4%.

Таблица 1: Ставки налога на добавленную стоимость (VAT) в странах Европы*

czech-consult.ru	Сокращенное название	Основная ставка, %	Сниженная ставка, %	Сниженная ставка, %	Сниженная ставка, %	Последние изменения
Австрия	USt	20	13	10	—	01/1/2021
Белоруссия	TVSH	20	10	0,5	—	—
Бельгия	BTW / TVA	21	12	6	—	01/01/2000
Болгария	DDS	20	9	—	—	01/01/2021
Великобритания	VAT	20	5	0	—	04/01/2011
Венгрия	AFA	27	18	5	0	01/01/2012
Германия	USt	19	7	—	—	01/01/2021
Голландия	BTW	21	9	—	—
Греция	FPA	24	13	6	—	1/06/2016
Дания	MOMS	25	—	—	—	1/01/1992
Ирландия	VAT	21	13,5	9	4,8
Исландия	VASK	24	11	—	—	—
Испания	IVA	21	10	4	—	1/09/2012
Италия	IVA	22	10	5	4	1/1/2016
Кипр	FPA	19	9	5	—	13/1/2014
Латвия	PVN	21	12	5	—	1/07/2012
Литва	PVM	21	9	5	—	1/09/2009
Лихтенштейн	MwSt	8	3,8	2,5	—	—
Люксембург	MwSt	17	14	8	3	1/01/2015
Мальта	VAT	18	7	5	—	1/01/2011
Молдавия	TVA	20	12	8	5	01/01/2021
Норвегия	MVA	25	15	12	—	—
Польша	PTU / VAT	23	8	5	—	1/01/2011
Португалия	IVA	23	13	6	—	1/01/2011
Россия	НДС	20	10	—	—	—
Румыния	TVA	19	9	5	—	1/01/2017
Сербия	PDV	20	10	—	—	—
Словакия	DPH	20	10	—	—	1/01/2011
Словения	DDV	22	9,5	5	—
Турция	KDV	18	8	1	—	—
Украина	ПДВ	20	7	—	—	—
Финляндия	ALV	24	14	10	—	1/01/2013
Франция	TVA	20	10	5,5	2,1	1/01/2014
Хорватия	PDV	25	13	5	—	1/01/2014
Черногория	PDV	19	7	—	—	1/07/2013
Чехия	DPH	21	15	10	—	1/01/2015
Швейцария	MwSt	7,7	3,7	2,5	—	1/01/2011
Швеция	MOMS	25	12	6	—	1/01/1996
Эстония	KM	20	9	—	—	1/07/2009

* — без учета территорий с особым статусом, например, Корсика, Канарские острова и другие

В октябре 2012 г. Еврокомиссией организована дискуссия, посвященная льготной ставке НДС в государствах ЕС. В частности, идет изучение группы товаров и услуг, которые можно считать вредными для здоровья и окружающей среды.

Работа над новыми ставками НДС в Евросоюзе должны выявить диспропорции между странами, которые могут препятствовать развитию тех или иных рынков. Ведь с одной стороны налог на добавленную стоимость является одним из наиболее эффективным фискальным инструментом, а с другой может быть инструментом в скрытом экономическом  противостоянии даже между странами общего рынка. На выравнивание направлен и институт идентифицированного субъекта НДС.

На сайте «Ассистент в Чехии» можно ознакомиться с порядком возврата таксфри в аэропорту Праги.

Автор: Юрий Молостов

НДС, налоги, бухгалтерия

• Последнее обновление: 04 февраля 2021.

Налоги в мире — Налоги в мире

Налоги — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В мире есть счастливчики, которые вообще не платят налог на доходы — это жители богатых нефтедобывающих стран (ОАЭ, Саудовской Аравии, Катара, Кувейта), Багамских и Бермудских островов, княжества Монако и др. В России и ряде других стран Восточной Европы — плоская шкала налогообложения. То есть ставка одинакова для человека с любой величиной дохода. У нас в стране это 13%, столько же в Белоруссии, в Литве — 15%, на Украине — 18%. Самый низкий в Казахстане — 10%. Но в большинстве стран — прогрессивный налог на доходы: чем выше заработок, тем выше ставка.

Размер подоходного налога в странах мира

Подоходный налог в мире

Подоходный налог – в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

На протяжении последнего года в России остро обсуждается тема введения прогрессивного подоходного налога. Напомним, сегодня действует плоская шкала – все платят единую ставку в 13%, независимо от размера получаемых доходов. Прогрессивная же шкала позволяет повысить ставку для тех, кто получает сверхприбыли. Данный вопрос достаточно противоречив – большинство провластных чиновников против такой «дискриминации» богатых, в то время как общественность уже «созрела» и требует повышения налоговой нагрузки для того меньшинства, которое обладает огромными капиталами.

В любом случае этот остросоциальный вопрос пока остается лишь на этапе дискуссии. В мире существует множество моделей. Более того, мы найдем чем удивить и вас: есть немало откровенно счастливых стран, граждане которых вообще не платят налоги! С них, пожалуй, и начнем.

Карта подоходных налогов в мире

Где не нужно платить налоги?

Среди наиболее счастливых государств, которые освободили своих граждан от подоходного налогообложения, прежде всего, фигурируют богатые сырьевые страны, вроде Объединенных Арабских Эмиратов, Катара, Бахрейна, Омана и Кувейта. Часто встречается мысль о том, что от них также освобождены жители Саудовской Аравии, что является заблуждением. Пусть налог небольшой – всего 2,5% с любой получаемой прибыли, но он все-таки существует. Кроме них, на статус настоящего «налогового рая» претендует княжество Монако, Багамы и Бермуды. Там, безусловно, есть некоторые налоговые исключения. Например, на Багамах и Бермудах гражданам приходится самостоятельно уплачивать страховые взносы, а в Монако налогами облагаются граждане Франции. Однако в общем порядке подавляющее большинство граждан от налогов фактически освобождено. Но повезло ни им одним.

Во многих странах, где действует прогрессивная шкала налогообложения, граждане с низкими доходами также подоходный налог не платят. Правда, к числу «везунчиков» их в таком случае можно отнести с большой натяжкой. Таковыми, в частности, считаются австралийцы, чей доход ниже 4,6 тыс. $ в год, австрийцы с ежегодным доходом ниже 12,5 тыс. $, бразильцы, зарабатывающие в год менее 5,3 тыс. $, немцы с доходом менее 9 тыс. $ и многие другие. Например, шведы, которые заработали за год менее 2,2 тыс. $. Сумма, откровенно говоря, ничтожная для Швеции, но кто заработал меньше, тот налоги не платит. Определены подобные необлагаемые налогом пределы и в чудо-стране Сингапуре. Там используется территориальная система налогообложения, однако в общих случаях, все, кто заработали менее 16 тыс. $ в год или заработали доход за пределами Сингапура, от налогов освобождаются.

Похожая схема действует и в Великобритании – у англичан также есть минимум, который налогом не облагается – это 11 тыс. £. При этом примечательно то, что данная сумма не облагается налогами, даже если гражданин зарабатывает значительно больше: при доходе до 100 тыс. £, необлагаемая налогом сумма вычитается из налоговой базы. Подоходный же налог уплачивается лишь с оставшейся суммы. Например, заработав за год 15 тыс. £, налоги будут платиться всего с 4 тыс. £. При этом ставки прогрессивного НДФЛ очень даже существенные и составляют 20% при доходе до 35 тыс., 40% при доходе до 150 тыс., 45% для всех доходов, которые выше указанного ценза.

А как у них?

Необходимо отметить, что прогрессивные ставки подоходного налога определены во многих развитых странах как Европы, так и Запада в целом. Например, США, где колебания налоговых ставок происходят в пределах от 10 до 39,6%, естественно, в зависимости от получаемого дохода. По нижней налоговой ставке платят все те, чей годовой доход не превышает 9,2 тыс. $. Верхние пределы для откровенных богачей, чей доход превышает 418 тыс. в год. Это, кстати, пределы для одиноких граждан, семейные пары платят по совершенно другим ставкам и лимитам. Кроме того, в США есть множество поводов для налоговых вычетов. Это, в частности, наличие иждивенцев, оплата образования (своего или ребенка), наличие ипотечных займов или оплата налога на недвижимость. При этом «фишка» в том, что граждане обязаны одновременно платить налоги как в федеральный бюджет, так и бюджет штата. Более того, налоговая система США настолько запутана, что для ее описания не хватить и целой заметки, поэтому мы описываем ее лишь в общих чертах.

Максимальная ставка подоходного налога зафиксирована в социально ориентированной Швеции – 56.4%, которая заняла первое место в рейтинге. Во многом эта ставка в последние годы приводит к оттоку из страны некоторых востребованных на рынке профессий с высокой зарплатой. Вторую строчку рейтинга занимает Бельгия, где максимальная ставка налога на доходы физических лиц равняется 53.7%, на третьем Нидерланды (52.0%), далее следуют Дания и Австрия со ставками налогов 51.5% и 50.0% (столько же в Великобритании). Россия с ее плоской шкалой налогообложения и ставкой в 13% расположилась на скромном 34 месте из 37 позиций рейтинга (4 место с конца рейтинга). Ниже нашей страны подоходный налог только в Беларуси (12.0%), Болгарии и Казахстане (по 10.0%).

Не менее жесткой считается налоговая система Франции. Сами граждане постоянно жалуются на огромные налоговые поборы, от которых многие даже успели сбежать из страны (как, например, Жерар Депардье, который получил российское гражданство). Декларация о налогах традиционно подается практически всеми гражданами в феврале, и в ней обычно указываются совершенно все доходные поступления. Сокрытие доходов, вроде поступлений от сдачи имущества в аренду или продажи машины обычно обнаруживается налоговиками, после чего гражданам приходится платить серьезные штрафы.

Как и в Америке, подоходный налог во Франции имеет некоторые специфические особенности, которые во многом весьма логичны. Так, налоги на доходы взимаются не с конкретного гражданина, а с домохозяйства. То есть налог уплачивается с общего дохода семьи. Причем от количества членов семьи применяются отдельные коэффициенты. Так, к одиноким применяется коэффициент 1, к супружеским парам соответственно – 2, если у них есть ребенок – коэффициент будет 2,5 и т.д. данный коэффициент применяется для деления на него налогооблагаемую базу домохозяйства, после чего высчитывается налог. Получается, что чем больше членов семьи без дохода, например, детей, то тем меньше будет налогооблагаемая база, а следовательно и уплаченные налоги. Кроме этого, налоговые вычеты предоставляются для благотворителей и инвесторов, тех, кто оплачивает обучение, имеет иждивенцев, участвует в системах энергосбережения и т.д.

Где самые страшные налоги?

Франция считается страной с одной из самых жестких налоговых систем. Сами французы на величину своих налогов постоянно жалуются, а некоторые из них даже сбегают в другие страны и платят налоги там. Декларацию о своих доходах французы обычно заполняют в феврале и отсылают в местную налоговую по почте. В ней нужно указать абсолютно все виды доходов: зарплаты, пособия, прибыль от сдачи квартир и т. д. Указывать все нужно максимально честно, потому что налоговики неучтенный доход все равно найдут и выставят солидный штраф за неверно указанные сведения.

Главная особенность налога на доходы во Франции — то, что для его расчета берется не конкретное физлицо, а домохозяйство. Одинокие люди считаются семьей из одного человека. И для расчета налогов для них применяется коэффициент 1. Если в семье — муж и жена, то коэффициент будет 2. Супруги с одним ребенком — коэффициент 2,5 и т. д. Общая сумма доходов делится на этот коэффициент, и уже из нее рассчитывают налог по ставке. То есть во Франции очень невыгодно быть холостым и бездетным. Налоги будут максимально высокими. Чем больше в семье детей — тем налог ниже. Вот такая форма поддержки рождаемости.

Помимо этого величину налогооблагаемой базы и сумму налога можно уменьшить и другими способами. Например, вычеты можно получить, если делать благотворительные взносы или инвестировать в средний и малый бизнес, платить за обучение детей в детсадах и школах, содержать недееспособных родственников, тратить на покупку энергосберегающих приборов в доме и пр. Что касается ставок, годовой доход домохозяйства до 9710 евро (или 809 евро в месяц) не облагается налогом.

Домохозяйства с доходом до 26 тыс. евро в год (2234 евро в месяц) платят налог по ставке 14%, до 71898 евро — 30%, до 152898 евро — 41%, свыше 152260 -41%. Помимо этого доходы богатых французов облагаются дополнительным налогом. От 250 до 500 тыс. евро — 3%, от 500 тыс. евро — 4%. Знаменитый налог на миллионеров, по которому у обладателей дохода свыше 1 млн. евро, государство забирало 75% доходов, отменен.

Что касается прогрессивных ставок: при годовых доходах в 9,7 тыс. € налог не оплачивается; при доходе до 26 тыс. € – 14%, до 71 тыс. € – 30%, до 153 тыс. € и выше – 41%. Интересно, что для тех, кто имеет высокий доход в 250, 500 и выше тыс. €, предусмотрен еще и дополнительный налог в 3-4%. Ранее действовал еще и специальный налог для миллионеров, однако от него решили отказаться.

Порядок взимания подоходного налога в каждой конкретной стране индивидуален. Так, например, в России действует единая для всех (вне зависимости от уровня дохода) ставка 13%. Это так называемая плоская шкала подоходного налога. В России перечисление данного налога в бюджет осуществляет непосредственно организация, в которой трудится сотрудник.

В большинстве развитых стран действует прогрессивная ставка подоходного налога. Т.е. чем выше  годовой доход, тем выше ставка.

Также существуют страны, где подоходный налог и вовсе отсутствует. В основном это либо крохотные княжества на территории Европы, либо небольшие островные государства, либо страны Ближнего Востока.

Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго (Швейцария, Великобритания, Мальта) или быть ограниченными во времени (например, Канада или Португалия).

Подоходный налог в странах мира. Таблица:

Страна	Последний		Предыдущий	Наивысший	Самые низкие
Швеция	61.85	2018-12	61.85	61.85	51.5	%	Ежегодный
Чад	60.00	2018-12	60	60	60	%	Ежегодный
Берег Слоновой Кости	60.00	2018-12	60	60	60	%	Ежегодный
Аруба	59.00	2018-12	59	60.1	59	%	Ежегодный
Япония	55.95	2018-12	55.95	55.95	50	%	Ежегодный
Дания	55.80	2018-12	55.8	65.9	55.4	%	Ежегодный
Австрия	55.00	2018-12	55	55	50	%	Ежегодный
Бельгия	53.70	2018-12	53.7	60.6	53.7	%	Ежегодный
Нидерланды	52.00	2018-12	52	60	52	%	Ежегодный
Финляндия	51.60	2018-12	51.6	62.2	49	%	Ежегодный
Израиль	50.00	2018-12	50	50	45	%	Ежегодный
Словения	50.00	2018-12	50	50	41	%	Ежегодный
Зимбабве	50.00	2018-12	50	51.5	36.05	%	Ежегодный
Люксембург	48.78	2018-12	48.78	51.3	39	%	Ежегодный
Ирландия	48.00	2018-12	48	48	41	%	Ежегодный
Португалия	48.00	2018-12	48	48	40	%	Ежегодный
Германия	47.50	2018-12	47.5	57	44.3	%	Ежегодный
Исландия	46.30	2018-12	46.3	46.9	35.7	%	Ежегодный
Австралия	45.00	2018-12	45	47	45	%	Ежегодный
Китай	45.00	2018-12	45	45	45	%	Ежегодный
Франция	45.00	2018-12	45	59.6	45	%	Ежегодный
Греция	45.00	2018-12	45	45	40	%	Ежегодный
ЮАР	45.00	2018-12	45	45	40	%	Ежегодный
Испания	45.00	2018-12	45	56	43	%	Ежегодный
Тайвань	45.00	2018-12	45	45	40	%	Ежегодный
Великобритания	45.00	2018-12	45	50	40	%	Ежегодный
Италия	43.00	2018-12	43	51	43	%	Ежегодный
Папуа-Новая Гвинея	42.00	2018-12	42	47	42	%	Ежегодный
Зона евро	41.50	2018-12	42.4	49	38.8	%	Ежегодный
Гвинея	40.00	2018-12	40	40	40	%	Ежегодный
Мавритания	40.00	2018-12	40	40	33	%	Ежегодный
Республике Конго	40.00	2018-12	40	50	40	%	Ежегодный
Сенегал	40.00	2018-12	40	50	40	%	Ежегодный
Южная Корея	40.00	2018-12	40	40	35	%	Ежегодный
Швейцария	40.00	2018-12	40	40.4	40	%	Ежегодный
Уганда	40.00	2018-12	40	40	30	%	Ежегодный
Евросоюз	38.60	2018-12	39.2	47	38	%	Ежегодный
Норвегия	38.52	2018-12	38.52	47.5	38.52	%	Ежегодный
Марокко	38.00	2018-12	38	44	38	%	Ежегодный
Суринам	38.00	2018-12	38	38	38	%	Ежегодный
Замбия	37.50	2018-12	37.5	37.5	35	%	Ежегодный
Намибия	37.00	2018-12	37	37	37	%	Ежегодный
Соединенные Штаты	37.00	2018-12	39.6	39.6	35	%	Ежегодный
Армения	36.00	2018-12	36	36	20	%	Ежегодный
Хорватия	36.00	2018-12	36	56.1	36	%	Ежегодный
Уругвай	36.00	2018-12	36	36	0	%	Ежегодный
Индия	35.54	2018-12	35.54	35.54	30	%	Ежегодный
Алжир	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Аргентина	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Камерун	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Чили	35.00	2018-12	35	40	35	%	Ежегодный
Кипр	35.00	2018-12	35	40	30	%	Ежегодный
Эквадор	35.00	2018-12	35	35	25	%	Ежегодный
Экваториальная Гвинея	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Эфиопия	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Габон	35.00	2018-12	35	50	35	%	Ежегодный
Мальта	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Мексика	35.00	2018-12	35	35	28	%	Ежегодный
Филиппины	35.00	2018-12	32	35	32	%	Ежегодный
Сьерра-Леоне	35.00	2018-12	35	35	30	%	Ежегодный
Таиланд	35.00	2018-12	35	37	35	%	Ежегодный
Тунис	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Турция	35.00	2018-12	35	40	35	%	Ежегодный
Вьетнам	35.00	2018-12	35	40	35	%	Ежегодный
Венесуэла	34.00	2018-12	34	34	34	%	Ежегодный
Барбадос	33.50	2018-12	33.5	35	33.5	%	Ежегодный
Канада	33.00	2018-12	33	33	29	%	Ежегодный
Колумбия	33.00	2018-12	33	38.5	33	%	Ежегодный
Новая Зеландия	33.00	2018-12	33	39	33	%	Ежегодный
Пуэрто-Рико	33.00	2018-12	33	33	33	%	Ежегодный
Свазиленд	33.00	2018-12	33	33	33	%	Ежегодный
Мозамбик	32.00	2018-12	32	32	32	%	Ежегодный
Польша	32.00	2018-12	32	45	32	%	Ежегодный
Латвия	31.40	2018-12	23	31.4	23	%	Ежегодный
Бангладеш	30.00	2018-12	30	30	25	%	Ежегодный
Конго	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Сальвадор	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Гамбия	30.00	2018-12	30	35	30	%	Ежегодный
Индонезия	30.00	2018-12	30	35	30	%	Ежегодный
Ямайка	30.00	2018-12	30	35	25	%	Ежегодный
Кения	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Лесото	30.00	2018-12	30	35	30	%	Ежегодный
Малави	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Никарагуа	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Перу	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Руанда	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Танзания	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Малайзия	28.00	2018-12	28	28	25	%	Ежегодный
Бразилия	27.50	2018-12	27.5	27.5	27.5	%	Ежегодный
Самоа	27.00	2018-12	27	27	27	%	Ежегодный
Азербайджан	25.00	2018-12	25	35	25	%	Ежегодный
Ботсвана	25.00	2018-12	25	25	25	%	Ежегодный
Доминиканская Республика	25.00	2018-12	25	30	25	%	Ежегодный
Гана	25.00	2018-12	25	25	25	%	Ежегодный
Гондурас	25.00	2018-12	25	25	25	%	Ежегодный
Мьянма	25.00	2018-12	25	25	20	%	Ежегодный
Панама	25.00	2018-12	25	33	25	%	Ежегодный
Словакия	25.00	2018-12	25	42	19	%	Ежегодный
Тринидад и Тобаго	25.00	2018-12	25	25	25	%	Ежегодный
Лаос	24.00	2018-12	24	28	24	%	Ежегодный
Лихтенштейн	24.00	2018-02	24	24	17.01	%	Ежегодный
Нигерия	24.00	2018-12	24	24	24	%	Ежегодный
Албания	23.00	2018-12	23	25	10	%	Ежегодный
Узбекистан	23.00	2018-12	23	29	22	%	Ежегодный
Египет	22.50	2018-12	22.5	34	20	%	Ежегодный
Чешская республика	22.00	2018-12	22	43	15	%	Ежегодный
Сингапур	22.00	2018-12	22	22	20	%	Ежегодный
Сирия	22.00	2018-12	22	22	20	%	Ежегодный
Афганистан	20.00	2018-12	20	20	20	%	Ежегодный
Камбоджа	20.00	2018-12	20	20	20	%	Ежегодный
Эстония	20.00	2018-12	20	26	20	%	Ежегодный
Фиджи	20.00	2018-12	20	31	20	%	Ежегодный
Грузия	20.00	2018-12	20	25	12	%	Ежегодный
Остров Мэн	20.00	2018-12	20	20	18	%	Ежегодный
Иордания	20.00	2018-12	20	25	14	%	Ежегодный
Ливан	20.00	2018-12	20	20	20	%	Ежегодный
Мадагаскар	20.00	2018-12	20	30	20	%	Ежегодный
Пакистан	20.00	2018-12	20	30	20	%	Ежегодный
Молдова	18.00	2018-12	18	20	18	%	Ежегодный
Украина	18.00	2018-12	18	20	13	%	Ежегодный
Ангола	17.00	2018-12	17	17	15	%	Ежегодный
Шри Ланка	16.00	2018-12	16	35	15	%	Ежегодный
Коста-Рика	15.00	2018-12	15	15	15	%	Ежегодный
Гонконг	15.00	2018-12	15	16	15	%	Ежегодный
Венгрия	15.00	2018-12	15	44	15	%	Ежегодный
Ирак	15.00	2018-12	15	15	15	%	Ежегодный
Литва	15.00	2018-12	15	33	15	%	Ежегодный
Маврикий	15.00	2018-12	15	30	15	%	Ежегодный
Сербии	15.00	2018-12	15	15	10	%	Ежегодный
Сейшельские острова	15.00	2018-12	15	15	15	%	Ежегодный
Судан	15.00	2018-12	15	20	15	%	Ежегодный
Йемен	15.00	2018-12	15	20	15	%	Ежегодный
Беларусь	13.00	2018-12	13	30	12	%	Ежегодный
Боливия	13.00	2018-12	13	13	13	%	Ежегодный
Россия	13.00	2018-12	13	13	13	%	Ежегодный
Таджикистан	13.00	2018-12	13	13	13	%	Ежегодный
Макао	12.00	2018-12	12	12	12	%	Ежегодный
Босния и Герцеговина	10.00	2018-12	10	10	5	%	Ежегодный
Болгария	10.00	2018-12	10	50	10	%	Ежегодный
Казахстан	10.00	2018-12	10	20	10	%	Ежегодный
Косово	10.00	2018-12	10	10	10	%	Ежегодный
Ливия	10.00	2018-12	10	15	10	%	Ежегодный
Македония	10.00	2018-12	10	24	10	%	Ежегодный
Монголия	10.00	2018-12	10	10	10	%	Ежегодный
Румыния	10.00	2018-12	16	48	10	%	Ежегодный
Черногория	9.00	2018-12	9	9	9	%	Ежегодный
Гватемала	7.00	2018-12	7	31	7	%	Ежегодный
Багамские острова	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Бахрейн	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Бермудские острова	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Бруней	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Каймановы острова	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Кувейт	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Оман	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Катар	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Саудовская Аравия	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный
Объединенные Арабские Эмираты	0.00	2018-12	0	0	0	%	Ежегодный

 

Таблица названий и кодов стран мира

Абхазия	Республика Абхазия	Abkhazia	AB	ABH	895	Азия	Закавказье
Австралия		Australia	AU	AUS	036	Океания	Австралия и Новая Зеландия
Австрия	Австрийская Республика	Austria	AT	AUT	040	Европа	Западная Европа
Азербайджан	Республика Азербайджан	Azerbaijan	AZ	AZE	031	Азия	Западная Азия
Албания	Республика Албания	Albania	AL	ALB	008	Европа	Южная Европа
Алжир	Алжирская Народная Демократическая Республика	Algeria	DZ	DZA	012	Африка	Северная Африка
Американское Самоа		American Samoa	AS	ASM	016	Океания	Полинезия
Ангилья		Anguilla	AI	AIA	660	Америка	Карибский бассейн
Ангола	Республика Ангола	Angola	AO	AGO	024	Африка	Центральная Африка
Андорра	Княжество Андорра	Andorra	AD	AND	020	Европа	Южная Европа
Антарктида		Antarctica	AQ	ATA	010	Антарктика
Антигуа и Барбуда		Antigua and Barbuda	AG	ATG	028	Америка	Карибский бассейн
Аргентина	Аргентинская Республика	Argentina	AR	ARG	032	Америка	Южная Америка
Армения	Республика Армения	Armenia	AM	ARM	051	Азия	Западная Азия
Аруба		Aruba	AW	ABW	533	Америка	Карибский бассейн
Афганистан	Переходное Исламское Государство Афганистан	Afghanistan	AF	AFG	004	Азия	Южная часть Центральной Азии
Багамы	Содружество Багамы	Bahamas	BS	BHS	044	Америка	Карибский бассейн
Бангладеш	Народная Республика Бангладеш	Bangladesh	BD	BGD	050	Азия	Южная часть Центральной Азии
Барбадос		Barbados	BB	BRB	052	Америка	Карибский бассейн
Бахрейн	Королевство Бахрейн	Bahrain	BH	BHR	048	Азия	Западная Азия
Беларусь	Республика Беларусь	Belarus	BY	BLR	112	Европа	Восточная Европа
Белиз		Belize	BZ	BLZ	084	Америка	Карибский бассейн
Бельгия	Королевство Бельгии	Belgium	BE	BEL	056	Европа	Западная Европа
Бенин	Республика Бенин	Benin	BJ	BEN	204	Африка	Западная Африка
Бермуды		Bermuda	BM	BMU	060	Америка	Северная Америка
Болгария	Республика Болгария	Bulgaria	BG	BGR	100	Европа	Восточная Европа
Боливия, Многонациональное Государство	Многонациональное Государство Боливия	Bolivia, plurinational state of	BO	BOL	068	Америка	Южная Америка
Бонайре, Саба и Синт-Эстатиус		Bonaire, Sint Eustatius and Saba	BQ	BES	535	Америка	Карибский бассейн
Босния и Герцеговина		Bosnia and Herzegovina	BA	BIH	070	Европа	Южная Европа
Ботсвана	Республика Ботсвана	Botswana	BW	BWA	072	Африка	Южная часть Африки
Бразилия	Федеративная Республика Бразилия	Brazil	BR	BRA	076	Америка	Южная Америка
Британская территория в Индийском океане		British Indian Ocean Territory	IO	IOT	086	Океания	Индийский океан
Бруней-Даруссалам		Brunei Darussalam	BN	BRN	096	Азия	Юго-Восточная Азия
Буркина-Фасо		Burkina Faso	BF	BFA	854	Африка	Западная Африка
Бурунди	Республика Бурунди	Burundi	BI	BDI	108	Африка	Восточная Африка
Бутан	Королевство Бутан	Bhutan	BT	BTN	064	Азия	Южная часть Центральной Азии
Вануату	Республика Вануату	Vanuatu	VU	VUT	548	Океания	Меланезия
Венгрия	Венгерская Республика	Hungary	HU	HUN	348	Европа	Восточная Европа
Венесуэла Боливарианская Республика	Боливарийская Республика Венесуэла	Venezuela	VE	VEN	862	Америка	Южная Америка
Виргинские острова, Британские	Британские Виргинские острова	Virgin Islands, British	VG	VGB	092	Америка	Карибский бассейн
Виргинские острова, США	Виргинские острова Соединенных Штатов	Virgin Islands, U.S.	VI	VIR	850	Америка	Карибский бассейн
Вьетнам	Социалистическая Республика Вьетнам	Vietnam	VN	VNM	704	Азия	Юго-Восточная Азия
Габон	Габонская Республика	Gabon	GA	GAB	266	Африка	Центральная Африка
Гаити	Республика Гаити	Haiti	HT	HTI	332	Америка	Карибский бассейн
Гайана	Республика Гайана	Guyana	GY	GUY	328	Америка	Южная Америка
Гамбия	Республика Гамбия	Gambia	GM	GMB	270	Африка	Западная Африка
Гана	Республика Гана	Ghana	GH	GHA	288	Африка	Западная Африка
Гваделупа		Guadeloupe	GP	GLP	312	Америка	Карибский бассейн
Гватемала	Республика Гватемала	Guatemala	GT	GTM	320	Америка	Центральная Америка
Гвинея	Гвинейская Республика	Guinea	GN	GIN	324	Африка	Западная Африка
Гвинея-Бисау	Республика Гвинея-Бисау	Guinea-Bissau	GW	GNB	624	Африка	Западная Африка
Германия	Федеративная Республика Германия	Germany	DE	DEU	276	Европа	Западная Европа
Гернси		Guernsey	GG	GGY	831	Европа	Северная Европа
Гибралтар		Gibraltar	GI	GIB	292	Европа	Южная Европа
Гондурас	Республика Гондурас	Honduras	HN	HND	340	Америка	Центральная Америка
Гонконг	Специальный административный регион Китая Гонконг	Hong Kong	HK	HKG	344	Азия	Восточная Азия
Гренада		Grenada	GD	GRD	308	Америка	Карибский бассейн
Гренландия		Greenland	GL	GRL	304	Америка	Северная Америка
Греция	Греческая Республика	Greece	GR	GRC	300	Европа	Южная Европа
Грузия		Georgia	GE	GEO	268	Азия	Западная Азия
Гуам		Guam	GU	GUM	316	Океания	Микронезия
Дания	Королевство Дания	Denmark	DK	DNK	208	Европа	Северная Европа
Джерси		Jersey	JE	JEY	832	Европа	Северная Европа
Джибути	Республика Джибути	Djibouti	DJ	DJI	262	Африка	Восточная Африка
Доминика	Содружество Доминики	Dominica	DM	DMA	212	Америка	Карибский бассейн
Доминиканская Республика		Dominican Republic	DO	DOM	214	Америка	Карибский бассейн
Египет	Арабская Республика Египет	Egypt	EG	EGY	818	Африка	Северная Африка
Замбия	Республика Замбия	Zambia	ZM	ZMB	894	Африка	Восточная Африка
Западная Сахара		Western Sahara	EH	ESH	732	Африка	Северная Африка
Зимбабве	Республика Зимбабве	Zimbabwe	ZW	ZWE	716	Африка	Восточная Африка
Израиль	Государство Израиль	Israel	IL	ISR	376	Азия	Западная Азия
Индия	Республика Индия	India	IN	IND	356	Азия	Южная часть Центральной Азии
Индонезия	Республика Индонезия	Indonesia	ID	IDN	360	Азия	Юго-Восточная Азия
Иордания	Иорданское Хашимитское Королевство	Jordan	JO	JOR	400	Азия	Западная Азия
Ирак	Республика Ирак	Iraq	IQ	IRQ	368	Азия	Западная Азия
Иран, Исламская Республика	Исламская Республика Иран	Iran, Islamic Republic of	IR	IRN	364	Азия	Южная часть Центральной Азии
Ирландия		Ireland	IE	IRL	372	Европа	Северная Европа
Исландия	Республика Исландия	Iceland	IS	ISL	352	Европа	Северная Европа
Испания	Королевство Испания	Spain	ES	ESP	724	Европа	Южная Европа
Италия	Итальянская Республика	Italy	IT	ITA	380	Европа	Южная Европа
Йемен	Йеменская Республика	Yemen	YE	YEM	887	Азия	Западная Азия
Кабо-Верде	Республика Кабо-Верде	Cape Verde	CV	CPV	132	Африка	Западная Африка
Казахстан	Республика Казахстан	Kazakhstan	KZ	KAZ	398	Азия	Южная часть Центральной Азии
Камбоджа	Королевство Камбоджа	Cambodia	KH	KHM	116	Азия	Юго-Восточная Азия
Камерун	Республика Камерун	Cameroon	CM	CMR	120	Африка	Центральная Африка
Канада		Canada	CA	CAN	124	Америка	Северная Америка
Катар	Государство Катар	Qatar	QA	QAT	634	Азия	Западная Азия
Кения	Республика Кения	Kenya	KE	KEN	404	Африка	Восточная Африка
Кипр	Республика Кипр	Cyprus	CY	CYP	196	Азия	Западная Азия
Киргизия	Киргизская Республика	Kyrgyzstan	KG	KGZ	417	Азия	Южная часть Центральной Азии
Кирибати	Республика Кирибати	Kiribati	KI	KIR	296	Океания	Микронезия
Китай	Китайская Народная Республика	China	CN	CHN	156	Азия	Восточная Азия
Кокосовые (Килинг) острова		Cocos (Keeling) Islands	CC	CCK	166	Океания	Индийский океан
Колумбия	Республика Колумбия	Colombia	CO	COL	170	Америка	Южная Америка
Коморы	Союз Коморы	Comoros	KM	COM	174	Африка	Восточная Африка
Конго	Республика Конго	Congo	CG	COG	178	Африка	Центральная Африка
Конго, Демократическая Республика	Демократическая Республика Конго	Congo, Democratic Republic of the	CD	COD	180	Африка	Центральная Африка
Корея, Народно-Демократическая Республика	Корейская Народно-Демократическая Республика	Korea, Democratic People’s republic of	KP	PRK	408	Азия	Восточная Азия
Корея, Республика	Республика Корея	Korea, Republic of	KR	KOR	410	Азия	Восточная Азия
Коста-Рика	Республика Коста-Рика	Costa Rica	CR	CRI	188	Америка	Центральная Америка
Кот д’Ивуар	Республика Кот д’Ивуар	Cote d’Ivoire	CI	CIV	384	Африка	Западная Африка
Куба	Республика Куба	Cuba	CU	CUB	192	Америка	Карибский бассейн
Кувейт	Государство Кувейт	Kuwait	KW	KWT	414	Азия	Западная Азия
Кюрасао		Curaçao	CW	CUW	531	Америка	Карибский бассейн
Лаос	Лаосская Народно-Демократическая Республика	Lao People’s Democratic Republic	LA	LAO	418	Азия	Юго-Восточная Азия
Латвия	Латвийская Республика	Latvia	LV	LVA	428	Европа	Северная Европа
Лесото	Королевство Лесото	Lesotho	LS	LSO	426	Африка	Южная часть Африки
Ливан	Ливанская Республика	Lebanon	LB	LBN	422	Азия	Западная Азия
Ливийская Арабская Джамахирия	Социалистическая Народная Ливийская Арабская Джамахирия	Libyan Arab Jamahiriya	LY	LBY	434	Африка	Северная Африка
Либерия	Республика Либерия	Liberia	LR	LBR	430	Африка	Западная Африка
Лихтенштейн	Княжество Лихтенштейн	Liechtenstein	LI	LIE	438	Европа	Западная Европа
Литва	Литовская Республика	Lithuania	LT	LTU	440	Европа	Северная Европа
Люксембург	Великое Герцогство Люксембург	Luxembourg	LU	LUX	442	Европа	Западная Европа
Маврикий	Республика Маврикий	Mauritius	MU	MUS	480	Африка	Восточная Африка
Мавритания	Исламская Республика Мавритания	Mauritania	MR	MRT	478	Африка	Западная Африка
Мадагаскар	Республика Мадагаскар	Madagascar	MG	MDG	450	Африка	Восточная Африка
Майотта		Mayotte	YT	MYT	175	Африка	Южная часть Африки
Макао	Специальный административный регион Китая Макао	Macao	MO	MAC	446	Азия	Восточная Азия
Малави	Республика Малави	Malawi	MW	MWI	454	Африка	Восточная Африка
Малайзия		Malaysia	MY	MYS	458	Азия	Юго-Восточная Азия
Мали	Республика Мали	Mali	ML	MLI	466	Африка	Западная Африка
Малые Тихоокеанские отдаленные острова Соединенных Штатов		United States Minor Outlying Islands	UM	UMI	581	Океания	Индийский океан
Мальдивы	Мальдивская Республика	Maldives	MV	MDV	462	Азия	Южная часть Центральной Азии
Мальта	Республика Мальта	Malta	MT	MLT	470	Европа	Южная Европа
Марокко	Королевство Марокко	Morocco	MA	MAR	504	Африка	Северная Африка
Мартиника		Martinique	MQ	MTQ	474	Америка	Карибский бассейн
Маршалловы острова	Республика Маршалловы острова	Marshall Islands	MH	MHL	584	Океания	Микронезия
Мексика	Мексиканские Соединенные Штаты	Mexico	MX	MEX	484	Америка	Центральная Америка
Микронезия, Федеративные Штаты	Федеративные штаты Микронезии	Micronesia, Federated States of	FM	FSM	583	Океания	Микронезия
Мозамбик	Республика Мозамбик	Mozambique	MZ	MOZ	508	Африка	Восточная Африка
Молдова, Республика	Республика Молдова	Moldova	MD	MDA	498	Европа	Восточная Европа
Монако	Княжество Монако	Monaco	MC	MCO	492	Европа	Западная Европа
Монголия		Mongolia	MN	MNG	496	Азия	Восточная Азия
Монтсеррат		Montserrat	MS	MSR	500	Америка	Карибский бассейн
Мьянма	Союз Мьянма	Burma	MM	MMR	104	Азия	Юго-Восточная Азия
Намибия	Республика Намибия	Namibia	NA	NAM	516	Африка	Южная часть Африки
Науру	Республика Науру	Nauru	NR	NRU	520	Океания	Микронезия
Непал	Королевство Непал	Nepal	NP	NPL	524	Азия	Южная часть Центральной Азии
Нигер	Республика Нигер	Niger	NE	NER	562	Африка	Западная Африка
Нигерия	Федеративная Республика Нигерия	Nigeria	NG	NGA	566	Африка	Западная Африка
Нидерланды	Королевство Нидерландов	Netherlands	NL	NLD	528	Европа	Западная Европа
Никарагуа	Республика Никарагуа	Nicaragua	NI	NIC	558	Америка	Центральная Америка
Ниуэ	Республика Ниуэ	Niue	NU	NIU	570	Океания	Полинезия
Новая Зеландия		New Zealand	NZ	NZL	554	Океания	Австралия и Новая Зеландия
Новая Каледония		New Caledonia	NC	NCL	540	Океания	Меланезия
Норвегия	Королевство Норвегия	Norway	NO	NOR	578	Европа	Северная Европа
Объединенные Арабские Эмираты		United Arab Emirates	AE	ARE	784	Азия	Западная Азия
Оман	Султанат Оман	Oman	OM	OMN	512	Азия	Западная Азия
Остров Буве		Bouvet Island	BV	BVT	074		Южный океан
Остров Мэн		Isle of Man	IM	IMN	833	Европа	Северная Европа
Остров Норфолк		Norfolk Island	NF	NFK	574	Океания	Австралия и Новая Зеландия
Остров Рождества		Christmas Island	CX	CXR	162	Азия	Индийский океан
Остров Херд и острова Макдональд		Heard Island and McDonald Islands	HM	HMD	334		Индийский океан
Острова Кайман		Cayman Islands	KY	CYM	136	Америка	Карибский бассейн
Острова Кука		Cook Islands	CK	COK	184	Океания	Полинезия
Острова Теркс и Кайкос		Turks and Caicos Islands	TC	TCA	796	Америка	Карибский бассейн
Пакистан	Исламская Республика Пакистан	Pakistan	PK	PAK	586	Азия	Южная часть Центральной Азии
Палау	Республика Палау	Palau	PW	PLW	585	Океания	Микронезия
Палестинская территория, оккупированная	Оккупированная Палестинская территория	Palestinian Territory, Occupied	PS	PSE	275	Азия	Западная Азия
Панама	Республика Панама	Panama	PA	PAN	591	Америка	Центральная Америка
Папский Престол (Государство — город Ватикан)		Holy See (Vatican City State)	VA	VAT	336	Европа	Южная Европа
Папуа-Новая Гвинея		Papua New Guinea	PG	PNG	598	Океания	Меланезия
Парагвай	Республика Парагвай	Paraguay	PY	PRY	600	Америка	Южная Америка
Перу	Республика Перу	Peru	PE	PER	604	Америка	Южная Америка
Питкерн		Pitcairn	PN	PCN	612	Океания	Полинезия
Польша	Республика Польша	Poland	PL	POL	616	Европа	Восточная Европа
Португалия	Португальская Республика	Portugal	PT	PRT	620	Европа	Южная Европа
Пуэрто-Рико		Puerto Rico	PR	PRI	630	Америка	Карибский бассейн
Республика Македония		Macedonia, The Former Yugoslav Republic Of	MK	MKD	807	Европа	Южная Европа
Реюньон		Reunion	RE	REU	638	Африка	Восточная Африка
Россия	Российская Федерация	Russian Federation	RU	RUS	643	Европа	Восточная Европа
Руанда	Руандийская Республика	Rwanda	RW	RWA	646	Африка	Восточная Африка
Румыния		Romania	RO	ROU	642	Европа	Восточная Европа
Самоа	Независимое Государство Самоа	Samoa	WS	WSM	882	Океания	Полинезия
Сан-Марино	Республика Сан-Марино	San Marino	SM	SMR	674	Европа	Южная Европа
Сан-Томе и Принсипи	Демократическая Республика Сан-Томе и Принсипи	Sao Tome and Principe	ST	STP	678	Африка	Центральная Африка
Саудовская Аравия	Королевство Саудовская Аравия	Saudi Arabia	SA	SAU	682	Азия	Западная Азия
Святая Елена, Остров вознесения, Тристан-да-Кунья		Saint Helena, Ascension And Tristan Da Cunha	SH	SHN	654	Африка	Западная Африка
Северные Марианские острова	Содружество Северных Марианских островов	Northern Mariana Islands	MP	MNP	580	Океания	Микронезия
Сен-Бартельми		Saint Barthélemy	BL	BLM	652	Америка	Карибский бассейн
Сен-Мартен		Saint Martin (French Part)	MF	MAF	663	Америка	Карибский бассейн
Сенегал	Республика Сенегал	Senegal	SN	SEN	686	Африка	Западная Африка
Сент-Винсент и Гренадины		Saint Vincent and the Grenadines	VC	VCT	670	Америка	Карибский бассейн
Сент-Китс и Невис		Saint Kitts and Nevis	KN	KNA	659	Америка	Карибский бассейн
Сент-Люсия		Saint Lucia	LC	LCA	662	Америка	Карибский бассейн
Сент-Пьер и Микелон		Saint Pierre and Miquelon	PM	SPM	666	Америка	Северная Америка
Сербия	Республика Сербия	Serbia	RS	SRB	688	Европа	Южная Европа
Сейшелы	Республика Сейшелы	Seychelles	SC	SYC	690	Африка	Восточная Африка
Сингапур	Республика Сингапур	Singapore	SG	SGP	702	Азия	Юго-Восточная Азия
Синт-Мартен		Sint Maarten	SX	SXM	534	Америка	Карибский бассейн
Сирийская Арабская Республика		Syrian Arab Republic	SY	SYR	760	Азия	Западная Азия
Словакия	Словацкая Республика	Slovakia	SK	SVK	703	Европа	Восточная Европа
Словения	Республика Словения	Slovenia	SI	SVN	705	Европа	Южная Европа
Соединенное Королевство	Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии	United Kingdom	GB	GBR	826	Европа	Северная Европа
Соединенные Штаты	Соединенные Штаты Америки	United States	US	USA	840	Америка	Северная Америка
Соломоновы острова		Solomon Islands	SB	SLB	090	Океания	Меланезия
Сомали	Сомалийская Республика	Somalia	SO	SOM	706	Африка	Восточная Африка
Судан	Республика Судан	Sudan	SD	SDN	729	Африка	Северная Африка
Суринам	Республика Суринам	Suriname	SR	SUR	740	Америка	Южная Америка
Сьерра-Леоне	Республика Сьерра-Леоне	Sierra Leone	SL	SLE	694	Африка	Западная Африка
Таджикистан	Республика Таджикистан	Tajikistan	TJ	TJK	762	Азия	Южная часть Центральной Азии
Таиланд	Королевство Таиланд	Thailand	TH	THA	764	Азия	Юго-Восточная Азия
Тайвань (Китай)		Taiwan, Province of China	TW	TWN	158	Азия	Восточная Азия
Танзания, Объединенная Республика	Объединенная Республика Танзания	Tanzania, United Republic Of	TZ	TZA	834	Африка	Восточная Африка
Тимор-Лесте	Демократическая Республика Тимор-Лесте	Timor-Leste	TL	TLS	626	Азия	Юго-Восточная Азия
Того	Тоголезская Республика	Togo	TG	TGO	768	Африка	Западная Африка
Токелау		Tokelau	TK	TKL	772	Океания	Полинезия
Тонга	Королевство Тонга	Tonga	TO	TON	776	Океания	Полинезия
Тринидад и Тобаго	Республика Тринидад и Тобаго	Trinidad and Tobago	TT	TTO	780	Америка	Карибский бассейн
Тувалу		Tuvalu	TV	TUV	798	Океания	Полинезия
Тунис	Тунисская Республика	Tunisia	TN	TUN	788	Африка	Северная Африка
Туркмения	Туркменистан	Turkmenistan	TM	TKM	795	Азия	Южная часть Центральной Азии
Турция	Турецкая Республика	Turkey	TR	TUR	792	Азия	Западная Азия
Уганда	Республика Уганда	Uganda	UG	UGA	800	Африка	Восточная Африка
Узбекистан	Республика Узбекистан	Uzbekistan	UZ	UZB	860	Азия	Южная часть Центральной Азии
Украина		Ukraine	UA	UKR	804	Европа	Восточная Европа
Уоллис и Футуна		Wallis and Futuna	WF	WLF	876	Океания	Полинезия
Уругвай	Восточная Республика Уругвай	Uruguay	UY	URY	858	Америка	Южная Америка
Фарерские острова		Faroe Islands	FO	FRO	234	Европа	Северная Европа
Фиджи	Республика островов Фиджи	Fiji	FJ	FJI	242	Океания	Меланезия
Филиппины	Республика Филиппины	Philippines	PH	PHL	608	Азия	Юго-Восточная Азия
Финляндия	Финляндская Республика	Finland	FI	FIN	246	Европа	Северная Европа
Фолклендские острова (Мальвинские)		Falkland Islands (Malvinas)	FK	FLK	238	Америка	Южная Америка
Франция	Французская Республика	France	FR	FRA	250	Европа	Западная Европа
Французская Гвиана		French Guiana	GF	GUF	254	Америка	Южная Америка
Французская Полинезия		French Polynesia	PF	PYF	258	Океания	Полинезия
Французские Южные территории		French Southern Territories	TF	ATF	260		Индийский океан
Хорватия	Республика Хорватия	Croatia	HR	HRV	191	Европа	Южная Европа
Центрально-Африканская Республика		Central African Republic	CF	CAF	140	Африка	Центральная Африка
Чад	Республика Чад	Chad	TD	TCD	148	Африка	Центральная Африка
Черногория	Республика Черногория	Montenegro	ME	MNE	499	Европа	Южная Европа
Чешская Республика		Czech Republic	CZ	CZE	203	Европа	Восточная Европа
Чили	Республика Чили	Chile	CL	CHL	152	Америка	Южная Америка
Швейцария	Швейцарская Конфедерация	Switzerland	CH	CHE	756	Европа	Западная Европа
Швеция	Королевство Швеция	Sweden	SE	SWE	752	Европа	Северная Европа
Шпицберген и Ян Майен		Svalbard and Jan Mayen	SJ	SJM	744	Европа	Северная Европа
Шри-Ланка	Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка	Sri Lanka	LK	LKA	144	Азия	Южная часть Центральной Азии
Эквадор	Республика Эквадор	Ecuador	EC	ECU	218	Америка	Южная Америка
Экваториальная Гвинея	Республика Экваториальная Гвинея	Equatorial Guinea	GQ	GNQ	226	Африка	Центральная Африка
Эландские острова		Åland Islands	AX	ALA	248	Европа	Северная Европа
Эль-Сальвадор	Республика Эль-Сальвадор	El Salvador	SV	SLV	222	Америка	Центральная Америка
Эритрея		Eritrea	ER	ERI	232	Африка	Восточная Африка
Эсватини	Королевство Эсватини	Eswatini	SZ	SWZ	748	Африка	Южная часть Африки
Эстония	Эстонская Республика	Estonia	EE	EST	233	Европа	Северная Европа
Эфиопия	Федеративная Демократическая Республика Эфиопия	Ethiopia	ET	ETH	231	Африка	Восточная Африка
Южная Африка	Южно-Африканская Республика	South Africa	ZA	ZAF	710	Африка	Южная часть Африки
Южная Джорджия и Южные Сандвичевы острова		South Georgia and the South Sandwich Islands	GS	SGS	239		Южный океан
Южная Осетия	Республика Южная Осетия	South Ossetia	OS	OST	896	Азия	Закавказье
Южный Судан		South Sudan	SS	SSD	728	Африка	Северная Африка
Ямайка		Jamaica	JM	JAM	388	Америка	Карибский бассейн
Япония		Japan	JP	JPN	392	Азия	Восточная Азия

Сравнение налогов по странам

Данная таблица (2015) может быть полезна для сравнительного анализа, при выборе юрисдикции. Точную текущую информацию по налоговому законодательству каждий страны надо уточнять у местных специалистов или на сайтах госорганов соответствующей державы.

Страна	Корпоративный налог	НДФЛ (max)
Афганистан	20%	20% above $27,000
Албания	15%	23%
Олдерни	10%	N/A
Алжир	19% for Goods production, activities of building, tourism and civil engineering and 25% for trade and services.	35%
Андорра	10%, 2% for international trade companies, 0% for holdings.	20%
Ангола	35%	17%
Аргентина	35%	35%
Армения	20%	36%
Аруба	28%	58.95%
Австралия	28.5%–30%	49%
Австрия	25%	55%
Азебайджан	20%	25%
Багамы	0%	0%, but there is 8.8% social security tax for self-employed on the annual amount up to $33 800.
Бангладеш	35%	25%
Барбадос	25%	38%
Бахрейн	0%	0%
Беларусь	18%	17%
Бельгия	33.99%	64% (max of federal+local) 55% (federal) +0%-9% (local)
Бенин	35%	35%
Бутан	30%	25%
Боливия	25%	25%
Босния и Герцеговина	10%	5% FBiH, 0–15% RS
Боствана	22%	25%
Бразилия	34%	27.5%
Бруней	20%	0%
Болгария	10%	10%
Буркина Фасо	27.5%	25%
Бурунди	35%	35%
Камбоджа	20%	20%
Камерун	38.5%	35%
Канада	15% — 26% federal + 11-16% provincial	58.75% + Surcharge taxes (Varies) (15%-33% federal + 5%-25.75% provincial + 0–C$900 Health Premium + Surcharge Taxes)
Кабо-Верде	25%	27.5
Каймановы острова	0%	0%
Центрально-Африканская Республика	30%	50%
Чили	24% (on distributed profits, deductible from personal income taxes)	40%
Китай	25%	45%
Колумбия	25%	33%
Коста-Рика	30%	25%
Хорватия	20%	40%
Куба	30%	50%
Кипр	12.5%	35%
Чехия	19%	22%
Denmark	22%	51.95% (2015)
Dominican Republic	27%	25%
Египет	25%	20%
Сальвадор	30%	30%
Эстония	0% (20% on distribution of profit)	20%
Финляндия	20%	61.96% (31.75% national 16.5-22.5% municipal 7.71% social security)
Франция	15% (profit < 38120€) — 33.00% (profit > 38120€)	49% (45% + 4% over 250,000 EUR)
Габон	35%	35%
Гамбия	31%	30%
Германия	29.65%	47.475% (45% income tax + 5.5% solidarity surcharge based on the total tax bill)
Грузия	15%	20%
Гибралтар	10%	40%
Греция	58%, Year 1 29%, Year 2+	42%
Гватемала	25%	7%
Гайана	30%	33⅓%
Guernsey	0%	20%
Гонконг	16.5%	15%
Венгрия	9%	15%
Ислания	20%	46%
Индия	30%	34.6%
Индонезия	25%	30%
Иран	25%	35%
Ирландия	12.5%	40%
Остров Мэн	0%	20%
Израиль	25%	50%
Италия	27.9% (24% + 3.9% municipal)	43% +4% (special added tax)
Ямайка	33.3% Large companies 25% Small Private companies	25% on income over J$592,800
Япония	32.11%	50% (40% national + 10% local)
Джерси	0%	20% up to £625,000, 1% above £625,000
Иордания	20%	14%
Казахстан	20%	10% (for residents), 15% (for non-residents)
Кения	30%	30% citizens, 35% foreigners
Kuwait	15%	0%
Южная Корея	24.2%	38% + 11.4%
Северная Корея	25%	20%
Латвия	15%	24%
Ливан	15%	20%
Лихтеншейн	12.5%	17.82%
Литва	15%	15%
Люксембург	29.22%	52.45% total: 40% + 12.45% social security charges
Макао	12%	12%
Македония	10%	10%
Malaysia	25%	26%
Maldives	8%-15%	15%
Malta	0-10% (35% pre rebate)	35%
Marshall Islands	N/A	12% on employees of resident companies
Mauritius	15%	15%
Мексика	30%	35%
Молдавия	12%	18%
Монако	33.33%	0%
Монголия	10%	10%
Montenegro	9%	15%
Марокко	30%	38%
Непал	20%	25%
Netherlands	20% on first €200.000 profit. 25% on €200.001+ profit	52%  reduction of deductions (arbeidskorting and general korting)
Новая Зеландия	28%	33%
Новая Каледония	30%	25% on local income of non-residents 40%
Нигерия	30%	24%
Норвегия	24%	46.9% (includes 8.2% pension contribution)
Оман	12%	0%
Пакистан	35%	35%
Палестина	15%	15%
Панама	25%	27%
Парагвай	10%	10%
Перу	30%	30%
Филипины	30%	32%
Польша	19% (15% for SME)	32% (or optional 19% flat rate for self-employed)
Португалия	23%	48%
Пуерто-Рико	20%	33.34%
Катар	10%	0%
Румыния	16% (3% revenue for micro-entities)	16% (+ 5.5% CASS + 10.5% CAS for self-employed )
Россия	20%	13% (30% for non-residents)
Сан-Марино	17%	50%
Сарк	0%	0% — There are taxes on property and personal capital (max £6,500).
Саудовская Аравия	20%	0% (foreigners) Zakat 2.5% on capital assets (natives)
Сенегал	25%	50%
Сербия	15%	25% (additional contributions for state health, pension and unemployment funds)
Сингапур	17%	22%
Словакия	22%	25%
Словения	19%	50%
Южная Африка	28%	45%
Испания	25%	49%
Шри-Ланка	15% — 30%	15% (If annual income is more than 2.5m LKR)
Свазиленд	27.5%	33%
Швеция	22%	59.7%
Швейцария	17.92%	13.2% (federal)
Сирия	22%	15%
Тайвань	17%	45%
Танзания	30%	30%
Таиланд	20%	35%
Тринидад и Тобаго	25%	25%
Тунис	30%	35%
Турция	20%	35%
Украина	18%	30% (base tax rate 20%)
ОАЭ	0%	0%
Великобритания	20%	45% (on income over £150,000)
США	35% + 0-12% State/Local	39.6 — 52.9% = 39.6% (federal) + 0 — 13.3% (state)
Уругвай	25%	30%
Узбекистан	8%	22%
Венесуэла	34%	34%
Вьетнам	20%	35%
Бринаские Виргинские Острова	0%	0%
Йемен	20%	15%
Замбия	35%	30%

Ставки налога на добавленную стоимость (НДС) По странам — USCIB

АЛБАНИЯ	ИСЛАНДИЯ	ПАКИСТАН
· НДС 20%	· НДС 24%	· НДС 13-17%
· Пошлины 0-15%	· Пошлины 0-30% (в среднем 3,6%)	· Пошлины 0-30%
	· Акцизный налог 7-40% (автомобили)
АЛЖИР	ИНДИЯ	ПОЛЬША
· НДС 14-19%	· НДС 1-5%, 15%	· НДС 5-23%
· Пошлины 0-30%	· Пошлины 0-30%	· Пошлины 0-15% (средн.4,2%)
· TSA 1 (предметы роскоши) 20-110%	· Акцизы 8-24%
	· Образовательный CESS: 3%
АНДОРРА	ИНДОНЕЗИЯ	ПОРТУГАЛИЯ
· НДС 4,5%	· НДС 10%	· НДС 23%
· Пошлины 0-17%	· Пошлины 0-15%	· Пошлины 0-50%
	· GST 10-50% (на предметы роскоши)
ARUBA	ИРЛАНДИЯ	PUERTO RICO (США)
· НДС 2%	· НДС 23%	· НДС 11.5%
· Пошлины 0-12% (в среднем 3%)	· Пошлины 0-48,5%	· Налог на импорт 0-7% (на рассмотрении)
АВСТРАЛИЯ	ISLE OF MAN (Великобритания)	REUNION ISLAND (Франция)
· GST 2 10%	· НДС 20%	· НДС 2,1-8,5%
· Пошлины 0-17,5%	· Пошлины 0-48.5%	· Пошлины 0-17%
АВСТРИЯ	ИЗРАИЛЬ	РУМЫНИЯ
· НДС 20%	· НДС 17%	· НДС 19%
· Пошлины 3,5-15% (в среднем 3,5%)	· Пошлины 0,8-80%	· Пошлины 0-50% (в среднем 20%)
	· Налог на покупку 5-90%
	· Плата за привязку (отклонение ИПЦ)
АЗОРЕС (Португалия)	ИТАЛИЯ	РОССИЯ
· НДС 18%	· НДС 22%	· НДС 18%
· Могут применяться импортные пошлины	· Пошлины 0-17%	· Пошлины 5-20% (ср.14%)
		· Акцизный налог 20-570%
БАЛЕАРСКИЕ ОСТРОВА (см. Испанию)	ЯПОНИЯ	СЕНЕГАЛ
	· НДС 8%	· НДС 18%
	· Потребительский налог 5%	· Таможенные пошлины 0-20%
		· Акцизный налог 0-50%
БЕЛАРУСЬ	ДЖЕРСИ (Великобритания)	СЕРБИЯ
· НДС 20%	· НДС 5%	· НДС 20%
· Пошлины 0-100% (ср.7,8%)	· Пошлины 0-22%	· Пошлины 0-30% (в среднем 9,4%)
		· Акцизный налог 5-70%
БЕЛЬГИЯ	КАЗАХСТАН	СИНГАПУР
· НДС 21% Снижение 0%, 6%, 12%	· НДС 12%	· НДС 7%
· Пошлины 3,5-15% (в среднем 3,5%)	· Пошлины 6%	· Налог на импорт 0-1%
		· Транспортный налог 0-30%
БОСНИЯ И ГЕРЦЕГОВИНА	ЛАТВИЯ	СЛОВАКИЯ
· НДС 17%	· НДС 21%	· НДС 20%
· Пошлины 0-15%	· Пошлины 0-20%	· Пошлины 0-15% (средн.4,2%)
БОТСВАНА	ЛИВАН	СЛОВЕНИЯ
· НДС 12%	· НДС 11%	· НДС 9,5-22%
· Пошлины 37,5% (65%, автотранспорт)	· Пошлины 0-70% (в среднем 7,85%)	· Пошлины 0-48,5% (в среднем 20%)
· Акцизный налог 5-35% (предметы роскоши)
БРАЗИЛИЯ	ЛЕСОТО (САКУ)	ЮЖНАЯ АФРИКА
· НДС 7-18% (по штату)	· НДС 15%	· НДС 15%
· Пошлины 10-35%	· Пошлины 0-45% (ср.18,74%)	· Пошлины 0-40% (средн. 20%)
· Налог COFIN 13,57%		· Акцизный налог 5-10% (включая транспортные средства)
· Налог ИПИ 0-20%
· Налог PIS 2,62%
БОЛГАРИЯ	LIECHTENSTEIN (Администрация Швейцарии)	ЮЖНАЯ КОРЕЯ
· НДС 20%	· НДС 7.7%	· НДС 10%
· Пошлины 5-40%	· Пошлины 5-14%	· Пошлины 7.9% (средн.)
		· Акцизный налог 10-20%
КАНАДА	ЛИТВА	ИСПАНИЯ
· НДС 5%	· НДС 21%	· НДС 21%
· Пошлины 0-20%	· Пошлины 0-48.5% (средн. 20%)	· Пошлины 0-20% (средн. 4,2%)
	· Акцизный налог 10-100%
КАНАРСКИЕ ОСТРОВА (Испания)	ЛЮКСЕМБУРГ	ШРИ-ЛАНКА
· НДС 0%	· НДС 0-17%	· НДС 15%
· IGIC / AIEM 3 7% (некоторый импорт)	· Пошлины 5-14%	· Пошлины 5-35%
		· Автотранспорт 25%
CEUTA (Испания)	МАКАУ, КИТАЙ	ST.БАРТЕЛЕМИ (Франция)
· НДС 0%	· НДС 0%	· НДС 2,1-8,5%
· IPSI 4 3% (некоторый импорт)	· Потребительский налог 0%
	· Налог на автотранспортные средства 10-55%
ЧИЛИ	МАКЕДОНИЯ	ST. МАРТИН (французская сторона)
· НДС 19%	· НДС 18%	· НДС 5%
· Обязанности 6-16.5%	· Пошлины 0-30%, в среднем 14,5%
· Налог на роскошь 50-85%	· Акцизный налог 5-62%
КИТАЙ	МАДАГАСКАР	ST. ПЬЕР (Франция)
· НДС 17%	· НДС 20%	· НДС 0%
· Пошлины 0-35% (автотранспортные средства 34,2%)	· Пошлины 5-20%	· Пошлины 0-5%
· Потребительский налог 5-10%
КИТАЙСКИЙ ТАЙБЕЙ	MADEIRA (Португалия)	SWAZILAND (SACU)
· НДС 5%	· НДС 22%	· Налог с продаж (НДС) 15%
· Пошлины 0-30% (ср.6.52%)	· Пошлины 0-17% (в среднем 10%)	· Пошлины 0-40%
CORSICA (Франция)	МАЛАЙЗИЯ	ШВЕЦИЯ
· НДС 20%	· SST (НДС) 5-10%	· НДС 25%
	· GST 0%	· Пошлины 2-14% (в среднем 4,2%)
	· Пошлины 6,1%
COTE D ’IVOIRE	МАЛЬТА	ШВЕЙЦАРИЯ
· НДС 18, 20%	· НДС 18%	· НДС 8%
· Пошлины 0-35%	· Пошлины 0-48% (Сред.20%)	· Пошлины 3,2% (средн.)
		· Статистический / экологический налог 3% (выбросы Co2)
ХОРВАТИЯ	MARTINIQUE	TAHITI (Франция)
· НДС 5-25%	· НДС 2.1, 8,5%	· НДС 16%
· Пошлины 0-48%
· Налог на автотранспортные средства 0-48%
CURACAO	МАВРИК	ТАСМАНИЯ (Австралия)
· НДС 6-9%	· НДС 15%	· НДС 10%
· Акцизы 6%	· Пошлины 0-80%	· Пошлины 0-17.5%
КИПР	MAYOTTE (Франция)	ТАИЛАНД
· НДС 19%	· НДС 0%	· НДС 7%
· Пошлины 0-17%	· Могут применяться импортные пошлины	· Пошлины 0-80%
		· Акциз 25-80% (предметы роскоши)
ЧЕХИЯ	MELILLA (Испания)	ТУНИС
· НДС 10, 15, 21%	· НДС 0%	· НДС 19%
· Пошлины 0-20% (ср.)	· IPSI 05-10% (некоторый импорт)	· Пошлины 10-43% (в среднем 34%, с учетом снижения до 25%)
		· Налог на роскошь 10-700%
		· Плата за оформление таможенных формальностей 3%
ДАНИЯ	МЕКСИКА	ТУРЦИЯ
· НДС 25%	· IVA 5 16%	· НДС 18%
· Пошлины 5-14%	· Пошлины 0-140.4% (средн. 13,97%)	· Пошлины 0-20% (средн. 5%)
		· Потребительский налог 7-40% (некоторые предметы роскоши и автомобили)
ЭСТОНИЯ	MIQUELON (Франция)	TURKS & CAICOS
· НДС 20%	· НДС 0%	· Пошлины 0-45% (самые высокие автомобили)
· Пошлины 0-17% (ср.5%)	· Пошлины 0-5%	· Таможенный сбор 10%
ФАРЕРСКИЕ ОСТРОВА (Дания)	МОЛДОВА	Объединенные Арабские Эмираты
· НДС 25%	· НДС 20%, льготная ставка 8%	· НДС 5%
· Пошлины 0-25%		· Пошлины 0-100% (в среднем 4,61%)
		· Транспортные средства и лодки 5%
ФИНЛЯНДИЯ	МОНАКО (Администрация Франции)	УКРАИНА
· НДС 24%	· НДС 20%	· НДС 20%
· Пошлины 0-35%	· Пошлины 0-17%	· Пошлины 0-60 (ср.10%)
		· Акцизный налог 0-300% (включая автомобили и ювелирные изделия)
ФРАНЦИЯ	МОНГОЛИЯ	СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО
· НДС 20%	· НДС 10%	· НДС 20%
· Пошлины 5-17%	· Общие импортные пошлины 5%	· Пошлины 0-15% (средн. 4,2%)
ГЕРМАНИЯ	ЧЕРНОГОРИЯ	WALLIS & FUTUNA (Франция)
· НДС 19%	· НДС 19%	· НДС 2-6%
· Пошлины 5-17%	· Пошлины 5% (ср.)
ГИБРАЛТАР	МАРОККО
· Пошлины 12% (ср.	· НДС 20%
· Транспортные средства 25-30%	· Пошлины 2,5-200% (в среднем 10%)
ГРЕЦИЯ	НАМИБИЯ (SACU)
· НДС 24%	· НДС 15%
· Пошлины 0-17% (автомобили выше)	· Пошлины 0-85%
GUADELOUPE (Франция)	НИДЕРЛАНДЫ
· НДС 2.1, 8,5%	· НДС 21%
	· Пошлины 5-20% (в среднем 3,5%)
ГЕРНСИ (Великобритания)	НОВАЯ КАЛЕДОНИЯ (Франция)
· НДС 0%	· GTC (НДС) 3-22%
· Пошлины 0-22%	· TBI 6 5%
	· Пошлины 0-20%
ГОНКОНГ	НОВАЯ ЗЕЛАНДИЯ
· Регистрационный налог 35-100% (автотранспортные средства)	· НДС 15%
· GST 0%	· Пошлины 0-15%
ВЕНГРИЯ	НОРВЕГИЯ
· НДС 27%	· НДС 25%
· Пошлины 0-60% (8% средн.)	· Пошлины 0-8%
· Акцизный налог 10-35% (предметы роскоши)	· Транспортные средства 10-60%

МИР: СТРАНЫ СТАВКИ НДС — 2021

Страна	Стандартная ставка НДС / НДС	Сниженные тарифы
Алжир	Стандартная ставка налога с продаж (НДС) составляет 19%.	Пониженная ставка 9% применяется к определенным отраслям
Андорра	Стандартная ставка — 4.5%, хотя более высокая ставка в 9,5% применяется к банковским и финансовым услугам.	Αndorra имеет три дополнительных ставки IGI: пониженную ставку 1%, специальную ставку 2,5% и дополнительную ставку 9,5%.
Аргентина	Стандартная ставка НДС составляет 21%.	Пониженная ставка 10,5%
Армения	Стандартная ставка НДС составляет 20%.
Аруба	В Арубе нет НДС как такового, хотя из Международного валютного фонда были призывы ввести такой сбор.
Австралия	Австралия имеет налог на товары и услуги (GST), который эквивалентен НДС. Стандартная ставка GST составляет 10%.
Азербайджан	Стандартная ставка НДС составляет 18%.
Багамы	Стандартная ставка НДС 12%
Бахрейн	С 1 января 2019 года стандартная ставка НДС составляет 5%.
Бангладеш	Стандартная ставка НДС составляет 15%.
Барбадос	Стандартная ставка НДС 17,5%	Сниженная ставка 7,5% применяется к размещению в гостинице
Белиз	Как таковой налог на добавленную стоимость отсутствует. Вместо этого Белиз ввел в январе 2006 года общий налог с продаж, который применяется к широкому спектру товаров и услуг по ставке 12,5%.
Бермудские острова	На Бермудских островах нет НДС.
Боливия	Стандартная ставка НДС (IVA) составляет 13%, но взимается по цене с учетом НДС, что дает эффективную ставку 14.94%.
Ботсвана	Стандартная ставка НДС 14%
Бразилия	Стандартная ставка НДС варьируется от 17% до 25%, в зависимости от штата и типа товаров или услуг.	7%
Британские Виргинские острова	На Британских Виргинских островах НДС не облагается.
Бруней	В Брунее нет НДС.
Болгария	Стандартная ставка НДС составляет 20%.	Пониженная ставка НДС в размере 9% применяется к размещению в гостиницах и туристическому сектору
Канада	Стандартная ставка федерального налога на товары и услуги (GST) составляет 5%.
Каймановы острова	На Каймановых островах нет НДС.
Чили	Стандартная ставка НДС составляет 19%.
Китай	Стандартная ставка НДС 13%	Пониженные ставки 5%, 2%, 1%, 1.5% и 0,5%.
Колумбия	Стандартная ставка НДС (IVA — Impuesto sobre las Ventas) составляет 19%	5%
Острова Кука	Стандартная ставка НДС 15%,
Коста-Рика	Стандартная ставка НДС составляет 13%, это та же ставка, что и налог с продаж.	4%, 2%, 1%
Кюрасао	На Кюрасао нет НДС.
Дубай	НДС взимается по ставке 5% в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ), включая Дубай.
Эквадор	Стандартная ставка НДС 12%
Египет	Ставка НДС 14%	5%
Сальвадор	Стандартная ставка НДС (IVA) составляет 13%
Экваториальная Гвинея	Стандартная ставка НДС 15%	6%
Эфиопия	Стандартная ставка НДС 15%
Фарерские острова	Стандартная ставка НДС 25%
Грузия	Стандартная ставка НДС 18%
Гибралтар	В Гибралтаре нет НДС.
Гватемала	Стандартная ставка НДС 12%
Гернси	На Гернси нет НДС
Гонконг	В Гонконге нет НДС или налога с продаж.
Индия	Стандартные ставки налога на товары и услуги (GST) составляют 12% и 18%.	5% и 0%
Индонезия	Стандартная ставка НДС традиционно составляла 10%
Ирак	В Ираке нет НДС.
Остров Мэн	Стандартная ставка НДС 20%	5%
Израиль	Стандартная ставка НДС 17%	7,5%
Япония	Стандартная ставка (потребительский налог) 10%	8%
Джерси	Стандартная ставка налога на товары и услуги (GST) составляет 5%.
Казахстан	Стандартная ставка НДС 12%
Корея	Стандартная ставка НДС 10%
Кувейт	В Кувейте нет НДС
Малайзия	1 сентября 2018 года правительство Малайзии заменило налог на товары и услуги (GST) 10% налогом с продаж и 6% налогом на услуги.	5%
Маврикий	Стандартная ставка НДС 15%
Мексика	Стандартная ставка НДС 16%	8%
Марокко	Стандартная ставка НДС 20%	7% 10% 14%
Новая Зеландия	Стандартная ставка налога на товары и услуги (НДС) составляет 15%
Нигерия	Стандартная ставка НДС составляет 7,5% (с 1 февраля 2020 г .; ранее — 5%)
Оман	стандартная ставка НДС в Омане составляет 5%
Пакистан	Стандартная ставка налога с продаж (НДС) составляет 17%	14%, 8%
Панама	Панамский эквивалент НДС называется ITBMS.С июля 2010 года стандартная ставка ITBMS составляет 7%	0
Перу	Стандартная ставка НДС 18%
Филиппины	Стандартная ставка НДС 12%
Пуэрто-Рико	Ставка налога с продаж и использования (SUT) составляет 11,5%	7%
Катар	В Катаре нет НДС
Россия	Стандартная ставка НДС 20%	10%
Саудовская Аравия	НДС взимается по ставке 15%
Сингапур	Стандартная ставка налога на товары и услуги (НДС) составляет 7%
Тайвань	Стандартная ставка НДС 5%
Таиланд	Стандартная ставка НДС составляет 10% (снижена до 7% до 30 сентября 2021 г.)
Тунис	Стандартная ставка НДС 19%	7%, 13%
Турция	Стандартная ставка НДС 18%	1%, 8%
Теркс и Кайкос	На острове Теркс и Кайкос НДС не облагается.
Украина	Стандартная ставка НДС в настоящее время составляет 20%	7%, 14%
Соединенное Королевство	Стандартная ставка НДС 20%	5%
Уругвай	Стандартная ставка НДС 22%	10%
США	В США нет НДС.
Узбекистан	Стандартная ставка НДС 15%
Вануату	Стандартная ставка НДС 15%
Венесуэла	Стандартная ставка НДС 16%	8%
Вьетнам	Стандартная ставка НДС 10%	Сниженные ставки НДС 5% и 0%

Ставки НДС в ЕС, форматы номеров НДС и пороговые значения

Австрия AT	20% (Станд.) 10/13% (уменьшено)	ATU12345678	€ 35 000	750,000 € (прибытие) € 750,000 (отправка)
Бельгия BE	21% (стандарт.) 6/12% (уменьшенный)	BE1234567890	€ 35 000	€ 1,500,000 (прибытие) € 1,000,000 (отправка)
Болгария BG	20% (Станд.) 9% (уменьшено)	BG123456789	70 000 левов	460 000 лв. (Прибытие) лв. 280 000 лв. (Отправка)
Кипр CY	19% (стандарт.) 5/9% (уменьшенный)	CY12345678X	€ 35 000	160,000 € (прибытие) € 55,000 (отправка)
Чешская Республика CZ	21% (Станд.) 10/15% (уменьшено)	CZ12345678	1 140 000 чешских крон	12 000 000 CZK (прибытие) 12 000 000 CZK (Отправка)
Германия DE	19% (стандарт.) 7% (снижение)	DE123456789	100 000 евро	€ 800,000 (прибытие) € 500,000 (отправка)
Дания DK	25% (Станд.) N / A (уменьшенный)	DK12345678	280 000 датских крон	6 700 000 датских крон (прибытие) 5 000 000 датских крон (отправка)
Эстония EE	20% (стандарт.) 9% (снижение)	EE123456789	€ 35 000	€ 200,000 (прибытие) € 130,000 (отправка)
Греция EL	24% (Станд.) 6/13% (уменьшено)	EL123456789	€ 35 000	€ 150,000 (прибытие) € 90,000 (отправка)
Испания ES	21% (стандарт.) 4/10% (уменьшенный)	ESX12345678	€ 35 000	€ 400,000 (прибытие) € 400,000 (отправка)
Финляндия FI	24% (Станд.) 10/14% (уменьшено)	FI12345678	€ 35 000	€ 600,000 (прибытие) € 600,000 (отправка)
Франция FR	20% (Стандарт.) 5/10% (Уменьшено)	FR12345678901	€ 35 000	€ 460,000 (прибытия) € 460,000 (отправления)
Хорватия HR	25% (Станд.) 5/13% (уменьшено)	HR12345678901	€ 35 000	2,2 миллиона кун (прибытие) 1,2 миллиона кун (отправка)
Венгрия HU	27% (стандарт.) 5/18% (уменьшенный)	HU12345678	8 800 000 форинтов	170 000 000 HUF (прибытие) 100 000 000 HUF (Отправка)
Ирландия IE	23% (Станд.) 4,8 / 9 / 13,5% (уменьшено)	IE1234567WA	€ 35 000	€ 500,000 (прибытие) € 635,000 (отправка)
Италия IT	22% (стандарт.) 4/5/10% (уменьшенный)	IT12345678901	€ 35 000	N / A (Прибытие) N / A (Отправка)
Литва LT	21% (Станд.) 5/9% (уменьшено)	LT123456789	€ 35 000	€ 280,000 (прибытие) € 200,000 (отправка)
Люксембург LU	17% (стандарт) 3/8/14% (уменьшенный)	LU12345678	100 000 евро	€ 200,000 (прибытие) € 150,000 (отправка)
Латвия LV	21% (Станд.) 12% (уменьшено)	LV12345678901	€ 35 000	€ 180,000 (прибытие) € 100,000 (отправка)
Мальта MT	18% (стандарт.) 5/7% (уменьшенный)	MT12345678	€ 35 000	€ 700 (прибытие) € 700 (отправка)
Нидерланды NL	21% (Станд.) 9% (уменьшено)	NL123456789B01	100 000 евро	€ 800,000 (прибытие) € 1,000,000 (отправка)
Польша PL	23% (стандарт.) 5/8% (уменьшенный)	PL1234567890	160 000 злотых	4 000 000 злотых (прибытие) 2 000 000 злотых (отправка)
Португалия PT	23% (Станд.) 6/13% (уменьшено)	PT123456789	€ 35 000	€ 350,000 (прибытие) € 250,000 (отправка)
Румыния RO	19% (стандарт.) 5/9% (уменьшенный)	RO1234567890	118 000 леев	900 000 RON (прибытие) 9 2094 RON 900 000 RON (Отправка)
Швеция SE	25% (Станд.) 6/12% (уменьшено)	SE123456789012	320 000 шведских крон	00 шведских крон (прибытие) 4500000 шведских крон (отправка) Словения SI 22% (Стандарт) 9,50% (Уменьшено) SI12345678 € 35 000 € 120,000 (прибытие) € 200,000 (отправка) Словакия / Словацкая Республика SK 20% (Станд.) 10% (уменьшено) SK1234567890 € 35 000 € 200,000 (прибытие) € 400,000 (отправка) Глобальные ставки косвенного налога | Deloitte | Налоговые услуги | Статья | Решения | Инструменты Ставка НДС Юрисдикция Стандартная ставка Пониженная ставка Супер пониженная ставка Налоговая система Примечания Эгейские острова 17% 9% 4% НДС Предусмотренное повышение более низких ставок, применяемых к транзакциям на / на Эгейских островах, отложено до 31 декабря 2017 года. Третья волна повышения ставок НДС для всех изолированных островов будет применяться с 1 января 2018 г. Албания 20% 0% — 10% НДС Сниженная ставка 10% применяется к поставке лекарств и медицинских услуг. Албания снизила ставку НДС на туризм со стандартной 20% до 6% пониженной ставки. Алжир 19% 7% НДС Андорра 4.5% НДС Ангола 10% 2% — 5% Налог на потребление Товары облагаются налогом от 2% до 30%; услуги облагаются налогом по ставке 5% или 10% (например, телекоммуникации, вода и электричество облагаются налогом по ставке 5%) Антигуа и Барбуда 15% 12,5% Налог с продаж Аргентина 21% 0% — 10.5% НДС Специальная высокая ставка в размере 27% применяется к поставке услуг связи, газа, воды и электроэнергии, не используемых исключительно в жилом помещении. Сниженная ставка 10,5% применяется к медикаментам; строительство жилья; определенные продукты питания и транспорт 3% Стандартные местные налоги IIBB до 6% Армения 20% 0% Налог с продаж Аруба 1.5% Налог с продаж Австралия 10% 0% GST Австрия 20% 13% — 10% НДС Азербайджан 18% 0% НДС Азорские острова 18% 9% — 4% НДС Багамы 7.5% 0% НДС Бангладеш 15% 0% — 1,5% — 2,25% — 4,5% — 5% — 5,5% — 6% — 7,5% — 9% — 10% НДС Барбадос 17,50% 0% — 7,5% НДС Беларусь 20% 0% — 10% НДС Бельгия 21% 12% — 6% НДС Белиз 12.5% GST Бенин 18% НДС Острова BES (Бонэйр — Саба — Синт-Эстатиус) 4% — 6% — 8% 0% — 5% — 7% ПОЛУЧИТЬ Бонэйр также имеет ставки 0%, 7%, 25%, а Саба и Синт-Эстатиус также устанавливают ставки: 5%, 10%, 18%, 22%, 30% Бутан от 5% до 50% Налог с продаж Наиболее частая ставка — 20% Боливия 13% 0% НДС Босния и Герцеговина 17% 0% НДС Ботсвана 12% 0% НДС Бразилия 17% 0% — 4% — 7% — 12% ICMS Многоступенчатая система с налогом, взимаемым на уровне штата (ICMS), федеральном (IPI) и муниципальном (ISS) уровне.Ставки ICMS варьируются от 0% до 25% и варьируются от штата к штату; стандартная ставка составляет 17% (18% в Сан-Паулу и 19% в Рио-де-Жанейро). Ставки на межгосударственные операции варьируются от 4% до 7% или 12%. Ставки IPI варьируются от 0% до 330%, в зависимости от продукта. Ставки ISS (налог на услуги) варьируются от 2% до 5%, в зависимости от муниципалитета Болгария 20% 9% НДС Буркина-Фасо 18% НДС Бурунди 18% 10% НДС Камбоджа 10% 0% НДС Камерун 19.25% НДС Канада 5% 0% GST Федеральная ставка налога на товары и услуги в размере 5% является стандартной для налогооблагаемых товаров и услуг. Дополнительный провинциальный налог с продаж добавляется к стандартной ставке налога на товары и услуги в следующем размере: Альберта 0%; Британская Колумбия 7%; Манитоба 7%; Нью-Брансуик 10%; Новая Шотландия 10%; Онтарио 8%; PEI 10%; Квебек 9,975%; Саскачеван 6%; Юкон 0% Канарские острова 7% 3% — 2.75% Налог с продаж Помимо указанных ставок, существуют повышенные ставки на 9,5%, 13,5% и 20%. Кабо-Верде 15% 0% НДС Центральноафриканская Республика 19% 0% НДС Чад 18% НДС Чили 19% НДС Китай 17% 0% — 3% — 4% — 6% — 11% — 13% НДС Коммерческий налог применяется к услугам, которые еще не подлежат реформе НДС Колумбия 19% 0% — 5% НДС Содружество Доминики 15% 10% НДС Коморские Острова 10% НДС Конго (Демократическая Республика) 0% 3% 6% 9% 13% 15% 18% 30% Налог с продаж Основная ставка налога с продаж составляет 13% Конго (Республика) 18% НДС Острова Кука 15% НДС Коста-Рика 13% 0% — 5% — 10% НДС Хорватия 25% 13% — 5% НДС Куба 2.5% 5% 7,5% 10% 15% 20% 25% Налог с продаж Кюрасао 6% 0% TOT (налог с оборота) Более высокая ставка 7% или 9% применяется к определенным товарам и услугам Кипр 19% 9% — 5% НДС Чешская Республика 21% 15% — 10% НДС Дания 25% НДС Джибути 33% Налог с продаж Доминиканская Республика 18% 0% — 13% НДС Дубай 0% С января 2018 года на товары и услуги будет взиматься плата в размере 5%. Эквадор 14% 0% НДС Эквадор объявил о планах повысить ставку НДС с нынешних 12% до 14% с 1 июня 2017 года. Повышение НДС планируется только в течение 1 года. Для оплаты ремонта инфраструктуры (дорог, мостов и т. Д.) Повышение НДС будет связано с новым выпуском облигаций и другими увеличениями налогов. Египет 13% Налог с продаж На некоторые предметы первой необходимости или предметы роскоши взимаются другие ставки.Стандартная ставка повышается до 14% с 1 июля 2017 г. Сальвадор 13% 0% НДС Экваториальная Гвинея 15% 6% Налог с продаж Эритрея 3% 5% 10% 12% Налог с продаж Эстония 20% 9% НДС Эфиопия 15% НДС Фиджи 9% 0% НДС Финляндия 24% 14% — 10% НДС Франция 20% 10% — 5.5% 2,1% НДС Габон 18% 5% — 10% НДС Гамбия 15% Налог с продаж Грузия 18% 0% НДС Германия 19% 7% НДС Греция 24% 13% 6% НДС Гренада 15% 0% — 10% НДС Гуам 4% Налог с продаж Гватемала 12% 0% НДС Гвинея-Бисау 10% Налог с продаж Гайана 14% НДС Гаити 10% Налог с оборота Гондурас 15% 0% Налог с продаж Венгрия 27% 18% — 5% НДС Исландия 24% 11% НДС Индия 12.50% — 15% 0% — 1% — 4% — 5% GST Индонезия 10% 0% НДС Иран 9% Налог на потребление Ирландия 23% 13,5% — 9% 4,8% НДС Добавляемая фиксированная ставка увеличена с 5.От 2% до 5,4% Остров Мэн 20% 0% — 5% НДС соответствует ставке НДС в Соединенном Королевстве Израиль 17% 0% НДС Италия 22% 10% 4% НДС Предусмотренное повышение ставок НДС в Италии перенесено на 1 января 2018 г. Кот-д’Ивуар 18% 9% НДС Ямайка 16.5% 0% — 10% НДС Ставка 25% применяется к определенным телекоммуникационным услугам и инструментам Япония 8% 0% НДС Ставку планируется увеличить до 10% с 1 октября 2019 г. Джерси 5% 0% GST Иордания 16% 0% 4% 8% Налог с продаж Юнгхольц и Миттельберг 19% 12% — 10% НДС Казахстан 12% 0% НДС Кения 16% 0% НДС Корея (Северная Корея) 2% 5% Налог с оборота Корея (Южная Корея) 10% 0% НДС Кыргызстан 12% НДС Лаос 10% НДС Латвия 21% 12% НДС Ливан 10% НДС Лесото 14% 5% НДС Лихтенштейн 8% 0% — 2.5% — 3,8% НДС Литва 21% 9% 5% НДС Люксембург 17% 14% — 8% 3% НДС Македония 18% 0% — 5% НДС Мадагаскар 20% НДС Мадейра 22% 12% — 5% НДС Малави 16.50% 0% НДС Малайзия 6% 0% GST Мали 18% 5% НДС Мальта 18% 7% — 5% НДС Мавритания 16% НДС Ставка 20% применяется только к услугам связи.Для нефтепродуктов применяется ставка 16%. НДС взимается по ставке 16% со всех видов экономической деятельности, которые представляют собой импорт, доставку товаров и оказание услуг, осуществляемых в Мавритании за вознаграждение, за исключением тех, которые специально указаны в качестве статей в Общем налоговом кодексе. Маврикий 15% 0% НДС Мексика 16% 0% НДС Молдова 20% 0% — 8% НДС Монако 20% 2.1% — 5,5% — 10% НДС Монако считается частью Франции для целей НДС. Монголия 10% НДС Черногория 19% 0% — 7% НДС Марокко 20% 0% — 7% — 10% — 14% НДС Мозамбик 17% 0% НДС Мьянма Товары: от 5% до 100% Услуги: 5% 0% Коммерческий налог Намибия 15% 0% НДС Непал 13% НДС Нидерланды 21% 6% НДС Новая Зеландия 15% 0% GST Никарагуа 15% 0% НДС Нигер 19% НДС Нигерия 19% НДС Ниуэ 5% НДС Норвегия 25% 15% 10% НДС Пакистан Товары: 17%; Услуги: 16% 0% — 1% — 2% — 4% — 5% — 8% — 10% Налог с продаж Высшая оценка 19.5% относится к определенным услугам (например, услуги связи) Панама 7% 0% НДС Повышенная ставка 10% или 15% применяется к определенным припасам Папуа-Новая Гвинея 10% 0% НДС Парагвай 10% 5% НДС Перу 17% 0% НДС Муниципальный налог с продаж в размере 2% взимается с большинства облагаемых налогом товаров Филиппины 12% 0% НДС Польша 23% 8% 5% НДС Португалия 23% 13% — 6% НДС Румыния 19% 9% — 5% НДС Стандартная ставка НДС снижена с 20% до 19% с 1 января 2017 г. Россия 18% 0% — 10% НДС Руанда 18% 0% НДС Сент-Китс и Невис 17% 10% НДС Сент-Винсент и Гренадины 15% 0–10% НЕТ Сенегал 18% 10% НДС Сербия 20% 0% — 10% НДС Сейшельские Острова 15% 0% НДС Сьерра-Леоне 15% GST Сингапур 7% 0% GST Сен-Мартен 5% Налог на прибыль (RT) Словакия 20% 10% НДС Словения 22% 9.5% НДС Южная Африка 14% 0% НДС Испания 21% 10% 4% НДС Шри-Ланка 15% 0% НДС Судан 17% НДС Ставка 30% применяется к услугам связи Суринам 8% 10% 0% Налог с оборота (TOT) Швеция 25% 12% — 6% НДС Свазиленд 14% Налог с продаж Швейцария 8% 3.8% 2,5% НДС Ставка НДС в Швейцарии может измениться с января 2018 года в зависимости от результатов референдума, запланированного на сентябрь 2017 года. Тайвань 5% 0% НДС Таджикистан 20% НДС Танзания 18% 0% НДС Таиланд 7% 0% НДС Того 18% НДС Тонга 15% Налог с продаж Тринидад и Тобаго 12.5% НДС Тунис 18% 6% 12% НДС Турция 18% 0% — 1% — 8% НДС Туркменистан 15% НДС Уганда 18% 0% НДС Украина 20% 0% НДС Соединенное Королевство 20% 5% НДС США Налог с продаж Большинство штатов, муниципалитетов и городов взимают налоги с продаж.Это совокупные ставки, и ставки варьируются в зависимости от страны Уругвай 22% 0% — 10% НДС Узбекистан 20% НДС Вануату 12,50% НДС Вьетнам 10% 0% — 5% НДС Венесуэла 12% 0% НДС К отдельным товарам применяется дополнительная ставка 10% Йемен 5% Налог на потребление Замбия 16% 0% НДС Зимбабве 15% 0% НДС TPAF: НДС Полезно еще раз подчеркнуть роль делового сектора в любой системе НДС как агента по сбору налогов для властей.Возникает центральный вопрос: как далеко может зайти малый бизнес-сектор в выполнении этой роли? Чтобы начать отвечать, необходимо признать, что перспектива имеет значение. Например, насколько мала малая, зависит от конкретной ситуации и экономической структуры интересующей страны. На практике отношение к малому бизнесу — или вера в то, каким он должен быть в нормативном смысле — остается одной из самых запутанных и запутанных областей взаимосвязи между налоговой политикой и администрированием.С точки зрения схемы НДС, порог НДС может эффективно служить в качестве инструмента первой линии для работы с малым бизнесом, особенно если поддерживается порогом добровольной регистрации, который находится где-то между нулем и порогом . Решение о пороговой политике определяет базу малого бизнеса, поскольку предприятия с налогооблагаемыми поставками ниже порогового значения фактически подлежат освобождению от НДС, если они добровольно не решат зарегистрироваться. Добровольная регистрация зависит от выборов, предусмотренных законом, и обычно с одобрения налоговой администрации.Малые предприятия, освобожденные от уплаты налогов, вносят свой вклад в сборы, поскольку они платят НДС с приобретаемых ими вводимых ресурсов, подлежащих налогообложению. В этом смысле малые предприятия, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, уплачивают НДС — на вводимые ресурсы — и экономят на любых расходах на соблюдение нормативных требований, которые им пришлось бы понести, если бы они были зарегистрированы. В практическом смысле это нормально. Однако министерствам финансов, налоговым администрациям, а также среднему и крупному бизнесу часто кажется неудобным идея оставить малый бизнес за рамками регистрации НДС.Этот дискомфорт может быть вызван неправильным пониманием характера освобождения от уплаты налогов, пороговых значений и сборов (соблюдение плюс административные расходы). Незарегистрированные малые предприятия освобождаются от уплаты налогов. Тем не менее, многие системы НДС — как в развивающихся, так и в развитых странах — настаивают на присоединении дополнительных налоговых механизмов к малому бизнесу, не обращая внимания на тот факт, что обоснованное решение о пороге НДС уже включает рассмотрение компромисса между сбором и затратами на сбор. Устанавливая порог в размере X, власти признают, что им не следует иметь дело с предприятиями с налогооблагаемыми поставками ниже X.Если бы они захотели, то установили бы порог ниже. Власти часто настаивают на введении дублирующих политик, подпадающих под общий заголовок специальных режимов для малого бизнеса. Специальные режимы могут иметь несколько форм: Налог с оборота для малых предприятий с оборотом ниже порога; Фиксированная схема; и / или Комбинация освобождения от уплаты входящего налога, пониженных (включая нулевые) ставок по входящим ресурсам и освобождения от уплаты НДС. Налог с оборота довольно широко распространен, несмотря на то, что это именно тот вид неэффективного налога на добавленную стоимость, который призван заменить. Следует также отметить, что товарооборот обычно превышает налогооблагаемые поставки, поэтому налог с оборота по ставке ниже стандартной ставки НДС может привести к чрезмерным нагрузкам на бизнес. Налог с оборота может также вызвать дополнительные сложности, когда власти настаивают на согласовании порогового значения налога с оборота для бизнеса или порога налога на прибыль, пытаясь разработать налог, который ликвидирует обязательства как по НДС, так и по подоходному налогу.В этом случае проблемы, подобные подоходному налогу, загрязняют НДС. Все вышеперечисленные схемы требуют дополнительных административных ресурсов и их собственной информации, поэтому они требуют затрат на сбор, которые не существовали бы только с одним порогом. Практический опыт использования таких схем и вариаций налогов с оборота показывает, что собранные дополнительные доходы редко оправдывают дополнительные затраты на сбор. Тогда политики могли бы лучше сосредоточиться на правильном определении порога регистрации НДС и порога добровольной регистрации. Схемы фиксированной ставки взимают условный НДС с продаж малых предприятий крупным предприятиям в определенных секторах. Приемлемые малые предприятия вменяют и удерживают этот условный НДС в качестве компенсации НДС на покупки. В свою очередь, при крупных покупках этот НДС используется в качестве входящего НДС. На практике схемы фиксированной ставки могут чрезмерно компенсировать или субсидировать малые предприятия и, следовательно, замедлять их развитие, устраняя любые стимулы для роста и потери преимуществ схемы. На практике ущерб НДС от политики малого бизнеса не заканчивается особыми режимами.Это часто распространяется на дальнейшее ослабление НДС путем предоставления более низких, чем стандартные (в том числе нулевых) ставок и освобождения от производственных затрат, независимо от того, имеют ли они двойное использование или нет. Ирония заключается в том, что многие развивающиеся страны со слабой налоговой администрацией далеко продвигаются в этом направлении. Существуют гораздо лучшие альтернативы в виде политик, упрощающих соблюдение требований и администрирования: менее частая подача деклараций по НДС, альтернативные методы учета, минимальный порог для требования возврата.В конечном счете, выбор такой политики должен основываться на соображениях выгод и затрат. Осознанное и осознанное решение о пороге делает ненужными специальные схемы. Если власти считают, что административного упрощения недостаточно, им следует рассмотреть вопрос о повышении порога и / или упрощении политики в отношении ставок и освобождений. Ссылки и дополнительная литература: Для всестороннего обсуждения специальных режимов см. Sijbren Cnossen (2017), «НДС и сельское хозяйство: уроки Европы», International Tax and Public Finance , Vol.25, вып. 2. С. 519-551. Пьер-Паскаль Гендрон (2017), «Реальный НДС против хорошего НДС: размышления о десятилетии технической помощи», Австралийский налоговый форум , том. 32, No. 2, pp. 257-282. Налогообложение — наш мир в данных Бесли Т. и Перссон Т. Налогообложение и развитие. Справочник по экономике общества, том 5, страницы 1-474 (2013), т. 5 Страны в выборке: Аргентина, Австралия, Бразилия, Канада, Чили, Колумбия, Дания, Финляндия, Ирландия, Япония, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Швеция, Швейцария, Великобритания и Соединенные Штаты. Страны в выборке: Аргентина, Австралия, Бразилия, Канада, Чили, Колумбия, Дания, Финляндия, Ирландия, Япония, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Швеция, Швейцария, Великобритания и Соединенные Штаты. Источник: Бэсли Т. и Перссон Т. Налогообложение и развитие. Справочник по экономике общества, том 5, страницы 1-474 (2013), т. 5 Флора, Питер и др. 1983. Государство, экономика и общество в Западной Европе, 1815-1975 гг.Франкфурт: Campus Verlag Wallis, J. J. (2000). Государственные финансы США в долгосрочной перспективе: с 1790 по 1990 год. Журнал экономических перспектив, 14 (1), 61-82. Арройо Абад, Л. и П. Линдерт. «Финансовое перераспределение в Америке с середины девятнадцатого века» в латиноамериканском неравенстве в долгосрочной перспективе, под редакцией Л. Бертолы и Дж. Уильямсона, готовится к печати. Причард В., Кобхэм А. и Гудолл А. (2014). Набор данных о государственных доходах от ИКТР Рабочий документ по ИКТР 19.Институт исследований развития, Брайтон. Причард В., Кобхэм А. и Гудолл А. (2014). Набор данных государственных доходов ИКТР Рабочий документ ИКТР 19. Институт исследований развития, Брайтон. Джа, Рагбендра. (2008). Глава 55, Международный справочник по экономике развития, Том 1. Эдвард Элгар Паблишинг, Инкорпорейтед, 2008. Джа, Рагбендра. (2008). Глава 55, Международный справочник экономики развития, Том 1.Эдвард Элгар Паблишинг, Инкорпорейтед, 2008. Тодаро, М. и Смит, С. (2014) Экономическое развитие, 12-е издание. Пирсон. ISBN: 12	972 ОЭСР (2016) Тенденции потребительского налога, 2016 г., Издательство ОЭСР, Париж. Бесли Т. и Перссон Т. Налогообложение и развитие. Справочник по экономике общества, том 5, страницы 1-474 (2013), т. 5 OECD / KIPF (2014), Эффекты распределения налогов на потребление в странах ОЭСР, Издательство ОЭСР, Париж. OECD / KIPF (2014), Эффекты распределения налогов на потребление в странах ОЭСР, Издательство ОЭСР, Париж. Подробнее см. Бюджетное управление Конгресса (2016). Распределение доходов домашних хозяйств и федеральных налогов, 2013 г. Прибыль до налогообложения соответствует «рыночному доходу». Сюда входят трудовой доход, доход от бизнеса, прирост капитала (прибыль, полученная от продажи активов), доход от капитала, за исключением прироста капитала, доход, полученный при выходе на пенсию за прошлые услуги, и другие источники дохода. Бюджетное управление Конгресса (2016). Распределение доходов домохозяйств и федеральные налоги, 2013 г. Доступно в Интернете на веб-сайте CBO Пикетти Т. и Саез Э. (2007). Насколько прогрессивна федеральная налоговая система США? Историческая и международная перспектива. Журнал экономических перспектив, 21 (1), 3-24. Получено с http://www.jstor.org/stable/30033699 Piketty, T., & Saez, E. (2007). Насколько прогрессивен U.S. Федеральная налоговая система? Историческая и международная перспектива. Журнал экономических перспектив, 21 (1), 3-24. Получено с http://www.jstor.org/stable/30033699 Lindert, P.H. (2012). Бюджетирование по социальному контракту: рецепты экономики и истории. Обновление документов политики американского общественного договора. Новый американский фонд. Линдерт П. Х. (2012). Бюджетирование по социальному контракту: рецепты экономики и истории. Обновление документов политики американского общественного договора.Новый американский фонд. Бесли Т. и Перссон Т. Налогообложение и развитие. Справочник по экономике общества, том 5, страницы 1-474 (2013), т. 5 Причард В. (2016). Переоценка налогов и исследований в области развития: новый набор данных, новые результаты и уроки для исследований. Мировое развитие, 80, 48-60. Бенедек Д., Кривелли Э., Гупта С. и Мутура П. (2014). Иностранная помощь и доходы: все еще эффект вытеснения ?. FinanzArchiv: Анализ государственных финансов, 70 (1), 67-96. Причард, W. (2016). Переоценка налогов и исследований в области развития: новый набор данных, новые результаты и уроки для исследований. Мировое развитие, 80, 48-60. Бенедек Д., Кривелли Э., Гупта С. и Мутура П. (2014). Иностранная помощь и доходы: все еще эффект вытеснения ?. FinanzArchiv: Анализ государственных финансов, 70 (1), 67-96. Клевен, Х. Дж., Ландаис, К., и Саез, Э. (2013). Налогообложение и международная миграция суперзвезд: данные европейского футбольного рынка.Американский экономический обзор, 103 (5), 1892-1924. Постановление Босмана запретило ограничения для иностранных игроков из ЕС в национальных лигах и разрешило игрокам из ЕС переходить в другой клуб по окончании контракта без уплаты трансферного сбора. Saez, E., Slemrod, J., & Giertz, S.H. (2012). Эластичность налогооблагаемого дохода по предельным налоговым ставкам: критический обзор. Журнал экономической литературы, 50 (1), 3-50. Клевен, Х.Дж., Ландаис, К., и Саез, Э. (2013). Налогообложение и международная миграция суперзвезд: данные европейского футбольного рынка. Американский экономический обзор, 103 (5), 1892-1924. Причард В., Кобхэм А. и Гудолл А. (2014). Набор данных государственных доходов ИКТР Рабочий документ ИКТР 19. Институт исследований развития, Брайтон. Причард, W. (2016). Переоценка налогов и исследований в области развития: новый набор данных, новые результаты и уроки для исследований.Мировое развитие, 80, 48-60. Причард В., Кобхэм А. и Гудолл А. (2014). Набор данных государственных доходов ИКТР Рабочий документ ИКТР 19. Институт исследований развития, Брайтон. Все визуализации, данные и код, созданные «Нашим миром в данных», находятся в полностью открытом доступе по лицензии Creative Commons BY. У вас есть разрешение использовать, распространять и воспроизводить их на любом носителе при условии указания источника и авторов. Данные, предоставленные третьими сторонами и предоставленные «Нашим миром в данных», регулируются условиями лицензии исходных сторонних авторов.Мы всегда будем указывать исходный источник данных в нашей документации, поэтому вы всегда должны проверять лицензию на любые такие сторонние данные перед использованием и распространением. Наши статьи и визуализации данных основаны на работе множества разных людей и организаций. При цитировании этой записи, пожалуйста, также укажите основные источники данных. Эту запись можно цитировать: Налоги, Подоходный налог, Налоговые ставки, Налоговые обновления Деловые новости, Экономика 2021 Ключевые данные по мировым налогам, ставкам подоходного налога, налоговым ставкам Сравнительная таблица, Бизнес и финансы по всему миру Мировые налоговые ставки 2021 Страна Налог на прибыль Социальное обеспечение НДС Корпоративный Индивидуальный Работодатель Сотрудник датских крон филиппинских песо Аргентина 30% 9-35% 27% 17% 21% Австралия 30% 17-45% 10% GST Австрия 25% 25% -55% 21.83% 18,2% 20% Барбадос 5,1–1% 20/35% 17,50% Беларусь 18% 12% 34% 1% 20% Бельгия 25% 25-50% 40.58% 13,07% 21% Бразилия 34% 7,5–27,5% 37,3% 11% 10-15% Болгария 10% 10% 18,92% -19,62% 13.78% 20% BVI 0 0 Канада 15% (федеральный) 15-33% (Федеральный) 5% (гст) Китай 25% 3-45% 29% 11% 3% -13% Хорватия 18% 24% / 36% 15.20% 20% 25% Кипр 12,5% 0-35% 12% 8,3% 19% Чешская Республика 19% 22% 34% 11% 21% Дания 22% 38-65% 0 900 25% Египет 22.5% 10-25% 14% Эстония 20% 20% 33% 1,6% 20% Финляндия 20% 6% -31.25% 19,47% 9,14% 24% Франция 33,33% 14% -45% 50% 20% 20% Грузия 15% 20% 2 2 18% Германия 30-33% (эффективный) 14-45% 19.7% 20,6% 19% Гибралтар 10% 0-40% Gip 32.97 / неделя Gip 25,16 / неделя Греция 24% 22% -45% 28% 16.5% 24% Гонконг 8,25% / 16,50% 2-17% 5% 5% Венгрия 9% 15% 28,5% 18,5% 27% Индия 25% -40% 10-30% 12% 12% 18% Индонезия 25% 5-30% 3.7% 2% 10% Ирландия 12,50% 20-41% 11,05% 4% 23% Израиль 23% 10-47% 7,25% 12% 17% Италия 24% 23% -43% 30% 10% 22% Япония 23.2% / 23,4% 5-50% 15,4 48% 14,643% 8% (расход) Латвия 20% 23% 23,59% 10,50% 21% Ливия 20% 15% 11.25% 3,75% Литва 15% 15% / 20% 32,6% 9% 21% Люксембург 18% 0-40% 14,69% 13.45% 17% Мальта 35% 15-35% 10% 10% 18% Мексика 30% 0-30% 25% 5% 16% Молдова 12% 7% / 18% 26.5% 9,5% 20% Монако 33,33 0% 19,60% Марокко 31% 0-41,5% 20% Черногория 9% 9% / 15% 8.3% 24% 21% Нидерланды 15% / 25% 37,1% / 49,5% 18% 27,6% 21% Новая Зеландия 28% 0–39% 15% гст Норвегия 22% 28-49% 14.1% 7,8% 25% Пакистан 29% 0-25% 17% Панама 25% 15-25% 12% 9% 7% Филиппины 30% 5-32% 1 090 500 филиппинских песо 12% Польша 9% / 19% 18% / 32% 22.14% 13,7% 23% Португалия 21% 14,5-48% 23,75% 11% 23% Румыния 16% 10% 10,25% 35% 19% Россия 20% 13% 30% 0 20% Саудовская Аравия 20% 20% 5% Сербия 15% 10-20% 19.9% 19,9% 20% Сингапур 17% 3,5% -20% 17% 20% 7% (гст) Словакия 21% 19% / 25% 34,8% 13.4% 20% Словения 19% 16% -50% 16,1% 22,1% 22% Южная Африка 28% 0-40% 15% Испания 25% 9.5% -24,5% 29,9% 6,35% 21% Швеция 20,6% 0-57% 25% Швейцария 8,5% 0-11,5% (федеральный) 25.08% 20,73% 2,5% / 3,7% / 7,7% Таиланд 20% 5–37% 5% 5% 7% Тунис 25% 15-35% 16,57 9.18 19% Турция 22% 15-35% 20,5% 14% 18% ОАЭ 20% / 55% 0% 12,5% / 15% 5% 5% U.К. 19% 0-45% 13,8% 12% 20% Украина 18% 18% 22% 3,6% 20% США 21% 10% -37% 7.65% 5,65% Вьетнам 20% 5-35% 21% 9% 10% Замбия 35% 0-35% 16% (последнее частичное обновление 18 октября 21 г. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены * Комментарий * Имя * Email * Сайт