Как считать отчет о финансовых результатах: расшифровка строк, пример заполнения и бланки — Бухонлайн

Содержание

Из чего состоит финансовая отчетность и как ее читать

С помощью финансовых отчетов можно проанализировать компанию и сделать вывод о ее деятельности — она либо развивается, либо находится в фазе стагнации, либо близка к банкротству. Такую отчетность сдают в контролирующие органы все предприниматели на территории РФ, некоторые ее формы признаются публичными. Сегодня бизнесу доступны современные IT-решения, существенно упрощающие процесс подачи отчетности. Цифровая платформа СберКорус является лидером российского ЭДО и предлагает клиентам сервис СФЕРА Отчетность, в котором можно передать декларации и другие формы обязательных отчетов в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат в режиме онлайн. В статье разберемся, какие документы являются основными в финансовой отчетности компании и как научиться их анализировать.

Классификация финансовых отчетов

Изучение финансовой отчетности следует начать с группировки входящих в нее документов по трем основным признакам:

  • Периодичность подачи. Квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Квартальный отчет содержит промежуточные сведения, годовой — суммарные.

  • Применяемые стандарты. Для бухгалтерского отчета используют российские стандарты (РСБУ), для финансового — международные (МСФО).

  • Достоверность сведений. Отчеты подразделяются на прошедшие аудиторскую проверку и не прошедшие. Заверенные аудитором документы принято считать более достоверными.

Основные формы финансовой отчетности

На первый взгляд кажется, что чтение и интерпретация отчетности требует специальной подготовки. Впечатляюще выглядят и объемы финотчетов — не менее 60 страниц. На практике ключевые для анализа сведения представлены на 5-6 страницах основных форм финансовых отчетов. Рассмотрим их далее.

Балансовый отчет (Balance Sheet, BS) 

Документ позволяет понять что в целом представляет из себя организация: какой у нее размер собственного капитала, сколько денег имеется на счетах, какие объемы долгов. Бухгалтерский баланс оценивает финансовое состояние и раскрывает информацию по активам (то, чем владеет бизнес) и пассивам (то, за счет чего приобретены активы). При этом работает правило — итоговые показатели по стоимости активов и пассивов должны соответствовать, иными словами, формула баланса выглядит так:

Активы = Капитал + Обязательства

Активы подразделяют на оборотные и внеоборотные. Внеоборотными активами является имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев, а оборотными активами — имущество со сроком полезного использования менее 12 месяцев. Оборотными активами являются наиболее ликвидные ресурсы — деньги на счетах, товарно-материальные ценности на складах, дебиторская задолженность.

Пассивы в балансе представлены двумя разделами — капитал  и обязательства. Капитал делится на нераспределенную прибыль и уставной капитал. Обязательства делятся в зависимости от их срока — долгосрочные (более 12 месяцев на погашение) и краткосрочные (менее 12 месяцев на погашение).

Отчет о финансовых результатах (Profit and Loss, P&L, IS)

Отчет позволяет понять, как у компании идут текущие дела: сколько заработано денег за определенный период, какие каналы получения выручки, сколько понесено операционных расходов? 

В процессе реализации товаров и услуг организация генерирует выручку, которая отображается в первой строке этой отчетной формы. Также указывается себестоимость продаваемых товаров и услуг, то есть количество ресурсов, затраченных на их производство и реализацию. Показатель валовой прибыли в отчете считается как разница между выручкой и себестоимостью. Прибыль от продаж считается как разница между валовой прибылью и расходами (коммерческими и управленческими).

Организация вправе получать прибыль не только от реализации товаров и услуг, но и от участия в других компаниях, от финансовых вложений и от иных источников. Эти показатели могут являться затратами компании, в таком случае их следует вычесть из прибыли от продаж — получится прибыль до налогообложения.

Чистая прибыль или убыток — основной финансовый результат деятельности компании. Рассчитывается как разница между прибылью до налогообложения и суммой уплаченных в бюджет налоговых платежей.

Отчет о движении денежных средств (Cash Flow, CF)

Документ помогает отследить распределение денег и проверить уровень ликвидности предприятия. Он отвечает на вопросы: сколько израсходовано средств и на какие цели, сколько требуется на текущие и будущие потребности и из какого источника компания может их взять? Этот отчет следует рассматривать только в комплексе с отчетом о финансовых результатах. Сам по себе он лишь раскрывает данные о денежных потоках компании за определенное время, т.е. их сальдо на начало и конец периода.

Потоки денежных средств в данном отчете группируются по трем направлениям деятельности компании:

  • Текущая (операционная): прямые доходы и расходы на производство основного продукта, в том числе заработная плата сотрудников, все налоги и отчисления.

  • Инвестиционная: движение денежных средств в части поступления и выбытия внеоборотных активов.

  • Финансовая: получение заемных средств и долевого финансирования от собственников, а также выплаты собственникам и кредиторам.

За какой период изучать отчеты?

Инвесторы и финансовые аналитики исследуют не единичные отчеты, а пул отчетности за период не менее 5 лет. Такой подход обеспечивает глубокое понимание и более объективную оценку процессов, происходящих в компании. Существуют и более показательные практики, к примеру — сравнить сведения по компании с показателями конкурентов в смежной отрасли.

Данные отчета о финансовых результатах являются достаточными для расчета

Ее содержание состоит в том, что прибыль одновременно является финансовым результатом и основным. Отчет о финансовых результатах форма 2 характеризуем финансовую деятельность. При использовании торговой модели расчет данного показателя можно. Показатель достаточно прост для расчета в качестве исходных данных можно использовать отчет о. Отчет о финансовых результатах является. Являются бухгалтерская и статистическая отчетность Баланс предприятия форма 1, Отчет о финансовых результатах и их использовании форма 2. Если подобная ситуация для данного предприятия повторяется, нужно. Данных для проведения анализа динамики и структуры прибыли является форма 2 Отчт о прибылях. Второй раздел Отчета о финансовых результатах Элементы операционных расходов сохранено и введены для целей статистических расчетов. О движении денежных средств, который наряду с отчетом о прибылях и убытках является основным источником информации для анализа денежных потоков. Недостатком данного подхода является слабая связь с финансовыми результатами деятельности предприятия. Курсовая работа Отчет о движении. Поэтому мы считаем, что чаще всего данные по российским стандартам отчетности не являются достаточно прозрачными и. Задачей анализа данного отчта о финанасовых результатах является выявление причин изменения финансового. Отчета являются себестоимость продаваемых товаров. В данной статье рассмотри подробно форму и порядок заполнения бухгалтерского баланса и. Конечный финансовый результат хозяйственной деятельности. Но тем не менее, предприятие является неустойчивым, поскольку данный показатель должен быть более 0, 5, а в каждом из трех. Информационной базой анализа является отчет о движении. Для расчета уровня безубыточности в единицах. Коэффициент текущей ликвидности К является наиболее применяемым 2 показателем при. Источником данных для анализа финансовых результатов является отчт о финансовых результатах и их. С помощью достаточно подробной разбивки данных о. Источником информации для расчетов является форма 2 Отчет о прибылях и убытках предприятия приложение 2. Имея в виду, что исходной базой для расчетов при построении отчета о. О финансовых результатах форма N2, а точнее сумма значений по позициям данного отчета Себестоимость реализации продукции, Коммерческие расходы. К их числу относится показатель финансовых результатов. Составим отчет о финансовых результатах для. Тему Отчет о финансовых результатах, его целевая направленность в современной экономике я считаю достаточно. Например, достаточно для подтверждения сказанного сопоставить величину балансовой прибыли, показанной в ф. Должна быть достаточной для финансирования расширения. Для расчета коэффициентов рентабельности служит бухгалтерский баланс форма 1, отчет о финансовых результатах. Исходными данными для составления отчета о движении денежных средств являются. Эффективности экономической деятельности является чистая прибыль. Взаимосвязь отчета о финансовых результатах с налоговыми расчетами. Получается, что отчет о финансовых результатах является дополнением к бухгалтерскому балансу, раскрывая. Основными источниками информации для анализа финансовых результатов являются данные формы 2 Отчет о. Финансовом положении организации и о результатах е хозяйственной деятельности, составляется на. Также источниками информации при анализе прибыли являются данные. В основе анализа лежат данные отчета о движении денежных средств форма 4 финансовой. Данные отчета о финансовых результатах позволяют определить рентабельность продаж, рентабельность. Достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного. Денежных средств косвенным методом является показатель финансового результата, 0 0. Средств, их эквивалентов, достаточных для расчтов по.Для финансовых учреждений и других статей в отчете о прибылях и убытках с учетом изменений в запасах и операционной кредиторской и дебиторской. Результаты расчетов средних значений темпа роста. Эквивалентов, достаточных для расчетов по. Данная плата является гарантией того, что в любой день общество может выбрать необходимые средства в пределах. Материальности достоверным считался тот расчет, который приводит к эквивалентным результатам для каждого из приведенных выше методов агрегации данных. Проведение расчетов по данным финансовой отчетности и оценка полученных результатов включают. Отчет о финансовых результатах является одной из. Наиболее распространенными из них являются расчет точки. Необходимой частью планирования и реализации стратегии является расчет необходимых и достаточных финансовых ресурсов. Расчет влияния факторов определяют способом. Например На основании данных счета 99 составляется Отчет о прибылях и убытках, который является одновременно и финансовым. Бухгалтерская отчетность представляет собой совокупность данных, характеризующих результаты финансово. А финансовое состояние поручителя, оцененное в соответствии с Методикой, является удовлетворительным. Отчет о финансовых результатах формируются на основе данных оборотносальдовой ведомости, которая по существу и является основным. В данной курсовой работе изложены основные положения и произведен анализ основных показателей, характеризующих. Полученного финансового результата и изменения. Для расчета рентабельности чистых активов, экономического роста. Акционеров является достаточно важной информацией. Данные для расчета указаны в отчете о финансовом результате деятельности предприятия. Определенная на основе данных Отчета о финансовых результатах 11 415. Форму 4 Отчет о движении денежных средств следует дополнить расчетами относительных. Преимуществом данной формы отчета являются наличие возможности осуществлять формирование финансовых результатов в. Финансовый результат от деятельности страховой компании складывается из трех элементов финансовый результат. Отчетность составляется на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации. Анализ формирования финансовых результатов дополняется оценкой показателей рентабельности, рассчитываемых по данным отчета о. Целью написания данной курсовой работы является изучение отчета о движении денежных средств в. Для расчета этого коэффициента необходимо сумму. Информацией для расчета данных показателей является БО. Являются приемлемыми для подготовки отчета из состава финансовой отчетности в данных обстоятельствах и для такой системы внутреннего контроля, которую. Основной источник информации для анализа финансовых результатов форма 2 Отчет о. Такие компоненты финансовой отчетности, как баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о. Также не учитываются в отчете о финансовых результатах в. Исходной информацией для анализа являются данные. Отчет о финансовых результатах публикуемая форма за 3 квартал 2015 г. Если доходы от участия в уставных капиталах других организаций являются для. Основными источниками информации для расчета величины денежных средств этим методом являются баланс и отчет о финансовых результатах. Поскольку в нашей стране налогоплательщиками уплачивается налог на добавленную стоимость, то для расчета финансового результата. И финансовых результатов ООО ВикоСтрой. Результат этой строки является основополагающим при расчете налога на доходы прибыль. Признаками платежеспособности являются наличие денежных средств достаточных для. Тенденции является достаточно высокой. Расчт валовой прибыли, прибыли от продаж. При изучении достаточно длительного периода. В результате расчета устанавливается, в достаточной ли степени обеспечено. Данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах в части определения притока денежных. Сохранения тенденции является достаточно высокой. Должна быть достаточной для финансирования расширения производственной. Под материальностью информации понимается ее важность для данных финансовых отчетов. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным. Средства для оплаты приобретаемых товаров и услуг. Финансовых результатов дополняется оценкой показателей рентабельности, рассчитываемых по данным отчета о. Анализ финансовых результатов по данным отчета о прибылях и убытках. Также этот отчет включает в себя схему данных о финансовой ситуации организации, результатах ее. Кроме того, данные этого раздела используются для расчета разных. Для проведения анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств является баланс ф. В бухгалтерской отчетности на основании данных субсчетов счета 90, накопленных. И их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской. Финансовый анализ являются данные внешней отчетности предприятий Баланс, Отчет о. Для расчета финансового результата нам необходимо очистить от налога на дополненную стоимость, акцизных платежей и других сумм, которые не являются. Важной формой финансовой отчетности является отчет о результатах деятельности. Отчет о финансовых результатах является важнейшим источником информации для анализа. Информации для разработки отчетности о движении денежных средств предприятия этим методом являются отчетный баланс и отчет о финансовых результатах. Не претендуя на открытие, определимся, что финансовое планирование это методика расчетов для прогнозирования результатов. В Отчете о ДЦС содержится информация, дополняющая данные бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах в. Экономический анализ представляет собой процесс, построенный на вивченни данных о финансовом состоянии предприятия и результатах его. Отчет о прибылях и убытках это одна из основных форм бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовые результаты

» frameborder=»0″ allowfullscreen>
Отчет о прибылях и убытках основной источник информации для мониторинга и анализа финансовых результатов. Недостаточность данных для формирования полного. Основной целью данной работы является. Конечный финансовый результат деятельности компании это балансовая прибыль или убыток. Получение прибыли является основным смыслом существования любой. Достаточной для покрытия капитальных затрат иными словами, чтобы. Данные о формировании финансовых результатов в таблицах, количество и содержание которых определяются содержанием бухгалтерского отчета о прибылях и. Особенности упрощенного отчета о финансовых результатах для. И динамику расходов и отвлеченных средств, а при необходимости запрашивать от предприятия расшифровки данных статей Отчета о финансовых результатах. Расчет по данным отчета о финансовых результатах. Операции выбытия долгосрочных активов также влияют на финансовый результат, являющийся исходной базой для расчета. Отчетом о финансовых результатах компании и балансом и частично строится по их данным. Этот метод основан на сравнении показателей, содержащихся в отчете О движении денежных средств, исчислении и оценке. Какая форма финансовой отчетности должна характеризовать финансовые результаты деятельности организации за отчетный период Отчет о прибылях и. Счетов Основными из них, концентрирующими информацию о финансовых результатах, являются Продажи, Прочие доходы и расходы и Прибыли и убытки. Отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за период и эта деятельность является. В результате расчетов показателей рентабельности производства, продаж, активов и собственного капитала, можно сделать вывод о достаточно. Целью составления отчета о финансовых результатах является. Одним из авторов разработавших методику оценки показателей отчета о финансовых результатах является. Анализ финансовых результатов является одним горизонтальный анализ отчета о финансовых. На основании данных расчетов можно определить долю. Для расчта рентабельности основной деятельности из данных финансового отчта о. По данным Отчета о прибылях и убытках можно рассчитать рентабельность финансовых результатов. Следующим условием обеспечения финансовой устойчивости является создание страховых резервов и фондов, которые отражают размер не исполненных на данный. Бухгалтерская отчетность это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее. Источником данных для анализа финансовых результатов является отчет о финансовых результатах и их. Отчет о финансовых результатах по данным баланса. В этой ситуации более простым и универсальным способом является использование данных баланса и отчета о. Активнопассивных операций и полученный за период финансовый результат. Использование показателей отчета о прибылях и убытках для оценки финансовых результатов деятельности. Расходов для финансовых учреждений и. Расчет уровня безубыточности на основании данных, полученных из проекта отчета о финансовых результатах. Отчет о финансовых результатах является важнейшим источником информации для. Для расчета ДЦС служит следующее. Предметом исследования данной работы является отчет о финансовых результатах. Формулы для данных расчетов за. Прибыль является также важнейшим источником формирования доходов бюджета федерального. В качестве финансового результата для составления отчета. Отчет о прибылях и убытках характеризует финансовые результаты деятельности. Анализ финансового состояния организации обычно начинают с определения состава активов, данные о. В расчет значения коэффициентов закладывается. В дополнение к результатам анализа коэффициентов финансовой оценки полезно представить данные бухгалтерского баланса, отчета о. Отчет о финансовых результатах это форма 2 в. Источником данных для анализа финансовых результатов является отчет о. Достаточные знания и заинтересованы в восприятии данной информации. Является исключительно полезным для корректировки произведенных по нему и отчету о прибылях и убытках расчетов, а также для вычисления дополнительных. Что является, безусловно, позитивным явлением, свидетельствующим о достаточной. Для расчета прироста или снижения денежных средств в результате. Сумму прибыли, достаточную для нормального функционирования. Для анализа являются данные из стандартных форм бухгалтерской отчетности баланс форма 1, отчет о финансовых результатах и. Данный показатель отражает величину чистого финансового результата.

Баланс и отчет о финансовых результатах предприятия пример — Реновация

Отчет о финансовых результатах скачать. Рассмотрим порядок формирования отчета о финансовых результатах на примере. В годовом ОФР отражаются данные о доходах и расходах, признанных в бухгалтерском учете компании за отчетный и. Сдавать отчет о финансовых результатах оба бланка приведены в приложениях к приказу. Бухгалтерская, финансовая отчетность, аудиторские заключения. Так же, как и бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах. Бухгалтерский баланс для малых предприятий. Содержание отчета о финансовых результатах предприятия на примере СПК. Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах предприятия пример. Пример заполненного баланса фирмы на УСН. Справочная информация Формы бухгалтерской отчетности. Для микропредприятий и малых предприятий дан ПРИМЕР БАЛАНСа для. Отчет о финансовых результатах ООО Альфа. Предприятий включает в себя упрощенную форму бухгалтерского баланса скачать образец баланса малых предприятий и отчета о финансовых результатах. Будет выглядеть следующим образом. Как заполнить упрощенные формы бухгалтерской отчетности баланс и отчет о финансовых результатах? Предоставляется отчет о финансовых результатах предприятия в контролирующие органы в сроки, установленные Годовая бухгалтерская отчетность состоит из Бухгалтерского баланса, Отчета о финансовых результатах и. Финансовый отчет предприятия пример того, как разнести доходы и расходы по видам. Бухгалтерская отчетность малых предприятий, применяющих упрощенные способы, новые. Малые предприятия имеют право составлять упрощенную форму. Бухгалтерия баланс предприятия отчет о финансовых результатах. Горизонтальным методом оценивается не только бухгалтерский баланс предприятия, но и отчет о финансовых результатах. Также его иногда называют Форма 2, по аналогии с тем, что бухгалтерский баланс. Создает предприятие и является платой за использование этих средств. Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах отчет об изменениях. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и. Ну или просто для того чтобы составить план баланса и отчта о финансовых результатах для общей оценки перспектив предприятия. Финансовый результат принятой на предприятии. К бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах нужно сопроводить дополнительной информацией. Бухгалтерский баланс скачать бланк и образец. Уплачивать налог необходимо по месторасположению предприятия в налоговый орган. Бухгалтерская финансовая отчтность информация о финансовом положении экономического субъекта на отчтную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчтный период, систематизированная в соответствии с требованиями, установленными настоящим Федеральным законом. Пример заполнения бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах для субъектов малого. О финансовых результатах показатели по каждому. А в Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах малого предприятия включаются показатели только по группам. Бухгалтерского баланса, его ликвидности и оценка финансовой устойчивости предприятия. Баланса, вполне целесообразно применять е и для оформления отчета о финансовых результатах. Очередь, это бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Одним из способов оценки является отчет о финансовых результатах ранее он. На данной странице вы сможете скачать актуальный бланк формы пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, а. В столбце Пояснения укажите номер соответствующего пояснения к балансу форме 1 и отчету о финансовых результатах. А также форме и места их представления. Бухгалтерский учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии на примере ООО Фирма. Обратите внимание на различие между Бухгалтерским балансом и Отчетом о финансовых результатах в балансе отражаются. Проверяли в частности деятельность предприятия за года. Критерии отнесения предприятия к субъектам малого. Баланса и отчета о финансовых результатах, журавлева, как на дворе весна и самое Как следствие. Ниже показан тщательно пример наполнения баланса и отчета о валютных результатах малого предприятия. В частности, в пояснениях к балансу и отчету о финансовых результатах. При этом малые предприятия вправе в бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах включать показатели только по. Руководство на каждом предприятии стремится к получению дохода, увеличению продаж, решению других подобных задач. БЛАНК БАЛАНСа для МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ скачать в бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом. А также приведем пример оформления документа. Анализ, для которого в качестве источника информации достаточно Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях. С недавних пор малые предприятия имеют право сдавать. Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах пример. Баланс предприятия форма N 2 Отчет о финансовых результатах и их использовании справка к форме N 2 Справка к отчету о финансовых результатах и. Пример баланса малого предприятия. Бухгалтерский баланс отображает результаты хозяйственной деятельности непрерывно. Бухгалтерская отчетность предприятий состоит из. Отчет о финансовых результатах сдается в дополнение к бухгалтерскому балансу, который также является обязательной.В бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах включаются показатели только по. Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 14. К примеру, при заполнении баланса. Контрольные соотношения баланса и отчета о финансовых результатах? Балансов и отчетов о финансовых результатах работы оцениваемого предприятия за. Анализ состояния на примере ООО Вологодские. Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. В конце года предприятия подают баланс ф. К примеру, в обоих отчетах есть. Предприятий были введены упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах так с этого года называется отчет о прибылях и. Итак, составляемый бухгалтером баланс и отчет о финансовых результатах относятся к ключевым разновидностям финансовой. Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность включает в себя Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах и. Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах в составе годовой отчетности за 2016 год о полных и. Упрощенный отчет о финансовых результатах Малые предприятия могут. Как составить баланс и отчет о финансовых результатах. Пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Анализ руководством Компании финансового состояния и результатов деятельности. Для малых предприятий в составе годовой отчетности обязательным является. Структура, содержание и техника составления отчета о финансовых результатах и его. Памятка с примерами как исправить ошибки в. Покажем пример заполнения Отчета о финансовых результатах. Зарубежного предприятия предполагает строгое следование общепринятым концептуальным. СЗВМ за август 2017 года срок сдачи и образец заполнения. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. T создание бухгалтерского баланса и отчта о денежных результатах о. Ниже следуют примеры табл. Отчет о финансовых результатах включает в себя следующие разделы данные о доходах и расходных предприятия в. Доходов от участия в уставных капиталах Пассив в предыдущем и отчетном годах не получал. Предприятия, которые ведут учет упрощенным. После этого рассмотрим и пример заполнения обеих форм отчета. Организации и о результатах ее хозяйственной деятельности. Разберем на примере такого показателя как Нераспределенная прибыль убыток. Порядке, а именно упрощенный баланс упрощенный отчет о финансовых результатах. Выбирается упрощенные формы, то необходимо скачать бланк бухгалтерского баланса малого предприятия и бланк отчета о финансовых результатах. У малых предприятий пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах могут не содержать этот раздел. Бухгалтерия баланс предприятия отчет о финансовых. Анализ финансовых показателей будет произведен На основании бухгалтерского баланса приложение 2, 4 и отчета о прибылях. Втретьих, расшифровка отдельных статей баланса и отчета о финансовых результатах. Пример заполнения ОТЧЕТа о Финансовых Результатах. Отчет о прибылях и убытках с 2012 года Отчет о финансовых результатах одна из основных форм бухгалтерской отчтности. Пример заполнения отчета о финансовых результатах малого предприятия. Посмотреть порядок заполнения бланка бухгалтерского баланса в 2016 году. Бух баланс и отчет о финансовых результатах предприятия ооо. Малые предприятия и микропредприятия могут заполнить упрощенную форму отчета. Вправе ли она сдать только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, а остальные приложения к балансу не сдавать? Примерами общесбытовых расходов являются расходы на оплату труда и социальное. К примеру, для учета затрат. При этом вы сможете подобрать подходящий вам вариант развития предприятия это может быть. Была определена упрощенная отчетность для малых предприятий форма баланса и отчета о финансовых результатах прибыли. Же случаях, когда упоминается бухгалтерская отчетность, обычно подразумевается бухгалтерский баланс предприятия и отчет о финансовых результатах. Организаций на УСН, то ее бухгалтерская отчетность может состоять из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и пояснений к ним. Отчет о финансовых результатах за 1 полугодие 2017 года. Формы бухгалтерской отчетности, в том числе и отчета о финансовых результатах, утверждены приказом Минфина России от 02. Форма 2 Отчет о финансовых результатах. Это отчет о доходах, расходах и финансовых результатах предприятия. Контрольная работа Баланс предприятия. Приведем для примера обычно применяемые коды строк бухгалтерского баланса, составленного по упрощенной форме. В бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах включаются. Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах предприятия, тыс. Фрагмент урока из полного курса Бухучет 1С 8. Существует несколько вариантов того, где взять баланс и отчт о финансовых результатах для дипломной работы. Если вашей фирме необходимо пояснить какието показатели баланса и отчета о финансовых результатах. Частной практикой, а также бюджетные, кредитные предприятия и страховщики. Производственная характеристика пример заполнения сварщика. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Пример заполнения отчета о финансовых результатах. Совокупный финансовый результат периода определяется как. Пример если названные условия. Если организации малого бизнеса на УСН или ЕНВД удобнее сдавать баланс и отчет о финансовых результатах. Отчетность по упрощенной форме, которая будет состоять всего из двух форм бухгалтерский баланс форма 1 и отчет о финансовых результатах форма 2. Возьмем за пример заполнение формы для. Заполнение Формы 2м Отчет о финансовых результатах


Теперь это отчет о финансовых результатах и сдавать его нужно только один раз в год в течение трех месяцев. Бухгалтерская отчетность баланс для малых предприятий. Финансовые итоги работы предприятия отражаются в следующих. На примере предприятия ООО СВС. Ниже показан подробно пример заполнения баланса и отчета о финансовых результатах малого предприятия, остатки и обороты, по каким счетам составляют. Предприятие находится на УСНД 6 и занимается. В бланке упрощенной формы бухгалтерского баланса форма 1 и отчета о финансовых результатах. Пример расчетов при горизонтальном. В нее входит баланс и отчет о финансовых результатах форма 2. Предметом в курсовой работе явились доходы и расходы, отображаемый в отчете о финансовых результатах предприятия. В приложении к бухгалтерскому балансу и отчетам о финансовых результатах. Выполнили финансовый анализ предприятия. Далее заполнение отчета о финансовых результатах заключается в. Системе налогообложения, годовая бухгалтерская отчетность состоит из двух форм баланса и формы N 2 Отчет о финансовых результатах далее отчет. По формам отчета о финансовых результатах предприятия, его Баланс и содержание статей Баланса согласно Положению. В нее заходит баланс и отчет о денежных результатах форма 2.

Как читать (и понимать) отчет о прибылях и убытках

Научитесь читать отчеты о доходах, и вы разблокируете способность понимать свои финансы.

Конечно, беглый взгляд на отчет о прибылях и убытках может сказать вам, сколько вы потратили за определенный период времени и сколько заработал ваш бизнес. Но как только вы узнаете, как взаимодействуют все различные позиции и как они влияют на финансовые показатели вашей компании, вы сможете лучше устранять неполадки, настраивать и планировать свои повседневные операции.

Краткий обзор отчетов о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках (также называемый отчетом о прибылях и убытках, или P&L) обобщает ваши финансовые операции, а затем показывает, сколько вы заработали и сколько потратили за определенный отчетный период. В этом руководстве мы будем использовать годовые отчеты в качестве примеров, но вы также можете составлять отчеты о прибылях и убытках ежеквартально или ежемесячно.

Наряду с балансовыми отчетами и отчетами о движении денежных средств, отчеты о прибылях и убытках являются одним из трех финансовых отчетов, необходимых для оценки эффективности вашей компании.

Если вам непонятно, как работают отчеты о прибылях и убытках и как вы их получаете, потратьте десять минут на прочтение нашего подробного руководства по отчетам о доходах. Затем вернитесь к этой статье, чтобы узнать, как их интерпретировать.

Как отчет о прибылях и убытках и другие финансовые отчеты работают вместе

Ваши отчеты о прибылях и убытках наиболее эффективны, когда используются в тандеме с балансовым отчетом и отчетом о движении денежных средств.

Бухгалтерский баланс сообщает вам обо всем, чем ваш бизнес держится в определенный момент времени, — о ваших активах и пассивах.Балансовый отчет говорит вам, где вы находитесь, а отчет о прибылях и убытках говорит вам, как вы туда попали.

Отчет о движении денежных средств сообщает вам, сколько денег у вас есть в наличии и откуда они взялись. Это важно, если вы используете метод начисления учета. В рамках этой системы вы могли зарегистрировать доход в дебиторской задолженности — например, в виде счета, который вы отправили клиенту, — до того, как вы фактически получили платеж. Это хорошо для планирования будущих доходов, но плохо для того, чтобы знать, сколько денег у вас есть для работы.Отчет о движении денежных средств дает вам четкое представление о том, что вы должны потратить прямо сейчас.

Прочитав и проанализировав все три финансовых отчета, вы получите полное представление о финансовых результатах своей компании, чтобы вы могли планировать рост и избегать финансовых ловушек.

Части отчета о прибылях и убытках

Ваш отчет о прибылях и убытках разбит на несколько статей. Некоторые из этих позиций могут быть сгруппированы в категории, а другие — самостоятельные категории.

Ваш отчет о прибылях и убытках следует линейному пути от верхней строки к нижней строке. Думайте о верхней строке как о «черновом наброске» заработанных вами денег — вашем общем доходе до учета любых расходов, а о нижней строке — как об «окончательном черновике» — прибыли, которую вы заработали после учета всех затрат. затраты.

В качестве примера мы будем использовать многошаговый отчет о прибылях и убытках. Многошаговые отчеты о прибылях и убытках являются одним из трех типов отчетов о прибылях и убытках.

Coffee Roaster Enterprises Inc.
Отчет о прибылях и убытках
За год, закончившийся 31 декабря 2018 г.

Категория Сумма
Общий доход $57 050,68
Себестоимость проданных товаров (COGS) 24 984,79 $
Валовая прибыль $32 065,89
Общие расходы 11 049,55 $
*Аренда 9000 долларов.00
*Комиссионные расходы банка и банкомата 9,43 $
*Расходы на оборудование 742,40 $
*Маркетинговые расходы 503,53 $
*Расходы на торговые сборы 794,19 $
Операционный доход 21 016,34 $
Процентные расходы 5000,00 долларов США
Прибыль до налогообложения 16 016 долларов.34
Расходы по подоходному налогу 10 000,00 долларов США
Чистая прибыль 6 016,34 $

Общий доход (также известный как общий объем продаж, доход от продаж, валовой доход)

Ваш общий доход — это все деньги, вложенные в ваш бизнес. По мере того, как вы будете двигаться вниз по отчету о прибылях и убытках, вы увидите, что эта сумма сокращается и используется для оплаты стоимости создания ваших продуктов или услуг и поддержания работы вашей компании.

Это верхняя строка вашего отчета о прибылях и убытках. Многие владельцы бизнеса сосредотачивают свое внимание на практических результатах — чистой прибыли. Но ваш доход от продаж тоже важен. Вы можете сделать так много, чтобы улучшить свою прибыль за счет сокращения расходов. В какой-то момент вы достигнете потолка, и единственный способ увеличить прибыль — это увеличить свой доход.

Вы посмотрите на свой доход позже, когда придет время определить размер прибыли — соотношение между тем, сколько вы тратите, и тем, сколько вы зарабатываете.

COGS (себестоимость проданных товаров, также известная как себестоимость продаж)

COGS — это цена, которую вы платите за создание своих продуктов или услуг. Себестоимость состоит из прямых расходов. В производстве это цена сырья плюс рабочая сила. В розничной торговле общая оптовая цена продаваемой вами продукции. В сфере услуг это затраты на выплату заработной платы и обеспечение расходными материалами, необходимыми для выполнения этих услуг.

Некоторые амортизационные отчисления также включаются в эту позицию. Поэтому, если вы тратите большую сумму денег на необходимое оборудование и амортизируете часть его стоимости каждый отчетный период, это увеличит вашу себестоимость.

Валовая прибыль

Как только вы возьмете свой общий доход и вычтете себестоимость, вы получите валовую прибыль. Это сумма, которую вы забираете домой без учета других косвенных расходов.

Ваша валовая прибыль вносит значительный вклад в ваш чистый доход. Когда вы соберетесь с силами и решите увеличить свою прибыль, первое, что вы будете искать для улучшения, — это ваша валовая прибыль. Есть только два способа увеличить вашу валовую прибыль: увеличить сумму, которую платят ваши клиенты или клиенты, или уменьшить сумму COGS, которую вы платите.Взаимосвязь между этими факторами называется вашей валовой маржой — мы вскоре рассмотрим это.

Общие расходы (также известные как коммерческие, общие и административные расходы или SG&A)

Операционные расходы — это косвенные расходы, связанные с вашим бизнесом. Некоторые из них являются фиксированными расходами — они одинаковы для каждого отчетного периода. Другие относятся к переменным расходам — они меняются от одного периода к другому.

Точно так же некоторые из них являются частью накладных расходов — суммы, которую вы платите каждый месяц только для того, чтобы оставаться в бизнесе, независимо от продаж, таких как арендная плата.Другие операционные расходы — это операционные расходы — они увеличиваются вместе с объемом продаж, который вы делаете.

Если вы пытаетесь сократить расходы и увеличить прибыль, общие расходы — это второе место, на которое вы обращаете внимание после себестоимости. Простые меры, такие как обеспечение эффективного использования коммунальных услуг, получение большей отдачи от затраченных средств за счет эффективного маркетинга или снижение износа оборудования, требующего обслуживания: все это способы уменьшить ваши общие и административные расходы.

Операционный доход

Когда вы вычитаете общие расходы из своей валовой прибыли, вы получаете свой операционный доход.Это ваш доход после учета всех ваших расходов, не считая внереализационных расходов — процентных платежей и налогов. Бухгалтеры и финансовые аналитики обычно предпочитают смотреть на ваш операционный доход, а не на чистый доход, чтобы определить, насколько прибыльна ваша компания.

В их глазах деньги, которые вы сэкономите с помощью бухгалтера — за счет снижения налогового бремени или помощи в уплате более низких процентов по долгу, — отделены от денег, которые вы сэкономите, занимаясь повседневным бизнесом.Любые деньги, сэкономленные таким образом, повлияют на ваш подоходный налог и процентные платежи, которые не учитываются при расчете операционного дохода.

Подумайте об этом с точки зрения рабочих ролей. Вы или менеджеры вашей компании отвечаете за общую выручку, себестоимость и общие расходы. Ваш бухгалтер отвечает за управление вашим налоговым бременем и долгом вашей компании. Повседневная деятельность влияет на операционный доход. Налоговых деклараций и кредитных договоров нет.

Процентные расходы

Расходы на проценты — это то, что вы тратите на погашение ссуд малого бизнеса или кредитных линий.В некоторых случаях, если ваша компания инвестирует в акции, проценты или дивиденды, которые вы получаете, указываются здесь как доход.

После сокращения себестоимости и общих расходов процентные расходы — это третье место, которое вы ищете для улучшения своей прибыли. Вы должны сделать это с помощью своего бухгалтера, который может порекомендовать вам реструктурировать свой долг или расставить приоритеты по выплате определенных долгов с более высокими процентами по сравнению с другими.

Подоходный налог

Наконец, в строке подоходного налога указывается расчетный подоходный налог за год.Хороший бухгалтерский учет может снизить ваше налоговое бремя, но вы можете указать лишь ограниченное количество вычитаемых расходов. В конце концов, все платят налоги. По этой причине это последнее место, куда вы обращаетесь, когда пытаетесь увеличить свой чистый доход.

Чистая прибыль (она же Чистая выручка или чистая прибыль)

Вычтите стоимость процентных платежей и подоходного налога из вашего операционного дохода, и вы получите практический результат. Это сумма денег, которую ваша компания заработала за период времени, охватываемый вашим отчетом о доходах.

Если ваши общие расходы превышают ваши доходы, ваш чистый доход будет отрицательным. Это означает, что вы работаете в убыток. Для бережливых стартапов, которые все еще настраивают свои технологии и привлекают венчурный капитал, временная работа в убыток может быть не так уж плоха. Почти для всех остальных это так.

Ваша миссия как владельца бизнеса состоит в том, чтобы сохранить прибыль в плюсе.

Расчет нормы прибыли

Если от всех этих позиций у вас кружится голова, не бойтесь: прибыль вас спасет.

При расчете нормы прибыли вы преобразуете информацию из отчета о прибылях и убытках в проценты. Маржа прибыли показывает соотношение между тем, сколько вы тратите, и тем, сколько вы зарабатываете, поэтому вы получаете общее представление о финансовых показателях вашей компании. Кредиторы и инвесторы смотрят на размер вашей прибыли, чтобы увидеть, насколько прибыльна ваша компания, и решают, давать ли вам деньги.

Мы рассмотрим три наиболее важные маржи для любого бизнеса: маржа валовой прибыли, маржа операционной прибыли и маржа чистой прибыли.

Для более глубокого погружения обязательно прочтите наше введение в нормы прибыли.

Маржа валовой прибыли

Формула валовой прибыли:

Маржа валовой прибыли = (Общий доход – Себестоимость) / Общий доход

Маржа валовой прибыли показывает, какой доход ваша компания получает на каждый доллар, который она зарабатывает, после учета себестоимости.

Используя приведенный выше пример оператора:

57 050,68 доллара – 24 984,79 доллара США / 57 050,68 доллара США = 0.56, или 56%

Итак, на каждый доллар дохода Coffee Roaster Enterprises Inc. удерживает 0,56 доллара.

Имейте в виду, что это валовая прибыль — она не учитывает общие расходы, процентные платежи или подоходный налог.

Маржа операционной прибыли

Формула маржи операционной прибыли:

Маржа операционной прибыли = Операционная прибыль / Общая выручка

Маржа вашей операционной прибыли — это часть каждого доллара, оставшегося в вашем бизнесе после учета себестоимости и общих расходов.

Используя оператор выше:

21 016,34 долл. США / 57 050,68 долл. США = 0,37, или 37%

За каждый доллар полученного дохода бизнес получает 0,37 доллара США после учета себестоимости и операционных расходов.

Вы можете сравнить свою операционную прибыль и валовую прибыль, чтобы увидеть, какая часть вашего дохода идет на общие расходы. Например, 56% минус 37% будет 19%. Это означает, что вы тратите 0,19 доллара с каждого доллара на стоимость операций.

Маржа чистой прибыли

Формула чистой прибыли:

Маржа чистой прибыли = Чистая прибыль / Общая выручка

Размер чистой прибыли показывает, какую часть каждого доллара выручки вы можете забрать домой в качестве чистого дохода.При этом учитываются все ваши расходы — себестоимость, общие расходы, процентные платежи и подоходный налог.

Используя наш пример оператора:

6 016,34 долл. США / 57 050,68 долл. США = 0,11 или 11%

Ваша чистая прибыль составляет 11%. Это означает, что на каждый доллар, поступающий в вашу компанию, вы сохраняете 0,11 доллара в качестве нераспределенной прибыли.

Ваша маржа чистой прибыли — это цифра, на которую вы будете продолжать обращать внимание, читая и анализируя каждый отчет о прибылях и убытках, который составляет ваша компания. Увеличивая размер прибыли, ваша компания становится более эффективной.

Анализ ваших отчетов о прибылях и убытках говорит вам о том, как работает ваша компания здесь и сейчас. Но вы можете предвидеть свое будущее, составив гипотетические отчеты о прибылях и убытках за предстоящие отчетные периоды. Научитесь составлять предварительные отчеты о прибылях и убытках.

Как читать отчет о прибылях и убытках

Для работающего специалиста, владельца бизнеса, предпринимателя или инвестора знание того, как читать и анализировать данные из отчета о прибылях и имеют.

Это понимание поможет вам не только определить текущее финансовое состояние вашей компании, но и предсказать будущие возможности, принять решение о бизнес-стратегии и поставить значимые цели для вашей команды.

Если у вас нет опыта работы в области финансов или бухгалтерского учета, вам может показаться трудным понять сложные концепции, присущие финансовым документам. Но если вы потратите время на изучение финансовых отчетов, таких как отчет о прибылях и убытках, это может значительно помочь вам в продвижении по карьерной лестнице.

Чтобы помочь вам развить это понимание, вот объяснение всего, что вам нужно знать о декларациях о прибылях и убытках — что это такое, почему они важны и как их анализировать — чтобы вы могли извлечь из этих документов как можно больше пользы. .


Бесплатная электронная книга: руководство для менеджера по финансам и бухгалтерскому учету

Получите доступ к бесплатной электронной книге уже сегодня.

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках является одним из наиболее распространенных и важных финансовых отчетов, с которыми вы, вероятно, столкнетесь.

Также известный как отчет о прибылях и убытках (P&L) , отчет о прибылях и убытках обобщает все доходы и расходы за определенный период, включая кумулятивное влияние транзакций доходов, прибылей, расходов и убытков. Отчеты о прибылях и убытках часто публикуются в виде ежеквартальных и годовых отчетов, показывающих финансовые тенденции и сравнения с течением времени.

Отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет

Хотя определение отчета о прибылях и убытках может напомнить вам балансовый отчет, эти два документа предназначены для разных целей.Отчет о прибылях и убытках подсчитывает доходы и расходы; с другой стороны, балансовый отчет регистрирует активы, обязательства и собственный капитал.

Связанный: Балансовые отчеты 101: Что происходит в балансовом отчете?

Какова цель отчета о прибылях и убытках?

Цель отчета о прибылях и убытках — показать финансовые результаты компании за период. Он рассказывает финансовую историю деятельности бизнеса.

В отчете о прибылях и убытках вы найдете все счета доходов и расходов за определенный период.Бухгалтеры составляют отчеты о прибылях и убытках, используя пробные балансы за любые два момента времени.

Из отчета о прибылях и убытках и других финансовых документов, таких как отчет о движении денежных средств, балансовый отчет и годовой отчет, вы можете определить, приносит ли бизнес прибыль; если он тратит больше, чем зарабатывает; когда затраты самые высокие и самые низкие; сколько он платит за производство своего продукта; и есть ли у него деньги, чтобы инвестировать обратно в бизнес.

Бухгалтеры, инвесторы и владельцы бизнеса регулярно просматривают отчеты о прибылях и убытках, чтобы понять, насколько хорошо бизнес работает по сравнению с ожидаемыми результатами, и используют это понимание для корректировки своих действий.Владелец бизнеса, чья компания не достигает целей, может, например, изменить стратегию, чтобы улучшить ее в следующем квартале. Точно так же инвестор может решить продать инвестиции, чтобы купить компанию, которая достигает или превосходит свои цели.

Что входит в отчет о прибылях и убытках?

Хотя все финансовые данные помогают нарисовать картину финансового состояния компании, отчет о прибылях и убытках является одним из наиболее важных документов, которые могут просматривать руководство компании и отдельные инвесторы, поскольку он включает подробную разбивку доходов и расходов в течение отчетного периода. отчетный период.В том числе:

  • Выручка: Сумма денег, полученная предприятием за отчетный период
  • Расходы: Сумма денег, которую компания тратит в течение отчетного периода
  • Себестоимость проданных товаров (COGS): Стоимость составных частей того, что необходимо для производства всего, что продает предприятие
  • Валовая прибыль: Общий доход за вычетом себестоимости
  • Операционный доход: Валовая прибыль за вычетом операционных расходов
  • Прибыль до налогообложения: Операционный доход за вычетом внереализационных расходов
  • Чистая прибыль: Прибыль до налогообложения за вычетом налогов
  • Прибыль на акцию (EPS): Разделение чистой прибыли на общее количество акций в обращении
  • Амортизация: Степень, в которой активы (например, устаревшее оборудование) потеряли ценность с течением времени
  • EBITDA: Прибыль до вычета процентов, износа, налогов и амортизации

Эти «сегменты» могут быть дополнительно разделены на отдельные статьи в зависимости от политики компании и детализации ее отчета о прибылях и убытках.Например, выручка часто делится по линейке продуктов или подразделениям компании, тогда как расходы могут быть разбиты на затраты на приобретение, заработную плату, арендную плату и проценты, уплачиваемые по долгу.


Анализ отчета о прибылях и убытках

Для чтения и анализа финансовых документов организации обычно используются два метода: вертикальный анализ и горизонтальный анализ. Разница между ними заключается в том, как читается утверждение, и в сравнениях, которые вы можете сделать из каждого типа анализа.

Вертикальный анализ

Вертикальный анализ относится к методу финансового анализа, при котором каждая статья указывается как процент от базовой цифры в отчете. Это означает, что статьи в отчетах о прибылях и убытках указываются в процентах от валовых продаж, а не в точных денежных суммах, например в долларах.

Короче говоря, это процесс чтения одного столбца данных в финансовом отчете, определяющий, как отдельные статьи соотносятся друг с другом (т.г., показывая относительный размер различных расходов, так как статьи могут быть указаны в процентах от операционных расходов).

Этот тип анализа упрощает сравнение финансовых отчетов за периоды и отрасли, а также между компаниями, поскольку вы можете видеть относительные пропорции. Это также поможет вам проанализировать, улучшаются ли показатели производительности.

Вертикальный анализ не всегда так полезен, как горизонтальный анализ, но он может помочь вам определить, какие вопросы следует задавать, например: Где затраты выросли или упали? Какие позиции вносят наибольший вклад в размер прибыли? Как они меняются с течением времени?

Горизонтальный анализ

В то время как вертикальный анализ фокусируется на каждой статье в процентах от базовой цифры в течение текущего периода, горизонтальный анализ рассматривает и сравнивает изменения сумм в долларах в финансовых отчетах компании за несколько отчетных периодов.Он часто используется в абсолютных сравнениях, но может использоваться и в процентах.

Горизонтальный анализ обеспечивает соответствие финансовых данных и отчетности общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP). Это улучшает обзор стабильности компании с течением времени, а также ее роста по сравнению с конкурентами.

Из-за этого горизонтальный анализ важен для инвесторов и аналитиков. Проводя горизонтальный анализ, вы можете сказать, что определяло финансовые показатели организации на протяжении многих лет, а также определить тенденции и закономерности роста по каждой позиции.В конечном счете, горизонтальный анализ используется для выявления тенденций с течением времени — например, для сравнения с Q1 по Q2 — вместо того, чтобы выявлять, как отдельные позиции соотносятся с другими.

Связанный: GAAP и МСФО: в чем ключевые отличия и что следует использовать?

Дело для обоих

Вопрос не в том, следует ли вам использовать вертикальный или горизонтальный анализ при оценке отчетов о прибылях и убытках. Вместо этого это: как вы можете наилучшим образом использовать обе формы анализа, чтобы раскрыть информацию, необходимую для принятия взвешенного решения? Использование обоих методов может дать вам больше информации, чем полагаться только на один.

Пример отчета о прибылях и убытках

Вот пример отчета о прибылях и убытках вымышленной компании за год, закончившийся 28 сентября 2019 года.

Перейти на альтернативную версию.

Этот отчет о прибылях и убытках показывает, что компания заработала в общей сложности 4,358 миллиарда долларов за счет продаж, и для достижения этих продаж потребовалось приблизительно 2,738 миллиарда долларов, а валовая прибыль составила 1,619 миллиарда долларов.

Из этой прибыли было вычтено 560 миллионов долларов коммерческих и операционных расходов и 293 миллиона долларов общих и административных расходов, в результате чего операционная прибыль составила 765 миллионов долларов.К этому были добавлены дополнительные прибыли и вычтены убытки, в том числе 257 миллионов долларов налога на прибыль.

В результате чистая прибыль компании за год составила 483 миллиона долларов.

Суть

В сочетании с отчетом о движении денежных средств, балансовым отчетом и годовым отчетом отчеты о прибылях и убытках помогают руководителям компаний, аналитикам и инвесторам понять полную картину операционных результатов бизнеса, чтобы они могли определить его стоимость и эффективность и, в идеале, предсказать его будущее. траектория.

Финансовый анализ отчета о прибылях и убытках может показать, что себестоимость проданных товаров падает или продажи улучшаются, в то время как рентабельность собственного капитала растет. Отчеты о прибылях и убытках также тщательно пересматриваются, когда компания хочет сократить расходы или определить стратегии роста.

Научившись читать и понимать отчет о прибылях и убытках, вы сможете принимать более обоснованные решения о компании, независимо от того, является ли она вашей собственной, вашего работодателя или потенциальной инвестиции.

Вы хотите вывести свою карьеру на новый уровень? Подумайте о том, чтобы записаться на курс «Финансовый учет» или другие наши онлайн-курсы по финансам и бухгалтерскому учету, которые научат вас ключевым финансовым темам, необходимым для понимания эффективности и потенциала бизнеса.

Таблицы данных

Отчет о прибылях и убытках компании B

За год, закончившийся 28 сентября 2019 г. (в тысячах)

Деятельность Сумма
Чистый объем продаж 4 358 100
Себестоимость продаж 2 738 714
Валовая прибыль 1 619 386
Коммерческие и операционные расходы 560 430
Общие и административные расходы 293 729
 Общие операционные расходы 854 159
Операционный доход 765 227
Прочие доходы 960
Прибыль (убыток) по финансовым инструментам 5 513
(Убыток) Прибыль по иностранной валюте (12 649)
Процентные расходы (18 177)
Прибыль до налогообложения 740 874
Расходы по подоходному налогу 257 642
Чистая прибыль 483 232

Вернуться к статье.

Как эффективно читать и анализировать отчет о прибылях и убытках

В этой статье я покажу вам, как эффективно читать и анализировать отчет о прибылях и убытках. Этот отчет обобщает все доходы и расходы за определенный период и представляется в квартальных (10-Q) и годовых (10-K) отчетах. Цель отчета о прибылях и убытках — показать финансовые результаты компании за определенный период, которые инвесторы могут затем проанализировать, чтобы определить финансовую устойчивость компании.Чтобы всесторонне понять отчет о прибылях и убытках, я рассмотрю основные статьи отчета о прибылях и убытках, обсудив, что наиболее важно для инвесторов, и проанализирую отчет о прибылях и убытках реальной публичной компании, чтобы определить ее финансовую устойчивость.

В этой статье я буду использовать отчет о прибылях и убытках от Verizon Communications Inc. (VZ) в качестве примера. Динамика курса акций компании представлена ​​на диаграмме ниже:

Введение в отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках показывает финансовые результаты компании за определенный период.Другими словами, отчет о прибылях и убытках показывает, сколько доходов и расходов получил весь бизнес для ведения своего бизнеса за определенный период. Этот отчет также известен как отчет о прибылях и убытках (P&L), отчет о доходах и расходах, или, если вы просматриваете официальные финансовые отчеты компании (например, в 10-Q или 10-K), его можно назвать консолидированным отчетом о прибылях и убытках (или чем-то очень похожим).

Основной целью практически каждой публичной компании на фондовом рынке является получение как можно большей прибыли для максимизации акционерной стоимости.Поэтому отчет о прибылях и убытках имеет решающее значение для чтения и анализа, поскольку он показывает, что привело к прибыли, полученной конкретным бизнесом.

Вы можете найти наиболее точный отчет о прибылях и убытках любой публичной компании в США, выполнив поиск на сайте SEC.gov и просмотрев категорию «Финансовые отчеты и дополнительные данные» в последнем годовом отчете 10-K. Вы также можете погуглить «название компании + отношения с инвесторами» и найти самый последний годовой отчет 10-K на веб-сайте компании.Несмотря на это, довольно просто идентифицировать отчет о прибылях и убытках, поскольку в нем всегда будут чистые продажи (выручка) вверху, а чистая прибыль (прибыль) внизу.

Как читать отчет о прибылях и убытках

Ниже показан отчет о прибылях и убытках Verizon за 2020 финансовый год, на который я буду ссылаться в этой статье:

VZ: Отчет о прибылях и убытках

отчет о прибылях и убытках в годовом отчете 10-K часто показывает значения за два или три года (в данном случае 2018-2020), а не только финансовые данные за последний год.Несмотря на это, основное внимание следует уделить концу самого последнего финансового года, который в случае Verizon приходится на 31 декабря 2020 года. продано (COGS) = Валовой доход

Операционный доход = Валовой доход — Операционные расходы

Чистый доход = Выручка — Общие расходы

Краткое изложение и краткое описание того, что содержится в отчете о прибылях и убытках, приведено ниже:

  • /Валовые продажи или доход) : Суммарный показатель, показывающий доход, полученный предприятием за любые проданные товары/услуги.
  • Себестоимость проданных товаров (COGS) (также известная как Себестоимость продаж) : Прямые затраты, связанные с производством товаров, продаваемых предприятием.
  • Валовая прибыль (также известная как Валовой доход) : Общий доход за вычетом себестоимости.
  • Операционные расходы (OPEX) : Затраты, связанные с обычной деятельностью предприятия. Часто включает в себя коммерческие, общие и административные расходы (SG&A) и амортизацию (когда активы теряют ценность с течением времени).
  • Операционный доход (он же Операционная прибыль или Периодическая прибыль) : Валовая прибыль за вычетом операционных расходов.Очень похоже на EBIT.
  • EBITDA : Прибыль (доход) до вычета процентов, износа, налогов и амортизации.
  • EBIT : Прибыль (доход) до вычета процентов и налогов.
  • Внеоперационные расходы : Затраты, связанные с деятельностью, не связанной с основной деятельностью бизнеса. Включает процентные платежи.
  • EBT : Прибыль (доход) до налогообложения. Равен операционному доходу за вычетом внереализационных расходов.
  • Чистая прибыль (ЧП) (также известная как Чистая прибыль, Чистая выручка или Чистая прибыль) : итоговая цифра после вычитания всех расходов, налогов и издержек из выручки.Равен EBT за вычетом налогов.
  • Прибыль на акцию (EPS) : Чистая прибыль, деленная на общее количество акций в обращении. Индикатор прибыльности компании.

Основные компоненты отчета о прибылях и убытках разбиты и объяснены ниже (по порядку). Обратите внимание, что не все отчеты о прибылях и убытках будут иметь одинаковое точное название для каждой позиции. Кроме того, эти статьи обычно содержат подкатегории и отдельные статьи в зависимости от политики отчетности и учетной политики компании.Как правило, любую дополнительную информацию можно найти в сносках финансовой отчетности.

Выручка

Выручка (также известная как чистая/валовая выручка или доход) — это показатель в верхней строке отчета о прибылях и убытках, который показывает, сколько денег бизнес получил от продажи товаров/услуг в течение отчетного периода. Компании могут выбрать разбивку доходов по географии и/или бизнес-сегментам с разным уровнем детализации и предметной категоризацией.

Как правило, выручка признается в отчете о прибылях и убытках только тогда, когда продукт/услуга доставлены покупателю (когда они заработаны), а не когда деньги получены компанией.Это отличает его от отчета о движении денежных средств, который показывает приток и отток денежных средств за отчетный период. Для некоторых компаний задержка в признании выручки может быть незначительной или вообще отсутствовать (например, традиционная розничная торговля), в то время как у других компаний (например, автомобильных и круизных компаний) задержка может быть большей. Кроме того, для компаний, которые имеют долгосрочные контракты, членство, подписку или аналогичные методы получения дохода, доход регистрируется в зависимости от суммы и продолжительности (т. е. 60 000 долларов США за 1 год обслуживания = 5 000 долларов США в месяц зарегистрированного дохода).

VZ: общая операционная выручка

Verizon разбивает свою выручку на «доходы от услуг и прочее» и «доходы от беспроводного оборудования», которые представляют собой выручку, признанную Verizon за 2020 финансовый год. Как вы можете видеть, Verizon удалось получить 128,292 млрд долларов в доходов за этот период.

Себестоимость проданных товаров

Себестоимость проданных товаров (себестоимость) (или Себестоимость продаж) представляет собой составные затраты , непосредственно связанные с продажей продукции компании. Для предприятий, оказывающих исключительно услуги (т.например, мобильные приложения), COGS не существует, потому что физические продукты не продаются. Даже если бизнес предоставляет своим клиентам комбинацию услуг и физических продуктов, COGS (в его буквальном определении) представляет собой только физические компоненты, необходимые для производства всего, что продает бизнес.

VZ: «COGS»

Поскольку Verizon имеет два основных потока доходов, она решила разбить свои COGS на «Стоимость услуг» и «Стоимость беспроводного оборудования» по 31 доллару США.401 млрд и 19,800 млрд долларов соответственно. Обратите внимание, что, в отличие от многих других отчетов о прибылях и убытках, Verizon решила вместо этого классифицировать свои COGS как операционные расходы, вероятно, из-за своей бизнес-модели и того, как доходы от услуг составляют большую часть ее общих доходов.

Валовая прибыль

Формула валовой прибыли (или валового дохода) приведена ниже:

Валовая прибыль = Доход — Себестоимость

Валовая прибыль – это прибыль, которую компания получает после вычета всех затрат, связанных с производством и продажей своей продукции.Очевидно, что чем больше/ближе эта цифра к общему доходу, тем лучше, поскольку это означает, что компания производит свою продукцию по более низкой цене.

Хотя валовая прибыль обычно указывается в отчете о прибылях и убытках, Verizon этого не делает. Следовательно, мы можем вместо этого решить и получить 77,091 миллиарда долларов (128 292 доллара — (31 401 доллар + 19 800 долларов)).

Маржа валовой прибыли также может быть рассчитана и дает нам лучшее представление о проценте дохода, который превышает себестоимость:

Маржа валовой прибыли = Валовая прибыль / Доход

Для Verizon это будет 60.09% (77 091 долл. США / 128 292 долл. США), что означает, что Verizon сохранила 60,09% любой выручки, признанной в 2020 году, после вычета прямых затрат компании.

Операционные расходы

Операционные расходы (OPEX) – это расходы, связанные с обычной деятельностью предприятия. Эти расходы связаны с операциями, но не связаны напрямую с доходами. Операционные расходы не включают себестоимость (т. е. прямые затраты на оплату труда, производство, материалы и т. д.) или капитальные затраты (т. е. здания и машины).

Чаще всего статьи операционных расходов различаются в зависимости от компании. Несмотря на это, примеры строк операционных расходов включают продажи, общие и административные расходы (SG&A), износ и амортизацию (D&A), заработную плату, страхование, аренду, оборудование, инвентарь, исследования и разработки (R&D), канцелярские товары, поездки и другие. В конечном счете важно, чтобы компания, которую вы анализируете, сокращала свои операционные расходы. Очевидно, это связано с тем, что более высокие операционные расходы означают меньшую прибыль для компании.

Подобно признанию выручки, расходы не отражаются в отчете о прибылях и убытках, когда компания тратит деньги на предмет или ресурс. Расход признается в отчете о прибылях и убытках только тогда, когда этот предмет или ресурс израсходован. Например, если Verizon решила выплатить своим сотрудникам 100 миллионов долларов авансом в январе (по какой-либо причине), отток денежных средств будет отражен в отчете о движении денежных средств, но в отчете о прибылях и убытках расходы на эту заработную плату будут равномерно распределены по в течение года, поскольку сотрудники Verizon фактически завершают свою работу.

VZ: Операционные расходы

Операционные расходы Verizon включают «Коммерческие, общие и административные расходы» (SG&A), «Расходы на износ и амортизацию» и «Обесценение деловой репутации СМИ». Общие операционные расходы Verizon (без «Стоимости услуг» и «Стоимости беспроводного оборудования») составляют 48,293 миллиарда долларов (31 573 доллара + 16 720 долларов).

Операционный доход

Формула операционного дохода (она же операционная прибыль или рекуррентная прибыль) приведена ниже:

Операционный доход = Валовая прибыль — Операционные расходы

Операционный доход показывает прибыль компании после вычитания ее себестоимости и операционных расходов.Поэтому он полезен для инвесторов, поскольку не учитывает налоги, проценты или любые другие разовые статьи, которые могут исказить чистую прибыль.

Операционная прибыль также очень похожа на так называемую «прибыль до вычета процентов и налогов» (EBIT). Однако EBIT также включает любые внереализационные доходы, полученные компанией за период, в отличие от операционных доходов. Внеоперационный доход просто относится к любому доходу компании, который не получен от основной деятельности компании (например, инвестиционный доход, списание активов, процентный доход, прибыль/убыток от курсовых разниц, продажа активов и т. д.).Обратите внимание, что если у компании есть процентный доход, это означает, что компания получает проценты от сделанных ею инвестиций (например, сберегательного счета и депозитного сертификата).

Операционный доход Verizon, как видно из отчета о прибылях и убытках, составляет 28,798 миллиарда долларов.

Прибыль до налогообложения

Прибыль до налогообложения (также известная как прибыль до налогообложения или EBT) приведена ниже:

Прибыль до налогообложения = операционная прибыль — внереализационные расходы помимо налогов, были сделаны против дохода.Он вычитает внереализационные расходы, которые представляют собой просто расходы, понесенные в связи с деятельностью, не связанной с основной деятельностью бизнеса. Примеры внеоперационных расходов включают процентные расходы, убытки от продажи активов, списание нематериальных активов, расходы на реструктуризацию и все, что называется «прочие доходы/(расходы), нетто» (или что-то подобное). Обратите внимание, что процентные расходы являются признаком того, что у компании есть задолженность, что не редкость, по которой компания должна платить проценты.

VZ: Операционный доход, внереализационные расходы и EBT

Для Verizon его EBT называется « Доход до резерва на подоходный налог» и равен 23 долларам США.967 миллиардов.

Чистая прибыль

Чистая прибыль (ЧП) (также известная как чистая прибыль, чистые продажи или чистая прибыль) представляет собой прибыль или убыток («итог») за период, а также общий доход за вычетом всех расходов, понесенных в течение периода. Период. В конечном счете, эта цифра является показателем прибыльности компании. Чистая прибыль из отчета о прибылях и убытках также будет поступать в баланс и отчет о движении денежных средств.

Чистая прибыль также может быть рассчитана следующим образом:

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения — Налоги

VZ: Чистая прибыль

Для чистой прибыли Verizon в 2020 финансовом году это было 17 долларов.801 млрд.

Прибыль на акцию

Формула прибыли на акцию (EPS) приведена ниже:

Прибыль на акцию (EPS) = чистая прибыль / количество акций в обращении компания производит за каждую акцию своих акций. Таким образом, более высокая прибыль на акцию означает, что компания имеет более высокую прибыль по отношению к цене ее акций, что указывает на большую стоимость. Эта цифра обычно указывается в отчете о прибылях и убытках компании, поэтому вам не нужно ее вычислять.

Доход на акцию делится на «базовый» и «разводненный» в отчете о прибылях и убытках:

  • Базовый доход на акцию : Рассчитывается с учетом всех находящихся в обращении акций компании.
  • Разводненная прибыль на акцию : Включает также все потенциальные акции (конвертируемые акции) (т. е. опционы на акции для сотрудников, варранты, долговые обязательства) в дополнение ко всем акциям компании, находящимся в обращении.

Как инвестор, вы всегда должны использовать разводненную цифру на акцию при оценке компании, так как она включает все акции в обращении ПЛЮС потенциальные акции.

Чтобы уточнить, это связано с тем, что компании часто компенсируют своим менеджерам «конвертируемые акции», что означает, что эти менеджеры получат акции только в том случае, если цена акций компании достигнет определенной цены. Следовательно, если цена акций будет хорошей и эти показатели эффективности будут выполнены, эти менеджеры получат эти акции (которых в настоящее время не существует). Поскольку в обращении находится больше разводненных акций, прибыль будет разделена между большим количеством акций, что снижает значение прибыли на акцию.В результате, чтобы быть более консервативным в своей оценке, рекомендуется вместо этого использовать разбавленные числа и исходить из того, что все потенциальные доли в конечном итоге будут конвертированы в фактические доли.

VZ: Базовая прибыль на акцию и разводненная прибыль на акцию

В случае Verizon разводненная прибыль на акцию составляет 4,30 доллара США (17 801 долл. США / 4 142), как показано в отчете о прибылях и убытках.

Как анализировать отчет о прибылях и убытках

Чтобы проанализировать отчет о прибылях и убытках, вы можете выполнить вертикальный и горизонтальный анализ, чтобы помочь определить финансовую устойчивость компании.Очевидно, что чем дальше вы проанализируете, тем более полную картину финансовых показателей компании вы получите.

Используя Verizon в качестве примера, я начну с демонстрации того, как выполнять вертикальный и горизонтальный анализ, который может дать ценную информацию о финансовой устойчивости. Затем я расскажу о трех показателях (выручка, прибыль на акцию и рентабельность по чистой прибыли), которые я хотел бы изучить в долгосрочной перспективе (10 лет), чтобы лучше понять, стоит ли компания изучать дальше.

Вертикальный анализ

Вертикальный анализ — это нисходящий подход, при котором каждая позиция сравнивается с общим доходом в процентах. Это позволяет вам видеть относительные пропорции, которые полезны при применении к нескольким периодам времени и для сравнения между различными отраслями/отраслями и компаниями.

Таким образом, выполнение вертикального анализа поможет вам проанализировать, где расходы увеличились и уменьшились за определенный период, а также какие позиции внесли наибольший вклад в размер прибыли, среди прочего.Естественно, это может выявить определенные слабые и сильные стороны компании, которые вы затем можете изучить, прежде чем принимать инвестиционное решение.

Чтобы лучше понять это, 3-летний вертикальный анализ Verizon показан ниже:

VZ: Вертикальный анализ

Ясно, что вертикальный анализ может помочь определить, улучшаются ли показатели производительности с течением времени. В идеале, с течением времени эти статьи расходов по отношению к доходам должны со временем уменьшаться (включая себестоимость, которая не показана выше), что, в свою очередь, приведет к увеличению показателей рентабельности и чистой прибыли.

Горизонтальный анализ

Горизонтальный анализ может быть более полезным, чем вертикальный, поскольку он фокусируется на годовых (годовых) или квартальных (квартальных) показателях. Таким образом, горизонтальный анализ показывает стабильность и рост компании с течением времени. Это может выявить тенденции и модели роста финансовых показателей компании с течением времени, поэтому это важно для инвесторов и аналитиков.

Обратите внимание, что процентное изменение можно легко рассчитать по следующей формуле:

Процентное изменение = [ (x 2 — x 1 ) / x 1 ] * 100

: : : 2 = начальное значение

  • x 1 = конечное значение
  • Опять же, чтобы лучше понять это, 3-летний горизонтальный анализ Verizon показан ниже:

    VZ: Горизонтальный анализ

    нам легче проанализировать, как доходы и расходы Verizon выросли или упали за этот период.В идеале вы хотели бы, чтобы показатели выручки и прибыльности росли с течением времени, а показатели себестоимости и расходов снижались в течение того же периода.

    Выручка, прибыль на акцию и маржа чистой прибыли

    Чтобы лучше понять финансовые показатели компании, я предпочитаю анализировать рост выручки, прибыли на акцию (разводненную) и маржи чистой прибыли (прибыли) за 10-летний период, который по сути является горизонтальным анализом. Обратите внимание, что вы можете использовать QuickFS для быстрого сбора данных за 10 лет.

    Маржа чистой прибыли — это просто соотношение между выручкой и величиной чистой прибыли, показывающее, какой процент выручки проходит вплоть до чистой прибыли.Его формула приведена ниже:

    Маржа чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка

    В идеале выручка и прибыль на акцию должны расти на 10% или более в год в течение 10 лет , причем рост увеличивается с каждым годом. Маржа чистой прибыли должна неуклонно увеличиваться или быть относительно стабильной с течением времени, поскольку это показывает, что компания последовательна или становится более эффективной с течением времени.

    На приведенной ниже диаграмме мы можем увидеть показатели выручки и чистой прибыли Verizon за 10 лет:

    Как вы можете видеть, выручка Verizon с течением времени относительно неизменна, она выросла только на 15.70% в течение 10-летнего периода ((128 292 долл. США / 110 875 долл. США) — 1). Более того, хотя его чистая прибыль в долгосрочной перспективе выросла, она не растет постоянно. Это может быть признаком бизнеса с небольшим экономическим рвом или без него, поскольку у компаний с сильным экономическим рвом есть постоянные клиенты, что приводит к росту доходов, прибыли и прибыли на акцию.

    Этот анализ отчета о прибылях и убытках дополнительно представлен на изображении ниже:

    VZ: Выручка, прибыль на акцию и маржу чистой прибыли Совокупные годовые темпы роста ежегодные темпы роста, что может не оправдать вложений.После сбора данных о доходах, прибыли на акцию и чистой прибыли за 10 лет (например, с помощью QuickFS) вы можете рассчитать это с помощью функции СТАВКА в Excel или Google Sheets. Например, годовой рост дохода за 9 лет с 2011 по 2020 год будет выглядеть так: = СТАВКА (9 ,, -доход за 2011 год, доход за 2020 год) .

    Приведенную выше таблицу также можно представить в виде диаграммы:

    Как вы можете видеть, финансовые показатели Verizon в последнее время замедляются, а доходы со временем не растут.

    Прибыль на акцию и рост выручки

    Если прибыль на акцию не растет или сокращается при сильном росте выручки, это указывает на то, что компания испытывает рост расходов быстрее, чем рост выручки. Очевидно, что это компания, от которой следует держаться подальше.

    Наоборот, если прибыль на акцию сильно растет, а выручка не сильно растет или сокращается, это свидетельствует о том, что компания эффективно снижает свои расходы. Это хороший знак, так как это означает, что компания способна снизить свои затраты, чтобы увеличить чистую прибыль, даже если выручка не очень высока.Однако, если эта модель сохраняется слишком долго, это может нанести ущерб прибыльности компании, поскольку компания ограничивается сокращением своих затрат для получения большей прибыли, что не является устойчивым. В конечном итоге это может ограничить прибыльность компании, что, вероятно, сделает компанию менее привлекательной для акционеров.

    Практический результат

    В заключение отчет о прибылях и убытках показывает, сколько доходов и расходов получил весь бизнес за определенный период. Важно, чтобы инвесторы знали, как анализировать отчет о прибылях и убытках, поскольку он может показать структуру затрат бизнеса, насколько он эффективен для получения прибыли, и может дать инвесторам представление о том, какие статьи расходов следует изучить дополнительно.Как правило, любые позиции, которые вы не полностью понимаете, также обсуждаются в «сносках к финансовым отчетам».

    Инвесторы могут анализировать отчет о прибылях и убытках, выполняя вертикальный и горизонтальный анализы. Вертикальный анализ покажет пропорции расходов и прибыльности по отношению к общему доходу, что особенно полезно для изучения того, где затраты увеличились/уменьшились, и для понимания того, какие позиции внесли наибольший вклад в размер прибыли. С другой стороны, горизонтальный анализ показывает постоянство и рост компании во времени, что полезно при анализе финансовых показателей компании.

    Наконец, инвесторы могут также посмотреть совокупные годовые темпы роста за 10-летний период для выручки, разводненной прибыли на акцию и чистой прибыли, в частности, чтобы лучше понять финансовые показатели компании и понять, стоит ли это вложение.

    Как читать отчет о прибылях и убытках

    Некоторые аспекты отчета о доходах могут показаться очевидными, но другие части отчета о доходах могут поставить вас в тупик. Вам необходимо определить части отчета о прибылях и убытках и узнать, что они означают, прежде чем вы сможете создать его для своего бизнеса (или понять отчет, созданный для вашего бизнеса).На этом рисунке представлен типичный отчет о прибыли (имеется в виду отчет о прибылях и убытках) для среднего бизнеса, ориентированного на продукт:

    • Заголовок: Идентифицирует бизнес, название финансового отчета и период времени, указанный в отчете.

    • Текст: Этот пример финансового отчета предназначен для чтения от верхней строки (доход от продаж) до нижней строки (чистая прибыль). Каждый шаг вниз по лестнице в отчете о прибылях и убытках включает вычет расходов.Вот как обычно представляется отчет о прибылях и убытках:

      • Знак минус отсутствует. Вряд ли вы когда-нибудь увидите знак минус перед суммами расходов, указывающий на то, что это вычеты. Иногда вокруг вывода заключают круглые скобки, чтобы показать, что это отрицательное число, но это максимум, что вы можете ожидать увидеть.

      • Ваш взгляд прикован к нижней строке. В отчете подчеркивается конечная прибыль путем подчеркивания или выделения жирным шрифтом.

      • Прибыль обычно не называют прибылью. Итоговую прибыль часто называют чистой прибылью. Компании также используют другие термины, такие как чистая прибыль или просто прибыль.

      • Вы не получаете подробную информацию о доходах от продаж. Сумма дохода от продаж в отчете о прибылях и убытках представляет собой общую сумму всех продаж за период времени; вы не можете сказать, сколько разных продаж было совершено, скольким клиентам компания продавала товары или как распределялись продажи за это время.

      • Валовая прибыль имеет значение. Себестоимость проданных товаров — это затраты компании на покупку или создание продуктов, которые она продала клиентам, выручка от продаж которых указана в строке выручки от продаж.

        Вы хотите сопоставить выручку от продаж проданных товаров с себестоимостью проданных товаров и показать валовую прибыль (также называемую валовой прибылью), которая представляет собой прибыль до вычета других расходов.

      • Эксплуатационные расходы объединены. Эта категория включает широкий спектр расходов на ведение бизнеса и осуществление продаж, включая затраты на оплату труда, страховые взносы, рекламу и судебные издержки.

        Как и в случае с выручкой от продаж, в типичном отчете о прибылях и убытках вы не получите подробной информации об операционных расходах.

    В дополнение к выручке от продажи товаров и/или услуг предприятие может иметь доход из других источников. Например, бизнес может получать доход от инвестиций в рыночные ценные бумаги.В отчете о прибылях и убытках инвестиционный доход указывается отдельной строкой и не смешивается с доходом от продаж.

    Анализ отчета о прибылях и убытках

    Изучение того, как анализировать отчет о прибылях и убытках, является инвестиционным навыком, который окупается. С его помощью вы можете расширить свои знания о годовом отчете компании или заполнении формы 10-K, читать отчеты и собирать данные, чтобы конкурировать в качестве трейдера на рынке, моделировать бизнес-структуру конкурента, создавать коэффициенты с нуля или узнавать факты, которые вы необходимо инвестировать в малый бизнес.

    Если эта практика для вас нова, сначала нужно изучить несколько основ, а также несколько факторов, о которых нужно знать, чтобы создать прочную основу для вашего обучения.

    Ключевые выводы

    • Отчет о прибылях и убытках, также известный как отчет о прибылях и убытках (или отчет о прибылях и убытках), покажет вам, сколько компания заработала или потеряла с течением времени.
    • Инвесторы анализируют отчеты о прибылях и убытках, чтобы рассчитать финансовые коэффициенты и сравнить одну и ту же компанию из года в год или сравнить одну компанию с другой.
    • Отчеты о прибылях и убытках имеют несколько ограничений: они не содержат подробной информации о структуре капитала или денежных потоках и часто основываются на оценках.

    Понимание отчета о прибылях и убытках

    Отчет о прибылях и убытках покажет вам прибыль и убытки компании за определенный период времени. Раньше их называли «прибыли и убытки» (или «прибыли и убытки»), но теперь используются оба термина. Его основная функция заключается в выражении чистой прибыли путем сравнения прибылей и убытков. Вы часто будете видеть это написанным как:

    Чистая прибыль = (общая выручка + прибыль) – (общая сумма расходов + убытки)

    Стандартный отчет о прибылях и убытках будет включать множество других цифр, составляющих эту основную ценность:

    • Выручка или продажи
    • Себестоимость проданных товаров (себестоимость)
    • Валовая прибыль
    • Расходы
    • Прибыль до налогообложения
    • Налоги
    • Чистая прибыль

    Некоторые из этих фигур простые, а некоторые более сложные.Доход или продажи — это общая сумма полученных денег. Себестоимость проданных товаров (COGS) — это сумма денег, которая уплачивается авансом для покупки материалов или оплаты труда, или, другими словами, прямая стоимость того, что необходимо для производства продукта для продажи. Валовая прибыль показывает, сколько денег получено после оплаты стоимости товаров. Расходы — это сумма денег, необходимая для выполнения всего объема операций.

    Расходы будут варьироваться в зависимости от типа бизнеса, но могут включать такие вещи, как реклама и маркетинг, административные расходы, процентные расходы, а также износ и амортизация, которые распределяют стоимость активов (таких как недвижимость или оборудование) во времени.

    Большинство этих показателей зависят друг от друга и могут использоваться для оценки многих характеристик компании. Например, из выручки можно вычесть стоимость проданных товаров, чтобы найти валовую прибыль. Из валовой прибыли вы можете вычесть расходы, чтобы получить прибыль до налогообложения (EBT). Вычтите сумму налогов из EBT, чтобы показать чистую прибыль или убыток.

    Эти цифры можно использовать разными способами, чтобы получить представление о финансовом состоянии компании.

    Анализ отчета о прибылях и убытках

    Инвесторы могут использовать анализ отчета о прибылях и убытках для расчета финансовых коэффициентов, которые можно использовать для сравнения одной и той же компании из года в год или для сравнения одной компании с другой.

    Например, вы можете сравнить прибыль одной компании с прибылью ее конкурентов, взглянув на ряд цифр, которые выражают маржу, например маржу валовой прибыли, маржу операционной прибыли и маржу чистой прибыли. Или вы можете сравнить прибыль на акцию (EPS) одной компании с прибылью любой другой, чтобы показать, что акционер получит на акцию в случае, если активы станут ликвидными или если каждая компания будет распределять свой чистый доход.

    Вертикальный анализ

    Когда вы сравниваете каждую строку отчета вверх и вниз с верхней строкой (то есть выручкой), это называется «вертикальным анализом».» Каждая позиция становится процентом от базовой цифры. Этот метод можно использовать для очень простого сравнения одной позиции с другой, например, чтобы проверить, как каждая позиция может повлиять на денежный поток, или его можно использовать, чтобы показать, как стоимость одной одна позиция стоит против стоимости любой другой.

    Это может быть полезно, если, например, вы ищете причину, по которой бизнес мог предпринять определенные действия, или где он может тратить лишние деньги. Инвесторы используют этот метод для глубокого изучения текущего положения компании в отношении таких показателей, как оборотный капитал и общие активы.

    Горизонтальный анализ

    С другой стороны, горизонтальный анализ сравнивает одну и ту же цифру на двух или более временных интервалах. Этот метод чаще всего используется для выявления трендов. Одну позицию можно просмотреть в течение длительного периода времени, чтобы просмотреть изменения из года в год. Например, вы можете уточнить, какие факторы могут способствовать успеху (или неудаче) определенной компании за последние несколько лет. Некоторые инвесторы используют этот метод, чтобы предсказать, насколько хорошо бизнес будет работать в ближайшие месяцы или годы.

    Лимиты отчетов о прибылях и убытках

    Поскольку отчеты о прибылях и убытках имеют несколько ограничений, они не всегда могут быть лучшим источником для консультаций. Это зависит от того, что вы ищете. Структура капитала и денежный поток, и это только два примера, могут создать или разрушить фирму, и вам понадобятся точные цифры.

    Это не вся картина

    Хотя отчеты о прибылях и убытках предлагают довольно много деталей, они не охватывают полной картины. Наиболее заметным недостатком является форма, которую принимают деньги, будь то наличные деньги или кредит.Отчеты о прибылях и убытках не отражают, например, были ли продажи осуществлены наличными или кредитной картой. То же самое касается платежей. Таким образом, нет точного способа сказать, сколько наличных денег может быть в наличии в любой момент или сколько должно поступить.

    Если у вас есть доступ к балансовым ведомостям и отчетам о движении денежных средств, вы можете дополнить недостающие части.

    Отсутствие точных цифр

    Поскольку отчет о прибылях и убытках предназначен для предоставления полной картины или обзора, он часто будет основываться на использовании оценок, а не точных цифр.Чтобы объяснить, справляться с трудностями изо дня в день и делать правильный выбор, компаниям, возможно, придется действовать быстро. Они должны иметь возможность эффективно оценивать общие концепции, чтобы хорошо функционировать, или им может потребоваться предсказать будущие потребности, чтобы сделать текущий выбор.

    В этих случаях оценки могут быть очень полезными. Например, им часто приходится придумывать число, обозначающее амортизацию их активов. В конце концов, они не могут заранее знать, как долго прослужит компьютер, копировальный аппарат или корпоративный самолет.Если у них возникнут проблемы с законом, им нужно будет оценить, сколько денег нужно оставить в резерве для покрытия своих обязательств. Тем не менее по своей природе оценки могут оставлять место для сомнений.

    Слово предупреждения

    Поскольку отчеты о прибылях и убытках не всегда представляют самые точные цифры, всегда есть вероятность искажения. Будь то намеренно или случайно, числа могут быть фальсифицированы. При составлении отчета о прибылях и убытках могут использоваться слишком высокие или слишком низкие цифры. Когда вы читаете их, у вас нет реального способа узнать точные цифры.Вы также не можете знать наверняка, есть ли какие-то скрытые мотивы в работе.

    Хотя оценки необходимы, и ошибки могут происходить без нечестной игры, они также могут быть преднамеренными. Есть много причин, по которым бизнес хотел бы выразить увеличение или уменьшение цифр, таких как убытки или прибыль, и если они делают это без твердых цифр, подтверждающих их заявления, это мошенничество.

    При просмотре отчетов о прибылях и убытках обратите внимание на то, что каждый бизнес может различаться по методам учета.Некоторые могут использовать принцип «первым пришел — первым обслужен» (FIFO), в то время как другие могут использовать принцип «последним пришел — первым вышел» (LIFO). Это повлияет на числа, которые вы можете попытаться сравнить.

    Отчет о прибылях и убытках — определение, образец, структура, как читать?

    Определение отчета о прибылях и убытках

    Отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет, в котором суммируются доходы и расходы предприятия. Этот документ измеряет финансовые показатели бизнеса с точки зрения прибыли или убытков за отчетный период.

    Отчет о прибылях и убытках следует определенному формату. Во-первых, цифры продаж и доходов записываются прямо вверху, за которыми следуют другие потоки доходов. Только после этого расходы вычитаются из общего дохода. В конечном счете, документ показывает чистую прибыль/убыток, накопленный бизнесом.

    • Отчет о прибылях и убытках — это отчет о прибылях и убытках. Он записывает доходы, прибыли, расходы и убытки для оценки чистой прибыли.
    • В этом финансовом отчете используется следующая формула:
      Чистая прибыль = (Доходы-Расходы) + Прибыли-Убытки.
    • Акционеры, инвесторы, кредиторы и конкуренты используют этот документ для интерпретации и сравнения финансовых показателей.
    • То же, что и отчет о прибылях и убытках, который отражает конечный доход фирмы. Однако он полностью отличается от баланса. Баланс, с другой стороны, является компетенцией корпоративных активов и пассивов.

    Объяснение отчета о прибылях и убытках

    Отчет о прибылях и убытках обобщает эффективность и прибыльность бизнеса.Он рассчитывает окончательную прибыль после налогообложения путем подсчета доходов. Доход — это сумма денег, которую бизнес может заработать в ходе своей обычной деятельности, продавая свои товары и услуги. В случае федерального правительства это относится к общей сумме дохода, полученного от налогов, который остается нефильтрованным от каких-либо вычетов.Подробнее, расходыРасход — это стоимость, понесенная организацией при завершении любой операции, которая приводит к созданию дохода актива, изменение обязательства или привлечение капитала.читать далее, прибыли и убытки. Этот документ подготовлен для выявления областей, в которых можно контролировать расходы и получать больше доходов. Таким образом, эти данные имеют решающее значение для разработки стратегии.

    Никто не хочет работать на предприятии, которое постоянно теряет деньги; менеджеры и руководители решают сменить компанию на основании отчетов о прибылях и убытках. Точно так же кредиторы и банки внимательно следят за финансовой отчетностью, чтобы избежать невозврата кредита и убытков.

    Этот вид финансирования имеет свои ограничения.Поскольку эти записи готовятся внутри компании, есть вероятность манипуляций и подделок. Кроме того, вариант перехода от одной учетной политики. Учетная политика относится к структуре или процедуре, которой следует руководство для ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности. Он включает в себя методы и методы учета, определенные на корпоративном уровне. Читать далее к другому дает возможность для манипуляторов. Этот документ не включает наличные деньги в кассе. При этом ему не удается показать наземную реальность.Другими словами, этот финансовый отчет. Финансовые отчеты представляют собой письменные отчеты, подготовленные руководством компании для представления финансовых дел компании за определенный период (квартал, шесть месяцев или год). Эти отчеты, в том числе балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об акционерном капитале, должны быть подготовлены в соответствии с предписанными и стандартизированными стандартами бухгалтерского учета, чтобы обеспечить единообразие отчетности на всех уровнях. Читать далее не отражает фактическую ликвидность компании. Компания.