Как называется план доходов и расходов: как называется план доходов и расходов?

как называется план доходов и расходов

Делоржд очень смелый,мужественый и сильный.

Это значит неподкованная……..

9 месяцев назад

Милосердие.. . Если спросить кого-нибудь, что это такое в большинстве случаев получишь такой ответ: это великодушие, доброта к людям, готовность простить или хотя бы понять человека, даже если он совершил чтото очень плохое. Термин “милосердие” несколько устаревший, непопулярный сегодня. Нечто свойственное лишь прежним временам. “Сестра милосердия”, “Брат милосердия” даже словарь дает их как “устар. ”. 
Но изъять милосердие значит лишить человека одного из важнейших проявлений нравственности: милости к поверженным и пострадавшим. Вспомним русских писателейгуманистов: Тургенева, Толстого, Достоевского, Короленко и других. Какое созвездие имен! Каждый сказал о милосердии свое и по-своему. Милость к униженным, оскорбленным, становится для русской литературы нравственным требованием, одной из высших обязанностей писателя. Живое чувство сострадания, вины, покаяния в творчестве писателей России росло и ширилось благодаря пушкинскому завету милости к падшим. 

И долго буду тем любезен я народу, 
Что чувства добрые я лирой пробуждал. 
Что в мой жестокий век восславил я Свободу 
И милость к падшим призывал. 

9 месяцев назад

Использование занятий физкультурой для медицинской и социально реабилитации людей с ограниченными физическими возможностями. Рассмотрение истории выступления российских спортсменов на Паралимпийских играх. Развитие паралимпийского спорта в России.

Молекула кисню проста, бо складається з одного виду атомів. Молекула води складна, бо у ній є атоми водню й кисню

10 месяцев назад

Баланс доходов и расходов – финансовый план и бюджет предприятия

Баланс доходов и расходов (синонимы: финансовый план, бюджет¹) составляется как применительно к государству в целом (государственный бюджет), его регионам (местный бюджет), так и применительно к отдельно взятому хозяйствующему субъекту (бюджет предприятия или организации). Что касается баланса доходов и расходов семьи (семейного бюджета), то такой баланс не относится к экономическим, это баланс потребительский, он используется в статистике как характеризующий сложившийся уровень жизни различных социальных групп.

Из экономических балансов ниже будет рассмотрен только баланс доходов и расходов предприятия, поскольку вопросы формирования государственного и местных бюджетов, также как и формирования потребительских балансов, выходят за рамки этой книги.

Баланс доходов и расходов предприятия является его финансовым планом, отражающим с одной стороны, доходы и поступления, с другой – расходы и отчисления, прогнозируемые на определенный период. Все это составляет бюджет предприятия или его бизнес-план и является впоследствии информационной базой для анализа отклонений и внесения соответствующих корректировок. Своевременное выявление и анализ отклонений фактических показателей от запланированных называется бюджетным контролем. Бюджетный контроль помогает уже в текущем периоде предпринять необходимые меры: изменить способ выполнения планов или ревизовать положения, на которых основан бюджет.

Бюджеты предприятия могут составляться как

общие, так и локальные. При составлении общих бюджетов учитываются все факторы и вероятностные характеристики, связанные с процессом разноплановой деятельности предприятия.

При составлении локальных бюджетов во внимание берутся только прогнозы, связанные с определенным заданием (операционный бюджет) или узконаправленным проектом (функциональный бюджет). К последним относится планирование в области привлечения капитала (получение кредитов, увеличение акционерного капитала) и определение объема капитальных инвестиций. Операционный (производственный) бюджет представляет собой выраженную в стоимостных показателях программу действий в сфере производства, закупок и реализации.

Один из видов функциональных бюджетов – баланс капитальных вложений представляет собой выраженную в табличной форме систему показателей, характеризующих процесс и результат освоения капитальных вложений.

Баланс капитальных вложений застройщик составляет по сметной и фактической стоимости. Схема построения баланса:

• Нн + К = В + С + Нк
• где:
• Нн и Нк – объем незавершенного строительства соответственно на начало и конец отчетного периода;
• К – объем капитальных вложений за отчетный период;
• В – объем введенных в действие основных фондов за отчетный период;
• С – списание в установленном порядке прекращенных строительством незавершенных объектов.

При составлении операционного бюджета учитывается согласованность отдельных параметров с внешними и внутренними факторами. Такая согласованность называется функциональной координацией показателей. Так, рентабельность сбыта зависит и от условий производства, и от ожидаемых цен поставщиков, объем выпуска продукции – от ожидаемого объема реализации (и наоборот), отпускная цена – и от объемов закупок (а также цен поставщиков), и от ожидаемого объема реализации одновременно.

Операционные бюджеты могут составляться и по центрам ответственности. Причем, в этой работе требуются очень тщательные согласования, поскольку разные центры ответственности отвечают за свою часть плана. Одни подразделения относятся к т. н. центрам доходов (отдел сбыта), другие – к центрам затрат (инженерные подразделения), третьи – к центрам, контролирующим результаты и связывающие между собой определенный центр затрат и соответствующий ему центр доходов (администрация предприятия). Задачей последних является обеспечение сбалансированности показателей доходов и расходов между центрами доходов и центрами затрат. Так, например, отдел сбыта обеспечивает выручку от продаж, но при этом не несет больших затрат, а инженерные службы наоборот, являются подразделениями с большим объемом затрат, но при этом совсем не контролируют доходы. По существу бюджеты этих подразделений носят не бюджетный, а сметный характер (смета доходов и смета расходов). Поэтому администрация предприятия, как центр ответственности за результаты, должна обеспечить каждому из «доходных» подразделений свою долю в доходах на положенный им объем затрат и каждому из «затратных» подразделений также адекватную долю в доходах на покрытие этих затрат. Центры, контролирующие финансовые результаты, отвечают и за инвестиционную политику предприятия, следовательно, планируют ее. В процессе выполнения бюджета осуществляется постоянная координация бюджетов (смет) всех центров ответственности.

Перед тем, как приниматься за бюджет, выбирают одну из двух возможных стратегий его составления: «сверху вниз» и «снизу вверх».

Первая из них заключается в том, что руководство предприятия определяет цели и задачи и намечает плановые показатели прибыли. Затем эти показатели по мере продвижения на более низкие уровни детализируются и включаются в планы подразделений в привязке к соответствующим каждому уровню условиям.

Во втором случае, расчет показателей начинается на нижайших уровнях. Затем они передаются в отдел сбыта, откуда после согласования с планируемыми потоками выручки передаются руководству предприятия. Администрация, в свою очередь, после согласования с прогнозируемым объемом затрат, полученным в качестве планируемого показателя от инженерных служб, сопоставляет ожидаемые доходы с ожидаемыми расходами и выводит запланированный результат, который впоследствии становится центральной составляющей общего (сводного) бюджета предприятия.

Но, независимо от выбранной стратегии, в построении бюджета предприятия применяется единая тактика: эта работа всегда начинается с составления плана продаж в номенклатурном разрезе количественно-стоимостных показателей и определения ожидаемого объема выручки с учетом данных маркетинговых исследований и поправками на возможную инфляцию.

В общем бюджете находят отражение и финансовые отношения с государственным и местным бюджетом, банковскими учреждениями, страховыми организациями, кроме того: ожидаемый отток средств на выплату процентов кредиторам и дивидендов вкладчикам, а также ожидаемые пассивные доходы (дивиденды, проценты, роялти) и запланированные капитальные расходы.

При составлении общего бюджета учитываются также и макроэкономические факторы: воздействие инфляции, изменения в государственном валютном регулировании, поправки в налоговом законодательстве, изменение структуры спроса в силу изменения структуры населения в регионах сбыта и др.

Баланс доходов и расходов (бюджет) предприятия состоит из четырех разделов:

1. Доходы и поступления, куда включаются все финансовые ресурсы предприятия, кроме полученных от банков, государства (бюджетных и внебюджетных фондов):
2. прибыль от основной деятельности
3. прибыль от внешних инвестиций (пассивные доходы)
4. амортизационные отчисления
5. прибыль от реализации выбывшего имущества
6. прирост устойчивых пассивов.
7. Расходы и отчисления, в котором указываются направления использования финансовых ресурсов на расширение производства, стимулирование результатов деятельности, и другие пути использования ожидаемой прибыли. Поскольку расходы, связанные с производством и реализацией продукции, не требуют привлечения дополнительных ресурсов сверх авансированных ранее, они в финансовый план не включаются.
8. Банковские кредиты, их возврат и проценты за пользование. Этот раздел состоит из двух частей: доходной, где отражаются суммы запланированных к получению кредитов, и расходной, где отражается их погашение и уплата процентов. Потребность в кредитах определяется на основании прогнозируемого дефицита денежных средств.
9. Финансирование из бюджета и поступления из внебюджетных источников. Этот раздел, по аналогии с предыдущим, состоит из двух частей: доходной, где отражаются суммы ожидаемых ассигнований, и расходной, где отражаются суммы налогов и других обязательных платежей, запланированных к уплате в связи с ожидаемыми доходами.

Раздел 4 – особенный, так как он вместе с разделом 3 является балансирующим: превышение налогов и обязательных платежей над получаемыми ассигнованиями должно точно соответствовать разнице между доходами (итог раздела 1) и расходами (итог раздела 2) с учетом сальдо кредитных взаимоотношений (раздел 3).

Иногда бюджет предприятия представляют одновременно тремя формами:

1. план по бухгалтерскому балансу (для управления структурой активов и обязательств)
2. план по финансовым результатам (для управления рентабельностью)
3. план денежных потоков (для управления платежеспособностью).

На самом деле такое представление бюджета, выраженное формами, аналогичными отчетным, называется прогнозом, а не бюджетом. Бюджет предприятия – это единая балансовая таблица, которая состоит из четырех вышеупомянутых разделов: доходы и поступления, расходы и отчисления, взаимоотношения с кредитными организациями и взаимоотношения с бюджетом. Бюджет – это финансовый план, определяющий потребность предприятия в ресурсах, необходимых для получения запланированных доходов. В конце концов, бюджет – это экономический баланс, а не бухгалтерский.

¹ От английского: если слово budget употребляется в значении глагола, то оно означает «предусматривать», если слово budget употребляется как существительное, то означает «сумка», – то и другое значение, как видим, подходит.

Департамент финансов и экономики Ненецкого автономного округа

Администраторы доходов бюджета — органы государственной власти и местного самоуправления, осуществляющие в соответствии с законодатель­ством РФ контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевремен­ностью уплаты, начисление, учет, взыскание платежей в бюджет, а также имеющие в своем ведении бюджетные учреждения, которым предоставлено право получать доходы от предпринимательской деятельности. 

Активы предприятия — собственность предприятия, отражаемая в активе баланса. Различают три вида активов: (1) текущие активы, состоящие из денежного капитала и средств, которые могут быть быстро трансформиро­ваны в наличные деньги; (2) основной капитал с длительным сроком службы, используемый предприятием при производстве товаров и услуг; (3) прочие активы, которые включают нематериальные активы, не имеющие нату­рально-вещественной формы, но ценные для предприятия, капиталовложе­ния в другие компании, долгосрочные ценные бумаги, расходы будущих периодов и различные другие активы. 

Акциз — вид косвенного налога, взимаемого в цене товаров. Акцизы были широко распространены уже в XIX в. С 1992 г. в РФ акцизы — само­стоятельный налоговый платеж в систему федеральных налогов. Разновид­ность косвенных налогов.
Акция — ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом, дающая право ее владельцу, члену акционерного общества, участвовать в его управлении и получать дивиденды из прибыли. Различают акции: именные, обыкновенные, на предъявителя, привилегированные, акции предприятия и акции трудового коллектива.
Амнистия (налоговая) — комплекс мероприятий по погашению задол­женности по налоговым и другим обязательным платежам налогоплатель­щиками, а также освобождение от уплаты штрафов и пеней с сумм добровольно уплачиваемых ими Платежей в бюджет и внебюджетные специальные фонды.
Амортизационные средства — финансовые средства, выделяемые специальным назначением для сохранения и возобновления основных фондов предприятия.
Ассигнования бюджетные — средства бюджета, предусмотренные сводной бюджетной росписью получателю бюджетных средств.
Аудиторский контроль — независимый вневедомственный финансовый контроль, проводимый аудиторской фирмой, имеющей лицензию на осу­ществление аудиторской деятельности. Основная задача — установление достоверности, полноты и реальности бухгалтерской и финансовой отчетности и соблюдение финансового законодательства.

Баланс — основной комплексный документ бухгалтерского учета, содержащий информацию о составе и стоимостной оценке средств предприятий (активов) и источниках их покрытия (пассив).
Балансовая прибыль — общая сумма прибыли предприятия по всем видам деятельности, отражаемая в балансе.
Банковский кредит — кредит, выдаваемый в виде денежных ссуд хозяй­ственным субъектам и другим заемщикам.
Банкротство — понятие, означающее разорение, отказ предприятия платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств. Как правило, приводит к закрытию или принудительной ликвидации предприятия, распродаже имущества для погашения всех долгов.
Безналичный денежный оборот — часть денежного оборота, в котором движение денег осуществляется в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.
Бенефициар — лицо, которому предназначен денежный платеж, получатель денег.
Биржевой курс — продажная цена ценной бумаги на фондовой бирже.
Бюджет — форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.
Бюджет субъекта РФ (региональный бюджет) — форма образования и расходования заемных средств и обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта Российской Федерации.
Бюджет развития РФ — составная часть федерального бюджета, формируемая в составе капитальных расходов федерального бюджет и исполь­зуемая для кредитования, инвестирования и гарантийного обеспечения инвестиционных проектов.
Бюджетная заявка — документ, подготавливаемый получателем бюджетных средств и представляемый на утверждение распорядителю бюджетных средств.
Бюджетная классификация РФ — группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней с присвоением объектам классификации группировочных кодов. Обеспечивает сопоставимость показателей бюджетов всех уровней.
Бюджетная организация — некоммерческая организация, созданная органом власти для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных некоммерческих функций, финансируемся за счет средств бюджет или внебюджетного фонда.
Бюджетная политика — совокупность принимаемых решений, осущест­вляемых органами власти, связанных с определением основных направлений развития бюджетных отношений.
Бюджетная роспись — документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджет и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигно­ваний между получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной классификацией РФ.
Бюджетная система РФ — основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюд­жетных фондов.
Бюджетная ссуда — бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основе на срок не более шести месяцев в пределах финансового года.
Бюджетное планирование — централизованное распределение и пере­распределение стоимости валового общественного продукта и национально­го дохода между звеньями бюджетной системы на основе общенациональ­ной социально-экономической программы развития ораны в процессе составления и исполнения бюджетов и внебюджетных фондов разного уровня.
Бюджетное право — совокупность юридических норм, определяющих основы бюджетного устройства ораны и порядок составления, рассмотре­ния, утверждения и исполнения бюджетов, входящих в бюджетную систему страны.
Бюджетное регулирование — перераспределение средств с целью обеспечения территориальным бюджетам минимально необходимого уровня доходов, направляемых на экономическое и социальное развитие территорий.
Бюджетное устройство — организация и принципы построения бюджетной системы, ее структура, взаимосвязь между отдельными звеньями.
Бюджетное финансирование — предоставление в безвозвратном порядке юридическим липам из бюджетов разных уровней и внебюджетных фондов средств для полного или частичного покрытия расходов.
Бюджетные ассигнования — средства бюджетов разных уровней, направ­ляемые на развитие экономики, финансирование социально-культурных мероприятий, оборону ораны, содержание органов государственной власти и управления.
Бюджетные нормы и нормативы — устанавливаемые органами власти размеры мобилизации средств в бюджет, финансирования расходов и межбюджетного перераспределения финансовых ресурсов.
Бюджетные обязательства — расходные обязательства, исполнение которых предусмотрено законом (решением) о бюджете на соответствующий финансовый год.
Бюджетные полномочия органов государственной власти (органов местного самоуправления) — установленные законодательством Российской Федерации права и обязанности органов государственной власти и органов местного самоуправления по регулированию бюджетных правоотношений, организации и осуществлению бюджетного процесса.
Бюджетные счета — счета, открываемые в банках, осуществляющих кассовое исполнение бюджетов разных уровней, для учета операций по кассовому исполнению этих бюджетов.
Бюджетный кредит — одна из форм финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основе.
Бюджетный период — срок, в течение которого действует утвержденный бюджет.
Бюджетный процесс — регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных вне­бюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.
Бюджетный учет — система сбора, регистрации и обобщения информации о ходе исполнения бюджетов всех уровней.
Бюджетный федерализм — способ построения бюджетных отношений между уровнями бюджетных отношений.

Валовая выручка — полная сумма денежных поступлений от реализации товарной продукции, работ, услуг и материальных ценностей.
Валовая прибыль — часть валового дохода предприятия, которая остается у него после вычета всех обязательных расходов.
Валовой внутренний продукт (ВВП) — обобщающий макроэкономиче­ский показатель, отражающий суммарную рыночную стоимость конечных продуктов и услуг, произведенных на территории страны, независимо от национальной принадлежности функционирующих в се народном хозяйстве юридических и физических лиц за определенный период времени. ВВП — модификация другого макроэкономического показателя — валового нацио­нального продукта (ВНП), от которого отличается на величину сальдо расчетов с зарубежными странами.
Валовой доход — разница между выручкой предприятия от реализации продукции и материальными затратами на производство. Включает заработную плату и прибыль или заработную плату и чистый доход. Другими словами, валовой доход отличается от чистого дохода на величину заработной платы.
Внебюджетные специальные фонды — денежные фонды, имеющие строго целевое назначение. Их цель состоит в расширении социальных услуг населению, стимулировании развития отсталых отраслей инфраструктуры, обеспечении дополнительными ресурсами приоритетных отраслей экономики. Важнейшие социальные фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования.
Внебюджетные средства — доходы, получаемые бюджетными организа­циями помимо ассигнований, выделяемых из бюджета.
Выплаты — выдача денежных средств физическим лицам по обязатель­ствам государства, бюджетных, внебюджетных и других организаций.

Гарантийное обязательство (поручение) — форма обеспечения банков­ской ссуды.
Главный распорядитель бюджетных средств — орган госу­дарственной власти и орган местного самоуправления, имеющий право распределять средства бюджета по подведомственным бюджетным органи­зациям.
Государственное регулирование — законодательно оформленная система внешнего воздействия на предприятие.
Государственное финансирование — метод безвозвратного предоставле­ния финансовых ресурсов субъектам хозяйствования за счет средств бюджетных и внебюджетных фондов. Посредством государственного финанси­рования происходит целенаправленное перераспределение финансовых ресурсов между субъектами хозяйствования.
Государственные доходы — денежные отношения по мобилизации финансовых ресурсов в распоряжение государственных структур. Применяются три основных метода мобилизации государственных доходов: налоги, государственные займы, эмиссия (бумажно-денежная и кредитная).
Государственные займы — экономические отношения между государст­вом, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами — с другой, при которых заемщиком выступает государство.
Государственные краткосрочные бескупонные облигации (ГКО) — госу­дарственные ценные бумаги, выпускаемые на срок 3, 6, 12 и более месяцев в основном для покрытия дефицита федерального бюджета и иных операций и размещаемые преимущественно среди юридических лиц и иностранных инвесторов.
Государственные минимальные социальные стандарты — установленные законодательством РФ минимальные необходимые уровни гарантий социальной защиты, обеспечивающие удовлетворение важнейших потребностей человека.
Государственные расходы — денежные отношения, связанные с исполь­зованием централизованных и децентрализованных государственных средств на различные потребности государства. Финансирование государст­венных расходов осуществляется в трех формах: самофинансирование, бюджетное финансирование, кредитное обеспечение.
Государственные финансы — сфера денежных отношений по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанная с формированием финансовых ресурсов в распоряжение государства и его предприятий и использованием государственных средств на затраты по расширению производства, удовле­творению растущих социально-культурных потребностей членов общества, нужд обороны страны и государственного управления. Государственные финансы функционируют на федеральном, региональном и местном уровнях и включают бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, финансы государственных и муниципальных предприятий.
Государственный бюджет — основной финансовый план государства, имеющий силу закона: утверждается законодательными органами власти — парламентами. В России утверждается Государственной Думой и Советом Федерации, подписывается Президентом РФ. Выражает экономические денежные отношения, опосредующие процесс образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. Бюджет государства — основное орудие перераспределения национального дохода.
Государственный внебюджетный фонд — форма образования и расходо­вания денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации.
Государственный внешний долг РФ — долговые обязательства Прави­тельства РФ, выраженные в иностранной валюте.
Государственный внутренний долг РФ — долговые обязательства Прави­тельства РФ, выраженные в валюте Российской Федерации.
Государственный или муниципальный долг — обязательства, возникающие из государственных или муниципальных займов, принятых па себя РФ, субъектом РФ или муниципальным образованием, гарантий по обязательст­вам третьих лиц, другие обязательства, а также принятые на себя РФ, субъектом РФ или муниципальным образованием обязательства третьих лиц.
Государственный или муниципальный заем — передача в собственность РФ, субъекта РФ или муниципального образования денежных средств, которые РФ, субъект РФ или муниципальное образование обязуются возвратить и той же сумме с уплатой процента (млаты) на сумму займа.
Государственный кредит — денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в связи с мобилизацией временно свободных денежных средств в распоряжение органов государст­венной власти и их использованием на финансирование государственных расходов. Основные формы государственного кредита — займы и казначей­ские ссуды.
Государственный финансовый контроль — контроль со стороны органов власти и управления РФ и субъектов РФ, а также специальных контрольных органов (Счетная палата, Федеральная налоговая служба) за соблюдением законодательства в сфере государственных бюджетов и внебюджетных фондов, налогов, финансовой деятельности государственных учреждений и предприятий, организацией денежных расчетов, ведением учета и отчетности.

Дебитор — субъект хозяйственных отношений, имеющий задолжен­ность перед другими субъектами.
Дебиторская задолженность — счета к получению суммы, причитающей­ся предприятию от покупателей за товары и услуги, проданные в кредит. В балансе предприятия записываются как текущие активы.
Действующие обязательства — расходные обязательства, подлежащие исполнению в плановом периоде в объеме, установленном в соответствии с действующими нормативно-правовым и актами, договорами и соглашениями.
Денежная система — система, включающая в себя денежную единицу, порядок эмиссии наличных денег, организацию и регулирование денежного обращения.
Денежное обращение — движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной форме.
Деньги — особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира и выполняющий роль всеобщего эквивалента. Их сущность выражается в функциях меры стоимости, средства обращения, средства накопления и сбережения, средства платежа, мировых денег.
Дефицит бюджет — превышение расходов бюджета над его доходами. См. Профицит бюджета.
Дефлятор ВВП — один из индексов роста цеп, который используется как показатель реального ВВП, т.е. в неизменных цепах.
Добавленная стоимость — прирост стоимости, создаваемый на опреде­ленном предприятии в процессе производства продукции, выполнения работ, оказания услуг.
Документальная ревизия — система обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке законности, целесообразности совершенных в проверяемом периоде хозяйственных и финансовых операций.
Долгосрочные финансовые вложения — рассчитанные на длительный пе­риод времени финансовые вложения в уставные капиталы предприятий и коммерческих организаций, долгосрочные займы.
Дотации — бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов.
Доходы бюджета — денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распо­ряжение органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Затраты — совокупность производственных выплат в наличной и безналичной форме в связи с производством продукции, оказанием услуг, выполнением работ и их реализацией.
Зачет — погашение взаимных обязательств двух или нескольких юридических и физических лип.
Защищенные статьи расходов — расходные статьи бюджета, финансиро­вание которых осуществляется в полном объеме.
Земельный кадастр — реестр земель по классам в зависимости от плодородия, близости к рынкам сбыта, вида засеваемых культур и т.д. Поскольку земельный кадастр служит основой оценки средней доходности I га земли каждого класса, он используется для определения ставок налога за землю.

Издержки производства и реализации продукции — стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и реализацию продукции.
Иммобилизация средств — отвлечение средств из оборота организации.
Инвестиции — долгосрочные вложения средств в целях создания новых и модернизации действующих предприятий, освоения новейших технологий и техники, увеличения производства и получения прибыли.
Инвестиционная политика — определение наиболее приоритетных на­правлений капитальных вложений, от которых зависят повышение эффективности экономики, обеспечение наибольшего прироста продукции и на­ционального дохода на каждый рубль затрат.
Инвестиционные фонды — финансовые институты, участники рынка ценных бумаг, осуществляющие эмиссию собственных акций, и инвестиции в ценные бумаги других эмитентов, торговлю ценными бумагами, владею­щие инвестиционными ценными бумагами.
Инвестиционный налоговый кредит — отсрочка налогового платежа, пре­доставляемая в целях стимулирования инвестиционной активности и об­новления основных средств предприятиям на основании кредитного согла­шения с налоговыми органами.
Инвестор — частный предприниматель, организация или государство, осуществляющие долгосрочное вложение капитала в какое-либо дело, пред­приятие с целью получения прибыли.
Инновационная деятельность — деятельность, основанная на использо­вании новых форм организации, управления и финансирования.
Инновация — нововведение, комплексный процесс создания, распро­странения и использования новшеств (нового практического средства) для удовлетворения человеческих потребностей, меняющихся под воздействием развития общества.
Инфляция — кризисное состояние денежной системы, обусловленное диспропорциональностью развития общественного производства, прояв­ляющееся прежде всего в общем и неравномерном росте иен на товары и услуги, что ведет к перераспределению национального дохода в пользу оп­ределенных социальных групп. Различают ползучую, галопирующую и ги­перинфляцию.
Инфраструктура — комплекс отраслей хозяйства, обслуживающих про­мышленное (или какое-либо другое) производство, а также население. Включает транспорт, связь, торговлю, материально-техническое обеспече­ние, науку, образование, здравоохранение.
Ипотека — залог недвижимого имущества с целью получения ссуды, кредита.
Исполнение бюджета — стадия бюджетного процесса, на которой осу­ществляется формирование и использование бюджетных средств.
Исполнение сметы доходов и расходов — комплекс мер, обеспечиваю­щих выполнение плана поступления и расходования денежных средств.

Казначейская система исполнения бюджета — организация исполнения бюджета через органы Федерального казначейства Минфина РФ либо ка­значейства субъекта РФ или муниципального образования.
Капитал оборотный — часть капитала, направляемая на формирование оборотных средств и возвращаемая в течение одного производственного цикла.
Капитал основной — часть капитала, направляемая на формирование основных производственных фондов и участвующая в производстве дли­тельное время.
Капитализация — использование прибыли организации для увеличения собственного капитала.
Капитальные вложения — затраты материальных, трудовых и денежных ресурсов, направленные на восстановление и прирост основных фондов.
Кассовые исполнения бюджета — организация и осуществление приема, хранения и выдачи бюджетных средств.
Кассовый разрыв — временный недостаток бюджетных средств, необхо­димых для финансирования очередных расходов.
Коммерческий кредит — товарная форма кредита, возникающая при от­срочке платежа; долговое обязательство, оформленное векселем.
Коммерческий расчет — метод ведения хозяйства, заключающийся в со­измерении в денежной форме затрат и результатов деятельности; его целью является получение максимума прибыли при минимуме затрат. Предполага­ет обязательное получение прибыли, достаточной для полдержания уровня рентабельности.
Конвертируемость валют — способность одной валюты обмениваться на другую валюту.
Конкурентоспособность — способность осуществлять свою деятельность в условиях рыночных отношений и получать при этом прибыль, достаточ­ную для научно-технического совершенствования производства, стимули­рования работников и поддержания продукции на высоком качественном уровне.
Конкуренция — элемент рыночного механизма, связанный с формиро­ванием хозяйственных пропорций на основе соперничества предприятий, фирм за лучшие и более выгодные условия приложения капитала, реализа­ции продукции и услуг.
Консолидированный бюджет — свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории.
Контроль финансовый — система методов, органов и мероприятий по проверке законности и целесообразности распределения и использования фондов денежных средств.
Краткосрочные обязательства — обязательства, срок погашения которых наступает в течение короткого промежутка, обычно в пределах одного года.
Краткосрочные финансовые вложения — финансовые вложения, рассчи­танные на короткий период, высоколиквидные ценные бумаги, в том числе краткосрочные казначейские обязательства государства, облигации, акции, временная финансовая помощь другим предприятиям, депозитные серти­фикаты, полученные краткосрочные векселя.
Кредитование — одна из форм финансового обеспечения воспроизвод­ственных затрат, при которой расходы субъекта хозяйствования покрывают­ся за счет банковских ссуд, предоставляемых на началах платности, срочно­сти и возвратности.
Кредиторская задолженность — задолженность, возникающая при расче­тах с поставщиками; временное использование в денежном обороте пред­приятия средств кредитора.
Кризис платежеспособности — взаимные неплатежи предприятий, вы­званные дефицитом наличной или безналичной денежной массы.
Курс акций (облигаций и других ценных бумаг) — цена акций (других ценных бумаг) на фондовой бирже. Курс прямо пропорционален размерам дивиденда, процента и находится в обратной зависимости от величины ссудного процента.

Ликвидность — свойство активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной.

Лимит бюджетных обязательств — предельный объем прав па принятие получателем бюджетных средств, денежных обязательств, оплачиваемых за счет бюджета.
Лимит капитальных вложений — предельный размер капитальных вло­жений на запланированный ввод в действие мощностей или создание нор­мативных заделов капитального строительства.
Лимит кредитования — предельная сумма выдачи кредита или остатков задолженности в плановом периоде.
Лицевые счета — регистры бухгалтерского учета, открываемые в органах казначейства, предназначенные для учета бюджетных обязательств, приня­тых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов с целью отражения их на счетах бухгалтерского учета и отчетности.

Медицинское страхование — форма социальной зашиты интересов населения в охране здоровья. Гарантирует гражданам получение медицинской помощи при возникновении страхового случая. Осуществляется в двух формах — обязательной и добровольной.
Межбюджетные отношения — взаимоотношения между федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуще­ствления бюджетного процесса.
Межбюджетные трансферты — средства одного бюджета бюджетной системы Российской Федерации, перечисляемые другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации.
Местные налога и сборы — налоги и сборы, устанавливаемые предста­вительными органами местного самоуправления самостоятельно в соответ­ствии с федеральными законами.
Местные финансы — совокупность денежных средств, формируемых и используемых для решения вопросов местного значения.
Местный бюджет — бюджет муниципального образования, формирова­ние, утверждение и исполнение которого осуществляют органы местного управления.
Минимальная бюджетная обеспеченность — минимально допустимая стоимость государственных или муниципальных услуг в денежном выражении, предоставляемых органами государственной власти или органами мест­ного самоуправления в расчете па душу населения за счет средств соответ­ствующих бюджетов.
Минимальный местный бюджет — расчетный объем доходов и расходов местного бюджета, учитывающий государственные минимальные социальные стандарты.
Муниципальные ценные бумаги — облигации, жилищные сертификаты и другие цепные бумаги, выпускаемые органами местного самоуправления.
Муниципальный заказ — соглашение между органом местного само­управления и подрядной организацией о выполнении работ (об оказании услуг), финансируемых за счет средств местного бюджета.

Налично-денежное обращение — движение наличных денег в сфере обращения и выполнения ими двух функций: средства обращения и средства платежа.
Налог — обязательный взнос налогоплательщика в бюджет и внебюд­жетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Выражает денежные отношения, складывающиеся у государства с юридиче­скими и физическими лицами в связи с перераспределением национально­го дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюд­жетные фонды государства. См: Внебюджетные специальные фонды.
Налоги социальные — разновидность прямых налогов, имеющих целевое назначение, выступают основным источником целевых внебюджетных фондов социального назначения.
Налоговая система — совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы. Включает прямые и косвенные налоги. Прямые устанавливаются непосред­ственно па доход или имущество налогоплательщика, косвенные — надбавка к цене товара (тарифа па услугу) — оплачиваются потребителем. В составе косвенных налогов выделяют: акцизы, фискальные монополии, таможенные пошлины.
Налоговые каникулы — определенный период времени, в течение которого плательщику предоставляется льгота в виде освобождения от уплаты налога.
Налоговые льготы — полное или частичное освобождение налогоплатель­щиков от уплаты налога в соответствии с действующим законодательством.
Налоговые санкции — меры государственного воздействия, применяемые к нарушителю налогового законодательства.
Налоговый иммунитет — освобождение от уплаты налогов.
Налоговый контроль — специализированный контроль со стороны госу­дарственных органов за соблюдением налогового законодательства, пра­вильностью счислений, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей юридическими и физическими лицами.
Налоговый кредит — одна из налоговых льгот, состоящая в отсрочке взимания налога.
Налоговый потенциал — условная возможность государства собрать в бюджет налоги за определенное время.
Норматив минимальной бюджетной обеспеченности — расчетный показатель минимально необходимой потребности в бюджетных средствах па од­ного жителя муниципального образования по текущим расходам.

Обеспеченность кредита — виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возмещению суммы заемных средств (кредита) в случаях их возможного невозврата заемщиком.
Облигации государственных займов — кратко- и долгосрочные ценные бумаги, выпускаемые Министерством финансов РФ для привлечения средств инвесторов и выполнения государством своих функций.
Облигации сберегательного займа — государственные пенные бумаги, выпускаемые для привлечения средств инвесторов, но предназначенные в основном для размещения среди населения.
Облигация — ценная бумага, приносящая доход в форме процента. Вы­пускается государственными органами для покрытия бюджетного дефицита и акционерными обществами в целях мобилизации капитала. В отличие от акций на облигации указан срок ее погашения.
Оборачиваемость — показатель, характеризующий использование обо­ротных средств, скорость или длительность оборота на предприятии.
Оборотная кассовая наличность — вид обязательных бюджетных резер­вов, предназначенных для бесперебойного финансирования расходов бюд­жета при возникновении временных кассовых разрывов.
Оборотные средства — такие активы, как сырье, материалы, топливо, тара, незавершенное производство, расходы будущих периодов и др.; фонды обращения — товары (на складе и в отгрузке) и денежные средства (в кассе предприятия, на его расчетном счете и других счетах, в расчетах).
Оборотный капитал — доля капитала предприятия, вложенная в теку­щие активы, фактически все оборотные средства. Чистый оборотный капи­тал представляет собой разницу между текущими активами и текущими (краткосрочными) обязательствами.
Обслуживание долга — выплата процентов и погашение основной сум­мы долгов за определенный отчетный период.
Объекты бюджетного учета — финансово-хозяйственные операции по исполнению бюджета, подлежащие учету органами, его осуществляющими.
Окупаемость капитальных вложений — показатель эффективности капи­тальных вложений, определяемых как отношение капитальных вложений к экономическому эффекту, получаемому от их использования в процессе производства.
Оплата труда — форма денежного или натурального вознаграждения работников.
Оправдательные документы — документы, подтверждающие факт со­вершения хозяйственных операций.
Организация — юридическое лицо, которое имеет в собственности, хо­зяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущест­во и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, имеет самостоя­тельный баланс или смету.
Основные непроизводственные фонды — предметы длительного пользо­вания, обслуживающие в обществе непроизводственное потребление: жи­лые здания, поликлиники, клубы, санатории, стадионы и т.п., находящиеся на балансе предприятия.
Основные производственные фонды — средства труда (здания, сооруже­ния, машины и оборудование, транспортные средства и др.), с помощью которых изготавливается продукция. Служат длительный срок, сохраняют в процессе производства свою натуральную форму и переносят свою стои­мость на готовый продукт частями, по мере износа. Пополняются за счет капитальных вложений.
Основные средства — денежные средства, инвестированные в основные фонды производственного и непроизводственного назначения. См. Основ­ные производственные фонды, Основные непроизводственные фонды.
Остатки бюджетных средств — ресурсы, образовавшиеся на счете бюд­жета на начало нового финансового года.
Остаточная стоимость — разница между первоначальной стоимостью основных средств и суммой износа; сумма, которую предприятие рассчиты­вает получить от продажи активов (основного капитала) в конце полезного срока их службы.
Отсрочка уплаты налога — изменение срока уплаты налога при наличии законных оснований.
Отчетность об исполнении бюджета — совокупность отчетов об испол­нении бюджетов.
Отчетный период — определенный период в деятельности предприятия, по результатам которого составляются основные документы финансовой, отчетности (например, отчет о прибылях и убытках). Документы финансо­вой отчетности могут подготавливаться еженедельно, ежемесячно, ежеквар­тально и ежегодно; в них регистрируются результаты деятельности пред­приятия за этот период. Для всех предприятий подготовка ежеквартальных и ежегодных отчетов является обязательной.
Оффшорные зоны — ограниченные территории, в которых действуют особо льготные экономические условия. Как и налоговые гавани, являются разновидностью свободных экономических зон.
Оценка финансового состояния — способ, позволяющий раскрыть фи­нансовое благополучие и динамику развития организации.
Очередность платежей — установленная последовательность списания средств со счета предприятия при наличии нескольких срочных и просро­ченных платежей и недостаточности средств для их полного погашения. 

Партиципаторное бюджетирование (от англ. «to participate» – участвовать) – это распределение части бюджетных средств региона (муниципального образования, района, города) при помощи комиссии, состоящей из граждан и представителей власти.

Пенсия — гарантированная ежемесячная выплата денежных сумм для материального обеспечения граждан в связи со старостью, инвалидностью, выслугой лет и смертью кормильца. 

Первичный дефицит — превышение расходов над доходами бюджета без учета расходов на обслуживание долга. 

Первоначальная стоимость основных средств — оценка, по которой ос­новные средства принимаются к бухгалтерскому учету.
Перераспределяемые доходы территориальных бюджетов — денежные средства, поступающие в доходы территориальных бюджетов в виде финан­совой помощи (безвозмездных и безвозвратных перечислений), отчислений в процентах от налогов вышестоящих бюджетов, передаваемых на кратко­временной основе (на срок 1—3 года).
Планирование — процесс, обеспечивающий сбалансированное взаимодействие отдельных видов ресурсов в рамках выбранного объекта управле­ния, устанавливающий пропорции и темпы роста.
Платежеспособность предприятия — свойство субъекта хозяйствования своевременно и полно выполнять свои платежные обязательства, вытекаю­щие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.
Платежный баланс — соотношение платежей, произведенных страной за границей, и поступлений, полученных ею из-за границы за определенный период времени (месяц, квартал, полугодие, год). Включает торговый ба­ланс, отражающий соотношение стоимости экспорта и импорта товаров страны за соответствующий период, баланс услуг и некоммерческих плате­жей. В совокупности они образуют платежный баланс по текущим опера­циям. Общий платежный баланс страны образует платежный баланс по текущим операциям и баланс движения капиталов и кредиторов, а также движение золотых и валютных резервов. Общее сальдо платежного баланса России за последние годы является отрицательным, что объясняется отри­цательным сальдо по балансу движения капиталов и кредитов между стра­нами.
Платежный оборот — совокупность всех денежных платежей в эконо­мике страны.
Подотчетные лица — работники организации, получившие авансом на­личные деньги на предстоящие расходы.
Пособие — регулярная или единовременная денежная выплата, предос­тавляемая гражданам страны в связи с временной нетрудоспособностью, бе­ременностью и родами, при рождении ребенка, по уходу за ребенком и др.
Пояснительная записка — составная часть годового бухгалтерского отчета.
Предпринимательство — деятельность, связанная с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг. Носит регу­лярный характер, ориентирована на извлечение прибыли.
Предприятие — являющийся юридическим лицом самостоятельный хо­зяйственный субъект, созданный для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.
Предприятие унитарное — юридическое лицо, созданное по решению государственного органа или органа местного самоуправления.
Преференция — льгота или предоставление особого налогового режима для группы хозяйствующих субъектов, позволяющие им в течение указан­ного времени не нести часть налоговых обязательств.
Прибыль — конечный финансовый результат деятельности предпри­ятия; определяется как разность между выручкой и затратами.
Приватизация — процесс изменения отношений собственности при пе­редаче государственного предприятия в другие формы собственности, в том числе в коллективную, акционерную и частную.
Принимаемые обязательства — планируемое увеличение объема дейст­вующих обязательств в плановом периоде.
Прогнозирование — научно обоснованное предсказание вероятностного развития событий или явлений на основе статистических, социальных, эко­номических и других исследований.
Прогнозирование бюджетное — обоснованное, опирающееся на реаль­ные расчеты, предположение о направлениях развития бюджета, возможных состояниях его доходов и расходов в будущем.
Проспект эмиссии — документ, содержащий необходимую информацию о выпуске ценных бумаг, подлежащих регистрации и установленном порядке.
Просроченная задолженность — задолженность, не погашенная в срок.
Процентная ставка — относительная величина процентных платежей на ссудный капитал за определенный период.
Профицит бюджета — превышение доходов бюджета над его расходами. См. Дефицит бюджета.

Распорядитель бюджетных средств — руководитель органа государствен­ной власти, органа местного самоуправлении, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств, а также использовать бюджетные средства по их целевому назначе­нию в соответствии со сметой доходов и расходов на содержание своего аппарата управления.
Расходные обязательства — обусловленные законом, иным нормативно-правовым актом, договором или соглашением обязанности Российской Фе­дерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования предоставить физическим и юридическим лицам, органам государственной власти (органам местного самоуправления) средства соответствующего бюджета (государственного внебюджетного фонда, территориального госу­дарственного внебюджетного фонда).
Расходы — затраты организации, приводящие к уменьшению ее средств или увеличению ее обязательств.
Расходы бюджета — экономические отношения, связанные с распреде­лением фонда денежных средств государства и его использованием по от­раслевому, ведомственному, целевому и территориальному назначению. Включаются затраты на финансирование народного хозяйства, социально-культурных мероприятий (образование, здравоохранение, социальное обес­печение), оборону страны, содержание органов управления и правоохрани­тельных органов, расходы по государственному внутреннему долгу, затраты на оказание финансовой поддержки территориям и др.
Расчетные документы — оформленные в письменном виде поручения, распоряжения по перечислению денежных средств в безналичном порядке на оплату товаров, работ и услуг.
Расширенное воспроизводство — возобновление производства во все увеличивающихся размерах.
Ревизия — система обязательных контрольных действий по документаль­ной и фактической проверке законности, целесообразности и эффективности совершенных в проверяемом периоде хозяйственных и финансовых опера­ций, а также законности и правильности действий должностных лип.
Регулирование экономики — целенаправленное изменение темпов разви­тия народного хозяйства и отдельных его структурных подразделений на основе перераспределения финансовых ресурсов. Регулирование экономики осуществляется в двух формах — саморегулирование и государственное ре­гулирование. Первая характеризуется такими методами формирования фи­нансовой базы в разных звеньях общественного производства, которые вы­рабатывают и используют сами субъекты хозяйствования. Вторая форма отражает вмешательство государства в процесс развития общественного производства через различные экономические инструменты, в том числе через финансовые рычаги.
Рейдирующие доходы — федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым федеральными законами и законами субъектов РФ устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в местные бюджеты па предстоящий финансовый год.
Реестр расходных обязательств — свод указанных законов, нормативных правовых актов и договоров, соглашений и/или их отдельных положений, которые должны вести органы исполнительной власти.
Резервные фонды бюджетов — обособленная часть бюджетных средств, получившая форму целевых бюджетных фондов, предназначенных для бес­перебойного финансирования бюджетных расходов.
Резервный фонд — целевой источник, создаваемый за счет регулярных отчислений от прибыли предприятия. Эти средства должны находиться в высоколиквидных активах.
Реконструкция — процесс коренного переустройства действующего про­изводства на базе технического и организационного совершенствования, комплексного обновления и модернизации основных фондов.
Реновация основных фондов — экономический процесс восстановления стоимости основных производственных фондов посредством их обновления.
Рентабельность — один из основных стоимостных показателей эффективности производства. Характеризует уровень отдачи затрат, вложенных в процесс производства, и реализации продукции, работ и услуг.
Реструктуризация внешнего долга — продление сроков погашения долга и выплаты по нему процентов.
Реструктуризация фискальной задолженности — определение суммарной задолженности в бюджет, определение сроков ее погашения, контроль и соблюдение в jtot период обязательных сроков уплаты текущих платежей в бюджеты и внебюджетные фонды.
Рефинансирование — погашение старой задолженности путем принятия новых обязательств.
Роспись бюджета — основной оперативный план распределения дохо­дов-расходов по подразделениям бюджетной классификации, в котором проставляются сроки поступления — налогов и других платежей и расходова­ние бюджетных средств в течение года.

Самообложение — форма добровольного участия граждан в мероприя­тиях местного характера по социально-культурному строительству и благо­устройству.
Страхование — совокупность мер, направленных па предотвраще­ние рисков, создание резервных фондов материальных и финансовых ре­сурсов и др.
Самофинансирование — один из методов финансового обеспечения вос­производственных затрат, основанный на использовании субъектами хозяй­ствования собственных финансовых ресурсов. При недостаточности собст­венных средств предприятия используют финансовые ресурсы, привлекае­мые па основе выпуска цепных бумаг.
Санкции финансовые — меры принудительного воздействия, выражен­ные в денежной форме, применяемые к организациям в результате наруше­ния ими действующего законодательства в финансово-хозяйственной дея­тельности.
Сбалансированность бюджета — принцип формирования и исполнения бюджета, состоящий в количественном соответствии бюджетных доходов источникам их финансирования.
Сберегательный банк — кредитно-финансовое учреждение, предназна­ченное для аккумуляции сбережений населения и средств предприятий и их эффективного размещения для получения прибыли.
Секвестр — пропорциональное снижение государственных расходов по всем статьям бюджета (кроме защищенных) в течение времени, оставшегося до конца года.
Система цен — совокупность различных видов цен (оптовых, закупоч­ных, розничных и др.), находящихся в тесной взаимосвязи и взаимозависи­мости.
Смета — финансовый документ, содержащий информацию об образо­вании и расходовании денежных средств в соответствии с их целевым на­значением.
Смета доходов и расходов населенного пункта, другой территории, не яв­ляющейся муниципальным образованием — утвержденный органом местного самоуправления поселения план доходов и расходов распорядителя (главно­го распорядителя) средств местного бюджета, уполномоченного местной администрацией поселения осуществлять в данном населенном пункте (другой территории), входящем (входящей) в состав территории поселения, отдельные функции местной администрации.
Смета расходов и доходов — финансовый план учреждения (организа­ции), осуществляющего некоммерческую деятельность.
Сметное финансирование — метод покрытия затрат учреждений и орга­низаций в соответствии с утвержденной сметой.
Собственность — правоотношения, возникающие по поводу владения, пользования и распоряжения имуществом.
Собственные доходы территориальных бюджетов — региональные и мест­ные налоги и сборы, отчисления от налогов вышестоящих бюджетов, пере­данные в региональные и местные бюджеты па постоянной основе в твердо фиксированной доле.
Социальное обеспечение — система распределительных отношений, в процессе которых за счет части национального дохода образуются и ис­пользуются общественные фонды денежных средств для материального обеспечения граждан в старости, по инвалидности, по случаю потери кор­мильца и в иных случаях, установленных законом.

Текущий финансовый год — год, в котором осуществляется исполнение бюджета, составление и рассмотрение проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

Участники бюджетного процесса — субъекты, осуществляющие деятельность по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности.

Финансовый орган — на федеральном уровне – Министерство финансов Российской Федерации. На уровне субъекта РФ – органы исполнительной власти субъектов РФ, осуществляющие составление и организацию исполнения бюджетов субъектов РФ (министерства финансов, департаменты финансов, управления финансов и др.). На местном уровне – органы (должностные лица) местных администраций, осуществляющие составление и организацию исполнения местных бюджетов (департаменты финансов, управления финансов, финансовые отделы и др.).

Личный финансовый план — Урок №2. Анализ доходов и расходов

Анализ доходов и расходов

Ресурсы — это те средства, которыми обладает человек, и которые могут быть использованы для достижения целей:

• Разница между активами (имуществом и накоплениями) и пассивами (долгами и кредитами)

• Разница между доходами и расходами

Для начала необходимо просто прописать активы, пассивы, доходы-расходы, потом — проанализировать, как можно увеличить разницу, чтобы быстрее и с большей вероятностью достичь поставленных целей.

Если говорить о доходах и расходах, проведя сравнение человека или отдельной семьи с бизнесом или предприятием, то можно будет сравнить доход с положительным денежным потоком, а расходы — с отрицательным.

В итоге необходимо стремиться к тому, чтобы совокупный денежный поток семьи (разница между доходами и расходами) был положительным.

Итак, рассмотрим подробнее доходы и расходы, их составляющие, анализ и управление.

Анализ доходов

Доход представляет собой совокупность получаемых семьей средств как в денежной, так и в натуральной форме, и доходы могут поступать из различных источников. Основных источника всего три:

1. Доходы от текущей деятельности (от труда)

2. Доход от активов

3. Доход социальный (доход от государства)

В первую категорию доходов, доходы от текущей деятельности, попадают все поступления, которые человек зарабатывает в результате применения своего, пожалуй, самого ценного ресурса — труда, то есть от основной деятельности. К данной категории относятся следующие виды доходов:

• Заработная плата по основному месту работы

• Заработная плата по дополнительному месту работы,

• Оплата за сверхурочные, премии, бонусы и т.д.

В большинстве случаев именно на эту категорию доходов приходится львиная доля дохода семьи.

Во вторую категорию дохода, доходы от активов, относятся те поступления, которые человек получает фактически без какого-либо вмешательства, применения собственной рабочей силы и т.д. Данный дохода существует независимо от того, работает человек или нет, трудоспособен он или нет и т.д. К данной категории дохода относятся:

• Доход от сдачи в аренду недвижимости

• Доход от бизнеса

• Доход от инвестиций на фондовом рынке

• Доход от депозитов

• Доход от переиздания произведений, процент от продаж произведений и т.д.

Человек должен стремиться к росту данной доли доходов, так как она позволяет снизить риск потери трудоспособности, работы и т.д. — человек будет иметь доход вне зависимости от его способности к труду и благосостояния компании — работодателя. Именно жизнь на доход от активов и называется в популярной литературе обретением финансовой независимости.

В третью часть доходов, доходы социальные, попадает обычно незначительная доля совокупного дохода семьи, который выплачивает государство. Сюда входят:

Данная категория доходов тоже не сильно связана с трудоспособностью человека, но доля данной категории обычно слишком незначительна, чтобы существовать только на эти доходы.

Напротив каждой категории доходов необходимо указать средний темп роста данной категории в год, а также период, в течение которого данный доход будет получен. Это необходимо для грамотного планирования доходов домохозяйства по годам.

Анализ расходов

Расходы — это совокупность затрат семьи. Как и доходы, расходы делятся на несколько категорий:

1. Расходы на текущую деятельность

2. Расходы на активы

3. Социальные расходы

Рассмотрим первую категорию расходов более детально. Расходы на текущую деятельность включают все затраты, которые несет домохозяйство на свою жизнедеятельность. Эти расходы связаны с существованием человека и реализацией его потребностей в питании, одежде, отдыхе и т.д. Эти расходы есть у всех, вне зависимости от того, имеют ли они какое-либо имущество в собственности, есть ли у них обязательства перед банками и т.д. Данная категория расходов включает:

• Расходы на питание

• Расходы на проживание (квартплата, аренда)

• Расходы на транспорт

• Расходы на досуг и отпуск

• Расходы на хобби и иные увлечения

• Расходы на телекоммуникации

• Расходы на лечение и спорт и т.д.

Следующая категория расходов — это расходы на активы, то есть на содержание имущества и накоплений семьи, которые дают доход (альтернативные источники дохода семьи, помимо зарплаты). Данная категория включает:

• Расходы на квартиру, сдаваемую в аренду

• Расходы на развитие собственного бизнеса

• Расходы на управление доверительным управляющим

• Расходы на оплату услуг депозитария, брокера и т.д.

• Расходы на оплату услуг компании, управляющей недвижимостью (особенно актуально для зарубежья, не России)

• Расходы на обслуживание счета и т.д.

• Расходы на инвестиции, в т.ч. ежемесячные отчисления.

• Расходы на добровольное пенсионное обеспечение и накопительное страхование жизни и т.д.

Расходы данной категории не должны превышать доходы от активов, а иначе теряется смысл содержания подобных активов. Поэтому анализ данных расходов должен проводиться в сопоставлении с доходами от активов.

Последняя категория расходы — это социальные расходы, куда включаются:

• Расходы на благотворительность

• Расходы на налоговые платежи

• Штрафы, пени и т.д.

Данная категория расходов обычно занимает небольшую долю в расходах домохозяйства.

Как и в случае доходов, для каждой категории расходов нужно установить свой темп роста, а также период, в течение которого данные расходы будут осуществляться.

Оптимизация расходов

Как и для доходов, для разных категорий расходов существуют свои варианты оптимизации. Рассмотрим их подробнее.

Так, для снижения расходов на текущую деятельность, возможны следующие мероприятия:

• Ведение учета расходов в специальных программах учета личных финансов. Если говорить о программном обеспечении, то на сегодня существует широкий ассортимент как платных, так и бесплатных программ. Самый простой вариант — таблица в Excel. Учет и контроль — основа управления личными финансами.

• Более экономное использование электричества, воды и т.д. Достаточно выключать электричество перед уходом, в том числе верхний свет, компьютер и т.д.

• Экономия на связи. На сегодня мобильные операторы и Интернет-провайдеры предлагают достаточно выгодные тарифы. Достаточно просто выбрать подходящий. То же касается международных и междугородних телефонов — можно звонить через Интернет, что выходит дешевле, чем телефон.

• Экономия на питании. Это не значит переход на хлеб и воду, но отказ от полуфабрикатов в пользу приготовленной дома еды.

• Экономия на одежде, обуви. Даже дизайнерскую вещь можно приобрести по разумной цене, если посещать распродажи, одежда и обувь продаются с большими скидками по окончании сезона.

• Экономия на транспорте: проездные билеты дешевле, чем ежедневная или еженедельная покупка талонов на метро или наземный транспорт.

• Что касается экономии на досуге и развлечениях, все должно быть в пределах разумного: если хобби вам дорого, экономия на нем может вызвать стресс. Так что данный вид оптимизации расходов применяется с ограничениями. Например, можно скачивать книги и фильмы в Интернете бесплатно, оплачивая только трафик, либо посещать библиотеки, либо одалживать у знакомых.

• Экономия на походах в магазин. Оптимально перед посещением магазинов составлять список необходимых товаров, а далее — строго следовать ему. Также экономно закупать продукты, бытовую химию и т.д. раз в неделю в оптовых магазинах, а не докупать эти вещи ежедневно в ближайших магазинах с не самыми низкими ценами. Кстати, таким образом можно получить еще и дисконтную карту, что также позволит экономить.

Что касается расходов на активы, то в отношении данной категории расходов возможны следующие варианты оптимизации:

• Подбор наименее затратных инвестиционных инструментов

• Выбор управляющих, банков, брокеров и т.д. с наиболее привлекательными тарифами

• Рефинансирование кредита под меньшую процентную ставку (касается в основном ипотечных кредитов)

• Использование более дешевых кредитов на более долгий срок для покрытия массы мелких кредитов на небольшой срок и по высокой ставке (в основном применимо для потребительских кредитов)

• Использование инвестиционных инструментов с более выгодным налогообложением

Как ранее было сказано, расходы на активы должны непременно быть ниже доходов, приносимых тем или иным активом, исключая разве что наиболее ликвидные активы.

Последний вид расходов, социальные расходы, можно сократить следующими способами:

• Оформление прав на льготы и субсидии в отношении квартплаты, лекарств, транспорта, отчасти — отдыха. Право на льготы имеют и многодетные семьи, и пенсионеры, инвалиды, дети без опеки родителей, малоимущие семьи и т.д.

• Оформление налоговых вычетов, что позволит сэкономить на налоге на доходы физических лиц и т.д.

Что нужно знать о бюджете

Термин бюджет (от старонормандского bougette — кошелек, сумка, кожаный мешок с деньгами) план доходов и направлений расходования денежных средств любого экономического объекта (от государства до семьи), устанавливаемый на определенный период времени, (обычно на один год).

В России под государственным бюджетом подразумевается федеральный бюджет, ежегодно принимаемый Государственной Думой в форме федерального закона о федеральном бюджете. Также ежегодно законами субъектов Российской Федерации утверждаются региональные бюджеты, которые включают бюджеты республик, краев, областей, городов федерального значения, автономных округов и бюджет автономной области. Каждое муниципальное образование имеет свой бюджет. Местные бюджеты включают бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, бюджеты городских округов, муниципальных районов, бюджеты городских и сельских поселений и принимаются муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Чтобы понять, что такое государственный бюджет(бюджет субъекта, местный бюджет) сравним его с бюджетом семьи. Бюджет любой семьи состоит из двух частей: доходов и расходов. Доходы семьи обычно имеют определенные источники (заработная плата членов семьи, стипендия, бабушкина пенсия и т.д.) и поэтому легко прогнозируются. Расходы связаны с удовлетворением потребностей и желаний членов семьи (покупка продуктов питания, платежи за квартиру или дом, помощь родителям, покупка автомобиля, оплата лечения и т.д. и т.п.). Размер расходов, как правило, определяется уровнем дохода. Доходы же в большинстве случаев ограничены, по сравнению с потребностями. Исходя из этого, в управлении бюджетом семьи, равно как и государственным бюджетом, важно добиваться, чтобы, с одной стороны, нужды и потребности семьи удовлетворялись, а с другой — соответствовали ее доходам.

Нередки ситуации, когда семья планирует крупные расходы, превышающие доходы. Такая ситуация называется дефицитом. В этом случае возникает необходимость взять деньги в долг и сократить другие расходы. В некоторых семьях доходы могут быть больше расходов. Это — профицит. Тогда излишек может быть использован для накоплений. Для обеспечения потребностей общества и решения стоящих проблем государство планирует: расходы — затраты государства на приобретение материальных благ и услуг для удовлетворения общественных потребностей; доходы — объем и источники ресурсов, которыми государство может располагать для достижения поставленных целей и задач.

НБРБ. Единый портал финансовой грамотности

Что такое бюджет

Слово «бюджет» мы слышим чуть ли не каждый день. Что же это такое? Слово «бюджет» имеет старонормандское происхождение и дословно обозначает кошелек, сумку, кожаный мешок, мешок с деньгами. 

Бюджет – это план доходов и расходов человека (семьи, бизнеса, организации, государства и т. д.), устанавливаемый на определенный период времени. 

Цель составления семейного бюджета – это контроль над финансовым положением семьи, уменьшение незапланированных и ненужных расходов.

Полноценное ведение личного бюджета предусматривает планирование доходов и расходов, фактический их учет, анализ полученной информации.

Исходя из определения бюджета, можно выделить несколько общих подходов:

1. Бюджет – это план, учет и анализ доходов и расходов.

2. В зависимости от вида бюджета он может быть личный, семейный, государственный, бюджет организации и т.д. 

3. Бюджет составляется за определенный период времени.

4. Каждый бюджет имеет свои цели и задачи.

Давайте рассмотрим эти подходы.

Бюджет – сопоставление доходов и расходов

К доходам относятся все источники поступления средств. Доходы условно можно разделить на постоянные и временные. К постоянным доходам относятся заработная плата, стипендия, пенсия и другие. К временным относятся те доходы, которые вы не получаете каждый месяц, – это может быть квартальная премия, премия по итогам работы, деньги полученные за реализацию овощей с приусадебного участка, оплата работы школьников летом, выигрыш в лотерею и т.д. Еще у людей могут быть и другие доходы. Например, доходы от активов, то есть от таких источников, которые будут приносить доход вне зависимости от того, работает человек или нет. Например, сдача квартиры в аренду, получение процентов по вкладам в банке и другое. Именно к росту доли этой группы доходов человеку надо стремиться, так как именно доходы от активов позволяют снизить финансовые сложности при потере работы или при потере трудоспособности. Диверсификация доходов (от латинского слова diversificatio, которое означает разнообразие) – это получение денежных поступлений из нескольких источников. Диверсифицированные или разнообразные источники доходов делают человека или семью менее зависимыми от одного работодателя или бизнеса.

К расходам относятся те траты, которые мы осуществляем. Расходы бывают обязательными (необходимыми) и необязательными. К обязательным (необходимым) относятся те расходы, которые удовлетворяют насущные потребности – это расходы за коммунальные услуги, расходы на питание, одежду, телефон, транспорт. К необязательным относят расходы, связанные с удовлетворением своих желаний, – то, что вы хотите купить, но от приобретения чего вы можете отказаться в любой момент времени. Здесь надо заметить, что необязательные расходы могут быть хорошим  стимулом к сбережению. 

Таким образом, у нас есть три варианта бюджета:

Вариант А, при котором доходы меньше расходов говорит о том, что существует дефицит бюджета, т.е. денег недостаточно для покрытия существующих расходов. Для того чтобы бюджет стал сбалансированным, необходимо либо увеличить доходы, либо уменьшить расходы.

Вариант Б, при котором доходы больше расходов говорит о том, что существует профицит бюджета, т.е. денег достаточно.  В данной ситуации необходимо задуматься о том, как более эффективно использовать излишек денег.

Вариант В, при котором доходы равны расходам говорит о том, что бюджет сбалансирован. Однако внешний баланс, не означает баланс его внутренней стороны. Хоть такой бюджет и называется сбалансированным, такую ситуацию нельзя назвать нормальной и человеку есть над чем подумать. Ведь он тратит все, что получает. Даже имея довольно высокий доход, такие люди в конце месяца еле-еле сводят концы с концами, поскольку все свои деньги они тратят «на жизнь». Как правило, если у такого человека увеличивается доход, он просто начинает больше тратить, но не откладывает.

Необходимо стремиться планировать бюджет таким образом, чтобы он был профицитным. В случае избытка денежных средств можно не только полностью покрыть текущие расходы своего домохозяйства, но и начать сберегать с целью покупки активов!

Виды бюджета

Сразу внесем разницу в понятия «личный бюджет» и «семейный бюджет«. Личный бюджет – бюджет одного человека, семейный – семьи. Если человек не имеет семьи, то он и не задумывается о семейном бюджете, его бюджет называют личным. Личный бюджет — это способ управления собственными деньгами. Как только человек становиться частью семьи, его бюджет становится семейным.

Различают три вида (типа ведения) семейного бюджета: совместный, долевой и раздельный.

1. Совместный бюджет. При таком способе распределения денег, все средства, заработанные членами семьи, складываются вместе, и затем супруги совместно решают, как распределить полученную сумму на определенный промежуток времени (обычно — на месяц). Самый большой плюс такого подхода — в ощущении единства.

2. Долевой бюджет (Совместно — раздельный). Совместно-раздельный бюджет в настоящее время приобретает все большую актуальность. Этот принцип работает лучше всего в случае, если разница между зарплатами супругов незначительна. Для этого сначала надо рассчитать, сколько денег ваша семья тратит каждый месяц на питание, коммунальные платежи, хозяйственные расходы и прочие нужды. Далее эта сумма распределяется между членами семьи либо пополам, либо в соотношении, которое семья посчитает справедливым, в зависимости от зарплаты.

3. Раздельный бюджет. Этот стиль семейного планирования пришел с Запада, где женщины стараются быть независимыми и ни в чем не уступать мужчинам. В данном случае каждый член семьи ведет личный бюджет. Такой тип распределения денег больше принят среди пар, в которых оба супруга имеют достаточно высокий доход. Конечно, совсем раздельным бюджет все же не получается. Никто не будет высчитывать, сколько в граммах супруг съел картошки, и сколько это стоит. Каждый обеспечивает себя сам тем, в чем нуждается. Деньги при этом, как правило, находятся на разных банковских счетах. Еда покупается совместно.

Государственный бюджет — это важный финансовый документ страны.

В нем указываются основные источники и ожидаемые поступления в казну, определяются потребности, которые подлежат удовлетворению за счет денежных средств державы. Денежные средства поступают от налогообложения, пошлин, также от иных безвозмездных поступлений и неналоговых доходов. Деньги из государственного бюджета идут на содержание армии, работу пожарной и спасательной служб, здравоохранение и оздоровление, учреждения образования, проведение мероприятий, строительство и ремонт школ, детских садов, спортивных и культурных сооружений, выплату пенсий и социальных пособий.

Бюджет предприятия – это план (смета), характеризующий структуру и объем доходов и расходов за определенный период времени на предприятии. Как известно, основная цель деятельности любой компании, предприятия, организации и т.д. – получение прибыли. Но стабильность ее получения зависит от грамотного планирования хозяйственной деятельности и правильного формирования бюджета. 

Бюджет составляется на время

Третий подход основан на то том, что бюджет составляется за определенный период времени. В зависимости от целей мы можем составлять бюджет на самые различные сроки (неделя, месяц, квартал, полугодие, год, несколько лет). Если мы хотим проанализировать свои доходы и расходы за месяц, то достаточно составить бюджет на месяц. Если мы планируем покупку дорогостоящей техники, отдых или подарки, то срок планирования будет длиннее. Так, планирование бывает краткосрочным (как правило, на месяц) и долгосрочным (свыше одного месяца).

Бюджет имеет цели и задачи

Четвертый подход основан на том, что бюджет имеет свои цели и  задачи. К целям составления бюджета относят сопоставление доходов расходам, приведение в порядок семейного бюджета, оптимизация расходов, достижение постоянного достатка, выделение целевого финансирования и т.д. К задачам бюджета относятся при профиците бюджета – эффективное использование излишка, при дефиците – уменьшение расходов, увеличение доходов, при сбалансированном – упорядочение необязательных расходов, если таковые имеются.

Составляем бюджет 

Итак, как же все-таки составить бюджет на месяц? Для этого надо:

1. Определиться с формой учета денежных средств. Формы учета могут быть разнообразными: на обычном бумажном листочке, в компьютере, на смартфоне или планшете. Сегодня существует множество специальных программ по учету личных финансов, которые способны облегчить эту задачу. Эти программы «идут в ногу со временем» и могут предоставлять своим пользователям самые современные сервисы – одни фотографируют чеки, другие распознают операции из мобильного банка, в третьих бюджет могут вести одновременно несколько человек.

2. Далее надо определить, какие доходы есть у семьи, т.е. те средства, которые имеются в нашем распоряжении или будут иметься. Например, нужно рассчитать получаемую зарплату, проценты по депозиту, премии и др.

3. Как правило, все всегда хорошо знают, сколько денег к ним поступает, а вот куда они уходят — зачастую остается непонятным. Поэтому важно фиксировать все понесенные расходы. Для этого надо определиться, насколько точно вы будете записывать свои расходы. Некоторые ведут учет операций с точностью до копеек. От выбранной степени округления в конечном итоге будет зависеть и точность сравнения реальной суммы денег, которой вы располагаете, c суммой, получившейся расчетным путем. Если вы оплачиваете свои расходы банковской платежной картой, то учет существенно упрощается – в личном кабинете интернет-банка можно увидеть, куда ушли деньги (название магазина, аптеки и так далее). Таким образом надо расписать и учесть все расходы, распределив их по статьям и на обязательные (необходимые) и необязательные.

4. В конце месяца все расходы сводятся, группируются, и получается итог расходов за месяц в разбивке по статьям. На основании данных о расходах за несколько месяцев (один месяц ничего не даст) можно сделать выводы, в какой статье расходы завышены, а в какой – в норме. После изучения расходов по статьям нужно сделать вывод, где находятся главные резервы для экономии (в идеале их нужно найти в каждой статье).

5. Далее сопоставляем доходы и расходы. Если доходов больше расходов, то это значит, что вы на правильном пути и можете использовать эту разницу на досрочное погашение кредита, на долгосрочное планирование, сбережения. Если расходов больше доходов, то необходимо тщательно оценить свои необязательные расходы и по максимуму сократить их, чтобы доходы сравнялись с расходами. И в дальнейшем необходимо контролировать свои доходы и расходы.

Для составления бюджета на более длительный срок требуется учесть такие факторы как экономическая ситуация в стране, инфляция.

При ведении личного бюджета будет правильным учитывать полученные вами  кредиты и займы (в случае их наличия) как доходы, а выплаты по ним – как расходы. Однако при этом важно в структуре доходов учитывать заемные средства обособленным образом, чтобы у вас не возникало иллюзий своей чрезмерной платежеспособности.

Подведем итоги

Итак, составление личного (семейного) бюджета основа для финансового планирования доходов и расходов человека (семьи). Составление семейного бюджета и его выполнение приведет вас к экономии определенного количества денег, которые впоследствии будут необходимы для реализации жизненных целей. 

У каждой семьи подушка безопасности должна составлять 3-4 ежемесячных бюджетов. Ведь всегда есть незапланированные расходы. Эксперты советуют ежемесячно на данную статью откладывать 10% от доходов.  Усредненные цифры идеального семейного бюджета такие:

— 50-60% — обязательные платежи, покупка вещей, необходимых для жизни;
— 20-30% — развлечения, путешествия, отдых;
— 10-20% — сбережения (резервный фонд; средства для дальнейшего инвестирования; накопление определенной суммы на какую-либо глобальную покупку; пенсионные сбережения и др.).

Завершить хотелось бы высказыванием  Бенджамина Франклина о том, что «Есть два пути, чтобы быть счастливым: сокращать наши желания или увеличивать средства».

 

Государственный бюджет — экономика, уроки

Тема. «Государственный бюджет».

Цели. Познакомить учащихся с понятиями «государственный бюджет», «налоги», «доходы и расходы бюджета»; развивать познавательный интерес, речь детей, логическое мышление; воспитывать ответственного, законопослушного гражданина страны.

ХОД УРОКА

I. Организационный момент

II. Объявление темы урока

Учитель. Где можно услышать или увидеть это слово?

Дети. По телевизору или в газете.

Учитель. Верно. А что обозначает это слово?

Дети. Не знаем.

Учитель. Что нужно сделать, чтобы узнать значение слова?

Дети. Обратиться к словарю.

Учитель. Верно. А как вы думаете, слово бюджет – русское или пришло из другого языка? Какой словарь мы должны посмотреть?

Дети. Словарь иностранных слов.

Тексты слайдов появляются на интерактивной доске.

Учитель. Действительно, это слово пришло к нам из английского языка и обозначает…

Дети.  (читают слайд 1). «Денежная сумка».

Учитель. Теперь давайте заглянем в Толковый словарь русского языка и посмотрим там значение данного слова.

Дети.  (читают слайд 2). «План, в котором учитываются денежные доходы и расходы за определенный период времени (месяц, год)».

Учитель. Какое определение более понятно?

Дети отвечают.

– Итак, бюджет – это план доходов и расходов. В экономике принято различать два вида бюджета: государственный и семейный.

Сделайте предположение, с каким из этих бюджетов мы сегодня познакомимся. Почему?

Дети.  Наверное, с государственным, потому что все наши семьи живут в государстве и зависят от государства.

Учитель. Верно! Тема нашего урока – «Государственный бюджет». На этом уроке мы с вами выясним, что обозначают понятия «доходы и расходы бюджета», для того чтобы на следующем уроке вы смогли эти знания применить уже к теме «Семейный бюджет». Итак, мы выяснили, что бюджет – это…

Дети.  План доходов и расходов.

Учитель. Чтобы понять, что обозначают понятия «доходы и расходы бюджета», предлагаю вам провести небольшое творческое исследование в ходе игры «Бюджет».

IV. Дети.  Эта часть называется налог.

Учитель. Молодцы! Действительно, большую часть доходов государства составляют налоги с граждан и предприятий. Как вы думаете, налоги платят добровольно, по желанию или по принуждению? Почему?

Дети.  Наверное, по принуждению. Потому что по желанию возвращать налоги будут не все, и государство денег недополучит.

Учитель. Верно. Налоги – это установленные законом платежи, которые граждане и организации обязаны вносить государству. Подумайте, как можно назвать человека, который платит налоги.

Дети.  Налогоплательщик.

Учитель. Молодцы! Вы ничего необычного в этом слове не замечаете?

Дети.  Слово налогоплательщик состоит из двух слов. Это сложное слово.

Учитель. Умницы! Значит, когда вы возвращали налоги, кем вы были?

Дети.  Налогоплательщиками.

Учитель. Замечательно! Если есть люди, которые платят налоги, то должны быть те, кто проверяет, правильно ли налоги начислены и все ли заплатили налоги. Слышали ли вы, как называют этих людей?

Дети.  Налоговые инспекторы.

Учитель. Налоговые инспекторы у нас сидят в конце класса и контролируют ваши действия. Господа инспекторы, все ли налогоплательщики сдали налоги?

Замечательно! Закончите мою мысль: доходы государства – это…

Дети.  Налоги с граждан и предприятий.

Учитель. Спасибо. Итак, налоги поступили в бюджет. (Слайд 4.)

Как вы думаете, что потом происходит с этими деньгами?

Дети.  Потом их расходуют.

Учитель. Абсолютно верно – теперь нужно деньги, поступившие в бюджет, израсходовать.

Часть вторая нашей игры-исследования – «Расходы бюджета». (Слайд 5.)

У государства, ребята, очень много важных и необходимых расходов. Существуют такие сферы народного хозяйства, которые сами денег не зарабатывают, то есть не производят никаких товаров, а в деньгах очень нуждаются. И государство тоже очень нуждается в этих сферах. Давайте вместе выясним, что это за сферы. (Слайд 6.) 
Итак, автомобильный завод. Кто у нас будет директором автомобильного завода? Объясни, нужны тебе деньги из государственного бюджета? Почему?

Дети.  Нет, не нужны. Я сам выпускаю машины, продаю их. Деньги у меня есть.

Далее по очереди отвечают все дети.

Учитель. Куда государство расходует деньги?

Дети отвечают.

– Откройте тетради на с. 40 и найдите задание 2. Приведите примеры профессий людей, которые получают зарплату из бюджета.

Дети.  Учителя, воспитатели и т.д. (Если ученик затрудняется, просим помощь класса.)

Учитель. Итак, в государственном бюджете есть определенная сумма (отрезанные части карточек). Давайте определим, как мы ее будем расходовать. Министром образования у нас будет… Министром здравоохранения…

Учитель приглашает детей, выдает им таблички.

– Остальные – Государственная Дума. Какие сферы, на ваш взгляд, должны получить средства раньше других и в каком количестве?

Распределяем средства, и обязательно окажется, что средств не хватило.

– Почему же так получилось, что денег хватило не всем?

Дети.  Мы не посчитали общую сумму дохода.

Учитель. Подумайте, что произойдет, если это случится в государстве на самом деле?

Дети.  Люди не получат зарплату, школы, больницы и прочие организации вынуждены будут прекратить свою работу, что в целом ухудшит жизнь граждан государства.

Учитель. Как избежать такой опасности?

Дети.  Необходимо посчитать средства.

Учитель. Верно. Не зря же говорят: «Денежки счет любят». Поэтому те, кто имеет дело с деньгами, еще до того, как они будут истрачены, должны посчитать, сколько денег поступит в кошелек из различных источников и сколько будет истрачено на разные нужды. 
Давайте перераспределим средства между отраслями так, чтобы хватило всем, но особо нуждающиеся сферы получили больше. Итак, сколько средств у нас имеется? Раскладываем их по …, и остается … (называет сумму). Отдадим их особо нуждающимся. Кому?
Легко ли было выделить особо нуждающиеся сферы? Почему?

Дети отвечают.

– Спасибо всем за работу! Скажите, сколько средств было в нашем бюджете? Сколько мы израсходовали?

Дети.  Все.

Учитель. Значит, в нашем бюджете доходы…

Дети.  Равны расходам.

Учитель. А теперь подведем небольшой итог нашей игры. Скажите, какая ситуация допустима для бюджета страны?

Дети.  Доходы больше расходов, доходы равны расходам.

Учитель. Итак, деньги получили все сферы. Теперь пора позаботиться о здоровье.

V. Физкультминутка

Физкультминутка проходит под фонограмму песни «Во французской стороне…».

Учитель. Поднимите руки, кому знакома эта песня? О ком она?

Дети.  О студентах.

VI. Первичное закрепление пройденного материала

Учитель. А ведь я не зря включила вам эту мелодию. Сейчас вы превращаетесь в студентов факультета экономики Амурского государственного университета и готовитесь сдавать экзамен.

Дети отвечают на вопросы билетов.

Билет 1. Что обозначает слово бюджет в переводе с английского языка?

Билет 2. Как называются установленные законом платежи, которые граждане и организации обязаны вносить государству?

Билет 3. Как называют человека, который платит налоги?

Билет 4. Кто контролирует начисление и уплату налогов?

Билет 5. Как называют деньги, которые поступают в бюджет?

Билет 6. Как называют деньги, которые тратят из бюджета?

Билет 7. На какие сферы государство расходует деньги?

Билет 8. Какой бюджет считается лучшим?

Билет 9. Как называется план доходов и расходов?

Учитель. Молодцы, вы все сдали экзамен. Студенты после сдачи экзаменов отправляются на практику. Вам, дорогие мои студенты, повезло больше всех. Вы отправляетесь на практику в Тридевятое царство, потому что там требуется помощь очень опытных экономистов – таких, как вы.

VII. Творческая работа

Учитель. Предлагаю вам деловую игру «Составляем бюджет своей семьи». Каждая группа в данном случае является семьёй.

Ваша задача:

1. распределить роли членов семьи между собой;

2. составить семейный бюджет и записать на специальный лист-бланк.

Памятка.

Бюджет = Постановка финансовых целей—Оценка доходов—Планирование расходов.

1. этап. Необходимо определиться, какие покупки планируется сделать, какие расходы предстоят в связи с поездкой, обучением и т.д.

2. этап. Составить список источников доходов.

3. этап. Перечислить все вещи, которые надо купить, мероприятия, требующие финансирования по степени необходимости.

На что тратить деньги	Количество
Лекарства
Продукты
Одежда
Транспорт
Обучение
Квартплата
Отдых, развлечения
Всего:

Осталось____________

VIII. Итог урока

Учитель. Спасибо всем за работу. А теперь подсчитайте свои доходы.

Выставление оценок за урок.

Заполнение карточек по группам или индивидуально

	Да	Нет	Не очень, не знаю
Мне понравилось на уроке
Я хорошо работал на уроке
Урок был полезным
У меня есть вопросы

Определение бюджета: что такое бюджет?

Что такое бюджет?

Бюджет — это план расходов, основанный на доходах и расходах. Другими словами, это оценка того, сколько денег вы заработаете и потратите за определенный период времени, например за месяц или год. (Или, если вы учитываете входящие и исходящие деньги каждого члена вашей семьи, это семейный бюджет.)

Составление бюджета может включать составление исчерпывающего списка расходов или сосредоточение внимания на нескольких категориях.Некоторые люди предпочитают составлять свой бюджет вручную, в то время как другие используют электронную таблицу или приложение для составления бюджета. Нет правильного способа составления бюджета — то, что работает для одного человека, может не работать для другого.

Тем не менее, бюджет 50/30/20 — один из наших фаворитов. Этот метод предлагает вам потратить около 50% своего ежемесячного дохода после уплаты налогов на предметы первой необходимости, 30% — на нужды и 20% — на сбережения и погашение долга.

Какова цель бюджета?

Составление бюджета — это не самоограничение; это о получении контроля над своими деньгами.Составление бюджета не должно восприниматься как наказание. Помните, что это план на все ваши деньги, в том числе на развлечения.

Бюджет не обязательно должен быть жестким. Фактически, оно должно меняться по мере изменения ваших обстоятельств — например, когда вы получаете прибавку к зарплате или становитесь домовладельцем. Идея состоит в том, чтобы сделать ваш бюджет максимально персонализированным, оставив место для адаптации. Сюрпризы (и ошибки) будут.

Почему важно составление бюджета?

Составление бюджета приносит пользу всем, а не только тем, кто испытывает финансовые трудности.Это побуждает вас жить по средствам и вкладывать деньги в работу наилучшим образом. Думайте о бюджете как о ступеньке к вашим финансовым целям. Он может вам помочь:

• Разберитесь в вашем отношении к деньгам. Отслеживание ваших доходов и расходов дает четкое представление о том, сколько вам нужно сэкономить или потратить. Как только вы обнаружите закономерности, вы сможете определить, где нужно вносить изменения. Возможно, вы тратите меньше, чем зарабатываете (кстати!), Но вы платите за подписку на косметичку, которая вам больше не нужна.

• Накопите на будущее. Хороший бюджет побуждает вас выделить деньги в чрезвычайный фонд и сбережения, например, на отпуск или выход на пенсию.

• Расплатитесь с долгами или оставайтесь с ними. Предварительное планирование расходов снижает риск перерасхода средств и может помочь вам выплатить уже имеющийся у вас долг.

• Снимите стресс. Составление бюджета — не панацея, но с его помощью можно управлять финансовыми решениями и подготовиться к трудностям.

Как начать бюджет?

Готовы заняться составлением бюджета? Начнем с основ.Это включает в себя описание вашего дохода, остатков на счетах и ​​задолженностей, а также отслеживание расходов. Затем определите свои приоритеты и найдите подходящую бюджетную систему для своих нужд.

Перед формированием бюджета

Быстрое отслеживание всех ваших расходов, чтобы понять ваши тенденции и выявить возможности для экономии денег.

Что дальше?

Что такое бюджетирование и почему оно важно?

Составление бюджета — это процесс создания плана расходования ваших денег .Этот план расходов называется бюджет . Создание этого плана расходов позволяет вам заранее определить, хватит ли у вас денег для того, чтобы делать то, что вам нужно, или вы хотели бы сделать.

Составление бюджета — это просто баланс между вашими расходами и доходами. Если они не сбалансированы и вы потратите на
больше, чем зарабатываете, у вас возникнут проблемы. Многие люди не осознают, что тратят на
больше, чем зарабатывают, и с каждым годом все глубже погружаются в долги.

Если у вас недостаточно денег, чтобы делать все, что вы хотели бы сделать, вы можете использовать этот процесс планирования, чтобы расставить приоритеты для своих расходов и сосредоточить деньги на вещах, которые для вас наиболее важны.

Почему так важно составление бюджета?

Поскольку составление бюджета позволяет вам составить план расходов, гарантирует, что у вас всегда будет достаточно денег для того, что вам нужно , и вещей, которые важны для вас. Следование бюджету или плану расходов также убережет вас от долгов или поможет выбраться из долгов, если вы в настоящее время в долгах.

А как насчет прогнозирования и планирования бюджета?

Как только вы создадите свой первый бюджет, начните его использовать и хорошо почувствуйте, как может удерживать ваши финансы в нужном русле. вы можете составить план своих расходов или бюджета на период от 6 месяцев до года в будущем.Поступая так, вы можете легко спрогнозировать, в какие месяцы у вас могут быть проблемы с финансами, а в какие — дополнительные деньги. Затем вы можете найти способы сравнять взлеты и падения в своих финансах, чтобы все было более управляемым и приятным.

Расширение бюджета на будущее также позволяет прогнозировать, сколько денег вы сможете сэкономить на такие важные вещи, как отпуск, новый автомобиль, ваш первый дом или ремонт дома, сберегательный счет на случай чрезвычайных ситуаций или выход на пенсию.Использование реалистичного бюджета для прогнозирования ваших расходов на год действительно может помочь вам в долгосрочном финансовом планировании. Затем вы можете сделать реалистичные предположения о своем годовом доходе и расходах и запланировать долгосрочные финансовые цели, такие как открытие собственного дела, покупка недвижимости для инвестиций или отдыха или выход на пенсию.

Узнайте, как составлять бюджет и составлять план расходов.

Составьте план расходов — деньги имеют значение

План расходов (также называемый бюджетом) — это просто план, который вы создаете, чтобы помочь вам покрыть расходы и потратить деньги так, как вы хотите их потратить.Хороший план расходов может помочь вам остановить «утечку средств»; Другими словами, это может помешать вам тратить деньги бездумно. Это может помочь вам убедиться, что у вас есть деньги для своевременной оплаты счетов, даже если ваши счета и доход меняются каждый месяц.

Этот модуль занимает около 30 минут. К концу этого модуля вы сможете…

• … составьте свой собственный план расходов, который включает все ваши расходы и доходы.
• … определите, сколько вам нужно регулярно откладывать на случайные и / или непредвиденные расходы, такие как ремонт автомобиля и страховые выплаты.
• … опишите преимущества отслеживания расходов.

Выполните следующую предварительную проверку, чтобы проверить свои знания. Ответьте « верно или неверно » на три утверждения ниже. Щелкните синее поле, чтобы найти правильный ответ.

План расходов должен включать все ваши входящие и исходящие деньги, а также деньги, вложенные в сбережения.

True , помимо регулярных ежемесячных платежей, таких как арендная плата и счета, план расходов должен также включать нерегулярные платежи, такие как семейные поездки, медицинские доплаты и вклады в сбережения.

Вам необходимо составлять отдельный план расходов на каждый месяц, потому что расходы увеличиваются и уменьшаются от месяца к месяцу.

Неверно , хороший ежемесячный план расходов остается относительно стабильным от месяца к месяцу, даже когда счета и доходы растут и падают. Этот вид плана включает в себя «отложенные» деньги, которые откладываются на будущие счета и расходы.

Большинство финансовых учреждений позволяют автоматически переводить часть своей зарплаты на сберегательный счет бесплатно.

True , автоматические переводы (например, 50 долларов за чек) — хороший способ сэкономить на будущих расходах, таких как ремонт автомобиля и страховые счета.

План расходов или бюджет включает:

• Деньги поступают — зарплаты, чаевые, ссуды, стипендии, алименты и другие денежные пособия
• Деньги уходят — регулярные ежемесячные счета, такие как жилье, продукты, коммунальные услуги, одежда, уход за детьми, оплата автомобиля, кредитные карты, счета за врачей — ну, вы поняли
• Цели — деньги, отложенные на чрезвычайные ситуации, замену вашего автомобиля, семейную поездку, медицинские доплаты, погашение долга по кредитной карте, выход на пенсию, образование или другие будущие расходы

Как узнать, достаточно ли он хорош?

Вот что сказали учащиеся групповых занятий.

Создание плана расходов — это процесс. Попробуйте, затем настройте, чтобы внести улучшения, и попробуйте еще раз.

Он никогда не бывает идеальным, но если вы продолжите работать над этим и улучшать его, вы попадете в то место, где оно будет достаточно хорошим.

Чтобы узнать, как составить план расходов и следовать ему, ознакомьтесь с приведенными ниже ресурсами. Тогда пройдите викторину.

1. Видео о создании плана расходов — посмотрите это видео UW Mindful Money Moment о том, почему и как составить собственный план расходов.
2. Простые шаги к плану расходов. Следуйте этому пошаговому руководству, чтобы узнать, как составить план расходов.
3. Как только вы узнаете, каким должен быть ваш бюджет, следите за своими расходами. Вы узнаете гораздо больше о своих привычках к расходам и о том, какие расходы наиболее важны для вас. Вот некоторые инструменты, помогающие отслеживать расходы:
4. Ознакомьтесь с несколькими различными инструментами планирования расходов, чтобы найти тот, который вам нравится:

• • Шаблон базового плана расходов Вот форма, которую вы можете распечатать и использовать для создания собственного базового плана расходов.
  Таблица
  • UW Spending Plan — вы можете загрузить эту таблицу и сохранить ее на свой компьютер, чтобы отслеживать свои ежемесячные расходы. Кроме того, он добавляет вам ваши доходы и расходы.
  • Инструменты для составления бюджета и планирования — Вы еще не нашли ничего, что вам нравится? Ознакомьтесь с дополнительными таблицами бюджета ниже и другими инструментами, которые вы можете загрузить, чтобы помочь вам спланировать расходы.
  • Цели сбережений также входят в ваш план расходов. Посмотрите это видео UW Mindful Money Moment, в котором рассказывается о трех шагах, которые помогут вам приблизиться к своим финансовым целям.Когда вы знаете, к каким целям вы хотите стремиться, этот рабочий лист поможет вам превратить ваши цели в цели SMART.

Дополнительные советы и инструменты для балансировки бюджета

Вот еще несколько ресурсов, которые могут помочь в составлении планов расходов и балансировании бюджета.

Управление деньгами в трудные времена — Вы тратите больше, чем ваш доход? Рассмотрите эти предложения, чтобы помочь, когда денег мало.

Управление расходами — Ищете идеи о том, как привести ваши расходы в соответствие с вашим доходом.Ознакомьтесь с этим ресурсом Бюро финансовой защиты потребителей.

История Шэрон — Расходы не всегда идут по плану каждый месяц! Прочтите о Шэрон и узнайте, сможете ли вы помочь ей улучшить ее план расходов.

Spending Your Money — сводка о планах расходов по программе UW-Extension Money $ mart.

Проверьте свои знания

Тест по плану расходов Пройдите тест из 10 вопросов, чтобы ознакомиться с основами и проверить свои знания. Вы можете проходить эту викторину сколько угодно раз.

Свидетельство о завершении

Если вы хотите подтвердить, что вы прошли этот модуль, обязательно свяжитесь с финансовым преподавателем UW-Madison Extension, чтобы узнать о требованиях программы.

Операционные бюджеты и отчеты о доходах — Базовое управление кухней и общественным питанием

Операционный бюджет — это план руководства по генерированию доходов и несению расходов в течение срока действия бюджета. Операционные бюджеты обычно действуют на финансовый год, но они могут быть изменены, если ожидаемые доходы или расходы заметно отличаются от запланированных.

В следующем разделе предполагается, что есть записи за предыдущие годы, которые можно использовать для создания операционного бюджета. Когда бизнес только начинается, операционный бюджет основывается на тщательном анализе рынка и опыте, который высшее руководство привносит в новое предприятие на других должностях в сфере общественного питания. Создание первого бюджета выходит за рамки этой книги.

Бюджет разрабатывается путем расчета прогнозируемых продаж, определения необходимого уровня прибыли и фиксированных расходов, а также расчета затрат на питание.

Прибыль может быть получена только тогда, когда продажи превышают точку безубыточности. То есть

прибыль = продажи — затраты

= продажи — (оплата труда + питание + накладные расходы)

или продажи = рабочая сила + затраты на питание + накладные расходы + прибыль

Накладные расходы — это фиксированные затраты. Ваша арендная плата обычно одинакова, независимо от уровня ваших продаж. Затраты на рабочую силу — это полупеременные затраты. Как объяснялось ранее, некоторые затраты на рабочую силу являются постоянными и должны оплачиваться, даже если продажи не соответствуют ожиданиям, в то время как другие затраты на рабочую силу являются результатом увеличения продаж.

Поскольку затраты на рабочую силу не являются по-настоящему фиксированными, переменной частью затрат на рабочую силу можно манипулировать во времена плохих продаж, сокращая оплачиваемое время, вводя смену смены и даже увольняя персонал. Персонал, работающий в пищевой промышленности, часто узнает, насколько гибким может стать их рабочий день в периоды плохих продаж!

Ожидаемая прибыль может рассматриваться как фиксированная стоимость. Часто прибылью считается то, что остается после оплаты всех затрат. Однако все больше и больше предприятий пытаются относиться к прибыли как к расходу, который необходимо покрывать.

За исключением некоторых затрат на рабочую силу, только стоимость продуктов питания действительно является переменной стоимостью в уравнении затрат / прибыли, поскольку на количество закупаемых продуктов питания напрямую влияет количество продуктов, проданных заведением.

Определив накладные расходы, затраты на оплату труда и прибыль, вы можете рассчитать оптимальные затраты на питание, вычтя все остальные затраты из прогнозируемого общего объема продаж. Эту взаимосвязь можно увидеть, преобразовав уравнение продаж, представленное выше (продажи = труд + затраты на питание + накладные расходы + прибыль), в затраты на питание = продажи — (труд + накладные расходы + прибыль).

Первым шагом в планировании прибыли является определение того, какой доход нужен инвестору или компании. Ресторанный бизнес считается рискованным вложением. Некоторые люди зарабатывают много денег; больше людей разоряются. Если люди могут заработать 10%, вкладывая свои деньги в более безопасные инвестиции, инвесторы будут ожидать, что заработают больше, поскольку у них есть шанс потерять все свои деньги.

Владелец ресторана вложил 100 000 долларов. Владелец желает получить прибыль в размере 15%. Стоимость использования этих денег для ресторана:

.

себестоимость (прибыль) = принцип × процентная ставка

= 100 000 долларов США × 15%

= 100 000 долларов × 0.15

= 15 000 долларов США

Помните, что постоянные затраты включают арендную плату, отопление, свет и другие накладные расходы. Для этого обсуждения предположим, что ресторан существует уже несколько лет, и в прошлом году накладные расходы составили 55 000 долларов США. Эти расходы увеличиваются примерно на 5% в год.

Планируемая фиксированная стоимость на следующий год составит:

новые накладные расходы = старые накладные расходы + увеличение накладных расходов

= 55 000 $ + (5% старой стоимости)

= 55000 долларов + (0.05 × $ 55 000)

= 55 000 долларов США + (2750 долларов США)

= 57 750 долларов США

Полупеременные затраты на рабочую силу можно рассматривать во многом таким же образом. Предположим, что в прошлом году затраты на рабочую силу составили 75 000 долларов, что на 5% больше, чем в предыдущем году. Другие индикаторы предполагают, что затраты на рабочую силу в следующем году вырастут примерно так же.

Планируемые затраты на оплату труда на следующий год:

новые затраты на рабочую силу = старые затраты на рабочую силу + увеличение затрат на рабочую силу

= 75 000 $ + (5% старой стоимости)

= 75000 долларов + (0.05 × 75 000 долларов США)

= 75 000 долларов США + (3750 долларов США)

= 78 750 долларов США

Для прогнозирования продаж полезно иметь прошлые записи, на которых строятся прогнозы. Предположим, такие записи доступны, и в прошлом году продажи были на уровне 225 000 долларов. Считается, что в этом году продажи могут вырасти на 10%.

новый уровень продаж = старый уровень продаж + увеличение уровня продаж

= 225 000 долларов США + (0,10 × 225 000 долларов США)

= 225 000 долларов США + 22 500 долларов США

= 247 500 долларов США

Для расчета стоимости продуктов питания используйте полученное ранее уравнение.

затраты на питание = продажи — (труд + накладные расходы + прибыль)

В разрабатываемом примере затраты на питание составляют:

затраты на питание = продажи — (труд + накладные расходы + прибыль)

= 247 500 долл. США — 78 750 долл. США — 57 750 долл. США — 15 000 долл. США

= 96 000 долларов США

Если все расходы должны быть покрыты, ресторан не должен тратить более 96 000 долларов на питание. Из этой суммы ресторан должен выручить 247 500 долларов США.

После того, как все затраты определены (спрогнозированы), довольно легко определить проценты затрат.В обсуждаемом примере процент затрат может быть определен с помощью приведенного ниже уравнения основного процента затрат.

затраты% = затраты ÷ продажи

затраты на рабочую силу% = затраты на рабочую силу ÷ продажи

= 78 750 долл. США ÷ 247 500 долл. США

= 0,318

= 31,8%

накладные расходы% = накладные расходы ÷ продажи

= 57 750 долл. США ÷ 247 500 долл. США

= 0,233

= 23,3%

% прибыли = прибыль ÷ продажи

= 15 000 долл. США ÷ 247 500 долл. США

= 0.0606

= 6,1%

стоимость еды% = стоимость еды ÷ продажи

= 96 000 долл. США ÷ 247 500 долл. США

= 0,3878

= 38,8%

Собранную выше информацию можно использовать для составления прогнозируемого бюджета.

Данные о прошлых продажах собираются из ежемесячных актуальных отчетов о прибылях и убытках и из проверенного бюджета за предыдущий год. Прошлые продажи следует тщательно проанализировать, чтобы увидеть, появляются ли какие-либо тенденции. Например, если продажи падали в последнем квартале, вы хотите спросить, почему, поскольку падение доходов может быть признаком продолжающихся проблем в новом финансовом году.

Обычно предполагается, что рост в прошлом году будет означать рост в новом году. Вероятно, это так, но только если условия нового года будут почти такими же, как и в прошлом году. Если через улицу появится новый ресторан, если местная фабрика уволит 150 рабочих, если ранее не облагаемые налогом продукты питания будут облагаться налогом с продаж, или если минимальная заработная плата будет увеличена, и вы будете зависеть от для помощи, оплачиваемой на том же уровне или около того, прошлые рекорды роста могут иметь очень мало значения.Не менее важны положительные изменения в обществе. Например, отличный отзыв ресторанного критика может оказать огромное влияние на бизнес, что не было учтено в ваших прогнозах.

Если возможно, сравните ежемесячные продажи продуктов питания в прошлом году с соответствующими продажами за предыдущий год. Опять же, это возможно только в том случае, если ресторан работает несколько лет. Такое сравнение показано на рисунке 31.

Сравнение продаж по сравнению с прошлым годом

Месяц	Продажи в этом году	Продажи в прошлом году	Разница	Изменение в процентах
январь	$ 20 925	$ 19 020	$ 1 905	10%
Февраль	21 390 долл. США	$ 19 810	$ 1 580	8%
март	$ 22090	$ 19 725	$ 2 365	12%
апрель	$ 23020	21 320	$ 1 700	8%
май	$ 23030	$ 21 730	$ 1 300	6%
июнь	$ 23 950	$ 21 780	$ 2 170	10%
июль	$ 23 715	21 365	$ 2 350	11%
август	$ 23 720	$ 21 200	$ 2 520	12%
сентябрь	$ 23 320	$ 20 710	$ 1 610	8%
октябрь	$ 25 110	$ 22 900	$ 2 210	10%
ноябрь	$ 24 830	22 200	$ 2 630	12%
декабрь	$ 24 900	21 240	$ 3 660	17%
Итого	$ 279 000	$ 253 000	$ 26 000	10%

На Рисунке 31 картина продаж выглядит яркой.Вероятно, руководство могло с уверенностью предположить, что в следующем году рост продолжится. Затем они составили график предполагаемых ежемесячных продаж.

Месячные прогнозы можно использовать в следующем финансовом году для отслеживания продаж по отношению к прогнозу. Например, если продажи в январе значительно ниже прогнозов, не пора ли волноваться, или убыток можно будет покрыть в следующем месяце? Это тот тип вопросов, которые нужно постоянно задавать менеджменту.

Ежемесячный прогноз показан на Рисунке 32.В прошлом году продажи увеличились на 10%, что представляет собой общее процентное изменение продаж, как показано на Рисунке 31. Менее консервативные менеджеры могут испытать соблазн спрогнозировать больший процентный рост на основе устойчивого роста с июня. Однако обычно лучше проявить осторожность, поскольку справиться с избыточным доходом, как правило, легче, чем справиться с его нехваткой. Но если продажи действительно увеличатся, руководство должно быть готово пересмотреть бюджет.

Прогнозы продаж на основе роста в предыдущем году

Месяц	Продажи в этом году	Увеличение на 10%	Прогнозируемые продажи
январь	$ 20 925	$ 2 090	$ 23 015
Февраль	21 390 долл. США	$ 2 140	$ 23 530
март	$ 22090	$ 2 210	$ 24 300
апрель	$ 23020	$ 2 300	$ 25 320
май	$ 23030	$ 2 300	25 350
июнь	$ 23 950	$ 2 400	26 350
июль	$ 23 715	$ 2 370	$ 26 085
август	$ 23 720	$ 2 370	$ 26 090
сентябрь	22 320	$ 2 230	$ 24 550
октябрь	$ 25 110	$ 2 510	$ 27 620
ноябрь	$ 24 830	$ 2 490	$ 27 320
декабрь	$ 24 900	$ 2 500	27 400
Итого	$ 279 000	$ 27 910	306 910

Опять же, лучший план — проанализировать прошлые затраты и посмотреть, можно ли их снизить, а также определить, нужно ли корректировать уровень прибыли.Затраты имеют тенденцию к росту, но фиксированные затраты могут оставаться на том же уровне, что и в предыдущем году, в то время как некоторые контролируемые затраты могут фактически снизиться после тщательного анализа.

Затраты включают следующее:

• Затраты на питание, иногда называемые затратами на продукцию
• Контролируемые расходы, такие как оплата труда, реклама, уборка, продвижение, коммунальные услуги, техническое обслуживание
• Неконтролируемые расходы, такие как арендная плата или арендные платежи, лицензионные сборы и налоги на имущество, иногда называемые затратами на размещение
• Амортизация, которая не поддается контролю, но не является стоимостью размещения

Если цифры доступны, можно использовать ежемесячные затраты за текущий и последний операционные годы.Однако вполне допустимо использовать годовые текущие затраты и пропорционально распределять их по каждому месяцу, используя процентные значения затрат на прогнозируемые продажи на каждый месяц.

Чтобы найти годовые цифры затрат, можно использовать ежемесячные отчеты и суммировать их в единой форме (Рисунок 33). В качестве альтернативы можно использовать отчет о прибылях и убытках за предыдущий год.

Рисунок 33. Годовые показатели затрат

Стоимость еды	$ 110 000
Расходы на заработную плату	75 000 долл. США
Прочие контролируемые затраты	$ 35 000
Стоимость помещения	$ 25 000
Амортизация	$ 12 000
Прибыль (до налогов)	$ 22 000
Итого	$ 279 000

Чтобы преобразовать цифры в проценты затрат, отдельные затраты делятся на общий объем продаж (Рисунок 34).Проценты округлены до ближайшего процента.

Рисунок 34. Годовые затраты в процентах

Арт.	Стоимость	Процент затрат
Стоимость еды	$ 110 000	39%
Расходы на заработную плату	75 000 долл. США	27%
Прочие контролируемые затраты	$ 35 000	13%
Стоимость помещения	$ 25 000	9%
Амортизация	$ 12 000	4%
Прибыль (до налогов)	$ 22 000	8%
Итого	$ 279 000	100%

Если руководство считает, что прибыль до налогообложения должна быть увеличена более чем на сумму, которая будет получена путем умножения текущего процента прибыли на прогнозируемые продажи, необходимо будет принять решение относительно увеличения продаж или снижения затрат.

Для простоты затраты не разбиты на подкатегории, как это было бы в фактическом бюджетном отчете. Однако пример, показанный на рисунке 35, дает общее представление о том, как выглядит ежемесячный бюджет.

Рисунок 35. Примерный бюджет на январь

А	B	С	D	E	F	G	H
Арт.	Бюджет%	Месяц (бюджет)	Год (Фактический)	Месяц (Фактический)	Год	Разница	Фактическое%
Продажа продуктов питания		23 015 долл. США.00	306 910,00	23 100,00 $	23 100,00 $	85,00 $
Стоимость еды	39,0%	8 976,00 долл. США	119 695,00 долларов США	9 110,00 долл. США	9 110,00 долл. США	$ (134,00)	39,4%
Расходы на заработную плату	27%	6214,00 $	82 866,00 долл. США	6 205,00 $	6 205,00 $	9,00 $	26.9%
Прочие контролируемые затраты	13,05	2 992,00 долл. США	39 898,00 долл. США	3110,00 $	3110,00 $	$ (118,00)	13,5%
Стоимость помещения	9,0%	$ 2 071,00	27 622,00 $	1 955,00 $	1 955,00 $	116,00 $	8,5%
Амортизация	4,0%	921,00 $	12 276 долл. США.00	921,00 $	921,00 $	–	4,0%
Прибыль	8,0%	1841,00 $	24 553,00 долл. США	1 799,00 $	1 799,00 $	$ (42,00)	7,8%
Итого расходы		$ 23 015,00	306 910,00

Обратите внимание, что прогнозируемые объемы продаж продуктов питания (столбцы C и D) взяты из рисунка 32, а процентные значения затрат (столбец B) — из рисунка 34.Фактические суммы (столбцы E и F) будут рассчитаны на основе ежемесячного отчета о продажах.

Форма ежемесячного бюджета должна быть заполнена вскоре после того, как станут известны все расходы. У большинства предприятий есть бухгалтерское программное обеспечение, которое будет отслеживать затраты и фактические продажи в соответствии с бюджетами.

Толкование бюджета

Самый простой способ изучить бюджет — просмотреть его по пунктам построчно. Следующее относится к Рисунку 35.

• Продажи продуктов питания на 85 долларов больше, чем ожидалось.Фактическое значение месяца в столбце E будет основано на ежемесячных поступлениях от продаж. Поскольку эта бюджетная форма предназначена для января, годовые цифры в столбце F такие же, как и в столбце E. Однако в следующем месяце цифры в столбце F будут определяться путем сложения цифр за этот месяц и фактических цифр из Квитанция от продаж за февраль.
• Расходы на продукты питания выше прогнозируемых и даже превышают рост продаж продуктов питания. Поскольку продажи выше, чем прогнозировалось, расходы на продукты питания также должны быть выше, но эта цифра предполагает, что следует внимательно следить за расходами на продукты питания в течение следующих нескольких месяцев, чтобы увидеть, не превышает ли рост оптовых цен то, на что было заложено в бюджете.
• Расходы на заработную плату немного ниже прогнозируемых. Разница очень небольшая (поскольку они есть во всех категориях), поэтому кадровые решения не могут быть приняты на основе отчета за первый месяц.
• Прочие контролируемые затраты немного выше, но незначительны. Если бы использовался фактический бюджет, эти расходы были бы разбиты на несколько категорий, и была бы точно определена область, вызывающая увеличение.
• Затраты на размещение несколько ниже прогнозируемых. Это может означать, что налоги на недвижимость или лицензионный сбор нужно будет платить не раньше, чем в этом году.
• Амортизационные расходы покрывают расходы на замену оборудования, изношенного в результате старения, износа или износа. Существуют строгие правила налогообложения для определения амортизации. В этом примере амортизация остается постоянной в течение всех бюджетных месяцев.
• Прибыль ниже прогноза, поскольку в этом примере прибыль была определена как разница между расходами и продажами, и поэтому колебания и изменения продаж и затрат будут отражены в прибыли за месяц.
• Общие расходы совпадают с прогнозируемыми и фактическими продажами продуктов питания за месяц.
• Фактические и прогнозируемые цифры на месяц очень близки. Это говорит о том, что, по крайней мере, в этом месяце бюджетный процесс был точным. Однако менеджерам следует очень внимательно изучить те области, где фактические затраты превысили предполагаемые, и обратить особое внимание на затраты на питание.

Отчет о прибылях и убытках — это официальный финансовый документ, в котором представлены фактические доходы и расходы бизнеса за заявленный период времени — часто в конце каждого месяца и в конце финансового года.

Отчет о прибылях и убытках — это, по сути, ежемесячный бюджет с включенными цифрами фактических затрат и доходов. Например, отчет о прибылях и убытках из приведенного выше примера (Рисунок 35) может быть оформлен, как показано на Рисунке 36.

Рисунок 36: Отчет о прибылях и убытках за год, заканчивающийся 31 декабря. [Описание изображения]

Отчеты о прибылях и убытках также известны как отчеты о прибылях и убытках. Пример подробного отчета о прибылях и убытках показан на Рисунке 37.

Конец декабря, 20— Продажа Клиенты $ 258 310 (92.6%) Питание персонала $ 12 500 (4,5%) Возвраты и рекламные акции 8190 $ (2,9%) Общий объем продаж $ 279 000 Себестоимость Начальный запас $ 16 500 Покупки $ 105 900 Конечный запас $ 12 400 Стоимость проданных продуктов питания $ 110 000 (39.4%) Валовая прибыль $ 169 000 (60,6%) Расходы Заработная плата Заработная плата 63 750 долл. США (22,8%) E. I. и WorkSafe 6000 долларов (2,2%) Случайный труд 5250 долл. США (1,9%) Прочие контролируемые затраты Реклама $ 9 800 (3.5%) Прачечная и постельное белье 7700 $ (2,8%) Принадлежности для чистки и бумаги 10 500 долл. США (3,8%) Транспортные услуги 5250 $ (1,9%) Канцелярские товары 1750 долл. США (0,6%) Стоимость помещения Страховка 3000 $ (1,1%) Коммунальные услуги и топливо 2750 $ (1.0%) Ремонт и обслуживание 500 $ (0,2%) Аренда $ 18 750 (6,7%) Амортизация $ 12 000 (4,3%) Итого операционные расходы $ 147 000 (52,7%) Итого чистая прибыль $ 22 000 (7,9%) Примечание: Цифры в скобках представляют собой процент от стоимости.

Как видите, в работу ресторана входит большой объем финансовой информации. Научиться понимать и интерпретировать информацию — это навык, который вам необходимо развить, чтобы успешно управлять кухней.

Рисунок 36 описание изображения:

Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря.

Продажа

• Продажа продуктов питания = 279,00 $
• Итого = 279 000 долларов США

Себестоимость

• футовые расходы = 110 000 долл. США, 39%

Валовая прибыль от продаж = 169 000 долларов США, 61%

Контролируемые затраты

• Заработная плата = 75 000 долларов США, 27%
• Другое = 35 000 долл. США, 13%
• Итого = 110 000, 40%

Прибыль после контролируемых затрат = 59 000 долларов США, 21%

Затраты на занятие = 25000 долларов США, 9%

Прибыль до амортизации = 34 000 долларов США

Амортизация = 12 000 долларов США, 4%

Прибыль до налогообложения = 22 000 долларов США

[Вернуться к рисунку 36]

основных листов ежемесячного бюджета, которые должен иметь каждый

Личный или семейный бюджет — это подробный список ожидаемых доходов и расходов, который помогает вам спланировать, как ваши деньги будут потрачены или сохранены, а также отслеживать ваши фактические привычки тратить.Слово «бюджет», возможно, с годами приобрело слегка негативный оттенок, напоминая о копейках или ограниченных расходах.

Однако на самом деле бюджет — это всего лишь инструмент, позволяющий лучше и точнее понять свои привычки в расходах. Включив в список все свои источники дохода все ваши ежемесячные расходы (от обязательных расходов, таких как ипотека или арендная плата, до дискреционных расходов, таких как питание вне дома или поход в кино), вы получите истинное представление о своем личном денежном потоке, что позволит чтобы вы могли принимать более обоснованные финансовые решения.Точный бюджет также поможет вам лучше понять, что вы можете себе позволить, а что нет.

Если вы обнаруживаете, что ваше финансовое положение меняется из-за непредвиденного экономического спада или потери работы, сейчас хорошее время, чтобы ознакомиться с этими ресурсами и опередить свой бюджет, чтобы убедиться, что у вас все будет хорошо в долгосрочной перспективе.

Как использовать листы ежемесячного бюджета

Поскольку у всех разное финансовое положение, вы можете обнаружить, что не все категории в приведенных ниже таблицах применимы к вашим доходам или расходам.Вы даже можете осознать, что некоторые месяцы отличаются от других, но после выполнения этого упражнения вы обнаружите, что более подготовлены к этим изменениям, а также учитываете непредвиденные расходы.

Хотя ежемесячный бюджетный цикл, как правило, является наиболее разумным периодом времени для составления начального личного или семейного бюджета, существует множество источников доходов и расходов, которые не полностью соответствуют ежемесячному графику.

Например, вы можете получать зарплату каждую неделю или две недели, а не один раз в месяц.

В этом случае посчитайте, как это складывается за один месяц, и запишите это в соответствующей строке и столбце. У вас также могут быть определенные ожидаемые или даже повторяющиеся расходы, которые происходят чаще или реже, чем ежемесячно. Чтобы учесть эти расходы (например, страхование автомобиля) в своем ежемесячном бюджете, просто рассчитайте общие расходы за календарный год и разделите их на 12, чтобы найти «ежемесячные» расходы. Напишите это число в соответствующей строке и столбце.

Как заполнять листы ежемесячного бюджета

Для начала соберите все соответствующие финансовые отчеты, такие как квитанции о заработной плате, счета по кредитным картам и любую другую информацию, которая поможет вам сделать наиболее точную и точную оценку ваших ожидаемых доходов и расходов.

Чтобы начать составление бюджета, заполните столбец «Сумма ежемесячного бюджета» в Таблице расходов, насколько это возможно, на следующий месяц. Его можно скачать ниже. Если определенная категория не относится к вам, вы можете просто оставить это поле пустым или ввести ноль (0) в поле.

В течение месяца отслеживайте свои доходы и расходы. В конце месяца заполните столбец «Фактическая сумма за месяц» и сравните его с исходными оценками.

Возможно, вы переоценили, сколько вы потратите на одежду, но недооценили сумму, которую вы потратите на еду вне дома.Запишите разницу.

Вам не нужно выполнять это упражнение каждый месяц, но оно очень полезно в начале, так как помогает вам составить наиболее точный ежемесячный бюджет для дальнейшего продвижения.

Рабочие листы ежемесячного бюджета

Ниже приведены несколько таблиц, которые помогут вам организовать вашу информацию в формате бюджета.

Наш загружаемый лист и калькулятор чистого дохода можно использовать для расчета вашего ежемесячного дохода.Вы можете загрузить этот рабочий лист, распечатать его и заполнить вручную или заполнить его в цифровом виде в Excel, где ваши итоги будут рассчитаны для вас.

Изображение © The Balance 2019

Наш загружаемый рабочий лист и калькулятор расходов можно использовать для расчета ваших ежемесячных расходов на основе вашего бюджета. Вы можете загрузить этот рабочий лист, распечатать его и заполнить вручную или заполнить его в цифровом виде в Excel, где ваши итоги будут рассчитаны для вас.

Изображение © The Balance 2019

Наша загружаемая таблица и калькулятор излишков и дефицита объединяет итоги из двух таблиц выше и рассчитывает ваш ежемесячный излишек или дефицит.Вы можете распечатать этот рабочий лист и заполнить его вручную или заполнить его в цифровом виде, где ваши итоги будут рассчитаны для вас.

Изображение © The Balance 2019

Вы заполнили бюджетный лист, что теперь?

Если вы обнаружите, что в конце месяца вы постоянно тратите больше, чем приносите, возможно, пришло время внимательнее взглянуть на то, на что вы тратите свои деньги, и скорректировать те области, в которых вы можете компенсировать разница.

С другой стороны, если вы обнаружите, что у вас постоянно остаются деньги каждый месяц, теперь у вас есть возможность решить, что делать с этими дополнительными деньгами.

Возможно, вам нужно создать фонд на случай чрезвычайной ситуации или «на черный день». Вы также можете вносить больший вклад в свои пенсионные сбережения. Подумайте о том, чтобы погасить определенные ссуды быстрее, или, возможно, вы можете начать копить на особую или крупную покупку.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как вам может помочь таблица ежемесячного бюджета?

Лист ежемесячного бюджета может помочь вам лучше контролировать свою финансовую жизнь. Планируя и отслеживая расходы и доходы, вы будете лучше осведомлены о своих финансах.

Что такое сбалансированный бюджет?

Сбалансированный бюджет — это бюджет, в котором расходы и доходы равны. Нет ни дефицита, ни профицита.

Рассчитать ежемесячный доход и расходы

Почему важно составление бюджета

Несмотря на то, что в 2018 году национальная экономика переживала один из самых продолжительных периодов роста, исследование Bankrate показало, что почти две трети американцев ограничивали свои расходы каждый месяц. А учитывая, что экономические условия быстро меняются, это число, вероятно, будет только расти.

Застой в доходах, растущее долговое бремя и рост расходов на жилье и медицинское обслуживание являются одними из причин, по которым многие американцы в последние годы стремились затянуть свои финансовые пояса, независимо от того, что говорят данные по ВВП и занятости. Но так же, как трудно похудеть, когда вы не знаете, сколько калорий вы потребляете, так же трудно избавиться от лишних расходов и привести свои финансы в форму без бюджета, чтобы пролить свет на то, где ваши деньги. в настоящее время идет.

Вот лишь несколько причин, по которым создание семейного бюджета является мудрым решением, независимо от вашего финансового положения:

• Простой и эффективный способ управления или предотвращения долгов: Причина, по которой миллионы американцев обременены огромными выплатами процентов по счетам кредитных карт, заключается в том, что они просто тратят каждый месяц больше, чем приносят, и, следовательно, они не могут погасить остатки на карте. Основной принцип составления бюджета — следить за тем, чтобы ваши ежемесячные расходы не превышали ваш располагаемый доход.
• Помогает в достижении краткосрочных и долгосрочных целей: Допустим, вы хотите сэкономить деньги на первоначальный взнос за автомобиль в следующем году или дом через пять лет, или что вы хотите провести свои золотые годы с комфортом, строя до пенсионного яйца. Бюджет играет важную роль в определении того, какую часть вашего дохода вам нужно откладывать каждый месяц для достижения этих целей и как соответствующим образом распределять эти деньги. Бюджет — это способ заставить вас пойти на жертвы — будь то сокращение латте в Starbucks или обедов в ресторанах, сокращение дорогих отпусков, выбор более дешевого пакета кабельного телевидения или удержание стареющей машины еще на несколько лет.Бюджет — это также способ помочь вам предвидеть такие расходы, как расходы на машину, коммунальные услуги или телефонные счета.
• Может подготовить вас к дождливому дню: Тот факт, что так много американцев живут от зарплаты до зарплаты, и у очень немногих есть запасы на случай чрезвычайной ситуации, взывает к необходимости в большем количестве домашних хозяйств, чтобы построить подушку, к которой они могут обратиться в следующий раз, когда автомобиль выходит из строя, домашняя сантехника дает течь, или, в худшем случае, вы теряете работу или медицинскую страховку.
• Призывает вкладывать средства в собственные финансы: Проще говоря, процесс составления бюджета прививает людям дисциплину и мотивацию для более эффективного и ответственного управления своими финансами.Исследования показали, что те, кто придерживается бюджета, с большей вероятностью достигнут своих финансовых целей отчасти потому, что они эмоционально вовлечены в процесс.

Этапы ежемесячного бюджетирования

Не существует единого универсального метода или инструмента для составления бюджета; вы, скорее всего, выберете подход, который наиболее соответствует вашим навыкам и предпочтениям, будь то приложения для составления бюджета, такие как Mint, такие программы, как Quicken, бюджетный рабочий лист, такой как тот, который предоставляется InCharge Debt Solutions, или старомодный карандаш и бумага.Чтобы помочь с математикой, вы также можете попробовать калькулятор бюджета InCharge.

Какой бы подход вы ни выбрали, вам нужно будет выполнить несколько основных шагов, чтобы убедиться, что вы создаете четкую и точную картину своих финансов.

Сбор финансовой отчетности

Это так же просто, как сбор всех документов, отражающих ваши ежемесячные доходы и расходы, включая банковские, кредитные карты и инвестиционные счета, квитанции о зарплате, выписки о льготах и ​​электронные платежи. Сила бюджета будет зависеть от того, насколько он точен.Посмотрите на списание средств с кредитной и / или дебетовой карты за три месяца, чтобы убедиться, что вы учитываете все категории, на которые вы обычно тратите деньги.

Хотя некоторые из этих статей доходов и расходов могут меняться от месяца к месяцу или отражать разовые или нерегулярные транзакции, сбор бумажных документов — лучший способ получить с высоты птичьего полета, сколько денег поступает и уходит из вашей компании. финансовый дом каждый месяц. Затем вы можете приступить к изучению мельчайших деталей создания бюджета, который закладывает прочный фундамент для будущего дома.

Как рассчитать ежемесячный доход

Когда дело доходит до бюджета, доход на дом — единственный доход, который имеет значение. Забудьте о доходах до налогообложения. Полученная вами зарплата — это то, что вы можете потратить или сэкономить сверх того, что вы, возможно, уже вкладываете на пенсионный счет на работе.

При расчете дохода также учитывайте другие источники, такие как социальное обеспечение, инвалидность, пенсия, алименты, регулярные проценты или дивиденды и алименты. Любые деньги, которые вы регулярно получаете, можно считать доходом для вашего ежемесячного бюджета.

Вот как определить ваш ежемесячный получаемый домой доход:

Если вам платят раз в две недели: Умножьте получаемую на руки зарплату за одну зарплату на количество зарплат в год: 26. Затем разделите это число на 12, чтобы получить ваш ежемесячный доход.

Если вам платят еженедельно: Возьмите вашу еженедельную зарплату и умножьте ее на количество недель в году: 52. Разделите это число на 12, чтобы получить ваш ежемесячный доход.

Если ваша зарплата колеблется: Если ваша зарплата колеблется в зависимости от чаевых, различных часов и / или комиссионных, вы все равно можете рассчитать предполагаемый ежемесячный доход, сложив трехмесячный доход и затем разделив его на три.

Перечислите все свои ежемесячные расходы

После того, как вы соберете все соответствующие финансовые отчеты и другие документы, вы сможете с уверенностью подсчитать, сколько вы обычно тратите каждый месяц на различные расходы, от ипотеки, аренды и оплаты автомобиля до счетов за коммунальные услуги, страхования, рецептов и т.д. продукты, рестораны, студенческие и другие ссуды. Не забывайте учитывать нерегулярные счета, которые вы можете оплачивать ежегодно или раз в полгода, например налоги на имущество, регистрацию автомобиля и страховые сборы.

Отслеживание ваших расходов в различных категориях может помочь вам лучше понять, какие области потребляют значительную часть вашего дохода. Бюро финансовой защиты потребителей предоставляет удобную таблицу для отслеживания расходов, чтобы упростить процесс.

Категоризация расходов как фиксированных или переменных

Чтобы определить, сколько места для маневра вам понадобится, чтобы скорректировать свой бюджет для достижения конкретных целей, вам сначала нужно выяснить, какие расходы являются фиксированными, а какие переменными.

Постоянные расходы — это те платежи, которые остаются относительно постоянными из месяца в месяц. Они часто отражают «потребности», а не «желания», хотя некоторые категории попадают в серые зоны. Чем больше ваш общий бюджет уходит на фиксированные расходы, тем меньше гибкости вам придется вносить коррективы, если не произойдет каких-то серьезных изменений в образе жизни (таких как продажа машины, поиск соседа по комнате или переезд в город с более низкой стоимостью жизни) .

Примеры постоянных расходов:

• Ипотека / аренда
• Автоплаты
• Автострахование
• Медицинское страхование
• Коммунальные платежи
• Интернет, телевидение и сотовая связь

С другой стороны, переменные расходы значительно отличаются от месяца к месяцу в зависимости от вашего образа жизни, выбора и привычек в расходах.Обычно они классифицируются как «желания» в вашей жизни, и поэтому их легче отрегулировать и перераспределить в вашем бюджете в зависимости от ваших индивидуальных целей — будь то погашение долга, сохранение дорогостоящей покупки или создание дождливого дня. фонд.

Примеры переменных расходов:

• Путешествие
• Столовая
• Подарки
• Развлечения

Сложите столбцы доходов и расходов

Теперь, когда вы задокументировали все свои расходы и доходы, пришло время сложить каждую колонку и взглянуть в лицо музыке: если ваш доход превышает ваши расходы, вы можете насвистывать свистком «Положите деньги» Kingston Trio, решая, как лучше всего использовать эти лишние деньги.Если же, с другой стороны, ваши расходы превышают ваш доход, пришло время для более отрезвляющей мелодии, такой как «Счета, векселя, векселя» Destiny Child или «Долг, который я должен», и некоторых трудных решений. Бюджетные расходы никогда не должны превышать 90% вашего домашнего дохода.

Но не позволяйте этой грустной песне слишком расстраивать вас. Сложив свои доходы и расходы и увидев разницу, вы сделали самый важный шаг к созданию бюджета, который позволит вам однажды спеть «Happy Days Are Again».”

Оценить результаты и соответственно скорректировать

Контроль над своими доходами и расходами может открывать глаза, унизить и расширить возможности одновременно.

Вы можете обнаружить, что у вас больше возможностей для экономии, чем вы ожидали, и что у вас есть средства для достижения этой долгосрочной цели — нового дома или автомобиля с правильным планом и дисциплиной. Или вы можете обнаружить, что слишком большая часть ваших денег уходит на переменные расходы, такие как дорогая еда, одежда или шоу, без которых вы легко можете жить, что дает вам толчок, необходимый для сокращения ваших расходов, чтобы создать фонд на черный день или сэкономить на пенсию.И если ваши опасения оправдаются, и вы узнаете, что жили не по средствам, теперь у вас есть информация, чтобы сделать выбор, необходимый для восстановления этого разрушающегося фундамента.

Каковы бы ни были результаты, ваша задача сейчас состоит в том, чтобы создать бюджет, в котором сумма, которую вы откладываете каждый месяц на переменные и постоянные расходы, а также на краткосрочные и долгосрочные цели сбережений, соответствует тому, что вы приносите домой в качестве дохода.

Начните с сокращения переменных расходов, если вам нужно, или ищите способы увеличить свой доход за счет побочной суеты или безопасных инвестиций, которые приносят регулярные дивиденды или проценты.Если этого недостаточно, поищите, какие корректировки можно внести в ваши фиксированные расходы. Можете ли вы найти более дешевый план автострахования? Разорвать связь с провайдером кабельного телевидения? Или, если необходимо, уменьшиться до более дешевого дома, квартиры или автомобиля?

Также важно следить за тем, чтобы в вашем бюджете учитывались сроки оплаты счетов, чтобы вы не рисковали пропустить платежи и накопить штрафы за просрочку платежа или другие штрафы, которые быстро испортят ваш бюджет. Рассмотрите возможность настройки автоматических платежей для повторяющихся счетов и / или включения календаря счетов в свой бюджет, чтобы следить за сроками оплаты и гарантировать, что ваш поток доходов достаточен для покрытия индивидуальных платежей каждый месяц; Бюро финансовой защиты потребителей предоставляет образец здесь.

50/30/20 Правило

Создание бюджета и расчет доходов и расходов — это только половина дела. Если в конечном итоге вы не установите правильные цели в своем бюджете для финансового здоровья, ваши усилия потерпят неудачу. Один из ключей к тому, чтобы этот процесс окупился, — это выбор правильного бюджетного подхода для распределения вашего дохода.

Один из подходов, который стал популярным в последние годы, — это модель 50-30-20, впервые предложенная сенатором США Элизабет Уоррен, штат Массачусетс, в ее книге «Все, что вам нужно: лучший пожизненный финансовый план».”

Популярность этого подхода заключается в его простоте: Вы делите свой доход на три части и распределяете его в соответствии со следующими процентами: 50% идет на «нужды», такие как аренда, питание и минимальные платежи по кредитным картам и т. Д. долг; 30% для «желаний», таких как поездки или развлечения; а оставшиеся 20% — на сбережения, которые могут включать погашение долга. Ваши сбережения должны включать в себя фонд на случай чрезвычайной ситуации, который может покрыть расходы по крайней мере за три месяца, если вы потеряете работу или получите новый удар по своему доходу.

Конечно, из большинства правил есть исключения, и это верно и для модели 50-30-20. Для домохозяйств с низким доходом, обремененных долгами, может возникнуть необходимость направить более высокий процент дохода на «нужды» и меньший — на нужды и сбережения, по крайней мере, временно. Точно так же, если более обеспеченные домохозяйства могут позволить себе сэкономить более 20% сбережений, это может быть более эффективным использованием дохода в долгосрочной перспективе, чем покупка нового Mercedes, бронирование этого пятизвездочного европейского отеля или переход на более просторный дом. .И если вы уже вкладываете значительную часть своего дохода до вычета налогов на план 401 (k) или другое средство выхода на пенсию, вам следует принять это во внимание при постановке цели сбережений.

Распределение 50-30-20 может также время от времени корректироваться с учетом чрезвычайных ситуаций или непредвиденных расходов, таких как ремонт крыши или большие медицинские счета. Но хотя никаких правил не установлено, модель 50-30-20 может работать исключительно хорошо, как проверенное эмпирическое правило.

Советы по составлению бюджета

• Не путайте предметы роскоши с предметами первой необходимости.Еда — это необходимость. Поесть в четырехзвездочном ресторане — роскошь. Если вам нужно сократить расходы, откажитесь от роскоши.
• Наблюдайте за мелочами. Если вам нравится проводить время в кафе, подсчитывайте, что вы тратите каждый месяц. Сумма всех этих латте за 4 доллара может вас шокировать. Так что иногда пейте воду или работайте дома и варите себе кофе.
• Сдерживайте себя. То, что вы зарабатываете прибавку, не означает, что вам нужно искать новые способы тратить деньги. Подумайте о том, чтобы сэкономить часть этого или внести больше в пенсионный план 401 (k) на рабочем месте.
• Используйте наличные. Кредитные и дебетовые карты удобны, но ими легко злоупотреблять. Когда вы тратите наличные или выписываете чеки и регистрируете их в реестре, вы более точно видите, на что потрачены деньги. Наконец, использование наличных — не оправдание для посещения банкомата, когда у вас появляется желание потратить. Используйте свой бюджет, чтобы установить для себя ограничения, и храните чеки, чтобы следить за своими успехами.
• Управляйте своим долгом. Если у вас растет невыплаченный остаток на ваших кредитных картах, часть вашего бюджета должна быть нацелена на то, чтобы довести остаток до нуля.Выплата возобновляемой задолженности по кредитной карте — один из наименее полезных способов потратить деньги.
• Если ваш долг вышел из-под контроля, подумайте о программах консолидации долга, которые снижают вашу процентную ставку и ежемесячный платеж.

Бюджетный калькулятор

Использование бюджетного калькулятора может помочь вам быстро сложить ваши доходы и расходы. Онлайн-калькулятор бюджета InCharge поможет вам зафиксировать все ваши расходы и оценить, какой доход необходим для поддержания ваших расходов.

Таблица бюджета

Электронная таблица — хороший инструмент для использования при составлении бюджета, потому что вы можете изменить свои предположения и посмотреть, как они влияют на ваш профицит и / или дефицит.В хорошо составленной таблице бюджета будут заранее запрограммированы формулы для суммирования ваших расходов и вычитания их из вашего дохода. Вы можете увидеть, как сокращение затрат на 5–10 процентов в небольших областях вашего бюджета приводит к большей экономии.

При ведении таблицы бюджета рассмотрите возможность наличия двух таблиц: одной таблицы, отражающей ваши фактические доходы и расходы, и дубликата, отражающего ваши цели: расходы, над сокращением которых вы работаете (например, ежемесячные выплаты долга), и возможности получения дохода, над которыми вы работаете, чтобы расти.Ваш целевой бюджет может помочь вам увидеть, насколько эффективна экономия с течением времени. Помните, что любые расходы, которые вы можете сократить навсегда, представляют собой периодическую экономию: экономия, умноженная на двенадцать месяцев в году.

Скачать таблицу бюджета InCharge

Для просмотра PDF-файла вам понадобится Adobe Reader. Загрузить Adobe Reader

.

Обсудите свой бюджет с кредитным консультантом

Несмотря на то, что существует множество доступных ресурсов, которые помогут вам начать создание и придерживаться бюджета, который направит вас на путь к вашим финансовым целям, этот процесс может показаться непосильным, особенно для тех, кто уже борется с долгами или другими проблемами. проблемы.В таком случае ответом может стать бесплатная консультация по кредитным вопросам, например, предоставляемая InCharge Debt Solutions.

Кредитные консультанты могут предоставить персональные рекомендации по сокращению расходов и увеличению доходов в каждой основной категории бюджета, а также помочь с программами облегчения долгового бремени, такими как план управления долгом или консолидация долга, которые могут быть важным компонентом в обеспечении работы вашего бюджета.

Бюджет не может творить чудеса. Он не может заставить деньги расти на деревьях, заставить вашего начальника повысить вам зарплату или контролировать, сколько вам обойдется следующая машина или отпуск.Но это может существенно повлиять на ваше финансовое здоровье, что также может отразиться на вашем эмоциональном и физическом здоровье. В конце концов, хорошо спланированный и исполненный бюджет может сделать для вас то, о чем пели Rolling Stones в своем хите «Не всегда получаешь то, что хочешь».

«Не всегда можно получить то, что хочешь»

Но если пробовать иногда

Вы можете найти

Вы получаете то, что вам нужно.”

---

Источники

Дантус, К. (5 июня 2019 г.) «Бюджетирование: как создать бюджет и придерживаться его» Источник https://www.consumerfinance.gov/about-us/blog/budgeting-how-to-create- a-budget-and-stick-with-it /

Whiteside, E. (2020, 5 апреля) «Что такое бюджетное правило 50/30/20» Получено с https://www.investopedia.com/ask/answers/022916/what-502030-budget-rule.asp

Vohwinkle, J. (2020, 6 марта) «Составьте личный бюджет за 6 шагов» Получено с https: // www.thebalance.com/how-to-make-a-budget-1289587

Смит, К.А. (17 октября 2018 г.) «Две трети американцев ограничивают свои расходы, и это основная причина».

Бибер, К. (2018, 4 июня) «Бюджетирование 101: как начать составлять бюджет впервые» Источник https://www.fool.com/investing/2018/04/21/budgeting-101-how- to-start-budgeting-for-the-first.aspx

N.A. (ND) «Долг.com по результатам исследования бюджета на 2020 год показывает, что больше американцев составляют бюджет, чем когда-либо ». Источник: https://www.debt.com/research/best-way-to-budget-2019/

Начать план расходов | Экономьте и инвестируйте

План расходов дает вам контроль. В вашем плане будет четко указано, сколько денег вы получаете, на что вы их тратите и где вы можете пойти на компромисс, чтобы получить дополнительные деньги. Это также ваш первый шаг к достижению больших финансовых целей. Имея план расходов, вы сможете лучше найти деньги, которые потребуются для их достижения.

Начните с суммирования ваших ежемесячных расходов и вычитания их из получаемой на дом зарплаты (может помочь таблица плана расходов). Затем подумайте о своих финансовых приоритетах, помимо ежемесячных счетов, таких как погашение долга по кредитной карте с высокими процентами, создание чрезвычайного фонда и сбережения для колледжа или выхода на пенсию.

Имейте в виду, что некоторые из этих долгосрочных целей могут помочь вам растянуть ваши деньги еще больше — погашение долга по кредитной карте может высвободить больше денег, потому что у вас не будет этих счетов, висящих над вашей головой, и вам не придется платить проценты каждый месяц.Взносы в план сбережений или другой план сбережений до налогообложения снижают ваш налогооблагаемый доход, а затем увеличивают его, отложенный на будущее. А создание чрезвычайного фонда дает вам подушку, которая может помочь вам избежать дорогостоящих долгов.

Если вы женаты, вам нужно установить цели и определить любые расходы, которые вы можете сократить вместе с супругом. Это поможет избежать недоразумений или перерасхода средств. Чтобы создать план расходов, выполните следующие действия:

1. Сложите ежемесячные расходы. Перечислите счета, которые вы должны оплачивать каждый месяц, такие как ипотека или аренда, оплата автомобиля, страховые взносы, коммунальные услуги и телефонные счета.
   
2. Сложите ежемесячную получаемую на руки зарплату вашей семьи. Сюда входит оплата после уплаты налогов для вас и вашего супруга (-и) и любой другой доход, такой как инвестиционный или арендный доход.
   
3. Вычтите расходы из своего дохода. Если вы приближаетесь к нулю или получаете отрицательное число, взгляните на второстепенные расходы, такие как кабельное телевидение, развлечения и путешествия.Эти предметы легче обрезать, если вы тратите слишком много или эти деньги нужны в другом месте.
   
4. Перечислите другие ваши финансовые приоритеты , такие как создание резервного фонда, погашение долга по кредитной карте и сбережения для выхода на пенсию или учебы. Оцените, сколько вам нужно для достижения своей цели и когда вы хотите ее достичь. Затем разделите время (в месяцах) на сумму. Это даст вам ежемесячные цели экономии для каждого приоритета. См. Раздел «Установка целей SMART» для получения дополнительной информации.
   
5. Сопоставьте деньги со своими расходами и целями. Когда ваши доходы и расходы будут четко обозначены, вы увидите, где вы можете пойти на компромисс, чтобы получить больше денег, которые могут улучшить ваше финансовое положение в долгосрочной перспективе. Корректируйте свои расходы до тех пор, пока вы не будете тратить меньше, чем зарабатываете, или пока не накопите достаточно для удовлетворения других финансовых приоритетов.
   
6. Пересматривайте свой план и приоритеты каждые несколько месяцев.