Источник доходов: Недопустимое название — e-xecutive.ru

В доходы населения входят заработная плата, предпринимательский доход, дивиденды на имеющиеся у населения акций; проценты на сбережения, вложенные в банк, рента на сданную в аренду недвижимость и др.

Источником дохода предприятий или фирм является прибыль, процент или рента, в зависимости от типа предприятия.
Однако в доходы предприятия входит не вся прибыль.
Из валовой прибыли делаются внешние отчисления.
Часть прибыли, полученной предпринимателем, становится его личным предпринимательским доходом.
Оставшаяся часть прибыли составляет собственно доход самого предприятия, которая используется на расширение производства, подготовку кадров, социальную сферу и т. д.

Доходы государства выступают как финансовая база государственных расходов через механизм государственного бюджета.
Совокупный доход государства складывается из текущих доходов и доходов от операций с капиталом (поступления от продажи капитальных активов).
Текущие доходы складываются из налогов и неналоговых поступлений.
Налоги — это обязательные, невозвратные платежи субъектов хозяйствования и населения государству.
Налоговые поступления это доходы от государственной собственности и предпринимательской деятельности, продажи принадлежащего государству имущества, запасов, земли.
В доходы государства включаются также полученные официальные трансферты, в которые входят все невозвратные платежи от органов государственного управления, других государств или международных организаций.

Главным источником дохода государства являются налоги. Их доля в совокупном доходе государства в развитых странах составляет 80-90%. Общий доход страны, приносимый всеми факторами производства, — это национальный доход. Сюда входит совокупность всех доходов: заработная плата, доходы от личного подсобного хозяйства, прибыль, рента, процент. Национальный доход является обобщающим показателем экономического развития страны наряду с такими показателями, как валовой национальный продукт (ВНП) и валовой внутренний продукт (ВВП).

Уровень жизни

Подоходно-имущественный налог как источник доходов государственного бюджета УССР в 1920 е гг.

Подоходно-имущественный налог как источник доходов государственного бюджета УССР в 1920 е гг.

By О. В. Чеберяко

Abstract

In the article is known soviet power of podokhodno-property tax of citizens, his place in the system of direct taxes. Class principle is exposed in determination of rates of income-tax. Categories and socially-professional structure of taxpayers are certain, their individual share in formation of the budget is shown. On the whole a tax touched every salary, circannual profit of artisans, new economic policies, house owners, leasers and other. Swingeing majority of payers of income-tax was made by «unearned elements». Equity participation is certain in forming of monetary resources from an income-tax state-cooperative and private sectors of economy. = Освещается введение советской властью подоходно-имущественного налога граждан, его место в системе прямых налогов. Раскрыт классовый принцип в определении ставок подоходного налога. Определены категории и социально-профессиональная структура налогоплательщиков, показано их долевое участие в формировании бюджета. Отмечается, что в целом налог касался каждой заработной платы, годичного дохода ремесленников, нэпманов, домовладельцев, арендаторов и др. Подавляющее большинство плательщиков подоходного налога составляли «нетрудовые элементы». Определено долевое участие в формировании денежных средств от подоходного налога государственно-кооперативного и частного секторов экономики

Topics: ЭБ БГУ::ОБЩЕСТВЕННЫЕ НАУКИ::История. исторические науки, ЭБ БГУ::ОБЩЕСТВЕННЫЕ НАУКИ::Экономика и экономические науки

Publisher: Мінск : БДУ

Year: 2013

OAI identifier: oai:elib.bsu.by:123456789/93848

Сборник материалов по повышению эффективности сектора железных дорог

Структура доходов
Важными компонентами структуры доходов являются объем перевозок, ценообразование, сбор поступлений, субсидии и оплата услуг (Рисунок 4. 2).

Объем перевозок
Спрос на транспортные услуги определяется базисным спросом либо на перевозимые товары, либо на продукцию отраслей, для которых предназначаются перевозимые товары, например, на электроэнергию, производимую посредством сжигания угля. Спрос на пассажирские перевозки определяется желанием людей работать или проводить свободное время в другом месте.38 Для провайдеров железнодорожной инфраструктуры спрос определяется спросом на использование объектов инфраструктуры операторами пассажирских и грузовых перевозок. В связи с производным характером спроса, железные дороги имеют слабое влияние на объем спроса.

В противоположность этому, железные дороги обладают значительным влиянием на свою долю спроса на транспортные услуги, и, следовательно, на объем выполняемых перевозок. Если железная дорога обеспечивает своевременное и надежное предоставление высокоценных услуг, она может увеличить свою долю рынка. Например, железные дороги США улучшили свои услуги по перевозке готовых автомобилей, тем самым увеличив свою долю рынка практически с нуля до 70 процентов и получив годовой доход в размере 3,0 миллиарда долларов США. Поскольку железные дороги, как правило, имеют высокие фиксированные издержки, увеличение объемов перевозок посредством оптимизации обслуживания может повысить финансовую устойчивость железной дороги.

Анализ железнодорожных перевозок включает несколько этапов. Во-первых, необходимо определить основные сегменты потребителей и продукции. Например, для грузоперевозчика основными сегментами могут быть уголь, зерно или перевозка контейнеров и полуприцепов. Для оператора пассажирских перевозок сегментами могут быть пригородное, региональное и междугороднее сообщение (Рисунок 4.3). Сегменты перевозок, правило, представляют собой характерное для конкретной страны сочетание грузовых и пассажирских перевозок, для которого не существует стандартного оптимального состава. Второй этап представляет собой анализ железнодорожных перевозок на предмет определения доли рынка железнодорожных перевозок, занимаемой основными сегментами перевозок, и оценки конкуренции. Это включает изучение динамики объемов, доли рынка и сочетания типов перевозок с целью понимания характеристик рынка и услуг, которые железные дороги должны предложить для обеспечения своей конкурентоспособности. Заключительный этап представляет собой изучение рынка других видов транспорта, как например, автомагистрали, водные пути или воздушный транспорт, на предмет выяснения, способны ли железные дороги конкурировать с некоторыми из предлагаемых ими услуг.

Ценообразование
Вторым компонентом доходов железной дороги является ценообразование, которое определяется тремя основными факторами: издержками, конкуренцией и регулированием. Зачастую, железная дорога должна стремиться управлять всеми тремя, поскольку необходимо обеспечивать возмещение издержек, но доходы могут быть ограничены как регуляторным органом, так и рынком. Тем не менее, железным дорогам необходимо максимально увеличивать вклад объема перевозок в возмещение издержек. 39 Это требует от железной дороги понимания, каким образом устанавливать цены на свои услуги в условиях конкуренции — на достаточно низком уровне для удержания клиентов, но на достаточно высоком уровне для максимального увеличения доходов. Также, железнодорожная компания должна разбираться в эластичности спроса, для того чтобы знать, когда снижение цен принесет больше доходов, поскольку эффект от увеличения объема перевозок превысит эффект от снижения цены. В заключение, железная дорога должна производить точный расчет своих переменных затрат на оказываемые услуги, чтобы обеспечить покрытие издержек за счет цен и иметь возможность выбирать цены, которые позволят максимально увеличить вклад выше переменных издержек.

Как правило, регуляторный орган устанавливает цены на железнодорожные перевозки или потолок цен для поставщиков инфраструктуры, а зачастую также для операторов грузовых и пассажирских перевозок. В связи с этим, знание процедур регуляторного органа и влияющих на него политических сил является необходимым предварительным условием для понимания структуры доходов железных дорог и доходных рисков. Иногда цены устанавливаются в контексте соглашений об обслуживании: государство платит железным дорогам за оказание конкретных услуг по согласованной цене. В связи с этим, крайне важно понимать переменные факторы, влияющие на цены, которые государство готово платить за эти услуги.

Сбор поступлений
После установления цен и оказания услуг железная дорога должна произвести сбор поступлений. Это не всегда просто, поскольку иногда клиенты прекращают платить. Железная дорога должна контролировать сбор поступлений и приостанавливать оказание услуг клиентам, имеющим задолженность. Однако, государство зачастую вмешивается в оказание услуг по железнодорожным перевозкам, вынуждая железные дороги продолжать оказывать услуги, несмотря на наличие задолженности в целях поддержки отраслей, испытывающих экономические трудности. Проблемы сбора поступлений отражаются на резервном фонде железной дороги для покрытия проблемной задолженности (расходы на проблемные долги) или в ее дебиторской задолженности (Рисунок 4.4). Доля проблемной задолженности относительно общего объема доходов указывает на масштаб проблемы железных дорог со сбором поступлений.

Государственные субсидии/ оплата услуг
Государство выплачивает железным дорогам компенсацию за осуществление социально значимых, но коммерчески нерентабельных железнодорожных перевозок. В анализе доходов всегда следует учитывать эти важные источники доходов, их платежную структуру и любые сопутствующие риски и возможность изменений.

Примеры контрактов на оказание государственных услуг могут включать пассажирские перевозки в отдаленные и малонаселенные районы или льготы на проезд для соответствующих категорий пассажиров, таких как например, студенты, военнослужащие и пенсионеры. Финансовая устойчивость железных дорог может ухудшиться за счет выплат по таким контрактам, которые не покрывают совокупные издержки, в связи с чем для железной дороги крайне важно обеспечить получение адекватной компенсации за услуги по контрактам на оказание государственных услуг. Как правило, уровень компенсации повышается пропорционально увеличению частоты перевозок и протяженности сети, охватываемой такими контрактами.

Коэффициенты
Ниже приведены коэффициенты, часто используемые для анализа доходов.

  |  Следующая >>

Определение дохода

Что такое доход?

Доход — это деньги или эквивалентная стоимость, которую получает физическое или юридическое лицо, обычно в обмен на предоставление товара или услуги или посредством инвестирования капитала.

Ключевые выводы

• Доход — это деньги, которые физическое или юридическое лицо получает в обмен на предоставление рабочей силы, производство товара или услуги или посредством инвестирования капитала.
• Физические лица чаще всего получают доход в виде заработной платы.
• Предприятия получают доход от продажи товаров или услуг сверх себестоимости.
• Налоговые органы по-разному относятся к доходам, полученным разными способами.

Понимание доходов

Доход используется для финансирования повседневных расходов. Большинство людей часто получают доход в виде заработной платы или оклада. Инвестиции, пенсии и социальное обеспечение также являются источниками дохода и обычно являются основными источниками дохода для пенсионеров. Под коммерческим доходом понимается оставшаяся прибыль компании после уплаты всех расходов и налогов. В этом случае доход называется заработком. Большинство форм дохода подлежат налогообложению местными, государственными и федеральными властями.

Люди получают доход за счет заработной платы, работая и вкладывая средства в финансовые активы, такие как акции, облигации и недвижимость. Например, пакет акций инвестора может выплачивать доход в виде годовых дивидендов.

В большинстве стран заработанный доход облагается налогом государством до его получения.Доходы от подоходного налога используются для финансирования действий и программ правительства, определенных федеральным бюджетом и бюджетом штата. Внутренняя налоговая служба (IRS) называет доход из источников, отличных от работы, таких как инвестиционный доход, нетрудовым доходом.

Доходы от заработной платы, процентов, дивидендов, дохода от бизнеса, прироста капитала и пенсий, полученные в течение данного налогового года, считаются налогооблагаемым доходом в Соединенных Штатах. Прочий налогооблагаемый доход включает аннуитетные выплаты, доход от аренды, доход от сельского хозяйства и рыболовства, компенсацию по безработице, выплаты по пенсионным планам и опционы на акции.Менее известные виды налогооблагаемого дохода включают доход от азартных игр, бартерный доход и выплату жюри.

Перечисленные выше виды дохода будут классифицироваться как обычный доход, который состоит в основном из заработной платы, окладов, комиссионных и процентных доходов по облигациям. Обычный доход облагается налогом по обычным ставкам дохода. Этот тип дохода отличается от прироста капитала или дохода в виде дивидендов тем, что он может быть компенсирован только стандартными налоговыми вычетами, в то время как прирост капитала может быть компенсирован только капитальными убытками.

Не облагаемый налогом доход и доход с пониженным налогом

Типы доходов, которые могут быть освобождены от налогов, включают процентный доход по ценным бумагам Казначейства США (который освобожден от налога на уровне штата и на местном уровне), проценты по муниципальным облигациям (которые потенциально освобождаются от налога на федеральном, государственном и местном уровнях) и прирост капитала. которые компенсируются капитальными потерями.

Типы доходов, облагаемых налогом по более низким ставкам, включают квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала. Доход по социальному обеспечению иногда облагается налогом в зависимости от того, какой другой доход налогоплательщик получает в течение года.

Располагаемый и дискреционный доход

Располагаемый доход — это деньги, которые остаются после уплаты налогов. Люди тратят располагаемый доход на предметы первой необходимости, такие как жилье, еда и транспорт. Дискреционный доход — это деньги, которые остаются после оплаты всех необходимых расходов. Люди тратят дискреционный доход на такие вещи, как отпуск, питание в ресторанах, кабельное телевидение и фильмы.

Во время рецессии люди, как правило, более осторожны в отношении своего дискреционного дохода.Например, семья может использовать свой дискреционный доход для дополнительных выплат по ипотеке или откладывать ее на непредвиденные расходы.

Располагаемый доход обычно выше, чем дискреционный доход внутри того же домохозяйства, потому что расходы на необходимые предметы не исключаются из располагаемого дохода. Оба показателя могут использоваться для прогнозирования суммы потребительских расходов. Однако любая из этих мер должна также учитывать готовность людей совершать покупки.

Примеры доходов

Для частных лиц обычный доход обычно складывается только из заработной платы, которую они получают от своих работодателей до вычета налогов.Если, например, человек работает по обслуживанию клиентов в Target и зарабатывает 3000 долларов в месяц, его обычный годовой доход составит 36000 долларов, полученный как 3000 долларов x 12. Если у него нет других источников дохода, это сумма, которая будет облагаться налогом. в его налоговой декларации на конец года как валовой доход.

Кроме того, если то же лицо также владеет арендуемой недвижимостью и зарабатывает 1000 долларов в месяц в виде арендного дохода, его обычный доход увеличится до 48000 долларов в год. Если тот же человек заработал 1500 долларов в виде процентных выплат по соответствующим муниципальным облигациям, эта часть дохода не облагалась бы налогом.

Для предприятий обычный доход — это прибыль до вычета налогов, полученная от продажи продукта или услуги. Например, у ритейлера Target общий объем продаж или выручки за год, закончившийся в январе 2017 года, составил 69,5 млн долларов. У компании было 48,9 млн долларов затрат на проданные товары (COGS) и 15,6 млн долларов общих операционных расходов. Обычный доход Target в размере 5 миллионов долларов рассчитывается следующим образом:

• 69 500 000–48 900 000–15 600 000 долл. США

Это сумма дохода, которая будет облагаться налогом за год.Однако предприятия обязаны платить налоги ежеквартально.

Часто задаваемые вопросы

Что такое налогооблагаемый доход?

Доходы от заработной платы, процентов, дивидендов, дохода от бизнеса, прироста капитала и пенсий, полученные в течение данного налогового года, считаются налогооблагаемым доходом в Соединенных Штатах. Эти виды доходов будут классифицироваться как обычные доходы и подлежат налогообложению по обычным ставкам налога на прибыль. В большинстве стран заработанный доход облагается налогом государством до его получения.Обычный доход может быть компенсирован только стандартными налоговыми вычетами.

Какие виды доходов не облагаются налогом?

Не облагаются налогом процентный доход по ценным бумагам Казначейства США (освобожден от налога на уровне штата и на местном уровне), процент по муниципальным облигациям (потенциально освобожден от налогообложения на федеральном, государственном и местном уровнях) и прирост капитала, который компенсируется потерями капитала. Типы доходов, облагаемых налогом по более низким ставкам, включают квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала. Доход социального обеспечения может облагаться налогом в зависимости от того, какой другой доход налогоплательщик получает в течение года.

Чем отличается располагаемый доход от дискреционного?

Располагаемый доход — это деньги, оставшиеся после уплаты налогов физическим лицом. Люди тратят располагаемый доход на предметы первой необходимости, такие как жилье, еда и транспорт. Дискреционный доход — это деньги, которые остаются после оплаты всех необходимых расходов. Люди тратят дискреционный доход на такие вещи, как отпуск, питание в ресторанах, кабельное телевидение и фильмы. Располагаемый доход обычно выше, чем дискреционный доход внутри того же домохозяйства, потому что расходы на необходимые предметы не исключаются из располагаемого дохода.

Иностранцы-нерезиденты — источник дохода

Иностранцы-нерезиденты (NRA) обычно облагаются подоходным налогом США только с доходов из источников в США. Общие правила определения дохода из источников в США, применимые к большинству иностранцев-нерезидентов, приведены ниже:

Дополнительные сведения см. В главе 2 публикации 519 «Налоговое руководство США для иностранцев».

Ссылки / связанные темы

5 способов получения различных источников дохода

В моей роли финансового планировщика я обслуживаю клиентов с различным уровнем дохода.Но моя цель одинакова для всех, кого я встречаю. Я хочу помочь богатым семьям продолжать приумножать богатство, помогая молодым семьям достигать своих финансовых целей.

Хотя большая часть моей работы сосредоточена на привлечении клиентов к правильным инвестициям, отвечающим их потребностям, я также пытаюсь помочь им понять смысл создания нескольких потоков дохода.

Я делаю это потому, что с годами заметил, что почти все мои клиенты с высоким доходом и высоким состоянием имеют несколько разных потоков денежных средств, поступающих каждый месяц.

Черт возьми, даже у меня есть несколько источников дохода, в том числе моя практика финансового планирования, ведение блога на Good Financial Cents , мой веб-сайт по страхованию жизни, доход от инвестиций и мой онлайн-курс для финансовых консультантов. Итак, должно быть что-то в этой идее наличия более одного потока доходов, верно?

Проще говоря, больше потоков доходов означает большую безопасность.Трудно полагаться на работу с 9 до 5 для получения всех средств к существованию с увольнениями и сокращениями заработной платы, которые всегда не за горами. С другой стороны, имея несколько источников дохода, вы можете не класть все яйца в одну корзину и использовать несколько денежных потоков, чтобы разбогатеть.

Если вы стремитесь к более светлому финансовому будущему и считаете, что несколько источников дохода лучше, чем один, вот несколько стратегий, которые следует учитывать:

Как инвестор, вы всегда должны стремиться максимально разнообразить свой портфель.Точно так же, как вы не хотите ставить свое будущее на одну работу с 9 до 5, вы также не хотите ставить ферму на одну акцию.

Есть масса способов диверсифицировать ваши инвестиции, некоторые из которых могут принести вам реальный доход. Открывая брокерский счет и инвестируя в ETF или паевые инвестиционные фонды, вы можете получать реальную прибыль, которую можете использовать для пополнения своего дохода. Конечно, может случиться и обратная сторона — например, вы можете потерять деньги. Итак, убедитесь, что вы понимаете риски, прежде чем приступать к делу.

Помимо открытия брокерского счета, вы также можете инвестировать в одноранговые кредитные фирмы, такие как Lending Club. Я использую Lending Club несколько лет, и в прошлом году моя чистая годовая доходность составила 6,02%. Выбрать правильные инвестиции легко, поскольку платформа предлагает автоматическое инвестирование, но вы также можете выбрать свои собственные заметки, если вы смелы и хотите узнать, как лучше всего использовать платформу Lending Club.

Мой коллега, финансовый консультант Лонг-Айленда Джозеф Карбоун, говорит, что одна из его любимых стратегий — помочь своим клиентам приобрести акции голубых фишек с высокими дивидендами.

«Вы не только получаете среднюю доходность от 2,5 до 4%, но также получаете компонент роста», — говорит он. «Это очень хорошо работает, когда вы открываете брокерский счет и используете не пенсионные фонды».

Очевидно, есть множество других акций, которые также предлагают дивиденды. В конце концов, есть десятки способов диверсифицировать свои инвестиции, и вам не нужно выбирать только один.

Допустим, ваш инвестиционный портфель полностью диверсифицирован, но вы все еще жаждете большего количества источников дохода.Вы наверняка можете устроиться на работу с частичной занятостью, но может быть лучший способ заработать на стороне. Предлагая услугу или продавая что-то, вы можете создать небольшой побочный бизнес, которым сможете управлять.

Когда дело доходит до побочного бизнеса, техасский специалист по финансовому планированию Мэтт Адамс говорит, что ваша лучшая стратегия — найти что-то для продажи.

«Я всегда был сторонником того, чтобы семьи открывали домашний бизнес, даже если они занимаются прямыми продажами», — говорит Адамс.

Если вы что-то продаете — в частности, через стороннюю компанию — для диверсификации своего дохода, вы можете получить пассивный доход, который медленно растет с годами.К сожалению, для этого обычно приходится нанимать людей, которые будут продавать под вас, а это для многих является препятствием.

И давайте посмотрим правде в глаза; Не все хотят навязывать своим родным и друзьям обертывания или диетические коктейли. Вот почему предложение услуги часто является одним из лучших и наименее неудобных способов заработать побочный доход, занимаясь любимым делом. Может быть, вы хотите убрать дома, разгребать листья или помочь людям подавать налоговые декларации. Все зависит от вас, и в этом вся прелесть этого варианта.

Допустим, вы хотите что-то продать, но не хотите присоединяться к MLM. Это совершенно разумно, но это не значит, что вы не имеете ни малейшего представления, что продавать .

Как насчет создания собственного продукта? Если вы креативны и сообразительны, вы можете придумать новый продукт и продвигать его в стиле Shark Tank- . Можете ли вы придумать продукт, который вы хотели бы иметь, но не можете купить? Думайте нестандартно, пока не придете к новой идее, удовлетворяющей потребность.

Цифровые продукты также очень популярны в наши дни. Я уже упоминал, что у меня есть онлайн-курс для финансовых консультантов, но вы можете найти курсы всех видов. Если у вас есть определенный навык, которому вы хотите научить других людей, создание веб-курса через веб-сайт, такой как Teachable.com, — хороший способ начать.

Вы также можете написать книгу, — говорит специалист по финансовому планированию Брайан Хэнкс, автор книги How to Buy a Dental Practice .

Banks нашел незанятую нишу среди издателей (очевидно, книги о том, как купить стоматологическую практику) и заполнил ее.С тех пор он получает дополнительный доход.

«Вы лучше 99 процентов людей делаете или », — говорит он. «Некоторые из этих людей хотят знать то, что знаете вы. Те 1%, что — это так же хорошо, как вы, вероятно, слишком ленивы, чтобы писать книгу. Так сделай это!»

Благодаря таким платформам, как CreateSpace, написание книги также может оказаться не таким сложным, как вы думаете. В основном вам нужно время и страсть к любой теме, а затем смелость, чтобы воплотить свои идеи в жизнь и продвигаться вперед.

Эндрю Рафаль, основатель и президент Bayntree Wealth Advisors в Аризоне, недавно рассказал мне о своем стремлении убедить клиентов диверсифицировать свои потоки доходов. По его словам, сейчас, когда экономика находится на подъеме, кажется, что Великая рецессия прошла как вечность назад. Рынок труда силен, а доверие потребителей зашкаливает. В результате, возможно, люди слишком комфортно чувствуют себя .

Но на самом деле у вас нет контроля, если вы не начальник, говорит он, и поэтому крайне важно найти способ привлечь другие источники дохода.

Рафаль говорит, что говорит своим клиентам найти то, чем они увлечены, определить, есть ли способ монетизировать эту страсть, и начать с малого.

Может быть, вы одержимы самодельными украшениями и хотите продавать свои товары на Etsy. Или, возможно, вы хорошо разбираетесь в игре Amazon по перепродаже и хотите заработать дополнительные деньги, находя единорогов (редкие и ценные товары) и перепродавая их для получения прибыли. Может быть, вы одержимы определенной темой и хотите создать блог, который однажды сможет принести рекламный и партнерский доход.

Варианты бесконечны, и все зависит от вас. Самый важный шаг, который нужно сделать сейчас, — это выяснить свою страсть и не позволять страху или чему-либо еще стоять на вашем пути.

Хотя диверсифицировать инвестиции между разными инвестиционными классами — это разумно, недвижимость — это совсем другое дело. Например, для того, чтобы стать домовладельцем, нужно гораздо больше, чем просто перетасовывать деньги или поддерживать инвестиционный счет.Вы должны не только управлять своей собственностью, но и иметь дело с арендаторами и их проблемами.

Но есть огромные преимущества, говорит финансовый консультант Калифорнии Энтони Монтенегро из Blackmont Group. «Преимущество диверсификации с помощью недвижимости может включать в себя использование денег банка для покупки недвижимости, налоговые вычеты и повышение стоимости», — говорит он, добавляя, что «основной причиной владения недвижимостью является стабильный денежный поток».

Но, допустим, вы не хотите владеть физической недвижимостью.В этом случае вы всегда можете инвестировать в REIT (инвестиционные фонды недвижимости) или через краудфандинговый сайт недвижимости, такой как Fundrise.com.

Существует множество способов инвестировать в недвижимость, не оформляя договор аренды или не мыть грязные ковры шампунем, но, как и в любой другой стратегии из этого списка, вам нужно мыслить нестандартно.

Закон об источнике дохода — Local Housing Solutions

Обзор

Такие законы обычно охватывают многие потенциальные источники дохода, включая федеральные пособия, такие как социальное обеспечение и временная помощь нуждающимся семьям (TANF).Многие законы об источниках дохода рассматривают федеральную помощь в аренде жилья как защищенный источник дохода и, таким образом, делают незаконным отказ в аренде домохозяйству на том основании, что оно участвует в ваучере на выбор жилья по разделу 8, официально известном как «Ваучер на выбор жилья по разделу 8». Это самая крупная и востребованная жилищная программа в Америке. Жилищными домами по разделу 8 управляют различные государственные жилищные агентства (чаще всего называемые жилищными властями), которые находятся под надзором HUD.Участники программы обычно платят 30% арендной платы, остальное оплачивает ВПЦ. программа. Это важная защита, которая может помочь расширить выбор жилья, доступного держателям ваучеров, в том числе в богатых ресурсами Термин, обозначающий районы с богатыми удобствами, такими как доступ к качественным школам и публичным библиотекам, улицам и паркам, свободным от насилия. и обеспечить безопасное место для игр, свежую и здоровую пищу. Хотя мы называем эти области «богатыми ресурсами», в некоторых городах и округах вместо этого используется термин «области возможностей».Мы решили использовать термин «богатые ресурсами районы», чтобы избежать предположения, что жители районов с низким доходом могут получить доступ к возможностям, только переехав в районы с более высокими доходами. районы, где в противном случае доступное жилье могло бы быть недоступно. В юрисдикциях, где приняты меры по защите источников дохода, могут потребоваться образовательные кампании и разъяснительная работа с домовладельцами и арендаторами, чтобы убедиться, что все стороны осведомлены о текущих требованиях закона.

В этом разделе описаны некоторые соображения для городов, поселков и округов, заинтересованных в разработке законов об источниках дохода.

Подход

Многие штаты и населенные пункты приняли законы, запрещающие жилищную дискриминацию на основе источника дохода. По состоянию на 2017 год такие законы действовали в 12 штатах, округе Колумбия и многих населенных пунктах (полный список можно найти здесь, ). Эти законы делают незаконным, например, отказ в аренде квартиры арендатору, потому что он или она получает социальное обеспечение или другие федеральные пособия.

Одним из наиболее распространенных примеров дискриминации по доходам является отказ домовладельцев принимать арендаторов, получающих помощь в аренде жилья в рамках программы «Ваучер на выбор жилья».Ваучеры на выбор жилья предоставляют государственную помощь, чтобы помочь семьям с низкими доходами оплачивать аренду жилья по своему выбору. Эти программы привлекательны отчасти потому, что они предоставляют участвующим семьям свободу выбора в отношении жилья и дают возможность семьям с низким доходом найти жилье, которое они могут себе позволить, в бедных и богатых ресурсами районах. Однако некоторые домовладельцы отказываются принимать жилищные ваучеры, что затрудняет их владельцам возможность успешно найти и арендовать жилье и может привести к тому, что ваучеры будут возвращены в агентство неиспользованными, поскольку участники программы не могут найти домовладельца, который бы принял их в отведенное время.

Некоторые штаты и населенные пункты попытались расширить выбор, доступный держателям ваучеров, путем принятия законов о справедливом жилищном обеспечении, которые определяют федеральную помощь в аренде жилья как законный источник дохода, подлежащий защите в соответствии с законодательством о справедливом жилищном обеспечении. Эти законы предоставляют держателям ваучеров те же виды защиты, что и другие защищенные классы, указанные в федеральном Законе о справедливом жилищном обеспечении и аналогичных государственных и местных законах. В результате жертвы могут предъявлять иски о дискриминации на основе источника дохода, которые подлежат расследованию, и, если будут обнаружены доказательства дискриминации, эти жалобы могут быть основанием для принудительных действий и судебных исков.

Законы, запрещающие дискриминацию владельцев ваучеров на выбор жилья, могут вызывать разногласия среди домовладельцев и ассоциаций домовладельцев, и в результате в некоторых штатах и ​​населенных пунктах ваучеры прямо исключены из законов об источниках дохода. Причины отказа держателям ваучеров могут быть разными, но часто включают опасения по поводу нормативного бремени, связанного с участием в программе ваучеров на выбор жилья. Некоторые владельцы недвижимости могут также иметь неблагоприятное мнение о держателях ваучеров из-за неправильных представлений или прошлого опыта общения с другими семьями.Государственное жилье — Федеральная программа, направленная на предоставление достойного и безопасного арендного жилья семьям с низкими доходами, пожилым людям и инвалидам. Около 1,2 миллиона домов проживают в государственных жилищных единицах, находящихся в ведении более 3 000 жилищных органов. Программы различаются по типам и размерам. Агентства могут помочь решить проблемы домовладельцев, обеспечив своевременное внесение платежей и проверок в их программы по ваучерам на выбор жилья. Некоторые города также поощряют арендодателей работать с держателями ваучеров, предлагая финансовые стимулы, образование или другую поддержку, чтобы помочь смягчить опасения арендодателя.

В местах с законами об источниках дохода, штаты и населенные пункты определяют, как обеспечить соблюдение закона и какие варианты доступны жертвам дискриминации по источникам дохода. Приведение в исполнение может осуществляться в судебном порядке или в административном порядке. Конкретные правоприменительные процессы различаются в зависимости от штата и местности.

Города, поселки и округа, в которых были приняты такие законы, обычно также добавляют информацию об источниках дискриминации по доходам в образовательные кампании для специалистов по недвижимости и широкой общественности.Эти кампании помогают информировать людей об их правах в соответствии с законодательством и помогают домовладельцам понять ожидания закона.

Право на участие

12 штатов и округ Колумбия, а также многие муниципалитеты приняли законы, запрещающие жилищную дискриминацию на основе источника дохода. Некоторые законы очень конкретно определяют источники дохода, защищаемые законом. Например, закон Вашингтона прямо называет «ваучеры по разделу 8». Другие в более общем плане относятся к источникам дохода или поступают наоборот, явно исключая ваучеры на выбор жилья, защищая при этом другие источники дохода.Общие формулировки, запрещающие дискриминацию по источникам дохода, могут служить основанием для запрещения дискриминации в отношении различных видов помощи, включая помощь арендаторам, финансируемую из местных источников, но также могут не обеспечивать достаточной ясности в отношении того, что запрещено защищать от всех источников дискриминации по доходам. Например, в законе об источниках дохода штата Оклахома используется термин «государственная помощь», который может быть недостаточно точным, чтобы защитить владельцев ваучеров в случае судебного разбирательства.Полный список законов об источниках дохода, включая конкретные законодательные формулировки всех государственных и местных законов по состоянию на июнь 2018 года, можно найти здесь . Список также включает информацию о соответствующих случаях для каждого населенного пункта.

Федеральные правила запрещают собственности, использующей средства программы HOME или средства программы налогового кредита на жилье для малоимущих (LIHTC), отказывать в аренде домохозяйству из-за жилищного ваучера. Правила не обеспечивают защиту других источников дохода.

Одно примечание о пересечении местного и федерального закона о справедливом жилищном обеспечении: в то время как законы штата или местные законы об источниках дохода обеспечивают наиболее полную защиту от дискриминации на этой основе, при определенных обстоятельствах также может существовать защита в соответствии с федеральным законом. Например, по определению все лица, получающие социальное страхование по инвалидности, являются инвалидами, и инвалидность является защищенной характеристикой в ​​соответствии с Федеральным законом о справедливом жилищном обеспечении. Аналогичным образом, в той степени, в которой политика отказа принять определенный источник дохода оказывает непропорционально негативное влияние на членов расовой или этнической группы или другого защищенного класса, эта политика может противоречить Закону о справедливом жилищном обеспечении в соответствии с теорией несопоставимого воздействия. .

Примеры

• Закон штата Калифорния запрещает дискриминацию в отношении жилья на основе источника дохода, но суды штата постановили, что он не защищает владельцев ваучеров на выбор жилья. Владельцы ваучеров в некоторых юрисдикциях Калифорнии защищены местными постановлениями, такими как постановление Corte Madera (стр. 27), которое конкретно включает формулировку, включая ваучеры Раздела 8.
• Вашингтон, округ Колумбия, запрещает жилищную дискриминацию на основе источника дохода и конкретно определяет жилищные ваучеры по Разделу 8 как законный источник дохода.DC также создал и предоставил доступ к этому документу, в котором объясняется закон и приводятся примеры потенциально дискриминационных заявлений и действий.
• Город Чикаго принял постановление в 1990 году, которое предусматривает защиту законных источников дохода в соответствии с законом о справедливом жилищном обеспечении. Городские власти также создали и сделали доступным этот документ, объясняющий постановление и очень четко разъясняющий, что меры защиты применяются конкретно к держателям ваучера на выбор жилья по Разделу 8.

Связанные ресурсы Эти ресурсы предоставляют полезную информацию по теме и включают источники, использованные при подготовке этого краткого обзора.

• Совет действий по исследованию бедности и расы (PRRAC) составил исчерпывающий список законов штата и местных об источниках дохода. Этот документ включает конкретный язык закона, описание метода его применения и ссылки на соответствующие дела, связанные с каждым законом. Эта небольшая статья от Urban Institute включает карту, показывающую, какие штаты и юрисдикции имеют законы об источниках дохода, на основе списка PRRAC по состоянию на 2013 год.
• Проект национального жилищного права предоставляет информацию о юридических оспариваниях законодательства об источниках дохода в различных штатах и ​​о том, как суды в этих штатах отреагировали на это законодательство.Информация включает ссылки на две статьи в журналах, в которых рассматриваются дела по всей стране, а также ссылки на дополнительную информацию о конкретных повторно поданных делах.
• В этом коротком документе Национального совета по многоквартирному жилью и Национальной ассоциации квартирного дома дается краткий обзор аргументов, выступающих против законов об источниках дохода, которые включают ваучеры на выбор жилья в качестве защищенного источника дохода.
• Research подтверждает потенциальные преимущества закона об источнике дохода для держателей ваучеров.В этой статье HUD делается вывод о том, что законы об источнике дохода связаны с более высоким использованием жилищных ваучеров и с тем, что держатели ваучеров переезжают в районы с более высокими возможностями. В этой журнальной статье обсуждаются свидетельства дискриминации, с которой сталкиваются получатели ваучеров, и потенциал законов об источниках дохода для смягчения негативных последствий.
• В этом отчете и интерактивном картографическом инструменте от Центра по бюджетным и политическим приоритетам за 2019 год изучается, где живут держатели ваучеров Раздела 8 и как дискриминация арендодателей определяет, в какие районы оказываются держатели ваучеров.

См. Также:
Юридическая помощь жертвам дискриминации
Обеспечение соблюдения законов о справедливом жилищном обеспечении
Справедливое жилищное образование для специалистов и потребителей недвижимости

Дополнительные ресурсы

Управляющие агентства

Государственные и местные жилищные департаменты, комиссии по правам человека

Органы власти города и округа

Цели политики

11 способов получить дополнительный доход

Получение нескольких потоков дохода может иметь большое влияние на ваши финансы.Даже дополнительный доход в размере 500 долларов в месяц может иметь большое значение для выплаты долга или увеличения ваших инвестиций. Мы часто слышим о важности диверсификации наших инвестиций, но диверсификация наших источников дохода не менее важна, особенно в трудные экономические времена.

Позвольте мне показать вам, насколько ценными могут быть даже дополнительные 1500 долларов в месяц. Затем я перечислю факторы, которые следует учитывать при принятии решения о том, как получить дополнительный доход, а затем предложу 10 различных вариантов потоков дохода. Вот краткое резюме:

Ценность второго дохода

Несколько лет назад я обсуждал с другом доход, который я зарабатываю в Интернете.В то время я зарабатывал около 1500 долларов в месяц. Он спросил, почему меня так радует этот доход, учитывая, что он намного меньше того, что я зарабатываю на своей работе. Итак, вот несколько разных способов взглянуть на дополнительные 1500 долларов в месяц:

1. Сберегательный счет : заработать 1500 долларов в месяц (18000 долларов в год) на сберегательном счете под 1% (текущая ставка для наиболее высокооплачиваемых сбережений. аккаунтов) вам нужно будет сэкономить 1 800 000 долларов!
   Лучшие предложения по сберегательному счету
2. Инвестиционный счет : Чтобы заработать 18 000 долларов от инвестиций под 10%, вам необходимо вложить 180 000 долларов.Начните с поиска лучших консультантов по робототехнике или дисконтных онлайн-брокеров.
   
   • Ally Invest: Лучшее для новых инвесторов и тех, кто ищет веб-сайт с очень простой навигацией.
   • TD Ameritrade : Идеально для более опытных трейдеров, которым нужен богатый набор инструментов и ресурсов.
   • E * TRADE предлагает торговые платформы и инструменты для любого стиля инвестирования.
3. Работа : Для многих повышение зарплаты на 18 000 долларов может занять несколько лет преданного служения своему работодателю.
4. Финансовая свобода : Дополнительный доход в размере 1500 долларов в месяц может покрыть оплату автомобиля, помочь погасить задолженность по кредитной карте или покрыть часть или даже весь платеж по ипотеке.

Дело в том, что даже относительно небольшой дополнительный доход может иметь большое значение.

Мы все могли бы пойти и найти вторую работу в Home Depot или Starbucks, чтобы заработать дополнительный доход. Однако, как вы понимаете, я имел в виду не это. При оценке того, как вы можете генерировать несколько потоков дохода, учитывайте следующие факторы:

Гибкость : идеальный источник дополнительного дохода позволит вам решать, когда дело касается вашего времени.В частности, если у вас есть работа на полную ставку, последнее, что вам нужно, — это работать определенное количество часов каждую неделю на второй работе.

Масштабируемый : ищите источники дохода, которые имеют хотя бы возможность получения значительных сумм дохода.

Устойчивый : Идеальный источник дополнительного дохода будет продолжать приносить деньги, даже если вы не работаете над ним. Идея состоит в том, чтобы построить что-то, что в конечном итоге сможет функционировать без вас.

Приятно : Получение дополнительных источников дохода — это большая работа, поэтому вы можете получать удовольствие от того, что делаете.

Недорого : Мне не нравятся приносящие доход идеи, требующие больших финансовых вложений.

Novo — полностью онлайн-бесплатные текущие счета, созданные для владельцев малого бизнеса без скрытых комиссий

Итак, теперь мы подходим к некоторым идеям о том, как получить дополнительный доход. Вы хотите выбрать то, что соответствует вашим интересам и индивидуальности. У вас могут быть определенные навыки, подготовка или образование, которые будут определять, что вам лучше всего подходит.Или вы можете захотеть изучить новый навык, чтобы вы могли делать это, зарабатывая дополнительный доход.

Хотя это не один размер для всех, вот 10 дополнительных идей дохода, которые следует рассмотреть:

1. Проведение платных опросов на дому : Сначала я был настроен скептически, пока мой 17-летний сын не начал зарабатывать деньги дома, принимая платные опросы. Компании отчаянно хотят вашего мнения и готовы за это платить. Уловка, конечно же, заключается в том, чтобы знать, где найти самые выгодные платные опросы.Двумя самыми популярными и законными сайтами опросов являются Swagbucks, и MyPoints. Вы можете зарабатывать деньги не только на опросах, но и на просмотре видео и даже на серфинге в сети. Они также предлагают значительный возврат денег за покупки в Интернете. Узнайте больше о MyPoints в нашем обзоре здесь.
   Связано: Лучшие игровые приложения, которые платят реальными деньгами
2. Магазин eBay : Теперь управлять интернет-магазином на eBay стало проще, чем когда-либо. Конечно, вы можете приобретать товары для перепродажи на eBay.Но вы также можете создать интернет-магазин, чтобы продавать товары, которые другие продают на eBay, и участвовать в комиссионных от продаж. Недавно я взял интервью у подруги семьи, которая открыла свой собственный магазин на eBay и теперь зарабатывает пятизначные суммы из дома. Посмотрите интервью здесь.
3. Начать бизнес в Интернете : Заработок в Интернете требует очень небольших денежных вложений и может быть выполнен из дома по вашему расписанию. Вы можете создать блог, как я делал это в 2007 году. Создание блога занимает всего несколько минут и стоит очень мало.Вы можете узнать больше в моем руководстве о том, как начать блог.
4. Риэлтор : Это может показаться безумным моментом для начала продажи недвижимости. По мере роста цен на рынок выходит все больше потенциальных риэлторов. Но нужно когда-нибудь начать. Для получения лицензии на недвижимость вам потребуются первоначальные вложения, но в долгосрочной перспективе вы можете получить значительный доход.
5. Дизайн веб-сайтов : С продолжающимся ростом Интернета дизайн веб-сайтов превратился в растущую отрасль.Если у вас еще нет ноу-хау, вам нужно потратить некоторое время на изучение технологии. Но есть много доступных онлайн-ресурсов, и лучшие в своем деле могут заработать большой доход.
6. Художник-график : Есть много способов заработать деньги с помощью графики. Только бизнес с логотипом может занять вас, если у вас есть художественные навыки, необходимые для разработки классной графики.
7. Виртуальный помощник : Сегодня виртуальные помощники могут сделать за вас все, что не требует их физического присутствия.Многие виртуальные помощники из таких мест, как Индия, работают полный рабочий день для людей в США. Лучшие VA могут зарабатывать от 30 до 50 долларов в час. Если вам интересно, отправной точкой является UpWork.
8. Внештатный писатель : Если у вас есть умение писать, вы можете заработать большие деньги, написав для других. Не знаете, с чего начать? Свяжитесь с блоггерами, которые всегда ищут отличные статьи. По мере роста блогов они могут позволить себе платить фрилансерам хорошие деньги за качественные статьи. Веб-сайты, которые ищут ссылки, также нанимают фрилансеров для написания гостевых постов для публикации в блогах и на веб-сайтах.
9. Домашний бизнес : идеи и возможности домашнего бизнеса безграничны. Я знаю людей, которые управляют магазинами творческих воспоминаний, видео-бизнесом или звукостудией из дома. Одним из больших преимуществ ведения домашнего бизнеса является то, что он значительно снижает ваши первоначальные вложения.
10. Продайте товар : У меня есть хорошие друзья, которые разработали детскую игру и сейчас производят и продают ее. Это большая работа, но они увлечены своей работой.И потенциальная выгода огромна.
11. Бонусная идея : Fiverr. Выполняйте работы по микроаутсорсингу для людей, которым нужен ваш опыт. От графического дизайна, озвучивания до написания поздравительных открыток. Все, что угодно, возможно на цифровой платформе Fiverr. Прочтите наш полный обзор Fiverr

Получение дохода (наряду с минимизацией расходов) — основа более разумного управления капиталом. Хотя получение дополнительного дохода требует работы, отдача от него может быть огромной. Если вы заинтересованы в совершении скачка, вот некоторые дополнительные ресурсы, которые следует учитывать:

Tax Free и налогооблагаемые источники дохода

Большая часть доходов облагается налогом.Однако, возможно, вам не придется платить налог на определенные виды доходов. Доход может поступать к вам в виде денег, собственности или услуг. Читайте дальше, чтобы получить представление об источниках налогооблагаемого и неналогового дохода.

Наиболее распространенные виды налогооблагаемого дохода:

• Заработная плата, оклады и чаевые — По закону ваш работодатель должен отправить вам W-2, в котором указано, сколько вам платили:
  • Заработная плата
  • Советы — Чтобы узнать больше, см. Совет по подоходному налогу.
  • Комиссии
  • Бонусов
  • Оплата отпускных
  • Оплата по болезни
  • Выходное пособие

• Дополнительные деньги от подработки –Дополнительные деньги, которые вы зарабатываете на подработке, облагаются налогом и считаются доходом от самозанятости. Укажите этот доход в Приложении C. Если вы зарабатываете более 400 долларов на подработке, вам нужно будет заполнить график SE и уплатить налоги на социальное обеспечение и Medicare с дохода.
• Алименты — Если вы получаете алименты в результате решения о разводе или соглашения о раздельном проживании, подписанного до 2019 года, получаемые вами платежи полностью облагаются налогом.Если вы платили алименты в течение года, вы можете вычесть их, даже если вы не перечисляете вычеты.
• Пособия по безработице — Пособия по безработице полностью облагаются налогом.
• Плата жюри — Плата жюри облагается налогом. Однако вы можете вычесть любую часть оплаты, которую вы даете своему работодателю, в обмен на сохранение вашей зарплаты.
• Пенсионные и аннуитетные выплаты — Пенсионные и аннуитетные выплаты облагаются налогом. Однако часть может не облагаться налогом.
• Награды — Если вы получаете награду от своего работодателя за вашу работу, она обычно облагается налогом. Справедливая рыночная стоимость награды (FMV) включается в ваш доход W-2. Это может быть поездка с оплатой всех расходов или другие товары или услуги.
• Бартер доход — FMV имущества или услуг, которые вы получаете или предоставляете в обмен на выполненную работу, является налогооблагаемым доходом. Укажите этот доход в Графике C. Вы можете использовать другую форму или график, если вы обмениваете объекты недвижимости вместо услуг.
  • Если вы являетесь участником бартерной биржи, вы должны получить форму 1099-B. Это показывает FMV всего имущества и услуг, которыми вы торговали в течение года.
• Выплаты по инвалидности — Если ваш работодатель оплачивает страховые взносы по страхованию инвалидности, получаемые вами выплаты по инвалидности обычно полностью облагаются налогом. Однако если вы платите страховые взносы, получаемые вами платежи не облагаются налогом. Пособия ветеранам по инвалидности и компенсации рабочим также не облагаются налогом.
• Выигрыши в азартных играх — Выигрыши в азартных играх полностью облагаются налогом и включают:
  • Лотерейные выплаты
  • Выплаты по лотереям
  • Выигрыш в бинго
  • Розыгрыш розыгрыша
  • Выигрыши в казино
• Призы — Все призы облагаются налогом. Если вы выиграете приз, вы должны включить его в свой доход.

Не облагается налогом

Это наиболее распространенные источники необлагаемого налогом дохода:

• Автоматические скидки — Скидка — это фактически снижение цены на автомобиль.Это не облагаемый налогом доход. Однако скидка снижает вашу базу в авто.
• Алименты — Для постановлений о разводе или раздельном проживании после 2018 года алименты не облагаются налогом для получателя и больше не подлежат вычету для плательщика.
• Квитанции автобуса — Если вы едете на машине на работу и с работы, вам не нужно сообщать о платежах, полученных от пассажиров. Эти выплаты считаются возмещением ваших расходов, а не доходов.
• Выплаты алиментов на детей — Выплаты алиментов на ребенка не облагаются налогом для получателя, и плательщик не может удерживать выплаты.
• Страхование от несчастных случаев — Если вам возмещают убытки, например, в результате автомобильной аварии или пожара в доме, вам обычно не нужно сообщать о доходе по возвращении. Тем не менее, вы должны включать платеж, когда подсчитываете прибыль или убыток от несчастного случая или кражи. Некоторые из этих платежей могут облагаться налогом.
• Боевая зарплата — Вы имеете право на получение дохода, не облагаемого налогом, за каждый месяц пребывания в зоне боевых действий и являетесь одним из следующих военнослужащих:
  • Зарегистрированный член
  • Прапорщик
  • Мичман

Если вы офицер, который служил в зоне боевых действий или был госпитализирован в результате службы, сумма, которую вы можете исключить, ограничена:

• • Наивысшая ставка рядового оклада
  • Выплата за неотвратимую опасность
  • Огневой штраф

Унтер-мичмейстер может исключить всю военную заработную плату за каждый месяц пребывания в зоне боевых действий.

• Убытки — Некоторые виды повреждений, полученных в результате судебного урегулирования, могут квалифицироваться как не облагаемых налогом источников дохода . Сюда входит компенсация, полученная вами за:
  • Ущерб от телесных повреждений или болезни
  • Эмоциональное расстройство, причиненное , в результате физических травм или болезней. Однако, если вы получаете компенсацию в виде выплаты за эти виды ущерба, ваш доход облагается налогом:

• • Утраченная заработная плата или прибыль
  • Штрафные убытки

• Дивиденды по полису страхования жизни — Премии обычно выплачиваются в долларах после уплаты налогов.Таким образом, полученные вами дивиденды считаются переплатой вашей премии. Обычно они не облагаются налогом. Если получаемые вами дивиденды превышают уплаченные вами премии, сумма превышения подлежит налогообложению.
• Накопительные счета для образования Coverdell (ESA) — Снятие средств с этих счетов не облагается налогом, если:
  • Вы используете деньги для оплаты расходов на квалифицированное образование (например, обучение, учебники и сборы).
  • Деньги предназначены для указанного бенефициара, обучающегося в соответствующем учебном заведении.

• Подарки — Подарки не облагаются налогом на прибыль. Если с подарка причитается федеральный налог на дарение, то налог причитается дарителю. Таким образом, вам обычно не нужно сообщать о получении подарков, платить налог на дарение или подоходный налог.
• Планы и пособия по страхованию здоровья и страхованию от несчастных случаев — Как правило, стоимость страхового покрытия, предоставляемого работодателем, не включается в доход и не облагается налогом. Если вам возмещают медицинские расходы, оплаченные из собственного кармана, полученные вами деньги не облагаются налогом.Вам также не нужно платить налог на компенсацию, полученную за:
  • Безвозвратная потеря возможности использования части тела
  • Необратимое обезображивание
• Медицинские сберегательные счета (HSA) — Взносы, внесенные вами или вашим работодателем в HSA, не облагаются налогом, если они используются для оплаты соответствующих медицинских расходов. Неквалифицированное использование HSA может привести к налогооблагаемому доходу.
• Наследство — Любые деньги или имущество, которое вы унаследовали, не облагаются налогом, если только этот предмет не считается доходом в отношении умершего (IRD).Такие предметы, как пенсионные счета, обычно считаются IRD. Если вы наследуете традиционное пенсионное пособие IRA или компании, возможно, вам придется включить часть унаследованной суммы в свой доход.

Для наследства вашим основанием обычно является FMV собственности на день смерти человека, который вам ее передал. Вам необходимо знать основу собственности, чтобы вы могли рассчитать сумму прироста капитала или убытков, которые вы получите при продаже собственности.

• Страхование жизни — Доходы по страхованию жизни, которые вам выплачиваются как бенефициар застрахованного лица, не облагаются налогом.Однако, если вы получаете выручку частями в течение нескольких лет, проценты, полученные на этом счете, являются налогооблагаемым доходом. Если вы покупаете аннуитет на доходы от страхования жизни, полученный аннуитет будет облагаться налогом как пенсия по неквалифицированному плану, а не как процентный доход.
• Проценты по муниципальным облигациям — Если вы получаете проценты по облигациям, выпущенным правительством штата или местными властями, проценты обычно не облагаются налогом. Однако проценты являются налогооблагаемым доходом, если применимы оба условия:
  • Вы облагаетесь альтернативным минимальным налогом (AMT)
• Пособие по случаю потери кормильца сотрудника общественной безопасности — Если вы остались в живых после того, как сотрудник службы общественной безопасности был убит при исполнении служебных обязанностей, вы можете исключить определенный доход по пособию по случаю потери кормильца.К офицерам общественной безопасности относятся:
  • Сотрудники правоохранительных органов
  • Пожарные
  • Капелланы
  • Члены спасательного отряда
  • Члены бригады скорой помощи

• Прибыль от продажи дома — Если вы продаете свой основной дом и проживали в нем не менее двух из пяти лет до его продажи, вы можете исключить до 500 000 долларов прибыли из налогооблагаемого дохода. на совместный возврат. Если вы не замужем, лимит исключения составляет 250 000 долларов.
• Roth IRA снятие средств — Снятие до суммы вашего взноса всегда не облагается налогом. Кроме того, после того, как вам исполнилось 59 1/2, вы стали инвалидом, или являетесь бенефициаром, или имеете право на исключение для «первого дома», все сделанные вами снятия средств, включая заработок, не облагаются налогом, если счет был открыт не менее пяти лет.
• Стипендии и гранты на стипендии — Если вы используете стипендию или грант на обучение и связанные с этим расходы, деньги не облагаются налогом. Сюда входят следующие необходимые расходы:

Однако, если вы используете какие-либо деньги для оплаты проживания и питания, эта часть является налогооблагаемым доходом.

• Выплаты по социальному обеспечению — В зависимости от вашего дохода и статуса регистрации пособия по социальному обеспечению могут не облагаться налогом полностью или частично. Пример: Если ваш доход превышает 25 000 долларов США — или 32 000 долларов США при совместной регистрации в браке, — до 85% ваших пособий по социальному обеспечению может облагаться налогом.
• Возврат государственных и местных налогов — Возможно, вы получили возмещение подоходного налога штата или местного налога, который вы заявили в виде детализированного вычета в своей налоговой декларации за предыдущий год.Если да, то обычно налогообложению подлежит часть возмещения подоходного налога штата или местного округа. Однако, даже если вы указали детали, часть возмещения может не облагаться налогом.
• Пособия ветеранам — Выплаты по инвалидности по делам ветеранов не облагаются налогом.
• Компенсация рабочим — Если вы получаете компенсацию рабочим за травму, полученную на работе, эта компенсация не облагается налогом. Однако вы должны получить выплату в соответствии с законом о компенсации работникам или аналогичным законом.

Чтобы узнать больше об отчетности о налогооблагаемом и неналогооблагаемом доходе, проконсультируйтесь с налоговым специалистом. Подайте заявление в налоговую инспекцию в ближайшем к вам месте.

Правила источника дохода (Портфель 6620)

В случае лиц, которые не являются гражданами или резидентами США или национальных корпораций и, таким образом, не подлежат налогообложению США в отношении их доходов во всем мире, правила об источниках дохода обычно имеют решающее значение при определении того, является ли налоговая юрисдикция США Штаты распространяется на доход.Кроме того, в случае всех лиц, которые подлежат налогообложению в США, правила об источниках дохода имеют решающее значение для определения того, в какой степени предоставляется кредит на подоходный налог или налоги вместо подоходного налога, уплачиваемого иностранному правительству. Правила источника дохода применяются вместе с правилами, регулирующими распределение и распределение расходов между внутренними и иностранными источниками, чтобы определить налогооблагаемый доход из иностранных источников для целей ограничения иностранного налогового кредита, предписанного для каждой отдельной категории ограничений в соответствии с §904. .Правила источника дохода содержатся в основном в §861, §862, §863 и §865.

Кроме того, некоторые другие правила содержатся в других положениях Кодекса или нормативных актах в соответствии с такими положениями или были предписаны IRS или судами по аналогии с нормативными правилами. Поскольку к разным видам доходов применяются разные правила, правильная классификация доходов является предпосылкой для определения источника дохода.

Bloomberg Tax & Accounting могут получить доступ к полному списку правил «Портфель источников дохода» (Портфель 6620).Если вы не являетесь подписчиком, узнайте больше или лично убедитесь в нашей главной платформе налоговых исследований, запросите демонстрацию.

Содержание

ПОДРОБНЫЙ АНАЛИЗ —

I. Введение

A. Назначение источника дохода Правила

1. Жители США

2. Иностранные лица

3. Владения США

B. Обзор правил об источниках дохода

C. Определение Соединенных Штатов

II.Процентный доход

A. Общие правила — резиденция должника

B. Исключения из Общего правила

1. Иностранный корпоративный должник, занимающийся торговлей или бизнесом в США

а. Проценты отделения (проценты, выплачиваемые внутренним отделением) — Общие правила

(1) Регламент согласно § 884

(2) Регламент согласно §882

г. «Избыточный процент» согласно §884 (f) (1) (B)

г.Раздел 884 Выборы для уменьшения обязательств

2. Вклады в иностранные банки или сберегательные отделения местных учреждений

3. Особые правила для определенных депозитов в отечественных учреждениях и местных филиалах иностранных учреждений

4. Исключение для целей иностранного налогового кредита, когда должником является иностранная корпорация, принадлежащая США и имеющая значительный доход в США

5. Исключение для целей налога на накопленную прибыль

6.Должник в США с 80% активного дохода от иностранного бизнеса — налогооблагаемые годы до 2011 г.

а. Общий

г. Ограничение просмотра для процентов, выплачиваемых родственному лицу

C. Определение процента

1. Общие

2. Рыночная скидка и премия

3. Замещающие платежи по ссудам под ценные бумаги

4. Доход от факторинга связанных сторон

D. Определение места жительства должника

1.Физические лица

2. Корпорации

3. Партнерские отношения

4. Трасты

5. Поместья

E. Особые вопросы, касающиеся личности должника

1. Гаранты

2. Финансирование аффилированных лиц и других финансовых посредников

а. Раздел 7701 (1) и Соглашения о финансировании трубопроводов

г. Режим финансовых посредников до §7701 (l)

3.Солидарные должники

4. Агенты и андеррайтеры

F. Источник процентного дохода при налогообложении бенефициарным владельцам должника

1. Корпорации

2. Товарищества и корпорации

3. Трасты и имения

а. Общий

г. Проценты по банковским и иным депозитам

III. Дивидендный доход

A. Общее правило — место регистрации плательщика

Б.Исключения

1. Имущество корпорации

2. Иностранные корпорации, имеющие не менее 25% эффективно связанного дохода

а. Общее правило

г. Применимость ограничена налогом на прибыль филиала и освобождением от налога у источника

3. Иностранные корпорации, получающие прибыль от отечественной корпорации

4. Внутренние международные корпорации продаж (DISC), бывшие диски DISC и диски с начислением процентов (IC-DISC)

5.Иностранные торговые корпорации (FSC)

6. Исключение экстерриториального дохода (ETI)

7. Исключение для целей иностранного налогового кредита для дивидендов, имеющих право на вычет по §245

8. Исключение для целей иностранного налогового кредита, когда плательщиком является принадлежащая США иностранная корпорация со значительным доходом в США

9. Исключение для целей налога на накопленную прибыль

10. Сквозное обращение в отношении определенных корпораций

а.S Корпорации

г. Регулируемые инвестиционные компании

г. Инвестиционные фонды в сфере недвижимости

г. Управление ипотечного инвестирования в недвижимость

11. Отечественные корпорации с 80% активным доходом от иностранного бизнеса

C. Определение дивидендов

1. Общие

2. Суммы, эквивалентные дивидендам, и замещающие выплаты по ссудам под ценные бумаги

D. Источник дохода в виде дивидендов при налогообложении бенефициарных владельцев получателя

IV.Сервисный доход

A. Общее правило — Место, где выполнялись услуги

1. Общие

а. Общий налоговый режим и льготы

г. Определение Соединенных Штатов

2. Доходы согласно законам о коммунальной собственности

B. Исключение временного присутствия из общего правила

1. Исключение кода

а. Коммерческие путешественники

г. Постоянные члены экипажа некоторых иностранных судов

2.Исключения из договоров

а. Трудоустройство и личные услуги на иждивении

г. Независимые персональные услуги

г. Другие исключения

C. Определение места оказания услуг

1. Распределение доходов от услуг между американскими и иностранными источниками

а. Общие правила, включая повременное распределение

г. Опционы на акции для сотрудников, ограниченные выплаты на акции и другие многолетние вознаграждения

г.Моряки и летный состав

г. Услуги, оказываемые субъектами хозяйствования

2. Возмещенные расходы на переезд

3. Деятельность на континентальном шельфе

D. Отсроченные компенсации и пенсии

1. Компонент компенсации

2. Компонент процента

3. Иллюстративные примеры

4. Утвержденный метод для плана с установленными выплатами в США

E. Определение услуг / областей перекрытия

1.«Работа или личные услуги»

2. Доходы от услуг по сравнению с доходами от использования или продажи имущества

а. Интеллектуальная собственность

(1) Художественные произведения иногородних иностранцев

(2) Художественные произведения граждан США (квалификация по разделу 911)

(3) Ноу-хау

г. Строительство, проектирование, изготовление и монтаж

г.Технические услуги, сопутствующие передаче имущества

г. Обработка контрактов или производство

e. Доход от отказа от оказания услуг

ф. Сборы Finder’s

г. Комиссия за обязательство по резервному кредиту

ч. Глобальная торговля ценными бумагами

и. Спонсорское вознаграждение и доход от одобрения

Дж. Облачные транзакции

3. Доход от услуг vs.Процентный доход

4. Доходы от услуг по сравнению с доходами от перевозок

5. Доход от услуг в сравнении с космической или океанической деятельностью

6. Доход от услуг по сравнению с доходом от международной связи

7. Доход от услуг в сравнении с долей партнерства

F. Эффект агента

V. Доходы от использования собственности — арендная плата и роялти

A. Общее правило — место использования собственности

B. Недвижимость

с.Личное имущество

1. Место использования

а. Общий

г. Товарные знаки

г. Производство нематериальных активов

2. Соглашения о двустороннем лицензировании

3. Перекрестное лицензирование

4. Распределение, если собственность используется в пределах и за пределами Соединенных Штатов

5. Особые правила использования судов, самолетов, железнодорожного подвижного состава и транспортных контейнеров

Д.Арендная плата и роялти по сравнению с другими характеристиками

1. Лицензия против продажи

2. Лицензия и услуги

3. Взаимодействие правил арендной деятельности с правилами морской или космической деятельности

VI. Доход от продажи недвижимого имущества

A. Доли собственности в США

B. Недвижимость за пределами США

1. Общие

2. Виргинские острова

с.Определение недвижимости

1. Недвижимость в США

2. Недвижимость за рубежом

VII. Доход от продажи движимого имущества

A. Имущество, отличное от инвентарного

1. Общие правила

а. Неамортизируемое и неамортизируемое имущество

(1) Общее правило — местонахождение продавца

(2) Определение резидента и нерезидента США

(а) Общие

(б) Налоговый дом

(i) Действующий закон

(ii) Предыдущий закон

(c) Специальное правило для продажи акций резидентами Пуэрто-Рико и другими гражданами США.S. Possessions Residents

г. Амортизируемое имущество

(1) Прибыль, не превышающая поправки на амортизацию

(2) Корректировка на величину превышения амортизации

г. Распределение и распределение убытка

(1) Раздел 865 Положения

(a) История регулирования

(b) Общее правило

(c) Убытки от отчуждения личного имущества, кроме акций

(i) Общие

(ii) Распределение убытков по корзинам иностранных налоговых кредитов

(iii) Распределение убытков партнерства

(iv) Убытки от продажи амортизируемого личного имущества

(v) Убытки от продажи долговых инструментов с условными выплатами

(vi) Убытки от продажи облигаций

(vii) Убытки по начисленным процентам по долговым обязательствам

(viii) Правила противодействия злоупотреблениям

(A) Операции, влекущие за собой встроенные убытки

(B) Смещение позиций

(C) Правило соответствия

(d) Убытки от реализации акций

(i) Общие

(ii) Распределение убытков по корзинам иностранных налоговых кредитов

(iii) Возврат дивидендов

(iv) Правило De Minimis

(v) Правила противодействия злоупотреблениям

(A) Операции, влекущие за собой встроенные убытки

(B) Смещение позиций

(C) Правило соответствия

(2) Правила, применявшиеся до Постановления §865

2.Исключения из Общих правил

а. Отдельное нематериальное имущество, проданное по условной цене

(1) Общие правила

(2) Определения нематериальных активов и имущества

(3) Определение продажи

г. Гудвилл

г. Некоторые продажи личного имущества через офисы или другие постоянные места деятельности

(1) Продажи резидентами США

(2) Продажи нерезидентов

г.Акции иностранных дочерних компаний, проданные резидентами

e. Договор о защите продажи нематериальных или иностранных акций

ф. Ликвидация Имущественной корпорации

г. Раздел 306 Акции

ч. Некоторые включения согласно §91 или §367

и. Прибыль по §1248 и §1291

Дж. Интересы недвижимого имущества в США

к. Некоторые операции в иностранной валюте

л.Особые правила для выборов по §338

(1) Общий

(2) Раздел 338 (з) (16)

г. Продажа долей товарищества

(1) Общее правило

(2) Входящие инвестиции

(а) Раздел 897 (ж)

(b) Раздел 864 (c) (8)

(c) Раздел 1446 (f)

(d) Rev. Rul. 91-32 и греческий магнезит

(3) Исходящие инвестиции

п.Вмененный процент

Б. Инвентарное имущество

1. Инвентарное имущество, на которое не распространяются правила пропорционального распределения

а. Общее правило — Место продажи

(1) Общие принципы

(2) Исключение из категории Bare Legal Title Exception

(3) Исключение из правила уклонения от уплаты налогов

(4) Предлагаемые правила продажи или обмена статей, защищенных авторским правом, через электронный носитель

(5) Общие правила перехода титула Прецеденты

2.Исключение для продажи нерезидентом через офис в США или другое постоянное место деятельности

а. Продажа инвентарной собственности в США

(1) Взаимодействие § 865 (e) (2) (A) и § 863 и распределение доходов между продажами и производственной деятельностью

(2) Офис или другое постоянное место деятельности

(3) Тест на коэффициент материала

г. Продажа инвентарного имущества зарубежного назначения

(1) Существенное участие министерства иностранных дел или иного постоянного места деятельности

(2) Использование, потребление или утилизация за пределами США

3.Инвентарное имущество согласно правилам пропорционального распределения

а. Правила пропорционального распределения продукции

(1) Распределение производства после TCJA

(2) Распределение производства и продаж до TCJA, предполагающего производство в Соединенных Штатах и ​​продажу в иностранной стране (или наоборот)

(3) Источники дохода от запасов, произведенных в Соединенных Штатах и ​​проданных во владении США (или наоборот)

(a) Налогооблагаемые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 г.

(b) Налогооблагаемые годы, начинающиеся 31 декабря 2017 г. или ранее

г.Инвентаризация имущества, приобретенного во владении США и проданного в США

(1) Налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 г.

(2) Налоговые годы, начинающиеся 31 декабря 2017 г. или ранее

г. Инвентаризационная собственность, произведенная во владении США и проданная в иностранном государстве (или наоборот)

г. Глобальные дилинговые операции

C. Исключение для целей иностранного налогового кредита при предполагаемом отчуждении активов Отделения общих внешних убытков

Д.Производство и продажа природных ресурсов или сельскохозяйственных продуктов

1. Предлагаемые правила 2019 г., отражающие TCJA

2. Общие правила после Положения 1996 года

3. Постановления до 1996 г.

3. Континентальный шельф

4. Деятельность в океане

VIII. Доход от страхового андеррайтинга

A. Общий

B. Контролируемые иностранные корпорации

1. Раздел 953 Страховой доход

2.Правила размещения риска

а. Общий

г. Особые риски

(1) Недвижимость в целом

(2) Мероприятия

(3) Жизнь или здоровье

IX. Доход от транспорта

A. Доходы от перевозок (морские перевозки и авиация)

1. Общее правило

а. Между двумя точками в США

г. Между Соединенными Штатами и иностранным государством или владением

2.Определение дохода от транспорта

B. Четырехпроцентный налог на валовой доход от перевозок в США

C. Освобождение доходов от судоходства и авиации по Кодексу и договорам

1. Исключения по Кодексу

2. Освобождение от договора

D. Наземный транспорт

1. Общее правило

2. Особые правила пользования железнодорожным подвижным составом

3. Канадское соглашение о подоходном налоге

Х.Доход от космической и океанической деятельности

A. Определение космической и океанической деятельности

1. Общие

2. Определение понятий «космос» и «океан»

3. Особые виды деятельности в космосе или океане

а. Общее определение

г. Доход от услуг

B. Источник доходов от космоса и океана

1. Общие правила

а. Жители США

г.Контролируемые иностранные корпорации

г. Прочие иностранцы

2. Особые правила доходов от продажи имущества

а. Место продажи

г. Продажа приобретенного имущества

г. Продажа имущества, произведенного налогоплательщиком

3. Специальное правило о доходах от услуг

4. Специальное правило для доходов от коммуникационной деятельности

5. Распределение вычетов

6.Режим партнерства и партнерства

C. Требования к отчетности и документации

XI. Доход от коммуникационной деятельности

A. Определение «коммуникационной деятельности»

1. Общие

2. Категории коммуникационной деятельности

B. Источник доходов от коммуникаций

1. Доход от международной связи

а. Жители США

г. Контролируемые иностранные корпорации

г.Прочие иностранцы

г. Распределение отчислений

2. Доходы от прочих коммуникаций

а. Доход от коммуникационной деятельности в США или за рубежом

г. Доход от географически неопределенной коммуникационной деятельности

г. Доходы от космической / океанской коммуникационной деятельности и согласование правил связи с правилами космической и океанической деятельности

3. Режим партнерства и партнерства

с.Требования к отчетности и документации

XII. Доход от определенных финансовых операций

A. Некоторые операции в иностранной валюте

B. Выплаты в эквиваленте дивидендов

C. Договоры с условной основной суммой

D. Ссуды под ценные бумаги — замещающие платежи и комиссии за ссуду

1. Замещающие платежи

а. Предпосылки и определения

г. Исходные правила

г.Правила персонажа

г. Вопросы удержания и договора

2. Комиссии и проценты

3. Удержание по замещающим платежам

а. Действующий закон

г. Предыдущий закон

4. Закон о предварительных правилах

E. Комиссия за гарантию кредита

XIII. Распределительная доля дохода от определенных сквозных организаций и S-корпораций

A. Партнерства и S-корпорации

1.Партнерство

2. S Corporation

B. Трасты и имения

1. Трасты

2. Поместья

C. Гибридные организации

D. Прочее

XIV. Операции, связанные с компьютерными программами, цифровым контентом и облачными вычислениями

A. Общий

B. Классификация операций, связанных с компьютерными программами и другим цифровым контентом

1. Передача авторских прав на программу для ЭВМ или другой цифровой контент

а.Определение

г. Право делать копии для распространения среди «общественности»

г. Право на подготовку производных программ

г. Право на публичное исполнение и публичный показ

e. Продажа по сравнению с лицензией

(1) Тест «Все существенные права»

(2) Исходные правила, применимые к продаже, по сравнению с лицензией

2. Передача статей, защищенных авторским правом

а.Определение

г. Продажа против аренды

г. Предлагаемые правила выбора источников для цифрового контента, передаваемого через электронный носитель

3. Предоставление ноу-хау

4. Оказание услуг

C. Взаимодействие с §482

D. Получение дохода от транзакций облачных вычислений

1. Определение облачных вычислений и облачных транзакций

2. Характеристика облачных транзакций и поиск источников

XV.Другой доход и особые правила

A. Прочие законодательные и нормативные положения

1. Пособия по социальному обеспечению США

2. Суммы, включаемые от контролируемых иностранных корпораций и некоторых пассивных компаний с иностранными инвестициями

а. Общие правила

г. Исключение, когда иностранная корпорация принадлежит США и имеет значительный доход в США

3. Доход, полученный FSC или связанным поставщиком от продаж через FSC

4.Исключение экстерриториального дохода

5. Раздел 306 Акции

6. Некоторые включения §367, §1248 Прибыль и §1291 Прибыль

7. Налог на накопленную прибыль

8. Раздел 864 (e) (7) — Аффилированные группы

9. Лица, выехавшие из страны до 17 июня 2008 г.

10. Доходы стран, поддерживающих международный терроризм или с которыми Соединенные Штаты не имеют дипломатических отношений

11.Раздел 904 (b), (f), (g), (h) и (i) — Зачет иностранного налога

12. Корпорация доходов от нематериального имущества

13. Рыночная скидка

B. Правила, выводимые по аналогии

1. Комиссия за определенное финансирование

а. Комиссия за аккредитив

г. Комиссии по гарантиям, выданным до 27 сентября 2010 г.

г. Комиссия за обязательство по резервному кредиту

г.Комиссия за услуги

2. Возврат налогов

3. Убытки и расчетные платежи

4. Взыскание за отчуждение

5. Возмещение по страхованию имущества и от несчастных случаев

6. Поступления по страхованию жизни и аннуитеты

7. Неконкурентные платежи

8. Пособие по безработице

9. Алименты

10. Стипендии, стипендии, награды и призы

11.Ставки и лотереи

12. Опционные платежи

13. Доход от торговли фьючерсами

14. Аннулирование дохода по задолженности

15. Субсидии на экспорт сельскохозяйственной продукции

ТАБЛИЦА РАБОЧИХ ЛИСТОВ