Бюджет доходов и расходов (БДР) предприятия
Содержание
- Планирование и достижение финансового результата посредством управления БДР
- Формирование бюджета доходов и расходов или БДР
Бюджетирование является технологией управления предприятием, основанной на планировании, учете и контроле финансовых и материальных ресурсов. Реализация этого процесса осуществляется посредством разработки и применения специальных финансовых инструментов – бюджетов. Эффективность управленческих решений оценивается с помощью анализа фактических результатов деятельности в сопоставлении с текущими планами и во взаимосвязи с корпоративной стратегией.
Дашборд руководителя в системе «WA: Финансист».
Планирование и достижение финансового результата посредством управления БДР
Существуют различные виды бюджетов:
- финансовые;
- операционные;
- вспомогательные;
- специальные.
Бюджеты включают набор плановых показателей, позволяющих получить объективную информацию о планах по развитию финансово-экономического состояния предприятия.
Показатели рентабельности и прибыли являются основными критериями оценки результативности деятельности компании. Для успешной реализации различных управленческих задач значение имеют суммарные величины определенных видов прибыли:
- валовой;
- маржинальной;
- операционной;
- до налогообложения;
- чистой.
БДР включает все статьи доходов и расходов и отображает финансовые результаты на определенных уровнях. Он позволяет видеть плановые и фактические показатели прибыли и затрат, а также анализировать отклонения в абсолютных величинах и процентном соотношении. В зависимости от управленческих целей бюджет расходов и доходов может быть стандартным или расширенным, ориентированным на различные аналитические признаки.
Типовой вид включает статьи, отображающие валовые и чистые доходы (с учетом скидок), а также расходы:
- производственные;
- коммерческие;
- административные.
Для анализа также доступны показатели различных видов прибыли, финансового результата, начисленного налога на прибыль, рентабельности, доли постоянных расходов в чистом доходе, объема использованной и нераспределенной прибыли. БДР типового варианта на базе платформы «1С: Предприятие 8.3» можно рассмотреть, как образец в системе «WA: Финансист».
Для повышения эффективности анализа используются IT-инструменты, позволяющие максимально точно рассчитывать различные показатели бюджета доходов и расходов и расширять спектр аналитических исследований. Система «Финансист» является уникальным решением, так как позволяет произвольно настраивать различные опции в зависимости от целей анализа. Она может гибко использоваться на предприятиях в Москве с различной спецификой и масштабами деятельности.
Формирование бюджета доходов и расходов осуществляется на основе регламентов, определяющих:
- порядок предоставления данных;
- подготовку и согласование проекта;
- утверждения плановых показателей;
- последующий контроль исполнения.
Бюджет доходов и расходов имеет свои особенности, так как ориентирован на конкретные аналитические разрезы планирования, связанные с операционными задачами. Основная цель – это оптимизация показателей статей доходов и расходов путем принятия эффективных управленческих решений. Он имеет такое же важное значение для управления ресурсами, как и бюджет движения денежных средств (БДДС) для эффективного распределения финансов. Качественно организовать процесс формирования бюджета доходов и расходов и автоматизировать его позволяет система «WA: Финансист», обладающая удобным программным функционалом. Применяемая в ней методология базируется на успешных практиках внедрения систем планирования и управления, в крупных и средних компаниях в Москве.
Внедрение системы «WA: Финансист» позволяет использовать совершенный IT продукт, оптимально синтезирующий методологию и программный инструмент. Пользователь (заказчик) не обременен задачами формирования схем планирования и созданием форм документов, не задумывается над тем, как составить управленческий отчет.
Система «WA: Финансист» качественно автоматизирует процесс планирования в кратчайшие сроки в соответствии со спецификой любого предприятия в Москве.
Смотрите также «Управленческий учет в строительстве»
Как составляют проект бюджета
?Госдума?Совет Федерации?Счётная палата?ПравительствоПрезидент РФ??Бюджетная комиссия?Минэк?Минфин?ГАБС| ? Время второго этапа исчисляется в днях без точных дат. Сроки в днях прописаны в Бюджетном кодексе РФ. | |
| Составление проекта | Утверждение |
Работа над проектом бюджета начинается с составления графика, в котором на следующие семь месяцев обозначаются сроки подготовки и рассмотрения необходимых документов.
Минфин готовит этот график и согласовывает с Минэкономразвития (Минэк).
Затем график по подготовке проекта бюджета передаётся в правительство.
Правительство рассылает его всем участникам бюджетного процесса. Начинается подготовка законопроекта о бюджете.
Минэк изучает график и готовит проект сценарных условий функционирования экономики и специальный документ, где указаны предварительные показатели ВВП, цены на нефть, уровень инфляции и курс рубля (основные параметры прогноза). Эти документы будут использованы для составления проекта прогноза социально-экономического развития страны (для краткости — СЭР).
Затем Минэк передаёт эти документы в Бюджетную комиссию, которая рассматривает и согласовывает их. Проект прогноза СЭР готов.
Что делает Счётная палата
Как участник Бюджетной комиссии получает эти документы, а затем даёт им свою оценку, учитывая их реализацию за предыдущие годы. После чего формирует предложения по уточнению документов и представляет на заседании Бюджетной комиссии.
Минэк направляет проект прогноза СЭР главным администраторам бюджетных средств (ГАБС) и Минфину. Проект прогноза СЭР необходим ГАБС, чтобы сформировать прогнозы доходов, а Минфину — чтобы составить методику расчёта ассигнований.
Что делает Счётная палата
Анализирует выводы из предыдущих проверок, чтобы подготовить предложения о повышении эффективности расходов и определить резервы расходов.
Главные администраторы бюджетных средств (ГАБС) составляют прогноз доходов и передают его в Минфин, так как именно это министерство отвечает за формирование проекта бюджета и сбалансированность бюджета, то есть следит за тем, чтобы доходов и источников финансирования дефицита хватило на расходы.
Что делает Счётная палата
Анализирует прогноз доходов, проверяет его на соответствие законодательству.
Следующий этап — расчёт и распределение расходов. Однако прежде чем главные администраторы бюджетных средств (ГАБС) к этому приступят, они должны получить от Минфина методику расчёта ассигнований.
Она гарантирует, что подходы к расчётам всех ГАБС будут одинаковыми.
Минфин отдаёт методику в Бюджетную комиссию на согласование и параллельно готовит для неё комплект документов, необходимый для подготовки законопроекта о бюджете.
Что делает Счётная палата
Прежде всего Счётная палата проверяет единство подходов в методике, которую составил Минфин. Затем готовятся предложения по тому, как уточнить указанные документы. Для этого анализируется их исполнение за прошлые годы.
На основе одобренной Бюджетной комиссией методики Минфин делает расчёт ассигнований и обеспечивает главных администраторов бюджетных средств (ГАБС) доступом к нему в системе «Электронный бюджет».
В это же время Минфин передаёт Минэку пакет документов, рассмотренный Бюджетной комиссией, для проверки расчётов ГАБС и формирования предложений по госпрограммам, федеральной адресной инвестпрограмме (ФАИП) и федеральным целевым программам (ФЦП).
Что делает Счётная палата
На основании рассмотренных материалов Счётная палата составляет программу проверок для подготовки итогового заключения.
Главные администраторы бюджетных средств (ГАБС) формируют и передают в Минфин обоснования бюджетных ассигнований и распределение расходов по кодам бюджетной классификации (КБК), в которой расходы группируются при помощи унифицированного 20-значного кода.
Вместе с этим ГАБС формируют предложения по дополнительным ассигнованиям и направляют в Минфин вопросы по тем расчётам, с которыми не согласны. Они также направляют на согласование в Минэк часть расходов, касающихся ФЦП и ФАИП.
Получив от главных администраторов бюджетных средств (ГАБС) информацию, Минэк формирует предложения, как можно распределить дополнительные ассигнования, касающиеся госпрограмм, ФАИП и ФЦП, и направляет их в Минфин.
Все оставшиеся несогласованные вопросы по распределению дополнительных средств будут рассмотрены позднее Бюджетной комиссией.
Что делает Счётная палата
Утверждает программу проверок и приступает к анализу документов от ГАБС: проверяет обоснованность рассчитанных доходов, расходов и источников финансирования дефицита.
После чего Минэк приступает к другой важной задаче — уточнению проекта прогноза СЭР, подготовленного ранее. Как и прежде, согласовать его должна Бюджетная комиссия.
Кроме того, Минфин направляет на финальное согласование Бюджетной комиссии комплект документов, необходимый для внесения законопроекта о бюджете в Государственную думу.
Что делает Счётная палата
Даёт свою оценку указанным документам исходя из результатов проверок, формирует предложения по их уточнению и представляет на заседании Бюджетной комиссии.
Бюджетная комиссия рассматривает и согласовывает все полученные материалы и передаёт в Минэк и Минфин.
Минэк и Минфин передают главным администраторам бюджетных средств (ГАБС) решение Бюджетной комиссии, чтобы они внесли итоговые правки в проект бюджета перед его рассмотрением в правительстве и отправкой в Госдуму.
Что делает Счётная палата
Проверяет ГАБС, Минфин и Минэк и формирует акты с результатами проверок.
Минфин получает уточнения от главных администраторов бюджетных средств (ГАБС) и согласованный прогноз СЭР от Минэка.
На основе этого министерство формирует законопроект о бюджете и направляет его в правительство вместе с необходимым комплектом документов.
Что делает Счётная палата
Получает от правительства первую редакцию законопроекта о бюджете и начинает подготовку заключения на основе проведённых ранее проверок. В заключении оценивается обоснованность доходных и расходных статей будущего закона, а также отслеживается, соответствует ли проект законодательству и отвечает ли задачам социально-экономической политики. По итогам Счётная палата формирует предложения по уточнению документа.
Правительство одобряет и вносит законопроект о бюджете в Госдуму.
Участники бюджетного процесса Часть II. Как утверждают законопроект о бюджете
Потребности против Желаний: Как составить бюджет для
Вы наш главный приоритет.
Каждый раз.
Мы считаем, что каждый должен иметь возможность уверенно принимать финансовые решения. И хотя на нашем сайте представлены не все компании или финансовые продукты, доступные на рынке, мы гордимся тем, что рекомендации, которые мы предлагаем, информация, которую мы предоставляем, и инструменты, которые мы создаем, являются объективными, независимыми, простыми и бесплатными.
Так как же нам зарабатывать деньги? Наши партнеры компенсируют нам. Это может повлиять на то, какие продукты мы рассматриваем и о чем пишем (и где эти продукты появляются на сайте), но это никоим образом не влияет на наши рекомендации или советы, которые основаны на тысячах часов исследований. Наши партнеры не могут платить нам за предоставление положительных отзывов о своих продуктах или услугах.
Вот список наших партнеров.
Многие или все продукты, представленные здесь, получены от наших партнеров, которые выплачивают нам компенсацию. Это может повлиять на то, о каких продуктах мы пишем, а также где и как продукт отображается на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наши мнения являются нашими собственными. Вот список наших партнеров и вот как мы зарабатываем деньги.
Некоторые вещи вам нужны — крыша над головой, электричество в вашем доме, бензин в машине, чтобы добраться до работы — и некоторые вещи, которые вам просто нужны, например билеты на шоу или ужин и в кино. Вы можете вписаться в свой бюджет и при этом отложить деньги на случай чрезвычайных ситуаций, если будете тщательно управлять своими расходами.
Продолжайте читать, чтобы узнать, как найти баланс между финансовыми потребностями и желаниями.
Определение потребностей
Финансовые потребности — это расходы, необходимые для того, чтобы вы могли жить и работать.
Это повторяющиеся расходы, которые, вероятно, съедят большую часть вашей зарплаты — например, оплата ипотеки, аренда или страхование автомобиля.
Вот краткий список некоторых распространенных расходов, относящихся к потребностям:
Прежде чем составлять бюджет
Отслеживайте все свои расходы с первого взгляда, чтобы понять свои тенденции и определить возможности для экономии денег.
Выявление желаний
Желания — это расходы, которые помогут вам жить более комфортно. Это вещи, которые вы покупаете для развлечения или отдыха. Вы могли бы жить без них, но вы получаете больше удовольствия от жизни, когда они у вас есть. Например, еда — это потребность, но ежедневные обеды, скорее всего, скорее желательны.
Желания обычно включают в себя такие вещи, как:
Путешествия.
Развлечения.
Дизайнерская одежда.
Абонементы в спортзал.
Кофейня напитки.
Желания и потребности не будут одинаковыми для всех. Например, вам может понадобиться машина, чтобы каждый день ездить на работу и с работы, но тип автомобиля, который вам нужен, может быть разным. Если ваша работа требует, например, возить влиятельных клиентов, вам может понадобиться роскошный автомобиль. Если вы просто добираетесь до офиса и обратно, скорее всего, вам понадобится более доступная машина.
То же самое относится и к дешевым вещам, таким как новое пальто, которое вы присматриваете. Верхняя одежда, безусловно, необходима для защиты от непогоды, но если у вас есть еще три пальто в шкафу, эта куртка, вероятно, вам понадобится.
Составление бюджета для потребностей и желаний
Так как же начать учитывать желания и потребности в своем бюджете? Начните с написания списка всех вещей, которые вы покупаете. Это означает все, от туалетной бумаги до страхования жизни. Затем сгруппируйте покупки по широким категориям, таким как туалетные принадлежности, кабельное телевидение, телефон и страховка.
Разделите категории на две части: желания и потребности. Мы бы поместили страховку и базовый тарифный план на телефон в список потребностей, но подписка на Netflix и роскошный пакет кабельного телевидения, скорее всего, попадут под нужды.
Подсчитайте итоги и расставьте приоритеты. В NerdWallet мы рекомендуем бюджет 50/30/20. Если вы распределите свой ежемесячный доход таким образом, вы потратите 50 % на нужды, 30 % на нужды и 20 % на сбережения и погашение долгов. Введите свой ежемесячный доход на руки в этот калькулятор бюджета, чтобы определить, сколько у вас есть для каждой категории.
Если ваши текущие расходы непропорциональны согласно составленному вами списку, есть хорошие новости: вы можете внести коррективы. Вот простой способ начать:
Перемещать предметы. Внимательно посмотрите на свои категории. Некоторые из предметов, которые вы указали как потребности, на самом деле могут быть желаниями, или наоборот.
Урезать расходы на нужды.
Стоимость необходимых расходов не всегда фиксирована. Присмотритесь к лучшему тарифу на свой тарифный план, пакет кабельного телевидения или даже на страховку, чтобы сэкономить деньги на свои нужды. Согласно анализу NerdWallet, покупка страховки для автомобиля может сэкономить вам более 400 долларов в год.Сократите расходы на нужды. Подумайте о том, чтобы сократить свои потребности, если они занимают ваш бюджет. Например, ограничьте количество дней, в течение которых вы обедаете вне дома, или выберите более доступное жилье в следующий раз, когда вы путешествуете.
Стоимость необходимых расходов не всегда фиксирована. Присмотритесь к лучшему тарифу на свой тарифный план, пакет кабельного телевидения или даже на страховку, чтобы сэкономить деньги на свои нужды. Согласно анализу NerdWallet, покупка страховки для автомобиля может сэкономить вам более 400 долларов в год.Об авторе: Кортни Нейдель — эксперт NerdWallet по потребительским сбережениям. Ее работы были отмечены USA Today и The New York Times. Читать дальше
Аналогично…
Как правильно выбрать бюджетную систему
Вы для нас на первом месте.
Каждый раз.
Мы считаем, что каждый должен иметь возможность уверенно принимать финансовые решения.
И хотя на нашем сайте представлены не все компании или финансовые продукты, доступные на рынке, мы гордимся тем, что рекомендации, которые мы предлагаем, информация, которую мы предоставляем, и инструменты, которые мы создаем, являются объективными, независимыми, простыми и бесплатными.
Так как же нам зарабатывать деньги? Наши партнеры компенсируют нам. Это может повлиять на то, какие продукты мы рассматриваем и о чем пишем (и где эти продукты появляются на сайте), но это никоим образом не влияет на наши рекомендации или советы, которые основаны на тысячах часов исследований. Наши партнеры не могут платить нам за предоставление положительных отзывов о своих продуктах или услугах. Вот список наших партнеров.
Лучшая система для вас зависит от того, что вы пытаетесь сделать — обуздать расходы, погасить долги, накопить сбережения или что-то еще.
Многие или все продукты, представленные здесь, получены от наших партнеров, которые выплачивают нам компенсацию.
Это может повлиять на то, о каких продуктах мы пишем, а также где и как продукт отображается на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наши мнения являются нашими собственными. Вот список наших партнеров и вот как мы зарабатываем деньги.
Системы бюджетирования разработаны, чтобы помочь вам понять и оценить ваши отношения с деньгами. Хотя все они преследуют общую цель, они часто используют разные тактики, чтобы достичь ее.
Мы сузили несколько вариантов, чтобы помочь вам найти тот, который резонирует. Используйте эти рекомендации в качестве руководства.
4 метода составления бюджета, которые следует учитывать
1. Начало работы: бюджет 50/30/20
Что привлекает в этой системе, так это то, что она дает вам возможность погасить долг, покрыть текущие расходы и отложить на будущее затраты. Он разделяет ваш доход на три основные категории: 50% идет на предметы первой необходимости, 30% на нужды и 20% на сбережения и погашение долгов.
Вы можете использовать его отдельно или в качестве основы для других гибких методов бюджетирования.
2. Обуздайте свои расходы: система конвертов
Если вам нужна жесткая система, которая поможет вам перестать легкомысленно тратить деньги или не иметь долгов, но не хотите отслеживать каждую покупку, попробуйте этот подход, основанный на наличных деньгах. Вы устанавливаете лимит расходов для каждой категории расходов, например продуктов, затем заполняете конверты выделенными деньгами и используете только эти деньги для покупок. Как только конверт опустеет, вы больше не сможете тратить деньги на эту конкретную категорию в течение месяца.
«Наш мозг устроен так, что что-то осязаемое перед вами, что вы можете обонять и чувствовать, более реально, чем что-то в вашем телефоне или номер вашего банковского счета», — говорит Даниэль Чонг, сертифицированный специалист по финансовому планированию из Ирвина, Калифорния. «Если вы, кажется, не можете понять определенную категорию расходов, тогда деньги — это главное».
Приложение Goodbudget основано на системе конвертов, для тех, кому нравится метод, но не хочется иметь дело с бумажными конвертами.
3. Накопите свои сбережения: сначала заплатите себе
Этот «обратный» бюджет, предназначенный для согласования ваших расходов и ценностей, ставит сбережения выше непосредственных расходов. С помощью этой системы вы решаете, сколько откладывать из своего ежемесячного дохода на сберегательные цели, такие как выход на пенсию и резервный фонд, а затем использовать оставшуюся часть на счета и другие расходы. Таким образом, вам не нужно хрустеть каждой цифрой.
4. Максимально используйте каждый доллар: Бюджет с нулевой базой
Этот бюджет подходит как для расточителей, так и для тех, кто занимается тщательным планированием. Это делает мониторинг ваших расходов понятным. Вы берете свой ежемесячный доход и сознательно используете каждый доллар — например, откладываете определенную сумму на поездку и оплачиваете коммунальные услуги и продукты — до тех пор, пока не останется ноль долларов.
Но если вы не используете строго наличные деньги, как в системе конвертов, вам придется регистрировать каждый расход, чтобы убедиться, что вы не выходите из бюджета. Бюджетные приложения, такие как YNAB и EveryDollar, могут помочь вам следовать бюджету с нулевой базой.
Как правильно выбрать бюджетную систему
Выясните, где вы находитесь и что для вас ценно
Если вы не знаете, какой путь выбрать, проведите финансовую самооценку. Ваше текущее финансовое состояние и цели могут дать вам подсказку. Возможно, у вас есть долги и вам нужна система, которая поможет вам сократить расходы, или вы хотите узнать, как сбалансировать расходы с накоплением на первоначальный взнос за дом. Как только вы поймете, на чем стоите и чего надеетесь достичь, выберите вариант, соответствующий этим потребностям.
Перед составлением бюджета
NerdWallet анализирует ваши расходы и показывает, как сэкономить.
Решите, сколько усилий вы готовы посвятить
Подумайте, сколько времени и обслуживания требует система бюджетирования, прежде чем вы приступите к работе.
У одних строгие требования, у других более гибкие. Например, электронные таблицы Excel и бюджет с нулевой базой требуют частого и подробного отслеживания расходов. Система «плати себе в первую очередь» и приложения, которые синхронизируются с вашими финансовыми счетами, требуют минимального обслуживания.
Как часто составлять бюджет? Здесь нет установленных правил, поэтому идите в своем собственном темпе. Если вы уверены в своем финансовом состоянии, вы, вероятно, сможете просматривать свою информацию раз в месяц или пару раз в год. Те, кто все еще не знает, как обращаться со своими деньгами, могут захотеть проверять еженедельно или после каждой покупки, которую они совершают.
Сравните варианты составления бюджета вручную и в цифровом формате
Определите, хотите ли вы применить подход к составлению бюджета самостоятельно или обратиться за технической помощью. Программное обеспечение для личных финансов может быть удобным, если приложение или программа позволяет автоматизировать сбережения или получать доступ и обновлять свою информацию на ходу.