Форма бдр: Бюджет доходов и расходов (БДР)

Содержание

Бюджет доходов и расходов — БДР

Составление бюджета является универсальным инструментом в управлении бизнес-процессами. При помощи данных инструментов появляется возможность не только оптимизировать использование ресурсов организации, но и сделать оценку экономической деятельности предприятия, которое находится лишь на планировочном этапе.

Здесь ключевым элементом является организация бюджета доходов и расходов (сокращенно БДР). На его основе составляется прогнозирование результата деятельности за весь период, на который формируется бюджет.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Как составить Бюджет доходов и расходов?

Прежде чем ответить на вопрос о формировании БДиР, необходимо усвоить: бюджет доходов и расходов является завершающей частью образования финансового бюджета организации. В основе БДР лежит множество показателей, среди которых данные о комплексе бюджетов на всех уровнях.

Принято, что перед тем, как составлять БДР, необходимо сформировать производственный бюджет, бюджет, связанный с продажами, бюджет, который включает в себя все производственные издержки, управленческий бюджет, коммерция и общепроизводственные траты и т.д.

На заметку. Таким образом, бюджет доходов и расходов является некой чертой, которая обобщает все эти показатели.

Итогом образования БДиР будет подсчет на окончание бюджетного периода чистой прибыли.

Составные части БДР

Составные части бюджета доходов и расходов принято разделять на две части:

доходная;
расходная.

Рассмотрим каждую подробнее.

Доходная

В нее включается следующее:

прибыль от продажи основной продукции, отток которой запланирован в бюджетной фазе;
прибыль от других типов реализации какой-либо продукции;
прибыль, полученная от внереализационных доходов. Сюда включается и полученная денежная сумма от займов, которые были предоставлены другим организациям. Также прибыль может поступить от смены курса валюты.

Расходная

Эта часть состоит из показателей:

производственных затрат. Берутся эти данные из затрат, связанных с производственным бюджетом;
расходов, связанных с коммерцией и управлением;
расходов на прочие нужды. Сюда включаются процентные выплаты по взятому кредиту и т.д.

На заметку. При необходимости, связанной с потребностями учета, каждую отдельную строку доходной и расходной части можно детализировать и добавить новые элементы.

Форма отчета по БДиР

Модель отчета может быть разной и в большинстве своем зависит конкретно от специфики предприятия, на котором составляется. Но существует общий принцип, соблюдать который обязательно, — реальное отражение достоверного порядка и смысла подсчета, который планируется как результат на намеченный бюджетный период.

Самый популярный вид отчета, он же самый простой — использование формы 2 отчета о прибыли и убытках. Оформляется все по стандарту, но основа — все регламентные показатели организации.

На заметку. Отчет, в котором будет сформирован бюджет каждого уровня компании, позволяет увидеть практически все направления, негативно влияющие на прибыль.

Именно поэтому правильно составленный бюджет доходов и расходов, в котором будут учитываться все возможные аспекты деятельности организации, не только помогает руководителям своевременно принять правильные решения, но и изменить некоторые нюансы в деятельности фирмы. Например, исправить план по продажам на более актуальный или вовремя подключить дополнительные резервы ресурсов.

Так выглядит форма 2 на примере:

Отличия БДР от БДДС

БДДС (бюджет движения денежных средств) так же, как и БДР, является финансовым бюджетом. Притом они одновременно самые популярные. Многие думают, что эти понятия схожи, однако это далеко не так, и можно заметить приличное количество отличий, которые могут это подтвердить.

Что такое БДР, мы знаем. Теперь необходимо узнать, что конкретно из себя представляет бюджет движения денежных средств.

БДДС — документ, отражающий потоки денежных средств, которые существуют во всей организации. То есть сюда включаются только те операции, которые выражены в денежном эквиваленте.

Сравнение

БДР отличается от БДДС не только целями, для которых они формируются, но и показателями, которые включены в их отчетность.

БДР — разрабатывается для планирования прибыли, которую способна получить организация за бюджетный период. Сюда включаются данные о себестоимости и выручке. По форме отчета документ очень похож на бухгалтерский отчет о прибыли и убытке.
БДДС исполняет другую функцию — бюджет такого типа формируется для распределения потока денежных средств. Они могут быть как входящими, так и исходящими. Документ показывает всю деятельность организации, которая была выполнена в денежной форме. Таким образом, отслеживаются все перемещения средств компании по различным счетам. Документ похож на отчет по движению денежных средств.

Именно в этих пунктах заключается принципиальное отличие между БДР и БДДС.

Пример таблиц БДР

Если составлять отчет в Excel, то он будет выглядеть именно таким образом, как в примере. Ничего сложного в составлении БДР нет, если разобраться, конечно.

Более интересно бюджеты строятся на базе программы 1С. Например, так:

Причем в системе 1С каждую из цифр можно расшифровать вплоть до первичного документа.

Как видно, на картинке учитывается множество факторов. Такие объемные таблицы характерны в основном для крупных предприятий. Если же у Вас небольшая организация, то число столбцов может сократиться в несколько раз.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Финансовая модель БДР и отчета его исполнения в Excel.

1 Этап. Ввод данных.

При планировании бюджета исходные данные вносятся в специальные таблицы (базы данных), размещенные для удобства на разных листах Excel. Количество таких таблиц варьируется в зависимости от сложности структуры бизнеса и итоговой бюджетной структуры компании. Так, для типовой торговой компании необходимо минимум 2 таблицы (базы данных): отдельно для ввода информации по продажам и отдельно для расходов.

Формат таблицы для ввода данных зависит или подгоняется под уникальные условия деятельности конкретного заказчика. У одних для формирования бюджета продаж будут заноситься стандартные показатели, как объем продаж, цена продажи за единицу, цена закупки за единицу, соответственно, выручка и покупная стоимость будут вычисляться на их основе. Другим, с позаказным разнотипным видом продукции, целесообразнее сразу планировать доходы и себестоимость в виде сумм на планируемый период.

Ввод информации осуществляется исполнителем не путем заполнения произвольных данных, а путем выбора конкретного элемента из уже готовых списков элементов, выпадающих в виде фиксированного перечня при нажатии на ячейку в таблице Excel (см. нижеприведенные примеры ввода данных по продажам и расходам).

Пример ввода данных по продажам.

Пример ввода данных по расходам

Фактические данные вносятся не «вручную», как правило, предприятия используют программные обеспечения, позволяющие осуществлять выгрузку в табличной форме (те же оборотно-сальдовые ведомости по счетам или карточки счета из базы 1С). Данные выгрузки в их фактическом формате без переделки вставляются в наши таблицы ввода, и для каждой строки исполнитель проставляет необходимые признаки по столбцам: сценарий, месяц, статья, группа и пр.

Использование предложенного метода ввода данных существенно снижает объем и риск ошибок «ручного» ввода. Решается проблема наличия 2-х и более разных статей/строк для одной номенклатуры товара, что часто встречается на практике при выгрузке данных из базы 1С. Для этого исполнителю не нужно суммировать данные по всем строкам, относящимся к одной и той же номенклатуре товара, чтобы проставить итоговую сумму в отчетной форме. В этом случае достаточно по каждой строке выбрать одинаковый признак элемента из списка «номенклатура». Аналогично для расходов: на практике в бухгалтерском учете, как минимум, есть затраты, нормируемые для целей налогового учета, которые бухгалтер отражает по разным статьям по признаку «в пределах нормы» и «сверх нормы». Для экономиста, как и для руководителя и другого пользователя финансовой информации, это по сути один и тот же вид затрат, и применяемая в бухгалтерском учете аналитика затрат, не нужна. Вместо дополнительных вычислительных итераций для отражения данного расхода в отчете исполнения бюджета, в нашем случае экономисту достаточно выбрать одну и ту же статью затрат для каждой строки.

2 Этап. Автоматическое формирование годового бюджета и отчета исполнения бюджета.

При сохранении введенных данных автоматически по формулам заполняется информация в основных формах бюджета (БДР) и отчета исполнения бюджета компании (ОДР) и при необходимости во вспомогательных формах (актуально для производства). Исполнитель полностью освобожден от многочасовой обработки введенной информации в виде изменения формата, прописания формул и т.д. для формирования форм бюджетов или отчетов — «Аллилуйя»!

Пример «Как выглядит итоговый бюджет».

Формы БДР и ОДР одинаковые, более того, это одна и та же таблица, где плановые, фактические и прогнозные данные распределены по столбцам (см. нижеприведенный пример ОДР). Формат БДР (ОДР) универсален для конкретного предприятия и не подлежит изменению, исключения могут быть только в случае существенного изменения структуры бизнеса.

Пример Отчета исполнения бюджета доходов и расходов.

Данная модель позволяет не только проводить план-факт анализ исполнения бюджета, но также использовать прогнозный вариант, и это тоже все в одной таблице (см. Пример итогового формата Отчета исполнения бюджета доходов и расходов).

Фактические и прогнозные данные вносятся аналогично плановым в те же таблицы ввода данных по сценариям «факт» и «прогноз».

Пример итогового формата Отчета исполнения бюджета доходов и расходов.

Метод учета плановых и фактических данных в одной базе упрощает проведение «план-факт» анализа — достаточно просто сформировать сводные таблицы.

Модель благодаря автоматизации вычислительного процесса позволяет свести к минимуму допущение ошибок из-за ввода новых строк и столбцов, копирования и вставки формул, «замыливания глаз» и пр. Таким образом, вы получаете удобный и доступный инструмент для планирования, учета и анализа финансовой деятельности компании, который сэкономит не только ресурсы, деньги, но и время и нервы. Вместо целого 1 рабочего дня, необходимого для формирования ежемесячного отчета исполнения плана, вам достаточно потратить 15-60 минут для ввода информации.

Ниже предлагается упрощенный шаблон модели для «поиграться» и «пощупать руками» предлагаемый продукт.

Бесплатная демо-версия модели на примере торговой компании с 1-2 продуктами

РАЗРАБОТКА ФОРМЫ БЮДЖЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ДЛЯ ЭЛЕКТРОТЕХНИЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ С УЧЕТОМ СЕГМЕНТАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | Опубликовать статью ВАК, elibrary (НЭБ)

Мухина Е.Р.

Кандидат экономических наук, доцент,

Пермский национальный исследовательский политехнический университет

РАЗРАБОТКА ФОРМЫ БЮДЖЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ДЛЯ ЭЛЕКТРОТЕХНИЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ С УЧЕТОМ СЕГМЕНТАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Аннотация

В статье рассмотрены проблемы внедрения системы бюджетирования на предприятии. Проанализирован вопрос разработки форм бюджетов. Предложена форма бюджета доходов и расходов на основе сегментации деятельности электротехнического предприятия.

Ключевые слова: бюджетирование, бюджет, сегментация, доходы, расходы.

Mukhina E.R.

Candidate of economic Sciences, associate Professor,

Perm National Research Polytechnic University

THE DEVELOPMENT BUDGETING FORMS FOR ELECTRICAL COMPANY BY USING SEGMENTATION OF ACTIVITIES

Abstract

The article deals with problems of implementation of the budgeting system in the enterprise. The issue of developing forms of budgets are Analyzed. The form of budget revenues and expenses based on the segmentation of electrical activity of the enterprise is proposed.

Keywords: budgeting, budget, segmentation, revenues and expenses.

Вопросы развития системы бюджетирования исследуют в своих трудах такие зарубежные ученые, как Г. Андерсон, А.Апчерч, Р. Брейли, Ч.Гаррисон, Э. Джонс, К.Друри, Д. Ирвин, Т. Карлин, Н.Майерс, Р.Манн, Ш. Миллз, Б. Нидлз, Дж.Рис, Дж.Г.Сигел, Дж.Фостер, Д. Фрейзер, Д. Хан, Ч.Т.Хорнгрен, Дж. Хоуп, Дж.К.Шим, Г.Эмерсон, Р.Энтони. Среди наших соотечественников проблемами бюджетирования занимаются М.М. Алексеева, И.Т. Балабанова, И.А. Бланк, Л.П. Бажуткина, A.C. Бобылева, В.В. Бурцев, М.И. Бухалков, В.В. Гамаюнов, В.Н. Самочкин, Т.В. Сизова, Е.С. Стоянова, O.A. Хвостенко, В.Е. Хруцкий, А.Д. Шеремет и др. [1].

Анализ проблем, стоящих перед предприятиями, внедряющими систему бюджетирования, позволил выявить в качестве одной из основных – проблему разработки форм бюджетов, максимально удовлетворяющих информационные потребности руководящего состава. Данную проблему можно отнести и к электротехническим предприятиям.

Исследование специфики деятельности предприятий, производящих электротехническую продукцию, выявило в качестве одной из основных черт деятельности данного рода предприятий – многопрофильность. Предприятия электротехнической отрасли выпускают огромное количество наименований продукции для разных сфер промышленности.

Сегментация деятельности на электротехнических предприятиях может быть проведена по разным критериям: в структурных подразделениях в качестве основы предложены участки производства, производимой центрами ответственности продукцией являются различные изоляционные материалы (основная продукция), зоной реализации готовой продукции являются как предприятия преимущественно строительной отрасли России, так и организации Ближнего Зарубежья [2].

Формирование сегментов деятельности электротехнического предприятия зависит как от уровня организации производства продукции, так и от направлений ее сбыта.

Данные таблицы 1 показывают предложенную форму бюджета доходов и расходов.

Таблица 1 – Бюджет доходов и расходов электротехнического предприятия

Предложенная форма бюджета доходов и расходов, на наш взгляд, позволит группировать информацию в разрезе центров финансовой ответственности в аналитических срезах по регионам сбыта, видам отгружаемой продукции, товаров, услуг, видов деятельности (доходы от обычной и прочей деятельности), что обеспечит собственников прозрачной и полной информацией.

Литература

Мухина Е.Р. Теоретические аспекты бюджетирования как элемента ресурсного обеспечения управленческого учета/ Е.Р. Мухина // Вестник Пермского университета. Экономика. – 2014. – Вып. 1 (20)– с.70-76
Мухина Е.Р. Разработка методики бюджетирования для предприятий электротехнической промышленности/ Е.Р. Мухина // Вестник Пермского университета. Экономика. – 2013. – Вып. 3 (18)– с.36-47

References

Mukhina E.R. Teoreticheskie aspektyi byudzhetirovaniya kak elementa resursnogo obespecheniya upravlencheskogo ucheta/ E.R. Mukhina // Vestnik Permskogo universiteta. Ekonomika. – 2014. – Vyip. 1 (20)– s.70-76
Mukhina E.R. Razrabotka metodiki byudzhetirovaniya dlya predpriyatiy elektrotehnicheskoy promyishlennosti/ E.R. Mukhina // Vestnik Permskogo universiteta. Ekonomika. – 2013. – Vyip. 3 (18)– s.36-47

Образец бюджета предприятия.

Бюджет движения денежных средств. Образец.

Руководитель небольшого бизнеса вполне может вести бюджет самостоятельно. ПРОВЕРЕНО! Если заниматься ведением бюджета регулярно, не реже одного или двух раз в неделю, то начинаешь «чувствовать» свое предприятие и, как следствие, умело балансировать между осмотрительностью и деловым азартом.

Но чтобы по-настоящему увеличить доход, активно развиваться и расширяться не впутываясь в необоснованные долги и кредиты, лучше начинать не с бюджета, а с постановки цели бизнеса и создания правил. Подробнее здесь

Итак, бюджет. Бюджет обычно требуется в трех случаях:
1. Вам нужен классический БДДС.
2. Берете кредит в банке, нужен план доходов и расходов и прогноз движения денежных средств.
3. У вас реальный бизнес и вы хотите, зарабатывать больше, тратить меньше, при этом всегда видеть полную финансовую картину.

Это разные бюджеты. Чтобы не томить ожиданием студентов и заемщиков, даем ссылку первых двух бюджетов. Скачивайте. А сами пойдем дальше. Реальный бизнес гораздо интереснее.

Классический бюджет движения денежных средств

Скачать классический бюджет движения денежных средств. Образец.

Прогноз движения денежных средств

План доходов и расходов

Скачать план доходов и расходов, прогноз движения денежных средств. Образец.

Бюджет движения денежных средств для реального бизнеса

Постараемся подойти к такому важному вопросу, как изучение процесса бюджетирования по старинке. Так устав Смольного института настоятельно требовал, «чтобы дети всегда имели вид бодрый, веселый, довольный и «вольные действия души». Поэтому предписывалось отнюдь не делать из наук предметов скуки, горя и отвращения, а облегчать всякими способами усвоение знаний. Для начала предлагаем скачать образец Бюджета движения денежных средств для реального бизнеса (далее по тексту «Бюджет»). В отличии от Бюджета доходов и расходов этот инструмент делает акцент не на планируемую прибыль, а на возможность практически контролировать денежный поток.

Скачать Бюджет движения денежных средств для реального бизнеса. Образец.

Данный бюджет подойдет для небольшого производственного предприятия, предприятия, занимающегося оптовой торговлей или строительно-монтажными работами. Это тот случай, когда доходы и затраты лучше вести по заказам или проектам.

Бюджет выполнен в электронных таблицах Excel. Он прост в эксплуатации, не требует специальных знаний по информационным технологиям. Все расчеты сделаны на основе формулы СУММЕСЛИМН и функции «Проверка данных». В состав файла входят два основных листа: Лист «Бюджет движения ДС»и Лист «Реестр платежей».

Лист «Бюджет движения ДС» включает в себя ячейки с формулами (окрашены) с данными о фактических поступлениях и затратах и пустые ячейки (белого цвета) для планируемых данных.

Начинать работу с Бюджетом движения денежных средств следует с Листа «Бюджет движения ДС». В колонку «Проект» необходимо занести данные о заказах или проектах. Можно корректировать статьи расходов разделов «Постоянные затраты», «Финансовая деятельность», «Инвестиционная деятельность», добавлять копированием строки раздела «Проект».

Затем необходимо заполнить колонки с планируемыми данными, при этом оплаты за ТМЦ, услуги и т.д. по проектам надо проставить со знаком «минус».

Теперь в строке «Начало Банк» хорошо видны кассовые разрывы (отрицательные значения).

Переходим к Листу «Реестр платежей». В реестр платежей можно вносить планируемые к оплате документы в две очереди.

Для того, чтобы фактические данные по поступлениям корректно отражались на Листе «Бюджет движения ДС», необходимо не только выбрать «Проект»,

но и в колонке «Вид расходов» выбрать «Оплата от заказчика». Сумму прихода надо проставить со знаком «минус».

Аналогично, при оплате за товар, материалы, услуги, которые можно прямо отнести на проект, необходимо не только выбрать «Проект», но и в колонке «Вид расходов» выбрать «Оплата поставщику».

Наименование статей общехозяйственных затрат можно изменять, но для этого следует перейти на Лист «Бюджет движения ДС».

Работать можно с несколькими расчетными счетами, кассой, подотчетными суммами, при этом наименование банков можно изменить в строках 5-15, а в колонке «Сальдо» проставить первоначальные входящие остатки.

Начинать работу по разнесению фактических оплат лучше сравнив Текущего сальдо таблицы с Входящим остатком выписки банка. Аналогично, заканчивать работу сравнением с Исходящим остатком выписки банка. Это хорошая привычка, она позволяет контролировать себя.

Итак, Бюджет готов. Через неделю работы, процесс внесения фактических данных и корректировки планируемых будет занимать совсем немного времени. А Вы сможете полностью сосредоточиться на развитие своего дела, привлечении новых клиентов, повышении объема продаж и иными важными и полезными делами.

Такой Бюджет хорошо сочетается с удобным Табелем учета рабочего времени в разбивке по проектам и категориям сотрудников и его легко приспособить для целей Раздельного учета ГОЗ.

Бюджет может быть первым шагом в освоении навыков разработки финансовой стратегии. Вникнув в специфику бизнеса, разложив по полочкам все затраты, можно без особого труда перейти к более серьезным аналитическим процедурам. Так, с помощью сервиса «Финансы в кулаке» можно расписать точные действия, которые помогут решить проблемы бизнеса, сократить расходы, увеличить прибыль и ваш доход.

Теория. Готовые таблицы. Формы документов. Схемы. Шаблоны. Пояснения.Здесь

Формирование данных Бюджета денежных средств на основании данных БДР в 1С:Управление холдингом

Очень часто появляется необходимость сформировать один вида бюджета на основании данных другого вида. Рассмотрим это на примере формирования БДДС по данным БДР в 1С:Управление холдингом 8 по простому правилу:

Статья БДДС = Статья БДР * 1,2

Где БДР у нас уже сформирован.

Создаем типовым способом вид отчета БДДС.

Нажимаем кнопку «Формула» (1):

По двойному щелчку мыши «проваливаемся» в ячейку формы и нажимаем кнопку операнда (2):

Прописываем источник данных. В нашем случае указываем строчку исходной формы бюджета БДР в 1С:

На рисунке:

(3) – указываем способ получения данных «Показатель отчета текущей базы».

(4) – указываем исходную форму, откуда будем брать информацию.

(5) – указываем, какой конкретно показатель нам необходим.

После выбора данных форма операнда формируется автоматически:

Источник данных сформирован:

После выбора источника данных — задаем формулу. В нашем случае добавляем ставку НДС:

ВНИМАНИЕ!!! При написании формулы знак «,» использовать нельзя. Использовать «.»!

После записи в общей таблице видим написанную формулу:

Настройка выполнена.

Далее стандартным образом необходимо сформировать экземпляр отчета БДДС и заполнить его «по регламенту».

Специалист компании ООО «Кодерлайн»

Елена Гнатенко.

Бюджетные формы

Бюджетная форма «Макроэкономические параметры и сценарные условия» предназначена для определения макроэкономических параметров и сценарных условий, влияющих на результат бюджетного процесса.

Форма используется в бюджетном процессе:

Бюджетная форма «Курсы валют» предназначена для определения котировок валют.

Форма используется в бюджетном процессе:

Бюджетная форма «Целевые плановые показатели» предназначена для формирования плановых показателей (бюджетных целей и лимитов) для группы компаний в целом и дальнейшей аллокацией плановых показателей на нижележащие уровни организационной структуры (уровень холдингов и юридических лиц).