Бюджет доходов и расходов предприятия: Полная информация для работы бухгалтера

Виды, типы и форматы бюджетов на предприятии

С помощью бюджетов руководство компании может контролировать расход ресурсов и, тем самым, увеличивать рентабельность бизнеса. А также прогнозировать расходы и доходы, рассчитывать инвестиции и планировать всю деятельность компании на год. Под каждую из этих бизнес-задач существует свой набор бюджетов. В статье разберем основные виды, типы и форматы бюджетов, какие показатели они раскрывают, для каких целей используются и как соотносятся друг с другом. 

Какие виды бюджетов бывают

Как связаны 3 основных вида бюджета

Что включают в себя разные типы бюджетов

Что такое форматы бюджетов (на примере в Excel)

Какие виды бюджетов бывают

Любое крупное предприятие или частная фирма прогнозирует свою деятельность и финансовые потоки. Используют для этого специальные таблицы — бюджеты, в которых отражают доходы, расходы и другие показатели деятельности на плановый период. С помощью бюджетов легко оценить, сколько нужно ресурсов привлечь для достижения желаемых доходов или определить, что нужно изменить в процессах для увеличения прибыли.  

Существуют разные виды бюджетов: фиксированные и гибкие, оперативные и перспективные, функциональные и комплексные. Но среди всех классификаций наиболее удачной считается та, в которой выделяют 3 основных вида бюджетов:

• финансовые;

• операционные;

• инвестиционные.

Финансовые бюджеты отражают плановые финансовые потоки и результаты деятельности компании. Сюда входят бюджет движения денежных средств (БДДС), план капитальных затрат и прогнозный баланс. Такие бюджеты помогают обеспечивать платежеспособность компании, не допускать дефицит средств и принимать стратегические решения, поэтому его часто презентуют инвесторам. 

Операционные бюджеты включают целевые расходы и доходы, связанные с текущей деятельностью подразделений компании. Например, есть бюджет продаж и бюджет производства, прогноз трудовых затрат и бюджет себестоимости продукции. Чем крупнее компания, тем больше у нее таких бюджетов. 

Инвестиционные бюджеты порой относят к финансовым, но чаще выделяют как отдельный вид бюджетов, в которых учитывают планируемые инвестиции в развитие бизнеса. Например, вложения в запуск новой продукции, приобретения оборудования или создания филиала.

Все эти бюджеты взаимосвязаны и вместе образуют генеральный, сводный бюджет компании. Он охватывает все целевые показатели и определяет общий план работы компании на бюджетный период. Обычно это один календарный год. Как выглядит структура общего бюджета, разбирали в статье «Бюджетирование на предприятии: что включает и как организовать». 

Как связаны 3 основных вида бюджета

Несмотря на то, что финансовые бюджеты считаются основными, они формируются на основе данных из операционных бюджетов — смет расходов и доходов. Бюджеты инвестиционных проектов могут добавить в генеральный план на любой из стадий его разработки.

Финансовое планирование начинается с операционных бюджетов: планируемых расходов и доходов подразделений компании

В операционных бюджетах отражаются операции и затраты по каждой функциональной области. Вначале оценивается объем продаж, потребительский спрос и цены на сырье — то, что определяет бюджет производства. А после строятся прогнозы в части доходов от продаж, и расходов — по производству, оплате труда и коммерческой деятельности. 

На основе этих данных составляют финансовые бюджеты: прогноз прибылей и убытков, бюджет потока денежных средств и бюджет по балансовому листу. В конце готовят бюджет инвестиций предприятия.

Что касается долгосрочных инвестиций — их могут внести в сводный бюджет на любой из стадий разработки. Но если вложения в бизнес предвидятся в плановом периоде, их учитывают еще до составления бюджета денежных средств. Так как инвестиции отражаются в отдельной строке БДДС как отток денежных средств.

Что включают в себя разные типы бюджетов

Каждый из трех основных бюджетов содержит в себе разные подвиды смет и планов. К операционным относятся бюджеты продаж, производства и закупок. К инвестиционным — бюджет портфельных инвестиций или бюджет научно-исследовательских работ.  

Как составляются разные типы бюджетов и какие задачи они решают, разберем в таблице. 

Тип бюджета	Назначение	Структура (формула)
Операционные бюджеты
Бюджет продаж	Определяет, сколько продукции нужно произвести с учетом потребительского спроса.	Строится на основе прогноза объемов реализации и поставки товаров. Используются данные о планируемых продажах по каждой позиции в натуральных единицах и ценах.
Бюджет производства	Помогает спрогнозировать объем производства продукции, предоставления услуг и выполнения работ.	Строится на основе бюджета продаж.   Объем производства = Объем продаж – Остаток продукции на начало периода + Остаток продукции на конец периода.
Бюджет прямых материальных затрат	Определяет потребности предприятия в сырье, материалах и комплектующих для изготовления продукции.	Рассчитывается на основании плана производства и нормативов потребления сырья или материалов на единицу изделия.
Бюджет закупок	Помогает тщательно спланировать оптимальный уровень запасов сырья и материалов.	Объем закупки материала = Производственная потребность в материале – Остаток материала на начало периода + Остаток материала на конец периода
Бюджет прямых затрат на оплату труда	Помогает спланировать расходы на привлечение работников, занятых в производстве.	Считается на основании расчетов объемов производства, данных о нормативных затратах на изготовление единицы продукции, тарифных разрядах и норм оплаты труда.
Бюджет общепроизводственных расходов	Отражает расходы, связанные с обслуживанием основного производства, выполнением работ и услуг.	Включает затраты на оплату труда, расходы на вспомогательное сырье и материалы, на ремонт и амортизацию оборудования, сертификацию и пр.    Рассчитывается как в привязке к объему производства, так и без.
Бюджет коммерческих расходов	Помогает спланировать суммы затрат предприятия, связанные с работой сбытового подразделения.	Включает переменные коммерческие расходы, зависящие от объема продаж (на упаковку, доставку) и постоянные расходы без привязки к объему (расходы на рекламу, командировки, амортизацию здания склада и пр. ).
Бюджет управленческих расходов	Отражает постоянные общехозяйственные затраты компании.	Включает планируемые показатели административных и общехозяйственных накладных расходов (содержание персонала, аренда).
Финансовые бюджеты
Бюджет доходов и расходов (БДР)	Показывает структуру себестоимости продукции, соотношение затрат и результатов деятельности за определенный период. По БДР можно судить о рентабельности производства, возможности вернуть кредит в срок, рассчитать точку безубыточности бизнеса.	В бюджете учитывают: плановые продажи основных средств и нематериальных активов, ожидаемые платежи по аренде, поступления по заемным средствам, налоговые платежи и т. д.
Бюджет движения денежных средств (БДДС)	Очень тесно связан с БДР. Показывает, сколько денег придет в компанию при планируемом уровне дохода и системе расчетов с контрагентами. И сколько уйдет при заданных расходах.	Упрощенный способ составления — учитывают денежные потоки только от операционной деятельности. В расширенном — учитывают поток по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Балансовый бюджет	Показывает плановые величины активов, обязательств и собственного капитала. Позволяет выявить ошибки в расчетах предыдущих бюджетов.	Чаще всего дублирует форму бухгалтерского баланса.
Инвестиционные бюджеты
Бюджет капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы	Помогает рассчитать такие показатели инвестиционного анализа, как срок окупаемости, чистую текущую стоимость, внутреннюю норму рентабельности.	Включает информацию о планируемых денежных оттоках на приобретение активов и предполагаемой отдаче от них (в виде роста объемов производства и продаж). Плюс учитывают текущие затраты на активы:  ежемесячная амортизация, установка, обслуживание и ремонт.
Бюджет портфельных инвестиций	Этот бюджет используют компании, которые вкладываются в ценные бумаги других предприятий.	Учитывает доходы от финансовых вложений в долговые и долевые ценные бумаги (в виде процентов и дивидендов), а также связанные с этим денежные оттоки.

Каждая организация формирует свой набор бюджетов, согласно поставленным целям бюджетирования. Какие типы и виды бюджетов в него войдут, зависит также от финансовой структуры и размера организации, вида и сферы ее деятельности, от объема выручки и расходов.

А также от того, каким образом выстроен процесс бюджетирования в компании и по какому методу оно ведется (подробнее об этом можно почитать в статье «Методы бюджетирования: эволюция в управлении финансами»). 

Что такое форматы бюджетов (на примере в Excel)

Выбор форматов бюджетов — один из первых вопросов при постановке бюджетирования в компании. Так как с их помощью можно определить систему целевых показателей и нормативов, а также контролировать ход исполнения бюджетов.  

Формат бюджета — это набор статей в бюджете, степень их детализации и распределения по группам. В отличие от форм налоговой и бухгалтерской отчетности, в бюджетировании нет стандартных форматов, так как это инструменты сугубо управленческого учета. 

Форматы бюджетов могут быть в виде смет, где отражены только доходы или только расходы, или в виде прогнозов, в которых доходы и расходы сбалансированы. При этом показатели в бюджете могут быть выражены не только в денежной форме, но и в количественных и трудовых единицах измерения.

Все зависит от вида бюджета и его задач. 

Каждая организация может выбрать свой формат бюджетов, главное, чтобы в них было достаточно информации для принятия оперативных и управленческих решений. А также должны быть соблюдены несколько требований.

Форматы бюджетов должны быть приближены по форме и структуре к формам бухгалтерской отчетности, установленным национальными стандартами или МСФО. Это позволяет не только своевременно получать информацию для разработки бюджетов, но и составлять отчеты об их исполнении.

Например, бюджет доходов и расходов составляется аналогично отчету о финансовом положении или отчету о прибылях и убытках (P&L), а прогнозный баланс — бухгалтерскому балансовому отчету. Как составить формат бюджета доходов и расходов и другие бюджеты предприятия в формате Excel — можно посмотреть в наглядном примере. 

А вот как создавать и заполнять бюджетные формы в этой программе, узнайте из записи бесплатного вебинара «Бюджетные формы для ЦФО: задаем правила заполнения инструментами и формулами программы Excel».

Это поможет руководителям предприятия отыскать возможные пути экономии ресурсов и тем самым повысить рентабельность. Например, если на какой-то ресурс приходится 50% себестоимости продукции, то его экономия хотя бы на 5% уже существенно повлияет на прибыльность производства. 

Первым обычно создают формат бюджета доходов и расходов (БДР) — классифицируют в нем затраты. Это важно, так как на его основе формируют остальные бюджеты и порядок их дальнейшей консолидации в сводный бюджет. 

Если несколько подразделений (ЦФО) одновременно претендуют на ресурсы компании, важно, чтобы они готовили свои бюджеты в едином формате. Так бюджеты не будут противоречить друг другу, а руководство компании сможет в дальнейшем анализировать доходы, расходы подразделений и эффективно распределять между ними ресурсы.

Научитесь составлять бюджеты в разных форматах и управлять с их помощью ресурсами организации на тренинге «Практика бюджетирования в компании:от составления до контроля за исполнением».

Смотреть фрагмент тренинга бесплатно

Бюджет доходов и расходов (БДР) в 1С

До принятия решения о переводе процессов бюджетирования на систему автоматизированного управления посредством программных продуктов 1С, исполнитель вынужден был решать трудоемкие, монотонные и протяженные по времени задачи.

·         Формирование и утверждение, составленного в Excel, годового бюджета с учетом фактического, а также планового развития предприятия.

·         Составление и ежедневная корректировка реестра на основании, периодически поступающих, счетах на оплату.

·         Тщательная проверка сформированного реестра финансовой службой перед его отправкой казначейство для своевременной оплаты счетов по подтвержденным данным.

В современных условиях компании достаточно воспользоваться одним из специализированных однотипных приложений 1С, которые включают в себя функции бюджетирования.

Рассмотрим конфигурации, позволяющие выполнять необходимые действия.

Использование 1С: Управление небольшой фирмой в бюджетировании.

В конфигурации 1С: Управление нашей фирмой необходимо пройти по цепочки разделов и подразделов: «Предприятие», «Планирование», «Бюджет», перед этим в пункте «Настройки» установить флаг «Использовать бюджетирование».

При работе с опцией «Бюджетирование» необходимо учитывать несколько факторов:

·         Первоначальное формирование заключается в указании периода планирования, наименования предприятия, даты создания.

·         Табличная часть создаваемого документа включает в себя шесть закладок, пять из которых служат непосредственно для планирования производства:

·         «Начальные остатки» – на базе этих данных будет составлен бюджет балансового листа на момент начала проведения перспективного планирования.

·         «Затраты» – в этом пункте указываются предполагаемые затраты на поддержку и развитие производства.

·         «Доходы и расходы» – в данном параграфе пользователю необходимо указать ожидаемый объем расходов и доходов.

·         «Денежные средства» – здесь пользователь регистрирует движение доступных денежных средств.

·         «Операция» – осуществление регистрации данных, которые ранее не были включены в предыдущие годовые бюджеты, например, бюджет закупок.

Благодаря введенной информации, с помощью функции «Бюджет», программой формируется несколько видов отчетов, в том числе, отчет по бюджету расходов и доходов.

Задачи бюджетирования в 1С: Управление торговлей.

Представленная конфигурация обеспечивает выполнение сложных бухгалтерских и других организационных задач.

·         Планирование корректного распределения финансовых средств с учетом заключенных договоров, проектов, возможностей подчиненных подразделений и контрагентов.

·         Непрерывное контролирование фактической деятельности компании и постоянное сопоставление получаемой информации с данными, заложенными в процессе планирования мероприятий.

·         Осуществление детального финансового анализа функционирования предприятия.

·         Финансовое планирование работы компании с учетом применения доступных сценариев.

·         Составление текущего бюджета, основанного на последних фактических результатах деятельности компании и с учетом стратегического планирования на требуемый промежуток времени.

·         Формирование и корректировка сводной отчетности на базе проводимых исследований (мониторинга).

·         Учет поступления заявок на очередное или внеочередное расходование денежных средств согласно утвержденному рабочему плану.

Практическое руководство по составлению бюджета предприятия

Что такое бюджет предприятия?

Бюджет — это подробный план, в котором указано, на что вы будете тратить свои деньги ежемесячно или ежегодно.

Вы даете каждому доллару «работу», основываясь на том, что, по вашему мнению, является наилучшим использованием средств вашего бизнеса, а затем возвращаетесь и сравниваете свой план с реальностью, чтобы увидеть, как вы справились.

Вам поможет бюджет:

• Прогнозируйте, сколько денег вы ожидаете заработать

• Планируйте, куда потратить этот доход

• Увидеть разницу между вашим планом и реальностью

Что такое хороший бюджет?

Лучшие бюджеты просты и гибки. Если обстоятельства меняются (а они меняются), ваш бюджет может измениться, чтобы дать вам четкое представление о том, где вы находитесь в любое время.

Каждый хороший бюджет должен включать семь компонентов:

1. Предполагаемый доход

Это сумма, которую вы ожидаете получить от продажи товаров или услуг. Это все деньги, которые вы приносите в дверь, независимо от того, сколько вы потратили, чтобы добраться туда. Это первая строка в вашем бюджете. Он может быть основан на прошлогодних показателях или (если вы стартап) на средних показателях по отрасли.

2. Ваши фиксированные расходы

Это все ваши регулярные, постоянные расходы, которые не меняются в зависимости от того, сколько вы зарабатываете, такие как аренда, страховка, коммунальные услуги, банковские сборы, бухгалтерские и юридические услуги, а также аренда оборудования. .

Дальнейшее чтение: Постоянные затраты (все, что вам нужно знать)

3. Ваши переменные затраты

Они изменяются в зависимости от объема производства или продаж и тесно связаны с «затратами на проданные товары», т.е. связанные с производством или покупкой продукта, который продает ваш бизнес. Переменные затраты могут включать сырье, запасы, производственные затраты, упаковку или доставку. Другие переменные расходы могут включать комиссию с продаж, комиссию за кредитную карту и командировки. Четкий план бюджета описывает, что вы ожидаете потратить на все эти расходы.

Затраты на заработную плату могут относиться как к постоянным, так и к переменным затратам. Например, ваша основная внутренняя команда обычно связана с постоянными затратами, а производственные или производственные группы — все, что связано с производством товаров — рассматриваются как переменные затраты. Убедитесь, что вы регистрируете различные расходы на заработную плату в правильной части вашего бюджета.

Дополнительная литература: Переменные затраты (простое руководство)

4. Ваши разовые расходы

Разовые расходы выходят за рамки обычной работы вашего бизнеса. Это начальные расходы, такие как переезд офисов, оборудования, мебели и программного обеспечения, а также другие расходы, связанные с запуском и исследованиями.

5. Ваш денежный поток

Денежный поток — это все деньги, которые идут в бизнес и из него. У вас положительный денежный поток, если за определенный период времени в ваш бизнес поступает больше денег, чем уходит. Это легче всего рассчитать, вычитая сумму денег, доступную в начале установленного периода времени и в конце.

Поскольку денежный поток является кислородом любого бизнеса, убедитесь, что вы контролируете его еженедельно или, по крайней мере, ежемесячно. Вы могли бы сгребать его и все еще не иметь достаточно денег, чтобы заплатить своим поставщикам.

6. Ваша прибыль

Прибыль – это то, что вы получаете домой после вычета расходов из доходов. Растущая прибыль означает растущий бизнес. Здесь вы спланируете, какую прибыль вы планируете получить, исходя из прогнозируемых доходов, расходов и стоимости проданных товаров. Если разница между выручкой и расходами (также известная как «маржа прибыли») не соответствует вашим ожиданиям, вам необходимо переосмыслить себестоимость проданных товаров и подумать о повышении цен.

Или, если вы считаете, что больше не сможете выжимать из своего бизнеса прибыль, рассмотрите возможность увеличения строки «Реклама и продвижение» в своем бюджете, чтобы увеличить общий объем продаж.

7. Калькулятор бюджета

Калькулятор бюджета может помочь вам точно определить, на каком этапе вы находитесь, когда дело доходит до планирования бюджета вашего бизнеса. Это может показаться очевидным, но получить все цифры вашего бюджета в одном удобном для чтения резюме действительно полезно.

В электронной таблице создайте сводную страницу со строкой для каждой из перечисленных выше категорий бюджета. Это основа вашего основного бюджета. Затем рядом с каждой категорией укажите общую сумму, которую вы заложили в бюджет. Наконец, создайте еще один столбец справа — когда период времени закончится, используйте его для записи фактических сумм, потраченных в каждой категории. Это дает вам снимок вашего бюджета, который легко найти, не погружаясь в слои переполненных электронных таблиц.

См. пример ниже.

Доход	Бюджет	Фактический	Меньше/Больше
Продажи — Продукт 1	25 000 долларов США	22 000 долларов США	-3000$
Продажи — Продукт 2	34 000 долларов США	36 000 долларов США	+2000$
Выручка — Коучинг	9000 долларов	8900 долларов США	$-100
Выручка — Субаренда	13 000 долларов США	13 000 долларов США	$0
Итого	81 000 долларов США	79 900 долларов США	-1100$

Расходы	Бюджет	Фактический	Меньше/Больше
Стоимость проданных товаров	12 000 долларов США	13 243 долл. США	+1243$
Аренда	36 000 долларов	36 000 долларов США	$0
Заработная плата	15 423 долл. США	15 200 долларов США	$-223
Офисный переезд	3000 долларов	3300 долларов США	-300$
Итого	66 423 долл. США	67 743 долл. США	$+720

Прибыль	Бюджет	Фактический	Меньше/Больше
Итого	14 577 долларов	12 157 долларов	2420 долларов США

Совет для профессионалов: свяжите итоги на сводной странице с исходными суммами на других вкладках бюджета. Таким образом, когда вы обновляете какие-либо цифры, сводка вашего бюджета обновляется одновременно. Результат: ваш собственный калькулятор бюджета.

Вы также можете воспользоваться этим простым Калькулятором стоимости запуска от CardConnect. В нем перечислены некоторые из наиболее распространенных расходов, которые вы, возможно, не рассматривали. Оттуда вы можете настроить приблизительный бюджет для своей отрасли.

Бюджеты малого бизнеса для различных типов компаний

Хотя каждый хороший бюджет имеет одну и ту же структуру, вам нужно будет подумать об уникальных особенностях бюджетирования вашей отрасли и типа бизнеса.

Сезонный бизнес

Если в вашем бизнесе бывает напряженный сезон и низкий сезон, составление бюджета имеет двойное значение.

Поскольку ваш бизнес не является последовательным каждый месяц, бюджет дает вам хорошее представление о прошлых и текущих данных для прогнозирования будущих денежных потоков. Прогнозирование таким образом помогает вам определить ежегодные тенденции, увидеть, сколько денег вам нужно, чтобы пережить низкие месяцы, и найти возможности сократить расходы, чтобы компенсировать низкий сезон. Вы можете использовать свой медленный сезон, чтобы планировать следующий год, вести переговоры с поставщиками и повышать лояльность клиентов посредством взаимодействия.

Однако не думайте, что каждый год будет происходить одно и то же. Как и любой бюджет, прогнозирование — это процесс, который развивается. Итак, начните с того, что вы знаете, и если вы чего-то не знаете, например, какие непредвиденные расходы могут возникнуть в следующем квартале, просто выскажите свое предположение . Лучше отложить деньги на непредвиденный случай, чем остаться врасплох.

Предприятия электронной коммерции

Основным фактором бюджета для электронной коммерции является доставка. Стоимость доставки (и потенциальные импортные пошлины) могут иметь огромное значение.

Есть ли в вашем бюджете место для оплаты доставки клиентам? Если нет, есть ли у вас альтернативная стратегия, соответствующая вашему бюджету, например фиксированная стоимость доставки или расценки на доставку в режиме реального времени для клиентов? Упаковка может повлиять на стоимость доставки, поэтому учтите это в стоимости проданных товаров. Пока вы занимаетесь этим, подумайте о любых международных складских расходах и пошлинах.

Вы также захотите создать для своих клиентов лучший опыт онлайн-покупок, поэтому убедитесь, что вы включили в свой бюджет хороший веб-хостинг, веб-дизайн, фотографии продуктов, рекламу, блоги и социальные сети.

Складские предприятия

Если вам необходимо пополнить запасы для удовлетворения спроса, учтите это в себестоимости проданных товаров. Используйте данные о продажах за предыдущий год или отраслевые ориентиры, чтобы приблизительно оценить количество необходимых вам запасов. Небольшое предварительное исследование поможет убедиться, что вы получаете лучшие цены от своих поставщиков и отправляете нужное количество, чтобы удовлетворить потребности, снизить стоимость доставки и уложиться в ваш бюджет.

Объем запасов может повлиять на ваши цены. Например, если вы закажете больше товара, стоимость за единицу будет ниже, но ваши общие расходы будут выше. Убедитесь, что это учтено в вашем бюджете и ценах, и что заказываемый объем не превышает фактического спроса на продукт.

Вам также может понадобиться включить стоимость решений для хранения или утилизации остатков товаров.

Предприятия по индивидуальному заказу

При создании товаров по индивидуальному заказу учитывайте рабочее время и стоимость операций и материалов. Они варьируются от заказа к заказу, поэтому сделайте среднюю оценку.

Стартапы

Бюджетирование для стартапов сложно — у вас редко есть готовая модель для использования. Проявите должную осмотрительность, изучив отраслевые ориентиры по заработной плате, аренде и затратам на маркетинг. Спросите у своей сети, на какую сумму вы можете рассчитывать в связи с гонораром за профессиональные услуги, льготами и оборудованием. Выделите часть своего бюджета на консультантов — бухгалтеров, юристов и тому подобное. Несколько тысяч долларов авансом могут впоследствии сэкономить вам еще тысячи на судебных издержках и неэффективности.

Это только начало, и есть еще много всего, что нужно учитывать при составлении бюджета для стартапа. Это руководство по бюджету стартапа от The Balance — отличное начало.

Предприятия сферы услуг

Если у вас нет физического продукта, сосредоточьтесь на прогнозируемых продажах, выручке, заработной плате и расходах на консультантов. Цифры в этих отраслях — будь то бухгалтерия, юридические услуги, творчество или страхование — могут сильно различаться, а это означает, что бюджеты должны быть гибкими. Эти цифры зависят от количества людей, необходимых для предоставления услуги, стоимости их времени и колебания потребительского спроса.

Шаблоны бюджета для малого бизнеса

Шаблон бюджета для бизнеса может быть как простым, как таблица, так и сложным, как многостраничная электронная таблица. Просто убедитесь, что вы создаете что-то, что вы действительно будете использовать.

Создавайте свой годовой бюджет — стандартный бюджет на 12 месяцев — с ежеквартальными или ежемесячными обновлениями и проверками, чтобы убедиться, что вы на правильном пути.

Вот некоторые из наших любимых шаблонов, которые вы можете подключить и приступить к работе.

• Баланс имеет четкий шаблон таблицы, в которой перечислены все статьи бюджета, запланированная сумма, фактическая сумма и разница между ними. Используйте этот, если хотите, чтобы он был простым.

• Capterra имеет разбивку по месяцам и годам при загрузке в Excel. Это просто, тщательно и довольно надежно.

• В Google Таблицах есть множество шаблонов бюджета, которые прячутся прямо у вас под носом. Они просты в использовании и переводят ваши цифры в четкие таблицы и диаграммы на краткой визуальной сводной странице.

• Smartsheet содержит множество ресурсов для малого бизнеса, включая электронные таблицы бюджета на 12 месяцев, шаблоны бюджета отдела, шаблоны прогнозов, шаблоны для отдельных проектов и шаблоны для запуска. Эти шаблоны идеально подходят, если вы ищете немного больше деталей.

• Scott’s Marketplace — это блог для малого бизнеса. Их шаблон бюджета поставляется с пошаговыми инструкциями, которые делают его предельно простым для всех.

• Vertex42 фокусируется на электронных таблицах Excel и предлагает шаблоны как для компаний, основанных на продуктах, так и для предприятий, основанных на услугах, а также шаблон затрат на открытие бизнеса для всех, кто начинает новый бизнес.

Бюджетирование + бухгалтерия = союз, заключенный на небесах

Составление бюджета похоже на сон: в основном это притворство. Но когда вы можете начать использовать точные исторические финансовые данные для планирования предстоящего года и когда вы можете сверить свой бюджет с реальными цифрами, тогда бюджеты начинают приносить пользу.

Единственный способ получить точные финансовые данные — вести последовательную бухгалтерию.

У вас нет регулярного бухгалтерского учета? Ознакомьтесь с нашим бесплатным руководством «Основы бухгалтерского учета для предпринимателей». Мы бесплатно расскажем вам все, что вам нужно знать, чтобы начать работать самостоятельно.

Если вам нужна дополнительная помощь, свяжитесь с нами. Бухгалтерия не для всех, особенно когда вы пытаетесь оставаться на вершине растущего бизнеса, но в Bench бухгалтерия — это то, что мы делаем лучше всего.

Этот пост предназначен только для информационных целей и не является юридической, деловой или налоговой консультацией. Каждое лицо должно проконсультироваться со своим адвокатом, бизнес-консультантом или налоговым консультантом по вопросам, упомянутым в этом посте. Компания Bench не несет ответственности за действия, предпринятые на основании содержащейся здесь информации.

Бесплатные шаблоны бизнес-бюджета (PDF/Excel) + как создать

Теперь вы знаете, что такое бизнес-бюджет, почему он важен и каковы его основные компоненты. Давайте теперь посмотрим на шаги, которые необходимо предпринять для его создания.

1. Рассчитайте все формы дохода

Независимо от того, оптимизируете ли вы свои личные расходы или составляете бизнес-бюджет, вашим первым шагом должно быть суммирование всех ваших форм дохода. Ваш чистый доход определяет, сколько вы можете позволить себе потратить. Это также указывает на вашу заработную плату и на то, растет ли эффективность вашего бизнеса или стагнирует.

Чтобы узнать, сколько денег приносит ваш бизнес, обратитесь к своим отчетам о прибылях и убытках. В зависимости от вашей бизнес-модели у вас может быть несколько источников дохода, поэтому обязательно укажите все источники дохода в этом разделе.

2. Вычтите фиксированные расходы

После того, как вы суммируете все доходы вашего бизнеса, вы можете вычесть фиксированные расходы. Постоянные расходы – это расходы, которые остаются постоянными в течение года. Независимо от того, оплачиваете ли вы счета ежемесячно, еженедельно или ежегодно, вы можете рассчитывать на то, что потратите определенную сумму в долларах на каждый расход. Эти расходы легко предсказать, поэтому их легко включить в ваш бюджет. Разовые расходы или переменные расходы? Не так уж и много — об этом через минуту.

Примеры постоянных расходов включают:

• Коммерческая аренда или ипотека
• Коммунальные услуги
• Кредитные платежи
• Страховые счета
• Заработная плата сотрудников

После подсчета фиксированных расходов вы можете вычесть это число из общего дохода, рассчитанного на шаге 1.

3. Вычтите свои переменные расходы

В дополнение к вашим постоянным расходам вы можете предвидеть ежемесячные операционные расходы, которые не всегда могут быть одинаковыми. Эти переменные расходы может быть сложнее предсказать, но вы можете обратиться к старым квитанциям и счетам, чтобы оценить их.

Примеры переменных расходов включают:

• Материальные затраты
• Комиссионные
• Выплачиваемая заработная плата персонала (фрилансеры, аутсорсинг и т. д.)

После определения ваших переменных расходов и оценки их ежемесячной суммы вычтите сумму от вашего дохода.

4. Готовьтесь к экстренным и разовым расходам

Жизнь полна неожиданных обстоятельств. Как владелец бизнеса, вы, вероятно, знакомы с непредвиденными расходами. Новое оборудование, расходы на найм и незапланированные события могут складываться, поэтому разумно планировать заранее как можно больше.

Вы не можете предсказать, когда вам нужно будет оплатить неотложные расходы или сколько это может стоить, но вы можете отложить денежный резерв , чтобы уменьшить бремя.

5. Создайте отчет о прибылях и убытках

Вы учли свои доходы, а также фиксированные, переменные и чрезвычайные расходы. Теперь вы можете лучше понять финансы своего бизнеса, создав отчет о прибылях и убытках (P&L). Отчет о прибылях и убытках – это общий обзор, который показывает, прибыльна ли ваша организация или нет.

Когда вы суммируете все свои доходы, а затем вычитаете общие расходы, вы должны получить положительное или отрицательное число. Положительное число указывает на то, что вы в плюсе и, следовательно, зарабатываете деньги. Отрицательное число указывает на то, что вы в минусе и, следовательно, прожигаете дыру в своем кармане.

Ваш отчет о прибылях и убытках служит основой для составления вашего бизнес-бюджета . Вы можете получить доступ к отчету о прибылях и убытках, отслеживать тенденции, контролировать счета и многое другое из своей учетной записи QuickBooks.

Имейте в виду, что отчет о прибылях и убытках не всегда может отражать желаемые результаты. Но с лучшим бизнес-бюджетированием и дальновидным мышлением вы можете настроить себя на более яркое и прибыльное будущее.

6. Составление бюджета предприятия

Изучив отчет о прибылях и убытках, вы получите лучшее представление о том, на что вы тратите свои деньги и насколько ответственно вы тратите. Имея в виду эти данные, вы готовы составить бюджет своего бизнеса на следующий год, квартал или месяц. Большинство предприятий выбирают квартальные бюджеты.

Базовый бюджет описывает ваши расходы и определяет лимиты для каждого из них в течение определенного периода. Этот план может помочь вам определить, зарабатываете ли вы и тратите в пределах своих возможностей. С помощью QuickBooks вы можете получить представление о структуре расходов и оценить финансовое положение вашего бизнеса.

Как использовать шаблон бюджета Excel

1. Введите информацию за предыдущий год

Введите баланс на конец года и отчет о прибылях и убытках в свой шаблон Excel.

Собственный капитал — это разница между активами и пассивами — истинная стоимость вашего бизнеса. Чистая прибыль в размере 10 000 долларов в отчете о прибылях и убытках увеличивает собственный капитал в балансе на конец года.

2. Прогноз будущих продаж и затрат

Далее мы сделаем некоторые предположения на предстоящий год. В этом примере бюджет Widget Inc. учитывает изменения продаж, себестоимости продаж, расходов на заработную плату сотрудников и других расходов.

Однако некоторые бухгалтерские операции являются необычными и не могут быть включены в бюджет. Например, компания Widget Inc. понесла убыток в размере 5000 долларов США от продажи оборудования в предыдущем году.

Основным видом деятельности Widget Inc. является производство и продажа приспособлений, и продажа оборудования не входит в ее годовой бюджет. Бухгалтеры называют эти операции внереализационными доходами и убытками, потому что повседневные деловые операции не генерируют их.

3.

Создайте отчет о доходах бюджета

Widget Inc. составляет отчет о доходах бюджета, используя допущения на шаге 2. Обратите внимание, что в бюджете Widget Inc. есть строка для прибыли или убытка от продаж, прочих доходов . Несмотря на то, что у компании может быть фактическая транзакция в категории, эта строка имеет нулевой бюджет.

4. Создайте бюджетный баланс, используя допущения

Бюджетный балансовый отчет включает предположения, относящиеся к каждой из строк отчета. Бюджет предусматривает процентное увеличение или уменьшение по сравнению с предыдущим годом, и 2 категории не имеют изменений.

5. Создайте бюджетный отчет о переносе денежных средств на январь

В отчете о переносе денежных средств указывается начальный остаток денежных средств, ожидаемый приток и отток денежных средств, а также конечный остаток денежных средств за каждый месяц года.

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках – это финансовые отчеты, а пролонгация денежных средств – это неформальный внутренний отчет. Отчет о движении денежных средств создается как часть вашей финансовой отчетности, но пролонгация денежных средств более полезна для целей составления бюджета.

Владельцы бизнеса должны создавать пролонгированные денежные средства в последнюю очередь, потому что им нужен прогноз денежных средств на каждый месяц. На шаге 5 представлен перенос денежных средств за январь. Вы увидите, что остаток денежных средств на начало января (10 000 долларов США) — это остаток денежных средств на конец года в балансе за предыдущий год.

Большая часть денежных поступлений приходится на продажи, а большая часть наличных платежей приходится на инвентарь. Когда бизнес продает запасы, сумма в долларах переносится на себестоимость продаж, которая является самой большой статьей расходов в бюджете. Поэтому логично, что самый большой отток денежных средств приходится на инвентарь.

Widget Inc. исходит из того, что денежные средства, полученные за продажи, и денежные средства, уплаченные за запасы, будут равномерно распределены в течение 12 месяцев.