Виды налогообложения для ооо: Налогообложение ООО в 2022 году: последние данные

Содержание

Налогообложение ООО

Система налогообложения для ООО действующая в Украине

В конце 2010 года был принят новый Налоговый кодекс Украины. Но даже за столь короткий период в НКУ было внесено уже массу изменений. Масштабного реформирования налоговая сфера претерпела 28.12.2014 года и реформы продолжаются. Последние масштабные изменения — 01.01.2017.​ Планируются следующие масштабные изменения с 01.01.2020 года. В таких условиях у бизнеса просто нет возможности адаптироваться к постоянным новым правилам. Ведение предпринимательской деятельности предполагает обязательное планирование, но учитывая количество изменений, которые вносятся практически ежемесячно, ни о какой стабильности речь идти не может. И все же повлиять на данный процесс мы не в силах, поэтому особенно важно найти квалифицированных специалистов, которые уследят за всеми изменениями и обеспечат оказание бухгалтерских услуг на профессиональном уровне.

Ксения Москотина Ведущий бухгалтер

Для себя мы разбили бухгалтерию на 4 понятных блока по типу работ и подходу, и это лежит в основе нашей работы:

Техническая бухгалтерия

Налоговый и бухгалтерский калькулятор, готовим отчеты и цифры на основании предоставленных вами данных и т.д.

Аутсорсинг, документооборот

Формирование первичных документов, ведение банка, общение с контрагентами и т.д.

Аналитическая бухгалтерия, консультации, юридические услуги, кадры

Сложные нестандартные налоговые и бухгалтерские операции, НДС, основные фонды, выплаты дивидендов и т.д. Обучение, консультации, разработка документов и схем работы, налоговое планирование, все что требует индивидуально вникать в бизнес Клиента.

Сложная аналитика, связанная с высокими рисками

Крупные обороты или операции, сложные операции, рискованные решения, сложный НДС и большие основные фонды.

Системы налогообложения в Украине можно сгруппировать следующим образом:

  1. Общая система налогообложения

  2. Упрощенная система налогообложения ООО

Общая система налогообложения ООО в Украине

Эта система требует кропотливого и достаточно сложного бухгалтерского и налогового учетов.

Виды налогов, которые подлежать оплате:

  1. Налог на прибыль. Является ключевым налогом для данной системы.

Базу налогообложения (сумму с которой необходимо уплачивать налог) составляет прибыль — то есть разница между всеми доходами и расходами.

Ставка налога предусмотрена ст. 136 НКУ и составляет 18 %.

Сроки оплаты налога зависят от суммы годовой выручки:

а) менее 20 млн. грн. — оплата происходит раз в год по данным годовой декларации;

б) больше 20 млн грн — оплата производится поквартально по данным декларации за квартал, полугодие, три квартала, год.

  1. Налог на дивиденды – составляет 5%.
  2. НДС – 20% (за исключением некоторых видов деятельности, где ставка может составлять 7% и 0%). Учет НДС осуществляется отдельно от остальных налогов и размер НДС не учитывается при их расчете.

Зарегистрироваться плательщиком НДС можно на добровольной основе. Но, кроме того, необходимо учесть, что ст. 181 НКУ предусматривает обязательную регистрацию плательщиком НДС, если исходя из результатов последних 12 месяцев, общая сумма от реализации товара, выполнения работ и предоставления услуг совокупно превысила 1 млн. грн. (за вычетом суммы оплаченного НДС).

Сумма НДС

Для того, чтобы рассчитать сумму НДС нужно из суммарного размера обязательств, указанных в налоговых накладных за отчетный период, вычесть имеющийся налоговый кредит.

Приведем пример, что позволит наглядно продемонстрировать ситуацию на практике:

ООО — плательщик НДС. В отчетном периоде оказало услуги 3-м клиентам на суммы 500 грн., 1000 грн. и 1200 грн (суммы указаны без НДС).

Расчеты производятся следующим образом:

Стоимость товара с НДС 20% = 2700 грн = 120% (100% стоимость товаров + 20% НДС)

Рассчитаем сумму НДС по пропорции:

  • 2700 — 120
  • НДС — 20
  • 2700*20/120 = 2700/6 = 450 грн

Расчет НДС, подлежащего уплате 540 (обязательства ООО) — 450 (налоговый кредит) = 90 грн.

Если размер кредита превышает размер обязательств, то у плательщика появляется право на возмещение с бюджета в порядке ст. 200 НКУ.

  1. Единый соц. взнос — ставка зависит от категории работников, основная ставка — 22% от начисленной зарплаты.

Например, в ООО начисленная ЗП составляет 5000 грн. Расчет ЕСВ: 5000 х 22% = 1100 грн.

Некоторые исключения, с которыми компании встречаются чаще всего:

  • ставка ЕСВ с зарплаты лиц с инвалидностью — 8,41%
  • максимальная величина базы начисления единого взноса с каждого работника — 15 размеров минимальной заработной платы, установленной законом, на которую начисляется единый взнос (в 2019 году — 62595 грн).
  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — налог на начисленную ЗП и подобные платежи. Ставка — 18%
  2. Военный сбор (ВЗ) — временный сбор на доходы, подпадает налогообложению НДФЛ. Ставка ВЗ — 1,5%.
  3. Экологический налог — для некоторых видов деятельности.
  4. А также другие налоги в зависимости от вида деятельности предприятия.

Упрощенная система налогообложения ООО

В данной системе основным является единый налог, начисляемый по фиксированной ставке, размер которой зависит от группы налогоплательщика. На данный момент существует 4 группы, из которых предприниматели могут применять 1, 2, 3, а ООО предназначены только 3 группу. Поскольку в 4 группу попадают только бывшие плательщики фиксированного сельхозналога.

С подробной информацией по единому налогу вы можете ознакомиться в указанной ниже таблице.

Сравнительная таблица способов налогообложения ООО в Украине

 

Общая система

Единый налог 3 группа

ставка 18% от прибыли 5% 3% + НДС
ограничения по кол-ву работников нет нет
ограничение размера выручки нет выручка не более 5 млн. в год
ограничения по видам деятельности нет

Упрощенное налогообложение ООО не применяется при таких видах деятельности:

  • организация, проведение азартных игр
  • обмен валюты
  • производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров)
  • добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования
  • добыча, реализация полезных ископаемых
  • финансовое посредничество, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами
  • деятельность по управлению предприятиями
  • предоставление услуг почты и связи
  • продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата
  • организация, проведение гастрольных мероприятий
ограничения по видам ООО нет

Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения предприятий распространяются на такие компании:

  • предприятия-нерезиденты
  • страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения
  • регистраторы ценных бумаг
  • предприятия, в уставном капитале которых совокупность долей принадлежащих юрлицам- неплательщикам единого налога, равняется или превышает 25 процентов
  • представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятия неплательщика единого налога
учет

Общая система бухучета

Упрощенное налогообложение ООО Упрощенная + учет НДС
отчеты
Год:
  • налог на прибыль

Месяц:

Квартал:

Месяц:
  • НДС (для зарегистрированных)
  • ЕСВ

Квартал:

  • единый налог
  • 1ДФ (НДФЛ, ВС)
перечень налогов и сборов

— налог на прибыль
— НДС
— ЕСВ
— удержания с зарплат
+ прочие налоги

— единый налог
— ЕСВ
— удержания с зарплат

прочие

— единый налог
— ЕСВ
— удержания с зарплат

+ НДС

ограничения по расчетам нет исключительно денежные расчета (наличные/безналичные) 
регистрация плательщиком НДС

1. Обязательно при превышении выручки 1 млн. грн. за прошедший год.


2. Добровольный порядок регистрации

     

    невозможно обязательно

     

    кассовый аппарат

    Применение ООО кассовых аппаратов обязательно, кроме осуществления торговли собственной продукцией (кроме общественного и питания).

    С 2017 года применение также обязательно в случае продажи за наличный расчет сложной бытовой техники, которая подлежит гарантийному ремонту по перечню КМУ.

    При торговле исключительно по безналичному расчету — иметь кассовый аппарат не нужно.

    Какую форму налогообложения выбрать для ведения бизнеса: Единый налог

    При оказании услуг в корпоративной сфере, мы часто консультируем Клиентов по поводу избрания той или иной системы налогообложения бизнеса не только на стадии его официальной регистрации, но и в процессе каких-либо изменений.


    Избрание правильной формы налогообложения на любом этапе деятельности — важно для оптимизации налогообложения, и, как следствие, для конечного «чистого» дохода от ведения бизнеса.

    Сегодня мы поговорим о том, как выбрать ту форму налогообложения, которая подойдет именно Вам.

    Статья на тему: Открыли бизнес для гражданина Швеции в Украине

    «Единый налог» как наиболее удобная форма налогообложения бизнеса

    Если деятельность, которой Вы намерены заниматься, позволяет Вам перейти сразу со дня регистрации Вашего бизнеса на «Единый налог» (ЕН) — это будет наиболее оптимальным вариантом. Конечно, существуют ситуации, когда такой вариант практически невозможен — например, если ООО имеет в учредителях иностранца. Но эти случаи мы обсудим отдельно в следующих материалах.

    Преимущества использования «Единого налога»:

    • Предусматривает относительно меньшую налоговую нагрузку и является наиболее популярным и оптимальным решением при начале ведения предпринимательской деятельности;
    • Удобный в плане обеспечения учета и представления отчетности в контролирующие органы.

    Но важно помнить, что система «ЕН» делится на несколько групп, каждая из которых имеет свои специфические особенности.

    Например, если Вы для ведения бизнеса зарегистрировали ЧП, и планируете предоставлять услуги физ. лицам и другим плательщикам «Единого налога», то Вам необходимо перейти на 2 группу «ЕН».

    Что дает: возможность платить только ЕСВ в размере 22% от минимальной заработной платы (мин. зп.) И, собственно, сам налог в размере до 20% от мин. зп.

    Ограничения «Единого налога» второй группы:

    • максимальный объем дохода в течение календарного года не может превышать 1,5 миллиона гривен, а количество трудоустроенных лиц — не более 10;
    • плательщиком этой группы не может быть юридическое лицо.

    Если же, Ваша деятельность будет заключаться в предоставлении услуг не только физлицам и плательщикам этой же системы, а организационно-правовой формой ведения бизнеса Вы выбрали юридическое лицо — ООО, Вам будет выгодно выбрать 3 группу «ЕН».

    Что дает: возможность предоставлять услуги также и юридическим лицам, которые не обязательно должны быть плательщиками «Единого налога».

    Статья на тему: Особенности договорных отношений в IT сфере

    Ограничения «Единого налога» третьей группы:

    • максимальный объем дохода в течение календарного года не может превышать 5000000 гривен.

    Под доходом следует понимать весь объем средств, которые Вы получили от осуществления хозяйственной деятельности, а не только те средства, которые остались у Вас, как разница от дохода и расходов, которые Вы понесли при осуществлении хозяйственной деятельности.

    Дополнительные ограничения различных групп упрощенной системы налогообложения бизнеса

    Невозможно быть плательщиком «ЕН» второй группы, если Вы намерены проводить:

    • деятельность агентств недвижимости (КВЭД 70:31)
    • деятельность по производству, продаже ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней.

    Если говорить о плательщиков третьей группы «Единого налога», перечень видов деятельности, которыми запрещено заниматься значительно больше (и распространяется также на плательщиков «ЕН» первой и второй групп):

    • обмен иностранной валюты;
    • деятельность, связанная с организацией или проведением азартных игр, лотерей и др.

    Если же Вы превысили максимальный объем дохода находясь на второй группе «ЕН» — Вы обязаны перейти на третью группу системы, а если Вы превысили максимальный объем дохода находясь на третьей группе — то Вы обязаны перейти на уплату других налогов и сборов ( Общая система налогообложения).

    Важно! Переход на другую группу или форму налогообложения необходимо осуществить со следующего квартала, что идет за кварталом в котором произошло превышение.

    Статья на тему: Провели консультацию по вопросам двойного налогообложения и получили справку налогового резидента

    О чем помнить, находясь на упрощенной системе налогообложения?

    Если Вы только начинаете ведение предпринимательской деятельности, Вам лучше выбрать «Единый налог», если это позволяет фактический вид Вашей хозяйственной деятельности.

    Находясь на этой системе, важно контролировать объем располагаемого дохода, чтобы избежать его превышения и обязанности перейти на другую группу или на Общую систему налогообложения.

    Если Вы сомневаетесь в том, какую систему налогообложения лучше выбрать или нуждаетесь в любой консультации по вопросам налогообложения — позвоните нам!

    Мы готовы Вам помочь!

    Свяжитесь с нами по почте [email protected], по номеру телефона +38 044 499 47 99 или заполнив форму:

    Выгодная система налогообложения для ФЛП и ООО в 2021 году

    Собственный стартап ― мечта многих. Но с самого начала предприниматели сталкиваются со многими проблемами, в том числе, с выбором системы налогообложения при регистрации физического лица предпринимателя. Чем отличаются группы налогообложения и как выбрать выгодную? Давайте разберемся.

    Как выбрать выгодную систему налогообложения?

    Если вы уже зарегистрировали ЧП или только планируете регистрировать, одним из ключевых факторов получения Вами прибыли служит именно корректно выбранная система налогообложения. Некоторые предприниматели делают ошибки при выборе, а потом платят больше налогов, чем должны, или имеют проблемы с налоговой службой. Поэтому, чтобы выбрать выгодную систему налогообложения ФЛП, стоит разобраться как работает каждая из систем.

    Системы налогообложения ФЛП и ООО

    Для ФЛП и ООО в 2021 году остается четыре группы плательщиков единого налога, и общая система налогообложения. Первая группа создана для торговли на рынках, четвертая — для аграриев. Общая система и вторая с третьей группы — самые распространенные в Украине.

    Первая группа ФЛП платит единый налог и ЕСВ, имеет право заниматься торговлей на рынках и предоставлять бытовые услуги населению и имеет лимит 1002000 грн. Виды услуг перечислены в пункте 291.7 НКУ.

    Вторая группа ФЛП платит Единый социальный взнос и единый налог, имеет лимит 5004000 гривен оборота в год. 2 группа имеет право заниматься ресторанным хозяйством, производством и продажей товаров, а также предоставлением услуг населению и плательщикам единого налога. Для IT-сферы, например, не всегда подходит такая система налогообложения.

    Третья группа ФЛП платит ЕСВ и 5% налога от прибыли, имеет лимит 7002000 грн. Эта группа также подходит для юридических лиц и позволяет предоставлять услуги без ограничений.

    Четвертая группа создана для аграриев и имеет собственные условия регистрации.

    Общая система налогообложения

    Также есть общая система, которая подходит тем предпринимателям, которые зарабатывают на разнице между приобретенным и проданным товаром. Учет на Общей системе сложнее. ФЛП и ООО платят 18% налога от прибыли (не оборота, а именно прибыли). То есть Вы купили товар за 1000 гривен, продали за 1200 гривен, налог платите именно из двухсот заработанных гривен. В случае если прибыль юридического лица превышает за год 1 млн. грн, компания платит НДС.

    Зарегистрироваться плательщиком НДС компания может и до достижения этого показателя, в таком случае система налогообложения меняется.

    Чтобы разобраться в том, какая система подходит Вам больше всего, перейдите по ссылке и просчитайте на калькуляторе сколько налогов платит ваш бизнес на каждой системе налогообложения.

    Таблица расчета налогов.
    https://docs.google.com/spreadsheets/d/1jSL3XP9U_xMFoMUo2zskmjXL47JnK550OQY99daPzOA/edit?usp=sharing

    Чтобы пользоваться таблицей, в левом верхнем углу нужно нажать «Файл», а затем «Создать копию». После этого Вы сможете заполнить поля, выделенные зеленым цветом и получить результаты сравнения. Если хотя бы один показатель в столбце выделяется красным, то эта система налогообложения для Вашего бизнеса не подходит. Строка «ВСЕГО НАЛОГОВ НА МЕСЯЦ» указывает на то, сколько налогов Вы будете платить на каждой из систем налогообложения.

    4 Налоговые возможности для вашего ООО

    Общество с ограниченной ответственностью (ООО) сейчас является горячей бизнес-структурой для стартапов по уважительной причине. Он предлагает всю защиту личной ответственности без бюрократии, бумажной волокиты и формальностей, которые могут быть обременительными для стартапа, малого бизнеса или индивидуального предпринимателя.

    Остановившись на ООО в качестве юридической структуры, многие владельцы малого бизнеса с удивлением узнают, что им приходится решать, как платить налоги. Это важное решение, поскольку именно налоги, вероятно, побудили вас выбрать эту юридическую структуру в первую очередь.

    Поскольку ООО является юридическим лицом, созданным в соответствии с законом штата (а не федеральным правительством), оно имеет гибкость в отношении федерального налогового режима. ООО с одним участником может облагаться налогом как индивидуальное предприятие или корпорация (корпорация типа С или корпорация типа S). LLC с несколькими членами может облагаться налогом как партнерство, корпорация C или корпорация S.

    Гибкость — это хорошо, но вам нужно знать, какой вариант LLC подходит именно вам. Вот четыре федеральных налоговых классификации, доступных для LLC.

    1. ООО с одним участником как «неучитываемое юридическое лицо»

    ООО с одним участником облагается налогом как индивидуальный предприниматель. Как следует из названия, вы должны быть единственным владельцем ООО. Эта классификация относится к категории «сквозного» налогообложения — бизнес не подает никаких налоговых форм. Как владелец ООО, вы сообщаете о доходах или убытках в своих личных налоговых формах (Приложение C).

    Вы должны платить налоги на самозанятость, если вы занимаетесь активной торговлей или бизнесом, например, предоставляете такие услуги, как копирайтинг или продажа продукта.Если вы создали ООО для пассивной деятельности, такой как инвестиции в недвижимость, то вы не платите налог на прибыль от самозанятости. (Вы сообщаете о своей пассивной прибыли в Приложении E).

    Например, Джонатан — внештатный дизайнер пользовательского интерфейса, который создал ООО для своего бизнеса. В 2011 году он заработал 75 000 долларов прибыли. Он сообщает об этом доходе в своей налоговой декларации и платит подоходный налог с 75 000 долларов по своей индивидуальной налоговой ставке, а также платит налоги на самозанятость.

    2. ООО с несколькими участниками как товарищество

    Если ООО имеет двух или более участников, оно будет облагаться федеральным налогом как товарищество, если только оно не решит облагаться налогом как корпорация S или C (см. ниже).ООО с несколькими участниками, облагаемое налогом как партнерство, сообщает о доходах от коммерческой деятельности в отдельной налоговой декларации партнерства 1065. Затем каждый партнер платит налоги на самозанятость со своей доли прибыли партнерства в налоговой форме Графика SE. Как и в случае с ООО с одним участником, вы платите налоги на самозанятость только в том случае, если ООО занимается активной торговлей или бизнесом.

    3. LLC как корпорация C

    LLC может принять решение о том, чтобы ее рассматривали как корпорацию для целей налогообложения, заполнив форму 8832 в IRS. ООО подает корпоративную налоговую декларацию 1120 и платит налоги на свою прибыль по своей ставке корпоративного налога.Если прибыль ООО распределяется между владельцами ООО в виде дивидендов, эти дивиденды снова облагаются налогом по соответствующей ставке дивидендов (это так называемое двойное налогообложение).

    Прибыль ООО не облагается налогом на самозанятость. Но LLC, рассматриваемая как корпорация C, несет ответственность за налоги на заработную плату с любой заработной платы, выплачиваемой членам LLC, которые работают в бизнесе.

    Если вы предпочитаете удерживать прибыль в компании, а не распределять прибыль по итогам года среди владельцев, вам подойдет корпорация типа С.В этом случае только компания облагается налогом на прибыль; индивидуальные владельцы не несут ответственности за уплату налогов на любые деньги, оставшиеся в бизнесе.

    Например, Джуди владеет консалтинговой компанией, которая заработала 100 000 долларов прибыли. Поскольку LLC рассматривается как корпорация C, бизнес будет платить 34 000 долларов США в виде налогов на этот доход (при условии 34-процентной налоговой ставки). Если Джуди заберет домой эту прибыль в качестве дивиденда, она также должна будет заплатить налоги (по 15-процентной квалификационной ставке дивидендов) на выплату дивидендов.Но если она решит оставить эти деньги в бизнесе (возможно, чтобы увеличить свой маркетинговый бюджет в следующем году), она не будет платить никаких личных налогов на прибыль.

    4. ООО как корпорация типа S

    В этом последнем сценарии ООО выбирает, чтобы его рассматривали как корпорацию типа S. Корпорация S подает налоговую декларацию 1120S, но прибыль компании не облагается корпоративным подоходным налогом, как в корпорации C. Вместо этого отдельные владельцы LLC облагаются налогом на свои соответствующие доли прибыли компании (и прибыль не облагается налогом на самозанятость).

    Если владелец ООО работает в бизнесе, ему должна выплачиваться разумная заработная плата за его деятельность, а ООО должно платить налоги на заработную плату с этой заработной платы.

    Допустим, трое друзей открывают социальную интранет-компанию, и каждый владеет одной третью бизнеса. Они создают ООО и предпочитают облагаться налогом как корпорация типа S. В первый год бизнес зарабатывает 90 000 долларов прибыли. ООО не платит подоходный налог с прибыли. Вместо этого каждый владелец включает свою долю прибыли (30 000 долларов США) в свой налогооблагаемый доход в своей индивидуальной налоговой декларации.

    Если бизнес потерял 60 000 долларов в первый год, каждый владелец должен включить убыток в размере 20 000 долларов в индивидуальный налогооблагаемый доход.

    Сделайте свою домашнюю работу

    Выбор подходящего налогового органа для вашего LLC является сложным вопросом и в конечном итоге будет зависеть от всех уникальных аспектов ваших конкретных потребностей бизнеса, видения и обстоятельств. Изучите свои варианты и будьте в курсе изменений федеральных налогов и налогов штата, которые могут повлиять на ваши налоги.

    Поскольку это решение может иметь значительные финансовые последствия, обсудите вашу конкретную ситуацию с налоговым консультантом или бухгалтером-консультантом.

    Все, что вам нужно знать

    5 мин. Читать

    1. Ступица
    2. Налоги
    3. Налоговая классификация для ООО: все, что вам нужно знать

    28 марта 2019 г.

    Поскольку компания с ограниченной ответственностью является относительно новой формой юридического лица, налоговая классификация для ООО такая же, как и для существующих предприятий. Это означает, что владельцы ООО могут выбрать другую структуру своего бизнеса для целей налогообложения.

    То, как вы структурируете свой бизнес, имеет юридические и налоговые последствия. В то время как индивидуальное владение, партнерство и корпорация признаны Налоговым кодексом (IRC) и кодексом штата в качестве установленных бизнес-структур, в некоторых штатах также разрешено создание компании с ограниченной ответственностью в качестве альтернативного способа ведения бизнеса. Поскольку IRC не предусматривает налогообложение LLC, компания может выбрать налогообложение одной из признанных бизнес-структур.

    О чем рассказывается в этой статье:

    ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, за исключением вопросов поддержки о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем регионе по номеру .

    Что такое налоговая классификация ООО по умолчанию?

    По умолчанию ООО с одним участником облагается налогом как юридическое лицо, не рассматриваемое как отдельное от своего владельца (индивидуальное предприятие), в то время как компании с несколькими владельцами по умолчанию облагаются налогом как товарищество..

    В зависимости от формы собственности и вида ООО уплачивает налог на прибыль по-разному. Владелец ООО именуется участником.Если ООО состоит из одного участника, оно называется ООО с одним участником. Помимо отдельных участников, LLC может принадлежать корпорации, S-Corporation, тресту и другому LLC.

    ООО

    классифицируются как «сквозные» организации по налоговым причинам, что означает, что прибыль и убытки от бизнеса будут поступать в личную налоговую декларацию каждого участника.

    LLC также может выбрать для налогообложения S-Corporation или C-Corporation. Чтобы облагаться налогом как S-Corporation, LLC должна подать форму 2553 IRS.Чтобы облагаться налогом как C-Corporation, LLC должна заполнить форму IRS 8832.

    .

    Какие налоги платит ООО?

    Налоги, которые платит ООО, зависят от корпоративной структуры ООО.

    Индивидуальное предприятие

    Если LLC структурирована как индивидуальное предприятие для налогообложения, она рассматривается как неучитываемая организация IRS. Неучитываемое юридическое лицо — это тип бизнеса, который существует отдельно для бизнеса и его владельца для ответственности и юридических целей, но не для налогообложения.

    Это означает, что налоги, уплачиваемые ООО, переходят на личные налоговые требования владельца. Это означает, что ООО облагается налогом, однако его владелец облагается налогом. О деятельности ООО владелец сообщает в Приложении C своей личной налоговой декларации.

    Товарищество

    Если в ООО несколько участников, по умолчанию оно облагается налогом как товарищество. Подобно налогообложению в качестве индивидуального предпринимателя, налоги, уплачиваемые ООО с несколькими участниками, также будут напрямую передаваться этим партнерам по бизнесу.Это означает, что все владельцы будут уплачивать налоги, связанные с бизнесом, на свои личные доходы и облагаться налогом на прибыль и убытки LLC.

    Информационная декларация подается участниками по форме 1065 с указанием общей прибыли и убытков от партнерства. Кроме того, участники получают налоговую форму по Приложению K-1, чтобы сообщить о своей доле прибыли или убытка. Эта форма включена в личную налоговую декларацию участника.

    Корпорация С

    Для целей налогообложения предприятия могут классифицироваться как корпорации.Если участники решили создать ООО для налогообложения в качестве корпорации S, все налоги, возникающие в результате коммерческой деятельности, переходят на личные налоговые обязательства владельцев ООО.

    Корпорация не обязана платить федеральные налоги на прибыль. Это означает, что владельцы корпорации S могут сообщать о прибылях и убытках LLC в своих личных налоговых декларациях и не подвергаться двойному налогообложению. Налоговые декларации подаются по форме 1120-S, а владельцы подают форму K-1.

    C-Корпорация

    Несмотря на то, что сложно структурировать ООО как C-Corporation, это может иметь некоторые преимущества. Когда LLC облагается налогом как C-Corporation, это означает, что LLC облагается налогом непосредственно как отдельная хозяйственная единица. В отличие от налогообложения в качестве партнерства или индивидуального владения, налоги, уплачиваемые бизнесом, не переносятся на личные налоги владельца.

    Эта структура разделяет личные и деловые активы владельца, а также позволяет предприятиям использовать вычеты.

    Однако самым большим недостатком LLC, облагаемой налогом как C-Corporation, является двойное налогообложение. В отличие от сквозной организации, LLC с налоговой классификацией C-Corp облагается налогом на корпоративном и индивидуальном уровне. LLC должна подать декларацию о подоходном налоге в IRS для бизнеса, в то время как владельцы также должны подать подоходный налог с населения.

    Владельцы ООО должны принять соответствующее решение о налоговой классификации ООО на основе налоговых льгот и сбережений, которыми может воспользоваться бизнес.При подаче изменений для налогового статуса ООО в корпорацию C или S лучше всего обратиться за помощью и консультацией к специалисту по налогам.


    РОДСТВЕННЫЕ СТАТЬИ

    Как выбрать налоговую классификацию для ООО

    Владельцы ООО могут выбрать наиболее выгодную для них налоговую классификацию. Выбор обычно делается между классификацией по умолчанию — неучитываемое юридическое лицо или партнерство, в зависимости от того, есть ли несколько владельцев, — или выбор налогообложения в качестве корпорации S для экономии налогов на самозанятость.В этой статье обсуждаются эти варианты и даются практические рекомендации по выбору правильной налоговой классификации для ООО.

    Правила налоговой классификации ООО по умолчанию

    LLC не имеют необходимой налоговой классификации. Они облагаются налогом с использованием налоговой системы, которая применяется к другим типам организаций, и — в соответствии с системой правил, называемых правилами , отметьте ячейку — могут выбирать, какую налоговую классификацию применять. В результате LLC может облагаться налогом как индивидуальное предприятие, товарищество, корпорация C или корпорация S, в зависимости от количества владельцев и их целей.

    Большинство владельцев ООО хотят избежать двойного налогообложения. Если владельцы не решат иначе, Налоговый кодекс по умолчанию применяет сквозное налогообложение к ООО. Конкретная налоговая классификация ООО по умолчанию зависит от количества владельцев:

    • ООО с одним участником . Если ООО принадлежит одному владельцу (ООО с одним участником), ООО не будет учитываться для целей налогообложения. Предполагая, что владельцем является физическое лицо, налоговое законодательство США рассматривает владельца как индивидуального предпринимателя.Владелец сообщает обо всех доходах ООО в налоговой декларации владельца, как будто ООО не существовало.
    • ООО с несколькими участниками . Если ООО имеет более одного владельца для целей налогообложения, ООО по умолчанию облагается налогом как товарищество. LLC подаст информационную декларацию в IRS и выдаст каждому владельцу Приложение K-1 в конце года.

    В обоих случаях классификация по умолчанию не облагает налогом ООО отдельно от владельцев. Налоговый кодекс передает весь доход владельцам и облагает налогом владельцев по их налоговым декларациям.Эта сквозная система позволяет избежать двойного налогообложения, которое применяется к корпорациям C.

    Примечание: Наличие у ООО более одного владельца не всегда может быть очевидным. Как объяснялось в нашем обсуждении планирования с неучитываемыми организациями, ООО с более чем одним владельцем может рассматриваться как ООО с одним участником для целей налогообложения , даже если оно рассматривается как ООО с несколькими участниками для всех других целей.

    Изменение классификации по умолчанию

    Учредители, которые хотят изменить классификацию по умолчанию, могут сделать это, решив облагать налогом LLC как корпорацию C или корпорацию S.Эта гибкость дает владельцам LLC выбор между тремя налоговыми классификациями:

    • Классификация по умолчанию. LLC может принять классификацию по умолчанию как товарищество или индивидуальное предприятие, и в этом случае дополнительная регистрация не требуется.
    • Выборы корпорации C . LLC может принять решение о том, чтобы ее рассматривали как корпорацию C, заполнив форму 8832 «Выбор классификации юридических лиц» в IRS. Как только LLC решит облагаться налогом как C-корпорация, она должна подать форму 1120, U.S. Декларация о подоходном налоге с корпорации, чтобы сообщить о своих доходах как корпорации.
    • Выборы корпорации S . LLC может принять решение о том, чтобы ее рассматривали как корпорацию S, заполнив форму 2553 «Выбор корпорацией малого бизнеса» в IRS. ООО должно сделать выбор в течение двух месяцев и 15 дней с начала налогового года ООО, когда выборы должны вступить в силу. Нет необходимости сначала подавать форму 8832. Подача формы 2553 сводит на нет этапы, так что LLC рассматривается как изменение своего статуса на корпорацию и выбор подраздела S для корпорации.

    Большинство LLC создаются специально для того, чтобы избежать налогообложения как корпорации C. Если существует конкретная и веская причина для налогообложения бизнеса как корпорации типа C — например, если бизнес является быстрорастущим стартапом, — тогда бизнес почти всегда будет организован как корпорация, а не как ООО, что устраняет необходимо рассмотреть вопрос о том, следует ли облагать налогом ООО как корпорацию типа С.

    Поскольку у LLC редко бывает причина облагаться налогом как корпорация C, единственный выбор состоит в том, должна ли LLC принять классификацию по умолчанию — неучитываемое юридическое лицо для LLC с одним участником или партнерство для LLC с несколькими участниками — или выбрать быть облагается налогом как корпорация S.

    Преимущества принятия классификации по умолчанию

    Хотя как классификация по умолчанию, так и классификация корпораций S позволяют избежать двойного налогообложения, классификация по умолчанию предлагает несколько преимуществ по сравнению с классификацией корпораций S.

    Классификация по умолчанию не включает квалификационные требования

    Чтобы облагаться налогом как корпорация S, LLC должны соответствовать квалификационным требованиям подраздела S Налогового кодекса. Эти требования, которые более подробно обсуждаются в нашем обсуждении приемлемости S-корпорации, включают:

    • Право владельца. Все владельцы LLC должны быть физическими лицами, наследниками, банкротами, определенными типами трастов или благотворительными организациями. Например, если корпорация или товарищество будет владеть частью LLC, LLC не имеет права выбирать для налогообложения в качестве корпорации S.
    • Требования к гражданству. Если владелец не является гражданином США и не проходит один из двух тестов, чтобы считаться иностранцем-резидентом, LLC не имеет права делать выбор в соответствии с подразделом S. То же самое верно, если супруг(а) владельца является иностранцем-нерезидентом, который считается владеющим долей в ООО в соответствии с законодательством о совместной собственности или другим законодательством штата.
    • Ограниченное количество владельцев. Подраздел S также требует, чтобы у LLC было не более 100 владельцев, каждый из которых должен дать согласие на выборы в соответствии с подглавой S. Если у ООО будет более 100 владельцев или если кто-либо из владельцев откажется дать согласие на выборы в соответствии с подразделом S, то ООО не может принять решение об уплате налогов в качестве корпорации типа S.
    • Один класс капитала. ООО может выпускать акции только одного класса. Хотя различия в правах голоса допускаются, экономические права владельцев должны быть идентичными.Это правило запрещает использование ликвидационных или распределительных преференций и поощрительного капитала.

    Классификация по умолчанию позволяет избежать этих требований. ООО, которые не учитываются для целей налогообложения или облагаются налогом как товарищества, могут иметь любое количество или тип владельцев и могут выпускать несколько классов акций. Отсутствие квалификационных требований делает классификацию по умолчанию гораздо более гибкой, чем классификация S-корпорации.

    Классификация по умолчанию упрощает капитализацию бизнеса

    При создании нового бизнеса учредители часто переводят деньги или имущество в бизнес в качестве оборотного капитала.Во многих случаях, особенно в контексте недвижимости, владельцы могут пожелать передать бизнесу ценную собственность.

    Вклад дорогого имущества в бизнес может создать налоговые проблемы. При неправильном обращении вклад может рассматриваться как продажа бизнесу, что приводит к налогооблагаемой прибыли владельца, который вносит имущество.

    Пример: Застройщик создает ООО для разработки участка необработанной земли, который он изначально купил за 500 000 долларов.Когда застройщик передает землю ООО, она стоит 750 000 долларов. Если вклад рассматривается как продажа, разработчик будет облагаться налогом на встроенную прибыль в размере 250 000 долларов США (стоимость в размере 750 000 долларов США минус покупная цена в размере 500 000 долларов США).

    Чтобы избежать уплаты налога на вложение имущества, ООО должно выбрать налоговую классификацию, которая не облагает налогом встроенную прибыль, когда имущество вносится в ООО. Правила классификации по умолчанию упрощают эту задачу. Независимо от того, является ли ООО многочленным ООО, облагаемым налогом как товарищество, или ООО с одним участником, которое не учитывается для целей налогообложения, вложение имущества в ООО не является налогооблагаемым событием.

    Если LLC решает облагаться налогом как корпорация S, все становится сложнее. Вклад имущества в корпорацию S рассматривается как налогооблагаемая продажа, если сразу после вклада все владельцы, внесшие имущество, не «контролируют» бизнес. В этом контексте «контроль» означает владение акциями, обладающими не менее чем 80 процентами общего права голоса по всем классам голосующих акций и 80 процентами каждой категории неголосующих акций. Это требование контроля затрудняет для владельцев внесение имущества после создания бизнеса, особенно если владелец, вносящий имущество, владеет менее чем 80 процентами компании.

    Классификация по умолчанию облагает налогом прибыль до внесения взносов для владельца вклада

    Вклад ценной собственности в бизнес также может вызвать налоговые споры между учредителями. Налоговые правила для товариществ гарантируют, что владелец, вносящий ценную собственность, в конечном итоге будет облагаться налогом на эту сумму. Когда товарищество продает имущество, владелец, внесший имущество, облагается налогом на встроенную прибыль. Это правило защищает других владельцев от несправедливого налогообложения встроенной прибыли, накопленной до того, как имущество было передано в бизнес.

    Правила корпорации S не предусматривают такой защиты. Если владелец вносит оцененное имущество в ООО, облагаемое налогом как корпорация S, а ООО позже продает имущество, каждый владелец должен уплатить часть налога на эту прибыль. Это верно, даже если прибыль относится к периоду до того, как владелец внес имущество в ООО. Хотя это выгодно владельцу, внесшему ценную собственность, это обычно несправедливо по отношению к владельцам, не вносящим вклад.

    Классификация по умолчанию позволяет LLC выпускать различные классы акций

    Многие предприятия используют предпочтительные классы капитала, чтобы предоставить некоторым владельцам различные экономические права по сравнению с другими владельцами.Например, один инвестор может вложить большую часть оборотного капитала в бизнес и хочет возместить эти инвестиции до того, как они будут распределены среди других владельцев.

    LLC, которые облагаются налогом по классификации по умолчанию, могут выпускать акции (доли участия) с различными экономическими правами. Операционное соглашение может создать класс привилегированных акций с преференциями по распределению или ликвидации, которые предоставляют держателям этих акций различные экономические права по сравнению с другими владельцами.Возможность создавать классы капитала с различными экономическими правами позволяет ООО заключать большинство деловых сделок между владельцами.

    Как упоминалось выше, LLC, облагаемые налогом как корпорации S, не могут выпускать акции нескольких классов. Хотя различия в правах голоса допускаются, каждый владелец должен иметь одинаковые экономические права. LLC не может выпускать привилегированные или поощрительные акции. Вместо этого ООО должно распределять всю прибыль между владельцами пропорционально их долям в ООО.Даже если один владелец вносит большую часть капитала, этот владелец не может окупить свои инвестиции быстрее, чем владельцы, не вносящие вклад. Это ограничение нарушает многие распространенные деловые договоренности.

    Классификация по умолчанию позволяет LLC использовать Incentive Equity

    Поощрительные акции — это акции, предоставляемые поставщикам услуг в качестве части их вознаграждения. Основатели обычно используют поощрительные акции для привлечения, удержания и мотивации ключевых сотрудников. Возможность выпуска поощрительных акций часто является ключевым фактором роста бизнеса.

    Корпорации, выпускающие поощрительные акции, часто используют поощрительные опционы на акции, неквалифицированные опционы на акции или ограниченные акции в качестве поощрений для своих сотрудников. ООО не выпускают акции, но доли участия в ООО (капитал в ООО) могут быть структурированы для стимулирования сотрудников.

    Наиболее распространенной формой поощрительного капитала для ООО является процент от прибыли . Проценты на прибыль дают держателю право на участие в будущем росте ООО, но не имеют права на активы предприятия на момент предоставления процентов.Пока ООО облагается налогом по классификации по умолчанию как товарищество, оно может выплачивать проценты от прибыли в качестве стимулирующего капитала.

    Возможность начислять проценты на прибыль теряется, если ООО облагается налогом как корпорация типа S. Поскольку LLC, облагаемые налогом как корпорации S, не могут выпускать классы акций с различными экономическими правами, они не могут создавать специальные классы поощрительных акций для мотивации и удержания ключевых сотрудников.

    Классификация по умолчанию позволяет LLC делать специальные распределения

    Доходы, вычеты и соответствующие налоговые статьи LLC распределяются между владельцами посредством процесса, известного как распределение . По умолчанию распределения LLC производятся пропорционально доле владельца. Если владелец А имеет 75-процентную долю в ООО, а Владелец Б имеет 25-процентную долю в ООО, то Владелец А облагается налогом в размере 75 процентов от дохода, а Владелец Б облагается налогом в размере 25 процентов от дохода.

    Если ООО облагается налогом как товарищество, владельцы могут изменить распределение по умолчанию, сделав специальные распределения, которые непропорционально распределяют статьи подоходного налога между участниками. Эта гибкость теряется, если ООО решает облагаться налогом как корпорация типа S.Правила корпорации S требуют, чтобы все доходы, убытки и другие налоговые статьи распределялись между владельцами на пропорциональной основе.

    Классификация по умолчанию позволяет ООО осуществлять безналоговое распределение собственности

    LLC могут распределять собственность компании среди владельцев. Если собственность оценивается, важно, чтобы налоговая классификация LLC рассматривала распределение как безналоговую передачу. ООО, облагаемое налогом как товарищество, может распределять имущество между владельцами без немедленных налоговых последствий.Ни ООО, ни владелец не облагаются налогом на передачу.

    Если LLC облагается налогом как корпорация S, Налоговый кодекс рассматривает передачу собственности LLC владельцу как налогооблагаемую продажу. Любая прибыль, полученная в результате предполагаемой продажи, облагается налогом для владельца.

    Классификация по умолчанию обеспечивает базовые возможности планирования

    Учредители получают выгоду от налоговой классификации LLC, которая дает возможность увеличить базу. Более высокая база позволяет владельцам укрывать больший доход, получать более высокие отчисления и экономить на налогах при продаже доли в бизнесе.

    LLC, облагаемые налогом как товарищества, имеют три основных преимущества по сравнению с LLC, облагаемыми налогом как корпорации S:

    1. Выкуп. Когда ООО, облагаемое налогом как товарищество, выкупает долю владения владельца, оставшиеся владельцы могут получить увеличенную базу активов ООО ( внутри повышения базы ). Это повышение внутренней базы позволяет оставшимся владельцам экономить на налогах при продаже активов товарищества. Если LLC облагается налогом как корпорация S, нет увеличения внутренних активов LLC при выкупе владельца.
    2. Увеличение базы по долгу ООО. Классификация товариществ по умолчанию, которая применяется к ООО с несколькими владельцами, позволяет владельцам включать долг ООО на основе своих долей владения ( вне базы ). Это увеличение базы позволяет владельцу вычитать убытки, превышающие капитальные вложения владельца. Это преимущество недоступно, если LLC облагается налогом как корпорация S.
    3. Повышенная база при продаже капитала. Когда покупатель приобретает долю в ООО, облагаемом налогом в соответствии с классификацией по умолчанию, покупатель может увеличить базу активов товарищества (при условии, что в случае с ООО, облагаемым налогом как товарищества, действует выбор 754).Стоимость повышения базиса может быть смоделирована отдельно и добавлена ​​к цене покупки. Если компания прибыльна, это увеличение делает бизнес более привлекательным для покупателя и имеет реальную экономическую ценность для продавца.

    Эти преимущества позволяют владельцам ООО, облагаемых налогом как товариществам, увеличивать как внутреннюю, так и внешнюю базу, что ставит их в более выгодное налоговое положение, чем владельцы ООО, облагаемых налогом как корпорации типа S.

    Когда принимать решение об обложении ООО налогом как корпорация типа S

    Как описано выше, классификация по умолчанию предлагает несколько преимуществ по сравнению с классификацией корпорации S.Но LLC, облагаемые налогом как корпорации S, имеют два преимущества по сравнению с LLC, использующими классификацию по умолчанию:

    .
    1. Налоги на самозанятость. Большинство владельцев ООО, решивших облагаться налогом как корпорации типа S, делают это для экономии налогов на самозанятость. В соответствии с налоговой классификацией LLC по умолчанию все владельцы, которые активно участвуют в бизнесе, должны платить налоги на самозанятость со всего дохода, полученного LLC. Если LLC решает облагаться налогом как корпорация S, владельцы могут разделить доход LLC на заработную плату (которая облагается налогом на самозанятость) и дивиденды (которые не облагаются налогом).Дополнительную информацию об этой стратегии см. в статье «Как сэкономить на налогах на заработную плату с S Corporations».
    2. Снижение налогов на продажу горячих активов. Если LLC классифицируется как корпорация S, продажа капитала LLC рассматривается как продажа основного капитала и облагается налогом по льготным ставкам прироста капитала. То же самое верно и для продажи ООО, облагаемого налогом в соответствии с классификацией по умолчанию, за одним исключением: продажа нереализованной дебиторской задолженности и товарно-материальных ценностей ( горячие активы ) облагается налогом по более высоким ставкам как обычный доход.Если ООО продано и значительная часть стоимости бизнеса связана с горячими активами, продавец предпочтет, чтобы бизнес облагался налогом как корпорация S, чтобы вся продажа акций соответствовала льготному режиму прироста капитала.

    В любой ситуации выбор корпорации S может обеспечить лучший налоговый результат, чем классификация по умолчанию.

    LLC и S Corporation: в чем разница?

    LLC против S Corporation: обзор

    Выбор правильной бизнес-структуры имеет решающее значение для успеха вашего бизнеса.

    LLC — это компания с ограниченной ответственностью, тип юридического лица, который можно использовать при создании бизнеса, который предлагает защиту владельца (владельцев) от личной ответственности за долги и другие обязательства, которые может понести бизнес. Другими словами, личные активы владельца не могут быть использованы для судебных исков к бизнесу.

    ООО распространены, потому что они обеспечивают ответственность, аналогичную корпорации, но их легче создать и к ним предъявляется меньше нормативных требований, чем к другим типам корпораций.ООО допускают защиту личной ответственности, что означает, что кредиторы не могут преследовать личные активы владельца. ООО также допускает сквозное налогообложение, то есть доходы или убытки от бизнеса регистрируются и облагаются налогом в личной налоговой декларации владельца. ООО выгодны для индивидуальных предпринимателей и товариществ. ООО с несколькими владельцами будет облагаться налогом как товарищество, а это означает, что каждый владелец будет сообщать о прибылях и убытках в своей личной налоговой декларации.

    Структура корпорации S также защищает личные активы владельцев бизнеса от любой корпоративной ответственности и передает доход, обычно в виде дивидендов, во избежание двойного корпоративного и личного налогообложения.S-корпорации помогают компаниям завоевать доверие как корпорации, поскольку у них больше контроля. В корпусе S должен быть совет директоров, который контролирует управление компанией. Однако корпус S может иметь 100 акционеров и выплачивать им дивиденды или денежные выплаты из прибыли компании.

    Корпорация S обеспечивает защиту с ограниченной ответственностью, но также предлагает корпорациям со 100 или менее акционерами облагаться налогом как товарищество. Корпорация S также известна как подразделение S.В некоторых случаях бизнес может быть как LLC, так и S-корпорацией. (Вы можете создать LLC и выбрать для себя налогообложение как корпорация S, но ваш бизнес также может работать в рамках системы налогообложения по умолчанию для LLC.) Бизнес должен соответствовать определенным правилам Налоговой службы (IRS), чтобы квалифицироваться как S-корпорация.

    Выбранная вами бизнес-структура может существенно повлиять на некоторые важные вопросы вашей деловой жизни. Эти вопросы включают подверженность ответственности и то, по какой ставке и в каком порядке вы и ваш бизнес облагаетесь налогом.Это также может повлиять на ваше финансирование и вашу способность развивать бизнес, количество акционеров в бизнесе и общий способ ведения бизнеса.

    И LLC, и S корпорации вышли на передний план примерно во время Закона о защите рабочих мест малого бизнеса 1996 года, который содержал ряд изменений в основном законе о корпоративном налогообложении, например, разрешая S-корпорациям владеть любым процентом акций C-корпораций. Однако корпорациям типа C не разрешается владеть акциями корпораций типа S.

    Ключевые выводы

    • ООО — это компания с ограниченной ответственностью, которая является типом юридического лица, которое может использоваться при создании бизнеса.
    • ООО предлагает более формальную бизнес-структуру, чем индивидуальное предприятие или товарищество.
    • Хотя два термина LLC и S-корпорации часто обсуждаются параллельно, на самом деле они относятся к разным аспектам бизнеса.
    • LLC — это тип юридического лица, а корпорация S — это налоговая классификация.
    • Выбор корпорации S сообщает налоговой службе (IRS), что ваш бизнес должен облагаться налогом как партнерство.
    • Чтобы стать корпорацией S, ваша компания сначала должна зарегистрироваться как корпорация C или LLC и соответствовать определенным требованиям Налоговой службы (IRS).

    Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

    Компании с ограниченной ответственностью (ООО) популярны благодаря своим основным преимуществам защиты ответственности и обычно используются индивидуальным владельцем (один владелец) или компанией с двумя или более владельцами (товарищество).ООО защищает личные активы владельцев от убытков, долгов компании или судебных решений против компании. LLC также могут предоставлять некоторые налоговые льготы, поскольку они облагаются налогом иначе, чем традиционная корпорация или корпорация C.

    ООО может быть использовано для компании любого размера, например, кабинета врача или стоматолога, или в качестве юридического лица, владеющего коммерческой недвижимостью. Кроме того, ООО может быть учреждено членами семьи, которые ведут бизнес в штатах, где разрешено создание ООО. Перед созданием ООО предприниматели должны рассмотреть различные характеристики, связанные с созданием ООО, в том числе следующие.

    Владение ООО

    ООО может иметь неограниченное количество владельцев, обычно называемых «участниками». Эти владельцы могут быть гражданами США, не гражданами США и нерезидентами США. Кроме того, ООО может принадлежать любому другому типу юридического лица, а ООО сталкивается с гораздо меньшим регулированием в отношении создания дочерних компаний.

    ООО Деловые операции

    Для ООО бизнес-операции намного проще, чем для других корпоративных структур, а требования минимальны.Несмотря на то, что компаниям с ограниченной ответственностью настоятельно рекомендуется следовать тем же принципам, что и корпорациям типа S, по закону они не обязаны этого делать. Некоторые из этих руководящих принципов включают принятие устава и проведение ежегодных собраний.

    Например, вместо подробных требований к корпоративным уставам для корпораций S, LLC просто принимают операционное соглашение с LLC, условия которого могут быть чрезвычайно гибкими, позволяя владельцам организовать бизнес так, как они предпочитают. Компании с ограниченной ответственностью не обязаны вести и вести записи собраний и решений компании, как это требуется от корпораций типа S.

    Структура управления ООО

    Владельцы или члены LLC могут свободно выбирать, будут ли вести бизнес владельцы или назначенные менеджеры. Если ООО решит, чтобы владельцы занимали руководящие должности в компании, тогда бизнес будет работать аналогично партнерству.

    ООО Налоги и сборы

    Компании с ограниченной ответственностью облагаются налогом иначе, чем другие корпорации. ООО допускает сквозное налогообложение, когда доходы или убытки от бизнеса проходят через бизнес и вместо этого отражаются в личной налоговой декларации владельца.В результате прибыль облагается налогом по ставке личного налога владельца. ООО с одним участником обычно облагается налогом как индивидуальное предприятие. Любые прибыли, убытки или вычеты, которые являются коммерческими расходами и уменьшают налогооблагаемый доход, указываются в личной налоговой декларации владельца. ООО с несколькими владельцами будет облагаться налогом как товарищество, а это означает, что каждый владелец будет сообщать о прибылях и убытках в своей личной налоговой декларации.

    LLC избегают двойного налогообложения, которое должны платить корпорации C, потому что они передают весь доход компании в налоговые декларации отдельных владельцев.Корпорация C (или C-corp) — это юридическая структура корпорации, в которой владельцы или акционеры облагаются налогом отдельно от юридического лица. Корпорации C, наиболее распространенные из корпораций, также облагаются налогом на прибыль корпораций. Налогообложение прибыли от бизнеса осуществляется как на корпоративном, так и на индивидуальном уровне, что создает ситуацию двойного налогообложения.

    Плата за создание LLC может варьироваться в зависимости от штата, но ожидается, что вы заплатите около 500 долларов США, которые могут включать следующее:

    • Плата за регистрацию, которая может стоить 100 долларов США
    • Плата за ежегодную отчетность, которая может стоить несколько сотен долларов в год бухгалтерская фирма для подготовки финансовой отчетности и подачи налогов

    Как создать ООО

    Ниже приведены несколько шагов, связанных с созданием ООО.Тем не менее, пожалуйста, свяжитесь с вашим местным штатом, так как у них могут быть дополнительные формы и требования.

    1. Выберите имя . Название компании должно соответствовать правилам штата, в котором будет создано ООО. Кроме того, выбранное имя не может уже быть зарегистрированным и установленным названием компании.
    2. Назначить зарегистрированного агента . От вашего LLC может потребоваться зарегистрированный агент, который является лицом или компанией, которая обрабатывает любые юридические документы от имени LLC, если есть судебный процесс.В вашем местном офисе государственного секретаря должен быть список местных компаний, которые могут выступать в качестве зарегистрированного агента.
    3. Подайте документы организации в местное отделение Государственного секретаря. Учредительные документы можно также назвать свидетельством об образовании или свидетельством об организации. Учредительные документы — это, по сути, юридические формы, в которых излагается основная информация о компании, и в каждом штате могут быть особые требования. Однако в большинстве штатов обычно требуется следующее: название и адрес ООО, описание общего назначения ООО, список владельцев, а также имя и адрес зарегистрированного агента.
    4. Создать операционное соглашение . Операционное соглашение — это внутренний документ, который определяет, как будет управляться ООО и как оно будет управляться. Операционное соглашение должно включать процедуры управления участниками, если их несколько, и порядок распределения прибыли и убытков между участниками. В операционном соглашении также должны быть изложены процедуры добавления новых членов и ухода членов. Если операционное соглашение отсутствует и участник уходит, штат может потребовать роспуска LLC.Тем не менее, операционное соглашение не нужно подавать в офис вашего штата. Вместо этого он должен храниться в ваших деловых записях и обновляться по мере необходимости.
    5. При необходимости подать заявку на получение федерального идентификационного номера . Если у вас более одного владельца, вам необходимо установить идентификационный номер работодателя (EIN), который является федеральным идентификационным номером, идентифицирующим компанию. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вам не обязательно нужен номер EIN, если только вы не хотите, чтобы он облагался налогом как корпорация, а не как индивидуальное предприятие.
    6. Оформить бизнес-лицензии, разрешения и открыть банковский счет . Важно проконсультироваться в местных офисах штата, округа и города, чтобы определить, есть ли бизнес-лицензии и разрешения, которые необходимо подать. В зависимости от типа бизнеса, которым вы будете заниматься, вашему штату может потребоваться разрешение или лицензия, прежде чем вы сможете начать свой бизнес. Кроме того, если LLC будет продавать товары, которые облагаются местным налогом с продаж, вам необходимо подать заявление в местную налоговую инспекцию, чтобы вы могли собирать налоги с продаж и перечислять их в штат.

    Важно отметить, что приведенный выше список не является исчерпывающим, поскольку в каждом штате могут быть дополнительные требования. После создания многие штаты требуют от LLC подачи годового отчета, за который штат может взимать плату. Эти сборы иногда могут достигать сотен долларов в год.

    ООО Плюсы и минусы

    Существуют явные преимущества и недостатки создания и деятельности компании с ограниченной ответственностью.

    LLC Pros
    Как указывалось ранее, LLC предоставляет владельцу или владельцам ограниченную ответственность, что означает, что каждый владелец не несет личной ответственности за любые судебные процессы, связанные с компанией, или любые долги, принадлежащие компании.Другими словами, кредиторы не могут брать или собирать деньги из ваших личных активов для погашения долгов бизнеса. Кредиторы могут только забрать активы у компании.

    ООО проще создать и управлять по сравнению с корпорацией. Корпорации обычно должны иметь назначенных директоров, должностных лиц и заседания совета директоров.

    ООО также имеют налоговые льготы, поскольку доходы или убытки компании отражаются в личной налоговой декларации владельца. Это предотвращает налогообложение прибыли, полученной от бизнеса, на уровне бизнеса, а также повторное налогообложение на личном уровне, когда владелец получает зарплату от компании.Вместо этого прибыль от бизнеса проходит через коммерческое предприятие и только один раз указывается для целей налогообложения в личной налоговой декларации владельца.

    Еще одним преимуществом ООО является то, что они чрезвычайно гибки, когда дело доходит до их структуры. Количество владельцев, называемых членами, не ограничено, и ООО может работать только с одним владельцем, как и индивидуальное предприятие. ООО также позволяет владельцу назначать менеджера для ведения бизнеса, который может быть одним из назначенных членов, не членом или комбинацией обоих.

    LLC Минусы
    Одним из недостатков LLC является то, что право собственности требует вливания денежных средств или денег. Если ООО было отказано в банковском кредите, владельцу может быть трудно привлечь деньги от внешних инвесторов. Корпорация может получить деньги от венчурных капиталистических фирм, которые предоставляют деньги предприятиям в обмен на долю прибыли. Венчурные капиталисты обычно финансируют только корпорации, а не частные ООО.

    ООО может быть более дорогостоящим в создании и эксплуатации по сравнению с индивидуальным предприятием или партнерством.Как указывалось ранее, могут взиматься сборы за подачу номера EIN, а также ежегодные сборы за подачу годового отчета.

    Минусы
    • Более дорогостоящее учреждение, чем индивидуальное предприятие или товарищество

    • Должен подавать годовой отчет, сбор может стоить сотни долларов

    • Не может привлекать сторонние инвестиции, кроме банков

    Выбор субъекта предпринимательской деятельности будет в значительной степени определяться характером бизнеса и тем, как владелец представляет себе развитие и рост бизнеса в будущем.

    Корпорации S

    Структура корпорации S также защищает личные активы владельцев бизнеса от любой корпоративной ответственности и передает доход, обычно в виде дивидендов, во избежание двойного корпоративного и личного налогообложения. Ниже приведены некоторые характеристики s корпораций.

    Владение корпорацией S

    IRS вводит более строгие ограничения в отношении владения корпорациями типа S. Эти предприятия не могут иметь более 100 основных акционеров или владельцев.Корпорации типа S не могут принадлежать лицам, не являющимся гражданами или постоянными жителями США. Кроме того, корпорация S не может принадлежать никакому другому юридическому лицу. Это ограничение распространяется на право собственности других корпораций S, C корпораций, LLC, деловых товариществ или индивидуальных предпринимателей.

    Бизнес-операции S Corporation

    Существуют значительные юридические различия с точки зрения формальных операционных требований, поскольку корпорации типа S имеют гораздо более жесткую структуру.Многочисленные внутренние формальности, необходимые для корпораций типа S, включают строгие правила принятия корпоративных уставов, проведения первоначальных и ежегодных собраний акционеров, ведения и хранения протоколов собраний компаний, а также обширные правила, касающиеся выпуска акций. Кроме того, S-корпорация может использовать методы учета по методу начисления или по кассовому методу.

    Структура управления корпораций S

    Напротив, S-корпорации должны иметь совет директоров и корпоративных должностных лиц.Совет директоров наблюдает за управлением и отвечает за основные корпоративные решения, в то время как корпоративные должностные лица, такие как главный исполнительный директор (CEO) и главный финансовый директор (CFO), ежедневно управляют бизнес-операциями компании. основа.

    Другие отличия включают тот факт, что существование корпорации S после ее создания обычно является бессрочным, в то время как это обычно не относится к LLC, где такие события, как уход члена/владельца, могут привести к роспуску LLC.

    LLC и корпорации S — это бизнес-структуры, которые влияют на подверженность компании ответственности и на то, как бизнес и владелец (владельцы) бизнеса облагаются налогом.

    S Корпоративные налоги и сборы

    S-корпорации могут принять решение о передаче корпоративных доходов, убытков, вычетов и кредитов своим акционерам для целей федерального налогообложения. Акционеры корпорации S будут сообщать о перетекании доходов и убытков в свои личные налоговые декларации.В результате начисленный налог будет рассчитываться на основе их индивидуальных ставок подоходного налога. Эта сквозная функция помогает корпорациям S избежать двойного налогообложения, что означает, что доход компании облагается налогом на корпоративном уровне и снова, когда доход от дивидендов, выплачиваемый акционерам, облагается налогом на их личные подоходные налоговые декларации.

    Корпорации S должны использовать форму 1120S для подачи налоговой декларации. Форма 1120S — это налоговый документ, который используется для отчетности о доходах, убытках и дивидендах акционеров корпорации S.

    Сборы за создание корпорации S могут значительно различаться в зависимости от сложности корпорации и штата, в котором она создана, но некоторые из сборов могут включать:

    • Плата за устав, которая может составлять от 100 до 250 долларов США, в зависимости от штата
    • Гонорар юриста за обработку юридических документов может варьироваться от нескольких сотен долларов до нескольких тысяч долларов, если структура корпорации S более сложная
    • Может потребоваться плата за ежегодную отчетность в штате, которая может стоить от 500 до 800 долларов США в год
    • Следует учитывать расходы на бухгалтерскую отчетность и налоговые услуги
    • Расходы на страхование могут варьироваться в зависимости от типа бизнеса

    Как сформировать корпорацию S

    1. Выберите имя .Следует выбрать название компании, которое еще не используется в юрисдикции S-корпорации. Как правило, в местных государственных или городских офисах есть список существующих корпораций в этом районе, чтобы вы могли избежать выбора уже существующего названия.
    2. Создание и назначение совета директоров. Совет директоров — это избранная группа лиц, выступающих в качестве руководящего органа, представляющего акционеров. Правление обязано собираться через регулярные промежутки времени и вести протоколы заседаний.Правление также обязано установить политику для управленческой команды. Каждая S-корпорация должна иметь совет директоров. Выпуск акций для S Corporation может быть в форме обыкновенных или привилегированных акций.
    3. Подайте документы организации как в IRS, так и в местный офис государственного секретаря. В дополнение к уставу может потребоваться отдельный документ с указанием цели бизнеса. Хотя инструкции могут различаться в зависимости от штата, во многих штатах требуется следующая информация: Имена и контактная информация руководящего состава и совета директоров
    4. .
    5. Название корпорации S
    6. Количество выпущенных акций
    7. Как распределяются доли
    8. Имя зарегистрированного агента
    9. Подать корпоративный устав. Документ с изложением корпоративных уставов обычно требуется подать в местный офис государственного секретаря. Обычно в нем описываются следующие процедуры:
      Избрание и снятие с должности директоров:
    10. Как будут продаваться акции
    11. Проведение собраний
    12. Право голоса
    13. Как поступит смерть директора или офицера
    14. Подайте форму 2553 в IRS . После того, как от вашего местного офиса Государственного секретаря будет получено свидетельство о регистрации, показывающее, что корпорация S была организована, вы должны подать форму 2553 в IRS.Форма называется «Выборы корпорацией малого бизнеса», что делает компанию официальной в Налоговой службе.
    15. Файл с зарегистрированным агентом . Во многих штатах требуется, чтобы для S-корпорации был назначен зарегистрированный агент. Агент должен получать все юридические документы и корреспонденцию между государственными и федеральными агентствами.

    S Корпорации плюсы и минусы

    Существуют явные преимущества и недостатки создания и управления S-корпорацией.Некоторые из преимуществ включают в себя:

    Pros
    Корпорация типа S обычно не платит федеральные налоги на корпоративном уровне. В результате корпорация S может помочь владельцу сэкономить деньги на корпоративных налогах. Корпорация S позволяет владельцу сообщать о налогах в своей личной налоговой декларации, аналогично LLC или индивидуальному владению.

    Созданная S-корпорация может помочь повысить доверие к поставщикам, инвесторам и клиентам, поскольку она демонстрирует приверженность компании и акционерам.S-корпорации позволяют владельцу пользоваться защитой личной ответственности, которая предотвращает захват личных активов кредиторами для погашения долга предприятия. Кроме того, сотрудники корпорации S также являются членами, что означает, что они имеют право на получение денежных выплат в виде дивидендов от прибыли компании. Дивиденды могут стать отличным стимулом для сотрудников работать там и помочь собственнику привлечь талантливых работников.

    Есть также некоторые недостатки в создании и управлении S-корпорацией.

    Минусы
    Хотя в большинстве штатов доход, полученный от корпорации типа S, разрешается облагать налогом с личных налоговых деклараций владельца, в некоторых штатах это не так. Другими словами, некоторые штаты предпочитают облагать налогом корпорацию типа S, как если бы это была корпорация. Важно проконсультироваться с вашим местным офисом государственного секретаря, чтобы определить, как корпорации типа S облагаются налогом в вашем штате.

    Корпорации S могут нести ряд сборов, в том числе за подачу годового отчета, найм зарегистрированного агента, который занимается юридическими вопросами для бизнеса, и другие сборы за Учредительный договор, поданный в местный офис государственного секретаря.

    S-корпорации могут быть более громоздкими в создании и эксплуатации, чем LLC, поскольку для них требуется совет директоров и корпоративные должностные лица. Кроме того, правила и правила подачи заявок являются более жесткими для S-корпораций по сравнению с LLC, в том числе для ежегодных собраний акционеров, выпуска акций и ведения протоколов собраний.

    Плюсы
    • Обеспечивает защиту личной ответственности

    • Не платит налоги на корпоративном уровне, что допускает перенос в индивидуальную налоговую декларацию

    • Может повысить доверие к поставщикам, кредиторам и инвесторам

    • Выплата дивидендов работникам

    Минусы
    • В некоторых штатах корпорации S могут облагаться налогом как корпорации; не на личном уровне.

    • Корпорации S могут нести больше сборов, чем LLC.

    • Корпорации S имеют больше правил и руководств, которым необходимо следовать.

    • У владельца меньше контроля.

    Особые указания

    Владелец бизнеса, который хочет иметь максимальное количество личных планов по защите активов, направленных на поиск значительных инвестиций от посторонних, или предполагает, что в конечном итоге он станет публичной компанией и продаст обыкновенные акции, вероятно, лучше всего будет создать корпорацию C, а затем создать корпорацию S. налоговые выборы.

    Важно понимать, что обозначение корпорации S — это просто налоговый выбор, сделанный для обложения вашего бизнеса налогом в соответствии с подразделом S главы 1 Кодекса налоговой службы. Корпорация S может начинаться как какое-либо другое коммерческое предприятие, например, индивидуальное предприятие или ООО. Затем компания решает стать корпорацией S для целей налогообложения.

    Что лучше, LLC или S Corp?

    ООО часто лучше для одного владельца и, вероятно, лучше для партнерства.ООО больше подходит для владельцев бизнеса, чьей основной задачей является гибкость управления бизнесом. Этот владелец хочет избежать всего, но минимум корпоративных документов не указывает на потребность в обширных внешних инвестициях и не планирует делать свою компанию публичной и продавать акции.

    В общем, чем меньше, проще и более лично управляется бизнес, тем более подходящей для владельца будет структура ООО. Если ваш бизнес больше и сложнее, структура корпорации S, вероятно, будет более подходящей.

    Кто платит больше налогов, LLC или S Corp?

    Это зависит от того, как бизнес создан для целей налогообложения и сколько прибыли будет получено. И LLC, и S corp могут облагаться подоходным налогом с физических лиц. LLC часто облагаются налогом по индивидуальным ставкам, но некоторые владельцы LLC предпочитают облагаться налогом как отдельная организация со своим собственным федеральным идентификационным номером. Владельцам корпораций S должна выплачиваться заработная плата, из которой они платят налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Однако доход в виде дивидендов или часть оставшейся прибыли (после выплаты зарплаты владельцу) могут быть переданы владельцу, но не в качестве работника, что означает, что они не будут платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь с этих средств.

    Почему вы выбрали корпорацию S?

    Корпорация S обеспечивает защиту с ограниченной ответственностью, поэтому личные активы не могут быть использованы кредиторами для погашения деловых долгов. Корпорации S также могут помочь владельцу сэкономить деньги на корпоративных налогах, поскольку они позволяют владельцу сообщать о доходах, которые проходят через бизнес, владельцу для налогообложения по ставке подоходного налога с населения. Если в управлении компанией будет участвовать несколько человек, S Corp будет лучше, чем LLC, поскольку надзор будет осуществляться через совет директоров.Кроме того, участники могут быть наемными работниками, а корпорация S позволяет членам получать денежные дивиденды от прибыли компании, что может быть отличным преимуществом для сотрудников.

    Должен ли я сделать ООО S-корпорацией?

    Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, лучше всего создать ООО, поскольку активы вашего бизнеса отделены от ваших личных активов. Вы всегда можете изменить структуру позже или создать новую компанию, которая является S-корпорацией. Корпорация типа S больше подходит для более сложных компаний, в которых задействовано много людей, поскольку в ней должен быть совет директоров, максимум 100 акционеров и больше нормативных требований.

    Суть

    ООО легче и дешевле создать, проще поддерживать и соблюдать применимое законодательство о бизнесе, поскольку существуют менее строгие операционные правила и требования к отчетности. Тем не менее, формат корпорации S предпочтительнее, если бизнес ищет существенное внешнее финансирование или если он в конечном итоге выпустит обыкновенные акции.

    Конечно, можно изменить структуру бизнеса, если характер бизнеса требует этого, но это часто может повлечь за собой налоговые санкции того или иного рода.Поэтому лучше всего, если владелец бизнеса может определить наиболее подходящий выбор субъекта бизнеса при первом создании бизнеса.

    В дополнение к основным юридическим требованиям для различных типов коммерческих организаций, которые обычно кодифицированы на федеральном уровне, существуют различия между законами штатов в отношении регистрации. Поэтому обычно считается хорошей идеей проконсультироваться с корпоративным юристом или бухгалтером, чтобы принять обоснованное решение относительно того, какой тип предприятия лучше всего подходит для вашего конкретного бизнеса.

    Исправление — 10 марта 2022 г.: В предыдущей версии этой статьи неверно указывалось, что IRS признает ООО в качестве товариществ для целей налогообложения, что не всегда верно.

    ООО Налоги и требования к отчетности

    Несмотря на то, что ООО (общество с ограниченной ответственностью) широко признано в качестве «сквозной» организации для целей федерального подоходного налога, этот статус не означает, что при управлении компанией в качестве ООО не учитываются налоговые аспекты.Хотя на федеральном уровне налоговые обязательства на уровне юридических лиц могут отсутствовать, ООО с несколькими участниками все равно должно подавать информационный отчет. Кроме того, LLC может нести ответственность за уплату других видов налогов и может быть обязана подавать различные декларации в органы власти штата и местные органы власти.

    Федеральный налоговый режим основан на выборах LLC

    Общество с ограниченной ответственностью – налоговый хамелеон. Он может облагаться налогом для целей федерального подоходного налога, как корпорация C, корпорация S, товарищество или единоличное владение, в зависимости от того, какие выборы проводятся и сколько в ней членов.Федеральные налоговые правила предусматривают классификацию LLC по умолчанию в зависимости от того, состоит ли она только из одного или нескольких участников. Согласно правилам по умолчанию, LLC с двумя или более участниками будет облагаться налогом как товарищество. ООО с одним участником рассматривается как «неучитываемая организация», что означает, что для целей федерального подоходного налога оно просто не существует.

    Однако LLC может принять решение об уплате налога как корпорация, заполнив форму 8832 «Выбор классификации юридических лиц» в IRS. Более того, после принятия решения об обложении налогом в качестве корпорации ООО может выбрать корпорацию S, заполнив форму 2553 «Выбор корпорацией малого бизнеса».

    Если ООО облагается налогом как товарищество или неучитываемая организация, его налоговые статьи перейдут к участнику (членам). ООО не придется платить налог на уровне юридического лица. LLC с несколькими участниками должен будет подать налоговую декларацию партнерства и подготовить Приложение K-1 для каждого члена, распределяя налоговые статьи между ними. Если LLC решит облагаться налогом как корпорация, но подаст заявку на выбор корпорации S, ее доходы и налоговые статьи перейдут к членам. Как и в случае с LLC, облагаемой налогом как партнерство, LLC, облагаемая налогом как корпорация S, должна подать налоговую декларацию корпорации S и подготовить Графики K-1 для участников.

    Если LLC решит облагаться налогом как корпорация C, она будет облагаться налогом как юридическое лицо. ООО должно будет подать декларацию по корпоративному подоходному налогу и уплатить налоги со своего налогооблагаемого дохода. Кроме того, доход, распределяемый между владельцами в качестве дивидендов, будет подлежать двойному налогообложению, поскольку, в дополнение к его доходу, облагаемому налогом на уровне предприятия, сумма снова облагается налогом в индивидуальной декларации о доходах владельца.

    Совет CT : Продуманное налоговое планирование часто может устранить или значительно уменьшить риск двойного налогообложения.Важно понимать, что только дивиденды фактически облагаются налогом дважды. Суммы, которые выплачиваются владельцам в качестве компенсации, вычитаются из дохода компании до расчета налога. Это также относится к суммам, выплачиваемым в виде пенсий и других механизмов отсроченной компенсации. Корпорация C также может удерживать свою прибыль, что также позволяет избежать взимания второго налога. Это лишь некоторые из возможных вариантов снижения налоговых обязательств корпорации. Разговор со своим налоговым специалистом поможет вам определить, каковы будут реальные налоговые последствия.

    Штаты следуют федеральной классификации

    Большинство штатов следуют классификации, которую компания с ограниченной ответственностью выбрала для целей федерального подоходного налога. Таким образом, если LLC облагается налогом как партнерство для федеральных целей, оно будет облагаться налогом как партнерство для целей штата и, как правило, не должно платить подоходный налог штата. Точно так же, если LLC решит облагаться налогом как корпорация C для целей федерального налогообложения, она будет рассматриваться как корпорация для целей штата и должна будет платить подоходный налог штата на доход, относящийся к этому штату.

    LLC могут нести ответственность за удержание, а FICA

    Компания с ограниченной ответственностью, в которой есть сотрудники, может быть обязана удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы своих сотрудников. Удержанная сумма зависит от нескольких факторов, включая сумму выплаченной заработной платы и количество освобождений, на которые претендовал работник. Кроме того, Федеральный закон о страховых взносах (FICA), обычно называемый «социальным обеспечением», требует, чтобы и работодатели, и работники вносили установленный процент от заработной платы.Доля работника должна удерживаться работодателем из каждой выплаты налогооблагаемой заработной платы до тех пор, пока не будет достигнута установленная сумма налогооблагаемой заработной платы. Компании с ограниченной ответственностью, удерживающие подоходный налог или налоги FICA со своих сотрудников, должны подать декларацию и внести удержанный налог в уполномоченный банк.

    ООО также обязано предоставлять каждому сотруднику годовой отчет о выплаченной заработной плате и удержанных налогах за предыдущий календарный год. Компания с ограниченной ответственностью, нанимающая людей в штатах с подоходным налогом, должна удерживать налог из заработной платы своих сотрудников и аналогичным образом переводить удержанные налоги в штат.

    ООО часто должны платить налог на франшизу

    Во многих штатах компания с ограниченной ответственностью подлежит налогообложению на основании своего статуса компании с ограниченной ответственностью, даже если она не учитывается или является сквозной организацией для целей налогообложения прибыли. Налог на франшизу взимается с определенных видов бизнеса в обмен на разрешение вести бизнес в штате. В некоторых штатах этот налог называется лицензионным, привилегированным, акцизным или регистрационным налогом или сбором. Независимо от названия, суть этого вида налога состоит в том, что он взимается с льготы, предоставленной государством, а не с фактического использования этой льготы.

    База налога варьируется от штата к штату. Некоторые взимают фиксированную плату, а некоторые взимают плату в зависимости от количества членов. Другие штаты основывают налог на сумме счетов капитала или дохода LLC или распределительной доли участников. Неуплата налога штата на франшизу в установленный срок может привести к суровым санкциям для ООО, включая административное роспуск.

    ООО должны платить налоги на имущество

    Компания с ограниченной ответственностью, которая владеет или использует имущество, может быть обязана платить налоги на имущество.Существует три вида имущества, которое может облагаться налогом:

    • недвижимость
    • материальное личное имущество
    • нематериальная личная собственность

    Недвижимое имущество включает в себя землю и любые здания, сооружения, улучшения или другие приспособления на земле. К материальному личному имуществу относится любой физический (осязаемый) объект, кроме недвижимого имущества, которым может владеть человек. Типичными примерами материальной личной собственности являются автомобили, офисное оборудование и машины.Нематериальное движимое имущество – это имущество, не имеющее физической субстанции, но представляющее определенную ценность. Наиболее распространенным нематериальным активом бизнеса является его «гудвил».

    Недвижимость облагается налогом во всех штатах. Многие штаты облагают налогом личную собственность. Меньшее количество штатов облагает налогом нематериальную личную собственность. Налог зависит от стоимости имущества. Штат может взимать налог на имущество только с имущества, налоговое местонахождение или местонахождение которого считается находящимся на территории штата.

    Налоги с продаж и использования могут подлежать уплате

    В большинстве штатов существуют налоги с продаж и использования, хотя взимаемые ставки и типы товаров и услуг, которые облагаются налогом, сильно различаются.Налоги с продаж взимаются с валовой суммы, связанной с определенными операциями, в частности, с розничной продажей различных видов материального личного имущества. Налоги на использование взимаются при использовании, хранении или потреблении материального личного имущества, не облагаемого налогом с продаж. Проблемы с налогом на использование часто возникают, когда дорогостоящие товары покупаются за пределами штата для использования в определенном штате. Ставка налога на использование аналогична ставке налога с продаж. Кроме того, многие округа и города вводят свои собственные налоги с продаж и использования.

    Хотя налоги с продаж и использования уплачиваются потребителем, обязанностью розничного продавца является сбор налога и перевод собранной суммы в пользу государства. Следовательно, если ООО продает налогооблагаемые товары или услуги потребителям штата, оно должно собирать и уплачивать соответствующие налоги в пользу штата. Чтобы облегчить сбор этих налогов, LLC должна получить лицензию или разрешение на налог с продаж от государства.

    Сравнение налоговых соображений по видам деятельности

    Одним из наиболее важных решений, которые необходимо принять при открытии бизнеса, является правовая форма (индивидуальное предприятие, корпорация, общество с ограниченной ответственностью и т. д.).), в котором вы будете работать. И по мере роста вашего бизнеса вы можете захотеть изменить формы, чтобы разместить больше владельцев, изменить структуру капитала или защитить свое растущее богатство от деловой ответственности. Обязательно взвесьте налоговые соображения, связанные с выбранным вами типом бизнеса.

    Выбор типа регистрации

    У вас есть много вариантов регистрации бизнеса, в том числе:

    Налоговые соображения для индивидуальных предпринимателей

    Бизнес и владелец юридически одно и то же.С точки зрения IRS, бизнес не является объектом налогообложения. Вместо этого все бизнес-активы, обязательства и доходы рассматриваются как принадлежащие непосредственно владельцу бизнеса.

    Налоговые вопросы полного товарищества

    Как и в случае с индивидуальными предпринимателями, бизнес и владельцы (два или более) юридически одинаковы. Товарищество не является объектом налогообложения в соответствии с федеральным законодательством. Отдельного подоходного налога с товариществ не существует, поскольку существует корпоративный подоходный налог. Вместо этого доход от партнерства облагается налогом для отдельных партнеров по их индивидуальным налоговым ставкам.Для целей налогообложения весь доход товарищества должен отражаться как распределенный или «переданный» партнерам, которые затем будут облагаться налогом через свои индивидуальные декларации.

    Налоговые вопросы компании с ограниченной ответственностью (ООО)

    Отдельное юридическое лицо, созданное по государственной заявке. В соответствии с законами штата владельцам LLC предоставляется защита ответственности, которая ранее была предоставлена ​​​​только владельцам корпорации (акционерам). Теперь с ООО обращаются как с товариществом для целей федерального налогообложения (если только они не решат, что с ними будут обращаться как с корпорацией, чего большинство из них не делает).ООО имеет «сквозное» налогообложение, что означает, что налог на доход ООО не уплачивается на уровне бизнеса. Вместо этого доходы/убытки отражаются в личных налоговых декларациях владельцев, а любые причитающиеся налоги уплачиваются на индивидуальном уровне. Имейте в виду, что, несмотря на то, что LLC рассматриваются как товарищества для целей федерального налогообложения, это не всегда верно для целей налогообложения штата.

    Корпорация C против корпорации S, партнерства, собственности и ООО

    Вы готовы начать бизнес. У вас отличная идея и отличная команда.Вы продумали свой план. Все загрунтовано. Вы готовы создать официальное юридическое лицо и столкнулись с вопросом: какой тип юридического лица наиболее подходит для моей новой компании?

    Выбор между различными вариантами может быть утомительным. Ни один из типов объектов не является однозначно лучшим. Правильный вариант для одной компании может оказаться ужасным выбором для другой. Каждый тип юридического лица предлагает уникальное сочетание правовых и налоговых последствий, которых достаточно, чтобы вскружить голову даже опытному практикующему специалисту.

    Что еще хуже, очень немногие дипломированные бухгалтеры или адвокаты готовы высовываться и делать общие заявления или давать советы на высоком уровне. Они не хотят этого делать, потому что все ситуации разные и из каждого правила есть исключения.

    Но предпринимателям нужны общие рекомендации высокого уровня, поэтому я решил рискнуть и создать краткое руководство для коммерческих организаций. Это руководство не является исчерпывающим. Он призван стать полезной отправной точкой, чтобы помочь предпринимателям продумать меню вариантов, с которыми они сталкиваются.Любое окончательное решение должно приниматься с помощью налогового или юридического консультанта.

    Чтобы помочь читателям в мыслительном процессе, я собираюсь использовать четыре вымышленные компании в качестве «морских свинок». Особенности компаний представлены в таблице ниже. Мы вернемся к ним в конце статьи после изучения особенностей каждого типа сущностей.

    Начнем!

    Компания 1: FreeBooks Компания 2: Блестящие идеи Компания 3: Косилка Джо Компания 4: Группа JBD
    FreeBooks — это финтех-стартап, управляемый несколькими предпринимателями.Предприятие находится на ранней стадии и ищет частных инвесторов. Цель состоит в том, чтобы выйти на рынок в течение года и стать значимым игроком в течение трех лет с несколькими вливаниями капитала на этом пути. Какой тип объекта следует выбрать FreeBooks? Brilliant Ideas — стартап по копирайтингу, принадлежащий Биллу и Эшли, супружеской паре. Они склоняются к созданию S-корпорации, но другие варианты тоже кажутся привлекательными. Этот первый короткий год закончится с чистым убытком в размере 10 000 долларов.Они считают, что следующий год будет прибыльным в размере 250 000 долларов. Какой тип сущности лучше? Джо, 18 лет, ищет летний заработок. Он решил начать небольшой бизнес по уходу за газоном. Он планирует приобрести оборудование на сумму 5000 долларов и надеется получить прибыль в размере 15000 долларов за лето. У него не будет сотрудников. Какой тип сущности ему следует выбрать? Джилл, Бен и Доркас — братья и сестры, владеющие равными долями в жилом комплексе. Джилл — молчаливый инвестор, а Бен и Доркас управляют имуществом и обслуживают его.Джилл не возражает, если она не получает всю свою долю прибыли, потому что она не вносит в проект ничего, кроме капитала. JBD Group задается вопросом, какой тип организации им следует выбрать?

    Обзор опций

    Новые компании в США могут выбирать из пяти основных юридических структур:

    1. Индивидуальное предпринимательство
    2. Товарищество
    3. Корпорация С
    4. Корпорация С
    5. Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

    Если перечислить выше, можно подумать, что все опции являются прямыми заменами друг друга.Это не совсем правильно. Этот список лучше организовать по категориям следующим образом:

    1. Сквозные сущности:
      1. Индивидуальное предпринимательство
      2. Товарищество
      3. Корпорация С
    2. Корпорация С
    3. ООО, которое является только юридическим лицом и облагается налогом в соответствии с одним из четырех вариантов выше
    4. .

    Причины этой более тонкой поломки станут яснее по мере изучения руководства.

    Субъекты формируются на государственном уровне. Соответственно, точный процесс создания новой компании зависит от штата. Требования к корпоративному управлению и отчетности также могут незначительно различаться в зависимости от штата.

    Что не меняет, так это федеральное налоговое законодательство. На каждый тип юридических лиц распространяются определенные федеральные законы о налогах, которые применяются ко всем американским компаниям этого типа, независимо от штата регистрации.

    На очень высоком уровне выбор сущности сводится к нескольким ключевым соображениям:

    1. Как облагается налогом прибыль.
    2. Сложность и стоимость создания юридического лица, а также текущего управления и администрирования.
    3. Защита ответственности, особенно личных активов владельца.

    Каждый тип объектов отличается от других по крайней мере в одной из этих категорий. Чтобы найти идеальный вариант, нужно понимать плюсы и минусы каждого варианта. Пробежимся по каждому по очереди.

    Индивидуальные предприниматели

    Индивидуальные предприниматели, безусловно, являются самой простой бизнес-структурой.Структуры действительно нет. Индивидуальным предпринимателям без сотрудников даже не нужно регистрироваться в Службе внутренних доходов (IRS). Они могут просто использовать свои номера социального страхования в качестве идентификационного номера налогоплательщика.

    Вопреки распространенному мнению, для вычета коммерческих расходов, как правило, нет необходимости «включать». Добросовестный бизнес, который начинается без официального учреждения, автоматически становится индивидуальным предпринимателем (или товариществом, если более одного владельца) и, как таковой, имеет право вычитать свои деловые расходы.

    Собственники не могут платить себе зарплату. Они просто снимают прибыль по мере необходимости. Каждый год они должны платить подоходный налог со всей налогооблагаемой прибыли предприятия, независимо от того, извлекли ли они прибыль или нет.

    Важно отметить, что в большинстве случаев прибыль облагается как федеральным подоходным налогом , так и налогом на социальное обеспечение и медицинскую помощь (далее «налог FICA»). Налог FICA (по состоянию на 2018 год) составляет 15,3% от дохода до предела социального обеспечения в размере 128 400 долларов США и 2.9% дохода, полученного сверх этого. Многие мелкие собственники в конечном итоге должны платить больше налога FICA, чем подоходного налога.

    По сути, индивидуальное предпринимательство предназначено для простого бизнеса с одним владельцем. Подумайте о фрилансерах, консультантах, малых предприятиях сферы услуг, продуктовых лавках и т. д. Индивидуальные предприниматели не имеют акций или единиц собственности, что означает, что единственный вариант выхода — продать активы компании.

    Партнерство

    Партнерство похоже на версию единоличного владения с несколькими владельцами.В большинстве штатов требуется очень мало (если вообще требуется) документов для создания и поддержания партнерства. Один только этот момент является причиной того, что многие небольшие компании организованы как партнерства.

    Несмотря на то, что требования к оформлению документов минимальны, компании с несколькими владельцами по своей природе более сложны, поэтому чрезвычайно важно иметь по крайней мере операционное соглашение о партнерстве, которое контролирует операции и владение компанией. Партнеры часто забывают об этом.

    Уникальный для товариществ доход от бизнеса не нужно распределять пропорционально праву собственности.Эта гибкость может быть полезна, когда есть очень молчаливый партнер, который вложил большую часть капитала, но не ожидает такой же доли прибыли. Любая такая договоренность должна быть четко изложена в партнерском соглашении.

    Как и в случае с собственностью, основным недостатком товариществ является то, что весь налогооблагаемый доход товарищества, как правило, облагается налогами FICA. Это ключевая причина, по которой большинство крупных высокодоходных компаний не являются партнерствами.

    Часть простоты партнерства заключается в том, что партнеры получают не заработную плату, а гарантированные платежи за свои услуги.Если нет сотрудников, не являющихся владельцами, товариществу не нужно вести расчет заработной платы или подавать отчеты о заработной плате. Это может сэкономить значительные средства и хлопоты.

    По сути, структура партнерства, как правило, используется относительно простыми предприятиями на ранней стадии, которые еще не достигли значительной прибыльности. Такое расположение может быть особенно привлекательным для небольших компаний без сотрудников, где большую часть работы выполняют владельцы. Партнерства также широко используются для холдинговых компаний, занимающихся недвижимостью (поскольку доход от аренды не облагается налогом FICA независимо от типа организации) и некоторых фирм, предоставляющих профессиональные услуги.

    Корпорации S

    По мере того, как компании становятся все более сложными и прибыльными, партнерство и собственность становятся все менее подходящими. Введите S Corporation. S-корпорации являются очень популярным выбором для малых и средних частных компаний.

    Перед дальнейшим обсуждением S-корпораций, вот одна из самых важных концепций для понимания: S-корпорации, товарищества и права собственности являются «сквозными» субъектами. Они называются так потому, что их налогооблагаемый доход «проходит» в личные налоговые декларации владельцев и там облагается налогом.

    Корпорации и товарищества S по-прежнему подают налоговую декларацию, но подоходный налог с этой декларации не взимается. Налоговая декларация просто показывает налогооблагаемый доход компании и распределяет его между владельцами в форме K-1. Затем сумма K-1 каждого владельца указывается и облагается налогом в его личной налоговой декларации — форма 1040. Индивидуальные предприниматели вообще не подают налоговую декларацию. Доход от бизнеса рассчитывается непосредственно в Приложении C, Приложении E или Приложении F личной формы владельца 1040.

    Почему сквозной статус так важен? Это очень важно, потому что владельцы сквозной организации платят подоходный налог с населения с прибыли компании, но затем владельцы могут вывести эту прибыль в качестве необлагаемых налогом дивидендов из компании.Это не относится к C-корпорациям (далее).

    Если товарищество является сквозной организацией, как и корпорация типа S, почему структура корпорации типа S обычно предпочтительнее? Ответ: налог FICA. Владельцы корпораций S обязаны платить себе разумную заработную плату (которая облагается налогом FICA), но оставшаяся прибыль предприятия облагается только подоходным налогом, а не налогом FICA .

    Рассмотрим бизнес, который приносит 1 000 000 долларов в год. Допустим, владелец получает компенсацию в размере 100 000 долларов, а остальные 900 000 долларов — это прибыль от бизнеса.На приведенной ниже диаграмме показано, как переход от статуса партнерства к статусу корпорации S сэкономит владельцу ок. 27 000 долларов США в год в виде налога FICA, при прочих равных условиях.

    Кроме того, требование выплачивать разумную заработную плату означает, что даже «индивидуальный предприниматель» без наемных работников должен вести расчет заработной платы и подавать налоговые отчеты по заработной плате в IRS (и в штат, если применимо). Это недостаток (с административной/стоимостной точки зрения) по сравнению с товариществом и единоличным владением, которые не могут выплачивать заработную плату владельцам.

    Корпорации

    S также обычно имеют более строгие правила, чем другие типы сущностей. Например:

    1. Как правило, вы должны быть физическим лицом (и резидентом или гражданином США), чтобы владеть долей в S-корпорации . Это является препятствием для компаний, ищущих корпоративных или иностранных инвесторов (например, стартапов, ищущих венчурное финансирование). Определенные трасты и поместья разрешены в качестве акционеров, но товарищества и корпорации не могут владеть долей в корпорации S.
    2. Прибыль и распределение всегда должны распределяться в соответствии с правом собственности . Гибкости нет.
    3. Утилизация потерь может быть ограничена . В некоторых случаях владелец корпорации типа S, понесший убытки, может быть не в состоянии вычесть эти убытки из своей личной налоговой декларации. Убыток будет перенесен на будущий год, но большинство стартапов оценят дополнительные деньги от возврата налогов сегодня, а не в каком-то будущем году. Партнерство или структура собственности, как правило, более благоприятны для возмещения таких убытков.
    4. Допускается только один класс акций . Могут быть голосующие и неголосующие акции, но это все. Классы привилегированных и обыкновенных акций не допускаются.
    5. Акционеров может быть не более 100 .

    С практической точки зрения, я считаю, что многие владельцы бизнеса изо всех сил пытаются понять концепцию S-корпорации (и концепцию транзита в целом). Уплата подоходного налога с доходов корпорации S, если владелец не получил эти доходы наличными, может сбивать с толку.Обратная зависимость между заработной платой владельцев и налогооблагаемой прибылью бизнеса также может сбивать с толку.

    Тем не менее, налоговые льготы FICA трудно превзойти, и это является причиной популярности S-корпораций.

    По сравнению с частной собственностью и товариществами, корпорации типа S более сложны в создании и обычно требуют помощи юриста и/или бухгалтера. Это, естественно, увеличивает сопутствующие расходы, как на настройку, так и на текущее обслуживание. Создание сначала как LLC (скоро) и выбор корпоративного налогового статуса S — это вариант, чтобы уменьшить часть административного бремени.

    Корпорации C

    По мере того, как предприятия продолжают расти и усложняться, они могут перерасти структуру S Corporation. Если количество инвесторов превышает лимит в 100 акционеров (например, публичная компания) или если требуются разные структуры классов акций, то корпорация S не сократит его. Войдите в корпорацию C.

    Все крупные американские публичные корпорации являются корпорациями типа С. Это единственная форма сущности, которая работает для них. Частные корпорации типа C встречаются редко и обычно выбирают такую ​​структуру по причинам, не связанным с налогом на прибыль.

    Одна группа компаний, использующих структуру корпорации C, представляет собой быстрорастущие стартапы, ищущие последовательное финансирование. Они вынуждены идти по этому пути, потому что их целевыми инвесторами могут быть юридические лица или иностранные физические лица, которым не разрешено инвестировать в S-корпорацию.

    Корпорации категории C обычно регистрируются в штате Делавэр. Делавэр имеет четко определенные и проверенные судом корпоративные правила и стал предпочтительным штатом для регистрации.В статье Forbes за 2017 год говорится, что «две трети всех публичных компаний США, в том числе более 60% компаний из списка Fortune 500, зарегистрированы в Первом штате [Делавэр]».

    На этой диаграмме Brookings показано, что только 5% американских компаний были корпорациями категории С по состоянию на 2014 г. Важно отметить, что это крупнейшие компании страны, на которые приходится около 50% прибыли бизнеса в США.

    Корпорации

    C уникальны тем, что корпорация платит собственный подоходный налог.Это заметно отличается от трех сквозных переходов, которые передают любой доход в личные налоговые декларации владельцев, и налог уплачивается там.

    Большой недостаток структуры корпорации С заключается в том, что акционеры корпорации С, как правило, должны платить налог на дивиденды, которые они изымают из корпорации. По сути, корпорация C сначала платит налог со своего дохода, а оставшиеся деньги распределяются между владельцами, которые снова платят налог на нее. Это называется двойным налогообложением.

    Двойное налогообложение доходов — это то, что удерживает большинство частных фирм от статуса корпорации С.Еще один минус заключается в том, что убытки корпорации C не могут быть вычтены из другого личного дохода акционера. Это может быть относительно большой проблемой для некоторых частных акционеров.

    Существует школа мысли, которая предполагает, что, несмотря на двойное налогообложение, структура корпорации C может быть эффективной с точки зрения налогообложения даже для небольших частных компаний. Эта стратегия предназначена для компаний, которые намерены быстро масштабироваться и планируют удерживать бизнес в течение многих лет, не отказываясь от дивидендов.Вся цель состоит в том, чтобы извлечь выгоду из низкой ставки корпоративного налога «первого уровня» в размере 21% C.

    Вот как это работает. Владельцы структурируют компанию как корпорацию C. Любая прибыль облагается налогом по корпоративной ставке 21%. Поскольку прибыль финансирует быстрый рост, нет необходимости снимать дивиденды и облагаться налогом второго уровня.

    В этом сценарии налоговая ставка в размере 21% теоретически ниже максимальной ставки подоходного налога с физических лиц в размере 37%, которая могла бы применяться, если бы компания была сквозной организацией.Меньшее налоговое бремя высвобождает больше денег для роста в первые годы.

    В чем подвох?

    Есть как минимум три:

    1. Многие владельцы сквозного бизнеса не платят подоходный налог по ставке 37%. Ставки подоходного налога с физических лиц начинаются с 10% и не достигают 37%, пока доход налогоплательщика (исходя из скобок 2019 года) не достигнет 510 300 долларов США (612 350 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков).
    2. Новый налоговый закон позволяет многим владельцам сквозного бизнеса вычитать до 20% дохода от бизнеса в своей личной налоговой декларации.Например, квалифицированный владелец корпорации S с доходом от бизнеса в размере 1 000 000 долларов США будет платить налог только с 800 000 долларов США. Этот вычет эффективно снижает ставку личного налога на 20%. Самая высокая предельная ставка в 37% становится 29,6%, а самая низкая персональная ставка падает с 10% до 8%.
    3. Даже если после рассмотрения пунктов 1 и 2 ставка налога на корпорацию С окажется ниже, цыплята вернутся домой, когда корпорация С будет продана. Корпорация платит подоходный налог с прибыли от продажи, а владельцы платят вторую часть налога, когда выводят выручку от продажи в качестве дивидендов.Двойной налог в конце концов все же улавливает договоренность.

    Это правда, что некоторые владельцы корпораций типа С могут выйти из своей собственности без уплаты налогов, что было бы серьезным противоречием последнему пункту. Детали того, как это сделать, выходят далеко за рамки этой статьи, но их стоит отметить.

    Короче говоря, идея использования корпоративной структуры С для повышения налоговой эффективности оправдана в некоторых уникальных ситуациях. Однако для большинства малых и средних предприятий минусы, как правило, перевешивают плюсы.

    Существует еще одно преимущество корпораций категории C, появившееся в результате принятия Закона о сокращении налогов и занятости от 2018 года (TCJA). Этот закон ограничивает возможность физических лиц вычитать подоходный налог штата из своих личных налоговых деклараций. Это проблема для владельцев сквозного бизнеса, которые платят большие суммы государственного подоходного налога со своих личных доходов (помните, что сквозные не платят свой собственный подоходный налог).

    Корпорация AC платит собственные налоги штата и не подпадает под это ограничение, поэтому такая структура становится более привлекательной, особенно в штатах с высокими налогами.Штаты все еще реагируют на новый закон (например, штат Висконсин недавно принял закон, который позволяет рассматривать корпорации Wisconsin S как корпорации C для целей налогообложения штата), и могут быть разработаны обходные пути, которые лишат это преимущество.

    Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

    Поскольку так много предприятий создается как ООО, почему мы не начали сначала с этого типа юридического лица? Это потому, что ООО (общество с ограниченной ответственностью) является зеброй в этом списке лошадей.LLC является только юридическим лицом и не признается IRS в качестве платящей налоги бизнес-структуры.

    Владельцы ООО должны выбрать одну из четырех других структур в качестве своей идентичности для целей налогообложения.

    Совершенно нормально организоваться напрямую в качестве одного из четырех налоговых органов, не будучи ООО. Почему тогда кто-то выбрал бы зонтик LLC? Другими словами, почему кажется, что почти все новые компании в настоящее время создаются как ООО?

    1. По сравнению с обычными товариществами/владениями структура ООО помогает защитить личные активы владельца от делового иска.Другими словами, без LLC может случиться так, что индивидуальный владелец или партнер будет нести личную ответственность за судебный процесс или судебное решение, превышающее активы бизнеса. Это событие может подвергнуть личные активы владельца потенциальному иску. «LL» в LLC означает «ограниченная ответственность» и, таким образом, информирует мир о том, что владелец не несет личной ответственности по претензиям.
    2. По сравнению с обычными корпорациями S или C структура LLC, как правило, проще в управлении. Например, от настоящих корпораций часто требуется проводить ежегодные собрания и вести протоколы собраний.LLC , облагаемая налогом как корпорация , как правило, не подпадает под действие этих правил.
    3. Начало работы в качестве ООО дает компании гибкость для последующего изменения юридического лица. Например, распространенный путь — создать ООО, облагаемое налогом как партнерство, а затем выбрать статус корпорации S после того, как компания станет прибыльной.

    За исключением редких случаев, зонтик ООО не влияет на налогообложение. Любое ООО все равно должно решить, хочет ли оно быть корпорацией C, корпорацией S, товариществом или собственностью для целей налогообложения.

    Обзор опций

    Как мы уже говорили в начале статьи, выбор сущности сводится к нескольким ключевым соображениям:

    1. Как облагается налогом прибыль.
    2. Сложность и стоимость создания юридического лица, а также текущего управления и администрирования.
    3. Защита ответственности, особенно личных активов владельца.

    С налоговой точки зрения корпорация S предлагает единый уровень налогообложения (в отличие от корпорации C), а доходы не облагаются налогом FICA (в отличие от товариществ и предприятий).Соответственно, чаще всего лучшим выбором для пункта 1 является корпорация S.

    Индивидуальные предприниматели занимают 1-е место по пункту 2. Они наименее сложны и имеют наименьшие затраты на установку и текущее управление и администрирование. Для компаний с несколькими владельцами партнерство или ООО выигрывают за простоту.

    Наконец, с точки зрения ответственности структуру ООО сложно превзойти. Он предлагает защиту ответственности наряду с выбором любой из четырех структур налоговых органов.Корпорации S или C также считаются солидными с точки зрения ответственности.

    Ниже приведена таблица, которая, надеюсь, ясно излагает все вышеперечисленное.

    Какой тип сущности выбрать?

    Возвращаясь к фиктивным компаниям, представленным в начале, какой тип сущности они должны выбрать?

    Бесплатные книги

    У классического технологического стартапа, надеющегося получить финансирование от венчурного капитала или частного капитала, нет другого выбора, кроме как стать корпорацией типа С.Другие типы организаций не допускают сложного класса акций и структур собственности, которые требуются этим типам компаний.

    Единственным другим возможным соображением было бы создание сначала как LLC (облагаемое налогом как товарищество или корпорация S), а затем переход к статусу C, когда корпоративные инвесторы станут реальностью. Эта структура будет проще на раннем этапе и потенциально позволит ранним инвесторам вычитать убытки из своих личных налоговых деклараций.

    Блестящие идеи

    Имея убытки в этом году и 250 000 долларов прибыли в следующем году, Билл и Эшли кажутся идеальными кандидатами для создания ООО и выбора налогообложения в качестве права собственности (муж/жена могут это сделать) или партнерства в этом году, а затем избрания корпорации S. статус в следующем году.Таким образом, они могут использовать потери бизнеса в этом году, чтобы компенсировать заработную плату или другой доход. В следующем году они будут получать заработную плату от корпорации S, а оставшаяся прибыль не будет облагаться FICA.

    Косилка Джо

    Как молодой предприниматель с краткосрочным бизнес-планом, Джо является идеальным кандидатом на индивидуальное владение. Для создания корпорации типа S потребуются значительные затраты, и ему придется платить себе разумную заработную плату (в соответствии с FICA). Его заработная плата, вероятно, уничтожит его прибыль в размере 15 000 долларов, что сведет на нет любые сбережения FICA.Кроме того, хлопоты с расчетом заработной платы не стоили бы того. Зонтик с ограниченной ответственностью добавил бы защиты ответственности, если бы Джо чувствовал, что ему это нужно.

    Группа JBD

    Поскольку доход от аренды не облагается налогом FICA, в этом случае преимущество корпорации S исчезает. Кроме того, партнерство позволяет непропорционально распределять прибыль между владельцами, что является целью этой группы. Нет сотрудников, не являющихся собственниками, а это означает, что если бы организация была партнерством, не требовалось бы начисления заработной платы.ООО, облагаемое налогом как товарищество, явно кажется лучшим вариантом для JBD Group.

    Заключительные рекомендации

    В начале я упомянул, что в этом руководстве будут даны некоторые общие рекомендации высокого уровня, которые хотели бы иметь предприниматели. Я все еще намерен это сделать.

    Имейте в виду, что эти утверждения являются общими комментариями для общих ситуаций. Всегда , и я имею в виду ВСЕГДА проконсультируйтесь с налоговым консультантом перед выбором типа объекта.

    С этим отказом от ответственности:

    1. Если ваш бизнес представляет собой простой малый бизнес, который, как ожидается, не будет приносить намного больше, чем разумная заработная плата для вас, владельца, рассмотрите возможность создания ООО, облагаемого налогом как право собственности.В таком случае преимущества статуса корпорации S (если таковые имеются), скорее всего, не превысят стоимость обработки платежной ведомости для себя и подачи отдельной налоговой декларации.
    2. Если вы начинаете традиционный бизнес (услуги, производство, розничная торговля и т. д.) с совладельцами и сотрудниками, рассмотрите возможность создания ООО, облагаемого налогом как партнерство, а затем переключитесь на статус корпорации S, когда он станет относительно прибыльным. Это обеспечивает гибкость партнерства заранее и позволяет избежать налога FICA на прибыль, как только она начнет поступать.
    3. Если ваш бизнес представляет собой быстрорастущий стартап с новой идеей, который ищет серийное финансирование и выход на рынок, рассмотрите возможность создания корпорации C в Делавэре.

    Эта статья предназначена только как общее руководство для ознакомления владельцев бизнеса с доступными вариантами и указания им правильного направления. Если вы находитесь на пороге выбора типа юридического лица, обратитесь к своему налоговому консультанту или кому-либо из Toptal за указаниями по вашей конкретной ситуации. Это слишком серьезное решение, чтобы ошибиться.

    .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.