Усн 6 и 15: что выбрать, как оценить правильность выбора

Содержание

что выбрать, как оценить правильность выбора

собственнику 4 минуты на прочтение

Проверено на актуальность

Автор: Елена Желенкова главный бухгалтер-консультант 1C-WiseAdvice

Ежедневно компании и ИП на УСН 15% (доходы минус расходы) обращаются к нам за бухгалтерским обслуживанием. Глубоко погружаясь в бизнес клиентов, мы всегда думаем, чем можем помочь. И, перепроверяя ответ на вопрос «Выгодна ли бизнесу выбранная система налогообложения?», в каждом втором случае рекомендуем смену УСН на 6% (доходы).

Почему же так часто выбор УСН приходится на самую выгодную систему налогообложения, какой является УСН-15?

Как правило, популярны следующие ответы:

  • «Так посоветовал бухгалтер»
  • «У знакомых похожий бизнес и они применяют такую систему налогообложения»
  • «У нас же торговля, а не услуги»

Когда перед бизнесом стоит задача выбора объекта налогообложения на «упрощенке»: УСН 15% (когда налог платится с разницы между доходами и расходами) или УСН 6% (когда налогом облагаются доходы), на первый взгляд, сделать правильный выбор очень просто.

Подробнее

Во-первых – посчитать.

Общее арифметическое правило

  • Если расходы составляют более 60% (низкомаржинальный бизнес, небольшие наценки) – выгоднее выбирать УСН 15%.
  • Если в бизнесе занят один или несколько сотрудников, и бизнес высокомаржинальный, а расходы, соответственно, менее 60%, – то лучше применять УСН 6%. Когда сотрудников много, расходы должны быть более 80%.

Во-вторых, учесть сопутствующие факторы.

Если расчет указывает на выгодность той или иной системы налогообложения, необходимо учесть ряд дополнительных факторов по учету расходов, влияющих на расчет налога к уплате и итоговый выбор объекта УСН – «доходы» или «доходы минус расходы».

Приведем некоторые из них:

  1. Товары, приобретенные для перепродажи, должны быть проданы покупателям.
  2. Понесенные расходы должны работать на бизнес, то есть должны приводить к формированию дохода.
  3. Приобретенные у поставщиков товары и услуги должны быть фактически оплачены.
  4. Партнеры компании должны быть способны в нужный момент подтвердить документами состоявшиеся сделки.
  5. Документы по всем расходам должны быть в наличии (оригиналы) на случай налоговой проверки.

Таким образом, если на первый взгляд «очевидна» выгода выбора в пользу УСН 15%, то в ходе расчета налога к уплате итоги могут сильно не соответствовать ожиданиям в ущерб бизнесу. И дело будет исключительно в том, что к выбору объекта налогообложения нужно подходить индивидуально и внимательно, с опытом и знаниями в налоговом законодательстве, а не опираясь на советы знакомых и сравнение своей компании с бизнесом друзей.

Наша задача – не допустить таких разочарований.

Мы проверим все факторы и предложим вам действительно выгодное налогообложение, дозволенное законодательством

Дополнительные выгодные факторы в пользу применения УСН 6% для торговых компаний:

  1. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, налог можно уменьшить на всю сумму торгового сбора, т.
    е. налог можно снизить до нуля. При применении УСН-15 процентов снизить налог до нуля возможности нет, т.к. даже если получился убыток, то сохраняется обязанность исчислить и уплатить в бюджет минимальный налог – 1% от выручки. Данное правило также сохраняется, если налог по УСН 15% получился меньше, чем 1% от выручки.
  2. Налог можно уменьшить на фактически уплаченные за сотрудников страховые взносы и больничные, но не более чем в два раза. Т.е. налог УСН 6% можно снизить до 3%. ИП может уменьшить налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.
  3. Применяя УСН 6%, можно действительно спать спокойно и не беспокоиться о том, что при налоговой проверке могут снять расходы, доначислить налог, штрафы и пени. В отличие от УСН 15%, налоговые риски при работе на УСН 6% практически исключены.
  4. Можно не тратить время и силы сотрудников и бухгалтера на сбор документов по расходам и учет таких расходов. Как правило, бухгалтерское обслуживание компаний на УСН 6% гораздо дешевле, т. к. менее трудозатратно.
  5. Вы можете нести любые расходы (в том числе нецелевые для бизнеса), это никак не наносит ущерб бюджету, не влияет на расчет налога, расходы не интересуют налоговую.

*****

Бухгалтеры и налоговые консультанты компании 1C-WiseAdvice ежегодно следят за тем, чтобы налоговая нагрузка на бизнес клиента была минимальной, исходя из предложенных законодательством вариантов.

При любых изменениях в бизнесе клиента, которые мы тщательно отслеживаем, мы предложим наиболее выгодный вариант системы налогообложения, который будет подходить именно вашей компании, с учетом всех нюансов налогового законодательства и специфики вашего бизнеса.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Поделиться статьей

Наши лучшие статьи

Заказ обратного звонка

Ваше имя: Номер телефона: Удобное время звонка: СейчасЧерез 30 минутВ течение дняУтром с 9 до 12Днем с 12 до 15Вечером с 15 до 19

Нажимая на кнопку «Отправить», вы даете согласие на обработку своих персональных данных

Заказ обратного звонка

Ваше имя

Ваш телефон

Удобное время звонка Через 30 минутВ течение дняУтром с 9 до 12Днем с 12 до 15Вечером с 15 до 19

Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое

Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на обработку своих персональных данных

Как перейти с УСН 15 % на 6 % или наоборот — СКБ Контур

    24 августа 2021 37 445

    Согласно ст. 346.14 НК РФ в рамках УСН можно выбрать один из объектов налогообложения — «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» (или, как его обычно называют, «доходы минус расходы»). Нередко предприниматели и организации ошибаются в выборе и из-за этого платят больше налогов.

    Имея небольшие расходы, они работают на УСН «доходы минус расходы» и в итоге платят 15 % практически со всех доходов, в то время как могли бы ограничиться 6 %.

    Как рассчитать налог по УСН 6 %

    Читать инструкцию

    Ошибку в выборе объекта налогообложения можно исправить, но не так быстро, как хотелось бы бизнесу. В Налоговом кодексе четко прописано, что объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода. Для этого нужно до 31 декабря текущего года подать заявление о смене объекта налогообложения по форме № 26.2-6. Но оставшееся время придется работать на невыгодной ставке. Это будет особенно ощутимо для бизнеса, который открылся в начале года.

    Есть несколько вариантов, как «пережить» период с невыгодным объектом налогообложения на УСН.

    1. Поскольку переход на УСН возможен в течение первых 30 дней после регистрации ИП или ООО, то в течение этого же периода допускается смена объекта налогообложения. Проблема заключается лишь в том, что ошибка в выборе становится очевидной не так быстро.
    2. Рассмотрите патентную систему налогообложения. В отличие от УСН, на патент можно перейти в любое время года. Таким образом, патент поможет вам доработать до конца года, а уже с нового перейти на более выгодный вариант УСН. Вполне возможно, что патент вам понравится больше и вы не захотите с него уходить.

    Онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО на УСН и патенте. Поможет справиться с учётом, отправит документы контрагенту

    1. На УСН «доходы» ставка не всегда 6 %, а на УСН «доходы минус расходы» не всегда 15 %. Регионы часто устанавливают льготные ставки, и тогда может оказаться, что ситуация не столь безнадежна.
    2. Если вы собираетесь переходить на УСН «доходы минус расходы» со следующего года, то попридержите покупку товаров или материалов в этом году. Потому что сейчас вы их никак не сможете учесть в расходах. Если вы собираетесь перепродать товар, то сможете учесть его себестоимость только в момент отгрузки конечному покупателю (Письмо Минфина РФ от 31.12.2020 № 03-11-11/116881).

    Не закрывайте ИП с целью сменить объект налогообложения. Конечно, теоретически это возможно: закрыть ИП, открыть новое ИП и подать заявление на УСН с уже подходящим объектом налогообложения. Но налоговые инспекторы видят в этом занижение налоговой базы в связи с неправомерной сменой объекта налогообложения в течение налогового периода, поэтому начисляют налог по предыдущему объекту налогообложения. Достаточно обратить внимание на сложившуюся судебную практику, которая показывает, что предприниматели проигрывают такие споры (Определение Верховного суда от 30.06.2015 № 301-КГ15-6512).

    Эльба

    Новым ИП — щедрый подарок. Дарим целый год на тарифе «Премиум» всем ИП, которым меньше 3-х месяцев.

    Узнать больше

    Эльба

    Новым ИП — щедрый подарок. Дарим целый год на тарифе «Премиум» всем ИП, которым меньше 3-х месяцев.

    Узнать больше

    Littoral Combat Ship 15 (Billings) передан ВМС США будущих USS Billings (LCS 15) для ВМС США.

    Billings — это восьмой вариант LCS в варианте Freedom, разработанный, построенный и поставленный отраслевой группой под руководством Lockheed Martin, который будет введен в эксплуатацию в конце этого года. LCS 15 будет доставлен домой на военно-морской базе Мейпорт, Флорида, вместе с USS Milwaukee (LCS 5), USS Detroit (LCS 7), USS Little Rock (LCS 9)), USS Sioux City (LCS 11) и USS Wichita (LCS 13).

    «Мы гордимся тем, что поддержали надводный флот ВМС США, поставив еще один очень смертоносный и маневренный прибрежный боевой корабль», — сказал Джо ДеПьетро, ​​вице-президент подразделения малых боевых кораблей и систем кораблей Lockheed Martin. «Отраслевая группа, возглавляемая Lockheed Martin, добилась больших успехов в производстве и эффективности, и мы знаем, что LCS будет выполнять важные миссии по всему миру в течение многих лет».

    Уникальный среди боевых кораблей, LCS предназначен для выполнения задач вблизи берега и является растущей и значимой частью флота ВМФ.

    • Это быстрый — способный развивать скорость свыше 40 узлов.
    • Это автоматизированный — с наиболее эффективной штатной комплектацией из всех боевых кораблей.
    • Это смертоносный — стандартно оснащен ракетами с вращающимся корпусом (RAM) и пушкой Mark 110, способной стрелять 220 выстрелов в минуту.
    • Это f гибкий — с 40 процентами корпуса, легко реконфигурируемыми, интегрирующими возможности, такие как ракеты Longbow Hellfire, 30-мм пушки и пилотируемые и беспилотные транспортные средства, предназначенные для выполнения сегодняшних и завтрашних миссий.

    «Fincantieri Marinette Marine сосредоточена на поставке боеспособных и проверенных военных кораблей ВМС США», — сказал Ян Оллман, президент и главный исполнительный директор Fincantieri Marinette Marine. «Этот этап является свидетельством нашей горячей серийной производственной линии, а также квалифицированного сотрудничества всей команды LCS Freedom».

    Шесть кораблей находятся на разных стадиях производства и испытаний в FMM. Следующий корабль в этом классе, будущий USS Indianapolis (LCS 17), пройдет испытания и будет доставлен в этом году. Кроме того, этой весной группа под руководством Lockheed Martin начнет строительство будущего авианосца «Маринетт» (LCS 25).

    LCS — очень маневренный, смертоносный и адаптируемый корабль, предназначенный для поддержки целенаправленных противоминных, противолодочных и надводных операций. Он поддерживается системой боевого управления COMBATSS-21, созданной на основе библиотеки Aegis Common Source, которая обеспечивает унификацию флота. Вариант Freedom LCS объединяет новые технологии и возможности, чтобы по доступной цене поддерживать текущие и будущие возможности миссии от глубоководья до прибрежных районов.

    Нажмите здесь для просмотра видео лучших моментов: https://www. youtube.com/watch?v=8Q5Mp0Vwbmk 
    Нажмите здесь, чтобы просмотреть B-ролики: https://vimeo.com/304964016 
    Нажмите здесь, чтобы просмотреть фотографии: https://www.flickr.com/photos/143371902@N04/albums/72157704387852215

    Для получения дополнительной информации посетите сайт www.lockheedmartin.com/lcs.

    О компании Lockheed Martin
    Lockheed Martin со штаб-квартирой в Бетесде, штат Мэриленд, является глобальной компанией в области безопасности и аэрокосмической отрасли, в которой работает около 105 000 человек по всему миру и которая в основном занимается исследованиями, проектированием, разработкой, производством, интеграцией и поддержкой передовых технологических систем, продуктов и услуг.

    О Fincantieri Marinette Marine
    Fincantieri — ведущий западный судостроитель с богатой историей, насчитывающей более 230 лет, и послужным списком строительства более 7000 судов. Fincantieri Marine Group является американской дочерней компанией Fincantieri и управляет тремя верфями Great Lakes: Fincantieri Marinette Marine, Fincantieri Bay Shipbuilding и Fincantieri ACE Marine. В Fincantieri Marine Group работают более 2100 сталелитейщиков, мастеров, инженеров и техников в США, специализирующихся на проектировании, строительстве и обслуживании торговых и правительственных судов, в том числе для ВМС США и береговой охраны.

    О Gibbs & Cox
    Gibbs & Cox, ведущая национальная независимая компания, занимающаяся морскими решениями, специализирующаяся на военно-морской архитектуре, морской инженерии и дизайне, имеет штаб-квартиру в Арлингтоне, штат Вирджиния. Компания, основанная в 1929 году, разработала проекты почти 80% нынешнего боевого надводного флота ВМС США; по проектам Gibbs & Cox было построено около 7000 военно-морских и коммерческих кораблей.

     

    ИСТОЧНИК Lockheed Martin

    Для получения дополнительной информации: Контакт для СМИ: Кейт Скраггс, +1-856-206-3170; [email protected]

    USN | Детали события | Университетская школа Нэшвилла

    Поиск

    Предстоящие события

    Список из 31 события.

    • HS Досрочное увольнение, 12:30 — послеобеденные конференции

      Лора Шерман Сноу

    • HS No Classes — конференции на весь день

    • (Отложено) Международная ярмарка

    • Мероприятие отменено — Ночь музыки 2023, 18:00.

      Дебра Альбертс

    • Встреча альянса отцов

      Крыло Гордона — Многофункциональная комната Гордона — 1145

      Дебра Альбертс

    • Встреча USNA

      Крыло Гордона — Многофункциональная комната Гордона — 1145

      Дебра Альбертс

      Подробнее

    • Весенний вечер спортивного признания MS

      Главное здание — Аудитория Дурнана — 2245

      Лилли Миллер

    • Выходные выпускников, Панельная дискуссия

      Главное здание — Зал библиотеки Пейна — 3250

      Ли Хикс

    • Выходные для выпускников, обед для выпускников

      Главное здание — Аудитория Дурнана — 2245

      Ли Хикс

    • Весенний спортивный вечер HS

      Главное здание — Аудитория Дурнана — 2245

      Джош Скаутен

    • Завтрак в честь волонтеров USNA

      Крыло Гордона — Многофункциональная комната Гордона — 1145

      Дебра Альбертс

    • Выходные

    • Последний день школьных классов K-8

      Полдня, выход в 11:30

    • Последний день в школе, 9-12 классы

    • Праздник: День памяти

    • Досрочное увольнение 1-8 классы (11:30)

    • Первый день в школе, 1-12 классы

    • День изображения MS

    • День фотографии LS

    • HS классы 9-11 фото день

    • Поздний старт К-12

    • Осенний перерыв К-12

    • Поздний старт К-12 (10:00)

    • День благодарения (без школы)

    • Полдня K-12 (увольнение в 11:30)

    • Зимние каникулы

    • Поздний старт К-12 (10:00)

    • Весенние каникулы

    • Выходные

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *