что выбрать, как оценить правильность выбора
собственнику 4 минуты на прочтение
Проверено на актуальность
Автор: Елена Желенкова главный бухгалтер-консультант 1C-WiseAdvice
Ежедневно компании и ИП на УСН 15% (доходы минус расходы) обращаются к нам за бухгалтерским обслуживанием. Глубоко погружаясь в бизнес клиентов, мы всегда думаем, чем можем помочь. И, перепроверяя ответ на вопрос «Выгодна ли бизнесу выбранная система налогообложения?», в каждом втором случае рекомендуем смену УСН на 6% (доходы).
Почему же так часто выбор УСН приходится на самую выгодную систему налогообложения, какой является УСН-15?
Как правило, популярны следующие ответы:
- «Так посоветовал бухгалтер»
- «У знакомых похожий бизнес и они применяют такую систему налогообложения»
- «У нас же торговля, а не услуги»
Когда перед бизнесом стоит задача выбора объекта налогообложения на «упрощенке»: УСН 15% (когда налог платится с разницы между доходами и расходами) или УСН 6% (когда налогом облагаются доходы), на первый взгляд, сделать правильный выбор очень просто.
Подробнее
Во-первых – посчитать.
Общее арифметическое правило
- Если расходы составляют более 60% (низкомаржинальный бизнес, небольшие наценки) – выгоднее выбирать УСН 15%.
- Если в бизнесе занят один или несколько сотрудников, и бизнес высокомаржинальный, а расходы, соответственно, менее 60%, – то лучше применять УСН 6%. Когда сотрудников много, расходы должны быть более 80%.
Во-вторых, учесть сопутствующие факторы.
Если расчет указывает на выгодность той или иной системы налогообложения, необходимо учесть ряд дополнительных факторов по учету расходов, влияющих на расчет налога к уплате и итоговый выбор объекта УСН – «доходы» или «доходы минус расходы».
Приведем некоторые из них:
- Товары, приобретенные для перепродажи, должны быть проданы покупателям.
- Понесенные расходы должны работать на бизнес, то есть должны приводить к формированию дохода.
- Приобретенные у поставщиков товары и услуги должны быть фактически оплачены.
- Партнеры компании должны быть способны в нужный момент подтвердить документами состоявшиеся сделки.
- Документы по всем расходам должны быть в наличии (оригиналы) на случай налоговой проверки.
Таким образом, если на первый взгляд «очевидна» выгода выбора в пользу УСН 15%, то в ходе расчета налога к уплате итоги могут сильно не соответствовать ожиданиям в ущерб бизнесу. И дело будет исключительно в том, что к выбору объекта налогообложения нужно подходить индивидуально и внимательно, с опытом и знаниями в налоговом законодательстве, а не опираясь на советы знакомых и сравнение своей компании с бизнесом друзей.
Наша задача – не допустить таких разочарований.
Мы проверим все факторы и предложим вам действительно выгодное налогообложение, дозволенное законодательством
Дополнительные выгодные факторы в пользу применения УСН 6% для торговых компаний:
- Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, налог можно уменьшить на всю сумму торгового сбора, т. е. налог можно снизить до нуля. При применении УСН-15 процентов снизить налог до нуля возможности нет, т.к. даже если получился убыток, то сохраняется обязанность исчислить и уплатить в бюджет минимальный налог – 1% от выручки. Данное правило также сохраняется, если налог по УСН 15% получился меньше, чем 1% от выручки.
- Налог можно уменьшить на фактически уплаченные за сотрудников страховые взносы и больничные, но не более чем в два раза. Т.е. налог УСН 6% можно снизить до 3%. ИП может уменьшить налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.
- Применяя УСН 6%, можно действительно спать спокойно и не беспокоиться о том, что при налоговой проверке могут снять расходы, доначислить налог, штрафы и пени. В отличие от УСН 15%, налоговые риски при работе на УСН 6% практически исключены.
- Можно не тратить время и силы сотрудников и бухгалтера на сбор документов по расходам и учет таких расходов. Как правило, бухгалтерское обслуживание компаний на УСН 6% гораздо дешевле, т. к. менее трудозатратно.
- Вы можете нести любые расходы (в том числе нецелевые для бизнеса), это никак не наносит ущерб бюджету, не влияет на расчет налога, расходы не интересуют налоговую.
*****
Бухгалтеры и налоговые консультанты компании 1C-WiseAdvice ежегодно следят за тем, чтобы налоговая нагрузка на бизнес клиента была минимальной, исходя из предложенных законодательством вариантов.
При любых изменениях в бизнесе клиента, которые мы тщательно отслеживаем, мы предложим наиболее выгодный вариант системы налогообложения, который будет подходить именно вашей компании, с учетом всех нюансов налогового законодательства и специфики вашего бизнеса.
Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?
Подпишитесь на обновления блога
Поделиться статьей
Наши лучшие статьи
Заказ обратного звонка
Ваше имя: Номер телефона: Удобное время звонка: СейчасЧерез 30 минутВ течение дняУтром с 9 до 12Днем с 12 до 15Вечером с 15 до 19Нажимая на кнопку «Отправить», вы даете согласие на обработку своих персональных данных
Заказ обратного звонка
Ваше имя
Ваш телефон
Удобное время звонка Через 30 минутВ течение дняУтром с 9 до 12Днем с 12 до 15Вечером с 15 до 19
Что вас интересует?
Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое
Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на обработку своих персональных данных
Как перейти с УСН 15 % на 6 % или наоборот — СКБ Контур
24 августа 2021 37 445
Согласно ст. 346.14 НК РФ в рамках УСН можно выбрать один из объектов налогообложения — «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» (или, как его обычно называют, «доходы минус расходы»). Нередко предприниматели и организации ошибаются в выборе и из-за этого платят больше налогов.
Имея небольшие расходы, они работают на УСН «доходы минус расходы» и в итоге платят 15 % практически со всех доходов, в то время как могли бы ограничиться 6 %.
Как рассчитать налог по УСН 6 %
Читать инструкцию
Ошибку в выборе объекта налогообложения можно исправить, но не так быстро, как хотелось бы бизнесу. В Налоговом кодексе четко прописано, что объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода. Для этого нужно до 31 декабря текущего года подать заявление о смене объекта налогообложения по форме № 26.2-6. Но оставшееся время придется работать на невыгодной ставке. Это будет особенно ощутимо для бизнеса, который открылся в начале года.
Есть несколько вариантов, как «пережить» период с невыгодным объектом налогообложения на УСН.
- Поскольку переход на УСН возможен в течение первых 30 дней после регистрации ИП или ООО, то в течение этого же периода допускается смена объекта налогообложения. Проблема заключается лишь в том, что ошибка в выборе становится очевидной не так быстро.
- Рассмотрите патентную систему налогообложения. В отличие от УСН, на патент можно перейти в любое время года. Таким образом, патент поможет вам доработать до конца года, а уже с нового перейти на более выгодный вариант УСН. Вполне возможно, что патент вам понравится больше и вы не захотите с него уходить.
Онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО на УСН и патенте. Поможет справиться с учётом, отправит документы контрагенту
- На УСН «доходы» ставка не всегда 6 %, а на УСН «доходы минус расходы» не всегда 15 %. Регионы часто устанавливают льготные ставки, и тогда может оказаться, что ситуация не столь безнадежна.
- Если вы собираетесь переходить на УСН «доходы минус расходы» со следующего года, то попридержите покупку товаров или материалов в этом году. Потому что сейчас вы их никак не сможете учесть в расходах. Если вы собираетесь перепродать товар, то сможете учесть его себестоимость только в момент отгрузки конечному покупателю (Письмо Минфина РФ от 31.12.2020 № 03-11-11/116881).
Не закрывайте ИП с целью сменить объект налогообложения. Конечно, теоретически это возможно: закрыть ИП, открыть новое ИП и подать заявление на УСН с уже подходящим объектом налогообложения. Но налоговые инспекторы видят в этом занижение налоговой базы в связи с неправомерной сменой объекта налогообложения в течение налогового периода, поэтому начисляют налог по предыдущему объекту налогообложения. Достаточно обратить внимание на сложившуюся судебную практику, которая показывает, что предприниматели проигрывают такие споры (Определение Верховного суда от 30.06.2015 № 301-КГ15-6512).
Эльба
Новым ИП — щедрый подарок. Дарим целый год на тарифе «Премиум» всем ИП, которым меньше 3-х месяцев.
Узнать больше
Эльба
Новым ИП — щедрый подарок. Дарим целый год на тарифе «Премиум» всем ИП, которым меньше 3-х месяцев.
Узнать больше
Littoral Combat Ship 15 (Billings) передан ВМС США будущих USS Billings (LCS 15) для ВМС США.
Billings — это восьмой вариант LCS в варианте Freedom, разработанный, построенный и поставленный отраслевой группой под руководством Lockheed Martin, который будет введен в эксплуатацию в конце этого года. LCS 15 будет доставлен домой на военно-морской базе Мейпорт, Флорида, вместе с USS Milwaukee (LCS 5), USS Detroit (LCS 7), USS Little Rock (LCS 9)), USS Sioux City (LCS 11) и USS Wichita (LCS 13).
«Мы гордимся тем, что поддержали надводный флот ВМС США, поставив еще один очень смертоносный и маневренный прибрежный боевой корабль», — сказал Джо ДеПьетро, вице-президент подразделения малых боевых кораблей и систем кораблей Lockheed Martin. «Отраслевая группа, возглавляемая Lockheed Martin, добилась больших успехов в производстве и эффективности, и мы знаем, что LCS будет выполнять важные миссии по всему миру в течение многих лет».
Уникальный среди боевых кораблей, LCS предназначен для выполнения задач вблизи берега и является растущей и значимой частью флота ВМФ.
- Это быстрый — способный развивать скорость свыше 40 узлов.
- Это автоматизированный — с наиболее эффективной штатной комплектацией из всех боевых кораблей.
- Это смертоносный — стандартно оснащен ракетами с вращающимся корпусом (RAM) и пушкой Mark 110, способной стрелять 220 выстрелов в минуту.
- Это f гибкий — с 40 процентами корпуса, легко реконфигурируемыми, интегрирующими возможности, такие как ракеты Longbow Hellfire, 30-мм пушки и пилотируемые и беспилотные транспортные средства, предназначенные для выполнения сегодняшних и завтрашних миссий.
«Fincantieri Marinette Marine сосредоточена на поставке боеспособных и проверенных военных кораблей ВМС США», — сказал Ян Оллман, президент и главный исполнительный директор Fincantieri Marinette Marine. «Этот этап является свидетельством нашей горячей серийной производственной линии, а также квалифицированного сотрудничества всей команды LCS Freedom».
Шесть кораблей находятся на разных стадиях производства и испытаний в FMM. Следующий корабль в этом классе, будущий USS Indianapolis (LCS 17), пройдет испытания и будет доставлен в этом году. Кроме того, этой весной группа под руководством Lockheed Martin начнет строительство будущего авианосца «Маринетт» (LCS 25).
LCS — очень маневренный, смертоносный и адаптируемый корабль, предназначенный для поддержки целенаправленных противоминных, противолодочных и надводных операций. Он поддерживается системой боевого управления COMBATSS-21, созданной на основе библиотеки Aegis Common Source, которая обеспечивает унификацию флота. Вариант Freedom LCS объединяет новые технологии и возможности, чтобы по доступной цене поддерживать текущие и будущие возможности миссии от глубоководья до прибрежных районов.
Нажмите здесь для просмотра видео лучших моментов: https://www. youtube.com/watch?v=8Q5Mp0Vwbmk
Нажмите здесь, чтобы просмотреть B-ролики: https://vimeo.com/304964016
Нажмите здесь, чтобы просмотреть фотографии: https://www.flickr.com/photos/143371902@N04/albums/72157704387852215
Для получения дополнительной информации посетите сайт www.lockheedmartin.com/lcs.
О компании Lockheed Martin
Lockheed Martin со штаб-квартирой в Бетесде, штат Мэриленд, является глобальной компанией в области безопасности и аэрокосмической отрасли, в которой работает около 105 000 человек по всему миру и которая в основном занимается исследованиями, проектированием, разработкой, производством, интеграцией и поддержкой передовых технологических систем, продуктов и услуг.
О Fincantieri Marinette Marine
Fincantieri — ведущий западный судостроитель с богатой историей, насчитывающей более 230 лет, и послужным списком строительства более 7000 судов. Fincantieri Marine Group является американской дочерней компанией Fincantieri и управляет тремя верфями Great Lakes: Fincantieri Marinette Marine, Fincantieri Bay Shipbuilding и Fincantieri ACE Marine. В Fincantieri Marine Group работают более 2100 сталелитейщиков, мастеров, инженеров и техников в США, специализирующихся на проектировании, строительстве и обслуживании торговых и правительственных судов, в том числе для ВМС США и береговой охраны.
О Gibbs & Cox
Gibbs & Cox, ведущая национальная независимая компания, занимающаяся морскими решениями, специализирующаяся на военно-морской архитектуре, морской инженерии и дизайне, имеет штаб-квартиру в Арлингтоне, штат Вирджиния. Компания, основанная в 1929 году, разработала проекты почти 80% нынешнего боевого надводного флота ВМС США; по проектам Gibbs & Cox было построено около 7000 военно-морских и коммерческих кораблей.
ИСТОЧНИК Lockheed Martin
Для получения дополнительной информации: Контакт для СМИ: Кейт Скраггс, +1-856-206-3170; [email protected]
USN | Детали события | Университетская школа Нэшвилла
Поиск
Предстоящие события
Список из 31 события.
HS Досрочное увольнение, 12:30 — послеобеденные конференции
Лора Шерман Сноу
HS No Classes — конференции на весь день
(Отложено) Международная ярмарка
Мероприятие отменено — Ночь музыки 2023, 18:00.
Дебра Альбертс
Встреча альянса отцов
Крыло Гордона — Многофункциональная комната Гордона — 1145
Дебра Альбертс
Встреча USNA
Крыло Гордона — Многофункциональная комната Гордона — 1145
Дебра Альбертс
Подробнее
Весенний вечер спортивного признания MS
Главное здание — Аудитория Дурнана — 2245
Лилли Миллер
Выходные выпускников, Панельная дискуссия
Главное здание — Зал библиотеки Пейна — 3250
Ли Хикс
Выходные для выпускников, обед для выпускников
Главное здание — Аудитория Дурнана — 2245
Ли Хикс
Весенний спортивный вечер HS
Главное здание — Аудитория Дурнана — 2245
Джош Скаутен
Завтрак в честь волонтеров USNA
Крыло Гордона — Многофункциональная комната Гордона — 1145
Дебра Альбертс
Выходные
Последний день школьных классов K-8
Полдня, выход в 11:30
Последний день в школе, 9-12 классы
Праздник: День памяти
Досрочное увольнение 1-8 классы (11:30)
Первый день в школе, 1-12 классы
День изображения MS
День фотографии LS
HS классы 9-11 фото день
Поздний старт К-12
Осенний перерыв К-12
Поздний старт К-12 (10:00)
День благодарения (без школы)
Полдня K-12 (увольнение в 11:30)
Зимние каникулы
Поздний старт К-12 (10:00)
Весенние каникулы
Выходные