Размер ндс в разных странах: уровень НДС и размер налогообложения

уровень НДС и размер налогообложения

Налоги в Ирландии – достаточно сложная система, в которой необходимо как следует разобраться. На первый взгляд может показаться, что в Ирландии ужасная система налогообложения – правительство берет процент из всех средств ирландцев.

Но статистика говорит об обратном: самая лояльная система налогообложения на сегодняшний день – именно в Ирландии (рекомендуем прочесть: статистика налогообложения разных стран мира).

Содержание материала

Уровень НДС в Ирландии в 2021 году

Ставка НДС в Ирландии для всех структур разная:

1. 23 % – стандартная ставка НДС. Все товары и услуги, не относящиеся к категориям льготных, оплачиваются по этому тарифу.
2. Более низкая ставка НДС – 13,5 %. Налог на добавленную стоимость взимается за:

• разные виды топлива и электричество;
• услуги в сфере строительства;
• сельскохозяйственные услуги;
• краткосрочную аренду авто;
• уборку и техническое обслуживание;
• с заведений общественного питания, еду и напитки из автоматов;
• аренду жилья;
• кинотеатры, театры, отдельные музыкальные спектакли, музеи, выставки в картинных галереях;
• продукцию, купленную на ярмарочных площадях;
• парикмахерские услуги.

3. Пониженная ставка НДС – 9 %:

• газеты;
• публикации в электронном виде.

4. Ставка 4,8 % функционирует в сфере сельского хозяйства. Это касается разведения домашнего скота (за исключением кур), проката лошадей и т.д.
5. 0% НДС на все экспортные товары: чай, кофе, молоко, хлеб, книги, детскую одежду и обувь, лекарственные препараты для людей и животных, семена овощных культур и фруктовые деревья. Также удобрения, корм для животных, все принадлежности для инвалидов (инвалидные коляски, костыли и слуховые аппараты).

Ставки НДС в Ирландии

НДС не взимается за финансовые, медицинские или образовательные услуги, живые театральные и музыкальные представления.

Налогообложение юридических лиц в Ирландии

Налог на торговый доход составляет 12,5 %, а неторговая прибыль облагается пошлиной в 25 %. Эти налоги взимаются с прибыли по всему миру со всех компаний резидентов Ирландии.

Инвесторы-нерезиденты, открывающие филиал в Ирландии, облагаются налогом по этим ставкам за часть прибыли, полученной в результате предпринимательской деятельности ирландского филиала.

Налог на прибыль

Данный налог в Ирландии зависит от рода деятельности предприятия, уровня его дохода и многих других факторов и составляет от 10 до 25%.

Налог на прибыль в Ирландии

Плата взимается из пассивного дохода (сделки по сдаче в аренду и продаже участков или помещений).

В некоторых случаях в Ирландии засчитывается оплата корпоративного налога, осуществленная в том государстве, где находится штаб организации. Этот фактор позволяет многим корпорациям экономить, оплачивая налог в другой стране.

Предприятия, осуществляющие деятельность на территории Ирландии, представляют финансовые отчеты по окончании каждого налогового срока.

Ознакомьтесь с видео: Финансовый анализ.

Об уровне жизни в Ирландии читайте на нашем портале.

Налог на торговую деятельность

Деятельность юридических лиц, занимающихся торговлей, облагается налогом 12,5 %, что является самым низким налогом среди стран Европейского союза.

Это создает почву для появления в Ирландии все большего количества иностранных бизнесменов и инвесторов.

Сравнение ставок различных налогов в ЕС

О бизнесе в Ирландии можете узнать из статьи на нашем сайте.

Налогообложение физических лиц в Ирландии

От того, является ли человек резидентом, зависит система налогообложения:

• если физическое лицо провело 183 дня одного налогового года на территории Ирландии, оно признается резидентом;
• если физическое лицо за текущий и прошлый налоговый период провело на территории страны более 280 дней, оно считается резидентом;
• обычными резидентами называют физические лица, находящиеся в Ирландии в течение 3 налоговых лет.

Нерезиденты страны платят налог только за тот доход, который был заработан на территории Ирландии, а доход резидентов облагается пошлинами с учетом дохода их компаний по всему миру.

Налоги в Ирландии для физических лиц составляют 20 %.

Налог на прирост капитала

Взимается с прибыли и получения процентов с акций и всевозможных облигаций. Налог составляет 33 %. Этот вид налогообложения в Ирландии относится только к физическим лицам.

О налогах в стране подробнее смотрите в видео:

Подоходный налог

Ирландский закон предусматривает уплату по специальной системе «плати столько, сколько получаешь» (PAYE). Также, ирландская система налогообложения предусматривает уплату сборов в разных количествах, учитывая семейное положение гражданина.

Процент сбора, который платят граждане, зависит уровня заработка. Первая часть зарплаты, до определенной суммы, облагается сбором в 21 %. Оставшаяся часть прибыли облагается налогом по более высокой ставке – 40 %.

Система подоходных налогов для разных категорий граждан в 2021 году:

Тип семьи	Облагается налогом в 20 %	Облагается налогом в 40%
Семья, состоящая из одного человека	До €35,300	После €35,300
Супружеская пара, где зарабатывает один супруг	До €44,300	После €44,300
Супружеская пара, где зарабатывает оба супруга	До €70,600	После €70,600
Семья с детьми	До €39,300	После €39,300

Также в стране существует налог на наследство, его ставка – 40 %.

Льготы по уплате подоходного налога

Страна достаточно лояльна по отношению к разным категориям граждан, здесь выдаются льготы людям с ограничениями, вдовам, матерям и отцам одиночкам:

1. В Ирландии существует некий социальный сбор. Этот налог составляет от 2 до 7 взимаемых процентов в зависимости от зарплаты. Но если человек имеет медицинскую карточку, процент налога не будет выше 4.
2. Художники, музыканты и люди других творческих профессий не платят подоходный налог, если сумма их заработка не превышает 40 000 евро за 2 месяца.
3. Гражданин, претендующий на льготы, заполняет анкету, представляя все необходимые документы в специализированный орган.
4. От налогов освобождаются лица, достигшие 65 лет, если их доход менее 18 000 евро в год (о пенсии в Ирландии читайте по ссылке).
5. Лицо, приобретающее частную медицинскую страховку, имеет право на налоговую льготу в размере 20 %.
6. Налоговые льготы предоставляются на медицинские расходы. Размер льготы составляет 20 %.

Льготные налоги

Данный вид льгот распространяется на:

• стоимость лекарств, отпускаемых по рецепту врача;
• вызов скорой медицинской помощи;
• ночлег родителя рядом с больницей, где лечится ребёнок;
• специальное питание для диабетиков;
• нерегулярные стоматологические процедуры;
• командировочные расходы для перевозки детей с опасными для жизни заболеваниями или с инвалидностью.

Заполнив документы и подтвердив свое положение официальными бумагами, каждый гражданин получит необходимую помощь от государства.

Какими налогами облагаются нерезиденты Ирландии

Для нерезидентов страны ситуация с налогообложением обстоит несколько иначе: облагается только та сумма, которая приходит на ирландский банковский счет и заработана в этой стране. Для предприятий, находящихся на территории других стран, пошлина не установлена.

Также на доход граждан Европейского союза предусмотрены некоторые налоговые кредиты на накопительной основе, если не менее 75 % их мирового дохода подлежит налогообложению в данном государстве.

Пособие по безработице в стране: условия выплат

Право на пособие по безработице имеют только лица, получающие заработную плату.

Сравнительная диаграмма размера пособий в Ирландии и других странах мира

Хотя владельцы предприятий не имеют права на получение пособия по безработице, существуют планы предоставить такое право самозанятым лицам. Можно оформить частную страховку.

Если наемный работник теряет работу, он не имеет права на пособие по безработице автоматически. Безработному нужно будет выполнить определенные условия:

• не покидать свою работу добровольно;
• проработать не менее 4 месяцев;
• быть физически работоспособным;
• находиться в активном поиске новой работы;
• не получать государственную пенсию по возрасту.

Есть ситуации, когда те, кто подал в отставку, все еще могут сохранить право на пособие по безработице.

Ситуации, когда люди, подавшие в отставку могут сохранить право на пособие по безработице

Чтобы получать пособия по безработице, необходимо обратиться в специальную службу, заполнить бумаги. Служба будет сотрудничать в поиске работы для обратившегося гражданина.

При отрицательном исходе и невозможности найти работу, через 6 месяцев с человека снимаются выплаты пособий по безработице.

Дополнительные налоги, которыми облагаются ирландцы

Какими еще налогами могут облагаться ирландцы:

1. Банковский сбор за владение картой. В сумме этот сбор равняется 30 евро/год.
2. Плата за медицинскую страховку – 10 %.
3. Все остальные общие налоговые взносы.
4. Взнос на регистрацию транспортного средства после его покупки. Сумма различна:

• регистрация мини автобуса составит 14 %;
• легкового авто – 13 %;
• всевозможных рабочих машин (общественный транспорт, автомобили продуктовых магазинов и т.д.) – 65 евро;

Заключение

Ирландия признана страной с лояльными налогами.

Правительство понижает процентные ставки налогообложения, делая систему еще более комфортной для граждан государства. Доля налогов в ВВП страны составляет 28 % – это хороший показатель.

Также, в системе существуют некоторые «лазейки», которыми активно пользуются иностранные бизнесмены, зарабатывая все больше, путем экономии на государственных сборах.

Поделиться записью:

Налог на добавленную стоимость — Value-added tax

Форма потребительского налога

Карта стран и территорий по их статусу НДС

   Без НДС

   НДС

Налог на добавленную стоимость ( НДС ), известный в некоторых странах в качестве налога на товары и услуги ( GST ), является одним из видов налога , который оценивается по нарастающей. Он взимается с цены продукта или услуги на каждом этапе производства, распределения или продажи конечному потребителю. Если конечным потребителем является компания, которая собирает и уплачивает государству НДС на свои продукты или услуги, он может вернуть уплаченный налог. Он похож на налог с продаж , и его часто сравнивают с ним .

НДС по существу компенсирует общие услуги и инфраструктуру, предоставленные в определенной местности государством и финансируемые его налогоплательщиками, которые использовались при предоставлении этого продукта или услуги. Не во всех населенных пунктах требуется взимать НДС, и экспорт часто освобождается. НДС обычно применяется в качестве налога на основе места назначения, где ставка налога зависит от местонахождения потребителя и применяется к продажной цене. Термины НДС, GST и более общий потребительский налог иногда используются как синонимы. НДС приносит около пятой части общих налоговых поступлений как во всем мире, так и среди членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). По состоянию на 2018 год 166 из 193 стран, являющихся полноправными членами ООН, применяют НДС, включая всех членов ОЭСР, за исключением США, где во многих штатах вместо этого используется система налога с продаж.

Существует два основных метода расчета НДС: метод кредитового счета или на основе счета-фактуры и метод вычитания или метод на основе счетов. При использовании метода выставления счетов-фактур сделки по продаже облагаются налогом, при этом покупатель информируется о НДС по сделке, и предприятия могут получить кредит на НДС, уплаченный за исходные материалы и услуги. Метод кредитового счета — наиболее широко используемый метод, используемый всеми национальными НДС, кроме Японии. Используя метод вычитания, в конце отчетного периода предприятие вычисляет стоимость всех облагаемых налогом продаж, затем вычитает сумму всех налогооблагаемых покупок, и к разнице применяется ставка НДС. Метод вычитания НДС в настоящее время используется только в Японии, хотя метод вычитания НДС, часто использующий название «фиксированный налог», был частью многих недавних предложений по налоговой реформе со стороны американских политиков. Для обоих методов существуют исключения в методе расчета для определенных товаров и транзакций, созданные либо по прагматическим причинам сбора, либо для противодействия налоговому мошенничеству и уклонению от уплаты налогов.

История

Германия и Франция были первыми странами, которые ввели НДС, сделав это в форме общего налога на потребление во время Первой мировой войны. Современный вариант НДС впервые был введен Францией в 1954 году в колонии Кот-д’Ивуар. Признав эксперимент успешным, французы представили его в 1958 году. Морис Лоре , совместный директор налогового управления Франции, Управление Générale des Impôts ввело НДС 10 апреля 1954 года, хотя немецкий промышленник Вильгельм фон Сименс предложил эту концепцию в 1918 году. направленный на крупный бизнес, со временем он был расширен на все бизнес-секторы. Во Франции это самый важный источник государственного финансирования, на который приходится почти 50% государственных доходов.

Исследование 2017 года показало, что введение НДС прочно связано со странами, в которых есть корпоративные институты .

Обзор

Квитанция об НДС Бельгии

Размер НДС определяется государством в процентах от цены предоставляемых товаров или услуг. Как следует из названия, налог на добавленную стоимость предназначен для налогообложения только добавленной стоимости бизнеса в дополнение к услугам и товарам, которые он может приобрести на рынке.

Чтобы понять, что это означает, рассмотрим производственный процесс (например, кофе на вынос, начиная с кофейных зерен), в котором продукты становятся все более ценными на каждой стадии процесса. Каждая зарегистрированная в качестве плательщика НДС компания в цепочке будет взимать НДС в виде процента от продажной цены и будет возвращать НДС, уплаченный при покупке соответствующих продуктов и услуг; в результате с добавленной стоимости уплачивается чистый НДС. Когда конечный потребитель совершает покупку, облагаемую НДС, который в данном случае не подлежит возмещению, он уплачивает НДС за весь производственный процесс (например, покупка кофейных зерен, их транспортировка, переработка, выращивание и т. Д.), так как НДС всегда включен в цены.

НДС, взимаемый государством с каждой компании, представляет собой разницу между НДС с продаж и НДС с покупки товаров и услуг, от которых зависит продукт, то есть чистой добавленной стоимостью компании.

Реализация

Стандартный способ введения налога на добавленную стоимость предполагает допущение, что предприятие должно некоторую долю от цены продукта за вычетом всех налогов, ранее уплаченных за товар.

По способу сбора , НДС может быть счета на основе или счет — фактура на основе . В соответствии с методом взимания счета-фактуры каждый продавец взимает ставку НДС со своей продукции и передает покупателю специальный счет-фактуру, в котором указывается сумма начисленного налога. Покупатели, которые облагаются НДС с собственных продаж (исходящий налог), рассматривают налог по счетам-фактурам как предварительный налог и могут вычесть эту сумму из своих собственных обязательств по НДС. Разница между выходным налогом и предварительным налогом выплачивается правительству (или требуется возмещение в случае отрицательной ответственности). При использовании метода счетов такие конкретные счета-фактуры не используются. Вместо этого налог рассчитывается с добавленной стоимости, измеряемой как разница между доходами и допустимыми покупками. Большинство стран сегодня используют метод счета-фактуры, за исключением Японии, где используется метод счетов.

По срокам взимания НДС (как и учет в целом) может быть начисленным или кассовым . Кассовый учет — это очень простая форма учета. При получении платежа за продажу товаров или услуг вносится депозит, и выручка записывается на дату получения денежных средств независимо от того, когда была произведена продажа. Чеки выписываются, когда доступны средства для оплаты счетов, и расходы регистрируются на дату проверки — независимо от того, когда были понесены расходы. Основное внимание уделяется сумме наличных денег в банке, а второстепенное — обеспечению оплаты всех счетов. Прилагаются незначительные усилия для сопоставления доходов с периодом времени, в котором они получены, или для сопоставления расходов с периодом времени, в котором они понесены. Учет по методу начисления сопоставляет выручку с периодом времени, в котором они были получены, и сопоставляет расходы с периодом времени, в котором они были понесены. Хотя это сложнее, чем учет на кассовой основе, он дает гораздо больше информации о вашем бизнесе. Метод начисления позволяет отслеживать дебиторскую задолженность (суммы, причитающиеся от клиентов при продаже в кредит) и кредиторскую задолженность (суммы, причитающиеся поставщикам при покупках в кредит). Метод начисления позволяет сопоставить доходы с расходами, понесенными при их получении, что дает вам более содержательные финансовые отчеты.

Поощрения

Основная причина того, что НДС был успешно введен в 116 странах по состоянию на 2020 год, заключается в том, что он дает предприятиям стимул как для регистрации, так и для хранения счетов, и делает это в виде товаров с нулевой ставкой налога и освобождения от НДС на товары, которые не перепроданы. Бизнес, в основном через регистрацию, освобождается от НДС на товары, приобретенные для собственного использования.

Регистрация

В целом страны, в которых действует система НДС, требуют, чтобы большинство предприятий были зарегистрированы для целей НДС. Зарегистрированные в качестве плательщика НДС предприятия могут быть физическими или юридическими лицами, но страны могут иметь разные пороговые значения или правила, определяющие, при каких уровнях оборота регистрация становится обязательной. Компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, обязаны добавлять НДС на товары и услуги, которые они поставляют другим (за некоторыми исключениями, которые зависят от страны), и учитывать НДС в налоговом органе после вычета НДС, который они уплатили за товары и услуги. они приобретены у других предприятий, зарегистрированных в качестве плательщика НДС.

Сравнение с подоходным налогом

Как и налог на прибыль, НДС основан на увеличении стоимости продукта или услуги на каждом этапе производства или распространения. Однако есть несколько важных отличий:

• НДС обычно взимается конечным продавцом. Таким образом, хотя НДС фактически взимается на всех этапах производства и распределения, его часто сравнивают с налогом с продаж.
• НДС обычно является фиксированным налогом.
• Для целей НДС предполагается, что импортер внес 100% стоимости продукта, импортированного из-за пределов зоны НДС. Импортер уплачивает НДС со всей стоимости продукта, и он не может быть возмещен, даже если иностранный производитель уплатил другие формы подоходного налога. Это контрастирует с системой подоходного налога США, которая позволяет предприятиям оплачивать расходы, уплачиваемые иностранным производителям. По этой причине производители США часто считают НДС торговым барьером, о чем подробнее говорится ниже.

Сравнение с налогом с продаж

Налог на добавленную стоимость позволяет избежать каскадного эффекта налога с продаж за счет налогообложения только добавленной стоимости на каждом этапе производства. По этой причине во всем мире НДС все больше преобладает над традиционными налогами с продаж. В принципе, НДС применяется ко всем товарам и услугам. НДС исчисляется и взимается со стоимости товаров или услуг, которые были предоставлены каждый раз, когда происходит транзакция (продажа / покупка). Продавец взимает НДС с покупателя, а продавец уплачивает этот НДС государству. Однако, если покупатели не являются конечными пользователями, а приобретенные товары или услуги являются расходами для их бизнеса, налог, который они уплатили за такие покупки, может быть вычтен из налога, который они взимают со своих клиентов. Правительство получает только разницу; Другими словами, каждый участник цепочки продаж уплачивает налог с валовой прибыли каждой транзакции.

Налог с продаж стимулирует вертикальную интеграцию и, следовательно, препятствует специализации и торговле из-за того, что он облагает налогом полную стоимость продукта на каждой стадии производства, а не только стоимость, которая была добавлена ​​к продукту.

Во многих развивающихся странах, таких как Индия, налог с продаж / НДС являются ключевыми источниками доходов, поскольку высокий уровень безработицы и низкий доход на душу населения делают другие источники дохода неадекватными. Однако многие субнациональные правительства категорически возражают против этого, поскольку это ведет к общему сокращению собираемых ими доходов, а также к некоторой автономии.

Теоретически налог с продаж обычно взимается с конечных пользователей (потребителей). Механизм НДС означает, что налог на конечного пользователя такой же, как и налог с продаж. Главный недостаток НДС — необходимость в дополнительном учете для тех, кто находится в середине цепочки поставок; это уравновешивается тем, что не требуется набор правил для определения того, кто является, а кто не считается конечным пользователем. Когда в системе НДС мало освобождений, если они вообще есть, например, с GST в Новой Зеландии, уплата НДС становится еще проще.

Общая экономическая идея состоит в том, что если налоги с продаж достаточно высоки, люди начинают заниматься широко распространенной деятельностью по уклонению от уплаты налогов (например, покупать через Интернет, выдавать себя за бизнес, покупать оптом, покупать продукты через работодателя и т. Д.). С другой стороны, общие ставки НДС могут подняться выше 10% без повсеместного уклонения из-за нового механизма взимания. Однако из-за своего особого механизма сбора НДС довольно легко становится целью конкретных мошенничеств, таких как карусельное мошенничество , которое может быть очень дорогостоящим с точки зрения потери налоговых доходов для штатов.

Примеры

Рассмотрим изготовление и продажу любого предмета, которым в данном случае является виджет . Далее используется термин «валовая прибыль», а не «прибыль». Прибыль — это остаток от того, что остается после оплаты других расходов, таких как аренда и расходы на персонал.

Без налогов

• Например, производитель виджетов тратит 1 доллар на сырье и использует их для изготовления виджета.
• Виджет продается оптом розничному продавцу за 1,20 доллара, а валовая прибыль составляет 0,20 доллара.
• Затем розничный продавец виджетов продает виджет потребителю виджета за 1,50 доллара, в результате чего валовая прибыль составляет 0,30 доллара.

С налогом с продаж

С налогом с продаж 10%:

• Производитель тратит 1 доллар на сырье, подтверждая, что он не является конечным потребителем.
• Производитель взимает с розничного продавца 1,20 доллара, проверяя, не является ли он потребителем, в результате чего валовая прибыль остается на уровне 0,20 доллара.
• Розничный торговец взимает с потребителя плату (1,50 доллара x 1,10) = 1,65 доллара и платит правительству 0,15 доллара, в результате чего валовая прибыль составляет 0,30 доллара.

Таким образом, потребитель заплатил 10% (0,15 доллара США) дополнительно по сравнению со схемой без налогообложения, и правительство собрало эту сумму в качестве налога. Розничные торговцы не платили никаких налогов напрямую (налог платил потребитель), но розничный торговец должен оформить документы, чтобы правильно передать правительству собранный налог с продаж. Поставщики и производители несут административное бремя по предоставлению правильных государственных сертификатов освобождения и проверке того, что их клиенты (розничные торговцы) не являются потребителями. Розничный продавец должен проверять и поддерживать этот сертификат исключения. Кроме того, розничный торговец должен отслеживать, что подлежит налогообложению, а что нет, а также различные налоговые ставки в каждом из городов, округов и штатов для более чем 35 000 глобальных налоговых юрисдикций.

Большим исключением из этого положения дел являются онлайн-продажи. Как правило, если у розничной онлайн-фирмы нет связи (также известного как существенное физическое присутствие) в штате, где будет доставлен товар, на продавца не возлагается никаких обязательств по сбору налогов с продаж с покупателей за пределами штата. Как правило, закон штата требует, чтобы покупатель сообщал о таких покупках в налоговый орган штата и уплачивал налог за использование , который компенсирует налог с продаж, который не уплачивается продавцом.

С налогом на добавленную стоимость

С НДС 10% :

• Производитель тратит (1 доллар x 1,10) = 1,10 доллара на сырье, а продавец сырья платит правительству 0,10 доллара.
• Производитель взимает с продавца (1,20 доллара x 1,10) = 1,32 доллара и платит правительству (0,12 доллара минус 0,10 доллара) = 0,02 доллара , в результате чего валовая прибыль остается (1,32 доллара — 1,10 доллара — 0,02 доллара) = 0,20 доллара .
• Розничный торговец взимает с потребителя (1,50 доллара x 1,10) = 1,65 доллара и платит правительству (0,15 доллара минус 0,12 доллара) = 0,03 доллара , в результате чего валовая прибыль остается (1,65 доллара — 1,32 доллара — 0,03 доллара) = 0,30 доллара .
• Производитель и продавец получают меньшую валовую прибыль в процентном отношении. Если бы была показана стоимость производства сырья, это также было бы верно для валовой прибыли поставщика сырья в процентах.
• Обратите внимание, что налоги, уплачиваемые как производителем, так и розничным продавцом государству, составляют 10% от стоимости, добавленной их соответствующей деловой практикой (например, добавленная стоимость производителя составляет 1,20 доллара минус 1 доллар США, таким образом, налог, подлежащий уплате производителем, составляет (1,20 доллара США). — 1 доллар США) × 10% = 0,02 доллара США).

В приведенном выше примере НДС потребитель заплатил, а правительство получило ту же сумму в долларах, что и налог с продаж. На каждом этапе производства продавец взимает налог от имени государства, а покупатель оплачивает налог, уплачивая более высокую цену. Затем покупателю может быть возмещена уплата налога, но только путем успешной продажи продукта с добавленной стоимостью покупателю или потребителю на следующем этапе. В ранее показанных примерах, если розничный торговец не может продать часть своих запасов, он несет большие финансовые потери в схеме НДС по сравнению с системой регулирования налога с продаж, поскольку он заплатил более высокую цену за продукт, который он хочет продать. Каждое предприятие несет ответственность за оформление необходимых документов, чтобы передать правительству НДС, взимаемый с его валовой прибыли. Предприятия освобождаются от каких-либо обязательств запрашивать сертификаты у покупателей, не являющихся конечными пользователями, и предоставлять такие сертификаты своим поставщикам, но они несут повышенные бухгалтерские затраты на сбор налога, которые не возмещаются налоговым органом. Например, оптовые компании теперь должны нанимать сотрудников и бухгалтеров для обработки документов по НДС, которые не потребовались бы, если бы они вместо этого собирали налог с продаж.

Ограничения примеров

В приведенных выше примерах мы предполагали, что до и после введения налога было произведено и продано одинаковое количество виджетов. В реальной жизни это не так.

Спрос и экономическая модель предполагает , что любой налог , повышает стоимость сделки для кого — то , будь то продавец или покупатель. При повышении стоимости либо кривая спроса сдвигается вправо, либо кривая предложения сдвигается вверх. Эти два функционально эквивалентны. Следовательно, количество купленного товара уменьшается, и / или цена, по которой он продается, увеличивается.

Этот сдвиг спроса и предложения не включен в приведенный выше пример для простоты и потому, что эти эффекты различны для каждого типа товара. В приведенном выше примере предполагается, что налог не вызывает искажений .

Ограничения по НДС

Анализ спроса и предложения на облагаемом налогом рынке

НДС, как и большинство налогов, искажает то, что было бы без него. Поскольку цена для кого-то растет, количество продаваемых товаров уменьшается. Соответственно, некоторые люди хуже охлаждает более чем правительство делается лучше от налоговой прибыли. То есть из-за изменений спроса и предложения теряется больше, чем получается от налогов. Это называется безвозвратной потерей . Если доход, потерянный экономикой, превышает доход правительства, налог неэффективен. НДС и отсутствие НДС имеют одинаковые последствия для микроэкономической модели.

Вся сумма государственного дохода (налоговые поступления) не может быть безвозвратным грузом, если налоговые поступления используются для производственных расходов или имеют положительные внешние эффекты — другими словами, правительства могут делать больше, чем просто потреблять налоговые поступления. Несмотря на наличие искажений, налоги на потребление, такие как НДС, часто считаются более высокими, поскольку они искажают стимулы инвестировать, сберегать и работать меньше, чем большинство других видов налогообложения — иными словами, НДС препятствует потреблению, а не производству.

На схеме справа:

• Полная потеря: площадь треугольника, образованного прямоугольником налогового дохода, исходной кривой предложения и кривой спроса.
• Государственные налоги на прибыль: серый прямоугольник с надписью «налоговые поступления».
• Общий излишек потребителей после смены: зеленая зона
• Общий излишек производителя после смены: желтая область

Импорт и экспорт

НДС, являющийся потребительским налогом, обычно используется вместо налога с продаж. В конечном итоге он облагает одних и тех же людей и предприятия одинаковыми денежными суммами, несмотря на то, что его внутренний механизм отличается. Существует значительная разница между НДС и налогом с продаж для товаров, которые импортируются и экспортируются:

1. НДС взимается с товаров, которые экспортируются, а налог с продаж — нет.
2. Налог с продаж уплачивается за полную цену импортированного товара, тогда как ожидается, что НДС будет взиматься только за добавленную стоимость этого товара импортером и торговым посредником.

Это означает, что без специальных мер товары будут облагаться налогом дважды, если они экспортируются из одной страны, в которой есть НДС, в другую страну, где вместо этого действует налог с продаж. И наоборот, товары, которые импортируются из страны, свободной от НДС, в другую страну с НДС, не приведут к уплате налога с продаж и будут иметь только небольшую часть от обычного НДС. Также существуют значительные различия в налогообложении товаров, которые импортируются / экспортируются между странами с разными системами или ставками НДС. У налога с продаж таких проблем нет — он взимается одинаково как для импортных, так и для отечественных товаров, и никогда не взимается дважды.

Чтобы решить эту проблему, почти все страны, использующие НДС, используют специальные правила для импортируемых и экспортируемых товаров:

1. Все импортируемые товары облагаются НДС по полной цене при первой продаже.
2. Все экспортируемые товары освобождены от уплаты НДС.

По этим причинам НДС на импорт и возврат НДС на экспорт составляют обычную практику, одобренную Всемирной торговой организацией (ВТО).

пример

→ В Германии продукт продается немецкому торговому посреднику за 2500 долларов США + НДС (3000 долларов США). Торговый посредник в Германии потребует возврата НДС у государства (время возврата изменяется в зависимости от местных законов и штатов), а затем взимает НДС с покупателя.

→ В США продукт продается другому реселлеру в США за 2500 долларов США (без налога с продаж) со справкой об освобождении от уплаты налога. Торговый посредник в США взимает с покупателя налог с продаж.

Примечание. Система НДС, принятая в Европе, влияет на денежный поток компании из-за затрат на соблюдение нормативных требований и риска мошенничества для правительств из-за завышенных налогов.

Для продаж B2B между странами, где будет применяться обратный сбор (НДС не взимается) или освобождение от налога с продаж, в случае продаж B2C продавец должен уплатить НДС или налог с продаж государству-потребителю (создавая спорную ситуацию, задавая вопрос иностранной компании для уплаты налогов своих налогооблагаемых резидентов / граждан без юрисдикции продавца).

По всему миру

Австралия

Налог на товары и услуги (GST) — это налог на добавленную стоимость, введенный в Австралии в 2000 году, который взимается Австралийским налоговым управлением . Затем доход перераспределяется между штатами и территориями через процесс Комиссии по грантам Содружества. По сути, это австралийская программа горизонтального фискального выравнивания . В то время как ставка в настоящее время установлена ​​на уровне 10%, существует множество товаров, потребляемых внутри страны, которые фактически не имеют нулевой ставки (без GST), такие как свежие продукты, образование и медицинские услуги, некоторые медицинские товары, а также освобождение от государственных сборов и сборы, которые сами по себе являются налогами.

Бангладеш

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Бангладеш был введен в 1991 году, заменив налог с продаж и большинство акцизов. В том же году был принят Закон 1991 года о налоге на добавленную стоимость, и НДС начал принимать 10 июля 1991 года. В Бангладеш 10 июля отмечается как Национальный день НДС. За 25 лет НДС стал крупнейшим источником государственных доходов. Около 56% общих налоговых поступлений составляют поступления от НДС в Бангладеш. Стандартная ставка НДС составляет 15%. Экспорт имеет нулевую ставку. Помимо этих ставок, существует несколько пониженных ставок, называемых в местном масштабе усеченными ставками, для секторов услуг в диапазоне от 1,5% до 10%. Чтобы повысить продуктивность НДС, правительство приняло Закон 2012 года о налоге на добавленную стоимость и дополнительных пошлинах. Первоначально планировалось, что этот закон будет действовать онлайн с автоматизированным администрированием с 1 июля 2017 года, однако этот пилотный проект был продлен еще на два года.

Национальный совет по доходам (NBR) Министерства финансов правительства Бангладеш является верховная организация администрирования налога на добавленную стоимость. Соответствующие правила и акты включают: Закон о налоге на добавленную стоимость 1991 года; Закон о налоге на добавленную стоимость и дополнительных пошлинах, 2012 г .; Закон о надбавках и сборах (взимание и взимание) 2015 года; и Правила о налоге на добавленную стоимость и дополнительных пошлинах, 2016 г. Любой, кто продает продукт и взимает НДС с покупателей, становится Доверительным управляющим по НДС, если они: регистрируют свой бизнес и получают бизнес-идентификационный номер (BIN) в NBR; вовремя подавать декларации по НДС; предлагать потребителям квитанции по НДС; хранить все кассовые чеки; и ответственно используйте систему возврата НДС. Любой, кто работает в отделе НДС или таможни в НБР и имеет дело с попечителями НДС, является наставником по НДС. Единая ставка НДС 15%.

Канада

Налог на товары и услуги (GST) — это налог на добавленную стоимость, введенный федеральным правительством в 1991 году по ставке 7%, позже сниженный до нынешней ставки в 5%. Согласованная налог с продаж (HST) , который сочетает в GST и провинциальных налог с продаж вместе, собираются в Нью — Брансуик (15%), Ньюфаундленда (15%), Новая Шотландия (15%), Онтарио (13%) и остров Принца Эдуарда ( 15%), в то время как в Британской Колумбии с 2010 по 2013 год HST составлял 12%. В Квебеке де-факто действует HST в размере 14,975%: его провинциальный налог с продаж подчиняется тем же правилам, что и GST, и оба собираются вместе Revenu Québec. Рекламируемые и объявленные цены обычно не включают налоги, которые рассчитываются на момент оплаты; распространенными исключениями являются моторное топливо, объявленные цены на которое включают налог с продаж и акцизы , а также товары в торговых автоматах, а также алкоголь в монопольных магазинах. Освобождение от уплаты основных продуктов питания, рецептурных лекарств, въездного и выездного транспорта и медицинских устройств.

Китай

НДС был введен в Китае в 1984 году и находится в ведении Государственной налоговой администрации. В 2007 году поступления от НДС составили 15,47 млрд юаней (2,2 млрд долларов), что составило 33,9% от общих налоговых поступлений Китая за год. Стандартная ставка НДС в Китае составляет 13%. Сниженная ставка в размере 9% применяется к таким продуктам, как книги и типы масел, и 6% — к услугам, за исключением аренды СИЗ.

Евросоюз

Налог значения Европейского союза добавили (ЕС НДС) охватывает потребление товаров и услуг , а также является обязательным для государств — членов Европейского Союза . Ключевой вопрос НДС в ЕС заключается в том, где происходит поставка и потребление, тем самым определяя, какое государство-член будет собирать НДС и какая ставка НДС будет взиматься.

Национальное законодательство по НДС каждого государства-члена должно соответствовать положениям закона ЕС о НДС, который требует, чтобы минимальная стандартная ставка составляла 15%, а одна или две пониженные ставки не были ниже 5%. В некоторых странах-членах ЕС ставка НДС на определенные поставки составляет 0%; эти государства согласились бы на это в рамках своего Договора о вступлении в ЕС (например, газеты и некоторые журналы в Бельгии). Некоторые товары и услуги должны быть освобождены от НДС (например, почтовые услуги, медицинское обслуживание, кредитование, страхование, ставки), а некоторые другие товары и услуги должны быть освобождены от НДС, но при условии, что государство-член ЕС может выбрать взимать НДС с этих товаров (например, земли и определенных финансовых услуг). Самая высокая ставка, действующая в настоящее время в ЕС, составляет 27% (Венгрия), хотя государства-члены могут устанавливать более высокие ставки. Фактически, только одна страна ЕС (Дания) не имеет пониженной ставки НДС.

Некоторые государства-члены (как за рубежом, так и на европейском континенте) находятся за пределами зоны НДС ЕС, а некоторые страны, не входящие в ЕС, находятся в зоне НДС ЕС. Внешние территории могут не облагаться НДС или иметь ставку ниже 15%. Товары и услуги, поставляемые из внешних районов во внутренние, считаются импортными. (См. Полный перечень в зоне НДС ЕС § Зона НДС в ЕС .)

НДС, взимаемый предприятием и оплачиваемый его клиентами, известен как «исходящий НДС» (то есть НДС на исходящие поставки). НДС, который компания уплачивает другим предприятиям по полученным поставкам, называется «входящий НДС» (то есть НДС на входящие поставки). Бизнес, как правило, может возместить входящий НДС в той мере, в какой входящий НДС относится к (то есть используется для получения) его налогооблагаемой продукции. Входящий НДС возмещается путем сопоставления его с исходящим НДС, по которому предприятие должно отчитываться перед государством, или, если есть превышение, путем требования возврата от государства. Частным лицам обычно разрешается покупать товары в любой стране-участнице и приносить их домой, платя продавцу только НДС. Входящий НДС, относящийся к поставкам, не облагаемым НДС, не подлежит возмещению, хотя бизнес может повышать свои цены, чтобы покупатель фактически понес расходы на «застрявший» НДС (эффективная ставка будет ниже, чем общая ставка, и будет зависеть от баланса между ранее облагаемыми налогами ресурсами и трудом на стадии освобождения).

Совет сотрудничества стран Персидского залива

Усиление роста и давление на правительства стран Персидского залива для обеспечения инфраструктуры для поддержки растущих городских центров, государства-члены Совета сотрудничества стран Персидского залива (ССЗ), которые вместе составляют Совет сотрудничества стран Персидского залива (ССЗ), почувствовали необходимость ввести налоговую систему в регионе.

В частности, Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) с 1 января 2018 г. ввели НДС. Для компаний, годовой доход которых превышает 102 000 долларов США (375 000 дирхамов), регистрация является обязательной. Министр финансов Омана сообщил, что страны ССЗ согласились с тем, что вводная ставка НДС составляет 5%. Система НДС в Королевстве Саудовская Аравия была введена 1 января 2018 года по ставке 5%. Однако 11 мая 2020 года Королевство Саудовская Аравия объявило об увеличении НДС с 5% до 15% с 1 июля 2020 года из-за последствий пандемии короны и снижения цен на нефть.

Индия

НДС был введен в систему налогообложения Индии с 1 апреля 2005 года. Из 28 индийских штатов восемь не ввели НДС в первой инстанции. На всей территории Индии действует единая ставка НДС 5% и 14,5%. Правительство штата Тамил Наду представило закон под названием Закон Тамил Наду о налоге на добавленную стоимость 2006 года, который вступил в силу с 1 января 2007 года. Он также был известен как TN-VAT. При правительстве BJP был введен новый национальный налог на товары и услуги в соответствии со Сто первой поправкой к Конституции Индии .

Индонезия

Налог на добавленную стоимость (НДС) был введен в систему налогообложения Индонезии с 1 апреля 1985 года. Общая ставка НДС составляет десять процентов. Использование метода косвенного вычитания со счетом для расчета налога на добавленную стоимость. НДС взимается Главным налоговым управлением Министерства финансов. Некоторые товары и услуги освобождены от НДС, например, предметы первой необходимости, жизненно важные для населения, медицинские или медицинские услуги, религиозные услуги, образовательные услуги и услуги, предоставляемые государством в отношении выполнения общего государственного управления.

Япония

Налог на потребление ( 消費 税 , shhizei ) в Японии составляет 8%, который состоит из национальной налоговой ставки в размере 6,3% и местного налога в размере 1,7%. Обычно (но не всегда) он включен в объявленные цены. С 1 октября 2019 года предлагается повысить ставку налога на большинство товаров до 10%, в то время как продукты питания и другие предметы первой необходимости останутся на уровне 8%.

Малайзия

Налог на товары и услуги (GST) — это налог на добавленную стоимость, введенный в Малайзии в 2015 году, который взимается Королевским таможенным департаментом Малайзии. Стандартная ставка в настоящее время установлена ​​на уровне 6%. Многие товары, потребляемые внутри страны, такие как свежие продукты, вода, электричество и наземный общественный транспорт, облагаются нулевой ставкой, в то время как некоторые товары, такие как образование и медицинские услуги, освобождены от налога на товары и услуги. После пересмотра новым избранным правительством после всеобщих выборов 14 налог на товары и услуги будет отменен на всей территории Малайзии с 1 июня 2018 года.

С 8 августа 2018 года налог на товары и услуги (GST) был отменен и заменен налогом на продажи и услуги (SST) при новом правительстве, которое обещало сделать это в своем манифесте. Новый SST или SST 2.0 будет запущен 1 сентября 2018 года. Министр финансов Лим Гуан Энг заявил, что в противном случае у правительства Малайзии возникнет операционный дефицит в размере 4 млрд ринггитов (примерно 969 млн долларов США). . В соответствии с новой налоговой системой выбранные товары будут облагаться налогом в размере 5% или 10%, а услуги — 6%.

Мексика

Налог на добавленную стоимость (исп. Impuesto al Valor Agregado , IVA) — это налог, применяемый в Мексике и других странах Латинской Америки. В Чили его также называют Impuesto al Valor Agregado, а в Перу — Impuesto General a las Ventas или IGV .

До IVA в Мексике применялся налог с продаж (испанский: impuesto a las ventas ). В сентябре 1966 года была предпринята первая попытка применить IVA, когда эксперты по доходам заявили, что IVA должен быть современным эквивалентом налога с продаж, как это произошло во Франции. На съезде Межамериканского центра налоговых администраторов в апреле и мае 1967 года мексиканское представительство заявило, что в то время применение налога на добавленную стоимость в Мексике невозможно. В ноябре 1967 года другие эксперты заявили, что, хотя это один из наиболее справедливых косвенных налогов, его применение в Мексике невозможно.

В ответ на эти заявления была проведена прямая выборка членов из частного сектора, а также поездки в европейские страны, где этот налог применялся или вскоре будет применяться. В 1969 году была предпринята первая попытка заменить налог на добавленную стоимость налогом на коммерческие доходы. 29 декабря 1978 г. федеральное правительство опубликовало официальное заявление о введении налога, начиная с 1 января 1980 г., в « Официальном вестнике Федерации» .

По состоянию на 2010 год общая ставка НДС составляла 16%. Эта ставка применялась на всей территории Мексики, за исключением приграничных регионов (например, границы с США или Белиза и Гватемалы), где она составляла 11%. Основными исключениями являются книги, продукты питания и лекарства на нулевой основе. Также освобождаются от оплаты некоторые услуги, например, медицинская помощь. В 2014 году налоговая реформа Мексики отменила благоприятную налоговую ставку для приграничных регионов и повысила НДС до 16% по всей стране.

Непал

НДС был введен в 1998 году и является основным источником государственных доходов. Он находится в ведении Департамента внутренних доходов Непала. Непал взимает две ставки НДС: обычную 13% и нулевую. Кроме того, некоторые товары и услуги освобождены от НДС.

Новая Зеландия

Налог на товары и услуги (GST) — это налог на добавленную стоимость, который был введен в Новой Зеландии в 1986 году и в настоящее время взимается по ставке 15%. Он примечателен освобождением от налога нескольких предметов. С июля 1989 г. по сентябрь 2010 г. налог на товары и услуги взимался по ставке 12,5%, а до этого — 10%.

Страны Северной Европы

МАМ ( Danish : merværdiafgift , ранее meromsætningsafgift ), Норвежский : merverdiavgift ( bokmål ) или meirverdiavgift ( нюнорск ) (сокращенно MVA ), Шведские : Mervärdes- оч OMSättningsskatt (до начала 1970 — х , маркированные как OMS OMSättningsskatt только), исландский : virðisaukaskattur (не сокращенно ВСК ), Фарерские острова : meirvirðisgjald (сокращенно MVG ) или финские: arvonlisävero (сокращенно ALV ) — это скандинавские термины для НДС . Как и НДС в других странах, это косвенный налог .

Год	Уровень налогообложения (Дания)	имя
1962 г.	9%	OMS
1967	10%	МАМЫ
1968 г.	12,5658
1970 г.	15%	МАМЫ
1977 г.	18%	МАМЫ
1978 г.	20,25%	МАМЫ
1980 г.	22%	МАМЫ
1992 г.	25%	МАМЫ

В Дании НДС обычно применяется по одной ставке и, за некоторыми исключениями, не делится на две или более ставок, как в других странах (например, в Германии), где пониженные ставки применяются к товарам первой необходимости, таким как продукты питания. Текущая стандартная ставка НДС в Дании составляет 25%. Это делает Данию одной из стран с самым высоким налогом на добавленную стоимость, наряду с Норвегией, Швецией и Хорватией. Ряд услуг снизили НДС, например, общественный транспорт для частных лиц, медицинские услуги, издание газет, аренда помещений (однако арендодатель может добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, за исключением жилых помещений) и деятельность туристических агентств.

В Финляндии стандартная ставка НДС составляет 24% с 1 января 2013 года (поднята с прежних 23%), наряду со всеми другими ставками НДС, за исключением нулевой ставки. Кроме того, используются две пониженные ставки: 14% (по сравнению с предыдущими 13%, начиная с 1 января 2013 г.), которая применяется к продуктам питания и корма для животных, и 10% (увеличена с 9% с 1 января 2013 г.), которая применяется к услуги по перевозке пассажиров, представления в кино, услуги физических упражнений, книги, фармацевтические препараты, входные билеты на коммерческие культурные и развлекательные мероприятия и объекты. Поставки некоторых товаров и услуг освобождены от уплаты в соответствии с условиями, определенными в Законе Финляндии о НДС: больница и медицинское обслуживание; услуги социального обеспечения; образовательные, финансовые и страховые услуги; лотереи и игры на деньги; операции с банкнотами и монетами, используемыми в качестве законного платежного средства; недвижимость, включая землю под застройку; определенные операции, выполняемые слепыми, и услуги устного перевода для глухих. Продавец этих не облагаемых налогом услуг или товаров не облагается НДС и не платит налог с продаж. Таким образом, такие продавцы не могут вычитать НДС, включенный в закупочную цену его ресурсов. Аландские острова , автономная область, считается находящейся за пределами зоны НДС ЕС, даже если его ставка НДС такая же, как и в Финляндии. Товары, привезенные с Аландских островов в Финляндию или другие страны ЕС, считаются экспортом / импортом. Это позволяет осуществлять беспошлинную продажу на борту пассажирских судов.

В Исландии НДС разделен на два уровня: 24% для большинства товаров и услуг и 11% для определенных товаров и услуг. Уровень 11% применяется к проживанию в гостиницах и гостевых домах, лицензионных сборов для радиостанций (а именно RÚV ), газет и журналов, книг; горячая вода, электричество и масло для отопления домов, продукты питания для людей (но не алкогольные напитки), доступ к платным дорогам и музыка.

В Норвегии НДС разделен на три уровня: 25% общая ставка, 15% на продукты питания и 12% на предоставление услуг пассажирского транспорта и закупку таких услуг, на аренду гостиничных номеров и домов отдыха, а также на транспортные услуги. относительно перегонки транспортных средств как части внутренней дорожной сети. Такая же ставка применяется к билетам в кино и к телевизионной лицензии. Финансовые услуги, медицинские услуги, социальные услуги и образовательные услуги не подпадают под действие Закона о НДС. Газеты, книги и периодические издания не имеют рейтинга. Шпицберген не имеет НДС из-за оговорки в Договоре о Шпицбергене .

В Швеции НДС разделен на три уровня: 25% для большинства товаров и услуг, 12% для продуктов питания, включая счета в ресторанах и проживание в гостиницах, и 6% для печатных материалов, культурных услуг и транспорта частных лиц. Некоторые услуги не облагаются налогом, например, образование детей и взрослых в коммунальных службах, а также здравоохранение и стоматология, но образование облагается налогом в размере 25% в случае курсов для взрослых в частной школе. Танцевальные мероприятия (для гостей) составляют 25%, концерты и сценические шоу — 6%, а некоторые виды культурных мероприятий — 0%.

MOMS заменил OMS (датский « omsætningsafgift », шведский « omsättningsskatt ») в 1967 году, который был налогом, применяемым исключительно для розничных торговцев.

Филиппины

Текущая ставка НДС на Филиппинах составляет 12%. Как и в большинстве других стран, сумма налогов включена в окончательную цену продажи.

Однако пожилые люди освобождены от уплаты НДС на большинство товаров и некоторых услуг, предназначенных для личного потребления. Им необходимо будет предъявить выданное государством удостоверение личности, в котором указан их возраст на момент получения кассы, чтобы воспользоваться освобождением.

Россия

В соответствии с российским Налоговым кодексом налог на добавленную стоимость взимается по ставке 20% для всех товаров с некоторыми исключениями для некоторых видов товаров и услуг (например, медицинских услуг и т. Д.). Плательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации (производственно-финансовые, государственные и муниципальные предприятия, учреждения, хозяйственные товарищества, страховые компании и банки), предприятия с иностранными инвестициями, индивидуальные предприниматели, международные ассоциации и иностранные юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в на территории Российской Федерации, некоммерческие организации в случае их коммерческой деятельности, лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Южная Африка

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Южной Африке был установлен в размере 14% и оставался неизменным с 1993 года. 21 февраля 2018 года министр финансов Малуси Гигаба объявил, что ставка НДС будет увеличена на один процентный пункт до 15%. Некоторые основные продукты питания, а также парафин останутся нулевыми. Новая ставка вступает в силу с 1 апреля 2018 года.

Швейцария и Лихтенштейн

Дополнительная информация: Налогообложение в Швейцарии § Налог на добавленную стоимость

У Швейцарии есть таможенный союз с Лихтенштейном, который также включает немецкий эксклав Бюзинген-ам-Хохрайн и ( де-факто ) итальянский эксклав Кампионе д’Италия . Зона НДС Швейцария-Лихтенштейн имеет общую ставку 7,7% и пониженную ставку 2,5%. В гостиничном бизнесе действует специальная ставка 3,7%.

Тринидад и Тобаго

Налог на добавленную стоимость (НДС) в T&T в настоящее время составляет 12,5% по состоянию на 1 февраля 2016 года. До этой даты НДС составлял 15%.

Украина

В Украине поступления в госбюджет от НДС являются наиболее значительными. Согласно налоговому кодексу Украины, в Украине действуют 3 ставки НДС: 20% (общая ставка налога; применяется к большинству товаров и услуг), 7% (специальная ставка налога; применяется в основном к операциям по импорту и торговле лекарствами и медицинскими товарами) и 0%. (специальная налоговая ставка; применяется в основном к экспорту товаров и услуг, международным перевозкам пассажиров, багажа и грузов).

Соединенное Королевство

Ставка НДС по умолчанию является стандартной ставкой 20% с 4 января 2011 года. Некоторые товары и услуги облагаются НДС по пониженной ставке 5% или 0%. Остальные освобождены от НДС или вообще не входят в систему.

Соединенные Штаты

В Соединенных Штатах в настоящее время нет федерального налога на добавленную стоимость (НДС) на товары или услуги. Вместо этого в большинстве штатов США используется налог с продаж и использования . НДС был предметом многочисленных исследований в США и является одной из самых спорных тем налоговой политики.

В 2015 году Пуэрто-Рико принял закон о замене 6% налога с продаж и использования НДС 10,5% начиная с 1 апреля 2016 года, хотя муниципальный налог с продаж и использования в размере 1% останется, и, в частности, будут освобождены материалы, импортируемые для производства. При этом Пуэрто-Рико станет первой юрисдикцией США, которая введет налог на добавленную стоимость. Однако два штата ранее ввели форму НДС в качестве формы налога на бизнес вместо налога на прибыль, а не вместо налога с продаж и использования.

Штат Мичиган использовал форму НДС, известную как «Единый налог на бизнес» (SBT), в качестве формы общего налогообложения бизнеса. Это единственный штат в Соединенных Штатах, который использовал НДС. Когда он был принят в 1975 году, он заменил семь налогов на бизнес, включая налог на прибыль предприятий . 9 августа 2006 года Законодательное собрание штата Мичиган одобрило инициированный избирателями закон об отмене единого налога на предприятия, который 1 января 2008 года был заменен на налог на предприятия штата Мичиган.

В штате Гавайи действует общий акцизный налог (GET) в размере 4%, который взимается с валового дохода любого предприятия, приносящего доход в штате Гавайи. Штат позволяет предприятиям опционально переносить свое налоговое бремя, взимая с клиентов квази-ставку налога с продаж в размере 4,166%. Общая налоговая нагрузка на каждый проданный товар превышает 4,166%, взимаемых в реестре, поскольку GET взималась ранее в цепочке продаж (например, производители и оптовые торговцы), что делает GET менее прозрачным, чем налог с розничных продаж.

Обсуждение национального НДС США

Вскоре после того, как президент Ричард Никсон вступил в должность в 1969 году, широко стало известно, что его администрация рассматривает возможность введения федерального НДС с доходом, который будет делиться с правительствами штата и местными органами власти, чтобы уменьшить их зависимость от налогов на собственность и финансировать расходы на образование. Бывший кандидат в президенты от Демократической партии 2020 года Эндрю Янг выступал за введение национального НДС для оплаты универсального базового дохода . Национальный метод вычитания НДС, часто называемый «фиксированным налогом», был частью предложений многих политиков в качестве замены корпоративного подоходного налога.

Налог границы регулировки (BAT) был предложен Республиканской партия в их директивном документе 2016 года « A Better Way — Наше видение для Уверенной Америки », что способствовало движению к « налогу денежного потока назначения на основе » (DBCFT), частично для компенсации отсутствия НДС в США. По состоянию на март 2017 года администрация Трампа рассматривала возможность включения НДТ в свое предложение по налоговой реформе.

Вьетнам

Налог на добавленную стоимость (НДС) во Вьетнаме — это широко распространенный потребительский налог, начисляемый на добавленную стоимость товаров и услуг, возникающую в процессе производства, обращения и потребления. Во Вьетнаме это косвенный налог на внутреннее потребление, применяемый по всей стране, а не на разных уровнях, таких как государственные, провинциальные или местные налоги. Это многоступенчатый налог, который взимается на каждом этапе производственной и сбытовой цепочки и передается конечному потребителю. Он применим к большинству товаров и услуг, покупаемых и продаваемых для использования в стране. Товары, которые продаются на экспорт, и услуги, которые продаются покупателям за рубежом, обычно не облагаются НДС.

Все организации и физические лица, производящие и торгующие облагаемыми НДС товарами и услугами во Вьетнаме, должны платить НДС, независимо от того, имеют ли они предприятия-резиденты во Вьетнаме или нет.

Вьетнам имеет три ставки НДС: 0 процентов, 5 процентов и 10 процентов. 10 процентов — это стандартная ставка, применяемая к большинству товаров и услуг, если не указано иное.

На освобождение от НДС могут подпадать самые разные операции с товарами и услугами.

Налоговые ставки

Стандартная ставка НДС или налога с продаж Доходы расширенного правительства , в% ВВП , от НДС. Для этих данных отклонение ВВП на душу населения от паритета покупательной способности (ППС) объясняется в 3% налоговыми поступлениями.

Страны Евросоюза

Страна	Стандартная ставка (текущая)	Пониженная ставка (текущая)	Сокращение	Местное название
Австрия	20 %	10 % на аренду с целью проживания, питания, вывоза мусора, большей части транспорта и т. Д. 13% на растения, живых животных и корма для животных, искусство, вино (при покупке непосредственно у винодела) и т. Д.	MwSt./USt.	Mehrwertsteuer / Umsatzsteuer
Бельгия	21 %	12 % или 6% (на еду или живые необходимые расходные материалы) или 0% в некоторых случаях	Кстати, TVA MWSt	Обращение к de toegevoegde waarde Taxe sur la Valeur Ajoutée Mehrwertsteuer
Болгария	20 %	9 % (отели) или 0%	ДДС	Данък добавена стойкость
Хорватия	25 %	13 % (с 1 января 2014 г.) или 5% (с 1 января 2013 г.)	PDV	Порез на додану врийность
Кипр	19 %	5 % (8% на такси и автобусы)	ΦΠΑ	Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
Чехия	21 %	15 % (продукты питания, общественный транспорт) или 10 % (лекарства, фармацевтические препараты, книги и детское питание)	DPH	Da z přidané hodnoty
Дания	25 %	0%	мамы	Meromsætningsafgift
Эстония	20 %, если> 21,99 евро	9 %	км	käibemaks
Финляндия	24 %	14 % (продукты питания, рестораны) или 10% (лекарства, культурные услуги и мероприятия, пассажирский транспорт, отели, книги и журналы)	ALV Мамы	Arvonlisävero (финский) Mervärdesskatt (шведский)
Франция	20 %	10 % или 5,5% или 2,1%	TVA	Taxe sur la valeur ajoutée
Германия	19 % (временно 16%. Гельголанд 0%)	7 % (временно 5%) на продукты питания (кроме предметов роскоши), книги, цветы и т. Д., 0% на почтовые марки. (Гельголанд всегда 0%)	MwSt./USt.	Mehrwertsteuer / Umsatzsteuer
Греция	24 % (16% на островах Эгейского моря)	13 % (6,5% для отелей, книг и фармацевтических товаров) (8% и 4% на Эгейских островах)	ΦΠΑ	Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
Венгрия	27 %	18 % (молоко и молочные продукты, зерновые продукты, отели, билеты на музыкальные мероприятия под открытым небом) или 5% (фармацевтическая продукция, медицинское оборудование, книги и периодические издания, некоторые мясные продукты, централизованное теплоснабжение, отопление на основе возобновляемых источников, живая музыка под при определенных обстоятельствах) или 0% (почтовые услуги, медицинские услуги, материнское молоко и т. д.)	áfa	általános forgalmi adó
Ирландия	21 % (до 28 февраля 2021 г., затем 23 %)	13,5 % или 9,0% или 4,8% или 0%	CBL НДС	Cáin Bhreisluacha (ирландский) Налог на добавленную стоимость (английский)
Италия	22 % ( Ливиньо 0%)	10 % (отели, бары, рестораны и другие туристические продукты, некоторые продукты питания, средства защиты растений и специальные работы по восстановлению зданий, коммунальные услуги для домашнего использования: электричество, газ, используемый для приготовления пищи и вода) или 4% (например, основные продукты питания, ежедневно или периодическая печать и книги, работы по устранению архитектурных преград, некоторые виды семян, удобрения)	IVA	Imposta sul Valore Aggiunto
Латвия	21 %	12 % или 0%	PVN	Pievienotās vērtības nodoklis
Литва	21 %	9 % или 5%	PVM	Pridėtinės vertės mokestis
Люксембург	17 %	14 % на определенные вина, 8% на коммунальные услуги или 3% на книги и прессу, еду (включая блюда в ресторане), детскую одежду, проживание в отелях и общественный транспорт.	TVA	Taxe sur la Valeur Ajoutée
Мальта	18 %	7 % или 5% или 0%	НДС	Taxxa tal-Valur Mijud
Нидерланды	21 %	9 % для особых категорий товаров и услуг, таких как продукты питания, лекарства и искусство. 0% для продуктов и услуг, которые уже облагаются налогом в других странах или системах, для акцизных товаров и для рыбы.	Кстати	Доверяя de toegevoegde waarde / Omzetbelasting
Польша	23 %	8 % или 5% или 0%	ПТУ / НДС	Podatek od Towarów i usług
Португалия	23 % 22% на Мадейре и 18% на Азорских островах (минимум 70% от материковой ставки)	13 % или 6% 12% или 5% на Мадейре и 9% или 4% на Азорских островах (минимум 70% от материковой ставки)	IVA	Imposto sobre o Valor Acrescentado
Румыния	19 %	9 % (продукты питания и безалкогольные напитки) или 5% (покупатели новых домов на особых условиях)	TVA	Taxa pe valoarea adăugată
Словакия	20 %	10 %	DPH	Даň з приданей ходноты
Словения	22 %	9,5 %	DDV	Давек на додано вредность
Испания	21 % 7% на Канарских островах (не входит в зону НДС ЕС )	10 % (10% с 1 сентября 2012 г.) или 4% 3% или 0% на Канарских островах	IVA IGIC	Impuesto sobre el Valor Añadido Impuesto General Indirecto Canario
Швеция	25 %	12 % (например, еда, отели и рестораны), 6% (например, книги, пассажирский транспорт, культурные мероприятия и мероприятия), 0% (например, страхование, финансовые услуги, здравоохранение, стоматологическая помощь, лекарства по рецепту, недвижимое имущество)	МАМЫ	Mervärdes- och OMSättningsskatt

Страны, не входящие в Европейский Союз

Страна	Стандартная ставка (текущая)	Пониженная ставка (текущая)	Местное название
Албания	20%	6% (услуги по размещению) или 0% (почтовые, медицинские, стоматологические и социальные услуги)	TVSH = Tatimi mbi Vlerën e Shtuar
Алжир	19%
Андорра	4,5%	1%	IGI = Impost General Indirecte
Антигуа и Барбуда	15%
Аргентина	21%	10,5% или 0%	IVA = Impuesto al Valor Agregado
Армения	20%	0%	AAH = Avelacvats Arzheqi Hark ԱԱՀ = Ավելացված արժեքի հարկ
Австралия	10%	0 % свежие продукты, медицинские услуги, лекарства и медицинские устройства, образовательные услуги, уход за детьми, водоснабжение и канализация, государственные налоги и разрешения, а также многие государственные сборы, драгоценные металлы, подержанные товары и многие другие виды товаров. Также доступны скидки на экспортируемые товары и бизнес-ресурсы, облагаемые налогом GST.	GST = налог на товары и услуги
Азербайджан	18%	10,5% или 0%	ƏDV = Əlavə dəyər vergisi
Багамы	7,5%	7,5% или 0% (включая, помимо прочего, экспорт товаров или услуг, услуги иностранным судам, предоставляющим международные коммерческие услуги, расходные материалы для коммерческих судов / самолетов иностранного плавания, авторские права и т. Д.)	НДС = налог на добавленную стоимость
Бахрейн	5%	0% (аптеки и медицинские услуги, автомобильный транспорт, образовательные услуги, нефть и газ, овощи и фрукты, национальный экспорт)	(НДС) ضريبة القيمة المضافة
Бангладеш	15%	4% для поставщика, 4,5% для ITES, 5% для электроэнергии, 5,5% для строительной фирмы и т. Д.	Musok = Mullo songzojon kor মূসক = «মূল্য সংযোজন কর»
Барбадос	17,5%		НДС = налог на добавленную стоимость
Беларусь	20%	10% или 0,5%	ПДВ = Падатак на дададзеную вартасьць
Белиз	12,5%
Бенин	18%
Боливия	13%		IVA = Impuesto al Valor Agregado
Босния и Герцеговина	17%		PDV = Порез на додану врийность
Ботсвана	12%
Бразилия	20% (IPI) + 19% (ICMS) в среднем + 3% (ISS) в среднем	0%	* IPI — 20% = Imposto sobre produtos industrializados (налог на промышленные товары) — Федеральный налоговый ICMS — от 17 до 25% = Imposto sobre circação e serviços (налог на коммерциализацию и услуги) — State Tax ISS — от 2 до 5% = Imposto sobre serviço de qualquer natureza (налог на любую услугу) — городской налог
Буркина-Фасо	18%

Налог на добавленную стоимость в Европейском союзе — European Union value added tax

Налог на товары и услуги в Европейском Союзе

Налог на добавленную стоимость Европейского союза (или ЕС НДС ) является налог на добавленную стоимость на товары и услуги в рамках Европейского Союза (ЕС). Учреждения ЕС не взимают налог, но каждая из стран-членов ЕС обязана принять налог на добавленную стоимость , соответствующий кодексу НДС ЕС. В разных странах-членах ЕС применяются разные ставки НДС, от 17% в Люксембурге до 27% в Венгрии. Общий НДС, взимаемый государствами-членами, используется как часть расчета, чтобы определить, какой вклад каждое государство вносит в бюджет ЕС .

Как это устроено

Система НДС ЕС регулируется рядом директив Европейского Союза. НДС в ЕС основан на «принципе назначения»: налог на добавленную стоимость уплачивается правительству страны, в которой проживает потребитель, покупающий товар.

Предприятия, продающие продукт, взимают НДС, и покупатель платит его. Когда клиент является бизнесом, НДС известен как «входящий НДС». Когда потребитель покупает конечный продукт у предприятия, налог называется «выходным НДС».

Скоординированное администрирование

Налог на добавленную стоимость, взимаемый на каждом этапе цепочки поставок, перечисляется налоговым органам соответствующего государства-члена и составляет часть доходов этого государства. Небольшая часть поступает в Европейский Союз в виде сбора («собственные ресурсы на основе НДС»).

Скоординированное администрирование налога на добавленную стоимость в зоне НДС ЕС является важной частью единого рынка . Трансграничный НДС объявляется так же, как и внутренний НДС, что способствует устранению пограничного контроля между странами-членами, сокращая расходы и сокращая задержки. Это также упрощает административную работу для экспедиторов . Ранее, несмотря на создание таможенного союза , разные ставки НДС и отдельные процессы администрирования НДС приводили к высокому административному бремени и затратам на трансграничную торговлю.

Для частных лиц (не зарегистрированных в качестве плательщиков НДС), которые перевозят в одно государство-член товары, приобретенные во время проживания или путешествия в другом государстве-члене, НДС обычно уплачивается в том государстве, где были приобретены товары, независимо от любых различий в ставках НДС между двумя странами. государства, и любые налоги, подлежащие уплате с дистанционных продаж, взимаются продавцом. Однако существует ряд специальных положений для конкретных товаров и услуг.

Директива Европейского Союза

Целью директивы ЕС по НДС ( Директива Совета 2006/112 / ЕС от 28 ноября 2006 г. об общей системе налога на добавленную стоимость ) является гармонизация НДС в зоне НДС ЕС и указывается, что ставки НДС должны находиться в определенном диапазоне. У него несколько основных целей:

• Гармонизация законодательства по НДС (содержание)
• Согласование содержания и оформления декларации по НДС
• Регулирование бухгалтерского учета, обеспечивающее единую правовую основу бухгалтерского учета
• Предоставление подробных счетов-фактур (статья 226) и квитанций (статья 226b), что означает, что государства-члены имеют общую структуру счетов-фактур
• Регулирование кредиторской задолженности
• Регулирование дебиторской задолженности
• Стандартное определение национальной бухгалтерской отчетности и административных терминов

Директива по НДС опубликована на всех официальных языках ЕС.

История

В большинстве стран-членов уже была система НДС до вступления в ЕС, но для некоторых стран, таких как Испания , НДС был введен с членством в ЕС.

В 1977 году Совет Европейских сообществ попытался гармонизировать национальные системы НДС своих государств-членов, издав Шестую директиву, обеспечивающую единообразную основу оценки, и заменив Вторую директиву, принятую в 1967 году. В 2006 году Совет попытался улучшить систему Шестая Директива, переработав ее.

Первая Директива

Первая Директива касается гармонизации законодательства стран-участниц в отношении налогов с оборота (не применимо).

Этот закон был принят для замены многоуровневой кумулятивной системы косвенного налогообложения в странах-членах ЕС путем упрощения налоговых расчетов и нейтрализации фактора косвенного налогообложения в отношении конкуренции в ЕС.

Шестая директива

Шестая директива охарактеризовала НДС в ЕС как гармонизацию общего налога стран-членов на потребление товаров и услуг. Шестая директива определила налогооблагаемую операцию в рамках схемы НДС ЕС как операцию, включающую поставку товаров, поставку услуг и импорт товаров.

Критерии злоупотреблений определены судебной практикой Европейского суда (ECJ), разработанной с 2006 года: дела об уплате НДС Галифакса и Университета Хаддерсфилда , а затем Part Service , Ampliscientifica и Amplifin , Tanoarch , Weald Leasing и RBS Deutschland . Государства-члены ЕС обязаны привести свои законы и правила по борьбе с злоупотреблениями в соответствие с решениями Европейского суда, а также задним числом пересмотреть характеристики и привлечь к ответственности транзакции, которые соответствуют этим критериям Европейского суда.

Начисление необоснованного налогового преимущества может быть обнаружено даже при формальном применении Шестой директивы и должно основываться на множестве объективных факторов, подчеркивающих, что «организационная структура и форма сделок», свободно выбранные налогоплательщиком, в основном нацелены на осуществление налоговое преимущество, которое противоречит целям Шестой директивы ЕС.

Такая судебная практика подразумевает неявную судебную оценку организационной структуры, выбранной предпринимателями и инвесторами, работающими в нескольких государствах-членах ЕС, с целью установить, была ли организация должным образом заказана и необходима для их экономической деятельности или «имела ли цель ограничить их смокинг. бремя «. Это контрастирует с конституционным правом на свободу предпринимательства .

Восьмая директива

Восьмая Директива направлена ​​на гармонизацию законодательства государств-членов в отношении налогов с оборота — положения о возмещении налога на добавленную стоимость налогоплательщикам, не зарегистрированным на территории страны (положения этого закона разрешают налогоплательщику одного государства-члена получить возврат НДС в другом государстве-члене).

Переделать шестую директиву

В новой редакции Шестой Директивы сохранены все правовые положения Шестой Директивы, но также включены положения об НДС, содержащиеся в других Директивах, и изменен порядок текста, чтобы сделать его более читабельным. Кроме того, Директива о пересмотре кодифицировала некоторые другие инструменты, в том числе решение Комиссии от 2000 года, касающееся финансирования бюджета ЕС за счет процента от суммы НДС, взимаемой каждым государством-членом.

Поставка товаров

Внутренние поставки

Поставка товаров на внутреннем рынке — это налогооблагаемая операция, при которой товары получены за вознаграждение в пределах одного государства-члена. Затем одно государство-член взимает НДС с товаров и предоставляет соответствующий кредит при перепродаже.

Приобретение товаров внутри Сообщества — это облагаемая налогом сделка, пересекающая два или более государств-членов. Место поставки определяется как государство-член назначения, и НДС обычно взимается по ставке, применяемой в государстве-члене назначения; однако существуют специальные положения для дистанционной продажи (см. ниже ).

Механизм достижения этого результата заключается в следующем: государство-экспортер-член не взимает НДС при продаже, но все же предоставляет экспортирующему торговцу кредит на НДС, уплаченный при покупке экспортером (на практике это часто означает возврат наличными). («нулевой рейтинг»). Импортирующая страна-член «списывает» НДС. Другими словами, импортер должен платить НДС импортирующему государству-члену по его ставке. Во многих случаях для этого сразу же предоставляется кредит в виде входящего НДС. Затем импортер обычно взимает НДС при перепродаже.

Дистанционные продажи

Когда поставщик в одном государстве-члене продает товары напрямую физическим лицам и организациям, освобожденным от НДС, в другом государстве-члене, а совокупная стоимость товаров, проданных потребителям в этом государстве-члене, составляет менее 100000 евро (или эквивалент) в течение любых 12 месяцев подряд, это означает, что продажа товаров может иметь право на процедуру дистанционной продажи. Режим дистанционных продаж позволяет продавцу применять внутренние правила места поставки для определения того, какое государство-член взимает НДС. Это позволяет взимать НДС по ставке, действующей в стране-экспортере. Однако необходимо соблюдать некоторые дополнительные ограничения: определенные товары не соответствуют требованиям (например, новые автомобили), и для поставщика акцизных товаров, таких как табак и алкоголь, в Великобританию требуется обязательная регистрация НДС.

Если объем продаж конечным потребителям в государстве-члене превышает 100 000 евро, поставщик-экспортер должен взимать НДС по ставке, действующей в государстве-импортере. Если поставщик предоставляет услуги удаленной продажи нескольким странам-членам ЕС, требуется отдельный учет проданных товаров в отношении расчета НДС. Затем поставщик должен запросить регистрацию НДС (и применимую ставку сбора) в каждой стране, где объем продаж за любые 12 последовательных месяцев превышает местный порог.

Специальная пороговая сумма в размере 35 000 евро допускается, если импортирующие государства-члены опасаются, что без более низкой пороговой суммы конкуренция внутри государства-члена будет искажена.

Поставка услуг

Предложение услуг — это предложение всего, что не является благом .

Общее правило для определения места поставки — это место, где поставщик услуг учрежден (или «принадлежит»), например, постоянное учреждение, где предоставляются услуги, постоянный адрес поставщика или место, где поставщик обычно проживает. НДС взимается по ставке, применяемой и взимаемой государством-членом, в котором находится место оказания услуг.

Это общее правило для места оказания услуг (место, где учрежден поставщик) подлежит нескольким исключениям, если услуги предоставляются клиентам, зарегистрированным за пределами Сообщества, или налогооблагаемым лицам, зарегистрированным в Сообществе, но не в той же стране. как поставщик. В большинстве случаев место доставки меняется на место получения. Исключения поставки включают:

• транспортные услуги
• культурные услуги
• художественные услуги
• спортивные услуги
• научные услуги
• образовательные услуги
• вспомогательные транспортные услуги
• услуги, связанные с услугами трансфертного ценообразования

Разные услуги включают:

• юридические услуги
• банковские и финансовые услуги
• телекоммуникации
• вещание
• услуги, предоставляемые электронным способом
• услуги инженеров и бухгалтеров
• рекламные услуги
• услуги интеллектуальной собственности

Место оказания услуг, связанных с недвижимостью — это место, где находится недвижимость.

Существуют особые правила определения места оказания услуг в электронном виде.

Механизм взимания НДС, когда место поставки находится не в том же государстве-члене, что и поставщик, аналогичен механизму, используемому для закупок товаров внутри Сообщества; нулевой рейтинг поставщиком и обратное начисление получателем услуг для налогоплательщиков. Но если получатель услуг не является налогооблагаемым лицом (т.е. конечным потребителем), поставщик обычно должен взимать НДС по ставке, действующей в его собственном государстве-члене.

Если место поставки находится за пределами ЕС, НДС не взимается.

Ввоз товаров

Товары, импортируемые из стран, не являющихся членами, подлежат обложению НДС по ставке, применяемой в импортирующем государстве-члене, независимо от того, получены ли товары за вознаграждение и импортером. НДС обычно взимается на границе одновременно с таможенной пошлиной и использует цену, установленную таможней. Однако в результате административного освобождения от НДС в ЕС для малоценных отправлений разрешено исключение, называемое освобождением от уплаты налогов на низкую стоимость.

НДС, уплаченный при импорте, рассматривается как входящий НДС так же, как и при покупке на внутреннем рынке.

После изменений, внесенных 1 июля 2003 года, предприятия, не входящие в ЕС, предоставляющие продукты и услуги цифровой электронной торговли и развлечений странам ЕС, должны зарегистрироваться в налоговых органах соответствующей страны-члена ЕС и взимать НДС со своих продаж по соответствующей ставке. по месту нахождения покупателя. В качестве альтернативы, согласно специальной схеме, предприятия, не входящие в ЕС и не связанные с цифровыми товарами, могут зарегистрироваться и учитывать НДС только в одном государстве-члене ЕС. Это приводит к искажениям, поскольку ставка НДС соответствует ставке государства-члена, в котором регистрируется, а не месту нахождения покупателя, и поэтому обсуждается альтернативный подход, когда НДС взимается по ставке государства-члена, в котором находится покупатель.

Исключения

Существует различие между товарами и услугами, освобожденными от НДС, и теми, которые облагаются НДС 0%. Продавец товаров, освобожденных от уплаты налогов, не имеет права требовать возмещения НДС по коммерческим закупкам, тогда как продавец товаров и услуг с рейтингом 0% имеет право. Например, производитель книг в Ирландии, который покупает бумагу с НДС по ставке 23% и продает книги по ставке 0%, имеет право на то, чтобы производитель возместил ему НДС на бумагу, поскольку предприятие производит налогооблагаемые поставки. В таких странах, как Швеция и Финляндия, некоммерческие организации, такие как спортивные клубы, освобождены от уплаты НДС и должны уплачивать НДС в полном объеме без возмещения расходов. Кроме того, на Мальте покупка продуктов питания для потребления людьми в супермаркетах, бакалейных лавках и т. Д., Покупка фармацевтических продуктов, плата за обучение в школе и плата за проезд на автобусах по расписанию освобождены от НДС. Комиссия ЕС хочет отменить или уменьшить объем льгот. Есть возражения со стороны спортивных федераций, поскольку это приведет к большим расходам и бюрократии для добровольцев.

Восьмая и тринадцатая директивы

Компании могут быть обязаны регистрироваться для уплаты НДС в государствах-членах ЕС, кроме той, в которой они базируются, если они поставляют товары по почте в эти государства сверх определенного порога. Предприятия, созданные в одном государстве-члене, но получающие поставки в другом государстве-члене, могут иметь возможность потребовать возмещения НДС, взимаемого во втором государстве. Для этого у предприятий есть идентификационный номер налога на добавленную стоимость . Тринадцатая Директива по НДС позволяет предприятиям, зарегистрированным за пределами ЕС, в определенных обстоятельствах возмещать НДС.

Мини-служба одного окна (MOSS)

Чтобы соответствовать этим новым правилам, предприятиям необходимо решить, хотят ли они зарегистрироваться для использования схемы упрощения мини-службы единого окна НДС ЕС (MOSS). Регистрация в MOSS добровольная. Если поставщики решат не соглашаться с MOSS, регистрация потребуется в каждом государстве-члене, где осуществляются поставки электронных услуг B2C. В связи с отсутствием минимального порога оборота для новых правил ЕС по НДС регистрация НДС потребуется независимо от стоимости предложения электронных услуг в каждом государстве-члене. Регистрация MOSS в ЕС открылась 1 октября 2014 года. С 1 января 2021 года MOSS будет расширен и преобразован в OSS:

• Схема вне Союза для предоставления электронных услуг налогообязанными лицами, не зарегистрированными в ЕС, будет распространена на все виды трансграничных услуг для конечных потребителей в ЕС;

• Схема Союза для предоставления электронных услуг внутри ЕС будет распространена на все виды услуг B2C, а также на дистанционные продажи товаров внутри ЕС и некоторые внутренние поставки, облегченные с помощью электронных интерфейсов. Расширение дистанционных продаж товаров внутри ЕС идет рука об руку с отменой текущего порога дистанционных продаж в соответствии с обязательством применять принцип назначения для НДС;

• Будет создана схема импорта, охватывающая дистанционные продажи товаров, импортируемых из третьих стран или территорий, покупателям в ЕС на сумму до 150 евро.

• Продавец будет взимать и взимать НДС в точке продажи клиентам из ЕС, а также декларировать и уплачивать этот НДС во всем мире государству-члену, идентифицированному в OSS. Затем эти товары будут освобождены от НДС при ввозе, что позволит быстро выпустить их на таможню.

• Внедрение схемы импорта сопровождается отменой действующего освобождения от НДС для товаров небольшими партиями стоимостью до 22 евро. Это также соответствует обязательству применять принцип назначения для НДС.

Отступление по нулевой ставке

Некоторые товары и услуги имеют «нулевую ставку». Нулевая ставка рассматривается как положительная ставка налога, рассчитанная по ставке 0%. Поставки, облагаемые нулевой ставкой, по-прежнему являются «облагаемыми налогами поставками», то есть считаются предметом НДС, начисленным на них. В Великобритании примеры включают большую часть продуктов питания, книг и лекарств, а также некоторые виды транспорта. Нулевая ставка не указана в Шестой директиве ЕС, поскольку предполагалось, что минимальная ставка НДС по всей Европе будет составлять 5%. Однако нулевой рейтинг остается в некоторых государствах-членах, например в Ирландии, как наследие законодательства, существовавшего до вступления в ЕС. Этим странам-членам было предоставлено отступление для продолжения существующего нулевого рейтинга, но им не разрешено добавлять новые товары или услуги. Государство-член ЕС может поднять свою внутреннюю нулевую ставку до более высокого уровня, например, до 5% или 20%; тем не менее, правила ЕС по НДС не допускают возврата к нулевой ставке после того, как она была отменена. Государства-члены могут установить пониженную ставку по позиции с нулевой ставкой, даже если законодательство ЕС не предусматривает пониженную ставку. С другой стороны, если государство-член делает повышение с нулевой ставки до преобладающей стандартной ставки, они не могут снижаться до пониженной ставки, если иное не предусмотрено Законом ЕС о НДС (Приложение III к списку Директивы ЕС 2006/112 устанавливает, где допустима пониженная ставка).

Ставки НДС

В разных странах-членах ЕС действуют разные ставки НДС. Самая низкая стандартная ставка НДС в ЕС составляет 16%, хотя государства-члены могут применять пониженные ставки НДС к определенным товарам и услугам. Некоторые товары и услуги должны быть освобождены от НДС (например, почтовые услуги, медицинское обслуживание, кредитование, страхование, ставки), а некоторые другие товары и услуги должны быть освобождены от НДС, но могут подлежать выбору государства-члена ЕС. взимать НДС с этих товаров (например, земли и некоторых финансовых услуг). Входящий НДС, относящийся к поставкам, освобожденным от налогообложения, не подлежит возмещению.

Стандартная ставка НДС в странах Европы

Юрисдикция	Ставка (стандарт)	Ставка (пониженная)	Abbr.	имя
Австрия	20%	13% или 10%	MwSt. ;  USt.	Немецкий: Mehrwertsteuer / Umsatzsteuer
Бельгия	21%	12% или 6%	Кстати ; TVA ; MWSt	Голландский : Belasting over de toegevoegde waarde ; Французский: Taxe sur la Valeur Ajoutée ; Немецкий: Mehrwertsteuer
Болгария	20%	9%	ДДС	Болгарский : Данък върху добавената стойност ( Danăk vărhu dobavenata stojnost )
	19%	9% или 5%	ΦΠΑ	Греческий : Φόρος Προστιθέμενης Αξίας ( Fóros Prastithémenes Axías )
Чехия	21%	15% или 10%	DPH	Чешский : Daň z přidané hodnoty
Хорватия	25%	13% или 5%	PDV	Хорватский : Porez na dodanu vrijednost
Дания	25%	никто	мамы	Датский : Meromsætningsafgift
Эстония	20%	9%	км	Эстонский : käibemaks
Финляндия	24%	14% или 10%	ALV ; Мам	Финский : Arvonlisävero ; Шведский : Mervärdesskatt
	20%	10%, 5,5% или 2,1%	TVA	Французский: Taxe sur la valeur ajoutée
Германия	19%	7%	MwSt. ;  USt.	Немецкий: Mehrwertsteuer / Umsatzsteuer
Греция	24%	13% или 6%	ΦΠΑ	Греческий : Φόρος Προστιθέμενης Αξίας ( Fóros Prostithémenis Axías )
Венгрия	27%	18% или 5%	ÁFA	Венгерский : általános forgalmi adó
Ирландия	21% (до 28 февраля 2021 г., затем 23%)	13,5%, 9%, 4,8% или 0%	НДС; CBL	Английский : налог на добавленную стоимость ; Ирландский : Cáin Bhreisluacha
Италия	22%	10%, 5% или 4%	IVA	Итальянский : Imposta sul Valore Aggiunto
Латвия	21%	12% или 5%	PVN	Латышский : Pievienotās vērtības nodoklis
Литва	21%	9% или 5%	PVM	Литовский : Pridėtinės vertės mokestis
Люксембург	17% [1]	14%, 8% или 3%	TVA	Французский: Taxe sur la Valeur Ajoutée
Мальта	18%	7%, 5% или 0%	НДС	Мальтийский : Taxxa fuq il-Valur Mijud ; Английский язык: налог на добавленную стоимость
Нидерланды	21%	9% или 0%	Кстати	Голландский : Belasting toegevoegde waarde / Omzetbelasting
Польша	23%	8%, 5%	ПТУ ; НДС	Польский : Podatek od towarów i usług
		13% или 6% 9% или 4% 12% или 5%	IVA	Португальский : Imposto sobre o Valor Acrescentado
Румыния	19%	9% или 5%	TVA	Румынский : Taxa pe valoarea adăugată
Словакия	20%	10%	DPH	Словацкий : Daň z pridanej hodnoty
Словения	22%	9,5%	DDV	Словенский : Davek na dodano vrednost
Испания	21%	10% или 4%	IVA	Испанский: Impuesto sobre el valor añadido
Швеция	25%	12% или 6%	Мам	Шведский : Mervärdesskatt

Зона НДС ЕС

Зона НДС ЕС — это территория, состоящая из всех государств-членов Европейского Союза и некоторых других стран, которые соблюдают правила Европейского Союза (ЕС) по НДС. Этот принцип также распространяется на некоторые специальные налоги на такие продукты, как алкоголь и табак.

Все страны-члены ЕС входят в зону НДС. Однако некоторые районы стран-членов являются зонами, освобожденными от налогообложения:

Включенные территории за пределами ЕС

Включено в Республику Кипр по ставке 19%:

Включено во Францию ​​по ставке 20%:

Исключенные территории в ЕС

Области Финляндии:

Районы Франции:

Районы Германии:

• Бюзинген-ам-Хохрайн (анклав в Швейцарии; швейцарский НДС применяется внутри страны как часть таможенной зоны Швейцария-Лихтенштейн)
• Гельголанд (без НДС)

Районы Греции:

Области Италии

Области Испании:

Области, связанные со странами зоны НДС ЕС или граничащие с ними, но не включенные

Области Королевства Дания :

Районы Франции:

Области Королевства Нидерландов :

Другие страны:

Смотрите также

Ноты

Рекомендации

нажмите здесь, чтобы рассчитать НДС Калькулятор НДС

внешние ссылки

• ДИРЕКТИВА СОВЕТА 2006/112 / EC от 28 ноября 2006 г. об общей системе налога на добавленную стоимость (объединенная редакция от 1 июля 2013 г.)
• Шестая Директива Совета 77/388 / EEC от 17 мая 1977 г. о гармонизации законов государств-членов, касающихся налогов с оборота — Общая система налога на добавленную стоимость: единая основа оценки (не вступила в силу: отменена директивой 2006/112 / EC)
• 8-я Директива Совета 79/1072 / EEC от 6 декабря 1979 г. о согласовании законов государств-членов, касающихся налогов с оборота — Порядок возврата налога на добавленную стоимость налогообязанным лицам, не зарегистрированным на территории страны (не вступил в силу : отменен директивой 2008/9 / EC)
• 13-я Директива Совета 86/560 / EEC от 17 ноября 1986 г. о гармонизации законов государств-членов, касающихся налогов с оборота — Порядок возврата налога на добавленную стоимость налогообязанным лицам, не зарегистрированным на территории Сообщества
• Регламент Совета (ЕС) № 1798/2003 от 7 октября 2003 г. об административном сотрудничестве в области налога на добавленную стоимость
• Директива Совета 2006/112 / EC от 28 ноября 2006 г. об общей системе налога на добавленную стоимость.
• Директива Совета 2008/9 / EC от 12 февраля 2008 г., устанавливающая подробные правила возврата налога на добавленную стоимость, предусмотренного в Директиве 2006/112 / EC, налогоплательщикам, не зарегистрированным в государстве-члене возмещения, но зарегистрированным в другом государстве-члене.
• Возврат НДС
• Налоговая база данных онлайн VIES
• «Ставки НДС, применяемые в государствах-членах Европейского Союза» (PDF) . Европейская комиссия . 1 июля 2012 г.

Как ориентироваться в правилах НДС в разных странах

Многие компании имеют опыт заполнения деклараций по НДС, поскольку они продают товары и услуги в Великобритании. Но знаете ли вы, что НДС применяется и при торговле в Европе и остальном мире?

Фактически, НДС был изобретен не в Великобритании, а во Франции и был введен в Великобритании только тогда, когда мы вступили в Европейское экономическое сообщество в 1973 году. Сегодня все члены Европейского союза должны взимать НДС с проданных товаров и услуг в размере не менее 15 процентов, но государствам-членам предоставляется возможность устанавливать свои собственные ставки, которые варьируются от 17 процентов в Люксембурге до 27 процентов в Венгрии.

Сегодня в общей сложности 140 стран по всему миру взимают НДС на товары и услуги, в основном потому, что он имеет ряд преимуществ:

1. Правительствам легко и дешево собрать
2. Это косвенный налог, уплачиваемый потребителями, но взимаемый предприятиями, поэтому при повышении ставок он вызывает меньше споров, чем внесение изменений в налог на прибыль.
3. Это регрессивный, что означает, что фиксированная ставка применяется ко всем потребителям в равной степени, независимо от того, состоятельны они или менее состоятельны.Но освобождение от уплаты налогов, таких как продукты питания и детская одежда, и снижение ставки налога на топливо для отопления может уменьшить воздействие на более бедные семьи

НДС настолько эффективен, что в Великобритании он является третьей по значимости областью финансирования правительства после налога на прибыль и государственного страхования. В 2015–2016 годах НДС увеличился на 115,1 млрд фунтов стерлингов, что составило 6,1 процента ВВП.

НДС в Великобритании

В Великобритании НДС установлен в размере 20 процентов на все товары и услуги.Тем не менее, есть сокращения, такие как сокращение до 5 процентов для домашнего отопления и других продуктов, таких как никотиновые пластыри и жевательная резинка. Некоторые товары полностью освобождены от НДС, в том числе продукты питания и детская одежда.

НДС на экспорт

Товары, проданные в страны ЕС, называются HMRC вывозом или отправкой. Товары и услуги, продаваемые в страны за пределами ЕС, называются экспортом.

Продажа компании, зарегистрированной в качестве плательщика НДС в ЕС

Товары не облагаются НДС, если вы продаете товары или услуги лицу, зарегистрированному в качестве плательщика НДС и проживающему в стране ЕС.Если в стране назначения необходимо уплатить НДС, они его оплатят.

Вам необходимо будет вести полный учет транзакции в течение шести лет на случай, если HMRC оспорит вас. Вам также потребуется:

• отобразить регистрационный номер плательщика НДС покупателя (включая двухбуквенный код страны) в счете-фактуре.
• показывать цены в инвойсе в иностранной валюте и фунтах
• собрать документы, подтверждающие вывоз из Великобритании в ЕС в течение трех месяцев с момента продажи
• храните доказательства заказа клиента, счета от курьерских компаний, список того, что было упаковано, переписку с покупателем и банковские выписки
• укажите в документации ваше фирменное наименование, имя и адрес покупателя, подробную информацию о проданных товарах, стоимости товаров и способах доставки.
• проинформируйте HMRC о ваших зарубежных продажах в декларации по НДС и заполните список продаж EC (ESL), который будет отправлен вам HMRC
• заполните дополнительную декларацию Intrastat, если вы продаете товаров на сумму более 260 000 фунтов стерлингов в страны ЕС в год

Продажа кому-либо без регистрации НДС в стране ЕС

Это называется «дистанционной продажей», и НДС должен взиматься по той же ставке и таким же образом, что и продажи в Великобритании

.

• Цены должны быть в иностранной валюте и фунтах стерлингов в счете-фактуре
• Вам может потребоваться зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в стране ЕС, если вы превысите порог продаж в этой стране или продаете определенные товары.
• Не забудьте сообщить HMRC о своих продажах в ЕС

Продажа за пределами ЕС

Товары, продаваемые за пределами ЕС, не облагаются НДС.Однако правила экспорта товаров в остальной мир все еще существуют.

• Сохраните документы, подтверждающие факт продажи
• Сохраните товаросопроводительную или курьерскую документацию, подтверждающую, что товар действительно был отправлен
• Если товары проходят через ЕС, документы должны подтверждать, что они покинули ЕС
• Сообщите HMRC о вашем экспорте в декларации по НДС

Налоговые правила могут показаться сложными и обескураживающими, особенно если вы собираетесь исследовать новые зарубежные рынки.Однако НДС является одним из наиболее простых налогов, и дополнительную помощь можно получить в Интернете на веб-сайте HMRC.

Если вы хотите узнать больше, почему бы не поговорить с одним из наших консультантов по экспорту по телефону 01275 774 456.

Список валют разных стран и их единиц

Используя метод обмена валюты, вы можете использовать валюту вашей страны в другой стране. Например, доллары можно конвертировать в рупии в Индии. Ниже приведен список валют разных стран и их единиц.

Из бесконечной главы Мировая экономика Валюты и их единицы появляется на первой странице. Как вы знаете, в земном шаре расположено несколько стран. Чтобы упростить транзакции, в каждой стране есть собственная валюта. В глобальном масштабе, в зависимости от экономики, население и наличие золота увеличивают или уменьшают стоимость валюты. Чтобы легко найти страну и ее название валюты, вы можете использовать CTRL + F для поиска .

Валюта разных стран

рупия

Страна	Валюта	Шт.
Аргентина	песо	100 Centavos
Австралия	Доллар	100 центов
Австрия	Шиллинг	100 Грош
Бельгия / Люксембург	Франк	100 сантимов
Бразилия	Cruzerio	100 Centavos
Болгария	Лев	100 Stotikni
Канада	Доллар	100 центов
Чешский и словацкий	крона	100 Халеру
Дания	Крона	100 руды
Европейский Союз	Евро	100 центов
Финляндия	Маркка	100 пенни
Франция	Франк	100 сантимов
Германия	Немецкая марка	100 Пфеннинг
Греция	Драхма	100 лепта
Гонконг	Доллар	100 центов
Венгрия	Форинт	100 Наполнитель
Индия		100 Пайс
Индонезия	рупия	100 Сен
Иран	Риал	100 динаров
Ирландия	фунт	100 пенсов
Исреал	фунт	100 Агорот
Япония	Йена	1 иена
Корея	Вон	100 Чжон
Кувейт	Кувейтский динар	1000 файлов
Ливия	Ливийский динар	1 000 дирхамов
Малайзия	Ринггит	100 центов
Мексика	песо	100 Centavos
Нидерланды	гульден	100 центов
Новая Зеландия	Доллар	100 центов
Нигерия	Наира	100 Кобо
Норвегия	Крона	100 руды
Филиппины	песо	100 Centavos
Польша	злотый	100 Гроши
Португалия	Escudo	100 Centavos
Румыния	Leu	100 Бани
Суди Аравия	Риал	100 Halalas
Сингапур	Доллар	100 центов
Испания	Песета	100 сентимо
Швеция	Крона	100 0re
Швейцария	Франк	100 сентимо
Турция	лира	100 Куру
Соединенное Королевство	фунт	100 пенсов
U.S.A	Доллар	100 центов
Россия	Рубель	100 копеек
Венесуэла	Боливар	100 сентимо
Югославия	Новый динар	100 Пункты

Руководство по НДС для магазинов Shopify в ЕС

Наиболее важным отличием для вашего бизнеса (компании, которая управляет вашим магазином) является то, зарегистрирован он в качестве плательщика НДС или нет.

Многие предприятия начинают свою деятельность как незарегистрированные, но им необходимо зарегистрироваться для уплаты НДС, как только их годовой оборот (общий объем продаж) превышает определенный порог. Этот порог обычно составляет около 35 000 евро в некоторых странах ЕС и 100 000 евро в других.

Мой бизнес не зарегистрирован в качестве плательщика НДС

Если ваш годовой оборот ниже регистрационного лимита НДС страны, где находится ваш магазин, то, скорее всего, он не зарегистрирован в качестве плательщика НДС.

Это означает, что вы не взимаете НДС со своих продаж независимо от того, откуда пришли ваши клиенты.

Моя компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС

Если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС, вы должны взимать НДС с одних клиентов, а с других — нет. Вам также необходимо указать ваш регистрационный номер плательщика НДС в счетах и ​​квитанциях, чтобы сделать их действительными.

Есть два фактора, которые определяют, следует ли вам взимать НДС: , в какой стране находится ваш клиент, и продаете ли вы потребителю (B2C) или бизнесу (B2B) .

Клиенты из той же страны ЕС

При продаже потребителям (B2C) и предприятиям (B2B) в вашей стране вы всегда должны взимать НДС и использовать соответствующую ставку НДС в вашей стране. Это относится к продаже как физических, так и цифровых товаров.

Немецкий магазин по продаже в Германии.

Клиенты из разных стран ЕС

При продаже покупателям из других стран ЕС необходимо различать продажу потребителям и предприятий , а в первом случае — продажу физических и цифровых товаров .

НДС должен взиматься с потребителей в других странах ЕС, но не с предприятий.

Потребители, покупающие физические товары

При продаже физических товаров потребителям (продажа B2C) из других стран ЕС вы всегда должны взимать с них НДС .

Если общая сумма ваших продаж в страну покупателя не превышает определенного предела, вы взимаете по ставке НДС страны, в которой находится ваша компания, в .

Немецкие магазины должны взимать с покупателей в разных странах ЕС немецкую ставку НДС за физические товары.

Если ваши годовые продажи в определенной стране превышают их порог НДС, вам необходимо будет зарегистрироваться для получения местного регистрационного номера НДС, а затем взимать ставку НДС страны-клиента .Пороги НДС варьируются от штата к штату и обычно составляют от 35 000 до 100 000 евро в год. Страны, не входящие в еврозону, будут иметь порог в своей местной валюте.

Немецкие магазины с номером плательщика НДС в Испании должны взимать с испанских покупателей испанскую ставку НДС.

В таких случаях у вашей компании будет несколько регистрационных номеров НДС, и вы должны убедиться, что соответствующие номера НДС всегда указаны в ваших счетах.

Потребители, покупающие цифровые товары

При продаже цифровых товаров (таких как электронные книги, загружаемая музыка, стоковые фотографии или онлайн-курсы) потребителям (продажи B2C) из других стран ЕС, вы должны взимать ставку НДС, применимую к покупателю. страна .

С потребителей цифровых товаров всегда взимается местная ставка НДС.

Ставки НДС в разных странах ЕС различаются (от 15% до 27%), поэтому вы будете по-разному взимать НДС с клиентов из разных стран ЕС .

Shopify позволяет автоматически устанавливать эти налоговые ставки для отдельных стран ЕС.

Предприятия

При продаже предприятиям с действующими номерами НДС (B2B) из других стран ЕС вы не взимаете с них НДС ни за физические, ни за цифровые товары.

Такие клиенты должны быть отмечены как освобожденные от налогов в вашем магазине Shopify. Вам также следует убедиться, что вы собираете и проверяете регистрационные номера плательщиков НДС от своих бизнес-клиентов, прежде чем разрешать им покупать ваши продукты без НДС.

Sufio позволяет вам легко получать и проверять номера НДС в ЕС от ваших бизнес-клиентов и, если применимо, автоматически устанавливать их как освобожденные от налогов.

Sufio также создает счета-фактуры, которые включают всю необходимую информацию, чтобы они соответствовали вашему законодательству о выставлении счетов.Счета могут служить действительной документацией, подтверждающей, что ваши товары были отправлены в другое государство-член ЕС.

Счет-фактура с номерами НДС магазина и покупателя

Клиенты за пределами ЕС

При продаже клиентам за пределами ЕС вы не должны взимать НДС с любых товаров.

Магазины в ЕС не должны взимать НДС с покупателей из-за пределов ЕС.

Вам все равно нужно будет сообщать о продажах для целей НДС и налогообложения, но показывать их как продажи с 0% НДС.Действительные счета-фактуры, например, выставленные Sufio, могут служить документом о том, что товары были отправлены за пределы ЕС.

Номер НДС — Французский перевод — Linguee

Для «Государственных организаций»: копия постановления, закона, указа, решения или любого другого официального документа об учреждении вашей организации и, если применимо, […] копия документа, подтверждающего НДС […] регистрация (в случае t h e Номер плательщика НДС d o es не отображается на регистрации […] экстракт или его эквивалент […] (конечно, выписка не должна быть старше 6 месяцев). cordis.europa.eu	Pour les Entits publiques: une copie de la rsolution, loi, dcret, dcision ou tout autre document officiel tablissant votre organization, et le cas chant, une copy d’un […] документ, подтверждающий […] l’enregistremen t de la TVA (si le numro de TVA n’apparat p as sur l’extrait […] d’enregistrement ou son […] quivalent — bien entendu, l’extrait ne doit pas dater de plus de 6 mois). cordis.europa.eu
) с указанием названия вашей организации, адреса и головного офиса, регистрационного номера и, если применимо, […] копия документа, подтверждающего НДС […] регистрация (в случае t h e Номер плательщика НДС d o es не показывать на […] регистрационная выписка или эквивалент […] (конечно, выписка не должна быть старше 6 месяцев). cordis.europa.eu	), indiquant le nom de l’entreprise, son adresse et celle du sige, son numro d’enregistrement, et le cas chant, une copy […] d’un document attestant de […] l’enregistreme nt de l a TVA (si le numro de TVA n’app ar at pas […] sur l’extrait d’enregistrement ou […] son quivalent — bien entendu, l’extrait ne doit pas dater de plus de 6 mois). cordis.europa.eu
«Конечными бенефициарами» услуг по развитию данной схемы помощи являются малые и средние аграрные хозяйства, участвующие в инициативах, охватываемых программой . […] многолетних проекта, отвечающих требованиям […] финансирование, держатели из a Номер плательщика НДС a n d зарегистрирован в […] региональный союз Кампании палат […] of Commerce (C.C.I.A.A.) со стандартной валовой маржой, включая акции поддержки на сумму не менее 3 500 евро, которые пользуются услугами исполнительных органов. eur-lex.europa.eu	Les bnficiaires finals or destinataires des services de d development […] Pluriannuels retenus pour le financialment, […] titu la ires d’u numro d e TVA e t d’en regi st rement […] la C.C.I.A. A., avec une MBS d’au […] монет 3 500 евро для оказания помощи по делу и обеспечения качества услуг, связанных с обязанностями по делу. eur-lex.europa.eu
Заявитель […] юридический статус a n d Номер плательщика НДС s h или ld. eur-lex.europa.eu	Chaque demandeur doit упоминание сына […] statut ju ri diqu e et et s по номеру TVA . eur-lex.europa.eu
В этом случае система запросит […] вы должны предоставить лет u r Номер плательщика НДС , t he страна происхождения […] товаров и прочая информация. tntprepaid.com	Dans ce cas, le systme a […] Более и вот номер и TVA , du p ays d ‘ origine […] des marchandises ainsi que d’autres information. tntprepaid.com
Поскольку ваша компания выступает в роли поставщика, эта вкладка […] обычно содержит сведения о вашей компании в списке организаций, включенных в […] подписка, с sa m e ИНН . isabel.be	Comme votre entreprise intervient alors en tant que fournisseur, cet onglet contient normalement […] les donnes de votresocit sous forme d’une liste des entits reprises dans […] l’abonnement, s ous u n m me numro de TVA . isabel.be
Также укажите крайний срок, адрес доставки и счета-фактуры и yo u r Номер плательщика НДС . bottlepromotions.com	Prcisez ensuite votre deadline, indiquez […] votr e moyen d e livraison, votre adresse de facturation ai ns i qu e vo tr e numro d e TVA. bottlepromotions.com
Схема B2C позволит трейдеру […] для однократной регистрации, в Члене […] Государство, в котором он зарегистрирован, и использовать si ng l e Номер плательщика НДС f o r все поставки B2C, сделанные в рамках […] схема. europa.eu	Системные применимые вспомогательные операции B2C permettrait un assujetti de se faire immatriculer une seule fois, dans l’tat members […] o il est tabli, et […] d’utilis er un seul numro d e TVA p or r la to al it des livraisons or prestations de services B 2C …] da ns le cadre de ce systme. europa.eu
С его файлом кредитного рейтинга, INFORMA D&B […] может обогатить ваши клиентские базы данных […] параметры Suc h a s Номер плательщика НДС , i de ntifying […] данные, юридические инциденты, кредитный рейтинг и т. Д. информация	Avec le Fichier de Reclassement de Crdit, Informa D&B peut enrichir vos […] Базы де Донн для клиентов на проспекте […] paramtres te ls q ue: CIF , id enti fi катион, […] случаев судебных разбирательств, квалификационных требований и т. Д. информация
Клиент должен быть зарегистрированным […] Компания / организация с v al i d ИНН . trador.nl	le donneur d’ouvrage devra tre une socit / заведение inscrite la Chambre de […] Commerce et d is pos r d ‘ un numro de TVA val abl e . trador.nl
Чтобы получить в НДС номер , и или необходимо подать заявку […] в местном отделении НДС в регионе, в котором была создана ваша компания. ec.europa.eu	Залить o bten ir u n numro de TVA, vou s dev ez представить […] Une demande auprs du bureau local de contrle TVA de la rgion dans […] laquelle votre entreprise est tablie. ec.europa.eu
If yo u r Номер плательщика НДС o r u nique company number has […] изменен, обратитесь в учреждение (банк), которое занимается контрактом на […] создание новой подписки. isabel.be	S i votre numr or d e TVA o u n umro d’id en tification […] unique a chang, contactez l’institution financire (banque) qui gre […] Контракт для нового абонемента. isabel.be
Эти системы могут упростить, ускорить и удешевить платежи между банками в разных странах при условии, что банки разговаривают со своими клиентами и […] проясните […] им, что в дополнение к Perma ne n t Номер плательщика НДС , t он ir IBAN код теперь должен содержать […] на их фирменных бланках. europarl.europa.eu	Il faut que les banques communiquent avec leurs […] afin qu’ils sachent que, […] outre l eur nu mro d e TVA, il s do iven t aussi упоминание ne r leu numro 9049 ur leur […] папье-слов. europarl.europa.eu
Непонятно, почему государства-члены, несмотря на усилия Комиссии по содействию достижению соглашения, по-прежнему […] не имеют […] согласованы общие критерии для отмены n o f Номера НДС , a lt хотя возможность быстрого снятия Номер плательщика НДС i s a n важный элемент в остановке и предотвращении […] Мошенничество с НДС europarl.europa.eu	ne parvient pas comprendre pourquoi les tats members, malgr les усилия de la Commission pour la фасилитатор un Accord, n’ont toujours pas communu de […] rgles communes pour […] l’annulation d es numros d ‘ id ent if icati on TVA , b ien q ue la возможность un rapide numro de TVA s oi t un lment essentiel de la lutte contre la fraude la TVA europarl.europa.eu
Эта система позволит государствам-членам гарантировать, что они взимают причитающийся им НДС, и сделает его […] возможна проверка для компаний, […] где необходимо, t h e Номер плательщика НДС o f a новый клиент […] учрежден в другом государстве-члене. europa.eu	Ce systme permettra aux Etats members of s’assurer de la perception de la TVA qui leur est […] Due et aux entreprises de vrifier, si […] nces sa ire, le numro de TVA d’u n n ouvea u клиент […] situ dans un autre Etatmbre. europa.eu
Тариф, указанный как «Недоступен», означает, что соответствующая операция недоступна на . […] […] NETIM, либо это должно быть сделано непосредственно в реестре расширения.Не облагаются НДС, нерезиденты ЕС и компании ЕС (за пределами Франции) с внутренним номером ni t y Номер НДС . netim.com	Тарифный указатель «Не доступен» указывает на то, что операция соответствует доступу через NETIM или требует лечения после регистрации расширения. netim.fr
Напечатайте свое полное имя (или название вашей компании) и […] адрес, включая почтовый индекс и телефон, факс или тел. dhl.be	Imprimez vos nom et adresse, комплекты (ou […] ceux de votre socit), comprenant le […] код pos ta l et un numro de tl ph one, de fax ou de tlex, ai ns i qu ‘ un de numro . dhl.be
компаний и / или […] физические лица с v al i d Номер плательщика НДС c a n запросить счет. cottonhouse.be	Предприятия и предприятия […] Частицы по без от n numro d e TVA e n ordr e de v alidit […] peuvent demander Recevoir une facture. cottonhouse.be
3.9 Если поставка считается сделкой внутри сообщества, облагаемой НДС 0% (в значении статьи 28, четвертый подраздел A Директивы ЕС 91/680 Европейского Совета), покупатель — если покупатель организует транспорт — необходимо проинформировать продавца письменно и по номеру […] хорошее время до доставки […] который indivi du a l Номер НДС t h e покупатель будет […] , используя для каждой транзакции, и на что […] другое государство-член ЕС, в которое товар перевозится покупателем и от его имени. putoline.com	3.9 Если ливерассон считается коммерческой транзакцией внутри сообщества, налагается 0% от T.V.A. (dans le sens de l’art. 28 quater sub A. de la Directive 91/680 de la CEE du Conseil europen), l’acheteur doit — s’il est charg de rgler le transport — confirmmer au […] Vendeur par крит темп. Avant le moment […] de la li vrais on, le numro T.V .A. que l ‘ acheteur […] Использовать частную транзакцию […] ainsi que l’autre pays members de la UE destinataire vers lequel le produit sera transport par et au nom de l’acheteur. putoline.com
Номер плательщика НДС o r C Регистрационный номер компании teleroute.co.uk	номер ro de TVA or number ro d ‘ immatriculation […] (СИРЕТА / СИРЕНА) teleroute.fr
Программный модуль распознает определенные данные в […] электронный файл, например […] сумма счета-фактуры или поставщик er ‘ s Номер плательщика НДС . I t затем сравнивает эти данные с […] финансовая база данных […] и автоматически вводит счет в нашу систему. certione.com	Sur la base du fichier lectronique, le module […] Logiciel Reconnat Определены […] donnes c omme le numro de fact ure ou le numro de TVA du fou6 rus 9049 […] ванная комната […] en concordance avec la base de donnes financire et comptabilise automatiquement la facture. certione.com
Вообще говоря, почти каждый бизнес — это […] обязан взимать НДС со своих клиентов и, следовательно, должен получить его o w n НДС номер . ffio.com	En rgle gnrale, toute entreprise est tenue de […] factu re r la TVA se s клиенты и не требуют r son p rop re numro de ffio.com
Только после t h e ИНН a n d соответствующее имя и […] Адресные данные были проверены налоговой службой Нидерландов, а мы — не . […] необходимо взимать НДС в Нидерландах. sayila.com	Pas avant ils […] souscr iv ent au numro de la TVA av ec l e no m et l’adresse, […] nous ne devons pas compter la TVA. sayila.fr
В принципе, Bel gi a n ИНН w i ll должен быть тем же номером, что и […] корпоративный номер предприятия в CBE. ffio.com	En princi pe le n umr o de TVA se ra le mme q u e le numro d ‘ ] attribu par la BCE. ffio.com
Для выставления счетов мы храним дополнительную информацию, например, […] адрес счета-фактуры и t h e ИНН . colibrimobile.com	Nous Stockons Naturellement Galement Des Donnes Complmentaires Des Fins de facturation, по адресу […] factura ti on et le numro d e TVA . colibrimobile.com
Компании […] зарегистрированы за пределами Нидерландов, но на территории ЕС с v al i d Номер плательщика НДС , d o НДС не взимается в Нидерландах. sayila.com	Quand votre lieu d’implantation est l’extrieur de les Pays-Bas mais dans […] l’intrieur de la UE et […] vous avez u n numro de TVA int er national valide, c’est possible que nous ne devons pas compte r la TVA da ns les Pay s- Bas . sayila.fr
предоставьте Ганди и Реестру свой личный идентификационный номер (личный фискальный код или номер […] Ваш документ, удостоверяющий личность, если Вы […] физическое лицо; налоговый код компании e o r Номер плательщика НДС i f Y или организация) en.gandi.net	fournir Gandi et au Registre Votre numro d’identification staff (numro financial staff ou numro de pice […] d’identit si Vous tes une […] personne ph ys ique; numro fisca l de soci t ou numro de TVA si Vo si Vo us t une person9 es
Однако вы должны отправить нам свою компанию […] детали и лет u r ИНН s o t hat мы можем […] сделать чек. entsorgung-altreifen.de	Cependant, vous devez nous envoyer votre address d’entreprise […] et votr e number ro d e TVA q ue n ous pu issions […] faire la validation. entsorgung-altreifen.de

Американская культура: традиции и обычаи Соединенных Штатов

Американская культура охватывает обычаи и традиции Соединенных Штатов.»Культура включает религию, еду, то, что мы носим, ​​как мы ее носим, ​​наш язык, брак, музыку, что мы считаем правильным или неправильным, как мы сидим за столом, как мы приветствуем посетителей, как мы ведем себя с близкими, и миллион других вещей «, — сказала Кристина Де Росси, антрополог из колледжа Барнет и Саутгейт в Лондоне.

По данным Бюро переписи населения США, Соединенные Штаты являются третьей по величине страной в мире с населением более 325 миллионов человек. Ребенок рождается каждые 8 ​​секунд, а человек умирает каждые 12 секунд.

Помимо коренных американцев, которые уже жили на континенте, население Соединенных Штатов было основано на иммиграции из других стран. По данным Бюро переписи населения, несмотря на недавние шаги по закрытию границ США для новых иммигрантов и беженцев, новый иммигрант перемещается в Соединенные Штаты каждые 33 секунды.

По этой причине Соединенные Штаты являются одной из самых разнообразных в культурном отношении стран в мире. Почти каждый регион мира оказал влияние на американскую культуру, особенно англичане, колонизировавшие страну в начале 1600-х годов.Культура США также была сформирована культурами коренных американцев, латиноамериканцев, африканцев и азиатов.

Соединенные Штаты иногда называют «плавильным котлом», в котором разные культуры внесли свои собственные отличительные «вкусы» в американскую культуру. Подобно тому, как культуры со всего мира повлияли на американскую культуру, сегодня американская культура влияет на мир. Термин «западная культура» часто широко относится к культурам США и Европы.

(Изображение предоставлено Р.Джино Санта-Мария Shutterstock.com)

Люди в США «тают» по-разному. «Различные группы иммигрантов интегрируются по-разному», — сказал Де Росси Live Science. «Например, в Соединенных Штатах католические испаноязычные общины могут сохранить свой язык и другие культурные семейные традиции, но интегрированы в городское сообщество и во многих других отношениях приняли американский образ жизни».

Северо-восточные, южные, средние, юго-восточные и западные регионы Соединенных Штатов имеют разные традиции и обычаи.Вот краткий обзор культуры Соединенных Штатов.

Язык

По данным правительства США, в США нет официального языка. В то время как почти на всех языках мира говорят в Соединенных Штатах, наиболее распространенными неанглийскими языками являются испанский, китайский, французский и немецкий. Девяносто процентов населения США говорит и понимает хотя бы часть английского, и большая часть официальных деловых операций ведется на английском языке. В некоторых штатах есть официальные или предпочтительные языки.Например, английский и гавайский являются официальными языками на Гавайях.

По оценкам Бюро переписи населения, в США говорят на более чем 300 языках. Бюро делит эти языки на четыре категории: испанский; другие индоевропейские языки, включая немецкий, идиш, шведский, французский, итальянский, русский, польский, хинди, пенджаби, греческий и некоторые другие; Языки азиатских и тихоокеанских островов, включая китайский, корейский, японский, тайский, тамильский и другие; и «все другие языки» — категория для языков, которые не попали в первые три категории, таких как венгерский, арабский, иврит, языки Африки и языки коренных народов Северной, Центральной и Южной Америки.

Религия

Практически все известные религии исповедуются в Соединенных Штатах, которые были основаны на принципах свободы вероисповедания. Согласно информации, собранной исследовательским центром Pew Research Center в 2017 году, около 71% американцев считают себя христианами. Исследование также показало, что около 23% вообще не имеют религиозной принадлежности, а около 6% населения не имеют религиозной принадлежности. составили нехристианские религии.

Похоже, что количество людей, не относящихся к религии, сокращается.По данным Pew Research Center, ожидается, что эта категория упадет с 16% в 2015 году до 13% в 2060 году.

Американский стиль

Стили одежды различаются в зависимости от социального статуса, региона, профессии и климата. Джинсы, кроссовки, бейсболки, ковбойские шляпы и ботинки — вот некоторые предметы одежды, которые тесно связаны с американцами. Ralph Lauren, Calvin Klein, Michael Kors и Victoria Secret — некоторые известные американские бренды.

Американская мода находится под большим влиянием знаменитостей и средств массовой информации, а объем продаж модной одежды составляет около 200 миллиардов долларов в год, согласно статье, опубликованной Гарвардским университетом в 2007 году.Все больше и больше американцев покупают моду, электронику и многое другое в Интернете. По данным Бюро переписи населения, объем розничных продаж электронной коммерции в США за первый квартал 2017 года составил около 98,1 миллиарда долларов.

Американская кухня

В начале своей истории американская кухня испытала влияние европейцев и коренных американцев. Сегодня существует ряд продуктов, которые обычно называют американскими, например гамбургеры, хот-доги, картофельные чипсы, макароны с сыром и мясной рулет. «По-американски, как яблочный пирог» стало означать нечто действительно американское.

Существуют также стили приготовления и типы блюд, характерные для конкретного региона. Южный стиль кулинарии часто называют «американской комфортной едой» и включает такие блюда, как жареный цыпленок, зелень капусты, черноглазый горох и кукурузный хлеб. Tex-Mex, популярный в Техасе и на юго-западе, представляет собой смесь испанского и мексиканского кулинарных стилей и включает такие продукты, как чили и буррито, и в значительной степени полагается на тертый сыр и бобы.

Вяленое мясо, сушеное мясо, которое подают в качестве закуски, также является продуктом питания, который был создан в Соединенных Штатах, согласно NPR.

Искусство

Соединенные Штаты широко известны во всем мире как лидер в производстве средств массовой информации, включая телевидение и кино. По данным Министерства торговли США, Соединенные Штаты составляют треть мировой индустрии средств массовой информации и развлечений.

Индустрия телевизионного вещания утвердилась в Соединенных Штатах в начале 1950-х годов, и теперь американские телевизионные программы транслируются по всему миру. В Соединенных Штатах также есть яркая киноиндустрия, сосредоточенная в Голливуде, Калифорния, и американские фильмы популярны во всем мире.По данным Министерства торговли США, в 2013 году прибыль американской киноиндустрии составила 31 миллиард долларов, а к 2019 году ожидается, что она достигнет 771 миллиарда долларов.

Однако художественная культура Соединенных Штатов выходит за рамки фильмов и телешоу. В Нью-Йорке находится Бродвей, а у американцев богатая театральная история. Американское народное искусство — это художественный стиль, отождествляемый с лоскутными одеялами и другими предметами ручной работы. Американская музыка очень разнообразна и включает множество стилей, включая ритм-энд-блюз, джаз, госпел, кантри и вестерн, блюграсс, рок-н-ролл и хип-хоп.

Бейсбол называют любимым развлечением Америки. (Изображение предоставлено Digital Media Pro Shutterstock)

Спорт

Соединенные Штаты — спортивно настроенная страна с миллионами фанатов, которые следят за футболом, бейсболом, баскетболом и хоккеем, а также другими видами спорта. Бейсбол, который был разработан в колониальной Америке и стал организованным видом спорта в середине 1800-х годов, известен как любимое времяпрепровождение Америки, хотя, по данным опроса Harris Poll, футбол за последние три десятилетия затмил его популярность.

Американские праздники

Многие праздники отмечаются только в США. Американцы празднуют свою независимость от Великобритании 4 июля. День памяти, отмечаемый в последний понедельник мая, чествует тех, кто погиб на военной службе. День труда, отмечаемый в первый понедельник сентября, празднует трудовые ресурсы страны. День благодарения, еще один характерный американский праздник, приходится на четвертый четверг ноября и восходит к колониальным временам, чтобы отпраздновать урожай.День президентов, отмечающий дни рождения Джорджа Вашингтона и Авраама Линкольна, является федеральным праздником, который отмечается в третий понедельник февраля. Вклад ветеранов чествуют в День ветеранов, который отмечается 11 ноября. В третий понедельник января вспоминают вклад лидера гражданских прав Мартина Лютера Кинга-младшего.

Дополнительная информация от Алины Брэдфорд, автора Live Science.

Дополнительные ресурсы

Чем НДС отличается от НДС

Как и некоторые из нас, Аджай впервые столкнулся с НДС в Индии в 2005 году, когда он обнаружил его в счетах в ресторане.Для суммы счета в 1000 рупий к счету был добавлен НДС в размере 140 рупий, или 14%, ниже суммы. Сначала он подумал, что это название какого-то дополнительного соуса, который он ел со своими бирманскими спагетти. Но тогда, в отличие от продуктов, которые у него были в тот день, НДС был указан под таблицей товаров на счете, а не внутри него. Желая узнать больше, он немедленно позвонил одному из своих друзей-бухгалтеров, который сказал ему, что НДС — это не какой-то соус, а новая система косвенного налогообложения для Индии.

НДС означает Налог на добавленную стоимость , и он взимается с суммы, на которую увеличилась стоимость товара на каждом этапе цепочки поставок.

До введения НДС в Индии была рудиментарная система налога с продаж, которая вызвала проблемы двойного налогообложения товаров и множественности налогов, что увеличивало бремя покупок за счет каскадирования налогов (налоги на налоги). В попытке исправить это правительство ввело систему НДС.

Но сегодня мы рассматриваем новую систему, называемую налогом на товары и услуги, или GST, которая, как ожидается, заменит существующую систему косвенного налогообложения путем включения 17 различных косвенных налогов, включая НДС.Налог на товары и услуги по определению (в соответствии с пунктом 12А статьи 366. Источник: издание «Руководства по новому модельному закону о налогах на товары и услуги» от SSGupta и VSDatey, Taxmann Publications, ноябрь 2016 г.) — это любой налог на поставку товаров и / или услуги, кроме услуг по поставке спиртных напитков для употребления в пищу. Он основан на концепции добавленной стоимости — она ​​взимается с добавленной стоимости на каждом этапе цепочки поставок.

Подождите, разве это не похоже на систему НДС, которую мы обсуждали ранее? Что ж, вы не совсем ошиблись.Однако есть некоторые важные различия, которые следует отметить между ними, когда мы говорим об определенных ключевых областях: их юрисдикция, их роль во внутригосударственных и межгосударственных транзакциях, правила и распределение доходов, структура ставок, услуги и поток входящего налогового кредита.

Юрисдикция

Во-первых, НДС в Индии, широко известный как государственный НДС, облагался только товарами, продаваемыми в определенном штате. Межгосударственные сделки не связаны с НДС.С другой стороны, налог на товары и услуги будет применяться как к поставляемым товарам, так и к услугам, и он будет применяться к транзакциям в пределах определенного штата (внутри штата), а также к транзакциям, совершаемым через государственные границы (между штатами).

Zoho Books — это бухгалтерское программное обеспечение
, готовое к GST

Используйте Zoho Books, чтобы управлять финансами своего бизнеса и легко подавать декларации GST.

Попробуйте Zoho Books бесплатно

Внутригосударственные и межгосударственные операции

Для межгосударственной транзакции, т.е.е., если продавец в одном штате продает товар покупателю, находящемуся в другом штате, эта сделка не будет подпадать под юрисдикцию государственного НДС. Вместо этого будет начисляться центральный налог с продаж (CST будет взиматься центральным правительством) и другие местные налоги (LBT), которые взимаются государством, которое получает товар (штат, где находится покупатель).

Но вот в чем загвоздка: торговец, который продает товары в разных штатах Индии, должен соблюдать индивидуальные правила и нормы каждого из этих штатов.Чтобы обеспечить соблюдение наших сложных процедур межгосударственного налогообложения, грузовики, перевозящие грузы, должны останавливаться на всех пунктах пропуска через государственную границу, где они будут подвергаться проверке со стороны местных властей. Есть еще две проблемы с этим расположением:

• В среднем на эти остановки на контрольно-пропускных пунктах приходится около 40% времени транзита груза, что делает доставку намного медленнее, чем она должна быть.
• Эта система также потенциально включает в себя слой посредников. В чужих руках эта система может использоваться неплательщиками как средство обхода правил, в то время как коррумпированные правоохранители могут использовать ее для накопления незаконного богатства.

В качестве меры противодействия вышеуказанным проблемам трейдеры вынуждены создавать дополнительные уровни в цепочке поставок (больше складов и торговых точек), чтобы сократить время, затрачиваемое на контрольные посты, а также преобразовать межгосударственную транзакцию во внутригосударственную сделка, по которой взимается только местный государственный НДС.

После 1 июля 2017 года (внедрение системы GST) для этих же межгосударственных транзакций будет начисляться единый интегрированный налог на товары и услуги (IGST).Доход, полученный через IGST, будет разделен между центром и государством, получившим товар. Здесь следует отметить, что GST явно не делает различий между поставкой другой стороне и поставкой себе; следовательно, IGST будет применяться к любой межгосударственной сделке, будь то продажа или передача товаров. Одним из основных преимуществ такой схемы является то, что это, по крайней мере, снизит потребность в пунктах пропуска через государственную границу и приведет к более быстрой доставке товаров.

Правила и распределение доходов

Несмотря на то, что ставки НДС и НДС в Индии различаются в зависимости от типа товаров, ставки НДС, в отличие от ставок НДС, не являются единообразными по всей стране.Это связано с тем, что каждый штат принимает свои собственные правила, регулирующие НДС своего штата, в то время как в случае GST правила устанавливаются центральным правительством и, следовательно, с большей вероятностью будут единообразными для всей страны.

Когда мы говорим о налогах, мы также думаем о доходах, полученных центральным правительством и государством. Согласно системе НДС, весь доход, полученный через государственный НДС, поступает в штат, и центр полагается на другие налоги, такие как Центральный налог с продаж (CST), налог на услуги и т. Д., для дохода. Это привело к неравномерному распределению доходов, а также к неравному контролю над их источниками. В соответствии с новым налоговым режимом это изменится: совет планирует разделить GST на два компонента — центральный GST, или CGST, и государственный GST, или SGST. Таким образом, и центр, и государство будут иметь равный доступ к доходам, а также контроль для управления этой системой.

Структура ставок

Пока мы обсуждаем эту тему, давайте взглянем на ставки для товаров с НДС, а также с НДС, начиная с драгоценных металлов, таких как золото, серебро и т. Д.В соответствии с действующей системой ставка НДС составляет 1-2%; в режиме GST эти металлы будут облагаться налогом по ставке GST 2-4%. Далее, большое количество товаров массового потребления, таких как кофе, рецептурные лекарства и т. Д., Которые в настоящее время связаны с 4-5% НДС, будут по-прежнему облагаться налогом в размере 5% по GST. Кроме того, как по НДС, так и по системе GST, основные товары, такие как продукты питания и большинство необработанных товаров, подпадающих под действие индекса потребительских цен (ИПЦ), имеют нулевую или нулевую ставку.

Любой товар, не подпадающий ни под одну из вышеперечисленных категорий, связан с общей ставкой НДС, которая может варьироваться от 12,5% до 20% в зависимости от типа, происхождения (собственного производства или импорта), и государство, которое устанавливает и собирает этот налог. В соответствии с GST, независимо от штата, такие товары будут связаны со стандартной ставкой, которая может составлять 12% (например, телевизоры) или 18% (например, туалетные принадлежности). В соответствии с существующей налоговой системой на товары, не отвечающие требованиям, и предметы роскоши начисляется НДС, а также множество дополнительных налогов, таких как налог на роскошь; однако в соответствии с предстоящей системой GST на эти же товары будет начислен единый налог в размере 28% (Примечание: товары с недостатками также будут иметь дополнительный сбор в дополнение к GST).

Держи услуги

Еще одно важное отличие можно найти, когда мы говорим об услугах. В отличие от GST, государственный НДС в Индии не включает услуги. Текущая система связывает специальный налог на услуги со всеми услугами (кроме тех, что указаны в отрицательном списке), предоставляемыми предприятиями. Этот налог на услуги единообразен для всей страны и регулируется центральным правительством.

Поток налоговых кредитов

Чтобы получить более реалистичное представление о том, как проявляются различия в этих двух системах, давайте посмотрим, как обе системы обрабатывают свои входящие налоговые льготы.

Допустим, вы торговец из Тамил Наду, который покупает товары у продавца, расположенного в Тамил Наду, и продает товары покупателю, который также находится в том же штате. В рамках системы НДС вы сможете получить предварительный налоговый кредит для этой транзакции. Теперь предположим, что у вас есть склад в Махараштре, и вы нашли подходящего поставщика в Махараштре. Вы покупаете продукты, уплачивая НДС штата Махараштра, отправляете продукты в свой магазин в Тамил Наду и продаете их покупателю в Тамил Наду, который покупает их и платит НДС.В этом случае налог, который вы уплатили во время покупки, собирал один штат, в то время как налог, уплачиваемый вашим клиентом, будет собираться совершенно другим государством, и, следовательно, вы не можете претендовать на налоговый кредит по НДС для такой транзакции. Однако в рамках режима GST вы сможете потребовать предварительный налоговый кредит в той же ситуации; потому что законы GST предназначены для облегчения неограниченного потока кредитов между почти всеми видами транзакций через государственные границы, и это создает гораздо меньше препятствий для вашей способности как вести межгосударственный бизнес, так и требовать налогового кредита.Чтобы узнать больше о предварительных налоговых льготах, щелкните здесь.

Заключение

Из вышеизложенного можно сделать вывод, что GST — это больше, чем просто переработанная система НДС, так как ее структура решает некоторые из проблем, с которыми сталкиваются индийские предприятия, соблюдающие систему НДС сегодня.

В глобальном масштабе грань между GST и НДС действительно тонкая, до такой степени, что они концептуально одинаковы и используются как синонимы в некоторых странах.Но в Индии эти два термина представляют две системы, которые полностью отличаются друг от друга из-за способов их реализации.