Проверить ип по налоговой: Проверка деятельности индивидуального предпринимателя — Юридический советник

Содержание

ОГРНИП индивидуального предпринимателя — что это такое

При регистрации в налоговых органах индивидуальный предприниматель получает государственный регистрационный номер. ОГРНИП — это основной реквизит, состоящий из 15 знаков в определенной последовательности. После того как присваивается реквизит, предприниматель получает свидетельство о постановке на учет, данные вносятся в ЕГРИП.

Зачем ИП нужен регистрационный номер?

Идентифицирующий номер — аналог ОГРН (для юр.лиц), который расшифровывается аналогичным образом. Отличие заключается в количестве знаков, структуре, а также контрольном числе (15-й знак).

По реквизиту можно узнать:

  • дату регистрации в ФНС;
  • адрес предпринимателя;
  • налоговый орган, к которому прикреплен ИП;
  • ИНН и ФИО.

С помощью индикатора можно найти и проверить сведения о своем ИП или узнать, как работают другие индивидуальные предприниматели. Реквизит используется налоговой инспекцией для контроля ведения предпринимательской деятельности.

Органам Росстата ОГРНИП нужен для обработки статистических данных.

ОГРНИП применяется для работы с отчетами и документацией. Регистрационный номер указывается практически во всех документах и не меняется за время существования ИП.

Что можно проверить по ОГРНИП?

По основному государственному регистрационному номеру индивидуального предпринимателя можно проверить добросовестность контрагента, узнать направление работы и его статус — действует или ликвидирован.

Проверка ИП на РБК Компании возможна по ИНН, ФИО физического лица или по ОГРНИП. Полученную информацию можно использовать как в личных целях, так и в целях открытия или развития бизнеса. Сведения об ИП взяты из официальных источников и реестров.

Используя индикатор, можно снизить риски для бизнеса, узнать в каких ИП и организациях физическое лицо участвует как руководитель или учредитель, а также убедиться в надежности потенциального партнера.

Документы ИП для проверки налоговой инспекцией

Главным инструментом, контролирующим бухгалтерский учет компании и ее налоговые взносы, является проверка, осуществляемая представителями налоговой инспекции. Поэтому предпринимателю нужно знать, что собой представляет такая проверка, как она проводится и какие документы надо предъявлять. Документы ИП для проверки налоговой инспекцией должны быть законными и прозрачными, тогда можно избежать штрафных санкций. К проверке руководитель должен быть готов. Наша статья поможет в этом.

Процедура проведения проверки

Юридические лица и предприниматели подвергаются одинаковой процедуре проверки налоговой отчетности. В ходе осуществляется первичный и камеральный контроль. Бывают проверки плановые и внеплановые.

Плановая проверка проводится строго в определенное время, согласно заранее принятому ежегодному плану. Предприниматель может ознакомиться с таким планом на официальном сайте налоговой инспекции. Посмотреть его можно здесь.

В документе – данные обо всех предпринимателях и точные даты проверок. Поэтому у руководителя есть возможность заранее подготовиться к приезду налоговиков, подчистив все недочеты. Сотрудники налоговой службы обязаны предупредить предпринимателя о своем приезде. Из Налогового кодекса следует, что руководитель организации при проведении проверки должен присутствовать. Об этом говорится в статье 21. Если по уважительным причинам предприниматель не может быть на проверке, он об этом заранее сообщает в налоговый орган и просит перенести дату.

Проверяющие могут смотреть документы и отчетность, не превышающую срок трехлетней давности. Кроме того две проверки за один год проводить они не могут.

Камеральная проверка заключается в повторном просмотре сданной фирмой отчетности. Она проводится регулярно. Инспектор проверяет на точность и правильность заполнения все документы и выявляет нарушения. Об этой проверке ИП не узнает, если по ходу не выявятся нарушения. Если же нарушения имеют место быть, инспектор сообщает о них и устанавливает срок для устранения.

Выездная проверка

Выездная налоговая проверка назначается, только если в деятельности предпринимателя выявлены серьезные нарушения. Здесь контролируются хозяйственная и финансовая деятельность компании полностью или проверяются отдельные сферы деятельности, где выявлены нарушения.

Какие готовить документы?

Это самый важный для предпринимателя вопрос, ведь если документация будет не вся или в ней обнаружатся нарушения, это повлечет штрафные санкции. В Налоговом кодексе нет перечня необходимой документации, которую должен предъявить ИП. Но статья 93 четко говорит о том, что сотрудники ФНС вправе требовать все необходимые для проверки документы.

Всегда налоговики требуют:

  • Отчетность бухгалтерии.
  • Регистрационное свидетельство предпринимателя.
  • Отчетность налогового характера.
  • Документы на кассовый аппарат.
  • Лицензию для занятия определенными видами деятельности.
  • Документы по банковским операциям.

Также стоит отметить и дополнительный список важных документов, которые требуются в большинстве случаев:

  • Кассовый журнал.
  • Акт о возврате денег покупателям.
  • Отчеты из памяти кассовой техники.
  • Контрольные ленты касс.
  • Ордера расхода и прихода.
  • Кассовые книжки.
  • Отчеты кассиров.
  • Акт о приеме бланка строгой отчетности.
  • Книга доходов и расходов фирмы.
  • Регистры учета бухгалтерского характера.

Любой из этих документов может потребовать инспектор в ходе выездной проверки. Если предприниматель откажется (по любым причинам) предъявить документацию, он попадет под действие статьи 126 НК, карающей штрафами.

Документы, которые ИП уже представлял налоговой службе в ходе других выездных или плановых проверок, он не обязан предъявлять повторно даже по требованию инспектора.

В итоге

После проведения операции по проверке инспектор составляет акт, один экземпляр которого остается в налоговой, а другой отдается предпринимателю. В акте описан ход проверки, выявленные нарушения и сроки их устранения. Обжаловать акт ИП может, ему дается для этого срок в 14 дней. Все замечания предприниматель описывает прямо в акте, а затем отдает его в местную налоговую службу.

Налоговые проверки носят регулярный характер, и к ним стоит заранее готовиться. Если ИП ведет честную бухгалтерию и не нарушает действующее законодательство, то его ждет только камеральная проверка. Если же документы для проверки ИП не в порядке, стоит готовиться к более строгой проверке выездного характера, а это далеко не всегда хорошо заканчивается для организации.

Проверить ИП по ИНН можно на сайте налоговой службы

Добавлено в закладки: 0

ИНН присваивается каждому бизнесмену и включает в себя 12 символов. Начальные 4 цифры указывают отделение ФНС России, идущие за ними 6 цифр являются номером налогоплательщика, который в пределах подразделения ФНС считается единственным.

Как проверить ИП по ИНН

С помощью последних цифр можно проверить правильно ли записан ИНН предпринимателя. Особенность идентификационного номера в том, что с момента присвоения этого кода он не изменяется независимо от обстоятельств. Этот факт фиксируется в специальном документе (Свидетельстве о постановке на учет налогового органа).

Узнать свой ИНН предприниматель может на сайте ФНС. Вся процедура проходит в несколько этапов:

  1. Вводится ФИО предпринимателя.
  2. Указывается дата рождения человека.
  3. Вводятся данные с документа, который подтверждает личность налогоплательщика.

Можно воспользоваться интернетом или обратиться в любое отделение ФНС. Проверка такого рода позволит избежать мошенничества со стороны предпринимателей. Поскольку налоговая инспекция не отвечает за предоставленный фальшивый код.

Круглосуточный доступ к базе данных

Чтобы узнать дополнительные сведения о предпринимателе через интернет можно воспользоваться базой данных ЕГРИП, которая является бесплатной. В пустые поля необходимо будет ввести такие данные:

  • Фамилию, имя, отчество предпринимателя.
  • ИНН налогоплательщика.
  • ОГРН ИП (номер, который присваивается при создании хозяйствующего субъекта).

Проверка индивидуального предпринимателя по идентификационному номеру необходима для учета плательщиков налогов. Система выдаст всю необходимую информацию, если такой налогоплательщик числится в базе. Выписка может содержать в себе минимум информации (если она получена бесплатно) или включать полные данные об ИП (платный доступ).

Через ЕГРИП может быть предоставлена такая информация: имя, пол и гражданство налогоплательщика, адрес его проживания и дата, когда он был зарегистрирован как ИП. Но также может быть выдано сообщение о том, что запрашиваемый объект не найден. Это должно насторожить потребителя, так как зарегистрированного под таким ИНН предпринимателя не существует.

что это, сколько длится, суть, сроки и результаты

https://ria.ru/20220101/proverka-1766345466.html

Камеральная налоговая проверка: основные правила и виды нарушений

Камеральная проверка налогов: что это, сколько длится, суть, сроки и результаты

Камеральная налоговая проверка: основные правила и виды нарушений

Каждая организация или индивидуальный предприниматель сталкиваются с камеральной налоговой проверкой. Процесс ее проведения начинается с момента сдачи… РИА Новости, 01.01.2022

2022-01-01T08:32

2022-01-01T08:32

2022-01-01T08:32

экономика

федеральная налоговая служба (фнс россии)

федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (росреестр)

россия

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdnn21.img.ria.ru/images/07e5/0c/1f/1766332587_0:124:3002:1813_1920x0_80_0_0_53ba2230d11b7d54e3d4461b2fb3011d.jpg

МОСКВА, 1 янв — РИА Новости. Каждая организация или индивидуальный предприниматель сталкиваются с камеральной налоговой проверкой. Процесс ее проведения начинается с момента сдачи налогоплательщиком декларации (3-НДФЛ и других) в Федеральную налоговую службу. Какие правонарушения могут стать причиной составления акта налоговым инспектором и можно ли продлить срок проверки, – в материале РИА Новости.Камеральная проверкаКамеральная проверка – это контрольное мероприятие по проверке соблюдения законодательства на основе налоговой декларации и других документов, переданных в ФНС.Иными словами, камеральная проверка – это изучение налоговой отчетности организации, ИП или физического лица. Она начинается с момента, когда компания, предприниматель или физлицо предоставили в фискальное ведомство декларацию.В отличие от выездной, в рамках камеральной проверки инспекторам нет необходимости посещать налогоплательщика. Мероприятие проводится по месту нахождения налогового органа, а уведомление о предстоящей акции не направляется.В первую очередь специалисты изучают соблюдение сроков сдачи отчетности. В случае их нарушения налогоплательщику грозит штраф согласно статье 119 НК РФ. Далее проверяется соблюдение правил, прописанных в порядке заполнения расчета. Затем эксперты смотрят документы на предмет выполнения контрольных соотношений.В рамках камеральной проверки информация из декларации соотносится с прочими данными, которые имеются в распоряжении ИФНС (например, с декларациями налогоплательщика за предыдущие годы). Также информация из расчетов или декларации сопоставляется со сведениями из информационных источников, к которым налоговые органы имеют доступ. К ним относят ЕГРН, ЕГРИП, банковские счета, данные о лицензиях.ЦельГлавная цель налоговой камеральной проверки – определить правильность заполнения декларации или расчета. Она позволяет понять, верно ли посчитана сумма налога. Также в ходе мероприятия сверяются данные предыдущих и текущих расчетов для установки факта переплаты или недоимки.В рамках камеральной проверки контролеры могут проводить работу по другим направлениям налогового контроля. Например, согласно статье 88 НК РФ разрешено требовать у налогоплательщика дополнительные документы, которые могут подтвердить данные в декларации.Кроме того, в ходе камеральной проверки ИФНС может запросить документы и информацию у третьих лиц (статья 91.3 НК РФ). Например, у контрагентов, которыми налогоплательщик заключал договоры.Во время камеральной проверки от руководителя компании или индивидуального предпринимателя могут потребовать пояснения. Также контролеры имеют право осмотреть помещение, территорию или провести допрос третьих лиц (например, работников проверяемой организации).Кто проводитКамеральную проверку проводят налоговые инспекторы соответствующей службы, где на учете стоит налогоплательщик: физлицо, компания или ИП.В налоговых органах созданы специальные отделы камеральных проверок, куда поступает информация о расчетах.ВидыКамеральная налоговая проверка бывает двух видов: общая и углубленная.При общей полученная от налогоплательщика информация автоматически загружается в ведомственную программу АИС «Налог-3», которая проводит анализ данных. Если отчет представлен на бумажном носителе, инспектор вручную вводит информацию в информационную систему.К функциям АИС относятся:Если в предоставленном отчете не были обнаружены неувязки между показателями, камеральная проверка на этом этапе завершается.Глубинная проверка проводится в случае, когда в отчете были найдены ошибки. Например, налогоплательщик указал одну сумму налога, а ведомственная программа АИС показала другую. В такой ситуации представитель налогового органа может:В ходе углубленной камеральной проверки налоговый инспектор запрашивает информацию о налогоплательщике в государственных органах. Например, в Росреестре можно уточнить, имеется ли недвижимость в собственности организации или нет.После получения необходимых сведений налоговый инспектор анализирует их и решает, было ли нарушено налоговое законодательство.Если в ходе углубленной камеральной проверки были устранены все ошибки и недочеты, проверка заканчивается.СрокиКамеральная проверка проводится в течение трех месяцев, начиная со дня представления отчетности в ИФНС. Согласно п. 2 статьи 88 НК РФ декларацию по НДС «по умолчанию» необходимо проверять в течение двух месяцев. Но если специалист обнаружит признаки нарушения налогового законодательства, срок проверки может быть продлен до трех месяцев. В остальных случаях это невозможно.День окончания проверки наступает в соответствующее число спустя три (два) месяца. Если он выпадает на выходной или праздник, дата завершения переносится на ближайший рабочий день. Если в месяце нет соответствующего числа, то проверка должна закончиться в последний день этого месяца. Например, если она началась 31 января, то закончится 30 апреля.По истечении срока камеральной проверки налоговые инспекторы не могут проводить внешние мероприятия (например, допросы сотрудников или осмотр помещения). Зато решение внутренних вопросов в рамках камеральной проверки может продолжаться.ПравилаПравила проведения камеральной проверки закреплены Налоговым кодексом. Основные из них:Результаты камеральной проверкиРезультат камеральной проверки зависит от того, были ли обнаружены нарушения. Если нет, по итогу не будет составлено никаких документов (справка, акт и т.д.).Если нарушения все-таки были выявлены, налоговому инспектору в течение десяти дней после завершения проверки необходимо составить акт. Такой документ должен быть вручен налогоплательщику лично или направлен по почте в течение следующих пяти рабочих дней.В случаях, когда налоговый инспектор обнаружил ошибки и несоответствия, он может потребовать пояснения, как были выполнены подсчеты в декларации и как в итоге получилась указанная сумма налога.Также налоговую инспекцию может заинтересовать следующий вопрос: почему в ранее представленной отчетности налог указан больше, чем в текущей.Пояснения со стороны налогоплательщика составляются в свободной форме. Также возможна отправка уточненной декларации. Она должна быть составлена в той же форме, что и первоначальная. На дачу пояснений и отправку уточненной декларации обычно выделяется пять рабочих дней.Если налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибку в декларации, он может отправить уточненную в любое время. Законодательством не установлен срок ее подачи.Если было выявлено, что необходимо доплатить налог, перечислить доплату в бюджет нужно до подачи уточненной декларации. В таком случае штраф не назначат.Уточненная декларация по НДС подается точно так же, как и декларация любого другого вида.В случаях, когда налогоплательщик занизил сумму уплаченного налога, ему необходимо подать уточненную декларацию. Если он заплатил больше установленной суммы, то сам решает, подавать уточненную декларацию или нет.Несогласие с результатом проверкиЕсли налогоплательщик не согласен с решением налогового инспектора, он может в течение месяца подготовить возражения. Если есть подтверждающие документы, их нужно прикрепить к возражениям и передать в ИФНС в качестве приложения к остальным материалам камеральной проверки.После того, как период для подготовки возражений истек, руководитель налоговой инспекции или его помощник назначают дату и время, отведенные на рассмотрение материалов проверки. Налогоплательщик или его представитель оповещаются о проведении такого мероприятия. В ходе рассмотрения представитель ФНС принимает решение по камеральной проверке.“Решение вступает в силу спустя месяц, если налогоплательщик не решит обжаловать его в апелляционном порядке в УФНС. Если апелляция была подана, решение вступает в силу после ее рассмотрения. Вступившее в силу решение по камеральной налоговой проверки можно обжаловать в судебном порядке или в ФНС”, – поясняет юрисконсульт Светлана Яковина.Апелляционная жалобаАпелляцию необходимо подавать в налоговую, которая проводила проверку и вынесла решение. Далее возможны три варианта развития событий:Результаты по рассмотренной апелляционной жалобе направляются налогоплательщику почтой в течение трех дней (возможна отправка в электронном формате).В случаях, когда налогоплательщик не согласен с результатом проверки, он может обратиться в суд в течение трех месяцев с момента получения решения.Камеральная проверка декларации по возмещению НДСОсобенностиКамеральная проверка длится два месяца. Продлить срок на один месяц можно лишь в том случае, если будут найдены нарушения.При возмещении НДС налоговая инспекция всегда проводит углубленную камеральную проверку, в ходе которой запрашивает у налогоплательщика подтверждающие документы: счета-фактуры и первичные документы по примененным вычетам. Чтобы убедиться в правдивости проведенных операций налоговая инспекция также может провести проверки контрагентов.Если в результате такой проверки выявляются расхождения, налоговики могут потребовать книгу продаж, книгу покупок, журнал регистрации счетов-фактур. Кроме того, налоговый инспектор имеет право проверить наличие ресурсов для продолжения деятельности компании.Согласно статье 80 Налогового Кодекса РФ декларация считается непредставленной, если показатели декларации по НДС не соответствуют контрольным соотношениям. В момент, когда это выясняется, процесс камеральной проверки прекращается. В случаях, когда декларация была уточнена, камеральная проверка возобновляется.

https://ria.ru/20211118/lgoty-1759640525.html

https://ria.ru/20211122/nalog-1760101098.html

https://radiosputnik.ria.ru/20211122/ndfl-1760125891.html

https://ria.ru/20211205/nalog-1762135760.html

https://ria.ru/20211130/nalog-1761452934.html

россия

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2022

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

https://cdnn21.img.ria.ru/images/07e5/0c/1f/1766332587_271:0:3002:2048_1920x0_80_0_0_3d6a726083969cfc934d4bbaed7d689c.jpg

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

экономика, федеральная налоговая служба (фнс россии), федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (росреестр), россия

МОСКВА, 1 янв — РИА Новости. Каждая организация или индивидуальный предприниматель сталкиваются с камеральной налоговой проверкой. Процесс ее проведения начинается с момента сдачи налогоплательщиком декларации (3-НДФЛ и других) в Федеральную налоговую службу. Какие правонарушения могут стать причиной составления акта налоговым инспектором и можно ли продлить срок проверки, – в материале РИА Новости.

Камеральная проверка

Камеральная проверка – это контрольное мероприятие по проверке соблюдения законодательства на основе налоговой декларации и других документов, переданных в ФНС.

Иными словами, камеральная проверка – это изучение налоговой отчетности организации, ИП или физического лица. Она начинается с момента, когда компания, предприниматель или физлицо предоставили в фискальное ведомство декларацию.

18 ноября 2021, 14:33Распространение коронавирусаГосдума приняла закон о новых налоговых льготах из-за коронавируса

В отличие от выездной, в рамках камеральной проверки инспекторам нет необходимости посещать налогоплательщика. Мероприятие проводится по месту нахождения налогового органа, а уведомление о предстоящей акции не направляется.

В первую очередь специалисты изучают соблюдение сроков сдачи отчетности. В случае их нарушения налогоплательщику грозит штраф согласно статье 119 НК РФ. Далее проверяется соблюдение правил, прописанных в порядке заполнения расчета. Затем эксперты смотрят документы на предмет выполнения контрольных соотношений.

В рамках камеральной проверки информация из декларации соотносится с прочими данными, которые имеются в распоряжении ИФНС (например, с декларациями налогоплательщика за предыдущие годы). Также информация из расчетов или декларации сопоставляется со сведениями из информационных источников, к которым налоговые органы имеют доступ. К ним относят ЕГРН, ЕГРИП, банковские счета, данные о лицензиях.

Цель

Главная цель налоговой камеральной проверки – определить правильность заполнения декларации или расчета. Она позволяет понять, верно ли посчитана сумма налога. Также в ходе мероприятия сверяются данные предыдущих и текущих расчетов для установки факта переплаты или недоимки.

В рамках камеральной проверки контролеры могут проводить работу по другим направлениям налогового контроля. Например, согласно статье 88 НК РФ разрешено требовать у налогоплательщика дополнительные документы, которые могут подтвердить данные в декларации.Кроме того, в ходе камеральной проверки ИФНС может запросить документы и информацию у третьих лиц (статья 91.3 НК РФ). Например, у контрагентов, которыми налогоплательщик заключал договоры.

Во время камеральной проверки от руководителя компании или индивидуального предпринимателя могут потребовать пояснения. Также контролеры имеют право осмотреть помещение, территорию или провести допрос третьих лиц (например, работников проверяемой организации).

Кто проводит

Камеральную проверку проводят налоговые инспекторы соответствующей службы, где на учете стоит налогоплательщик: физлицо, компания или ИП.

В налоговых органах созданы специальные отделы камеральных проверок, куда поступает информация о расчетах.

22 ноября 2021, 03:20

Глава ФНС анонсировал отказ от декларации о доходах физических лиц 3-НДФЛ

Виды

Камеральная налоговая проверка бывает двух видов: общая и углубленная.

При общей полученная от налогоплательщика информация автоматически загружается в ведомственную программу АИС «Налог-3», которая проводит анализ данных. Если отчет представлен на бумажном носителе, инспектор вручную вводит информацию в информационную систему.

К функциям АИС относятся:

  • пересчет расчетов;
  • сравнение показателей из текущих и предыдущих отчетов;
  • выявление ошибок и противоречий.

Если в предоставленном отчете не были обнаружены неувязки между показателями, камеральная проверка на этом этапе завершается.

Глубинная проверка проводится в случае, когда в отчете были найдены ошибки. Например, налогоплательщик указал одну сумму налога, а ведомственная программа АИС показала другую. В такой ситуации представитель налогового органа может:

  1. 1

    Запросить дополнительные документы.
  2. 2

    Провести допрос третьих лиц. Например, менеджера отдела организации.
  3. 3

    Назначить экспертизу документов, бланков и др.
  4. 4

    Осмотреть помещение или территорию, чтобы удостовериться, что деятельность налогоплательщика реальная.
В ходе углубленной камеральной проверки налоговый инспектор запрашивает информацию о налогоплательщике в государственных органах. Например, в Росреестре можно уточнить, имеется ли недвижимость в собственности организации или нет.

После получения необходимых сведений налоговый инспектор анализирует их и решает, было ли нарушено налоговое законодательство.

Если в ходе углубленной камеральной проверки были устранены все ошибки и недочеты, проверка заканчивается.

Сроки

Камеральная проверка проводится в течение трех месяцев, начиная со дня представления отчетности в ИФНС. Согласно п. 2 статьи 88 НК РФ декларацию по НДС «по умолчанию» необходимо проверять в течение двух месяцев. Но если специалист обнаружит признаки нарушения налогового законодательства, срок проверки может быть продлен до трех месяцев. В остальных случаях это невозможно.

День окончания проверки наступает в соответствующее число спустя три (два) месяца. Если он выпадает на выходной или праздник, дата завершения переносится на ближайший рабочий день. Если в месяце нет соответствующего числа, то проверка должна закончиться в последний день этого месяца. Например, если она началась 31 января, то закончится 30 апреля.

По истечении срока камеральной проверки налоговые инспекторы не могут проводить внешние мероприятия (например, допросы сотрудников или осмотр помещения). Зато решение внутренних вопросов в рамках камеральной проверки может продолжаться.

22 ноября 2021, 10:58В РоссииВ ФНС планируют отказаться от деклараций о доходах 3-НДФЛ

Правила

Правила проведения камеральной проверки закреплены Налоговым кодексом. Основные из них:

  1. 1

    Место проведения камеральной налоговой проверки – ИФНС, где на учете стоит проверяемый налогоплательщик.
  2. 2

    Проведение контрольных мероприятий начинается с момента обнаружения инспектором ошибок в декларации или расчетах, а также после запроса у налогоплательщика пояснений. Инспектор имеет право потребовать отправить дополнительные документы, осмотреть помещение, допросить сотрудников организации и т.д. Контрольные мероприятия проводятся не всегда, а только при необходимости (например, в одних документах упоминается наличие имущества, а в других нет).
  3. 3

    Во время проверки налоговый инспектор может запросить любые документы у налогоплательщика. Главное условие – бумаги должны иметь связь с рассчитываемым налогом. К примеру, если это налог на прибыль, то инспектор вправе потребовать акты сдачи-приемки работ.
  4. 4

    При обнаружении инспектором правонарушения камеральная налоговая проверка заканчивается составлением акта.
  5. 5

    Сроки проведения камеральной проверки должны соответствовать общеустановленным – три месяца (два месяца в случаях с проверкой декларации по НДС).

Результаты камеральной проверки

Результат камеральной проверки зависит от того, были ли обнаружены нарушения. Если нет, по итогу не будет составлено никаких документов (справка, акт и т.д.).

Если нарушения все-таки были выявлены, налоговому инспектору в течение десяти дней после завершения проверки необходимо составить акт. Такой документ должен быть вручен налогоплательщику лично или направлен по почте в течение следующих пяти рабочих дней.

В случаях, когда налоговый инспектор обнаружил ошибки и несоответствия, он может потребовать пояснения, как были выполнены подсчеты в декларации и как в итоге получилась указанная сумма налога.

Также налоговую инспекцию может заинтересовать следующий вопрос: почему в ранее представленной отчетности налог указан больше, чем в текущей.

Пояснения со стороны налогоплательщика составляются в свободной форме. Также возможна отправка уточненной декларации. Она должна быть составлена в той же форме, что и первоначальная. На дачу пояснений и отправку уточненной декларации обычно выделяется пять рабочих дней.

Если налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибку в декларации, он может отправить уточненную в любое время. Законодательством не установлен срок ее подачи.

Если было выявлено, что необходимо доплатить налог, перечислить доплату в бюджет нужно до подачи уточненной декларации. В таком случае штраф не назначат.

Уточненная декларация по НДС подается точно так же, как и декларация любого другого вида.

В случаях, когда налогоплательщик занизил сумму уплаченного налога, ему необходимо подать уточненную декларацию. Если он заплатил больше установленной суммы, то сам решает, подавать уточненную декларацию или нет.

5 декабря 2021, 01:15

Эксперт рассказал, кому можно не платить налог с продажи авто

Несогласие с результатом проверки

Если налогоплательщик не согласен с решением налогового инспектора, он может в течение месяца подготовить возражения. Если есть подтверждающие документы, их нужно прикрепить к возражениям и передать в ИФНС в качестве приложения к остальным материалам камеральной проверки.

После того, как период для подготовки возражений истек, руководитель налоговой инспекции или его помощник назначают дату и время, отведенные на рассмотрение материалов проверки. Налогоплательщик или его представитель оповещаются о проведении такого мероприятия. В ходе рассмотрения представитель ФНС принимает решение по камеральной проверке.

“Решение вступает в силу спустя месяц, если налогоплательщик не решит обжаловать его в апелляционном порядке в УФНС. Если апелляция была подана, решение вступает в силу после ее рассмотрения. Вступившее в силу решение по камеральной налоговой проверки можно обжаловать в судебном порядке или в ФНС”, – поясняет юрисконсульт Светлана Яковина.

Апелляционная жалоба

Апелляцию необходимо подавать в налоговую, которая проводила проверку и вынесла решение. Далее возможны три варианта развития событий:

  1. 1

    Решение отменят полностью или частично.
  2. 2

    Решение отменят, но вынесут новое.
  3. 3

    Жалоба остается без удовлетворения, а решение вступит в силу.

Результаты по рассмотренной апелляционной жалобе направляются налогоплательщику почтой в течение трех дней (возможна отправка в электронном формате).

В случаях, когда налогоплательщик не согласен с результатом проверки, он может обратиться в суд в течение трех месяцев с момента получения решения.

30 ноября 2021, 16:33

Как правильно отчитаться о доходах: заполнение 3-НДФЛ с примерами

Камеральная проверка декларации по возмещению НДС

Особенности

Камеральная проверка длится два месяца. Продлить срок на один месяц можно лишь в том случае, если будут найдены нарушения.

При возмещении НДС налоговая инспекция всегда проводит углубленную камеральную проверку, в ходе которой запрашивает у налогоплательщика подтверждающие документы: счета-фактуры и первичные документы по примененным вычетам. Чтобы убедиться в правдивости проведенных операций налоговая инспекция также может провести проверки контрагентов.

Если в результате такой проверки выявляются расхождения, налоговики могут потребовать книгу продаж, книгу покупок, журнал регистрации счетов-фактур. Кроме того, налоговый инспектор имеет право проверить наличие ресурсов для продолжения деятельности компании.

Согласно статье 80 Налогового Кодекса РФ декларация считается непредставленной, если показатели декларации по НДС не соответствуют контрольным соотношениям. В момент, когда это выясняется, процесс камеральной проверки прекращается. В случаях, когда декларация была уточнена, камеральная проверка возобновляется.

Как избежать налоговой проверки?

Какие два слова будоражат умы даже самых честных предпринимателей? Конечно же, «налоговая проверка». Если плановые камеральные проверки ФНС воспринимаются как данность, то внеплановый аудит документов, как правило, вызывает панику и стресс. Мы собрали 10 основных причин, которые повышают риск попадания в список кандидатов на потенциальную налоговую проверку ООО и ИП.

Обратите внимание! Приказ № ММ-3-06/[email protected] «Об утверждении концепции системы планирования выездных проверок» описывает методики, которые применяют инспекторы ФНС при составлении плана выездной налоговой проверки.

Итак, перейдем к основным критериям, которые налоговый орган оценивает перед утверждением списка проверяемых бизнесменов.

1. Подозрительно низкая налоговая нагрузка

Какую налоговую нагрузку можно считать недостаточной? Ту, которая ниже среднего уровня по вашей отрасли или конкретному виду экономической деятельности. Этот показатель рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности ФНС и выручки предприятия. Если результат подозрительно низкий, вы можете попасть в налоговую проверку ООО.

2. Подозрительно низкая медианная зарплата сотрудников

Аналогично предыдущему критерию, медианная з/п на одного сотрудника, оказавшаяся ниже средней по виду экономической деятельности в субъекте РФ, может привести инспектора ФНС в замешательство. Как показывает опыт специалистов компании «Дельта Финанс», даже добропорядочное ООО с сотрудником на зарплате менее 15 000 ₽/мес. может попасть на карандаш налоговиков.

3. Убытки 2–3 налогового периода подряд

Вот уже три квартала налоговый учет показывает убытки по налогу на прибыль? Любой вменяемый человек, а уж тем более инспектор ФНС, заподозрит что-то неладное. Непонятно, как и зачем предприниматель продолжает работать в минус? С большой долей вероятности, налоговики начнут проверку налоговой декларации и других документов на выезде и без предупреждения.

4. Значительно отклонение рентабельности 2–3 налогового периода подряд

Этот критерий похож на предыдущий. Если по данным бухучета уровень рентабельности фирмы значительно ниже, чем средний аналогичный показатель в этой сфере бизнеса по статистическим данным, это звоночек для ФНС. Налоговая проверка ООО или ИП в данном случае может начаться совершенно неожиданно.

5. Вычет более 89% от уплаченного НДС

Пользуйтесь государственным налоговым вычетом, но не будьте слишком жадным. Если вы отразили в декларации налоговые вычеты по НДС, которые равны или превышают 89% от суммы уплаченного налога, будьте готовы к внеплановой налоговой проверке ООО.

6. Приближение к верхней границе прибыли на спецрежиме

Этот критерий особенно важен для индивидуальных предпринимателей с высокими доходами. Налоговая проверка ИП может начаться, когда ваша годовая выручка приблизилась к верхней границе на 95%, и вы работаете на спецрежиме (УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД).

В 2017 году наш тогда еще будущий клиент Анатолий показал выручку 145,2 млн ₽, а годом ранее — 72,1 млн ₽. Два года подряд он отработал в «районе потолка», т.к. максимальные размеры выручки для ИП на УСН «Доходы» в 2017 году составляли 150 млн ₽, а в 2016 — 79 млн ₽. Конечно же, Анатолию пришлось столкнуться с внеплановой налоговой проверкой ИП уже в первом полугодии 2018 года и он обратился к нам за помощью в проведении налогового аудита.

7. Фактически равные суммы доходов и расходов

В первую очередь, на данный критерий стоит обратить внимание индивидуальным предпринимателям. Налоговая проверка ИП может быть инициирована из-за отражения суммы расхода, максимально приближенного к сумме дохода, полученного за последний год. Чтобы избежать встречи с инспектором ФНС на пороге вашего офиса, платите 1% от выручки при заработке свыше 300 000 ₽/год, а часть денег переводите в банковские депозиты, валюту и обезличенные металлические счета.

8. Миграция между налоговыми органами

Периодическое снятие и постановка на учет в другом субъекте РФ может стать причиной налоговой проверки ООО или ИП. Сегодня достаточно проблематично поменять юридический адрес, каждый раз проверяя его чистоту. Таким образом, даже сам факт подачи документов на смену юридического адреса — повод для внеплановой проверки вашего бизнеса.

9. Работа с цепочкой контрагентов без деловой цели

Создавая длинные цепочки из контрагентов-перекупщиков, посредников и прокладок, вы ставите под сомнение разумность экономических причин вашей деятельности. Сегодня ФНС могут проверить всех участников финансовой цепи буквально за один клик — и это не шутка. Если вы не хотите попасть на внезапную проверку налоговой задолженности, лучше не стройте такие цепочки.

10. Игнорирование писем ФНС

Согласно пункту 1 статьи 31 НК РФ, налоговики могут затребовать у бизнесмена письменные пояснения, если выявят несоответствие показателей экономической деятельности, недостаток документов, а также уничтожение или порчу бумаг. Всегда отвечайте на письма ФНС и предоставляйте документы по камеральным и встречным аудитам, тогда вы не столкнетесь с трудностями внеплановой проверки.

Консультация налогового специалиста компании «Дельта Финанс» поможет вам избежать налоговой проверки ООО или ИП. Персональный эксперт проведет аудит бухгалтерской и налоговой отчетности, выявит ошибки и устранит недостатки в сжатые сроки. Если выездная проверка уже началась, мы окажем вам экстренную помощь: расскажем о правах налогоплательщика, способах ухода от давления инспектора ФНС и корректном поведении в процессе выездной проверки.


ИП можно проверять еще до его регистрации

Арбитражный суд Центрального округа в Постановлении от 29.08.2017 №А54-3982/2016 признал, что отсутствие регистрации ИП не препятствует налоговым органам в проведении в отношении него выездных проверок. При этом предприниматели не вправе слаться на отсутствие у них статуса ИП.

Предмет спора: ИП оспорил действия налоговиков по проведению в отношении него проверки и истребованию документов. Проверка была проведена за период, когда физлицо еще не было зарегистрировано в качестве ИП.

За что спорили: отмена решения, вынесенного по результатам налоговой проверки

Кто выиграл: налоговики

Налоговая проверка была проведена за периоды, когда предприниматель еще не был зарегистрирован в качестве ИП в установленном законом порядке. В связи с этим, по мнению ИП, налоговый орган не имел права поводить выездную проверку и истребовать документы за этот период.

Суд кассационной инстанции признал данные доводы неубедительными и отказал ИП в оспаривании решения налоговиков. Судьи пояснили, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юрлица с момента регистрации в качестве ИП (ст. 23 НК РФ). Но при этом отсутствие регистрации в качестве ИП не говорит о том, что осуществляемая деятельность не относится к предпринимательской.

Арбитражная практика — раздел на БУХ.1С, который поможет вам оценить позиции судов и выиграть налоговый спор с ФНС.

В свою очередь предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. В рамках проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении контрольного мероприятия. То есть, проверка ограничена трехлетним сроком, который отсчитывается именно с момента вынесения соответствующего решения.

Речи о регистрации физлица в качестве ИП здесь не идет. НК РФ прямо не запрещает проводить проверки предпринимателей, которые не были зарегистрированы в качестве ИП. Гражданин, осуществляющий деятельность без образования юрлица и без регистрации ИП, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Отсутствие регистрации само по себе не означает, что деятельность гражданина не может быть квалифицирована в качестве предпринимательской, если по своей сути она фактически является такой.

Отсутствие регистрации не позволяет получать какие-либо выгоды и не освобождает предпринимателей от выполнения ими налоговых обязанностей. Соответственно, данное обстоятельство не мешает налоговикам проводить выездные проверки.

Физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП, но осуществляющие предпринимательскую деятельность, относятся к налогоплательщикам. В спорный период ИП фактически осуществлял такую деятельность, соответственно, налоговики обоснованно провели в отношении него проверку, заключил суд.

Как проверить себя и контрагента по ИНН на сайте налоговой

Проверить компанию перед началом сотрудничества можно через официальный сайт налоговой службы с помощью сервиса «Проверь себя и контрагента».  Услуга предоставляется бесплатно.

Содержимое страницы

Контрагент – это один из участников договора, между которыми заключается соглашение. Бизнес требует внимательности и осторожности в вопросах поиска поставщиков и партнеров. Поэтому перед заключением важной сделки нелишним будет проверить их различными  доступными способами. Это поможет предотвратить потерю времени или денег и избежать проблем с налоговой инспекцией. Добросовестность компании проверяется путем изучения информации, где, когда и кем она была зарегистрирована, есть ли у нее необходимые лицензии и разрешения, кто подписывает документы и так далее.

Зачем проверять контрагента

Проверка партнера перед заключением сделки поможет минимизировать финансово-хозяйственные риски в виде непоставки товара, срыва сроков, получения некачественной услуги или товаров, применения сомнительных мошеннических и нелегальных схем работы. Кроме того, при совершении сделки с компанией с сомнительной репутацией вы можете навлечь на себя лишнее внимание налоговых органов, столкнуться с сомнениями в правомерности совершенной сделки. Федеральная налоговая служба может посчитать ваши расходы, указанные в отчетности, неподтвержденными, а налоговую выгоду – необоснованной. Поэтому тщательно выбирайте поставщиков и проверяйте их заранее. Обычно такая обязанность лежит на сотрудниках юридического отдела или отдела экономической безопасности. А если компания не имеет соответствующих отделов, этим занимается бухгалтер. Но в любом случае, по закону ответственность за выбор контрагента и за последствия сотрудничества с ним всегда лежит на вашей компании.

Сотрудничество с непроверенной организацией могут обернуться для вашей компании следующими проблемами и потерями:

  1. Финансовые потери в результате срыва сделки или ненадлежащего выполнения обязанностей контрагентом, что ведет к испорченной репутации.
  2. Отказ в налоговом вычете (то есть в уменьшении суммы НДС).
  3. Доначисление налогов на НДС и на прибыль.
  4. Признание расходов, которые вы учитывали в исчислении налогов для уменьшения ее суммы, необоснованными и неподтвержденными.
  5. Привлечение к ответственности за неуплату налогов (тех, которые вам будут доначислены).
  6. Наложение штрафных санкций и начисление пеней.
  7. Назначение выездной налоговой проверки в вашу фирму.

Как проверить контрагента через сайт налоговой службы

Самый быстрый и простой способ – проверить контрагента по ИНН. Для этого можно воспользоваться сервисом «Проверь себя и контрагента», который предлагает Федеральная Налоговая служба. Ресурс позволяет проверить потенциального партнера по 13 параметрам. Можно узнать основные регистрационные данные контрагента, проверить их достоверность, выяснить состояние финансового благополучия компании, какие изменения в документы были внесены, не находится ли она на стадии банкротства, не лишена ли лицензий, полученных ею ранее, имеют ли прежние полномочия ее руководители и так далее.

Инструкция, как проверить контрагента на сайте налоговой:

Мнение эксперта

Юрист Консультант

Бесплатно помогу и отвечу на ваши вопросы

Задать вопрос

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

  1. Идем по ссылке https://www.nalog.ru на официальный сайт ФНС. Регион вашего местонахождения определяется автоматически.
  2. Во вкладке «Электронные сервисы» справа находим раздел «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Этот раздел первый в списке.
  3. Попадаем на новую страницу. Здесь нужно выбрать параметры поиска: ИНН, ОГРН либо наименование ИП или юридического лица. Заполняем известные вам данные.
  4. Вводим капчу (цифры с черно-белой картинки).
  5. Нажимаем «Найти».
  6. За считанные секунды система вас перенаправит на новую страницу, где представлена таблица с основной регистрационной информацией. Здесь указывается полное наименование юридического лица, адрес места расположения, ОГРН, ИНН, КПП, дата присвоения ОГРН. Здесь же можно узнать дату прекращения деятельности компании или дату признания регистрации недействительной.
  7. Более подробно таблицу можно изучить, открыв страницу выписки из ЕГРЮЛ. Для этого нужно нажать на наименование юрлица. Документ автоматически скачается отдельным файлом в формате PDF.

Из выписки ЕГРЮЛ можно узнать следующие сведения о деятельности компании:

  • основные регистрационные данные;
  • информацию об уставном капитале;
  • сведения о лицах, учредивших организацию. Наличие полномочий некоторых лиц без оформления доверенности;
  • сведения о внесении изменений в единый государственный реестр с указанием даты и номеров приказов;
  • коды ОКВЭД, согласно которым организация осуществляет свою деятельность.

Проверка дополнительных данных

Кроме этого сайт ФНС позволяет узнать другую важную информацию о юридическом лице. Ниже представлен список разделов.

  1. Сведения о юр.лицах и ИП, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации. В этом разделе можно узнать, не собирается ли ваш контрагент менять генерального директора или учредителя, юридический адрес регистрации или местонахождение, уменьшать размер уставного капитала или менять доли участия в нем учредителей, не подал ли он документы на ликвидацию или реорганизацию. Результатом поиска будет таблица, в которой указаны необходимые сведения. Особое внимание нужно обратить на дату и способ подачи документов в ИФНС. Если заявление подано не лично, а через почту, скорее всего, ваш контрагент избегает контакта с сотрудниками ИФНС. Также вас должно насторожить слишком большое количество изменений и частая смена  гендиректора.
  2. Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц ведется по ФИО интересующего лица, а также наименовании и ИНН организации. Данный раздел поможет узнать, не лишен ли своих полномочий гендиректор на текущий момент, а также сведения о других лицах, имеющих исполнительные обязанности. Узнать, на какой срок и по какой статье руководящее лицо дисквалифицировано, можно узнать в смежном разделе «Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия в организации установлен в судебном порядке». Такое лицо не имеет права подписи документов от имени компании.
  3. Поиск сведений о юридических лицах, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица ведется по наименованию организации, ОГРН и позволяет также выяснить наличие полномочий на текущий момент у интересующих вас лиц.
  4. В отдельном блоке можно проверить юридический адрес организации, вернее, не является ли он массовым. При выяснении такого факта, ИФНС часто отказывается признавать налоговую выгоду предпринимателя обоснованной. Исключением является адрес бизнес центра, в котором находятся множество фирм, и они регистрируют указанный адрес в качестве юридического.
  5. В отдельном разделе можно проверить юридические лица, связь с которыми невозможно установить по адресу, указанному в учредительных документах. Выявление такого факта должно насторожить вас, так как налоговые органы негативно относятся к таким организациям и ссылаются на это при проверке, отказываясь признавать вашу налоговую выгоду правомерной.
  6. В разделе «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не предоставляющих налоговую отчетность более года» можно узнать добросовестность и репутацию контрагента. Для поиска достаточно знать ИНН организации.
  7. Столкновения с ситуацией, когда гендиректор или учредитель является массовым, то есть на него зарегистрировано несколько организаций, поможет избежать проверка по разделу «Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями нескольких юридических лиц». Такую информацию важно выяснить заранее, так как при заключении сделки с подобными организациями ответственность будет нести ваша фирма, то есть налоговая инспекция откажет в вычете и уменьшении налогов. Дело в том, что такое недобросовестное лицо при проверке заявит, что никогда не организовывал ничего, паспорт потерял или оставил в залог, и привлечь его к ответственности на законных основаниях не представляется возможным. От сотрудничества с подобными лицами лучше отказаться.

Таким образом, благодаря сервису «Проверь своего контрагента», представленного на сайте Федеральной Налоговой службы, можно узнать достаточно много важной информации о контрагенте. Рекомендуется серьезно подойти к поиску информации, так как сотрудничество с недобросовестными организациями может повлечь за собой немало неприятностей.

Кроме того, перед крупными сделками, контрагента желательно проверить комплексно, а не только через официальный сайт ФНС. Начинать нужно с личной встречи с руководителем и запроса интересующих вас документов. Далее изучить отзывы других партнеров, ранее имевших дело с данной организацией. Внимательно изучить сайт фирмы, если он есть.  Также можно подать письменный запрос в государственные органы, проверить в налоговой интересующие данные и выяснить сведения через интернет, используя различные электронные ресурсы (кроме ФНС, это могут быть федеральная антимонопольная служба – ФАС, федеральная служба судебных приставов – ФССП, реестр недобросовестных поставщиков – РНП и т.д.).

Можно ли использовать IP-адреса для начисления налога с продаж?

Краткий ответ: возможно. Что такое IP-адрес и как он может повлиять на потребность вашей компании в сборе и перечислении налога с продаж в штаты?

Когда ваши клиенты заходят на ваш веб-сайт и совершают покупки, они часто предоставляют адрес для выставления счетов и/или доставки, который можно использовать для определения того, где применяется налог с продаж. В некоторых онлайн-транзакциях эти физические адреса могут быть недоступны. В результате адрес интернет-протокола (IP) может быть всем, что доступно.IP-адрес компьютера, используемого для доступа к вашему веб-сайту, может быть идентифицирован, а с помощью сторонних баз данных IP-адрес может быть сопоставлен с физическим адресом для целей применения налога с продаж.

Технологии на переднем крае

Это становится особенно важным для технологических компаний, которые в свое время (как и многие компании) считали, что их налоговый след с продаж ограничивается их штаб-квартирой.

Многие технологические компании также считают себя поставщиками услуг и поэтому освобождены от налога с продаж и использования.Но в свете решения Wayfair от 2018 года и расширенного определения взаимосвязи все больше этих предприятий теперь подлежат взиманию налога с продаж и использования на эти услуги, включая, помимо прочего, программное обеспечение, поставляемое в электронном виде, «программное обеспечение как услугу» ( SaaS), облачные решения, VoIP, потоковое мультимедиа и различные игровые приложения.

Большинству компаний, занимающихся технологиями и программным обеспечением, не нужно отслеживать IP-адрес, поскольку предоставляется платежный адрес. Но, например, для покупки в приложении или игровой системе может не потребоваться такой же объем информации, поэтому понять, где используется покупка, сложнее — в этих случаях в определенных ситуациях может использоваться IP-адрес.

Техас и Мэриленд

По мере того, как мировые правительства начинают все чаще рассматривать цифровые услуги как налогооблагаемые, американские штаты начинают прыгать на подножку. Мера, использующая IP-адреса для отслеживания местоположения продаж, по-видимому, была поддержана недавним законопроектом о цифровой рекламе в Сенате Мэриленда.

Продавец за пределами штата может использовать зарегистрированный IP-адрес клиента для получения доходов от продаж для целей налога с продаж в Техасе, но при этом продавать на основе физического адреса, связанного с зарегистрированным IP-адресом.

Отдельно, в частном письме штата Техас от 2017 года, Техас определил, что IP-адрес является приемлемым для определения местоположения, в котором применяется налог с продаж. Налогоплательщик (технологическая компания из Невады, продающая такие услуги, как вызовы VoIP, Wi-Fi, а также текстовые, видео и мгновенные сообщения в Техасе) не требует от пользователя предоставления платежного, жилого или рабочего адреса. Когда пользователи регистрируют учетную запись, налогоплательщик сохраняет адрес интернет-протокола или IP-адрес пользователя.Затем налогоплательщик использует стороннюю службу для привязки IP-адреса к физическому адресу, согласно новостным сообщениям.

«Предоплаченные услуги беспроводной связи, приобретенные через Интернет, предоставляются в Техас, если основной рабочий адрес или адрес проживания покупателя находится в Техасе», — говорится в отчетах. «Пользователи могут предоставлять адресную информацию при регистрации учетной записи или приобретении услуг. Налогоплательщик не требует от Пользователей предоставления платежного адреса, адреса проживания или рабочего адреса и не проверяет точность предоставленной Пользователем информации.

Поставщик из Невады добавил, что «регистрационный IP-адрес более надежен, чем информация, предоставленная пользователем» при отслеживании физического местоположения клиента».

Там, где есть два штата, вскоре их может стать больше, тем более что пандемия продолжает истощать налоговые поступления штатов. Следите за обновлениями.

TaxConnex уже много лет помогает технологическим компаниям облегчить бремя налога с продаж. Мы являемся экспертами, когда дело доходит до навигации по налоговому законодательству для этих видов продуктов и услуг.Свяжитесь с нами, чтобы узнать больше о том, как TaxConnex может полностью снять налог с продаж.

ВОИС — Всемирная организация интеллектуальной собственности

Мы предоставляем услуги в области ИС, которые поощряют людей и компании к инновациям и творчеству. Портал ИС ВОИС — это универсальный магазин глобальных услуг в области ИС.

Международная патентная система

Международная система товарных знаков

Международная система дизайна

Международная система географических указаний

Мы предоставляем данные и экономическую аналитику, которые позволяют принимать стратегические решения, а также инструменты искусственного интеллекта, которые обогащают IP-услуги и администрирование.

Базы данных IP

(Фото: gettyimages/monsitj)

международных и национальных патентных документа.

записи товарных знаков, наименований мест происхождения и эмблем из многочисленных национальных и международных источников.

регистрации промышленных образцов из Гаагской системы и участвующих национальных коллекций.

1140 наименований мест происхождения и географических указаний из Лиссабонской системы.

WIPO Lex — это глобальная база данных, предоставляющая бесплатный доступ к правовой информации об интеллектуальной собственности (ИС), включая законы и правила в области ИС, договоры, административные функции которых выполняет ВОИС, и договоры, связанные с ИС, а также ведущие судебные решения по ИС.

Средства искусственного интеллекта

(Изображение: ВОИС)

Ведущее в мире средство мгновенного перевода, доступное для использования третьими лицами на основании стандартных лицензионных соглашений.

Более быстрое и простое средство для установления различительной способности товарного знака на целевом рынке.

Автоматическое распознавание речи для расшифровки протоколов официальных встреч с помощью машинного обучения.

Отслеживание технологического развития посредством анализа данных об инновациях.

Взгляд и анализ

(Фото: iStock.com/© NicoElNino)

Всеобъемлющие факты, цифры и анализ.

Подробные показатели эффективности инноваций в более чем 131 стране и экономике.

Отслеживание технологического развития посредством анализа данных об инновациях.

Сосредоточьтесь на конкретных тенденциях в области ИС.

Обзор деятельности в области ИС в государствах-членах ВОИС.

Мы объединяем заинтересованные стороны для разработки глобальных соглашений в области ИС.Следите за политическими обсуждениями и переговорами о будущем развитии ИС в наших постоянных комитетах и ​​на собраниях.

(Фото: ВОИС/Беррод)

63-я серия заседаний Ассамблей пройдет в Женеве с 15 по 22 июля 2022 года.

(Изображение: ВОИС)

Одной из важных задач, стоящих перед нами сегодня, является обеспечение того, чтобы существующая система ИС продолжала способствовать инновациям в эпоху передовых технологий.

(Изображение: ООН)

Наглядное исследование взаимосвязи ВОИС и ЦУР, а также того, как ИС может стимулировать развитие и помогать решать глобальные проблемы.

Мы помогаем странам, компаниям и частным лицам совместно использовать ИС для улучшения жизни.

(Фото: ВОИС/Беррод)

Запишитесь на круглогодичные дистанционные или очные курсы Академии ВОИС, которые преподают люди, разбирающиеся в вопросах интеллектуальной собственности.

(Фото: Getty Images/DrAfter123)

Программа помощи изобретателям (IAP) помогает изобретателям из развивающихся стран найти патентных поверенных, которые дают им бесплатные юридические консультации по вопросам патентования.

(Фото: ИПОФИЛ)

Центры поддержки технологий и инноваций (ЦПТИ) ВОИС обеспечивают доступ к высококачественной технологической информации и сопутствующим услугам.

(Изображение: ВОИС/Пшибилович)

Повестка дня ВОИС в области развития гарантирует, что соображения развития составляют неотъемлемую часть работы ВОИС.

(Фото: ВОИС/Серхио Паррелла)

Консорциум доступных книг (ABC) стремится увеличить количество книг во всем мире в доступных форматах и ​​сделать их доступными для слепых или слабовидящих людей.

(Фото: iStock.com/©robertsrob)

WIPO GREEN способствует инновациям и распространению «зеленых» технологий, связывая поставщиков технологий и услуг с теми, кто ищет инновационные экологические решения.

(Фото: Гетти изображения)

WIPO Re:Search — это международный консорциум, через который организации государственного и частного секторов обмениваются интеллектуальной собственностью и опытом с мировым исследовательским сообществом в области здравоохранения.

(Фото: ВОИС/Серхио Паррелла)

Инициатива по патентной информации для лекарственных средств (Pat-INFORMED) предоставляет услуги глобальному сообществу здравоохранения, облегчая доступ к информации о патентах на лекарства.

Планирование налогообложения интеллектуальной собственности | Международная налоговая служба

Обзор

Для большинства многонациональных компаний их интеллектуальная собственность (ИС) является их самым ценным активом и самым важным глобальным экономическим двигателем.В результате трансграничное использование и передача ИС часто представляют собой наиболее значительные возможности для международного налогового планирования и самые высокие потенциальные налоговые риски для большинства многонациональных компаний. Для компаний крайне важно иметь четко определенные стратегии в области ИС и связанные с ними механизмы трансфертного ценообразования, которые могут быть защищены с точки зрения налогообложения и должным образом документированы, чтобы соответствовать применимым требованиям США и других стран. Это относится практически ко всем формам ИС, независимо от того, защищены они законом или нет, включая такие ИС, как патенты, товарные знаки, фирменные наименования, авторские права, незапатентованные технологии, рецептуры продуктов, производственные процессы, контракты с клиентами и даже рабочую силу на месте.

Глобальное планирование в области ИС, анализ транзакций в области ИС и стратегии трансфертного ценообразования в сфере ИС являются фундаментальными элементами практики BPM в области ИТС, и на протяжении всей карьеры наши специалисты в области ИТС уделяли им основное внимание. Преданные своему делу профессионалы в нашей практике ITS обладают глубокими знаниями и многолетним соответствующим опытом, помогая компаниям всех размеров и уровней, работающих во всех отраслях и секторах бизнеса, выявлять, разрабатывать, внедрять и поддерживать глобальную интеллектуальную собственность, эффективную с точки зрения налогообложения для конкретной компании. стратегии.Мы согласовываем наш передовой опыт планирования интеллектуальной собственности с бизнес-стратегиями и целями компании для достижения оптимальных налогово-эффективных результатов — результатов, которые можно защитить от налогов и избежать неоправданных рисков.

Мы предлагаем полный спектр услуг по налоговому планированию и консультированию по вопросам интеллектуальной собственности, включая:

  • Применение удерживаемых налогов и соглашений об избежании двойного налогообложения к сделкам с ИС
  • Разработка и реализация глобальных стратегий налогообложения ИС 
  • Разработка и внедрение эффективных с точки зрения налогообложения стратегий приобретения ИС
  • Оценка альтернатив для внутригруппового использования и передачи ИС
  • Оценка влияния эффективной налоговой ставки на альтернативные стратегии ИС
  • Идентификация и характеристика активов ИС для U.S. и иностранные налоговые цели
  • Определение эффективных с точки зрения налогообложения стратегий ИС для оптимизации глобальной цепочки поставок 
  • Структурирование эффективных с точки зрения налогообложения соглашений между компаниями и интеллектуальной собственностью третьих лиц
  • Эффективная с точки зрения налогообложения интеграция приобретенной ИС в существующие механизмы распределения затрат
  • Планирование трансфертного ценообразования и документация для внутригрупповых транзакций с интеллектуальной собственностью 
  • Анализ жизнеспособности и преимуществ миграции IP и транзакций разделения затрат

Федеральное налогообложение передачи интеллектуальной собственности

Положения и условия
Подписчики

получают продукты, перечисленные в форме заказа, и любые обновления, доступные в течение годового периода подписки.Плата за доставку и обработку не включена в годовую цену.

Подписчики уведомляются о количестве обновлений, которые были сделаны для конкретной публикации в предыдущем году. Количество Обновлений может варьироваться в зависимости от изменений в законодательстве и других проблем, связанных с публикацией, но подписчики могут использовать это как приблизительную оценку будущих отгрузок. Абоненты могут позвонить в службу поддержки по телефону 800-833-9844 для получения дополнительной информации.

Подписчики могут отменить эту подписку: позвонив в службу поддержки по телефону 800-833-9844; электронная почта клиента[email protected]; или возврат счета с пометкой «ОТМЕНА».

Если подписчики отменят подписку в течение 30 дней после заказа или получения продукта и вернут продукт за свой счет, они получат полную сумму стоимости годовой подписки.

Если подписчики отменят подписку в период от 31 до 60 дней после даты выставления счета и вернут продукт за свой счет, они получат 5/6 кредита от стоимости годовой подписки. При отмене более чем через 60 дней после даты выставления счета кредит не предоставляется.Чтобы получить какой-либо кредит, подписчик должен вернуть все продукты, отправленные в течение года, за свой счет в течение применимого периода отмены, указанного выше.

Подписка автоматически продлевается без каких-либо действий со стороны подписчика

Подписчики получают продукты, перечисленные в Бланке заказа, а также любые выпуски дополнений, замещающие тома, новые издания и редакции публикаций («Обновления»), которые были доступны в течение годовой период подписки, включенный в годовую стоимость.Плата за доставку и обработку не включена в годовую цену.

В случае автоматического продления не менее чем за 60 дней до каждой даты продления подписчики получат уведомление о продлении, в котором будет указана стоимость следующей годовой подписки. Цена продления, скорее всего, будет включать небольшое увеличение по сравнению со стоимостью подписки в предыдущем году.

Общая цена включает продукты, перечисленные в Форме заказа, и любые Обновления в течение ограниченного периода времени (минимум 30 дней) после размещения заказа («Окно заказа»).Сборы за доставку и обработку не включены в общую стоимость.

Все отправления могут быть возвращены за счет абонента с полной суммой стоимости в течение 30 дней с момента получения.

Отправления не могут быть возвращены, и кредиты не будут выданы более чем через 30 дней после получения.

После Окна Заказа подписчики получат уведомление об Обновлениях вместе с текущей общей стоимостью и процессом заказа по мере появления Обновлений. Подписчикам будут отправлены только те Обновления, которые они специально запрашивают.

Если Подписчик выбирает автоматическую программу подписки на отгрузку, он будет получать и получать счета за будущие обновления без каких-либо действий с их стороны. 30 дней) после размещения заказа («Окно заказа»). Сборы за доставку и обработку не включены в общую стоимость.

После окна заказа все обновления будут автоматически отправлены подписчику со счетом-фактурой по текущей общей цене раз в полгода или год по мере появления обновлений.Подписчик может рассчитывать на повышение цены по сравнению с текущей розничной ценой. Розничная цена не включает и не будет включать доставку и обработку.

Подписчик уведомляется о количестве обновлений, которые были сделаны для конкретной Публикации в предыдущем году. Количество обновлений может варьироваться в зависимости от изменений в законодательстве и других издательских проблем, но Подписчик может использовать это как приблизительную оценку будущего поставки. Подписчики могут позвонить в службу поддержки по телефону 800-833-9844 для получения дополнительной информации о частоте обновлений и цене.

Все посылки могут быть возвращены за счет абонента с полной суммой общей стоимости в течение 30 дней с момента получения.

Отправления не могут быть возвращены, и кредиты не будут выданы более чем через 30 дней после получения.

Возврат посылки, кроме первоначальной покупки, не отменяет подписку подписчика.

Регистрация подписчиков в Программе автоматической подписки может быть отменена в любое время путем: возврата счета с пометкой «ОТМЕНА ПОДПИСКИ»; позвоните в службу поддержки по телефону 800-833-9844; или отправив электронное письмо клиенту[email protected]

Распечатать Положения и условия

IP-кодов будут доступны всем пользователям в 2021 году

Начиная с января IRS разрешит всем физическим лицам получать личный идентификационный номер для защиты личности (IP PIN). IRS объявила (IR-2020-267) в среду, что откроет портал в середине января 2021 года, расширив программу добровольного получения PIN-кода IP на всех индивидуальных налогоплательщиков.Расширенная инициатива является частью инициативы Саммита по безопасности между IRS, государственными налоговыми органами и отраслью налоговой подготовки. Первоначально PIN-коды IP были доступны только жертвам кражи личных данных, и IRS запустила ограниченную пилотную программу, позволяющую другим налогоплательщикам добровольно получать PIN-коды IP.

PIN-код IP — это шестизначный номер, предназначенный для предотвращения неправомерного использования номеров социального страхования для подачи мошеннических деклараций по федеральному подоходному налогу. Это помогает IRS проверять личность налогоплательщиков и принимать их электронные или бумажные налоговые декларации.Онлайн-инструмент «Получить ПИН-код IP» сразу отображает ПИН-код налогоплательщика; однако в настоящее время этот инструмент не работает, пока IRS готовится к сезону подачи налоговых деклараций 2021 года.

Чтобы получить PIN-код IP, начиная с середины января 2021 года, налогоплательщики могут использовать инструмент, который, по мнению IRS, является предпочтительным методом, поскольку он единственный, который сразу же раскрывает PIN-код налогоплательщику. Онлайн-инструмент использует аутентификацию Secure Access, которая использует несколько методов для проверки личности человека.

PIN-код IP действителен в течение одного года.Каждый январь налогоплательщик должен получать вновь сгенерированный PIN-код IP.

Налогоплательщики с номером социального страхования или индивидуальным налоговым идентификационным номером, которые могут подтвердить свою личность, имеют право на участие в программе. Любой основной налогоплательщик (первый в налоговой декларации), вторичный налогоплательщик (второй в налоговой декларации) или иждивенец может получить ПИН-код ИС, если он или она сможет выполнить требования, предъявляемые к удостоверению личности.

IRS заявляет, что планирует предложить функцию отказа от программы IP PIN в 2022 году для налогоплательщиков, которые считают, что программа отказа им не подходит.

В программе PIN-кода IP для жертв кражи личных данных нет никаких изменений. Налогоплательщикам, желающим добровольно принять участие в программе PIN-кода ИС, не нужно подавать форму 14039, Аффидевит о краже личных данных .

Альтернативный процесс

Налогоплательщики, которые не могут установить свою личность в Интернете и пройти аутентификацию безопасного доступа, могут использовать альтернативные процедуры для получения PIN-кода IP, хотя они не получат его немедленно.

Налогоплательщики с доходом не более 72 000 долларов США, имеющие доступ к телефону, должны заполнить форму 15227, заявление на получение персонального идентификационного номера для защиты личности и отправить его по почте или по факсу в IRS.IRS позвонит налогоплательщикам, чтобы подтвердить их личность, задав ряд вопросов. Из соображений безопасности налогоплательщики, прошедшие аутентификацию в рамках этого процесса, получат PIN-код IP в следующем налоговом году.

Налогоплательщики, которые не могут подтвердить свою личность удаленно или не имеют права подавать форму 15227, могут записаться на прием в Центр помощи налогоплательщикам, предоставив две формы удостоверения личности с фотографией, чтобы обеспечить личную проверку личности. PIN-код IP будет отправлен налогоплательщику по почте в течение трех недель после собрания.

Налоговое управление США подчеркнуло, что налогоплательщики, получившие ПИН-код ИС, никогда не должны сообщать его никому, кроме своего налогового агента. IRS никогда не позвонит налогоплательщику, чтобы запросить PIN-код IP, и налогоплательщики должны быть бдительны к мошенничеству с PIN-кодом IP, поскольку изобретательность преступников кажется безграничной.

Салли П. Шрайбер , JD, ( [email protected] ) — старший редактор JofA .

Как эффективно ориентироваться в налоговом планировании интеллектуальной собственности

К Марк Р.Баран | 11 июля 2017 г.

Интеллектуальная собственность (ИС) часто считается важнейшим стратегическим компонентом развития бизнеса. Несмотря на то, что права на интеллектуальную собственность являются нематериальными, они могут быть одним из самых важных активов, которыми владеет ваш бизнес. Понимание юридических и налоговых последствий деловых операций с ИС может быть обескураживающим ; и многие эксперты считают это преуменьшением.

По данным Всемирной организации интеллектуальной собственности (ВОИС), ИС относится к творениям разума, таким как изобретения; литературно-художественные произведения; конструкции; и символы, имена и изображения, используемые в торговле.ИС юридически защищена патентами, авторскими правами и товарными знаками, что позволяет людям и компаниям получать признание, а также финансовую выгоду от того, что они изобретают или создают.

IP может выделить ваш бизнес среди конкурентов, продаваться или лицензироваться для обеспечения потоков доходов, быть неотъемлемой частью вашего бренда/маркетинга, предлагать клиентам и потенциальным клиентам новые преимущества или даже использоваться в качестве обеспечения кредита.

Почему разумно согласовывать бизнес-стратегии в области интеллектуальной собственности и налоговое планирование

Несмотря на то, что многие компании усердно работают над развитием, защитой и монетизацией своей ИС, им часто не удается интегрировать грамотное налоговое планирование в свои усилия.То, что высшее руководство не знает о налоговых последствиях нематериальных активов, таких как интеллектуальная собственность, может действительно навредить им или, наоборот, представить возможности для создания стоимости, которые можно использовать, если их признать и использовать соответствующим образом.

С другой стороны, неправильное управление ИС может привести к накоплению прибыли в юрисдикциях с высокими налогами и отрицательно сказаться на итоговых показателях; или перемещение нематериальных активов через границы или между хозяйствующими субъектами может повысить риск трансфертной цены и налоговые обязательства.

Ландшафт интеллектуальной собственности

В связи с продолжающимся подъемом мировой экономики и по сравнению с прошлыми годами корпорации вкладывают больше средств в исследования и разработки и пользуются получаемыми в результате преимуществами ИС.В своем Глобальном прогнозе финансирования НИОКР на 2016 г. журнал R&D Magazine предсказал, что НИОКР в США вырастут на 3,4% до 514 миллиардов долларов, при этом явное большинство опрошенных фирм указали, что их бюджеты на НИОКР увеличились за последние три года и что они будут продолжать увеличиваться. в будущем.

Извлечение новой ценности из существующей интеллектуальной собственности

Одним из способов оптимизации стоимости ИС является следование общемировой тенденции рынка по передаче ИС аффилированным лицам в юрисдикциях с более низким налогообложением, включая такие места, как Люксембург, Швейцария или Гонконг.Отражением этой тенденции является тот факт, что количество заявок на патенты увеличилось в Европе и уменьшилось в США в последние годы.

Эффективное планирование налогообложения ИС может включать передачу и лицензирование ИС. Тем не менее, следует помнить о повышенном контроле правительства США и других стран, когда речь идет о переводах между связанными лицами/перемещении прибыли, сложности расчета предварительных налоговых льгот и понимании различных (и часто неоднозначных) иностранных налоговых правил.

Другим подходом, который следует учитывать при управлении ИС, является использование патентной коробки или специального налогового режима для доходов от интеллектуальной собственности.Впервые введенные правительством Ирландии в 2000 году, они предназначены для поощрения дополнительных инвестиций в исследования. Они также предлагают дополнительные налоговые льготы (снижение корпоративной ставки) за счет определенного вычета или освобождения от дохода ИС. Типы интеллектуальной собственности, которые соответствуют требованиям, различаются и могут включать образцы, товарные знаки, доменные имена или авторские права.

Способы передачи ИС различаются в зависимости от структуры сделки. Продажа ИС обычно является налогооблагаемым событием, определяемым фиксированной ценой продажи или платежами в рассрочку.Когда интеллектуальная собственность передается между операционными подразделениями многонациональной компании, они подчиняются «стандарту рыночных отношений», то есть: сумма, взимаемая одной связанной стороной с другой за данную транзакцию, должна быть такой же, как если бы стороны были не связаны, цена основана на оценке открытого рынка.

Лицензионное соглашение может привести к выплате роялти, которые облагаются налогом и могут подлежать удержанию. Еще один метод сделки с ИС — «разделение затрат» — без передачи, разделения затрат и риска разработки ИС с аффилированным лицом.

Вопросы налогообложения интеллектуальной собственности

Когда дело доходит до определения потенциальных налоговых последствий (как положительных, так и отрицательных) сделок с интеллектуальной собственностью, может существовать множество «подвижных частей». Операции с ИС иногда характеризуют как «связку пакетов», где права собственности могут быть разделены и собраны заново, при этом каждый пакет представляет, например, отдельное право на использование ИС.

Метод компенсации для сделки с ИС может повлиять на потенциальные налоговые обязательства: будет ли сделка простой разовой продажей? Будет ли взиматься лицензионный сбор, дающий разрешение на использование названия/логотипа/продукта? Будет ли лицензиар также запрашивать лицензионные платежи или процент от продаж или прибыли в течение определенного периода времени?

Возможные налоги также зависят от суммы переданных прав: Является ли продажа или уступка некоторых или практически всех прав ИС продажей? Является ли сохранение существенных прав на фиксированный платеж лицензией?

Общие вопросы налогообложения интеллектуальной собственности

График утолщается при изучении конкретных концепций налогообложения ИС.Этот список должен помочь подчеркнуть необходимость высококвалифицированных и квалифицированных консультаций по налоговому планированию при заключении сделки с интеллектуальной собственностью.

Налоговое управление США может переформулировать транзакцию, чтобы отразить «экономическую сущность», когда, например, судебное дело может проанализировать объем контроля, зарезервированного за передающим лицом, и распорядился ли налогоплательщик практически всеми правами на основную интеллектуальную собственность.

Общие вопросы, связанные с налогом на интеллектуальную собственность, включают:

Условные платежи: когда качество переданного вознаграждения за интеллектуальную собственность зависит от неопределенных будущих условий, ситуаций или стечения обстоятельств, которые в конечном счете разрешат фактические будущие события?

Ограничения по географии и области использования: Положение патентной лицензии, которое ограничивает объем того, что владелец патента разрешает лицензиату делать в отношении патента.Они обычно связаны с определенными географическими или областными ограничениями использования. Превышение объема соглашения может привести к нарушению патентных прав.

Сохранение контроля: Сделки с объемом лицензионного соглашения по ИС – от использования лицензиатом (и потенциально аффилированными компаниями) до прав на производство, продажу и распространение до срока действия соглашения.

Обязательно ознакомьтесь с мелким шрифтом IRS

Дьявол кроется в деталях, когда речь идет о налоговом планировании интеллектуальной собственности.Возьмем, к примеру, множество кодов IRS, которые могут применяться к транзакциям IP:

.
  • Раздел 1221 IRS: Исключения из капитальных активов — Авторское право, литературное, музыкальное или художественное произведение, письмо или меморандум, принадлежащий налогоплательщику, чьи личные усилия создали такое имущество или в чьих руках определена основа собственности.
  • IRS Section 1235: Safe Harbor — передача частным владельцем патента всех существенных прав, рассматриваемая как продажа или обмен основных средств, удерживаемых более одного года.Применяется, даже если полученные суммы подлежат выплате периодически или условно.
  • Раздел IRS 1253: Товарные знаки, торговые наименования и франшизы — Любая передача товарного знака, фирменного наименования или франшизы, при которой передающая сторона сохраняет «какие-либо значительные полномочия, права или постоянный интерес» в отношении предмета не является предметом продажи. к режиму налогообложения прироста капитала. Условные платежи также не считаются приростом капитала.

Налоговый режим зависит от типа интеллектуальной собственности

Патенты: включает исключительное право «изготавливать, использовать, продавать, предлагать к продаже и импортировать» запатентованный предмет.Сделки с ИС могут предусматривать сохранение некоторых прав, но возникают проблемы, когда передаются не все права на патент.

Авторские права: налогообложение ИС будет зависеть от вещества и правообладателя. Продавец должен расстаться со «всеми существенными правами» на данное средство выражения (исключительными или неисключительными). Создатели (физические лица) произведения облагаются налогом по обычным налоговым ставкам.

Товарные знаки, фирменные наименования (раздел 1253) считаются «проданными», если передающее лицо не сохраняет каких-либо значительных полномочий, прав или постоянного интереса.Сохраненные права рассматриваются как лицензия. Права могут включать неодобрение переуступки, расторжение, стандарты качества или требование к правопреемнику закупить материалы у правообладателя.

Выводы

Если вы чувствуете, что вам понадобится пресловутый Розеттский камень, чтобы расшифровать иероглифы IRS, связанные с транзакциями IP и налоговым кодексом США, вы не одиноки. Это мудрая идея обратиться за квалифицированной профессиональной помощью, чтобы ориентироваться в этих коварных водах налогового планирования и соблюдения нормативных требований.

Для получения дополнительной информации о наших возможностях в области налогообложения и бухгалтерского учета интеллектуальной собственности обращайтесь по телефону:

Марк Баран, JD, LL.M — Директор / Налоговый департамент | Маркс Панет
Телефон: (212) 503-8991 | [email protected]

Этот материал был подготовлен только для общих информационных и образовательных целей и не предназначен и не должен использоваться в качестве бухгалтерского, налогового или другого профессионального совета.
Пожалуйста, обратитесь к вашим консультантам за конкретным советом.

Понимание интеллектуальной собственности по налогообложению — IR Global

Юристы по ИС сосредоточатся на управлении действительностью и обеспечением защиты ИС, чтобы оптимизировать ее ценность.Это процесс, который должен быть приоритетным, но не менее важным является эффективное налоговое структурирование, чтобы гарантировать, что доходы, полученные от ИС, изолированы и должным образом облагаются налогом в соответствии с конкретным режимом, в соответствии с которым она регулируется. В идеале различные типы ИС в бизнесе должны храниться в оптимальной структуре, которая позволяет лицензионным платежам и доходам, полученным от этой ИС, возвращаться в бизнес наиболее эффективным с точки зрения налогообложения способом.

Существует несколько различных вопросов, которые необходимо учитывать при оценке такой конструкции.Первоначально мы могли бы рассмотреть схемы налоговых льгот, такие как ящики для интеллектуальной собственности, которые позволяют вычитать корпоративный налог на доход, связанный с интеллектуальной собственностью. Они предназначены для привлечения компаний со значительными расходами на исследования и разработки, которые считаются полезными для экономики, частью которой они являются. Не все страны используют IP-боксы, но они являются мощным инструментом повышения привлекательности юрисдикции.

Согласно данным Налогового фонда, в настоящее время в 13 из 28 государств-членов ЕС действует режим патентных ящиков.Сниженные ставки корпоративного налога на соответствующий доход, предусмотренные этими режимами патентных ящиков, варьируются от 0 процентов в Сан-Марино и Венгрии до 13,95 процента в Италии. В Бельгии, например, установленная законом ставка корпоративного подоходного налога составляет 29,58%, в то время как по схеме патентной коробки она составляет всего 4,44% — значительная экономия.

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) рассматривает некоторые давние режимы ящиков IP как потенциально вредные и внедрила рекомендации, чтобы сделать их более справедливыми.Эти изменения, как правило, были направлены на сужение определения квалифицированной интеллектуальной собственности и ограничение налоговых льгот для интеллектуальной собственности, созданной в рассматриваемой стране.

Помимо специальных налоговых режимов существуют и другие способы эффективного структурирования налогов, включая вычеты и налоговые кредиты. В США, например, схем патентных ящиков не существует, однако затраты, понесенные при разработке ноу-хау, подлежат 20-процентной налоговой льготе, называемой кредитом на исследования и разработки. Расходы также обычно вычитаются из налогооблагаемого дохода.

В некоторых странах также возможно разделить доход от продажи продукции и распределить определенную сумму на интеллектуальную собственность, таким образом облагая эту стоимость налогом по более низкой ставке. Этот процесс включает определение остаточной стоимости ИС и связан с трансфертным ценообразованием.

Продажа или приобретение ИС также должны быть тщательно структурированы с точки зрения налогообложения. Налог на прирост капитала при продаже ИС, такой как патенты и авторские права, может быть существенно снижен в некоторых юрисдикциях, в то время как стоимость приобретенной ИС может амортизироваться в течение срока ее действия, что снижает налоговое бремя.

Еще одной проблемой, вызывающей озабоченность, является поток роялти, связанных с ИС, владельцам, будь то физические лица или корпорации. Выплаты роялти иностранным юрисдикциям могут облагаться налогом у источника, если только не существуют соответствующие соглашения об избежании двойного налогообложения, смягчающие это.

Передача ИС в юрисдикции с низким налогообложением, чтобы избежать налогообложения доходов, является еще одним возможным методом структурирования. Налоги на контролируемые иностранные корпорации призваны смягчить эту тактику в обстоятельствах, когда основная часть операций корпорации осуществляется в стране с более высокими налогами.

Из этих примеров становится ясно, что понимание налогообложения ИС представляет собой сложный процесс, для освоения которого требуется значительный опыт. Максимизация стоимости ИС имеет решающее значение для здорового бизнеса, и налоговое структурирование играет в этом важную роль. На следующих страницах вы услышите мнение семи экспертов по налогообложению ИС. Они расскажут о наиболее эффективных методах налогового структурирования в отношении ИС, характерных для их собственной юрисдикции, и расскажут о любых потенциальных проблемах и возможностях, о которых владельцы ИС могут захотеть знать при работе в своей стране.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.