Отчет о финансовых результатах как заполнять: расшифровка строк, пример заполнения и бланки — Бухонлайн

Содержание

Формирование декларации о прибыли за 2015 год в 1с предприятие

Формирование декларации о прибыли за 2015 год в 1с предприятие — Ультрабизнес

2 февраля 2016

Для заполнения декларации о прибыли в программе 1С предприятие необходимо выполнить ряд шагов:

Шаг 1. Проверить и установить ставку налога на прибыль. Меню Операции/Регистры сведений ставки налога на прибыль.

Установить ставку 18% с 01.01.2016 года.

Рисунок 1

Шаг 2. Проверить и если необходимо установить флаг учетной политики «Определять объект налогообложения без корректировок финансового результата».

Для расчета разницы по бухгалтерскому и налоговому учету флаг НЕ должен быть установлен.

В программе 1C 8 Управление торговым предприятие Меню Сервис/Настройки учета/Учетная политика налоговый учет закладка налог на прибыль

В программе 1С 8 Бухгалтерия Меню Предприятие/Учетная политика               

 Флаг будет активен, только если вы создадите новую запись учетной политики и установите схему налогообложения с налогом на прибыль.

Рисунок 2

Налоговые разницы считают организации, у которых доход более 20 млн. грн и по желанию организации у которых доход менее 20 млн. грн.

Но если в организации есть убыток прошлых периодов и доход также менее 20 млн. грн, такие организации также заполняют приложение РИ стр. 32.4, потому что в основной декларации такой строки просто нет.

Также должны заполнять приложение РИ те организации, у которых есть разницы по амортизации ОС, вызваны переходом в 2011 на новый кодекс или те организации, в которых  есть нехозяйственные ОС.

Не заполнять иными словами приложение РИ и АМ могут только те организации, у которых бухгалтерский учет полностью соответствует налоговому учету, таким организациям необходимо установить в 1С предприятие нами рассмотренный флаг учетной политики «Определять объект налогообложения без корректировок финансового результата».

Шаг 3. Перед формированием декларации о прибыли сформировать в программе 1С предприятие документы «Определение финансовых результатов», также сформировать отчет о финансовых результатах.

Находится он в программе 1С 8 Управление торговым предприятием в меню Документы/Бухгалтерский и налоговый учет/Определение финансовых результатов.

В программе 1С 8 бухгалтерия Меню Операции/Регламентные операции/определение финансовых результатов.

Рисунок 3

Документы определение финансовых результатов формируются  ежемесячно, до формирования декларации о прибыли в 1С 8 предприятии необходимо проверить наличие этих документов по месяцам за формируемый период.

Для формирования отчета о финансовых результатах необходимо зайти в программе 1С 8 Управление торговым предприятием в Меню Отчеты Бухгалтерский и налоговый учет/Регламентированная отчетность/Регламентированные отчеты (встроенные)/Отчет о финансовых результатах (или малого предприятия).

В программе 1С 8 Бухгалтерия Меню Отчеты Регламентированная отчетность/Регламентированные отчеты (встроенные)/Отчет о финансовых результатах (или малого предприятия).

! Если Вы пользуетесь программой 1С-Звит, данные отчеты заполняются там.

Рисунок 4

Формирования отчета о финансовых результатах необходимо для правильного заполнения строки 1 и 2 в декларации о прибыли.

Шаг 4. Настроить декларацию о прибыли, закладка «Параметры»

В программе 1С 8 Управление торговым предприятием в Меню Отчеты Бухгалтерский и налоговый учет/Регламентированная отчетность/Регламентированные отчеты (встроенные)/Декларация о прибыли.

В программе 1С 8 Бухгалтерия Меню Отчеты Регламентированная отчетность/Регламентированные отчеты (встроенные)/Декларация о прибыли.

4.1 Выбрать используемый вид отчетности

4.2 Заполнить облагаемую прибыль прошлого года (необязательно) – в случае если были передачи неприбыльным организациям для нормирования.

4.3 Заполнить статьи списания небезнадежной задолженности (необязательно), если такие имеются.

4.4 Заполнить статьи затрат для неприбыльных организаций, контрагентов неприбыльных и оффшорных контрагентов.

Эти данные нужны для автоматического заполнения разниц по указанным статьям.

В остальных статьях не предусмотрено автоматического заполнения разниц, как это сделать будет рассмотрено в Шаге 6.

Рисунок 5

Шаг 5. Заполнить отчет декларация о прибыли

Нажимаем в отчете кнопку «Заполнить», если при заполнении декларация не заполняется, проверяем еще раз Шаг 3, скорее всего не сформированы финансовые отчеты.


Рисунок 6

   Шаг 6. Заполнения разниц в приложении РИ, авансовых платежей по налогу на прибыль, проверить амортизацию ОС

Заполнение разниц в приложении РИ

В последних законодательных обновлениях программных продуктов 1С предприятие был введен новый забалансовый счет бухгалтерского учета РИ – он предназначен для ручной корректировки разниц в приложении РИ.

Корректировки делаются документом «Операция бухгалтерский и налоговый учет»

В 1С 8 Управление торговым предприятием Меню Документы/Бухгалтерский и налоговый учет/Операция бухгалтерский и налоговый учет

В 1С 8 Бухгалтерия Операции/Операция бухгалтерский и налоговый учет

Для правильного отнесения должна быть сформирована проводка ДТ РИ КТ РИ обязательно с выбранной статьей и если это корректировки по ОС еще и группой ОС.

Фактически автоматический расчет разниц реализован только для основных средств и статей, которые выбраны на 5 шаге, остальные статьи необходимо заполнять вручную на счете РИ.

Рисунок 7

В субконто 1 указывается статья для корректировки, субконто 2 налоговая группа, только для корректировок амортизации ОС.

Обратите внимание, статья должна указываться и в ДТ и в КТ.

! То есть мы прямо относим на определенную статью определенную сумму, но если мы не хотим формировать ручные операции в течении периода, мы можем заполнить приложение РИ вручную при формировании отчета.

Заполнение строки 26 по авансовым платежам

Действующая редакция кодекса не предусматривает заполнение строки 26 по авансовым взносам по налогу на прибыль, если принято ее не заполнять или получена индивидуальная консультация с налоговой, тогда необходимо снять флаг автоматический расчет в декларации и очистить строку.

Рисунок 8

Заполнение отчета о финансовых результатах: пошаговая инструкция :: BusinessMan.ru

В рамках данной статьи речь пойдет о заполнении отчета о финансовых результатах деятельности компании.

Предприятия ориентируют свою деятельность на производство конкретных товаров и услуг, которые затем продаются на рынке. Чтобы сделать это возможным, предприятию необходимы соответствующие активы и капитал, например машины или устройства и средства, которые могут быть использованы для финансирования их покупки.

Отчет о финрезультатах компании вместе с балансом выступает важным компонентом финансовой отчетности. Он относится к разряду обязательных, что означает, что организации, которые готовят финансовую отчетность, также должны собрать и данный вид документов.

Концепция

Отчет о финрезультатах выступает важным дополнением к информации, представленной в бухгалтерском балансе, который является своего рода фотографией состояния компании. А именно счет прибылей и убытков показывает и регистрирует, как создается финансовый результат во время функционирования бизнеса. Это отчет о доходах и расходах, понесенных компанией за год. Он позволяет определить эффективность бизнеса на определенных уровнях его деятельности.

Отчет охватывает временной интервал, который обычно является финансовым годом, когда предприятие готовит годовую финансовую отчетность. Очевидно, что отчет о финрезультатах, охватывающий другой период, например квартал, может быть подготовлен для внутренних нужд организации.

Результатом деятельности предприятия является получение доходов и формирование чистой прибыли, то есть превышение доходов над понесенными затратами. Данные результаты отражаются в исследуемом отчете. От правильности его составления зависят аналитические выводы о финансовом состоянии компании, а также ее прогнозы на будущее. Поэтому вопросы заполнения отчета о финансовых результатах являются очень актуальным для большинства предприятий в современных условиях.

Основные элементы отчета

При рассмотрении вопроса о заполнении отчета о финансовых результатах изучим основные его элементы.

Анализируя данную форму, можно выделить элементы, которые включают различные составляющие компоненты, информационное содержание которых относится к различным операциям организации. А именно их можно условно разделить:

  • основные операции;
  • прочие операции;
  • финансовые операции;
  • итоговый финансовый результат.

В соответствии с выделенными элементами придерживаются порядка заполнения отчета о финансовых результатах.

Поясним, что некоторые пункты отчета очень часто характеризуют уровень основных и прочих операций как единую, более общую категорию — операционную деятельность. Затем она делится на два компонента, перечисленные выше.

В ситуации, когда осуществляют заполнение отчета о финансовых результатах, важным элементом является итог от основных операций и его формирование.

Формирование доходов от основных операций

Основные операции — это элемент отчета о финрезультатах, который связан с основной операционной деятельностью предприятия. Это означает, что на этом уровне выручка различается, а затраты среди прочего связаны с их достижением. Они являются частью основного бизнеса, потому что любое предприятие с экономической деятельностью заинтересовано в получении доходов. Они могут быть результатом обслуживания или производственной деятельности. Кроме того, фирма также может продавать товары, которые ранее были приобретены с целью перепродажи.

Величина выручки отражает эффективность бизнес-единицы. Она показывает, как действия предприятия проявляются при реализации всех принятых стратегий. Например, все маркетинговые действия, предпринимаемые данной организацией, будут отражены в сумме полученного дохода.

К суммам выручки компании относят:

  • приход от реализации продукции;
  • приход от выполнения работы;
  • приход за оказанные услуги;
  • лицензионные платежи;
  • арендная плата;
  • поступления от участия в УК других компаний;
  • прочие.

Величина выручки может быть определена исходя из установленных цен по договорам при учете скидок.

Характеристика расходов при заполнении отчета

При рассмотрении вопроса о том, как заполнить отчет о финансовых результатах построчно, необходимо особо выделить концепцию затрат.

Отдельные элементы отчета о финрезультатах охватывают различные события. А именно, кроме выручки, выделяются элементы:

  • Затраты на реализованную продукцию, товары и материалы. Эта статья состоит из себестоимости реализованной продукции и так называемой стоимости проданных товаров и материалов. В случае малого предприятия оба элемента учитываются совместно. Как следует из названия, себестоимость реализованной продукции — это прямые и косвенные затраты, которые связаны с организацией производства товаров и услуг. К ним можно отнести, например, труд, непосредственно связанный с производством, или косвенные затраты на амортизацию или техническое обслуживание машин и оборудования. Стоимость проданных товаров и материалов применяется к ресурсам, которые были проданы без обработки в производственных процессах. Следовательно, эта сумма будет соответствовать стоимости, связанной с получением данных товаров и материалов (в данном случае это цены покупки).
  • Затраты по продаже и реализации — это суммы, которые касаются процесса продажи товаров и услуг, исчисленные на единицу, понесенные после продажи. Эта группа включает в себя следующие расходы: страхование продукции на время транспортировки, транспортные, погрузка, перевоз, разгрузка, гарантийный ремонт, обслуживание стендов на ярмарке и т. д..
  • Общие административные расходы — это расходы, связанные с эксплуатацией и управлением компанией в целом. В общих чертах они не имеют прочных отношений с субъектом, которым занимается единица деятельности. Они связаны с самим фактом ее действия. Это большая группа расходов, которая включает, помимо прочего, заработную плату, расходы на обучение и командировки административных и управленческих работников. В дополнение к другим расходам эта категория включает в себя представительские траты, налоги и сборы по неосновной деятельности, а также расходы на офис.

Прочие операции при формировании отчета

Значение прибылей и убытков от прочих операций обязательно включается в итоговый документ в соответствии с инструкцией по заполнению отчета о финансовых результатах.

Данный уровень операций включает в себя транзакции, которые косвенно касаются основной деятельности компании. Эти доходы и расходы являются результатом работы, осуществляемой в отношении основной деятельности. Определение этих элементов отчета было включено в закон о бухгалтерском учете. Согласно его содержанию, затраты и доходы, полученные на уровне других операций, связаны среди прочего с: социальной активностью, компенсацией, штрафами, выбытием основных средств, списанием предписанных, списанных и безнадежных долгов и обязательств и т. д. Следует добавить, что в отчете доходы и расходы по остальным операциям представлены отдельно.

Учет финансовой деятельности при формировании отчета

При рассмотрении вопроса о том, как заполнить отчет о финансовых результатах, необходимо рассмотреть понятие доходов и расходов фирмы по финансовому направлению деятельности.

Финансовая деятельность включает события, связанные с приобретением активов с целью достижения экономических выгод в результате увеличения их стоимости или получения выгод от процентов, дивидендов и акций. В целом это разница между доходами и финансовыми затратами.

Финансовые доходы включают в себя, в частности: проценты, дивиденды, прибыль от выбытия и переоценку инвестиций и излишки положительных курсовых разниц по сравнению с отрицательными.

Финансовые затраты подобно финансовым доходам в основном включают в себя: проценты, убытки от выбытия и переоценки инвестиций, избыток отрицательных курсовых разниц по сравнению с положительными.

Финансовые операции включают в себя конкретные элементы:

  • Комиссии. Проще всего определить их как вознаграждение, полученное за использование капитала. В зависимости от рассматриваемой ситуации они могут быть как издержками, так и доходами. Если мы являемся держателями финансовых ресурсов и отдаем их другому лицу (или физическому лицу), мы ожидаем, что получим вознаграждение за заемные средства. Однако, когда мы заимствуем средства у другого предприятия, проценты будут нашими расходами. Следует помнить, что классификация процентов как финансовых затрат не всегда очевидна. Например, проценты по кредитам, предназначенным для покупки основных средств, не будут являться финансовыми затратами, пока эти активы не будут введены в эксплуатацию.
  • Дивиденды. Это не что иное, как часть прибыли, получаемой единицей, которая принадлежит ее владельцам. Следует отметить, что это касается части величины чистой прибыли, то есть прибыли после налогообложения. В отчете о финрезультатах дивиденды являются доходом предприятия. А именно, когда оно имеет доли в других организациях и право участвовать в прибыли.
  • Прибыль/убыток от выбытия финансовых активов. Этот элемент отчета относится к прибыли или убытку от выбытия финансовых активов, которые были получены ранее для извлечения выгод, связанных с возможным увеличением их стоимости.
  • Переоценка финансовых активов. Данная статья отражает изменения в стоимости финансовых активов, находящихся у предприятия. Она может включать, в частности, доход, полученный в результате восстановления утраченной стоимости финансовых активов, например акций, или увеличения стоимости инвестиций. Следует добавить, что этот элемент отчета о финрезультатах также применяется к расходам, которые могут, например, относиться к убыткам от обесценивания акций и капитала или уменьшать их рыночную стоимость.

Формирование итогового финансового результата

Для ответа на вопрос, как правильно заполнить отчет о финансовых результатах, следует рассмотреть момент формирования итога.

В соответствии с ранее представленным договорным распределением операционных уровней можно предположить, что последняя часть отчета о финрезультатах включает прибыль (убыток), который представляет собой результат финансовых операций, налог на прибыль и чистую прибыль (убыток).

Налог на прибыль является обязательным налоговым бременем налогооблагаемой прибыли, получаемой предприятием. Следует отметить, что большинство предприятий обязаны платить налог. Тем не менее, некоторые субъекты освобождены от данного налога. Возможны ситуации применения упрощенных типов налогообложения, в которых оплата налога на прибыль заменена другими формами выплат.

Субъектом налогообложения является доход, который понимается как превышение результатов над понесенными затратами. Источники, генерирующие доходы, не имеют значения.

Итоговая чистая прибыль представляет собой финансовый профицит, оставшийся после вычета всех расходов и налогов. Этот элемент отчета о финрезультатах очень часто рассматривается как показатель прибыльности компании. Следует добавить, что это позиция, которая в некотором смысле объединяет отчет с балансом. Это связано с тем, что в капитале есть статьи чистой прибыли и нераспределенной прибыли, которые были оставлены предприятию после выплаты дивидендов. Поэтому заполненный баланс и отчет о финрезультатах всегда идут совместно друг с другом.

Формирование налоговых отчислений в отчете

Рассмотрим, как заполнить строку 2410 отчета о финансовых результатах правильно.

В данной строке отражены все данные по налогу на прибыль компании, то есть сумма, начисленная в бюджет к уплате. Она же должна быть отражена и в налоговой отчетности фирмы.

В ситуации, когда компанией применяется упрощенный режим налогообложения, в отчете суммы налогов по каждому из применяемых режимов отражаются отдельно.

Сумма налога может быть определена по данным расчетной декларации (строка 180 листа 02).

Сумма налога появляется в ситуации, когда определенные затраты сокращают прибыль, однако при налогообложении не учитываются. К ним относят:

  • уплата процентов по займам;
  • представительские и рекламные расходы;
  • договоры страхования;
  • компенсации;
  • материальная помощь сотрудникам.

Ситуация заполнения отчета при УСН

Рассмотрим отчет о финансовых результатах УСН и пример заполнения.

Вопросы, касающиеся заполнения выручки при УСН в отчете, является очень популярными. Так как выручка по строке 2110 отчета не совпадает с данными КУДиР.

Особенностью ситуации является тот факт, что сам отчет заполняется по данным бухучета по принципу начисления (например, выручка в момент отгрузки: Д62-Кт90/1), а сама декларация при УСН и КУДиР составляются при применении кассового метода.

При применении общей формы на УСН строки 2120, 2210 и 2220 заполняются по данным бухучета.

При применении упрощенной формы есть только одна строка «Расходы». Ее код выбирается по тем расходам, которые имеют максимальную долю.

Аналогично данные по расходам в отчете и КУДиР очень редко совпадают. Причина ясна. Не все расходы, отраженные в бухучете, можно признать по УСН.

При применении общей формы отчетности в строке 2410 ставят прочерки, так как при УСН нет налога на прибыль, а сам налог УСН отражен в стр. 2460 «Прочее».

Заполнение отчета о финансовых результатах при УСН в части строки 2410 представлено ниже.

При применении упрощенной формы отчетности в стр. 2410 записываем суммы исчисленного налога по декларации УСН. При этом указывается вся сумма за год, а не остаток к доплате. В ситуации исчисления минимального налога, в отчете о финрезультатах отражается его величина.

При применении объекта налогообложения «доходы» в строке указывается сумма налога за вычетом сумм платежей, уменьшающих его.

Пример

Отчет о финансовых результатах и пример заполнения представлен ниже.

Рассмотрим различные варианты: обычный и простой.

Заполнение упрощенного отчета о финансовых результатах представлено ниже.

Наименование показателя

Строка

За 2018 г.

За 2017 г.

Выручка

2110

1500

Затраты

2120

(1000)

Проценты уплаченные

2330

(5)

Прочие доходы

2340

10

Прочие расходы

2350

(20)

Налог на прибыль

2410

(80)

Чистая прибыль

2400

405

Более сложный пример отчета о финансовых результатах и образец заполнения представлен ниже.

Наименование

Код

За 2018 г.

За 2017 г.

Выручка

2110

2343

4921

Себестоимость продаж

2120

(1470)

(3476)

Валовая прибыль

2100

873

1445

Коммерческие расходы

2210

(87)

Управленческие расходы

2220

(785)

(1180)

Прибыль от продаж

2200

88

178

Доходы от участия в других организациях

2310

Проценты полученные

2320

1

Проценты уплаченные

2330

Прочие доходы

2340

Прочие расходы

2350

(11)

(7)

Прибыль до налогообложения

2300

77

172

Налог на прибыль

2410

(15)

(37)

Чистая прибыль

2400

62

135

Заключение

Таким образом, мы подробно рассмотрели вопросы заполнения формы отчета о финансовых результатах компании в соответствии с законодательством.

Отчет о прибылях и убытках, несомненно, остается одним из наиболее важных элементов финансовой отчетности.

В нем отражены данные по доходам и расходам компании, ее финансовым результатам за определенный период времени. Также указываются данные за аналогичный предыдущий период для сравнения.

Следует отметить одну особенность, которая характерна для отчетов с 28.11.2018 года. В соответствии с дополнениями в законодательстве (ст. 13 ФЗ № 402) отчет может быть составлен на бумажном носителе либо в электронном виде с электронной подписью.

Новости МСП

В 2019 году малые компании вправе применять упрощенные способы ведения бухучета, а также составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность. Как составить упрощенную отчетность для малых предприятий в 2019 году.

  •  Составьте упрощенную бухгалтерскую отчетность онлайн
  •  Бесплатно скачать бланк упрощенного бухгалтерского баланса в формате Word
  •  Бесплатно скачать бланк отчета упрощенного отчета о финансовых результатах в формате Word

 

Кто вправе составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность

Малые компании вправе не только вести упрощенный бухучет, но и формировать бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам. Исключение – компании, которые подпадают под обязательный аудит (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Подробнее о том, как организовать бухучет на малых и микропредприятиях, рассказали эксперты Системы Главбух.

Годовую бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам, также как и по обычным, малые компании сдают в Росстат и инспекцию в один срок — не позднее 31 марта года, следующего за годом, за который составлена отчетность (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 1, 2 ст. 18 Закона № 402-ФЗ).

Какие формы включает упрощенная отчетность малых предприятий

Малые компании освобождены от составления всех форм бухгалтерской отчетности и приложений к ним, расшифровки и пояснения показателей баланса (п. 6 и 6.1 приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н). Можно сдавать только баланс и отчет о финансовых результатах.

Исключением является ситуация, когда финансовое положение компании невозможно оценить без дополнительных данных. К дополнительным данным относят те положения учетной политики, из которых понятно, как компания сформировала баланс и отчет о финансовых результатах.

Также желательно дополнить отчетность существенными данными, которые компания не отражает в балансе и отчете о финансовых результатах. Пример — начисление дивидендов или вклады в уставный капитал. Эти данные можно привести в пояснениях.

Если компания выбрала упрощенную бухгалтерскую отчетность, такое решение следует зафиксировать в учетной политике. 

Порядок заполнения бухгалтерского баланса в упрощенной форме

Упрощенный бухгалтерский баланс малого предприятия включает пять строк актива и шесть строк пассива. В этом основное отличие формы от обычной. Подробнее о том, как заполнить каждую строку баланса в упрощенной форме, рассказали эксперты Системы Главбух.

Подсказка от Системы Главбух

Малые предприятия и другие организации, которые применяют упрощенные способы ведения бухучета, вправе заполнять Бухгалтерский баланс по форме из приложения № 5 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н (п. 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н). Также можно использовать машиночитаемые формы. Посмотрите готовые образцы с пояснениями по заполнению >>

Также правила заполнения упрощенного бухгалтерского баланса приведены ниже в таблице.

Название статей баланса

Код строки

Счета бухгалтерского учета (в частности)

АКТИВ

Материальные внеоборотные активы

1150

Разница между остатками по счетам:
– 01 «Основные средства»
– 02 «Амортизация основных средств» (без учета амортизации, начисленной по объектам доходных вложений в материальные ценности)

Разница между остатками по счетам:
– 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
– 02 «Амортизация основных средств» (в части амортизации, начисленной по этим объектам)

Сальдо по счетам:
– 07 «Оборудование к установке»;
– 08 «Вложения во внеоборотные активы», включая остаток по счету 08 в части расходов на освоение полезных ископаемых (эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как основные средства). За исключением остатка по счету 08 в части расходов на освоение полезных ископаемых, которые в дальнейшем могут быть квалифицированы как нематериальные активы

Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы

1110

Разница между остатками по счетам:
– 04 «Нематериальные активы»
– 05 «Амортизация нематериальных активов»

Сальдо по счетам:
– 09 «Отложенные налоговые активы»
– прочие внеоборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Внеоборотные активы»

Остаток по счету 08 (в части расходов на освоение полезных ископаемых). Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как нематериальные активы

Сальдо по счетам:
– 58 «Финансовые вложения» в части долгосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к долгосрочным финансовым вложениям)
– 55 «Специальные счета в банках» субсчет 3 «Депозитные счета» (в части долгосрочных вложений и депозитов на срок более года, если по ним начисляют проценты)
– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата по истечении 12 месяцев после отчетной даты)

Остаток по дебету счета:
– 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)

Запасы

1210

Сальдо по счетам:
– 10 «Материалы»
– 11 «Животные на выращивании и откорме»
– 20 «Основное производство»
– 21 «Полуфабрикаты собственного производства»
– 23 «Вспомогательные производства»
– 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
– 41 «Товары» (минус кредитовое сальдо по счету 42 «Торговая наценка», если товары учитываются в продажных ценах)
– 43 «Готовая продукция»
– 44 «Расходы на продажу»
– 45 «Товары отгруженные»
– 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»
– 97 «Расходы будущих периодов»
– 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
– плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
– минус кредитовое сальдо по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»
– 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

Сальдо по счетам:
– 50 «Касса» (за исключением остатка по субсчету «Денежные документы»)
– 51 «Расчетные счета»
– 52 «Валютные счета»
– 55 «Специальные счета в банках» (за исключением сумм, учтенных в составе финансовых вложений)
– 57 «Переводы в пути»

Финансовые и другие оборотные активы

1240

Сальдо по счетам:
– 58 «Финансовые вложения» в части краткосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к краткосрочным финансовым вложениям)
– 55 «Специальные счета в банках» субсчет 3 «Депозитные счета» (в части краткосрочных вложений и депозитов на срок менее года, если по ним начисляют проценты)
– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата менее 12 месяцев после отчетной даты)

Остаток по дебету счетов:
– 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)
– 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
– 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (кроме процентных займов)
– 75 «Расчеты с учредителями»
– 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
– 68 «Расчеты по налогам и сборам»
– 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
– минус сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»
– 50 «Касса» (в части остатка по субсчету «Денежные документы»)
– 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части НДС, начисленного с сумм авансовых платежей)
– 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом)
– 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
– прочие оборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Оборотные активы»

Баланс

1600

Сумма строк: 1150 + 1110 + 1210 + 1250 + 1240

ПАССИВ

Капитал и резервы

1310

Сальдо по счетам:
– 80 «Уставный капитал»
– 82 «Резервный капитал»
– 83 «Добавочный капитал»
– 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
– 99 «Прибыли и убытки» (в промежуточной отчетности)

Сальдо по дебету счета 81 «Собственные акции (доли)»

Долгосрочные заемные средства

1410

Сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (за минусом задолженностей, срок погашения которых на отчетную дату менее 12 месяцев)

Другие долгосрочные обязательства

1450

Остаток по кредиту счетов:
– 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
– 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)
– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
– 75 «Расчеты с учредителями»
– 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
(в части долгосрочной кредиторской задолженности)

Сальдо по счетам:
– 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят не ранее чем через год)

Краткосрочные заемные средства

1510

Сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» плюс сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в части задолженностей, срок погашения которых на отчетную дату не более 12 месяцев)

Кредиторская задолженность

1520

Остаток по кредиту счетов:
– 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
– 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)
– 70 «Расчеты по оплате труда»
– 68 «Расчеты по налогам и сборам»
– 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (в части задолженности)
– 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
– 75 «Расчеты с учредителями»
– 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
(в части краткосрочной кредиторской задолженности)

Другие краткосрочные обязательства

1550

Сальдо по счетам:
– 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят в течение года)
– 98 «Доходы будущих периодов»
– 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом)
– иные краткосрочные обязательства

Баланс

1700

Сумма строк: 1310 + 1410 + 1450 + 1510 + 1520 + 1550

Как заполнить отчет о финансовых результатах малой компании

Отчет о финансовых результатах малого предприятия состоит из семи строк. Упрощенная форма отчета отличается от обычной тем, что в ней нет детализации по строкам. Данные в отчете приводят в обобщенном виде. Подробнее о том, как заполнить каждую строку отчета о финансовых результатах в упрощенной форме, рассказали эксперты Системы Главбух. 

Также правила заполнения упрощенного отчета о финансовых результатах приведены ниже в таблице.

Название статей отчета

Коды строк

Счета бухгалтерского учета

Примечание

Выручка

2110

Суммарный оборот по кредиту счета 90 «Продажи» субсчет «Выручка»;
минус обороты по дебету счета 90 субсчета:
– «Налог на добавленную стоимость»;
– «Акцизы»

Выручкой являются доходы от обычных видов деятельности, к которым относятся продажа продукции и товаров, выполнение работ, оказание услуг. Перечень таких доходов приведен в пункте 5 ПБУ 9/99

Расходы по обычной деятельности

2120

Суммарный оборот по дебету счета 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетами:
– 20 «Основное производство»;
– 21 «Полуфабрикаты собственного производства»;
– 23 «Вспомогательные производства»;
– 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
– 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;
– 41 «Товары»;
– 43 «Готовая продукция»;
– 45 «Товары отгруженные»

Себестоимость продаж

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Суммарный оборот по дебету счета 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетом 44 «Расходы на продажу»

Коммерческие расходы

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Суммарный оборот по дебету счета 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетом 26 «Общехозяйственные расходы»

Управленческие расходы

Заполните эту строку, если учетной политикой предусмотрено списание общехозяйственных расходов непосредственно в дебет счета 90 «Продажи»

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Проценты к уплате

2330

Суммарный оборот по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» в корреспонденции со счетами учета:
– процентов к уплате по выпущенным ценным бумагам;
– полученным кредитам и займам

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Прочие доходы

2340

Суммарный оборот по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам»

Доходы от участия в других организациях

Суммарный оборот по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы» в корреспонденции со счетами учета начисленных процентов:
– по ценным бумагам;
– по выданным займам;
– за использование банком свободных денежных средств, находящихся на счете организации, и т. п. 

Проценты к получению

Суммарный оборот по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы» за минусом:
– оборотов по кредиту счета 91 в части данных о доходах от участия в других организациях и процентах к получению;
– оборотов по дебету счета 91 субсчет «Прочие расходы» в части начисленного налога на добавленную стоимость (в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по НДС»)

Прочие доходы

Прочие расходы

2350

Суммарный оборот по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» за минусом:
– данных по строке 2330;
– оборотов по дебету счета 91 субсчет «Прочие расходы» в части начисленного налога на добавленную стоимость (в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по НДС»)

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Налоги на прибыль (доходы)

2410

Организация на общем режиме отражает разницу между суммарными оборотами по дебету и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль» в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки»

Текущий налог на прибыль

Показатель должен соответствовать сумме налога на прибыль, отраженной в листе 02 декларации по налогу на прибыль
Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Организация на спецрежиме отражает разницу между суммарными оборотами по дебету и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по единому налогу» в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки»

Единый налог, уплачиваемый в связи с применением спецрежима

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Чистая прибыль (убыток)

2400

Строка 2110 – строка 2120 – строка 2330 + строка 2340 – строка 2350 – строка 2410

Показатель должен быть равен конечному сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки», который списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Отрицательное значение показателя укажите в круглых скобках (без знака минус)

Источник: Главбух

Простое бизнес-руководство из 10 шагов

7 мин. Читать

  1. Ступица
  2. Бухгалтерский учет
  3. Как подготовить отчет о прибылях и убытках? Простое бизнес-руководство из 10 шагов

11 ноября 2019 г.

Чтобы подготовить отчет о прибылях и убытках, вам необходимо создать отчет о пробном балансе, рассчитать свой доход, определить стоимость проданных товаров, рассчитать валовую прибыль, включить операционные расходы, рассчитать свой доход, включить подоходный налог, рассчитать чистую прибыль и, наконец, завершите отчет о прибылях и убытках, указав сведения о компании и отчетный период.

Если вы не можете найти время, чтобы создать собственную выписку с нуля, бесплатный шаблон выписки по счету — идеальное решение.

FreshBooks предоставляет бесплатные шаблоны отчетов о прибылях и убытках, предварительно отформатированные для ваших нужд. Все, что вам нужно сделать, это заполнить пустые поля числами, которые вы вычислили. Никакого стресса, только результат.

Чтобы подготовить отчет о прибылях и убытках, малые предприятия должны проанализировать и сообщить о своих доходах, расходах и полученных в результате прибылях или убытках за определенный отчетный период.Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, является одним из основных финансовых отчетов, выпускаемых предприятиями, наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств.

Балансовые отчеты представляют собой моментальные сводки активов, долгов и акций компании.

Отчеты о движении денежных средств представляют собой финансовые отчеты, в которых подробно описывается сумма денежных средств, полученных и потраченных компанией.

Отчеты о прибылях и убытках показывают, какую прибыль предприятие получило за определенный отчетный период, а также сумму расходов, понесенных при получении дохода.

Эти темы покажут вам, как подготовить отчет о прибылях и убытках:

Как написать отчет о прибылях и убытках

Образец отчета о прибылях и убытках

В чем разница между балансовым отчетом и отчетом о прибылях и убытках?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, за исключением вопросов поддержки о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем регионе по номеру .

Как написать отчет о прибылях и убытках

У нас есть бесплатный шаблон отчета о прибылях и убытках, который вы можете использовать в качестве ориентира. Полностью совместимые с Microsoft Word или Google Docs, вы можете загрузить эти шаблоны и настроить их под себя.

Просто посетите FreshBooks, чтобы получить пример шаблона счета, загрузите нужный формат, а затем приступайте к заполнению пробелов. Шаблон Microsoft Word — отличный способ начать работу, так как этот формат прост в использовании и знаком многим пользователям.

Или продолжайте читать, чтобы начать создавать его с нуля!

Лучший способ узнать, какой доход принес ваш бизнес, — создать отчет об эффективности наряду с другими финансовыми отчетами. Чтобы написать отчет о прибылях и убытках и сообщить о прибыли, которую приносит ваш малый бизнес, выполните следующие шаги бухгалтерского учета:

1. Выберите отчетный период

Первым шагом в подготовке отчета о прибылях и убытках является выбор отчетного периода, который будет охватывать ваш отчет.Предприятия обычно предпочитают отчитываться о своих доходах на годовой, квартальной или ежемесячной основе. Публичные компании обязаны готовить финансовую отчетность ежеквартально и ежегодно, но малые предприятия не так строго регулируют свою отчетность. Создание ежемесячных отчетов о прибылях и убытках может помочь вам определить тенденции в ваших прибылях и расходах с течением времени. Эта информация может помочь вам принимать деловые решения, чтобы сделать вашу компанию более эффективной и прибыльной.

2.Создание отчета о пробном балансе

Чтобы создать отчет о прибылях и убытках для вашего бизнеса, вам необходимо распечатать стандартный отчет о пробном балансе. Вы можете легко создать пробный баланс с помощью облачного программного обеспечения для бухгалтерского учета. Отчеты о пробном балансе — это внутренние документы, в которых указывается конечное сальдо по каждому счету в главной книге за определенный отчетный период. Создание балансовых отчетов является важной частью создания отчета о прибылях и убытках, поскольку именно так компания собирает данные об остатках на своих счетах.Это даст вам все цифры конечного баланса, необходимые для создания отчета о прибылях и убытках.

3. Рассчитайте свой доход

Далее вам необходимо рассчитать общий доход от продаж вашего бизнеса за отчетный период. Ваш доход включает в себя все деньги, заработанные за ваши услуги в течение отчетного периода, даже если вы еще не получили все платежи. Сложите все статьи доходов из отчета о пробном балансе и введите общую сумму в строку доходов вашего отчета о прибылях и убытках.

FreshBooks предлагает простую в использовании формулу учета, которая гарантирует, что вы рассчитываете правильные суммы и создаете точный отчет о прибылях и убытках.

4. Определение себестоимости проданных товаров

Стоимость проданных товаров включает в себя прямые затраты на оплату труда, материалы и накладные расходы, которые вы понесли при предоставлении товаров или услуг. Сложите все позиции стоимости проданных товаров в отчете о пробном балансе и укажите общую стоимость проданных товаров в отчете о прибылях и убытках, непосредственно под статьей дохода.

5. Рассчитайте валовую прибыль

Вычтите общую стоимость проданных товаров из общей суммы дохода в вашем отчете о прибылях и убытках. Этот расчет даст вам валовую прибыль или валовую сумму, полученную от продажи ваших товаров и услуг.

6. Включить операционные расходы

Сложите все операционные расходы, указанные в отчете о пробном балансе. Каждую строку расходов следует перепроверить, чтобы убедиться, что цифры указаны правильно. Введите общую сумму в отчет о прибылях и убытках в качестве статьи расходов на продажу и административные расходы.Он расположен непосредственно под линией валовой маржи.

7. Подсчитайте свой доход

Вычтите общую сумму коммерческих и административных расходов из валовой прибыли. Это даст вам сумму дохода до вычета налогов. Введите сумму в нижней части отчета о прибылях и убытках.

8. Включить подоходный налог

Чтобы рассчитать подоходный налог, умножьте применимую налоговую ставку штата на сумму дохода до налогообложения. Добавьте это в отчет о прибылях и убытках под цифрой дохода до налогообложения.

9. Расчет чистой прибыли

Чтобы определить чистую прибыль вашего бизнеса, вычтите подоходный налог из суммы дохода до налогообложения. Введите цифру в последнюю строку вашего отчета о прибылях и убытках. Это даст вам общее представление об эффективности вашего бизнеса и позволит увидеть, насколько вы прибыльны.

10. Завершить отчет о прибылях и убытках

Чтобы завершить отчет о прибылях и убытках, добавьте в отчет заголовок, определяющий его как отчет о прибылях и убытках.Добавьте информацию о своем бизнесе и отчетный период, указанный в отчете о прибылях и убытках. Со всеми данными, которые вы собрали, вы теперь создали точный отчет о прибылях и убытках. Это даст вам понимание определения отчета о прибылях и убытках в будущем, что будет очень полезно для вас и вашей деловой практики.

Пример отчета о прибылях и убытках

Этот пример отчета о прибылях и убытках, созданный Finance Train, может дать вам лучшее представление о том, что сообщается в отчете о прибылях и убытках, формате и способе представления данных:

В чем разница между балансовым отчетом и отчетом о прибылях и убытках?

Существует несколько ключевых различий между балансовым отчетом и отчетом о прибылях и убытках, в том числе:

  • Сроки: в то время как в отчете о прибылях и убытках сообщается о финансовой деятельности за определенный отчетный период, обычно за месяц, квартал или год, балансовый отчет сообщает о финансовой деятельности в определенный момент времени, чтобы получить представление о финансах предприятия.
  • Отчетная информация: отчет о прибылях и убытках сообщает о доходах и расходах бизнеса и, в конечном итоге, о сумме полученной прибыли или убытка, тогда как балансовый отчет сообщает об активах, обязательствах и собственном капитале компании.
  • Значение: отчет о прибылях и убытках используется для сообщения общих результатов финансовых результатов бизнеса или того, сколько прибыли он генерирует. Балансовый отчет используется для анализа того, достаточно ли у компании ликвидных активов для покрытия своих финансовых обязательств.

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках — это один из финансовых отчетов, который требуется компании для балансировки бухгалтерских книг и расчета финансового состояния компании.

Показывает доходы и расходы компании за определенный период, который можно выбрать в соответствии с потребностями компании. Отчет о прибылях и убытках показывает, как доходы преобразуются в чистую прибыль или чистую прибыль.

Квартальный отчет о прибылях и убытках показывает прибыль или убытки, полученные вашим бизнесом за трехмесячный период.Его также можно назвать отчетом о прибылях и убытках, и он является важным финансовым отчетом, который показывает доходы и расходы предприятия с подробным описанием вашего чистого дохода или чистой прибыли.

Чтобы узнать больше о декларациях о прибылях и убытках, посетите главную страницу FreshBooks.


РОДСТВЕННЫЕ СТАТЬИ

Как подготовить отчет о прибылях и убытках

Когда дело доходит до финансовых отчетов, каждый из них содержит определенную информацию и необходим в различных контекстах для понимания финансового состояния компании.

Отчет о прибылях и убытках является одним из наиболее важных финансовых отчетов, поскольку в нем подробно описаны доходы и расходы компании за определенный период. Этот документ сообщает огромное количество информации тем, кто его читает — от ключевых руководителей и заинтересованных сторон до инвесторов и сотрудников. Умение читать отчет о прибылях и убытках важно, но не менее важно знать, как его составить.

Ниже представлен обзор информации, содержащейся в отчете о прибылях и убытках, а также пошаговый обзор процесса его подготовки для вашей организации.


Бесплатная электронная книга: руководство для менеджера по финансам и бухгалтерскому учету

Получите доступ к бесплатной электронной книге уже сегодня.

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках представляет собой финансовый отчет с подробным описанием доходов и расходов компании за отчетный период. Его также можно назвать отчетом о прибылях и убытках (P&L), который обычно составляется ежеквартально или ежегодно.

Отчеты о прибылях и убытках отражают финансовые результаты компании за отчетный период.Поскольку в отчете о прибылях и убытках подробно описываются доходы и расходы, он дает представление о том, какие виды деятельности принесли доход, а какие стоили организации денег — информацию, которую инвесторы могут использовать для понимания ее состояния, а руководители — для поиска областей для улучшения.

Связанный: Как читать и понимать отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках обычно включает следующую информацию:

  • Выручка: Сколько денег предприятие получило за отчетный период
  • Расходы: Сколько денег компания потратила за отчетный период
  • Себестоимость проданных товаров (COGS): Общие затраты, связанные с составными частями любого продукта или услуги, которые компания производит и продает
  • Валовая прибыль: Выручка за вычетом затрат на проданные товары
  • Операционный доход: Валовая прибыль за вычетом операционных расходов
  • Прибыль до налогообложения: Операционный доход за вычетом внереализационных расходов
  • Чистая прибыль: Прибыль до налогообложения
  • Прибыль на акцию (EPS): Чистая прибыль, деленная на общее количество акций в обращении
  • Амортизация: Потеря стоимости активов, таких как запасы, оборудование и имущество, с течением времени
  • EBITDA: Прибыль до вычета процентов, износа, налогов и амортизации

Связанный: 13 Показатели финансовой деятельности, за которыми должны следить менеджеры

шагов для подготовки отчета о прибылях и убытках

1.Выберите отчетный период

Ваш отчетный период — это конкретный период времени, который охватывает отчет о прибылях и убытках. Правильный выбор имеет решающее значение.

Месячные, квартальные и годовые отчетные периоды являются общими. Какой отчетный период подходит именно вам, зависит от ваших целей. Ежемесячный отчет, например, детализирует более короткий период, что упрощает применение тактических корректировок, влияющих на деловую активность в следующем месяце. С другой стороны, ежеквартальный или годовой отчет предоставляет анализ более высокого уровня, который может помочь определить тенденции в долгосрочной перспективе.

2. Рассчитать общий доход

Как только вы узнаете отчетный период, подсчитайте общий доход, полученный вашим бизнесом за него.

Если вы готовите отчет о прибылях и убытках для всей организации, он должен включать доходы от всех направлений деятельности. Если вы готовите отчет о прибылях и убытках для определенного направления или сегмента бизнеса, вы должны ограничить доход продуктами или услугами, которые подпадают под это определение.

3. Расчет себестоимости проданных товаров (COGS)

Затем рассчитайте общую стоимость проданных товаров для любого продукта или услуги, которые принесли доход для вашего бизнеса в течение отчетного периода.Сюда входят прямые и косвенные затраты на производство и продажу товаров или услуг, в том числе:

  • Прямые затраты на оплату труда
  • Материальные расходы
  • Расходы на детали или компоненты
  • Расходы по реализации
  • Любые расходы, непосредственно связанные с производством вашего продукта или услуги

4. Расчет валовой прибыли

Следующим шагом является определение валовой прибыли за отчетный период. Чтобы рассчитать это, просто вычтите стоимость проданных товаров из выручки.

5. Расчет операционных расходов

Как только вы узнаете валовую прибыль, рассчитайте операционные расходы (OPEX).

Операционные расходы – это косвенные расходы, связанные с ведением бизнеса. Они отличаются от себестоимости проданных товаров, поскольку не связаны напрямую с процессом производства или распространения продуктов или услуг. Примеры расходов, подпадающих под категорию OPEX, включают:

  • Аренда
  • Коммунальные услуги
  • Накладные расходы
  • Товары для офиса
  • Судебные издержки

6.Рассчитать доход

Чтобы рассчитать общий доход, вычтите операционные расходы из валовой прибыли. По сути, это число представляет собой доход до вычета налогов, полученный вашим бизнесом за отчетный период. Это также можно назвать прибылью до вычета процентов и налогов (EBIT).

7. Расчет процентов и налогов

После расчета доходов за отчетный период определить проценты и налоговые отчисления.

Проценты относятся к любым расходам, которые ваша компания должна выплатить по долгу, который она должна.Чтобы рассчитать процентные платежи, вы должны сначала понять, сколько денег вы должны, и процентную ставку. Бухгалтерское программное обеспечение часто автоматически рассчитывает процентные платежи за отчетный период.

Далее рассчитайте общую налоговую нагрузку за отчетный период. Сюда входят местные, государственные и федеральные налоги, а также любые налоги на заработную плату.

8. Расчет чистой прибыли

Завершающим этапом является расчет чистой прибыли за отчетный период. Для этого вычтите проценты, а затем налоги из EBIT.Оставшееся число отражает доступные средства вашего бизнеса, которые можно использовать для различных целей, таких как добавление в резерв, распределение среди акционеров, использование для исследований и разработок или для расширения бизнеса.

Пример отчета о прибылях и убытках

Ниже приведен пример отчета о прибылях и убытках для вымышленной компании. Как видно вверху, отчетный период относится к году, закончившемуся 28 сентября 2019 года.

Перейти на альтернативную версию.

За отчетный период компания заработала около $4.4 миллиарда в полных сбываниях. Достижение этих продаж обошлось бизнесу примерно в 2,7 миллиарда долларов. В результате валовая прибыль составила около 1,6 миллиарда долларов.

Затем были вычтены 560,4 млн долларов коммерческих и операционных расходов и 293,7 млн ​​долларов общих административных расходов. В результате компания получила операционную прибыль в размере 765,2 миллиона долларов. К этому были добавлены дополнительные прибыли и вычтены убытки, в том числе 257,6 миллиона долларов налога на прибыль.

В нижней части отчета о прибылях и убытках ясно, что компания получила чистую прибыль в размере 483 долларов США.2 млн за отчетный период.

Критический навык для бизнес-лидеров

Хотя отчет о прибылях и убытках обычно составляется сотрудником бухгалтерии в крупных организациях, знание того, как его составить, полезно для целого ряда специалистов.

Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным вкладчиком, членом руководящей группы, не занимающейся бухгалтерским учетом, или предпринимателем, который носит много шляп, изучение того, как составить отчет о прибылях и убытках, может дать более глубокое понимание финансовых показателей, которые важны для вашего бизнеса. бизнес.Это также может помочь улучшить ваши возможности финансового анализа.

Вы хотите вывести свою карьеру на новый уровень? Подумайте о том, чтобы записаться на курс «Финансовый учет» — один из трех курсов, входящих в нашу программу Credential of Readiness (CORe), — который научит вас ключевым финансовым темам, необходимым для понимания эффективности и потенциала бизнеса.

Таблицы данных

Отчет о прибылях и убытках компании B

За год, закончившийся 28 сентября 2019 г. (в тысячах)

Деятельность Сумма
Чистый объем продаж 4 358 100
Себестоимость продаж 2 738 714
Валовая прибыль 1 619 386
Коммерческие и операционные расходы 560 430
Общие и административные расходы 293 729
 Общие операционные расходы 854 159
Операционный доход 765 227
Прочие доходы 960
Прибыль (убыток) по финансовым инструментам 5 513
(Убыток) Прибыль по иностранной валюте (12 649)
Процентные расходы (18 177)
Прибыль до налогообложения 740 874
Расходы по подоходному налогу 257 642
Чистая прибыль 483 232

Вернуться к статье.

Как подготовить отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках — это еще одно название отчета о прибылях и убытках владельца малого бизнеса. Это один из трех финансовых отчетов, которые обычно готовят коммерческие фирмы; остальные представляют собой баланс и отчет о движении денежных средств.

Отчет о прибылях и убытках показывает прибыльность фирмы за определенный период времени. Настройте свой отчет о прибылях и убытках, сначала выбрав период времени, например текущий месяц, квартал или полный год накопленных финансовых результатов.

В приведенной ниже таблице отчета о прибылях и убытках представлены построчные пояснения, чтобы вы могли посмотреть на прибыль или убыток после вычета каждого расхода.

Строка 1 показывает валовой доход или объем продаж. Он равен общей сумме продаж в долларах, которые фирма произвела за данный период отчета о прибылях и убытках. Если бы ваша фирма продала 40 000 виджетов по 25 долларов за штуку, в строке продаж вы бы отобразили 1 000 000 долларов. Вы бы показали проданную сумму, даже если вы выставили счета своим клиентам, но еще не получили деньги.

Строка 2 имеет запись в размере 500 000 долларов США для себестоимости проданных товаров. Эта стоимость покрывает покупку единиц вашего продукта для продажи. Себестоимость проданных товаров часто является крупнейшим расходом фирмы. Себестоимость проданных товаров включает в себя все расходы, непосредственно связанные с производством вашего продукта, такие как прямые затраты на оплату труда и закупку сырья.

Если вы покупаете товары оптом, а затем перепродаете их, вы также отразите это в этой строке. Например, 40 000 виджетов куплены по оптовой цене 12 долларов.50 каждая равна стоимости товаров, проданных в течение периода в размере 500 000 долларов США, отраженных в этом отчете о прибылях и убытках.

Строка 3: Вычтите себестоимость проданных товаров из валовой выручки, чтобы получить валовую прибыль (строка 3).

Строка 4:  Из валовой прибыли в размере 500 000 долларов США вычтите расходы на продажу и управление (S, G&A). Эта статья стоимостью 250 000 долларов США представляет собой ваши канцелярские расходы, например расходы, не связанные напрямую с производством товаров для продажи. Если у вас есть несколько связанных расходов, таких как счета за телефон, электричество и воду, вы можете сгруппировать их в одну строку под названием «коммунальные услуги».»

Расходы S, G&A также включают расходы, такие как заработная плата, комиссионные с продаж, аренда офиса, а также юридические и бухгалтерские расходы.

Строка 5 показывает амортизационные отчисления компании. Когда вы покупаете здание или оборудование для своего бизнеса, вы амортизируете его в течение определенного периода времени. Амортизация является неденежным расходом и служит налоговым убежищем, поэтому она отображается в отчете о прибылях и убытках.

Строка 6: После вычитания коммерческих и административных расходов и амортизации вы получите операционную прибыль.Операционная прибыль также называется прибылью до вычета процентов и налогов (EBIT), которая в данном случае составляет 170 000 долларов США.

Строка 7: После расчета EBIT добавьте процентные расходы вашей компании. Проценты — это то, что вы платите по любому долгу вашей компании. Чтобы рассчитать проценты по долгу, вы должны знать процентную ставку, которую вы платите, и умножить ее на основную сумму вашего долга. В этом примере предполагается, что процентная ставка составляет 30 000 долларов США и идет в строке 7.

Строка 8: После вычитания процентных расходов из EBIT вы получите прибыль до налогообложения в строке 8.

Строка 9: Укажите сумму, которую вы платите в виде федерального налога, налога штата, местного налога и налога на заработную плату в строке 9. Ставка налога в этом примере составляет 21 процент.

Строка 10: После вычитания налоговых расходов вы получите прибыль, доступную вашим акционерам, которая указана в строке 10.

Строка 11: Если у вас есть инвесторы в вашей фирме или если вы получаете зарплату от своей фирмы, в строке 11 вы регистрируете выигрыш или дивиденды.

Строка 12  Вычтите все указанные выше расходы из строки 3 (валовая прибыль), чтобы рассчитать чистую прибыль (прибыль) вашей компании. Это представляет собой деньги, которые у вас остались, чтобы вернуть или реинвестировать в фирму в виде нераспределенной прибыли.

Перенесите эту сумму чистой прибыли на свой баланс в конце отчетного периода на счет нераспределенной прибыли. Помимо реинвестирования в компанию, эта сумма также может быть использована для выплаты будущих дивидендов.

В таблице ниже показан пример очень упрощенного отчета о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках вашей компании может быть немного сложнее и содержать больше статей. Этот отчет должен дать вам базовую структуру и представление о том, как работает отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках компании XYZ за год, закончившийся 31 декабря 2018 г.

1. Продажи 1 000 000 долларов США
2.Стоимость проданных товаров 500 000 долларов США
3. Валовая прибыль 500 000 долларов США
4. Коммерческие и административные расходы 250 000 долларов США
5. Амортизация 80 000 долларов
6. Операционная прибыль (EBIT) 170 000 долларов США
7. Проценты 30 000 долларов США
8. Прибыль до налогообложения (EBT) 140 000 долларов США
9.Налоги (21%) 29 400 долл. США
10. Прибыль, доступная для простых акционеров 110 600 долларов США
11. Дивиденды или розыгрыш собственника 20 000 долларов США
12. Чистая прибыль 90 600 долл. США

Кроме того, убедитесь, что повторяющиеся транзакции каждый раз регистрируются в одних и тех же счетах Главной книги, чтобы при сравнении статей отчета о прибылях и убытках за один период с другим вы чувствовали себя комфортно, зная, что сравниваете яблоки с яблоками.Отчет о прибылях и убытках компании точен настолько, насколько точны его данные. Имеет смысл просмотреть ваши бухгалтерские операции на детальном уровне, особенно если одна из строк в вашем отчете о прибылях и убытках кажется необычно большой или маленькой.

Отчет о прибылях и убытках | Пример | Шаблон | Формат

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, представляет собой отчет, в котором показаны доходы, расходы и полученные в результате прибыли или убытки компании за определенный период времени.Отчет о прибылях и убытках – это первый финансовый отчет, который обычно составляется во время отчетного цикла, поскольку чистая прибыль или убыток должны быть рассчитаны и перенесены в отчет о собственном капитале, прежде чем можно будет подготовить другие финансовые отчеты.

Отчет о прибылях и убытках рассчитывает чистую прибыль компании путем вычитания общих расходов из общего дохода. Этот расчет показывает инвесторам и кредиторам общую прибыльность компании, а также то, насколько эффективно компания получает прибыль от общей выручки.

Счета доходов и расходов также могут быть разделены для расчета валовой прибыли и доходов или убытков от операций. Эти два расчета лучше всего показаны в многоэтапном отчете о прибылях и убытках. Валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из чистой выручки. Операционный доход рассчитывается путем вычитания операционных расходов из валовой прибыли.

В отличие от балансового отчета, в отчете о прибылях и убытках рассчитывается чистая прибыль или убыток за определенный период времени. Например, в годовых отчетах используются доходы и расходы за 12-месячный период, а в квартальных отчетах основное внимание уделяется доходам и расходам, понесенным в течение 3-месячного периода.


Отчет о прибылях и убытках Назначение

Для чего используется отчет о прибылях и убытках?

Важно отметить, что существует несколько разных типов отчетов о прибылях и убытках, которые создаются по разным причинам. Например, отчет на конец года, который ежегодно готовится для акционеров и потенциальных инвесторов, не приносит особой пользы руководству, пока оно пытается управлять компанией в течение всего года. Таким образом, промежуточная финансовая отчетность составляется для руководства, чтобы проверить состояние операций в течение года.Руководство также обычно готовит отчеты по отделам, в которых данные о доходах и расходах разбиваются по бизнес-сегментам.

В конце концов, основная цель всех отчетов о прибылях и убытках — сообщить конечным пользователям о прибыльности и коммерческой деятельности компании. Каждый из этих конечных пользователей по-своему использует эту информацию. Давайте посмотрим, кто использует P&L и для чего они его используют.


Кто использует отчет о прибылях и убытках?

Существует две разные группы людей, которые используют этот финансовый отчет: внутренние пользователи и внешние пользователи.

Внутренние пользователи, такие как руководство компании и совет директоров, используют это утверждение для анализа бизнеса в целом и принятия решений о том, как им управлять. Например, они используют показатели производительности, чтобы оценить, следует ли им открыть новый филиал, закрыть отдел или увеличить производство продукта.

Внешние пользователи, такие как инвесторы и кредиторы, с другой стороны, являются людьми за пределами компании, у которых нет источника финансовой информации о компании, кроме опубликованных отчетов.Инвесторы хотят знать, насколько прибыльна компания и будет ли она расти и становиться более прибыльной в будущем. Они в основном обеспокоены тем, принесет ли вложение своих денег компания положительную отдачу.

Кредиторы, с другой стороны, не так озабочены прибыльностью, как инвесторы. Кредиторы больше обеспокоены денежным потоком компании и тем, получают ли они достаточный доход, чтобы погасить свои кредиты.

Конкуренты также являются внешними пользователями финансовой отчетности.Они используют отчеты о прибылях и убытках конкурентов, чтобы оценить, насколько хорошо другие компании работают в их сфере, и стоит ли им выходить на новые рынки и пытаться конкурировать с другими компаниями.


Форма отчета о прибылях и убытках

Обычно составляются два формата отчета о прибылях и убытках.

Одноэтапный отчет о прибылях и убытках  — в одноэтапном отчете отображается только одна категория доходов и одна категория расходов. Этот формат менее полезен для внешних пользователей, поскольку они не могут рассчитать многие коэффициенты эффективности и рентабельности с такими ограниченными данными.

Многоэтапный отчет о прибылях и убытках  – многоэтапный отчет разделяет счета расходов на более релевантные и удобные счета в зависимости от их функции. Себестоимость проданных товаров, операционные и внереализационные расходы выделяются и используются для расчета валовой прибыли, операционной прибыли и чистой прибыли.

В обоих форматах отчета о прибылях и убытках доходы всегда представляются перед расходами. Расходы могут быть перечислены в алфавитном порядке или по общей сумме в долларах. Любая презентация приемлема.

Расходы P&L также могут быть отформатированы по характеру и функции расхода.

Все отчеты о прибылях и убытках имеют заголовок, в котором отображается название компании, название отчета и период времени отчета. Например, годовой отчет о прибылях и убытках, выпущенный Paul’s Guitar Shop, Inc., будет иметь следующий заголовок:

.
  • Гитарный магазин Пола, Inc.
  • Отчет о прибылях и убытках
  • За год, закончившийся 31 декабря 2015 г.

Пример отчета о прибылях и убытках

Вот пример того, как подготовить отчет о прибылях и убытках на основе скорректированного пробного баланса Пола в наших предыдущих примерах цикла бухгалтерского учета.

Одноэтапный отчет о прибылях и убытках

Как видите, этот пример отчета о прибылях и убытках представляет собой одноэтапный отчет, поскольку в нем перечислены расходы только в одной основной категории. Хотя это заявление может быть не очень полезным для инвесторов, которым нужна подробная информация, оно точно рассчитывает чистую прибыль за год.

Этот расчет чистой прибыли можно перенести в отчет Пола о собственном капитале для подготовки.


Общие вопросы по отчету о прибылях и убытках

Что считается расходом в отчете о прибылях и убытках?

Расходы – это затраты ресурсов на товары или услуги.Эти расходы включают, среди прочего, заработную плату, амортизацию и процентные расходы. О них сообщается в нескольких разделах отчета о прибылях и убытках. Расходы по себестоимости проданных товаров отражаются в разделе отчета о валовой прибыли, а операционные расходы — в разделе операций. Прочие расходы отражаются далее в отчете в разделе «Прочие прибыли и убытки».

Как вы рассчитываете отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках используется для расчета чистой прибыли предприятия.Формула прибылей и убытков: Доходы – Расходы = Чистая прибыль. Это простое уравнение, которое показывает прибыльность компании. Если доходы превышают расходы, то компания прибыльна. Если выручка ниже расходов, то предприятие убыточно.

Что такое многошаговый отчет о прибылях и убытках?

Многошаговая выписка разделяет бизнес-операции на операционные и неоперационные категории. Операционный раздел включает продажи, себестоимость проданных товаров, а также все коммерческие и административные расходы.Неоперационная часть включает прочие доходы или расходы, такие как проценты или страховые выплаты.

Как составить отчет о прибылях и убытках?

Создать отчет о прибылях и убытках довольно просто. Просто выполните следующие действия:

  1. Определить период времени
  2. Перенести счета доходов для пробного баланса в наш шаблон
  3. Перенести счета расходов для пробного баланса в наш шаблон
  4. Перенести другие прибыли и убытки
  5. Рассчитать чистую прибыль

Использовать один из перечислите продажи, расходы и другие прибыли или убытки в правильном формате.В нижней части отчета рассчитайте чистую прибыль компании.


 

Как составить отчет о прибылях и убытках

  • Отчеты о прибылях и убытках должны давать целостное представление о финансовом состоянии компании, включая доходы, расходы, убытки и прибыль.
  • Отчеты о прибылях и убытках необходимы как для внутреннего принятия решений, так и для внешних сделок, таких как обеспечение финансирования.
  • Надлежащая подготовка отчета о прибылях и убытках является ключом к тому, чтобы отчет отражал точную картину финансового состояния бизнеса.
  • Эта статья предназначена для владельцев малого бизнеса и профессионалов, которые хотят научиться правильно составлять отчет о прибылях и убытках для компании.

Подготовка отчета о прибылях и убытках включает в себя составление списка доходов, расходов, убытков и прибылей. После того, как эти статьи объединены, они распределяются по категориям и складываются вместе для расчета чистой прибыли за период времени, охватываемый отчетом.

При составлении отчета о прибылях и убытках важно убедиться, что в него включены правильные статьи и категории.В противном случае владельцы бизнеса не смогут получить точную картину финансового состояния компании, отдела или бизнес-направления за рассматриваемый период времени.

Есть несколько пунктов, на которые стоит обратить особое внимание при составлении отчета о прибылях и убытках. Разные компании по-разному относятся к этим элементам, и то, как они решаются, будет иметь большое влияние на понимание, полученное из отчета о прибылях и убытках:

Если эти элементы кажутся знакомыми, это потому, что они часто выделяются, чтобы добавить их обратно в чистый доход. .Полученная цифра называется «Прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации» («EBITDA») и часто считается более точным представлением прибыльности компании, чем ее чистая прибыль.

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет, который показывает все доходы и расходы компании, отдела, команды или операции за определенный период времени. Отчеты легко готовятся с использованием большинства бухгалтерских программ, что позволяет пользователям выбирать определенные элементы для включения или исключения на основе клиента, получателя платежа, категории или различных тегов.

В дополнение к отражению доходов и расходов по категориям, отчеты о прибылях и убытках также включают чистую прибыль (доходы за вычетом расходов) организации за установленный период времени.

Большинство бухгалтерских программ также позволяет пользователям выбирать типы доходов и расходов, которые необходимо включить. Это позволяет менеджерам настраивать отчеты, чтобы получить наиболее точное и полное представление о финансах своей компании.

Основные выводы: Отчеты о прибылях и убытках — это отчеты, используемые для отображения всех доходов и расходов компании.

Когда и почему используются отчеты о прибылях и убытках?

Отчеты о прибылях и убытках регулярно используются руководителями компаний для целей отчетности. И, в зависимости от обстоятельств компании или владельца бизнеса, они также могут использоваться для других целей, таких как оценка бизнеса или проверка потенциальных налоговых стратегий.

Некоторые другие случаи, когда используются отчеты о прибылях и убытках, включают:

  • Анализ финансовых показателей компании
  • Принятие управленческих решений, таких как найм
  • Обдумывание инвестиций в новые активы

Хотя существует множество случаев, когда отчеты о прибылях и убытках могут быть чрезвычайно полезными , бывают также случаи, когда люди думают, что их используют, но на самом деле это не так.

В частности, при подаче налогов отчеты о прибылях и убытках на самом деле не нужны. Их могут использовать владельцы или менеджеры компаний, чтобы получить общее представление о том, сколько они могут задолжать, но налоговые декларации готовятся с использованием настраиваемых форм, а не категоризированных отчетов о прибылях и убытках. Эти документы должны быть проверены с использованием сторонней документации, такой как банковские выписки.

[ Связанная статья: Контрольный список вычетов для малого бизнеса]

Таким образом, при подготовке налоговых деклараций бухгалтеры обычно смотрят непосредственно на выписки со счетов, а не на внутренние бухгалтерские отчеты, такие как отчеты о прибылях и убытках.

Совет: При подаче налоговой декларации обычно не используются отчеты о прибылях и убытках.

Как составить отчет о прибылях и убытках

Отчеты о прибылях и убытках можно настроить в соответствии с конкретными потребностями компании, команды, отдела или менеджера. Тем не менее, существует общий процесс организации доходов и расходов, который необходимо соблюдать при подготовке отчета о прибылях и убытках. В противном случае менеджерам не гарантируется составление правильных записей в правильном формате, чтобы получить представление о прибыльности организации.

Четыре этапа составления отчета о прибылях и убытках:

  1. Определение источников доходов, а также доходов (например, от инвестиций)
  2. Определение расходов и убытков компании, понесенных за тот же период
  3. Консолидация доходов, прибыли и убытки по категориям, получателям платежей или другим факторам
  4. Суммируйте доходы, расходы, прибыли и убытки, чтобы определить чистую прибыль компании за отчетный период

Подготовка отчета о прибылях и убытках намного проще с бухгалтерским программным обеспечением.Большинство готовых бухгалтерских программ позволяют пользователям легко создавать отчеты о прибылях и убытках, просто выбирая тип бухгалтерского отчета, который они хотят построить, а затем определяя категории доходов и расходов, которые они хотят включить или исключить из своего отчета.

[ Связанное чтение: Узнайте, как создать счет-фактуру]

Что включается в отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках включает все случаи притока денег в компанию или из нее (доходы и расходы), а также случаи получения или убытка компанией денег без перехода денежных средств из рук в руки (например, рост или падение стоимости коммерческих активов) .По сути, отчет о прибылях и убытках включает в себя все статьи, которые при суммировании составляют чистую прибыль компании за определенный период времени.

В отчет о прибылях и убытках включается следующее:

  • Выручка по категориям
  • Расходы по категориям
  • Прибыль компании от стоимости активов
  • Убытки, понесенные за тот же период

Из них менеджеры могут использовать бухгалтерское программное обеспечение для расчета чистой прибыли за отработанное время, которая также указана в выписке.Отчеты также могут включать промежуточные итоги в разных точках (операционная выручка, прибыль до налогообложения и т. д.). Отчеты также могут включать чистую прибыль в виде процента от валовой выручки (прибыли).

Пример отчета о прибылях и убытках

Как видно из приведенного выше примера, отчеты о прибылях и убытках начинаются с названия компании, команды или отдела, охватываемых отчетом, а также с периода времени, охватываемого отчетом.

Отчеты о прибылях и убытках затем включают доходы организации за отчетный период, а также ее расходы.Затем следует общая сумма операционного дохода за период. Затем добавляются внереализационные доходы, а также прибыли и убытки и процентные расходы.

После добавления этих элементов менеджеры могут видеть прибыль компании до уплаты налогов. Затем есть строка для налоговых расходов, прежде чем, наконец, получить чистую прибыль. Эта сумма представляет собой деньги, заработанные или потерянные за период, охватываемый отчетом.

Хотя во многих отчетах о прибылях и убытках указываются итоговые значения для каждой из включенных статей, некоторые статьи также могут быть разбиты на более подробные сведения (например, выручка может быть разбита по направлениям деятельности), если это дает менеджерам ценную информацию.

Шаблон отчета о прибылях и убытках

Скачать бесплатно: Создайте отчет о прибылях и убытках за считанные минуты, используя наш бесплатный шаблон отчета о прибылях и убытках.

Этот шаблон отчета о прибылях и убытках может быть полезен тем, кто хочет составить отчет вручную. Но если у вас есть бухгалтерское программное обеспечение, которое вы используете для своего бизнеса, оно вам, скорее всего, не понадобится. Вместо этого вы должны иметь возможность открыть свое бухгалтерское программное обеспечение и создать собственный отчет, который включает элементы, которые вы хотите включить в свои расчеты для определения чистой прибыли за рассматриваемый период.

Отчет о прибылях и убытках — Определение, пример и формат отчета о прибылях и убытках

Время прочтения: 5 минут

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет, который показывает доходы и расходы компании. Он также показывает, получает ли компания прибыль или убыток за данный период. Отчет о прибылях и убытках, наряду с балансовым отчетом и отчетом о движении денежных средств, поможет вам понять финансовое состояние вашего бизнеса.

Отчет о прибылях и убытках также известен как отчет о прибылях и убытках, отчет о прибылях и убытках, отчет о финансовых результатах или доходах или отчет о прибылях и убытках.

Значение отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках помогает владельцам бизнеса решить, могут ли они получать прибыль за счет увеличения доходов, снижения затрат или того и другого. Он также показывает эффективность стратегий, которые компания установила в начале финансового периода. Владельцы бизнеса могут обратиться к этому документу, чтобы узнать, окупились ли стратегии. Основываясь на своем анализе, они могут предложить лучшие решения для получения большей прибыли.

Ниже приведены некоторые другие сведения, которые сообщает отчет о прибылях и убытках.

  1. Частые отчеты:  В то время как другие финансовые отчеты публикуются ежегодно, отчет о прибылях и убытках составляется либо ежеквартально, либо ежемесячно. Благодаря этому владельцы бизнеса и инвесторы могут внимательно следить за эффективностью бизнеса и принимать обоснованные решения. Это также позволяет им находить и устранять проблемы малого бизнеса до того, как они станут крупными и дорогостоящими.

  2. Точное определение расходов: В этом отчете указываются будущие расходы или любые непредвиденные расходы, понесенные компанией, а также любые области, которые превышают или не соответствуют бюджету.Расходы включают аренду здания, заработную плату и другие накладные расходы. По мере того, как малый бизнес начинает расти, его расходы могут резко возрасти. Эти расходы могут включать наем рабочих, покупку расходных материалов и продвижение бизнеса.

  1. Общий анализ компании:  Это заявление дает инвесторам обзор бизнеса, в который они планируют инвестировать. Банки и другие финансовые учреждения также могут проанализировать этот документ, чтобы решить, является ли бизнес кредитоспособным.

Кто использует отчет о прибылях и убытках?

Есть две основные группы людей, которые используют этот финансовый отчет: внутренние и внешние пользователи. К внутренним пользователям относятся руководство компании и совет директоров, которые используют эту информацию для анализа положения бизнеса и принятия решений для получения прибыли. Они также могут реагировать на любые проблемы, связанные с денежным потоком. К внешним пользователям относятся инвесторы, кредиторы и конкуренты. Инвесторы проверяют, сможет ли компания расти и приносить прибыль в будущем, чтобы решить, стоит ли инвестировать в бизнес.Кредиторы используют отчет о прибылях и убытках, чтобы проверить, достаточно ли у компании денежных потоков, чтобы погасить свои кредиты или взять новый кредит. Конкуренты используют их, чтобы получить подробную информацию о параметрах успеха бизнеса и узнать об областях, в которых бизнес тратит больше, например, на исследования и разработки.

Формат отчета о прибылях и убытках с основными компонентами

Следующая информация содержится в отчете о прибылях и убытках. Формат этого документа может варьироваться в зависимости от нормативных требований, различных потребностей бизнеса и связанной с ним операционной деятельности.

Выручка или продажи:  Это первый раздел отчета о прибылях и убытках, в котором представлена ​​сводная информация о валовых продажах компании. Доходы можно разделить на два типа: операционные и внереализационные. Операционный доход относится к доходу, полученному компанией от выполнения основных видов деятельности, таких как производство продукта или предоставление услуги. Внереализационный доход получается за счет выполнения непрофильных видов деятельности, таких как установка, эксплуатация или обслуживание системы.

Себестоимость проданных товаров (COGS):  Это общая стоимость продаж или услуг, также называемая затратами на производство товаров или услуг. Учтите, что сюда входит только стоимость продуктов, которые вы продаете. Себестоимость обычно не включает косвенные затраты, такие как накладные расходы.

Валовая прибыль:  Валовая прибыль определяется как чистый объем продаж за вычетом общей стоимости товаров, проданных в вашем бизнесе. Чистые продажи — это сумма денег, которую вы заработали за проданные товары, а себестоимость — это деньги, которые вы потратили на производство этих товаров.

Прибыль: Прибыль — это результат положительного события, которое приводит к увеличению доходов организации. Прибыль указывает на сумму денег, полученную компанией от различных видов деятельности, таких как продажа операционного сегмента. Аналогичным образом, прибыль от единовременной некоммерческой деятельности также включается в состав прибыли для бизнеса. Например, компания продает старые автомобили или неиспользуемые земли и т. д. Хотя прибыль считается второстепенным видом дохода, эти два термина различаются.Выручка — это деньги, регулярно получаемые компанией, в то время как прибыль может учитываться при продаже основных средств, которая считается редкой деятельностью для компании.

Расходы:  Расходы — это расходы, которые компания должна нести для получения дохода. Некоторыми примерами общих расходов являются амортизация оборудования, заработная плата сотрудников и платежи поставщикам. Деловые расходы делятся на две основные категории: операционные и внереализационные расходы. Расходы, связанные с основной деятельностью компании, являются операционными расходами, а те, которые не связаны с основной деятельностью, известны как внереализационные расходы.Комиссионные от продаж, пенсионные отчисления, расчет заработной платы для операционных расходов, в то время как примеры неоперационных расходов включают устаревшие инвентарные сборы или урегулирование судебного иска.

Расходы на рекламу:  Эти расходы представляют собой просто расходы на маркетинг, необходимые для расширения клиентской базы. Они включают рекламу в печатных и онлайн-СМИ, а также радио- и видеорекламу. Расходы на рекламу обычно считаются частью коммерческих, общих и административных расходов (SG&A).

Административные расходы:  Их можно определить как расходы, понесенные предприятием или компанией в целом, а не расходы, связанные с конкретными отделами одной и той же компании. Некоторыми примерами административных расходов являются заработная плата, аренда, канцелярские товары и командировочные расходы. Административные расходы носят фиксированный характер и, как правило, существуют независимо от уровня продаж.

Амортизация: Амортизация относится к практике распределения стоимости долгосрочного актива на протяжении срока его службы.Это соглашение руководства о списании стоимости активов компании, но считается безналичной операцией. Амортизация в основном показывает стоимость активов, израсходованных предприятием за определенный период времени.

Прибыль до налогообложения (EBT):  Это показатель финансовых результатов компании. EBT рассчитывается путем вычитания расходов из дохода до уплаты налогов. Это одна из строк многошагового отчета о прибылях и убытках.

Чистая прибыль:  Чистая прибыль может быть определена как сумма денег, которую вы зарабатываете после вычета допустимых коммерческих расходов.Он рассчитывается путем вычитания общих расходов из общей суммы доходов. В то время как чистая прибыль является прибылью компании, валовая прибыль может быть определена как деньги, заработанные компанией после вычета стоимости проданных товаров.

Как читать отчет о прибылях и убытках

Чтобы понять отчет о прибылях и убытках, давайте рассмотрим пример. Вот отчет о прибылях и убытках за первый квартал этого года для новой местной футбольной ассоциации.

ПРИМЕР ОДНОШАГОВОГО ОТЧЕТА О ПРИХОДАХ

Из приведенного выше примера видно, что ассоциация заработала 30 000 долларов США на продаже товаров и еще 5 000 долларов США, взимая плату за обучение.Ассоциация потратила деньги на различные мероприятия, в результате чего общие расходы составили 13 450 долларов. Они заработали 2 000 долларов США, продав старый фургон, и столкнулись с убытком в размере 1 000 долларов США на урегулировании находящегося на рассмотрении иска потребителей. Теперь, чтобы рассчитать чистую прибыль, давайте введем значения в следующее уравнение:

 

Чистая прибыль = (Выручка + Прибыль) – (Расходы + Убытки)

= (35 000 + 2000) – (13 450 + 1000) = 22 550 долл. США 90 137

 

Приведенный выше пример является одним из самых простых типов отчетов о прибылях и убытках, в котором вы применяете значения дохода, расхода, прибыли и убытка в уравнении для получения чистой прибыли.Поскольку он основан на простом расчете, он называется одношаговым отчетом о прибылях и убытках .

МНОГОЭТАПНЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛАХ ПРИМЕР

В реальном мире компании, работающие на глобальном уровне, предоставляют широкий спектр продуктов и услуг и участвуют в слияниях и партнерствах. Из-за этих действий у них есть сложный список действий и расходов, которые следует отметить. Эти компании также должны соблюдать определенные правила отчетности. Поэтому более крупные компании выбирают многоступенчатые отчеты о прибылях и убытках .В этой системе операционные доходы, операционные расходы и прибыль отделены от внереализационных расходов, внереализационных доходов и убытков. Прибыльность представлена ​​на четырех уровнях: брутто, операционная, доналоговая и посленалоговая. В следующем примере используются те же данные компании, что и в одноэтапном отчете о прибылях и убытках.

Заключение

Отчет о прибылях и убытках — это богатый источник информации о ключевых факторах, определяющих прибыльность компании. Он дает вам своевременные обновления, потому что генерируется гораздо чаще, чем любой другой оператор.Отчет о прибылях и убытках показывает расходы, доходы, прибыли и убытки компании, которые можно представить в математическом уравнении, чтобы получить чистую прибыль или убыток за этот период времени. Эта информация поможет вам принимать своевременные решения, чтобы убедиться, что ваш бизнес находится на хорошей финансовой основе.

Понимание отчета о прибылях и убытках

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках является одним из трех финансовых отчетов, на которые полагаются фондовые инвесторы. (Остальные — это баланс и отчет о движении денежных средств.) Понимание отчета о прибылях и убытках важно для инвесторов, которые хотят проанализировать прибыльность и будущий рост компании.

Ключевые выводы:

  • В отчете о прибылях и убытках суммируются доходы и расходы компании за период, ежеквартально или ежегодно.
  • Отчет о прибылях и убытках бывает двух видов: многоэтапный и одноэтапный.
  • Многоэтапный отчет о прибылях и убытках включает четыре показателя рентабельности: валовой, операционный, до налогообложения и после налогообложения.
  • Отчет о прибылях и убытках измеряет рентабельность, а не движение денежных средств.

В контексте корпоративной финансовой отчетности отчет о прибылях и убытках обобщает доходы (продажи) и расходы компании, ежеквартально и ежегодно, за финансовый год. Окончательная чистая цифра и другие цифры в отчете представляют большой интерес для инвесторов и аналитиков.

Введение в отчет о прибылях и убытках

Понимание отчета о прибылях и убытках

Отчеты о прибылях и убытках имеют различные прозвища.Наиболее часто используются «отчет о прибылях и убытках», «отчет о прибылях и убытках», «отчет о прибылях и убытках» и «отчет о результатах деятельности».

Многие профессионалы до сих пор используют термин P&L, который означает отчет о прибылях и убытках, но в наши дни этот термин редко встречается в печати.

Слова «прибыль», «заработок» и «доход» означают одно и то же и используются взаимозаменяемо.

В финансовой отчетности используются два основных формата отчета о прибылях и убытках — многоэтапный и одноэтапный.Они проиллюстрированы ниже в двух примерах:

Многошаговый формат Одношаговый формат
Чистый объем продаж Чистый объем продаж
Себестоимость продаж Материалы и продукция
Валовой доход* Маркетинг и администрация
Коммерческие, общие и административные расходы (SG&A) Расходы на исследования и разработки (НИОКР)
Операционный доход* Прочие доходы и расходы
Прочие доходы и расходы Доход до налогообложения
Доход до налогообложения* Налоги
Налоги Чистая прибыль
Чистая прибыль (после налогообложения)*

В многоступенчатом отчете о прибылях и убытках четыре показателя прибыльности (отмечены звездочкой*) раскрываются на четырех критических этапах деятельности компании: валовой, операционной, доналоговой и посленалоговой.

В пошаговом представлении показатели валового и операционного дохода не указываются. Их можно рассчитать по предоставленным данным. В этом методе продажи за вычетом материалов и производства равны валовому доходу. Вычитая маркетинговые и административные расходы, а также расходы на исследования и разработки (НИОКР) из валового дохода, мы получаем показатель операционного дохода.

Инвесторы должны иметь в виду, что в отчете о прибылях и убытках доходы признаются в момент их реализации, то есть в момент отгрузки товаров, оказания услуг и понесенных расходов.При учете по методу начисления поток учетных событий в отчете о прибылях и убытках не обязательно совпадает с фактическим получением и выплатой денежных средств. Отчет о прибылях и убытках измеряет прибыльность, а не денежный поток.

Счета отчета о прибылях и убытках (многошаговый формат)

  • Чистый объем продаж (продажи или выручка): это стоимость продаж компанией товаров и услуг своим клиентам. Несмотря на то, что итоговая прибыль компании (ее чистая прибыль) привлекает наибольшее внимание инвесторов, верхняя строка – это то, с чего начинается процесс получения выручки или получения дохода.В долгосрочной перспективе рентабельность существующих продуктов компании, как правило, достигает максимума, который трудно улучшить. Таким образом, компании обычно не могут расти быстрее, чем их доходы.
  • Себестоимость продаж (себестоимость проданных товаров/продукции (COGS) и стоимость услуг): для производителя себестоимость продаж — это расходы, понесенные в связи с затратами на рабочую силу, сырье и производственные накладные расходы, использованные в производстве. товаров. Хотя это может быть указано отдельно, расходы на амортизацию включаются в себестоимость продаж.Для оптовиков и розничных продавцов себестоимость продаж, по сути, представляет собой стоимость покупки товаров, используемых для перепродажи. Для предприятий, связанных с услугами, себестоимость продаж представляет собой стоимость оказанных услуг или себестоимость выручки.
  • Валовая прибыль (валовая прибыль или валовая прибыль): Валовая прибыль компании — это не просто разница между чистыми продажами и себестоимостью продаж. Валовая прибыль также обеспечивает ресурсы для покрытия всех других расходов компании. Очевидно, что чем больше и стабильнее валовая прибыль компании, тем выше потенциал для положительного итогового результата (чистой прибыли).
  • Коммерческие, общие и административные расходы : Часто называемые коммерческими и административными расходами, это операционные расходы компании. Финансовые аналитики предполагают, что руководство в значительной степени контролирует эту категорию расходов. Тенденция расходов SG&A в процентах от продаж внимательно отслеживается, чтобы выявить признаки управленческой эффективности или ее отсутствия.
  • Операционный доход : Вычитание SG&A из валовой прибыли компании дает операционный доход.Эта цифра представляет собой прибыль компании от ее обычной деятельности до внереализационных доходов и затрат, таких как процентные расходы, налоги и специальные статьи. Доход на операционном уровне, который считается более надежным, часто используется финансовыми аналитиками, а не чистая прибыль в качестве меры прибыльности.
  • Процентные расходы : Эта статья отражает стоимость займов компании. Иногда компании записывают здесь чистую цифру процентных расходов и процентных доходов от вложенных средств.
  • Доход до налогообложения : Еще один тщательно отслеживаемый показатель прибыльности, доход, полученный до уплаты налога на прибыль, является важным пунктом в отчете о прибылях и убытках. Компаниям доступно множество методов, позволяющих избежать или минимизировать налоги, влияющие на отчетный доход. Поскольку эти действия не являются частью бизнес-операций компании, аналитики могут предпочесть использовать прибыль до налогообложения как более точную меру корпоративной прибыльности.
  • Подоходный налог : Как указано, сумма подоходного налога фактически не уплачена.Это оценка или счет, который был создан для покрытия суммы, которую компания ожидает заплатить в виде налогов.
  • Специальные статьи или чрезвычайные расходы : Различные события могут привести к отчислению доходов. Они обычно идентифицируются как затраты на реструктуризацию, необычные или разовые статьи и прекращенная деятельность. Предполагается, что эти списания являются разовыми. Инвесторам необходимо учитывать эти особенности при сравнении годовой прибыли, поскольку они могут исказить оценки.
  • Чистая прибыль (чистая прибыль или чистая прибыль): это итоговый показатель, который является наиболее часто используемым показателем прибыльности компании. Конечно, если расходы превышают доходы, этот заголовок счета будет считаться чистым убытком. После выплаты любых привилегированных дивидендов чистая прибыль становится частью собственного капитала компании как нераспределенная прибыль. Дополнительные данные также представлены для чистой прибыли на основе акций в обращении (базовых) и потенциальной конвертации опционов на акции, варрантов и т. д.(разбавленный).
  • Совокупный доход : Концепция совокупного дохода, которая является относительно новой, учитывает влияние таких статей, как корректировки пересчета иностранной валюты, корректировки минимальных пенсионных обязательств и нереализованные прибыли/убытки по определенным инвестициям в долговые и долевые инструменты. Инвестиционное сообщество по-прежнему уделяет внимание чистому доходу. Все статьи корректировки относятся к экономическим событиям, которые находятся вне контроля руководства компании.Их влияние реально, но они, как правило, выравниваются в течение длительного периода времени.

Образец отчета о прибылях и убытках

Теперь давайте посмотрим на образец отчета о прибылях и убытках компании XYZ за финансовые годы, закончившиеся 2019 и 2020 (расходы указаны в скобках):

Отчет о прибылях и убытках компании XYZ за 2019 и 2020 финансовые годы

(цифры в долларах США) 2019 2020
Чистый объем продаж 1 500 000 2 000 000
Себестоимость продаж (350 000) (375 000)
Валовой доход 1 150 000 1 625 000
Операционные расходы (SG&A) (235 000) (260 000)
Операционный доход 915 000 1 365 000
Прочие доходы (расходы) 40 000 60 000
Чрезвычайная прибыль (убыток) (15 000)
Процентные расходы (50 000) (50 000)
Чистая прибыль до налогообложения (доход до налогообложения) 905 000 1 360 000
Налоги (300 000) (475 000)
Чистая прибыль 605 000 885 000

Из приведенного выше примера мы можем сделать вывод, что в период с 2019 по 2020 год компании XYZ удалось увеличить продажи примерно на 33% при одновременном снижении себестоимости продаж с 23% до 19% продаж.Следовательно, валовая прибыль в 2020 году значительно увеличилась, что является огромным плюсом для прибыльности компании.

Кроме того, общие операционные расходы держались под строгим контролем и увеличились на скромные 25 000 долларов. В 2019 году операционные расходы компании составляли 15,7% от выручки, тогда как в 2020 году они составляли всего 13%. Это очень благоприятно ввиду значительного увеличения продаж.

В результате чистая прибыль компании увеличилась с 605 000 долларов в 2019 году до 885 000 долларов в 2020 году.Положительные ежегодные тенденции в компонентах отчета, как доходов, так и расходов, подняли маржу прибыли компании (чистая прибыль/чистые продажи) с 40% до 44% — опять же, это очень благоприятно.

Если вы инвестор «сделай сам», вам придется заняться математикой. Если вы используете данные инвестиционных исследований, эксперты подсчитывают цифры за вас.

Понимая компоненты отчета о доходах и расходах, инвестор может оценить, что делает компанию прибыльной.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.