Офшорные: Офшоры или оффшоры — что это, где находятся офшоры, зачем переводят деньги

Офшоры и налоговые гавани США

№4(23), 2012

Научная студенческая конференция «Офшоры в международной деловой практике»

В наше время все больше и больше компаний во всем мире постепенно прибегают к практике использования оффшорных зон и налоговых гаваней. Принимая во внимание актуальность данной темы, авторы решили посвятить настоящую статью анализу американских офшоров как одних из самых популярных офшоров в мире по привлечению иностранного капитала.

Ключевые слова: офшор, налоговая гавань, США, Вайоминг, Пуэрто-Рико, Делавэр, Американские Виргинские острова, налогообложение, инвестирование

V.Leviskaya, T.Starostina. Offshores and tax havens of the USA

Nowadays more and more companies all over the world gradually start using offshore zones and tax havens. According to the importance and topicality of this problem the authors decided to dedicate this article to analysis of American offshores as one of the most popular ones due to attractiveness for foreign investment.

Key words: offshore, tax haven, the USA, Wyoming, Puerto-Rico, Delaware, American Virgin Islands, taxing, tax rates, investments.

Несомненно, что США является привлекательной территорией для ведения бизнеса. Согласно Doing Business Report 2013 США занимают 4 место в рейтинге наиболее привлекательных стран для ведения бизнеса по определенному ряду причин, в том числе оценивая и налогообложение. Очевидно, что предприниматель в целях минимизации издержек, старается избежать налогового бремени, а США славится, в особенности в некоторых штатах, льготным налогообложением, благодаря чему происходит привлечение иностранного капитала и, как следствие, некоторые штаты можно причислить к офшорам или налоговым гаваням. Но важно иметь в виду, что в США система налогообложения имеет три уровня — федеральный, уровень штата и уровень личных доходов.

И офшоры, и налоговые гавани представляют различные налоговые и других льготы, причем именно в офшорах они используются для нерезидентов, а налоговые гавани-это в принципе территории с низкими налоговыми ставками, которыми могут пользуются не только предприниматели из-за рубежа. Однако во многих случаях различия между «гаванями» и «центрами» провести уже невозможно, так как они стираются.

Единого списка оффшорных зон не существует. Есть несколько списков, составленных для своих целей различными международными организациями или государственными органами отдельных стран. Каждый список имеет свое назначение и применение.

Согласно ЦБ офшорные зоны США: Американские Виргинские о-ва, Содружество Пуэрто-Рико, Вайоминг и Делавэр.

Пуэрто-Рико

Пуэрто-Рико — это офшор, который не стоит ни в коем случае списывать со счетов. Льготы, которые называются tax holidays, подготовленные законодательством Пуэрто-Рико, позволяют иностранному бизнесу получать колоссальные преимущества от экономии на налогах. Пуэрто-Рико находится в списке офшоров под контролем США, но со своей внутренней налоговой системой.

Для создания компании необходим, как минимум, один акционер, не являющийся резидентом Пуэрто-Рико. Максимальное и минимальное число акционеров не оговаривается, кроме случаев акционерных компаний закрытого типа, в которых число акционеров ограничено. К одному из важнейших требований, которые предъявляются в офшорным компаниям, осуществляющие хозяйственную деятельность в Пуэрто-Рико, это ведение аудиторского финансового отчёта, который предоставляется до 15 апреля текущего и должен включать в себя балансовый отчет офшорной компании на конец финансового года, закончившегося в течение предшествующего календарного года. Балансовый отчет должен иметь аудиторское заключение, составленное бухгалтером (CPA — certified public accountant-имеет право выступать в качестве независимого аудитора, бухгалтера-ревизора), имеющим лицензию в Пуэрто-Рико. Иностранные компании представляют только отчет о своих операциях в Пуэрто-Рико и баланс текущих операций. Ежегодный сбор за подачу отчета составляет $100. Если отчет не представлен к установленной дате, включая продление срока представления, сбор за подачу просроченного отчета будет составлять, как минимум, $500.

Специальные налоговые льготы:

Специальные льготы предоставляются офшорным компаниям, расположенным в сельских муниципальных округах с высоким уровнем безработицы и слаборазвитой промышленностью.

Специальный 50% налоговый кредит предоставляется оффшорным компаниям, приобретающим пакет акций или активы закрывающихся освобожденных от налогообложения предприятий. Такой кредит ограничен суммой общего налогового кредита в год, равной $15 млн.

Специальные ставки налога на доход, составляющие менее 2% и вплоть до нулевой ставки налогообложения, предоставляются офшорным компаниям с инновационными технологиями производства.

«Стандартный корпоративный налог на прибыль»

Согласно Industrial Incentive Acts (IIA), установленному в 1963 году, был издан так называемый Puerto Rico’s regular corporate income tax, — его ставка составляла с 1988 г 45%, но благодаря «налоговым каникулам» (суть которых состоит в освобождении и существенном сокращении налога на прибыль или корпоративного налога на определенный период.), на сегодняшний день Пуэрто-Рико корпорации подвержены налогообложению по ранжированной структуре налоговой ставки:

• единый 20% налог на прибыль

• a ‘surtax’- дополнительный (подоходный) налог, причем, если доход компании менее $750,000,налог отсутствует, от $750,001 до $2,500,000- он равен 25%, если же доход выше этих сумм, то налог-30%.

Нерезиденты Пуэрто-Рико корпораций и товариществ, чьи доходы связаны с осуществлением торговли или бизнеса на территории Пуэрто-Рико, в сущности, облагаются такими же налогами на прибыль, как и местные компании.

Dividends from Exempt Entity

Дивиденды получаемые нерезидентами Пуэрто-Рико, частично освобождены от подоходного налога (который называется tollgate — там, где взимается сбор — который в норме составляет 29%), если физическое лицо доказывает, что оно не облагается налогом с дивидендов где-то в другом месте или же что он не получает льготы в своей стране, резиденции.

Дивиденды , которые дочерняя пуэрто-риканская компания выплачивает своему американскому «родителю», как правило, подвержены пуэрто-риканскому налогу в размере 10%, но он может быть снижен до 7%,если определенный объем прибыли сохраняется и снова вкладывается в недвижимость Пуэрто-Рико. Этот налог может быть снижен даже до 5% в некоторых случаях. Также, американская компания-родитель не платит никакой американский налог с дивиденда, полученного от дочерней компании из Пуэрто-Рико в рамках американского налогового законодательства.

Налог на доходы от прироста капитала-доход от основного фонда, оборотного капитала, поддерживающийся на протяжении более полугода подвергается максимальному налогу 10% для физических лиц и 15% для юридических лиц.

Пуэрто-Рико также облагает налогом на прибыль филиалы на территории П-Р всех компаний нерезидентов в размере 10%. Этот налог налагается на филиал в размере суммы, эквивалентной дивиденду, который отражает прибыль филиала.

Благотворительные взносы корпораций и партнерств могут быть вычтены в размере не более 5% от чистой налогооблагаемой прибыли, рассчитанной без учета благотворительных взносов.

Расходы, связанные с необлагаемым налогами доходом запрещены.

Withholding tax- подоходный налог, собираемый путем вычетов из зарплаты, ренты, дивидендов и любых полученных доходов в отчетный период. Кроме процентов по банковским вкладам нерезидентов, которые не облагаются налогами. В целом ставка налога составляет 29% для резидентов и 20% для нерезидентов.

В Пуэрто-Рико отсутствует валютный контроль (контроль за проведением валютных операций в целях их приведения в соответствии с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим законодательством).

Американские Виргинские острова

По конституции Американских Виргинских островов обложение налогами и таможенный контроль не подчиняются Американским законам. АВО — самостоятельная налоговая юрисдикция.

Компании, регистрирующиеся на АВО, могут быть освобождены целиком или в каких-то частях от федерального подоходного налога США и налогов местной территории. Иностранных инвесторов в «офшоре» Американские Виргинские острова, скорее всего заинтересуют компании вида USVI Exempt Company, — компании, освобождённые от уплаты налогов.

Компании такого типа не должны вести бизнес на территории «офшора» АВО и США, а частные лица, являющиеся резидентами АВО или США, не могут иметь больше 10% капитала компании. USVI Exempt Company имеет право на выпуск акций на предъявителя, только рассматривать их будут, как акции, которыми владеют граждане США.

Уставной капитал «офшорной» компании, как минимум должен быть 1тыс. долларов и естественно оплаченный. Практически всегда капитал компании представляется как акции, не имеющие номинальной стоимости. У компании USVI Exempt Company должно быть три директора (только физические лица) и не меньше трёх должностных лиц: президента, одновременно являющимся и директором компании, секретаря и казначея.

Компании такого типа раз в год платят зафиксированный налог размером в 1 000$ США. Регистрация и дальнейшая деятельность компаний, не платящих налоги на территории «офшора» АВО, управляется, опираясь на Кодекс корпораций АВО. В его основе лежит Кодекс корпораций штата Делавар, принятый в 1953 году.

Исключая случаи с правильно оформленными запросами со стороны налогового управления и сборов АВО или службы по налогам США, не могут быть разглашены личности владельцев компании, зарегистрированной в «офшоре» АВО.

Кроме USVI Exempt Company, на территории «офшора» Американские Виргинские острова возможна регистрация компаний ещё двух типов. Это USVI Corporation (местные корпорации) и USVI Foreign Sales Corporation (иностранные торговые корпорации).

USVI Corporation (местные корпорации) привлекательны тем, что в связи с программой развития промышленности в «офшорах» АВО, они освобождены от 90% всех местных налогов и к ним применяется особая таможенная пошлина в 1%. В АВО с «офшорных» компаний этого типа обычно не взимается подоходный налог.

USVI Foreign Sales Corporation (иностранные торговые корпорации) удобны тем, что исключая ежегодную номинальную плату, вообще не платят налоги, принятые в данных «офшорах». Компании этого типа тысячами создавались для экспорта США, преследуя цель сократить на 15% федеральный налог США.

И резиденты и просто имеющие регистрацию в АВО «офшорные» компании декларируют и платят налоги в управлении по налогам и сборам АВО. Ставки налогов точно такие же, как у федеральных налогов США. В «офшорах» АВО это зовут «зеркальной системой» обложения налогами. Ежегодно, до 30 июня, «офшорными» компаниями, имеющими регистрацию на АВО, должен быть подан отчет о своей хоз. деятельности. Все «офшорные» компании, имеющие разрешение на ведение деятельности на территории Американских Виргинских островов, каждый год платят пошлину, зависящую от вида бизнеса, как минимум 150$. А максимальный корпоративный налог на АВО составляет 38.5%. На территории «офшоров» АВО нет налогов на продажу, но есть ряд не прямых налогов:

— недвижимое имущество облагается налогом в 1.25% от его оценочной стоимости, которая по закону АВО равна 60% стоимости по факту;

— валовая прибыль облагается налогом в 4%. У компании, чья валовая прибыль за год ниже 150 тыс.US$, первые 5 тыс.US$ налогом не облагаются;

— на все товары, ввозимые в АВО, кроме табачных изделий и алкоголь, акцизный сбор равен 4%.

Делавэр

В США законодательством предусмотрена регистрация различных видов IBC (International Business Company — Компаний Международного Бизнеса). В большинстве случаев это т.н. Корпорации (акционерные общества). Все корпорации должны иметь в своем названии слова Limited, Ltd. , Corporation, Corp., Incorporation, Inc., или их синонимы S.A., A.G., N.V., S.R.L., G.m.b.H., B.V. — для некоторых штатов. И по сравнению с Вайомингом, где предпочтительнее вести малый/средний бизнес, в Делавэре выгоднее с экономической точки зрения заниматься более масштабным бизнесом, исходя из соображений о налогообложении. Больше 60% компаний из рейтинга Fortune500 зарегистрированы в Делавэре.

Срок регистрации фирмы — месяц, но его можно сократить до 24-х часов при соответствующей доплате, установленной государством. Сведения об акционерах компании не разглашаются. Безопасности информации в этом штате стараются уделять должное внимание, так в 2009г штат даже принял Uniform Trade Secrets Act, способствующий поддержанию конфиденциальности.

В Делавэре в соответствии с Title 8 Section 502 of the Delaware State Code, большинство зарегистрированных компаний обязаны платить установленный минимум налогов и ежегодных сборов штата для поддержания своих компаний «in good standing», а также обязаны ежегодно сдавать секретарю штата, так называемый, Annual Franchise Tax Report, правда, от которого освобождены внутренние (domestic) корпорации. Оформление годового отчета стоит 50$ для всех внутренних корпораций, а для иностранных — 125$. Ведение отчетов не распространяется на Limited Partnerships, Limited Liability Companies and General Partnerships, которые тем не менее обязаны платить готовой налог в размере $250.00. Возможно регистрировать различные виды компаний, но отдельно хотелось бы выделить LLC Limited Liability Companies. В октябре 1991 г. Штат Делавэр принял закон, позволяющий создавать компанию с ограниченной ответственностью (LLC). LLC представляет собой комбинацию компании с ограниченной ответственностью и товарищества, и приобрела исключительную популярность за последние годы. Компании LLC в штате Делавэр освобождены от большинства налогов, если участники компании являются нерезидентами США или владельцами «Грин-карты», не ведут деятельность и не извлекают дохода на территории этой страны, а также не нанимают жителей США на постоянную работу и не имеют офиса в пределах этой страны. Доходы компании распределяются между ее участниками, которые облагаются налогом для физических лиц. Согласно законодательству LLC, компания прекращает деятельность после 40 лет работы или после смерти одного из участников. Нет требований по количеству участников, но для избежания отрицательных налоговых последствий рекомендуется наличие минимум двух участников, все из которых должны быть нерезидентами США.

Что касается налогообложения в Делавэре, то на территории штата действует федеральный налог (от 15-35% в зависимости от объема прибыли компании). Помимо, взимается ежегодный налог штата, который обязаны уплачивать все зарегистрированные здесь юридические лица, за исключением некоммерческих предприятий, таких как церкви, благотворительные организации и т.п. (которые, однако, не освобождены от требования ежегодно сдавать секретарю штата Annual Franchise Tax Report, о котором мы говорили выше). В штате также платится пошлина — от 60 до 200 долларов (с 2004 года).

Для исчисления налога штата Делавэр официально разрешено применять два метода, называемые “Authorized Shares Method” и “Assumed Par Value Capital Method”.

Приведём примеры расчета налога.

Authorized Shares Method:

• Если в предприятии выпущено 5000 акций или меньше, то налог штата составляет US$ 75;

• Если в предприятии выпущено от 5001 до 10000 акций — US$ 150;

• За любое количество акций, выпущенных свыше 10000, к сумме налога добавляется US$ 75 в каждой порции акций, кратной 10000.　

То есть, если у предприятия выпущено 10005 акций, то налог составит US$ 225 (150 + 75), а если выпущено 100000 акций, то налог составит US$ 825 (150.00 + 75.00 x 9).　

Assumed Par Value Capital Method:　

Чтобы применять этот метод, предприятие должно продекларировать в Annual Franchise Tax Report не только количество и стоимость всех своих выпущенных и нераспределённых акций, но и сумму всех своих активов, которая также указывается соответственно в U.S. IRS Tax Form 1120, Schedule L (Federal Tax Return).

Расчёт этого метода базируется на ставке US$ 350 за каждый миллион или часть миллиона.

Основными инвесторами в Делавэр среди иностранного капитала являются Англия, Германия, Нидерланды и Швейцария, более точную информацию получить действительно сложно, т. к., естественно, нет официальных источников, афиширующих, какие именно страны и в каком долевом отношении инвестируют в данный офшор, потому что, как нами уже было сказано ранее, на территории действует принцип конфиденциальности.

Вайоминг

По мнению Tax Foundation, независимой организации налогового анализа, и Bloomberg Wealth Manager налоговая структура Вайоминга считается наиболее приятной для ведения бизнеса в США. Это можно объяснить отсутствием в Вайоминге корпоративного, индивидуальный подоходный налога, а также низкими налогами на продажи и акцизными налогами. То есть именно в этом штате самое низкое налоговое бремя. При этом следует учесть сильное законодательство в сфере защиты активов и хозяйствующих субъектов, а также конфиденциальность предпринимателей.

На территории штата Вайоминг возможна регистрация двух типов компаний: Corporation и LLC (Limited Liability Company).

Вайоминг является лидером в признании Limited Liability Company — аналога российского общества с ограниченной ответственностью. Владельцы LLC являются участниками, а не акционерами в отличие от Корпорации. Минимальное количество участников компании — 1, максимальное — не ограничено. LLC удачно сочетают в себе преимущества налогообложения как партнерства с ограниченной ответственностью и анонимностью участников как в корпорациях.

Если компания, созданная в штате Вайоминг, управляется нерезидентами США и резиденты США не инвестируют в нее, не осуществляет никакой предпринимательской деятельности, которая связана с бизнесом и торговлей внутри Соединенных Штатов Америки, и не осуществляет никакой предпринимательской деятельности, которая связана с бизнесом и торговлей внутри Соединенных Штатов Америки, то она освобождается от уплаты налогов. Таким образом эту компанию можно назвать офшором.

При регистрации LLC или Corporation необходимо оплатить регистрационный сбор в размере 100$. Затем компания признается как отдельное юридическое лицо и обязана выплачивать ежегодный взнос 50$ для LLC и 25$ Corporation, который не зависит от размера прибыли. Годовая отчетность — необязательна.

Налоги на вывоз доходов — дивиденды, банковский процент, платежи роялти и др. — отсутствуют. В формуляре годового отчета при уплате ежегодной пошлины указываются имена и адреса управляющих и директоров. Сведения об акционерах компании не разглашаются. Минимальный начальный капитал — не обозначен. Нет ограничений по типу акций, а также по их минимальному или максимальному количеству.

Если же компания получает право заключать сделки и вести бизнес на территории штата, то она обязана каждый год подавать государственному секретарю штата отчет, в котором излагаются его капитал, имущество и активы, находящиеся в штате Вайоминг (лицо, подписавшее этот документ, в случае подачи ложных сведений может быть оштрафовано на сумму до 5000$ или лишено свободы на срок не более 6 месяцев). Также компании, которые ведут бизнес на территории штата, обязаны оплачивать налоги, исходя из федерального законодательства и законов штата. Ставка подоходного налога для компании LLC — 6 % от чистого дохода, полученного в штате Вайоминг, для Corporation — 15% на прибыль в размере до 50 000$, 25% — до 75 000$, 34% — до 100 000$, 39% — до 335 000$ и 34% — более 335 000$.

Однако помимо ЦБ различные аналитические агентства и даже компании, которые предоставляют услуги регистрации фирмы в офшорные зоны США добавляют к этому списку еще и другие штаты. так например The Economist — влиятельный еженедельный англоязычный журнал добавляет к этому списку Неваду, также нередко список дополняют Флорида и Техас. ОЭСР вообще сохраняет в списке только АВО, исключая из списка все остальное. А согласно Приказу Министерства финансов РФ от 13.11.2007 №108н в

«Перечень государств и территорий, предоставляющий льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» вообще не включены США. Такая разница в списках объясняется это тем, что все списки составляются для своих целей различными международными организациями или государственными органами отдельных стран. Каждый список имеет свое назначение и применение. к тому же можно предположить, что штаты, которые не попали в список офшоров ЦБ как раз и являют собой налоговые гавани.

Например, Невада не имеет государственный корпоративный подоходный налог и не накладывает никаких сборов на корпоративные акции. Не существует ни подоходный налог, ни налог на франшизу корпораций или компаний с ограниченной ответственностью (только первоначальные и ежегодные сборы и плату за бизнес-лицензию).

Акционеры, директора и должностные лица корпорации или члены или руководителей ООО не обязаны быть резидентами Невады.

Уставной капитал — 50 000. Для компаний LLC, не ведущих деятельности на территории США и не имеющих номера налогоплательщика США (EIN number), требований по сдаче финансового отчёта (Financial Statement) нет. Налогообложение компаний LLC, не получающих доходов от источников на территории США, и не имеющих в качестве учредителей резидентов США, составляет 0%. Таким образом, корпоративное законодательство данного штата позволяет регистрировать компании, прибыль которых не облагается налогом при условии, что деятельность ведется за пределами штата и можем смело причислять Неваду к налоговым гаваням США.

По данным налогового отчета, который представил Налоговый фонд, Флорида, Техас и Южная Дакота, а также другие штаты, которые не имеют корпоративного или личного подоходного налога, являются наиболее благоприятными штатами в отношении налогов на коммерческие предприятия (в отличие от штатов Нью-Йорк, Нью-Джерси и Калифорния, которые имеют далеко не самый благоприятный налоговый климат). Таким образом, данные штаты можно назвать налоговыми гаванями.

---

Список использованной литературы

1.2013 State Business Tax Climate Index

2.Doing Business 2013

3.Puerto Rico Tax Guide 2012

4.Tax Havens: International Tax Avoidance and Evasion, Jane G. Gravelle, Senior Specialist in Economic Policy September 3, 2010

5.http://corp.delaware.gov

6.http://www.usvichamber.com/

7.http://wyoming.gov

что это такое простым языком, понятие офшор (офшорная зона) простыми словами

Понятие «офшоры» часто связывается с компаниями, непопадающими под юрисдикцию органов власти России, но имеющими право вести хозяйственную деятельность почти без ограничений. Такие фирмы обычно работают в финансовой и консалтинговой сфере, где фактически отсутствует товарооборот, но преобладают услуги для юридических и физических лиц.

Что такое «офшор» простыми словами

Термин «офшор» (от англ. offshore — «вне берега»). Дословный перевод хорошо отражает сущность бизнеса, зарегистрированного таким способом. Бизнес «выводится на острова» и становится недосягаемым для надзорных органов Российской Федерации. В странах, предоставляющих возможность регистрации компаний, государственные пошлины оказываются основным источником пополнения бюджета. Это характерно для островных карликовых государств.

«Офшоры» способны снизить налоговую нагрузку на предприятие.

Понять, в чем смысл «офшоров» станет проще, если ознакомиться с перечнем ключевых преимуществ:

• Простая регистрация новой компании.
• Низкий уровень налогообложения вплоть до работы без оплаты налогов.
• Возможность сохранить анонимность настоящего владельца предприятия.
• Независимость от политического строя государства, где ведется деятельность.

Государству не очень интересна деятельность подобных структур, ведь налоги платятся в той стране, где зарегистрировано предприятие. Если фирма создана на Кипре, то платить их она будет там же. Это и есть главная особенность «офшорных зон».

Функции «офшорных зон»

Вынуждает регистрировать бизнес в «офшорах», как правило, нежелание его владельцев соглашаться с условиями, предлагаемыми государством. Мотивация может быть разной — от попытки уйти от высоких налогов до стремления обеспечить максимальную закрытость коммерческой информации.

Большинство предпринимателей ждут от «офшоров» повышения рентабельности бизнеса.

Типовые функции «офшорных зон»:

• Инвестирование. Создаются инвестиционные каналы в рискованные рынки.
• Международная торговля. Минимальное налогообложение создает благоприятную почву для привлечения больших потоков денежных средств и дешевых кредитов.
• Регистрация воздушных/водных судов. Особой популярностью пользуются Панама, Сейшелы, Бермуды, Багамы.
• Банкинг. Многие «офшорные зоны», например, Каймановые острова или Багамы, предоставляют услуги банковского лицензирования.
• Страхование. В этой сфере деятельности лидером являются Бермуды. Значительное снижение налоговой нагрузки делает перевод страховых фирм в «офшоры» весьма популярным.

Регистрируют организации в той зоне, где предоставляются более благоприятные условия по ведению конкретного бизнеса, но следует иметь в виду возможность настороженного отношения партнеров к такому способу ведения бизнеса. В некоторых случаях «офшоры» способны навредить совместному делу, если, например, определенный регистратор попал в черные списки.

Классификация «офшорных зон»

«Офшорные юрисдикции» разнообразны. Предлагаются варианты практически для любых видов деятельности. Иногда связывают анонимность бизнеса с вероятностью нелегальной деятельности, что отпугивает потенциальных партнеров. Но грамотный подход к выбору «офшорной компании» позволяет избегать большинства «подводных камней».

Все «офшорные зоны» принято разделять на следующие категории:

• Классические. Обеспечивают полное освобождение от налогов на доходы, которые получены вне «государства-регистратора». Классические примеры — Сейшелы, Белиз, Панама. При ведении деятельности на территории Российской Федерации в «офшорах» не требуется предоставлять отчеты.
• С пониженным налогообложением. Популярны для регистрации бизнеса тех стран, где налогообложение значительно превышает ставку в 10%. Такие «офшоры» требуют ведения бухгалтерского учета, поэтому репутация фирм, созданных в них, выше.

Существует еще одна категория государств, формально не являющихся «офшорами», но предоставляющих налоговые льготы юридическим лицам. Типичный пример такой зоны — Кипр, Великобритания. Благодаря высоким требованиям по предоставляемой отчетности организаций, зарегистрированным в них, уровень доверия высокий.

Классические «офшорные схемы»

Популярность перевода бизнеса в «офшорные зоны» связана с простотой применения этих фирм в различных направлениях деятельности. Независимо от того, выбрана ли торговая сфера или консалтинг, работа компании способна принести заметно больше прибыли, чем при традиционной регистрации на территории Российской Федерации.

От грамотного применения возможностей «офшоров» зависит прибыльность бизнеса.

Типовые схемы использования «офшоров» выглядят так:

• «Офшорная» компания является учредителем/акционером еще одной организации. На условиях выплат дивидендов второе юридическое лицо может располагаться и вести предпринимательскую деятельность в любой стране мира.
• Торговля в сфере импорта/экспорта. Несмотря на наличие наценки на реализуемые товары, организация не оплачивает налоги, т. к. основной бизнес локализуется вне «государства-регистратора».
• Инвестиционная сфера. Привлеченные денежные средства могут вкладываться без ограничений в любое направление бизнеса (собственное или стороннее).

Сюда же можно отнести судовладельцев и собственников парка авиатранспорта. Перевод в «офшоры» таких компаний упрощает выход на международный рынок, получение дешевых кредитов на закупку новых судов и самолетов. При работе в сфере услуг для предприятия открываются горизонты по снижению налогов даже в условиях «офшоров» вроде Кипра. На выполненные работы их уровень можно значительно снизить за счет учета затрат конкретной фирмы.

Подводные камни «офшоров»

При выборе места регистрации новой компании или подборе варианта для перевода давно существующей фирмы стоит предварительно обдумать целый перечень вопросов. Один из них — наличие «черных списков» «офшоров» в Министерстве налогов и сборов России в иных государствах. Следует сразу определить, где будет развиваться бизнес. Если не предусмотреть этого, можно столкнуться с отказами банков в кредитовании и в других моментах.

Бизнес может оказаться убыточным, если выбрать неудачную «офшорную юрисдикцию».

Неблагоприятными странами для регистрации предприятия, с точки зрения Минфина, считаются:

• Либерия.
• Лихтенштейн.
• Андорра.
• Анжуйские острова.
• Аруба.
• Вануату.
• Науру.

В этих странах не стоит регистрировать компанию, если планируется поддержка банков. Если владельцу предприятия важна высокая репутация его бизнеса, стоит заострить свое внимание на следующих респектабельных «офшорных зонах» — Гонконг, Сингапур, остров Мэн, Черногория, Швейцария, Ирландия, Мальта, Нормандские острова.

На уровне международной политики выделяют иные категории стран. Преимущественно акцентируют внимание на вопросах принятия мер по борьбе с «отмыванием» денег или по воспрепятствованию финансирования терроризма. Формально перечень этих стран нельзя считать «черным списком», он лишь разделяет государства в соответствии с имеющимся в них законодательством в отношении «офшоров» и нелегальной деятельности.

Как открыть компанию в «офшоре»

Если все риски и преимущества взвешены, можно начинать регистрационные действия в отношении собственного бизнеса. Первым этапом станет подбор названия предприятия с уникальным написанием и произношением. Высокая популярность «офшоров» затрудняет этот процесс из-за большого количества зарегистрированных фирм. При совпадении либо придется придумать иное название, либо подобрать другую юрисдикцию.

Помимо озвученных, существует еще несколько обязательных моментов:

• Наименование организации должно прямо указывать на форму собственности или наличие/отсутствие ограничений в ответственности.
• Нельзя применять в названии слова, указывающие на банковскую, фондовую или страховую деятельность, если создается бизнес в иных сферах.
• При изменениях названия сначала потребуется одобрение регистратора, после чего можно проводить собрание учредителей и менять документацию.
• Размер уставного капитала напрямую влияет на сумму регистрационной пошлины, поэтому его стараются заявлять большим, чтобы уменьшить ежегодную оплату.
• Подготовку учредительных документов обычно доверяют сервисным компаниям, устав оформляется в печатном виде, остальные детали зависят от юрисдикции.
• Бухгалтерская отчетность в большинстве «офшорных зон» допускается в свободной форме.

Необходимо позаботиться о наличии юридического адреса, на который будут направляться запросы налоговых органов и других инстанций. Наиболее простым вариантом создания предприятия считается обращение в специализированные фирмы, оказывающие данные услуги. После регистрации компании можно вести самостоятельную деятельность без обращения к ним вплоть до решения перерегистрации/ликвидации юридического лица.

Законодательство РФ и «офшоры»

Существует статистика — более половины частного капитала размещено в «офшорных зонах». Такая тенденция вынуждает страны, включая Россию, предпринимать попытки по контролю деятельности граждан, которые становятся владельцами такого бизнеса, ведь налог на прибыль они платят вне государства, а проживают в нем, претендуя на социальные гарантии.

Отдельного закона об «офшорах» не существует. Регулирование налогообложения компаний с иностранной юрисдикцией происходит по №376-ФЗ от 24.11.2014 года, в котором определены понятия контролируемой иностранной организации и контролирующего лица. Если фирма не может причисляться к налоговым агентам РФ, то в качестве «вторых» в обязательном порядке признается физическое лицо или организация (оба резиденты России).

Помимо налогового законодательства, к деятельности «офшорных» организаций в полной мере применяются нормативные акты по противодействию легализации тех прибылей, которые, по предположению государства, могут быть получены преступным путем. Это также относится к контролю оборота валютных средств.

Избежать двойного налогообложения позволяет наличие заключенного соглашения между РФ и 80 странами. На территории Российской Федерации действует приказ Минфина №108н о внесении ряда «офшорных зон» в «черный список», на деле это юрисдикции, скрывающие данные о финансовых операциях любых компаний, зарегистрированных на их территории. Текст документа постоянно обновляется, как и перечень внесенных в него «офшоров».

Главная | Оффшор

Предоставлено Aker BP

Разработка месторождения

Aker BP недалеко от FID по шести норвежским проектам

26 октября 2022 г. и планирует представить план разработки и эксплуатации своего Skarv …

Предоставлено ABL Group

Бурение и заканчивание

ABL приобретает компанию HOSE по поддержке управления скважинами

26 октября 2022 г.

Courtesy Elia Group и PPL

Возобновляемая энергия

PPL, ELIA Ink MOU -MOU) для НОВОЙ Англии. Dreamstime.com

Возобновляемая энергия

Отчет: Ветроэнергетика экономит домохозяйствам Великобритании 246 фунтов стерлингов в год по сравнению с газом

25 октября 2022 г.

Предоставлено Vår Energi

Норвегия

0006

Vår Energi, обращающаяся к скважинам.

Предоставлено компанией Rovco

Возобновляемая энергия

Rovco для защиты кабелей ветряных электростанций Galloper в Северном море

25 октября 2022 г.

Предоставлено Yinson

RIGS/WESSELS

Подробнее FPSO, направляющиеся на Petrobras Fields Offshore Brazil

25 октября, 2022

Предоставлены Noble Energy

Бурение и завершение

Shell Targets Mid-November Spud для North Pens Pens Pens Pens Pens Pens PensaCol W Well

Shetds Mid-November Spud For For For For For For For For For For For For For For Sea Pens Pens Pens Pens Pens Pens Pens Pensacola.

25 октября 2022 г.

Предоставлено компанией Odfjell Drilling

Буровые установки/суда

Компания Neptune расширяет проект полуподводного бурения на шельфе Норвегии

24 октября 2022 г.

Предоставлено ADNOC. Dreamstime.com

Производство

NSTA призывает к дополнительным вмешательствам для увеличения производства из UK Wells

20 октября 2022 г.

Courtessy Ørsted

Возобновляемая энергия

Ørsted, CIP Plan Developments Effshore Denmark

Ørsted, Plan Plan Developments Offsshore Denmarma

.0003

25 октября 2022 г.

Courtesy Asle Haugland / Equinor ASA

Development

Equinor на пути к представлению Wisting Plan к выходу 2022

24, 2022

Фото 107699041 / Africa Map 24, 2022

. © Сянкаускас | Dreamstime.com

Африка

Сомали открыт для бизнеса, так как президент поддерживает разведку нефти PSA

21 октября 2022 г.

Предоставлено SOFEC Inc., компанией группы MODEC

Development

Подводная кампания в Sengomar Offshore Senegal

21 октября 2022 г.

Enauta

Видео

Видео: Индустрия поворачивается в FPU Redeployment to Shorten Cycle Time

Oct. 192222. 1922222. 1922 2 октябрь.

Предоставлено SAFEEN

Буровые установки/суда

SAFEEN покупает судно подводного обслуживания

21 октября 2022 г.0003

Новый цифровой волоконно-оптический гироскоп, предназначенный для подводного и морского использования

21 октября, 2022

Предоставлено DOF Subsea LinkedIn

RIGS/Vessels

Exxon Mobil назначает поддержание DOF. 21, 2022

Предоставлено VAALCO Energy Inc.

Буровые установки/суда

FSO на месте и получает нефть на месторождении Etame на шельфе Габона

19 октября 2022 г.

Courtes.

Северное море и Европа

Anasuria Hibiscus, для прямого контроля над Teal Teal West Tieback

14 октября, 2022

Предоставлены PGS

RIGS/VesseLsh

США и Мексиканский залив

20 октября 2022 г.

Courtesy PGS

Geosciences

PGS, поддерживающие GAS Exploration Offshore Cyprus

октябрь 20, 2022

Fugro

Geosciences

FUGRO SISTYSORE

FUGRO DOMGERSORE

FUGRO DOMGERSORE

FUGRO

FUGRO

FUGRO

9000.

FUGRO.

20 октября 2022 г.

Предоставлено Норвежским нефтяным управлением

Геофизические науки

Комиссии NPD обновляют норвежскую сейсмическую отчетность

18 октября 2022 г.

Courtesy NYBRO/ENERGINET

ПИТАЛИНА

Бальтийский газовый терминал. Немецкий CO2 для хранения в Северном море

18 октября 2022 г.

Предоставлено px Group

Трубопроводы

Energy24 для управления трубопроводом SEAL в Северном море

18 октября 2022 г.

Фото 155731948 © Hyotographics | Dreamstime.com

Северное море и Европа

Petrofac Оценка потребностей экспорта для проекта Hartshead North Sea Gas

октября 11, 2022

Energinet

Baltic Pipe Treminal Startup Startup Startup Startup Startup Startup.

октября. 7, 2022

Предоставлено презентацией BW Energy за второй квартал 2022 года

Буровые установки/суда

Платформа BW MaBoMo на месте на шельфе Габона

25 октября, 2022

Courtesy Hokchi Energy

US & Gulf of Mexico

Wintershall DEA, Hockchi Expand Offshore Mexico E & P Partnership

октябрь 25, 2022

Производство

. Позиция в области разведки и добычи в Гвинее

20 октября 2022 г.

Предоставлено Subsea7

Бурение и заканчивание

Скважина Southwark в Северном море приостановлена ​​из-за потерь бурового раствора

19 октября 2022 г.

Courtesy Marit Hommedal/ Equinor ASA

RIGS/ SODELS

PSA Просит ODFJELL подать аварию по лифте Суда

Первый экспорт СПГ из Мозамбика в Европу в начале ноября

21 октября 2022 г.

Предоставлено DNV

Возобновляемая энергия0003

21 октября 2022 г.

Фото 250132925 © Antama Zulka Dinufa | Dreamstime.com

Буровые установки/суда

Продление контракта на самоподъемные платформы Borr на шельфе Мексики

21 октября 2022 г.

Фото 111684703 © Rosevite2000 | Dreamstime.com

Deepwater

Обзор подтверждает, что шельф Баодао в Китае является крупным газовым ресурсом

20 октября 2022 г.0003

ITAPU FPSO выходит из EJA Shipyard

18 октября, 2022

Courtesy Petronas

Производство

TotalEnergies Heads Deepwater Block Consortium

Oct. 14, 2022

111101010101011. Dreamstime.com

Азия

Индия предлагает 42 блока углеводородов на последнем аукционе

11 октября 2022 г. 0002 Schlumberger rebrands as SLB

Oct. 24, 2022

Courtesy TenneT

Renewable Energy

More power cables in place at North Sea Hollandse Kust wind farms

Oct. 24, 2022

Courtesy DNV

Разработка оборудования

Проекты под руководством DNV по оценке потребностей в безопасности для новых энергетических технологий

24 октября 2022 г.

Фото 45185193 © Rawpixelimages | Dreamstime.com

News Company News

человек на перемещении

21 октября, 2022

Белые бумаги

Введение в пробную выборку

Swagelok

. : проще, доступнее и быстрее

8 июня 2022 г.

Информационные документы

Ищете более высокую надежность активов и более низкие затраты на техническое обслуживание?

Swagelok

5 апреля, 2022

Белые документы

ROI API и проприетарных соединений холодного корня

16 марта 2022

Courtesy Horisont Energi

Norway

Horisont, Nepptune Formaily Devilation CCS Разработка CCS CCS.

24 октября 2022 г.

Предоставлено Astilleros Gondan / Simon Møkster Shipping

Буровые установки/суда

Equinor обеспечивает шесть PSV для долгосрочных нужд Норвегии

14 октября 2022 г.

Courtesy NPD

Северное море и Европа

Норвежская премия Северный море СО2 СПОБРЕМЕНИЯ

ОКТА. Сделки на $1,3 млрд

4 октября 2022 г.

Буровые установки/суда | Оффшор

Предоставлено ABL Group

Бурение и заканчивание

ABL приобретает компанию HOSE по поддержке управления скважинами

26 октября 2022 г.

Консалтинговая компания в области энергетики и морского судоходства ABL Group приобрела компанию HOSE International, специализирующуюся на услугах по управлению скважинами.

Courtesy Yinson

RIGS/SODELS

Подробнее FPSO, направляющиеся на Petrobras Fields Offshore Бразилия

25 октября 2022

. Колодец Пенсакола

25 октября 2022 г.

Courtesy BW Energy Q2 2022 Презентация

ГОДА/Суда

BW MABOMO Платформа на месте оффшорной габон

октябрь 25, 2022

. Норвегия

24 октября 2022 г.

Предоставлено PGS

Буровые установки/суда

Сейсморазведочное судно PGS для мобилизации для проведения 3D-съемки на шельфе Намибии

24 октября 2022 г.

Courtesy Marit Hommedal/Equinor ASA

RIGS/SODELS

PSA просит ODFJELL обратиться к оффшорным вопросам.

Первый экспорт СПГ из Мозамбика в Европу в начале ноября.0009

21 октября, 2022

Courtesy DOF SUBEA LINKEDIN

RIGS/SODELS

EXXON MOBIL назначает DOF Subsea Support Offsive Workshore

21, 2022

Custesy DNV

. продолжающиеся исследования ударов о дно самоподъемных судов ветряных турбин

21 октября 2022 г.

Фото 250132925 © Antama Zulka Dinufa | Dreamstime.com

Буровые установки/суда

Продление контракта на самоподъемные платформы Borr на шельфе Мексики

21 октября 2022 г.

Courtesy Qatargas

RIGS / SODELS

Катаргас доставляет Q-FLEX LNG CARGO на терминал Beihai’s Beihai

20222

Courtesy New Fortress Energy / SE-SE-SE-SE-SE-СПП 3 9000 2

. Буровые установки/суда

NFE подтверждает первый заказ на цилиндрическое судно FLNG

20 октября 2022 г.

Sembcorp Marine Rigs & Floaters заключила генеральное соглашение об обслуживании с New Fortress Energy (NFE), предусматривающее проектирование и переоборудование двух севанских цилиндрических буровых установок суда. ..

Предоставлено VAALCO Energy Inc.

Буровые установки/суда

FSO на месте и получает нефть на месторождении Etame на шельфе Габона

19 октября 2022 г.

VAALCO Energy Inc. разгрузочная установка (FSO) на месторождении Etame на шельфе Габона, первая нефть доставлена ​​на…

Предоставлено Solstad Offshore

Буровые установки/суда

Аккумуляторно-гибридный PSV для поддержки операций TotalEnergies в Северном море

19 октября 2022 г.

TotalEnergies UK заключает пятилетний контракт с судном снабжения платформ Normand Falnes (PSV) Solstad Offshore для поддержки своих операций в Северном море Великобритании, начиная с ноября…

Courtesy Seadrill

Буровые установки/суда

Seadrill завершает передачу семи самоподъемных установок компании ADES

19 октября 2022 г.