Оффшорные зоны рф: BramaGroup » Оффшорные зоны России

Содержание

что такое, как работают, полный список



Последнее обновление:

Оффшоры в России представляют собой свободные или экономические зоны. Используют их предприниматели и бизнесмены реже, чем за границей. Это обусловлено слабой экономикой страны, нестабильным законодательством.

Оффшор в современной России или термин «оффшорная зона» означает специальную территорию, к которой применяют особые правила и требования по налогообложению. Данный термин появился весьма давно и дословно переводится с иностранных языков, как «вне берега».

Компаниями подобные зоны используются для ухода от законного налогообложения в своей стране. Это обусловлено упрощенной процедурой сдачи отчетности, возможностью регистрации организаций на иных лиц. Также стали пользоваться популярностью такие словосочетания, как «оффшорные компании», «оффшорный счет» и «оффшорная схема работы».

Конфиденциальность является еще одним преимуществом оффшора, который привлекает множество деловых людей. Владельцам таких предприятий предоставляется гарантия конфиденциальности на законодательном уровне. Открытие счета в оффшорном банке поможет вам скрыть деньги от посторонних глаз и злоумышленников, поскольку эти банки строго соблюдают условия неразглашения информации о вкладчиках.

Внимание! Рекомендуется различать офшор и свободную экономическую зону. В первом случае это иная территория; во втором случае – территория страны нахождения.

Главные отличия оффшорных зон

Назначение оффшорных зон

Назначение подобных территорий заключается в заниженных налогах (Кипр, Шотландия, Великобритания), применении высоких технологий (Китай и Сингапур), использовании любыми компаниями (Багамские острова, Белиз и другие). Выделяют несколько видов оффшорных территорий. У каждого из них специфические особенности.

Такая зона может стать инструментом для любой компании для привлечения дополнительных инвестиций, потому что многие партнеры получают больше прибыли при виртуальном ведении бизнеса, используя оффшор в качестве буфера. Кроме того, подобная компания помогает стабилизировать платежи и поставки продукции на внутренний рынок. Оффшор используется как инструмент при покупке недвижимости за рубежом, способствует регулированию цен на экспорт и импорт продукции.

Принцип работы оффшорной компании

Виды оффшоров

Виды имеют свои преимущества и недостатки. Каждый имеет особые критерии, которые определяют конкретную зону.

Группы оффшорных зон

Классический оффшор

Компании, зарегистрированные в оффшорных зонах, осуществляют свою коммерческую деятельность за пределами нее, освобождаются от любых налогов и платят только ежегодную государственную пошлину (небольшую и часто фиксированную, независимо от оборота или прибыли компании). Также, такие компании освобождены от обязанности регистрировать финансовые счета.

Подобные зоны часто включают в себя небольшие государства: Багамские Острова, Британские Виргинские острова, Сейшельские Острова, остров Гернси, остров Джерси, Белиз, Гибралтар, Андорру, Ангилью, Антигуа и Барбуда, остров Мэн, Барбадос, Бермудские острова, Гренаду, Каймановы острова, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, острова Теркс и Кайкос, Маршалловы Острова, Маврикий, Панама, Доминика, Самоа и некоторые другие.

Оффшор с низким налогообложением

Для компаний, зарегистрированных в этих юрисдикциях, налоговые ставки чрезвычайно низки или они вообще не облагаются налогом. Однако, эти компании вынуждены соблюдать определенные требования. Директор (руководитель) организации должен быть резидентом такой юрисдикции, компания должна вести и регистрировать финансовые счета и другую документацию.

Юрисдикции с низкими налоговыми ставками включают следующие страны: Кипр, Мальта, Болгария, Эстония, Латвия, Венгрия, Объединенные Арабские Эмираты, Гонконг, Сингапур, Новая Зеландия и ряд других.

Административно-территориальные образования

Устанавливается нефизическим актом, таким как закон, приказ, указ, для выполнения административных задач. Может включать в себя политические образования со своим правительством, а также статистические регионы или резервы:

  1. Континентальный союз.
  2. Страна (в смысле суверенного государства – государства-члена ООН, или государства с ограниченным признанием).
  3. Страна-подразделение.
  4. Административные округи.
  5. Избирательные округа.
  6. Статистическая область.
  7. Полицейский участок.
  8. Школьный округ.
  9. Приграничный регион (еврорегион, еврорайон).
  10. Нейтральная зона, не принадлежащая ни к какой стране, или право собственности является общей.
  11. Другой.

Эта группа состоит из стран, которые предлагают компаниям, зарегистрированным на их территории, привлекательные налоговые льготы при соблюдении определенных условий. Зачастую это страны с определенной респектабельностью: США (Делавэр, Вайоминг, Орегон, Нью-Джерси, Нью-Йорк, Вашингтон, Арканзас и округ Колумбия), некоторые страны ЕС (Австрия, Германия, Великобритания, Нидерланды, Люксембург) Дания, Швейцария и Лихтенштейн, Израиль и несколько других стран.

Оффшорные территории имеются во многих странах мира

Можно ли россиянам использовать оффшоры?

Оффшоры в России пользуются популярностью, но не так, как за границей. Российские организации имеют права наравне с иностранными бизнесменами по участию в такой деятельности и использовании оффшорных зон. Такая процедура не нарушает правовые нормы.

Данные опроса

Порядок регистрации организации в оффшоре

Оффшорная компания – это юридическое лицо, созданное за пределами конкретной юрисдикции, в которой осуществляется деятельность компании. Говоря простыми словами, оффшор означает расположенный за пределами национальных границ.

Самый дешевый оффшорный сервис по регистрации компаний – Law and Trust International – обеспечивает регистрацию оффшорных компаний по всему миру. Law and Trust – международная юридическая фирма с офисами в Москве, Санкт-Петербурге, Казани, Киеве, Лондоне, Нью-Йорке и Никосии с представительствами в 64 странах, успешно работающая в более чем 135 юрисдикциях, сотрудничающая с более чем 150 банками и предоставляющая услуги более 3000 компаний по всему миру. Процесс создания оффшорной компании будет зависеть от юрисдикции, в которой компания регистрируется, процесса регистрации, требований, затрат и услуг в целом.

Деловые люди, которые стремятся создать компанию в безналоговой среде, а также открыть банковский счет, должны выбрать IBC. Бизнес может быть зарегистрирован как частными лицами, так и компаниями. Наконец, источник дохода компании IBC должен быть получен из другой юрисдикции, отличной от той, в которой она зарегистрирована.

Оффшорные зоны мира

Инструкция по созданию организации в специальной зоне:

  • Шаг 1. Посредник работает с клиентом, чтобы получить название компании и разрешение на деятельность в Реестре компаний этой юрисдикции.
  • Шаг 2. Посредник подает необходимый документ от имени клиента и в соответствующий орган этой юрисдикции.
  • Шаг 3. Посредник работает над обеспечением безопасности помещений и договора аренды (минимум 12 месяцев) для компании клиента.
  • Шаг 4. Посредник работает над открытием корпоративного банковского счета.
  • Шаг 5. Партнеры получают проект Меморандума об ассоциации (MOA).
  • Шаг 6. Посредник представляет MOA заявку на лицензию, договор аренды и другие необходимые документы в Реестр компаний этой юрисдикции для утверждения.

Регистрация оффшорной компании юридически сводит к минимуму налоговые сборы компании, что является основной причиной регистрации оффшорной компании. Компании-нерезиденты часто освобождаются от налогов или имеют низкий уровень налогообложения в зависимости от юрисдикции.

Наиболее востребованные оффшорные зоны мира

Оффшорная компания может быть успешно учреждена без контроля налоговых органов, если она отвечает требованиям и юридически объединяется с необходимыми оффшорными компаниями по формированию этой юрисдикции.

Преимущества регистрации через посредника:

  1. Достаточно низкие цены.
  2. Сокращенные сроки оформления документации.
  3. Простота и экономия времени для клиента.
  4. Полное юридическое сопровождение во время процедуры регистрации компании (по всему миру).
  5. Консультирование клиента в рамках процесса регистрации.
  6. Получение юридического адреса, взаимодействие с официальными государственными органами юрисдикции.
  7. Разработка стратегий или предоставления услуг для анализа и выработки юридической позиции по проблеме, которую клиент ставит в любой точке мира.
  8. Эффективность и производительность, а также конфиденциальность.
  9. Налоговое планирование и оптимизация.
  10. Дополнительные бухгалтерские услуги и аудит.
  11. Регистрация товарных знаков и патентов.

На сегодня таких посредников насчитывают более 100.

Понадобится следующая документация:

  1. Документы, удостоверяющие личность.
  2. Правоустанавливающие документы на ведение коммерческой деятельности.
  3. Заявка (заявление), которую можно подавать в письменном или электронном виде.
  4. ИНН.
  5. ОКПО.
  6. Коды ОКВЭД.
  7. Соглашение об утверждении фирмы.
  8. Квитанция об оплате сбора.
  9. Оплата дополнительных услуг (чек, квитанция).
  10. Копии документов и договор, заверенный нотариусом.

В каждой стране перечень бумаг может варьироваться.

Преимущества работы в оффшоре

Среди них можно выделить:

  1. Сниженные тарифные налоговые ставки или их отсутствие.
  2. Достаточно высокий уровень конфиденциальности.
  3. Достаточно быстрая и простая регистрация.
  4. Возможность открытия личного иностранного счета.
  5. Упрощенная отчетность или ее отсутствие.

Это самые привлекательные критерии для использования подобных территорий.

Оффшорная схема

Недостатки работы в оффшоре

Среди них можно выделить:

  1. Несовершенные законодательные нормы стран.
  2. Несовершенства проведения аудита деятельности.
  3. «Лицом» организации имеет право быть только иностранное лицо (исключение – зоны России).
  4. Ведение коммерческой деятельности должно осуществляться только за пределами подобных территорий.
  5. Плохая репутация подобных территорий.

Это самые распространенные недостатки, выделяемые специалистами.

Преимущества и недостатки оффшорных зон

Оффшорные зоны в России

Оффшорные зоны в России делятся на САР и ОЭЗ. Каждая территориальная зона имеет свои преимущества и недостатки, а также специфические особенности, регулируемые норами права.

Внимание! Не рекомендуется принимать ОЭЗ и САР за оффшоры. Это похожие элементы экономической системы страны, но действующие на основании иных критериев. Все выгоды действительны исключительно в рамках страны.

Виды оффшорных зон в России

Оффшорные зоны в современной России делятся на:

  1. ОЭЗ (особая экономическая зона).
  2. САР (специальный административный район).

Особая экономическая зона (ОЭЗ) – это территория в стране, которая ослабила финансовые и экономические законы. Законы изменены с целью привлечения иностранных инвесторов, которые могут быть заинтересованы в ведении бизнеса в той области, где они получают благоприятные условия. Одним из примеров особой экономической зоны является зона свободной торговли, хотя они представляют собой множество других типов особых экономических зон.

Иногда национальное правительство возглавляет развитие особой экономической зоны, в то время как в других случаях это может быть местное правительство с целью оживления местной экономики. Такие зоны часто создаются в сотрудничестве с крупными иностранными инвесторами, такими как корпорации, которые хотели бы разместить фабрики в зоне.

В пределах зоны налоги снижаются и могут быть сокращены полностью, предприятия платят более низкие тарифы, а другие финансовые правила смягчаются. Особая экономическая зона может также сократить экологические нормы.

Идея создания особой экономической зоны заключается в том, что она будет стимулировать быстрый экономический рост. Привлекая иностранных инвесторов, страны могут использовать богатства других стран для улучшения своей экономики и условий жизни. Такие зоны могут развиваться очень быстро, привлекая работников со всей области, а также могут предоставлять возможности для продвижения людей, работающих в сфере управления. Местные предприниматели также могут воспользоваться условиями в особых экономических зонах.

Формирование таких зон подвергается критике с разных точек зрения. Существует некоторая обеспокоенность тем, что создание ОЭЗ может потенциально вытеснить коренное население, которое может не получить справедливой компенсации за потерю земли, и специальные экономические зоны могут создать беженцев. Ослабление законов об охране окружающей среды и гигиене труда, и технике безопасности также подверглось критике, поскольку оно может угрожать окружающей среде и населению. Когда компании концентрируют загрязняющие фабрики и отрасли в зонах с ослабленными экологическими стандартами, странам трудно устанавливать и применять законы, предназначенные для защиты окружающей среды.

Оффшорные зоны России

Организация особых административных регионов в России в значительной степени стала ответом на новый пакет санкций, разработанный США и поддержанный американскими партнерами.

Российские САР на самом деле не являются офшорными районами, поскольку они не предоставляют каких-либо существенных налоговых льгот (применительно к доходам и дивидендам) или облегчают финансовую отчетность (сама процедура повторной юридической или личной юрисдикции юридического лица действительно упрощена, тогда как дальнейшие упрощения не установлены в прямой форме). Еще одной особенностью оффшорных компаний является защита информации о корпоративных и имущественных правах.

Для российских компаний это не является единственным вариантом регулирования информации о международных компаниях. В некоторых аспектах, таких как владение судами, информация должна быть представлена ​​в Российский открытый реестр судов.

Льготы оффшорных зон России

К таким льготам относятся:

  1. Для тех организаций, которые имеют регистрацию на особых территориях.
  2. Преференции, которые относятся к используемому транспорту.
  3. Освобождение от налогов для инвесторов до 15 лет.
  4. Освобождение от налогов на имущество организации (если оно используется на особой территории, используется для осуществления деятельности на особой территории или применяется для производственной деятельности).

Также законодательством регулируются специализированные льготы. К ним относятся ускоренная амортизация и пониженные коэффициенты на уплату страховых взносов.

Недостатки оффшорных зон России

Можно выделить несколько недостатков:

  1. Сроки регистрации организаций больше.
  2. Размещение денежных средств может осуществляться только в российских банках без исключений.
  3. Пользоваться международными счетами весьма проблематично, а иногда и вовсе невозможно.
  4. Тарифная налоговая ставка варьируется в зависимости от платежей.
  5. Нет преимуществ в подаче отчетности.
  6. Обслуживание намного ниже уровнем эффективности, чем за границей.
  7. Коммерческую деятельность можно вести исключительно по месту регистрации организации во избежание притязаний со стороны налоговых служб России.

Данное направление только недавно начало свое развитие. Для организаций-новичков с большими объемами разница уплаты налогов и сборов государственный бюджет будет весомой (довольно низкой).

Условия работы с оффшорными зонами России

В России имеются налоговые ограничения по работе с организациями:

  1. Имеются нормы права о контролируемых иностранных компаниях (КИК).
  2. Номы права о взаимозависимых лицах и контролируемых сделках.
  3. Нормы права о дивидендах (пониженных и нулевых ставках).
  4. Нормы права, регулирующие прибыль от деятельности подобных организаций.
  5. Условия освобождения от налогов и сборов.

Условия работы также регулируются такими законами, как ЗК РФ, Федеральными законами №325-ФЗ, №7-ФЗ, №311-ФЗ, №57-ФЗ, №44-ФЗ.

Связь оффшорных территорий с Россией

Полный список особых экономических зон в России

В данный перечень входят:

  1. Территории, регулируемые Федеральным законом №116-ФЗ (промышленно-производственные, технико-внедренческие, туристско-рекреационные, портовые). Это Алабуга, Липецк, Титановая долина, Тольятти, Моглино, Дубна, Томск, Зеленоград, Санкт-Петербург, Иннополис, Мурманск, Ульяновск, Хабаровск и еще 12 территорий.
  2. Территории, регулируемые иными федеральными нормами права (ОЭЗ Магаданской области, Калининградской области, республики Крым и города Севастополя).
  3. Прекратившие свое существование.

Сведений про иные особые зоны в российском праве не имеется.

Специалисты указывают на то обстоятельство, что российские законные оффшоры нуждаются в развитии. При внесении поправок в законодательную базу России можно избежать проблемы с привлечением организаций-партнеров, а также повысить эффективность налоговой политики.

Заказать бесплатную консультацию юриста

Список оффшорных зон Российской Федерации

Для создания порядка и определенной системы, в мире появилось определенное количество списков, которые включают разные страны. Это могут быть, как белые, так и черные списки, созданные влиятельными мировыми организациями или списки составленные, каждой страной индивидуально. Целью данных списков является контроль над передвижением капитала из страны в стану, в соответствии с многочисленными стандартами налоговой прозрачности, и с целью борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Зачастую основными участниками оффшорных списков являются классические оффшорные юрисдикции, такие как Белиз, Панама, Невис, БВО, Сейшелы, и так далее. Все эти страны являются привлекательными для ведения международного бизнеса, а также для защиты активов в оффшоре. Для того чтобы как-то повлиять на отток капитала, правительства из лидирующих стран мира, которые испытывают, проблемы с ликвидностью и капиталом в общем, манипулируют своими возможностями вносить или вычеркивать определенные оффшорные юрисдикции из своих списков. Например, Украина, которая не внесла Панаму в список оффшорных юрисдикций после того, как Панама подписала соглашения с США.

Но давайте более детально рассмотрим, кто ведет списки, и какие они бывают. Существует несколько мировых организаций, которые включают большое количество стран участников, и решения, принимающиеся этими организациями, автоматически принимаются и во всех странах участниках той или иной организации. Речь идет о двух главных организациях:

ОЭСР – Организация экономического сотрудничества и развития. Участниками организации выступают 30 государств.

ФАТФ – международная организация по борьбе с финансированием терроризма и отмыванием криминальных капиталов. Более 30 государств принимают участие в деятельности ФАТФ (сюда входит и Россия).

Данные организации имеют не только белые списки, это страны которые соответствуют всем стандартам налоговой прозрачности, и борются с отмыванием денег и финансированием терроризма, но и черные. Черные списки, это списки оффшорных зон, которые ведут неприемлемую налоговую конкуренцию, а также не соответствуют международным стандартам прозрачности.

ОЭСР в свой черный список включила следующие юрисдикции: Андорра, Монако, Лихтенштейн и Маршалловы острова. А ФАТФ внесла Мьянму, Нигерию и Науру.

Но помимо ОЭСР и ФАТФ, каждая страна имеет право составлять свои собственные черные списки.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового
режима, структуры компании и т.д.

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т.д.

Списки оффшорных зон России

Россия имеет целых два списка стран, о сотрудничестве с которыми надо подумать. Дело в том, что уже 2002 году в России появился свой официальный «черный список» в который попали оффшорные юрисдикции не соответствующие стандарту налоговой конкуренции. Данный «черный список» фактически разделен на два. В первый список попадают все страны, с которыми отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения, а второй список содержит страны, с которыми не рекомендуется сотрудничать. К данным юрисдикциям относятся:

   
Андорра Мальдивские острова
Багамские острова Маршалловы острова
Бермудские острова Монако, остров Мэн
Британские Виргинские острова Науру, остров Ниуэ
Вануату Панама
остров Гернси Сан-Марино
Гибралтар Сейшельские Острова
Гренада Сент-Винсент
остров Джерси Сент-Люсия
Доминика, Кайман Теркс и Кайкос
Канарские острова  
Лихтенштейн  

Данные юрисдикции, также фигурирует в Приложении 1 к Указанию Банка России от 7 августа 2003 г. № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)». Данный список говорит о том, что российские банки сотрудничают с отделениями оффшорных финансовых учреждений в соответствие с указаниями Центробанка РФ. На данном основании существует дополнительный список, который классифицирует оффшорные юрисдикции на 3 категории, которые определяют уровень взаимодействия российских и иностранных кредитных организаций.

1-я группа — наиболее уважаемые оффшорные зоны 2-я группа — традиционные оффшорные юрисдикции 3-я группа – наименее респектабельные страны
Нормандские острова   

Остров Мэн

Гонконг

Сингапур

Ирландия

Мальта

Швейцария

Черногория и прочие

Британские Виргинские острова   

Сейшельские острова

Белиз

ОАЭ

Сент-Винсент

Американские штаты Делавер и Вайоминг

Маршалловы острова   

Науру

Андорра

Анжуан

Либерия

Лихтенштейн

Вануату

Аруба

Помимо этого у России есть общий список, в который попадают все оффшорные юрисдикции. Более детально с этим списком вы можете в таблице представленной ниже.

Списки оффшорных зон от ОЭСР

ОЭСР также имеет несколько списков, в которые входят множество юрисдикций всего мира. Первый список включает юрисдикции, которые ввели большинство принятых мировых стандартов касательно налогового сотрудничества:

Австралия   

Американские Виргинские Острова

Аргентина

Барбадос

Великобритания

Венгрия

Германия

Гернси

Греция

Дания

Джерси

Ирландия

Исландия

Испания

Италия

Канада

Кипр

Китай

Корея

Маврикий

Мальта   

Мексика

Нидерланды

Новая Зеландия

Норвегия

Объединенные Арабские Эмираты

Остров Мэн

Польша

Португалия

Российская Федерация

Сейшелы

Словацкая Республика

Соединенные Штаты Америки

Турция

Финляндия

Франция

Чешская Республика

Швеция

Южно-Африканская Республика

Япония

Второй список включает страны, которые приняли международные стандарты налоговых взаимоотношений, но еще не полностью их выполняют. Это зоны с пониженным налогообложением:

Андорра   

Ангилья

Антигуа и Барбуда

Аруба

Багамские острова

Бахрейн

Белиз

Бермуды

Британские Виргинские Острова

Вануату

Гибралтар

Гренада

Доминика

Каймановы Острова

Либерия

Лихтенштейн   

Маршалловы острова

Монако

Монтсеррат

Науру

Нидерландские Антильские острова

Ниуэ

Панама

Сент-Китс и Нeвис

Сент-Люсия

Сент-Винсент и Гренадины

Самоа

Сан Мариино

Острова Кука

Острова Тёркс и Кайкос

А также существует список с другими зонами: Австрия, Бельгия, Бруней, Гватемала, Люксембург, Сингапур, Чили, Швейцария. И страны не согласившиеся принимать всемирно принятые нормы налоговых взаимоотношений: Коста-Рика, Малайзия (Лабуан), Филиппины, и Уругвай.

Однако, не смотря на существование расширенных списков международных организаций, как уже было описано выше на примере России, у каждой страны существуют и свои собственные списки. Если говорить о европейских странах, то эти списки в основном устаревшие и не расширенные. Например, такая оффшорная зона, как Невис, не входит в оффшорные списки Испании и Франции. А есть и такие европейские страны, которые напротив составляют не «черные списки», а белые. Такой список существует в Эстонии. Фактически страна указала на страны, которые наиболее привлекательны для сотрудничества, а не напротив.

На практике, если вы планируете учредить оффшорную компанию и начать свой бизнес на международном уровне, то вам однозначно, за советом надо обращаться к специалистам оффшорного дела из нашей компании Offshore Pro Group. Наши специалисты предоставят вам профессиональные консультации по вопросам регистрации оффшорной компании, а также проконсультируют вас по таким аспектам, как существование договоров об избежании двойного налогообложения, территориальном налогообложении и так далее. Обращайтесь к нам по электронной почте [email protected].

Как правильно выбрать оффшор?

Зачем знать о «Черных» списоках оффшоров в важных для бизнеса странах?

Метки: Оффшор Оффшорные Зоны Список Оффшоров

Офшоры возвращаются в реальность :: Экономика :: Газета РБК

Как повлияют на российский бизнес новые условия работы особых налоговых зон

Под давлением ЕС популярные офшорные зоны до конца года законодательно установят требования к налоговым резидентам открывать офисы и нанимать сотрудников на их территории. РБК разобрался, что это значит для российского бизнеса

Каймановы острова (Фото: Carlos Barria / Reuters)

Компаниям — налоговым резидентам таких популярных офшорных юрисдикций, как Каймановы острова, Бермуды, остров Мэн, Гернси и Джерси, с 2019 года придется открыть реальные офисы и нанять сотрудников. «Это самая значительная угроза существования [офшорной] отрасли» с конца 1990-х годов, говорил в ноябре партнер международной юрфирмы Harneys Питер Тарн, цитировала его газета Британских Виргинских островов BVI Beacon.

Схожие между собой законопроекты о внедрении требований «экономического присутствия» (economic substance) сейчас принимают власти британских коронных владений и заморских территорий: так, парламент Бермуд рассматривает соответствующий законопроект во втором чтении 17 декабря, до конца месяца такие же акты должны быть приняты на Кайманах и Британских Виргинских островах и т.д.

В декабре 2017 года Совет Евросоюза опубликовал «серый» список (.pdf) более чем из 40 налоговых режимов, которые не в полной мере соблюдают принципы справедливого и прозрачного налогообложения. В том числе 13 стран и территорий включены за то, что «позволяют офшорным структурам извлекать прибыль без реальной экономической деятельности». Это Ангилья, Багамы, Бахрейн, Бермуды, Британские Виргинские острова, Кайманы, Гернси, Мэн, Джерси, Маршалловы Острова, Теркс и Кайкос, ОАЭ и Вануату. ЕС пригрозил внести эти территории в черный список, если они не предъявят дополнительные требования к налоговым резидентам. В ответ правительства этих стран обязались провести реформы до конца 2018 года.

Эти юрисдикции откликнулись на новые требования, так как последовательно следят за своей репутацией и в них зарегистрировано множество компаний и фондов, тесно связанных с европейским капиталом, пояснил РБК руководитель налоговой практики UFG Wealth Management Юрий Куликов. Такие требования проистекают из общей концепции, что налоговыми льготами должны пользоваться полноценные резиденты юрисдикций, а не компании, не осуществляющие реальной экономической деятельности, говорит партнер налогово-юридического департамента EY Марина Белякова.

Требования распространятся не на все зарегистрированные компании, а только на налоговых резидентов в таких сферах, как финансы и банковское дело, страхование, лизинг, морские перевозки, управление интеллектуальной собственностью, холдинговый бизнес, распределительные и сервисные центры. Для новых компаний правила начнут действовать с 1 января 2019 года. Уже зарегистрированные компании должны открыть офисы и нанять сотрудников до 1 июля 2019 года. За нарушение требований грозят жесткие санкции — от штрафов до исключения из реестра компаний.

Критерии пока являются во многом размытыми: так, соответствующий законопроект Джерси предполагает необходимость «достаточного», «адекватного» количества сотрудников, физически присутствующих на острове, «адекватного» объема расходов и физических активов, такие же формулировки и в бермудском законопроекте — «достаточность» там будет определять регулятор.

Держать компанию в офшоре станет дороже

Несмотря на то что во многих офшорных юрисдикциях существуют требования по ведению отчетности, KYC (know your customer — «знай своего клиента»), AML и другие, это все еще территории, где компании могут иметь только почтовый адрес и счет в банке. Через такой счет могут проходить значительные суммы, которые не облагаются налогами, подчеркивает Куликов. «Сейчас в одном здании в офшорных зонах могут быть зарегистрированы сотни тысяч компаний», — говорит эксперт.

Фото: Сергей Коньков /ТАСС

«В течение следующего года компаниям нужно будет принять решение, создавать реальные офисы или уходить», — подчеркивает партнер компании «Делойт», СНГ Геннадий Камышников.

«Раньше владение офшором обходилось в несколько тысяч евро в год — теперь же затраты на него могут значительно вырасти», — отмечает партнер, руководитель группы по оказанию услуг в области международного налогообложения KPMG в России и СНГ Анна Воронкова.

Требования реального присутствия в офшорных зонах могут привести к полной утрате их использования, допускает руководитель практики «Международное право и налоги» компании «Лемчик, Крупских и партнеры» Яна Семеняка.

Если заключить договор аренды, нанять директора и выплачивать ему зарплату и социальные взносы, а также трудоустроить в компанию других специалистов, то стоимость такой офшорной компании будет сопоставима со стоимостью европейской, сказала она РБК. В таком случае создание активной компании в Венгрии с корпоративным налогом 9% или в Болгарии со ставкой 10% будет более оптимальным решением, считает Семеняка.

Новые меры, по словам Воронковой, — продолжение наметившегося тренда по «закручиванию гаек» в офшорных зонах. «Реестры компаний и их бенефициарных собственников становятся публичными, появляются требования к ведению отчетности таких компаний, а теперь придется реально присутствовать в этих юрисдикциях», — отметила эксперт.

Последствия для российского бизнеса

С налоговой точки зрения для российских компаний изменения несущественны. Их прибыли и так облагаются налогами по максимальным ставкам по правилам о контролируемых иностранных компаниях. Для российских компаний ставки налога на доход, выплачиваемый в офшор, составляют 15% для дивидендов и 20% для остальных доходов.

В последние три-четыре года в связи с деофшоризацией произошел исход российского бизнеса из этих юрисдикций, отмечает Камышников. «Компании в этих странах закрываются в большом количестве», — рассказал он РБК. Следующий год, по его словам, будет переходным, и штрафные санкции будут несущественными.

Британские Виргинские острова занимают третье место по величине накопленных российских прямых инвестиций в капиталы компаний — $37,7 млрд на 1 июля 2018 года. На десятом месте находятся Багамы ($6,7 млрд). Еще $2,1 млрд размещено на Бермудах, Каймановых островах и Джерси, по данным Банка России.

Определение экономической сущности, навязанное Евросоюзом, «не уделяет никакого внимания цифровой экономике», говорил Питер Тарн. По его словам, в переговорах с ЕС офшоры решили «пожертвовать» холдинговыми компаниями, которые держат на своих балансах интеллектуальную собственность, — этот вид деятельности оказался в списке бизнесов, подпадающих под новые требования. Глобальные корпорации, такие как Amazon или Apple, часто используют офшорные структуры без физического присутствия, чтобы переводить на них прибыль, связанную с интеллектуальной собственностью, и минимизировать налог на прибыль.

Краткий и ёмкий ответ на вопрос о оффшорной зоне на нашем сайте

Оффшорной зоной называется территория или государство, где на законодательном уровне разрешено регистрировать юридические лица, имеющие значительные налоговые льготы или полностью освобожденные от налогов. Обычно такие привилегии достигаются посредством выполнения определенных условий. В большинстве случаев основное условие – получение доходов организацией за пределами данной территории или государства. Специализацией оффшорных юрисдикций является предоставление коммерческих и корпоративных услуг компаниям-нерезидентам, а также инвестирование оффшорных капиталов.

Термин «финансовый оффшорный центр» появился в 1980-е годы. По определению МВФ, такими зонами являются все государства, у которых финансовый сектор непропорционально велик по отношению к количеству населения.

Оффшорная зона – юрисдикция или страна, предоставляющая нерезидентам финансовые услуги, несоразмерные с величиной финансового сектора своей собственной экономики. (А. Зороме, рабочая документация МВФ)

Согласно данному определению, к оффшорным центрам следует отнести и США, и Великобританию. Они считаются таковыми вследствие большой численности населения, а также членства в международных организациях (OECD, G20 и т. д.).

Отношение к оффшорам в современном мире

Оффшорные зоны часто называют «налоговым раем». Мнения специалистов насчет подобных юрисдикций полярны. Защитники утверждают, что оффшорные центры, имеющие хорошую репутацию, вполне законны и являются важным элементом международной торговли. Благодаря безналоговой структуре он дают возможность эффективно управлять рисками и оптимизировать денежные потоки. Зарегистрировать оффшорную компанию достаточно просто, а расходы на ее содержание и степень открытости данных зависят от зоны. Противники считают, что подобные образования нередко применяются для ведения подозрительной или противозаконной деятельности.

Международное сообщество проявляет пристальное внимание к оффшорным зонам, начиная с 2000 г. На встрече G20, состоявшейся в апреле 2006 года, было принято решение принять меры против юрисдикций, которые отказываются сотрудничать (т. е. обмениваться информацией). Значительное влияние на оффшоры оказали инициативы, выдвинутые МВФ, FATF, OECD. Большинство таких юрисдикций ужесточило свое законодательство по статьям, касающимся отмывания средств и прочих незаконных действий. На сегодня самой «послушной» зоной является Джерси. Она выполняет 44 рекомендации из предложенных 49 пунктов.

Специфика и развитие оффшорных зон

Бюджет оффшорных юрисдикций наполняется не благодаря налоговым отчислениям, а за счет ежегодных фиксированных пошлин, взимаемых за продление регистрации компании. Обычно такие финансовые центры представляют собой небольшие государства с незначительной численностью населения. И ежегодных пошлин достаточно для обеспечения высокого уровня проживания в стране. Приток в государство инвесторов и собственников бизнеса позволяет создать рабочие места. Прибыли компаний, которые регистрируют и обслуживают нерезидентные юридические лица, сравнимы с доходами от выплаты регистрационных пошлин.

Активное развитие таких финансовых зон вызвано постоянным увеличением налоговой нагрузки в развитых странах. По оценкам специалистов, на данный момент в низконалоговых или оффшорных юрисдикциях находится до половины мирового капитала. На сегодня в мире насчитывается до 70 финансовых оффшорных центров. Еще порядка 100 государств были бы не прочь стать таковыми.

Слово «оффшор» само по себе не имеет точного значения. Данный термин просто отражает факт, что большая часть подобных зон находится на островных государствах. Обычного его применяют для обозначения юрисдикции, которая находится за рамками контроля стран со значительной налоговой нагрузкой.

В 80-х­–90-х годах XX века складывалось впечатление, что высокоразвитые государства не обладают ни желанием, ни необходимым влиянием, чтобы контролировать оффшоры. Возможно, подобная ситуация объясняется тем, что самые богатые люди планеты широко пользуются этими зонами для сохранения и увеличения своих капиталов. Указанное попустительство привело к увеличению числа оффшоров за счет того, что многие страны с отсталой (преимущественно аграрной) экономикой решили стать таким «налоговым раем». Теперь основным их бизнесом является продажа налоговых льгот.

Развитые государства систематически пытаются ограничить своих граждан в использовании оффшоров. Это единственное, что они могут сделать. Но за несколько десятилетий своего существования оффшорные центры создали совершенную законодательную базу, которая защищает интересы собственников компаний. Поэтому попытки ввести ограничения обычно оказываются малорезультативными. Ситуацию усугубило и появление Интернета. Глобальная сеть позволяет удаленно торговать программным обеспечением, медиа-файлами, продавать различные услуги. Поэтому граждане высокоразвитых государств легко могут обойти ограничительные меры правительств.

Классификация оффшорных зон

Оффшорные юрисдикции достаточно разнообразны. Они служат разноплановым целям корпораций и индивидуальных предпринимателей. В стране проживания последних такие цели не всегда являются законными. Но анонимность, которую обеспечивают оффшоры, позволяет спасти собственников таких компаний.

Людей, которые ранее не сталкивались с оффшорными компаниями, слово «оффшор» может пугать. Благодаря усилиям высокоразвитых стран, оно имеет негативный оттенок и порой даже ассоциируется с терроризмом, что не соответствует действительности. Существует множество талантливых специалистов, которые способны создать полностью легальные схемы использования компаний, зарегистрированных в оффшоре, практически в любой бизнес-сфере.

Оффшорные центры можно условно разделить на 3 категории.

1. Классические оффшоры. Зарегистрированные здесь фирмы полностью освобождаются от налогов на доходы, полученные за пределами государства. Примерами классических зон являются Сейшелы, Белиз, Панама. Подобные центры не требуют ведения и регулярной сдачи отчетных документов по финансам. Дополнительным преимуществом является повышенный уровень конфиденциальности. Применение номинального сервиса еще больше увеличивает анонимность. Власти классических оффшоров не предпринимают никаких попыток, чтобы взять под контроль деятельность компаний, которые там зарегистрированы. Центры этого типа обычно отличаются политической и экономической стабильностью. Классические оффшоры постоянно совершенствуют собственное законодательство, чтобы сделать его более привлекательным для предпринимателей. Максимальное внимание уделяется защите капитала, конфиденциальности данных. Важно и то, что регистрация компании в классической оффшорной зоне весьма проста.

2. Оффшоры с низким налогообложением. Альтернативное название – оффшорные юрисдикции высокой респектабельности. По сравнению с нулевой ставкой на прибыль, 10-процентные отчисления могут показаться значительными. С другой стороны, в некоторых государствах налог на прибыль может достигать 45 %. И, по сравнению с этим, 10-процентная ставка кажется низкой. В подобных зонах компании, как правило, обязаны вести бухучет. Отчетность сдается ежегодно. Некоторые страны также выдвигают требование проведения аудита. Реестр акционеров и директоров ведется, данные из него находятся в открытом доступе. Но применение номинального сервиса позволяет обеспечить конфиденциальность. Регистрация и содержание фирмы в подобной зоне обходится дороже, зато и репутация юридического лица будет выше. Центрами «повышенного престижа» являются Гибралтар, Ирландия, остров Мэн и др.

3. Государства, которые не являются полноценными оффшорами, но предоставляют определенные налоговые льготы юридическим лицам. Уровень доверия к зарегистрированным там партнерам повышается благодаря строгим требованиям к отчетности. В качестве примера можно привести Великобританию (по отношению к LLP-компаниям), Кипр.

Функции оффшорных зон

Международная торговля и инвестирование. Оффшоры являются каналами для международной торговли и облегчают продвижение финансовых потоков. Согласно статистике, в государствах, которые тесно сотрудничают с ними, больше денег в экономике, а кредитные ставки – ниже. Оффшоры приобретают все большее значение как инвестиционные каналы в рискованные рынки. Например, свыше 44 % прямых капиталовложений в индийскую экономику пришли в 2011 году с острова Маврикий. Треть таких инвестиций пришли в Бразилию тоже через оффшоры.

Регистрация воздушных/водных судов. Еще одно традиционное применение оффшоров – регистрация воздушных и водных судов (на Сейшелах, Бермудах, Багамах или в Панаме). Так, Пакистанские Авиалинии в 2003 году перерегистрировали весь свой авиапарк на Каймановых островах. Это было необходимо для получения кредита на приобретение 8 новых Боингов-777. Американский банк отказался принимать в залог самолеты с пакистанской регистрацией.

Страхование. Многие оффшоры регистрируют страховые фирмы и компании, работающие на рынке перестрахования. Лидером в сфере оказания данных услуг являются Бермуды. В эту зону переносят свой бизнес даже крупнейшие страховые фирмы мира, чтобы улучшить управление рисками и снизить налоговую нагрузку.

Банкинг. Традиционно ряд оффшорных зон предлагает лицензии на ведение банковской деятельности. Например, Багамы имеют 301 лицензированный банк, а Каймановы острова – 295. При этом BVI имеет лишь 7 таких банков.

Перечень оффшорных зон

Представленный ниже перечень не является исчерпывающим. Он содержит только основные оффшорные зоны.

  • Багамы. Здесь зарегистрировано множество судов. Раньше Багамы выступали в качестве доминирующей оффшорной зоны, но после обретения в 1970-х годах независимости утратили топовые позиции.
  • Белиз. Отличается максимальной простотой и удобством использования среди оффшорных юрисдикций.
  • Бермуды. Это лидер страхового оффшорного рынка. Также Бермуды популярны как место регистрации судов.
  • Виргинские острова. В этой зоне зарегистрировано наибольшее число фирм-нерезидентов.
  • Джерси. Это наиболее зарегулированная юрисдикция.
  • Каймановы острова. Данная зона играет значимую роль в сфере управления активами.
  • Маврикий. Используется в качестве инвестиционной платформы для африканского, азиатского и европейского рынков.
  • Сейшельские острова. Здесь одна из наиболее низких стоимостей содержания иностранных компаний. Неудивительно, что как оффшор Сейшелы пользуются заслуженной популярностью у предпринимателей всех стран мира.
  • Сингапур. Это международный центр управления финансовыми активами, место концентрации хедж-фондов. Хорошо подходит для частного банкинга.
  • Панама. Значимый морской международный центр. На сегодня Панама является вторым крупнейшим оффшором и по количеству зарегистрированных фирм уступает только Виргинским островам.

Свободные экономические зоны и оффшорный бизнес (Библиография)

   Свободные экономические зоны и оффшорный бизнес:
(Библиография 1994-2000 гг.)
 
 указаны шифры с пометкой о местонахождении изданий   
  1. Аверьянова О.Д. Финансовые отношения в свободных экономических зонах: Автореф. дис. … канд. экон. наук / СПб. ун-т эк-ки и фин. — СПб., 1994. — 17 с.
  2. Горбунов А.Р. Оффшорный бизнес и создание компаний за рубежом / Под ред. Р.Т.Юлдашева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Анкил; ИНФРА-М., 1995. — 158 с.
    Г95-10301 ч/з2
  3. Городисский А., Штаубах Р., Вехингер У. Оффшорные компании: риск и преимущество // Экономика и жизнь. — 1992. — N 44. — С.7.
  4. Гумилевский А., Максимов В., Шишков А. Свободные экономические зоны: какими им быть? // Внеш. торговля. — М., 1995. — N 6. — С.2-4.
  5. Даукаев И.М. Как создать собственную компанию в зонах льготного налогообложения. — Б.м., 1995. — 36 с.
    Возможности создания оффшорных компаний на Кипре.
    Г95-3615 ч/з2
  6. Дергачев В.А. Стратегия развития свободных экономических зон в постсоветском пространстве (проект ЕВРАГЕЙТ) // Изв. РГО. — СПб., 1995. — Т.127, вып.4. — С.27-34.
  7. Кипр — оффшорная зона: Соглашение между правительством СССР и правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения доходов и имущества. — М., 1995. — 25 с. — (Справ. бухгалтера-аудитора; Вып.5)
  8. Куда бежать от налогов? Выбор широк: от Бермуд до Швейцарии: Сравнительные характеристики основных офшорных юрисдикций // Деловые люди. — 1994. — N 45. — С.46-49.
  9. Мещеряков С. Оффшорные компании в Венгрии // Ваш консультант: Прилож. к газ. «Экономика и жизнь». — 1995. — Январь (N 3). — С.IV.
    Как создать компанию в Венгрии; льготы оффшорным компаниям; льготы иностранным инвесторам.
  10. Мищенко А.А. Цены в экономическом механизме свободной экономической зоны: Автореф. дис. … канд. экон. наук / СПб. ун-т эк-ки и фин. — СПб., 1994. — 16 с.
  11. Настоящий А. Свободные таможенные зоны: состоится ли премьера? // Правила игры = Fair play. — М., 1994. — N 3. — С.49-57.
    Условия развития, законодательное регулирование.
  12. Носков И.Ю. Свободные экономические зоны в России: Возможности и реальность // Экономика и жизнь. — 1995. — N 24. — С.12, прил.
  13. Организация свободных экономических зон (СЭЗ) в Российской Федерации: Анализ политико-правовой базы и возможных перспектив // Информ.-аналит. материалы / Центр. банк РФ. НИИ. — М., 1996. — Вып.3. — С.5-94.
  14. Орешкин В.А. О зонах с преференциальным режимом на территории России // Бюл. иностр. коммер. информ. — М., 1996. — N 26. — С.1-4.
    Свободная экономическая зона «Кабардино-Балкария».
  15. Офф-шор компании и мировая практика снижения налогов. Вып.1. — М.: Торгово-трастовая компания, 1993. — 68 с.
  16. Offshore Companies: Обзоры, комментарии, рекомендации — М.: НПК-ВЕСТА, 1992. — 159 с.
    Г93-540, Г93-1869 ч/з2 (У5-О.330)
  17. Оффшорные компании: Обзоры, комментарии, рекомендации / А.Троценко, Е.Карманова. — М.: НПК-ВЕСТА, 1995. — 498 с.
    Г95-6183 ч/з2
  18. Романов И. Ваш бизнес на Кипре… Покровительство Афродиты. — М.: Персей, 1994. — 128 с.
    Оффшорные компании.
  19. Савин В. О законодательной базе создания и функционирования в России свободных экономических зон // Пробл. Дальнего Востока. — 1994. — N 5. — С.70-74.
  20. Савин В.А. Специальные экономические зоны в Казахстане // Бюл. иностр. коммер. информ. — М., 1996. — N 34. — С.2-5.
  21. Самбурова Е.Н. Оффшорный бизнес в России: черная дыра экономики или инструмент развития? // Россия и соврем. мир. — 2000. — N 2 (27). — С.152-161.
  22. Смородинская Н., Капустин А. Свободные экономические зоны: мировой опыт и российские перспективы // Вопр. экономики. — 1994. — N 12. — С.126-140.
  23. Титов А. Безналоговый рай может оказаться раем в шалаше // Деньги. — 1995. — N 19. — С.37-40.
    Проблемы создания оффшорных компаний.
  24. Уваров В.А. Свободные экономические зоны Востока России. — Хабаровск: МИА «Информ-Этнос», 1994. — 195 с.: диагр., карт.
  25. Ушаков Д.Л. Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. — М.: Юристъ, 1999. — 495 с. — (Сер. Practica). — Библиогр.: с.477-494 (388 назв.).
    ОГЛАВЛЕНИЕ КНИГИ
  26. Фаминский И. Оффшорные зоны и проблемы бегства капитала // Год планеты. 2000 г. — М., 2000. — С.534-538.
    У5-Г.59 НО
  27. Халдин М.А. Мировой опыт оффшорного бизнеса. — М.: Междунар. отношения, 1995. — 45 с.
    Е95-443 ч/з2

Источники: СК ГПНТБ СО РАН: У50-139, У526.22, Х830.14, Х916.9 | БД ИНИОН Экономика | Проблемы рыночной экономики: б/у.

Список оффшорных зон РФ согласно ЦБ России

Приложение 1 к Указанию Банка России от 7 августа 2003 г. № 1317-У “О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и(или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)”

Список государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и(или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)

1. Первая группа: 1.1. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии: — Нормандские острова (о-ва Гернси, Джерси, Сарк) — о-в Мэн 1.2. Ирландия (Дублин, Шеннон) 1.3. Республика Кипр 1.4. Республика Мальта 1.5. Китайская Народная Республика (Гонконг (Сянган) 1.6. Великое Герцогство Люксембург 1.7. Швейцарская Конфедерация 1.8. Республика Сингапур 2. Вторая группа: 2.1. Антигуа и Барбуда 2.2. Содружество Багамы 2.3. Барбадос 2.4. Государство Бахрейн 2.5. Белиз 2.6. Бруней — Даруссалам 2.7. Зависимые от Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии территории: — Ангилья — Бермуды — Британские Виргинские о-ва — Монтсеррат — Гибралтар — Теркс и Кайкос — Острова Кайман 2.8. Гренада 2.9. Республика Джибути 2.10. Содружество Доминики 2.11. Китайская Народная Республика (Макао (Аомынь) 2.12. Республика Коста-Рика 2.13. Ливанская Республика 2.14. Республика Маврикий 2.15. Малайзия (о. Лабуан) 2.16. Мальдивская Республика 2.17. Княжество Монако 2.18. Нидерландские Антилы 2.19. Новая Зеландия: — Острова Кука — Ниуэ 2.20. Объединенные Арабские Эмираты (Дубаи) 2.21. Республика Панама 2.22. Португальская Республика (о. Мадейра) 2.23. Независимое Государство Западное Самоа 2.24. Республика Сейшелы 2.25. Сент-Китс и Невис 2.26. Сент-Люсия 2.27. Сент-Винсент и Гренадины 2.28. США: — Виргинские о-ва США — Содружество Пуэрто-Рико — штат Вайоминг — штат Делавэр 2.29. Королевство Тонга 2.30. Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка 2.31. Республика Палау 3. Третья группа: 3.1. Княжество Андорра 3.2. Исламская Федеральная Республика Коморы: — Анжуанские о-ва 3.3. Аруба 3.4. Республика Вануату 3.5. Республика Либерия 3.6. Княжество Лихтенштейн 3.7. Республика Маршалловы Острова 3.8. Республика Науру 3.9. Сербия и Черногория (Республика Черногория)

Информация была взята с официального сайта Центрального банка России Список оффшорных зон России

Офшорные и свободные экономические зоны: российский опыт

Королюк Тимур Денисович
Тюменский государственный университет
студент 2 курса направления подготовки «Международные отношения»

Библиографическая ссылка на статью:
Королюк Т.Д. Офшорные и свободные экономические зоны: российский опыт // Современные научные исследования и инновации. 2014. № 2 [Электронный ресурс]. URL: https://web.snauka.ru/issues/2014/02/31135 (дата обращения: 04.01.2022).

В России попытка создания классическое оффшорной территории впервые была предпринята в ФЗ «о центре международного бизнеса «Ингушетия» в далеком 1996 году. Нерезиденты могли регистрировать в Центре международного бизнеса «Ингушетия» компании международного бизнеса. Такие компании не должны были вести никаких коммерческих операции на территории РФ, за исключение приобретения услуг и товаров для жизнеобеспечения их офисов и персонала в Центре. Российские резиденты не имели права быть учредителями компании международного бизнеса. [1].  В ст. 28 Закона было предусмотрено, что на территории Центра компаниям международного бизнеса предоставляются льготы: ускоренный порядок регистрации, полное освобождение от уплаты все налогов РФ и таможенных пошлин, валютная автономия компаний, сохранение коммерческой тайны и др. В результате многочисленных злоупотреблений действие ст. 28 указанного закона было приостановлено, а с 1.01.2005 г. Утратил силу и сам Закон.

Вместе с тем, в России было предпринято множество попыток образования свободных экономических зон (СЭЗ). В общем виде принято определять СЭЗ как часть территории государства, на которой устанавливается льготный режим хозяйственной деятельности для отечественных и иностранных инвесторов [2, c. 24] Льготы, которыми пользуются иностранные инвесторы, обычно включают: упрощенный порядок регистрации компаний с иностранными инвестициями; освобождении от уплаты определенных налогов или понижение ставки налогов; понижение ставки ввозных и вывозных таможенных пошлин; упрощенный порядок въезда и выезда иностранных граждан.

Основная цель СЭЗ – привлечение инвестиции на данную территорию [3]. Для привлечения инвесторов территория СЭЗ должна обладать выгодным географическим положением. За рубежом СЭЗ утверждаются, как правило, на основании национальных законов, т.е государство самостоятельно определяет какую-либо часть своей территории в качестве свободной экономической зоны в льготным налогообложением, упрощенным въездом и т.д. Льготы предоставляются лишь тем организациям, которые зарегистрированы в СЭЗ и реально там работают [4].

В отличие от резидентов СЭЗ  – Особые экономические зоны (далее – ОЭЗ) – компании, которые регистрируются в оффшорной зоне, а должны действовать только за ее пределами. Поскольку оффшорная территория живет в основном за счет доходов от регистрации кампаний (по крайней мере они составляют значительную часть ее доходов), смысл ее существования состоит в предоставлении как можно большему числу иностранных лиц возможности зарегистрировать свои компании в этой зоне. В этой связи нельзя считать оффшорную зону разновидностью СЭЗ [5]: эти понятия находятся в диаметральной противоположности.

В России создание СЭЗ началось с конца 80 – ч гг. XX в. И активно продолжалось после принятия союзного (1990 г.), а затем и российского (1991 г.) законов об иностранных инвестициях. Первоначально статус свободной экономической зоны предоставлялся большим административным образованиям, т.е. целый край или область становились территориями с льготным налогообложением, однако подавляющее большинство проектов развития таких СЭЗ реализовано не было. Согласно международным стандартам СЭЗ требует значительных вложений на свое благоустройство, на организацию таможенное –торговой деятельности, что в условиях огромной территории сделать практически не возможно. После принятия Закона «О таможенном тарифе» (1993 г.) был взят курс на ликвидацию гигантских СЭЗ и создание компактных таможенных зон [6, c. 82-86]

Длительное время в России отсутствовал какой-либо общий федеральный нормативный акт, который бы регламентировал статус СЭЗ, включая порядок их создания и ликвидации. В Законе «Об иностранных инвестициях» 1991 г. СЭЗ были посвящены лишь 2 статьи (ст. 41 и 42). Поэтому порядок создания, функционирования и ликвидации СЭЗ в Российской Федерации регулировался нормативными актами, которые принимались под конкретную СЭЗ. Причем одни СЭЗ утверждались федеральными законами [8], другие  – Постановлениями Правительства Российской Федерации [9]. В целом начиная в 90 – х годов только на федеральном уровне было принято более 50 нормативно – правовых актов, которыми были учреждены около 50 СЭЗ (см. Таблица 1). Однако, как отмечают специалисты [10], опят их функционирования позволяет отнести к СЭЗ лишь две зоны – «Находка» (Приморский край) и «Янтарь» (Калининградская область). В процессе функционирования большинства зон выявились значительные недостатки и злоупотребления.

Таблица 1. Распределение СЭЗ по территориям субъектов РФ [7]

Субъект РФ Название СЭЗ
  1. Приморский край
  2. Читинская обл.
  3. Сахалинская обл.
  4. Калининградская обл.
  5. Алтайский край
  6. Еврейская АО
  7. Санкт-Петербург
  8. Кемеровская обл.
  9. Ленинградская обл.
  10. Новгородская обл.
  11. Ингушетия
  12. Кабардино-Балкария
  13. Магаданская обл.
“Находка”

“Даурия”

“Сахалин”

“Янтарь”

“Алтай”

“Ева”

“ЛЗСП”

“Кузбасс”

“Выборг”

“Садко”

“Ингушетия”

“Кабардино-Балкария”

без названия

В частности, организации регистрировались в СЭЗ и пользовались льготами по налогообложению, однако хозяйственную деятельность осуществляли в другом субъекте федерации, в результате его бюджет России недополучал положенных налогов [11]. При этом регистрация в СЭЗ не позволяла налоговым органам эффективно осуществлять контроль за компанией, поскольку доступ к запрашиваемой информации был затруднен. Идея же СЭЗ состоит в привлечении инвестиций на территорию зоны, когда компания должна не просто регистрироваться, но работать с СЭЗ. По существу большинство созданных на основе законодательства 90 – х гг. отечественных СЭЗ являлись внутренними офшорными зонами.

В целях установления единого порядка создания и функционирования СЭЗ был принят ФЗ «Об особых экономических зонах в РФ» [12] 2005 г. (в ред. От 06.12.2011). В соответствии с законом особая экономическая зона (ОЭЗ) – это определяемая Правительством РФ часть территории РФ, на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности [13]. Целью создания ОЭЗ является развитие обрабатывающих отраслей экономики, высокотехнологичных отраслей, производства новых видов продукции, транспортной инфраструктуры, туризма и санаторное – курортной сферы, а так же портовой деятельности. Согласно Закону (ст. 40) существование ранее созданных  ОЭЗ и СЭЗ прекращается со дня вступления закона в силу (за исключением ОЭЗ в Калининградской области и ОЭЗ в Магаданской области)

ФЗ «Об особых экономических зонах » учел негативный опыт функционирования прежних СЭЗ и ОЭЗ. Во – первых, в Законе четко определены конкретные пространственные пределы ОЭЗ (не более 40 кв. км для промышленно-производственной , не более 4 кв. км. для техника – внедренческой и не более 50 кв. км. для портовой ОЭЗ) – Тем самым на наш взгляд взят курс на создание компактных, хорошо обустроенных зон. Во-вторых, резиденты ОЭЗ вправе вести только строго определенною Законом и соглашением с ними деятельность, осуществлять инвестиции в определенные сроки и в определенном объеме и не вправе иметь филиалы и представительства за пределами ОЭЗ. Таким образом, Закон исключает возможность использования ОЭЗ в качестве оффшорной территории и усиливает ее инвестиционную направленность. В-третьих, в целях усиления контроля за деятельностью организаций и предпринимателей в ОЭЗ Закон установил, что в ОЭЗ действует процедура свободной таможенной зоны со всеми вытекающими отсюда последствиями  – контролем со стороны таможенных органов, учетом и отчетностью, требованиями по таможенному оформлению и пр.

Таким образом, со всей очевидностью напрашивается вывод о том, что с принятием и вступлением в силу в начала 2000 – х гг. новейшего законодательства в сфере офшорно – трастового регулирования, прежде всего Налогового Кодекса РФ [14], а также ФЗ «Об особых экономических зонах», был положен конец злоупотреблениям, с вязанным с созданием оффшорных зон в России.


Библиографический список
  1. Экономические зоны России: Свободные и особые. Введение. Особые зоны в период до 2005 года// Министерство Финансов РФ. Обзор экономических показателейhttp:// [Электронный ресурс], режим доступа (свободный): www.budgetrf.ru/Publications/Magazines/EEG/EEG201304171658/EEG201304171658_p_003.htm
  2. Э. Шамбост Энциклопедия оффшорных зон. М.: Викра, 2000
  3. Павлов Ю.А. Понятие свободной экономической зоны // Экономический интернет – журнал «Nota Bene» // [Электронный ресурс], режим доступа (свободный):http://www.nbene.narod.ru/econom/feconom18.htm
  4. Носков И.Ю., “Настоящие“ российские свободные экономические зоны (Калининград,НаходкаКалмыкия)” // “Законодательство”, 1997, №6
  5. Павлов П.В. Офшорная деятельность: вопросы правовой регламентации // Журнал российского права. 2011. №35; Офшорные юрисдикции: понятие и происхождение
  6. Ушаков Д.Л.  Офшорные зоны  в практике российских налогоплательщиков. М., Юристъ.2001. С. 82-86;
  7. Сахаров А. СЭЗ. Эволюция развития. Виды // http://www.sakharov.ru/meo/meo2/76.htm
  8. ФЗ “Об Особой экономической зоне в Калининградской области”, принят Государственной Думой 15 ноября 1995 года // [Электронный ресурс], режим доступа(свободный):http://ntc.duma.gov.ru/duma_na/asozd/asozd_text.php?code=31892
  9. Положение о свободной экономической зоне в районе города Находки Приморского края, утвержденное Постановление Совета Министров РСФСР 1990 г.
  10. Викторов И. Свободные экономические и оффшорные зоны // Законность. 2000. №11. // [Электронный ресурс], режим доступа (свободный): http://www.juristlib.ru/book_2182.html
  11. Выступление Председателя Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации В.И. Матвиенко на заседании Научно-экспертного совета при Председателе Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации на тему «Реиндустриализация России: возможности и ограничения» // [Электронный ресурс], режим доступа (свободный):http://www.council.gov.ru/media/files/41d477365af5651386f7.pdf
  12. Федеральный закон Российской Федерации от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ Об особых экономических зонах в Российской Федерации  27 июля 2005 г. в “РГ” – Федеральный выпуск №3831  //http://www.rg.ru/2005/07/27/ekonom-zony-dok.html
  13. Официальный сайт Минэкономразвития РФ // [Электронный ресурс], режим доступа(свободный):http://www.economy.gov.ru/wps/wcm/connect/economylib4/designElements/specialEconomicAreasMain/specialEconomicAreas/
  14. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ публиковано: 12 марта 2007 г. на Интернет-портале “Российской Газеты” // [Электронный ресурс], режим доступа (свободный): http://www.rg.ru/2007/03/12/nalog-kodeks2.html


Количество просмотров публикации: Please wait

Все статьи автора «Королюк Тимур Денисович»

Российская Федерация — Корпоративное право — Определение дохода

Отчетным периодом в России является календарный год. Разные периоды не допускаются. Налогооблагаемая база рассчитывается по методу начисления (только мелким налогоплательщикам разрешается использовать кассовый метод).

Налогооблагаемый доход рассчитывается в соответствии с правилами и принципами, установленными в НК РФ. Налогоплательщики обязаны вести регистры налогового учета. Нормативные счета могут использоваться для расчета налоговых статей, для которых методы учета одинаковы.На практике большинство налогоплательщиков используют обязательную отчетность в качестве основы и вносят корректировки, чтобы получить свой налогооблагаемый доход.

Инвентарная оценка

Запасы можно оценить с помощью одного из следующих методов: первый пришел — первый ушел (FIFO), средняя стоимость и индивидуальная стоимость единицы.

Прирост капитала

Прирост капитала облагается той же ставкой 20% КПН и добавляется к обычному доходу для получения налогооблагаемого дохода.

Существуют две налоговые корзины для налогоплательщиков, осуществляющих операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами: (i) общие и (ii) результаты операций с не включенными в листинг ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, не включенными в листинг.Убыток по второй корзине не может быть компенсирован прибылью по первой корзине (однако возможна обратная компенсация). Стоит отметить, что цены, взимаемые при сделках с ценными бумагами и деривативами, следует сравнивать с рыночной ценой только в том случае, если сделка контролируется правилами трансфертного ценообразования.

Прибыль от продажи основных средств и прочего имущества равна разнице между продажной ценой и их чистой балансовой стоимостью для целей налогообложения. Убытки от продажи основных средств должны вычитаться равными ежемесячными платежами в течение периода, определяемого как разница между их нормативным сроком полезного использования и фактическим временем использования.

Ставка налога 0% доступна для прироста капитала от продажи или иного отчуждения (включая выкуп) акций российских и (или) иностранных лиц (долей в уставном капитале российских и (или) иностранных лиц), удерживаемых до продажи за более пяти лет. Для применения ставки налога 0% должно быть выполнено одно из следующих условий:

  • Менее 50% общих активов предприятия представлено недвижимым имуществом в России на конец месяца, предшествующего продаже.
  • Проданная акция представлена ​​акциями российских технологических компаний, котирующихся на бирже.

Также освобождение не распространяется на акции компаний, находящихся в юрисдикциях, занесенных в черный список.

Дивидендный доход

Дивиденды, полученные российскими юридическими лицами от российских юридических лиц или ИФН, облагаются налогом в России по фиксированной ставке 13%.

Правила освобождения от участия (ставка 0% на дивиденды) применимы к следующей ситуации:

  • собственник (получатель дивидендов) владеет не менее 50% капитала плательщика дивидендов или владеет депозитарными расписками, дающими ему право на получение не менее 50% от общей суммы выплаченных дивидендов, а
  • , акции или депозитарные расписки находились в собственности не менее 365 календарных дней на дату объявления дивидендов.

Дивиденды от компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах с низкими налогами, не подпадают под это налоговое освобождение. Минфин ведет список оффшорных зон.

Начиная с 2021 года, ставка налога 0% не может применяться к дивидендам, распределяемым между российскими налоговыми резидентами при использовании сквозного подхода. Он устанавливает переходный период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года, в течение которого может применяться ставка 0% при соблюдении определенных условий.

Иностранные компании, являющиеся налоговыми резидентами России, могут применять ставку налога на дивиденды 0% до 31 декабря 2023 года.

Налог на дивиденды из-за рубежа, удержанный в стране происхождения, может быть зачислен в счет налога Российской Федерации.

Стандартная ставка налога в размере 15% применяется к дивидендам, выплачиваемым российскими юридическими лицами ИФК. Налог должен удерживаться российским юридическим лицом, выплачивающим дивиденды. Налог может быть снижен на основании соответствующего DTT, обычно до 10% или 5% ( см. Более подробную информацию в разделе «Налоги у источника» ).

Процентные доходы

Процентный доход облагается налогом по методу начисления. Стандартная ставка налога в размере 20% применяется к процентному доходу, за исключением процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, которые облагаются налогом по ставке 0%, 9% или 15%, в зависимости от типа обеспечения.

Ставка WHT на процентный доход, выплачиваемый за границей, составляет 20% и может быть снижена (обычно до нуля) согласно соответствующему DTT.

Уровень процентного дохода, признанного для целей налогообложения, может подлежать контролю ( см. Более подробную информацию о процентных расходах в разделе «Вычеты». ).

Доход от роялти

Отдельного налога на доход от роялти нет. Применяется стандартная ставка КПН в размере 20%.

Курсовые разницы

Положительные и отрицательные курсовые разницы признаются для целей налогообложения только по методу начисления.

Иностранные доходы

Российские юридические лица платят налог со своих доходов по всему миру. Кредитная льгота предоставляется для иностранных налогов, уплаченных до суммы российского налогового обязательства, которое должно было бы быть уплачено на ту же сумму в соответствии с российскими правилами.

Действующее налоговое законодательство не содержит положений, разрешающих отсрочку налогообложения в отношении иностранного дохода.

Поправки к Российскому закону о стратегических инвестициях: Специальное регулирование сделок с участием офшорных компаний

1 июля 2017 года Федеральным законом № 155-ФЗ внесены изменения, в том числе в Федеральный закон № 57-ФЗ «О порядке. для осуществления иностранных инвестиций в хозяйствующие субъекты, имеющие стратегическое значение для национальной обороны и государственной безопасности »(« Закон о стратегических инвестициях »или« Закон №57-ФЗ ») вступил в силу.

Поправки расширяют специальные правила (и пороги) для одобрения сделок, которые установлены Законом о стратегических инвестициях для иностранных инвесторов, контролируемых государством (то есть иностранных государств и международных организаций, за исключением таких организаций, перечисленных в Распоряжении Правительства Российской Федерации № 119 -r от 3 февраля 2012 г. и подконтрольных им организациях) об офшорных компаниях и контролируемых ими организациях.

В соответствии с Федеральным законом от 25.07.2012 г.155-ФЗ, «офшорные компании» — это компании, зарегистрированные в юрисдикциях, включенных в список штатов и территорий, которые обеспечивают выгодный налоговый режим и / или не требуют раскрытия информации для финансовых операций (оффшорные зоны), как это утверждено Министерством. финансов РФ. Соответствующий перечень утвержден приказом Минфина от 13 ноября 2007 г. № 108н.

Следовательно, с момента вступления в силу Федерального закона № 155-ФЗ оффшорным компаниям (и подконтрольным им организациям) запрещается устанавливать контроль над российскими предприятиями, которые считаются «стратегическими» в соответствии с Законом о стратегических инвестициях, т. Е.е. от приобретения , в том числе , более 50 процентов голосов, приходящихся на голосующие акции в уставном капитале стратегического предприятия (или 25 и более процентов голосов стратегического недропользователя, соответственно). Таким компаниям также запрещается приобретать в собственность, владеть или использовать основные производственные активы российских стратегических предприятий, если балансовая стоимость таких активов составляет 25 или более процентов от общей балансовой стоимости активов стратегических предприятий.

Согласно новому положению, офшорные компании (и организации, находящиеся под их контролем) должны будут получать предварительное одобрение Правительственной комиссии на каждое приобретение более 25 процентов голосов, приходящихся на голосующие акции в уставном капитале российского стратегического предприятия. лицо, либо для приобретения права блокировать решения органов управления такого лица, а также для приобретения более 5 процентов голосов, приходящихся на голосующие акции в уставном капитале стратегического субъекта Российской Федерации — недропользователя.

Помимо вышеперечисленного, с введением в действие новых положений Закона о стратегических инвестициях «коллективный» контроль над несколькими независимыми иностранными инвесторами, контролируемыми государством, также распространяется на офшорные компании. Такие положения регулируют ситуации, когда несколько независимых иностранных инвесторов, контролируемых государством, в совокупности владеют более 50% голосов, относящихся к голосующим акциям другой организации, или владеют менее 50% голосов, относящихся к голосующим акциям, но в силу фактических обстоятельств распределение акций между акционерами такие инвесторы имеют право определять решения, принимаемые таким лицом.В этих ситуациях указанные независимые иностранные инвесторы, контролируемые государством (а теперь и офшорные компании), будут считаться коллективно контролирующими российское стратегическое предприятие.

Новое положение, очевидно, потребует развития практики его применения, а также уточнений со стороны уполномоченного государственного органа — Федеральной антимонопольной службы (ФАС).

Так, например, Федеральный закон № 155-ФЗ не вносит изменения в часть 9 статьи 2 Закона о стратегических инвестициях, которая предусматривает, что указанный Закон не распространяется на операции, совершаемые компаниями, которые контролируются, в частности, одно физическое лицо, являющееся гражданином России, не имеющим другого гражданства и являющееся налоговым резидентом России.Следовательно, это исключение должно и дальше применяться к сделкам с участием офшорных компаний. Однако практика еще не подтвердила это.

Аналогичным образом, такая практика или разъяснения ФАС потребуются в ситуациях, когда оффшорная компания выступает в качестве промежуточной компании в вертикали контроля над покупателем, а конечным контролирующим лицом является иностранный частный инвестор из юрисдикции, не входящей в список оффшорная юрисдикция.

Федеральный закон от 29.07.2012 г.155-ФЗ прямо предусматривает, что новое положение не будет применяться к существующей структуре собственности российских стратегических предприятий с участием офшорных компаний и будет регулировать только сделки, совершенные после вступления в силу указанного Закона.

Щелкните здесь, чтобы загрузить PDF (английский и русский).

Эта публикация предоставлена ​​для вашего удобства и не является юридической консультацией. Эта публикация защищена авторским правом.
© 2017 White & Case LLP

Роль офшорных юрисдикций в России — Управление капиталом

Чтобы распечатать эту статью, вам нужно только зарегистрироваться или войти в систему на Mondaq.com.

В этой статье будет рассмотрено взаимодействие между оффшорными юрисдикций и России, уделяя особое внимание роли играют Британские Виргинские острова при структурировании офшоров сделки. В этой статье будут рассмотрены популярные рассказы о офшорные юрисдикции, включая традиционные аргументы о обходные маневры и коррупция, прежде чем изучать юридическое обоснование на использование оффшорных структур в России. Это будет аргументировано что использование офшорных юрисдикций возникло в ответ на недостатки российской правовой системы, особенно с точки зрения Российское право в части прав собственности и связанных с этим проблема обеспечения соблюдения таких прав.В отличие от этих воспринимаемых недостатки российского законодательства, офшорные юрисдикции обеспечена стабильная и современная правовая среда, использование которой позволил российским инвесторам получить доступ к западному общему праву принципы корпоративного управления, права собственности и акционер прав.

Введение

В этой статье будет рассмотрено использование оффшорных юрисдикций в Россия, уделяя особое внимание роли британских Виргинские острова [далее БВО].Целью данной статьи является понять причины популярности оффшорных структур в российской торговле и пролить свет на юридическое обоснование за их использованием, исследуя взаимодействие между русским и офшорные правовые системы.

Это важная область для изучения, учитывая важную роль что офшорные юрисдикции играют в российских прямых иностранных инвестиции [далее ПИИ]. Распространенность оффшорных структур в России ПИИ хорошо сообщаются, и было замечено, что в 2012 г., 11 из 40 основных получателей российских ПИИ были оффшорными юрисдикции, которые рассматривались как транзитная платформа для движение капитала в другие места.Из этих офшорных зоны, три юрисдикции являются крупнейшими получателями российских ПИИ, являющиеся БВО, Каймановыми островами и Кипром. Эти три юрисдикций принимали все большие и значительные объемы российских финансовых потоков при росте вывоза ПИИ акции на Кипре выросли с 206 миллионов долларов до почти 4 миллиардов долларов. период с 1998 по 2006 год, Британские Виргинские острова увеличились с почти с нуля в 1990 г. до 123,5 млрд. долл. США в 2006 г. и на Каймановых островах рост почти с нуля до 40 долларов.4 миллиарда в том же период.

Учитывая популярность офшорных финансовых центров и значительные потоки ПИИ, проходящие через такие юрисдикции, тогда возникает вопрос, почему были использованы оффшорные структуры в России. К сожалению, это область, в которой отсутствует значительного академического анализа и нескольких исследований, посвященных тема просто сфокусирована на вопросах уклонения от уплаты налогов, обходные пути и коррупция. Юридическое обоснование, практическое использование редко рассматриваются функции оффшорных структур.Это значительный недостаток в существующей литературе по данной теме, так как юридические проблемы были ключевым фактором использования оффшорные структуры в России.

Таким образом, в данной статье будет предпринята попытка устранить этот недостаток и пролить свет на роль офшорных юрисдикций в Россия, глядя на юридическое обоснование использования оффшорных конструкции. Только глядя на фактическое использование оффшорных структуры на практике и правовая среда, которая порождает к их использованию, чтобы мы могли понять цель за такими конструкциями.Чтобы понять причину использование оффшорных структур, в этой статье будут рассмотрены способы которые возникли в результате использования офшорных юрисдикций в ответ на определенные недостатки в российской правовой системе и трудности, с которыми сталкиваются российские предприятия при доступе международные финансы. В этой статье утверждается, что офшор юрисдикции, такие как Британские Виргинские острова, использовались в качестве платформы для преодолеть юридическую неэффективность российской правовой системы и управлять юридическими рисками перед лицом неопределенной политической и экономическое окружение.

Остальная часть этого документа разделена на три следующих раздела. которые учитывают: (i) распространенные нарративы и популярные заблуждения о роли офшорных юрисдикций в России; (ii) исторический и правовой контекст прав собственности в России; и (iii) юридическое обоснование использования оффшорных юрисдикции.

2. Общие представления о роли офшорных компаний в Россия

Прежде чем рассматривать юридическое обоснование использования оффшора юрисдикций в России, будет полезно изучить существующие литературе в этой области, чтобы понять популярные рассказы и заблуждения, которые создают анализ по этой теме.Это важно, учитывая, что большинство исследований в этой области предполагают, что оффшорные структуры используются либо для возврата средств или за отмывание доходов от коррупции. Примечательно, что исследования в этой области не рассматривают юридическое обоснование использование оффшорных структур. В результате исключение законных проблемы из этого дискурса создают несбалансированное и неполное картинка в этой теме. Поэтому, прежде чем взглянуть на юридические контексте, при любом обсуждении этой темы необходимо в первую очередь учитывать и обратиться к этим популярным рассказам.

2.1. Претензии в обе стороны

Самый распространенный аргумент об офшорных юрисдикциях: что они используются для облегчения возврата средств. По сути, круговой обход — это процесс перемещения денежных средств. за границу, а затем перенаправляют в Россию с использованием оффшорных транспортные средства, которые тем самым маскируют первоначальный источник средств. В традиционное обоснование кругового обхода состоит в том, что маскировка российского капитала как иностранного использование оффшора, российский инвестор получит доступ к налоговым или нормативным льготам, которые обычно предоставляются иностранным инвесторы.

Тезис об обходном пути обычно поддерживается наблюдателями Структура российских ПИИ, хотя предположения, лежащие в основе этого теории часто не разработаны. Например, в одном исследовании говорится, что ‘по данным Банка России, Бермудские острова, Британские Виргинские острова и Кипр были тремя крупнейшими источниками ПИИ в России по состоянию на 2010 год. Это отражает важность направление российских инвестиций туда и обратно через районы с налоговыми убежищами ». Однако источник заявления о том, что офшорные ПИИ статистика отражает важность двустороннего доступа, и это не пункт уточняется.Это просто принимается как факт. Это к сожалению, распространенная проблема в этой области исследования, так как многие наблюдатели придерживаются того же подхода и обходят аргумент как ортодоксальный, без поддержки или продуманного анализа.

Еще одна проблема с этим подходом состоит в том, что диссертация не может быть подходящим инструментом для понимания Структура российских ПИИ. Например, аргумент обратного отключения: в основном основан на исследованиях, касающихся Народной Республики Китая [далее КНР], где обычно утверждается, что КНР инвесторы направляют средства через офшорные компании, чтобы получить выгоды от иностранных инвестиций.Однако Россия не дала льготный налоговый и нормативный режим для иностранных инвесторов в так же, как и в КНР, поэтому следует соблюдать осторожность, полагаясь на на таких теориях при рассмотрении российских инвестиций окружающая обстановка. Эта озабоченность была выражена некоторыми наблюдателями, в одном документе отмечается, что в отличие от инвестиций Окружающая среда в КНР,

[Российская] государственная политика в отношении прямых иностранных инвестиций была меньше поддерживающий или даже ограничивающий.Более того, во многих регионах России региональные власти воздвигли преграды иностранным инвесторам для защиты действующих фирм от внешней конкуренции, чем предусмотрено стимулы для иностранных инвесторов. Отсюда финансовые стимулы предоставленные иностранным инвесторам вряд ли являются ключевым объясняющим фактором для режима обхода.

Мало того, что непригодно применять концепции кругового обхода в качестве они относятся к КНР к российскому опыту, но может также неуместно вообще преувеличивать эту концепцию.Например, теория основана на предположении, что деньги направляются через офшорные центры репатриируются российские деньги через оффшорные каналы. Однако при этом не учитывается тот факт, что другие юрисдикции используют Британские Виргинские острова для структурирования своих финансовых сделок, а также для осуществления инвестиций в Россию. За Так, в отчете Московского Центра Карнеги отмечается, что «Китайские компании часто инвестируют за границу через британских Виргинские острова.Инвестиции с Британских Виргинских островов составляют весьма существенна на постсоветском пространстве, в том числе и в России. Оно может можно предположить, что часть этих инвестиций фактически поступает из Китай.’

Дополнительно следует отметить, что в других исследованиях изучили использование офшорных юрисдикций (особенно в В китайском контексте) и заметил, что обратное движение не является существенное или единственное объяснение использования оффшорных структур в структуре ПИИ. Вместо этого было замечено, что ‘[t] ax минимизация за счет прибрежных территорий Карибского моря, таким образом, кажется менее сложной задачей. мотивирующий фактор, чем права собственности, поиск инвестиций и институциональный арбитраж.’Эти другие факторы важны для имейте в виду, потому что оффшорные юрисдикции выполняют другие роли чем налоговое структурирование. Как отмечает Влчек, «обычное изображение [оффшорной юрисдикции] сегодня как налог на тропический остров убежище «не признает, что предоставляет другие формы регулирующий арбитраж помимо налогообложения. Это может быть дом для взаимных (хедж-фонды), кэптивные страховые и перестраховочные компании, трастовые компании и судоходные регистры, а также международный Реестр коммерческих компаний (IBC).’В результате рассмотрение нужно учитывать другие факторы, а не полагаться на неразвитые представления о круговом обходе. Это будет видно позже в в этой статье говорится, что эти же мотивирующие факторы прав собственности, поиск инвестиций и институциональный арбитраж, применяются в равной степени в российский контекст.

2.2. Претензии о коррупции

Помимо аргумента обратного срабатывания предположение, которое подчеркивается во многих исследованиях, заключается в том, что оффшорные структуры используются в России для отмывания доходов от коррупция.

Ряд статей подходят к этой теме через призму преступности и предполагают, что в качестве отправной точки офшорные компании используются российскими инвесторами в коррупционных целях. А хороший пример этой точки зрения можно увидеть в статье Ледяева, Кархунен, Косонен и Уолли, которые утверждают, что драйверы использования офшорных юрисдикций в российской столице оттоки в основном включают уклонение от уплаты налогов, отмывание доходов от коррупции и обеспечения тайны личность инвестора из коррумпированной и автократической России органы власти.’Это сильные обвинения, и решающий момент Следует отметить, что после громких заявлений о природе оффшорные транзакции, для таких утверждения. Вместо этого, эти утверждения постулируются как предполагаемые отправной точкой для анализа, на котором основано исследование, скорее чем вывод, сделанный в результате нейтрального исследования, и, следовательно, не предпринимаются попытки проанализировать и проверить эти предположения.

Точно так же Ледяева, Кархуне, Косонен и Уолли утверждают, что учитывая неизменно высокий уровень коррупции в России, это разумно предположить, что коррумпированные государственные служащие в России использовать двусторонние схемы через офшорные центры для отмывания доходы от коррупции.’Опять же, нет конкретного источника, авторитета или есть основания для таких требований. Такой подход поэтому вызывает беспокойство, так как это позволяет приписать характер преступность к оффшорным юрисдикциям по ассоциации, а не через факт и основан на предположении, а не на анализе. Без неопровержимых фактов «неразумно предполагать», что оффшорные структуры используются для отмывания доходы от коррупции. Предложение не является достаточным основанием для которые позволяют проводить анализ или увековечивать мифы.

Если будут сделаны серьезные претензии относительно характера и роли офшорных юрисдикций, они должны быть подтверждены фактами и аргументированный анализ. Тогда возникает вопрос, как, если эти типы утверждений принимаются, мы можем протестировать и проверить такие претензии.

Один из ответов — рассматривать суды как источник фактов. Если оффшорные структуры используются, как предлагают некоторые авторы, для с целью отмывания доходов от коррупции, то эти структур, а также любые претензии или доказательства несоответствия в отношении такие структуры, в конечном итоге, будут рассматриваться в судах.Как в результате суды также предоставят ключевой источник фактических доказательства в поддержку таких утверждений. Если эти утверждения правильно, то можно было бы ожидать увидеть значительное количество судов судебные решения по обвинениям в коррупции и преступности.

Чтобы проверить эти теории, было проведено исследование всех решения, имеющиеся в Верховном суде восточно-карибских островов, если такие решения были вынесены судами Британских Виргинских островов и либо заинтересованные российские стороны или связанный российский бизнес или активы.Британские Виргинские острова использовались в качестве образца юрисдикции, учитывая, что это лидирующая оффшорная юрисдикция в России по потокам прямых иностранных инвестиций. Кроме того, Британские Виргинские острова имеют надежную правовую систему и специализированный хозяйственный суд, гарантируя, что будет широкий и простой Доступна подборка судебных решений для проверки.

Это исследование показало, что было 41 соответствующее судебное решение в отношении российских сторон или предприятий, расположенных в России. Из этих судебных решений, было 7 дел, в которых мошеннические, нечестные или незаконное поведение, составив 17% всех судебных решений.Из этих 7 дел не было судебных решений, в которых мошеннические, нечестное или незаконное поведение было доказано к удовлетворению корт. Это исследование ясно показывает, что коррупция — это не существенный вопрос в судах с точки зрения использования оффшорных структур в России, учитывая, что только 17% случаев предполагали такие проблемы, и ни в одном случае не было никаких обвинений в мошенничестве, доказано нечестное или противоправное поведение. На основании этого обзора Британских Виргинских островов случаев, просто нет доказанного факта или закона для оправдать обвинения в коррупции, выдвинутые некоторыми учеными и журналисты.

Тогда возникает вопрос, почему некоторые авторы упорствуют в приписывание понятий преступности офшорным структурам в России, когда очевидно отсутствие анализа, лежащего в основе таких предположения и отсутствие фактических оснований в поддержку этих утверждения. Можно предположить, что некоторые из существующих исследования и журналистские репортажи по этой теме несостоятельны. Это также предположил бы, что многие исследования могут быть окрашены врожденная предвзятость со стороны наблюдателя.

Вопрос предвзятости важен, так как тот факт, что эти утверждения сделаны на основе утверждения, а не подтвержденного факта предполагает, что распространенные представления об использовании оффшорных структур в России информируется оценочными суждениями. В каком-то смысле это может быть видно, что многие наблюдатели за российским бизнесом оперируют врожденными или бессознательная антироссийская предвзятость, где предполагается (а не установлено), что российская коммерческая практика обязательно должна вовлекают коррупцию.Таким образом, его предвзятость заразила популярные восприятие использования оффшорных структур в России как, учитывая непонимание юридических и коммерческих Обоснование использования таких конструкций сделано предположение что их использование должно быть просто продуктом гнусных намерений.

Видно, что этот антироссийский уклон имеет давнюю историю. и часто возникает там, где российская деловая практика вовлеченный. Возьмем один пример, это предвзятость можно увидеть в отношении к несостоявшейся заявке российской компании Северсталь за Arcelor , где The Wall Street Journal сообщил что в Москве растет разочарование в связи с предполагаемым антироссийский уклон в европейском бизнесе »и The New York Times аналогичным образом сообщила, что «многие западные инвесторы до сих пор смотрят на Россию «в стиле комиксов», как на загадочную и мафия-беги ».’Учитывая рассказы об использовании оффшорных юрисдикций в российских ПИИ, похоже, что это описание комиксов также распространяется на журналистику и академический анализ. Это разочарование разделяют некоторые современные наблюдатели за российскими ПИИ. Например, в одной статье отмечается, что там были проблемы с созданием положительного и привлекательного имиджа Российский бизнес за рубежом [из-за] широко созданной политизированной типологии российских транснациональных корпораций »и другая статья заметил, что российские инвесторы сталкиваются с «сильной степенью подозрение в большей части Восточной Европы и в развитых Мир .. . [хотя] российские инвесторы часто преобразовали предприятия-банкроты в процветающие компании и считаются эффективными собственниками и работодателями ».

Помимо вопросов о предвзятости, многие исследования также демонстрируют отсутствие понимания характера оффшорных сделок. За Например, во многих исследованиях не приводится юридическое обоснование использование оффшорных юрисдикций, несмотря на то, что оффшорные структуры создаются в правовом контексте (с учетом того, что оффшорные компании — это создания закона, созданные для законных целей и регулируется правовыми нормами).Это важное соображение и, опять же, рассмотрение судебных решений Британских Виргинских островов дает представление о том, что к реальным проблемам, связанным с оффшорными структурами. Анализ судебных решений в отношении России показывает, что, а не преступное предприятие, основные проблемы в судах, связанные с имущественные права, акционерные споры и вопросы корпоративного управление. Рассматриваемые типы конструкций были совмещенными. венчурные предприятия, холдинговые компании и инвестиционные механизмы.В большинстве случаев, это были обычные коммерческие споры относительно нормального бизнеса деятельности и типовые виды инвестиционных структур, которые можно ожидать увидеть в нормальной и зрелой правовой среде.

Таким образом, в остальной части этой статьи не будет предвзятости и ненадежность общепринятых представлений об офшорных юрисдикциях и вместо этого покажите, насколько юридический анализ важен для понимания роль, которую сыграли оффшорные структуры, рассматривая аспекты российская правовая система, которая породила спрос на оффшорные транспортные средства и аспекты офшорных юрисдикций, которые сделали их подходит для использования российскими инвесторами.В документе будет рассмотрено, как необходимость правовой определенности была ключевым фактором использования оффшорные юрисдикции, что было ключевой проблемой учитывая исторические недостатки и неопределенности в России правовая и финансовая инфраструктура.

Чтобы просмотреть статью полностью, нажмите здесь.

Ранее опубликовано в Российском юридическом журнале .

Данная статья предназначена для ознакомления с общими руководство по предмету.Следует обратиться за консультацией к специалисту. о ваших конкретных обстоятельствах.

Россия создает собственные офшоры?

3 августа 2018 года вступили в силу Федеральный закон № 290 «О международных компаниях» (далее — Закон о международных компаниях) и Федеральный закон № «Об особых административных округах». особые административные районы на островах Октябрьский и Русский.

Редомицилирование означает процесс, при котором компания меняет свою регистрацию из одной юрисдикции (страны) в другую.

Международной компанией может быть иностранная корпорация, которая решила изменить юрисдикцию (ст. 1 Закона о международных компаниях).

Для получения статуса международной компании такая компания должна соответствовать следующим требованиям:

  1. Для ведения бизнеса на территории нескольких стран, в том числе России;
  2. Для регистрации в государстве-члене FATF или Moneyval;
  3. Заявить о заключении договора об осуществлении деятельности в составе особого административного округа;
  4. Взять на себя обязательство осуществлять вложения на территории России в виде капитальных вложений или вложения в уставный капитал российской компании.Минимальный размер инвестиций — 50 миллионов рублей, минимальный срок вложений — 6 месяцев с момента официальной регистрации.

Порядок регистрации международных компаний такой же, как и для российских, но с некоторыми особенностями. Регистрационные документы необходимо подавать в управляющую компанию. Управляющая компания в течение 2 дней принимает решение о передаче или отказе в передаче документов в орган регистратора. В соответствии с Законом о международных компаниях Минэкономразвития России осуществляет деятельность управляющих компаний до тех пор, пока такая управляющая компания не будет создана.

Регистрация международной компании не предусматривает реорганизации или ликвидации компании. Таким образом, правила о выплате неоплаченных комиссий и другие правила, применимые к процедурам реорганизации и ликвидации, не применяются. Международная компания теряет свой статус, если принимает решение о реорганизации. Исключение из этого правила применяется в случае слияния международной компании с другой международной компанией.

Международная компания могла быть ликвидирована добровольно или принудительно.Принудительная ликвидация может быть произведена, если международная компания не соблюдает графики Закона о международных компаниях в течение одного года. Однако принудительная ликвидация не распространяется на международную компанию, если такая компания осуществляет деятельность в течение трех и более лет. Кроме того, международная компания может изменить свою юрисдикцию после предварительного одобрения правительства России, но правительство России не уточняет, как получить это разрешение.

Еще один роман — разглашение информации.По ст. 6 Закона о международных компаниях регистрирующий орган может заблокировать доступ к информации, содержащейся в Национальном реестре юридических лиц и других публичных источниках по заявлению международной компании.

Международные компании имеют несколько «преимуществ».

Несмотря на то, что международная компания зарегистрирована на территории России, она не признана резидентом согласно Федеральному закону № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003. Это правило позволит международным компаниям производить платежи в иностранной валюте. Также это правило позволяет международным компаниям не открывать банковские счета в российских банках.

Международные компании могли осуществлять выплату дивидендов, минуя депозитариев. Кроме того, международные компании могли размещать облигации и акции за пределами территории России без обязательного разрешения ЦБ.

Эти законы применимы к компаниям, зарегистрированным до 1 января 2018 года.В этих рамках Россия не принимает офшорную концепцию в обычном понимании. Таким образом, нельзя сказать, что изменилась политика деофшоризации российской экономики, которая проводилась в последние годы. Основная причина принятия Закона о международных компаниях — санкции Европы и США, которым подверглись российские компании. Принимая этот закон, Россия создает новый правовой инструмент, который может использовать компании для сокрытия информации об участниках компании и исполнительных органах.

1 Федеральный закон от 22.04.1996 № 39 «О рынке ценных бумаг» ст. 8.7.

Деофшоризация и кризис инфраструктуры в России — The Diplomat

Реклама

Посещение Санни-Айлс, Лондонграда, Лимассола и других мест может быть выгодным для российских денег, но дома лучше, если верить последней попытке Путина принести офшорное богатство. Процесс попытки вернуть российское богатство, спрятанное за границей, уходит своими корнями в указы и разговоры в 2012 году, до того, как давление российского авантюризма в Крыму и Донбассе принесло новые проблемы с введением финансовых санкций и стимулировало бегство капитала.Даже с учетом санкционного давления на бизнес доля компаний, осуществляющих крупные сделки в юрисдикции России, выросла с 10 до 34 процентов. Но бизнесмены, живущие за границей более шести месяцев каждый год, все еще могут избегать большинства случаев налогообложения и раскрытия информации, несмотря на новые законы, которые позволяют компаниям оставаться зарегистрированными за границей, но требуют определенных налогов на прибыль или личные доходы.

Путин провел 21 декабря знаменательную предвыборную встречу, в ходе которой официально предложил выпуск специальных еврооблигаций бизнесменам с деньгами за границей, чтобы они могли вернуть капитал в Россию.Облигации будут освобождены от налогов в рамках продолжающейся амнистии капитала, спрятанного за границей, поскольку Кремль ищет способы помочь своим союзникам обезопасить себя от санкционных рисков и вернуть свое богатство России. Сообщается, что продление более широкой амнистии для тех, кто возвращает оффшорное богатство, было предложено Александром Шохиным из Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП), а затем было принято министром финансов Антоном Силуановым. Помимо предложенных облигаций, Путин предложил освободить любые деньги, возвращенные из-за границы, от 13-процентного национального подоходного налога.

Логика проста: деньги в России нельзя арестовать или заморозить с помощью санкций. Страна также сталкивается с системной угрозой недостаточного инвестирования в собственную инфраструктуру и отчаянно нуждается в капитале для Дальнего Востока. Чтобы подчеркнуть, насколько плоха ситуация, несколько лет назад было подсчитано, что России придется инвестировать 15 процентов своего ВВП в инфраструктуру в течение многих лет, чтобы оказать значительное влияние на экономику. Развивающиеся страны — остаются аргументы в пользу того, чтобы поместить Россию в диапазон между развитыми и развивающимися — обычно ежегодно вкладывают около 8 процентов ВВП в инфраструктуру для удовлетворения своих потребностей.

Структурные потребности достаточно ясны, но по-прежнему невероятно сложно определить, какой экономический спрос на самом деле требует в отдаленных, малонаселенных регионах. Плохая инфраструктура России существенно ограничивает ее способность получать прибыль от китайской инициативы «Один пояс, один путь» (BRI), направляя больше контейнерных грузов по суше в Европу. Но массовый приток иностранного капитала в поисках прибыли в России на самом деле может стать большой проблемой для Москвы, как бы она ни была необходима. Миллиардеры, которых побуждают вернуть свои деньги, будут искать возможности в России.Существуют они или нет — вопрос. Одним из приоритетных направлений может стать Дальний Восток России, который отчаянно нуждается в инвестициях и развитии.

Diplomat Brief

Еженедельный информационный бюллетень
N

Получите краткую информацию об истории недели и разработке историй для просмотра в Азиатско-Тихоокеанском регионе.

Получить информационный бюллетень

Рок и мрак

Вам нравится эта статья? Нажмите здесь, чтобы подписаться на полный доступ.Всего 5 долларов в месяц.

Недавно опубликованный план развития национального транспорта на 2018–2021 годы предусматривает расходы примерно в 7,75 триллиона рублей (около 136 миллиардов долларов). Предполагается, что чуть более трех триллионов поступят из федерального бюджета, 2,73 триллиона — из консолидированных региональных бюджетов и 1,87 триллиона — из внебюджетных источников. Любой, кто исследует, как достигается эта цифра, вероятно, оставит чесать в затылке, поскольку искажение расходов на инфраструктуру — это развлечение в Москве, когда дело доходит до разделения федеральных денег на контракты.Но для поддержания вероятного мифа, который изображают эти цифры, потребуется большой приток частных инвестиций.

Стоимость проекта приносит бизнесменам прибыль, а не эффективное строительство устойчиво функционирующих проектов. Кроме того, поддержка государства необходима для крупнейших проектов, а государственные субсидии поддерживают концессии на инфраструктуру и, в частности, железнодорожные проекты. Чем больше затраты могут быть превышены для того, кто выиграет контракт с гарантией государственных денег, тем более прибыльным становится проект.Получение государственных контрактов на строительство проектов, получающих некоторую финансовую поддержку из федерального бюджета, является ключом к раздаче услуг и влияния.

Проблема развития усугубляется поддержкой Министерством финансов концессий на автомобильные и железнодорожные проекты, в которых расходы концессионера на 100 процентов возмещаются за счет государственных денег. На таких концессиях организовано 40 проектов на 270 млрд рублей. Эти проекты обычно реализуются в отдаленных районах к востоку от европейской части России и являются неотъемлемой частью любой будущей повестки дня торговли с Азией.По мере того как Путин пытается вернуть деньги из-за границы, интерес к концессиям на проекты в России снижается из-за неопределенности регулирующих органов в отношении того, как ими следует управлять. Количество объявленных тендеров на концессию снизилось на треть с 1836 до 1138 в прошлом году. Другими словами, Москве придется предоставить больше бюджетных гарантий, чтобы убедить любого, кто вернет в Россию значительный капитал, инвестировать в восточные регионы страны.

Реклама

Диалектика бондсмена

Деофшоринг богатства может фактически дополнительно напрячь бюджет, если возвращенный капитал будет направлен непосредственно на проекты, если не будут разработаны новые механизмы финансирования, возможно, даже с предложенными еврооблигациями.Однако еврооблигации обременяют богатых России обратной проблемой — вытаскивать деньги из-под санкций: их деньги находятся в России, где на них могут совершать набеги другие, которые могут использовать государственные ресурсы, а хороших инвестиционных возможностей мало. Кроме того, никто еще не представляет, как будут функционировать облигации, поскольку Кремль будет использовать облигации в иностранной валюте для репатриации капитала на родину.

Бизнесмены не воспользуются шансом купить эти облигации, если они не смогут выкупить свои деньги с государственной гарантией, что, вероятно, окажет давление на рубль, если инвесторам придется платить в валюте, деноминирующей облигации.Поскольку налоги будут отменены, вполне вероятно, что большинство из тех, кто купил облигации, захотят получить деньги наличными и полностью уклонятся от налогов на прирост капитала в России и, скорее всего, попытаются найти способы снова отфильтровать их после того, как проявят патриотизм. фарс. Все, что известно наверняка, — это то, что будут выпущены еврооблигации на сумму до 3 миллиардов долларов, и при их выпуске не будет никаких особых условий. Короче говоря, оншоринг богатства мало что дает для получения реальных выгод, кроме создания нового пула денег, который можно воровать, исходя из государственных потребностей и личной неприязни.Дата их выпуска пока не объявлена.

Медвежьи рыночные ловушки на Дальнем Востоке

Поскольку деофшорное богатство вряд ли пойдет на уступки для необходимых инфраструктурных проектов или будет возмещено через механизм облигаций, остается вопрос, во что российская бизнес-элита потратит свои деньги. в самой России. На ум приходит Дальний Восток России, который занимает особое место в стратегическом мировоззрении страны; его неразвитость представляет собой долгосрочную угрозу присутствию страны в Азии.Распределение арендной платы из Москвы — основные инициативы, возглавляемые нефтегазовыми гигантами «Газпром» и «Роснефть» — породили проекты на миллиарды долларов.

Особые экономические зоны (ОЭЗ) стали олицетворением неудачных попыток Москвы улучшить инвестиционный климат на Дальнем Востоке. Результаты были ужасными, если не считать целевых проектов с иностранными партнерами. Владивосток и различные другие порты Дальнего Востока были сшиты в странную конфигурацию как коллективный «Свободный порт Владивосток», зона с налоговыми льготами и другими льготами, призванными стимулировать иностранные инвестиции.По состоянию на сентябрь прошлого года планировалось вложить 393 миллиарда рублей. Сообщается, что запланировано более 700 проектов, 400 из которых в сумме составляют около 1 триллиона рублей. Восемь проектов в добывающих отраслях и нефтехимии на 1,8 трлн рублей, 17 транспортно-логистических проектов на 172 млрд рублей. Но только 20 процентов инвестиций в регион поступает из-за границы, а остальные часто поступают от россиян через посреднические оффшорные гавани, такие как Кипр. Как и ожидалось, государственная поддержка в виде финансовых гарантий или федеральных инвестиций является определяющим фактором того, вкладывает ли кто-либо средства.

В ОЭЗ действуют особые условия, призванные привлечь инвесторов. В частности, были установлены пятилетние окна, в соответствии с которыми полностью отменялись налоги на прибыль и другие налоги на первые пять лет с последующими сниженными ставками на следующие пять лет. Но они не вызвали интереса, надежды упали на так называемые территории опережающего развития (ТАД). ОЭЗ во Владивостоке была ликвидирована в декабре и, скорее всего, последует за ней. К сожалению, ТАД до сих пор не сумели восполнить недостатки ОЭЗ.Прогресс во многом существует на бумаге.

Вам нравится эта статья? Нажмите здесь, чтобы подписаться на полный доступ. Всего 5 долларов в месяц.

В совокупности на ТАД и ОЭЗ приходится 0,2 процента прямых иностранных инвестиций (ПИИ) России. Вместо того, чтобы готовить один TAD для реальных инвестиций, чаще создаются новые TAD для дальнейшего распространения иллюзии возможностей на бумаге и гарантии того, что инвесторы будут регистрироваться в качестве резидентов, не предлагая инвесторам никакого представления о том, какое окно времени для получения прибыли на их вложения действительно будет.Хуже всего то, что для начала не хватает базовой инфраструктуры, необходимой для поощрения таких инвестиций, например, надлежащих дорог, что порождает порочный бюджетный круг, когда требуется дополнительное государственное финансирование для поддержки инфраструктурных проектов, которые затем позволили бы TAD или SEZs оказывать влияние. Любые деньги, вложенные в проект, в основном потеряны. Это побуждает тех, кто ищет краткосрочные способы спрятать деньги за пределами досягаемости Кремля, найти способы зарегистрироваться в качестве резидентов ТАД или ОЭЗ, защитить деньги с помощью налоговых льгот, которые в противном случае не были бы предоставлены, и сохранить место для последующего вывода денег. указанных проектов до того, как что-либо будет по существу построено или понесены затраты.

Деонтологическая деофшоризация

Поразительно низкое качество проектов, доступных любому, кто отправляет свое богатство обратно в Россию из офшорных гаваней, подчеркивает реальную ценность возвращения денег в страну для Кремля: они могут подвергаться рейдерству со стороны государства.

Объявление

Учитывая, что дороги, рельсы, мосты и основы, необходимые для устойчивого развития за пределами европейской части России, так сильно зависят от гарантированной прибыли, приток капитала для развития инфраструктуры парадоксальным образом истощит бюджет.Сообщения о том, что Путин поддерживает инициативы бывшего министра финансов Алексея Кудрина, которые будут стремиться уделять приоритетное внимание долгосрочным инвестициям в такие сектора, как инфраструктура, для повышения производительности и конкурентоспособности России, вряд ли решат основную проблему для этого сектора: качество.

Единственная реальная причина вернуть деньги в Россию, какими бы ни были обстоятельства, — это абстрактное чувство политического долга и обязательств. Перспективы реформ на 2018 год окутаны густым туманом, поскольку никто не знает, чего ожидать после переизбрания Путина в марте.Что-то нужно делать, но нет четкого консенсуса относительно того, как лучше финансировать и строить инфраструктуру. Без этой инфраструктуры проекты развития, которые позволят России играть более значительную экономическую роль в Азиатско-Тихоокеанском регионе, не будут реализованы.

Неудивительно, что в 2017 году только 3,27% контрактов, связанных с государственными предприятиями и государственными закупками, приходилось на малый бизнес. 3,27 процента были изображены как успешное увеличение по сравнению с еще более низким 1.6 процентов по данным на 2013 год. Силуанов и Минфин обнаружили в июле прошлого года, что только 5,6 процента госзакупок были конкурентоспособными. Какой бы ни была программа реформ, вряд ли это приведет к расширению круга процветания, когда дело доходит до этих проектов. Любое богатство, возвращенное из офшорных убежищ, будет принадлежать бизнесменам, которые извлекают выгоду из нереформированной системы, которая защищает их способность использовать федеральные деньги для собственной выгоды. Все более закрытая система вокруг крупных проектов, при которой инвестиционный климат слишком токсичен для строительства чего-либо большого без крупных гарантий, представляет собой стратегический риск для азиатско-тихоокеанских устремлений России.Деньги с Кипра или из других мест не помогут России построить что-либо без реформ. Кого бы Путин назначил премьер-министром и своим кабинетом, он станет следующим сигналом о том, можно ли лучше использовать богатство России.

Николас Трикетт имеет степень магистра евразийских исследований Европейского университета в Санкт-Петербурге, специализирующуюся на энергетической безопасности и внешней политике России. Он ведет обозреватель и пишет в Bear Market Brief, блоге и ежедневных сводках новостей о политике и экономике России, а также участвует в других изданиях, таких как Global Risk Insights, Oilprice и Newsbase.

Арктический совет — председательство России в 2021-2023 гг.

Комплексная программа председательства России предполагает многостороннее сотрудничество по следующим приоритетным направлениям:

1. Жители Арктики, включая коренные народы

Устойчивое развитие Арктики во многом определяется качеством человеческого капитала. Основное внимание в рамках российского председательства будет уделяться повышению устойчивости, устойчивости и жизнеспособности арктических сообществ, мерам по адаптации к изменению климата, повышению благосостояния, здоровья, образования, качества жизни жителей Арктики, а также обеспечению устойчивого социально-экономического развития. экономическое развитие региона.На повестке дня также будет содействие научному, образовательному и культурному обмену, туризму и контактам между народами и регионами. Особое внимание — сохранению языкового и культурного наследия коренных народов Арктики, трансграничному сотрудничеству молодежи.

2. Охрана окружающей среды, включая изменение климата

Принимая во внимание быстрое изменение климата в Арктике, в первую очередь сопровождающееся деградацией вечной мерзлоты и выбросами ледяных газовых гидридов, российское председательство продолжит поддерживать усилия по смягчению негативных последствий изменения климата, повышению адаптации жизнедеятельности и обеспечению устойчивости его последствиям, сохранению и восстановлению окружающей среды, рациональному использованию природных ресурсов, поддержанию здоровья арктических экосистем, включая морскую среду, сохранению биоразнообразия, в частности, перелетных птиц Арктики.В контексте дальнейшего развития региона важно учитывать не только уязвимость Арктики к изменению климата, но и ее долгосрочный вклад — благодаря ее природным, энергетическим и транспортным ресурсам и решениям — в облегчение переход к экономике с низким уровнем выбросов и, соответственно, к реализации целей Парижского соглашения. Не менее актуальной задачей является содействие внедрению передовых устойчивых инновационных технологий в транспортный сектор, промышленность, инфраструктуру и энергетику, в том числе использование возобновляемых источников энергии для повышения уровня жизни жителей Арктики.

3. Социально-экономическое развитие

Ключевым условием благополучия и процветания Арктики является ее устойчивое экономическое развитие. Российское председательство будет и дальше способствовать конструктивному экономическому сотрудничеству в регионе, развитию надежной энергетической инфраструктуры, устойчивых транспортных маршрутов, включая судоходство, телекоммуникационные системы, сектор производства продуктов питания, улучшение условий для устойчивых инвестиционных потоков, поощрение инноваций и предпринимательства, финансирование бизнеса.

4. Укрепление Арктического совета

Российское председательство будет и дальше поддерживать становление Арктического совета как ведущего формата международного арктического сотрудничества, совершенствовать его работу, повышать эффективность его рабочих и экспертных групп, Секретариата, а также развивать механизмы финансирования деятельности Совета. включая его проекты и программы, выполнение решений и рекомендаций, а также поощрение диалога и взаимодействия с Наблюдателями для обеспечения их значимого и сбалансированного участия в деятельности Совета.Он намерен и дальше активизировать сотрудничество Арктического совета с Арктическим экономическим советом, Форумом береговой охраны Арктики, Университетом Арктики. Среди приоритетов российского председательства — развитие международного научного сотрудничества, в частности, изучение возможности проведения научной экспедиции Арктического совета в Северный Ледовитый океан.

Как российский информационный аппарат справляется с массовой утечкой данных об офшорных финансах

Практически сразу после того, как авторы отчета «Pandora Papers» опубликовали его 3 октября, разоблачения правонарушений со стороны влиятельных общественных деятелей, в том числе в России, начали раскатываться в столицах и за их пределами.Каталог из почти 12 миллионов утечек конфиденциальных записей из фирм, работающих в сфере офшорных финансовых услуг, свидетельствует о том, как богатые и имеющие хорошие связи покупают, влияют и защищают свои активы.

Также с воскресенья российские государственные СМИ распространяли некоторые из наиболее тревожных результатов проекта, в том числе то, что Соединенные Штаты стали ведущим местом для укрытия темных денег, одновременно торгуя заговорами о происхождении утечек. Государственные СМИ неоднократно высказывали скептицизм по поводу отсутствия У.С. в документах, предполагая, что западные лидеры могли быть «исключены» из данных и что «повторяющиеся особенности» указывают на «руку Вашингтона» за раскрытием информации. В некоторых случаях контролируемые государством СМИ доходили до того, что продвигали идею о том, что разоблачения — это «политическая уловка» и работа западных спецслужб, включая Центральное разведывательное управление.

Пытаясь использовать эти разоблачения как средство дискредитации демократических правительств, Москва также подчеркивает подробности проступков глав латиноамериканских государств, в том числе президентов Эквадора, Чили и Доминиканской Республики и вице-президента Колумбии, среди прочего.Такое внимание к Латинской Америке отчасти объясняется тем, что более 90 из более чем 330 политиков и государственных чиновников, указанных в данных, являются выходцами из этого региона. Но это также опровергает стремление достичь той части мира, где Россия часто стремилась продвигать свои геополитические интересы, в том числе в последние месяцы, используя согласованные кампании по манипулированию информацией.

Кремль продолжает эту линию атаки, несмотря на то, или, возможно, потому, что записи раскрывают лиц, которые, по предположениям следователей, связаны с президентом России Владимиром Путиным.Консорциум исследователей выявил около 3700 компаний, бенефициарами которых являются более 4400 граждан России, в том числе 46 олигархов — самый высокий показатель среди всех национальностей, представленных в данных. Российские государственные СМИ распространяли заявления о невиновности лиц, фигурирующих в отчете, дискредитируя его как «финансируемое Соросом». Такой подход не является чем-то необычным для Кремля. Например, во время пандемии COVID-19 контролируемые государством торговые точки регулярно публиковали материалы с критикой мер общественного здравоохранения в других странах, которые приняла сама Россия.

Расследование, которое является результатом масштабного сотрудничества между более чем 600 журналистами из 150 СМИ в более чем 115 странах, является символом той роли, которую активное гражданское общество играет в том, чтобы говорить правду властям и держать граждан в курсе. С этой целью он добавляет доказательства к аргументу, что геополитическая конкуренция уходит корнями в столкновение систем между открытостью и авторитаризмом — отчасти потому, что для автократов либеральные системы по своей сути являются угрозой. Как заметил в другом месте мой коллега из Брукингса Том Райт, журналисты разоблачают свои проступки, сторонники надлежащего управления оспаривают их законность, а свободный и открытый Интернет ослабляет их контроль над информацией.

Ответ Кремля подчеркивает важные аспекты его развивающейся информационной стратегии, которая включает использование западных альтернативных СМИ и влиятельных лиц в качестве вектора для распространения теорий заговора, которые ставят под сомнение официальные версии политических событий — отчасти для того, чтобы снять вину, а отчасти подавить. доверие к институтам в целевых обществах. Он также демонстрирует акцент на расширении фактической информации для продвижения нарративов, порочащих демократические правительства, с использованием огромного государственного аппарата онлайн-СМИ.

Это имеет важные последствия для политиков, которые ищут пути противодействия недавним достижениям автократии. Он предполагает, что глобальная кампания по искоренению коррупции и клептократии должна стать опорой этих усилий. Это потому, что коррупция — это ахиллесова пята для автократических и демократических правительств. Разоблачение неудач и ложных обещаний клептократических режимов при одновременном закрытии путей, которые они используют для вмешательства в демократические процессы, затрудняющих им поиск разрушительных эквивалентов и оказании помощи демократическим правительствам в выполнении своих обещаний — это хорошее нападение и хорошая защита.Этот эпизод также предполагает, что политикам необходимо уделять больше внимания использованию информационных манипуляций со стороны России и ее доверенных лиц — не только на задворках Кремля, но и у нас.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *