Ндс простыми словами: для чайников. Что это такое простыми словами

Содержание

Что такое НДС простыми словами

НДС простым языком: YouTube / Анна Тровец про бизнес, бухучет, налоги

Многие слышали аббревиатуру НДС. Но что она означает на языке фискалов и как может повлиять на жизнь человека, знает ограниченное количество людей. Расскажем, в чем смысл налога и почему НДС так важен.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость — так расшифровывается НДС. Это особая надбавка, которая входит в себестоимость любого товара или услуги. Государство взимает такой налог для пополнения бюджета страны. Часто именно эта надбавка составляет 30% наполнения государственной казны. Поэтому важность НДС для экономики страны очевидна.

Впервые о таком виде налога заговорили более ста лет назад. С тех пор он как некоторая часть стоимости товара насчитывается на всех стадиях производства и поступает в бюджет по мере продажи товара или услуги. Для начисления налога нужна наценка.

НДС для плательщика: Pixabay

НДС платят во многих странах мира: в странах-участницах Евразийского и Европейского Союзов, на Ближнем Востоке, в Азии, Океании и Северной Америке. В тех странах, где его нет, существует налог с продаж или иные формы налогообложения.

Кто платит НДС?

Плательщики НДС — это все фирмы и индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения. Но, по сути, налог оплачивают все участники цепочки:

  • производитель;
  • тот, кто купил товар или услугу.
НДС платит потребитель: Pixabay

Основная нагрузка ложится на плечи потребителя. Налог на добавленную стоимость относится к косвенным, потому что его насчитывают сверх цены товара или услуги.

Для покупателя косвенный налог воспринимается так же, как и налог с продаж или оборота: его невозможно не оплачивать, потому что он входит в конечную цену. При этом продавцы-плательщики заработают меньше, чем те, кто данный налог не платит или работает по льготной системе налогообложения.

Таким образом, НДС — это налог на добавленную стоимость. Эта надбавка — часть себестоимости товара, услуги, которую оплачивают и производители, и покупатели.

Оригинал статьи: https://www.nur.kz/nurfin/personal/1880721-cto-takoe-nds-prostymi-slovami/

НДС: что это простыми словами

 

Что такое НДС? Как начисляется, для чего и кто его платит разберем подробнее далее в материале.

НДС: что это простыми словами

Наверняка каждый взрослый человек слышал эти заветные три буквы — НДС.
Даже не бизнесмены знают, что эту аббревиатуру можно увидеть в каждом чеке из магазина.
Так зачем нужен этот пресловутый НДС, о котором сейчас так много все говорят?

Налог на добавленную стоимость, а именно так расшифровывается НДС, необходим любому государству.

Почему или зачем?
НДС — мощный инструмент для пополнения государственного бюджета, в котором всегда не хватает денег.

Из чего он складывается?
Этот налог накладывается на все товары или услуги, которые продает или предоставляет компания. Если цена товара или услуги немного выше ее себестоимости, то НДС обязательно должен быть.

Как начисляется НДС? Разница между себестоимостью товара и его ценой на прилавке — вот исходя из чего вычисляется НДС.

 

 

Немного истории

В начале двадцатого века, где-то в 20-х годах, появляется новый вид налога.
На смену налогу с продаж, который брался с всей выручки, приходит налог на добавленную стоимость.

Важно! В России НДС был официально введен только в 1992 году.

До 1 января 2019 года ставка налога ан добавленную стоимость была равна 18%. А начиная с 2019 года она стала — 20%.


Несмотря на изменения НДС в 20% касается почти всех видов товаров и услуг, но все же есть и исключения.

Например, детские товары, некоторые продукты питания и медикаменты имеют льготную ставку в 10%.

Важно! По сути плательщиком налога на добавленную стоимость является не продавец, а покупатель.

В некоторых странах на ценниках в магазине можно увидеть только цену товара, а на кассе дополнительно уплатить к ней налог НДС.

В Российской Федерации НДС уже включен в стоимость товара и мы видим уже окончательную цену, которую должны уплатить.


Как рассчитать НДС?


Используется такая формула:

НДС = Х*20/100 — где Х = стоимость товара, 20 = процент ставки

Важно! За налог на добавленную стоимость нужно отчитываться в налоговую службу, также как и за любой другой налог.

Отчеты по НДС необходимо отправлять в ФНС ежеквартально.
И еще — налог на добавленную стоимость можно возместить, т. е. вернуть уплаченный налог.

Остались вопросы?

Консультация бесплатно!

СЧЕТ 19 «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ» / КонсультантПлюс

СЧЕТ 19 «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ»

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» предназначен для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) организацией суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также работам и услугам.

К счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» могут быть открыты субсчета:

19-1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств»;

19-2 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам»;

19-3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам» и др.

На субсчете 19-1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств» учитывают уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к строительству и приобретению объектов основных средств (включая отдельные объекты основных средств, земельные участки и объекты природопользования).

На субсчете 19-2 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам» учитывают уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению нематериальных активов.

На субсчете 19-3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам» учитывают уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению сырья, материалов, полуфабрикатов и других видов производственных запасов, а также товаров.

По дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» учитывают уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам и основным средствам в корреспонденции со счетами учета расчетов.

Списание накопленных на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» сумм налога на добавленную стоимость отражается по кредиту счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в корреспонденции, как правило, со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая продавцом покупателю, регулируется статьей 168 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) с изменениями и дополнениями согласно ФЗ N 166 от 29 декабря 2000 года. Продавец дополнительно к цене (тарифу) продаваемых товаров (работ, услуг) предъявляет покупателю соответствующую сумму налога и выставляет счета-фактуры не позднее пяти дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

В расчетных документах, в том числе в реестре чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах соответствующая сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой.

При покупке товаров, включая производственные запасы, не подлежащих налогообложению первичные учетные документы оформляются, а счета-фактуры выставляют без выделения соответствующих сумм налога. На документах производится надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)».

Налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость 10 или 20 процентов регламентируются статьей 164 главы 21 Налогового кодекса России.

Общая сумма налога на добавленную стоимость может быть уменьшена на установленные статьей 171 главы 21 Налогового кодекса налоговые вычеты при обязательном соблюдении трех условий:

1. Вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные покупателю и уплаченные им при приобретении товаров, работ, услуг на территории России либо уплаченные при ввозе товаров на таможенной территории Российской Федерации.

2. Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении товаров (работ, услуг) и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость.

3. После принятия на учет товаров (работ, услуг) и наличии первичных учетных документов.

При использовании в расчетах покупателем за приобретенные товары (работы, услуги) собственного векселя (либо векселя третьего лица, полученного в обмен на собственный вексель) суммы налога, фактически уплаченные векселедателем, исчисляются исходя из суммы, фактически уплаченной им по собственному векселю.

При возврате товаров (работ, услуг) или отказе от них вычеты сумм налога производятся в полном объеме и после проведения в учете соответствующей корректировки при частном возврате, но не позднее 1 года с момента возврата или отказа.

СЧЕТ 19 «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО

ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ» КОРРЕСПОНДИРУЕТ СО СЧЕТАМИ:

N п/п

Содержание операции

Корреспондирующий счет

1

2

3

1

По дебету счета

Отражение сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным основным средствам, нематериальным активам, материально-производственным запасам, включая инвентарь, хозяйственные принадлежности

60, 76

2

По кредиту счета

Отражение сумм налога на добавленную стоимость, включаемых:

во внеоборотные активы

08

в затраты основного и вспомогательных производств

20, 23

в расходы на управление и обслуживание отраслей, всей организации

25, 26

обслуживающих производств и хозяйств

29

в расходы на продажу

44

3

Списание сумм налога на добавленную стоимость в зачет расчетов по налогам и сборам

68

4

Списание НДС в доле, приходящейся на:

— проданные материально-производственные запасы

91

— недостачу и потери от порчи ценностей

94

— погибшее имущество в связи с чрезвычайными обстоятельствами (пожар, авария, стихийное бедствие и т.п.)

99

Открыть полный текст документа

Счет-фактура: что это такое простыми словами, для чего она нужна и что подтверждает

Здесь будет рассматриваться такой документ, как счет-фактура – что это такое простыми словами. Ведь это исключительно важная документация для обеих сторон коммерческой сделки. И поставщик, и получатель груза осуществляют свою деятельность через него. И что не менее важно, у данной бумаги есть строгая форма и нарушать ее нельзя. Любое отступление от правил автоматически нивелирует юридическую силу. Соответственно, важно не только знать, когда использовать документ, но и как его правильно заполнять. Особенно учитывая последний поправки в законодательстве, которые внесли некоторые изменения. И о них зачастую не осведомлены лица, принимающие товар или осуществляющие его отгрузку. Поэтому нюансы часто ускользают. 

Что это такое

Начнем с самого термина. Официально – это налоговый документ. Хотя предназначение лежит в гораздо более широкой плоскости. В общем смысле, его главная цель – учет НДС для поставляемых товаров или услуг. Поэтому он хранится в бухгалтерии для формирования налоговой отчетности. А также поднимается в случае проверки со стороны ФНС. Это основное подтверждение валидности сделки, поэтому без его изучения у сотрудников налоговой могут возникнуть очевидные вопросы.

Также есть и второе предназначение данной бумаги. 

Для чего нужна счет-фактура

Определить и подтвердить размер НДС – это, конечно, важный момент. Но для самих сторон сделки, более интересным является второе значение документации: ее подтверждение, валидность. Эта бумага позволяет абсолютно легитимно завершить процесс передачи имущественных прав на ТМЦ. А также узаконить тот аспект, что получатель не имеет никаких претензий к отправителю. Товар доставлен в срок, в полном объеме и надлежащем качестве. В противном случае претензии могут возникнуть и к логистической компании, осуществляющей грузоперевозку.

Учитывая тот факт, что в этой документации содержится вся основная информация по продукции, всегда получится провести сверку. То есть, наглядное сравнение той партии, что фактически приехала и той, что была заявлена. А вот информация о стоимостном выражении поступивших ТМЦ – это уже дань необходимости как раз для налоговой службы. Ведь сумма сделки в принципе регистрируется и в договоре. Поэтому указание цены тут – это необходимость для расчета НДС.

Образец

Поняв, что счет-фактура — это документ, подтверждающий сам факт перевозки закупленных ТМЦ или оказания услуг, стоит изучить его формуляр. Тем более, что мы уточнили важность корректного заполнения самого бланка.

№1

№2

Что подтверждает 

Итак, мы уже поняли, что подобный документ принципиально важен как для налоговой отчетности, так и для самого узаконивания сделки. Действительно, одного договора недостаточно, как минимум потому, что понадобится своего рода акт приема-передачи. Но мы не учли еще один основной момент. Ведь бумага подтверждает начисление определенного НДС. И если после этой информации налог действительно был уплачен – это уже повод для получения соответствующего вычета. Да, если вы рассчитаете на этот распространенный вид субсидий, то все декларации должны быть строго подтверждены. Именно из базы НДС и формируется тело дотации.

Становится понятно, для чего предназначена счет-фактура. 

  • Официальное закрепление факта совершения сделки.
  • Исчисление налогооблагаемой части из передаваемых ТМЦ.
  • Возможность потребовать налоговый вычет в установленных размерах впоследствии. 

Готовые решения 

Разумеется, грамотно заполнить данный документ сумеет не каждый сотрудник. А бухгалтеров на предприятии зачастую не хватает. Да и в любом случае, этот процесс лучше максимально автоматизировать. Иначе он грозит серьезными тратами в переводе на человеко-часы. Поэтому логично будет воспользоваться готовыми программными решениями, причем не только в этой сфере товарно-денежных отношений, но и во всех остальных.

 

Видовое разнообразие 

Мы поняли, для чего необходима счет-фактура. Но эта информация ограниченная и неполная. Ведь для полного уяснения нужно как минимум понять, какие типы данной документации существуют, и каким целям они служат.

Самый основной вариант – стандартная СФ. Она формируется в момент отправки груза, проходит весь путь вместе с водителем или экспедитором и передается на руки грузополучателю. И в этом случае товар или услуга оплачивается по факту. В принципе, документ передается всегда после того, как деньги уже переданы или получены кредитные обязательства.

Также есть несколько путей отправки СФ. Во-первых, вместе с самим грузом. Это самый распространенный способ. Во-вторых, отдельно после отгрузки товара или выполнения услуг. В-третьих, по почте параллельно.

В любом случае, все три вариации применимы как к стандартной СФ, так и к авансовой. Это наша вторая разновидность. Она формируется исключительно в ситуациях, когда денежные средства за будущую партию уже были направлены на счет поставщика. Но при этом фактически никакого груза еще не сформировано. Эта бумага имеет более сжатый вид, включает наименовании компании отправителя, получателя, список ТМЦ в партии, единицы измерения. Как вы понимаете, для формирования налоговой отчетности она не подойдет. Лишь для закрепления будущей сделки, за которую уже получен аванс. Поэтому, если формируется такая счет-фактура, назначение документа сужается. Она не может является формой узаконивания уже свершившейся сделки, ведь ее пока фактически не было.

НДС

Налог на добавленную стоимость назначается на любой ТМЦ, который прописан в соответствующих актах. И данный документ будет подтверждать наличие НДС. Соответственно, при заполнении декларации бухгалтера будет брать сведения напрямую из этих бумаг. Из этого следует, что их не только нужно каждый раз формировать, но и хранить в течение как минимум одного отчетного периода. Примечательно то, что существует категория товаров, некоммерческие цели, которые освобождают от уплаты этого налога, а также стандартная форма УСН для индивидуальных предпринимателей.

В этом случае по закону получатель груза не имеет права требовать составление формуляра. Да, он может попросить. И зачастую ему в этом никто не отказывает. Продавец, чтобы не накалять отношения все равно формирует эту бумагу. Но при этом составлять ее придется особым образом. 

Ведь как мы помним, что означает счет-фактура в первую очередь – это выявление размера НДС. И если налога нет, то поле нужно либо оставить пустым, либо заполнить текстом «БЕЗ НДС». Другие варианты не допускаются. Мы уже упоминали про жесткие рамки заполнения бланка, которые в принципе не допускают расхождений. И, таким образом, строчка «0%» в поле НДС – является прямым нарушением. При подобном варианте заполнения налоговые органы вполне могут решить назначить неприятные санкции. Например, пустить данную сделку под стандартные 20% налога. Что очень неприятно скажется на конечной прибыли покупателя.

Ключевые реквизиты

Конкретные поля, обязательные для заполнения в любом случае, четко указаны в 169 статье НК РФ. Пройдемся по ним подробно:

  • Конкретная дата составления, а также его номер в соответствии с журналом грузоотправителя. Стоит учесть, что цифры в любом случае нужно проставить сквозные. При этом сам формат их не имеет значения.
  • Название организации, почтовый индекс. Причем наименование должны быть полным, учитывая его официальные данные в ЕГРЮЛ. Если там присутствуют сокращения, то их указывать можно и даже нужно. Но сосредоточьтесь на том, чтобы избежать любых помарок, исправлений. Они не допускаются, при этом запись не должна допускать разночтения.
  • Теперь такая же процедура ожидает и получателя. Также прописываются все основные сведения для полной и точной идентификации компании без двоякого толкования.
  • Адреса. Указать необходимо для обеих сторон. Учитывая, что подтверждает счет-фактура – точки прибытия должны быть указаны наиболее точно. Но при этом помните, что географическая локация фактически важна лишь для передачи имущественных ценностей. Когда речь идет об оказании услуг, локации прибытия быть не может по определению. Поэтому это место допустимо пропустить.
  • Продукция и ее единицы измерения. Зачастую используется система веса или количество поштучно. Одновременно следует помнить, что нужно учитывать и упаковки, ящики, коробки. И указывать и их количественный фактор тоже. Причем необходимо использовать корректную метрическую систему для учета. Если продукция рассчитывается в литрах, нельзя мерить ее в тоннах.
  • Объем услуг, а также общий размер партии. Собственно, чтобы получатель смог сверить сколько пришло, и сколько должно было.
  • Стоимость. Зачастую предполагается цена за конкретную единицу или за всю партию в целом. Причем указываться общая сумма должна с учетом НДС. Без него, если подобное было прописано в первоначальном соглашении или при УСН.
  • Валюта для оплаты. В этом поле нужно указать не просто название, а международный код.
  • Ставка. В принципе это и есть главная цель, для чего нужна счет-фактура в бухгалтерии. Поэтому НДС необходимо указать наиболее правильно. Если же тариф отсутствует, работает вариант УНС.
  • Размер налога. То есть, общая часть, предусмотренная к оплате. Если вы используете современное программное обеспечение, то данная сумма будет вписываться с ее помощью. И считать ее нет необходимости. Иначе придется скрупулезно производить расчеты, помните, что ошибаться нельзя даже в небольших диапазонах.
  • При поставках импорта появляется еще одна обязательная к заполнению часть – это страна и идентификатор таможенной декларации.

Счет-фактура для бухгалтерии

Этот документ включается в книгу продаж или покупок. В зависимости от того, в какой именно роли выступало предприятие. И после подведения итогов периода, на основании и этой информации создается декларация. Поэтому пропуск даже одного экземпляра бланка грозит серьезными неприятностями. В итоге будет допущена неточность в налоговой отчетности, что явно заинтересует ФНС при сверке. Что, в свою очередь, спровоцирует внеплановую выездную проверку. А они по знаменитому закону Мерфи не просто выявит проблему конкретно с этим пропущенным документом, но и все проблемные сделки в пределах трехгодовой исковой давности. И финансовые санкции станут неминуемыми.

Порядок заполнения

Построчно бланк заполняется так:

  • 1 – дата и номер;
  • 2 – данные о продавце;
  • 3, 4 – сведения о получателе;
  • 5 – дата и номер авансового варианта документации;
  • 6 – акциз;
  • 7, 8 – налог;
  • 9 – стоимость;
  • 10 – поля для импорта.

Доступно ли электронное оформление 

Это не только допускается, но и рекомендуется. Электронный документооборот уже давно и упорно вытесняет своего бумажного собрата. И что особо важно – это проще, удобнее и быстрее. Экономия огромного количества человеческих ресурсов и сил бухгалтеров, которые логично направить на более продуктивную и полезную деятельность для компании в целом. При этом при заполнении электронным методом, а также при пересылке, полностью исчезает шанс утери. Ведь во время поездки, случится может все, что угодно.

Но если вспомнить, что значит счет-фактура, определение нам сообщит – что это официальный документ для учета НДС. То есть даже в электронной форме для него остаются актуальными строгие требования для оформления.

Журналы учета

Все отчетности такого рода попадают в соответствующую специальную книгу. И мало того что без их наличия нормально вести бухгалтерию просто невозможно, так они становятся еще и первой точкой для проверки со стороны налоговых органов. Поэтому их наличие даже не обсуждается.

Готовые решения 

В принципе, никто не запрещает вести журналы в электронной форме. Но для этого опять же понадобится программное обеспечение, интегрированное в общую систему предприятия, а также адаптированное под его нужды. По счастью, современный рынок предоставляет массу подобных вариантов.

Счет-фактуры для продавца и отправителя

Не стоит полагать, что для разных сторон сделки понадобятся различные бланки. Это распространенное заблуждение. На самом деле, форма строго стандартная, отклонения не допускаются. СФ заполняется по образцу, подшивается в учетную книгу и используется по запросу ИФНС или при необходимости в формировании отчетности. Также, что важно знать – кому остается счет-фактура. Из наших рассуждений уже очевидно, что она отходит грузополучателю. Но все же этот момент лучше уточнять.

Решение об отсутствии СФ

Если НДС в сделке не предусматривается, при этом обе стороны не хотят заполнять этот документ, допускается отказаться от него. Причем строго фиксированной письменной формы для подобного рода соглашения не нужно, достаточно устной договоренности. 

Когда СФ не понадобится

Такие случае возможны. Это:

  • Сделка без встречных обязательства. Другими словами, безвозмездная.
  • Особая налоговая форма участников.
  • Сделка в принципе не облагается НДС, если она не имеет коммерческого характера.

Функционал СФ

Подведем небольшой итог о функциях этой документации. В первую очередь, учет и расчет размера налога на добавленную стоимость. Он нужен для последующей отчетности перед ФНС. Во вторую очередь, фиксация того факта, что сделка была совершена. И в последнюю – для получения последующего налогового вычета.

Если допущены ошибки в заполнении

В самом хорошем случае вас ожидает всего лишь возврат документа для переделывания. Разумеется, часто это портит взаимоотношения со второй стороной сделки и может поставить под угрозу партнерство. Но единичный случай обычно не несет такого итога. А вот со стороны ФНС опасность серьезнее. Во-первых, это возможность получения значительного штрафа. А во-вторых – это повод в отказе при попытке получить налоговый вычет, что также скажется на экономической составляющей всей компании.

Какие сведения допускается исправлять 

Теперь уточним, в каких случаях вносить мелкие правки все же разрешается:

  • Если это не важные сведения, не цифры, не дата и не наименование участников.
  • Исправления вносятся сразу во все экземпляры СФ.
  • Все правки заверены печатью.
  • Их не более 3, иначе стоит переписать лист заново.

Вот мы и разобрались, для чего необходима счет-фактура. Теперь Вы знаете, насколько важен этот документ, и как он требователен к бережному заполнению.

Что такое НДС простыми словами, и кто его платит?

После регистрации ЮЛ предприниматели сталкиваются с необходимостью ведения финансовой отчетности. Знание всех нюансов системы налогообложения не только убережет от проблем с налоговыми органами, но и позволит сэкономить.

Один из самых трудных для исчисления считается налог на НДС. Сложности выражаются не только в разной ставке при обложении разных видов деятельности. Речь идет также об особенностях его исчисления и возможностях возврата, о которых должен знать любой предприниматель.

Определение

НДС зачисляется в федеральный бюджет и считается косвенным налогом, так как полностью выплачивается из средств потребителей товаров. Продавец обязан вести бухгалтерский и налоговый учет оплаченных им самим НДС поставщикам.

Для начисления налога используется налоговая база, определяемая стоимостью товара, стоимость товара увеличивается на 10% или 18% при каждой продаже, его сумма указывается в отдельном столбце в счет-фактуре.

Обязанность уплаты НДС возникает в день отгрузки или оплаты товара. Существует 3 ставки НДС – 18%, 10% и 0%.

Нулевая ставка применяется к вывозимым посредством таможенных процедур экспортных товаров, а также при осуществлении услуг по международной транспортировке товаров. НДС 10 % начисляется на отдельные группы товаров: детские, медицинские и т.д 18% ставка НДС применяется к всем остальным товарам.

Суммы НДС, затраченные на покупку товаров или услуг на территории России подлежат вычету из сумм проданных товаров, в связи с этим уплачивающие НДС предприятия предпочитают не вести дел с компаниями, осуществляющими деятельность в других налоговых режимах.

О том, кто платит НДС, и что это такое, смотрите видео. Приятного просмотра!

Кто платит этот налог?

Почти все предприниматели сталкиваются с необходимостью уплаты НДС, им облагается любая организация с общим режимом налогообложения. НДС облагаются предприятия, ИП и физические лица, создающие дополнительную рыночную ценность. От НДС освобождаются организации и ИП, ведущие отчетность в специальных налоговых режимах.

Что такое НДС к возмещению?

В настоящее время наблюдается рост споров между предпринимателями и налоговыми органами, в 50% конфликтных ситуаций речь идет о возмещении НДС. По данным статистики, почти в 90% случаев споры заканчиваются в пользу предпринимателей. В соответствии с законодательством России налогоплательщик имеет право на возмещение налога на НДС.

Согласно 176 статье Налогового кодекса НДС подлежит возмещению в случае, когда по итогам налогового года сумма вычетов превышает исчисленный по операциям размер налога, разница возвращается налогоплательщику.

О том, в каких случаях возможно возмещение НДС, читайте в нашей статье.

Как вернуть?

Ежегодно налогоплательщик сдает декларацию, при необходимости возврата НДС, в ней должна быть отражена сумма НДС к возмещению. Заявитель имеет полное право на ее возмещение после проведения камеральной проверки (о том, что такое камеральная проверка и чем отличается от выездной, можно узнать тут). На практике для возврата суммы налога в налоговую инспекцию необходимо направить составленное в произвольной форме заявление.

В тексте заявления должно быть указано полное название предприятия, почтовый адрес, ИНН, подпись директора с расшифровкой (при подписании другим сотрудником должна быть приложена копия доверенности), печать, в случае, если заявление составлено не на фирменном бланке организации. При отсутствии вышеперечисленных данных налоговая может отказать в рассмотрении заявления.

Сумма возврата НДС может быть зачтена в счет другого налога, для этого необходимо указать КБК этого налога и подлежащую перечислению сумму. Оставшаяся сумма может быть направлена в счет уплаты будущих платежей по НДС. При необходимости возврата денежных средств в обязательном порядке должен быть указан расчетный счет для их перечисления, особенно если у предприятия несколько счетов, и какой-то из них открыт в проблемном банке. После получения заявления назначается камеральная проверка предприятия, в ходе которой рассматривается вся отчетность предприятия.

Перед отправкой заявления на возврат необходимо привести в порядок всю отчетность. Несоответствия в накладных, договорах, актах и счетах могут послужить серьезной причиной для отказа в возврате указанной в документах суммы.

Основная трудность заключается в том, что счета-фактуры оформляются не налогоплательщиком, а контрагентами, с которыми он сотрудничает. Поэтому от них рекомендуется требовать точного оформления документов.

Составление счетов-фактур

Путаница может возникнуть при проверке адресов, так как часто компании указывают в документах не юридический, а фактический адрес. Ошибки могут быть также допущены при оформлении номеров платежных документов и в названии организации. В последнее время к судебному рассмотрению допускаются и исправленные документы, но лучше всего все делать правильно с самого начала.

Другие рекомендации к возврату

Для облегчения ведения учета рекомендуется отдельно оформлять облагаемые и не облагаемые налогом операции, а также операции с нулевой процентной ставкой (при экспорте продукции). При отсутствии разделения вернуть НДС практически невозможно, так как возврат суммы налога привязан к конкретным видам деятельности.

Налоговая инспекция вправе отказать в возмещении НДС в случае, если сотрудничающий с организацией контрагент не заплатил НДС. Отказ может быть мотивирован неосмотрительностью в выборе контрагентов, для предотвращения таких случаев рекомендуется перед заключением договора провести проверку отчетности компании с привлечением юридических компаний или через отзывы в интернете.

Что такое НДС простыми словами? Об этом рассказывается в видео. В ролике также приводится пример расчета.

что нужно знать каждому — «Чек» — Журнал для предпринимателей

Налог на добавленную стоимость среди предпринимателей считается одним из самых сложных. Он имеет три разные ставки — 0, 10 и 20%. Для каждой ставки подходят определённые категории товаров и услуг. Перед уплатой в бюджет его нужно правильно посчитать. Для этого нужно знать сумму входящего и исходящего НДС.

Если посчитаете неправильно, то можете переплатить, а если недоплатите, то может прийти штраф до 40% от неуплаченной суммы. А если не заплатите вовремя, будет начисляться пеня, и через 30 дней её сумма для компаний вырастет вдвое. В статье расскажем, как это всё происходит на практике.

Что такое НДС и кто его платит

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, которым облагается разница между стоимостью покупки и стоимостью продаж.

Вы купили килограмм бананов за 50 ₽, а продали за 90 ₽. С 40 ₽ вы должны заплатить налог.

Обычно бизнес не платит НДС из своего кармана, а включает в цену продукции. Это значит, что фактически налог уплачивает потребитель, покупая товары или услуги. Затем компания собирает уплаченную покупателем сумму налога и перечисляет её в бюджет.

НДС платят индивидуальные предприниматели и организации, которые находятся на общей системе налогообложения (ОСНО), реализуют товары и услуги в России или ввозят продукцию из других стран. Сельхозпроизводители, которые платят единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), должны будут перечислить НДС в 2022 году, если выручка за 2021 год была больше 70 млн ₽. Если меньше, то надо заплатить только ЕСХН.

Есть три ставки НДС:

  • 20% — это базовая ставка для всех. Если компания не относится к льготным, то будет платить её.
  • 10% — это пониженная ставка. Ей облагаются продовольственные и медицинские товары, товары для детей, печатные издания и т. д.
  • 0% — не платить НДС можно компаниям, которые экспортируют углеводороды, нефть, нефтепродукты и т. д.

Здесь можно посмотреть полный список товаров и услуг, которые включает каждая налоговая ставка.

ст. 164 НК РФ

Для учёта НДС используют счёт-фактуру. Когда предприниматель на общей системе налогообложения продаёт продукцию, то он должен выставить счёт-фактуру покупателю. Также он должен получить его от поставщиков, когда что-то покупает у них.

Входящий и исходящий НДС

НДС может быть входящим и исходящим.

Входящий НДС. Это тот налог, который уплачивает продавец, когда сам покупает товары или услуги. Получается, что продукция «входит» от поставщиков с НДС.

Пример. ИП Петров купил на оптовой базе 20 рулонов обоев за 15 600 ₽, где 13 000 ₽ — это цена обоев, а 2600 ₽ — это входящий НДС.

Исходящий НДС. Предприниматель получает его от покупателей, когда продаёт свои товары и услуги с учётом налога. Здесь продукция «выходит» из компании с НДС, поэтому его и называют исходящим.

Пример. ИП Ковригин продал мебельный гарнитур за 120 000 ₽. В этой сумме заложены стоимость гарнитура — 100 000 ₽ и НДС — 20 000 ₽. Эту сумму налога предприниматель должен будет вернуть государству.

Почему важно, чтобы обе компании были с НДС. Компании на ОСНО выгодно сотрудничать с компанией на такой же системе налогообложения. Дело в том, что компания может уменьшить исходящий НДС на сумму входящего НДС. Если компания покупает продукцию у организации, которая не платит налог, то она не сможет уменьшить свою налоговую сумму и заплатит по полной.

Пример. ИП Петров купил на оптовой базе 20 рулонов обоев за 15 600 ₽, где 13 000 ₽ — это цена обоев, а 2600 ₽ — это входящий НДС. Затем предприниматель продал рулоны ремонтной организации на ОСНО за 21 600 ₽, где 18 000 ₽ — стоимость обоев и 3600 ₽ — исходящий НДС. Итого в бюджет он заплатит 3600 − 2600 = 1000 ₽. Если бы предприниматель купил рулоны обоев у компании, которая не платит НДС, то ему пришлось бы отдать государству 3600 ₽ вместо 1000 ₽.

Какие есть льготы

Помимо пониженных ставок налога, о которых мы рассказали в первом разделе, есть и другие льготные условия для бизнеса.

Общепит. С 1 января 2022 года не надо платить НДС ресторанам, пабам, кафе, столовым и кейтерингу. Чтобы воспользоваться льготой, организация должна соответствовать двум условиям:

  • Доход за 2021 год до 2 млрд ₽.
  • Если у компании несколько источников дохода, то доход от общепита за предыдущий год должен быть не меньше 70%. Это значит, если организация зарабатывает 100 млн ₽ на ресторане и пошиве одежды, то минимум 70 млн ₽ должен приносить общепит.

Если компания соответствует условиям, то она автоматически будет освобождена от уплаты налога и никаких дополнительных заявлений в налоговую предоставлять не нужно.

Объём выручки. Не нужно платить НДС, если выручка без НДС за три месяца составила меньше 2 млн ₽. Брать в расчёт можно только ту выручку, которая получена при продаже товаров и услуг с НДС. Это значит, что компания должна продавать свою продукцию с налогом, но при подсчёте общей суммы выручки НДС надо убрать. Если сумма выручки за три месяца без налога окажется до 2 млн ₽, то можно не платить НДС, если больше, то платить все равно придётся.

Также не нужно платить НДС, если за три месяца не было вообще никакой выручки.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо заполнить и отправить в налоговую уведомление с документами, которые подтверждают объём выручки. Если это компания, то надо предоставить выписки из бухгалтерского баланса. Для ИП это будет выписка из книги учёта доходов и расходов. Также и компания, и ИП должны к уведомлению приложить выписку из книги продаж.

Отправить документы в налоговую нужно до 20 числа того месяца, с которого предприниматель планирует отказаться от уплаты налога. Например, с марта 2022 года ИП Петров планирует получить освобождение от НДС, это значит, что документы должны быть в налоговой до 20 марта.

Образец уведомления освобождения от НДС. Источник: base.garant.ru

Не получится воспользоваться льготой, если компания продаёт подакцизные или импортные товары. Например, если продаёте этиловый спирт, то придётся платить НДС всё равно, даже если объём выручки подходит под льготу.

Отдельные операции. Есть возможность не платить НДС с отдельных операций. Например, компания может продавать этиловый спирт и оборудование для реабилитации инвалидов. С реализации спирта надо будет платить НДС, а с продажи оборудования — нет.

Полный список операций, по которым не надо платить НДС, есть в налоговом кодексе.

ст. 149 НК РФ

Когда надо сдавать налоговую декларацию по НДС и платить налог

Отчитываться за налог нужно ежеквартально до 25 числа месяца, который идёт за кварталом. Например, за период с января по март 2022 года надо отчитаться до 25 апреля 2022 года. Для этого надо заполнить налоговую декларацию по НДС и отправить её в налоговую.

Налог в бюджет можно разбить на три платежа и платить его до 25 числа в течение трёх месяцев, которые идут за отчётным периодом. Например, за первый квартал с января по март можно заплатить треть суммы в апреле, затем столько же в мае, потом последний платёж будет в июне.

Что будет, если опоздать с уплатой налога. Если предприниматель опоздал с уплатой налога, то будет начисляться пеня. Она равна 1/300 от ключевой ставки. На 7 января 2022 года ставка равна 8,5%. Получается, что за каждый день просрочки к сумме налога будет добавляться 0,028%. Для компаний через 30 дней ставка изменится, и вместо 1/300 она станет 1/150. Это значит, если не погасить задолженность по налогу в течение 30 дней, то на 31-й день размер ежедневной пени вырастет до 0,056%. Для ИП ставка останется прежней.

Если компания занизила сумму НДС и заплатила меньше положенного, ей выпишут штраф. Правда, выявить это может только проверка. Но если при проверке налоговый инспектор это увидит, то предпринимателю грозит штраф от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Размер штрафа будет зависеть от того, просто ли это ошибка при начислении или компания разработала специальную схему ухода от налога.

Также налоговая может через банк заблокировать расчётный счёт, пока на нём не будет достаточно денег, чтобы погасить задолженность. Для этого она выставляет инкассовое поручение, которое предприниматель обязан погасить. Как только на счёте будет достаточно денег, они автоматически спишутся в счёт долга. Если и это не сработает и долг так и останется «висеть», то тогда за дело уже возьмутся судебные приставы.

Как рассчитать НДС и получить по нему вычет

Чтобы знать, какую сумму НДС надо перечислить в бюджет, её нужно предварительно рассчитать.

Пример. ИП Горбунов за четвёртый квартал 2021 года купил у поставщиков стройматериалы на 480 000 ₽, где 400 000 ₽ — стоимость материалов, а 80 000 ₽ — входящий НДС. До конца года предприниматель продал стройматериалы другой компании за 960 000 ₽, где 800 000 ₽ — их стоимость, а 160 000 ₽ — налог. Чтобы посчитать НДС к уплате в бюджет, нужно из исходящего НДС вычесть входящий НДС

160 000 − 80 000 = 80 000 ₽.

Сумма входящего НДС, на которую ИП Горбунов уменьшил налог, называется налоговым вычетом, и его обязательно надо подтвердить документами. Для этого на руках должны быть:

  • Счета-фактуры со стороны поставщиков. Они подтверждают, что предприниматель на самом деле уплатил НДС из своего кармана, когда покупал стройматериалы.
  • Подтверждающие сделку документы. Это могут быть акты выполненных работ, акт приёма-передачи или накладные. Так налоговая в случае проверки поймёт, что сделка состоялась, а не была выдумана для занижения суммы налога.
  • Документы постановки на учёт. Например, акт приёмки. Все товары и услуги надо провести через бухгалтерию и поставить на учёт.

Все суммы исходящего и входящего НДС надо указать в налоговой декларации и отправить её в налоговую. Там специалисты проверят все цифры. Проверять будут всю торговую цепочку с обеих сторон — покупателя и продавца. Если всё хорошо, то декларацию примут без дополнительных вопросов. В случае нестыковок могут запросить документы. Тогда нужно будет собрать все подтверждающие документы и отправить их в налоговую электронно или привезти лично.

Возмещение НДС из бюджета

Одна из самых «неудобных» процедур. Дело в том, что здесь уже не вы платите государству, а оно вам.

Это происходит в том случае, если сумма налогового вычета или входящего НДС больше исходящего НДС. Это значит, что предприниматель заплатил поставщикам больше налога, чем выставил покупателям, и в итоге получил минус. Еще минус можно получить, если одна компания работает по ставке 10%, а другая — 20%.

Пример. ИП Горбунов за четвертый квартал 2021 года купил у поставщиков стройматериалы на 480 000 ₽, где 400 000 ₽ — стоимость материалов, а 80 000 ₽ — входящий НДС. До конца года на рынке появились новые стройматериалы, которые дешевле в два раза. В итоге цена на купленные материал упала, и предприниматель смог их продать за 456 000 ₽. Где 380 000 ₽ — цена стройматериалов, 76 000 ₽ — НДС. Чтобы посчитать НДС к уплате в бюджет, нужно из исходящего НДС вычесть входящий НДС.

76 000 − 80 000 = −4000 ₽.

Получилось, что предприниматель «ушел в минус», и теперь государство должно ему вернуть 4000 ₽.

Чтобы вернуть налог, нужно заполнить и сдать декларацию по НДС в налоговую вместе с заявлением на возврат налога.

Первая страница заявления из трех. Источник: nalog.gov.ru

В течение трёх месяцев инспекторы налоговой будут проверять правильность расчётов. Если всё хорошо и у налоговой не будет вопросов, то после окончания проверки в течение семи дней будет вынесено положительное решение и сумму через пять дней вернут на расчётный счёт предпринимателя. В случае расхождений во время проверки налоговая может запросить необходимые документы, и тогда процесс может затянуться ещё на несколько месяцев.

Что важно запомнить

  • НДС начисляется на наценку продукции, а не на всю её стоимость. Уплачивает налог покупатель.
  • Налог платят индивидуальные предприниматели и организации, которые находятся на общей системе налогообложения.
  • Базовая ставка налога — 20%. Льготные ставки установлены для определённых категорий товаров и услуг. Полный список есть в Налоговом кодексе.
  • Все сделки и суммы налога должны быть подтверждены документами: счетами-фактурами, актами выполненных работ и т. д.
  • Компании на ОСНО выгодно сотрудничать с компанией на такой же системе налогообложения, чтобы снизить исходящий НДС на входящий НДС.
  • Если опоздать с уплатой налога, будет пеня. За уплату налога меньше, чем нужно, будет штраф от 20% до 40% от недостающей суммы.
  • Можно вернуть сумму налога из бюджета, если предприниматель заплатил поставщикам НДС больше, чем начислил и получил от покупателей.

Счет фактура что это такое простыми словами

НДС считается основным видом косвенных налогов, который широко применяется практически по всему миру после массовой отмены налога с оборота. Суть этого налога состоит в том, что базой обложения этим налогом является созданная добавленная стоимость. Рассмотрим в данной статье простыми словами что такое НДС, для чего он нужен и как с ним работать. НДС, объясняя это понятие максимально просто — это налог на добавленную стоимость, то есть налог на ту стоимость, которая появилась в результате каких-либо действий реже — бездействия компании. Такой налог появляется только тогда, когда появляется добавленная стоимость.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС простыми словами — НДС что это такое — НДС просто о сложном — Бухгалтерия для начинающих

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Факторинг — что это простыми словами

В нашей практике часто приходится сталкиваться с такими простыми вопросами, ответы на которые, казалось бы, и так должны быть всем понятны. И кто его должен выписывать? Очевидно, что предоставляя услуги или продавая какой-либо товар, все Self-Employed работают с целью получения прибыли и желают увидеть оплату своего труда. При этом клиенты, еще до получения товара или услуги, должны точно знать, какую оплату и в какой срок они должны произвести.

И не важно, принимаете ли вы оплату от Клиента на банковский счет или получаете наличными, правило будет едино: если вы продаете какой-либо продукт или услугу, вы должны выписать своим клиентам счет на оплату — Инвойс! Именно он будет являться подтверждением проведения бизнес-операции. Любой Инвойс обязательно должен включать в себя точную и конкретную информацию о том, сколько клиент должен заплатить вам, и в какой срок он должен заплатить вам!

К оформлению Инвойса закон предъявляет и другие требования, которые могут отличаться в зависимости от того, как вы ведете свой бизнес: от имени Компании, как Self-Employed, и являетесь ли вы VAT- регулируемым?! Поэтому мой главный и очень серьезный совет-напоминание заключается в том, что именно Вы являетесь ответственными за свой бизнес и, в том числе, отвечаете за весь порядок в документах. Правильно ведите учет и хранение Ваших Инвойсов! Напомню, что специалисты и профессиональные бухгалтера нашей компании всегда готовы оказать информационную, правовую и техническую поддержку по вопросам ведения бизнеса и бухгалтерии, как частным предпринимателям, так и компаниям.

Все права защищены.

Что такое инвойс простыми словами и зачем он нужен?

Немалую роль среди различных кредитных продуктов для мелкого и среднего бизнеса сегодня занимает факторинг. Что это такое, если говорить простыми словами? Подобная услуга дает возможность продавцу избежать неоплаты по платежам, а покупателям обеспечить себе гарантированные поставки вне зависимости от наличия на своих счетах средств.

Счет-фактура — это бухгалтерский документ, удостоверяющий факт отгрузки товаров или оказание услуг и их стоимость. Она необходима для подтверждения суммы НДС как по реализации продукции услуг , так и для подтверждения факта покупки и входящего НДС.

В процессе приемки товаров или услуг поставщики, среди прочих документов, направляют заказчику такой регистр, как счет фактура — что это такое простыми словами? Счет фактура — это документ, который подтверждает факт отгрузки товаров оказания услуг , а также их непосредственную стоимость. Как выглядит счет фактура и каким образом он заполняется, расскажем ниже. Документ передается заказчику по факту приемки продукции. СФ может быть подписан и передан продавцом покупателю как в бумажном, так и в электронном формате.

Что такое счет-оферта: образец

В нашей практике часто приходится сталкиваться с такими простыми вопросами, ответы на которые, казалось бы, и так должны быть всем понятны. И кто его должен выписывать? Очевидно, что предоставляя услуги или продавая какой-либо товар, все Self-Employed работают с целью получения прибыли и желают увидеть оплату своего труда. При этом клиенты, еще до получения товара или услуги, должны точно знать, какую оплату и в какой срок они должны произвести. И не важно, принимаете ли вы оплату от Клиента на банковский счет или получаете наличными, правило будет едино: если вы продаете какой-либо продукт или услугу, вы должны выписать своим клиентам счет на оплату — Инвойс! Именно он будет являться подтверждением проведения бизнес-операции. Любой Инвойс обязательно должен включать в себя точную и конкретную информацию о том, сколько клиент должен заплатить вам, и в какой срок он должен заплатить вам!

Что такое НДС простыми словами? Расшифровка аббревиатуры, суть и назначение налога

Счет-фактура — документ, предназначенный для учета налога на добавленную стоимость. Его выставляет юридическое лицо своему контрагенту при продаже каких-либо активов, выполнении работ или оказании услуг. Иными словами, любой хозяйствующий субъект должен отчислять платежи в бюджет со всех продаж. Каждая организация одновременно является и продавцом, и покупателем.

Регистрация Вход.

Заполнение инвойса происходит в случаях отправки различного рода товаров за границу. Данный грузосопроводительный документ является аналогом отечественного счета на оплату и требуется для предоставления на таможне. Это может быть любой сотрудник, уполномоченный на отправку товарно-материальных ценностей в зарубежье, а также оформление и подписание сопутствующих документов.

Оферта: что это такое простыми словами? Публичная оферта.

Потребителю покупателю о налоге знать не обязательно, но для предпринимательской деятельности необходимо знать, как его рассчитывать, как его можно вернуть. НДС налог на добавленную стоимость считается обязательным видом налоговых отчислений для предприятий производящих продукцию, а также для продавцов товаров потребления и компаний оказывающих услуги. Рассмотрим, откуда пришел налог НДС, как его рассчитывать и как правильно заполнить налоговую декларацию.

У любой семьи есть собственный бюджет, которым люди распоряжаются по своему усмотрению. В то же время и у любого государства тоже имеются свои денежные средства, которые, как правило, тратятся на развитие городов. Откуда берутся деньги? Сумма эта формируется из налогов, и среди них есть один запутанный вариант, от которого даже опытный бухгалтер придет в трепет. Что такое НДС простыми словами?

Что такое факторинг простыми словами — схема и виды, ТОП-10 банков и советы по выбору + договор

Законодатели устанавливают определенные правила для хозяйствующих субъектов, в том числе в сфере налогообложения. С учетом того, насколько важен счет-фактура в предпринимательской деятельности , вопросы, связанные с его предназначением и применением, заслуживают подробного рассмотрения. В Налоговом кодексе Российской Федерации четко установлены правила использования этого документа. Существует несколько его видов и унифицированная форма этой бумаги. Для чего же нужен этот документ? Счет-фактура — это учетный документ, не относящийся к разряду первичных бухгалтерских документов , призванный обеспечить дополнительный контроль правильного начисления НДС, то есть — налога на добавленную стоимость, который должен быть уплачен хозяйствующим субъектом в государственный бюджет. Существует унифицированная форма этой бумаги.

Зачем нужен НДС простыми словами — fru. Что такое НДС простыми словами ─ а это налог, который специалистами считается одним из трудных в понимании граждан РФ.

Зачем нужен счет-фактура? Откуда берется необходимость его составлять? Так, для чего нужен счет-фактура?

Зачем нужен ндс простыми словами

Внешнеэкономическая деятельность, международные грузоперевозки требуют определенных знаний и умения свободно ориентироваться в узкоспециализированных видах документов, одними из которых являются инвойс и проформа-инвойс. В российской коммерческой практике эти понятия используются редко, однако для совершения торговых операций с другими странами нужно знать предназначение, суть и правила оформления данного вида документов. Если объяснить суть слова простыми словами — это счет с англ.

Что такое УСН: упрощенка для ИП простыми словами с примерами на 2019 г

НДС Налог на добавленную стоимость — это разновидность налога на потребление товаров и услуг, при котором на каждом этапе производства добавляется наценка в размере установленной в государстве ставки НДС. Простыми словами, НДС — это специальная форма косвенного налога, при которой на каждом этапе производства товара, в момент его реализации, к его стоимости добавляется налоговая наценка вплоть до продажи конечному потребителю. Несмотря на витиеватость такого определения, суть НДС заключается в налоге на непосредственное потребление товаров или услуг. В свою очередь это значит, что какой бы на первый взгляд не была сложной и запутанной подобная система налогообложения, в конечном итоге данный налог уплатит в основном конечный потребитель.

Если вы задумались об открытии ИП, то с самого начала надо выбрать подходящую систему налогообложения.

В процессе приемки товаров или услуг поставщики, среди прочих документов, направляют заказчику такой регистр, как счет фактура — что это такое простыми словами? Счет фактура — это документ, который подтверждает факт отгрузки товаров оказания услуг , а также их непосредственную стоимость. Как выглядит счет фактура и каким образом он заполняется, расскажем ниже. Документ передается заказчику по факту приемки продукции.

Счет фактура

Из фонетического анализа данного слова видно, что offertus начинается с буквы О. Соответственно, и в русской транскрипции необходимо употреблять букву О — именно такой вариант содержится в российских нормативных актах. Словарь иностранных языков и толковый словарь русского языка дают определение оферты: это предложение о заключении сделки, сделанное конкретному лицу, которое содержит полные условия предлагаемой сделки. По определению из ст. По умолчанию оферту нельзя будет отозвать на протяжении времени, которое отводится для ответа на нее. Однако непосредственно в оферте можно предусмотреть такую возможность.

Публичная оферта. Вы когда-нибудь задумывались, что такое договор? Да, это соглашение сторон, но как он осуществляется, какое отношение к нему имеют оферта и акцепт? От одного партнера направляется оферта, а другой человек отправляет её акцепт — такова схема договора.

Самый быстрый словарь в мире | Vocabulary.com

  • налог на добавленную стоимость налог, взимаемый с разницы между ценой товара до налогообложения и себестоимостью его производства

  • дифференцированный налог любой налог, ставка которого увеличивается по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению

  • подтверждено, объявлено или юридически действительным

  • folie a deux бред, переживаемый одновременно двумя людьми

  • льнянка голубая Североамериканское растение с кистями сине-фиолетовых цветков

  • подоходный налог, удерживаемый из заработной платы работников и уплачиваемый непосредственно правительству работодателем

  • тектоника плит движение или изучение движения земной коры

  • земельный налог налог на имущество, взимаемый муниципалитетами

  • Pholiota destruens крупный гриб с беловатыми чешуйками на шляпке и остатками покрывала, свисающего со шляпки; стебель толстый и твердый

  • налог на наследство сбор с имущества умершего лица

  • синтаксис изучение правил образования допустимых предложений

  • налог на смерть налог на имущество умершего лица

  • отличник отличник

  • расчетный налог подоходный налог, периодически уплачиваемый с доходов, не облагаемых налогом у источника; исходя из прогнозируемых налоговых обязательств налогоплательщика

  • валидность качество законности и строгости

  • валетудинарий слабый или болезненный человек, особенно болезненно озабоченный своим здоровьем

  • прощальная речь прощальная речь

  • проверка служит для поддержки или подтверждения

  • жидкая драхма единица вместимости или объема в аптекарской системе, равная одной восьмой жидкой унции

  • wilde dagga относительно нетоксичное южноафриканское растение, куримое как табак

  • Налог на добавленную стоимость | НДС

    Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

    НДС является наиболее распространенным видом налога на потребление и в настоящее время используется более чем в 160 странах, включая каждый член ЕС.Заметным исключением из этого правила являются США.

    Налог на добавленную стоимость Значение

    Для продуктов или услуг НДС взимается со стоимости продукта по мере его прохождения в процессе производства. Это начинается с первоначальной закупки сырья и заканчивается окончательной розничной продажей.

    Что такое добавленная стоимость?

    «Добавленная стоимость» может быть определена как усовершенствование, которое бизнес предлагает продукту или услуге для увеличения ценности или цены продукта.

    Например, рассмотрим добавленную стоимость на различных этапах производства кексов:

    1. Производитель муки может закупать пшеницу у фермера.Производитель муки добавляет ценность, превращая пшеницу в муку.
    2. Пекарь покупает муку у производителя муки. Пекарь добавляет ценность, выпекая кексы из муки.
    3. Затем пекарь продает эти кексы в супермаркет. Супермаркет добавляет ценность, делая эти кексы доступными для клиентов, обеспечивая обслуживание клиентов и делая процесс покупок удобным.

    Как взимается НДС?

    В странах, где применяется НДС, каждый поставщик, производитель, дистрибьютор, розничный торговец и потребитель платят НДС на приобретаемые товары или услуги.НДС взимается продавцами и уплачивается правительству в виде налогов – обычно методом кредита (или кредита-счета).

    При кредитном методе НДС начисляется на товары или услуги, предлагаемые на каждом этапе цепочки поставок. Предприятия платят НДС со своих покупок и собирают НДС со своих продаж.

    Теоретически НДС, взимаемый и уплачиваемый одним и тем же предприятием, должен уравновешиваться. Поскольку окончательная цена покупки включает в себя все налоги, взимаемые на разных этапах цепочки поставок, бремя уплаты НДС в конечном итоге лежит на конечном покупателе.

    Кредитная система требует, чтобы каждый бизнес отслеживал счета-фактуры, показывающие, что НДС собран и уплачен. В конце отчетного периода бизнес добавляет каждый набор счетов-фактур и отправляет их правительству. Если собранный НДС превышает уплаченный НДС, бизнес уплатит разницу правительству. В качестве альтернативы, если уплаченный НДС превышает собранный НДС, предприятие имеет право на возмещение разницы.

    Как взимается НДС при импорте и экспорте

    Как правило, импортируемые товары облагаются той же ставкой НДС, что и страна импорта.Импортный НДС обычно взимается на границе. Точно так же при экспорте НДС снижается на границе. Экспортеры получают зачет НДС на товары, которые они экспортируют, но сами не взимают НДС.

    Система НДС может помочь предотвратить дополнительные налоги, поскольку товары путешествуют через разные страны по пути к покупателям. Система также гарантирует, что с клиентов взимается только налоговая ставка, применяемая в их стране, независимо от того, где были произведены товары.

    Как рассчитать налог на добавленную стоимость

    Вы можете рассчитать чистый налог на добавленную стоимость, выплачиваемый каждым предприятием в цепочке поставок, с помощью следующего уравнения:

    Пример налога на добавленную стоимость

    Допустим, в стране ставка НДС составляет 10%.НДС может применяться к различным этапам цепочки поставок кексов следующим образом:

    1. Производитель муки покупает пшеницу у фермера за 8,00 евро плюс НДС в размере 0,80 евро, что в сумме составляет 8,80 евро. Производитель муки платит фермеру 8,80 евро, а фермер перечисляет 0,80 евро правительству в виде налогов в конце отчетного периода.

    10% x 8,00 евро = 0,80 евро

    2. Пекарня покупает муку у производителя за 10,00 евро плюс НДС в размере 1,00 евро на общую сумму 11 евро.00. Пекарня платит 11 евро производителю муки. Хотя НДС составляет 1,00 евро, производитель муки перечисляет правительству только 0,20 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (за вычетом предыдущего НДС, взимаемого фермером).

    [10% x 10,00 €] — [10% x 8,00 €] = 0,20 €

    3. Пекарня продает дюжину кексов в супермаркет за 15,00 € плюс НДС 1,50 € (всего 16,50 €). ). Хотя НДС составляет 1,50 евро, пекарня перечисляет правительству только 0,50 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (минус предыдущий 1 евро).00 НДС, взимаемых производителем муки).

    [10% x 15,00 евро] — [10% x 10,00 евро] = 0,50 евро

    4. Супермаркет продает кексы покупателям по цене 21,00 евро плюс НДС в размере 2,10 евро, общая стоимость которых составляет 23,10 евро. . Супермаркет перечисляет правительству 0,60 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (2,10 евро) за вычетом предыдущих 1,50 евро, взимаемых магазином кексов.

    [10% x 21,00 евро] — [10% x 15,00 евро] = 0,60 евро

    В этом примере правительство получает 0 евро.80 евро у фермера, 0,20 евро у производителя муки, 0,50 евро в магазине кексов и 0,60 евро в супермаркете. Это в общей сложности 2,10 евро при розничной продаже с 10% НДС.

    Каковы нормальные ставки НДС?

    Более 160 стран мира взимают НДС, и в большинстве из них ставка обычно составляет от 5% до 25% на потребительские товары.

    Мы включили таблицу, показывающую ставки налога на добавленную стоимость в основных странах по состоянию на май 2020 года ниже. Примечание: ставки НДС часто меняются. Мы советуем вам узнать самые актуальные тарифы у представителей соответствующей страны.

    Возврат НДС

    В некоторых странах, которые взимают налог на добавленную стоимость (включая членов ЕС, Китай и Австралию), иностранные посетители по туристическим визам могут иметь право на возмещение соответствующих покупок.

    Хотя правила различаются, возмещение НДС, как правило, осуществляется за определенные виды неиспользованных потребительских товаров в их оригинальной упаковке (и которые были приобретены в посещаемой стране). Сумма возмещения НДС, на которую могут претендовать посетители, зависит от процента НДС, взимаемого посещаемой страной, а также от способа получения возмещения.

    В странах с более сложными процессами возврата НДС, в том числе в ЕС, агентства и розничные продавцы предметов роскоши могут предлагать покупателям частичный возврат в магазине. В противном случае возврат НДС обычно производится в аэропорту вылета.

    Происхождение налога на добавленную стоимость

    Понятие НДС было отдельно введено в начале 20-го века немецким бизнесменом Вильгельмом фон Сименсом и американским бизнесменом Томасом С. Адамсом. Siemens рассматривал НДС как способ решить проблемы с немецкой системой налогообложения валового оборота и налога с продаж.Адамс, однако, предложил НДС в качестве улучшенной альтернативы корпоративному подоходному налогу.

    В 1954 году Франция стала первой страной, которая ввела НДС в больших масштабах, чтобы улучшить прежний налог с оборота. Стремясь гармонизировать системы налогообложения, многие правительства приняли НДС в качестве лучшей альтернативы налогу с продаж. В ЕС многие страны-члены отменили или заменили другие налоги с продаж НДС, продолжая вводить отдельные налоги на прибыль корпораций.

    Налог на добавленную стоимость по сравнению сНалог с продаж

    Налоги на добавленную стоимость и налоги с продаж являются двумя видами налогов на потребление. Оба налога являются регрессивными, а это означает, что они взимаются со всех по одинаковой ставке, независимо от дохода.

    Основное различие заключается в способе их сбора. НДС взимается с добавленной стоимости на каждом этапе производства, а не только в точке продажи. На каждом этапе цепочки поставок каждый покупатель несет ответственность за уплату одинаковой ставки НДС со своей прибыли и вычет предыдущих налогов, уплаченных на предыдущем этапе.

    Налог с продаж, однако, взимается только на заключительном этапе розничной продажи и с общей стоимости приобретенных товаров или услуг. Налог с продаж полностью финансируется потребителем на заключительном этапе розничной торговли (а не накапливается на различных этапах цикла производства и потребления).

    Налоги с продаж в США

    В США налоги с продаж не взимаются федеральным правительством. Скорее, налоги с продаж взимаются отдельными штатами (или округами) с покупок, осуществляемых в пределах их границ.Ставки налога с продаж часто различаются, и во многих штатах допускается освобождение от налога с продаж на определенные товары или услуги.

    Преимущества налога на добавленную стоимость

    В качестве стратегии финансирования растущего дефицита США многие сторонники настаивают на общенациональном НДС. Этот новый налог на добавленную стоимость, скорее всего, будет добавлен к существующим государственным налогам с продаж.

    Возможные преимущества введения общенационального налога на добавленную стоимость включают:

    Повышение эффективности

    В отличие от нашей нынешней системы подоходного налога, НДС не требует от налогоплательщиков подавать ежегодные налоговые декларации и предлагает меньше возможностей для лазеек для вычетов, искажения отчетности и уклонения от уплаты налогов.НДС может служить эффективной альтернативой нынешней системе подоходного налога в США.

    Самодостаточный

    НДС является самодостаточным, что способствует соблюдению требований. В соответствии с системой НДС в финансовых интересах бизнеса сообщать о покупках в налоговый орган, чтобы потребовать зачет за них. В приведенном выше примере пекарне было рекомендовано информировать правительство о закупке ингредиентов (чтобы она могла вычесть стоимость из своей налоговой базы).

    Решение для онлайн-продаж

    Интернет-магазины обычно обязаны взимать налог с продаж своего штата с товаров в своем штате, но не с продуктов, проданных покупателям за пределами их штата.Однако во многих штатах требуется, чтобы интернет-магазины собирали и платили налог с продаж покупателям, проживающим в их штатах, если продажи превышают определенные пороговые значения. Однако, поскольку пороговые значения, как правило, довольно высоки, это, как правило, затрагивает более крупные предприятия.

    Аргументом в пользу общенационального налога на добавленную стоимость является то, что он может помочь предотвратить потерю налога с продаж через Интернет и оптимизировать систему налога с продаж через Интернет за счет введения единого потребительского налога во всех штатах.

    Увеличение федерального дохода

    Для федерального правительства НДС может обеспечить существенный постоянный поток доходов при относительно низкой налоговой ставке.

    Проблемы с налогом на добавленную стоимость

    Некоторые критики предупреждают о потенциальных недостатках введения НДС в США. Возможные проблемы могут включать:

    Регрессивность

    Налог на добавленную стоимость взимается единообразно и в конечном итоге забирает большую часть дохода у потребителей с более низкими доходами. Нынешняя система подоходного налога представляет собой прогрессивную налоговую систему, предназначенную для взимания большей части налогов с лиц с более высокими доходами.

    Новая дорогостоящая система сбора налогов

    Введение налога на добавленную стоимость в США потребует создания новой администрации по сбору налогов.Компании должны будут установить процедуры для расчета, сбора и уплаты НДС. Требуемое время, энергия и ресурсы, которые предприятия инвестировали в обеспечение соблюдения новых процедур взимания НДС, в сочетании с самим повышением ставки НДС, отразятся на более высоких ценах на товары и услуги для потребителей. В конечном счете, создание системы НДС в США было бы более дорогостоящим мероприятием, чем повышение ставок существующего налога, такого как подоходный налог или налог на заработную плату.

    Узнайте больше о налоговых ставках на InvestingAnswers

    Помимо НДС, прогрессивные налоги и фиксированные налоги могут показаться сложными.Но с проверенными экспертами определениями InvestingAnswers вы мгновенно получите фантастическое представление об этих понятиях.

    Налог на добавленную стоимость (НДС)

    Значение налога на добавленную стоимость

    Налог на добавленную стоимость ( НДС ) можно объяснить как вид налога на потребление. С точки зрения покупателя это налог на покупную цену. С другой стороны, с точки зрения продавца, это налог, взимаемый с «добавленной стоимости» продукта или услуги.Разница между этими двумя суммами перечисляется производителем правительству, а остальная часть остается у него для возмещения ранее уплаченного налога на ресурсы.

    Проще говоря, стоимость, добавленная к продукту любым предприятием, фактически представляет собой продажную цену, взимаемую с покупателя, за вычетом стоимости материалов и аналогичных налогооблагаемых затрат. Налог на добавленную стоимость чем-то похож на налог с продаж в том смысле, что в конечном итоге налогом облагается только конечный потребитель. Однако, в отличие от налога с продаж (при котором покупатель облагается налогом только один раз), налог на добавленную стоимость включает в себя сборы и переводы в бюджет, а также зачет уже уплаченных налогов, возникающий каждый раз, когда товары приобретаются предприятием в цепочке поставок. .

    Принцип налога на добавленную стоимость

    Основной принцип введения налога на добавленную стоимость предполагает, что предприятие обязано выплачивать некоторый процент от цены продукта за вычетом всех ранее уплаченных налогов на товары. Например, если бы ставка НДС составляла 10%, производитель фруктового сока заплатил бы 10% от 5 фунтов стерлингов за литр.

    База налога на добавленную стоимость

    В зависимости от метода сбора НДС может быть основан на счете-фактуре или счете.Метод взимания НДС на основе счета-фактуры предполагает, что каждый продавец начисляет ставку НДС на продукцию и передает покупателю специальный счет-фактуру с указанием суммы налога. Кроме того, покупатели, облагаемые НДС по своим собственным продажам, рассматривают налог, указанный в счетах-фактурах на покупку, как предварительный налог и могут также вычесть эту сумму из своих обязательств по НДС, а полученная таким образом разница выплачивается правительству.

    Налог на основе счета не предполагает использования каких-либо конкретных счетов-фактур. Скорее, налог оценивается по добавленной стоимости, количественно определяемой как разница между доходами и разрешенными покупками.

    Сложные правила НДС для упрощения электронной коммерции: перспектива Испании

    Это технически сложные правила, призванные упростить жизнь операторам электронной коммерции

    Прежние правила НДС, регулирующие электронную коммерцию операции оказались устаревшей процедурой, не отвечающей текущие потребности рынка, поскольку они налагают пагубное административное бремя на лицах, которые осуществляют этот тип сделки, особенно для международных сущности.

    Поэтому был утвержден ряд правил, которые применяются с 1 июля 2021 года. Эти новые правила являются директивами ЕС 2017/2455. и 2019/1995, а также Регламент ЕС 2019/2026. Директивы и правила направлены на модернизацию и упростить налогообложение и соблюдение НДС для всех компаний, продающих товары онлайн.

    Одной из основных целей новых правил является обобщить принцип налогообложения в месте назначения продаж электронной коммерции. В Другими словами, онлайн-продажи товаров будут облагаться НДС в стране в место жительства получателя товара (страна потребления).

    Что касается дистанционных продаж внутри Сообщества товары (те, в которых перевозка товаров начинается в государстве-члене и заканчивается в другом государстве-члене), чтобы упростить декларирование и оплату НДС, устанавливается схема единого окна (схема OSS), в соответствии с которой такие продажи будут объявлены в одном государстве-члене (государстве-члене идентификации).

    Влияние на Испанию

    Испанский онлайн-продавец товаров сможет декларировать и платить НДС в испанский налоговый орган по всем продажам товаров по всему ЕС.Продавец будет обязан взимать соответствующую применимые ставки НДС в каждой из стран, где находятся его клиенты по месту жительства. Однако уплата всего причитающегося НДС может быть произведена в испанский налоговый орган. путем подачи единой специальной декларации по НДС.

    После этого налоговые органы Испании возместить НДС соответствующим государствам-членам. Это позволит избежать обязательство для этих продавцов зарегистрироваться в качестве плательщика НДС во всех государствах-членах, где у них есть клиенты — это произошло с бывшими дистанционными продажами. схема.

    Еще одним правилом, действующим с 1 июля 2021 г., является новая схема продажи товаров, отправляемых из третьих стран потребителю ЕС (IOSS схема). Эта новая схема направлена ​​на смещение поступлений НДС с точки ввоз товара к месту продажи.

    С этой целью освобождение от уплаты НДС при ввозе устанавливается при условии, что стоимость партии не не превышает внутреннюю стоимость в 150 евро (приблизительно 177 долларов США). Схема IOSS затем устанавливается, в соответствии с чем НДС объявляется и уплачивается в одном государстве-члене средства специальной декларации (государство-член идентификации).

    Применяемая ставка НДС силу в государстве-члене, где находится получатель товаров (член состояние потребления). Таким образом, испанский продавец, который продает товары в Интернете отправлено непосредственно из третьей страны, если он решит зарегистрироваться под этим специальной схеме, не нужно будет платить НДС при ввозе и просто придется подать декларацию по НДС в испанский налоговый орган, где все продажи, совершенные в течение ЕС будет включен.

    Наконец, сложная система ответственности установлен для цифровых интерфейсов, облегчающих продажи электронной коммерции при определенных обстоятельства.Установлена ​​предполагаемая цепная сделка, в соответствии с которой продавец поставляет товар на интерфейс, а последний поставляет указанный товар потребителю, который их заказал. НДС будет начисляться только на эту секунду продажа, к которой применяются правила OSS или IOSS в зависимости от того, где находится товар отправлено из. Таким образом, платформа несет ответственность за уплату НДС администрации.

    Это технически сложные правила, сделать жизнь проще для операторов электронной коммерции. Однако не вся электронная коммерция операции выиграют от новых правил.Например, эти бизнес-модели которые включают хранение продуктов в разных местах, увидят их увеличиваются формальные обязательства (эти упрощения их не коснутся). Более того, цифровым платформам придется переосмыслить свои бизнес-модели из-за большей ответственность, которую они возьмут на себя по отношению к налоговым администрациям.

    Наконец, операторы прямой доставки из-за особенностей их деятельности, в предыдущие годы наблюдался значительный рост. Операторы прямой доставки являются одним из основных операторов, затронутых новыми правилами. поскольку их бизнес-модель придется пересмотреть.

    Вариантов вывести НДС было много нормативно-правовая база ближе к экономической реальности электронной коммерции. Правда в том что законодатель ЕС выбрал один из самых технически сложных опции. Время покажет, возымели ли меры желаемый эффект.

    Фернандо Матесанс

    Управляющий директор, Служба НДС Испании 

    Материалы на этом сайте предназначены для финансовых учреждений, профессиональных инвесторов и их профессиональных консультантов.Это для информации. Пожалуйста, ознакомьтесь с нашими Условиями использования и Политикой конфиденциальности перед использованием сайта. Все материалы, на которые строго распространяются законы об авторском праве.

    © 2021 Euromoney Institutional Investor PLC. Чтобы получить помощь, см. наш FAQ.

    Поделиться этой статьей

    О НДС в Индии

    Налог на добавленную стоимость (НДС) является основным источником доходов для всех штатов и союзных территорий Индии (за исключением Андаманских и Никобарских островов и Лакшадвипа).

    НДС был введен в качестве косвенного налога в индийской системе налогообложения, чтобы заменить существующий общий налог с продаж. Закон о налоге на добавленную стоимость (2005 г.) и связанные с ним правила НДС вступили в силу с 1 апреля 2005 года во многих штатах Индии. Несколько штатов (Гуджарат, Раджастхан, MP, UP, Джаркханд и Чхаттисгарх) исключили себя из НДС во время его первоначального введения, но позже приняли этот налог. В каждом штате есть собственное законодательство по НДС, ставки, налогооблагаемая база и перечень налогооблагаемых товаров.

    Что такое НДС?

    Каждый товар проходит различные этапы производства и распределения, прежде чем наконец попасть к потребителю.Некоторая стоимость добавляется на каждом этапе цепочки производства и распределения: например, кованый металлический инструмент более ценен, чем металл, который сам по себе более ценен, чем руда, которая была первоначально добыта. Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на эту добавленную стоимость на каждом этапе.

    В рамках системы НДС дилер собирает налог со своих продаж, удерживает налог, уплаченный при покупке, и выплачивает остаток в пользу государства. Это налог на потребление, поскольку в конечном итоге его платит конечный потребитель.Налог, уплаченный дилером, перекладывается на покупателя. Это не комиссия дилера. Вместо этого НДС представляет собой многоточечную налоговую систему с возможностью взимания налога, уплаченного с покупок в каждой точке продажи.

    Как рассчитывается НДС?

    Чтобы понять НДС, нужно сначала понять его две составляющие: входящий и исходящий налог.

    Что такое исходящий налог?

    Исходящий налог — это НДС, взимаемый с покупателя дилером, осуществляющим налогооблагаемые продажи. Дилер — это физическое лицо, товарищество или бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС.Любое физическое или юридическое лицо, совершающее продажи сверх установленного лимита, обязано зарегистрироваться. После регистрации дилера НДС облагается всеми налогооблагаемыми продажами, осуществленными этим дилером.

    Что такое предварительный налог?

    Налог, который дилер платит за покупки, является предналогом. Многие покупки облагаются налогом на добавленную стоимость, но когда дилер зарегистрирован в качестве плательщика НДС, он, как правило, может потребовать зачет НДС по большинству коммерческих покупок. Предварительный налог включает не только НДС на ваши покупки сырья или товаров, приобретенных для перепродажи, но и НДС на капитальные товары, такие как машины или оборудование.

    Расчет НДС

    Торговец уплачивает НДС путем вычета налога, уплаченного при покупках (предварительный налог), из налога, взимаемого с продаж (исходного налога).

    Другими словами, НДС = исходящий налог – исходный налог.

    Например: дилер платит 10 рупий @ 10 % от цены покупки товаров стоимостью 100 рупий. Он продает товары по 150 рупий и собирает налог в размере 15 рупий (@ 10%). Он заплатит 5,00 рупий (15,00-10,00 рупий), так как он уже заплатил 10,00 рупий своему продавцу при покупке этих товаров.

    Чем НДС отличается от налога с продаж?

    НДС имеет меньше ставок, в отличие от большого количества ставок налога с продаж, и позволяет зачет налога на входы по сравнению с налогами на выход. НДС также устраняет налог на налог.

    Заявление о вычете входящего налога по НДС обеспечивает правильное выставление счетов. В целом, эти особенности НДС способствуют раскрытию полной информации о продажах, что снижает возможность уклонения от уплаты налогов.

    Кто будет облагаться НДС?

    Все деловые операции, связанные с продажей товаров/товаров, осуществляемые в пределах штата отдельными лицами, товариществами или компаниями, будут облагаться НДС.

    НДС не распространяется на малые предприятия с продажами ниже определенного предела. В Махараштре ограничение составляет 10 лакхов или меньше.

    Каковы налоговые ставки по НДС?

    Поскольку в каждом штате есть собственное законодательство по НДС, ставки НДС, налогооблагаемая база и перечень налогооблагаемых товаров, ставки НДС будут отличаться от штата к штату. В качестве примера, вот налоговые ставки Махараштры по состоянию на июнь 2016 года:

    .
    • Список «А» — товары первой необходимости (не облагаемые налогом) — ноль
    • Список «B» — золото, серебро, драгоценные камни, жемчуг и т. д.– 1%
    • Приложение «C» — Задекларированные товары и другие указанные товары — 5% (Ставки для товаров, не являющихся декларируемыми, изменены на 5,5%)
    • Список «D» — иностранные спиртные напитки, местные спиртные напитки, спиртные напитки и т. д. — 20% и выше
    • Список «E» — все остальные товары (не указанные в пунктах от A до D) — 12,5% с 1 апреля 2016 г.

    Как НДС помогает торговле, потребителям и правительству?

    Торговля

    Единые ставки НДС будут стимулировать торговлю, 100% самооценка уменьшит необходимость посещения налогоплательщиками налоговой инспекции.

    Потребители

    Удаление налога на налог снижает цены на товары, которые платит конечный потребитель.

    Правительство

    Поскольку дилеры будут проводить самооценку, ресурсов, необходимых для этого процесса, будет меньше, и налоговый отдел сможет больше сосредоточиться на сборе платежей, чем на административных процессах.

    Почему НДС вместо общего налога с продаж?

    Одной из основных ловушек Общего налога с продаж (системы налога с продаж на основе происхождения) было каскадирование.Поскольку зачет налога, уплаченного при покупках, не производился, налог включается в окончательную стоимость, часто несколько раз.

    Например:

    Производитель закупает ресурсы или сырье на сумму 500,00 рупий и платит налог в размере 50,00 рупий @ 10%. Поскольку он не получает кредита по входному налогу, он добавит 50 рупий к стоимости сырья. Если он добавляет 450,00 рупий к своим затратам на оплату труда и услуг и другим расходам для производства товара с использованием сырья, которое также включает его прибыль (добавленную стоимость), стоимость его продукта становится равной рупиям.1000.00.

    Когда он продает продукт, он собирает налог, скажем, 100,00 рупий @ 10%. Эта сумма содержит налог в размере 50,00 рупий, взимаемый со стоимости исходных материалов, которые уже облагались налогом на момент покупки, поэтому 5,00 рупий — это налог на налог в размере 50,00 рупий, уплаченный ранее. Таким образом, возникает двойное налогообложение и налог на налог, что приводит к каскадированию. Произведенный продукт может также использоваться в качестве сырья для производства другого продукта, что еще больше усугубляет проблему.

    Каскадирование удорожает производство и делает продукт неконкурентоспособным.Кроме того, поскольку существующая система налога с продаж представляет собой налог с продаж без положения о зачете налога, уплаченного с покупок, она не поощряет анцилляризацию.

    В системе НДС предусматривается зачет налога не только на сырье, но и на средства производства.

    Предварительные налоговые кредиты и зачеты налога, уплаченного при покупках, устраняют двойное налогообложение и каскадирование. Это также удешевляет производство. НДС создает среду, в которой промышленность может процветать, и в конечном итоге способствует росту экономики.

    Обратный словарь

    Как вы, наверное, заметили, слова для термина перечислены выше. Надеюсь, сгенерированный список слов для «термина» выше удовлетворит ваши потребности. Если нет, вы можете проверить «Связанные слова» — еще один мой проект, в котором используется другая техника (несмотря на то, что она лучше всего работает с отдельными словами, а не с фразами).

    Об обратном словаре

    Обратный словарь работает очень просто.Он просто просматривает тонны словарных определений и выбирает те, которые наиболее точно соответствуют вашему поисковому запросу. Например, если вы наберете что-то вроде «тоска по прошлому», то движок вернет «ностальгия». На данный момент движок проиндексировал несколько миллионов определений, и на данном этапе он начинает давать неизменно хорошие результаты (хотя иногда он может возвращать странные результаты). Он во многом похож на тезаурус, за исключением того, что позволяет выполнять поиск по определению, а не по одному слову.Так что в некотором смысле этот инструмент является «поисковиком слов» или конвертером предложений в слова.

    Я сделал этот инструмент после работы над «Связанными словами», который очень похож на инструмент, за исключением того, что он использует кучу алгоритмов и несколько баз данных для поиска слов, похожих на поисковый запрос. Этот проект ближе к тезаурусу в том смысле, что он возвращает синонимы для запроса слова (или короткой фразы), но он также возвращает много широко связанных слов, не включенных в тезаурус. Таким образом, этот проект, Reverse Dictionary, должен идти рука об руку с Related Words, чтобы действовать как набор инструментов для поиска слов и мозгового штурма.Для тех, кто заинтересован, я также разработал «Описывающие слова», которые помогут вам найти прилагательные и интересные описания для вещей (например, волн, закатов, деревьев и т. д.).

    Если вы не заметили, вы можете щелкнуть по словам в результатах поиска, и вам будет представлено определение этого слова (если оно доступно). Определения взяты из известной базы данных WordNet с открытым исходным кодом, поэтому огромное спасибо многим участникам за создание такого замечательного бесплатного ресурса.

    Особая благодарность авторам открытого исходного кода, использованного в этом проекте: Elastic Search, @HubSpot, WordNet и @mongodb.

    Обратите внимание, что Reverse Dictionary использует сторонние скрипты (такие как Google Analytics и рекламные объявления), которые используют файлы cookie. Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с политикой конфиденциальности.

    Налог на добавленную стоимость — Энциклопедия Нового Света

    Налог на добавленную стоимость ( НДС ) является формой налога на потребление, который облагает налогом всю прибыль бизнеса и труд. Налог взимается с добавленной стоимости продукта на каждом этапе его производственного цикла, а также с цены, уплачиваемой конечным потребителем.Обычно продавец на каждом этапе вычитает сумму налогов, уплаченных за купленные товары, из суммы налогов, собранных за проданные товары; чистые налоговые обязательства представляют собой разницу между собранным и уплаченным налогом. Стоимость материалов, подкомпонентов, инструментов, оборудования, помещений, расходных материалов и т. д., а также любые услуги, приобретенные у других предприятий, не облагаются налогом на добавленную стоимость. Эти закупки уже были бы обложены налогом на добавленную стоимость предприятиями-поставщиками.

    Впервые НДС был принят во Франции в 1954 году.К концу двадцатого века он был принят во всем Европейском Союзе и во многих странах Африки, Азии и Южной Америки. Примечательно, что США и Канада не последовали этому примеру.

    Бремя НДС, как и других налогов на потребление, обычно перекладывается на потребителя. Кроме того, поскольку это регрессивный налог, люди с низкими доходами несут наибольшее бремя. Чтобы компенсировать это, предметы первой необходимости часто облагаются налогом по более низкой ставке, чем предметы роскоши. Сторонники НДС утверждают, что это эффективный метод увеличения доходов, который позволит одновременно снизить подоходный налог.Противники утверждают, что, будучи регрессивным налогом, он ложится слишком тяжелым бременем на тех, кто менее всего может себе это позволить.

    Только тогда, когда человеческая природа изменится от эгоизма к заботе о других и обществе в целом, проблемы, присущие налогообложению, могут быть решены как теми, кто разрабатывает систему, так и теми, кто платит и собирает налоги.

    Определение

    Налог на добавленную стоимость (обычно сокращается до НДС ) — это сбор на сумму, которую предприятие добавляет к цене (отсюда и название «добавленная стоимость») товаров в процессе их производства и распределения.Поскольку это налог на товары, приобретаемые в конечном счете для потребления, а не на доход физического лица или корпорации, по сути, это налог на потребление.

    НДС обычно взимается методом налогового кредита; каждая фирма применяет налоговую ставку к своим налогооблагаемым продажам, но ей разрешается зачет налога на добавленную стоимость, уплаченного при приобретении ею товаров и услуг для коммерческого использования, включая налог, уплачиваемый при покупке капитального оборудования в соответствии с добавленной стоимостью по типу потребления. налог. В результате единственным налогом, по которому не будет разрешен кредит, будет налог, взимаемый с продаж, сделанных домашним хозяйствам, а не предприятиям.

    Поскольку сумма добавленной стоимости на всех стадиях производства и распределения товара равна розничной цене продажи товара, доходная база налога с розничных продаж и налога на добавленную стоимость с одинаковым покрытием составляет теоретически идентичны, и данная налоговая ставка будет приносить одинаковую сумму налоговых поступлений при любом подходе и при равных условиях реализации, другими словами, никаких исключений или исключений.

    История

    НДС был изобретен французским экономистом в 1954 году.Морис Лоре, содиректор французского налогового органа, Direction générale des impôts , as taxe sur la valeur ajoutée (TVA на французском языке), был первым, кто ввел НДС с 10 апреля 1954 года для крупных предприятий, и со временем распространилась на все отрасли бизнеса. Во Франции это самый важный источник государственного финансирования, на долю которого приходится примерно 45 процентов государственных доходов. Западная Германия приняла НДС в 1968 году, а впоследствии большинство других западноевропейских стран также ввели ту или иную форму НДС.Многие страны Африки, Азии и Южной Америки также последовали этому примеру. Хотя Соединенные Штаты в целом этого не сделали, штат Мичиган использовал налог на добавленную стоимость.

    Сегодня все члены Европейского Союза обязаны ввести НДС.

    Как работает НДС

    НДС, взимаемый предприятием и уплачиваемый его клиентами, известен как исходящий НДС (то есть НДС на его исходящие поставки). НДС, уплачиваемый бизнесом другим предприятиям за получаемые им поставки, известен как входной НДС (то есть НДС с входных поставок).Предприятие, как правило, может возмещать входящий НДС в той мере, в какой входящий НДС относится к (то есть используется для производства) его налогооблагаемой продукции. Входной НДС возмещается путем сопоставления его с исходящим НДС, по которому предприятие обязано отчитываться перед государством, или, в случае превышения, путем требования возмещения от государства.

    В соответствии с системой НДС Европейского Союза, если лицо, осуществляющее экономическую деятельность, поставляет товары и услуги другому лицу, и стоимость этих поставок превышает финансовые пределы, поставщик должен зарегистрироваться в местных налоговых органах и взимать клиентам и отчитываться перед местным налоговым органом по НДС (хотя цена может быть с учетом НДС, поэтому НДС включается как часть согласованной цены или не включает НДС, поэтому НДС подлежит уплате в дополнение к согласованной цене).

    В разных странах ЕС применяются разные ставки НДС. Минимальная стандартная ставка НДС во всем ЕС составляет 15 процентов, хотя пониженные ставки НДС до пяти процентов применяются в различных штатах к различным видам поставок (например, топливо и электроэнергия для внутреннего потребления в Великобритании). Максимальная ставка в ЕС составляет 25 процентов.

    Шестая директива по НДС требует, чтобы определенные товары и услуги были освобождены от НДС (например, почтовые услуги, медицинское обслуживание, кредитование, страхование, пари), а некоторые другие товары и услуги были освобождены от НДС, но при условии возможности государство-член ЕС может выбрать взимание НДС с этих поставок (таких как земля и определенные финансовые услуги).Входной НДС, относящийся к освобожденным поставкам, не подлежит возмещению, хотя бизнес может повысить свои цены, чтобы покупатель фактически понес расходы по «фиксированному» НДС (эффективная ставка будет ниже общей ставки и зависит от баланса между ранее облагаемые налогом затраты и труд на освобожденной стадии).

    Наконец, некоторые товары и услуги имеют «нулевой рейтинг». Нулевая ставка – это положительная ставка налога, исчисляемая при нулевом проценте. Поставки, облагаемые нулевой ставкой, по-прежнему являются «налогооблагаемыми поставками», другими словами, с них взимается НДС.В Великобритании примеры включают большинство продуктов питания, книг, лекарств и некоторых видов транспорта. Нулевая ставка не указана в Шестой директиве ЕС, поскольку предполагалось, что минимальная ставка НДС по всей Европе будет составлять пять процентов. Однако нулевой рейтинг остается в некоторых государствах-членах, в первую очередь в Великобритании, как наследие законодательства до вступления в ЕС. Этим государствам-членам было предоставлено отступление (частичная отмена закона) для сохранения существующего нулевого рейтинга, но они не могут добавлять новые товары или услуги. Великобритания также освобождает или снижает ставку на некоторые продукты в зависимости от ситуации; например, молочные продукты освобождены от НДС, но молочный напиток, подаваемый в ресторане, облагается НДС.Некоторые товары, такие как товары для женской гигиены и товары для детей, облагаются 5-процентным НДС вместе с бытовым топливом.

    При ввозе товаров в ЕС из других государств НДС обычно взимается на границе одновременно с таможенной пошлиной. НДС «приобретения» уплачивается, когда товары приобретаются в одном государстве-члене ЕС из другого государства-члена ЕС (это делается не на границе, а через механизм учета). Предприятия ЕС часто должны взимать НДС с себя в рамках механизма обратного начисления, когда услуги получены из другого государства-члена или из-за пределов ЕС.

    Предприятия могут быть обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в государствах-членах ЕС, отличных от того, в котором они базируются, если они поставляют товары по почте в эти государства сверх определенного порога. Предприятия, учрежденные в одном государстве-члене, но получающие поставки в другом государстве-члене, могут получить возмещение НДС, начисленного во втором государстве, в соответствии с положениями Восьмой директивы по НДС (Директива 79/1072/ЕС). Для этого у предприятий есть идентификационный номер налога на добавленную стоимость.Аналогичная директива, Тринадцатая директива по НДС (Директива 86/560/ЕС), также позволяет предприятиям, созданным за пределами ЕС, возмещать НДС при определенных обстоятельствах.

    Разница между НДС и (розничным) налогом с продаж

    Несмотря на свой многоступенчатый характер, описанный в предыдущем разделе, налог на добавленную стоимость очень похож на налог с розничных продаж в том смысле, что это налог на расходы потребителей или, другими словами, это просто еще один вид налога на потребление. Поскольку сумма добавленной стоимости на всех стадиях производства и распределения товара равна розничной цене продажи товара, доходная база налога с розничных продаж и налога на добавленную стоимость при одинаковом охвате теоретически одинакова. , и данная налоговая ставка будет давать одинаковую сумму налоговых поступлений при любом подходе.Однако существуют значительные различия в воздействии различных видов налога на потребление.

    Налог с розничных продаж , известный процентный налог на розничные продажи, является одним из видов налога на потребление. В этом налоге простой процент добавляется к розничной цене товаров при продаже потребителю, но не при продаже для перепродажи розничному продавцу или производителю в качестве частей при производстве нового товара. Налог с продаж не искажает структуру производства, как НДС, и не искажает индивидуальные предпочтения, как специфические акцизы (Rothbard 1994).

    Налог на потребление НДС , стандартный для Европы и других частей мира, налагает иерархический налог на «добавленную стоимость» каждой фирмы и бизнеса. Это приведет к искажению структуры бизнеса. Во-первых, возникнет стимул для нерентабельной вертикальной интеграции, поскольку чем меньше продаж происходит, тем меньше взимаются налоги. Кроме того, как это произошло в европейских странах, имеющих опыт введения НДС, может возникнуть процветающая отрасль по выпуску фальшивых ваучеров, чтобы предприятия могли чрезмерно раздувать свои предполагаемые расходы и снижать заявленную добавленную стоимость.

    Налог с продаж, при прочих равных, кажется более простым, менее искажающим ресурсы и гораздо менее бюрократичным, чем НДС. Действительно, кажется, что НДС не имеет явных преимуществ перед налогом с продаж, за исключением, конечно, тех случаев, когда преимуществом считается умножение бюрократии и бюрократической власти (Rothbard 1994).

    Другой взгляд на эту проблему таков. НДС отличается от обычного налога с продаж тем, что НДС взимается с каждого предприятия как часть цены каждой налогооблагаемой продажи, которую они совершают, но им, в свою очередь, возмещается НДС на их покупки, поэтому НДС применяется к добавленной стоимости к товаров на каждом этапе производства (Sharma 2005: 916; цитируется по Muller 2007: 64).

    Налоги с продаж обычно взимаются только с конечных продаж потребителям: из-за возмещения НДС имеет такое же общее экономическое влияние на конечные цены. Основное отличие заключается в том, что тем, кто находится в середине цепочки поставок, требуется дополнительный учет; этот недостаток НДС компенсируется применением одного и того же налога к каждому участнику производственной цепочки независимо от его положения в ней и положения его клиентов, что снижает усилия, необходимые для проверки и удостоверения их статуса.Когда НДС мало, если есть какие-либо исключения, такие как GST в Новой Зеландии, уплата НДС еще проще.

    Вообще говоря, если налоги с продаж превышают десять процентов, люди начинают заниматься широкомасштабной деятельностью по уклонению от уплаты налогов (например, покупать через Интернет, выдавать себя за бизнес, покупать по оптовой цене, покупать товары через работодателя и т. д.). С другой стороны, общие ставки НДС могут превысить десять процентов без повсеместного уклонения от уплаты налогов благодаря новому механизму взимания налога, который не только удерживает налоговые обязательства конечного потребителя на более низком уровне, но и делает такое уклонение невозможным, поскольку все покупки облагаются налогом. в том числе оптом и так далее.Однако из-за особого механизма взимания НДС довольно легко становится объектом определенных видов мошенничества.

    Механизм сбора

    Стандартный способ введения НДС состоит в том, что предприятие должно уплатить некоторый процент от цены продукта за вычетом всех налогов, ранее уплаченных за товар. Если бы ставка НДС составляла десять процентов, производитель апельсинового сока заплатил бы десять процентов от цены 5 долларов за галлон (0,50 доллара) за вычетом налогов, ранее уплаченных фермером, выращивающим апельсины (скажем, 0,20 доллара). В этом примере у производителя апельсинового сока будет 0 долларов.30 налоговое обязательство. У каждого бизнеса есть сильный стимул для своих поставщиков платить налоги, что позволяет ставкам НДС быть выше с меньшим уклонением от уплаты налогов, чем налог с розничных продаж.

    Рассмотрим изготовление и продажу любого предмета, который в данном случае мы будем называть виджетом.

    (1) Без налога с продаж
    • Производитель виджетов тратит 1 доллар на сырье и использует его для изготовления виджета.
    • Виджет продается оптом розничному продавцу по цене 1 доллар США.20, получив прибыль в размере 0,20 доллара.
    • Затем розничный продавец виджетов продает виджет потребителю за 1,50 доллара, получая прибыль в размере 0,30 доллара
    (2) С десятипроцентным налогом с продаж
    • Производитель платит 1 доллар за сырье, подтверждая, что это не конечный потребитель.
    • Производитель взимает с розничного продавца 1,20 доллара, проверяя, что розничный продавец не является потребителем, оставляя ту же прибыль в размере 0,20 доллара.
    • Продавец берет с покупателя 1 доллар.65 (1,50 доллара + десять процентов) и платит правительству 0,15 доллара, оставляя ту же прибыль в размере 0,30 доллара.

    Таким образом, потребитель заплатил на десять процентов (0,15 доллара США) больше по сравнению со схемой без налогообложения, и правительство собрало эту сумму в виде налогов. Розничные продавцы ничего не потеряли напрямую из-за налога, но у них есть дополнительные документы, чтобы они правильно передавали правительству налог с продаж, который они собирают. Поставщики и производители несут административное бремя предоставления надлежащих сертификатов и проверки того, что их клиенты (розничные продавцы) не являются потребителями.

    (3) С десятипроцентным НДС
    • Производитель платит 1,10 доллара (1 доллар + десять процентов) за сырье, а продавец сырья платит правительству 0,10 доллара.
    • Производитель взимает с розничного продавца 1,32 доллара (1,20 доллара + 1,20 доллара x десять процентов) и платит государству 0,02 доллара (0,12 доллара минус 0,10 доллара), в результате чего остается та же прибыль в размере 0,20 доллара.
    • Продавец берет с потребителя 1,65 доллара (1,50 доллара + 1,50 доллара x десять процентов) и платит правительству 0,03 доллара (0,03 доллара).15 минус 0,12 доллара США), оставив ту же прибыль в размере 0,30 доллара США.

    Таким образом, потребитель заплатил на десять процентов (0,15 доллара США) больше по сравнению со схемой без налогообложения, и правительство собрало эту сумму в виде налогов. Предприятия ничего не потеряли напрямую из-за налога, но у них есть дополнительные документы, чтобы правильно передать правительству разницу между тем, что они собирают в виде НДС (выходной НДС, 11-я часть их дохода), и тем, что они тратят на НДС (входной НДС, 11 часть их расходов).

    Обратите внимание, что в каждом случае уплаченный НДС равен десяти процентам от прибыли или «добавленной стоимости».

    Преимущество системы НДС по сравнению с системой налога с продаж заключается в том, что предприятия не могут скрывать потребление (например, отходы материалов), подтверждая, что они не являются потребителем.

    Недостатки НДС

    Влияние на спрос и предложение

    В приведенном выше примере предполагалось, что до и после введения налога было произведено и продано одинаковое количество безделушек.Это не так в реальной жизни. Основы спроса и предложения предполагают, что любой налог увеличивает стоимость сделки для кого-то, будь то продавец или покупатель. При повышении издержек либо кривая спроса сдвигается влево, либо кривая предложения сдвигается вверх. Оба функционально эквивалентны. Следовательно, количество приобретаемого товара и/или цена, по которой он продается, уменьшаются. Этот сдвиг в спросе и предложении не включен в приведенный выше пример для простоты и потому, что эти эффекты различны для каждого типа товара.Пример виджета предполагает, что налог не искажает.


    Анализ спроса и предложения на налогооблагаемом рынке

    На приведенной выше диаграмме

    • Безвозвратные потери : площадь треугольника, образованного полем налогового дохода, исходной кривой предложения и кривой спроса
    • Налоговый доход правительства : серый прямоугольник
    • Итого смена : зеленая зона
    • Общий излишек производителя после смены : желтая зона

    НДС, как и большинство налогов, искажает то, что произошло бы без него.Поскольку цена для кого-то повышается, количество продаваемых товаров уменьшается. Соответственно, положение некоторых людей ухудшается в большей степени, чем положение государства улучшается за счет налоговых поступлений. То есть из-за изменений спроса и предложения теряется больше, чем приобретается в виде налоговых поступлений. Это известно как безвозвратная потеря. Доход, потерянный экономикой, превышает доход правительства; налог неэффективен. Вся сумма доходов правительства (налоговых поступлений) не может быть безвозвратным бременем, если налоговые поступления используются для производительных расходов или имеют положительные внешние эффекты — другими словами, правительства могут делать больше, чем просто потреблять налоговые поступления.

    Хотя с налогами на потребление, такими как НДС, возникают искажения, их часто считают более эффективными, поскольку они искажают стимулы к инвестированию, сбережениям и работе в меньшей степени, чем большинство других видов налогообложения — другими словами, НДС препятствует потреблению, а не производству. Однако налоги на потребление по-прежнему оказывают негативное влияние, в отличие от налога на стоимость земли, который не вызывает безвозвратных убытков и не искажает стимулы.

    Регрессивность

    Налог является регрессивным, если средняя налоговая ставка падает с увеличением дохода, пропорциональным, если средняя налоговая ставка постоянна, и прогрессивным, если средняя налоговая ставка увеличивается с ростом дохода.Проще говоря, люди с низким доходом платят более высокую долю своего дохода в виде налогов, чем более богатые люди, если налог является регрессивным, и меньшую долю, если налог является прогрессивным.

    НДС, как и все виды налога на потребление, часто критикуется как несправедливый по отношению к отдельным лицам и семьям с низкими доходами. Регрессивность НДС или относительно более высокое бремя налога при более низком уровне дохода, чем при более высоком уровне дохода, может быть компенсировано корректировкой ставок подоходного налога или зачетом подоходного налога.Эти меры, однако, увеличивают административное бремя НДС и, как правило, приводят к увеличению налога на прибыль, по крайней мере, для тех, кто находится в группе с более высокими доходами.

    Регрессивный эффект можно также уменьшить, облагая предметы первой необходимости более низкими ставками, чем предметы роскоши. Опять же, это увеличивает бремя сбора из-за наличия нескольких ставок, а также приводит к лоббированию различных секторов, конкурирующих за более низкие налоговые ставки для своих товаров и услуг.

    Увеличивает стоимость правительства

    Страны с НДС несут гораздо более тяжелое общее налоговое бремя, чем страны без НДС.До введения НДС бремя налогообложения в Европе было ненамного больше, чем в США. Однако с конца 1960-х годов, когда страны Европы начали вводить НДС, совокупное налоговое бремя Европы увеличилось примерно на 50 процентов, в то время как налоговое бремя США осталось относительно постоянным (Bickley 2003).

    Увеличивает ставки подоходного налога

    Один из основных аргументов в пользу НДС заключается в том, что это менее разрушительный способ увеличения доходов. Теоретически это верно, но не имеет значения.В реальном мире НДС использовался в качестве предлога для повышения подоходного налога как способа поддержания «распределительного нейтралитета». Действительно, подоходный налог в Европе сегодня выше, чем когда был введен НДС.

    Влияние на цены

    При условии мягкой денежно-кредитной политики налог с продаж почти наверняка повысит уровень цен примерно на процент, который он представляет от потребительских расходов. То есть четырехпроцентный налог с продаж, применяемый к 75 процентам потребительских расходов, повысит общий уровень цен примерно на три процента.

    Хотя это будет разовое явление, а не ежегодное повышение, оно может вызвать «колебания» повышения заработной платы из-за корректировки стоимости жизни, что может отразиться на дальнейшем повышении цен. В той мере, в какой налог с продаж заменял часть подоходного налога, снижение цен или заработной платы было бы незначительным.

    Замедляет экономический рост и уничтожает рабочие места

    НДС подрывает экономический рост двумя способами. Во-первых, он снижает стимулы к продуктивному поведению, вбивая больший клин между доходом до налогообложения и потреблением после налогообложения.Во-вторых, это способствует большему правительству и сопутствующей передаче ресурсов из производственного сектора экономики в государственный сектор, сокращая рабочие места в производстве и снижая экономическую эффективность (Энген и Скиннер, 1992).

    Положительные и отрицательные эффекты НДС в ЕС

    НДС был изобретен в Европе главным образом для облегчения торговли, особенно между членами Европейского Союза. Им нужен был налог, который можно было бы взимать на границе с импортом и снижать на границе с экспортом, чтобы не допустить умножения налогов каждый раз, когда товары проходят через страну.НДС делает это, применяя дополнительные налоги на каждом этапе производства или распределения, при этом в счете-фактуре указывается, сколько налога было включено в цену (Bartlett 2005).

    Поддерживая НДС, Брюс Бартлетт, старший научный сотрудник Национального центра анализа политики, утверждал:

    Это лучшая стратегия, когда-либо придуманная налоговыми экономистами для увеличения доходов без значительных инвестиций в правоприменение и экономические стимулы. НДС является своего рода налогом с продаж, включенным в цену товара…. [T] он налог в значительной степени сам по себе. А поскольку налог применяется только к потреблению, его влияние на стимулы минимально (Bartlett 2006).

    Но является ли это самодостаточным? Поскольку НДС продолжает обсуждаться в политике, может оказаться полезным знание того, как он работал или не работал в странах, которые его использовали. Согласно такому анализу Financial Times , с НДС в Европе существуют две основные проблемы: мошенничество и сложность. В часто цитируемой статье «Уклонение и освобождение от уплаты НДС подрывают собственную добавленную стоимость» газета Financial Times (2006) заключает:

    За полвека налог на добавленную стоимость покорил мир… Но, несмотря на ее охват, некоторые готовы объявить ее идеей, время которой ушло…. Мошенничество с НДС стало повсеместным, и, по крайней мере, в Европе, этот налог находится на водоразделе. Сможет ли он выжить в своем нынешнем виде? … [Я] именно в Европе слабости проявляются наиболее ярко. В этом месяце Европейская комиссия начала «углубленные дебаты» о том, следует ли изменить НДС. … Европейский НДС находится в затруднительном положении по двум основным причинам: его уязвимость для мошенничества и его сложность. Мошенничество, уклонение и уклонение от налогов обходятся как минимум одному из каждых 10 евро собранного налога, что примерно вдвое больше, чем в других промышленно развитых странах… Злоупотребление НДС принимает разные формы – чаще всего это нежелание торговцев теневой экономики иметь какое-либо отношение к этому налогу. Но самая большая головная боль — изощренное мошенничество ( Financial Times 2006).

    Проблема во многом заключается в процессе возврата:

    НДС, как правило, контролируется самостоятельно: у всех в цепочке поставок есть стимул действовать в качестве сборщиков налогов, поскольку они засчитывают НДС, который они платят своим поставщикам, против НДС, который они взимают со своих клиентов.Но в некоторых случаях, особенно при экспорте товаров, которые не облагаются НДС почти во всех национальных системах, предприятия могут требовать возмещения. … Это мошенничество … вынудило правительства принять радикальные меры. … Германия и Австрия настаивают на механизме «обратного начисления», который фактически превратил бы НДС в гибридный налог с продаж. ( Financial Times 2006)

    Помимо административных проблем, с которыми сталкиваются экспортеры, предприятиям часто приходится платить высокие счета по НДС в результате освобождения правительствами определенных видов товаров и услуг, таких как образование, от налога.В результате некоторые критики утверждали, что правительства должны сократить, если не отменить, исключения и сокращения.

    Заключение

    Сторонники налога на добавленную стоимость предположили, что НДС мог бы улучшить экономические показатели за счет сокращения других налогов, таких как подоходный налог с физических лиц и корпораций. Налог с продаж с широкой базой почти наверняка будет искажать экономический выбор в меньшей степени, чем подоходный налог. Кроме того, важным преимуществом налога с продаж на добавленную стоимость является тот факт, что налог взимается по мере того, как продукты перемещаются от этапа к этапу в процессе производства-распределения.Таким образом, к тому времени, когда продукт достигает стадии розничной торговли, большая часть его общей стоимости уже облагается налогом.

    Теория против фактического положения дел

    Совершенно очевидно, что существуют два противоречащих друг другу взгляда на самые основы НДС. Если бы НДС фактически использовался для ликвидации всех налогов на прибыль, этот подход имел бы значительные преимущества. Нет никаких сомнений в том, что личные и корпоративные подоходные налоги наносят больший ущерб на каждый поднятый доллар, чем НДС (Guseh, 1977).

    Однако ни одна страна никогда не вводила НДС (или национальный налог с продаж) и не использовала деньги для отмены всех подоходных налогов.Действительно, ни одно правительство в мире — национальное, государственное, провинциальное, окружное или городское — не пошло на этот шаг. Ни одно правительство не отменило хотя бы одну из двух форм подоходного налога (личного и корпоративного). НДС всегда взимался в дополнение к существующим налогам на доходы физических и юридических лиц (Grier and Tullock, 1989).

    Столкнувшись с этим неопровержимым доказательством из реальной жизни, сторонники НДС иногда утверждают, что этот налог можно было бы использовать, по крайней мере, для снижения налогов на личный и корпоративный доход.Как и гипотеза полного замещения, эта гипотеза частичного замещения представляет собой интересную теорию, но в равной степени неправдоподобную. Все имеющиеся статистические данные показывают, что совокупное налоговое бремя на доход и прибыль (показатель налога на личный и корпоративный доход) несколько снизилось в Соединенных Штатах, но значительно возросло в Европейском союзе, и это увеличило налоговое бремя на производительные активность имела место после повсеместного распространения НДС (Genetski et al 1988).

    Соображения из классической экономики

    Давайте искать помощи в решении этой головоломки у подлинного рыночного подхода Жана-Батиста Сэя, который внес гораздо больший вклад в экономику, чем закон Сэя.Сэй не питал иллюзий относительно того, что налогообложение является добровольным или что государственные расходы вносят вклад в производительные услуги в экономике. Сэй указал, что в сфере налогообложения

    Правительство требует от налогоплательщика уплату данного налога в денежной форме. Чтобы удовлетворить этот спрос, налогоплательщик обменивает часть продуктов, находящихся в его распоряжении, на монеты, которые он платит сборщикам налогов (Сэй 1880 г.).

    В конце концов, государство тратит деньги на собственные нужды, так что

    в конце концов.. . это значение потребляется; и тогда та часть богатства, которая переходит из рук налогоплательщика в руки сборщика налогов, разрушается и уничтожается (Say 1880).

    Обратите внимание, что, как и многие более поздние экономисты, такие как Мюррей Ротбард, Сэй видит, что налогообложение создает два конфликтующих класса: налогоплательщиков и сборщиков налогов :

    Если бы не налоги, налогоплательщик потратил бы свои деньги на собственное потребление.Как есть, государство. . получает удовлетворение от этого потребления (Say 1880).

    . Таким образом, для Сэя налогообложение есть передача части национального продукта из рук отдельных лиц в руки правительства с целью покрытия расходов на общественное потребление:

    Это фактически бремя, возлагаемое на отдельных лиц либо в индивидуальном, либо в корпоративном характере, правящей властью … с целью обеспечения потребления, которое она может счесть уместным производить за их счет (Say 1880, 446).

    Но для Сэя налогообложение — это не просто игра с нулевой суммой. Он указывает, что возлагая бремя на производителей, «налоги со временем наносят вред самому производству».

    Налогообложение лишает производителя продукта, из которого он в противном случае мог бы извлечь личное удовлетворение, если бы он был потреблен… или превратить его в прибыль, если бы он предпочел посвятить его полезному занятию… Следовательно, вычитание продукта должно уменьшать, а не увеличивать производительную силу (Say 1880, 447).

    Политическая рекомендация Дж. Б. Сэя была кристально ясной и соответствовала его анализу и различным комментариям по НДС:

    Наилучшая схема [государственного] финансирования состоит в том, чтобы тратить как можно меньше; а лучший налог всегда самый легкий (скажем, 1880 г.).

    К этому больше нечего добавить.

    Ссылки

    Ссылки ISBN поддерживают NWE за счет реферальных сборов

    • Бартлетт, Брюс. 2005. The Right VATitude National Review Online .Проверено 24 июня 2008 г.
    • .
    • ———. 2006. Лучший вид налога The New York Times . Проверено 24 июня 2008 г.
    • .
    • Бикли, Джеймс. 2003. Налог на добавленную стоимость в отличие от национального налога с продаж. Исследовательская служба Конгресса. Проверено 24 июня 2008 г.
    • .
    • Энген, Эрик М. и Джонатан Скиннер. 1992. Фискальная политика и экономический рост. Рабочий документ Национального бюро экономических исследований № 4223 .
    • Файнэншл Таймс. 2006. Уклонение и освобождение от уплаты НДС подрывают собственную добавленную стоимость. Файнэншл Таймс .
    • Генетски, Роберт Дж., Дебра Дж. Бредал и Брайан С. Весбери. 1988. Влияние налога на добавленную стоимость на экономику США. Стотлер Экономикс .
    • Гриер, Кевин Б. и Гордон Таллок. 1989. Эмпирический анализ межнационального экономического роста, 1951–80. Журнал денежно-кредитной экономики 24 (2): 259–276.
    • Гусех, Джеймс С. 1997. Размер правительства и экономический рост в развивающихся странах: политико-экономическая основа. Журнал макроэкономики 19(1):175–192.
    • Кессельман, Дж., Кейт Бантинг и Кен Баттл (ред.). 1994. Государственная политика по борьбе с детской бедностью: цели и варианты. Новое социальное видение Канады? Перспективы федерального дискуссионного документа по реформе социальной политики . Кингстон, Калифорния: Королевский университет, Школа политических исследований. ISBN 0889116873
    • Кессельман, Дж. 1997. Общие налоги на заработную плату: экономика, политика и дизайн . Торонто, Калифорния: Канадский налоговый фонд.ISBN 0888081219
    • Ротбард, Мюррей. 1977. Власть и рынок: Правительство и экономика . Канзас-Сити, Канзас: Шид Эндрюс и МакМил. ISBN 0836207505
    • ———. 1981. Миф о нейтральном налогообложении. Журнал Катона . 1: 551–54.
    • ———. 1988. Обзор А. Чафуэна, Христиане за свободу: поздняя схоластическая экономика. Международный философский ежеквартальный журнал . 28:112–14.
    • ———. 1994. Налог на потребление: критика. Обзор австрийской экономики .7(2):75–90.
    • Скажи, Жан-Батист. [1880] 2007. Трактат по политической экономии , 6-е изд. Козимо Классика. ISBN 978-1602061910
    • Тейт, Алан А. 1988. Налог на добавленную стоимость: международная практика и проблемы . Международный Валютный Фонд. ISBN 978-1557750129

    Внешние ссылки

    Все ссылки получены 27 апреля 2020 г.

    Кредиты

    Энциклопедия Нового Света авторов и редакторов переписали и дополнили статью Википедии в соответствии со стандартами New World Encyclopedia .Эта статья соответствует условиям лицензии Creative Commons CC-by-sa 3.0 (CC-by-sa), которая может использоваться и распространяться с надлежащим указанием авторства. Упоминание должно осуществляться в соответствии с условиями этой лицензии, которая может ссылаться как на авторов New World Encyclopedia , так и на самоотверженных добровольных участников Фонда Викимедиа. Чтобы процитировать эту статью, щелкните здесь, чтобы просмотреть список допустимых форматов цитирования. История более ранних вкладов википедистов доступна исследователям здесь:

    История этой статьи с момента ее импорта в New World Encyclopedia :

    Примечание. На использование отдельных изображений, лицензированных отдельно, могут распространяться некоторые ограничения.

    .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.