Налоговая оформление ип: Регистрация индивидуального предпринимателя | ФНС России

Регистрация личного кабинета налогоплательщика для ИП – как создать на сайте ФНС или Госуслуг

Современные электронные государственные сервисы помогают предпринимателям, вести бизнес онлайн, облегчают ведение бухгалтерского учета, сдачу отчетности и т. д. Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС создан для упрощения и ускорения взаимодействия с контролирующим органом.

Как открыть личный кабинет налогоплательщика

Функционал личного кабинета и почему он нужен

Часто задаваемые вопросы

Подведем итоги

Мы подробно расскажем, как создать личный кабинет налогоплательщика-предпринимателя, зачем он нужен, что для этого потребуется, ответим на вопросы пользователей.

Как открыть личный кабинет налогоплательщика

Порядок регистрации личного кабинета определен Приказом ФНС России от 30.06.2015 N ММВ-7-17/[email protected].

Зарегистрировать на сайте ФНС ЛК в качестве ИП можно несколькими способами:

• Через налоговую.
• На сайте Госуслуг.
• В учетной записи физлица.
• Через КСКПЭП.

Все способы регистрации бесплатные.

Через налоговую

Вам потребуется:

• паспорт;
• СНИЛС;
• ИНН и КПП;
• ОГРИП.

Личный кабинет налогоплательщика ИП, регистрация в налоговой инспекции:

• Посетить лично отделение ФНС и получить регистрационную карту.
• Дождаться активации учетных данных, она производится в течение часа.
• Войти в ЛК и сменить первичный пароль на постоянный.

Регистрационная карта – это документ, в котором задан логин и первичный пароль для входа в личный кабинет. Скачать форму документа можно по ссылке.

Какие сведения содержит регистрационная карта:

• Дата.
• Код отделения ФНС, куда вы обращаетесь.
• ФИО налогоплательщика.
• Логин и первичный пароль.

Важно! Первичный пароль действует в течение 30 дней после регистрации, если его смена не была произведена, доступ в личный кабинет будет заблокирован.

На сайте Госуслуг

Потребуется подтвержденная учетная запись физического лица на портале Госуслуг.

Обратите внимание, учетная запись должна быть подтверждена лично в одном из уполномоченных центров регистрации ЕСИА.

Как зарегистрировать и подтвердить учетную запись:

• Открыть сайт Госуслуги.
• Нажать «Регистрация».

• Ввести необходимые данные: ФИО, телефон, электронная почта.

• Подтвердить регистрацию и придумать пароль.
• В личном кабинете заполнить данные паспорта и ввести СНИЛС.
• Подтвердить учетную запись в Центре обслуживания.

По окончании регистрации предприниматель получит соответствующее уведомление от ФНС на электронную почту.

Следующий этап – регистрация личного кабинета налогоплательщика ИП через сайт Госуслуг.

• Войти в учетную запись.
• Кликнуть по аватарке или по имени.
• Выбрать «Войти как организация».
• Нажать на «Создать учетную запись предпринимателя».
• Нажать «Добавить новую организацию».
• Выбрать «Индивидуальный предприниматель».
• Заполнить предложенную анкету.
• Дождаться окончания налоговой проверки, уведомление поступит на электронную почту.

Через доступ к кабинету физлица

Можно обратиться к сайту налоговой, если есть логин и пароль доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц». Учетными данными можно воспользоваться и для входа в личный кабинет ИП. При первом входе потребуется ввести дополнительные реквизиты (например, ОГРНИП).

Обратите внимание! Авторизация будет возможна только для тех пользователей, которые выполнили подтверждение Личности (как физлица) на Госуслугах при личном посещении центров обслуживания, а также для тех, у кого в профиле учетной записи Госуслуг есть ИНН. Если его там нет, сначала внесите изменения в настройках профиля, затем регистрируйте ЛК предпринимателя.

При регистрации через портал Госуслуг или через личный кабинет налогоплательщика физического лица, функционал личного кабинета будет ограничен. Чтобы получить полный доступ ко всем возможностям ЛК, вход необходимо осуществлять с использованием КЭП.

Через КСКПЭП

КСКПЭП – это квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи, коротко КЭП. Если вы оформили электронный ключ, сможете работать в личном кабинете налогоплательщика ИП полностью онлайн.

Как оформить квалифицированную электронную подпись:

• Купить токен. Это можно сделать через интернет-магазины или у оператора, если он сертифицирован ФСТЭК или ФСБ России.
• На сайте ФНС выбрать отделение, которое занимается выпуском КЭП, куда будет удобно обратиться.
• Обратиться в отделение ФНС с заявлением. При личной явке в отделение ФНС нужно взять с собой паспорт, СНИЛС, выписку из ЕГРИП, токен.
• Установить средства СКЗИ. Это программы, отвечающие за работу электронной подписи и обеспечивающие шифрование документов. Можно установить программу «КриптоПро CSP», приобретя ее на официальном сайте ttps://www.cryptopro.ru/. Она дает возможность в течение 90 дней пользоваться бесплатной демоверсией.
• Скачать и установить программное обеспечение с сайта ФНС.
• Сертификат электронной подписи запишут на токен в день посещения УЦ и подачи заявления.

Стандартный срок действия сертификата ЭП 12–15 месяцев со дня выпуска.

Можно обратиться к доверенным лицам УЦ ФНС. В перечень аккредитованных УЦ и доверенных лиц входят крупные банки (Сбербанк, ВТБ, Промсвязьбанк, Совкомбанк), специализированные компании.

Далее нужно проверить условия доступа к ЛК:

• подключить носитель электронной подписи к компьютеру;
• открыть ссылку;
• выбрать сертификат;
• ввести пароль к хранилищу ключей;
• перейти по ссылке;
• нажать на «Начать проверку».

После получения и проверки КЭП вы сможете войти в личный кабинет налогоплательщика ИП.

Порядок действий:

• Открыть сайт ФНС.
• Выбрать раздел «Индивидуальные предприниматели», нажать «Личный кабинет».

• Выбрать способ входа.

• Провести процедуру входа в ЛК ИП.

Функционал личного кабинета и почему он нужен

В личном кабинете налогоплательщика ИП после регистрации будут доступны следующие документы и сведения:

• информация о налоговых льготах;
• данные об уплаченных и подлежащих к уплате налогах;
• состояние расчетов с бюджетом;
• сведения об объектах недвижимости, транспортных средствах пользователя;
• данные о камеральных проверках налоговой;
• сведения о вступивших в законную силу судебных актах, связанных с ФНС;
• данные о платежных документах, сформированных ИП и переданных в ФНС через ЛК.

Здесь предприниматели смогут оплачивать налоги, получать уведомления, подавать заявления и жалобы.

Часто задаваемые вопросы

Какие требования установлены к программному обеспечению для установки КЭП?

• Операционная система Windows 7 и выше.
• Браузер с поддержкой шифрования защищенных соединений по установленным ГОСТ.
• Криптопровайдер с поддержкой алгоритмов шифрования по ГОСТ.

Узнать подробные требования можно на сайте ФНС.

Что нужно сделать:

• Откройте главную страницу сайта.
• Перейдите в «Доступ с помощью КСКПЭП».
• Откройте «Проверка выполнению условий к программному обеспечению».
• Необходимые сведения указаны в п.1.

Какие КСКПЭП должны быть использованы при подключении к «Личному кабинету индивидуального предпринимателя»?

Могут быть использованы КСКПЭП, которые выданы для представления налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи.

Сколько времени потребуется на регистрацию личного кабинета налогоплательщика ИП?

Независимо от способа регистрации, личный кабинет будет сформирован в течение 3-х дней с момента регистрации.

Подведем итоги

• Личный кабинет налогоплательщика ИП на сайте ФНС позволяет взаимодействовать с ФНС онлайн.
• Для регистрации ЛК налогоплательщику потребуется посетить отделение ФНС, или воспользоваться порталом Госуслуг (если есть квалифицированная учетная запись), но лучше оформить КСКПЭП для представления налоговой и бухгалтерской отчетности.
• При наличии КЭП для регистрации можно воспользоваться сайтом ФНС.
• Полный функционал ЛК будет доступен только при осуществлении входа в него с использованием КЭП.
• Электронную подпись ИП можно получить только при обращении в удостоверяющий центр (УЦ) ФНС России или к доверенным лицам УЦ ФНС.
• Теперь вы сможете зарегистрировать ЛК ИП на сайте налоговой самостоятельно.

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) \ КонсультантПлюс

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ,

от 02.01.2000 N 13-ФЗ, от 05.08.2000 N 118-ФЗ (ред. 24. 03.2001),

от 28.12.2001 N 180-ФЗ, от 29.12.2001 N 190-ФЗ, от 30.12.2001 N 196-ФЗ,

Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ,

Федеральных законов от 06.06.2003 N 65-ФЗ,

от 30.06.2003 N 86-ФЗ, от 07.07.2003 N 104-ФЗ, от 23.12.2003 N 185-ФЗ,

от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 02.11.2004 N 127-ФЗ,

от 01.07.2005 N 78-ФЗ, от 04.11.2005 N 137-ФЗ, от 02.02.2006 N 19-ФЗ,

от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 30.12.2006 N 265-ФЗ, от 30.12.2006 N 268-ФЗ,

от 26.04.2007 N 64-ФЗ, от 17.05.2007 N 83-ФЗ, от 17.05.2007 N 84-ФЗ,

от 26.06.2008 N 103-ФЗ, от 30.06.2008 N 108-ФЗ, от 23.07.2008 N 160-ФЗ,

от 24.11.2008 N 205-ФЗ, от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 19.07.2009 N 195-ФЗ,

от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 23.11.2009 N 261-ФЗ, от 25.11.2009 N 281-ФЗ,

от 28.11.2009 N 283-ФЗ, от 17.12.2009 N 318-ФЗ, от 27.12.2009 N 374-ФЗ,

от 29.12.2009 N 383-ФЗ, от 09.03.2010 N 20-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ,

от 30.07.2010 N 242-ФЗ, от 28.09.2010 N 243-ФЗ, от 03. 11.2010 N 287-ФЗ,

от 27.11.2010 N 306-ФЗ, от 29.11.2010 N 324-ФЗ, от 28.12.2010 N 404-ФЗ,

от 07.06.2011 N 132-ФЗ, от 27.06.2011 N 162-ФЗ, от 11.07.2011 N 200-ФЗ,

от 18.07.2011 N 227-ФЗ, от 19.07.2011 N 245-ФЗ, от 16.11.2011 N 321-ФЗ,

от 21.11.2011 N 329-ФЗ, от 28.11.2011 N 336-ФЗ, от 03.12.2011 N 392-ФЗ,

от 30.03.2012 N 19-ФЗ, от 25.06.2012 N 94-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ,

от 28.07.2012 N 144-ФЗ, от 03.12.2012 N 231-ФЗ, от 04.03.2013 N 20-ФЗ,

от 07.05.2013 N 94-ФЗ, от 07.05.2013 N 104-ФЗ, от 07.06.2013 N 108-ФЗ,

от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 02.07.2013 N 153-ФЗ, от 23.07.2013 N 216-ФЗ,

от 23.07.2013 N 248-ФЗ, от 30.09.2013 N 267-ФЗ, от 30.09.2013 N 268-ФЗ,

от 02.11.2013 N 301-ФЗ, от 02.11.2013 N 306-ФЗ, от 02.11.2013 N 307-ФЗ,

от 28.12.2013 N 420-ФЗ, от 02.04.2014 N 52-ФЗ, от 05.05.2014 N 116-ФЗ,

от 04.06.2014 N 139-ФЗ, от 23.06.2014 N 166-ФЗ, от 28.06.2014 N 198-ФЗ,

от 21.07.2014 N 219-ФЗ, от 04.10.2014 N 284-ФЗ, от 04. 11.2014 N 347-ФЗ,

от 04.11.2014 N 348-ФЗ, от 24.11.2014 N 376-ФЗ, от 29.11.2014 N 379-ФЗ,

от 29.11.2014 N 382-ФЗ, от 29.12.2014 N 462-ФЗ, от 08.03.2015 N 23-ФЗ,

от 08.03.2015 N 49-ФЗ, от 02.05.2015 N 113-ФЗ, от 08.06.2015 N 150-ФЗ,

от 13.07.2015 N 232-ФЗ, от 28.11.2015 N 325-ФЗ, от 29.12.2015 N 386-ФЗ,

от 15.02.2016 N 32-ФЗ, от 05.04.2016 N 101-ФЗ, от 05.04.2016 N 102-ФЗ,

от 26.04.2016 N 110-ФЗ, от 01.05.2016 N 130-ФЗ, от 01.05.2016 N 134-ФЗ,

от 23.05.2016 N 144-ФЗ, от 03.07.2016 N 240-ФЗ, от 03.07.2016 N 241-ФЗ,

от 03.07.2016 N 242-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 03.07.2016 N 244-ФЗ,

от 30.11.2016 N 399-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ, от 28.12.2016 N 475-ФЗ,

от 18.07.2017 N 163-ФЗ, от 18.07.2017 N 173-ФЗ, от 14.11.2017 N 322-ФЗ,

от 14.11.2017 N 323-ФЗ, от 27.11.2017 N 335-ФЗ, от 27.11.2017 N 340-ФЗ,

от 27.11.2017 N 341-ФЗ, от 27.11.2017 N 343-ФЗ, от 28.12.2017 N 436-ФЗ,

от 29.12.2017 N 466-ФЗ, от 19.02.2018 N 34-ФЗ, от 19. 07.2018 N 199-ФЗ,

от 29.07.2018 N 230-ФЗ, от 29.07.2018 N 231-ФЗ, от 29.07.2018 N 232-ФЗ,

от 03.08.2018 N 279-ФЗ, от 03.08.2018 N 294-ФЗ,

от 03.08.2018 N 300-ФЗ (ред. 27.11.2018), от 03.08.2018 N 302-ФЗ,

от 03.08.2018 N 334-ФЗ, от 30.10.2018 N 373-ФЗ, от 27.11.2018 N 424-ФЗ,

от 27.11.2018 N 425-ФЗ, от 28.11.2018 N 447-ФЗ, от 25.12.2018 N 490-ФЗ,

от 25.12.2018 N 493-ФЗ, от 27.12.2018 N 546-ФЗ, от 01.05.2019 N 101-ФЗ,

от 29.05.2019 N 111-ФЗ, от 06.06.2019 N 125-ФЗ, от 02.08.2019 N 269-ФЗ,

от 29.09.2019 N 324-ФЗ, от 29.09.2019 N 325-ФЗ, от 27.12.2019 N 470-ФЗ,

от 28.01.2020 N 5-ФЗ, от 26.03.2020 N 68-ФЗ, от 01.04.2020 N 70-ФЗ,

от 01.04.2020 N 102-ФЗ, от 20.07.2020 N 219-ФЗ, от 01.10.2020 N 312-ФЗ,

от 09.11.2020 N 368-ФЗ, от 09.11.2020 N 371-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ,

от 29.12.2020 N 470-ФЗ, от 17.02.2021 N 6-ФЗ, от 20.04.2021 N 100-ФЗ,

от 11.06.2021 N 199-ФЗ, от 02.07.2021 N 305-ФЗ, от 19.11.2021 N 371-ФЗ,

от 29. 11.2021 N 379-ФЗ, от 29.11.2021 N 380-ФЗ, от 25.02.2022 N 18-ФЗ,

от 09.03.2022 N 52-ФЗ, от 26.03.2022 N 66-ФЗ, от 26.03.2022 N 67-ФЗ,

от 01.05.2022 N 120-ФЗ, от 28.05.2022 N 142-ФЗ, от 28.05.2022 N 151-ФЗ,

от 28.06.2022 N 225-ФЗ, от 14.07.2022 N 239-ФЗ, от 14.07.2022 N 263-ФЗ,

от 14.07.2022 N 334-ФЗ, от 21.11.2022 N 443-ФЗ, от 28.12.2022 N 564-ФЗ,

от 28.12.2022 N 565-ФЗ, от 18.03.2023 N 64-ФЗ,

с изм., внесенными Федеральными законами от 30.03.1999 N 51-ФЗ,

от 31.07.1998 N 147-ФЗ (ред. 09.07.2002),

Определением Конституционного Суда РФ от 06.12.2001 N 257-О,

Постановлениями Конституционного Суда РФ от 17.03.2009 N 5-П,

от 31.10.2019 N 32-П)

Можно ли использовать IP-адреса для уплаты налога с продаж

Краткий ответ: возможно. Что такое IP-адрес и как он может повлиять на потребность вашей компании в сборе и перечислении налога с продаж в штаты?

Когда ваши клиенты заходят на ваш веб-сайт и совершают покупки, они часто предоставляют адрес для выставления счета и/или доставки, который можно использовать для определения того, где применяется налог с продаж. В некоторых онлайн-транзакциях эти физические адреса могут быть недоступны. В результате адрес интернет-протокола (IP) может быть всем, что доступно. IP-адрес компьютера, используемого для доступа к вашему веб-сайту, может быть идентифицирован, а с помощью сторонних баз данных IP-адрес может быть сопоставлен с физическим адресом для целей применения налога с продаж.

Технологии на переднем крае

Это становится особенно важным для технологических компаний, которые в свое время (как и многие компании) считали, что их налоговый след ограничивается штатом их штаб-квартиры.

Многие технологические компании также считают себя поставщиками услуг и поэтому освобождены от налога с продаж и использования. Но в свете решения Wayfair от 2018 года и расширенного определения взаимосвязи все больше этих предприятий теперь подлежат взиманию налога с продаж и использования на эти услуги, включая, помимо прочего, программное обеспечение, поставляемое в электронном виде, «программное обеспечение как услугу» ( SaaS), облачные решения, VoIP, потоковое мультимедиа и различные игровые приложения.

Большинству компаний, занимающихся технологиями и программным обеспечением, не нужно отслеживать IP-адрес, поскольку предоставляется платежный адрес. Но, например, для покупки в приложении или игровой системе может не потребоваться такой же объем информации, поэтому понять, где используется покупка, сложнее — в этих случаях IP-адрес может использоваться для уплаты налога с продаж в определенных ситуациях. .

Техас и Мэриленд

По мере того, как мировые правительства начинают все чаще рассматривать цифровые услуги как облагаемые налогом, американские штаты начинают прыгать на подножку. Мера, использующая IP-адреса для отслеживания местоположения продаж, по-видимому, была поддержана недавним законопроектом о цифровой рекламе в Сенате Мэриленда.

Продавец за пределами штата может использовать зарегистрированный IP-адрес покупателя для получения доходов от продаж для целей налога с продаж в Техасе, но при этом продавать на основе физического адреса, связанного с зарегистрированным IP-адресом.

Отдельно, в частном письме Техаса от 2017 года, Техас определил, что IP-адрес является приемлемым для определения местоположения, в котором применяется налог с продаж. Налогоплательщик (технологическая компания из Невады, продающая такие услуги, как VoIP-звонки, Wi-Fi, а также текстовые, видео- и мгновенные сообщения в Техасе) не требует от пользователя предоставления платежного, жилого или рабочего адреса. Когда пользователи регистрируют учетную запись, налогоплательщик сохраняет адрес интернет-протокола или IP-адрес пользователя. Затем налогоплательщик использует стороннюю службу для привязки IP-адреса к физическому адресу, согласно новостным сообщениям.

«Предоплаченные услуги беспроводной связи, приобретенные через Интернет, предоставляются в Техас, если основной рабочий адрес или адрес проживания покупателя находится в Техасе», — говорится в отчетах. «Пользователи могут предоставлять информацию об адресе при регистрации учетной записи или приобретении услуг. Налогоплательщик не требует от Пользователей указывать платежный адрес, адрес проживания или рабочий адрес и не проверяет точность предоставленной Пользователем информации».

Поставщик из Невады добавил, что «регистрационный IP-адрес более надежен, чем информация, предоставленная пользователем» при отслеживании физического местоположения клиента».

Там, где есть два штата, скоро их может стать больше, тем более что пандемия продолжает истощать налоговые поступления штатов. Следите за обновлениями.

TaxConnex уже много лет помогает технологическим компаниям облегчить бремя налога с продаж. Мы являемся экспертами, когда дело доходит до навигации по налоговому законодательству для этих видов продуктов и услуг. Свяжитесь с нами, чтобы узнать больше о том, как TaxConnex может полностью снять налог с продаж.

стран с низкими налогами на интеллектуальную собственность: Полное руководство

Дата: Белград, Сербия

По мере того, как техническая индустрия росла, а программное обеспечение начало «пожирать мир», сформировалась новая экономика знаний, в которой интеллектуальная собственность (торговые марки, патенты и идеи) ценится выше, чем оборудование старой школы на заводах.

По мере роста бизнеса в области знаний растет и ценность его интеллектуальной собственности (ИС). Компании теперь регулярно покупают, продают, обменивают и судятся из-за патентов и вещей, которые кажутся такими незначительными, что средний человек изо всех сил пытается понять, как способность свести два пальца вместе на мобильном телефоне может быть запатентована.

Международные компании хорошо известны тем, что используют оффшорные холдинговые компании для размещения большей части этой интеллектуальной собственности. Это, в свою очередь, заставляет индивидуальных предпринимателей задаваться вопросом, нужна ли им подобная структура.

Наличие надлежащей налоговой структуры для каждого аспекта вашего бизнеса, включая интеллектуальную собственность, безусловно, дает много преимуществ.

Однако существует очень существенная разница между налоговым планированием крупной международной компании и консалтинговой или небольшой компании, состоящей из одного человека.

Тем не менее, это различие не означает, что вы не можете или не должны переводить активы ИС вашего бизнеса в офшор; это просто означает, что вам понадобится другая стратегия, которая подходит вашему бизнесу.

Офшоринг вашей интеллектуальной собственности даст вам больше налоговых льгот и обеспечит большую конфиденциальность вашего бизнеса и активов. Кроме того, правильное структурирование ваших прав ИС с самого начала даст вам большую гибкость и потенциальную прибыль в будущем.

Однако, прежде чем углубляться в детали того, как структурировать оффшорную интеллектуальную собственность вашей компании, давайте более подробно рассмотрим интеллектуальную собственность как таковую.

Что такое интеллектуальная собственность?

Интеллектуальная собственность нематериальна. Скорее, ИС состоит из нематериальных идей, произведений и концепций, разработанных отдельными лицами и компаниями. Такие концепции обычно обсуждаются в средствах массовой информации, когда речь идет о том, что Apple судится с Samsung из-за некоторых мобильных технологий, но если у вас есть бизнес, вполне возможно, что у вас есть собственная интеллектуальная собственность. Конечно, некоторые IP более ценны, чем другие.

Хотя интеллектуальная собственность может быть зарегистрирована как товарный знак, запатентована или защищена авторским правом для использования ее разработчиком, она часто передается по лицензии третьим сторонам в обмен на лицензионные платежи. Кто хоть раз смотрел Shark Tank слышал, как инвестор Кевин О’Лири кричал на предпринимателей, чтобы они собирали лицензионные платежи, лицензируя свой патент, а не производя собственный запатентованный продукт.

Различные типы ИС включают:

Авторское право

Авторские права применяются к созданию художественного произведения и предоставляются таким лицам, как авторы книг, авторы песен или даже разработчики программного обеспечения. Содержание этого веб-сайта и, вероятно, вашего тоже защищено авторским правом. Авторские права часто не регистрируются, а просто существуют как результат чьей-то оригинальной работы. Тем не менее, может быть разумно зарегистрировать свою работу — от книги до программного обеспечения — в соответствующих органах.

Патент

Патенты выдаются, чтобы сохранить за собой право делать, использовать или продавать изобретение исключительно за человеком или компанией, которые его создали. Обычно патенты не действуют вечно, ярким примером является фармацевтика. В отличие от авторских прав, патенты тщательно проверяются государственным органом, чтобы убедиться, что они являются законно новыми изобретениями. Патенты также чаще становятся предметом судебных разбирательств.

Патенты могут быть зарегистрированы на национальном уровне; например, в США они зарегистрированы в USPTO. Они также могут быть зарегистрированы на региональном уровне, как в Европе, где они могут быть зарегистрированы через Европейское патентное ведомство. В то время как известные изобретения, такие как телефон, были запатентованы, большинство патентов трудно понять кому-либо за пределами непосредственной отрасли.

Товарные знаки и зарегистрированные товарные знаки

Товарные знаки — это отличительное имя, логотип или символ, используемые для идентификации услуг данной компании. Nomad Capitalist — зарегистрированный товарный знак, указывающий на то, что мы делаем, и защищающий использование нашего знака. Как и в случае с авторскими правами, существует некоторая неотъемлемая защита товарных знаков, просто используя знак в коммерческих целях, хотя, как правило, лучше зарегистрировать товарный знак, чтобы усилить защиту от нарушений.

Как и патенты, товарные знаки могут быть зарегистрированы в одной стране или на региональном уровне, например, в Европейском ведомстве по товарным знакам. Крупные многонациональные компании, такие как Coca-Cola, как правило, регистрируют свое имя и логотип в каждой стране, в которой они ведут бизнес, даже несмотря на то, что в некоторых странах защита товарных знаков более сильна, чем в других.

Коммерческая тайна

Существуют и другие виды интеллектуальной собственности, такие как проектные работы и коммерческая тайна. Это может быть сложнее определить количественно, особенно когда вы переводите существующий бизнес в офшор.

Как структурировать оффшорную интеллектуальную собственность

Для правильного типа бизнеса правильное структурирование прав собственности на ИС в сочетании с правильным распределением лицензионных платежей может привести к существенной экономии налогов. Как правило, интеллектуальная собственность, перемещаемая за границу, структурируется одним из двух способов.

Первый и самый простой способ для IP — просто переехать в офшор вместе с остальной частью компании. Это может иметь смысл, если вы используете свою собственную интеллектуальную собственность и планируете, чтобы она росла в ближайшие годы.

Например, если ваша австралийская компания электронной коммерции платит высокие налоги, вы можете перевести весь бизнес за границу, чтобы снизить общую ставку налога. В этом случае ваше внимание выходит за рамки просто товарных знаков и авторских прав и касается лучшего места для структурирования оффшорной компании.

Одним из соображений при переводе вашей компании за границу является стоимость любой интеллектуальной собственности, которой она владеет. Вообще говоря, вы не можете просто передать имущество одной компании другой компании. Если бы вы могли, вы могли бы также дать это мне, что касается налогового инспектора. Это означает, что если ваша отечественная компания владеет интеллектуальной собственностью, вам необходимо должным образом оценить ее, а затем передать новой компании.

В некоторых странах, например в США, могут существовать определенные законы о безналоговой реорганизации, которые позволяют вам перемещать свои активы из одной компании в другую без налоговых последствий, но это должно быть сделано надлежащим образом.

Второй способ переноса ваших активов — создать отдельную лицензионную компанию, которая будет владеть интеллектуальной собственностью. В этом случае вы можете пожертвовать или продать существующие активы знаний компании в юрисдикции с нулевым или низким налогообложением, которая хорошо сочетается с выплатами роялти.

Оффшорная компания, владеющая активами, затем лицензирует некоторые или все права на использование ИС непосредственно конечному пользователю в обмен на роялти, или посреднику или агентству в стране, которая предлагает налоговые льготы и освобождение от удержание налога с пассивного дохода, такого как роялти.

В этом случае лицензирование интеллектуальной собственности становится затруднительным, поскольку в каждой участвующей стране действуют свои собственные правила трансфертного ценообразования и налогообложения роялти. Ваша страна гражданства (особенно для граждан США), текущая страна регистрации, новая страна регистрации операционной компании, новая страна регистрации холдинговой компании и конечный пользователь лицензий — если таковые имеются — должны учитываться в легальная, низконалоговая структура интеллектуальной собственности.

Вы можете видеть, как все может запутаться, особенно если вы лицензируете свои активы третьим сторонам, которые могут устанавливать условия о том, когда, где и как вам будут платить.

Частично проблема заключается в том, что в большинстве развитых стран мира действуют особые правила перевода денег в страны с низкими налогами на такие нематериальные активы, как «консультационные услуги» или «лицензионные сборы». Многие из этих стран применяют удерживаемые налоги, что делает нежелательным перевод денег в офшоры. В этом и заключается проблема создания правильной структуры.

Именно поэтому часто существуют посреднические компании; компания из развитых стран может лицензировать интеллектуальную собственность оншорной компании на более выгодных условиях благодаря налоговым соглашениям, в то время как эта компания, в свою очередь, может иметь дело со страной, не облагаемой налогом или со страной со сверхнизким налогообложением. В таком примере британская компания может перевести деньги в Люксембург, что сохранит налогооблагаемый спред перед переводом остатка в страну с более низкими налогами.

Все это может оказаться довольно сложным для небольших компаний, поэтому проверенный метод офшоринга всей компании, включая вас как владельца, часто может иметь смысл.

Если вы все же решите перевести ИС в офшор, вы должны убедиться, что все компании хорошо работают с вашей существующей корпоративной структурой, что, вероятно, означает налоговые соглашения с низкими ставками налога у источника. Также выгодно использовать страны, которые могут предложить «предварительные решения» по вашей структуре. Спросив у налогового инспектора, соответствует ли ваша структура требованиям, прежде чем сдавать ее в эксплуатацию, вы можете заплатить немного сейчас, чтобы потом значительно сэкономить.

Тенденции офшорной передачи знаний

Неоспоримой тенденцией является то, что право собственности на интеллектуальную собственность находится за границей. Моя зарегистрированная торговая марка принадлежит гонконгской компании, и у меня не было проблем с этим.

Я не один; с тех пор как в 1980-х годах началась офшорная тенденция, количество европейских товарных знаков, выданных в страны с низкими налогами и без налогов, увеличилось более чем в четыре раза.

Однако страны, подающие заявки, начали меняться, поскольку страны с высокими налогами создают специальные налоговые схемы для интеллектуальной собственности специально для привлечения капитала. Как я часто говорю, оншор — это новый офшор, и это верно и для лицензирования ИС.

Частично это вызвано сдвигом на суше, о котором говорит KPMG: «Они должны постоянно уравновешивать возможности получения налоговых льгот на интеллектуальную собственность в стране A с риском широко известных кампаний по уклонению от уплаты налогов в стране B или C». Налоговые органы по всему миру хотят убедиться, что они не уводят прибыль в страны с низкими налогами, и именно поэтому я часто предлагаю просто перенести свой бизнес в страну с низкими налогами и полностью исключить их из уравнения.

В последнее время одной из тенденций является введение странами с высокими налогами новых односторонних правил, связывающих места регистрации прибыли и места выполнения работы. Труднее, чем раньше, создать низконалоговую компанию и перенести активы знаний в место, где у вас нет офиса и персонала. По их мнению, вы должны дорого заплатить за создание изобретения или идеи в их стране и желание продать их кому-то еще позже.

По мере того, как мир становится все более прозрачным для налогообложения, возникает много неопределенности в отношении трансфертного ценообразования и офшорных активов интеллектуальной собственности. Чем сложнее структура, которую вы создаете, тем сложнее будет не только управлять ею, но и соблюдать налоговые нормы.

Некоторые страны стремились побудить целые предприятия переехать на свои берега, разработав законодательство, благоприятное для интеллектуальной собственности и налогообложения. Ирландия — одна из этих стран; просто посетите Дублин, и вы узнаете о нехватке жилья, вызванной переездом каждой технологической компании под солнцем. Для крупных компаний создание реальных операций для НИОКР в налогово-благоприятной юрисдикции так же важно, как и для небольших компаний, таких как те, которыми мы с вами владеем.

Оффшоринг IP для граждан США

Если вы представляете Facebook или Apple, перенос ваших товарных знаков и патентов в страну с низкими налогами, вероятно, является отличной идеей. Однако важно понимать, что существует большая разница между многонациональной американской компанией и малым бизнесом, принадлежащим гражданину США.

Слишком много раз я слышал от граждан США, которые прочитали какую-то статью в Интернете, о том, как легко было бы перевести какой-то актив в оффшорную компанию и хорошо сэкономить на налогах. В некоторых случаях эти предприниматели были убеждены, что могут продолжать жить в Соединенных Штатах и ​​получать лицензионные отчисления за свою интеллектуальную собственность, используя оффшорную компанию.

Реальность такова, что на граждан США распространяются специальные налоговые правила, которые могут сделать компанию, специально созданную для владения товарными знаками и патентами, неплатежеспособной для налогообложения. Это связано с тем, что граждане США облагаются налогом на доход по всему миру, включая так называемый пассивный доход по подразделу F.

Если вы являетесь гражданином США, важно с самого начала иметь хорошо продуманную стратегию перевода вашего бизнеса за границу. Мы писали о многих ошибках, которые совершают граждане США при выходе в офшоры, в других наших блогах, и холдинговые компании с интеллектуальной собственностью — это еще одна потенциальная ошибка. Последнее, что вы хотите сделать, — изменить свой образ жизни и перевести свой бизнес в офшор, чтобы в конечном итоге получить налоговый счет из вашего дохода от роялти по подразделу F.

Вам нужна компания IP Holding?

Прежде чем мы рассмотрим самые известные страны с низкими налогами для хранения ваших активов знаний, позвольте мне задать вопрос: вам действительно нужна отдельная компания исключительно для хранения этих активов?

Если вы крупная публичная компания, ведущая бизнес по всему миру, ответ вполне может быть «да». Опять же, если вы возглавляете налоговую стратегию в Google, я надеюсь, что вы консультируетесь с легионом юристов, которые у вас уже есть в штате, а не ищете в Google «лучшие страны для владения интеллектуальной собственностью».

Правда в том, что, хотя для некоторых малых предприятий может иметь смысл создание отдельной холдинговой компании с интеллектуальной собственностью, большинство из нас может просто держать активы нашей компании в одной оффшорной компании. По моему опыту человека, который на самом деле ведет дела с оффшорными корпорациями, а не занимается их продажей, простота обычно лучше.

Для многих предпринимателей вместо того, чтобы пытаться создать сложную сеть компаний, которые обменивают деньги туда и обратно, вопрос заключается в следующем: «Где мне зарегистрировать свою компанию в оффшоре?» Мало того, что эти крупные структуры, как правило, неэффективны и дорогостоящи в обслуживании, они сопряжены с другими рисками, которые редко учитываются, например, вероятность того, что ваш банк сочтет вашу версию трансфертного ценообразования подозрительной и вызовет у вас проблемы.

Как всегда, мой подход заключается в том, чтобы понять КОНЕЧНЫЙ РЕЗУЛЬТАТ, желаемый путем создания оффшорной структуры, а затем работать в обратном направлении, чтобы создать самую простую и наиболее доступную структуру для достижения этой цели. Реальность такова, что в то время как IP-компании действительны для некоторых людей, многие другие, которые хотят их создать, были ошибочно убеждены, что им нужна компания, которую им нужен какой-то интернет-юрист на крошечном острове.

Лучшие страны с низким налогообложением для интеллектуальной собственности

Как обычно бывает в оффшорном мире, трудно определить «лучшую». У каждого человека и каждого бизнеса есть свои обстоятельства и требования, которые отличают их лучшую страну от чьей-то лучшей страны. В некоторых случаях несколько крошечных деталей могут изменить всю стратегию.

Таким образом, важно создать тщательный план, прежде чем перемещать вашу интеллектуальную собственность за границу.

 Маврикий

Маврикий, островное государство в Индийском океане, известное своими пляжами, лагунами и тропической растительностью, также является одним из райских уголков с низкими налогами на интеллектуальную собственность. политики для предприятий. Однако это не юрисдикция с нулевым налогообложением. Весь корпоративный доход, накопленный или полученный от маврикийской компании, облагается налогом на прибыль по ставке 15%. Та же ставка применяется к лицензионным платежам за интеллектуальную собственность в виде налога у источника.

В прошлом году правительство Маврикия предложило план по усилению защиты прав ИС, включая включение международных договоров в области права промышленной собственности. Новый законопроект будет касаться патентов, полезных моделей, Договора о патентной кооперации, топологии, охраны новых сортов растений, промышленных образцов, Гаагского соглашения, а также товарных знаков, торговых наименований, географических указаний и Мадридского протокола. Это сделает вопросы, связанные с ИС, на Маврикии гораздо более доступными, что является хорошей характеристикой для индивидуальных предпринимателей, которые ищут оффшорную юрисдикцию для своей ИС.

Люксембург

Люксембургские компании являются одними из вариантов владения товарными знаками и патентами, но сначала вам нужно определить, нужно ли вам для начала выводить свою интеллектуальную собственность за границу.

Несмотря на то, что Люксембург обычно считается оффшорной гаванью, он не является налоговой гаванью и на самом деле облагает налогом корпоративную прибыль в размере около 28%. Однако в Люксембурге никогда не было каких-либо конкретных правил удержания налога, которые позволяли бы ему играть роль посредника, учитывая его доступ к налоговым соглашениям как части Европы.

Однако в 2007 г. Люксембург ввел свой собственный налоговый режим в отношении интеллектуальной собственности, который предлагает освобождение от корпоративного подоходного налога в размере 80% для большинства видов промышленных активов, включая патенты на технологии, но не для литературных произведений, таких как книги или произведения искусства. Для технологических компаний и других компаний с патентами, которым нужна безопасная юрисдикция, низкая ставка чистого налога в Люксембурге в размере 5,6% совсем неплоха.

Задача состоит в том, чтобы обеспечить соответствие движения денежных средств критериям Люксембурга. Требования были ужесточены в последние годы из-за новых законов о борьбе с отмыванием денег. Если вы не возражаете против бумажной волокиты, вам может подойти Люксембург.

Швейцария

В соответствии со швейцарским законодательством права на товарные знаки и авторские права исчерпываются на международном уровне, а патентные права — на региональном уровне (на уровне Европейской экономической зоны).

Швейцария предлагает множество прав интеллектуальной собственности на все, от патентов до товарных знаков и авторских прав на права на дизайн. Новые подходящие изобретения могут охраняться в Швейцарии в течение максимум 20 лет, а фармацевтические препараты и пестициды могут быть защищены еще на пять лет после первоначального 20-летнего периода. Товарные знаки охраняются в течение десяти лет после регистрации и могут быть продлены на дополнительные десятилетние периоды без ограничений.

Художественные и литературные произведения, а также компьютерные программы охраняются законом об авторском праве в Швейцарии с даты их создания. Регистрация невозможна, но и не нужна. Права на дизайн, которые защищают внешний вид двух- и трехмерных продуктов, также защищены законодательством Швейцарии. Дизайн защищен на пять лет и может быть продлен на срок до 25 лет.

Если интеллектуальная собственность продается как часть частных активов физического лица, прибыль от такой продажи не подлежит налогообложению. Однако, если продажа ИС принадлежит активам частного бизнеса или партнерства, подоходный налог уплачивается по обычным ставкам со всех доходов, связанных с ИС. Налоги в Швейцарии могут составлять всего 17% и не превышать 40%, но эти ставки недостаточно низки, чтобы с ними можно было возиться. Если вы собираетесь хранить свою интеллектуальную собственность в Швейцарии, убедитесь, что она зарегистрирована как частный актив.

Гонконг

Гонконг является одной из стран, которые регистрируют патенты на основе «первой подачи»

Товарные знаки, предназначенные или используемые в настоящее время в Гонконге, могут быть зарегистрированы в Департаменте интеллектуальной собственности (IPD) юрисдикции. Система работает по принципу «первый использовал», что означает, что права ИС на данный товарный знак основаны на том, кто первым использовал его, а не на том, кто первым зарегистрировался. Тем не менее, по-прежнему проще обеспечить соблюдение и коммерциализировать зарегистрированный знак. Торговые марки могут находиться в собственности неограниченное время, но должны продлеваться каждые десять лет.

В отличие от товарных знаков, патенты в Гонконге выдаются на основе принципа «первый подал заявку», а не на основании первого лица, создавшего рассматриваемое изобретение. Следовательно, для изобретателей важно быстро патентовать. Что еще более важно, патенты Гонконга могут быть зарегистрированы только на патенты, уже полученные в трех других юрисдикциях: КНР (Китай), Европейском патентном ведомстве или Патентном ведомстве Великобритании.

Процесс получения долгосрочного патента на товар на двадцать лет может занять от трех до пяти лет. Краткосрочные патенты не требуют такого количества формальностей и исследований и могут быть выданы по гораздо более низкой цене и в более короткие сроки. Они хороши только в течение восьми лет.

В Гонконге авторские права предоставляются автоматически при создании, но всем авторам, художникам или программистам рекомендуется прикреплять уведомление об авторских правах к своей работе с указанием своего имени и даты публикации. Коммерческие секреты не считаются частью закона об интеллектуальной собственности в Гонконге и подпадают под действие соглашений о конфиденциальности, а не законодательства.

Недостатком использования Гонконга для офшоринга вашей интеллектуальной собственности является то, что, несмотря на благоприятную налоговую политику для бизнеса, доход, полученный от гонконгской торговли, профессии или бизнеса, осуществляемого в Гонконге, подлежит налогообложению. Регистрация ИС в Гонконге подпадает под это определение, а это означает, что все гонорары, полученные нерезидентом за право на патент, дизайн, товарный знак, секретный процесс или материал, защищенный авторским правом, будут облагаться налогом по ставке 16,5% для корпораций или 15% для некорпоративных предприятий. Хотя это, конечно, не ужасно, это не лучшее, что вы можете найти.

Дубай

В Дубае затраты на регистрацию вашей интеллектуальной собственности минимальны — преимущества безналоговой юрисдикции.

Dubai предлагает патенты, товарные знаки, авторские права и права на дизайн. Патенты выдаются на 20 лет, а полезные модели на десять. Товарные знаки должны быть зарегистрированы, чтобы быть защищенными IPPD Дубая, хотя общеизвестные знаки в определенной степени защищены без регистрации.

Авторские права также могут быть зарегистрированы в IPPD и обычно рекомендуются, несмотря на то, что авторские права предоставляются при создании. Права на дизайн также регистрируются в IPPD, а охрана продлевается на срок до десяти лет. Коммерческая тайна и другая конфиденциальная информация охраняются в Дубае в соответствии с общим, уголовным и трудовым законодательством.

Поскольку Объединенные Арабские Эмираты являются безналоговой юрисдикцией, единственными сборами, которые вы будете платить за свои права ИС, будут сборы, необходимые для записи лицензии или регистрации вашего творения.

Венгрия

Венгрия, когда-то хорошо известная своим щедрым налогообложением доходов от прав интеллектуальной собственности, теперь является одной из лучших европейских стран для регистрации вашей интеллектуальной собственности

Венгрия является восходящей звездой среди стран, владеющих интеллектуальной собственностью. Страна предлагает права ИС на патенты, товарные знаки, промышленную собственность, коммерческую тайну, программное обеспечение и другие активы, которые функционируют как патенты, такие как промышленные образцы, сорта растений, лекарственные препараты и т. д.

Ставка налога может составлять от 5% до 9,5% благодаря вычету 50% из налогооблагаемого дохода. Любая ИС, приобретенная или разработанная венгерской организацией после января 2012 года, может быть продана без уплаты налогов, если о приобретении ИС будет сообщено венгерским налоговым органам в течение 60 дней после продажи.

Каймановы острова

Каймановы острова недавно претерпели положительные изменения в законодательстве, касающемся прав интеллектуальной собственности. По состоянию на 1 августа 2017 г. на Каймановых островах действует автономная система регистрации товарных знаков, независимая от систем Великобритании и ЕС. Ранее любой желающий зарегистрировать товарный знак на Каймановых островах должен был сначала зарегистрироваться в Великобритании, а затем запросить продление.

Это все еще относится к патентам, авторским правам и правам на дизайн, но юрисдикция начала процесс создания режима интеллектуальной собственности, независимого от Великобритании, что может означать только хорошее для автономии Каймановых островов.

Это особенно обнадеживает, учитывая, что на Каймановых островах не взимаются корпоративный, подоходный или удерживаемый налог. Тем не менее, чтобы претендовать на наибольшую налоговую выгоду, вам нужно будет показать, что у вашего бизнеса, расположенного на Каймановых островах, есть разум, управление и контроль, а также содержание.

Бермудские острова

На Бермудских островах вы можете ожидать, что процесс ИС будет завершен чуть более чем через 3 месяца

В отличие от предыдущей настройки на Каймановых островах, которая требовала запроса на продление регистрации ИС в Великобритании, Закон о патентах Бермудских островов допускает автоматическая регистрация патента, выданного в Великобритании. Патент предоставляет владельцу исключительные права на использование изобретения сроком на 16 лет и может быть продлен на семилетний срок. И, в отличие от Гонконга, где процесс может занять до пяти лет, процесс регистрации патентов на Бермудских островах занимает всего три месяца.

Кипр

Кипр привлекает кочевников по разным причинам, в том числе из-за очень благоприятной политики в отношении ИС.

Кипр имеет один из самых привлекательных режимов налогообложения ИС в Европе. Как государство-член ЕС, Кипр подписал все основные договоры и протоколы в области ИС. Он также предлагает низкую ставку корпоративного налога в размере 12,5%, а это означает, что при 80%-м освобождении от налога на роялти для холдинговых компаний с интеллектуальной собственностью эффективная ставка налога составляет всего 2%. Платежи также могут быть получены без удержания налогов.

Нидерланды, Бельгия, Великобритания и Дания

Хотя они не предлагают комплексных планов в отношении прав ИС, есть несколько стран, которые вы можете принять во внимание при дальнейшем налоговом планировании ИС.

Нидерланды предлагают 5% ставку для самостоятельно разработанных патентов. Эта более низкая ставка может также применяться к деятельности, не связанной с патентами, если был выдан сертификат НИОКР. Покрытие в Нидерландах не такое обширное, как в других странах; как авторские права, так и товарные знаки не включены в законы страны о налогах на интеллектуальную собственность. Тем не менее, отсутствие налога на роялти делает Нидерланды привлекательной промежуточной юрисдикцией.

Бельгия запустила свою систему ИС в 2008 г. и смоделировала план по образцу Люксембурга и Нидерландов. Он предлагает 80% ставку вычета дохода, полученного от патентов, лицензированных в стране, в результате чего эффективная ставка налога в Бельгии составляет 6,8%. Однако, как и в Нидерландах, права ИС, предлагаемые в Бельгии, ограничены. В отличие от Нидерландов, Бельгия применяет налог у источника выплаты роялти в размере 15%.

В 2009 г. Великобритания объявила, что они также присоединятся к сторонникам IP. Однако они слишком ограничивали свой режим ИС патентами, исключая авторские права на компьютерное программное обеспечение и товарные знаки. Хотя это не так низко, как 2%, предлагаемые на Кипре, по сравнению с корпоративным налогом в Великобритании в размере 24%, 10%-ная ставка для интеллектуальной собственности является приличной.

Наконец, хотя в Дании нет режима ИС, она может стать интересным решением для структур авторского права. Внутреннее определение роялти в Дании не включает авторское право, а это означает, что удерживаемый налог с роялти не применяется к роялти, выплачиваемым за авторские права в Дании. Это делает Данию привлекательной промежуточной юрисдикцией для получения авторских отчислений.

Начать раньше

Где бы вы ни решили зарегистрироваться, важно начать раньше. Структурирование ваших прав на интеллектуальную собственность становится все более важной частью успешного международного налогового плана. Количество стран, вступающих в игру, увеличивается с каждым днем.