Налог на покупки из за границы: Беспошлинный ввоз товаров в Россию – нормы беспошлинного ввоза, виды товаров

Содержание

Чем новый год нам грозит. Снижение лимита на посылки из-за рубежа / Хабр

В конце прошлого года Россия вынесла на обсуждение Евразийской экономической комиссии дальнейшее снижение беспошлинного порога для посылок при трансграничной торговле. Повышать температуру лягушке, как обычно, планируют постепенно. С текущих €200 до €20 к 2024 году (почему в евро? а чтоб Америке было больно!). Также хотят ввести пошлину в €1 для посылок стоимостью менее €20. Об этом сообщила ТАСС со ссылкой на источник, близкий к участникам переговоров.

Согласно документу, Россия хочет установить новый порог беспошлинного ввоза в отношении товаров для личного пользования. Текущие правила, по которым пошлиной 15% облагается только покупка свыше €200 или более 31 кг, будут действовать до 30 июня 2022 года. Далее предлагается:


  • с 1 июля по 31 декабря 2022 года — снизить беспошлинный порог до €100
  • с 1 января по 31 декабря 2023 года — до €50
  • с 1 января 2024 года — до €20.

Пошлина остается всё та же: 15% на всю «лишнюю» стоимость (т.е. то, что будет выше €20).

Дополнительно с 1 января 2024 года предлагается ввести пошлину в €1 за посылки весом до 31 кг, стоимость которых не превышает €20.

Поскольку в России не выпускают ни смартфонов, ни умных часов, ни наушников, ни кофеварок, это не защита производителей. Это главным образом защита продавцов — М.Видео, Эльдорадо, re:Store, DNS, Связного и прочих. Которые в свое время основали АКИТ, чтобы лоббировать свои интересы.

Организации, защищающие права потребителей, тоже существуют — скажем, Роспотребнадзор. Но вопросами снижения пошлин они не занимаются, и вообще зарубежными покупками интересуются только в плане того, что можно запретить (например, европейские сыры или грузинское вино).

Поэтому вероятность того, что новый закон не примут, высокой не назовешь.

Тем временем с 1 января этого года на продаваемых в РФ телефонах, компьютерах и умных телевизорах должен быть предустановлен поиск «Яндекса». Это в дополнение к другим российским сервисам (продукции VK Group, «Лаборатории Касперского», платежной системы «Мир» и «Госуслуг»), обязательным к установке с 1 апреля 2021 года.

В прошлых сериях:


Что такое TAX FREE? И как сэкономить, делая покупки за рубежом?

Законами ряда стран предусмотрено, что налог на добавленную стоимость (НДС) обязаны платить только резиденты. Делая за границей покупки в магазине, на кассе которого имеется надпись TAX FREE, вы можете вернуть себе сумму этого налога, которая входит в стоимость товара.

TAX FREE — это система, позволяющая иностранным гражданам возвращать сумму налога на добавленную стоимость с покупок при обратном пересечении границы той страны, в которой они были приобретены. Сумма НДС в разных странах отличаются: как правило, в итоге покупателю возвращается от 10 до 22 процентов от стоимости покупки.

Таким образом, белорусские туристы могут претендовать на возврат части денег, потраченных на покупки в странах Шенгенского договора и некоторых других (например, в Великобритании, Норвегии, Швейцарии, Сингапуре, Корее, Кипре).

Товары, по которым вы можете вернуть сумму налога на добавленную стоимость, могут быть самые разные – это и одежда, и обувь, и техника. Покупка должна быть совершена по одному чеку и превышать установленный лимит (в разных странах разный). Например, в Австрии для возврата НДС вы должны купить товаров минимум на 75 евро, в Польше – минимум на 200 злотых.

Популярных систем возврата три:

Global Blue

Premier Tax Free

Tax Free Worldwide

Итак, давайте разберемся подробно, что нужно сделать, чтобы вернуть денежные средства:

Правильно оформить документы.

После оплаты товара попросите продавца оформить вам Tax Free чек. При себе вы обязательно должны иметь паспорт. Проследите, чтобы продавец правильно вписал туда вашу фамилию, имя, адрес и номер паспорта, а также полный перечень приобретенных товаров. В Tax Free чеке также должны быть зафиксированы стоимость покупки, размер уплаченного НДС и обязательно сумма к возврату, номер и дата выдачи Tax Free чека, подпись кассира и печать магазина с реквизитами. Номер и дата Tax Free чека должны совпадать с кассовым чеком, а помарки и исправления не допускаются. Так что если вдруг продавец ошибся, попросите его оформить новый документ.

Все покупки должны иметь товарный вид и необходимые магазинные бирки для предъявления их на таможне.

Если вы планируете вернуть сумму налога на добавленную стоимость, не одевайте купленные сапоги прямо после выхода из магазина, придется потерпеть до пересечения границы. На границе вас могут попросить показать их в нетронутом виде – в упаковке, с этикетками и т.д.

Обязательно поставьте штамп на Tax Free чеке на таможне до прохождения паспортного контроля.

Если вы не нашли специальную стойку с надписью Tax Free, то спросите у таможенника — он подскажет вам, куда обратиться. Лучше заранее подготовить все документы – чеки, паспорт — и покупки. Кстати, если вы пересекаете границу на автомобиле, лучше не становитесь в очередь «зеленый коридор». Там поставить печать вам, скорее всего, откажутся. Печать таможни должна быть четкой, на ней должна ясно читаться дата и все реквизиты печати.

И последнее, получение денег. Существует несколько вариантов, как это сделать. Можно:

— Вернуть налог прямо после прохождения таможни – в транзитной зоне в пункте выдачи Tax Free Cash Refund.

— Получить деньги на банковскую карточку. Вместе с чеком Tax Free вам выдадут конверт с адресом компании Global Refund. Вам необходимо запечатанные в конверт документы с отметкой таможни, с указанным 16-значным номером банковской карточки опустить в почтовый ящик. Деньги поступят на карту, номер которой указан в документах. Но не во всех странах работает подобная система.

— Получить деньги уже по прибытии в Беларусь в банке-партнере систем возврата налогов.

— Получить деньги при следующем визите в ту страну, тот же город, где была сделана покупка, в течение срока действия чека – обратиться в магазин, где этот чек был оформлен.

Документы, необходимые для возврата суммы Tax Free, надо отправить в банк или пункт выдачи в строго отведенные для этого сроки (в разных странах они разные).

 

Как и кому придется платить пошлину на зарубежные посылки?

Напомним, с 14 апреля лимиты на международные посылки для личного пользования уменьшат — максимальная сумма заказа составит не более 22 евро и весом не более 10 килограммов. Сегодня белорусы могут беспошлинно получать из-за границы посылки для личного пользования на сумму до 200 евро в месяц (независимо от количества покупок) и весом до 31 килограмма. Если этот объем превышен, то нужно платить ввозную таможенную пошлину с суммы превышения и таможенный сбор.

Прямую линию с ГТК по новым лимитам провели журналисты finance.tut.by

Что будет с посылками, которые заказаны до 14 апреля?

Вопрос: Можно ли заказывать несколько посылок в месяц на одного человека, чтобы в совокупности получилось не более 22 евро в месяц, или можно будет только одну посылку заказывать?

— Беспошлинный лимит по стоимости (22 евро), а также весу (10 кг) отражает суммарную величину всех международных почтовых отправлений (МПО) в календарный месяц. Иными словами, в рамках указанных норм могут быть ввезены несколько посылок.

Вопрос: В какой момент будет считаться, что посылка поступила из-за границы — в момент поступления на таможню или на почту? Ведь это порой совсем разные сроки. И получить на почте можно одновременно товар, заказанный в разный период, и не уложиться в лимит, хотя каждая посылка в отдельности его не превышала.

— Таможенными органами принимается во внимание дата регистрации посылки на складе временного хранения. Указанная дата не может измениться. В соответствии с пунктом 4 статьи 160 ТК ТС посылки помещаются на временное хранение в течение 3 часов после их предъявления таможенному органу по прибытии в места (учреждения) международного почтового обмена.

Вопрос: Будут ли начисляться пошлины на посылки, которые были отправлены, например, в марте, но придут после 14 апреля?

— Да, будут, если таможенная стоимость пересылаемых товаров превышает установленные нормы беспошлинного ввоза в 22 евро.

Пример. Заказано три посылки, их стоимость 22 евро, 5 евро и 1 евро соответственно. Все посылки приходят в разное время, но в один месяц. Посылку в 22 евро забираем без проблем. Что будет с остальными? Какие пошлины и сборы придется оплатить при получении оставшихся двух? Конкретно интересует вопрос с таможенным сбором в 5 евро и оплатой услуг почты. 

Ответ ГТК: Предположим, что общий вес трех посылок до 10 кг. После беспошлинного выпуска посылки стоимостью 22 евро в отношении последующих посылок, поступивших в адрес того же физического лица, подлежат уплате таможенные пошлины и таможенный сбор за совершение таможенных операций за каждую посылку.

В отношении второго международного почтового отправления будут подлежать уплате таможенные платежи в размере около 6,5 евро: 5 евро (таможенная стоимость товаров) х 30% + 5 евро (таможенный сбор). Сумма таможенных платежей в отношении третьей посылки составит около 5,3 евро: 1 евро х 30% + 5 евро (таможенный сбор).

Вопрос: Допустим, до вступления указа в силу 5 апреля я получил международное почтовое отправление на сумму 30 евро. По прежним правилам уплачивать пошлину не нужно. А после 14-го числа в апреле мне придет еще одно МПО стоимостью 10 евро. Будет ли на него начислена пошлина? Ведь закон не может иметь обратную силу и МПО, полученные до 14-го апреля, не должны учитываться в сумму 22 евро.

— Подпунктом 1.1 пункта 1 указа № 360 предусмотрено, что периодом учета фактов пересылки физическому лицу товаров для личного пользования является календарный месяц. Данный подход не был изменен указом № 40.

В рассматриваемой ситуации до момента вступления в силу указа № 40 вы уже получили в апреле товары на сумму 30 евро. Следовательно, после вступления в силу указа № 40 вами уже была использована за апрель месячная норма в 22 евро и 10 кг.


«Сам ничего не покупал, родственники прислали подарок»

Вопрос: Как будут облагаться пошлинами, налогами посылки (подарки) из-за границы (в нашем случае из США) от близких родственников? На какую сумму они смогут высылать нам подарки и как часто?

— Каких-либо особенностей (отдельных норм) по пересылке указанной категории товаров (подарков) указом № 40 не установлено.

Вопрос: Допустим, мои родители живут в США, выиграли Green Card, присылают мне посылку (одежду, посуду и т.п.), стоимость вещей нигде не указана. Надо ли мне платить пошлину, ведь я же сам ничего не покупал, валюта из страны не вывозилась?

— Да, в случае превышения норм, установленных указом № 40. В соответствии с частью второй пункта 1 статьи 316 ТК ТС исчисление сумм таможенных пошлин, налогов производится на основании сведений о стоимости товаров, указанных в документах, предусмотренных актами Всемирного почтового союза и используемых в таможенных целях.

В то же время в соответствии с пунктом 2 статьи 361 ТК ТС в случае отсутствия у физического лица, перемещающего товары для личного пользования, оригиналов документов, подтверждающих сведения о стоимости подарка, и наличия у таможенного органа обоснованных причин полагать, что представленные сведения и (или) документы не являются достоверными, таможенная стоимость таких товаров будет определена таможенным органом самостоятельно на основании имеющейся в его распоряжении ценовой информации на аналогичные товары, в том числе на основании данных, указываемых в каталогах иностранных фирм, осуществляющих розничную продажу аналогичных товаров.

Как будут оценивать вещи, купленные на распродажах?

Вопрос: Акционный товар был приобретен за 20 евро. Посылка пришла через две недели или месяц, стоимость этого товара на сайте продавца указана уже в 35 евро. Как таможня будет действовать по факту оценки стоимости? Какие сведения надо предъявлять?

— Физическое лицо вправе доказывать достоверность сведений, представленных для определения таможенной стоимости. Для этого ему необходимо представить документы, подтверждающие заявленную стоимость (договор, спецификация, счет-фактура, товарный

Что делать, если продавец неправильно укажет стоимость товара?

Вопрос: Иногда случается так, что китайский продавец завышает стоимость товара в декларации. Например, я покупаю вещь стоимостью 22 евро,т.е. фактически заплатил 22 евро — сумму, не превышающую лимит, а в декларации указана стоимость, к примеру, в 40 евро. Как я смогу доказать, что эта посылка стоит именно 22 евро? Можно ли предоставить скриншоты?

— Если получатель не согласен со стоимостью, указанной отправителем, он имеет право не получать такое МПО и информировать оператора почтовой связи о необходимости его возвращения в место (учреждение) международного почтового обмена, в котором осуществлялся выпуск. После этого получатель может обратиться письменно в таможенный орган и приложить оригиналы документов, подтверждающих стоимость пересылаемых товаров.

При несогласии с таможенной стоимостью, определяемой таможенным органом для расчета таможенных платежей, получатель товара вправе предоставить в таможенный орган документы, на основании которых может быть определена таможенная стоимость пересылаемого товара (договор, спецификация, счет-фактура, товарный чек, квитанция об оплате и другие).

В качестве дополнительных документов таможенным органом могут быть приняты интернет-каталоги с публично размещенной информацией о стоимости пересылаемых товаров, распечатки страниц банковских переводов и прочее.

Можно ли заказывать несколько посылок на один адрес для разных людей?

Вопрос: Хотела бы уточнить, каким образом таможенные органы планируют разграничивать получателей? По Ф. И. О., адресу получателя, карте, с которой прошла оплата?

— Нормы беспошлинного ввоза, установленные указом № 40, распространяются на товары для личного пользования, пересылаемые в МПО в течение календарного месяца в адрес одного получателя, являющегося физическим лицом, находящимся на территории Республики Беларусь. Следует учесть, что согласно подпункту 2.2 пункта 2 статьи РЕ 106 «Условия приема посылок» Регламента почтовых посылок (Акт Всемирного почтового союза) в качестве адресата может указываться только одно физическое или юридическое лицо.

Таким образом, одно физическое лицо в течение календарного месяца может получить беспошлинно МПО на сумму, эквивалентную не более 22 евро и общим весом не более 10 кг, либо несколько МПО в месяц, если они не превысят указанные лимиты.

Вопрос: Не будет ли считаться превышением лимита, если заказываемый товар из Китая приходит на один и тот же адрес на каждого из членов семьи (сын 6 лет, мама и я). На каждого можно заказывать на 22 евро в месяц?

— Указанная норма рассчитывается для каждого получателя при поступлении товаров в его адрес. В том числе и на несовершеннолетних.

Вопрос: Возможна ситуация, когда одна посылка задержится, а другая поступит раньше. В результате стоимость посылок за месяц может превысить 22 евро. Можно ли как-то избежать уплаты пошлины на основе квитанций об оплате, из которых будет видно, что товар заказан был в разное время и стоимость заказанных посылок не превышает 22 евро в месяц?

— Законодательством определено, что таможенными органами принимается во внимание дата регистрации документов, представленных в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза для помещения таких товаров на временное хранение. Иной порядок исчисления указанного срока законодательством не предусмотрен.

Где оплатить пошлины и сборы?

Вопрос: А если посылка все-таки превышает стоимость в 22 евро, где оплачивают налог на нее? На почте при получении или надо ехать куда-то и платить?

— Таможенные платежи нужно оплатить в почтовом отделении, в котором будет выдаваться международное почтовое отправление. О необходимости уплатить таможенные платежи сообщит оператор почтовой связи.

Пример. Заказал внешний винчестер стоимостью 90 долларов (или 82 евро). Какую пошлину придется уплатить в данном случае?

— Если стоимость пересылаемого в МПО товара для личного пользования составляет 90 долларов (что в пересчете составило 82 евро) и вес не превышает 10 кг и в течение календарного месяца в адрес данного физического лица не пересылались иные товары, то сумма подлежащих уплате таможенных платежей будет рассчитана следующим образом: (82 евро — 22 евро) х 30% + 5 евро (таможенный сбор за совершение таможенных операций), — и составит 23 евро.

Вопрос: Что будет, если я превышу лимит и не захочу платить и забирать посылку?

— При отказе получателя оплатить начисленные таможенные платежи МПО будет возвращено отправителю.

Вопрос: Если стоимость посылки указана в российских рублях, то какой будет применяться курс евро? Нужно ли будет платить пошлину, если за время доставки товара сумма превысила беспошлинный лимит за счет роста российского рубля к евро?

— Курсы доллара США и евро к валюте государства — члена ЕАЭС применяются на день регистрации таможенного приходного ордера.

Вопрос: Будут ли действовать новые лимиты на посылки из ЕАЭС?

— МПО, пересылаемые между государствами — членами ЕАЭС, считаются внутрисоюзными почтовыми отправлениями и не подлежат таможенному контролю. В отношении них не совершаются таможенные операции.

Возврат по гарантии. Нужно ли платить?

Ситуация, когда товар приезжает в ненадлежащем качестве и продавец высылает товар повторно. Надо ли будет платить во второй раз пошлину? Например, я купил фотоаппарат за 100 долларов с гарантией продавца в 2 года. Он сломался до введения ограничения в 22 евро и был отправлен продавцу для замены или ремонта. Фотоаппарат возвращается в Беларусь после вступления указа № 40 в силу. Будет ли начислен налог?

— Изъятий в отношении какой-либо категории товаров, в том числе высылаемых повторно продавцом в связи с исполнением своих договорных обязательств по гарантийному ремонту или обслуживанию, данным указом не установлено.

В данном случае таможенными органами будет учитываться таможенная стоимость и вес товаров, доставленных в адрес физического лица в МПО в течение календарного месяца.

В случае отправки товаров для гарантийного ремонта или замены без последующей уплаты ввозных платежей необходимо подтвердить, что именно эти товары были ранее ввезены, и поместить их под таможенную процедуру переработки вне таможенной территории. После этого товар можно отнести на почту для пересылки продавцу.

Входят ли в лимит услуги курьера по доставке посылки?

Вопрос: Если делать покупку через интернет-магазин на сумму меньше 22 евро (допустим 20 евро) и весом менее 10 кг, но доставка будет стоить 5 евро, а, следовательно, суммарно выходит 25 евро, будет ли считаться, что лимит указа № 40 будет превышен и придется платить пошлину?

— В соответствии с частью второй пункта 1 статьи 361 ТК ТС при ввозе товаров для личного пользования физическими лицами на таможенную территорию ЕАЭС в таможенную стоимость товаров не включаются расходы по перевозке и страхованию товаров до их прибытия и после их прибытия на такую территорию.

Пример. Пришла посылка, на ней написано 60 евро: товар стоит 32 евро, а доставка — 28 евро, вес посылки — 8 кг. С какой суммы будет браться пошлина?

Ответ: Весовая норма беспошлинного ввоза (10 кг) не превышена. Стоимость доставки не учитывается. Сумма подлежащих уплате таможенных платежей, исчисленных исходя из таможенной стоимости, составит 8 евро в эквиваленте: (32 — 22 евро) x 30% + 5 евро (таможенный сбор) = 8 евро.

как ее рассчитать и оплатить? :: Shopolog.ru

С начала 2019 года порог беспошлинного ввоза товаров при покупке в зарубежных интернет-магазинах снизился — теперь он составляет не более 500 евро и 31 кг в месяц. Ранее стоимость товаров не должна была превышать 1000 евро.

Изменения затронули и случаи, когда вы везете покупки из-за рубежа с собой. Если вы пересекаете границу на самолете, то можете ввозить в сопровождаемом багаже товары не более 50 кг на сумму до 10 000 евро без оплаты пошлины и налогов. Ввоз товаров автомобильным, железнодорожным, морским и речным видами транспорта без оплаты пошлины подразумевает, что их таможенная стоимость не превышает сумму, эквивалентную 500 евро, а общий вес составляет не более 25 кг. Разберемся, на что обращать внимание при заказе товара из-за границы, как рассчитать пошлину и какими способами ее можно оплатить.

1. С чем связаны изменения?

До 2018 года в странах союза не было единых норм беспошлинного ввоза товаров для личного пользования — они появились вместе с Таможенным кодексом ЕАЭС. Решение о снижении таможенной пошлины было принято Евразийской экономической комиссией (ЕЭК). Документ, подписанный всеми членами комиссии, размещен на правовом портале ЕАЭС.

Страны ЕАЭС давно обсуждали вопрос о снижении порога беспошлинного ввоза товаров. Сейчас планируется, что с 1 января 2020 года нормы беспошлинного ввоза будут снижены до 200 евро и 31 кг соответственно.

При этом, на уровне ЕАЭС закрепляется максимум порога, но окончательное решение о его норме принимается на национальном уровне каждой страной отдельно.

2. На что обратить внимание при оформлении заказа из-за рубежа?

При совершении покупок в зарубежных интернет-магазинах требуется указывать ваши персональные данные, включая ИНН. В некоторых случаях его запрашивают сразу на этапе оформления заказа, в ряде других — требуют дополнительно предоставить при поступлении посылки на территорию России. Если вы не знаете свой ИНН — его легко можно запросить через специальные онлайн сервисы: например, на портале госуслуг.

Если вы недавно меняли фамилию — информация с вашими новыми данными может отображаться в базе данных МВД с задержкой. В этом случае посылка не сможет пройти процедуру таможенного оформления и будет задержана на таможне. Поэтому, если у вас есть какие-то сомнения — лучше немного повременить с заказами из-за рубежа.

При оформлении заказа стоит учитывать и колебания курса валют: он может достаточно сильно меняться, а таможенная стоимость и таможенные платежи будут рассчитаны исходя из курса на момент прибытия и оформления посылки.

Еще один фактор, который нужно брать в расчёт — это стоимость доставки. В зависимости от того, каким образом оформлен инвойс, стоимость доставки может быть вынесена отдельно или включена в общую стоимость отправления. Это может оказать влияние на оценку стоимости посылки и начисление таможенной пошлины, соответственно.

Если вы заказываете в официальном зарубежном магазине — стоимость вашего отправления будет ясна. Однако, если посылку отправляет частный продавец — он может указать в графе «стоимость» сумму, несоответствующую действительности, что также может сказаться на таможенных платежах.

3. Как рассчитать таможенную пошлину за свою посылку?

Суммарный вес покупок в интернет-магазине не должен превышать 31 кг, а стоимость — сумму, эквивалентную 500 евро. В случае превышения обеих норм придется оплатить пошлину в 30% от стоимости превышения (не меньше 4 евро за каждый килограмм в части превышения стоимостной или весовой нормы).

Более подробная информация о всех видах ставок таможенных пошлин.

4. Как суммируется стоимость посылок?

Складывается стоимость всех посылок, полученных вами в течение одного календарного месяца, и засчитывается за тот период, когда они прибыли на территорию РФ. Например, если вы совершили покупку в конце января, а она поступила на таможню в феврале, то учитываться эта посылка будет также за февраль. При этом поштучное количество товаров никак не ограничивается. Но если у вас в посылке будет весь размерный ряд одного платья — будьте готовы к тому, что такую покупку могут засчитать за коммерческую партию.

5. Как оплатить пошлину?

Существует несколько способов оплаты. Можно произвести оплату через банк. Для этого необходимо получить квитанцию с соответствующими реквизитами и совершить перевод в любом банковском отделении. Важно правильно заполнить все платежные данные, иначе средства не смогут быть учтены Федеральной таможенной службой, а посылка будет задержана на таможне.

Если вы заказывали посылку с экспресс-доставкой и возникла необходимость оплатить пошлину — многие экспресс-перевозчики предоставляют сервис, позволяющий оплатить таможенные платежи онлайн прямо в личном кабинете с использованием обычной банковской карты.

Если вашу посылку доставляет Почта России, и она подлежит оплате таможенных платежей — отправление приходит вместе с таможенным приходным ордером (ТПО) и квитанцией, которая подлежит оплате любым релевантным методом. Почта России анонсировала запуск собственного сервиса онлайн-оплаты с 1 ноября 2018 года, однако, вероятно, технология пока работает в тестовом режиме и недоступна для широкого круга пользователей.

Еще один вариант оплаты — внести средства в кассу таможенного органа непосредственно таможенному инспектору. В последнее время таких касс становится значительно меньше.

Также пошлину можно оплатить с помощью специальных терминалов, установленных на таможенных постах. Квитанция на оплату таможенных платежей содержит специальный штрих-код, который считывает сканер терминала, автоматически загружая все реквизиты платежа и освобождая от необходимости вводить все данные вручную. Оплата производится также с помощью обычной банковской карты. С недавних пор стала доступна бесконтактная оплата с применением ApplePay и SamsungPay.

Еще один возможный способ оплаты для физических лиц — через сервис IPPAY оператора таможенных платежей ООО «Мультисервисная платежная система», который позволяет найти по реквизитам таможенные квитанции и оплатить их в режиме онлайн. Для этого нужно указать полное ФИО, серию и номер паспорта, а сервис автоматически загрузит доступные квитанции, которые можно будет здесь же оплатить обычной банковской картой платежной системы МИР, Visa или MasterCard. В настоящий момент поиск распространяется только на те квитанции, которые при формировании таможенного приходного ордера (ТПО) были оформлены инспектором для последующей онлайн-оплаты. Технологии постоянно совершенствуются, и в самое ближайшее время все квитанции будут загружаться в сервис автоматически.

6. Что будет, если не оплатить пошлину?

Если вы откажетесь оплачивать пошлину, то покупка отправится обратно в магазин по истечению 10-дневного срока, который дается на оплату пошлины. Получить посылку без оплаты пошлины нельзя. Это обязательный платеж, как налоги. Интернет-магазин имеет право не возвращать деньги за покупку. Также нужно помнить, если вы не оплатите пошлину, вам могут начислят пени, которые потом возможно взыскать вместе с долгом в судебном порядке.

7. Зачем это было нужно?

Порог беспошлинной торговли был снижен, чтобы уравнять в правах торговые площадки внутри страны, которые платят НДС и поэтому не могут продавать свой товар дешевле зарубежных интернет-магазинов, у которых есть очевидное конкурентное преимущество. По мнению российских предпринимателей, только так отечественный бизнес сможет соперничать с электронными торговыми площадками из Китая и США.

При всём при этом в России порог был и до сих пор остается достаточно лояльным. Например, в Армении ограничение беспошлинный ввоз составляет 200 тысяч драм (порядка 350 евро), в Беларуси — 200 евро, а в Чехии, Финляндии и многих других европейских странах — всего лишь 22 евро.

Что нужно знать о правилах ввоза из-за границы товаров для личного пользования

Вышеуказанные нормы провоза применимы лишь к товарам для личного пользования.

Товары для личного пользования – товары, предназначенные для личных, семейных, домашних и иных, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, нужд физических лиц, перемещаемые через таможенную границу Евразийского экономического союза (ЕАЭС) в сопровождаемом или несопровождаемом багаже путем пересылки в международных почтовых отправлениях либо иным способом.

В отношении перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС физическими лицами товаров, не отнесенных к товарам для личного пользования и ввозимых с целью их использования в предпринимательской деятельности, вышеуказанные нормы провоза не применяются.

Такие товары подлежат перемещению через таможенную границу ЕАЭС в общеустановленном порядке.

Отнесение товаров, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС, к товарам для личного пользования осуществляется таможенным органом с применением системы управления рисками исходя из:

  • заявления физического лица о перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС товарах в устной форме или в письменной форме с использованием пассажирской таможенной декларации;
  • характера и количества товаров;
  • частоты пересечения физическим лицом таможенной границы ЕАЭС и (или) перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС этим физическим лицом или в его адрес.

С перечнем отдельных видов авто- и мототранспортных средств и прицепов к авто- и мототранспортным средствам, являющихся транспортными средствами для личного пользования, можно ознакомиться здесь (Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 30.06.2017 № 74).

Независимо от вышеуказанных критериев к товарам для личного пользования не относятся следующие товары:

1) товары, в отношении которых физическим лицом осуществляется таможенное декларирование для помещения под таможенные процедуры, за исключением таможенной процедуры таможенного транзита;

2) категории товаров, определяемые Решением Совета Евразийской экономической комиссии (приложение № 6 к Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 20 декабря 2017 г. № 107).

Иностранными физическими лицами на период своего пребывания на таможенной территории Союза могут ввозиться без уплаты таможенных пошлин, налогов бывшие в употреблении товары для личного пользования.

Таможенное декларирование товаров для личного пользования производится с использованием пассажирской таможенной декларации. При этом, прием и регистрация пассажирской таможенной декларации осуществляются таможенным органом на безвозмездной основе.

Налог на посылки в Украину

  С развитием интернета очень популярными стали покупки в интернет магазинах среди которых общемировые известные гиганты AliExpress, Amazon, eBay и др.

  Данный калькулятор посчитает пошлину которую придётся заплатить за посылки из зарубежных интернет магазинов прибываемых на территорию Украины.

 

Введите стоимость посылки и укажите валюту в которой указана стоимость посылки:

Цена посылки

Укажите номинал валютыЕвроДоллар СШАРоссийские рублиГривныВалюта

 

Расчёт пошлины:

Отправить ссылку в:

Налог для международных почтовых отправлений в Украину на 2021 год

С 1 июля 2019 г в Украине установлен необлагаемый лимит 100 евро, а самим налогом облагается только та часть стоимости посылки, которая превышает 100 евро.

  В ближайшем будущем законодатели хотят увеличить необлогаемую стоимость международных посылок для физлиц со 100 до 150 евро. Так, 27 января 2021 г. Верховная Рада в первом чтении приняла законопроекты №4278 и №4279, которые повышают лимит со 100 до 150 евро. На данный момент данные законы пока ещё не действуют — им нужно пройти второе чтение в ВР, подписание у Президента и публикацию.

Посылка дешевле или равна 100 евро

Если ваша посылка стоит меньше чем 100 евро, то для вас ничего не насчитают.

Посылка стоит от 100 до 150 евро

Если ваша посылка стоит от 100 до 150 евро, то начисляется НДС в размере 20% на сумму превышения лимита в 100 евро.

Посылка дороже 150 евро

В Украине размер пошлины для физлиц на посылки из-за границы которые дороже 150 евро составляет 30 %. Этот показатель состоит из двух составляющих — 20 % НДС и 10 % пошлины.

Если к примеру, цена посылки состовляет 120 евро, то налог в 30 % будет наложен на 20 евро (120 — 100) и будет равен 6.00 евро.


Как расчитывается пошлина на посылки

Для рассчета суммы пошлины, таможенниками применяться курс валют, установленный Нацбанком Украины на 00:00 дня подачи таможенной декларации или определения налоговых обязательств.

  1. Изначально стоимость посылки конвертируют в евро. Расчёт делают по курсу установленному Нацбанком Украины на дату когда посылка попала в руки таможенного инспектора.
  2. Затем, если стоимость посылки привысила 100 евро, от стоимости посылки вычитают 100 евро. Получается значение [стоимость посылки минус 100 евро] на которое будут наложены 20 % НДС и 10 % пошлины (что даёт в сумме 30 %).
  3. Далее на значение [стоимость посылки минус 100 евро] насчитывают 30 % налогов.
  4. В конце, сумму налогов конвертируют в гривны по курсу НацБанка Украины установленному на день прохождения посылкой таможенного контроля и отправляют посылку получателю.

Расчёт пошлины можно вынести в формулу:

Цена 100 — 150 евро:

П = (Ст — 100) × 20 ÷ 100

Цена больше 150 евро:

П = (Ст — 100) × 30 ÷ 100

  • П — пошлина (в евро)
  • Ст — стоимость посылки в евро
  • 100 (в вычитании) — 100 €, необлагаемый минимум
  • 30 — 30 % налоги (20 % НДС + 10 % пошлина)
  • 100 (при делении) — 100 %

Формула подходит для расчёта когда стоимость посылки уже конвертирована или изначально определена в евро. Если стоимость посылки указана в другой валюте, то её сначала конвертируют в евро по курсу НБУ.

Оплата насчитанной пошлины

  Согласно нормам закона, операторы почтовой связи и экспресс-перевозчики признаются налоговыми агентами. Они будут заниматься начислением и уплатой обязательств по НДС для таких посылок.

  Если к вашей посылке во время прохождения таможенного контроля не возникло ни каких притензий, то вам ничего делать не нужно и оплатить сумму пошлины вы сможете при получении посылки в Укрпоште, в НоваПошта или в той логистической службе которая непосредственно занимается доставкой вашей посылки.


Пошлина — это денежный сбор в виде особого налога, взимаемого государственными органами.


Налог на посылки с Китая


Похожие калькуляторы:

Таможенный контроль — SMART FORWARDING – твоя доставка товаров из-за границы

Не секрет, что онлайн-шоппинг зарубежом может быть гораздо выгоднее чем покупки в магазинах своей страны. А для удачного заграничного шоппинга важно знать не только где что искать, но и понимать что любые действия в целях приобретения или продажи чего-либо относятся к сфере экономических операций вне зависимости от географической принадлежности, а значит для них существуют нормы правовой регуляции. Сегодня основным контроллером в системе налогового регулирования в сфере покупок за границей является таможенная служба, поэтому крайне полезно разобраться в механизмах работы таможни.

Основными показателями по которым производятся все таможенные операции с посылками являются вес, габариты, стоимость вложений и, а некоторых случаях, стоимость доставки. Стоит отметить, что если с весом и габаритами определиться не составляет труда произведя простые измерения показателей, то со стоимостью ситуация немного сложнее.

При покупках в онлайн-магазинах стоимость указывается в декларации в соответствии с данными в инвойсе на покупку. Но если к посылке не прилагается ценовая информация, то согласно законодательным процедурам, установление стоимости товаров при отсутствии подтверждающей ценовой информации может проводиться сотрудниками таможенной службы одним из методов:

  • анализ стоимости идентичного товара
  • анализ стоимости однородного товара
  • метод вычитания
  • метод сложения
  • резервный метод

Проще говоря, если инвойса нет или отправляются личные вещи и подарки, стоимость их измеряется в соответствии со стоимостью таких же наименований в стране отправления, а стоимость для начисления НДС — по каталогу таможенной стоимости с кодами товаров, в котором учитывается категория, наименование, материал изготовления и другие показатели.

Таможенная служба имеет право проверять и корректировать таможенную стоимость, в случае, если заявленная в сопроводительных документах явно занижена. Кроме того, в зависимости от страны нахождения покупателя и принятого метода оценки, в конечную стоимость для налогообложения могут быть включены дополнительные данные.

Существует несколько методов оценки посылки при прохождении процедур таможенного контроля:

  • Метод FOB — оценка проводится на основании декларируемой стоимости товара, без учета стоимости доставки и страхования, то есть налогообложению подлежит только стоимость ввозимого товара.
  • Метод CIF — оценка проводится на основании суммарной стоимости товара, его страховки и стоимости доставки, то есть налогообложению подлежит стоимость ввозимого товара, а также сопутствующих услуг по его доставке. Стоит отметить, что если посылка отправлена в адрес физлица от магазина но стоимость доставки нулевая/включена в стоимость товара или в декларации отмечен пункт “Подарок”, то стоимость доставки не может быть указана отдельным пунктом, а значит не берется в учет при методе оценки CIF.

Метод оценки FOB используется в США и Беларуси. В странах ЕС, Украине и России используется метод оценки CIF.

В случае превышения лимитов для беспошлинного ввоза товаров отправляемых в адрес физлиц подлежат уплате таможенная пошлина и НДС (в зависимости от страны назначения и товара). При этом таможенная пошлина начисляется с учетом стоимости товара (сумма FOB), а НДС — с учетом суммы включающей стоимость товара, страхования и доставки (CIF), а также таможенную пошлину начисленную на стоимость товара. Кроме того, в общую сумму к оплате может быть добавлен дополнительный платеж — таможенный сбор или почтовый сбор.

Кроме общих принципов и механизмов работы таможенной службы как налогового агента, законодательство каждой страны предусматривает собственные нормы регуляции которые распространяются на все товары ввозимые на территорию страны.

Россия

Лимит

По стоимости (каждая посылка)

По весу (каждая посылка)

200 Euro

31 кг

Метод оценки

CIF (стоимость товара + страховка + стоимость доставки)

CIF (стоимость товара + страховка + стоимость доставки)

Таможенная пошлина

15% от суммы CIF превышающей лимит для беспошлинного ввоза, но не менее 2 евро за каждый кг веса

2 евро за каждый кг превышения лимита для беспошлинного ввоза (при весе до 35 кг)

Неделимые товары весом более 35 кг

-

Начисляется таможенная пошлина на всю стоимость FOB по единой ставке 15%, но не менее 2 евро за каждый кг веса

Дополнение

Если существует превышение по обоим показателям — и вес и стоимость, то высчитывается превышение по обоим показателям, а начислению пошлин подлежит большая сумма.

Важно учитывать, что большое количество товаров одного наименования с большой долей вероятности будет расценено таможней как коммерческая партия. Поэтому настоятельно не рекомендуется указывать в декларации общие названия такие как “Одежда”, “Платья” и т.п. Лучше указать более детальную информацию, например наименование “Платье” разделить на несколько: “Платье женское” + “Сарафан” + “Туника”.

Расчет пошлины при превышении лимита по стоимости

При ввозе на таможенную территорию РФ посылки в адрес физлица, при условии, что товар не подлежит акцизу, а стоимость доставки включена в стоимость товара, при стоимости 1500 евро и весе 20 кг, со ставкой пошлины 15%, платеж можно рассчитать:

(1500 — 500) х 0,15 = 195 евро

Исключение: неделимый товар. Если в посылке присутствует неделимый товар стоимостью более 200 евро, то налогообложению подлежит вся стоимость, а не сумма превышения лимита. В таком случае сумма пошлины для товара стоимостью 1500 евро составит:

1500 х 0,15 = 225 евро

При превышении стоимости некоторых товаров (например техника) лимита для беспошлинного ввоза, кроме таможенной пошлины, уплате подлежит и НДС. Ставка НДС зависит от группы товара по каталогу ТНВЭД.

Расчет пошлины при превышении лимита по весу

Если по стоимости превышения нет, но существует превышение по весу, платеж можно рассчитать исходя из ставки пошлины — 2 евро/кг, например, если в посылке вещи б/у стоимость которых 200 евро, без указания страховки со стоимостью доставки 30 евро, но вес посылки составляет 35 кг:

(35 — 31) х 2 = 8 евро

Исключение: неделимый товар. Например, на диван весом в 40 кг и стоимостью 500 евро, и стоимость доставки которого составляет 180 евро, при условии отсутствия дополнительной страховки, будет начислен налог. Рассчитать сумму для налогообложения можно так:

Полная сумма CIF (товар + страховка + доставка):

500 + 180 = 680 евро

Согласно решению Евразийской экономичесской комиссии “Об отдельных вопросах связанных с товарами для личного использования” ставка таможенной пошлины на неделимые товары весом более 35 кг составляет 15%, но не менее 2 кг за каждый кг веса.

Рассчитываем пошлину по стоимости

680 х 0,15 = 102 евро

Рассчитываем пошлину по весу

40 х 2 = 80 евро

Итоговая сумма пошлины к оплате больший показатель — 102 евро.

Различия в правилах оформления при отправке различными службами доставки

С недавнего времени, в соответствии с Приказом ФТС “Об использовании в качестве пассажирской таможенной декларации документов, содержащих сведения, необходимые для выпуска товаров для личного пользования” действуют разные процедуры прохождения таможенного контроля для посылок отправленных в адрес физлиц с помощью почтовых служб и курьерских компаний.

Ввиду возможности выбора желаемой среди различных служб доставки в системе SMART Forwarding, необходимо понимать отличительные механизмы работы каждой.

Заказы из интернет-магазинов и покупки отправленные с помощью международных служб экспресс-доставки подлежат детальной проверке с обязательным добавлением информации о товаре и получателе, в то время как почтовые посылки для частных лиц такой проверке в данный момент не подлежат. Поэтому выбирая курьерскую службу при формировании посылки необходимо будет указать данные, без которых невозможно ее растаможивание:

  1. паспортные данные получателя
  2. адрес получателя
  3. ИНН (для граждан Российской Федерации)
  4. точное наименование каждого товара в декларации, а также товарный знак (бренд) и модель
  5. количество и приблизительный вес товара
  6. стоимость в валюте страны нахождения магазина и в рублях
  7. ссылка на товар в интернет-магазине
  8. инвойс на покупку с указанием стоимости товара

Важно обратить внимание, что данные в декларации которая попадает в руки таможенного инспектора и в электронную систему таможенной службы фиксируются в соответствии с указанными вами при заполнении электронной декларации. Поэтому отправлять один товар задекларировав другой или занижать стоимость не рекомендуется ввиду гарантированного начисления дополнительных штрафов и налогов при проверке.

Не лишним будет и организовать временное хранение скриншотов страниц интернет-магазинов где делались покупки на которых указана информация о товаре и его стоимость на день осуществления покупки (скриншот выступит дополнительным аргументом в случае изменения цены товара на момент поступления посылки на таможенный пост).

Что делать если посылку задержала таможня?

Если посылка отправлена Почтой России, необходимо ждать извещение о поступлении посылки в ближайшее почтовое отделение на котором присутствует пост ФТС. Далее отправиться на указанное отделение с паспортом, и его ксерокопией, оплатить начисленные платежи и получить посылку.

В случае, если вы не согласны с начислением платежей и можете предоставить документальное подтверждение стоимости товаров, необходимо написать соответствующее заявление и подать имеющиеся данные по стоимости товара (например чек или инвойс), а также подтверждение оплаты товара (выписку по банковской карте или из используемой платежной системы) ответственному по вашей посылке инспектору ФТС для ознакомления и пересмотра начислений.

Если посылка отправлена службой экспресс-доставки, то необходимо ждать извещение от ФТС по имейл, почте или с помощью смс-уведомлений (в зависимости от механизма работы конкретного перевозчика). Все процедуры по таможенному оформлению проводятся брокером компании экспресс-перевозчика, от вас потребуется лишь предоставление запрошенных агентом по таможенному оформлению данных в электронном виде. Чаще всего посылки задерживаются в связи с неполными данными, возможно вы не указали какие-либо требуемые данные (например ИНН) или стоимость товара на сайте не соответствует указанной в инвойсе (тут и пригодится скриншот товара на сайте на день покупки). В таком случае посылка будет передана в службу доставки сразу после предоставления всей недостающей информации.

В случае, если установлено явное превышение лимита и в результате проверки данных таможней принято решение о начислении пошлины, то в начале необходимо будет оплатить все налоги и пошлины, а после этого ждать выпуска посылки таможней и передачу в службу доставки.

Украина

Лимит

По стоимости (поступление в одной депеше)

По весу (поступление в одной депеше)

100 евро

30 кг

Метод оценки

CIF (стоимость товара + страховка + стоимость доставки)

CIF (стоимость товара + страховка + стоимость доставки)

Таможенная пошлина

10% от суммы CIF превышающей лимит для беспошлинного ввоза

при весе неделимого товара от 30 до 50 кг пошлина начисляется исходя из значения суммы CIF в случае превышения лимита

НДС

20% от суммы CIF превышающей лимит для беспошлинного ввоза и таможенной пошлины

Неделимый товар весом более 50 кг не допускается для ввоза в почтовых отправлениях физлиц, таможенное оформление проводится по принципу МЭО, НДС начисляется исходя из значения суммы CIF в случае превышения лимита

Необходимо учитывать, что количество товаров одного наименования более 5 шт., может быть расценено таможней как коммерческая партия. По этой причине, не рекомендуется указывать в декларации общие названия такие как “Одежда”, “Платья” и т.п. Лучше указать более детальную информацию, например наименование “Платье” разделить на несколько: “Платье женское” + “Сарафан” + “Туника”.

Не рекомендуется отправлять в одной посылке более 2-х мобильных телефонов, ноутбуков или планшетов и более 4-х радиоуправляемых моделей ( в том числе, детские игрушки).

Товары облагаемые налогом независимо от стоимости

Независимо от стоимости товара начислению налогов и пошлин подлежат все транспортные средства и игрушки с электродвигателем (например, гироборд). При этом, кроме таможенной пошлины и НДС, подлежит оплате и акцизный сбор в размере 22 евро/шт.

Например, если стоимость гироборда 40 евро, стоимость доставки 10 евро, груз не застрахован, то расчет платежей будет проводиться по следующим показателям:

(40+10) х 0,1 = 5 евро — таможенная пошлина

(40+10 + 5) х 0,2 = 11 евро — НДС

Общая сумма к уплате (пошлина + НДС + акциз):

5 + 11 + 22 = 38 евро

Расчет пошлины при превышении лимита по стоимости

При ввозе на таможенную территорию страны посылки в адрес физлица, при условии, что товар не подлежит акцизу, а стоимость доставки включена в стоимость товара, например, при стоимости 200 евро, платеж можно рассчитать учитывая следующие показатели:

200 — 100 = 100 евро — разница суммы CIF и максимальной стоимости для беспошлинного ввоза, которая подлежит налогообложению
100 х 0,1 = 10 евро — таможенная пошлина
(100 + 10) х 0,2 = 22 евро — НДС
Общая сумма к уплате (пошлина + НДС):

10 + 22 = 32 евро

Расчет пошлин при получении нескольких отправлений в одной депеше

Во время проведения процедур таможенного оформления, при поступлении на территорию страны, берутся во внимание все отправления в адрес одного физлица в одной депеше (контейнере). Если на ваше имя в одной отправке (в одном реестре / в одном транспортном средстве) следует несколько посылок от одного отправителя (организации подачи), то превышение лимита будет рассчитываться исходя из суммарной стоимости (CIF) этих отправлений.

Например вы заказали кроссовки стоимостью 100 евро в одном магазине и свитер стоимостью 80 евро в другом. После поступления заказов на склад, сформировали их на отправку в две разные посылки на свое имя и адрес и разрешили отправку в кабинете SMART Connect. В таком случае обе посылки отправятся в одном и том же рейсе, соответственно вместе поступят на таможню. Расчет суммы налогов подлежащих уплате будет проводится с учетом суммарной стоимости обеих посылок:

100 + 80 = 180 евро — суммарная стоимость значений CIF (при условии отсутствия явного указания стоимости доставки) для начисления пошлины и налога

180 — 100 = 80 евро — разница суммы CIF и максимальной стоимости для беспошлинного ввоза, которая подлежит налогообложению
80 х 0,1 = 8 евро — таможенная пошлина
(80 + 8) х 0,2 = 17,6 евро — НДС
Общая сумма к уплате (пошлина + НДС):

8 + 17,6 = 25,6 евро

Товары требующие дополнительного документального оформления

  • Специальные технические средства — вам может понадобиться заключение о соответствии госстандартам от профильной комиссии
  • Радиоэлектронные приборы — может потребоваться заключение экспертизы и разрешение от Государственного Центра Радиочастот
  • Витамины и добавки, а также косметика — таможней может быть запрошен документ от МОЗ о регистрации препарата и сертификат об отсутствии в составе веществ запрещенных на территории Украины
  • Изделия из дерева (в том числе, упаковка в виде деревянного ящика) — потребуется санитарно-эпидемиологическое заключение в форме сертификата от службы фитосанитарного контроля
  • Предметы творчества — необходимо заключение о статусе и культурной ценности от Уполномоченного службы государственного контроля

Национальный принцип исчерпания права на товарный знак

Согласно Таможенному кодексу Украины (раздел XIV “ Содействие защите прав интеллектуальной собственности при перемещении товаров через таможенную границу Украины”) ГФС обязуется производить проверку вложений почтовых отправлений и экспресс-отправлений направленных в адрес физлиц на предмет наличия контрабандной продукции, а также нарушения прав интеллектуальной собственности импортеров и представителей торговых марок на территории страны, обозначенных в Таможенном реестре объектов интеллектуальной собственности.

Основным предназначением реестра является предотвращение ввоза на территорию страны контрафакта (поддельных товаров).

В случае, если при проведении процедур проверки товара, сотрудники ГФС фиксируют наличие товаров с отличительными чертами продукции брендов и торговых марок, которые присутствуют в реестре объектов интеллектуальной собственности, таможенное оформление посылки подлежит приостановке на срок в 10 рабочих дней. При необходимости срок может быть продлен на следующие 10 рабочих дней.Также уполномоченным таможенной службы передается письменный запрос правообладателю о поступлении таких товаров для таможенного контроля. В случае, если в течение 10 дней правообладатель не представил письменный ответ об обращении в суд с целью защиты права интеллектуальной собственности и не запросил продление срока приостановки оформления, посылка допускается к дальнейшему оформлению по общим правилам и механизмам процедур таможенного контроля.

Что делать если посылку задержала таможня?

Если произошла такая неприятность как задержание посылки таможней для дополнительного оформления, впадать в панику не стоит. Чаще всего посылки задерживаются для проведения оценки стоимости и, если в декларации вы указали правильную сумму, посылка будет допущена к передаче для доставки после предоставления подтверждения ценовой информации (инвойс на покупку от магазина).

Если для доставки посылки вы выбрали службу национального почтового оператора, то урегулированием таможенных вопросов вы можете заняться самостоятельно, либо воспользоваться услугами агента по таможенному оформлению компании SMART Forwarding. В случае задержания по причине подозрения в занижении декларируемой стоимости товаров, разобраться самостоятельно не сложно. Достаточно связаться с таможенным инспектором ответственным за оформление вашей посылки и предоставить нужные подтверждающие документы. К таким относятся: копия паспорта, код налогоплательщика, инвойс на товар от интернет-магазина (также пригодится скриншот товара с указанием стоимости на день покупки), ссылка на товар в интернет-магазине, выписка из банковского счета или платежной системы по транзакции оплаты товара. Если данные не могут быть предоставлены, таможенный инспектор проводит оценку стоимости товаров и, при необходимости, начисляет подлежащие уплате налоги. В таком случае, Вам нужно произвести оплату по указанным в сообщении реквизитам, предоставить копию чека инспектору и ждать доставку посылки по указанному адресу получения (передача посылки из зоны временного хранения таможни в службу доставки производится на протяжении 3 — 7 дней).

Если посылка задержана по причинам более серьезным, то рекомендуем вам прибегнуть к услугам компании таможенного брокера, так как в некоторых случаях могут быть нюансы в которых разобраться поможет только специалист.

Если для доставки посылки вы выбрали службу частного экспресс-перевозчика (курьерскую службу), то для растамаживания посылки будет привлечен агент соответствующего подразделения компании, а вам, прежде всего, необходимо будет составить отдельный договор таможенного представительства по конкретному отправлению. Кроме предоставления копии паспорта, кода налогоплательщика, инвойса на товар от интернет-магазина (также пригодится скриншот товара с указанием стоимости на день покупки), ссылки на товар в интернет-магазине, выписки из банковского счета или платежной системы по транзакции оплаты товара, также необходимо будет самостоятельно заполнить форму М-16 — специальный документ в котором декларируется содержимое посылки. Разобраться в этом вам помогут специалисты SMART Forwarding. В случае, если на посылку все же будет начислен налог, необходимо произвести оплату по реквизитам указанным в официальном уведомлении компании-перевозчика (обратите внимание, что оплата производится на счет компании-перевозчика, а не ГФС). Копию квитанции об оплате необходимо отправить ответственному агенту по таможенному оформлению вашей посылки и ожидать передачу посылки службе доставки (в срок от 1 — до 5 дней).

Если посылка задержана по другим основаниям, например, наличие ограниченных к ввозу товаров, то агент по таможенному оформлению предоставит перечень требуемых документов и действий с вашей стороны, которые рекомендуется предоставить во избежание возврата посылки по механизму реэкспорта, так как при таком возврате на вас будет возлагаться, кроме стоимости возврата еще и оплата услуг растаможивания и налогов в стране подачи отправления.

Беларусь

Лимит для каждой посылки

По стоимости

По весу

22 евро

10 кг

Лимит на период в один календарный месяц

200 евро

30 кг

Метод оценки

FOB (стоимость товара без учета стоимости доставки)

FOB (стоимость товара без учета стоимости доставки)

Таможенная пошлина

30% от суммы FOB превышающей лимит для беспошлинного ввоза, но не менее 4 евро за каждый кг веса

4 евро за каждый кг превышения лимита для беспошлинного ввоза (при весе более 10 кг)

Неделимые товары весом более 35 кг

-

Начисляется таможенная пошлина на всю стоимость FOB по единой ставке 30%, но не менее 4 евро за каждый кг веса

Дополнения

Если существует превышение по обоим показателям — и вес и стоимость, то высчитывается превышение по обоим показателям, а начислению пошлин подлежит большая сумма.

При одновременном превышении разового и месячного лимита уплате подлежит пошлина в размере превышения разовой нормы (в 22 евро и 10 кг).

Необходимо понимать, что большое количество товаров одного наименования с большой долей вероятности будет расценено таможней как коммерческая партия. Поэтому настоятельно не рекомендуется указывать в декларации общие названия такие как “Одежда”, “Платья” и т.п. Лучше указать более детальную информацию, например наименование “Платье” разделить на несколько: “Платье женское” + “Сарафан” + “Туника”.

Расчет пошлины при превышении лимита по стоимости

При ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь посылки в адрес физлица, при условии, что товар не подлежит акцизу, а стоимость доставки включена в стоимость товара, при стоимости 32 евро и весе 9 кг, со ставкой пошлины 30%, платеж можно рассчитать:

(32-22) х 0,3 = 3 евро

Исключение: неделимый товар. Если в посылке присутствует неделимый товар стоимостью более 22 евро, то налогообложению подлежит вся стоимость, а не сумма превышения лимита. В таком случае, например, сумма пошлины для товара стоимостью 150 евро составит:

150 х 0,3 = 45 евро

При превышении стоимости некоторых товаров (например техника) лимита для беспошлинного ввоза, кроме таможенной пошлины, уплате подлежит и НДС. Ставка НДС зависит от группы товара по каталогу ТНВЭД.

Расчет пошлины при превышении лимита по весу

Если по стоимости превышения нет, но существует превышение по весу, платеж можно рассчитать исходя из ставки пошлины — 4 евро/кг, например, если в посылке вещи б/у стоимость которых 20 евро, но вес посылки составляет 25 кг:

(25 — 10) х 4 = 60 евро

Исключение: неделимый товар. Например, на стиральную машину весом в 40 кг и стоимостью 200 евро будет начислен налог. Согласно решению Евразийской экономической комиссии “Об отдельных вопросах связанных с товарами для личного использования” ставка таможенной пошлины на неделимые товары весом более 35 кг составляет 30%, но не менее 4 кг за каждый кг веса.

Рассчитываем пошлину по стоимости

200 х 0,3 = 60 евро

Рассчитываем пошлину по весу

40 х 4 = 160 евро

Итоговая сумма пошлины к оплате — больший показатель — 160 евро

Расчет пошлин при получении нескольких отправлений в один календарный месяц

Следует помнить, что проверке и регистрации подлежат все посылки проходящие процедуру импорта на территорию страны на имя получателя в течении календарного месяца, вне зависимости от депеши, отправителя или страны подачи. То есть, если вы получили посылку из США, Китая и Европы в течении одного месяца, суммируется и проверяется на предмет превышения лимита для беспошлинного ввоза стоимость и вес всех посылок. Если первая посылка по стоимости составила 20 евро, вторая 190, а третья 100, то налог будет начислен частично на вторую посылку (в сумме превышения лимита в 200 евро), а также на полную стоимость третьей посылки:

  1. посылка 1 стоимостью 20 евро — без начисления таможенных платежей
  2. посылка 2 стоимость 190 евро — таможенные платежи начисляются с учетом суммы FOB (стоимости товара) посылки 1:

общая стоимость FOB посылок 1 и 2 — 20 + 190 = 210

(210 — 200) х 0,3 = 3 евро

  1. посылка 3 стоимостью FOB 100 евро — таможенные платежи начисляются на полную стоимость ввиду исчерпания лимита для беспошлинного ввоза при прохождении посылки 2:

100 х 0,3 = 30 евро

Начисление пошлины по причине превышения лимита для беспошлинного ввоза по весу посылки рассчитывается по аналогичной формуле, принимая во внимание беспошлинный лимит веса в 30 кг в адрес одного получателя в один календарный месяц и ставку пошлины в размере 4 евро за каждый килограмм превышения.

Что делать если посылку задержала таможня?

Необходимо ждать извещение о поступлении посылки в ближайшее почтовое отделение с возможностью оплаты пошлины. Далее отправиться на указанное отделение с паспортом и его ксерокопией. О причине начисления пошлины и её размере вам должен сообщить оператор почтовой службы. Далее необходимо оплатить начисленные платежи после чего можно получать посылку.

В случае, если вы не согласны с начислением платежей и можете предоставить документальное подтверждение стоимости товаров, необходимо написать соответствующее заявление с запросом на возврат посылки в Место международного почтового обмена (ММПО). После поступления посылки в ММПО, необходимо обратиться к таможенной службе с письменным заявлением, к которому прикрепить имеющиеся данные по стоимости товара (например чек или инвойс), а также подтверждение оплаты товара (выписку по банковской карте или из используемой платежной системы) ответственному по вашей посылке инспектору таможенной службы для ознакомления и пересмотра начислений.

Как рассчитать эти налоги на импорт? (от организации к частному лицу)

Данный раздел предназначен только для частных лиц, получающих товары из-за рубежа от организаций и компаний.

На этой странице объясняется, сколько налогов вы должны платить за импорт. Нужно ли вам платить налоги на импорт, можно узнать на странице: Несу ли я ответственность за налоги на импорт?.

Сумма налога (например, импортная пошлина, НДС и акциз), которую необходимо уплатить, зависит от типа товара.Налоги, которые вы обычно должны платить:

  • НДС (21% или 9% или ничего от стоимости товара)
  • прочие налоги на импорт (например, импортная пошлина, сельскохозяйственные сборы и антидемпинговые налоги). Она варьируется в зависимости от типа товара.
  • акцизный сбор (только для товаров, облагаемых акцизным налогом, например, виски и вино)

Импортная пошлина на 13 продуктов, которые часто покупаются в Интернете

Ниже приведен список продуктов, которые часто покупают в Интернете за пределами Европейского Союза.В этой таблице указаны налоги на импорт.

См. также Примеры расчета.

Продукт

Импортные пошлины
варьируются от до

НДС

Как рассчитать?

Добавочные телефоны

0%

21%

См. объяснение A

Компьютеры и компьютерные части

0%

21%

См. объяснение A

Наушники и
микрофоны

0%

21%

См. объяснение B

Игрушки

0% до 4.7%

21%

См. объяснение B

Книги

0%

9%

См. объяснение A

CD и DVD

0%

21%

См. объяснение B

Чемоданы и сумки для выходных

2.от 7% до 9,7%

21%

См. объяснение B

Обувь

от 3,5% до 17%

21%

См. объяснение B

Ювелирные изделия

от 0% до 4%

21%

См. объяснение B

Одежда

от 0% до 12%

21%

См. объяснение B

Косметические товары/
средства по уходу

0%

21%

См. объяснение A

Запчасти для автомобилей и мотоциклов

3% к 4.5%

21%

См. объяснение B

Часы

4,5% (минимум 0,30 евро и максимум 0,80 евро за часы)

21%

См. объяснение B

Пояснение А

Вы рассчитываете НДС на импорт от стоимости товаров, которые вы импортируете, включая комиссию, транспортные расходы, любые расходы на страхование до адреса доставки.

Продукт должен соответствовать голландским стандартам безопасности, здоровья, экономики и окружающей среды. Вы сомневаетесь, разрешено ли вам ввозить продукт? Чтобы быть уверенным, проверьте тему: Ограничен или запрещен к ввозу/вывозу

Пояснение B

  1. Сначала рассчитайте налоги на импорт
    Вы рассчитываете налоги на импорт на основе стоимости импортируемых товаров. Это цена товара плюс такие расходы, как комиссионные и транспортные расходы (включая страховку) до границы Европейского Союза (ЕС).
  2. Затем рассчитайте НДС на импорт
    Рассчитайте НДС на стоимость импортируемых товаров. Это цена товара плюс такие пункты, как налоги на импорт, комиссионные и транспортные расходы (включая страховку) до адреса доставки.
  3. Суммируем: импортные пошлины + НДС
    Суммируем: импортные пошлины + НДС = налоги, подлежащие уплате при импорте.

Продукт должен соответствовать голландским стандартам безопасности, здоровья, экономики и окружающей среды.Вы сомневаетесь, разрешено ли вам ввозить продукт? Чтобы быть уверенным, проверьте тему: Ограничен или запрещен к ввозу/вывозу

Полный список тарифов

Существует множество различных ставок налога на импорт.

Хотите точно знать, сколько налогов вы должны заплатить? Тогда, пожалуйста, проверьте Тариф (DTV).

Этот пользовательский тариф предназначен для бизнес-клиентов таможни. Частным лицам будет очень трудно найти правильную ставку в этой пользовательской ставке и установить правильную сумму налогов на импорт.Нужна помощь? Свяжитесь со Службой таможенной информации.

Исключение для табачных изделий

Табачные изделия (например, сигареты, сигары, табак для самокруток и табак для кальяна) могут быть импортированы в Нидерланды только в том случае, если они снабжены акцизными марками Нидерландов. Это очень редко случается, если вы приобрели их через Интернет или компанию по доставке по почте. Табачные изделия, которые прибывают в Нидерланды без голландской акцизной марки, будут конфискованы голландской таможней. Поэтому не ведитесь на электронные письма, в которых поставщик предлагает табачные изделия по гораздо более низкой цене, чем в Нидерландах.См. Покупаете ли вы табачные изделия в Интернете?

США — Руководство по косвенным налогам

Кто обязан регистрироваться для уплаты налога с продаж и использования?

Как правило, каждое физическое или юридическое лицо, которое занимается бизнесом — согласно определению налогового штата — продажей материального личного имущества в розницу или оказанием любых налогооблагаемых услуг, должно зарегистрироваться в штате для получения налоговой лицензии, разрешения или сертификата. перед продажей или предоставлением услуг.То, что считается занятием бизнесом, варьируется от штата к штату.

Штаты переходят к определению того, занимается ли продавец бизнесом в штате, на основе экономических пороговых значений, таких как годовой объем продаж или количество транзакций (например, более 100 000 долларов США (USD) продаж в штате или более 200 в штате). государственные сделки). Это является результатом решения Верховного суда США от 2018 года Южная Дакота против Уэйфэр, которое отменило предыдущее решение суда, запрещающее штатам налагать на продавца обязательство по взиманию налога с продаж, если продавец не имеет «физического присутствия» в штате.К 1 января 2019 года уже в 24 штатах будут действовать экономические пороги, и ожидается, что вскоре последуют другие.

Возможна ли добровольная регистрация для уплаты налога с продаж и использования для зарубежной компании (например, если годовой оборот ниже соответствующего порога для регистрации НДС/налога на товары и услуги и других косвенных налогов)?

Да, иностранная компания или компания за пределами штата, не имеющая существенных связей в штате, может добровольно зарегистрироваться для сбора налога с продаж или налога на использование. На налогоплательщика, добровольно регистрирующегося для уплаты налога с продаж или использования, возлагаются те же обязанности и обязательства, что и на налогоплательщика, который обязан зарегистрироваться и будет обязан подавать декларации и соблюдать законы этого штата.

Существуют ли какие-либо упрощения, позволяющие избежать необходимости регистрировать зарубежную компанию для уплаты налога с продаж и использования?

Не применимо.

Нужно ли зарубежной компании назначать налогового представителя?

В некоторых штатах может потребоваться, чтобы зарегистрированное лицо, зарегистрированное за границей или за пределами штата, имело зарегистрированного агента в штате для получения официальных уведомлений, таких как уведомление о судебном разбирательстве. Штат может потребовать залог или депозит до выдачи разрешения на налог с продаж иностранному или находящемуся за пределами штата бизнесу.

Какие формы и подтверждающая документация должна представлять зарубежная компания для регистрации в налоговом органе с продаж и использовании?

Продавцы, поставщики и розничные торговцы могут зарегистрироваться в различных штатах, зарегистрировавшись на веб-сайте налогового органа штата или заполнив форму в налоговом органе штата. В каждом штате могут быть уникальные требования, по которым информация и документы требуются для регистрации.

Как правило, каждое отдельное юридическое лицо должно зарегистрироваться для получения собственного разрешения на уплату налога с продаж, независимо от его налоговой классификации.Для каждого места деятельности также может потребоваться отдельное заявление.

Возможна ли группировка * для налогов с продаж и использования?

Как правило, каждое отдельное юридическое лицо должно зарегистрироваться для получения собственного разрешения на уплату налога с продаж и подать отдельные декларации в налоговый орган штата.

В большинстве штатов требуется или разрешается подача консолидированной налоговой декларации с продаж/использования, когда одно юридическое лицо управляет более чем одним офисом в штате. В некоторых штатах требуется минимальное количество офисов, прежде чем будет разрешен консолидированный возврат.В некоторых штатах требуется предварительное одобрение для подачи на консолидированной основе.

Освобождение от налога с продаж — Государственный департамент США

Карточки об освобождении от налога с продаж для дипломатов

Управление иностранных представительств (OFM) Департамента выдает дипломатические карты освобождения от налогов правомочным иностранным представительствам, их аккредитованным членам и иждивенцам на основе международного права и принципа взаимности. Эти карты помогают Соединенным Штатам выполнять свои обязательства перед принимающей страной в соответствии с Венской конвенцией о дипломатических отношениях (VCDR), Венской конвенцией о консульских отношениях (VCCR) и другими договорами, предусматривающими освобождение от определенных налогов.

Карты освобождают торговые точки от налога с продаж и других аналогичных налогов на всей территории Соединенных Штатов. В момент оплаты при совершении покупки владелец карты должен лично предъявить карту продавцу. Продавец может проверить действительность карты онлайн или позвонив в OFM в рабочее время. Продавец должен сохранить копию лицевой и оборотной стороны карты для целей учета и отчетности.

Типы карт освобождения от налога с продаж

Карточки освобождения от налогов миссии

Дипломатические карты освобождения от налогов с пометкой «Освобождение от налогов миссии — только официальные покупки» используются иностранными представительствами для получения освобождения от налогов с продаж и других аналогичных налогов на покупки в Соединенных Штатах, которые необходимы для работы миссии и функций.Все покупки должны быть оплачены чеком, кредитной картой или банковским переводом на имя иностранного представительства.

OFM будет выдавать карты освобождения от уплаты налога только лицам, которые (i) являются основными членами или сотрудниками миссии, (ii) имеют визу серии A или G (а в случае обладателя визы серии G, являются дипломатический агент), и (iii) не считается «постоянно проживающим» в Соединенных Штатах для целей VCDR и VCCR. Фотография этого человека появится на карточке и станет контактным лицом миссии.Этому лицу, однако, не обязательно присутствовать при совершении покупок от имени миссии.

Индивидуальные карты освобождения от уплаты налогов

Дипломатические карты освобождения от налогов с пометкой «Освобождение от налогов для физических лиц» используются правомочными членами иностранных миссий и их иждивенцами для получения освобождения от налогов с продаж и других аналогичных налогов, взимаемых с личных покупок в Соединенных Штатах. Карта должна использоваться исключительно в интересах лица, указанного и изображенного на карте.Карта не подлежит передаче и не может быть предоставлена ​​взаймы любому другому лицу, независимо от права этого лица на освобождение от налогообложения. Нет ограничений на форму оплаты, которую можно использовать с картой.

Право на получение карты освобождения от уплаты налогов определяется в каждом конкретном случае, но следующие лица, как правило, имеют право подать заявление на получение карты, если они не являются гражданами США и не проживают в США постоянно для целей VCDR или ВККР:

• физические лица, аккредитованные в качестве дипломатических агентов, членов административно-технического персонала, консульских должностных лиц и консульских служащих;

• члены их семей, проживающие вместе с ними, но в случае ребенка: лица в возрасте 18-21 года или в возрасте 18-23 лет, если они аккредитованы в качестве дипломированных учащихся.

Другой персонал также может иметь право подать заявку на получение карты, если он соответствует требованиям на основании договора, отличного от VCDR или VCCR.

*Обратите внимание, что сотрудники (и их иждивенцы) международных организаций и постоянных представительств при Организации Объединенных Наций и Организации американских государств, которым были предоставлены привилегии и иммунитеты, предоставляемые дипломатическим агентам, имеют право на получение личных карт освобождения от налогов. Эти карточки с неограниченным личным освобождением от налогов помогают Соединенным Штатам выполнять свои обязательства по соответствующим договорам по освобождению от определенных налогов.

Уровни освобождения

Не все миссии и сотрудники имеют дипломатические карты освобождения от налогов, а миссии и персонал, имеющие карты освобождения от налогов, могут иметь различные уровни привилегий освобождения от налогов, разрешенных на карте. Этот уровень освобождения устанавливается OFM на основе взаимности, определяемой льготами по налоговым льготам, которыми пользуются представительство и персонал США в этой зарубежной стране. Иностранным представительствам, заинтересованным в обсуждении улучшений своих льгот по освобождению от налогов, предлагается связаться с OFM.

Карты содержат текст на лицевой и обратной стороне карты, который указывает уровень освобождения, разрешенный для держателя карты. Некоторые карты разрешают неограниченное освобождение от налогов с продаж, а другие карты разрешают освобождение с некоторой степенью ограничений, таких как минимальные требования к покупке, исключенные категории или и то, и другое.

В дополнение к специальному тексту на каждой карточке освобождения от налогов имеется один из четырех символов животных, указывающих на конкретный тип освобождения держателя карты от налогов:

• Сова:  миссия  карты освобождения от налогов с неограниченным освобождением от налогов.

• Buffalo:  миссия  освобождение от налогов с некоторыми ограничениями.

• Eagle: личные карты налоговых льгот с неограниченным освобождением от налогов.

• Олень: личные карты освобождение от налогов с некоторыми ограничениями.

Разрешенные и неразрешенные виды закупок

Дипломатические карты освобождения от налогов, как правило, могут использоваться для получения освобождения от налогов с продаж и других аналогичных налогов, взимаемых лично и в торговых точках, при покупке большинства товаров и услуг, проживании в отелях и питании в ресторанах в Соединенных Штатах.Для получения информации о конкретных правилах и процедурах, касающихся использования официальных и личных карт освобождения от налогов для проживания и проживания в гостиницах, миссиям и персоналу следует обращаться к записке Департамента № 13-619 от 19 июля 2013 г.

Карты освобождения от налогов

нельзя использовать для освобождения от налогов, взимаемых с покупки автомобилей, бензина/дизельного топлива, коммунальных услуг, авиабилетов или круизов. Доступны различные ресурсы для разрешения этих дипломатических налоговых льгот.

Кроме того, поскольку характер покупок, сделанных через Интернет или по телефону, не позволяет предъявить продавцу карту освобождения от налогов, карта не может быть принята в таких транзакциях.OFM не может оказать какую-либо помощь иностранным представительствам или их членам в освобождении или возмещении налогов, взимаемых с покупок, совершенных не в магазине.

Специфические для штата правила, включая упрощенное соглашение о налоге с продаж

Штаты и территории США обычно принимают законодательные акты и/или постановления или издают другие инструкции относительно того, каким образом продавцы в этом штате или территории должны учитывать в своих записях освобождение от дипломатических налогов. OFM продолжает прилагать усилия к тому, чтобы налоговые органы во всех штатах и ​​​​территориях издавали инструкции, поддерживающие программу дипломатических карт освобождения от налогов, чтобы поставщики с уверенностью надлежащим образом продлевали освобождение от налогов.

Некоторые штаты США требуют, чтобы их поставщики сохраняли дополнительную документацию в дополнение к копии карты освобождения от уплаты налогов. Например, в некоторых штатах требуется, чтобы иностранные представительства и их члены заполнили упрощенное свидетельство об освобождении от налога с продаж. OFM разместила на своем веб-сайте соответствующее государственное руководство. Это может быть особенно полезно для сотрудников иностранных миссий, которые путешествуют и планируют использовать карту освобождения от налогов за пределами своей обычной юрисдикции.

Помощь OFM с возмещением или отказом

Представительства и их сотрудники должны рекомендовать продавцам проверять действительность карты через Интернет или по телефону OFM в рабочее время.Если поставщик не знаком с программой дипломатических карт освобождения от налогов, ему следует предложить посетить веб-сайт OFM и особенно онлайн-ресурсы OFM, которые содержат соответствующие рекомендации для конкретного штата; или по электронной почте OFM для получения дополнительной информации о программе. OFM регулярно общается с поставщиками, чтобы информировать их о программе.

Если транзакция происходит в нерабочее время OFM, а продавец не принимает карту, OFM попытается помочь миссии или члену в получении возмещения неправомерно начисленных налогов (если сумма превышает минимальную сумму), поговорив с продавцом, но возврат не может быть гарантирован.

Как подать заявление на получение карты освобождения от налогов

Чтобы подать заявку на первоначальную или продленную карту освобождения от налогов, соответствующие миссии и их члены должны подать заявку в систему электронного правительства (E-Gov) Департамента. Заявки обычно рассматриваются в течение пяти рабочих дней.

Если карта утеряна или украдена, а миссия или член желает подать заявку на замену карты, требуется плата за обслуживание. Дополнительные сведения см. в дипломатической ноте 15-1169: Взимание платы за услуги.

Карты освобождения от налогов

печатаются Государственной типографией США на своем предприятии в Вашингтоне и отправляются по почте через Почтовую службу США на адрес проживания держателя карты. Следовательно, важно, чтобы все лица удостоверились, что их адреса указаны правильно в OFM.

Возврат карты освобождения от уплаты налогов

Все карточки освобождения от уплаты налогов являются собственностью правительства США и должны быть возвращены в OFM по истечении срока их действия или отзыве, либо в случае увольнения держателя карты или его командировки в зарубежное представительство.Когда член миссии увольняется в одном месте и повторно аккредитуется в другом месте в Соединенных Штатах, его или ее карта освобождения от налогов будет аннулирована. Поэтому он или она должны вернуть эту карту и подать заявку на новую.

Если карты освобождения от налогов не будут возвращены в Департамент, OFM оставляет за собой право принять соответствующие меры, которые могут включать временную приостановку выдачи новых карт освобождения от налогов для этой миссии.

Карты освобождения от уплаты налогов

следует доставить в Центр обслуживания клиентов OFM по адресу 3507 International Place NW, Washington, DC 20522 или в ближайший региональный офис OFM (Нью-Йорк, Майами, Чикаго, Хьюстон, Сан-Франциско или Лос-Анджелес).

Злоупотребление картой освобождения от налогов

Несоблюдение изложенных здесь правил представляет собой неправомерное использование карты, что является серьезным правонарушением. В случае неправомерного использования OFM примет соответствующие меры, которые могут включать: аннулирование и отзыв карты, задержку выпуска новых карт и уведомление правоохранительных органов.

Иностранные представительства, персонал и поставщики могут связаться с OFM в Вашингтоне по адресу [email protected] или (202) 895-3500 доб.2. Любой человек, находящийся за пределами столичного района Вашингтона, округ Колумбия, может обратиться в ближайший региональный офис OFM. Информация о региональных офисах OFM доступна на www.state.gov/ofm/ro/.

Государственные правила и положения об освобождении от налогов

Посредством Программы освобождения от дипломатических налогов Государственного департамента правительство США выполняет свои обязательства в соответствии со статьей 34 Венской конвенции о дипломатических сношениях и статьей 49 Венской конвенции о консульских отношениях, а также другими аналогичными договорами и соглашениями по предоставлению освобождения от государственных и местных налогов с продаж, ресторанов, жилья/проживания и других подобных налогов, взимаемых с клиентов.

Как правило, штаты, территории, округ Колумбия и населенные пункты разрабатывают свои собственные законодательные акты и правила, касающиеся того, каким образом продавцы могут предоставлять такие налоговые льготы иностранным представительствам и их членам.

Приведенная ниже информация предназначена для лучшего понимания поставщиками применимых государственных и местных норм и правил, касающихся этого вопроса. Этот список не является исчерпывающим для всех таких законов/постановлений. Поэтому, если поставщик не находит информации, относящейся к его местонахождению, ему рекомендуется обратиться в Управление иностранных представительств (OFM) Государственного департамента или в соответствующий налоговый орган.В штаб-квартиру OFM, расположенную в Вашингтоне, округ Колумбия, можно позвонить с 8:00 до 17:00 по телефону (202) 895-3500, вариант 2, или по электронной почте [email protected]

 

Штат/США Территория Требуется дополнительная документация Правила/Положения Другие штаты/территории, изданные инструкции
Алабама • Ала Админ.Код р. 810-6-3-24.01
(иностранные дипломатические и консульские должностные лица)
• Ala. Admin. Код р. 810-6-5-13
(лица, фирмы и корпорации, облагаемые налогом на жилье)
Аляска
Американское Самоа
Аризона • Форма 5000 • Уведомление: Освобождение от дипломатических и консульских налогов в Аризоне
Арканзас • Уведомление: Освобождение от дипломатических и консульских налогов в Арканзасе
Калифорния •  18 CCR 1619
(налог с продаж и использования) 
• Бюллетень налоговой информации: июнь 2011 г. (см.2-3)
Колорадо • Уведомление FYI Sales 63 (см. стр. 7)
Коннектикут • Стат. § 12-412
(Исключения)
• Заявление о политике 2015(1)
DC • CDCR 9-419
(Налог с продаж и использования)
• CDCR 9-492
(Льготы)
• Публикация FR-379 (см. H.3. на стр. 3)
Делавэр
Флорида • 12А-1.0015, Ф.А.К.
(Налог с продаж и использования)
• СОВЕТ № 11A01-05
Грузия • Бюллетень политики DOR SUT-2014-02
• Налоговое управление: Часто задаваемые вопросы о сборах штата в гостиницах и мотелях
Гуам • 11 GCA § 28106. (Исключения)
• 11 GCA § 30106.
(Исключения и льготы)
Гавайи • HRS § 237-24.3
(Льготы)
• HRS § 237D-3
(Налог на временное проживание)
• № объявления DOR.2011-25
• Hawaii Tax News – Fall 2000, Vol. 4, №3 (см. стр. 4-5)
Айдахо • IDAPA § 35.01.02.128 (Свидетельства о перепродаже и другие заявления об освобождении от уплаты налогов)
• IDAPA § 35.01.02.098 (Иностранные дипломаты)
• IDAPA § 35.01.06.016 (Освобождения)
• Учебное пособие по налогу с продаж в штате Айдахо (см. стр. 2)
• Розничные и оптовые торговцы: Освобождение от продаж (см. стр. 13)
Иллинойс • 86 ил.Административный код 130.2080 (Продажи правительственным органам, иностранным дипломатам и консульскому персоналу)
• 86 Больной административный код 130 Иллюстрация A (Налог с продаж)
• 86 Больной административный код 480.101 (Налог на проживание)
• Публикация DOR 106 (см. стр. 2)
Индиана • ССУТА • Информационный бюллетень №41 (см. стр. 36)
Айова • SSUTA или
• Сертификат об освобождении штата Айова
Кодекс штата Айова, § 423.3 (исключения)
Канзас • Уведомление 04-09: Освобождение от дипломатических налогов
Кентукки •  KRS § 139.470
(освобожденные операции) 
Луизиана • Департамент доходов: вопросы налогообложения, Vol. 18, № 1 (см. стр. 2)
Мэн •  36 М.Р.С. § 1760 (Исключения) • Инструкционный бюллетень 36 (см.4)
Мэриленд
Массачусетс • ALM GL гл. 64H, § 6
(Продажи, не облагаемые налогом)
• AP 102: Освобождение от дипломатических/консульских сборов
• Директива 03-4: Освобождение от акцизного налога с продаж/на аренду для дипломатического персонала
Мичиган • Административный бюллетень налоговой службы 2013-4
Миннесота • Информационный бюллетень по налогу с продаж 142 (см.4)
• Информационный бюллетень по налогу с продаж 141 (см. стр. 3)
• Информационный бюллетень по налогу с продаж 137 (см. стр. 4)
• Буклет с инструкциями по налогу с продаж (см. стр. 10)
• Уведомление о доходах штата Миннесота № 96- 6
Миссисипи
Миссури • 12 CSR 10-110.950
(Освобождение от налога с продаж/использования)
Монтана • МОН. АДМИН. R. 42.14.304
(Освобожденная продажа жилья)
• MONT.АДМИН. R. 42.14.1202
(Налог на аренду транспортных средств)
Небраска • Р.Р.С. Небраска, § 77-2704.02 (Федеральная конституция или конституция штата или федеральный закон; исключение)
• Административный орган штата Небраска. Кодовое название 316, гл. 1, рег. 1-012
(исключения)
• Админ. Кодовое название 316, гл. 1, рег. 1-072
(налог с продаж и использования)
Невада • Налоговые примечания штата Невада — выпуск № 169 (см. стр. 3)
• Часто задаваемые вопросы Департамента налогообложения (см.  Новая налоговая карточка Государственного департамента США )
Нью-Гэмпшир • Н.Х. Админ. Правила, ред. 702.10
(налог на питание и аренду)
• Налоговый буклет на питание и аренду за 2012 г. (см. стр. 5)
• Налоговая помощь на питание и проживание (аренда) (см. Налоговая декларация на питание и аренду, раздел )
Нью-Джерси • Технический бюллетень по налогообложению: TB-53
• Тема по налогообложению: Налогообложение некоммерческих организаций и государственных учреждений (см. стр. 10)
Нью-Мексико • Стат. Анна.§ 7-9-89 (Продажи некоторым аккредитованным дипломатам и представительствам) • Уведомление: Освобождение от дипломатических и консульских налогов в Нью-Мексико
Нью-Йорк • DTF-950 • 20 NYCRR § 527.9
(гостиничные налоги)
• 20 NYCRR § 529.1
(освобожденные организации)
• 20 NYCRR § 529.5
(налоги с продаж)
• Освобождение от налогов в Нью-Йорке
• TSB-M-09(7)S (см. стр. 8)
• Публикация 848 (см. стр. 18, 20, 21)
• TSB-M-86(14)S
Северная Каролина • Северная Каролина Г.S. 105-164.13
(Налог с розничных продаж и использования)
• Бюллетень по налогам с продаж и использования (см. стр. 14–16)
• Директива Северной Каролины: Программа освобождения от налогов для дипломатических представительств
Северная Дакота • ССУТА • Н.Д. цент. Код § 57-39.2-04 (Исключения)
• N.D. Cent. Код § 57-40.2-04
(Исключения)
Северные Марианские острова
Огайо • ORC Анн. § 5739.02
(Взимание налога с продаж; льготы)
• ORC Ann.§ 5739.03 (Сбор налогов и отчетность по ним продавцом)
Оклахома • О.А.К. § 710:65-13-130 (Продажи правительству и через него; налогооблагаемые и освобожденные от налогообложения операции)
Орегон • Или. Админ. R. 150-320.308 (Освобождение от налога на жилье штата)
Пенсильвания • REV-1220 (заполняется поставщиком) • 61 Па. Код § 32.24
(Налоги с продаж и использования)
• 61 Па.Код § 38.2
(Гостиничные налоги)
• Информация о розничных продавцах (см. стр. 7)
Пуэрто-Рико • Сертификат на льготные покупки • Уведомление: Освобождение от дипломатического и консульского налога на проживание в гостиницах в Пуэрто-Рико 0
• Уведомление: Освобождение от дипломатического и консульского налога на покупки в Пуэрто-Рико
• Уведомление: Возврат налога на бензин и дизельное топливо для консульств и их сотрудников в Пуэрто-Рико
Род-Айленд • Р.I. Общие законы, § 44-18-30 (валовая выручка, освобожденная от налога с продаж и использования)
Южная Каролина • Код SC Ann. § 12-36-2120
(Освобождение от налога с продаж)
• Постановление о доходах Южной Каролины № 13-2
Южная Дакота • ССУТА • С.Д. Кодифицированные законы § 10-45-9 (Конституционные и законодательные освобождения от налогообложения) • Информация об освобождении от ответственности (см. стр. 3)
Теннесси • ССУТА • Теннеси.Код Энн. § 67-6-409 (Процедуры подачи заявления об освобождении от уплаты налогов)
• Tenn. Code Ann. § 67-6-901 (приложение)
Техас • Свидетельство об освобождении от налога на аренду отеля в Техасе • 34 TAC § 3.161
(Налог на аренду отеля)
• 34 TAC § 3.322
(Общее освобождение)
• Освобожденные организации: продажи и закупки (см. стр. 6)
Юта • Свидетельство об освобождении от ответственности • Опуб. 25: Налог с продаж и использования (см.8)
• Опубл. 66: Налог на топливо (см. стр. 3)
• Налоговый бюллетень 7-11: Жилье
Вермонт • CVR 10-060-023, рег. § 1.9242-3
(налог на питание и проживание)
• TB-13: Налог на питание и проживание (см. стр. 3–4)
Вирджиния • 23 В переменного тока 10-210-694
(розничные продажи и налог на использование)
• Налоговая информация
Вашингтон • Rev. Code Wash. (ARCW) § 82.08.0254.
(Льготы)
• WAC § 458-20-190
(Акцизный налог)
• Специальное уведомление: Программа освобождения от налогов для дипломатов
• Специальное уведомление: Освобождение от налога на транспортные средства для иностранных дипломатов
Западная Вирджиния • В.Вирджиния CSR § 110-15-9 (исключения)
Висконсин • Налоговый кодекс штата Висконсин 11.05
(Освобожденные от налогов организации)
• Новости для налоговых специалистов за 2011 г.
• Отчет о налогах с продаж и использования: выпуск 2-11 (см. стр. 6)
• Налоговый бюллетень штата Висконсин 178 – январь 2013 г. (см. стр. 6-7)
Вайоминг • ССУТА • Стат. § 39-15-105
(Льготы)
• WCWR 011-000-002
(Налог с продаж и использования)
• Руководство по продажам, использованию и размещению в индустрии гостеприимства (см.16-17)
Виргинские острова США • Уведомление: Освобождение от дипломатических и консульских налогов на Виргинских островах

Упрощенный сертификат об освобождении от налога с продаж

Соглашение об упрощенном налоге с продаж, соглашение между несколькими штатами, предусматривающее упрощение различных национальных законов о налоге с продаж.К этим штатам относятся: Индиана, Айова, Северная Дакота, Южная Дакота, Теннесси и Вайоминг.

В соответствии с Соглашением процедура получения освобождения от налога с продаж на основании дипломатического или консульского статуса остается аналогичной предыдущим процедурам. Обратите внимание, что эта процедура применяется только к покупкам, сделанным в перечисленных выше штатах. Процедура освобождения от налогов покупок, совершенных во всех других штатах и ​​округе Колумбия, не изменилась.Чтобы иностранные представительства, международные организации или их правомочные члены могли получить освобождение от уплаты налогов на покупки, сделанные в перечисленных выше штатах, необходимо выполнить следующую процедуру:

.
  • В пункте покупки иностранное представительство, международная организация или правомочный член (покупатель) должны сообщить продавцу, что они имеют право на освобождение от налога с продаж на основании дипломатического или консульского статуса.
  • Затем покупатель должен предъявить действительное удостоверение личности, освобожденное от уплаты налогов, выданное Государственным департаментом.
  • Продавец должен проверить карту, чтобы убедиться, что покупка соответствует уровню налоговых льгот, которые Департамент на взаимной основе установил для держателя карты.
  • Освобождение от налога с продаж может быть разрешено только для официальных покупок, если оплата производится кредитной/дебетовой картой миссии или чеком миссии. Банковский перевод от миссии или правительства миссии также является приемлемой формой оплаты.
  • Если покупка соответствует требованиям, владелец карты должен заполнить «Соглашение об упрощенном налоге с продаж — Сертификат об освобождении» и предоставить документ продавцу.(Образцы сертификатов см. на вкладках.)
  • После того, как продавец примет сертификат, транзакция может быть разрешена для освобождения от налога с продаж.

Инструкции по заполнению Свидетельства об освобождении:

  1. Введите двухбуквенное почтовое сокращение штата, в котором совершается покупка. (например, IN, ND, SD…)
  2. Установите флажок для одного сертификата на покупку.
  3. Заполните разделы «Бизнес» и «Продавец».
  • Имя покупателя – физическое лицо, зарубежное представительство, международная организация
  • Рабочий адрес — личный адрес физического лица, официальный адрес иностранных представительств или международных организаций
  • Идентификационный номер налогоплательщика покупателя — оставьте пустым
  • Состояние выпуска — оставьте пустым
  • Страна выпуска – оставьте пустым
  • FEIN (федеральный идентификационный номер сотрудника) — если у иностранного представительства или международной организации есть этот номер, они могут указать его здесь, однако это не обязательно.
  • Номер водительского удостоверения/номер удостоверения личности, выданный штатом. Покупатель может указать эту информацию, однако это не является обязательным.
  • Номер иностранного дипломата. Покупатель должен ввести 10-значный номер, отображаемый под фотографией на его удостоверении личности, освобожденном от уплаты налогов. (например, 4006-0000-01)
  • Имя и адрес продавца — эта информация может быть получена от продавца и является обязательной.

4. Заполните раздел «Вид деятельности»

.
  • Покупатели, запрашивающие освобождение от налога с продаж на основании дипломатического или консульского статуса, должны обвести цифру 20 в графе «Другое» и указать в графе «Дипломатическая миссия» как личные расходы, так и расходы, связанные с миссией.

5. Заполните раздел «Причина освобождения».

  • Покупатели, запрашивающие освобождение от налога с продаж на основании дипломатического или консульского статуса, должны поставить отметку в ячейке D «Иностранный дипломат» и указать номер, указанный под фотографией на их удостоверении личности освобожденного от уплаты налогов. (например, 4006-0000-01)

6. Покупатель должен подписать Сертификат и поставить дату.

Управление иностранных представительств рекомендует всем иностранным представительствам, международным организациям и частным лицам, которые либо назначены, либо планируют посетить государства, перечисленные в начале этого уведомления, сделать ксерокопии Свидетельства об освобождении от упрощенного налогового соглашения .

Если у вас есть вопросы или опасения по поводу этой новой процедуры, обратитесь в налоговую и таможенную программу OFM по телефону (202) 895-3500, добавочный номер 2, или по электронной почте [email protected]

Таможенное оформление, НДС и таможенная пошлина

Таможенное оформление означает, что вы подаете таможенную декларацию на товары, которые вы заказали из-за границы, и оплачиваете импортные пошлины и налоги, причитающиеся за них.Импортные пошлины и налоги включают, среди прочего, НДС, таможенные пошлины и акцизы.

Таможенная пошлина зависит от кода товара и таможенной стоимости

Все товары имеют товарный код. Размер таможенной пошлины зависит от кода товара. Для товаров с определенными товарными кодами вам не нужно платить таможенную пошлину.

Таможенная стоимость обычно складывается из покупной цены товара и транспортных расходов.
Таможенная пошлина зависит от кода товара и таможенной стоимости. Таможенная пошлина обычно составляет процент от таможенной стоимости. В этом случае она называется адвалорной пошлиной. Специфическая пошлина – это таможенная пошлина, выраженная в виде суммы за килограмм или литр.

Обращаем ваше внимание, что помимо таможенной пошлины, возможно, вам также придется уплатить антидемпинговые или компенсационные пошлины или защитную пошлину, т.е. дополнительную пошлину на определенные товары.

Вы можете получить льготный тарифный режим для товаров, поставляемых из определенных стран.В таких случаях ставка таможенной пошлины ниже обычной или вам не нужно платить таможенную пошлину.

Стандартная ставка НДС составляет 24 процента

Налог на добавленную стоимость (НДС) должен уплачиваться всегда, а стандартная ставка НДС составляет 24 процента от стоимости товара. Ставка НДС на продукты питания составляет 14 процентов. Ставка НДС на книги, подписные журналы и периодические издания, а также на произведения искусства составляет 10 процентов.

Сумма НДС зависит от налогооблагаемой суммы по НДС.Налогооблагаемая сумма НДС состоит, в том числе, из следующего:

  • таможенная стоимость, то есть покупная цена товара и транспортные расходы
  • возможная таможенная пошлина
  • возможный сбор за обработку, подлежащий уплате в Posti 
  • возможные налоги, подлежащие уплате за пределами Финляндии, такие как НДС в стране продавца товара.

Акциз уплачивается например за алкоголь

Некоторые товары, такие как алкоголь и табачные изделия, также облагаются акцизами.Подробнее об акцизном налогообложении можно прочитать на сайте Налогового управления.

Примеры расчета импортных пошлин и налогов

Как рассчитывается НДС и таможенная пошлина на товар, который вы заказали из-за границы? Взгляните на эти примеры.

Используя Калькулятор таможенных пошлин, вы можете более точно рассчитать НДС и возможные таможенные пошлины, подлежащие уплате для большинства товаров. Узнайте больше о том, какие посылки облагаются ввозными пошлинами и налогами.

Пример 1: Вы заказали блузку из Китая стоимостью 200 евро. Стоимость посылки 35 евро.

Таможенная пошлина:

За блузку необходимо заплатить таможенную пошлину, так как она доставляется из-за пределов ЕС и стоит более 150 евро. Подробнее о том, какие посылки облагаются таможенной пошлиной, читайте .

Ставка таможенной пошлины на одежду составляет 12% от стоимости товара, включая транспортные расходы: (200 евро + 35 евро) x 0.12 = 28,20 €

НДС:

Блузка доставляется из-за пределов ЕС, поэтому за нее необходимо заплатить НДС. Узнайте больше о том, какие посылки облагаются НДС.

НДС составляет 24% от стоимости товара, включая транспортные расходы, таможенную пошлину и возможную плату за обработку, подлежащую уплате Posti: (235 € + 28,20 € + 2,90 €) x 0,24 = 63,86 €

Общая сумма импортных пошлин и налогов, которую вы должны заплатить за блузку, составляет 28 евро.20 + 63,86 евро = 92,06 евро.

Пример 2: Вы заказали блузку с Канарских островов стоимостью 200 евро. Стоимость посылки 35 евро.

Таможенная пошлина:

Вам не нужно платить таможенную пошлину за блузку, потому что Канарские острова являются частью таможенной территории ЕС. Подробнее о том, какие посылки облагаются таможенной пошлиной, читайте .

НДС:

Канарские острова не являются фискальной территорией ЕС, поэтому за блузку нужно платить НДС.Узнайте больше о том, какие посылки облагаются НДС.

Стоимость товара, включая транспортные расходы, составляет 200 евро + 35 евро = 235 евро. НДС составляет 24% от стоимости товара, включая транспортные расходы и возможную плату за обработку, подлежащую уплате Posti: (235 евро + 2,90 евро) x 0,24 = 57,09 евро

Общая сумма импортных пошлин и налогов, которую вы должны заплатить за блузку, составляет 57,09 евро .

Пример 3: Вы заказали в Китае камеру стоимостью 100 евро.Стоимость посылки 35 евро.

Таможенная пошлина:

Камера доставлена ​​из-за пределов ЕС и стоит менее 150 евро, поэтому за нее не нужно платить таможенную пошлину. Подробнее о том, какие посылки облагаются таможенной пошлиной, читайте .

НДС:

Камера поставляется из-за пределов ЕС, поэтому за нее необходимо заплатить НДС. Узнайте больше о том, какие посылки облагаются НДС.

Стоимость товара, включая транспортные расходы, составляет 100 евро + 35 евро = 135 евро. НДС составляет 24% от стоимости товара, включая транспортные расходы и возможную плату за обработку, подлежащую уплате Posti: (135 евро + 2,90 евро) x 0,24 = 33,09 евро

Общая сумма импортных пошлин и налогов, которую вы должны заплатить за камеру, составляет 33,09 евро .

Описание системы ставок тарифов и пошлин : Таможня Японии

Товары, ввозимые в Японию, облагаются таможенной пошлиной и налогом на потребление.Помимо налога на потребление, некоторые другие внутренние налоги (налог на спиртные напитки, налог на табачные изделия и т. д.) также применяются к облагаемым пошлиной импортным товарам.

1. Тарифная система (ставки пошлин) для коммерческих товаров

Гармонизированная классификационная таблица, прилагаемая к Закону о таможенных тарифах, устанавливает как классификацию, так и соответствующую ставку таможенной пошлины (называемую Общей ставкой) для конкретных товаров.

Однако фактически применяемая ставка не обязательно является общей ставкой.Закон о временных тарифных мерах устанавливает Временную ставку для определенных продуктов, которая в этих случаях имеет преимущественную силу над Общей ставкой. Кроме того, когда ставка таможенной пошлины в Перечне концессий ВТО (так называемая ставка ВТО) или ставка, установленная Соглашением об экономическом партнерстве (так называемая ставка СЭП), ниже Общей ставки (или Временной ставки, если применимо), применяется ставка ВТО или ставка EPA.

Короче говоря, применяемая ставка является более низкой из ставки ВТО, ставки Сингапура и Общей (или Временной) ставки.

Для определенных развивающихся стран Закон о таможенных тарифах и Закон о временных тарифных мерах также предусматривают преференциальную ставку (ВСП), которая применяется к определенным продуктам и, естественно, ниже любой из вышеуказанных ставок.

Большинство таможенных пошлин начисляются по адвалорным ставкам, которые применяются к облагаемой налогом стоимости импортируемых товаров. Однако некоторые товары, в том числе определенные алкогольные напитки и злаки, облагаются пошлиной по определенной ставке, а другие облагаются пошлиной по сложной ставке, такой как комбинация как адвалорной, так и конкретной ставки.

В 2007 году средняя применяемая ставка для всех товаров составляет 1,8 процента. В частности, на сельскохозяйственную продукцию — 10,1 процента, на рыбу и рыбопродукты — 4,6 процента, на древесину, целлюлозу, бумагу и мебель — 1,7 процента.

Полная информация о тарифной сетке доступна в таблице Таможенных тарифных сеток Японии.

2. Упрощенная система тарифов и пошлин для личных вещей и мелких посылок

В целях облегчения оформления для личных вещей и мелких посылок доступны следующие варианты.

 

(1) Упрощенная и комбинированная таблицы, применимые к ввозимым личным вещам

В отношении личных вещей Закон о таможенных тарифах предусматривает значительно упрощенную классификацию, а также таблицу таможенных пошлин, налога на потребление и других внутренних налогов закладывается в комбинированной форме.

Список личных вещей описан в разделе нашего веб-сайта, озаглавленном «Таможенное руководство для посетителей Японии» (http://www.customs.go.jp/english/zeikan/brochure/index_e.htm).

 

(2) Упрощенная тарифная сетка для мелких посылок

Когда общая таможенная стоимость ввозимых в коммерческих целях товаров составляет 200 000 иен или менее за один импорт, применяется упрощенная тарифная сетка.

Ниже приведены примеры из этого списка.

    1. Алкогольные напитки
      1. Вино: 70 иен / л
      2. Некоторые из дистиллических алкогольных бивари: 20 иен / л
      3. Sake, некоторые другие алкогольные бивари: 30 иен / л
      4. 9
      5. Tomato Ketchup, мороженое , Сброшенные меховые шкуры, Предмет одежды и т. Д.: 20%
      6. Кофе, чай, кроме черного чая, желатин, клюки, дубленые или выделанные меховые шкуры, кроме сброшенных меховых шкурок и т. д.: 15%
      7. Овощи и фрукты для пищевых продуктов, морские водоросли и т. д.: 10%
      8. Посуда, мебель, Игрушки, игры и т. д.: 3%
      9. Резина, бумага и т. д.: Бесплатно
      10. Другие товары: 5%.

       

      Эти ставки пошлин не включают налог на потребление и другие внутренние налоги.

      Таблица описана в Законе о таможенных тарифах и Таблицах таможенных тарифов Японии.

      3. Система правил предварительной классификации

      (1)Обзор

      Таможня Японии выдает правила предварительной классификации по запросу импортеров.

      Постановление о предварительной классификации позволяет импортерам получать информацию о применяемом тарифе к конкретному товару до подачи импортных деклараций.

      Эта система делает процедуры таможенного оформления намного более быстрыми и беспроблемными, тем самым помогая импортерам составлять сметы расходов и планы продаж.

       

      (2)Процедура подачи заявки

      Японская таможня предоставляет предварительное решение о классификации формально или неофициально в соответствии с формой запроса.

       

      Письменный запрос предоставляется в виде ответного письма. Пожалуйста, прикрепите форму во время декларации. Классификации для применения тарифной сетки, тарифной ставки и статистического кода, перечисленные в прилагаемой форме, соблюдаются при таможенном досмотре.В принципе, на устные запросы ответ предоставляется устно или по электронной почте, однако такие ответы не учитываются при таможенном досмотре.

      Форма действительна в течение трех лет. Недействительно, если запрашиваемый состав запрашиваемого товара не соответствует фактическому товару, если срок годности истек, если ситуация изменилась в связи с изменениями в нормативных актах, а также в случае неправильного применения нормативных актов. .

      По общим вопросам, касающимся этих разделов, обращайтесь к таможенным консультантам.


       

      Налог на потребление

      Налог на потребление взимается по ставке 10% (стандартная налоговая ставка) или 8% (пониженная налоговая ставка) в целом на все товары, импортируемые или производимые в Японии. Сумма налога на потребление, подлежащая уплате в отношении импортируемых товаров, рассчитывается на основе таможенной стоимости товаров плюс подлежащая уплате таможенная пошлина и, если применимо, другие подлежащие уплате акцизные сборы.

      Назад к содержанию

      Другие внутренние налоги

      При ввозе в Японию определенных видов товаров, таких как спиртные напитки, табачные изделия, бензин и сжиженный нефтяной газ, взимаются акцизные сборы в соответствии с положениями соответствующего соответствующего закона.В этих случаях сумма налогов, подлежащих уплате, рассчитывается исходя из количества ввозимых товаров.

      Назад к содержанию

      Общая ставка

      Общие ставки установлены для всех товаров в Законе о таможенных тарифах. Это базовые ставки, и они остаются неизменными, если ситуация существенно не изменится.

      Вернуться к содержанию

      Временная ставка

      Временные ставки устанавливаются для определенных видов товаров в Законе о временных тарифных мерах и применяются в течение определенного периода времени вместо общих ставок.Они ниже или выше, чем общие ставки в зависимости от обстоятельств или продуктов.

      Назад к содержанию

      Курс ВТО

      Ставки ВТО являются ставками, согласованными в ВТО. Эти ставки также применимы к некоторым странам, с которыми Япония заключила двусторонние соглашения о предоставлении режима наибольшего благоприятствования, даже если они не являются членами ВТО.

      Вернуться к содержанию

      Курс EPA

      Ставки EPA установлены в Соглашении об экономическом партнерстве между Японией и Сингапуром (Соглашение между Японией и Республикой Сингапур об экономическом партнерстве нового века) или EPA между Японией и Мексикой. , или Агентство по охране окружающей среды Японии и Малайзии.Эти ставки применимы только к товарам, происходящим из этой страны. Если ставки Сингапура ниже, чем применяемые ставки НБН, применяются ставки Сингапура.

      Назад к содержанию

      Льготная ставка (GSP)

      Льготные ставки применяются к товарам, происходящим из определенных развивающихся стран * , и они ниже ставок, применяемых к товарам, происходящим из развитых стран.

       

      * Страны и территории, подлежащие получению за преференцию, указаны в Приложении 1 Постановления Кабинета Министров Закона о временных тарифных мерах.

      Вернуться к содержанию

      Таможенные тарифы Японии

      Таможенные тарифы Японии — это таблицы, выпущенные Японской тарифной ассоциацией. Копию таблиц можно найти на следующем веб-сайте
      (http://www.kanzei.or.jp/english/book/ebook.htm).

      Назад к содержанию

      Таможенные советники

      Ниже приведены номера телефонов таможни Японии.

      • Таможня Токио: +81-3-3529-0700
      • Таможня Йокогамы: +81-45-212-6000
      • Таможня Кобе: +81-78-333-3100
      • Таможня Осаки: +81-6- 6576-3001
      • Таможня Нагои: +81-52-654-4100
      • Таможня Модзи: +81-50-3530-8372
      • Таможня Нагасаки: +81-95-828-8619
      • Таможня Хако1дате: +8-date 138-40-4261
      • Региональная таможня Окинавы: +81-98-863-0099

      GST/HST – Импорт и экспорт

      Программа экспортеров услуг по обработке

      Программа экспортеров услуг по переработке (EOPS) предоставляет освобождение от налога на товары и услуги (GST/HST) правомочным предприятиям, которые будут экспортировать определенные товары, которые они импортировали или приобрели в Канаде.

      Эта льгота распространяется только на товары, которые были импортированы только для оказания услуг. Эти услуги должны предоставляться регистрантом GST/HST лицу-нерезиденту.

      Эта программа предназначена для снижения стоимости денежных потоков для зарегистрированных лиц, которые импортируют товары для этих целей. Он снижает налог, уплачиваемый на их импорт, и обеспечивает возмещение для возмещения этого налога.

      Зарегистрированное лицо должно импортировать товары с целью предоставления услуг в Канаде по обработке, хранению или распределению товаров.Кроме того, товары (или любой продукт их переработки) должны экспортироваться без потребления или использования в Канаде, за исключением случаев, когда это разумно необходимо или связано с транспортировкой товаров.

      Для программы EOPS «обработка» включает регулировку, изменение, сборку или разборку, очистку, техническое обслуживание, ремонт или обслуживание, проверку или тестирование, маркировку, маркировку, маркировку или оформление билетов, производство, производство, упаковку, распаковку или переупаковку и упаковку. или переупаковка.

      Программа EOPS также применяется к импортируемым товарам, которые будут преобразованы, присоединены или включены, объединены или собраны с другими товарами, перерабатываемыми в Канаде. Это также относится к импортным материалам, которые потребляются или расходуются непосредственно при обработке других товаров, которые будут экспортироваться без потребления или использования в Канаде.

      Право на участие в программе EOPS

      Вы можете участвовать в программе EOPS, если применимы все из следующих условий:

      • обработчик является регистрантом GST/HST, которому разрешено использовать программу EOPS и который подал заявку на участие в программе до импорта товаров
      • Регистрант GST/HST не состоит в близком родстве с нерезидентом-владельцем ввозимых товаров или нерезидентом-получателем услуг импортера (если это другое лицо)
      • лицо, зарегистрировавшее GST/HST, не становится владельцем или совладельцем импортируемых товаров или экспортируемых продуктов переработки, пока они находятся в Канаде:
        • , однако импортер может поставлять имущество, такое как компоненты или детали, происходящее из собственного инвентаря и добавляемого к импортируемым товарам в процессе их переработки
      • пока импортируемые товары или продукты переработки находятся в Канаде, они не являются собственностью резидента
      • лицо, зарегистрировавшее GST/HST, не передает физическое владение импортируемыми товарами или переработанными продуктами другому лицу в Канаде (например, товары не доставляются другим поставщикам услуг в Канаде)
        • исключением является случай, когда импортер передает во владение ввозимые товары или продукты переработки для их хранения, перевозки к месту хранения или от места хранения или перевозки в ходе экспорта
      • экспорт импортируемых товаров или продуктов переработки происходит в течение четырех лет со дня учета товаров в соответствии со статьей 32 Закона о таможне
      • Регистрант GST/HST предоставляет любое обеспечение, которое может потребоваться в качестве условия получения импортного сертификата
      Как подать заявку на освобождение от налога на товары и услуги в соответствии с EOPS

      Существует два различных процесса подачи заявления EOPS, в зависимости от того, запрашивает ли лицо, подавшее заявление на регистрацию GST/HST, освобождение от уплаты пошлин в отношении ввезенных им товаров.

      Подача заявки только на льготу GST/HST через EOPS

      Чтобы подать заявление только на освобождение от уплаты налога на товары и услуги/налог на товары и услуги через EOPS, отправьте письмо с этим запросом в ближайшее отделение налоговой службы. Письмо должно содержать доказательства того, что данное лицо будет импортировать товары или материалы для оказания услуг по переработке, а затем экспортировать полученные продукты и/или что оно делало это в прошлом.

      Подача заявления на освобождение от налога на товары и услуги (GST/HST) через EOPS и освобождение от пошлин

      Чтобы подать заявку на освобождение от налога на товары и услуги (GST/HST) через EOPS и освобождение от пошлин, заполните Форму K90, Заявление на освобождение от пошлин и отправьте ее в местное отделение Агентства пограничных служб Канады (CBSA).

      CBSA рассмотрит ваши операции и проконсультируется с вашим налоговым управлением CRA, чтобы определить, имеете ли вы право на получение импортного сертификата GST/HST. Если оба офиса одобрят вашу заявку, вам будет выдан сертификат об освобождении от уплаты пошлин, разрешающий освобождение от налога на товары и услуги.

      Разрешение EOPS на освобождение от налога на товары и услуги (GST/HST) действительно в течение трех лет .

      Таможенное оформление грузов из-за рубежа

      Наши таможенные услуги

      В случаях, когда сборы не оплачиваются через интернет-магазин заранее, Posten предлагает следующие таможенные услуги:

      • Обычно вы получаете предметы стоимостью до 350.– крон на почтовый ящик

      В настоящее время Posten не будет декларировать большинство отправлений с низкой стоимостью (стоимостью до 350 крон) до тех пор, пока не будут введены новые правила. Как только он будет на месте, будет решение по уплате НДС, таможенных пошлин и растаможке на posten.no/ru до принятия товара в пользование.

      • Предметы стоимостью от 350 до 3000 крон будут декларироваться в упрощенном порядке *

      Упрощение означает меньшее количество требований к подробным описаниям продуктов, а также Posten не требуется указывать номер вашего рождения и номер социального страхования.Вы можете забрать посылку в Posten. Затем вы оплачиваете сборы и стоимость таможенного оформления Posten.

      Цифровой платежный сервис
      Posten тестирует цифровое решение для таможенных платежей будущего для отдельных отправлений. Это означает, что вы можете получить растаможенные товары прямо в почтовый ящик. Если у вас есть приложение Posten, вы получите уведомление и сможете заплатить в приложении. Если у вас нет приложения Posten, вы получите уведомление об оплате через Digipost или письмо, и вы сможете заплатить в posten.нет/en/импортных пошлин.

      Обратите внимание! Вы никогда не получите SMS или электронное письмо от Posten с информацией об оплате за получение отправлений. Мы используем только собственные защищенные каналы (приложение Posten, Digipost и письмо).

      Исключениями для упрощенного таможенного оформления являются товары, в отношении которых власти требуют полного таможенного оформления. Примерами этого являются предметы искусства, антиквариат, а также запрещенные товары, такие как алкоголь, табак, лекарства, добавки и все продукты питания и напитки.

      • Предметов стоимостью более 3000.– кроны или предметы, требующие полного таможенного оформления **

      Полная таможенная очистка означает, что Posten сообщает о товарах для импорта в таможенные органы, рассчитывает сборы на основе подробного описания товаров и привязывает дату рождения и личный код получателя к таможенной очистке. Вы можете забрать посылку в Posten. Затем вы оплачиваете импортные пошлины и стоимость таможенного оформления Posten.

      Стоимость таможенного оформления 

      Цена Цена
      Упрощенное таможенное оформление.
      Применяется к предметам стоимостью от 350 до 3000 крон*
      149.–
      Таможенное оформление отправления стоимостью свыше
      3000 крон и отправлений с ограниченными товарами **
      299.–
      Плата за собственную экспедицию и таможенное хранение 149.–
      Возмещение уплаченной пошлины 599.–
      Получение таможенной документации 149.–
      Таможенное оформление одной партии на Шпицберген 299.–

        Отсутствие информации на таможне

        Таможенное оформление часто требует подробной информации о товарах и получателе. Возможно, информация, предоставленная вместе с отправлением, недостаточно подробна. После этого Posten свяжется с вами. В полученном вами сообщении мы указываем, чего нам не хватает, и что вам нужно сделать, чтобы Posten задекларировал отправление для вас.Здесь вы можете указать недостающую информацию.

        В ожидании вашего ответа груз хранится на таможенном складе Posten. Крайний срок ответа — 14 дней до возврата посылки.

        Контроль возраста на некоторых товарах

        При покупке табачных изделий и алкогольных напитков Posten проведет проверку возраста при доставке.

        Получатель должен оплатить контрольный сбор в размере 49 крон за этот контроль.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.