Как заполнить декларацию по налогу: ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Содержание

КАК ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) ЗА 2018 ГОД ГРАЖДАНАМ, ПОЛУЧИВШИМ ДОХОД ОТ СДАЧИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА В АРЕНДУ

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (далее – Декларация) состоит из 13 листов.

Налогоплательщики, получившие доходы только от сдачи недвижимого имущества в аренду физическим лицам, заполняют титульный лист (стр. 001), разделы 1, 2 и приложение 1.

Другие листы Декларации заполняются по необходимости при наличии иных доходов, кроме доходов от сдачи в аренду.

Титульный лист (стр. 001) формы Декларации содержит общие сведения о налогоплательщике.

В строках приложения 1 указываются:

010 — налоговая ставка;

020 — код вида дохода;

060 — источник выплаты дохода — ФИО арендатора;

070 — сумма полученного дохода;

080 —  не заполняется.

    

Внимание! Граждане, получившие доход от сдачи недвижимого имущества в аренду физическим лицам, в строке 060 Приложения 1 указывают фамилию, имя, отчество физического лица, от которого получены арендные платежи.

Сдача внаем (аренду) недвижимого имущества может осуществляться на основании соответствующего договора (договоров), устанавливающего (устанавливающих) порядок, условия и сроки внесения арендной платы.

При заполнении строки 070 приложения 1 Декларации отражается фактически полученная гражданином в прошедшем году сумма дохода.

В разделе 2 Декларации производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет.

Раздел 1 Декларации, в котором отражается сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, заполняется на основании данных раздела 2 Декларации.

На официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Программные средства» размещена бесплатная компьютерная

программа «Декларация» для каждого года. Её использование исключает необходимость посещения инспекции для получения бланков, позволяет легко и быстро заполнить Декларацию и распечатать листы, необходимые для представления в налоговый орган.

Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в разделе «3-НДФЛ» могут заполнить Декларацию в режиме онлайн и направить ее в инспекцию, подписав электронной подписью. Усиленную неквалифицированную электронную подпись можно получить в Личном кабинете. В сервисе можно увидеть состояние проверки и принятое решение, например, о предоставлении налогового вычета.

Бланк Декларации можно распечатать с сайта ФНС России из раздела «Физические лица» подраздела «Формы налоговых деклараций» или, в случае отсутствия необходимых технических средств, бесплатно получить в любом налоговом органе.

как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2020 с учетом сведений о движимом имуществе (+ видео)

Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 заполнить декларацию по налогу на имущество за 2020 с учетом сведений о движимом имуществе?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3. 0.89.47.

 

Начиная с представления за 2020 год, в декларацию по налогу на имущество включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве основных средств (ст. 386 НК РФ в ред. Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Сведения о движимом имуществе указываются справочно и по-прежнему в налогооблагаемую базу по налогу на имущество не включаются.

Такая возможность учтена в обновленной форме декларации по налогу на имущество (утв. приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/[email protected]), которая вступает в силу с 14.03.2021.

В письме ФНС России от 18.02.2021 № БС-4-21/[email protected] уточняет, что возможность приема налоговыми органами обновленной формы декларации по налогу на имущество обеспечена уже с февраля 2021 года.

Начиная с версии 3.0.89.47 в «1С:Бухгалтерии 8» добавлено автозаполнение и расшифровка сведений о стоимости движимого имущества в декларации по налогу на имущество в редакции приказа ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/[email protected]

До 14.03.2021 при создании нового отчета Декларация по налогу на имущество за 2020 год в едином рабочем месте 1С-Отчетность в стартовой форме доступны две редакции формы:

Несмотря на то, что до 14.03.2021 налоговые инспекции обязаны принимать прежнюю форму декларации (утв. приказом ФНС России от 28.07.2020 №ЕД-7-21/[email protected]), рекомендуется выбрать новую форму по приказу ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/[email protected], которая содержит Раздел 4 «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве основных средств».

Тем налогоплательщикам, кто уже сдал годовую декларацию по налогу на имущество по прежней форме, ФНС России рекомендует представить новую форму, которая будет считаться уточненной декларацией.

Все разделы декларации по новой форме, в том числе Раздел 4, заполняются автоматически по данным учета (кнопка Заполнить).

Показатель Среднегодовая стоимость объектов движимого имущества (в рублях) Раздела 4 можно расшифровать, предварительно выделив его курсором. По кнопке Расшифровать открывается отчет Среднегодовая стоимость объектов движимого имущества по соответствующему коду региона. В табличной части расшифровки представлена среднегодовая стоимость основных средств по каждому объекту.

Чтобы расшифровать расчет среднегодовой стоимости конкретного объекта, ее следует выделить курсором и дважды щелкнуть мышью.

Напомним, что срок представления декларации по налогу на имущество за 2020 год – не позднее 30.03.2021.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

За окном февраль, и это значит, что самое время составлять декларацию по налогу на прибыль. Многое нужно согласовать и проверить и, как говорится, закрыть год достойно.

Чтобы быть уверенными, что декларация составлена абсолютно правильно, нужно определиться со следующими вопросами:

  • Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
  • Может ли налоговый период быть меньше, чем год?
  • Структура декларации
  • Как быть, если у нас есть потери, которые, на наш взгляд, не должны сбавлять результат до налогообложения.
  • Последовательность заполнения декларации по налогу на прибыль
  • Типовые ошибки, возникающие при заполнении Декларации по налогу на прибыль
  • Ошибки в обязательных реквизитах
  • Ошибки, допущенные в приложениях
  • Ошибки, связанные с отражением доходов и расходов в финансовой отчетности

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Форма декларации утверждена приказом министерства финансов Украины № 897. Круг налогоплательщиков, на которых возложена обязанность составлять такую декларацию, очерчен статьей 133 Налогового Кодекса. Последние изменения в форму были внесены в июне 2021 г. и учитывают все актуальные законодательные нормы.

Впервые декларацию по обновленной форме представляют по результатам 2021 года, начиная с 01.01.2022 года. Даже в том случае, когда предприятие представляет отчетность поквартально.

Обычно составление любого отчета начинается с изучения порядка его заполнения. Но для Декларации по налогу на прибыль такой порядок не установлен. Если есть особенности в заполнении отдельных пунктов, они отображаются в примечаниях к каждой форме отдельно.

Отчетным периодом для декларации по налогу на прибыль установлен квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Не по отдельности каждый квартал, а именно нарастающим итогом. Таким образом, полная декларация подается через год.

Сельхозпроизводители могут выбрать в качестве годового налогового периода не календарный год с 01 января по 31 декабря, а период с 01 июля по 30 июня. Это связано с сезонностью сельскохозяйственных работ.

Может ли налоговый период быть меньше, чем год?

Да, может быть, но только в случаях, если предприятие становится на учет внутри календарного года, а также в случае ликвидации предприятия.

Срок представления декларации по налогу на прибыль за квартал – 40 календарных дней, за год – 60 календарных дней. За 2021 год подать отчетность по налогу на прибыль следует до 01 марта 2022 года.

Но следует помнить, что декларация по налогу на прибыль представляется вместе с финансовым отчетом, срок представления которого – до 28 февраля. Поэтому нужно подать либо оба отчета 28 февраля, либо сначала подать финансовый отчет, а затем декларацию. Причем подавать нужно через «единое окно», чтобы финансовая отчетность была доступна и для органов статистики, и для налоговой службы.

Годовой налоговый период устанавливается для следующих плательщиков:

  • вновь созданные предприятия;
  • предприятия, перешедшие на общую систему по единому налогу;
  • сельхозпроизводители;
  • юридические лица, объем годового дохода которых за прошлый год меньше 40 млн. грн.;
  • субъекты хозяйствования (ФЛП, самозанятые лица, юрлица – плательщики единого налога), которые производили выплаты нерезидентам.
Даже если вы ФЛП – плательщик единого налога и у вас были выплаты нерезидентам, нужно подать годовую декларацию с одним приложением.

Таким образом:

  1. Форма декларации – обновлена.
  2. Порядок представления – не установлен, заполняем форму по содержанию строк.
  3. Срок подачи годовой декларации – до 01.03.2022 года.
  4. Подавать следует вместе с финансовым отчетом (он представляется первым).
  5. Способ подачи – «единое окно».

При наличии выплат доходов в пользу нерезидентов декларацию должны подавать даже неплательщики налога на прибыль.

Структура декларации

Декларация является отчетным документом, содержащим приложения.

Строки, которые следует сопровождать приложениями, в декларации отмечены.

Приложения подаются только в том случае, если заполнена соответствующая строка декларации или соответствующая строка приложения РІ, ссылающаяся на соответствующее приложение.

Без соответствующего приложения строка декларации заполнена не будет – вы получите сообщение об ошибке.

Без финансовой отчетности декларацию по налогу на прибыль составить можно, но она не будет принята, поскольку по Налоговому Кодексу финансовая отчетность является составной частью налогового отчета о прибыли.

Наиболее крупное и содержательное приложение к декларации – это приложение РІ (Разницы). К этому приложению предусмотрены определенные приложения. Главная цель приложения РІ – отразить отличия между требованиями финансового и налогового учета.

При заполнении приложения помните:

  1. С левого края отображаются разницы, увеличивающие объект налогообложения (корректировка «в пользу бюджета»). Номера строк имеют формат Х.1.Х.Х
  2. С правого края отображаются разницы, уменьшающие объект налогообложения (корректировка «в пользу плательщика»). Номера строк имеют формат Х.2.Х.Х

Как быть, если у нас есть потери, которые, на наш взгляд, не должны сбавлять результат до налогообложения.

Налоговым Кодексом предусмотрены ВСЕ возможные разницы, увеличивающие или уменьшающие финансовый результат до налогообложения, который мы сформировали в финансовой отчетности.

Налоговые разницы заполняют немногие. Если объем дохода не превышает 40 млн. грн, предприятие имеет право принять решение о неприменении налоговых разниц.

Но следует помнить о следующем:

  1. Ориентиром здесь выступает последний отчетный период, а это текущий год. Чтобы определиться, имеем ли мы право не применять приложение РІ при составлении декларации за 2021 год, нужно брать чистый доход финансового отчета именно за 2021 год.
  2. Чтобы воспользоваться этим правом, нужно принять решение и зафиксировать его в декларации, поставив отметку в поле наличия решения и указать номер и дату приказа в поле «Принятие решения».

    Без этой отметки право на неприменение налоговых разниц остается нереализованным.

  3. Выбор следует делать тогда, когда впервые возникает это право. То есть, если в 2020 году у предприятия объем был менее 40 млн. грн. и решение принято не было, принятие решения в 2021 году может быть спорным. Оно ведь принимается только один раз.
Налоговики лояльно относятся к такой ситуации, но в Налоговом Кодексе предусмотрена возможность принятия решения о неприменении налоговых разниц именно в первом году. (абзац восьмой подпункта 134.1.1.)

Чтобы быть уверенным, что все сделано правильно, рекомендуем сначала представить уточняющую декларацию за 2020 год с отметкой о неприменении разниц, а затем подавать Декларацию за 2021 год. Но это только рекомендация – решение за вами.

  1. Даже предприятия с доходом менее 40 млн. грн. могут иметь обязанность заполнить определенные разделы приложения РІ.

Для малых предприятий при определении размера дохода принимаются во внимание суммы из строки 2280 Отчета о финансовых результатах.

Предприятия, высокодоходные (более 40 млн. грн. в год), в расчет включают все виды доходов, а именно:

Если на предприятии используется линейка продуктов BAS, проанализировать эти объемы достаточно легко: нужно просто осуществить анализ счета 79.

Предприятия, имеющие большой доход или малый, но не принявшие решения о применении налоговых разниц, рассчитывают все разницы, то есть заполняют все разделы приложения РІ.

Об этом свидетельствуют следующие разделы Налогового Кодекса:

Норма Налогового Кодекса Вид разниц
Раздел 1 ст 138 Амортизационные разницы
Раздел 2 ст 139, 141 Разницы, которые возникают при формировании резервов
Раздел 3 ст 134.1.1, ст. 140 Разницы, связанные с убытками прошлых лет и финансовыми операциями
Раздел 4
Раздел ІІ
Раздел ХХ
Другие разницы

Предприятия, воспользовавшиеся правом на неиспользование разниц, также должны составлять РІ, если «подпадают» под такие нормы Налогового Кодекса.

Норма Налогового Кодекса Виды разниц
Раздел ІІ Разницы, связанные с долгосрочным страхованием жизни и негосударственным пенсионным страхованием
Раздел ІІІ (134.1.1., 140.4.2.) Убытки прошлых периодов
Раздел ІІІ (140.4.8, 140.5.16) Бюджетные гранты
Раздел ХХ подразд 4 Разницы переходных положений

То есть даже предприятиям, которые приняли решение о неприменении налоговых разниц, следует внимательно пересмотреть свои операции и определить, действительно ли приложение РІ не нужно.

Таким образом:

  1. Декларация имеет приложения к строкам, приложения к приложениям и приложение в виде финансового отчета.
  2. Критерии «малый доход» недостаточно для неприменения разниц. Об этом нужно принять решение.
  3. Зафиксировать решение в декларации в первом году, когда возникло такое право, и указать данные приказа.
  4. В последующих периодах, если предприятие остается в пределах 40 млн.грн., следует этот приказ повторять.
  5. Предприятия с большим доходом заполняют все разделы приложения РІ, «малодоходники» также могут заполнять определенные строки приложения РІ.

Последовательность заполнения декларации по налогу на прибыль

Поскольку Декларация по налогу на прибыль имеет несколько уровней, ее составление следует начинать с заполнения приложений.

  1. Совершить все операции в бухгалтерском учете:
  • закрыть все счета 7,8 и 9 класса счетов;
  • определить финансовый результат;
  • сформировать и представить соответствующую финансовую отчетность (форма 2 или 2 или 2 мс). обязательно через «единственное окно» до 28.02.2022 года. Получить вторую квитанцию.
  1. Заполнить «приложения к приложениям» и на их основании сформировать приложения к строкам декларации.
  2. Заполнить и предоставить Декларацию по налогу на прибыль до 01.03.2022 года. Получить вторую квитанцию.
  3. Не забыть произвести оплату налога на прибыль.

И… встречать весну с легким сердцем.

На что обращаем внимание: налог на прибыль формируется на базе данных бухгалтерского учета и денежной отчетности.

Все остальные строки заполняются с учетом необходимых приложений.

Типовые ошибки, возникающие при заполнении Декларации по налогу на прибыль

При составлении Декларации по налогу на прибыль бухгалтеры иногда допускают ошибки. И дальше о них.

Обязательные реквизиты

Неполностью или неверно заполненные реквизиты дают право налоговой признать Декларацию недействительной, даже если получена вторая квитанция. Такая декларация получает статус «К сведению».

Об обязательных реквизитах декларации нам подчеркивают п 48.3, 48.4. и 48.7 Налогового Кодекса.

Наиболее распространенной ошибкой является дата представления декларации.

Эта дата формируется автоматически и проблем не должно быть. Но, если подается «новая отчетная» форма для исправления ошибки, а срок подачи декларации еще не истек, дата остается старой. То есть той, которая была при формировании первоначального варианта декларации. Часто ее просто забывают изменить, а это может придать большим проблемам.

О необходимости заполнения таблички о приложениях вам напомнит сама система, а вот формы финансовой отчетности и методику ее составления нужно помнить.

Ошибки, допущенные в приложениях

Приложений к Декларации может быть много, на их основании формируется Декларация, поэтому ошибки возникают именно при заполнении этих приложений.

Приложение АВ

Распространенной ошибкой является отражение дивидендов в приложении АВ. Здесь нужно указать не начисленную, а выплаченную сумму дивидендов. Если дивиденды начислены за 2021 год, но выплачены в январе 2022 года, их следует отразить в декларации уже через следующий год, когда они фактически были выплачены.

В этом приложении также часто не показывают дивиденды, выплаченные физлицам. Этот показатель не влияет на налог на прибыль, но он должен найти свое место в приложении АВ.

Приложение РІ

Перенос убытков предыдущих периодов производится не в следующем году, а через определенный период.

К примеру, в 2018 году предприятие имело убыток. В 2019 и 2020 годах по объективным или субъективным причинам этот ущерб не был перенесен в декларацию. Чтобы снизить прибыль 2021 года на сумму убытка 2018 года, нужно сначала откорректировать 2020 и 2019 годы. Если у вас была квартальная отчетность, уточнению подлежат все налоговые периоды, в которых она представлена.

Перенесенный ущерб становится льготой, когда он уменьшает обязательство текущего периода.

Например:

Убытки предыдущего года Результат текущего года Результат Наличие льготы
500 тыс. грн. Збиток 100 тыс. грн. Увеличение убытка Льготы нет
500 тыс. грн. Прибуток 300 тыс. грн. Уменьшение убытка на 300 тыс. грн.

Льгота есть

500 тыс. грн. Прибуток 700 тыс. грн Уменьшение прибыли на 500 тыс. грн.

Ошибкой будет и не заполнение приложения РІ предприятиями, которые приняли решение о неприменении разниц, но должны это делать согласно Налоговому Кодексу.

Следующей ошибкой при заполнении приложения РІ является списание безнадежной дебиторской задолженности, превышающей размер резерва сомнительных долгов.

Обязанность создания такого резерва закреплена законодательно для средних и крупных предприятий. Малые и микропредприятия вправе его не создавать.

В зависимости от выбранной учетной политики и вида дебиторской задолженности, резерв может быть создан только для отдельной группы дебиторской задолженности. Поэтому при списании безнадежной дебиторской задолженности следует отразить в части увеличения объекта налогообложения всю сумму списания, а в убытках показать только в том случае, если эта дебиторка соответствует признакам статьи 14 Налогового Кодекса.

При работе с задолженностью есть еще один вид ошибок, связанный со сроком исковой давности. При истечении срока исковой давности задолженность как дебиторскую, так и кредиторскую нужно списать. Но следует помнить, что срок исковой давности сейчас находится в замороженном состоянии в связи с карантином. Это значит, что нельзя сейчас производить списание такой задолженности и отражать ее в приложении РІ. Исключение – задолженность предприятий, исключенных из реестра по причине ликвидации.

Приложение ПН

Выплата доходов нерезидентам также требует отражения в приложениях к декларации, но об этом часто забывают. При заполнении этого приложения следует помнить, что оно заполняется только тогда, когда есть выплата, а не начисление. Заполнение производится также в случае, когда доход облагается налогом по ставке 0%.

Приложение АМ

Часто это приложение заполняется программой учета автоматически. При помощи кнопки «заполнить» формируется приложение, даже если его не нужно заполнять. Поэтому не следует забывать, что его следует удалить «вручную».

Ошибкой считается также не заполнение приложения АМ в том случае, если налоговая амортизация совпадает с бухгалтерской. Практика свидетельствует, что налоговики помнят ту часть, которая увеличивает объект налогообложения, но забывают ту часть, которая его уменьшает.

При начислении амортизации следует также помнить, что ремонт арендуемых основных средств, которые капитализируются, должен учитываться в девятой группе и амортизироваться не менее 12 лет. Напомним, что обычно договоры аренды составляются на 3 года. Поэтому в бухгалтерской и налоговой амортизации обязательно возникают разницы, которые следует запечатлеть в приложении РІ. Они, чаще всего, увеличивают базу налогообложения.

Ошибки, связанные с отражением доходов и расходов в финансовой отчетности

Поскольку Декларация по налогу на прибыль базируется на данных финансовой отчетности, ему налоговики уделяют так много внимания.

К примеру, предприятие имеет доход от реализации продукции, а себестоимость не формируется. Все расходы или их большинство отражаются в составе других операционных расходов. Чаще всего, так делают малые предприятия и предприятия, которые предоставляют услуги.

Подход налоговиков достаточно логичен: если есть реализация, должна быть себестоимость.

Если доля операционных расходов, в том числе, административных и сбытовых больше, чем себестоимость, это повод для отнесения предприятия к категории высокорисковых при планировании проверок.

Таким образом, все ошибки можно разделить на три группы:

Технические ошибки, связанные с ложными реквизитами.

  1. Ошибки при заполнении приложений к декларации.
  2. Несогласованность показателей.

Вывод

Составление Декларации по налогу на прибыль можно отнести к завершающим действиям по закрытию года. Она базируется на данных бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Различие между финансовым и налоговым учетом отражается путем представления приложения РІ «разницы».

Подают декларацию вместе с финансовой отчетностью через «единое окно».

Ошибки в декларации и приложениях являются поводом для признания декларации «к сведению» или причиной для отнесения предприятия к рисковым.

Вопрос-ответ

Кто подает годовую декларацию по налогу на прибыль?

Подавать годовую декларацию по налогу на прибыль обязаны все плательщики этого налога. Специальные объекты налогообложения описаны в статье.

Когда подавать декларацию по налогу на прибыль?

Налоговым Кодексом Украины установлены три срока отчетности – за месяц, за квартал и за год. Для годовой налоговой отчетности установлен срок подачи – в течении 60 календарных дней после окончания отчетного периода. Следовательно, декларацию по налогу на прибыль за 2021 год необходимо подать до 01 марта 2022 (напоминаем, что финансовую отчетность, которая является составной частью декларации нужно сдать до 28 февраля 2022 года).

Как проверить налоговую декларацию?

Декларация по налогу на прибыль формируется на основании приложений, поэтому, если какое-либо приложение не заполнено, всплывет подсказка, что именно вы не заполнили. Исключение составляет только финансовая отчетность. Ее данные, а именно: сумма чистого дохода и финансовый результат до налогообложения переносятся в декларацию вручную. Их необходимо проверить.

Как проверить декларацию по прибыли в «BAS Бухгалтерия»?

Если предприятие использует линейку продуктов «BAS», проверить, все ли попало в декларацию по налогу на прибыль, достаточно просто: необходимо сделать анализ счета 79, найти который можно так: «Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета». На счете 79 собираются все доходы и все расходы предприятия.

Можно ли сдать декларацию по налогу на прибыль на бумажном носителе?

По этому поводу есть прямая норма Налогового Кодекса – ст. 49.3. и 49.4. В статье 49.4. говориться о том, что крупные и средние плательщики подают декларацию только в электронном виде. Для остальных может быть использована статья 49.3, которая гласит, что способов подачи налоговой декларации может быть 3, а именно:

  • подать лично;
  • направить почтой с обязательным уведомлением о вручении и описью вложения;
  • использовать электронную отчетность.

Но при выборе способа подачи декларации нужно помнить о том, что, отправляя декларацию в электронном виде, вы быстро увидите результат обработки. Если все в порядке, получите вторую квитанцию, если нет, у вас будет время быстро отреагировать и исправить ошибки. А бумажный вариант будет долго проверяться, и несвоевременное исправление ошибок может повлечь штрафы.

Декларация по налогу на имущесвто для юридических лиц: ставка, сроки, образец заполнения за 2021 годДекларация по налогу на имущество за 2021 год

Начиная с 2020 года налогоплательщики больше не должны представлять в ФНС ежеквартальную отчётность по налогу на имущество, а также уплачивать авансовые платежи (закон от 15 апреля 2019 года № 63-ФЗ). Юридические лица теперь должны представлять одну декларацию по итогам года. Особенности заполнения с примерами разберём в статье.

Бланк декларации, порядок и срок представления

Налоговую декларацию по налогу на имущество по итогам 2021 года необходимо представлять на бланке, утверждённом приказом ФНС от 14 августа 2019 года № СА-7-21/405. При этом если декларация будет представлена после 15 марта, то необходимо использовать бланк в редакции согласно приказу ФНС от 28 июля 2020 года № ЕД-7-21/475.

Отчитывать должны только юридические лица, ИП от данной обязанности освобождены.

Срок представления декларации установлен не позднее 31 марта 2022 года.

Заполнять декларацию необходимо в следующей последовательности:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 2.
  3. Раздел 2.1.
  4. Раздел 3.

Титульный лист

Рассмотрим, какие реквизиты необходимо заполнить на титульном листе.

ИНН указывается 12-значный идентификационный номер налогоплательщика.

КПП – 9-значный код, присваиваемый в органах ФНС.

Номер корректировки – у первичной декларации значение «0—», далее в случае уточнения указывается соответственно «1—», «2—» и т.д.

Налоговый период – в обычном порядке при сдаче ежегодной отчётности необходимо указать код «34», в случае реорганизации код «50».

Отчётный год – 2021.

Представляется в налоговый орган (код) – указывается код, соответствующий территориальному отделению ФНС, в который направляется отчётность, наиболее часто используемый «281»

По месту нахождения – указывается код, соответствующий месту нахождения имущества, в отношении которого заполняется декларация.

Налогоплательщик – полное наименование компании.

Титульный лист (часть 1)

Далее следует блок, который заполняется в случае реорганизации (ликвидации) компании.

Форма ликвидации (код) – указывается код, из Приложения 2 к Порядку заполнения.

ИНН/КПП реорганизованной организации.

Титульный лист (часть 2)

Номер контактного телефона – рекомендовано к заполнению, поскольку у инспектора могут возникнуть вопросы по заполнению.

Далее отражается общее количество страниц декларации с указанием количества приложений.

Титульный лист (часть 3)

Заполнение титульного листа завершается блоком с информацией о лице, подтверждающем достоверность и полноту представленных сведений. Правая сторона заполняется налоговым инспектором.

Титульный лист (часть 4)

Раздел 2

Раздел предназначен для расчёта налоговой базы и исчисления суммы налога.

По строке 001 отражает код вида имущества (Приложение № 5 к Порядку заполнения). Самым распространённым является код «03», остальные коды являются узконаправленными.

Для строки 002 предусмотрено два кода:

  • «1» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, связанного с исполнением СЗПК
  • «2» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, не связанного с исполнением СЗПК

Строка 010 предназначена для кода ОКТМО.

Раздел 2 (часть 1)

В строки 020-140 необходимо помесячно нести информацию о среднегодовой стоимости имущества. Графа 3 заполняется при наличии льготируемого имущества.

Раздел 2 (часть 2)

В строке 150 приводится среднеарифметическое значение строк 020-140.

Строка 160 предназначена для кода льготы, который состоит из двух частей:

  1. Код из Приложения № 6 к Порядку заполнения.
  2. Заполняется при условии, что в первой части указан код «2012000». В этом случае во второй части указывается закон субъекта РФ, устанавливающий льготу.

Читайте также Новая декларация по имущественному налогу

Если у компании имеется льготируемое имущество, то по нему также необходимо указать среднегодовую стоимость по строке 170, которая рассчитывается как среднеарифметическое значение.

Строка 180 отображает долю балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ (если недвижимость расположена на территории нескольких субъектов).

По строке 190 отражается величина налоговой базы, которая рассчитывается как разница строк 150 и 170, умноженная на строку 180, при этом должно выполняться следующее неравенство строка 180 > 0.

Строка 200 предназначена для сведений о наличии пониженной налоговой ставке. В первой части указывается код «2012400», а во второй закон субъекта РФ.

В строке 210 отражается величина применяемой налоговой ставки.

Строка 215 заполняется в отношении железнодорожных путей в соответствии с п.2 ст.385.3 НК РФ.

Строка 220 содержит сумму налога, исчисленную за отчётный период. Рассчитывается как произведение строк 190 и 210.

Строки 230 и 240 заполняются в случае наличия права на применение льготы.

Строка 250 заполняется только иностранными налогоплательщиками.

Итоговая сумма налога рассчитывается как разница между строками 220 и 240 и отражается по строке 260.

Раздел 2 (часть 3)

Раздел 2.1

Данный раздел предназначен для отражения информации об объекте недвижимого имущества.

В соответствии с Разделом IV Порядка заполнения если в строке 020 указан кадастровый номер объекта, остальные строки раздела 2.1 можно не заполнять. В противном случае необходимо будет внести подробную информацию о месте нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости.

В завершении Раздела 2.1 по строке 040 указывается код ОКОФ (Общероссийский классификатор основных фондов) и по строке 050 остаточная стоимость на 31 декабря отчётного периода.

Раздел 2.1

Раздел 3

Раздел заполняется в отношении имущества, налоговая база по которому определяется в соответствии с его кадастровой стоимостью.

Строка 001 заполняется в соответствии с Приложением № 5 Порядка заполнения. В нашем случае код «11», которому соответствуют объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость

Строка 002 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.

В строке 014 необходимо указать признак объекта недвижимости:

  • «1» для имущества, кроме помещений
  • «2» для помещений (например, гараж)

Строка 015 предназначена для кадастрового номера объекта.

Раздел 3 (часть 1)

По строке 020 указывается кадастровая стоимость имущества по состоянию на 1 января отчётного периода, в том числе необлагаемая стоимость по строке 025.

Строка 030 заполняется при наличии долевого участия.

Строка 035 заполняется если в отношении объекта налогообложения не установлена кадастровая стоимость, однако она имеется у здания, в котором расположен объект. В этом случае определяется доля стоимости.

Строка 040 заполняется на основании кодов из Приложения № 6 к Порядку заполнения.

По строке 050 отображается доля стоимости объекта, в случае если он расположен на территории нескольких субъектов РФ.

В строку 060 вносится величина налоговой базы, которая определяется как разница между строками 020 и 025. Если имеются значения отличные от нуля по строкам 030 и 050, то полученную разницу необходимо умножить на эти значения.

Если имеются основания для применения пониженной налоговой ставки, то соответствующую информацию необходимо отразить по строке 070.

По строке 080 указывается конечная величина налоговой ставки с учётом имеющихся льгот.

Строке 090 соответствует коэффициент, который рассчитывается при условии, что имущество находится в собственности менее года (отношение количества полных месяцев владения к числу месяцев в налоговом периоде).

Коэффициент по строке 095 указывается в случае изменения кадастровой стоимости в связи с изменением качественных или количественных характеристик и рассчитывается как отношение количества полных месяцев в налоговом периоде, в течение которых действовала указанная в строке 020 кадастровая стоимость к числу месяцев в налоговом периоде.

По строке 100 указывается сумма налога, при расчёте которой нужно учитывать ненулевые значения строк 090 и 095.

В строку 130 вносится конечная величина исчисленного налога с учётом налоговых льгот, отражённых в строке 120.

Раздел 3 (часть 2)

Раздел 1

Раздел 1 является итоговым и отображает величину налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет.

Стоит отметить, что данных разделов внутри одной декларации может быть несколько. Количество разделов соответствует количеству кодов ОКТМО.

По строке 005 указывается признак налогоплательщика:

  • «1» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты Правительства РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
  • «2» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты высших исполнительных органов власти субъектов РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
  • «3» если акты из «2» и «3» пункта не применялись в течение отчётного периода

Строка 007 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.

В строку 021 вносится исчисленная сумма налога за отчётный период, которая определяется как сумма строк 260 Раздела 2 и 130 Раздела 3.

Строки 023-027 предназначены для авансовых платежей, который были совершены налогоплательщиком в течение отчётного периода.

В строке 030 отражается сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет, которая рассчитывается как разница между исчисленным налогом (строка 021) и величиной произведённых ранее платежей (строки 023-027).

Раздел 1

Образец заполнения декларации по налогу на имущество

Скачать образец заполнения декларации по налогу на имущество в формате .xls (151 КБ)

Нормативная база

Приказ ФНС РФ от 14.08.2019 N СА-7-21/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка её заполнения»

Приказ ФНС РФ от 28.07.2020 N ЕД-7-21/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 N СА-7-21/[email protected]»

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль?

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за полугодие?

Если вы уплачиваете ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи, декларацию за полугодие заполняйте в такой последовательности:

  • приложение №1 к листу 02;
  • приложение №2 к листу 02;
  • лист 02;
  • подраздел 1.1 разд. 1;
  • подраздел 1.2 разд. 1;
  • титульный лист.

Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться.

Если вы уплачиваете только ежеквартальные платежи, декларацию за полугодие вы заполняете по общим правилам с учётом некоторых особенностей. В частности, подраздел 1.2 разд. 1 в декларацию включать не нужно, а в листе 02 строки 290 — 340 вы не заполняете.

Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, декларацию за полугодие заполняйте в такой последовательности:

  • приложение №1 к листу 02;
  • приложение №2 к листу 02;
  • лист 02;
  • подраздел 1.1 разд. 1;
  • титульный лист.

Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться.

Независимо от порядка уплаты авансовых платежей в декларацию за полугодие не нужно включать приложение №4 к листу 02, а также листы 07, 08, 09.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев?

Если вы уплачиваете ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи, декларацию за 9 месяцев заполняйте в такой последовательности:

  • приложение №1 к листу 02;
  • приложение №2 к листу 02;
  • лист 02;
  • подраздел 1.1 разд. 1;
  • подраздел 1.2 разд. 1;
  • титульный лист.

Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться.

Если вы уплачиваете только ежеквартальные платежи, декларацию за 9 месяцев вы заполняете по общим правилам с учётом некоторых особенностей. В частности, подраздел 1.2 разд. 1 в декларацию включать не нужно, а в листе 02 строки 290 — 340 вы не заполняете.

Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, декларацию за 9 месяцев заполняйте в такой последовательности:

  • приложение №1 к листу 02;
  • приложение №2 к листу 02;
  • лист 02;
  • подраздел 1.1 разд. 1;
  • титульный лист.

Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться.

Независимо от порядка уплаты авансовых платежей в декларацию за 9 месяцев не нужно включать приложение №4 к листу 02, а также листы 07, 08, 09.

Как заполнить годовую декларацию по налогу на прибыль?

Если вы уплачиваете ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи, декларацию за год заполняйте в такой последовательности:

  • приложение №1 к листу 02;
  • приложение №2 к листу 02;
  • лист 02;
  • подраздел 1.1 разд. 1;
  • титульный лист.

Остальные подразделы, листы и приложения включать в годовую декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться, в том числе приложение №4 к листу 02, листы 07, 08, 09.

В годовую декларацию не включается подраздел 1.2 разд. 1.

Если вы уплачиваете только ежеквартальные платежи, декларацию за год вы заполняете по общим правилам с учётом некоторых особенностей.

Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, декларацию за год заполняйте в такой последовательности:

  • приложение №1 к листу 02;
  • приложение №2 к листу 02;
  • лист 02;
  • подраздел 1.1 разд. 1;
  • титульный лист.

Остальные подразделы, листы и приложения включать в годовую декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться, в том числе приложение №4 к листу 02, листы 07, 08, 09.

Я подготовила для вас образцы заполнения декларации по налогу на прибыль, которые я нашла в системе «КонсультантПлюс». Переходите по ссылкам, будет интересно:

Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.

Как заполнить форму IRS 1040 — Forbes Advisor

Примечание редакции. Мы получаем комиссию за партнерские ссылки в Forbes Advisor. Комиссии не влияют на мнения или оценки наших редакторов.

Если вы когда-либо подавали декларацию о федеральном подоходном налоге в США, скорее всего, вы использовали форму IRS 1040. Это форма, используемая большинством людей для подачи декларации о личном подоходном налоге, отчета о доходах, которые они получили в течение года, и выяснить, какая часть этого дохода подлежит налогообложению после получения налоговых вычетов и кредитов.

В зависимости от типа дохода, вычетов и кредитов, которые вы заявляете, заполнение формы 1040 может быть простым или чрезвычайно сложным. Этот обзор поможет вам разобраться с основами заполнения формы 1040.

Предложения для избранных партнеров

Федеральный регистрационный сбор

109,99 долларов США

Специалист по налогам EY подготовит для вас документ

Получите быстрое бесплатное предложение по стоимости без каких-либо обязательств

Где найти форму 1040

IRS предлагает PDF-версию формы 1040, которую вы можете заполнить вручную, но пока не ищите версию 2021 года — ту, которую вы будете использовать для подачи налоговой декларации в 2022 году — пока что.Форма 1040 2021 года все еще находится в стадии проекта и, вероятно, не будет завершена до середины января 2022 года. Это дает Конгрессу время для внесения последних изменений в налоговое законодательство и дает время IRS для обновления налоговых форм, чтобы отразить эти изменения.

Для заполнения формы 1040 вы также можете:

  • Используйте бесплатные заполняемые формы IRS (доступны с середины января до середины октября)
  • Получите копии налоговых форм в Центре помощи налогоплательщикам IRS (в настоящее время доступны только по предварительной записи)
  • Запросите копии по телефону 1-800-829-3676 (работает с понедельника по пятницу, 7:00).м. до 22:00 местное время)
  • Используйте одну из популярных налоговых программ, таких как TurboTax, TaxAct или H&R Block

Независимо от того, какой метод вы выберете, налоговые формы обычно не доступны до середины января.

Как заполнить форму 1040

Прежде чем приступить к работе, соберите все свои налоговые документы, включая формы W-2, формы 1099 и другие записи о ваших доходах и отчислениях. Оттуда вы можете шаг за шагом заполнить форму 1040.

Шаг 1. Введите основную информацию

В первой половине формы 1040 задаются некоторые основные вопросы о вашем статусе подачи документов, идентификации, контактной информации и иждивенцах.

При вводе своего имени и имен супруга(и) и иждивенцев обязательно вводите их точно так, как они указаны в их карточках социального обеспечения. Использование псевдонима или имени в браке (если вы официально не обновили свое имя в Администрации социального обеспечения) может привести к отклонению вашей налоговой декларации из-за электронной подачи и задержкам обработки бумажных деклараций.

Шаг 2: Сообщите о своих доходах

Следующие несколько строк формы 1040 содержат строки для сообщения нескольких различных источников дохода, в том числе:

  • Заработная плата (находится в форме W-2)
  • Проценты и дивиденды
  • Пенсионный доход от IRA, 401(k)s, пенсий и социального обеспечения

Если у вас есть какие-либо другие источники налогооблагаемого дохода, такие как доход от бизнеса, аренды имущества, фермы или пособие по безработице, вам также необходимо приложить Приложение 1 к форме 1040.

Приложение 1 также является местом, где вы будете сообщать о корректировках дохода, также известных как «надстрочные вычеты». Они включают в себя такие вещи, как взносы на сберегательный счет здоровья или пенсионный план для самозанятых, взносы на медицинское страхование для самозанятых людей и вычет процентов по студенческому кредиту.

Ознакомьтесь с Инструкцией по форме 1040 IRS для получения дополнительной информации о типах доходов и корректировках, которые указаны в Приложении 1.

Вычитание поправок к доходу из вашего общего дохода даст вам скорректированный валовой доход (AGI), который указывается в строке 11 вашей формы 1040.

Шаг 3: заявите о своих вычетах

При подаче формы 1040 вы можете выбрать между перечислением по пунктам или требованием стандартного вычета. Большинство заявителей выбирают стандартные вычеты, но если ваши общие детализированные вычеты превышают стандартные вычеты для вашего статуса подачи документов, вы можете детализировать их, заполнив Приложение А и прикрепив его к своей Форме 1040.

Постатейные вычеты включают:

  • Медицинские и стоматологические расходы
  • Государственные и местные налоги
  • Проценты по ипотеке
  • Подарки на благотворительность
  • Потери в результате несчастных случаев (потери, связанные с вашим домом, транспортными средствами или личным имуществом, вызванные стихийным бедствием, объявленным на федеральном уровне)

Даже если вы не указываете детали, вы можете вычесть до 300 долларов США из денежных пожертвований, сделанных в соответствующие благотворительные организации в течение 2021 года (600 долларов США, если вы состоите в совместном браке) в строке 12b формы 1040.

Если вы являетесь владельцем сквозного бизнеса, вы также можете получить право на получение Соответствующего вычета из дохода от бизнеса в строке 13.

Ваш AGI за вычетом всех доступных вычетов является вашим налогооблагаемым доходом, который указывается в строке 15 формы 1040.

Шаг 4. Рассчитайте налог

Вы рассчитаете свой налог на второй странице формы 1040. Инструкции к форме 1040 содержат таблицы для помощи в расчетах, но налоговое программное обеспечение (или квалифицированный налоговый специалист) может справиться с этим за вас.

Есть несколько других налогов, которые вам, возможно, придется заплатить, в том числе:

Инструкции по форме 1040 содержат более подробную информацию об этих налогах и о том, как сообщать о них в Приложении 2.

Шаг 5: Требование налоговых льгот

Если у вас есть иждивенцы, вы можете потребовать налоговый вычет на детей или зачет для других иждивенцев. Чтобы запросить эти кредиты, приложите Форму 2441 или Приложение 8812 (если вы претендуете на дополнительный налоговый кредит на детей) к вашей Форме 1040.

Другие кредиты включены в Приложение 3, в том числе:

Вычтите эти кредиты (и любые налоги, которые вы уже заплатили за год) из рассчитанного налога.Результатом является либо возмещение, либо сумма, которую вы должны за год.

После заполнения и подписания налоговой декларации вы можете подать форму 1040 в электронном виде или распечатать и отправить по почте по адресу, указанному в инструкциях по заполнению формы 1040.

Сравните лучшее налоговое программное обеспечение для самозанятых

Звучит просто, правда? Для многих налогоплательщиков это не так. Может быть несколько дополнительных форм и графиков, которые вам нужно подать вместе с формой 1040. По этой причине рекомендуется либо работать с квалифицированным специалистом по налогам, либо использовать программное обеспечение для подготовки налогов, которое задаст вопросы и поможет вам выбрать и заполнить правильные формы. .

Подготовка налоговой декларации — забывчивый инвестор

Многие люди предпочитают платить профессионалам за подготовку налоговых деклараций. Другим нравится использовать программное обеспечение. Назовите меня старомодным, но я думаю, что подготовка собственного возвращения с использованием настоящих форм — отличный опыт для большинства людей. Если вы никогда не делали этого раньше, вы не можете не научиться чему-то в процессе. Здесь я смотрю на подготовку формы 1040:

.

Шаг 1. Загрузите форму.

Шаг 2: Введите вашу личную информацию.

(Нажмите на любое изображение, чтобы увеличить его)

В верхней части формы просто запрашивается основная информация, такая как ваше имя, SSN, адрес и т. д. Также запрашивается ваш статус регистрации. Для большинства людей это либо «Холостяк», либо «Женаты, подающие совместную регистрацию». Если вы не состоите в браке и платите за содержание иждивенца, вы можете подать заявление как «глава семьи», что даст вам некоторые дополнительные преимущества.

Шаг 3. Определите, на сколько льгот вы имеете право.

Как правило, вы имеете право на одно освобождение для себя, одно для вашего супруга и по одному для каждого из ваших иждивенцев. В 2010 году каждое освобождение уменьшает ваш налогооблагаемый доход на 3650 долларов.

Шаг 4: Строки 7-22: (Доход)


  • В строках 7-21 укажите каждый из ваших видов дохода в соответствующей строке. Большую часть этой информации можно получить из документов, которые уже были вам предоставлены.Например, строка 7: заработная плата, оклады и чаевые взяты из формы W-2, предоставленной вам вашим работодателем.
  • Суммируйте все суммы, введенные в строках 7-21, и укажите общую сумму в строке 22. Это ваш «Общий доход».

Шаг 5: Строки 23-37 (вычеты для получения «Скорректированного валового дохода»)

  • В строках 23-35 вы вводите любые вычеты «над строкой». (Обычные вычеты над строкой включают вычет взносов в традиционную IRA, вычет платы за обучение и сборов, а также вычет взносов на сберегательный счет здоровья.)
  • Эти надстрочные вычеты особенно ценны, потому что они экономят ваши деньги независимо от того, решите ли вы детализировать свои вычеты. (Подробнее об этом в следующем разделе.)
  • В строке 36 введите сумму всех сумм, введенных в строках 23-35.
  • Вычтите строку 36 из строки 22. Введите разницу в строку 37. Это называется скорректированным валовым доходом. (Когда люди ссылаются на вычеты над строкой и под строкой, они имеют в виду строку 37 — Скорректированный валовой доход.)

Шаг 6: Строки 38-55 (налоги и кредиты)

  • Для строки 38 (вверху страницы 2) просто перенесите свой скорректированный валовой доход из строки 37.
  • В строке 40 введите большую сумму ваших постатейных вычетов (таких как проценты по ипотеке и благотворительные взносы) или вашего стандартного вычета. (Сумма вашего стандартного вычета зависит от вашего статуса подачи и указана в левом поле формы.)
  • Вычтите сумму в строке 410 из суммы в строке 38.Введите разницу в строке 41.
  • Умножьте заявленную сумму освобождений (в строке 6d) на 3650 долларов США. Введите сумму в строку 42.
  • Вычтите строку 42 из строки 41. Введите разницу в строку 43. Эта сумма называется вашим налогооблагаемым доходом.
  • Затем вы используете налоговые таблицы в буклете с инструкциями, чтобы определить соответствующую сумму налога для вашего налогооблагаемого дохода. Введите эту сумму в строку 44.
  • Если вы облагаетесь альтернативным минимальным налогом, введите сумму AMT в строке 45.
  • В строках 47-53 введите любые кредиты, на которые вы имеете право. Общие кредиты включают кредиты на образование (в частности, кредит надежды и кредит на обучение в течение всей жизни), кредит пенсионных сбережений и кредит на расходы по уходу за детьми или иждивенцами.
  • Подсчитайте свои кредиты и введите сумму в строке 54.
  • Теперь вычтите строку 54 (Общая сумма кредитов) из строки 46 (Общая сумма налога). Это общая сумма подоходного налога, которую вы несете ответственность в течение года.[Примечание: как видите, кредиты особенно ценны, потому что они уменьшают ваш налог в соотношении доллар к доллару.]

Шаг 7: Строки 56-60 (Прочие налоги)

В этом разделе вы вводите любые другие налоги, за которые вы несете ответственность. (Такие вещи, как налог на самозанятость и дополнительный налог в размере 10% за досрочное снятие средств с IRA, идут сюда.)

Шаг 8: Строки 61-76 (Платежи и возмещение/сумма задолженности)

  • В строках 61-70 вы должны ввести любые платежи, которые вы уже произвели в счет налоговых обязательств за год.(Чаще всего эти выплаты осуществляются в виде удержания из заработной платы или в виде ежеквартальных расчетных налоговых платежей.)
  • Если вы имеете право на зачет за заработанный доход, введите свой EIC в строке 64a.
  • Суммируйте все ваши платежи и введите общую сумму в строку 71.
  • Если сумма ваших платежей была больше вашего общего налога, укажите разницу в строках 72 и 73а. Это будет сумма вашего возмещения.
  • Если сумма ваших платежей была на меньше, чем на ваш общий налог, запишите разницу в строке 75.Это сумма, которую вы все еще должны. (Так что давай, доставай чековую книжку. Ждать нет смысла.)

Шаг 9: Подпишите декларацию

Теперь просто подпишите декларацию, и все готово! Хорошая работа.

«Очень легко читается, и это идеальное введение для изучения того, как самостоятельно платить налоги. Майк Пайпер отлично справляется с разъяснением сложных налоговых разделов и представляет их в приятной и простой для понимания форме. Настоятельно рекомендуется!»

Как заполнить форму неподателя налоговой службы – получить ее обратно

Как заполнить форму IRS для неподающих документов

Используйте эту форму, если вы не планируете подавать федеральную налоговую декларацию за 2020 год, чтобы получить налоговый вычет на ребенка или чеки стимулирующего характера.

GetCTC.org — это удобный для мобильных устройств и простой в использовании инструмент для получения налогового кредита на детей и недостающих стимулирующих платежей, даже если у вас нет налоговых документов. Рассмотрите возможность использования GetCTC вместо формы IRS Non-Filer Form в качестве более простого варианта.

Вы можете получить доступ к следующему Руководству по форме IRS для неподающих документов в виде слайдов Google, которые можно распечатать.

Благодаря недавнему закону все больше семей имеют право на получение налоговой льготы на детей (CTC) и получают деньги, даже те, у которых нет дохода.Вы можете получить до 3600 долларов на ребенка. Половину этих денег вы получите в качестве аванса в 2021 году, а половину — в 2022 году.

Даже если вы не должны платить налоги или не имеете дохода, вы все равно можете получить этот налоговый кредит в полном объеме. Заполните инструмент IRS Non-Filer, чтобы получить предварительные CTC или пропущенные проверки стимулов, если вам не нужно подавать налоговую декларацию за 2020 год.

Если ваш ребенок в возрасте 17 лет и младше с номером социального страхования проживает с вами, вы, скорее всего, имеете право на получение CTC. Если вы уже получили свои стимулирующие чеки, у IRS есть ваша информация — ничего не предпринимайте. Полные правила ниже.

ИСПОЛЬЗУЙТЕ форму IRS, если вы:

Не обязаны подавать налоговую декларацию за 2020 год и не планируют ее подавать (узнайте, почему вы можете захотеть подавать налоговую декларацию, даже если от вас это не требуется.)

Иметь номер социального страхования (SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN). Кто-то из членов вашей семьи должен иметь номер социального страхования (SSN), чтобы получить пропущенные проверки стимулов.

У вас есть основной дом в США более полугода.(Ваш основной дом не обязательно должен находиться в одном и том же физическом месте в течение года.) Примечание. Вам не нужен постоянный адрес для получения авансовых платежей. Ваш основной дом может быть везде, где вы обычно живете. К ним относятся чужой дом, квартира, передвижной дом, приют, временное жилье и т. д.

Если вы используете форму для получения авансового CTC, у вас должен быть ребенок, отвечающий требованиям для получения Налогового кредита на ребенка. «Соответствующий ребенку» должен соответствовать всем приведенным ниже описаниям:

.
  • Родство: Ребенок должен быть вашим ребенком, внуком, пасынком или приемным ребенком; младший брат, сестра, сводная сестра, сводная сестра или их потомок; или приемный ребенок, помещенный к вам государственным учреждением.
  • Возраст: На 31 декабря 2021 года ребенку должно быть не более 17 лет.
  • Место жительства: Ребенок должен проживать с вами в США более полугода. Ничего страшного, если время совместной жизни растянется на весь год. Примечание. Существует исключение для родителей, не являющихся опекунами, которым родитель-опекун разрешает требовать ребенка в качестве иждивенца. (Должен быть представлен отказ, форма IRS 8332 , которая требует подписи родителя-опекуна.
  • Идентификационный номер налогоплательщика: Ребенок должен иметь действующий номер социального страхования (SSN).
  • Зависимость: Ребенок должен считаться иждивенцем для целей подачи налоговой декларации.

НЕ ИСПОЛЬЗУЙТЕ форму IRS, если вы:

Подаете или планируете подать федеральную налоговую декларацию за 2020 год, или

Воспользовались порталом Non-Filer 2020, чтобы получить свои проверки стимулов, и вы перечислили всех своих детей, соответствующих требованиям, или

Подали федеральную налоговую декларацию за 2019 год, и вы указали всех своих детей, соответствующих требованиям, или

Требуются для подачи федеральной налоговой декларации за 2020 год.Вы должны подать, если:

  • Ваш доход превышает 12 400 долларов США (Примечание: если ваш доход от индивидуальной предпринимательской деятельности превышает 400 долларов США, вы должны подать федеральную налоговую декларацию, даже если ваш общий доход составляет менее 12 400 долларов США)
  • Вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, и ваш совокупный доход составляет более 24 800 долларов США.

Вы имеете право на получение других налоговых льгот, таких как Налоговый кредит на заработанный доход (EITC), и хотите их получить. Вы должны вместо подать обычную налоговую декларацию.

Вы НЕ МОЖЕТЕ использовать форму IRS, если вы:

Состоят в браке и подают раздельно, или

Иметь ребенка, родившегося в 2021 году, или ребенка, отвечающего требованиям, который переехал к вам в 2021 году.Для вас будет доступен отдельный инструмент для получения выплат CTC на детей, которые начали жить с вами в 2021 году.

Заполнение формы для неподающих документов занимает 15-30 минут, если у вас есть все, что указано ниже.

Для заполнения формы вам потребуется:

  • Компьютер или мобильный телефон с выходом в интернет: форма не работает на телефонах. Вам нужно будет прокручивать вправо и влево, чтобы заполнить все поля формы.
  • Полное юридическое наименование
  • Ваш SSN или ITIN и SSN ваших соответствующих детей
  • Дата рождения
  • Почтовый адрес: Если у вас нет жилья или постоянного адреса, обратитесь в местный приют или к поставщику услуг.Если вы не можете его найти, вы также можете попросить использовать адрес доверенного родственника или друга. IRS доставит чеки P.O. коробки.
  • Адрес электронной почты: Если вы не помните или не знаете пароль к своей электронной почте, вы можете бесплатно создать новый адрес электронной почты через такие веб-сайты, как Gmail, Yahoo! Почта или AOL.
  • Прямой перевод на банковский счет/маршрутный номер (необязательно): Прямой перевод — самый быстрый и безопасный способ получения платежа. Если у вас нет банковского счета, вы все равно можете получить платеж через прямой депозит с помощью предоплаченной перезагружаемой дебетовой карты, CashApp, Venmo или PayPal или открыть счет в онлайн-банке.Если вы не можете использовать эти варианты, вы получите платеж в виде бумажного чека.

Прокрутите до конца этого портала IRS: https://www.irs.gov/credits-deductions/child-tax-credit-non-filer-sign-up-tool

Нажмите синюю кнопку «Использовать средство регистрации без подачи документов».

Вы попадете на эту страницу: https://www.freefilefillableforms.com/#/fd/childtaxcredit

Нажмите синюю кнопку «Начать».

Заполните информацию для создания учетной записи.

  • Адрес электронной почты : используйте адрес электронной почты, к которому у вас есть доступ. Перед отправкой формы вам нужно будет проверить свою электронную почту, чтобы подтвердить свой адрес. Вы получите подтверждение по электронной почте после отправки формы.
  • Идентификатор пользователя
  • Номер телефона: хотя и не требуется, но рекомендуется и может использоваться для доступа к вашей учетной записи, если вы забудете свой пароль.
  • Пароль : требуются как прописные, так и строчные буквы, 8 символов, цифра и символ.Выберите фразу, которую сможете запомнить, или запишите свой пароль в надежном месте.

После того, как вы заполните форму и нажмете синюю кнопку «Создать учетную запись», вы увидите страницу подтверждения учетной записи. Нажмите кнопку «Продолжить», чтобы начать заполнение формы.

Примечание. Если вы не используете форму в течение 20 минут, срок ее действия истечет, и вы увидите следующее сообщение: «Мы вышли из системы. Мы делаем это автоматически, если вы не использовали Non-Filers: введите платежную информацию за последние 20 минут.

Для «ШАГА 1. Заполните налоговые формы» необходимо указать обязательную и необязательную информацию. Пропустите необязательные поля, если они к вам не относятся.

Требуется:

  • Статус подачи (Холостяк или женат, подаваемые совместно)
  • Имя, отчество и фамилия
  • Номер социального страхования (SSN) или индивидуальный идентификационный номер (ITIN)
  • Домашний адрес
  • Иждивенцы в 2020 году: Имя и фамилия, SSN, родство с вами.Установите флажок, если они имеют право на CTC.

Примечание: эти поля обязательны для заполнения как вами, так и вашим супругом, если вы состоите в совместном браке. Если в 2021 году у вас появится новый ребенок, отвечающий требованиям, этим летом вы сможете предоставить информацию о нем в отдельном инструменте.

Дополнительная информация:

  • Отметьте ячейку, если вы или ваш супруг может быть заявлен кем-либо в качестве иждивенца
  • Сумма возмещения на восстановление : Если вы не получили полную первую или вторую проверку стимула, вы можете ввести сумму, которую вы должны (полные инструкции ниже)
  • Информация о маршрутизации банковского счета: Если вы оставите это поле пустым, ваши платежи будут отправлены по почте.
  • ПИН-код для защиты личных данных: включать только в том случае, если Налоговое управление США предоставило вам номер в связи с тем, что вы столкнулись с кражей личных данных.

После ввода всей информации, относящейся к вам, нажмите «Перейти к шагу 2».

Не прошли полную проверку стимула?

Если вы не получили полный первый или второй чек стимула, вы можете ввести сумму кредита на восстановление, чтобы получить свои деньги. Будьте уверены, что знаете точную сумму, которую получили .Если вы не введете правильную сумму, ваши CTC и проверки стимулов могут быть задержаны.

Чтобы узнать сумму полученных вами стимулирующих выплат, вы можете обратиться к уведомлениям IRS, которые были отправлены вам по почте. Уведомление IRS 1444 показывает, сколько вы получили в результате первой проверки стимулов, а Уведомление IRS 1444-B  показывает, сколько вы получили в результате второй проверки стимулов. Вы также можете проверить свои банковские выписки, если у вас были прямые платежи. Если у вас больше нет уведомлений IRS или бумажных чеков, вы можете предоставить эту информацию по памяти.IRS исправит сумму для вас, если вы допустили ошибку. Однако это может немного задержать обработку вашей налоговой декларации. IRS уведомит вас о любых изменениях, внесенных в вашу налоговую декларацию.

Вот как можно рассчитать, сколько вам должны.

1. Во-первых, посмотрите, сколько вы получили по первому и второму стимулирующим чекам. Сложите эти две суммы.

2. Во-вторых, выясните, на какую сумму вы имеете право. Сложите суммы для первой и второй проверки стимула.

Первый стимулирующий чек: 1200 долларов США (холост) ИЛИ 2400 долларов США (женатые) + 500 долларов США на каждого иждивенца

Второй стимулирующий чек: 600 долларов США (холост) ИЛИ 1200 долларов США (женатые) + 600 долларов США на каждого иждивенца

3.Наконец, вычтите сумму, которую вы получили, из суммы, которую вы должны.

«ШАГ 2. Электронная подача налоговых форм» запрашивает как обязательную, так и дополнительную информацию.

Требуется:

  • Личное подтверждение: В форме запрашивается ваш скорректированный валовой доход за 2019 год. Если вы НЕ подавали налоговую декларацию в прошлом году, введите «0» в поле. Игнорируйте часть B, которая запрашивает PIN-код подписи, выбранный вами в прошлом году.
  • Дата
  • Электронная подпись: Вместо того, чтобы ставить подпись своим именем, ваша подпись представляет собой 5-значный PIN-код, который вы сами создаете.
  • Дата рождения

Примечание: эти поля обязательны для заполнения вами и вашим супругом, если вы состоите в совместном браке.

Дополнительно:

  • Номер мобильного телефона
  • Водительское удостоверение или номер удостоверения личности, выданный штатом, штат, дата выдачи и срок действия — оставьте поле пустым, если у вас (или у вашего супруга/супруги, подающего совместную регистрацию) нет

Прежде чем вы сможете отправить форму, вы должны подтвердить свой адрес электронной почты. В разделе «ШАГ 2. Электронная подача налоговых форм» прокрутите страницу вниз.Щелкните ссылку «Обновить учетную запись».

Вы попадете на следующую страницу. Нажмите на ссылку «Подтвердить адрес электронной почты». Затем нажмите «Отправить электронное письмо с подтверждением».

Проверьте свою электронную почту. Вы получите сообщение от отправителя «Инструмент регистрации для нефилеров» со строкой темы «Ваш инструмент регистрации для нефилеров — учетная запись». Сообщение будет выглядеть так:

Нажмите «Подтвердить адрес электронной почты моей учетной записи». Затем вы увидите этот экран подтверждения:

Нажмите синюю кнопку «Перейти к электронному файлу».Если вы ввели всю необходимую информацию, вы увидите страницу проверки капчи. Введите код.

Появится еще один экран с заявлением о раскрытии информации. Отметьте «Я согласен» и «Передать мой возврат», чтобы отправить.

После отправки формы вы получите электронное письмо с подтверждением успешной передачи. Вы получите отдельное электронное письмо с подтверждением того, что IRS приняло или отклонило вашу заявку. Это может занять до 48 часов. Вы также можете в любое время просмотреть статус своей заявки, войдя в Инструмент регистрации без подачи документов и нажав кнопку «Проверить статус электронного файла».

Если вам нужны дополнительные инструкции по заполнению формы, не подающей документы, см. Часто задаваемые вопросы о бесплатных формах для заполнения.

По вопросам о выплате налогового кредита на детей звоните по местному номеру 211. Для получения информации о налоговом кредите на детей и авансовых платежах посетите главную страницу федерального правительства для получения информации: Налоговый кредит на детей 2021 и авансовые платежи по налоговым кредитам на детей Часто задаваемые вопросы

Как использовать форму 1095-A, заявление Health Insurance Marketplace®

Если у кого-либо из членов вашей семьи был план Marketplace в 2021 г., вы должны получить форму 1095-A, Заявление Health Insurance Marketplace®, по почте не позднее середины февраля.Он может быть доступен в вашей учетной записи HealthCare.gov уже в середине января.

ВАЖНО: Вы должны иметь форму 1095-A до подачи документов.

Не подавайте налоговую декларацию , пока у вас не будет точной формы 1095-A.

  • В вашем бланке 1095-A содержится информация о планах Marketplace, которые были у всех членов вашей семьи в 2021 году.
  • Он получен с торговой площадки, а не из IRS.
  • Сохраняйте форму 1095-As с важной налоговой информацией, такой как формы W-2 и другие записи.

Как найти 1095-A в Интернете

Примечание: Форма 1095-A может быть доступна в вашей учетной записи HealthCare.gov уже в середине января или 1 февраля.

  1. Войдите в свою учетную запись HealthCare.gov.
  2. В разделе «Ваши существующие приложения» выберите приложение 2021 , а не приложение 2022.
  3. Выберите «Налоговые формы» в меню слева.
  4. Загрузить все 1095-Как показано на экране.

Пошаговые инструкции с картинками (PDF, 306 КБ).

Примечание: Если вы не можете найти номер 1095-A в своей учетной записи Marketplace, обратитесь в колл-центр Marketplace.

Что содержится в форме 1095-A и зачем она вам нужна

Как проверить правильность формы 1095-A и что делать, если она неверна

Как узнать, верна ли ваша информация SLCSP

Посмотрите часть III, столбец B формы 1095-A, озаглавленный «Ежемесячный страховой взнос за второй самый дешевый серебряный план (SLCSP).” Он должен показывать цифры за каждый месяц, когда у любого члена семьи был план Marketplace.

Премия SLCSP неверна если:

  • Часть III, столбец B имеет «0» или пуст для любого месяца, в котором кто-то в вашей семье использовал план Marketplace
  • В вашей семье произошли изменения, о которых вы не сообщили Marketplace, например, рождение ребенка, переезд, женитьба или развод, потеря иждивенца

Если какое-либо из этих условий применимо к вам, вы будете использовать наш налоговый инструмент, чтобы получить надбавку к своему второму по стоимости плану уровня Silver.

Используйте информацию из формы 1095-A для «согласования»

После того, как у вас будет точная форма 1095-A и вторая самая низкая стоимость плана Silver, вы будете готовы заполнить форму 8962 «Налоговый кредит на премию».

См. пошаговое руководство по выверке налогового вычета страховых взносов.

Дополнительные ответы: Форма 1095-A

Зачем мне покупать более одного 1095-A?

Возможно, потому что применяется одно из следующих:

  • Вы изменили планы Marketplace в течение года
  • Вы добавили в свое приложение новую информацию, например добавление или удаление члена семьи или переезд, что привело к новой регистрации в вашем плане
  • У разных членов семьи были разные планы
  • Если на одном плане более 5 участников

Если вы считаете, что у вас должно быть более одного 1095-A, но у вас их нет, или если какая-либо информация кажется неверной, обратитесь в колл-центр Marketplace.

Что, если я заплачу полную стоимость плана Marketplace?

Вы также получите 1095-A. Часть III, столбец C должен быть пустым или иметь номер «0».

Если вы хотите узнать, имеете ли вы право на получение налогового кредита на страховой взнос на основе вашего окончательного дохода, вы можете заполнить форму 8962, чтобы выяснить это.
Если вы не имеете права на получение налогового кредита на страховой взнос, вам не нужно включать форму 8962 при подаче декларации о подоходном налоге.
Узнайте больше о своих налогах, если вы заплатили полную стоимость плана Marketplace.
Что, если бы у меня был план Marketplace на часть года?

В форму 1095-A должна быть включена информация только за те месяцы, когда у вас был план Marketplace. Если вы считаете, что это неправильно, обратитесь в колл-центр Marketplace.

Что делать, если я считаю, что мой ежемесячный взнос за регистрацию неверен?

«Ежемесячный взнос за регистрацию» в форме 1095-A (часть III, столбец A) может отличаться от ежемесячного взноса, уплаченного вами. Это не всегда означает наличие ошибок, потому что:

  • Ваш план включал льготы в дополнение к основным медицинским льготам, требуемым законом о здравоохранении, таким как стоматологические услуги для взрослых или услуги по зрению.В этом случае ежемесячный взнос за регистрацию в вашей форме 1095-A может отображать только сумму вашего взноса, относящуюся к основным медицинским льготам.
  • Вы или член вашей семьи начали или закончили страховое покрытие в середине месяца. В этом случае в вашей форме 1095-A будет показана страховая премия только за те части месяца, в течение которых было предоставлено страховое покрытие.
  • Вы были зарегистрированы в отдельном стоматологическом плане, и в нем был зарегистрирован иждивенец в возрасте до 18 лет. В этом случае ежемесячный взнос за регистрацию в вашей форме 1095-A может быть выше, чем вы ожидаете, поскольку он включает часть страховых взносов стоматологического плана для педиатрических льгот.

Если что-то из этого применимо, надбавка к вашему 1095-A, вероятно, верна. Если вы все еще считаете, что это неправильно, обратитесь в колл-центр Marketplace. Если в форме есть ошибки, вам будет отправлена ​​исправленная версия.

Что, если я получу исправленную форму 1095-A, но уже подал налоговую декларацию, используя более раннюю версию формы?

Возможно, вам потребуется подать измененную налоговую декларацию, используя информацию, указанную в исправленной форме 1095-A. Получите информацию об изменении деклараций от IRS.

Как найти форму 1095-A за предыдущий год?

Выполните следующие шаги, но на шаге 2 выберите приложение за предыдущий год.

Как подать налоговую декларацию для родителей

Налоговый сезон может предоставить хорошую возможность поговорить с родителями об их финансах. Подготовка налоговой декларации для многих является пугающей задачей. Так что, если вы предложите помочь своим родителям с их возвращением, это может быть беспроигрышным для всех вас. Вы получите представление об их финансовом положении, что может вам понадобиться, если вам придется заботиться о них по мере их старения.А ваши родители протянут руку помощи в неприятной финансовой хлопоте.

Но что, если вы должны подготовить налоговую декларацию для родителя, потому что он или она больше не в состоянии из-за слабоумия или подобного диагноза? Одно дело помочь маме или папе собрать документы и послужить второй парой глаз, пока он или она готовит декларацию. Процесс может сильно отличаться, если вы являетесь доверенностью своего родителя и должны подать декларацию за своего родителя, потому что он или она больше не имеет права подписывать ее.

Чтобы избежать ошибок, важно понимать процесс. Вот что вам нужно знать о подаче налоговой декларации за маму или папу, если вы финансово ухаживаете за своим родителем.

Определите, должен ли ваш родитель подавать декларацию

Прежде чем приступить к заполнению декларации для вашего родителя, сначала выясните, соответствует ли доход вашего родителя требованиям для подачи декларации. «Большинство пожилых людей не достигают порога, требующего подачи налоговой декларации», — говорит Шариф Мухаммад, сертифицированный бухгалтер и владелец Unlimited Financial Services.

  • Если вашему родителю 65 лет или больше, он или она не должны подавать декларацию, если валовой доход был менее 14 250 долларов США в 2021 году, согласно данным IRS.
  • Если ваш родитель моложе 65 лет, он или она может не подавать декларацию, если его или ее доход был менее 12 550 долларов США в 2021 году. Не включайте пособия по социальному обеспечению при расчете валового дохода, если только ваш родитель не состоит в браке и не подает отдельно или половину своих пособий по социальному обеспечению плюс другой валовой доход, превышающий 25 000 долларов США.Также имейте в виду, что выплаты по страхованию на случай длительного ухода обычно исключаются из дохода.

    Вы можете использовать форму «Нужно ли мне подавать налоговую декларацию?». инструмент на IRS.gov, чтобы определить, нужно ли вашему родителю подавать декларацию. В публикации IRS 554 «Налоговое руководство для пенсионеров» также содержится информация о требованиях к подаче документов.

    Имейте в виду, что если у вашего родителя большие медицинские расходы, включая расходы на долгосрочный уход, эти расходы могут компенсировать доход вашего родителя в достаточной степени, чтобы маме или папе не нужно было подавать документы, говорит Мухаммед.Ваш родитель может вычесть сумму медицинских расходов, превышающую 7,5% от скорректированного валового дохода.

    Определите, можете ли вы указать своего родителя в качестве иждивенца

    Вы также можете избежать подачи налоговой декларации за своего родителя, если вы можете указать этого родителя в качестве иждивенца. Для этого необходимо пройти несколько тестов: 

    • Ваш родитель должен быть гражданином США, иностранцем-резидентом или резидентом Канады или Мексики.
    • Ваш родитель должен быть холостым (вы не можете требовать, чтобы женатый человек подавал совместную декларацию).
    • Ваш родитель не обязан проживать с вами весь год, если этот родитель является квалифицированным родственником – родственником по крови, отчимом, тестем или свекровью.
    • Общий доход вашего родителя составляет менее 4300 долларов США (часть пособий по социальному обеспечению может быть включена в общий доход).
    • Вы обеспечиваете более половины содержания ваших родителей в течение года. Поддержка включает в себя сумму, потраченную на еду, жилье, одежду, медицинское обслуживание и другие предметы первой необходимости.

    Публикация IRS 501, Иждивенцы, стандартные вычеты и информация о подаче, содержит более подробную информацию о заявлении иждивенцев. У IRS также есть вопрос о том, на кого я могу претендовать в качестве иждивенца? инструмент, который вы можете использовать, чтобы определить, можете ли вы требовать своего родителя.

    Что вам понадобится, если вы должны подать налоговую декларацию за родителя

    Если ваш родитель должен подать налоговую декларацию, но больше не имеет права делать это, вам необходимо собрать следующую информацию для подготовки декларации или он подготовлен специалистом по налогам.

    • Номер социального страхования вашего родителя
    • Копия налоговой декларации вашего родителя за прошлый год (вы можете получить расшифровку налоговой декларации на IRS.gov/Transcripts)
    • Справки о доходах и доходах, такие как 1099-R для пенсионного дохода и SSA-1099 для пособий по социальному обеспечению
    • Справки о процентах и ​​дивидендах из банков
    • Банковские реквизиты и номера счетов ваших родителей для прямого перечисления возмещения

    Крайний срок подачи налоговых деклараций за 2021 год — 18 апреля 2022 года.

    Прежде чем приступить к заполнению декларации для вашего родителя, сначала выясните, соответствует ли доход вашего родителя требованиям для подачи декларации. «Большинство пожилых людей не достигают порога, требующего подачи налоговой декларации», — говорит Шариф Мухаммад, сертифицированный бухгалтер и владелец Unlimited Financial Services.

    Налоговая ситуация вашего родителя, вероятно, будет сильно отличаться от вашей. Вы не хотите упускать из виду налоговые льготы, с которыми вы не знакомы, но на которые могут претендовать ваши родители.Например, если у вашего родителя высокие медицинские расходы, включая расходы на долгосрочный уход, эти расходы могут быть использованы для компенсации дохода вашего родителя, говорит Мухаммед. Ваш родитель может вычесть сумму медицинских расходов (включая страховые взносы на медицинское страхование и страхование на случай длительного ухода), которые превышают 7,5% скорректированного валового дохода. Это подробный вычет, который необходимо заявить в Приложении A.

    Использование налогового программного обеспечения поможет вам не упустить ценные вычеты и кредиты для вашего родителя.Вы можете воспользоваться программным обеспечением IRS Free File, если доход вашего родителя составляет 73 000 долларов США или меньше. В противном случае H&R Block, TaxAct, TurboTax и TaxSlayer предлагают налоговые программные продукты.

    А еще лучше наймите бухгалтера или зарегистрированного агента, чтобы он подготовил декларацию для родителей и удостоверился, что все сделано правильно. У Американского института CPA есть инструмент Find a CPA. Вы можете найти зарегистрированного агента — налогового агента с федеральной лицензией — через Национальную ассоциацию зарегистрированных агентов.

    Подписание налоговой декларации за родителя

    Чтобы подписать декларацию за родителя, который больше не является дееспособным, вам потребуется доверенность вашего родителя или назначенный судом опекун или опекун.Даже если у вас есть одно из этих назначений, вы не можете просто подписать декларацию вашего родителя. Вы должны подать форму 2848 вместе с формой 1040 вашего родителя.

    Форма 2848 позволяет вашему родителю уполномочить кого-либо представлять его интересы в IRS. В качестве доверенности вашего родителя вы можете заполнить эту форму, если ваш родитель не может этого сделать из-за травмы или болезни. Пошаговое руководство см. в разделе «Инструкции по заполнению формы IRS 2848: доверенность и декларация представителя».

    В форме потребуется указать имя, адрес и номер социального страхования вашего родителя. Вам нужно будет указать свое имя, адрес и номер CAF. Если у вас нет номера CAF (которого у вас не будет, если вы впервые заполняете форму 2848), IRS присвоит вам его после того, как вы отправите форму. Держитесь за этот номер, потому что он понадобится вам при подаче будущих деклараций для вашего родителя.

    Вам нужно будет указать в форме причину, объясняющую, почему вы уполномочены подписывать декларацию за своего родителя.Согласно IRS, вы должны использовать этот язык: «Эта доверенность подается в соответствии с 26 CFR 1.6012-1 (a) (5), который требует, чтобы доверенность была приложена к декларации, если декларация подписана агентом по причине болезни или травмы». (Есть и другие обстоятельства, но вы, скорее всего, будете использовать болезнь или травму.)

    Если вы не укажете причину, IRS отправит вам форму обратно с запросом причины, говорит Мухаммад. Вам также необходимо будет приложить копию документа вашего родителя о назначении вам доверенности вместе с формой 2848 и налоговой декларацией вашего родителя, говорит он.

    В штате вашего родителя может быть собственная форма доверенности, которую вам нужно будет подать вместе с налоговой декларацией штата вашего родителя. Чтобы узнать это, найдите налоговый департамент вашего штата и термин «доверенность».

    Если вы являетесь назначенным судом опекуном или опекуном, вам необходимо заполнить форму 56 «Уведомление о доверительных отношениях». Эта форма намного проще, чем форма 2848, но прочтите инструкции к форме 56, чтобы не делать ошибок.Вы также будете использовать эту форму, если вам нужно подать налоговую декларацию за умершего родителя.

    Carefull — компания, разрабатывающая цифровые инструменты и услуги для финансовых опекунов — миллионов из нас, которые помогают любимому человеку управлять своими финансами. Чтобы узнать больше о том, как Carefull может помочь вам организовать и защитить финансы ваших близких, нажмите здесь .

    Форма IRS 8843 | Офис иностранных студентов и ученых

    Что такое форма 8843 и кто должен ее подавать?

    Форма 8843 не является U.S. декларация о подоходном налоге. Это информационное заявление, требуемое IRS для нерезидентов для целей налогообложения. Его следует заполнять на каждого нерезидента, находившегося в США за предыдущий год, включая супругов, партнеров и детей.

    Если вы не уверены, являетесь ли вы нерезидентом для целей налогообложения, прочитайте этот раздел, чтобы узнать больше.

    Налоговые декларанты-нерезиденты

    • Если вы подаете налоговую декларацию-нерезидента с доходом из источника в США и используете Sprintax для подачи налоговой декларации, ваша форма 8843 будет включена в формы, которые Sprintax создает для подачи.
    • Если вы подаете форму 1040NR самостоятельно, вы также должны приложить форму 8843.

    Налоговые декларанты-резиденты

    • Если вы считаетесь резидентом для целей налогообложения, вы не обязаны подавать форму 8843.

    Кто должен заполнять форму 8843 ТОЛЬКО

    ?

    Если вы являетесь налогоплательщиком-нерезидентом и имеете доход из источника в США по номеру NO в 2021 году, вам нужно заполнить только форму IRS 8843, чтобы выполнить обязательство по подаче налоговой декларации.Продолжайте читать, чтобы узнать, как подать эту форму.

    Что значит не иметь источника дохода в США?

    Это означает, что вы не получали заработную плату, жалованье, награды, призы или облагаемую налогом стипендию или стипендию (т. е. сумма стипендии или стипендии, которая превышает сумму вашего обучения [учитывайте только ваше обучение; не включайте никакие другие расходы, такие как в виде книг или комнаты и питания) от американского учреждения, организации или компании. Финансовая поддержка, такая как заработная плата за творческий отпуск или стипендия, от вашей страны или организации за пределами США.S. не считается источником дохода в США.


    Инструкции по заполнению формы 8843

    Вам нужно заполнить только определенные части формы 8843 в зависимости от статуса вашей визы. Прочтите следующие разделы для получения информации о вашем статусе.

    Важное примечание:

    Если вы используете Sprintax для подачи налоговой декларации (например, 1040NR), ваша форма 8843 будет включена в формы, созданные для подачи, поэтому вам не нужно подавать эту форму отдельно. Вам НЕ нужно использовать Sprintax, если у вас нет U.S. источник дохода и собирается заполнить ТОЛЬКО форму 8843.

    Сначала получите форму 8843:

    .
    1. Загрузите PDF-файл с веб-сайта IRS 
    2. .
    3. Далее выполните одно из следующих действий:
      • Заполните форму* на компьютере с помощью Adobe Acrobat и распечатайте
      • Распечатайте форму и заполните ее* очень четко ручкой

    *При заполнении формы следуйте приведенным ниже инструкциям, чтобы определить, какие разделы необходимо заполнить, а какие можно оставить пустыми.

    Верхняя часть
    • Заполните верхнюю часть формы, указав свое имя и адреса.
    • Если у вас есть SSN (номер социального страхования) или ITIN (индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика), вы можете указать его в верхнем правом поле ( Ваш идентификационный номер налогоплательщика США, если есть ). Однако вам не нужен SSN или ITIN, если вы только подаете форму 8843 . Вы можете оставить это поле пустым, если у вас нет ни одного из них.
    Часть I: Общая информация

    Ответьте на каждый вопрос.Вот советы, которые помогут прояснить некоторые вопросы:

    • Строка 1a: укажите статус визы для вашего последнего въезда в США и дату вашего последнего въезда
    • Строка 1b: Укажите свой текущий статус неиммиграционной визы (в основном такой же, как и в строке 1a)
    • .
    • Строка 4a: Укажите фактическое количество дней, в течение которых вы физически находились в США за указанные годы 
    • .
    • Строка 4b: укажите то же количество дней, которое вы указали в 4a для 2021 года.
    Часть II: Учителя и стажеры

    Пропустите этот раздел.

    Часть III: Студенты

    Ответьте на каждый вопрос. Вот советы, которые помогут прояснить некоторые вопросы:

    • Строка 9: напишите Yale University, New Haven, CT 06520. (203) 432-2305
    • Строка 10: напишите Энн Кульман, OISS, Йельский университет, Нью-Хейвен, Коннектикут, 06520. (203) 432-2305
    • Строка 11: Укажите свой статус визы только за те годы, когда вы находились в США. В противном случае оставьте поле пустым.
    Часть IV: Профессиональные спортсмены

    Пропустите этот раздел.

    Часть V: Лица с заболеваниями или проблемами со здоровьем

    Пропустите этот раздел.

    Нижняя часть

    Подпись и дата в последней строке страницы 2.

    Следующие шаги
    • Сделайте копию заполненной формы и сохраните ее для ваших записей
    • Отправьте форму по почте в IRS, используя информацию внизу этой страницы. Мы рекомендуем вам выбрать отслеживание и подтверждение получения при отправке по почте, так как подтверждение получения будет вашей единственной формой доказательства того, что вы отправили форму 8843 по почте.Налоговое управление США не отправит вам подтверждение о получении.

    Сначала получите форму 8843:

    .
    1. Загрузите PDF-файл с веб-сайта IRS 
    2. .
    3. Далее выполните одно из следующих действий:
      • Заполните форму* на компьютере с помощью Adobe Acrobat и распечатайте
      • Распечатайте форму и заполните ее* очень четко черной ручкой

    *При заполнении формы следуйте приведенным ниже инструкциям, чтобы определить, какие разделы необходимо заполнить, а какие можно оставить пустыми.

    Верхняя часть

    Ответьте на каждый вопрос. Вот советы, которые помогут прояснить некоторые вопросы:

    • Имя: Напишите свое имя так, как оно указано в вашем паспорте
    • Ваш идентификационный номер налогоплательщика США, если он есть: Если у вас есть SSN (номер социального страхования) или ITIN (индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика), вы можете указать его в этом поле. Однако вам не нужны SSN или ITIN, если вы подаете только форму 8843. Вы можете оставить это поле пустым, если у вас нет ни того, ни другого.
    Часть I: Общая информация

    Ответьте на каждый вопрос. Вот советы, которые помогут прояснить некоторые вопросы:

    • Строка 1a. Укажите статус визы для вашего последнего въезда в США и дату въезда
    • .
    • Строка 1b: Укажите свой текущий статус неиммиграционной визы (в основном такой же, как и в строке 1a)
    • .
    • Строка 4a: Укажите фактическое количество дней, в течение которых вы физически находились в США за указанные годы 
    • .
    • Строка 4b: укажите то же количество дней, что и в строке 4а, для 2021.
    Часть II: Учителя и стажеры

    Ответьте на каждый вопрос. Вот советы, которые помогут прояснить некоторые вопросы:

    • Строка 5: напишите Yale University, New Haven, CT 06520. (203) 432-2305
    • Строка 6: напишите Энн Кульман, OISS, Йельский университет, Нью-Хейвен, Коннектикут, 06520. (203) 432-2305
    • Строка 7: Укажите свой визовый статус только за те годы, когда вы находились в США. В противном случае оставьте пустым.
    Часть III: Студенты

    Пропустите этот раздел.

    Часть IV: Профессиональные спортсмены

    Пропустите этот раздел.

    Часть V: Лица с заболеваниями или проблемами со здоровьем

    Пропустите этот раздел.

    Нижняя часть

    Подпись и дата в последней строке страницы 2.

    Следующие шаги
    • Сделайте копию заполненной формы и сохраните ее для ваших записей
    • Отправьте форму по почте в IRS, используя информацию внизу этой страницы. Мы рекомендуем вам выбрать отслеживание и подтверждение получения при отправке по почте, так как подтверждение получения будет вашей единственной формой доказательства того, что вы отправили форму 8843 по почте.Налоговое управление США не отправит вам подтверждение о получении.

    Сначала получите форму 8843:

    .
    1. Загрузите PDF-файл с веб-сайта IRS 
    2. .
    3. Далее выполните одно из следующих действий:
      • Заполните форму* на компьютере с помощью Adobe Acrobat и распечатайте
      • Распечатайте форму и заполните ее* очень четко черной ручкой

    *При заполнении формы следуйте приведенным ниже инструкциям, чтобы определить, какие разделы необходимо заполнить, а какие можно оставить пустыми.

    Верхняя часть

    Ответьте на каждый вопрос. Вот советы, которые помогут прояснить некоторые вопросы:

    • Заполните верхнюю часть формы, указав свое имя и адреса.
    • Если у вас есть SSN (номер социального страхования) или ITIN (индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика), вы можете указать его в правом верхнем поле ( Ваш идентификационный номер налогоплательщика США, если есть ). Однако вам не нужны SSN или ITIN, если вы подаете только форму 8843. Вы можете оставить это поле пустым, если у вас нет ни того, ни другого.
    Часть I: Общая информация

    Ответьте на каждый вопрос. Вот советы, которые помогут прояснить некоторые вопросы:

    • Строка 1a. Укажите статус визы для вашего последнего въезда в США и дату въезда
    • .
    • Строка 1b: Укажите свой текущий статус неиммиграционной визы (в основном такой же, как и в строке 1a)
    • .
    • Строка 4a: Укажите фактическое количество дней, в течение которых вы физически находились в США за указанные годы 
    • .
    • Строка 4b: укажите то же количество дней, что и в строке 4а, для 2021.
    Часть II: Учителя и стажеры

    Пропустите этот раздел.

    Часть III: Студенты

    Пропустите этот раздел.

    Часть IV: Профессиональные спортсмены

    Пропустите этот раздел.

    Часть V: Лица с заболеваниями или проблемами со здоровьем

    Пропустите этот раздел.

    Нижняя часть

    Подпишитесь и поставьте дату в последней строке страницы 2. Родитель может расписаться за иждивенцев младше 14 лет.

    Следующие шаги
    • Сделайте копию заполненной формы и сохраните ее для ваших записей
    • Отправьте форму по почте в IRS, используя информацию внизу этой страницы.Мы рекомендуем вам выбрать отслеживание и подтверждение получения при отправке по почте, так как подтверждение получения будет вашей единственной формой доказательства того, что вы отправили форму 8843 по почте. IRS не отправит вам никакого подтверждения о получении.

    Каков крайний срок подачи формы 8843?

    15 июня 2022 г.


    Куда отправить заполненную форму 8843?

    Министерство финансов
    Центр налоговой службы
    Остин, Техас 73301-0215 ​​

    Важное примечание:

    Вы должны отправить каждому отдельному лицу 8843 по указанному выше адресу.Даже если у вас есть иждивенцы, каждый должен подать свою форму 8843 в отдельном конверте. Не включайте в конверт никакие другие формы.


    Инструкции по заполнению формы 8843 можно найти на страницах 3 и 4 формы IRS 8843. Приведенная выше информация представляет собой упрощенную версию этих инструкций.

    Инструкции по заполнению налоговых форм W-7 и W-8BEN

    Заполнение налоговых форм W-9 для местных жителей

    Если вы U.S. Гражданин, проживающий где-либо, или физическое лицо, проживающее в Соединенных Штатах и ​​получившее индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика США (ITIN), номер социального страхования (SSN) или идентификационный номер работодателя (EIN), заполните форму IRS W-9. , используя ваш ITIN, SSN или EIN и ваш юридический адрес. Верните заполненную форму с вашей подписью вашему редактору в Press.

    Заполнение налоговых форм W-8BEN для выплат роялти за границей

    Если вы не U.Гражданин S., налоговое законодательство США требует, чтобы 30 процентов удерживались из любых регулярных платежей, осуществляемых лицам, проживающим в другом месте. Однако могут быть предоставлены исключения для лиц, проживающих в странах, заключивших налоговые соглашения с США, и подающих заполненную налоговую форму W-8BEN. Если у вашей страны есть соглашение об избежании двойного налогообложения с США, и вы предоставите нам заполненную налоговую форму W-8BEN, вы будете облагаться налогом в соответствии с требованиями этого соглашения. Если нет договора, 30 процентов вашего U.Заработок S будет удержан.

    Чтобы упростить обработку вашей налоговой информации, загрузите форму IRS W8-BEN. В Части I формы укажите свое полное имя, почтовый адрес (и, если он другой, полный почтовый адрес) и страну, в которой вы живете (пункты 1-4). Если у вас есть номер ITIN или SSN в США, заполните пункт 5; если нет, вместо этого заполните пункт 6, указав личный налоговый номер, выданный вам страной вашего проживания. Заполните эту часть формы, указав дату своего рождения (пункт 8).

    В части II укажите страну проживания (пункт 9). В пункте 10 «Статья» — это соответствующий раздел налогового соглашения США с вашей страной (см. таблицу ниже — например, статья для Австралии — 12.2). В следующем поле введите соответствующую ставку удержания (5% для Австралии). В таблице ниже представлена ​​информация о договорах только для выбранных стран. На веб-сайте IRS есть полный архив здесь: www.irs.gov/Businesses/International-Businesses/United-States-Income-Tax-Treaties—A-to-Z.Если вы не можете найти соответствующие номера статей и ставки удержания, оставьте эти пункты пустыми; мы завершим их для вас.

    Не забудьте поставить дату и подпись на форме в Части III. Затем отправьте заполненную форму вашему редактору в Press.

    Дополнительные инструкции по форме можно найти здесь: www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw8ben.pdf.

    ОТДЕЛЬНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ ОБ УДЕРЖАНИИ НАЛОГОВОГО СОГЛАШЕНИЯ

    Особое примечание к формам подтверждения доходов из иностранных источников: формы CFSI предназначены только для гонораров и некоторых других единовременных выплат.Их нельзя использовать для получения лицензионных отчислений. Пожалуйста, не присылайте нам форму CFSI, если вы являетесь зарубежным автором или редактором, предоставляющим налоговую информацию для получения гонораров.

    ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

    1. Почему я должен подавать форму W-8BEN в Penn Press и что содержит заполненная форма W-8BEN?

    Университет Пенсильвании, в соответствии с налоговым законодательством США, не разрешает нам обрабатывать роялти или другие регулярные платежи иностранным лицам, пока мы не получим заполненную подписанную форму W-8BEN.Пожалуйста, заполните форму, следуя инструкциям в разделе выше. Если вы решите не отправлять форму, нам не будет разрешено выдавать вам чеки на оплату роялти.

    2. Что такое идентификационный номер налогоплательщика?

    Идентификационный номер налогоплательщика — это девятизначный номер, который используется Налоговой службой США (IRS) для обработки налогов с физических лиц, получающих доход из источников в США. Есть два вида: номер социального страхования (SSN), выданный U.S. гражданам, постоянным жителям и временным (работающим) жителям Администрации социального обеспечения и индивидуальному идентификационному номеру налогоплательщика (ITIN), который выдается IRS лицам, не имеющим права на SSN.

    3. Возможно, у меня уже есть номер ITIN или SSN. Как я могу это проверить?

    Если вы когда-либо были постоянным жителем Соединенных Штатов, когда-либо получали разрешение на работу в Соединенных Штатах или когда-либо получали гонорары от гражданина США.S., возможно, у вас уже есть номер ITIN или SSN. Если вы не уверены, вы можете проверить в учреждениях США, таких как университеты или издательства, от которых вы получали доход в прошлом. Эти учреждения должны иметь вашу налоговую информацию в файле.

    5. Что такое страна договора и номер статьи договора?

    Страной договора является ваша текущая страна проживания. Чтобы найти номер статьи договора, вам необходимо ознакомиться с договором о подоходном налоге между Соединенными Штатами и страной вашего проживания.Полный список налоговых соглашений доступен на веб-сайте IRS: www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Researching-Tax-Treaties. Проверьте оглавление договора на наличие раздела, посвященного лицензионным платежам. Номер статьи для этого раздела является номером статьи договора. Если вашей страны проживания нет в списке, скорее всего, у вашей страны нет налогового соглашения с США.

    Пенн Пресс | Использование сайта и политика конфиденциальности
    Сообщить о проблемах со специальными возможностями и получить помощь | Пенсильванский университет
    Copyright © 2022 University of Pennsylvania Press | Все права защищены
     
    .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.