Как рассчитать НДС при импорте товаров
Как рассчитать НДС при импорте товаров
Автор статьи: Дмитрий Шибаков
E-mail: [email protected]
Продолжаем тему статей о ВЭД. В прошлый раз мы рассказывали про таможенное оформление импорта, а до этого описали общую схему работы с импортом с нуля. Настал черед рассчитывать НДС.
Налог на добавленную стоимость при импорте товаров надо платить всем, кто ввозит товары на территорию России. Даже освобожденным от обязанностей плательщиков НДС. С 2019 года основная ставка налога составляет 0%, 10% или 20% в зависимости от кода товара по ТН ВЭД. Платить импортный НДС не надо, если, например, ваши товары предназначены для оказания безвозмездной помощи или если вы ввозите не имеющее аналогов технологическое оборудование. Полный перечень — в статье 150 НК РФ.
Существуют расчетные ставки 10/110 и 20/120. Они используются, если надо вычленить НДС из суммы полученного поставщиком аванса.
В этом случае налоговую базу умножают на 10 или 20, затем делят на 110 или 120. Еще одна специальная ставка — 16.67%, но она используется редко. Например, когда компанию реализуют в качестве имущественного комплекса, либо когда зарубежные организации оказывают ряд услуги физлицам.
Страна, из которой импортируют, входит в ЕАЭС
Если вы ввозите товар из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, то импортный НДС надо перечислить в свою ИФНС в течение 20 дней по истечении месяца ввоза.
Сумма НДС определяется по формуле:
В инспекцию нужно представить декларацию и пакет документов, подтверждающий сделку. Вы можете сдать бумажный вариант отчета, за исключением следующих случаев:
- среднесписочная численность работников вашей организации за предыдущий год составила больше 100 человек;
- организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков.
При перечислении платежа в поле 104 платежного поручения нужно указать следующие коды бюджетной классификации:
Страна, из которой импортируют, не входит в ЕАЭС
Если вы ввозите товары не из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, то платите налог в составе таможенных платежей.
В этом случае декларацию надо сдавать ту же, что используется на внутреннем рынке. Сроки подачи — до 25 числа по истечении отчетного квартала.
Сумма НДС определяется по формуле:
Вычет импортного НДС
Вы можете получить вычет импортного НДС, если у вас сохранились подтверждающие документы и их реквизиты в книге покупок, если ввезенные товары были приняты на учет, а налог уплачен в бюджет. Среди подтверждающих документов:
- платежные поручения (необязательно).
- внешнеторговый контракт;
- инвойс;
- копия таможенной декларации;
Эти документы следует хранить не менее четырех лет.
Сделать вычет не получится, если:
- у вас специальный режим налогообложения;
- вы освобождены от обязанностей налогоплательщика;
- ввезенные товары не будут перепроданы;
- ввезенные товары будут использоваться в сделках, не облагаемых НДС.
Что в итоге
- Посмотрите на код своего товара по ТН ВЭД и выясните, какая вам положена ставка налога.
- Выясните, входит ли страна, из которой вы импортируете, в ЕАЭС. В зависимости от ответа рассчитайте сумму импортного НДС, определите порядок его оплаты.
- Храните все документе по сделке и получите налоговый вычет, если он вам положен.
Еженедельная рассылка о ВЭД
и расширении бизнеса
Еще кое-что интересное
Импорт товаров в Россию: ликбез для начинающих
Как сделать таможенное оформление импорта
Контакты
Санкт-Петербург, ул. Дегтярёва, 4, литер А
БЦ «Дегтярева 4» офис № 303
+7(812) 627 17 90
[email protected]
Наши услуги
TWE International Logistics
Дополнительные услуги
как рассчитать (вычислить) НДС в Украине (инструкция для чайников)
НДС – это косвенный налог, способ вложения в бюджет доли добавленной стоимости, которая присутствует на всех этапах изготовления и сбыта услуг и продукции.
Как же посчитать НДС?
Сумма рассматриваемого налога, которую необходимо оплачивать в бюджет, рассчитывается разницей между налогом, который начислен по определенной ставке из налоговой системы, и налогом вычетов. Ставка вычисляется из положений законодательства. Налог вычетов представляет собой сумму налога, оплаченную непосредственно в процессе приобретения продукции или услуг, которые применяются в деятельности предприятия, облагаемого НДС.
Как определить сумму НДС (вычисление)
НДС (налог на добавленную стоимость) — непрямой налог, применяемый в Украине с 1992 года. Налог на добавленную стоимость является важным элементом налогообложения предприятий. Налоговая ставка НДС в Украине – 20%.
Расчет налога осуществляется отдельно по каждой из применяемых ставок. НДС, уплаченный при приобретении товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению, к вычету не принимается.
Базой налогообложения НДС, как правило, является договорная стоимость товара (с 2016 года для целей налогообложения стоимость не может быть менее обычных цен).
Объектом налогообложения НДС является операция по поставке товара, работ, услуг.
Важно! Плательщиками НДС, по сути, на территории Украины являются все участники хозяйственных операций. Здесь важно акцентировать внимание на законодательно установленном отличии между активными и пассивными плательщиками НДС.
Активными плательщиками НДС являются предприниматели, зарегистрированные как плательщики НДС в органах Государственной фискальной службы (ГФС) Украины, пассивными же плательщиками являются все остальные.
При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации.
На практике при расчете НДС возможны 2 варианта:
- Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы.
- Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.
Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.
Получите совет юриста за 15 минут!
Есть вопрос к юристу?
Задать вопрос
Как посчитать НДС от суммы
Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент.
Расчет производится по формуле:
НДС = НБ × Нст / 100,
Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2020 — 18) или 10 процентов.
Как посчитать НДС в том числе
Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:
- НДС = С / 1,20 × 0,20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2020-),
- НДС = С / 1,18 × 0,18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2020),
- НДС = С / 1,10 × 0,10 — если ставка налога 10%,
Где: С — сумма, включающая НДС.
Как посчитать сумму с НДС
Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог.
Для этого используйте формулы:
- С = НБ × 1,20 — если считать НДС по ставке 20% (с 01.01.2020),
- С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18% (до 01.01.2020),
- С = НБ × 1,10 — по ставке 10%,
где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.
Получите совет юриста за 15 минут!
Есть вопрос к юристу?
Задать вопрос
Пример расчета НДС
Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.
Пример 1
ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 25 грн. за штуку. Ставка НДС — 20%, налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?
Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):
25 грн. × 100 000 шт. = 2 500 000 грн.
Посчитаем НДС от суммы:
2 500 000 × 20/100 = 500 000 грн.
Вычислим сумму с НДС:
2 500 000 + 500 000 = 3 000 000 грн.
Или определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:
2 500 000 × 1,20 = 3000 000 грн.
Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:
- стоимость без НДС — 2 500 000 грн. ,
- НДС 20% — 500 000 грн.,
- итого с НДС — 3000 000 грн.
,Пример 2
По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 120 грн. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 20%.
Сначала определим итоговую стоимость партии:
120 грн. × 10 000 шт. = 1 200 000 грн.
Посчитаем НДС в том числе:
1 200 000 / 1,20 × 0,20 = 200 000 грн.
Остается сумма без НДС:
1 200 000 – 200 000 = 1 000 000 грн.
Ее также можно найти без предварительного выделения налога:
1 200 000 / 1,20 = 1 000 000 грн.
Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:
1 000 000 × 20/100 = 200 000 грн.
Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:
- стоимость без НДС — 1 000 000 грн.,
- НДС 20% — 200 000 грн.,
- итого с НДС — 1 200 000 грн.
28 Мар, 2019
Налоги
Как рассчитать НДС | hellotax
Когда начался 2020 год, уже были бесконечные изменения в налоговом законодательстве.
Одним из изменений было введение обязательства получения. Теперь вы внимательно посмотрите на ваучер. Валовой? Сеть? 5%? 20%? На самом деле, это довольно просто! В следующей статье объясняется, как легко рассчитать НДС, цены брутто и нетто.
Антония Клатт
Последнее обновление 28 сентября 2020 г.Как рассчитать НДС – Введение
Мы всегда платим НДС при покупке. Неважно, покупаем ли мы новый телевизор или просто хотим быстро перекусить.
Налог на добавленную стоимость (НДС) является налогом на потребление. Как следует из названия, он оплачивается потребителем. Но кто потребитель? Потребитель обычно является конечным пользователем. Прежде чем идти дальше, в этой статье мы возьмем пример Великобритании и налоговых ставок в формулах и счетах-фактурах.
Предположим, вы ходите по магазинам в супермаркете и платите 1,20 евро за пиво, затем вы платите 1 евро за пиво и 0,20 евро в виде налогов. Супермаркет берет деньги и платит 0,20 евро в налоговую инспекцию.
Супермаркет держит € 1,00. Это чистая цена. Вы, как потребитель, платите полную цену. Эта цена составляет € 1,20.
ПРИМЕЧАНИЕ : Все страны ЕС имеют свои собственные ставки НДС, >здесь< вы можете найти их список.
Расчет НДС 20% и НДС 5%
Теперь мы подходим к расчету НДС.
Вкратце, в Великобритании существует 3 ставки НДС: стандартная ставка 20%, которая применяется к большинству товаров, сниженная ставка НДС 5% и ставка 0%. >Здесь< вы можете узнать больше обо всех ставках НДС в Великобритании, а также о том, когда и для каких товаров/услуг они применяются.
Если вы идете в парикмахерскую, эта услуга облагается налогом в размере 20%. Парикмахер хочет получить 15,00 евро за свои услуги. Это чистая сумма. Если вы удовлетворены его работой, вы оплачиваете его счет. Затем вы заплатите 18 евро. Это 120% от целевой цены парикмахера. Из этого парикмахер должен заплатить только 3 евро в налоговую инспекцию и может оставить себе свои 15,00.
Вы рассчитываете 20% НДС, вычисляя сумму нетто x 1,20, тогда у вас есть сумма брутто. Если вы хотите узнать, сколько НДС входит в сумму, вы вычисляете сумму брутто / 1,20 = сумму нетто * 0,20. Результат включает НДС.
Теперь вы идете в супермаркет и покупаете фрукты. Фрукты облагаются сниженной налоговой ставкой в размере 5% НДС. Основные продукты питания облагаются по сниженной ставке 5% НДС.
Исключения составляют, например, икра или омары. Супермаркет сейчас делает суперпредложение. Банан и яблоко за € 1,00. Там бьешь сразу и смотришь на квитанцию. Разве у нас не было 20% НДС? Не совсем, потому что продукты питания обычно облагаются сниженной ставкой налога.
Но супермаркету не разрешается хранить все подряд. € 1,00 — это цена брутто. Теперь вы вычисляете 1,00 евро / 1,05 = 0,9 евро.5. Это чистая цена. Теперь рассчитайте € 0,95 * 0,05. В результате получается 0,05 евро (округлено вверх). Это НДС, включенный в цену брутто, поэтому вы можете рассчитать включенный НДС.
Теперь супермаркет должен заплатить эти 0,05 евро в налоговую инспекцию, а 0,95 евро будут удержаны.
Когда я должен рассчитывать НДС?
Теперь вы хотите продать свою коллекцию старых пластинок и знаете, что вам придется взимать 20% НДС. Но это применимо только в том случае, если вы являетесь предпринимателем. Если вы этого не делаете и только время от времени продаете что-то на ebay, вам не нужно взимать НДС.
Однако для предпринимателей есть одно исключение: малый бизнес. Несмотря на то, что они предприниматели, они не указывают НДС в своих счетах-фактурах – по крайней мере, не при использовании регулирования малого бизнеса. Не во всех странах ЕС есть такие налоговые правила, но в некоторых есть, лучше всего проверить такую возможность индивидуально в стране, в которой вы продаете.
Формула для расчета НДС от брутто, включая НДС и т. д. формула для расчета НДС от брутто или как рассчитать включенный НДС, рассчитать цены без НДС, рассчитать 20% НДС и рассчитать 5%.
| Расчет с учетом НДС 20%: Цена брутто / 1,20 * 0,20 = НДС с учетом |
| Расчет с учетом НДС 5%: Цена брутто / 1,05 * 0,05 = НДС с учетом 20%: Цена брутто / 1,20= Цена нетто (без НДС) |
| Рассчитать цену без НДС 5%: Цена брутто / 1,05 = Цена нетто (без НДС) |
| Рассчитать цену с НДС 20%: Цена нетто * 1,20 = Цена брутто (с НДС) |
| Расчет цены с НДС 5%: Цена нетто * 1,05 = Цена брутто (с НДС) |
Эти формулы можно легко использовать, например, для расчета налога на добавленную стоимость в таблицах Excel.
Сводка
Теперь ваша квитанция, вероятно, более понятна. Чистая цена – это цена, которую заплатит предприниматель. Вы платите полную цену как потребитель. Обычно используется налоговая ставка 20%. Кроме того, для продукта применяется пониженная ставка НДС. Затем применяется налоговая ставка в размере 5%.
Калькулятор НДС | Рассчитать НДС онлайн
Перейти к основному содержанию
Выставление счетов клиентам и нужно, сколько НДС взимать? Воспользуйтесь нашим простым калькулятором НДС, чтобы рассчитать, сколько вы должны взимать со своих клиентов, где бы они ни находились.
Введите сумму и ставку НДС, которую вы будете взимать, выберите, хотите ли вы включить или исключить НДС, а калькулятор сделает все остальное.
Сумма
Ставка НДС %
Включая НДС
Без НДС
- Сумма НДС:
- 0,00 ¤
- Сумма нетто:
- 0,00 ¤
Как рассчитать НДС?
Общая стоимость, включая НДС — Стандартная ставка
Стандартная ставка применяется к большинству товаров и услуг.
Для расчета общей цены по стандартной ставке НДС (20%), умножьте первоначальную цену на 1,2 . Чтобы рассчитать пониженную ставку НДС (5%), умножьте первоначальную цену на 1,05 .
Общая стоимость без НДС — сниженная ставка
Сниженная ставка распространяется на ряд товаров и услуг, включая товары для здоровья, топливо и детские автокресла.
Вы можете рассчитать общую стоимость без учета стандартной ставки НДС (20%), разделив исходную цену на 1.
2 . Чтобы рассчитать пониженную ставку НДС (5%), разделите первоначальную цену на 1,05 .
Wise — это более дешевый и быстрый способ перевода денег.
Экспорт или импорт товаров из-за границы? С Wise Business вы можете получить более выгодное предложение для оплаты счетов и покупки товаров за границей. Мы всегда даем вам тот же курс, который вы видите в Google, в сочетании с нашей низкой авансовой комиссией, поэтому вам никогда не придется беспокоиться о несправедливом обменном курсе.
А с дебетовой картой Wise Business вы можете тратить как местный житель, где бы вы ни находились.
Зарегистрируйтесь сейчас бесплатно и ведите бизнес без границ.
Расчет НДС — добавление НДС к сумме нетто.
Вот несколько примеров стандартной ставки НДС и пониженной ставки НДС, добавленной к общей цене.
| Сумма нетто | 20% НДС | 5% НДС |
|---|---|---|
1000 | 1200 | 1050 |
500 | 600 | 525 |
200 | 240 | 210 |
Расчет НДС — вычет НДС из суммы брутто.
