Как посчитать ндс к возмещению: возврат налога на добавленную стоимость юридическими лицами и ИП на ОСНО в 2019 году — Контур.НДС+ — СКБ Контур

Содержание

Как вернуть НДС при лизинге автомобиля

2 марта 2020

Время на прочтение 4 мин.

Экономим на лизинге: схемы возврата НДС

Лизинговые платежи, согласно п. 10 ст. 264 Налогового кодекса РФ, относятся к прочим расходам, связанным с производством. Если имущество, полученное по договору лизинга, находится на балансе лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются лизинговые платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со ст. 259-259.2 НК РФ; у лизингодателя — расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг.

При этом сами сделки лизинга, согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость (НДС), который впоследствии может быть истребован лизингополучателем в качестве вычета на общих основаниях. При этом важно помнить, что сама процедура возврата бывает трех основных типов. О них и поговорим.

Классический возврат/перезачет НДС

Под наиболее часто встречающимся на практике классическим возвратом подразумевается принятие в расчет исходящего налога, включенного в состав лизинговых платежей, и его сопоставление с входящим НДС по операциям компании (продажа товаров, оказание услуг). Если исходящий НДС больше входящего, значит, лизингодатель осуществил переплату в бюджет, которую он вправе вернуть. При этом важно учесть два момента:
  1. Вычет применяется в том квартале, за который начислен входящий налог. При этом по закону (п. 1.1 ст. 172 НК РФ) сумму исходящих НДС можно переносить в течение трех последующих лет.
  2. Если после подачи декларации органом ФНС будут обнаружены недоимки по оплате налогов, то переплата по НДС, в первую очередь, будет направлена на их погашение (п. 4 ст. 176 НК РФ).

Остались вопросы?

Получите консультацию и персональный расчет по приобретению легкового автомобиля в лизинг

Возврат НДС при отказе сторон от совершения сделки

Впрочем, налог на добавленную стоимость можно вернуть и в том случае, если стороны отказались от совершения сделки. На практике такие ситуации встречаются редко, однако вопросы в спорных ситуациях все же возникают. При этом важно учитывать, что:
  1. Согласно п. 5 ст. 171 НК РФ, лизингодатель может уменьшить исчисленный НДС по принятым платежам при расторжении договора. При этом полученные средства и объект лизинга должны быть возвращены исходному владельцу.
  2. Согласно п. 4 ст. 172 НК РФ, вычеты сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

Возврат НДС при аннулировании сделки

В Гражданском кодексе РФ оговорены условия, при которых подписанный сторонами договор лизинга может быть признан недействительным и аннулирован (ст. 166-173.1 ГК РФ). Но как при этом регулируется вопрос налогообложения, в Налоговом кодексе РФ не указывается. В п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ речь лишь идет о расторжении договора по воле сторон. Их-то и применяют на практике при возникновении спорных ситуаций: в расчет берется НДС по осуществленным платежам за период предъявленного счета-фактуры.
Фото: Helloquence/Unsplash

кому в тягость, кому в радость? — Latifundist.com

Впрочем, мы помним, что истина в любом споре обычно находится где-то посередине. Поэтому найти ее попытались на самом простом примере — продаже 1 тонны подсолнечника. А в поиске истины попросили помочь представителей двух разных сегментов агрорынка, растениеводства и переработки — коммерческого директора компании AdamPolSoja Дмитрия Мотузко и директора фермерского хозяйства «Рубин» Александра Незнарадько.

«Во всем мире нормальный бизнес считает экономику без НДС. Давайте посчитаем и мы. Условно, тонна подсолнечника стоит 12 тыс. грн. Это с 20% НДС. Без НДС — 10 тыс. грн. И 2 тыс. грн — НДС. Теперь НДС на тонне будет 1400 грн. А тонна подсолнечника будет стоить 11400 грн. То есть единственная выгода экспортера или переработчика это уменьшение на 600 грн суммы денег, которую надо заморозить на месяц, до получения возврата НДС. Я думаю, они этот эффект даже не заметят. Утверждать, что это лоббизм Kernel просто глупо. Нет стимула. А для сельхозпроизводителей изменится только доля продукции, которую необходимо продать по безналу с НДС для закрытия входящего НДС», — подчеркивает Дмитрий Мотузко.

По словам топ-менеджера AdamPolSoja, сегодня логика экономического поведения сельхозпроизводителя следующая:

Сумму входящего НДС (семена, удобрения, сыр, техника, транспорт) закрывают продажей продукции за гривны с НДС перерабатывающему заводу или трейдеру, а остальную продукцию продают тому же трейдеру только за доллары по экспортному контракту, либо за наличные.

«Если взять гипотетическую кукурузу с расходами на 1 га $600 с НДС и $300 —  без НДС, урожайностью 8 тонн и ценой $180 долларов без НДС, то при ставке НДС 20% фермер продаст 3,33 т по безналу за грн. Оставшиеся 4,67 либо экспортирует либо Ф2. При 14% НДС за гривну уже будет 4,76 и 3,24 т соответственно. Сумма денег для фермеров не изменится вообще. Уменьшится объем рынка Ф2 — примерно на 30%», — отмечает Дмитрий Мотузко.

 А вот Александр Незнарадько убежден, что уплата НДС по ставке 14% при продаже подсолнечника и других зерновых и масличных культур все-таки осложнит жизнь сельхозпроизводителям.

«Предположим, фермер продал тонну подсолнечника за 12 тыс. грн с НДС. Чистыми деньгами он получил 10 тыс. грн. От изменения ставки НДС ничего не изменится, финансовый результат от продажи 1 тонны подсолнечника будет тот же. И если я, как собственник предприятия, решу всю сумму от продажи получить живыми деньгами, например, как дивиденды, тоже никакой разницы не будет. Я получу те же 10 тыс. грн.

Но, допустим, я фермер и инвестирую в приобретение техники. От продажи 100 тонн подсолнечника я, условно, получил выручку в 1,2 млн грн, в том числе 200 тыс. грн НДС. Трактор тоже стоит 1,2 млн грн, включая 200 тыс. грн НДС. Я его покупаю и полностью балансирую свои обязательства по НДС: к оплате НДС в бюджет у меня 0 и к возмещению из бюджета — тоже 0. После снижения ставки НДС при покупке того же трактора останутся те же 200 тыс. грн НДС по ставке 20%. А подсолнечник я теперь буду продавать за 1,14 млн грн, и мне не хватит 60 тыс. грн для покупки трактора. Что делать?

Я иду в банк, беру 60 тыс. грн и покупаю трактор. А налоговый кредит на 60 тыс. грн у меня зависает. Может быть, мне его вернут. Когда-нибудь. А идти в банк и брать кредит на покупку техники мне нужно уже сегодня. То есть, снижение ставки НДС приведет к тому, что фермерам будет не хватать оборотных средств, их станет меньше», — прогнозирует Александр Незнарадько.

НДС при строительстве — порядок исчисления и вычета

Производство строительно-монтажных работ и порядок вычета НДС

НДС со стоимости строительных материалов

Завершение капитального строительства и порядок оформления счетов-фактур

Вычет НДС при поэтапной сдаче работ

Как исчислить НДС если застройщик применяет УСН

Начисление НДС на суммы возмещений и компенсаций

НДС при реализации недостроенного объекта

В соответствии с порядком, установленным 171 статьей Налогового кодекса, инвесторы и подрядные организации могут принять к вычету НДС в общеустановленном порядке. Принять НДС к вычету при строительстве можно при условии, что построенный объект будет использоваться в операциях, в общем порядке подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость.

 

Производство строительно-монтажных работ и порядок вычета НДС

Строительство может осуществляться тремя возможными способами:

  • Подрядным способом;
  • Собственными силами или хозяйственным способом;
  • Смешанным способом.
Строительство осуществляет подрядчик

 

В случаях, когда строительство осуществляется подрядным способом, т.е. силами подрядных организаций, инвестор, то есть организация, которая построенный объект принимает к учету в качестве основного средства, принимает к вычету сумму НДС, которую ему предъявляет организация, осуществляющая строительные работы по договору подряда.

Строительство осуществляется собственными силами

 

Если строительство осуществляется силами организации, то есть хозяйственным способом, к вычету принимаются суммы налога, по приобретенным для использования в строительстве материалам, товарам, а также услугам и работам. Также, предъявляются к вычету суммы налога, исчисленные в порядке, установленном первым пунктом 166 статьи Налогового кодекса при осуществлении строительно-монтажных работ для внутреннего потребления.

Строительство смешанным способом

 

Если строительные работы производятся смешанным способом, инвестор может принять к вычету суммы НДС:

  • Предъявленные подрядчиком;
  • По приобретенным материалам, товарам, работам в части осуществления строительных работ хозяйственным способом;
  • Исчисленные при осуществлении работ собственными силами.

НДС со стоимости строительных материалов

Если строительные работы осуществляются силами подрядчика, обеспечение строительными материалами может осуществляться разными способами:

Материалы предоставляет подрядная организация

 

В этом случае, к НДС по материалам к вычету ставит подрядчик, а инвестор принимает к вычету НДС по стоимости работ подрядчика. Сюда войдет и НДС по материалам, поскольку стоимость приобретенных стройматериалов организация-подрядчик включает в стоимость своих работ.

Заказчик передает материалы подрядчику

 

При таком способе, инвестор принимает НДС к вычету по стоимости работ подрядчика и по использованным подрядной организацией материалам.

Материалы поставляет заказчик за счет средств подрядной организации

 

Подрядчик принимает к вычету НДС по материалам, инвестор ставит к вычету сумму налога по стоимости работ подрядчика с учетом материалов.

Материалы приобретаются заказчиком и передаются за плату подрядчику, т.е. реализует их

 

В этом случае заказчик принимает НДС по стройматериалам к вычету, а при передаче подрядчику он начисляет НДС к уплате с реализации. Подрядчик, в свою очередь предъявляет НДС по работам с учетом стоимости приобретенных материалов заказчику, который принимает всю сумму налога к вычету.

Раньше, при выполнении строительно-монтажных работ собственными силами, можно было принять к вычету суммы налога, после уплаты начисленных сумм. То есть в следующем налоговом периоде.
С вступлением в силу Федерального закона №224-ФЗ от 26 ноября 2008 года, порядок исчисления НДС изменился.

Теперь, организация, осуществляющая строительные работы хозспособом может предъявить к вычету НДС в том же периоде, в котором определяет налоговую базу. То есть переносить налоговый вычет на следующий период больше не приходится.
Суммы налога по строительно-монтажным работам не принятые к вычету до 1 января 2009 года, т.е. до вступления в силу Закона 224-ФЗ, принимаются к вычету в соответствии со статьей 172 Налогового кодекса в прежней редакции, т.е. в том порядке, который действовал до вступления в силу вышеуказанного закона.

инвестор принимает к вычету НДС на основании выставленных заказчиком счетов фактур

 

Если заказчик и инвестор являются разными организациями, вычет по налогу осуществляет инвестор, на основании предъявленных заказчиком счетов-фактур. Заказчик, в свою очередь, составляет счета-фактуры на основании документов, предъявленных подрядчиком.
Пунктом 6 статьи 171 Налогового кодекса установлено, что вычитаются суммы налога, которые предъявлены подрядными организациями, заказчиками-застройщиками при осуществлении работ по капитальному строительству.

Вычет осуществляется в обычном порядке на основании полученных счетов-фактур после того, как работы приняты к учету.

вычет НДС возможен только после принятия объекта к учету

 

Таким образом, подрядная организация выставляет по своим работам счета-фактуры заказчику. Заказчик на их основании оформляет счета-фактуры для инвестора. В свою очередь инвестор,  после принятия к учету работ, принимает НДС к вычету. 

Завершение капитального строительства и порядок оформления счетов-фактур

И так, завершив капитальное строительство объекта, организация – заказчик, передает инвестору объект завершенного строительства, допустим, здание.

Заказчик, после передачи инвестору здания или иного объекта, по которому завершены строительные работы, в общеустановленном порядке выставляет счет-фактуру.

Счет фактуру заказчик составляет на основании полученных от подрядчиков счетов-фактур по выполненным ими строительно-монтажным работам, и на основании счетов-фактур, полученных от поставщиков при закупке строительных материалов.

в счетах-фактурах следует выделить в отдельную позицию стоимость работ по каждому подрядчику, стоимость материалов и товаров по каждому поставщику

 

Специалисты Минфина рекомендуют заказчикам при составлении счетов фактур отдельно выделять в документе стоимость строительно-монтажных работ по каждому подрядчику и стоимость строительных материалов и товаров отдельно по каждому поставщику.

При этом, заказчик к счету-фактуре передаваемому инвестору прикладывает копии счетов-фактур, на основании которых он составлялся, а также копии всех первичных документов, подтверждающих суммы, указанные в счетах-фактурах и копии документов, подтверждающих оплату сумм налога таможенным органам, если осуществлялся ввоз материалов или товаров на территорию России.

к счету-фактуре прикладываются копии счетов-фактур подрядчика и первичные документы

 

Заказчик передает счет-фактуру инвестору один раз либо в момент, либо в течение пяти дней после передачи здания или иного объекта по которому завершено капитальное строительство, на баланс инвестора.

Между тем, Минфин в более раннем письме №03-07-10/06 от 19 февраля 2007 года, давал разъяснения, согласно которым заказчик может принять НДС к вычету не дожидаясь окончания капитального строительства, в случаях, когда работы разбиты на отдельные этапы. То есть, если в договоре строительного подряда предусмотрена поэтапная сдача работ, НДС принимается к вычету после завершения каждого этапа.

Счета-фактуры в этом случае составляются в том же порядке, как и после завершения всех работ. Вычет по НДС, как и в вышеописанном случае, принимает как заказчик, так и инвестор.

Вычет НДС при поэтапной сдаче строительных работ

Рассмотрим порядок исчисления НДС при подписании актов, выставляемых ежемесячно подрядчиками.

И так, подрядная организация на основании форм №КС-3 «Справка о стоимости выполненных работ и затрат» и №КС-2 «Акт о приемке выполненных работ», ежемесячно представляемых заказчику, выставляет на указанные в актах суммы счета-фактуры. 

Первый вопрос, который возникает при этом: может ли инвестор включать стоимость работ подрядчика на 08 счет на основании форм №КС-2 и №КС-3?

Второй закономерный вопрос: подрядчик на суммы, указанные в актах, обязан начислять к уплате НДС по недостроенному объекту?

Гражданский кодекс в 37 главе рассматривает особенности взаимоотношений сторон при заключении договора на подрядные работы. Так, в третьем параграфе «Строительный подряд» в первом пункте 741 статьи сказано, что риск случайной гибели или повреждения строительного объекта несет подрядчик до момента передачи объекта заказчику.

Далее, в 753 статье «Сдача и приемка работ» говорится о том, что приемка работ начинается заказчиком с момента получения от подрядной организации сообщения о готовности к передаче объекта.
В случае, когда заказчик принимает отдельные этапы работ, риск случайной гибели переходит к нему, если повреждения и гибель произошли не по вине подрядной организации.

Статья 746 Кодекса устанавливает порядок расчетов между сторонами, когда оплата подрядных работ производится в предусмотренном сметой размере и в установленном договором подряда порядке, либо, если это не предусмотрено в договоре, в соответствии с законодательно закрепленным порядком.

Анализируя нормы гражданского законодательства, приходим к выводу, что по акту могут передаваться либо этапы законченных работ, либо готовое здание после окончательного завершения капитального строительства.

Следовательно, счета-фактуры, по которым можно принять суммы налога к вычету, подрядчик составляет в таком же порядке: после сдачи этапа, либо после окончательной сдачи объекта.

На основании подписанных Актов по форме №КС-2 и №КС-3 формируется стоимость объекта на счете 08, которая после завершения строительства переносится на 01 счет.

Вычеты по НДС, согласно многочисленным разъяснениям финансового ведомства, принимаются либо после завершения этапов, в случаях, когда это целесообразно, либо после полного завершения капитального строительства, после того, как объект будет принят к учету. 

вычет по НДС возможен после завершения этапов строительства (в отдельных случаях)или после принятия к учету готового объекта

 

Как исчислять НДС если застройщик применяет УСН

Как быть в ситуации, когда застройщик применяет упрощенную систему? Ведь по общим правилам, при применении УСН, счета-фактуры не выставляются. Если же организация, применяющая упрощенку выставила счета-фактуры, она обязана выделенную в документах сумму налога перечислить в бюджет.

Рассмотрим случай из судебной практики.

Застройщик, применяющий УСН, по общим правилам, на основании полученных от подрядчика счетов-фактур, от своего имени выставил сводный счет-фактуру инвестору.

При проверке, контролеры из ИФНС застройщику, применяющему упрощенную систему, начислили НДС по выставленным на имя инвестора счетам-фактурам.

Основанием для начисления налога, явились нормы 173 статьи Налогового кодекса, согласно которым, налогоплательщики, применяющие специальные режимы, в случае выставления ими счетов-фактур, уплачивают в бюджет суммы налога, отраженные в счетах-фактурах.

Застройщик обратился в арбитражный суд. Суды трех инстанций отклонили требования застройщика и вынесли решение в пользу налогового органа.

Однако Высший арбитражный суд РФ признал действия организации застройщика правомерными (постановление Президиума ВАС РФ №1784/12 от 26 июня 2012 года по делу №А38-1216/2011).

При этом, судьи свое решение аргументировали следующим образом.

 

Сводные счета-фактуры были выставлены на имя инвестора застройщиком, применяющим УСН, в целях реализации права инвестора на налоговые вычеты в отношении сумм налога на добавленную стоимость, фактически уплаченных налогоплательщиком за материалы, товары, выполненные работы, приобретенные для проведения капитального строительства.

Заказчик, не являющийся плательщиком НДС, не выставлял счета-фактуры в отношении своих работ, а только перевыставил инвестору суммы фактически уплаченные поставщикам суммы, для реализации прав инвестора на вычет НДС, поскольку последний является плательщиком НДС и имеет полное право на вычеты.

Суд отмечает, что действия застройщика не противоречат разъяснениям Минфина, приведенным в письме №03-07-10/15 от 18 октября 2011 года.

застройщик на УСН вправе выставить на имя инвестора счет-фактуру на основании счетов-фактур, полученных от подрядчика

 

Хотим отметить, что бюджет при этом не страдает. Поскольку застройщик налоговые вычеты, по понятной причине, не применял.

Начисление НДС на суммы возмещений и компенсаций

В ходе строительства, возникают расходы, стоимость которых не учтена договором, но которые имеют прямое отношение к выполнению договорных обязательств. Это могут быть транспортные, командировочные и другие расходы. Заказчик возмещает эти расходы подрядчику.

Возникает закономерный вопрос – подрядчик включает полученные суммы возмещения в налоговую базу по НДС?

Финансисты высказывают однозначное мнение на этот счет, подрядчик, на суммы, полученные в качестве возмещения расходов, начисляет к уплате НДС (см. письмо №03-07-11/300 от 15 августа 2012 года).

По сути, выставляя счета на возмещение дополнительных расходов, подрядчик выступает в качестве продавца, полученные суммы возмещения должен включить в доходы, и начислить НДС по ставке 18/118, в соответствии с пунктом 4 ст. 164 НК РФ. 

При этом суммы входного НДС по дополнительным расходам организация в обычном порядке принимает к вычету. Смотрите письма Минфина №03-07-11/37 от 2 марта 2010 года, №03-07-11/37 от 26 февраля 2010 года и другие.

И так, поступления в виде возмещения и других дополнительных расходов, также подлежат включениюв налоговую базу по НДС.

Так, финансисты в письме №03-07-11/288 от 26 октября 2011 года, на поступивший вопрос о начислении НДС на суммы возмещения, которые в рамках соглашения получает собственник участка линии электропередачи за перенос участка линии, ответили следующим образом: на полученные суммы возмещения собственник участка начисляет НДС, поскольку по существу, поступившие средства являются оплатой за произведенные собственником работы по переносу линии и освобождению территории для строительных работ.

Минфин рекомендует на всю сумму возмещения начислить НДС по ставке 18/118

 

В то же время, судьи не всегда согласны с позицией финансистов. Так, в решениях, вынесенных в пользу налогоплательщика, арбитры отмечают, что при возмещении расходов, не происходит передачи права собственности одним участником договора другому, ввиду отсутствия объекта реализации, также возмещение расходов не является платой за полученные работы или оказанные услуги.

ФАС Северо-Западного округа рассматривал дело №А42-7064/007 по исковому заявлению налогоплательщика против налогового органа, в котором истец, осуществляющий по договору подряда строительно-монтажные работы, просит суд признать неправомерными начисление сумм НДС налоговым органом на суммы, полученные в качестве возмещения затрат подрядчика на выплату заработной платы работникам, начисление страховых взносов на суммы заработной платы, командировочные расходы, выплата суточных и т.д.

То есть, налоговая инспекция при проверке начислила суммы налога на добавленную стоимость на суммы, которые фактически являлись выплатами в пользу работников и страховых взносов, начисленных на эти выплаты.

По данному делу ФАС СЗО 25 августа 2008 года вынес постановление, в котором действия налогового органа признал неправомерными в силу того, что они прямо противоречат пп.1 п. 1 ст.146 Налогового кодекса, возмещение указанных расходов не может являться налоговой базой для НДС, поскольку при этом не создается добавочная стоимость, и реализацией услуг либо работ, тоже не является.

ФАС Волго-Вятского округа в постановлении по делу №А17-1843/5-2006 от 19 февраля 2007 года, ВАСРФ в определении №6950/07 от 14 июня 2007 года, аналогичным образом аргументировали вынесение решения в пользу налогоплательщика.

Как видим, суды в данном вопросе встают на сторону налогоплательщика. Однако стоит отметить, что в случае, если на полученные суммы возмещения не начисляется налог на добавленную стоимость, налогоплательщик не вправе применить по таким расходам вычет по НДС. 

если на сумму возмещения не начисляется НДС, то и к вычету по этим расходам НДС не ставится

 

НДС при реализации недостроенного объекта

В соответствии с пп.22 п.3 ст.149 Налогового кодекса, от обложения налогом на добавленную стоимость освобождаются операции по реализации объектов, относящихся к жилым помещениям и долей в них.

При этом в Кодексе не говорится о том, применима ли данная норма в отношении недостроенных объектов.

Специалисты финансового ведомства высказывают мнение, что реализация недостроенных жилых объектов не освобождается от НДС.

Поскольку недостроенное здание не подходит под определение, которое применяется в отношении жилых помещений в Жилищном кодексе РФ.

Таким образом, отмечает Минфин, правовых оснований для применения льготы по НДС, при реализации объектов незавершенного строительства, не имеется (см. письма №03-07-10/11 от 12 мая 2012 года, №03-07-11/186 от 30 июля 2009 года).

Минфин разъясняет, что операции по реализации недостроенных объектов жилых помещений облагаются НДС

 

Обратимся к арбитражной практике. Так, ФАС МО в постановлении №КА-А40/221-10 от 10 февраля 2010 года указывает, что при классификации объекта строительства, следует исходить не из факта завершенности, а только из его назначения.

То есть, для каких целей строится конкретный объект.

Таким образом, подчеркивают арбитры, реализация недостроенного объекта, предназначенного для использования в качестве жилого дома, не облагается налогом на добавленную стоимость.

Смотрите аналогичные выводы в постановлениях ФАС Волго-Вятского округа №А39-909-2010 от 24 января 2011 года, ФАС Уральского округа №Ф09-9691/08-С2 от 22 декабря 2008 года.

Судьи против финансистов — реализация недостроенных жилых объектов не облагается НДС

 

Однако следует отметить, что в случае, если организация решит воспользоваться льготой в отношении операций по реализации недостроенного здания, свою позицию, скорее всего, придется отстаивать в судебном порядке.

наверх

Закупка товара за границей: НДС и таможенное оформление

Все товары ввезённые на территорию РФ подлежат таможенному оформлению, кроме импорта из Беларуси и Казахстана. Но прежде чем приступить к декларированию на таможне, нужно будет рассчитать и заплатить НДС.

Импортный НДС

НДС — известный как налог на добавленную стоимость, при ввозе товаров станет еще одним таможенным платежом, который придется заплатить для таможенной «очистки» товаров. Если вы применяете спец.режим и раньше в своей деятельности не сталкивались с НДС, то при ввозе иностранных товаров эта привилегия не действует.

Для того, чтобы рассчитать НДС к уплате, нужно определить налоговую базу и налоговую ставку. Налоговая база для уплаты НДС складывается из таможенной стоимости ввозимого товара (о ней мы писали в первой части нашей статьи), суммы ввозной таможенной пошлины, суммы акциза. Потом все это умножается на ставку (0, 10 или 20%)

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Как определить ставку для расчета НДС

Проверьте по Налоговому кодексу, не освобождён ли от налогообложения НДС ввозимый вами товар (ст. 150 НК РФ). Если не освобождён:

Найдите код ввозимого товара в Едином таможенном тарифе Таможенного союза.

Сопоставьте этот код с перечнями Правительства РФ, в котором перечисленные товары облагаются по ставке 10%. Всего существует 4 перечня, в которых продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары и книги по образованию, науке, культуре.

Если товар в перечне найдёте, то он облагается по ставке 10%, если в перечне его нет, то по ставке 20%.

Вам нужно заплатить НДС до выпуска товаров из-под таможенной процедуры. Налог уплачивается непосредственно в таможенный орган. Исключение составляют товары, импортируемые из Беларуси и Казахстана. В этом случае вы платите НДС не на таможне, а в своей налоговой в стандартные для НДС сроки. Но об этом подробнее в конце статьи.

Если вы находитесь на общей системе налогообложения, то уплаченный НДС сможете принять к вычету. Если применяете УСН, то уплаченный налог является вашим расходом.

Подача таможенной декларации и документов для таможенного оформления

Вы можете самостоятельно оформить свой товар на таможне и набраться опыта в этом деле, или поручить выполнение этой формальности таможенному брокеру — сэкономить свое время и нервы. Если вы решитесь разобраться в этом деле без таможенного представителя, то вам будет полезно узнать, что предстоит пройти на таможне.

Для таможенного оформления вашего товара первым делом нужно подать таможенную декларацию и сопроводительные документы в таможенный орган. Таможенным Кодексом Евразийского экономического союза установлено, что декларация подаётся до истечения сроков временного хранения товаров. Предельный срок временного хранения — 4 месяца.

В зависимости от таможенных процедур подаются разные таможенные декларации, всего их существует 4 вида. В случае, когда вы ввозите импортные товары для перепродажи их в нашей стране, вам нужно подать Декларацию на товары. Форма декларации и инструкция заполнения утверждена Решением Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года N 257.

Заранее подготовьте пакет документов, который нужно будет подать вместе с таможенной декларацией:

  • контракт с иностранным поставщиком
  • паспорт сделки (если имеется)
  • инвойс
  • упаковочный лист
  • разрешительные документы (сертификаты, лицензии)
  • платежные документы
  • документы на товар
  • документы на страховку груза
  • документы по транспортировке товара
  • документы, подтверждающие сведения о декларанте.

Вместе с декларацией на бумажном носителе необходимо предоставить её электронную копию. Также существует портал таможенной службы, где вы можете задекларировать свой товар электронно с использованием электронной подписи (ЭП).

После того, как вы подадите декларацию, в течение 2 часов она будет зарегистрирована. Затем сотрудники таможенных органов проверят предоставленные документы, проанализируют таможенную декларацию, детально проверят правильность расчетов и своевременность уплаты таможенных платежей. После проведения этой процедуры ваш товар будет выпущен с зоны таможенного контроля.

Исключение: ввоз товаров из Беларуси и Казахстана

Если вы будете ввозить товары с территории стран Таможенного Союза (Беларусь и Казахстан), вам не нужно проходить таможенное оформление. При импорте товаров из стран ТС действуют иные нормы уплаты НДС и подачи документов.

При ввозе товаров с территории Беларуси и Казахстана вам нужно будет заплатить НДС в налоговую по месту регистрации, а не в таможенный орган. Для оформления товара нужно подать в свою налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза (утверждена приказом ФНС РФ от 27.09.2017 N СА-7-3/[email protected]).

Вместе с заполненной декларацией предоставьте следующие документы:

  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 4х экземплярах и в электронном виде (файл установленного формата, например, на флэшке). Форма заявления утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. Формат электронного файла утвержден Приказом ФНС России от 13.12.2019 N ММВ-7-6/[email protected]
  • банковскую выписку, которая подтверждает уплату (переплату) косвенных налогов
  • документы по транспортировке товаров
  • счета-фактуры (если выставлялись)
  • контракт
  • информационное сообщение от поставщика (если было предоставлено)

Срок уплаты ввозного налога и подачи документов — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда вы примете товары на учет.

Статья актуальна на 

Калькулятор возмещения НДС — после

Австрия

— евро

Бельгия

— евро

Хорватия

— кун

Кипр

— евро

Чехия

— чешских крон

Дания

— датских крон

Эстония

— евро

Финляндия

— евро

Франция

— евро

Германия

— евро

Греция

— евро

Венгрия

— венгерских форинтов

Исландия

— ISK

Ирландия

— евро

Италия

— евро

Латвия

— евро

Литва

— евро

Люксембург

— евро

Нидерланды

— евро

Норвегия

— норвежских крон

Польша

— злотый

Португалия

— евро

Словакия

— евро

Словения

— евро

Испания

— евро

Швеция

— шведских крон

Швейцария

— швейцарских франках

Турция

— ПЫТАТЬСЯ

Соединенное Королевство

— Фунт стерлингов

Франция Руководство по возмещению НДС и калькулятор

Ставки возврата

Ставка возврата во Франции составляет 12% от суммы покупки, при минимальной сумме покупки 175.01 90 561 евро за чек. На аптечные товары, продукты питания и книги снижена ставка НДС. Ставка возврата наличными для Premier Tax Free составляет около 10,8% .

Вы должны быть старше 16 лет и иметь постоянное место жительства в стране, не входящей в ЕС, чтобы иметь право на участие.

Благодаря постоянной ставке возврата для всех сумм вы получите хорошую сумму обратно за небольших покупок .

Франция имеет относительно низкую ставку возврата для крупных покупок. Рядом: Германия до 14.5% и Испания до 15,7%.

Франция имеет один из самых высоких требований к минимальным расходам . Рядом: Германия по 25 евро и Испания по 0,01 евро.

Требование возмещения

1. Магазин

Совершайте покупки в магазинах, предлагающих беспошлинные покупки. Потратьте минимальную сумму, необходимую для возмещения НДС, на одну квитанцию. Сообщите кассиру, что хотите получить возмещение НДС.

2. Получить форму возврата НДС в магазине

Если вы делаете покупки в бутике, ваш продавец приготовит его для вас, когда вы заплатите.Если вы совершаете покупки в большом торговом центре, это обычно можно получить на специальной стойке НДС в здании.

Есть 3 способа получить возмещение: в центре города, наличными в аэропорту и с помощью кредитной карты или банковского счета. Ниже приведены плюсы и минусы каждого варианта.

3. Пользовательский штамп

Независимо от того, как вы решите получить возмещение, при выезде из ЕС вы должны поставить специальную печать на формах возмещения НДС.

Формы возмещения для Global Blue, Premier Tax Free и других процессоров должны быть отправлены по почте в соответствующие места.Если у вас есть общие налоговые формы, вы можете использовать приложение возврата для отправки форм в электронном виде.

Советы
  • При покупке нескольких товаров старайтесь выставлять как можно больше в одном чеке. Вы часто можете получить более высокую ставку возмещения за более крупные покупки, и если вы решите получить возмещение наличными, комиссия за наличные обычно взимается за квитанцию.
  • Держите свои покупки при себе для осмотра. Не регистрируйте свой багаж до получения таможенной печати, если иное не указано ниже.
  • НЕ потребляйте товары, приобретенные до выезда из ЕС.
  • Может быть линия. Выделите себе дополнительный час, чтобы сделать это перед полетом.
  • Сфотографируйте форму возврата после проставления штампа. В случае, если что-то пойдет не так, вам понадобится это в качестве доказательства при обращении в компанию по возврату средств.
Способы возврата

В зависимости от ситуации выберите наиболее удобный для вас способ возврата.

  • Быстрый возврат в центре города. Вы можете получить возмещение наличными или, в некоторых случаях, электронным возмещением в магазинах поддержки или в пунктах возмещения в центре города. Это самый быстрый способ получить возмещение. Тем не менее, вам необходимо предоставить обработчику возврата информацию о вашей кредитной карте, и вы обязаны убедиться, что он получит вашу налоговую форму с печатью в течение определенного срока, обычно 15-25 дней, начиная со дня получения возмещения. .В противном случае с вашей карты будет списана дополнительная комиссия.
  • Возврат наличными в аэропорту. После того, как вы проштампуете свои формы, вы можете получить наличные в киосках возврата в аэропорту. За это взимается комиссия наличными , обычно около 3 евро за чек. Постарайтесь прибыть в аэропорт заранее, так как может быть очередь. Вам вернут деньги в местной валюте, так что нет потерь из-за курсов обмена иностранной валюты . Этот вариант рекомендуется, если у вас есть квитанции на крупные суммы.
  • Электронный возврат средств с помощью кредитной карты или банковского счета. Вам не нужно ждать в очереди, чтобы получить возврат наличными, и вы можете избежать комиссии наличными . Вам вернут деньги в валюте вашей карты или счета. Если это та же валюта, что и возмещение, этот вариант может максимизировать ваш возврат. Однако, если это в другой валюте, обменный курс может быть неоптимальным, и вы должны платить дополнительную комиссию в размере от 3% до 5% . Этот вариант рекомендуется, если у вас много мелких чеков.

Полезная информация

ПАБЛО

PABLO — это электронная система обработки возмещения НДС для Франции. Если вы выезжаете из ЕС через Францию, вы можете использовать киоски PABLO в аэропорту для проверки ваших форм с поддержкой PABLO вместо специальной печати.

  • Если магазин ввел данные вашей карты в вашу форму НДС, ваш возврат будет зачислен автоматически после проверки вашей формы в киоске. Вам не нужно отправлять формы по почте.Сохраняйте формы до получения возмещения.
  • Если данные вашей карты не включены в форму НДС, вам все равно необходимо отправить проверенные формы PABLO по почте.
  • Если ваша форма отклонена PABLO или если у вас есть формы, не поддерживающие PABLO (например, из другой страны), вам необходимо вручную проштамповать их и отправить по почте.
Парижский аэропорт имени Шарля де Голля (CDG)

Адрес офиса возврата НДС

  • Терминал 1: уровень CDGVAL, зал 6
  • Терминал 2A: уровень вылета, выход 5
  • Терминал 2C: уровень вылета, выход 12
  • Терминал 2D: уровень вылета, выход 6
  • Терминал 2E: уровень вылета, выход 4
  • Терминал 2F: уровень прибытия
  • Терминал 3: уровень вылета, контролируемая зона

Расположение терминалов PABLO

  • Терминал 1: уровень CDGVAL, зал 6
  • Терминал 2A: уровень вылета, выход 5
  • Терминал 2C: уровень вылета, выход 4
  • Терминал 2E: уровень вылета, выход 8
  • Терминал 2F: уровень прибытия
  • Терминал 3: уровень вылета, контролируемая зона
Парижский аэропорт Орли (ORY)

Адрес офиса возврата НДС

  • Южный терминал: уровень вылета, выход G
  • Западный терминал: уровень прибытия, выход E

Расположение терминалов PABLO

  • Южный терминал: уровень вылета, выход G
  • Западный терминал: уровень вылета, выход H
Аэропорт Ницца Лазурный Берег (NCE)

Перед прохождением контрольно-пропускных пунктов и входом в зал вылета задекларируйте свои товары и получите печать на таможне или в терминале возврата налогов в зале прибытия (Терминал 1 или Терминал 2).Затем получите возврат НДС в пункте обмена валюты либо в общественном месте рядом с таможней, либо в зале вылета возле выхода на посадку.


пунктов возврата Global Blue ↗ Информация о возврате Premier Tax Free ↗ Пункты возврата Premier Tax Free ↗ Возврат НДС в аэропорту Парижа (Шарль де Голль и Орли) ↗ Возврат НДС в аэропорту Ниццы ↗

Сколько стоит НДС и как рассчитать возврат НДС в Великобритании?

Что такое НДС и что это такое

Большинство товаров в Великобритании облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС), который является формой налога с продаж, или налогом на товары и услуги (GST), как он также известен в некоторых страны.Обычно это взимается в размере 20% и включено в окончательную цену продажи. Когда вы видите цену на что-то в магазине, продавец уже применил любой налог, даже если иногда он не указан в чеке о покупке.

НДС уплачивается конечным потребителем товара. Однако, поскольку товары, вывозимые домой международными путешественниками, считаются экспортом, посетители Великобритании могут не платить этот налог при совершении покупок в британских магазинах.

Товары без НДС

Ставка налога 20% применяется к большинству товаров, однако есть несколько легко запоминающихся исключений:

Основные продукты питания, такие как большинство продуктов, которые можно найти в обычном супермаркете, облагаются НДС 0%.Туристы часто покупают английский чай в качестве сувенира, чтобы забрать его домой. Однако в качестве основного продукта питания он не имеет права на беспошлинные покупки. С другой стороны, большинство сладостей, шоколада и алкоголя включают НДС, который можно вернуть.

Книги и детская одежда также не облагаются налогом. Следовательно, как и в случае с едой из супермаркета или чаем, нечего будет требовать обратно.

Как рассчитать сумму НДС

Сбор взимается правительством Великобритании в размере 20% от чистой цены, которая является ценой до применения налога.Это равно 16,67% от общей цены, которая является ценой, фактически уплаченной вами в магазине.

Следовательно, если вы сделали покупку на 100 фунтов стерлингов, сумма НДС фактически составит 16,67 фунтов стерлингов (а не 20 фунтов стерлингов, как обычно ошибочно).

Сколько стоит возврат НДС в Великобритании

К сожалению, вы никогда не сможете вернуть 100% суммы налога. Продавцы, у которых вы приобрели товары, или их дочерние компании по возврату средств обычно взимают комиссию за обработку вашей претензии.

Эта сумма может варьироваться в зависимости от компании и может достигать 40-50% с учетом любых дополнительных платежей, выдачи наличных в аэропорту или комиссий за конвертацию валюты.Следовательно, обязательно изучите мелкий шрифт поставщика, чтобы точно понять, сколько возмещения вы получите.

Airvat взимает прозрачную фиксированную плату в размере 20% от суммы НДС без каких-либо скрытых платежей или комиссий. Наша комиссия всегда будет намного меньше, чем при получении бланка на возврат налога в магазине, где вы купили товар. Типичный клиент Airvat в среднем получает на 50% больше возмещения по сравнению с использованием предпочтительной услуги розничного продавца. Вы можете точно узнать, сколько вы сэкономите, воспользовавшись нашим калькулятором возврата в приложении Airvat.

Обратите внимание, что с 1 января 2021 года в Великобритании меняются правила беспошлинной торговли, поэтому вам также может потребоваться учитывать дополнительные расходы на доставку и расходы на импорт в вашей стране. Узнайте больше здесь.

Руководство по возмещению НДС для посетителей ЕС

Если вы посещаете ЕС и собираетесь покинуть территорию ЕС, чтобы вернуться домой или в какое-либо другое место за пределами ЕС, вы можете покупать товары без НДС .

Покупки «Tax-free»: кто такой «посетитель»?

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой многоступенчатый налог с продаж, окончательное бремя которого ложится на частного потребителя.НДС по соответствующей ставке будет включен в цену, которую вы платите за приобретаемые товары. Как посетитель ЕС, который возвращается домой или направляется в другую страну, не входящую в ЕС, вы можете иметь право покупать товары без НДС в специальных магазинах.

Кто такой «посетитель»?

«Посетитель» — это любое лицо, которое постоянно или обычно проживает в стране, не входящей в ЕС. Ваш адрес, указанный в паспорте или другом документе, удостоверяющем личность, будет считаться местом, где вы постоянно или обычно проживаете.

Пример: Эдуардо живет и работает в Бразилии, но каждое лето проводит три месяца в Португалии, где он делит время на вилле. Постоянный адрес Эдуардо находится в Бразилии, поэтому он является «гостем» в ЕС, находясь в Португалии.

В некоторых странах вы также можете квалифицироваться как «посетитель», если вы проживаете в стране ЕС в течение определенного периода времени с определенной целью, но ваш постоянный дом находится за пределами ЕС, и вы не собираетесь возвращаться в ЕС в ближайшем будущем.Граждане ЕС, постоянно проживающие в странах, не входящих в ЕС, также имеют право на возврат НДС.

Пример: Пол является гражданином Бельгии, но постоянно проживает в Канаде. Раз в год он возвращается в Бельгию, чтобы навестить своих родителей. Пол является «гостем» и может подать заявление на возмещение на основании своей карты проживания в Канаде.

Покупки в режиме «Tax-free»: как осуществляется возврат НДС?

Могу ли я просто заплатить цену без НДС в магазине?

Нет. Вы должны оплатить полную стоимость товара в магазине с учетом НДС; вы получите возмещение НДС, как только вы выполните все формальности и сможете предъявить доказательство экспорта.

Как мне это сделать?

  • Находясь в магазине, заранее спросите у продавца, предоставляют ли они эту услугу.
  • Спросите у продавца, какой порог применяется к покупке, чтобы иметь право на возмещение.
  • При кассе продавец попросит вас предоставить подтверждение того, что вы являетесь посетителем ЕС. Вам нужно будет предъявить паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, подтверждающий ваше проживание за пределами ЕС.
  • Продавец попросит вас заполнить форму с необходимыми данными.Вас могут попросить предъявить билет в качестве доказательства того, что вы покидаете ЕС в установленное время. Продавец заполнит часть бланка, относящуюся к магазину.
  • Убедитесь, что вы точно понимаете, что вам нужно сделать и как вы получите возмещение. В некоторых случаях магазин сам вернет вам деньги. В других случаях магазин будет использовать третью сторону для организации возмещения от своего имени.
  • Убедитесь, что вы понимаете, берет ли магазин административный сбор за эту услугу (который впоследствии будет вычтен из возвращаемой суммы), и если да, то каков размер сбора.
  • Вы получите счет за товар. Вы должны показать счет-фактуру, форму возврата, товары и любые другие необходимые документы таможенникам последней страны ЕС, которую вы покидаете. Таможенные служащие должны проштамповать форму в качестве доказательства вывоза. Без штампа вы не получите возмещение.
  • Затем вы должны выполнить шаги, описанные в вашем документе о возмещении или продавцом. Вы можете немедленно потребовать возмещения НДС в крупных аэропортах, в противном случае вам придется отправить форму возврата на адрес, указанный в магазине.

Внимание! Точные детали будут зависеть от того, как этот конкретный магазин организует процедуру возврата.

Пример: Джон приехал из США на отдых в Европу. Он купил дизайнерскую сумку в Париже; немного одежды и обуви в Милане и Будапеште. В каждом магазине он получил заполненные формы возврата. Через месяц Джон уезжает в США из Будапешта. В аэропорту он показывает купленный товар сотруднику таможни и ставит печать на документы о возврате. Некоторые документы по возврату были предоставлены посредником по возврату – он находит их стойку по возврату в аэропорту и сразу же получает возмещение.Административные расходы вычитаются из суммы возмещения. Оставшийся документ о возврате с печатью он должен отправить обратно в магазин, где он приобрел товар.

Получу ли я возмещение всего НДС?

Это маловероятно. В подавляющем большинстве случаев за услугу будет взиматься административная плата. Убедитесь, что вы узнали, сколько вы будете платить, еще в магазине.

Может ли кто-нибудь другой пойти в магазин вместо меня?

Нет. Вы должны присутствовать лично, чтобы совершить покупку без НДС, при этом вам не нужно платить за товар самостоятельно.

Придется ли мне ждать возвращения домой, чтобы получить возмещение?

Не обязательно. В некоторых крупных портах и ​​аэропортах вы можете получить возмещение сразу после того, как сотрудники таможни проштампуют вашу форму, при условии, что магазин, в котором вы купили товар, использует эту возможность.

Куда я могу пожаловаться, если я не получил возмещение?

Вы можете пожаловаться в компанию, в которой вы купили товар, потому что эта компания несет основную ответственность за возврат денег.Однако, если эта компания использовала посредника, вы можете сначала обратиться к посреднику. Европейская комиссия не вмешивается в отдельные случаи возмещения НДС иностранным посетителям. «Покупки, не облагаемые налогом»: магазины, не облагаемые налогом, и соответствующие товары

Могу ли я покупать товары без НДС в любом магазине?

Нет. Магазины не обязаны предлагать услугу, не облагаемую НДС. Те, кто решит это сделать, должны заключить соответствующие договоренности с налоговыми органами.

Как узнать, является ли магазин освобожденным от НДС?

В витрине магазина обычно висит заметная вывеска, сообщающая, что это магазин, не облагаемый налогом или НДС.Конечно, это может быть на местном языке.

Можно ли купить все товары без НДС?

Нет. Некоторые товары не соответствуют требованиям. Объект предназначен для товаров, которые в принципе можно перевозить в личном багаже. Товары, которые необходимо экспортировать в качестве фрахта, например, автомобили и яхты, исключаются. Некоторые страны могут также исключать другие категории товаров.

Есть ли порог для каждой покупки?

Чтобы избежать административного бремени в отношении предметов небольшой стоимости, минимальная сумма покупки составляет 175 евро (или эквивалент в национальной валюте за пределами еврозоны) для общей суммы покупки, но страны ЕС могут устанавливать более низкие пороговые значения.Порог применяется к общей сумме товаров, купленных в определенном магазине. Обычно вы не можете суммировать покупки в разных магазинах, чтобы достичь порога. Вы получите отдельный бланк в каждом магазине, в котором покупаете товары. Вы можете запросить у национальных налоговых органов пороговые значения, применимые в конкретной стране ЕС. Вы сможете найти контактные адреса всех национальных налоговых органов в документе «НДС в Европейском Союзе».

Как скоро товар должен покинуть ЕС?

Товары, которые вы покупаете без НДС, должны покинуть ЕС до конца третьего месяца после того, как вы их купили.

Пример Брюс, проживающий в Канаде, уже две недели находится в отпуске в Италии. Он покупает дизайнерский костюм в магазине, не облагаемом НДС, 10 сентября. Костюм должен покинуть территорию ЕС не позднее 31 декабря.

Нужно ли мне брать товар с собой, когда я покидаю ЕС?

Да. Товар должен сопровождать вас при выезде из ЕС. Вы не можете покупать товары без НДС, если по какой-либо причине вы не можете или не хотите вывозить их с собой при выезде из ЕС. Кроме того, вы должны быть готовы продемонстрировать эти товары сотруднику таможни, который проштампует форму возврата НДС.

Должен ли я покинуть ЕС сразу из страны, где я купил товар?

Нет. Вы можете покупать товары без НДС, даже если вы собираетесь посетить другие страны ЕС, прежде чем вернуться домой, если вы действительно покидаете ЕС с товарами в течение установленного срока. Вы должны получить ваши документы с печатью таможенника в пункте выезда из ЕС — не обязательно в той же стране ЕС, где вы купили.

Будьте осторожны, если вы покидаете ЕС на поезде!

Вы можете получить документы на возмещение НДС с печатью на определенных железнодорожных станциях отправления.Тем не менее, вам также может потребоваться сойти с поезда на последней станции в пределах ЕС, чтобы получить этот штамп. Могут применяться и другие методы (например, сотрудник таможни может садиться в поезд).

Это зависит от маршрута поезда и внутренних договоренностей в каждой стране ЕС.

Поэтому мы настоятельно рекомендуем вам заранее проконсультироваться с национальными властями или вашей компанией по возврату средств по вопросам, применимым к нашему конкретному маршруту.

Что делать, если я не получил штамп?

В принципе, документ о возврате НДС с печатью является обязательным для возврата НДС.Свяжитесь с организацией, у которой вы купили товар, чтобы узнать, примут ли они другие документы в качестве доказательства того, что товар был экспортирован в установленный срок, и вернут вам деньги.

К кому мне обращаться по вопросам, связанным с возвратом средств?

Ваше основное контактное лицо — поставщик/агент по возмещению НДС, указанный в ваших документах по возмещению НДС. Если у вас есть вопросы о правилах возмещения НДС, действующих в той или иной стране ЕС, обратитесь в национальные налоговые органы. По вопросам таможенного оформления на конкретной границе обращайтесь в национальные таможенные органы.
Европейская комиссия не дает рекомендаций по конкретным ситуациям.

Как рассчитать возврат НДС? — Ответы на все

Как рассчитать возврат НДС?

1.21 если НДС 21%. Он будет меняться в зависимости от размера НДС. 0,91 означает 91% возмещения НДС, которое вы получаете после вычета фиксированной комиссии в размере 9%. Для ставки НДС 19% это будет (Цена-Цена/1,19)*0,91=ваше возмещение и так далее.

Как добавить к цене 17,5 НДС?

Разработка НДС

  1. Умножьте цену/число на 1.+ НДС Процент.
  2. Например, ставка НДС в Великобритании составляет 20%, что означает, что вы должны сделать цену/число X 1.2.
  3. Например, 100 фунтов стерлингов — это цена X 1,2 = 120 фунтов стерлингов, которая теперь представляет собой цену/число, включая НДС.

Какой процент НДС мне вернут?

20%
Вы можете вернуть 20% НДС со счетов за коммунальные услуги. Вы должны вести записи, подтверждающие ваше заявление и показывающие, как вы пришли к деловому соотношению для покупки. Вы также должны иметь действительные счета-фактуры НДС.С 1 апреля 2019 года большинству предприятий необходимо будет вести цифровые записи по НДС и использовать программное обеспечение для подачи деклараций по НДС.

Как рассчитать с учетом НДС?

Тариф НДС добавляется к цене товара без учета НДС. Цена без НДС может быть преобразована в цену с учетом НДС по следующей формуле. Правило расчета: (Сумма без НДС) * (100 + процент НДС в виде числа) / 100 = Сумма с учетом НДС.

Когда можно вернуть НДС?

Услуги — Вы можете потребовать возмещения НДС за услуги, такие как бухгалтерские и юридические услуги, которые компания приобрела в течение предыдущих шести месяцев с даты регистрации плательщика НДС.У вас должны быть четкие записи, такие как квитанции об уплате НДС, и указание общей суммы НДС, которую вы требуете вернуть, в вашу первую декларацию по НДС.

Платите ли вы НДС при возмещении?

Обычно, если вы делаете компенсационный платеж недовольному покупателю, он не облагается НДС. Другими словами, поскольку это не связано с поставкой товаров или услуг, это не должно влиять на ваш счет по НДС.

Как прибавить 5% НДС на калькуляторе?

Добавление НДС к сумме нетто: просто умножьте сумму нетто на 1 + процент НДС (т.е. умножьте на 1,15, если НДС составляет 15%), и вы получите общую сумму. Или умножьте на процент НДС, чтобы получить значение НДС.

Как вычесть НДС из цены?

Для расчета цены без учета стандартной ставки НДС (20%) цену с учетом НДС разделить на 1,2. Для расчета цены без учета пониженной ставки НДС (5%) цену с учетом НДС нужно разделить на 1,05.

Могу ли я вернуть НДС на свои инструменты?

Нам часто задают вопрос: Можно ли заявить НДС на инструменты? Быстрый ответ — нет, если вы работаете по программе PAYE, поскольку распространено заблуждение, что НДС, уплаченный за инструменты, купленные для рабочих целей, подлежит возмещению.

Можно ли вернуть НДС по счету, адресованному не вам?

Если у вас есть счет-фактура, неправильно адресованный вашему предприятию, вы все равно можете потребовать возмещения входящего НДС, если HMRC убедится, что поставка была произведена вам, и никто другой не требовал ее. Попросите поставщика повторно выставить счет с правильными данными, если это возможно, а если нет, соберите как можно больше альтернативных доказательств.

Как вычесть НДС из цены?

Удаление формулы НДС Если вы хотите вычесть НДС из цены, вам нужно разделить цену на (100 + ставка НДС), а затем умножить на 100.Теперь вы знаете цену без НДС – Цена нетто.

Как вычесть НДС из общей суммы?

Чтобы рассчитать НДС по сумме брутто, необходимо разделить сумму брутто на 1 + процент НДС. (т.е. если это 20%, то вы должны разделить на 1,20), а затем вычесть общую сумму.

Можно ли вернуть НДС с кассовых чеков?

Ответ заключается в том, что вы можете использовать обычную кассовую квитанцию, которую вы ожидаете получить в приведенном выше примере, чтобы предъявить требование по НДС, но только при определенных обстоятельствах.HMRC разрешает возмещение НДС по «упрощенным квитанциям по НДС», если продажа составляет менее 250 фунтов стерлингов (включая НДС).

Могу ли я вернуть НДС на инструменты?

Можете ли вы вернуть больше НДС, чем платите?

Если ваш входной НДС больше, чем ваш исходящий НДС в течение любого отчетного периода НДС, вы можете потребовать его возмещения. Проще говоря, если вы платите больше НДС, чем взимаете, вы получите разницу обратно от налогового инспектора.

Можно ли вернуть излишне уплаченный НДС?

Если ошибка HMRC привела к уплате слишком большого НДС, возмещению слишком малого НДС или задержке платежа от HMRC, 0.Можно требовать 5% годовых. Это относится к периоду с момента переплаты НДС до даты утверждения платежа.

Какой НДС на 70 фунтов?

В этом примере: 84 / 1,2 = 70. Это цена без учета НДС… Ставки НДС на товары и услуги в Великобритании.

Ставка % НДС Какая ставка применяется к
Стандарт 20% Большинство товаров и услуг

Сколько я могу требовать за инструменты без чеков?

ATO обычно говорит, что если у вас вообще нет чеков, но вы купили предметы, связанные с работой, вы можете потребовать их на максимальную сумму до 300 долларов США.Скорее всего, вы имеете право требовать более 300 долларов. Это может значительно увеличить ваш возврат налога. Однако без квитанций ваше слово против их.

Новые, сокращенные сроки возмещения НДС — 15 дней и 40 дней. – Intertax – Налоговые услуги и налоговые консультации Польша

С 1 st января 2022 г. Закон об НДС PL вводит новые, сокращенные сроки возмещения НДС – 15 дней и 40 дней. В настоящее время существует три срока возврата НДС – 25 дней, 60 дней и 180 дней.Мы упоминали об этом в статье ниже: https://polishtax.com/the-deadlines-for-the-vat-refunds-in-poland/

Возврат НДС в течение 40 дней

С 1 ст января 2021 года налоговые органы ЛР будут обязаны возмещать превышение входящего налога над исходящим налогом в течение 40 дней, исчисляемых с даты подачи отчетов по НДС, при соблюдении следующих условий:

  • налогоплательщик выставляет только структурированные счета (э-счета) за данный период,
  • сумма, переведенная из предыдущих периодов и показанная в данном периоде к возврату, не превышает 3 000 злотых,
  • налогоплательщик за 12 месяцев, непосредственно предшествующих периоду, в котором налогоплательщик подает заявление на возмещение, был зарегистрирован в качестве активного налогоплательщика НДС, представил JPK_V7, а также имел банковский счет, указанный в белом списке.Стоит отметить, что право на возмещение НДС в течение 40 дней не будет предоставлено новым субъектам, зарегистрированным в качестве активного плательщика НДС в течение первых 12 месяцев своей деятельности.

Возврат НДС в течение 15 дней

Если с 1 ст января 2022 года налогоплательщик пожелает получить возмещение НДС в течение 15 дней, исчисляемых с даты подачи отчета по НДС, он будет обязан одновременно выполнить несколько условий:

а) за три последующих периода (для налогоплательщика, составляющего ежеквартальную отчетность – за один налоговый период), непосредственно предшествующих периоду, в котором налогоплательщик обратится с заявлением о возмещении НДС, процентная доля:

  • от общей валовой продажи, учитываемой онлайн или виртуальными кассами, будет не менее 80%,
  • платежей, полученных с использованием платежных инструментов (платежных карт, мобильных платежей, банковских переводов) по валовой продаже, учитываемой по -линейных или виртуальных кассовых аппаратов по отношению к общей стоимости валовой продажи будет не ниже 80% (с 1 st января 2021 г. по 31 st декабря 2023 г., процентная доля должна быть не менее 65%),
  • налогоплательщик будет иметь банковский счет компании, указанный в белом списке,

б) в течение следующих 12 месяцев, непосредственно предшествующих периоду, в котором налогоплательщик подает заявление на возврат НДС:

  • общая стоимость валовой продажи, зарегистрированная кассовыми аппаратами (онлайн или виртуальными) за каждый период, не будет ниже 50 000 злотых,
  • налогоплательщик должен быть зарегистрирован в качестве активного налогоплательщика НДС, представить JPK_V7 для каждый период и фиксировать продажи только с помощью кассового аппарата (онлайн или виртуального).

в) за период, в котором налогоплательщик обращается за возмещением НДС:

  • сумма НДС, подлежащая возмещению, не должна превышать двукратной суммы НДС, полученной в результате продажи, зарегистрированной с использованием контрольно-кассовых аппаратов (онлайн или виртуальных),
  • суммы, перенесенной из предыдущих периодов и отраженной в данном периоде в отношении возврат не будет превышать 3 000 злотых,
  • отчеты по НДС должны быть представлены до истечения срока.

Узнайте больше о наших услугах по предоставлению отчетности по НДС https://polishtax.com/services/vat-reporting-poland/– –

Определение возврата налога

Что такое возврат налога?

Возврат налога — это возмещение налогоплательщику любой избыточной суммы, уплаченной федеральному правительству или правительству штата. Хотя налогоплательщики склонны рассматривать возмещение как бонус или удачу, оно часто представляет собой беспроцентную ссуду, которую налогоплательщик предоставил правительству. Часто можно избежать переплаты налогов, чтобы иметь больше денег в кармане с каждой зарплатой и избежать возмещения при подаче налоговой декларации.

Ключевые выводы

  • Если вы получаете возмещение налога, вы, вероятно, переплатили налоги в течение предыдущего налогового года.
  • Вы также можете получить возмещение, если имеете право на возмещаемый налоговый кредит, например, налоговый кредит на заработанный доход (EITC), налоговый кредит на страховые взносы (PTC) или налоговый кредит на детей (CTC).
  • Сотрудники могут избежать переплаты, правильно заполнив форму W-4 и обеспечив актуальность информации.
  • Самозанятые налогоплательщики могут избежать переплаты, рассчитывая свои квартальные налоги с большей точностью.

Понимание возмещения налогов

Получить крупный возврат налога может быть интересно. Тем не менее, налогоплательщикам, как правило, лучше не переплачивать налоги, потому что эти деньги можно было бы использовать с большей пользой. Например, вы можете скорректировать свои удержания (или предполагаемые квартальные налоги, если вы работаете не по найму) и инвестировать эти «дополнительные» деньги в свой IRA, 401 (k) или даже в процентный сберегательный счет. Таким образом, деньги работают на вас, а не на федеральное правительство.

Чтобы избежать переплаты, вы должны правильно заполнить форму W-4 и обновить ее, если в вашей жизни произошли значительные изменения, такие как брак, развод, усыновление, новая внештатная работа или работа или рождение ребенка.

Вот несколько причин, по которым налогоплательщик может получить возмещение:

  • Налогоплательщик допустил ошибку при заполнении формы W-4 Службы внутренних доходов (IRS), используемой для расчета правильной суммы удержания из зарплаты работника.
  • Налогоплательщик преднамеренно заполняет свою форму W-4, чтобы иметь более высокое удержание и более крупный возврат налога во время налогообложения.
  • Налогоплательщик забыл обновить свою форму W-4, чтобы отразить изменение обстоятельств, например, рождение ребенка, и, таким образом, дополнительный налоговый кредит на ребенка.
  • Фрилансер или самозанятое лицо, подающее ежеквартальные расчеты налогов, может переплатить, чтобы избежать неожиданного налогового счета или штрафов за недоплату во время уплаты налогов.
  • Налогоплательщик имеет право на возмещаемые налоговые льготы, которые могут уменьшить сумму причитающихся налогов ниже 0 долларов США, даже если в противном случае налог не причитался.Если кредит больше, чем ваш налоговый счет, вы получите возмещение разницы.

Возмещаемые налоговые кредиты

Большинство налоговых кредитов не подлежат возврату, то есть налоговый кредит может уменьшить обязательство налогоплательщика только до 0 долларов. Любая оставшаяся сумма невозвратного налогового кредита автоматически конфискуется налогоплательщиком. По этой причине этот тип налогового кредита иногда называют «расточительным» налоговым кредитом.

Напротив, возмещаемый налоговый кредит выплачивается полностью, что означает, что налогоплательщик имеет право на всю сумму кредита независимо от его дохода или налоговых обязательств.Если налоговый кредит снижает налоговые обязательства до уровня ниже 0 долларов, налогоплательщик получает возмещение. К возвратным налоговым льготам относятся:

Налоговый кредит на детей (CTC)

В 2020 налоговом году налоговый вычет на детей составлял максимум 2000 долларов с возможностью возмещения до 1400 долларов. В 2021 налоговом году налоговая льгота увеличивается до 3000 долларов для детей в возрасте от шести до 17 лет и до 3600 долларов для детей в возрасте до шести лет в рамках Американского плана спасения. Кредит теперь подлежит полному возврату, а не частичному возврату, и нет предела дохода для кредита.

Налоговая скидка на заработанный доход (EITC)

Налоговый кредит на заработанный доход дает работникам и семьям с низким и средним доходом налоговые льготы. Кредит варьируется от 1502 до 6728 долларов на 2021 год и от 560 до 6935 долларов на 2022 год. Сумма кредита, который получает налогоплательщик, зависит от его дохода, статуса подачи и количества детей, которые у него есть.

Американский льготный налоговый вычет (AOTC)

Американская налоговая льгота по возможностям — это частично возмещаемый налоговый кредит, который предоставляется налогоплательщикам для компенсации затрат на квалифицированное высшее образование.Если налогоплательщик уменьшает свои налоговые обязательства до 0 долларов США, прежде чем использовать всю часть налогового вычета в размере 2 500 долларов США, остаток может быть использован в качестве возвращаемого кредита до 40 % от оставшегося кредита или 1 000 долларов США, в зависимости от того, что меньше.

Премиальный налоговый кредит (PTC)

Домохозяйства с низким и средним доходом могут претендовать на налоговую льготу на страховые взносы, которая снижает ежемесячные страховые взносы по планам медицинского страхования, предлагаемым через биржи медицинских пособий на федеральном уровне и уровне штата. Налогоплательщики могут использовать все, некоторые или ни одного из своих налоговых вычетов досрочно (т.д., впереди). Если налогоплательщики используют меньший налоговый кредит премии, чем они имеют право, они получат разницу в качестве возмещаемого кредита во время налогообложения.

Как работает возврат налогов

Налоговые возмещения обычно выдаются в виде бумажных чеков, которые отправляются по почте или прямым переводом на банковский счет налогоплательщика. В качестве альтернативы налогоплательщики могут использовать возмещение для покупки сберегательных облигаций США серии I. Самый быстрый способ получить возмещение — подать налоговую декларацию в электронном виде и выбрать прямой депозит.

Большинство возмещений выдается в течение нескольких недель после подачи налогоплательщиком налоговой декларации.Однако в некоторых случаях возврат средств может занять больше времени.

Например, налогоплательщики, которые претендуют на зачет по налогу на заработанный доход, не получат свои возмещения до марта (закон требует, чтобы IRS удержала эти возмещения до марта из-за многолетних мошеннических заявлений на получение кредита).

Возмещение всегда приятно, но было бы лучше, в первую очередь, избежать переплаты, заявив о правильном заполнении формы W-4 или точном расчете предполагаемых налогов.Чем ближе ваш возврат к нулю, тем больше денег у вас будет в течение предыдущего года.

Конечно, не все согласны. Некоторые люди считают возврат налогов альтернативным планом сбережений и с нетерпением ждут единовременной выплаты.

Когда я могу ожидать возврата налога?

Налоговое управление США утверждает, что «большинство возмещений осуществляется менее чем за 21 календарный день». Однако в нем также говорится, что из-за Covid-19 обработка отправленных по почте деклараций занимает больше времени, чем обычно, и более 21 дня для возврата некоторых налоговых деклараций, отправленных по почте и по электронной почте, которые требуют проверки.Если вы подаете заявку на зачет по налогу на заработанный доход или дополнительный налоговый зачет на детей, ваш возврат будет произведен не ранее начала марта.

Почему люди получают возврат налогов?

Вы получите возмещение, если вы переплатили налоги в предыдущем году. Это может произойти, если ваш работодатель слишком много удерживает из вашей зарплаты (исходя из информации, предоставленной вами в форме W-4). Если вы работаете не по найму, вы можете получить возмещение, если вы переплатили предполагаемые квартальные налоги. Возмещаемые налоговые кредиты, такие как налоговый кредит на заработанный доход, также могут привести к возмещению.

Как проверить статус моего возврата налога?

Вы можете использовать инструмент Налогового управления США «Где мой возврат», чтобы проверить статус вашей последней поданной налоговой декларации за последние два налоговых года.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *