Как начисляется ндс на товар: Налог на добавленную стоимость, НДС (Глава 21 НК РФ) — Бухонлайн

Содержание

Надо ли начислять НДС при отгрузке товара, право собственности на который

С 01.01.2006 согласно п. п. 1, 14 ст. 167 Налогового кодекса РФ все налогоплательщики должны начислять НДС на дату отгрузки реализуемых товаров.
Таким образом, если товар отгружен покупателю, но право собственности на него еще не перешло и в бухучете стоимость товара списана в дебет счета 45 «Товары отгруженные», то на момент отгрузки необходимо исчислить НДС к уплате в бюджет. В том числе это касается и ситуации, когда в договоре по соглашению сторон прописано, что право собственности на товар переходит к покупателю только после оплаты товара.
Правомерность этой позиции подтверждается и тем, что в п. 4 ст. 166 НК РФ, устанавливающей порядок исчисления НДС, произошло изменение, согласно которому возникновение обязанности по исчислению налога поставлено в зависимость не от даты реализации (как это было до 01.01.2006), а от момента определения налоговой базы.
Следует отметить, что такой подход оспаривается некоторыми специалистами на основании того, что объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров на территории РФ (ст. 146 НК РФ), которая считается осуществленной после передачи права собственности (ст. 39 НК РФ).

Однако отметим, что и до 01.01.2006 были споры между налоговыми органами и налогоплательщиками, определявшими налоговую базу по методу отгрузки и пытавшимися отстоять свое право уплачивать НДС после перехода права собственности на реализованный товар, однако суды занимали сторону налоговых органов (Постановления ФАС ДВО от 16.01.2003 N Ф03-А51/02-2/2813; ФАС ПО от 20.02.2001 N А55-9730/00-8). Суды, в частности, указывали на то, что при решении вопроса о моменте начисления НДС нельзя применять только положения ст. 39 НК РФ, дающей общее понятие реализации, — надо учитывать специальные нормы о реализации и моменте определения налоговой базы применительно к НДС, содержащиеся в ст. 167 НК РФ.
А.В.Рымкевич
Издательство «Главная книга»
24.01.2006

С 01.01.2006 согласно п. п. 1, 14 ст. 167 нк рф все налогоплательщики должны начислять ндс на дату отгрузки реализуемых товаров. что следует считать датой отгрузки?  »
Финансовые консультации »

НДС при импорте товаров. Налоги & бухучет, № 35-36, Май, 2018

Объект обложения и ставка

Операция по ввозу товаров на таможенную территорию Украины является объектом обложения НДС (п.п. «в» п. 185.1 НКУ). Учтите! При уплате «ввозного» НДС привязываться к оприходованию или переходу права собственности на ввозимый товар не нужно.

Налоговые обязательства по НДС при ввозе возникают уже на дату подачи таможенной декларации (ТД) для таможенного оформления (п. 187.8 НКУ). А вот уплатить «импортный» НДС придется еще до дня или в день подачи ТД (п. 206.1 НКУ).

Это правило работает и в случае импорта товара с оформлением временной ТД. Ведь при подаче временной ТД налоги и сборы (обязательные платежи), в том числе и НДС, уплачиваются в общем порядке и в полном объеме (ч. 10 ст. 260 ТКУ). Подробнее об оформлении временной ТД см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 79, с. 7.

Правда, учтите такой важный момент. Если растаможивать ввозимый вами товар будет по договору поручения таможенный брокер, то перечислить таможенному брокеру деньги для уплаты налоговых обязательств по НДС нужно до момента растаможки товара (см. БЗ 101.13). Только в таком случае импортер — собственник (получатель) ввозимого товара, по мнению налоговиков, вправе отнести сумму НДС в налоговый кредит (НК).

Так что помните это и уплатите ввозной НДС (перечислите его брокеру) заблаговременно до начала растаможки. Судя по всему, «компенсацию» брокеру суммы НДС после растаможки налоговики наверняка воспримут в штыки (возможно, потому, что импортер нарушит/не выполнит вовремя уплату НДС — условие для отражения НК (об НК см. далее)).

Как правило, ввоз товара на таможенную территорию Украины облагается НДС по ставке 20 % (п. 206.2 НКУ).

По ставке 7 % облагается только ввоз лекарственных средств и медизделий, при условии, что: (1) лекарства разрешены для производства и применения в Украине; внесены в ГРЛС; (2) медизделия разрешены для представления на рынке и/или ввода в эксплуатацию и применения в Украине; внесены в ГРМТИМН или соответствуют требованиям соответствующих технических регламентов (подтверждается документом о соответствии). Если условия не соблюдаются — облагают их ввоз по ставке 20 % (см. письмо ГФСУ от 05.02.2018 г. № 3375/7/99-99-15-03-02-17).

Важно! Без уплаты НДС ввезти в Украину можно только «льготные» товары (из ст. 197 НКУ, подразд. 2 разд. ХХ НКУ). Причем льгота из п. 197.1 НКУ действует и на ввоз (п. 197.4 НКУ). Платить НДС при их ввозе не придется. В таком случае в графе 36 ТД указывается код НДС-льготы (см. БЗ 210.01).

База для НДС

Базой налогообложения при ввозе товара будет его договорная (контрактная) стоимость, но не ниже таможенной стоимости, определенной согласно разд. III ТКУ, с учетом пошлины и акцизного налога, которые подлежат уплате и включаются в цену товара (п. 190.1 НКУ).

А чтобы перевести стоимость ввозимого товара в гривни для начисления НДС, нужно использовать курс НБУ, действующий на дату подачи ТД (п. 391.1 НКУ).

«Импортный» НК

Главное условие для «импортного» НК — уплаченный на таможне НДС и оформленная ТД, подтверждающая его уплату (пп. 198.2, 201.12 НКУ).

Причем п. 201.12 НКУ не устанавливает ограничения относительно типа ТД. Так что временная ТД по типу ІМ40ТН (ТК или ТФ), исходя из ее функционального предназначения, вполне подтверждает уплату НДС. А значит, уже в периоде ее оформления плательщик вправе включить сумму «ввозного» НДС в состав НК.

Однако будьте внимательны! И суды (см. постановление ВСУ от 23.06.2015 г. по делу № К/9991/67637/12), и налоговики (см. БЗ 101.13) категоричны: формирование НК по НДС на основании временных ТД не происходит, а осуществляется только на основании оформленной дополнительной ТД.

Включить «импортный» НК нужно в декларацию по НДС за тот период, в котором состоялись уплата НДС и оформление ТД

Показать налоговый кредит следует в строке 11.1 или 11.2 (в зависимости от ставки %) декларации по НДС.

Отложить «на потом» «импортный» НК нельзя — правило «1095 дней» из п. 198.6 НКУ на него не распространяется.

Правда, если вы замешкаетесь и не включите налоговый кредит в декларацию по НДС за период, в котором уплатили «ввозной» НДС и оформили ТД, то «восстановить» его можно путем уточнения — подав к декларации за пропущенный период УР (см. письма ГФСУ от 05.10.2015 г. № 21058/6/99-99-19-03-02-15 и от 28.10.2015 г. № 22718/6/99-99-19-03-02-15, консультацию в БЗ 101.13).

Если уже после таможенного оформления вдруг поменяется таможенная стоимость (в том числе и в результате ошибки, допущенной в ТД/на основании решения суда), то корректировку «импортного» НК можно будет показать (как положительную, так и отрицательную со знаком «-») в стр. 11.1 на основании листа корректировки к «импортной» ТД. Сделать это нужно в том периоде, в котором оформлен такой лист корректировки (см. письма ГФСУ от 28.12.2015 г. № 27875/6/99-99-19-03-02-15, от 22.12.2015 г. № 27404/6/99-99-19-03-02-15, от 20.10.2017 г. № 2332/6/99-99-12-02-01-15/ІПК, консультацию в БЗ 101.23).

А вот несуммовые ошибки, допущенные в ТД, не будут причиной корректировки НК и отражения его в периоде исправления. По мнению налоговиков, НК в таком случае остается «неприкасаемым». Подробнее см. на с. 43 номера.

Лимит регистрации

При облагаемом НДС ввозе товара сумма налога уплачивается на таможне без использования электронного НДС-счета. Тем не менее, сумма НДС, уплаченная на таможне, увеличит лимит регистрации за счет показателя ΣМитн (п. 2001.3 НКУ). Внимание! Этот показатель формируется в СЭА на основании данных ТД, представленных в контролирующий орган, с учетом листов корректировки (+/-) и дополнительных ТД (+/-), составленных с 01.07.2015 г. (п. 7 Порядка № 569), по факту их составления (см. БЗ 101.17).

Правда, чтобы сумма НДС из ТД поучаствовала в расчете лимита регистрации (попала в строку 4 Витяга), декларант непременно должен в графе «В» ТД верно указать сведения о налоговом номере (код ЕГРПОУ/регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика/регистрационный (учетный) номер налогоплательщика, который присваивается контролирующими органами) лица, претендующего на налоговый кредит (см. письмо ГФСУ от 15.12.2014 г. № 15182/7/99-99-24-02-02-17, консультацию в БЗ 101.17).

Причем, как поясняли налоговики, графа В должна быть заполнена, в частности, при составлении как временных ТД всех типов (ТН, ТК и ТФ), так и дополнительной ТД.

Однако, учитывая «запрет» на отражение НК по временной ТД, у импортера до оформления дополнительной ТД данные лимита регистрации могут не совпадать с данными декларации по НДС.

Когда компенсируем «импортный» НК

Здесь все зависит от того, в каких операциях вы хотите использовать ввезенные товары. Если ввезенные товары будете использовать в облагаемых операциях — прекрасно, ничего с «импортным» НК делать не придется.

Это касается и ситуации, когда медизделия ввезли до 01.01.2018 г. с начислением НДС по ставке 20 %, а поставлять будете уже с НДС по ставке 7 %. Как поясняют налоговики, корректировать ввозной НДС не нужно (см. письмо ГФСУ от 05.02.2018 г. № 3375/7/99-99-15-03-02-17).

Если ввезенные товары планируете использовать в необлагаемых операциях или вне хозяйственной деятельности, тогда вам придется начислить компенсирующие налоговые обязательства в соответствии с п. 198.5 НКУ, причем по той ставке, исходя из которой был начислен НК. Это же касается и товаров, ввезенных бесплатно (см. письмо ГФСУ от 19.05.2016 г. № 10964/6/99-95-42-01-15, консультацию в БЗ 101.10).

Часто задаваемые вопросы

Евразийская экономическая интеграция: Цифры и факты 2017 год

Евразийский экономический союз: Новая реальность. Новые возможности

Евразийская экономическая интеграция: Цифры и факты 2016 год

Евразийский экономический союз: вопросы и ответы

Евразийская экономическая интеграция: цифры и факты

Финансовая политика в рамках евразийской интеграции​

О налогообложении физических лиц при осуществлении предпринимательской деятельности во взаимной торговле

Вопрос: В каких случаях согласно Приложению 18 к Договору «Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг» деятельность физических лиц может классифицироваться, как предпринимательская?

Ответ: В соответствии с п.3 Приложения №18 к Договору о ЕАЭС при экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС в отношении  налогоплательщика этого государства и дальнейшее налоговое администрирование этой операции (подтверждение экспорта, возмещение косвенных налогов и т.п.). Аналогичное правило применяется и при выполнении работ, оказании услуг. Таким образом, классификация работ, услуг, а также отнесение физического лица к категории «налогоплательщик» должны производиться в соответствии с национальным налоговым законодательством того государства-члена на территории которого зарегистрировано физическое лицо или выполняется работа, оказывается услуга (место оказания услуг, выполнения работ).

 

О взимании косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляемых в государстве-члене ЕАЭС, территория которого признается местом реализации работ, услуг

 

Вопрос: Каким образом уплачиваются налоги  если услугодатель (в рамках  ЕРУ) зарегистрирован в своем государстве, а услуги оказал в другом государстве ЕАЭС?

Ответ: Взимание косвенных налогов по услугам взимаются в стране оказания этих услуг (страна производства).

Если по товарам ясно, действует принцип «страны назначения», то есть куда товар поступил, там и уплачивается НДС, то по услугам, НДС уплачивается в той стране, где эта услуга непосредственно оказана. Например, ремонт произведен Казахстанской компанией в Киргизии, НДС будет уплачен в Киргизии.

Но тут есть один нюанс, по некоторым видам услуг предусмотрено (перечень указан в приложении №18), что НДС взимается в ином порядке. Например, па аренде  транспорта НДС взимается по месту оказания услуги.  Надо понимать, что местом оказания услуги является  место нахождения транспортной компании. Например, вагоны принадлежат российской компании, казахстанская компания заключает договор аренды вагонов для работы в Казахстане, однако НДС будет уплачен в России. Аналогично по бухгалтерским и другим услугам.

 

Об обложении налогом на добавленную стоимость услуг по переработке давальческого сырья

 

Вопрос: Порядок обложения налогом на добавленную стоимость услуг по переработке давальческого сырья.

Ответ: Согласно п. 2 ст. 72 Договора взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг.

Согласно пункту 31 раздела IV «Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг» Приложения №18, при реализации работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства, порядок взимания НДС и обеспечение контроля за его уплатой осуществляется в соответствии с разделом II Приложения № 18, если иное не установлено разделом IV «Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг», т.е. положения раздела IV в некоторых случаях обладают приоритетом по отношению к  разделу II Приложения № 18. регулирующего  применение нулевой ставки НДС, для целей которого место реализации товаров определяется в соответствии с законодательством государств-членов.

При этом, налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья (п. 31 Приложения № 18).

Заказчик после получения переработанного давальческого сырья направляет исполнителю соответствующее Заявление (на объем стоимости переработки) для подтверждения факта выполнения работы.

Пункт 32 Приложения №18 применяется к работам по переработке давальческого сырья, то есть имеет непосредственное отношение к переработчику давальческого сырья. В этом случае право на применение нулевой  ставки НДС по переработке давальческого сырья возникают именно у переработчика. При этом, главным  условием для применения нулевой ставки НДС является вывоз готовой продукции, являющейся результатом работ по переработке, с территории РА, где выполнялись эти  работы в страну заказчика работ. Соответственно, при ввозе с территории РА на территорию (например, РФ) продуктов переработки, полученных из давальческого сырья, у российской организации возникает обязанность произвести уплату НДС. Налог уплачивается в российский бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных продуктов, полученных в результате переработки давальческого сырья. В этот же срок организация – заказчик РФ  должна представить в налоговый орган налоговую декларацию.

Формы и порядок  заполнения налоговой декларации по косвенным налогам утверждены Приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. N 69н.

Вместе с тем, регуляторами РФ положения пункта 31 раздела IV Приложения № 18 интерпретированы иначе (например, в письме Минфина России от 27.08.2015 г. № 03-07-13/1/49509) обязанность  подтвердить применение нулевой ставки НДС возникает  у переработчика.  Это при том, что условием для применения нулевой ставки НДС является вывоз готовой продукции, являющейся результатом переработки, с территории РА, где выполнялись эти  работы в государство-член (заказчик работ) и при ввозе с территории РА на территорию (например, РФ) продуктов переработки, полученных из давальческого сырья, у российской организации возникает обязанность произвести уплату НДС.

Для документального подтверждения фактического вывоза товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), плательщикам предоставляется отсрочка — 180 дней.

Упрощение процедуры подтверждения экспорта товаров во взаимной торговле государств-членов ЕАЭС

Вопрос:  Какая работа ведется в ЕЭК по упрощению подтверждения факта экспорта товаров?

Ответ: В настоящее время Комиссией совместно со Сторонами внесены изменения в нормативные акты Союза, позволяющие расширить возможности электронного администрирования во взаимной торговле между странами ЕАЭС. Так, с 1 января 2015 года осуществляется предоставление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронном виде. Также в электронном виде предоставляются и иные документы, необходимые для уплаты НДС при ввозе товаров с территории государств ЕАЭС. Кроме того, сокращены сроки обмена информацией между налоговыми органами как по самой передаче, так и по ее обработке. Эти меры, наряду с тем, что в налоговые органы документы предоставляются  в электронном виде, позволят значительно сократить сроки начала возмещения НДС при экспорте товаров.

В дальнейшем работа ЕЭК и экспертов Сторон в данном направлении будет направлена на развитие сервисных функций налоговых органов, активное внедрение он-лайн проверки статуса заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, причем не отдельно по каждому документу, а сразу по целому реестру (перечню) заявлений.

 

Об установление ставок налога на добавленную стоимость во взаимной торговле государств-членов ЕАЭС

Вопрос: Возможно ли установление в рамках ЕАЭС единой ставки налога на добавленную стоимость?

Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 71 Договора о ЕАЭС государства-члены Союза определяют направления, а также формы и порядок осуществления гармонизации законодательства в отношении налогов, которые оказывают влияние на взаимную торговлю. В настоящий момент государства-члены Союза в рамках действия единого внутреннего рынка пока придерживаются налогового суверенитета, то есть каждое государство-член ЕАЭС самостоятельно проводит  налоговую политику, в том числе в отношении установления ставок налогов, порядка их администрирования, особенно в части возмещения косвенных налогов. При этом необходимо отметить, что во взаимной торговле достигнут основополагающий принцип: применение национального режима в отношении налогообложения ввоза товаров на территорию государства-члена Союза с территории другого государства-члена Союза. Таким образом, отвечая на вопрос об установлении единой ставки налога на добавленную стоимость, можно сказать, что в настоящий момент каждая страна устанавливает свою ставку налога. Вопрос заключается только в том, чтобы в отношении товаров, происходящих из других стран-членов ЕАЭС применялись правила налогообложения, аналогичные  применяемым к товарам собственного производства.  

 

Особенности акцизного налогообложения 

Вопрос: Какие условия налогообложения подакцизных товаров в государствах-членах ЕАЭС? Как регулируется их перемещение между Странами в предпринимательских целях?

Ответ: Условия налогообложения акцизами во взаимной торговле подакцизными товарами регулируется Договором о Евразийском экономическом союзе и Приложением № 18 к нему. Взимание акцизов осуществляется по принципу страны назначения с учетом характера сделки. 

Например, при экспорте сигарет с территории Республики Казахстан на территорию Российской Федерации казахстанский налогоплательщик освобождается от уплаты акцизов при предоставлении в налоговый орган соответствующих документов. 

При импорте, например из Белоруссии в Россию вино-водочной продукции, акциз подлежит уплате российским налогоплательщиком по ставкам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.

Уплата акцизов по маркируемым подакцизным товарам, а именно по алкогольной и табачной продукции, производится в сроки, установленные законодательством государства-члена ЕАЭС. Взимание акцизов по товарам, подлежащим маркировке акцизными марками (учетно-контрольными марками, знаками), осуществляется таможенными органами государства-члена Союза, если иное не предусмотрено законодательством государства-члена ЕАЭС.

 

Получение права на возмещение косвенных налогов при осуществлении экспорта товаров во взаимной торговле государств-членов ЕАЭС

Вопрос: Какие нормативные акты Союза регламентируют получение права на  возмещение/зачет НДС при экспорте товаров в рамках ЕАЭС?

Ответ:  При осуществлении экспорта товаров из одного государства-члена ЕАЭС в другое государство-член ЕАЭС применяется принцип страны назначения. То есть при экспорте товара применяется нулевая ставка НДС и/или возврат акцизов. При импорте данного товара уплачиваются косвенные налоги по ставкам национального законодательства государства-члена Союза, куда импортируются товары.

В целях подтверждения применения нулевой ставки и получения права на возмещение косвенных налогов экспортер (продавец) должен получить от импортера (покупателя) товара соответствующее заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Заявление) с отметкой налогового органа, подтверждающего их уплату.

При этом вместе с Заявлением для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в соответствии с пунктом 4 Приложения №18 к Договору о ЕАЭС одновременно с налоговой декларацией должны быть представлены договоры (контракты) купли-продажи, выписка банка, подтверждающая уплату за товар, само Заявление, транспортные (сопроводительные) документы, другие документы. Однако следует обратить внимание на то, что перечень документов, указанных в Приложении №18, может быть сокращен/отменен согласно нормам национального законодательства (расширение перечня не допускается). Единственным обязательным документом, предоставляемым в налоговый орган вместе с налоговой декларацией, является Заявление. 

Далее в целях внесения ясности сообщаем, что нормы Приложения №18 применяются только для регламентации порядка подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и контроля его уплаты при ввозе товаров на территорию одного из государств-членов Союза. То есть, налогоплательщик осуществивший экспорт товаров и выполнив согласно Приложению №18 все необходимые процедуры для его подтверждения, получает право на возмещение соответствующего НДС.

Сам порядок, сроки и объемы возмещения НДС устанавливаются национальным законодательством наших государств. Каждая страна ЕАЭС самостоятельно определяет величину НДС, подлежащего возмещению, исходя, например, из пропорций внутреннего и внешнего оборотов, наличия недоимки, последовательности осуществления экспорта и других факторов. Также в национальном законодательстве устанавливаются случаи, при которых налогоплательщику может быть отказано в получении возмещении/зачета. 

О разрешении производить оформление НДС через организаторов ярмарок (выставок), как при оптовых, так и при розничных продажах
(на примере Республики Армения)

В основном проблемы подтверждения факта экспорта товаров, вывозимых с территории Республики Армения на территорию государств-членов ЕАЭС, возникают при реализации товаров физическим лицам, не являющимся плательщиками косвенных налогов.

После проведения ярмарок (выставок) в государстве-члене ЕАЭС продукция участников ярмарок, ввезенная в качестве экспонатов, реализовывается в розницу физическим лицам, не являющимся плательщиками косвенных налогов, без оформления договоров купли-продажи этих товаров. Однако при этом следует иметь ввиду то, что эта реализация товаров производится с включением косвенных налогов в их стоимость. В последующем участники выставок должны перечислить удержанные косвенные налоги организатору выставки, который в свою очередь перечисляет эти суммы в соответствующий бюджет.

Как правило, в  соответствии с договором участники выставки представляют организатору выставки соответствующие расчеты обоснования сумм налогов, подлежащих уплате в территориальный налоговый орган. При выполнении этих условий можно сказать, что участники выставки выполнили все требования, предъявляемые при ввозе выставочной продукции и ее последующей возможной реализации.

В свою очередь организатор выставки, в соответствии с условиями Договора, обязан после перечисления косвенных налогов в бюджет за реализованный товар и направления в налоговый орган «Отчета о проведении выставочно-ярмарочной торговли» предоставить участникам выставки Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

В случаях, когда товары реализуются по нулевой ставке НДС участниками выставок лицам, являющимся плательщиками косвенных налогов (юридические лица, организации, ИП и т.д.), уплата косвенных налогов в бюджет осуществляется не участниками выставки или организатором, а покупателями этих товаров.

 При этом в адрес участника выставки покупатель товара обязан направить соответствующее Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в соответствии с Приложением №18 к Договору о ЕАЭС.  

​​​​

​​

НДС по факторингу для УСН

Многие организации малого и среднего бизнеса используют льготные режимы налогообложения, и при учете факторинговых операций могут появляться затруднения. Особенно часто возникают сложности при начислении НДС по факторингу у компаний, применяющих «упрощенку» (упрощенную систему налогообложения).

На что начисляется НДС при факторинге

Вопросы относительно начисления НДС при факторинге (уступке денежных требований), как правило, касаются трех моментов: начисления НДС на сам товар или услугу, налога на сумму финансирования и уплаты НДС по факторинговой комиссии.

  • НДС на товары или услуги, которые являются предметом контракта с заказчиком, начисляется в обычном формате – в более раннюю из дат отгрузки и оплаты.

  • Дополнительный НДС на выданное финансирование не начисляется – иначе получится ситуация, когда с одной и той же оплаты по контракту два раза взимают НДС.

  • На сумму комиссии факторинговая компания начисляет НДС, который подлежит уплате в бюджет.

В статье «Факторинг: начисление и возмещение НДС» мы подробно рассказывали, как начисляется НДС по факторинговым операциям

В этом материале речь пойдет только о ситуациях, когда клиентом факторинговой компании является поставщик или подрядчик. Дело в том, что заказчики, привлекающие факторинговое финансирование (факторинг аванса и факторинг качества) – это крупные компании, и они находятся на общей системе налогообложения.  Значит, и проблем с учетом НДС по факторингу у них не будет.

Затруднения при учете НДС на «упрощенке» могут возникать только у той компании, которая платит факторинговую комиссию (клиента факторинговой компании) – ведь НДС на сумму финансирования не начисляется, а товары и услуги облагаются налогом в стандартном порядке.

 


­­­Чтобы отправить заявку на факторинг, воспользуйтесь специальной формой на сайте 

или свяжитесь со специалистом GetFinance по телефону 8 (800) 500 55 52.


 

Как учесть НДС по факторинговой комиссии на УСН

Организации, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость и, соответственно, не имеют права на вычет НДС, уплаченного при приобретении товаров, работ или услуг.

Но при уплате НДС по факторинговой комиссии у клиента формируется так называемый «входящий» НДС. Клиент на УСН «Доходы минус расходы» может уменьшить налоговую базу, включив сумму налога в состав расходов. Для «упрощенцев», находящихся на УСН «Доходы», такая возможность отсутствует.

Подробнее о том, из чего складывается факторинговая комиссия, читайте в материале «Как рассчитывается процентная ставка по факторингу»

Стоит обратить внимание, что большинство факторинговых компаний предварительные расчеты комиссии публикуют без НДС, а значит, конечная сумма выплаты увеличится на 20%. Это нужно учитывать при финансовом планировании до привлечения факторингового финансирования.

Как указывается НДС по факторингу в платежных поручениях

При перечислении факторинговой компанией денежных средств в оплату уступленных требований у клиента не возникает обязанности исчисления и уплаты НДС. Однако, так как факторинговая компания является плательщиком НДС, при перечислении средств в платежных поручениях обязательно указывается «в том числе НДС 20%».

Если клиент не является плательщиком налога на добавленную стоимость, то по его запросу компания-фактор предоставляет уточняющее письмо с просьбой в платежном поручении сумму считать без учета НДС.

Таким образом, хотя при получении финансирования клиент не исчисляет НДС, в платежном поручении налог будет указан в назначении платежа. Чтобы правильно отразить операцию в бухучете, клиент вправе запросить от фактора дополнительный уточняющий документ.

 

Налоговая информация — Справка — Apple Search Ads

Apple Search Ads работает по региональной


модели продаж

Приобретение услуг Apple Search Ads может облагаться налогами в определённых странах и регионах, включая, помимо прочего, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на продажу и использование, налог на товары и услуги (GST) и налог на потребление. Компания Apple формирует и выставляет вам счета на уплату таких налогов, как того требует действующее налоговое законодательство. Дополнительную информацию см. в Условиях оказания рекламных услуг Apple.

При возникновении вопросов обратитесь к своему консультанту по налогам. Apple не предоставляет консультаций по вопросам налогообложения.

Обратите внимание: Apple Distribution International Ltd. собирает и принимает ваши платежи от лица других юридических лиц Apple, однако не обязательно выступает в качестве стороны, выставляющей конкретный счёт. Кроме того, под «счетами» понимаются счета, доступные в сетевом аккаунте Apple Search Ads. Сводки по счетам или выписки, которые вы получаете раз в месяц, счетами не являются.

Как начисляется налог

В общем случае применимость налога зависит от сочетания следующих факторов:

  • Местонахождения вашей компании, то есть страны или региона, где официально зарегистрирована ваша компания и где вы платите налоги. Чаще всего это страна или регион, где находится головной офис, штаб-квартира или основное подразделение вашей организации, либо страна или регион, которые указаны на её официальном бланке.

  • Вашей налоговой информации, включая действительный ИНН, статус освобождения от уплаты налогов и т.д.

  • Выставляющего счёт юридического лица Apple, в зависимости от местоположения App Store, где размещается реклама Apple Search Ads.

Если какой-либо налоговый орган выставляет требования по соблюдению налогового законодательства в адрес потребителей услуг Apple Search Ads, включая, помимо прочего, удержание налогов источником, а также обязательства по самостоятельному расчёту налогов и предоставлению отчётности, вы несёте всю ответственность за соблюдение этих требований.

Подача заявления о статусе «Налогом не облагается»

Компании из США и Канады могут заявить о том, что их бизнес не облагается налогом (если это применимо), на странице «Сведения о компании» своего аккаунта Apple Search Ads. Если указать статус «Налогом не облагается» на странице «Сведения о компании», отобразится уведомление с предложением проверить электронную почту, чтобы завершить подачу заявки с помощью Avalara и подтвердить статус освобождения от уплаты налогов. Проверка с помощью Avalara не производится непосредственно из вашего аккаунта. После одобрения заявки вы получите идентификатор сертификата об освобождении от уплаты налогов, который необходимо будет указать на странице «Сведения о компании» аккаунта Apple Search Ads.

Если вам необходимо подать повторную заявку на освобождение от уплаты налогов, снимите флажок «Налогом не облагается» на странице «Сведения о компании» и сохраните изменения. Затем вернитесь и снова установите флажок «Налогом не облагается». После этого вам будет направлено ещё одно письмо о проверке с помощью Avalara.

Уплата удерживаемого налога

Если какая-либо сумма, причитающаяся к уплате в адрес компании Apple за услуги Apple Search Ads, требует удержания какого-либо налога и на вас лежит обязанность по исчислению и уплате этого налога, вы обязаны увеличить соответствующий платёж в адрес Apple на необходимую величину таким образом, чтобы после начисления и вычета этого налога соответствующим налоговым органом компания Apple получила в точности ту сумму, на которую был изначально выставлен счёт. Вы несёте полную ответственность за соблюдение подобных обязательств. При подаче сведений об удерживаемых налогах правильно указывайте в соответствующей документации юридическое лицо Apple, выставившее счёт, по которому выполняется удержание.

Дополнительная налоговая информация в зависимости от местонахождения (страны или региона) компании

Австралия

Если ваша организация располагается в Австралии, к счетам, выставленным за услуги Apple Search Ads от лица Apple Pty Ltd, необходимо добавить налог на товары и услуги в Австралии. Чтобы использовать услуги Apple Search Ads, ваша компания должна быть зарегистрирована в качестве плательщика налога на товары и услуги в Австралии. Кроме того, вы должны предоставить компании Apple австралийский идентификационный номер предпринимателя (ABN).

Венгрия

Если ваша организация располагается в Венгрии, компания Apple Distribution International Ltd. настоящим заявляет, что в случае, если она соответствует основным положениям и граничным требованиям, указанным в Дополнении XXII от 2014 года к закону о налоге на рекламу, она будет соблюдать все установленные обязательства по предоставлению налоговой отчётности и платежей.

Индия

Если ваша организация располагается в Индии и вы предоставили действующий регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в этой стране, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Для использования услуг Apple Search Ads вы должны быть зарегистрированы в качестве плательщика налога на товары и услуги в Индии. Apple не даёт консультаций в отношении налога на товары и услуги, а также иных налогов на услуги Apple Search Ads, которые вы должны уплачивать. По вопросам о том, надлежит ли вам оплачивать компенсационный сбор или налог на товары и услуги, удерживаемые источником, обращайтесь к своему налоговому консультанту; в случае необходимости уплаты этих налогов данная обязанность ложится на вас.

Ирландия

Если ваша организация располагается в Ирландии, компания Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС по счетам на услуги Apple Search Ads.

Канада

Если ваша организация располагается в Канаде и вы предоставили регистрационные номера плательщика федерального налога на товары и услуги/объединённого налога с продаж и/или провинциального налога с продаж/налога с продаж провинции Квебек, а также действующий сертификат об освобождении от уплаты налогов, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. В противном случае покупка услуг Apple Search Ads может облагаться налогами GST (федеральным налогом на товары и услуги), HST (объединённым налогом с продаж), PST (провинциальным налогом с продаж) или QST (налогом с продаж провинции Квебек), в зависимости от провинции.

Колумбия

Если ваша организация располагается в Колумбии, она должна быть корпоративным клиентом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС (Impuesto Sobre Las Ventas или IVA) в Колумбии, и предоставить Apple действующий NIT (налоговый идентификационный номер). Вы будете нести всю полноту ответственности за подачу сведений обо всех применимых колумбийских НДС и других связанных с НДС официальных сборах.

Материковый Китай

Если ваша организация располагается в материковом Китае, к счетам, выставленным вам за приобретённые услуги Apple Ads от лица компании Apple Advertising (Beijing) Ltd., будут добавлены китайский налог на добавленную стоимость и другие эквивалентные налоги.

Новая Зеландия

Если ваша организация располагается в Новой Зеландии, вы должны предоставить новозеландский идентификационный номер предпринимателя или регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги.

Россия

Если ваша организация располагается на территории Российской Федерации или вы находитесь под её юрисдикцией (например, в качестве налогового резидента России), вам будет направлен счёт-фактура от компании Apple Distribution International Ltd., в котором будет отражено начисление российского НДС, независимо от вашего статуса регистрации в качестве плательщика НДС в России.

Сингапур

Если ваша организация располагается в Сингапуре и вы предоставили действующий регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в этой стране, компания Apple не станет взимать с вас налоги по выставленным счетам за услуги Apple Search Ads. Если вы не предоставите действующий регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в Сингапуре, компания Apple будет взимать с вас налоги по выставленным счетам за услуги Apple Search Ads, которые предоставляются в рамках кампаний, запущенных вами в App Store в Сингапуре.

США

Если ваша организация располагается в США и вы предоставили действующий сертификат об освобождении от уплаты налогов, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Если такой сертификат не предоставлен, ваша покупка услуг Apple Search Ads может облагаться налогом с продаж согласно законодательству штата или города.

Тайвань

Если ваша организация располагается в Тайване и вы предоставили действующий тайваньский унифицированный бизнес-номер (который иногда называют идентификатором компании, налоговым регистрационным номером или идентификатором плательщика НДС), компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Для использования услуг Apple Search Ads вы должны быть зарегистрированы в качестве корпоративного клиента.

Турция

Если ваша организация располагается в Турции, любой подоходный и иной налог (включая, помимо прочего, удержанный или взысканный налог на рекламные услуги согласно Указу Президента № 476) подлежит уплате вашей организацией и не уменьшает суммы, причитающейся к уплате компании Apple в силу данного соглашения. Если от соответствующих налоговых органов в адрес Apple будет выставлено требование к уплате любых подобных неоплаченных налоговых обязательств, вы будете обязаны своевременно возместить компании Apple по её запросу все применимые налоги, проценты, штрафы и затраты на участие в судебных процессах в зависимости от обстоятельств дела.

Швейцария

Если ваша организация располагается в Швейцарии, компания Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС по выставленным вам счетам за услуги Apple Search Ads независимо от того, являетесь ли вы зарегистрированным плательщиком НДС в Швейцарии. Apple Distribution International Ltd. является зарегистрированным плательщиком НДС применительно к режиму обложения НДС в Швейцарии.

Южная Корея

Если ваша организация располагается в Республике Корея, вы подтверждаете и соглашаетесь с тем, что (1) у вас есть действительный регистрационный номер компании или регистрационный номер Национальной налоговой службы (совокупно — «корейский ИНН»), а также справка или иной документ, подтверждающий присвоение корейского ИНН; (2) по запросу Apple вы своевременно предоставите свой корейский ИНН, а также справку или иной документ, подтверждающий его присвоение; и (3) вы немедленно уведомите Apple, когда ваш корейский ИНН станет недействителен.

Япония

Если ваша организация располагается в Японии, к счетам, выставленным за услуги Apple Search Ads от лица iTunes K.K., необходимо добавить налог на потребление в Японии (JCT). Налог на потребление по счетам за услуги Apple Search Ads, выставленным любым другим юридическим лицом Apple, помимо iTunes K.K., должен удерживаться источником.

Для организаций из следующих стран:

Австрия, Армения, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, ОАЭ, Польша, Португалия, Румыния, Саудовская Аравия, Словакия, Словения, Турция, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония:

  • Если ваша организация предоставила действующий идентификатор плательщика НДС, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. На вашу организацию могут распространяться дополнительные требования к уплате НДС в соответствии с налоговым режимом вашей страны, поэтому вам следует самостоятельно ознакомиться с вашими обязательствами по этому вопросу. Компания Apple не несёт никакой ответственности за соблюдение налогового законодательства клиентами Apple Search Ads в их странах.
  • Если ваша организация не предоставила действующий идентификатор плательщика НДС, Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС по счетам за услуги Apple Search Ads согласно налоговому законодательству той страны, где располагается ваша организация. Юридическое лицо Apple Distribution International Ltd. зарегистрировано в качестве плательщика НДС в стране местонахождения вашей организации с целью сбора НДС.

Страны и регионы, не упомянутые выше

Если ваша организация зарегистрирована в стране или регионе, не упомянутых выше, дополнительную информацию см. в Условиях оказания рекламных услуг Apple.

Налоги и бюджет Apple Search Ads

Налоги не учитываются в бюджете кампании. Применимые налоги добавляются отдельной строкой в выставляемые счета. Если вы вносите платежи с кредитной карты, налоги будут включены в сумму платежа в выписке по кредитной карте.

О настройке налога на добавленную стоимость — Dynamics NAV App

  • Статья
  • Чтение занимает 12 мин
  • Участники: 2

Были ли сведения на этой странице полезными?

Да Нет

Хотите оставить дополнительный отзыв?

Отзывы будут отправляться в корпорацию Майкрософт. Нажав кнопку «Отправить», вы разрешаете использовать свой отзыв для улучшения продуктов и служб Майкрософт. Политика конфиденциальности.

Отправить

В этой статье

Потребители и организации уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС) при покупке товаров или услуг. Сумма НДС к оплате может различаться в зависимости от ряда факторов. В Dynamics NAV НДС настраивается для указания ставок для использования при расчете сумм налога на основе следующих параметров:

  • Кому осуществляется продажа.
  • Лицо, у которого производится покупка.
  • Что вы продаете.
  • Что вы покупаете.

Можно настроить расчеты НДС вручную, но это может быть сложно и занять много времени. Чтобы облегчить настройку, мы предоставили руководства по сопровождаемой настройке под названием Настройка НДС с перечнем необходимых шагов. Рекомендуется использовать руководство по сопровождаемой настройке для настройки НДС.

Примечание

Руководство можно использовать, только если вы создали организацию «Моя организация» и не имеете учтенных транзакций, включающих НДС. В противном случае очень легко использовать неверные ставки НДС по ошибке, что приведет к неточностям в отчетах, связанных с НДС.

Если вы хотите настроить расчеты НДС самостоятельно или желаете лишь ознакомиться с каждым шагом, в этом разделе приводится описание каждого шага.

Использование руководства по сопровождаемой настройке «Настройка НДС» для настройки НДС (рекомендуется)

Рекомендуется использовать руководство по сопровождаемой настройке «Настройка НДС» для настройки НДС в Dynamics NAV.

Для запустить руководство по сопровождаемой настройке, выполните следующие действия:

  1. Выберите значок и введите Сопровождаемая настройка.
  2. Выберите Настройка НДС.

Настройка бизнес-групп НДС

НДС бизнес-группы должны представлять рынки, на которых вы ведете бизнес с клиентами и поставщиками, и определять способ расчета и учета НДС на каждом рынке. Примеры НДС бизнес-групп: Россия и Европейский союз (ЕС).

Используйте коды, которые несложно запомнить и которые описывают бизнес-группу, например ЕС, Кроме ЕС или Россия. Этот код должен быть уникальным. Можно настроить любое количество кодов, но невозможно использовать один и тот же код в таблице несколько раз.

Чтобы настроить НДС бизнес-группу, выполните следующие действия:

  1. Выберите значок , введите НДС бизнес-группа, а затем выберите связанную ссылку.
  2. Заполните соответствующим образом поля.

Настройка НДС бизнес-групп по умолчанию производится путем их связи с общими бизнес-группами. Dynamics NAV автоматически назначает НДС бизнес-группу при назначении бизнес-группы клиенту, поставщику или , общей или счету главной книги.

Настройка товарных групп НДС

НДС товарные группы представляют товары и ресурсы, которые вы покупаете или продаете, и определяют способ расчета и учета НДС согласно типу товара или ресурса, который вы приобретаете или продаете.
Рекомендуется использовать коды, которые легко запомнить и с помощью которых легко описать ставки, например БЕЗ НДС или Ноль, НДС10 или Сниженный для НДС 10 %, а также НДС25 или Стандартный для 25 %.

Чтобы настроить НДС бизнес-группу, выполните следующие действия:

  1. Выберите значок , введите НДС товарные группы, а затем выберите связанную ссылку.
  2. Заполните соответствующим образом поля.

Объединение НДС учетных групп в настройках учета НДС

Dynamics NAV рассчитывает суммы НДС в продажах и покупках на основании настроек учета НДС, являющихся комбинациями НДС бизнес-групп и товарных групп. Для каждой комбинации можно указать процент НДС, тип расчета НДС и счета главной книги для учета НДС для продаж, покупок и возврата к зачету. Можно также указать, следует ли выполнять перерасчет НДС при применении или получении скидки по оплате.

Можно настроить любое количество комбинаций. Если требуется сгруппировать комбинации настройки учета НДС с похожими атрибутами, можно указать Идентификатор НДС для каждой группы и назначить идентификатор членам этой группы.

Чтобы объединить настройки учета НДС, выполните следующие действия:

  1. Выберите значок , введите Настройка учета НДС, а затем выберите связанную ссылку.
  2. Заполните соответствующим образом поля.

Назначение НДС учетных групп по умолчанию нескольким объектам

Если требуется применить те же НДС учетные группы с несколькими объектами, можно настроить Dynamics NAV так, чтобы это выполнялось по умолчанию. Существует несколько способов сделать это:

  • Можно назначить НДС бизнес-группы общим бизнес-группам или шаблонам клиентов либо поставщиков.
  • Можно назначить НДС товарные группы в общих товарных группах.

НДС бизнес-группа или товарная группа назначается при выборе бизнес-группы или товарной группы для клиента, поставщика, товара или ресурса.

Назначение НДС учетных групп отдельным счетам, клиентам, поставщикам, товарам и ресурсам

В следующих разделах описываются способы назначения НДС учетных групп отдельным объектам.

Назначение НДС учетных групп отдельным счетам главной книги

  1. Выберите значок , введите План счетов, а затем выберите связанную ссылку.
  2. Откройте карточку Счет ГК для счета.
  3. На экспресс-вкладке Учет в поле Общий тип учета выберите Продажа или Покупка.
  4. Выберите НДС учетные группы для использования в счете продажи или покупки.

Назначение НДС бизнес-групп клиентам и поставщикам

  1. Выберите значок , введите Клиент или Поставщик, а затем выберите связанную ссылку.
  2. В карточке Клиент или Поставщик разверните экспресс-вкладку Счет.
  3. Выберите НДС бизнес-группу.

Назначение НДС товарных групп отдельным товарам и ресурсам

  1. Выберите значок , введите Товар или Ресурс, а затем выберите связанную ссылку.
  2. Выполните одно из следующих действий:
  • В карточке Товар разверните экспресс-вкладку Цена и учет и выберите Показать больше для отображения поля НДС товарная группа.
  • В карточке Ресурс разверните экспресс-вкладку Выставление счетов.
  1. Выберите НДС товарную группу.

Настройка статей для объяснения использования нестандартных ставок НДС

Следует настроить предложение НДС, чтобы описать сведения о типе применяемого НДС. Информация может потребоваться для государственных органов. После настройки статьи НДС и связывания ее с настройкой учета НДС статья НДС отображается во всех печатных документах продажи, которые принадлежат к этой группе настройки учета НДС.

При необходимости можно также указать, как переводить статьи НДС на другие языки. Затем при создании и печати документа продажи, в котором содержится идентификатор НДС, в документ будет включена переведенная статья НДС. Код языка, указанный в карточке клиента, определяет язык.

Можно изменить или удалить статью НДС, и изменения будут отражены в сгенерированном отчете. Однако Dynamics NAV не сохраняет историю изменений. В поле «Отчет» описания статей НДС печатаются и отображаются для всех строк в отчете наряду с суммой НДС и суммой базы НДС. Если предложение НДС не определено для любой из строк продаж документа, во время печати раздела пропускается целый раздел.

Настройка статей НДС

  1. Выберите значок , введите Условия НДС, а затем выберите связанную ссылку.
  2. На странице Статьи НДС создайте новую строку.
  3. В поле Код введите идентификатор для статьи. Этот код используется для назначения статьи НДС учетным группам.
  4. В поле Описание введите текст, который требуется отобразить в документах, которые могут включать НДС. В поле Описание 2 введите дополнительный текст, если необходимо. Текст отображается в новых строках.
  5. Необязательно. Чтобы назначить статью НДС настройке учета НДС сразу же, выберите Настройка, а затем выберите статью. Если требуется подождать, можно назначить статью позже на странице «Настройка учета НДС».
  6. Необязательно. Чтобы указать, как переводить статью НДС, выберите действие Переводы.

Назначение статьи НДС настройке учета НДС

  1. Выберите значок , введите Настройка учета НДС, а затем выберите связанную ссылку.
  2. В столбце Статья НДС выберите статью для использования с каждой настройкой учета НДС, к которой она применяется.

Указание переводов для статей НДС

  1. Выберите значок , введите Условия НДС, а затем выберите связанную ссылку.
  2. Выберите действие Переводы.
  3. В поле Код языка выберите язык, на который осуществляется перевод.
  4. В полях Описание и Описание 2 введите переводы описаний. Этот текст отобразится в переведенных документах отчета по НДС.

Создание настройки учета НДС для обработки импортного НДС

Функция «Импортный НДС» используется в случае необходимости учета документа, в котором вся сумма является НДС. Это необходимо, когда налоговыми органами прислан счет НДС за импортированные товары.

Чтобы настроить коды для импортного НДС, выполните следующие действия:

  1. Выберите значок , введите НДС товарные группы, а затем выберите связанную ссылку.
  2. На странице «НДС товарные группы» настройте новую НДС товарную группу для импортного НДС.
  3. Выберите значок , введите Настройка учета НДС, а затем выберите связанную ссылку.
  4. На странице «Настройка учета НДС» создайте новую строку или используйте существующую НДС бизнес-группу в комбинации с новой НДС товарной группой для импортного НДС.
  5. В поле Тип расчета НДС выберите Полный НДС.
  6. В поле Счет НДС покупки укажите счет главной книги, который предполагается использовать для учета импортного НДС. Все другие счета необязательны.

Проверка ИНН

Важно, чтобы ИНН для клиентов, поставщиков и контактов были действительны. Например, иногда организации меняют свой статус налогового обязательства, а в некоторых странах налоговые органы могут попросить предоставить отчеты, такие как «Список продаж EC», в котором перечисляются ИНН, используемые вами для бизнеса.

Европейская комиссия предоставляет службу проверки ИНН VIES на своем веб-сайте, которая является общедоступной и бесплатной. Благодаря Dynamics NAV вам не требуется этот шаг, поскольку вам предоставляется возможность использовать службу VIES для проверки и отслеживания ИНН для клиентов, поставщиков и контактов непосредственно в карточках клиентов, поставщиков и контактов. Служба в Dynamics NAV называется Служба проверки ИНН в ЕС. Служба доступна на странице Подключения к службе, и вы можете сразу приступить к ее использованию. Подключение к службе бесплатно и не требует регистрации.

Примечание

Чтобы включить службу проверки ИНН в ЕС, необходимо обладать разрешения администратора.

При использовании нашего подключения к службе история ИНН и проверок регистрируется для каждого клиента, поставщика или контакта в разделе Журнал ИНН, чтобы вы могли с легкостью отследить их. Журнал уникален для каждого клиента. Например, журнал полезен для доказательства того, что вы проверили правильность текущего ИНН. При проверке ИНН столбец Идентификатор запроса в журнале будет отражать то, что вы предприняли действие.

Журнал ИНН можно просмотреть в карточках «Клиент», «Поставщик» или «Контакт» на экспресс-вкладке Выставление счетов, нажав кнопку выбора в поле ИНН.

Наша служба также может сэкономить вам время при создании клиента или поставщика. Если известен номер НДС клиента, можно ввести его в поле ИНН на карточке клиента или поставщика, и мы заполним название клиента за вас. Некоторые страны также предлагают адреса организаций в структурированном формате. В этих странах также заполняется адрес.

Примечание

Обратите внимание не пару моментов касательно службы проверки ИНН VIES:

  • Эта служба использует протокол HTTP, что означает, что данные, передаваемые в этой службе, не шифруются.
  • Могут возникнуть простои службы, за которые Майкрософт не несет ответственность. Служба является частью широкой сети ЕС национальных регистров НДС.

Использование обратного НДС при осуществлении торговых операций между странами или регионами ЕС

Для некоторых организаций необходимо использовать параметр «Обратный НДС» при осуществлении торговых операций с другими организациями. Например, это правило распространяется на покупки в странах или регионах ЕС и продажи в страны или регионы ЕС.

Примечание

Это правило действует при ведении торговли с организациями, зарегистрированными в качестве плательщиков НДС в другой стране/регионе ЕС. Если операции ведутся непосредственно с потребителями в других странах/регионах ЕС, необходимо обратиться в налоговые органы для получения информации по действующему законодательству в сфере НДС.

Совет

Можно проверить, что организация зарегистрирована в качестве плательщика НДС в другой стране ЕС, с помощью службы проверки ИНН ЕС. Служба доступна бесплатно в Dynamics NAV. Дополнительные сведения см. в подразделе Проверка ИНН в этом разделе.

Продажи в страны/регионы ЕС

НДС на продажи организациями-плательщикам НДС в других странах/регионах ЕС не начисляется. В отчете по НДС сумму таких продаж в страны/регионы ЕС следует указывать отдельно.

Чтобы правильно вычислить НДС для продаж в страны или регионы ЕС, необходимо:

  • Создайте строку для продаж с теми же данными, что и для покупок. Если строки уже настроены на странице «Настройка учета НДС» для покупок в странах/регионах ЕС, их можно использовать и для продаж.
  • Назначьте бизнес-группы НДС в поле НДС бизнес-группа на экспресс-вкладке Счет карточки каждого клиента из стран ЕС. Необходимо также ввести регистрационный номер НДС клиента в поле НДС на экспресс-вкладке Внешняя торговля.

При учете продажи клиенту в другой стране/регионе ЕС рассчитывается сумма НДС и создается операция НДС с информацией об обратном НДС и базе НДС, то есть сумме, используемой для вычисления суммы НДС. В общем журнале на счетах НДС записи не учитываются.

Изучение возможностей округления НДС для документов

Суммы в еще не учтенных документах округляются и отображаются в соответствии с окончательным округлением фактически учитываемых сумм. НДС рассчитывается для всего документа, что означает, что НДС, рассчитанный на основе суммы всех строк документа с одинаковым идентификатором НДС.

Общее представление о процессе преобразования ставки НДС

Средство измерения ставки НДС выполняет изменение ставок НДС по основным данным, журналам и заказам разными способами. Выбранные основные данные и журналы будут обновлены с помощью новой общей товарной учетной группы или товарной группы НДС. Если заказ полностью или частично отгружен, отгруженные товары будут содержать текущую общую товарную учетную группу или НДС товарной группы. Будет создана новая строка заказа для неотгруженных товаров и обновлена для согласования текущих и новых товарных групп или групп НДС. Кроме того, распределение товарных издержек, резервирования и информация о трассировке товара будут обновлены соответствующим образом.

Однако есть несколько элементов, которые этот инструмент не преобразует:

  • Заказы на продажи или на покупку и счета, для которых были учтены отгрузки. Эти документы учитываются с использованием текущей ставки НДС.
  • Документы, в которых учтены счета на предоплату. Например, вы отправили или получили предоплату по счетам, которые не были полностью завершены перед настройкой средства изменения ставки НДС. В этом случае будет разница между начисленным НДС и НДС, который был предварительно оплачен на момент завершения этого счета-фактура. Средство изменения ставки НДС пропустит эти документы, и вам потребуется выполнить обновление вручную.
  • Прямая поставка или специальные заказы.
  • Заказы на продажу или на покупку с интеграцией склада, если они были частично отгружены или получены.
  • Сервисные контракты.

Подготовка преобразований при изменении ставки НДС

Перед настройкой средства изменения ставки НДС следует выполнить следующие подготовительные действия.

  • Если имеются транзакции, которые используют различные ставки, то их необходимо разделить на две различные группы, создав новые счета Главной книги для каждой ставки, или с помощью фильтров к транзакциям групп в соответствии со ставкой.
  • При создании новых счетов Главной книги необходимо создать новые общие учетные группы.
  • Для уменьшения числа документов, которые преобразуются, учитывайте максимально возможное число документов и сократите число неучтенных документов до минимума.
  • Выполните резервное копирование данных.

Настройка средства изменения ставки НДС

  1. Выберите значок , введите Настройка изменения ставки НДС, затем выберите связанную ссылку.
  2. На экспресс-вкладках Мастер-данные, Журналы и Документы выберите значение учетной группы из списка вариантов для требуемых вариантов полей.

Настройка преобразования групп учета товаров

  1. Выберите значок , введите Настройка изменения ставки НДС, затем выберите связанную ссылку.
  2. На странице Настройка изменения ставки НДС на вкладке Главная в группе Процесс выберите Конвертация группы разноски прод. НДС или Конвертация общ. прод. группы разноски.
  3. В поле От кода введите текущую группу учета.
  4. В поле До кода введите новую группу учета.

Выполнение преобразования изменения ставки НДС

Средство изменения ставки НДС используется для управления изменениями стандартной ставки НДС. Вы выполняете преобразования НДС и общей учетной группы с целью изменения ставок НДС и поддержания точности отчетов по НДС. В зависимости от настройки вносятся следующие изменения:

  • Преобразование НДС учетных групп и общих учетных групп.
  • Изменения внедряются в счетах Главной книги, клиентах, поставщиках, открытых документах, строках журнала и т. п.

Важно!

Перед проведением преобразования изменения ставки НДС можно выполнить тестирование преобразования. Для этого выполните приведенные ниже шаги, но обязательно снимите флажки Выполнить преобразование и Средство изменения ставки НДС завершило работу. В ходе тестового преобразования поле Преобразовано в таблице Запись журнала изменения ставки НДС очищается, а поле Преобразованная дата в таблице Запись журнала изменения ставки НДС остается пустым. После завершения преобразования выберите Записи журнала изменения тарифа НДС, чтобы просмотреть результаты тестового преобразования. Проверьте все операции перед начало преобразования. В частности, проверьте транзакций, которые используют старую ставку НДС.

  1. Выберите значок , введите Настройка изменения ставки НДС, затем выберите ссылку Настройка изменения ставки НДС.
  2. Удостоверьтесь, что вы уже настроили преобразование НДС товарной группы или общей товарной группы.
  3. Установите флажок Выполнить преобразование.
>  Снимите флажок **Средство изменения ставки НДС завершило работу**. Флажок устанавливается автоматически при завершении преобразования изменения ставки НДС.  
  1. Выберите действие Конвертировать.
  2. После завершения преобразования на вкладке Главная в группе Процесс выберите Записи журнала изменения тарифа НДС, чтобы просмотреть результаты преобразования.

Важно!

После преобразования выбирается поле Преобразовано в таблице Запись журнала изменения ставки НДС, а поле Преобразованная дата в таблице Запись журнала изменения ставки НДС отображает дату преобразования.

См. также

Настройка нереализованного НДС
Практическое руководство. Подача отчета об НДС в налоговые органы
Практическое руководство. Работа с НДС по продажам и покупкам

Предприниматели могут применять режим условного начисления НДС на импорт товаров

В целях поддержки экспортоорентированных налогоплательщиков и улучшения администрирования налогов в рамках внедрения фискализации налоговых процедур постановлением Правительства Кыргызской Республики утверждено Положение о порядке и условиях применения режима условного начисления НДС на импорт товаров.

Согласно Положению, налогоплательщик, осуществляющий облагаемый импорт товаров, в добровольном порядке может применять режим условного начисления НДС на импорт товаров.

Условное начисление НДС на импорт товаров – это порядок, предусматривающий внесение налогоплательщиком на депозитный счет системы казначейства суммы НДС, начисленного на товар, импортируемый на территорию Кыргызской Республики, с условием последующего экспорта данных товаров в полном объеме с территории Кыргызской Республики и оплаты единого налога в размере 3% от стоимости.

При подтверждении экспорта товаров сумма НДС, находящаяся на депозитном счете, не взымается в бюджет и может служить обеспечением обязательств по НДС при импорте следующей партии товаров данного налогоплательщика. Если экспорт товаров не подтверждается, сумма НДС, находящаяся на депозитном счете, списывается в бюджет с начислением процентов и штрафов согласно требованиям действующего законодательства.

Возврат депозитных средств производится на основании решения налогового/таможенного органа не позднее 30 календарных дней со дня представления налогоплательщиком заявления. Депозитные средства подлежат возврату на расчетный счет налогоплательщика только при отсутствии налоговой задолженности по другим видам налогов, включая обязательство по НДС на импорт товаров.

Режим условного начисления НДС на импорт товаров не освобождает налогоплательщика от уплаты таможенных платежей и других налогов, предусмотренных налоговым и таможенным законодательством.

Данный режим налогообложения позволит поддержать добросовестных налогоплательщиков путем не отвлечения оборотных денежных средств на уплату НДС на каждом этапе импорта товаров, сократить суммы переплаты по НДС, облегчить процедуру возврата или возмещения сумм превышения НДС, списывать с депозитного счета в бюджет суммы НДС по неподтвержденным поставкам на экспорт.

Режим условного начисления НДС на импорт товаров не распространяется на субъекты, уплачивающие налог на основе патента, оказывающие финансовые, страховые услуги, а также на инвестиционные фонды, профессиональных участников рынка ценных бумаг, налогоплательщиков акцизного налога, на субъекты общественного питания, субъекты курортно-оздоровительной сферы, субъекты, оказывающие телекоммуникационные услуги беспроводной и спутниковой связи, на плательщиков налога за пользование недрами.

Более подробную информацию можно получить в местных налоговых органах, а также по номеру 116 или на сайте www.sti.gov.kg.

Пресс-служба ГНС

 

 

Расчет и отчетность по НДС на импорт товаров

Когда обзор деклараций сверен с финансовой отчетностью, вы готовы к расчету сумм, которые должны быть заполнены в декларации по НДС. Вы используете пункты «Импорт товаров», если вы подаете декларацию по НДС за периоды с 31 декабря 2021 года включительно, и коды НДС в разделе «Приобретение товаров за рубежом (импорт)», если вы подаете декларацию за периоды с 1 января 2022 года включительно.

Базой для исчисления НДС на импорт является сумма статистической стоимости + таможенные пошлины, налоги:

Статистическое значение

Под «статистической стоимостью» мы подразумеваем совокупную стоимость импорта, которую Статистическое управление Норвегии требует указать в таможенной декларации.Это значение является суммой нескольких значений в импорте.

Статистическая стоимость указана в пункте 46 таможенной декларации и представляет собой стоимость импорта в норвежских кронах.

Существуют некоторые исключения из общего правила, согласно которому база НДС = статистическая стоимость + таможенные и другие пошлины. Это относится, например, к импорту произведений искусства, стоматологических работ и реимпорту после ремонта, обработки или адаптации. Подробнее об исключениях читайте в руководстве по НДС (только на норвежском языке).

В таможенной декларации они имеют специальные коды процедур под заголовком 37. Существуют также другие правила, которые влияют на таможенную стоимость.

Норвежская таможня может предоставить дополнительную информацию о таможенной стоимости.

Таможенные и другие пошлины

Вы найдете таможенные пошлины и другие налоги, такие как акцизный сбор, налог на исследования и т. д. в пункте 47 таможенной декларации.

Другие обязанности могут включать:

  • Акциз, если он указан в таможенной декларации
  • Налог на исследования

Вы должны сложить все пошлины и налоги, указанные в пункте 47.Вы должны добавить эту сумму к статистическому значению, чтобы получить базу для НДС.

Найти таможенные пошлины и другие пошлины

Пример

Итого

Таможенная пошлина

1000 норвежских крон

Акцизы

500 норвежских крон

Налог на исследования

200 норвежских крон

Сумма, которую необходимо добавить к статистическому значению

1 700 норвежских крон

 

 

Добавить таможенную стоимость и таможенную пошлину и другие налоги

 

Пример

Всего

 

Статистическое значение

3000 норвежских крон

+

Таможенные и другие пошлины

1700 норвежских крон

=

База НДС

4700 норвежских крон

 

Как рассчитать НДС и пошлины на товары, ввозимые из-за пределов ЕС

Если вы планируете импортировать товары из-за пределов ЕС, то НДС и пошлины — это две статьи расходов, которые вам необходимо учитывать в своих расходах.Может показаться, что вы получаете выгодную сделку при импорте от далекого поставщика, но не попадайте в ловушку, забывая включить все связанные с этим сборы и расходы.

Что такое таможенная пошлина?

Таможенная пошлина взимается с товаров, отправленных из-за пределов ЕС, если их стоимость превышает 135 фунтов стерлингов. Важно отметить, что это общая стоимость отправления, включая стоимость товара и стоимость доставки (почтовые расходы, упаковка и страховка).

Как рассчитать?

Ставка таможенной пошлины зависит от вида товаров и места их ввоза.Вам нужен код товара от HMRC, который позволит вам найти правильную ставку пошлины к уплате. Вы найдете руководство по классификации на сайте gov.uk, чтобы убедиться, что вы используете правильный код товара, или вы можете позвонить на горячую линию HMRC для получения точных разъяснений. Если вы пользуетесь услугами экспедитора или экспедитора, они смогут проконсультировать вас по этому вопросу.

После того, как вы определили правильный товарный код для товаров, которые хотите импортировать, вы сможете найти ставку пошлины к уплате и рассчитать эту стоимость.Помните, что вы рассчитываете пошлину в процентах от общей стоимости (товар + стоимость доставки + страховка).

Что такое акциз?

Акцизный сбор применяется к алкоголю и табаку. Если вы ввозите эти товары из-за пределов ЕС, вам необходимо включить акцизный сбор в качестве дополнительных расходов.

Как рассчитать?

Акцизный сбор варьируется в зависимости от типа товара и может быть сложным для расчета. Примеры следующие:

Сигареты: 16.5% от розничной цены плюс 4,34 фунта стерлингов за упаковку из 20 штук.

Сигары: 2,71 фунта стерлингов за 10-граммовую сигару

Пиво: (от 2,8% до 7,5% ABV): 19,08 пенсов за литр за каждый % алкоголя (например, один литр пива 5% ABV = 19,08 пенсов x 5 = 95,40 пенсов пошлина на пиво)

Спиртные напитки: 28,74 фунтов стерлингов за литр чистого спирта (например, один литр водки крепостью 40% = 40% от 28,74 фунтов стерлингов = 11,50 фунтов стерлингов за крепкий спирт)

Подробный список ставок акцизного сбора можно найти на сайте gov.uk.

Что такое НДС?

НДС уплачивается с товаров, общая коммерческая стоимость которых превышает 15 фунтов стерлингов.Как и в случае с таможенной пошлиной, эта стоимость включает в себя стоимость товара, стоимость доставки, подлежащую уплате пошлину и стоимость страховки, другими словами; это общая стоимость импорта товаров в Великобританию. Имея это в виду, становится ясно, что немногие поставки упадут ниже порога в 15 фунтов стерлингов. Еще один момент, который следует отметить, заключается в том, что поставки алкоголя, табака и парфюмерии облагаются НДС независимо от их стоимости.

Как рассчитать?

Стандартная ставка НДС составляет 20%, хотя есть некоторые исключения.Некоторые товары облагаются льготной ставкой в ​​размере 5% (например, детские автокресла), а некоторые товары не облагаются НДС (например, большинство продуктов питания и детской одежды).

Помните, что вы рассчитываете эту стоимость как процент от общей стоимости (товар + стоимость доставки + страховка + пошлина).

Конечно, если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, то эти расходы часто можно потребовать обратно при подаче декларации по НДС.

Что произойдет, если я не заплачу?

НДС и пошлины должны быть уплачены до того, как вы сможете забрать свой товар с таможни.Если вы не заплатите, ваши товары могут быть задержаны на таможне (и начисляться дорогостоящие сборы за хранение), уничтожены или возвращены отправителю.

Хорошей новостью является то, что если вы используете экспедитора или экспедитора для организации вашего импорта, они помогут вам в расчете и уплате НДС и пошлин, сэкономив ваше время и нервы, а также подарят вам душевное спокойствие. что вы оплатили все сборы, применимые к вашему отправлению.

Если у вас есть какие-либо вопросы по НДС и пошлине, наша дружная команда будет рада помочь.

Расчет НДС при экспорте товаров

* Нет таможенных деклараций/реестра для экспортных продаж ЕАЭС, так как нет таможни внутри ЕАЭС.

** Если электронный список уведомлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не был представлен в налоговый орган, вместо него должны быть представлены документы, подтверждающие доставку.

Требования к документам в специальном пакете документов:

  • Договор купли-продажи должен быть заключен с иностранным заказчиком и оформлен надлежащим образом.Применимо как к экспорту из ЕАЭС, так и за пределы ЕАЭС
  • Таможенная декларация должна иметь таможенные отметки – отметку об экспортном оформлении и таможенное подтверждение того, что товары пересекли границу Российской Федерации. Применимо только к экспорту за пределы ЕАЭС.
  • Налоговому органу страны ЕАЭС, в которую осуществлялся вывоз товаров, в Извещение о ввозе товаров и уплате косвенных налогов необходимо внести реквизиты подтверждения об уплате косвенных налогов. Применимо только к экспорту из ЕАЭС.

Это полный перечень подтверждающих документов, поэтому налоговые органы не имеют права запрашивать какие-либо дополнительные документы для подтверждения ставки НДС 0% при реализации на экспорт при подаче декларации по НДС.

В случае обнаружения налоговыми органами в ходе налоговой проверки декларации по НДС ошибок или несоответствий в представленных документах могут быть запрошены дополнительные документы и сведения – например, платежные документы, транспортные документы (накладные) и другие документы.

Срок подачи декларации по НДС и пакета документов для подтверждения ставки НДС 0%:

  • При экспорте в страну ЕАЭС — в течение 180 дней с даты отгрузки товара на экспорт продавцом.
  • При вывозе за пределы ЕАЭС — в течение 180 дней с даты выпуска товаров к вывозу таможенными органами.

Таким образом, налоговая база по НДС при реализации на экспорт и НДС по ставке 0% (подтвержденный экспорт) обычно декларируются в декларации по НДС за период, когда налогоплательщик успевает получить полный и правильный пакет документов, подтверждающих экспортную реализацию.

Учет экспортных продаж в иностранной валюте

В случае осуществления экспортных продаж в иностранной валюте налоговая база по НДС в рублях (руб.) рассчитывается по курсу на дату фактической экспортной отгрузки независимо от условий оплаты (т.е. такой же подход для до- или экспортные продажи с оплатой по факту) и статус подтверждения ставки НДС 0%.

Обратите внимание, что под «датой отгрузки» для целей расчета налоговой базы НДС понимается дата, когда:

я. Товар отгружается от продавца, или

ii. Право собственности передается покупателю ( в зависимости от того, что наступит раньше ),

не дата таможенного оформления товаров.

Курсовые разницы по экспортным продажам (при наличии) не влияют на расчет налоговой базы по НДС.

ПРИМЕР 1
ООО «Фэнтези» подписало договор купли-продажи с немецкой компанией ООО «Move» от 1 июня 2020 г. и 29 июня 2020 г. осуществило экспортную поставку в ООО «Move» автозапчастей на сумму 15 000 евро, которые прошли таможенную очистку 20 июня 2020 г. июль 2020.

Таможенная декларация с отметкой о таможенном оформлении и подтверждением перемещения товаров через границу получена 5 января 2021 года.

Обменный курс рубль/евро (условный)

29 июня 2020 г. – 80
20 июля 2020 г. – 82

Требуется:
Объясните, когда и почему ООО «Фэнтези» имеет право заявить 0 % НДС при реализации на экспорт и рассчитать налоговую базу по НДС за соответствующий период.

Ответить

1.Период подачи декларации по НДС при реализации на экспорт

Выходной экспортный НДС по ставке 0% может быть заявлен в декларации по НДС за 1 кв. 2021 г. как:

  • 180-дневный срок получения пакета подтверждающих документов начинается с 21 июля 2020 года и заканчивается 16 января 2021 года, так как товар был вывезен в Германию, страну, не входящую в ЕАЭС, и
  • ООО «Фэнтези» получило необходимые подтверждающие документы (действующий договор купли-продажи и таможенную декларацию с обязательными отметками; других документов не требуется) 5 января 2021 года.

2. Расчет налоговой базы по НДС (РУБ) за 1 квартал 2021 года

Турция — Корпоративный — Прочие налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Поставки товаров и услуг облагаются НДС по ставкам от 1% до 18%. Общая ставка составляет 18%.

НДС, подлежащий уплате при местных закупках и при импорте, рассматривается как «входящий НДС», а НДС, рассчитанный и полученный при реализации, считается «исходящим НДС». Входящий НДС засчитывается против исходящего НДС в декларации по НДС, поданной в соответствующую налоговую инспекцию.Если исходящий НДС превышает входящий НДС, сумма превышения уплачивается в соответствующую налоговую инспекцию. И наоборот, если входящий НДС превышает исходящий НДС, остаток переносится на следующие месяцы для зачета против будущего исходящего НДС. За исключением нескольких ситуаций, таких как экспорт и продажа держателю инвестиционного стимула, возврат наличных средств для возмещения избыточного входного НДС не производится.

Турецкие принципы НДС содержат «механизм обратного начисления НДС», который требует расчета НДС организациями-резидентами по платежам лицам в зарубежных странах.В соответствии с этим механизмом НДС рассчитывается и уплачивается в соответствующую налоговую инспекцию субъектом-резидентом. Предприятие-резидент рассматривает этот НДС как входящий НДС и зачитывает его в том же месяце. Этот НДС не создает налогового бремени для субъекта-резидента или нерезидента, за исключением его влияния на движение денежных средств для первого, если исходящего НДС недостаточно для компенсации входящего НДС.

НДС также взимается при ввозе. Ставка НДС такая же, как и при сделках в стране происхождения.Базой для НДС является стоимость товаров для целей таможенного налогообложения плюс любой налог, подлежащий уплате в пункте импорта, и все расходы, понесенные до регистрации единого административного документа.

Льготные тарифы

Для поставок и услуг, указанных в Списке № I (например, сельскохозяйственная продукция, такая как хлопок-сырец, сушеный фундук, поставка и лизинг товаров в рамках Закона о финансовом лизинге), сниженная ставка составляет 1%.

Для поставок и услуг, указанных в Перечне №II (например, основные продукты питания, текстиль, книги и аналогичные публикации), сниженная ставка составляет 8%.

Внешняя торговля: импорт и экспорт

Импорт товаров и услуг является налогооблагаемой операцией, независимо от того, осуществляется ли импорт в коммерческих целях. Экспортные операции освобождены от НДС, а входящий НДС для экспортных товаров можно зачесть и возместить.

Импорт товаров и услуг

Для целей НДС любой импорт товаров или услуг в Турцию является налогооблагаемой операцией, независимо от статуса импортера или характера операции.Для выравнивания налоговой нагрузки на импорт и поставку товаров и услуг на внутреннем рынке НДС взимается только с импорта товаров и услуг, подлежащих налогообложению на территории Турции. Соответственно, любая операция, освобожденная в Турции, может также быть освобождена от импорта. НДС на импорт взимается по тем же ставкам, которые применяются к внутренней поставке товаров и услуг. В случае ввоза налогооблагаемое событие происходит в момент фактического ввоза. Ввоз машин и оборудования по сертификату инвестиционного стимулирования (IIC) освобождается от НДС.

Налог на банковские и страховые операции (BITT)

Операции, осуществляемые лицензированными банками и страховыми компаниями, как правило, освобождаются от НДС, но облагаются налогом на прибыль по ставке 5% в целом (хотя некоторые операции облагаются налогом на прибыль по ставке 1% или 0%). таких корпораций от их сделок.

Покупка товаров и услуг банками и страховыми компаниями облагается НДС, но считается статьей расходов или затрат.Следовательно, он не подлежит возмещению (т. е. для целей НДС путем зачета исходящего НДС) в руках этих корпораций.

Специальный налог на потребление

Существуют четыре основные группы товаров, которые облагаются специальным налогом на потребление по разным налоговым ставкам в зависимости от номеров GTIP (тарифных номеров):

  • Нефтепродукты, природный газ, смазочное масло, растворители и производные растворителей.
  • Автомобили и другие транспортные средства, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты.
  • Табак и табачные изделия, алкогольные напитки.
  • Предметы роскоши.

В отличие от НДС, который применяется к каждой поставке, специальный налог на потребление взимается только один раз (за исключением некоторых видов деятельности, таких как производство).

Изменение специальной ставки налога на потребление для определенных продуктов

По состоянию на 26 марта 2020 г. специальная ставка налога на потребление для некоторых продуктов была изменена, как описано ниже:

  • SCP ​​на газированные напитки с колой увеличены с 25% до 35%.
  • SCP ​​для сигар и сигарилл было увеличено с 40% до 80%, тогда как SCP для трубочного табака и измельченного курительного табака было снижено с 63% до 40%.

Таможня и внешняя торговля

После изменений в экономической политике Турции в 1980-х годах произошел быстрый рост объема внешней торговли Турции.

Турция является членом Всемирной торговой организации (ВТО) и Всемирной таможенной организации (ВТамО). Турция подписала «Решение № 1/95 о реализации Таможенного союза» с Европейским союзом (ЕС) 1 января 1996 года и внесла поправки в свой таможенный кодекс и законодательство в соответствии с таможенным кодексом ЕС.

В соответствии с Таможенным союзом, за исключением некоторых товаров (например, сельскохозяйственной продукции и продукции из стали), при торговле между Турцией и Европейским союзом таможенный налог не взимается, если товары импортируются в Турцию с сертификатом на перемещение A.TR. доказательство того, что товары находятся в свободном обращении в Европейском Союзе.

В целях гармонизации своей внешней торговли Турция также подписала несколько соглашений о свободной торговле (ССТ) с торговыми партнерами Европейского Союза.

Таможенный кодекс Турции очень похож на Таможенный кодекс ЕС, и его целью является гармонизация таможенной практики Турции с таможенной практикой ЕС.

Таможенный кодекс Турции определяет «таможенную территорию Турции» как территорию Турецкой Республики, включая территориальные воды, внутреннюю морскую зону и воздушное пространство Турции.

Таможенный кодекс Турции также ввел в действие таможенные режимы с экономическим эффектом, которые долгое время использовались в странах ЕС.Налоги на импорт, НДС, другие налоги и денежные средства взимаются во время импорта. Основным налогом, взимаемым на таможне, является налог на импорт. Налог на импорт различается в зависимости от классификации товара и страны происхождения.

НДС также взимается при ввозе. Ставка НДС такая же, как и для сделок в стране происхождения. Базой для НДС является стоимость товаров для целей таможенного налогообложения плюс любой налог, подлежащий уплате в пункте импорта, и все расходы, понесенные до регистрации единого административного документа.

Ставки НДС составляют 1%, 8% и 18% в зависимости от типа импортируемых товаров.

Кроме того, если импортная операция не проводится наличными, существует специальный Фонд поддержки использования ресурсов (RUSF), который также должен быть оплачен при импорте. RUSF – это особый вид фонда, применяемый при импорте в кредит. Согласно законодательству РФС, любой ввоз, осуществляемый в кредит (если оплата, связанная с ввозом, не произведена до фактического ввоза), облагается специальной оплатой в размере 6% от стоимости ввозимых товаров.Важными критериями являются срок оплаты и является ли это оплата наличными или оплата в кредит.

Демпинговые и антидемпинговые пошлины взимаются при ввозе.

В некоторых случаях, таких как временный ввоз или внутренняя переработка, таможенная администрация требует своего рода гарантийного письма для обеспечения уплаты налогов. Сумма этой гарантии покрывает все налоги, подлежащие уплате в случае импорта.

Таможенный налог на торговлю между ЕС и Турцией не взимается, за исключением некоторых товаров (например,грамм. сельскохозяйственная и металлургическая продукция). Однако крайне важно, чтобы импортируемые товары ввозились вместе с сертификатом о перемещении A.TR, подтверждающим, что товары находятся в свободном обращении.

В случае ЗСТ товары должны быть импортированы с сертификатом EUR.1, подтверждающим их страну происхождения, чтобы воспользоваться преимуществами ЗСТ.

Турция применяет Единый таможенный тариф ЕС к третьим странам, за исключением сельскохозяйственной продукции и продукции из стали.

Налоги на недвижимость

Здания и земля, находящиеся в собственности в Турции, облагаются ежегодным налогом на недвижимость по различным ставкам.

Гербовый сбор

Гербовый сбор применяется к широкому кругу документов, включая, помимо прочего, соглашения, финансовые отчеты и платежные ведомости. Гербовый сбор взимается в виде процента от стоимости, указанной в договорах, по ставкам, варьирующимся от 0,189% до 0,948%.

Выплаты заработной платы облагаются гербовым сбором по ставке 0,759% от валовой суммы, в то время как единовременный гербовый сбор рассчитывается для определенных типов документов, таких как печатные копии финансовой отчетности.

Фонд поддержки использования ресурсов (RUSF)

Согласно действующему законодательству регрессивные ставки RUSF применяются к займам в иностранной валюте и золоте, предоставленным резидентам Турции (за исключением банков и финансовых учреждений) из-за рубежа в зависимости от срока погашения.

Ставки RUSF по кредитам в иностранной валюте следующие:

  • 3%, если срок погашения менее одного года.
  • 1%, если срок погашения составляет от одного до двух лет (включая один год).
  • 0,5%, если срок погашения составляет от двух до трех лет (включая два года).
  • 0%, если срок погашения составляет три и более года (включая три года).

Ставки RUSF по кредитам, деноминированным в турецких лирах (TRY), следующие:

  • 1%, если срок погашения менее одного года.
  • 0%, если срок погашения составляет один год или более (включая один год).

Кроме того, базы RUSF различаются в зависимости от типа и валюты кредита.Рассчитано RUSF:

  • Свыше основной суммы, если кредит номинирован в иностранной валюте.
  • За процентные платежи в случае, если кредит деноминирован в турецких лирах.
  • Свыше процентных платежей плюс курсовая разница между основной суммой долга между датой использования и датой повторного платежа в случае индексации кредита по иностранной валюте.

Налоги с заработной платы

В соответствии с налоговым законодательством Турции все сотрудники, работающие у работодателя-резидента, включаются в местную заработную плату.Работодатель удерживает налоги и другие сборы с дохода у источника, а работники получают чистую сумму после вычетов. Подоходный налог и гербовый сбор должны декларироваться работодателями, подающими налоговую декларацию. Таблицы налогов, применимые к физическим лицам, представлены в разделе «Налоги на доходы физических лиц» Сводки по налогам физических лиц Турции . (Также обратите внимание, что даже если она получена от одного работодателя, если общий годовой доход от заработной платы превышает 600 тысяч турецких лир за 2020 год (650 тысяч турецких лир за 2021 год), физические лица должны будут подать декларацию.)

Взносы по социальному обеспечению и пособия по безработице должны декларироваться работодателями, ежемесячно подающими декларацию о взносах по социальному обеспечению.

Подоходный налог, гербовый сбор, страховые взносы и пособия по безработице являются законными вычетами из заработной платы.

Взносы по социальному страхованию

Социальные взносы как для работодателя, так и для работника составляют 34,5% от заработной платы работника; 14% для работника и 20,5% для работодателя.В дополнение к социальным выплатам, взнос по безработице составляет 3% от заработной платы, 1% для работника и 2% для работодателя.

Потолок социального обеспечения определен в размере 26 831,40 турецких лир на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года.

Налог на добавленную стоимость

Введение

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, взимаемый с продажи товаров или услуг и обычно включается в стоимость большинства товаров и услуг.

Если вы заказываете или ввозите товары в Ирландию из-за пределов Европейского Союза (ЕС), с вас может взиматься НДС, когда товары прибывают в Ирландию.

Как начисляется НДС

НДС — это налог на потребительские расходы, поэтому каждый, кто платит за товары и услуги платит НДС. Он заложен в стоимость многих широко потребляемых товаров. таких как одежда и бензин, так что вы не видите, какой процент НДС вы оплата. Однако при покупке некоторых товаров или услуг, таких как электричество и профессиональные услуги, вы можете увидеть сумму НДС и ставка, по которой вы оплачиваете счет.

НДС взимается на каждом этапе продажи, где стоимость товара повысился.

Текущий Стандартная ставка НДС составляет 23%.

Пример

Производитель продает телевизор оптовику за 100 евро и взимает с него плату. НДС на эту сумму по ставке 23%. Таким образом, оптовик платит 123 евро за телевидение. Затем производитель платит правительству НДС в размере 23 евро.

Оптовый торговец продает телевизор розничному торговцу за 200 евро. Он добавляет НДС в размере 23%, поэтому продавец платит в общей сложности 246 евро. Оптовый продавец должен заплатить правительству НДС в размере 46 евро, но он может вернуть НДС в размере 23 евро, который у него есть. уже заплатил производителю, оставив 23 евро, которые он платит производителю. правительство.

Когда продавец продает телевизор потребителю, он также должен добавить НДС к его продажной цене. Он продает телевизор за 300 евро плюс НДС. на 23%, в результате чего цена продажи для потребителя составляет 369 евро. Ритейлер должен заплатить НДС правительству, но он может потребовать возврата НДС в размере 46 евро, который он заплатил оптовику, оставив 23 евро правительству.

Теперь правительство получило 23% от цены, уплаченной за телевидение потребитель (69 евро). Розничный продавец, оптовик и производитель платили только сумма НДС, которую они взимают со следующей группы по линии.

НДС на импорт

В этом разделе рассматривается только НДС для потребителей, которые покупают товары для личного пользования. использовать.

Как правило, вы должны платить НДС и ввозную пошлину на любые товары, которые вы ввоз в Ирландию из-за пределов Европейского Союза (ЕС). Сюда входят товары куплены онлайн и по почте. Вы должны будете заплатить НДС по той же ставке как это применяется в Ирландии для аналогичных товаров.

В пределах ЕС НДС обычно уплачивается в той стране-члене, в которой вы приобрели товары, однако есть некоторые исключения — см. ниже.

При покупке онлайн

Из-за пределов ЕС

С 1 июля 2021 года освобождение от НДС товаров стоимостью до 22 евро с за пределами ЕС больше не применяется. Все товары, прибывающие в Ирландию из стран, не входящих в ЕС страны облагаются НДС.

Некоторые интернет-магазины зарегистрированы в Импортном Служба одного окна (IOSS), чтобы НДС мог быть включен в цену, за которую вы платите товары. Прежде чем совершить покупку, проверьте, соответствует ли рекламируемая цена включает расходы на налоги и пошлины.

Таможенная пошлина взимается с товаров стоимостью более 150 евро.

Акцизный сбор уплачивается на алкогольную и табачную продукцию отдельно от Таможенная пошлина.

Revenue имеет руководство по покупке товары из-за пределов ЕС для личного пользования, включая информацию о том, как рассчитать, что вы должны в пошлины и налоги.

Из другого государства-члена ЕС

Если вы покупаете товары через Интернет или по почте из другого государства-члена ЕС, вы можете заплатить НДС по ставке, которая применяется в Ирландии.Однако, если поставщик, которым вы являетесь покупка товара у не превысила Расстояние Порог продаж в Ирландии, то вы будете платить НДС по ставке, которая применяются в стране покупки. Обычно вам говорят сумму НДС оплачивается на кассе.

Подакцизные товары (например, алкоголь, табак и масло), приобретаемые в пределах ЕС через Интернет или по почте облагаются акцизным сбором и НДС.

Путешествие с покупками

Из-за пределов ЕС

Вы можете купить и привезти свои товары (кроме табачных и алкогольных изделий) из государства, не входящего в ЕС, в Ирландию без уплаты каких-либо налогов, если их стоимость не более:

  • 430 евро для лиц старше 15 лет
  • 215 евро, если вам меньше 15 лет

Вам придется заплатить НДС и таможенную пошлину за все, что превышает эти суммы.

Если вы ввозите предмет стоимостью более 430 или 215 евро, вы должны оплатить ввозные сборы в полном объеме. В доходе есть информация если вы прибываете в Ирландию из стран, не входящих в ЕС.

Из другого государства-члена ЕС

Нет ограничений на то, что вы можете купить и взять с собой в путешествие между странами ЕС, если продукты, которые вы купили, предназначены для вас для личного использования, а не для перепродажи.

НДС включен в цену продукта в стране-члене ЕС и не дальнейшая оплата налогов, включая НДС, может взиматься здесь, в Ирландии.То Исключением является то, что вы импортируете автомобиль из ЕС.

Специальные правила применяются в отношении товаров, облагаемых акцизным налогом, таких как алкоголь и табачные изделия. Доход опубликовал информацию если вы прибываете в Ирландию из ЕС.

Подарки из-за пределов ЕС

Вы можете получить подарок из-за пределов ЕС на сумму до 45 евро без оплата импортных сборов. Однако подарок должен быть правильно задекларирован. Более информация доступна в руководстве Revenue к льготе, доступной для импорта из стран, не входящих в ЕС.

НДС на жилую недвижимость

Если вы:

  • При покупке нового дома у застройщика или застройщика с вас будет взиматься НДС по 13,5%
  • Купить или продать «старую» или существующую недвижимость, вы не должны платить НДС
  • Купить участок под дом у арендодателя, НДС платить не надо если у вас нет соглашения как с землевладельцем, так и со строителем разработка сайта

Если вы являетесь арендодателем, вы не можете взимать НДС с арендной платы за жилое помещение. имущество.

Если вы заплатили НДС за свой дом (поскольку вы купили его у застройщика или строитель) вам нужно только оплатить печать пошлина на базовую цену дома – до добавления НДС. Таким образом, для например, если вы заплатили 227 000 евро (включая НДС) за свой новый дом, это состоит из базовой цены 200 000 евро плюс НДС 13,5% (27 000 евро), и вы только оплатить гербовый сбор с базовой цены в размере 200 000 евро.

Ставки

НДС взимается по разным ставкам для различных товаров и услуг. Доход имеет информацию о применяются различные ставки НДС.Некоторые примеры приведены ниже.

23% стандартная ставка НДС. Все товары и услуги которые не попадают в категории льготных тарифов, оплачиваются по этому тарифу. К ним относятся алкоголь, аудиовизуальное оборудование, автозапчасти и аксессуары, компакт-диски, компьютеры, консультационные услуги, косметика, моющие средства, дизельное топливо, холодильники, мебель и обстановка, скобяные изделия, ювелирные изделия, газонокосилки, машины, лекарства (не пероральные), оргтехника, корм для домашних животных, бензин, бумага, табак, игрушки, инструменты, стиральные машины, бутилированная вода.

13,5% — пониженная ставка НДС по статьям, включая топливо (уголь, печное топливо, газ), электричество, ветеринарные сборы, строительство и строительство услуги, услуги сельскохозяйственных подрядов, краткосрочный прокат автомобилей, уборка и сервисные услуги.

9% – специальная сниженная ставка для газет и спортивных удобства. Сюда также входят электронные книги и электронные газеты. Ставка НДС для гостинично-туристического сектора снижена с 13,5% до 9%. с 1 ноября 2020 года по 31 декабря 2021 года.В бюджете на 2022 год было объявлено, что это будет продлено до конца августа 2022 года. Это относится к различным развлекательные услуги, такие как вход в кинотеатры, театры, музеи, ярмарочные площади и парки развлечений. НДС по ставке 9% также распространяется на парикмахерские и некоторые печатные материалы, такие как брошюры, карты и программы.

4,8% – пониженная ставка НДС специально для сельского хозяйства. Он применяется к домашнему скоту (за исключением кур), борзых и найму лошади.

0% (Ноль) Ставка НДС включает весь экспорт, чай, кофе, молоко, хлеб, книги, детская одежда и обувь, оральные лекарства для человека и животных, семена овощей и фруктовых деревьев, удобрения, корма для крупных животных, средства для инвалидов, такие как инвалидные коляски, костыли и слуховые аппараты.

НДС не облагается

Вы не должны платить НДС по финансовым, медицинским или образовательным Сервисы. Вы также можете не платить НДС за живые театральные и музыкальные представления. (кроме тех, где еда или напитки подаются в течение всего или части представление).

Разница между исключением и нулевым рейтингом

Если коммерческое лицо поставляет налогооблагаемые товары или услуги, в том числе с нулевой ставкой те, они могут требовать возврата НДС от правительства на их налогооблагаемый бизнес покупки.Однако, если кто-то поставляет только товары или услуги, освобожденные от налогообложения, он не может вернуть НДС.

Возврат НДС

Лица, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС
При определенных обстоятельствах люди могут требовать возврата НДС. Люди с инвалиды могут претендовать на НДС возврат средств на определенные вспомогательные средства и приспособления.

Лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС
Предприниматель должен зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС для выполнения налоговых обязательств перед правительство. Регистрация плательщика НДС также позволяет предприятию возмещать НДС на покупки.

Altinn — Выходной и входной НДС

Входной НДС — это НДС, который включается в цену, когда вы покупаете товары или услуги, облагаемые налогом, для вашего бизнеса. Если вы зарегистрированы как плательщики НДС, вы сможете вычесть входящий НДС из исходящего НДС в своей декларации по НДС.

Закон об НДС (только на норвежском языке)

Пример расчета исходящего и входящего НДС

Компания Butikken AS, зарегистрированная в Реестре НДС, закупает товары в период действия НДС на сумму 62 000 норвежских крон, включая НДС.За тот же период компания продает товары на 150 000 норвежских крон без учета НДС. В налоговой декларации по НДС он должен вычесть входной НДС из исходящего НДС. См. таблицу.

Оборот Расчет НДС Всего
Товары, проданные за 150 000 норвежских крон без НДС 150 000 норвежских крон x 25/100 = 37 500 норвежских крон Выходной НДС 37 500 норвежских крон
Товары, приобретенные на сумму 62 000 норвежских крон, включая НДС 62 000 норвежских крон x 25/125 = 12 400 норвежских крон Входной НДС 12 400 норвежских крон
Вы должны заплатить следующую сумму НДС 37 500 норвежских крон — 12 400 норвежских крон = 25 100 норвежских крон Разница 25 100 норвежских крон

Если вы используете подходящую программу, все это будет рассчитано автоматически, и вы, как правило, сможете распечатать отчет, идентичный тому, который вы должны представить в налоговую инспекцию.

Ввоз товаров в Европу? Правила НДС, которые необходимо знать

Если ваша компания импортирует товары в Европейский союз («ЕС»), то она столкнется с некоторыми сложными и различными правилами соблюдения и взимания НДС. Это будет зависеть от: вида товара; вовлеченные страны и их местные правила; вовлеченные страны; и все ли участники цепочки зарегистрированы как плательщики НДС или нет.

Ниже приведены некоторые вопросы, которые необходимо учитывать компаниям.Прежде всего, это импорт или внутрисоюзная поставка товаров.
 

Для целей НДС и таможни ЕС ввоз товаров в ЕС впервые из другой страны, не входящей в ЕС, называется импортом. Как правило, страна прибытия будет взимать свою стандартную ставку НДС (например, в Германии 19%) при импортной операции. Это должно быть урегулировано до выпуска товаров с таможни. Затем товары находятся в «свободном обращении» и могут храниться и продаваться или отправляться в другую страну ЕС.

Поставки внутри сообщества облагаются нулевой ставкой НДС

Если вы продаете или перемещаете товары из одной страны ЕС в другую, вам не нужно будет взимать НДС. Это упрощение системы НДС ЕС было введено в ходе реформ свободного рынка 1993 года. Тем не менее, есть ряд важных критериев, которые должны быть соблюдены:

  • Обе стороны сделки должны иметь действительный номер плательщика НДС.
  • Вы должны проверить номер плательщика НДС вашего иностранного клиента в системе EU VIES.
  • Вы должны указать номер плательщика НДС вашего клиента в счете-фактуре.
  • Вы должны иметь документальное подтверждение (например, транспортную документацию) о перемещении товаров через границу.
  • Затем товары покидают страну в течение установленного времени – обычно три месяца.

Если эти условия не будут соблюдены, а затем возникнут нарушения, налоговые органы могут привлечь вас к ответственности за недостающий НДС. Если у вашего клиента нет действительного номера плательщика НДС или вы продаете товары отдельным потребителям, вы должны взимать ставку НДС страны отправки.
 

Таким образом, если вы импортируете товары в ЕС, таможня потребует либо от вас, либо от вашего клиента предоставить действительный номер плательщика НДС ЕС. Как правило, поскольку вы не хотите раскрывать таможенную стоимость товаров своему покупателю по коммерческим причинам, вам лучше предоставить номер плательщика НДС. Кроме того, многие клиенты теперь настаивают на полной таможенной очистке товаров для целей НДС.

Это обязывает вас предоставить действительный номер плательщика НДС или зарегистрироваться для его получения, если у вас его нет.Компании должны быть осторожны в отношении уплаты импортного НДС без действительного номера плательщика НДС ЕС. В ряде стран (например, в Италии и Польше) процесс возмещения любого НДС, уплаченного таможне, может быть очень сложным и медленным.

Однако могут быть обстоятельства, когда это недействительно. Например, если французская компания импортирует в Германию, а затем продает на месте, ей может потребоваться регистрация плательщика НДС в Германии.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.