Бюджетирование затрат на оплату труда
Бюджетирование затрат на оплату труда
Бюджет – это инструмент управления компанией, основанный на системе среднесрочного планирования и контроля затрат, доходов, финансовых результатов. О бюджетировании написано очень много статей. Здесь я остановлюсь только на одном из элементов планирования – бюджете затрат на оплату труда. Стоит отметить, что он в свою очередь делится на бюджет прямых затрат на оплату труда – непосредственно относящихся к производству продукции, и косвенные (прочих). Отдельно можно выделить бюджет на оплату труда коммерческой службы организации, занимающейся продажами продукции. Общий бюджет расходов на оплату труда делят так же, в зависимости от изменения затрат при изменении объёмов производства продукции на постоянные и переменные расходы.В данном материале будет рассмотрен пример составления сводного бюджета заработной платы на производственном предприятии. Эта статья написана не для того, чтобы вы сдали экзамен в институте, а чтобы вы смогли сесть и спланировать сколько ресурсов будет использовано на выплаты сотрудникам.
С чего же начать? Будем предполагать, что на вашем предприятии ведется помимо штатного расписания ещё и таблица штатной расстановки. Примерно она выглядит вот так:
| Структуроное подразделение | Должность | ФИО | Причина вакансии | Оклад | Ежемесячная премия | Квартальная премия | Ночные | Выслуга лет | Итого ФОТ |
| Служба основного производста | Оператор линии | Милюков Евгений Федорович | |||||||
| Служба основного производста | Оператор линии | Сидоров Евгений Михайлович | |||||||
| Бухгалтерия | Бухгалтер | Отпуск по уходу за ребенком Михайловой В. | |||||||
| Администрация | Генеральный директор | Гребенников Федор Сергеевич | 116300 |
Данная таблица заполняется на постоянной основе в Excel или реализуется в используемой на предприятии базе данных. Она позволяет детализировано отслеживать занятость штатных единиц, а кроме того, отслеживать текущий фонд заработной платы. Берем данную таблицу на последнее число перед началом составления плана.
В колонке «структурное подразделение» отражается наименование отделов, в колонке должность – должности согласно штатному расписанию, далее заносится имя и фамилия сотрудника занимающего позицию, если единица вакантна то ячейка остается пустой , либо там пишется слово «вакансия».
Оклад х 56 / 165 х 20%/100%
Последними колонками могут быть прочие доплаты сотрудникам предусмотренные действующими на нашем предприятии положениями. Оговорюсь , если есть квартальная или годовая премия её сумму лучше отражать в размере /3 либо /12 соответственно. В колонке «итого ФОТ» отражаем сумму всех элементов таблицы по сотруднику.
Теперь перейдем к составлению бюджета. Берем нашу штатную расстановку и добавляем к ней позиции, которые планируем ввести в следующем году. Такую информацию можно получить у начальников подразделений в конце года. Обязательно нужно учитывать, что руководители подразделений зачастую стараются перестраховаться и максимально «раздуть» свой штат. Чтобы этого избежать, лучше запросить у них подробное обоснование ввода той или иной единицы. Добавив новые единицы, преобразуем нашу таблицу в следующий вид:
| Структуроное подразделение | Должность | ФИО | Причина вакансии | Оклад | Ежемесячная премия | Квартальная премия | Выслуга лет | Итого ФОТ | Примечание | ||
| январь | Служба основного производста | Оператор линии | Милюков Евгений Федорович | ||||||||
| январь | Служба основного производста | Оператор линии | Сидоров Евгений Михайлович | ||||||||
| январь | Бухгалтерия | Бухгалтер | Отпуск по уходу за ребенком Михайловой В. М. | ||||||||
| январь | Администрация | Генеральный директор | Гребенников Федор Сергеевич | 116300 | |||||||
| февраль | Служба основного производста | Оператор линии | Милюков Евгений Федорович | ||||||||
| февраль | Служба основного производста | Оператор линии | Сидоров Евгений Михайлович | ||||||||
| февраль | Бухгалтерия | Бухгалтер | Отпуск по уходу за ребенком Михайловой В. М. | ||||||||
| февраль | Администрация | Гребенников Федор Сергеевич | 116300 | ||||||||
| февраль | Бухгалтерия | Бухгалтер | Новая единица | ||||||||
| Служба основного производста | Оператор линии | Милюков Евгений Федорович | |||||||||
| Служба основного производста | Оператор линии | Сидоров Евгений Михайлович | |||||||||
| Бухгалтерия | Бухгалтер | Отпуск по уходу за ребенком Михайловой В. М. | |||||||||
| Администрация | Генеральный директор | Гребенников Федор Сергеевич | 116300 | ||||||||
| Бухгалтерия | Бухгалтер | Новая единица | |||||||||
| Служба основного производста | Оператор линии | Новая единица |
Можно сделать, как показано сверху на рисунке, а можно отразить каждый месяц на отдельном листе.
Новые единицы отражаем, начиная с месяца ввода, и дублируем в последующие месяцы. По этим строкам отражаем предполагаемые размеры выплат. Оплата выслуги лет может корректироваться по существующим единицам, исходя из того какой период времени отработает сотрудник в конце следующего года. На основании этих данных посредством инструментов Excel собираем общую таблицу затрат. В данном случае, я буду пользоваться инструментом сводные таблицы Excel . Получаем следующее:
| Сумма по полю Итого ФОТ | Названия столбцов | |||
| Названия строк | январь | февраль | март | Общий итог |
Администрация | 116300 | 116300 | 116300 | 348900 |
Бухгалтерия | 27500 | 44550 | 44550 | 116600 |
Служба основного производства | 41858 | 41858 | 62536 | 146252 |
| Общий итог | 185658 | 202708 | 223386 | 611752 |
Поскольку со всех выплат нужно заплатить страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социального и медицинского страхования, необходим ещё и бюджет взносов в эти фонды. Но об этом в следующей статье.Следующее Предыдущее Главная страница
Расчет фиксированной части фонда оплаты труда в процессе бюджетирования затрат на персонал
Расчет фиксированной части фонда оплаты труда в процессе бюджетирования затрат на персонал- Главная
- Статьи
- Расчет фиксированной части фонда оплаты труда в процессе бюджетирования затрат на персонал
УДК: 331
Тонконог Марина Сергеевна канд. экон. наук, менеджер по аналитике и планированию численности, ООО «Т2 Мобайл», е-mail: [email protected]
Ключевые слова: бюджет, численность персонала, фонд оплаты труда, фиксированная и переменная части ФОТ, доплаты, надбавки, социальные выплаты, ЕСН, оптимизация
От того, насколько точно и правильно компания подготовит бюджет на предстоящий год, зависят ее финансовые показатели, уровень рисков и конкурентоспособность в целом, так как именно бюджетные значения являются теми ресурсами, которыми она обладает в течение всего будущего периода.
Более подробно о формировании постоянной части бюджета ФОТ в процессе бюджетирования затрат на персонал – в материале.
Литература:
1. Бюджетирование расходов на персона л [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://hr-portal.ru/ article/byudzhetirovanie-rashodov-napersonal.
2. Как разработать бюджет расходов на персонал [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://sdo-regiona l.r u/prof-post/ kak-razrabotat-byudzhet-raskhodovna-personal.
Под бюджетом следует понимать прогноз предстоящих финансовых операций, составленный на основании серии спланированных бедующих событий. Наличие качественно выполненного бюджета позволяет руководству оптимально распределить ресурсы между подразделениями и тем самым избежать кризисных ситуаций[1].
Как правило, процесс формирования бюджета начинается после того, как на собрании совета директоров (акционеров) утверждается/ подтверждается стратегия развития компании, основные направления деятельности, цели и периоды их реализации.
Бюджетирование предстоящих расходов (производственные, административно-хозяйственные, проектные, затраты на персонал) в обязательном порядке должно быть увязано с краткосрочной и долгосрочной стратегиями развития предприятия и поэтапно (в виде пошагового алгоритма) прописано в соответствующем регламенте с уточнением ответственных лиц и сроков прохождения необходимых согласований.
Наличие качественно выполненного бюджета позволяет руководству оптимально распределить ресурсы между подразделениями и тем самым избежать кризисных ситуаций.
Начать процесс бюджетирования затрат на персонал следует с анализа задач, стоящих перед компанией на предстоящий год, и планирования кадровой работы, направленной на их выполнение. Например, организация планирует закрытие какого-либо бизнес-направления или выход из определенного сегмента рынка, следовательно, предстоит сокращение численности (штата) и выплата выходных пособий. Или же, наоборот, предстоит открытие новых отделений (филиалов) и набор сотрудников, что повлечет за собой рост расходов на подбор, обучение и оплату труда.
Обозначенные затраты вытекают из стратегических целей компании и в обязательном порядке должны быть отражены в бюджете на предстоящий год.
Также необходимо учитывать при формировании бюджета не только реализацию крупных стратегических задач, но и планируемые изменения по отдельным подразделениям.
Для Цитирования:
Тонконог Марина Сергеевна, Расчет фиксированной части фонда оплаты труда в процессе бюджетирования затрат на персонал. Кадровик. 2018;9.
Полная версия статьи доступна подписчикам журнала
Статья «Расчет фиксированной части фонда оплаты труда в процессе бюджетирования затрат на персонал»
Журнал «Кадровик /
HR Manager»
Для Цитирования:
Тонконог Марина Сергеевна, Расчет фиксированной части фонда оплаты труда в процессе бюджетирования затрат на персонал. Кадровик. 2018;9.
ФИО
Ваш e-mail
Ваш телефонНажимая кнопку «Получить доступ» вы даёте своё согласие обработку своих персональных данных
Ваше имя
Ваша фамилия
Ваш e-mail
Ваш телефон Придумайте пароль Пароль еще разЗапомнить меня
Информируйте меня обо всех новостях и спецпредложениях по почте
На указанный Вами номер телефона был отправлен код подтверждения.
Повторно запросить код можно будет через секунд.
Код подтверждения
На указанный Вами номер телефона был отправлен код подтверждения.Повторно запросить код можно будет через секунд.
Код подтверждения
На указанный Вами номер телефона был отправлен код подтверждения.Повторно запросить код можно будет через секунд.
Код подтверждения
Логин
Пароль
Ваше имя:
Ваш e-mail:
Ваш телефон:Сообщение:
На сайте используется защита от спама reCAPTCHA и применяются Условия использования и Конфиденциальность Google
Использовать это устройство?
Одновременно использовать один аккаунт разрешено только с одного устройства.
Повторно запросить код можно будет через секунд.
Код подтверждения
×Мы перевели вас на Русскую версию сайта
You have been redirected to the Russian version
Мы используем куки
Что такое программное обеспечение для бюджетирования | Oracle Филиппины
Что такое бюджетирование?
Бюджетирование — это тактическая реализация стратегии или стратегического плана компании. Для достижения финансовых и операционных целей в стратегическом плане организация должна преобразовать свой долгосрочный план в подробный набор ожидаемых доходов и расходов, которые можно измерить для отслеживания эффективности. Их можно уточнять и корректировать, чтобы не отставать от достижения желаемых бизнес-результатов.
Процесс составления бюджета
Типичный процесс составления бюджета заключается в преобразовании долгосрочного плана или стратегии компании в годовые операционные планы, которые сводятся к финансам, направлениям бизнеса и операциям.
Это сообщает финансовые цели по всей организации в каждом направлении бизнеса, от финансов до операций. Цели могут быть связаны с финансами и операциями, например бюджеты доходов и расходов, расходы на персонал, расходы на маркетинг, затраты и доходы по проектам, капитальные затраты и т. д.
Процесс бюджетирования требует анализа и сравнения фактических финансовых показателей с ожидаемыми, чтобы определить, как распределить расходы организации для достижения установленных бюджетных целей.
Эффективное бюджетирование и прогнозирование помогают создавать целенаправленные планы, которые постоянно обновляются и анализируются. Элементы включают:
- Подробные производственные бюджеты
- Сметы расходов
- Бюджеты капитальных затрат
- Подробные бюджеты доходов
- Бюджеты движения денежных средств
Программное обеспечение для планирования и составления бюджета
Программное обеспечение для планирования и составления бюджета предназначено для максимально эффективного планирования и составления бюджета для финансов и операций.
Программное обеспечение для планирования и составления бюджета, поставляемое сегодня в облаке, позволяет заинтересованным сторонам, занимающимся финансами и операционным бюджетом, легко сотрудничать на одной платформе, чтобы гарантировать, что они работают с единым, взаимосвязанным планом и бюджетом всего предприятия.
Современное программное обеспечение для планирования и составления бюджета должно быть интеллектуальным, использовать прогнозное планирование и иметь встроенный ИИ и науку о данных, чтобы помочь заинтересованным сторонам тратить меньше времени на малоценные задачи и больше времени на управление бизнесом. При выборе инструмента планирования и составления бюджета для вашей организации необходимо учитывать пять основных моментов:
1. Встроенная интеллектуальная система планирования и передовые методы планирования и бюджетирования
Решение для планирования и бюджетирования должно быть не только чистым холстом для моделирования, но и должно содержать интеллектуальные функции планирования и специальные возможности для: предиктивного планирования; составление бюджета на основе водителя; надежное моделирование сценариев «что, если»; песочница; составление бюджета «сверху вниз» и «снизу вверх»; и утверждения и рабочие процессы в качестве передовых практик, которые вы можете начать использовать прямо сейчас.
Кроме того, вам следует ожидать специально созданных и поддерживаемых модулей, таких как долгосрочное планирование, кадровое планирование, капитальные активы и финансовое планирование проекта, которые являются полностью функционирующими модулями, предназначенными для совместной работы и легко интегрируемыми с существующими клиентами. определенные процессы планирования.
2. Возможности, охватывающие финансы, операции, бизнес-планирование и составление бюджета
Вам необходимо искать подключенную платформу планирования, которая представляет собой действительно комплексное решение, обеспечивающее не только финансовое планирование, но также оперативное планирование и моделирование для решения направлений бизнеса, таких как управление персоналом, ИТ, цепочка поставок и продажи. Это должен разрабатывать и поддерживать поставщик, а не просто надстройка, доступная на «рынке».
3. Пользователи имеют возможность выполнять крупномасштабное финансовое и операционное моделирование в свободной форме
Требования современных быстро меняющихся и гибких бизнес-моделей требуют способности легко моделировать финансовые и операционные сценарии.
Ключевой возможностью, стоящей за этим, является способность системы принимать и обрабатывать большие объемы данных для использования в моделировании в произвольной форме.
Крайне важно иметь мощный серверный механизм для обработки огромного объема данных, которые сегодня предприятия используют для такой аналитики. Также убедитесь, что масштабируемость для больших объемов данных и пользователей может быть легко решена. Ваше решение для планирования и прогнозирования обязательно должно соответствовать обещаниям поставщиков в отношении специального моделирования.
4. Надежное управление и финансовая отчетность
Отчетность может быть крылатой фразой для выполнения множества разных задач. Возможно, вы захотите провести специальный анализ, нарезая и нарезая свои данные. Возможно, вы просто захотите использовать стандартную панель инструментов для обновления статуса. Вероятно, вам по-прежнему требуется стандартный пакет отчетов с точностью до пикселя, которые можно легко распечатать.
И большинство организаций стремятся модернизировать и оптимизировать свои управленческие отчеты, добавляя элементы совместного описания при подготовке своих пакетов отчетов. Убедитесь, что системы планирования могут делать все это, а не только в качестве демонстрации, как самозваные системы планирования.
Комплексное решение для планирования EPM должно быть в состоянии удовлетворить все ваши требования к отчетности, включая информационные панели, специальный анализ, точные финансовые отчеты и полные описательные отчеты, и все это должно быть возможно через браузеры, мобильные устройства и другие привычные инструменты. Все требования к отчетности, от сложных бюджетных книг с описательной частью до специального анализа, должны быть доступны в интерфейсах электронных таблиц, с которыми знакомы финансовые специалисты и которые могут легко использовать. Такая гибкость важна, поскольку быстро меняющийся характер глобального бизнеса требует тщательного специального анализа и не должен ставить под угрозу безопасность данных.
5. Автоматизированный анализ финансовых данных с помощью встроенного машинного обучения (ML)
Новые технологии, такие как машинное обучение, быстро меняют методы ведения бизнеса. Благодаря использованию науки о данных прогнозная аналитика может обнаруживать корреляции, выбросы или исключения, которые человек в одиночку не смог бы распознать. Это может существенно повысить точность планирования и значительно сократить время, затрачиваемое на процессы планирования, а также сократить время, затрачиваемое на анализ данных.
Облачное бюджетирование и планирование
Oracle Fusion Cloud Enterprise Performance Management (EPM) имеет встроенные возможности в виде интеллектуальной аналитики управления производительностью (IPM Insights), которые позволяют заинтересованным сторонам, занимающимся финансовым и операционным бюджетированием и планированием, сосредоточиться на принятии мер в отношении аномалий и выбросов и устраните предвзятость в своих прогнозах, используя встроенную науку о данных — без необходимости в специалистах по обработке и анализу данных.
Частичное бюджетирование: инструмент для анализа изменений в фермерском бизнесе
Whole Farm > Costs & Returns > Budgeting & Analysis
Владельцам бизнеса часто приходится принимать решения об изменениях, которые они планируют или должны сделать. Многие решения являются поэтапными, например, добавление земли, расширение или сокращение предприятия или изменение способа управления предприятием. Частичный бюджет является полезным инструментом для руководителей ферм в таких ситуациях. Частичный бюджет помогает владельцам/менеджерам ферм оценить финансовый эффект дополнительных изменений.
Частичный бюджет включает только те ресурсы, которые будут изменены. Он не рассматривает ресурсы в бизнесе, которые остаются неизменными. Только рассматриваемое изменение оценивается с точки зрения его способности увеличивать или уменьшать доход в фермерском бизнесе.
Принципы частичного бюджетирования
Частичные бюджеты основаны на том принципе, что изменения в малом бизнесе влияют на одну или несколько из следующих областей.
1. Увеличение доходов
2. Сокращение или устранение затрат
3. Увеличение затрат
4. Уменьшение или устранение дохода
Чистым воздействием вышеперечисленных эффектов будут положительные финансовые изменения за вычетом отрицательных финансовых изменений. Положительная чистая величина указывает на то, что доход фермы увеличится из-за изменения, в то время как отрицательная чистая величина означает, что изменение уменьшит доход фермы.
Компоненты частичного бюджета
Частичный бюджет состоит из двух столбцов, промежуточного итога для каждого столбца и общего итога. В левой колонке указаны элементы, которые увеличивают доход, а в правой колонке отмечены те, которые уменьшают доход фермерского бизнеса. Бюджет можно разделить на четыре части.
1. Добавленный доход
Эта область обычно является оценочной, если необходимо добавить новое предприятие. Используйте реалистичную доходность, качество продукции и цены.
Переоценка может привести к неправильным решениям и, возможно, к снижению финансовых результатов, когда изменение предназначено для их улучшения. При принятии решения о прогнозируемой цене используйте средние цены на рынках, где продукция, скорее всего, будет продаваться. Также используйте среднее качество, если рассматриваемое изменение не направлено на улучшение качества сельскохозяйственных культур или скота.
Увеличение доходов может быть связано с расширением предприятия. Если расширение незначительное, текущие объемы производства, качество и средние цены являются разумными приблизительными значениями. Но если расширение велико, в первые периоды производства могут быть более низкие выходы и качество из-за трудностей запуска. Имейте это в виду, оценивая изменения в доходах.
2. Дополнительные расходы
Это первый раздел столбца 2. Перечислите все дополнительные расходы в связи с рассматриваемым изменением. Большая часть из них будет издержками производства для нового предприятия.
Этот список может также включать неденежные затраты, такие как оплата труда и амортизация. Например, может быть уместно включить неоплачиваемый труд, чтобы быть уверенным в том, что оператор получает справедливую оплату за свой труд и управленческий вклад. Амортизационные отчисления, если они включены, помогут проанализировать, есть ли отдача от инвестиций, которые делает оператор.
3. Сокращение затрат
Очевидными статьями для включения в этот раздел будут расходы на урожай или скот, которые больше не понесены. Эти затраты могут быть сокращением или полным устранением определенных расходов. Примеры включают семена, заказные работы, ремонт, ветеринарные расходы, процентные расходы и оплачиваемый труд. Включение неденежных затрат, таких как неоплачиваемый труд и амортизация, обеспечило бы полный экономический анализ, а не только изменения денежных затрат.
4. Сокращение дохода
Сюда можно включить сокращение продаж продукции, такой как кукуруза, откормочные свиньи, яблоки или молоко, доход от аренды, доход от индивидуальной работы или платежи USDA.
Еще одним соображением здесь может быть снижение урожайности из-за сокращения сроков посева или сбора урожая. Когда используются таможенные операторы или право собственности на оборудование является общим, некоторые операции по выращиванию сельскохозяйственных культур могут не выполняться своевременно, как хотелось бы, в некоторые годы. Это может снизить качество и урожайность, что снижает доходы фермы. Однако точно оценить этот фактор бывает сложно.
Сводка частичного бюджета
Обобщение четырех вышеупомянутых компонентов частичного бюджета является последним шагом в частичном составлении бюджета. Суммируйте каждый из двух факторов в столбце 1 и запишите этот результат в строке промежуточного итога столбца 1. Повторите процесс для столбца 2. Затем возьмите столбец 1 (добавленный доход/снижение затрат) и вычтите столбец 2 (увеличение затрат/снижение дохода), чтобы получить прогнозируемую чистую прибыль от принятия рассматриваемого изменения. Отрицательное число указывает, что рассматриваемое изменение снизит доход всей фермы.
Положительное число указывает на то, что изменение будет прибыльным.
Доступен инструмент принятия решений, который поможет вам подготовить частичный бюджет.
Пример
В приведенном ниже примере показано, как можно использовать неполный бюджет для анализа решения о покупке ремонтного молодняка для стада телят, а не о их выращивании. Телки, которые раньше не попадали в стадо, теперь могут быть проданы, что дает дополнительный доход. Некоторые затраты на выращивание телок больше не будут понесены, такие как затраты на корма, здоровье и рабочую силу. Другие расходы, такие как владение землей и амортизация объектов, скорее всего, не изменятся, поэтому их можно исключить из бюджета. С другой стороны, затраты на покупку племенной телки являются дополнительными затратами. Нет записи о сокращении дохода, поскольку продажи выбракованных коров будут одинаковыми для любого варианта. В этом примере прогнозируемое чистое изменение является отрицательным, что указывает на то, что было бы более выгодно продолжать выращивать ремонтных телок.