Бюджет доходов и расходов (БДР)
Бюджет доходов и расходов в управлении компанией
Пример Бюджета доходов и расходов
Как сделать бюджет информативным и полезным – принципы создания аналитики бюджета
Бюджетный процесс – процесс планирования и анализа деятельности предприятия
Бюджет доходов и расходов в управлении компанией
Бюджет доходов и расходов позволяет управлять эффективностью компании, которая может измеряться такими показателями как прибыль и рентабельность. Причем на практике выделяют несколько уровней прибыли и соответственно рентабельности. Это может быть и валовая прибыль, и маржинальная прибыль, и операционная прибыль, и прибыль до вычета налогов, и чистая прибыль. Каждый их этих показателей бюджета доходов и расходов служит для определенных целей, которые достаточно понятны исходя из формул расчета этих прибылей.
Бюджет организации — календарный план доходов и расходов, сформулированный в стоимостных и количественных величинах для принятия решений, планирования и контроля в процессе управления деятельностью компании.
Бюджет составляется в натуральном и/или денежном выражении и определяет потребность компании в ресурсах, необходимых для получения прогнозируемых доходов.
Пример Бюджета доходов и расходов
Пример формата бюджета доходов и расходов приведен ниже. Сразу нужно отметить, что помимо этого формата верхнего уровня на практике полезно рассматривать еще несколько аналитических форматов бюджета доходов и расходов. Ведь по сути дела бюджет доходов и расходов определяет доходную часть и структуру расходов, которые должны обеспечить данный доход. Для управления компанией необходимо знать эту структуру в различных срезах
Пример формы бюджета доходов и расходов
|
Код |
Статьи бюджета |
ед. изм. |
Итого за год |
Январь |
. |
Декабрь |
|||||
|
план |
факт |
Отклонение |
|||||||||
|
всего |
% |
||||||||||
|
ФБ1.1 |
Доходы от реализации продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.1.1 |
|
Валовый доход от реализации продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФБ1. |
|
Скидки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФБ1.2 |
Чистый доход от реализации |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.3 |
Расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1. |
|
Производственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФБ1.3.1.1 |
|
|
Переменные производственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФБ1.3.1.2 |
|
|
Постоянные производственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФБ1. |
|
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФБ1.3.2.1 |
|
|
Переменные коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФБ1.3.2.2 |
|
Постоянные коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФБ1. |
|
Административные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФБ1.3.4 |
|
Налоги (кроме косвенных, отчислений от ФОТ и налога на прибыль) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФБ1.4 |
Валовая прибыль (ФБ1.2 — ФБ1.3.1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1. |
Прибыль от реализации (ФБ1.4 — ФБ1.3.2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.6 |
Маржинальная прибыль (ФБ1.2 — ФБ1.3.1.1 — ФБ1.3.2.1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.7 |
Финансовый результат от основной деятельности (ФБ1.5 — ФБ1.3.3 — ФБ1.3.4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1. |
Финансовый результат от прочей реализации |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.9 |
Финансовый результат от внереализационных операций |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.10 |
Полный финансовый результат |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1. |
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.12 |
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.13 |
Рентабельность продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1. |
Доля постоянных расходов в чистом доходе |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.15 |
Использование прибыли |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1.16 |
Нераспределенная прибыль/убыток |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ФБ1. |
Нераспределенная прибыль/убыток от начала года |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
..
1.2
3.1
3.3
5
8
11
14
17Как сделать бюджет информативным и полезным – принципы создания аналитики бюджета
Бюджет доходов и расходов позволяет управлять эффективностью компании, которая может измеряться такими показателями, как прибыль и рентабельность.
Причем на практике выделяют несколько уровней прибыли и рентабельности:
- валовая прибыль;
- маржинальная прибыль;
- операционная прибыль;
- прибыль до вычета налогов;
- чистая прибыль.
Бюджет доходов и расходов нужно анализировать и в разрезе направлений деятельности.
У компании таких направлений деятельности может быть достаточно много и естественно, что у них разные финансовые условия. В каких-то направлениях деятельности выше рентабельность, но не велик оборот. В других продукция может реализовываться по предоплате, а в другом с отсрочкой платежей. При продаже через какие-то каналы продаж необходимо держать большие запасы продукции, чем при продаже через другие каналы. В каких-то направлениях может хорошо продаваться один вид продукции, но при этом могут быть низкие продажи по другим видам продукции и т.д.
Для того чтобы получить анализ зависимостей доходов компании от внешних факторов, необходимо формировать БДР и в разрезе дополнительных аналитических признаков. Например, бюджет доходов и расходов в разрезе номенклатурных групп позволит оценить влияние продуктового ряда на рентабельность бизнеса, а БДР по регионам – спрогнозировать стратегию регионального развития компании.
Естественно, что бюджет доходов и расходов должен анализироваться и в разрезе подразделений.
При этом нужно учитывать, как распределяется ответственность за статьи затрат между выделенными ЦФО в компании. Для каждого ЦФО также должны быть определены ограничения по затратам. В данном случае конечно же имеются в виду постоянные затраты, т.к. переменные затраты можно контролировать по нормативам.
Также рекомендуется анализировать бюджет доходов и расходов в разрезе клиентов и регионов. В компании также должны быть установлены ограничения на минимальную отгрузку по видам клиентов. Должны быть определены минимальные экономические параметры, при которых компании выгодно работать с клиентом.
Фактически, потребность анализа доходов и расходов формирует структуру аналитик планирования и на каждом предприятии структура аналитики создается по мере развития самого предприятия.
Бюджетный процесс – процесс планирования и анализа деятельности предприятияРегламент бюджета доходов и расходов определяет каким образом будет планироваться, учитываться, контролироваться и анализироваться финансовый результат компании.
Финансовое бюджетирование, как правило, всегда начинается именно с консолидации бюджета доходов и расходов. Соответственно, первыми стратегическими показателями, которые будут анализироваться при составлении финансовых бюджетов, являются прибыль и рентабельность.
Регламенты, разработанные для формирования БДР, включают в себя внутренние правила:
- Порядок представления в финансовый отдел планов платежей ЦФО;
- Порядок подготовки проекта бюджета;
- Порядок согласования проекта бюджета;
- Порядок контроля за исполнением бюджета.
Резюме Финансовый / Инвестиционный аналитик / Экономист / Руководитель проекта, Москва, 100 000 руб. в месяц
Резюме № 5887833
Обновлено вчера
Финансовый / Инвестиционный аналитик / Экономист / Руководитель проектаБыл вчера в 14:19
100 000 ₽
Москва, готовность к переезду: не указано
Перово
Занятость
полная занятость
Гражданство
Россия
Показать контакты
Пригласить
Отправить письмо специалисту
Добавить в избранное
Поделиться
Фото, имя и контакты доступны только авторизованным пользователям
Образование
- Высшее образование
- Дневная/Очная
- 2006
Российский государственный университет им.
А.Н. Косыгина (Технологии. Дизайн. Искусство)Факультет: Фэм
Специальность: Бухгалтер-аудитор
А.Н. Косыгина (Технологии. Дизайн. Искусство)Обо мне
Профессиональные навыки:
Компьютерные навыки: Word, Excel, PowerPoint, Outlook, Access,1С версия 7.7, 1С версия 8.0-8.2, Бухгалтерский учет «КИС Флагман», Снабжение и закупки «КИС Флагман», СЭД (Directum), МОСЭДО.
Вакцинация от COVID-19
Прохожу вакцинацию
Иностранные языки
- Английский язык — базовый
Водительские права
- B — легковые авто
Показать контакты
Пригласить
Отправить письмо специалисту
Добавить в избранное
Поделиться
Фото, имя и контакты доступны только авторизованным пользователям
Похожие резюмеВсе 5934 похожих резюме
Обновлено 5 марта
Генеральный директор / Исполнительный директор / Финансовый директор / Руководитель проектаз/п не указана
Последнее место
работы
(
3 года
)Первый заместитель генерального директора / ИО Генерального директораФевраль 2015 – февраль 2018
Показать контакты
Добавить в избранное
Обновлено 13 марта
Руководитель проекта, финансовый директор, руководитель инвестиционного проектаз/п не указана
Последнее место
работы
(
13 лет и 8 мес.
)Руководитель проектаИюль 2009 – работает сейчас
Показать контакты
Добавить в избранное
Обновлено в 11:29
Технический руководитель проектаз/п не указана
Последнее место
работы
(
2 года и 10 мес.
)Руководитель проектаФевраль 2020 – декабрь 2022
Показать контакты
Добавить в избранное
Обновлено в 9:40
Руководитель проектаз/п не указана
Последнее место
работы
(
13 лет и 5 мес.
)Генеральный директор, заместитель генерального директораМарт 2009 – август 2022
Показать контакты
Добавить в избранное
Обновлено в 10:11
Руководитель, Бизнес-ассистент, Администратор проектов, Организатор, Заместитель100 000 ₽
Последнее место
работы
(
7 мес.
)Руководитель проектов отдела выставок и конференцийАвгуст 2022 – работает сейчас
Показать контакты
Добавить в избранное
Обновлено в 9:25
Руководитель проектаз/п не указана
Последнее место
работы
(
4 года и 1 мес.
)Коммерческий директорФевраль 2019 – работает сейчас
Показать контакты
Добавить в избранное
Обновлено в 9:03
Руководитель проектаз/п не указана
Последнее место
работы
(
8 лет
)Заместитель генерального директораМарт 2015 – работает сейчас
Показать контакты
Добавить в избранное
Обновлено в 8:42
Руководитель проекта, начальник отдела, ведущий инженер-прочнистз/п не указана
Последнее место
работы
(
3 года и 9 мес.
)Ведущий инженер-прочнист, руководитель направления ПрочностьИюнь 2019 – работает сейчас
Показать контакты
Добавить в избранное
Обновлено в 8:39
Руководитель проектовз/п не указана
Последнее место
работы
(
4 года и 5 мес.
)Руководитель проектовОктябрь 2018 – работает сейчас
Показать контакты
Добавить в избранное
Обновлено в 7:37
Руководитель проектаз/п не указана
Последнее место
работы
(
3 года и 8 мес.
)Управляющий группой магазиновМарт 2016 – ноябрь 2019
Показать контакты
Добавить в избранное
Работа в Москве / Резюме / Бухгалтерия, финансы, аудит / Финансовый анализ и контроль / Финансовый аналитик
Смотрите также резюме
Финансовый анализ и контроль
Управление проектами
Консалтинг, стратегическое развитие
Мы используем cookies, чтобы улучшить сайт для вас.
Подробнее
Натяжные конструкции из ткани по индивидуальному заказу и дизайну | Палатки для отелей
Индивидуальная палатка для глэмпинга для эко-курорта
Предлагает готовое решение для нужд эко-курорта.
УЗНАТЬ БОЛЬШЕ
Палатка Pretty Glamping Pods Seaside
Великолепная эстетика, модный дизайн, высокая прочность и долговечность
УЗНАТЬ БОЛЬШЕ
Exquisite Beach Glamping Domes Tent
Уникальный и элегантный дизайн, особенно подходящий для острова и пляжа.
УЗНАТЬ БОЛЬШЕ
Натяжная конструкция для пешеходных дорожек и общественных мест
Идеальная защита от УФ-излучения, полная термо- и водостойкость.
УЗНАТЬ БОЛЬШЕ
Трибуны для зрителей Структура из ткани PTFE
Естественное дневное освещение, создание игрового пространства в любое время года и в любую погоду.
УЗНАТЬ БОЛЬШЕ
BDiR®, ведущий мировой поставщик универсальных решений для экотканей, предлагает комплексные решения «под ключ» для бизнеса, спорта и туризма.
Мы предлагаем услуги по проектированию, установке, изготовлению и техническому обслуживанию всех типов тканевых конструкций: растяжимая конструкция, теневая конструкция, палатка для глэмпинга, палатка с геодезическим куполом, конструкция из ПТФЭ/ЭТФЭ и т. д.
Благодаря более чем 10-летнему целенаправленному развитию продукты BDiR обслуживают международных клиентов, включая общественные места, школы, коммерческие центры, эко-курорты. Изделия с тканевой структурой BDiR были установлены более чем в 70 странах мира на общей площади более 500 000 м².
Богатый опыт в конструкциях из экоткани
Более 500 000 квадратных метров успешных проектов
Более 1000 проектов по всему миру
Работает более чем в 76 странах мира
Почему стоит выбрать BDiR?
ПРОЧНАЯ КОНСТРУКЦИЯ
Превосходная долговечность, Большая площадь покрытия, Защита от любых погодных условий, Естественное рассеянное дневное освещение.
ЭКОНОМИЧНОСТЬ
Свободный эстетический дизайн, легкий вес, простота установки, низкие потребности в обслуживании, высокая рентабельность инвестиций.
100% УДОВЛЕТВОРЕНИЕ ГАРАНТИРОВАНО
Ваше удовлетворение является нашей гарантией. Мы стремимся помочь клиенту создать идеальный проект.
20 ЛЕТ ГАРАНТИИ
Высококачественные мембранные материалы из ПВХ, ПВДФ, ПТФЭ, ЭТФЭ. Конструкции оцинкованы методом горячего цинкования, что обеспечивает долгий срок службы.
ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ КОМАНДА
Наши специалисты обладают богатым отраслевым опытом и знаниями в области растяжимой структуры ткани.
УЗНАТЬ БОЛЬШЕ
Новости на БДиР
Как настроить собственную палатку для глэмпинга
29.07.2022
Палатки для глэмпинга доступны в различных стилях и идеально подходят для вашего следующего семейного отдыха. Выберите из красивых, специально разработанных палаток или демонстрационных палаток.
Во многих роскошных палатках есть собственный спа-центр, полные 5-футовые боковые стенки и стальные D-образные кольца на карнизах. Имея 6+ футов
Узнать больше
Натяжная конструкция. Применение и преимущества. Stretch Structures Тканевые структуры описывают различные структуры стрейч-пленки и современное состояние знаний. Растяжимые тканевые конструкции обычно используются в
. Узнать больше
Геодезические купольные палатки, подходящие для проживания и всех видов деятельности
22.07.2022
Геодезические купола стали популярными площадками для проведения мероприятий. Они идеально подходят для различных целей, включая выставки, свадебные банкетные залы, запуск пресс-релизов, импровизированные классы, катки и даже юрты у бассейна. Вы даже можете построить свой собственный
Узнать больше
Роскошная палатка для глэмпинга или изготовленная на заказ палатка для глэмпинга
20/07/2022
Существует множество причин, по которым стоит выбрать палатку для глэмпинга или изготовленную на заказ палатку для кемпинга.
Один из самых популярных способов — уйти от суеты повседневной жизни. Глэмпинг — отличный способ насладиться природой и свежим воздухом. Нет лучшего способа, чем использовать глэмпин
Узнать больше
Преимущества индивидуальной купольной палатки
18/07/2022
Изготовленные на заказ палатки для глэмпинга или изготовленные на заказ домики для кемпинга имеют множество преимуществ. построить дом с геодезическим куполом и вы сможете отдохнуть в роскошной палатке с уединенными пейзажами и захватывающими дух видами. Вы даже можете заказать спа-процедуры по телефону
. Узнать больше
Что такое натяжная конструкция и в чем ее преимущества
07.13.2022
Основная концепция натяжных конструкций заключается в использовании тканей для создания прочных структурных систем. Эти конструкции могут быть усилены высокопрочными тросами по гораздо более низкой цене, чем традиционные стальные или бетонные конструкции.
В то время как некоторые структуры ткани
Узнать больше
+ ПОДРОБНЕЕ
FDIR тренажерный зал франшизы — спортивные залы DIR
Лидер рынка
для фитнес -клубов в Каталонии с 1979 года
Модель успеха
Лучший вариант для обеспечения ваших инвестиций прибыльными
Каждое шаг
с постоянным обучением, с постоянным обучением, с постоянным обучением, с постоянным обучением, с постоянным обучением, с постоянным обучением. ПОМОЩЬ И НАБЛЮДЕНИЕ
ПРИСОЕДИНЯЙТЕСЬ К ФИТНЕС-ФРАНШИЗЕ НОМЕР 1 В КАТАЛОНИИ
BDiR — бренд франшизы йоги Clubs DiR. Наша цель — улучшить здоровье и качество жизни горожан и предложить центр йоги менее чем в 5 минутах ходьбы от вашего дома или офиса. В общей сложности у нас есть 22 наших собственных центра и более 50 франчайзинговых центров , и мы завершаем открытие новых франшиз для в ближайшие несколько месяцев , в общей сложности 1000 профессионалов и наша собственная академия для обучения специалистов в разных стилях .
Мы хотим, чтобы ваше увлечение стало вашей профессией. Если вы любите фитнес и хотите откройте свой собственный центр , мы поможем вам на всех этапах, от поиска партнера, который поможет вам финансировать проект, до предоставления вам всего обучения по управлению клиентами с помощью нашего программного обеспечения и, в целом, будет сопровождать вас на всех этапах, которые вы нужно сделать вашу франшизу успешной.
Выбирайте правильно, выбирайте BDiR!
ФРАНШИЗЫ СПОРТЗАЛОВ С УСЛУГАМИ, ПРЕВОСХОДЯЩИМИ ОЖИДАНИЯ ВАШИХ ЧЛЕНОВ
BDiR GYMS, ЛУЧШИЙ ВЫБОР ДЛЯ ВАШЕЙ ФРАНШИЗЫ
- Наша концепция подтверждена более чем 38-летним опытом в фитнес-индустрии.
- Наша Академия предоставит вам все необходимое для запуска и непрерывного обучения , а также операционное программное обеспечение и непрерывный мониторинг и поддержку.
