Правительство ввело мораторий на плановые проверки малого бизнеса в 2021 году
Премьер-министр Михаил Мишустин подписал соответствующее постановление Правительства, подготовленное Минэкономразвития.
Документом устанавливается, что из ежегодных планов проведения плановых проверок на 2021 год подлежат исключению плановые проверки в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами малого предпринимательства.
«Исключения в соответствии с поручением Президента составляют проверки субъектов малого предпринимательства, объекты контроля которых отнесены к чрезвычайно высокому и высокому риску, а также в отношении которых установлен режим постоянного государственного контроля (надзора)», — сообщил Александр Вдовин, директор Департамента государственной политики в сфере лицензирования, контрольно-надзорной деятельности, аккредитации и саморегулирования.
Предусмотренные постановлением меры позволят избежать существенного роста проверок в 2021 году по сравнению с 2020 годом и предыдущими годами, что позволит серьезно снизить административную нагрузку на большое число предприятий малого бизнеса.
Кроме того, постановлением предусматривается иные меры, призванные снизить нагрузку на хозяйствующие субъекты в целом, а также создают условия для реализации Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», который вступает в силу с 1 июля 2020 года:
1. Возможность проведения в 2021 году выездных проверок с использованием средств дистанционного взаимодействия, в том числе аудио- или видеосвязи.
2. Возможность заменены проведения плановой выездной проверки, включенной в ежегодный план проверок на 2021 год, проведением инспекционного визита.
3. Ограничение продолжительности плановой проверки десятью рабочими днями.
Напомним, что в начале 2020 году действовал «мягкий мораторий», который ограничивал проведение проверок в отношении субъектов малого предпринимательства по видам контроля, по которым не был введен риск-ориентированный подход. Всего в план проверок на 2020 год было включено 376,2 тыс проверок. После введения весенних «антиковидных» мер были прекращены все плановые проверки субъектов малого и среднего предпринимательства, а также введены серьезные ограничения для внеплановых проверок. Промежуточные итоги за первое полугодие 2020 года показывают, что число проверок по сравнению с первым полугодием 2019 года снизилось на 45,7 % с 612 до 332, 3 тыс проверок.
Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили на год
Правительство продлило мораторий на проверки бизнеса до конца 2021 года. Но речь идет о приостановке только плановых проверок и касается лишь малого бизнеса. Одного только моратория будет недостаточно, чтобы пережить вторую волну кризиса, уверены предприниматели, платить налоги и зарплаты все равно не с чего. При этом никто не отменил внеплановые проверки и «инспекционные режимы».
Мораторий на плановые проверки малого бизнеса, как наиболее пострадавшего от коронавирусной инфекции, продлевается до конца 2021 года. Такое постановление подписал в понедельник 30 ноября премьер Михаил Мишустин. Запрет не распространяется на компании, чья деятельность сопряжена с рисками причинения вреда окружающей среде или здоровью людей.
По итогам первого моратория, действовавшего в период с 2016 по 2018 год, от плановых проверок были освобождены более 500 тысяч малых предприятий, подсчитали в правительстве. Как уточнили в Минэкономразвития, разрешается также замена плановой проверки «инспекционным режимом». Еще одна опция для бизнеса – «ограничение продолжительности плановой проверки десятью рабочими днями».
По данным Минэкономразвития, в план проверок на 2020 год было включено 376,2 тысяч мероприятий. За первое полугодие этого года количество проверок по сравнению с первым полугодием прошлого года снизилось на 45,7 % — с 612 до 332 тысяч.
Новых мер поддержки МСП в ближайшее время не предвидится, пояснил в понедельник пресс-секретарь президента Дмитрий Песков.
«Сейчас не идет речи о каких-то очередных пакетах помощи, просто в этом нет необходимости с учетом того, что экономика продолжает функционировать», — уточнил Песков.
Маска уборщицы разрушила бизнес
«Газета.Ru» пообщалась с представителями бизнеса о том, как они оценивают меры господдержки и какие из них действительно помогли бизнесу.
Сооснователь кафе «АндерСон» и общественный омбудсмен в сфере малого и среднего бизнеса Анастасия Татулова сообщила, что она «двумя руками «за» продолжение моратория, но в этом вопросе существует много деталей.
«Во-первых, я такого количества проверок как сейчас в Москве вообще давно не видела. За различные нарушения масочного режима и ковидных требований штрафуют нещадно», — говорит Татулова.
Причиной для этого может стать спущенная маска уборщицы и отсутствие перчаток у покупателя. Притом, размеры штрафов гигантские: «Малый бизнес в нынешней ситуации и пять тысяч не может заплатить, а штраф в 300 тысяч — это гарантированное убийство для него», — считает предприниматель.
Во-вторых, кроме понятия плановой проверки существует внеплановые. И этой лазейкой пользуются «абсолютно все контрольно-надзорные органы».
Предпринимательница рассказала, что недавно МЧС приходили «внепланово» и уверяли, что жалоба на нарушения поступила от жильца.
«Представляете себе жильца, который знает правила и требования МЧС? А всё просто же делается — инспектор сам себе жалобу пишет с помощью друга Степана, и вот уже не действует мораторий потому что проверка — внеплановая», — говорит Татутлова.
Первый раз — не считается
Бизнесомбудсмен предлагает снизить штрафы, поставив их в зависимость от оборота и прибыли бизнеса и ввести норму: первое наказание — только предупреждение. «Без вариантов. По всем видам нарушений без исключения. Налоговым, пожарным, санитарным, ковидным, каким угодно. Сначала предупредить и разъяснить, потом проверить выполнение», — настаивает Татулова, добавляя, что внеплановые проверки разрешить только при наличии 5 и более жалоб, ввести ответственность за ложные доносы.
По словам управляющего партнёра компании Topline Натальи Ненашевой, многие меры господдержки не были безвозмездными и лишь отодвинули проблему долгов и неплатежей на несколько месяцев вперед. «Теперь компаниям, которые воспользовались этими преференциями, придется по итогам одного из кварталов выплачивать налоги за 6 или сразу за 9 месяцев. Страшно то, что компенсировать такую нагрузку может оказаться нечем. Потребительский спрос за это время не восстановился», — говорит Ненашева.
Например, зарплатная субсидия напоминает «ставки в азартной игре».
«Требовалось сохранить штат, чтобы полученный от государства кредит превратился в невозвратный. И одновременно нести крест коммерческих долгов по кредитам, налогам, поставщикам, аренде, приближая вероятность банкротства», — говорит Ненашева из Topline.
Ведущий эксперт Института комплексных стратегических исследований Вера Кононова отмечает, что большинство показателей, которые учитывает Росстат, построены по крупным компаниям, без учета малого и среднего бизнеса. А материалы официальных исследований малого бизнеса выходят со значительным временным лагом.
«В этой связи важным индикатором «самочувствия» малого и среднего бизнеса становится изменение численности субъектов МСП, мониторинг которого сейчас осуществляется ФНС на ежемесячной основе. Сейчас этот индикатор демонстрирует в основном пессимистичную картину: например, по состоянию на 10 ноября количество участников реестра бизнеса оказалось на более чем 220 тысяч меньше, чем было год назад», — говорит Кононова из ИКСИ.
Она отмечает, что сейчас речь идет только о продлении тех мер, которые были приняты весной этого года. Это продление отсрочек по ряду налогов до конца года, а теперь и продление моратория на плановые проверки.
«Эти меры, безусловно, важны, но для того, чтобы переломить сложившиеся сейчас негативные тенденции, их явно недостаточно», — заключает эксперт ИКСИ.
Коронавирус повлиял на жизнь граждан и бизнеса, как мало какое другое событие за последние 20 лет, отмечает партнер компании Sinoruss Алексей Пулик. «Всего 2,5 месяца ограничений с середины марта по май включительно так сильно подкосили многочисленные сектора экономики, что власти не решились на повторное введение новых ограничений, несмотря на вторую волну вируса, когда абсолютные значения новых случаев заражения превышают весенние показатели», — говорит Пулик.
Китайские топ-менеджеры сходят с дистанции
«Нормализовать» работу удалось лишь к середине осени, однако, не все компании оказались в равном положении. В частности, до сих пор ограничения на перемещение через границу, установленные в целях сдерживания распространения вируса, больно бьют по предприятиям, функционирующим за счёт иностранных инвестиций, в том числе, как в нашем случае, китайских, добавляет Пулик. Преодолеть бюрократический марафон, когда разрешение на въезд требуется согласовать у многочисленных ведомств, очень сложно.
«Граница на замке — это целесообразно для туристов, но бизнес — это всегда индивидуальные ситуации. Их не слишком сложно контролировать, и в период экономического спада, точно не стоит отказываться от тех, кто везёт свои деньги к нам», — говорит Пулик.
По мнению бизнес омбудсмена Татуловой, все отсрочки надо продлить «минимум до марта, поскольку, очевидно, что раньше ничего хорошего нас не ждёт». По выданным уже кредитам на зарплату необходимо срочно пересмотреть требования по сохранению занятости. С учётом скорости и масштабов закрытий бизнесов действующее требование о сохранении персонала на 100% — невыполнимо.
«Кроме того, нужно выдать предпринимателям все уплаченные за 2019 год налоги в качестве целевой субсидии на зарплату, аренду, коммунальные услуги», — говорит Татулова, напоминая, что эту меру она предлагала еще весной, до массовых банкротств, но ее не услышали.
Наконец, надо не вводить пособия по безработице, а именно занять людей. Государственными и социальными контрактами. «Например, если посадили дома людей 65+, тогда надо обеспечить их рационами питания, поддержав одновременно отрасль общепита и занятость в этой отрасли. Закупить для своих сотрудников карты фитнес-клубов на следующий год. Школам дать контракты с детскими развлекательным или обучающим центрами», — перечисляет она.
Малому бизнесу действительно нужна поддержка государства. Не только мораторий на проверки, что, конечно, важно, но и льготы по налогам и субсидии на оплату коммунальных платежей. До коронакризиса в стране насчитывалось более 5,5 млн компаний МСП. После первой волны было ликвидирован почти миллион предприятий, — заключает первый вице-президент «Опоры России» Павел Сигал.
Кто предупрежден, тот вооружен
21 октября 2016 14:00
С 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года установлен запрет на проведение плановых проверок в отношении субъектов малого предпринимательства.
С 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года установлен запрет на проведение плановых проверок в отношении субъектов малого предпринимательства.
Данный запрет не распространяется в отношении лиц, кто по итогам предшествующих трех лет подвергался административному наказанию за грубые нарушения законодательства и административному наказанию в виде дисквалификации или административного приостановления деятельности, а также в отношении которых принималось решение о приостановлении и (или) аннулировании лицензии.
Напоминаем, что мораторий не распространяется на внеплановые проверки, в рамках которой контролеры инспектируют, выполняются ли прежде выданные предписания, проводятся ли мероприятия по предотвращению причинения вреда жизни, здоровью граждан, вреда животным, растениям, окружающей среде и др. (ст. 10 Закона № 294-ФЗ).
Обращаем Ваше внимание, что если Ваше предприятие относится к категории малого или микробизнеса и в течение последних двух лет Вы не совершали серьезных правонарушений, но по каким-то причинам Вы внесены в реестр проверок, то на основании ст.9 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ Вы можете подать заявление об исключении предприятия из ежегодного плана проведения плановых проверок и Вас обязаны исключить из реестра проверок.
Любой предприниматель может проверить, запланирована ли в отношении него проверка. Для этого необходимо зайти на официальный сайт Генеральной прокуратуры РФ (http://plan.genproc.gov.ru/plan2016/ ), где размещен сводный план проверок в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей на 2016 год и, указав в специальной форме поиска ИНН либо ОГРН субъекта предпринимательской деятельности или наименование юридического лица. Также можно осуществлять поиск по месяцу проверки или органу надзора.
Правительством РФ утверждены правила подачи и рассмотрения заявления об исключении проверки в отношении юридического лица, индивидуального предпринимателя из ежегодного плана проведения плановых проверок (Постановление Правительства от 26.11.2015 № 1268 ). Образец заявления можно посмотреть здесь.
Отметим, что в отношении субъектов малого бизнеса, не допускавших нарушений в течение трех последних лет, плановые проверки не будут проводиться до 31 декабря 2018 года включительно. «Надзорными каникулами» вместе с тем не смогут воспользоваться предприниматели, периодичность проверок которых устанавливает кабинет министров (Постановление Правительства РФ от 23 ноября 2009 г. № 944). Кроме того, мораторий на плановые проверки не распространяется на некоторые виды контроля и надзора – (абз. 8-16 п. 6 ст. 1 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 246-ФЗ).
После написания заявления орган государственного контроля (надзора), орган муниципального контроля в срок, не превышающий 10 рабочих дней с даты получения заявления и прилагаемых к нему документов, принимает решение.
Напомним, что по общему правилу проверки не могут проводиться чаще одного раза в три года. Исключение составляют проверки предпринимателей, работающих в сферах здравоохранения, образования, теплоснабжения электроэнергетики, в социальной сфере и т. д. Срок проведения каждой проверки не должен превышать 20 рабочих дней.
«Институт Уполномоченного уделяет большое внимание, чтобы при проведении контрольно-надзорных мероприятий права предпринимателей неукоснительно соблюдались. Мы – единственный, кроме Прокуратуры, государственный орган, который допущен к полной версии нового реестра проверок. Я советую предпринимателям внимательно изучить реестр проверок, чтобы защитить свои права»,- отмечает Уполномоченный.
Нашли ошибку? Выделите мышкой и нажмите Ctrl+Enter
Путин поддержал продление моратория на проверки бизнеса до 2022 года
По словам Путина, «чем меньше административное давление, тем лучше». Мораторий на проверки малого бизнеса был введен в 2016 году, с тех пор его продлевали. Президент считает, что из-за снижения числа проверок «хуже не стало»
Президент Владимир Путин на встрече с представителями партии «Единая Россия» заявил, что поддерживает предложение ввести мораторий на проверки малого бизнеса в 2022 году. Инициативу озвучил председатель комитета Госдумы по бюджету Андрей Макаров, сообщается в Telegram-канале партии.
«Я правительству этот вопрос поставлю на обсуждение. Единственное — вопрос безопасности потребителей», — сказал Путин. По словам президента, «чем меньше административное давление, тем лучше».
Мораторий на проведение плановых проверок бизнеса был введен с 1 января 2016 года и продлился до конца 2018 года. За это время, по данным правительства, от плановых проверок освободили более 500 тыс. малых предприятий. Мера была продлена еще на два года.
Весной 2020 года вступило в силу постановление правительства, которое запрещает проведение плановых и внеплановых проверок субъектов малого и среднего предпринимательства до конца года. Затем кабмин продлил мораторий на плановые проверки малого бизнеса до конца 2021 года.
Осенью 2018-го Путин заявил, что постоянный «и даже более жесткий контроль» необходим для компаний с высоким профилем риска. К таким президент отнес предприятия, чья деятельность напрямую затрагивает жизнь и безопасность людей, а также компании, работающие в «специфических сферах и секторах, например таких, как оборот драгметаллов и камней». В январе 2021-го он призвал свести плановые проверки к минимуму и заявил, что вводимая в России досудебная система обжалования результатов проверки «должна эффективно и масштабно начать работать».
Первый вице-премьер Андрей Белоусов в интервью РБК говорил, что малый бизнес попал в эпицентр кризиса, вызванного коронавирусом. Бизнес-омбудсмен Борис Титов отмечал, что экономические последствия COVID-19 стали сложным испытанием для малого и среднего предпринимательства, но «вместе с тем 2020 год стал позитивной точкой для сотрудничества государства и бизнеса, для выстраивания диалога». На встрече с Путиным в середине июля он предложил продлить мораторий на проверки МСП на 2022 год. Путин, комментируя снижение числа проверок, заявил, что «хуже не стало».
Подробнее на РБК:
https://www.rbc.ru/business/22/08/2021/612238c09a7947062bfcb2a4?from=from_main_4
Мораторий на проверки малого бизнеса продлили еще на год
Вступил в действие Федеральный закон от 25.12.2018 N 480-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» и статью 35 Федерального закона «О водоснабжении и водоотведении»
Согласно документу, с 1 января 2019 года отменены все неналоговые проверки субъектов малого предпринимательства. К ним, например, относятся надзорные мероприятия Ростехнадзора, Роспотребнадзора, Госпожарнадзора, государственной инспекции по труду и ряд других ведомств. Порядок их проведения регламентируется № 294-ФЗ от 26.12.2008 «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».
Действие закона, подписанного Президентом России, не распространяются на плановые проверки органов УФНС и так называемые внеплановые проверки. То есть, если в любое контрольно-надзорное ведомство поступила жалоба.
Существует еще ряд исключений из закона о моратории на проведении ревизий. Они касаются предприятий, чья сфера деятельности связана со здравоохранением, образованием, сферой теплоснабжения, электроэнергетики и энергосбережения. Кроме того, действие нового закона не распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, если за предыдущие три года они допустили грубые нарушения, например, в области промышленной безопасности, а также правонарушения, за которые могли приостановить деятельность фирмы, аннулировать лицензию или дисквалифицировать директора.
Комментарий от нас:
Если Ваша организация относится к субъектам малого предпринимательства и Вы попали в план проверок, то у Вас есть возможность выйти из плана проверок, для этого надо отправить заявление об исключении проверки в отношении юридического лица, индивидуального предпринимателя из ежегодного плана проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2019 год. Порядок подачи заявления установлен постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 г. № 1268.
Обращаем внимание, что на проверки Ростехнадзора этот мораторий не распространяется, то есть плановые проверки Ростехнадзора субъектов малого и среднего предпринимательства будут проходить в обычном режиме. Также проверкам Ростехнадзора о готовности к работе в отопительном периоде подлежат все теплоснабжающие и теплосетевые организации.
Отмена проверок малого бизнеса в 2016-2018 годах. Изменения в ФЗ №294-ФЗ
Упущенная выгода — это один убытков в гражданском праве. Рассматриваются особенности взыскания, доказывания и методики расчета в арбитражной практике
Читать статьюКомментарий к проекту постановления пленума ВАС РФ о последствиях расторжения договора
Читать статьюКомментарий к постановлению пленума ВАС РФ о возмещении убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица.
Читать статьюО способах защиты бизнеса и активов, прав и интересов собственников (бенефициаров) и менеджмента. Возможные варианты структуры бизнеса и компаний, участвующих в бизнесе
Читать статьюДробление бизнеса – одна из частных проблем и постоянная тема в судебной практике. Уход от налогов привлекал и привлекает внимание налоговых органов. Какие ошибки совершаются налогоплательщиками и могут ли они быть устранены? Читайте материал на сайте
Читать статьюПривлечение к ответственности бывших директоров, учредителей, участников обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Условия, арбитражная практика по привлечению к ответственности, взыскания убытков
Читать статьюАСК НДС-2 – объект пристального внимания. Есть желание узнать, как она работает, есть ли способы ее обхода, либо варианты минимизации последствий ее применения. Поэтому мы разобрали некоторые моменты с ней связанные
Читать статьюСрывание корпоративной вуали – вариант привлечения контролирующих лиц к ответственности. Без процедуры банкротства. Подходит для думающих и хорошо считающих кредиторов в ситуации взыскания задолженности
Читать статьюОбщество с ограниченной ответственностью с двумя участниками: сложности принятия решений и ведения хозяйственной деятельности общества при корпоративном конфликте, исключение участника, ликвидация общества. Равное и неравное распределение долей.
Читать статьюСтруктурирование бизнеса является одним из необходимых инструментов для бизнеса и его бенефициаров с целью создания условий налоговой безопасности при ведении предпринимательской деятельности. Подробнее на сайте юрфирмы «Ветров и партнеры».
Читать статьюПлановые проверки малого бизнеса в 2019 году
Здравствуйте, уважаемые участники проекта Закон.Ру !
Начиная с 2000 года и по настоящее время первые лица РФ высказываются о том, что необходимо перестать «кошмарить бизнес», нужно оказать поддержку малому бизнесу и проч., об этих обстоятельствах есть публикации на Закон.Ру, например:
https://zakon.ru/blog/2019/02/21/kak_snizit_administrativnuyu_nagruzku_na_biznes__kommentarij_dlya_zhurnala_zakon
Проблемы контрольно — надзорной деятельности (применительно к бизнесу) совсем недавно озвучены на уровне Председателя Правительства РФ (январь 2019 года — Гайдаровский форум) и Президента РФ (послание от 20.02.2019 года), то есть политические лидеры России на словах оказывают содействие предпринимателям, в первую очередь — мелким.
Возникает вопрос: соответствует ли практика в области контрольно — надзорной деятельности тем целям и задачам, которые публично декларируют руководители исполнительной власти РФ (В.В. Путин и Д.А. Медведев) ?
Разрешение указанного вопроса имеет практическую значимость (АПК РФ, КоАП РФ) и консалтинга предпринимательских структур, так как результатом контрольно — надзорной деятельности (далее по тексту — КНД) практически всегда является административное наказание с перспективой судебного обжалования.
Общеизвестно, что крупный бизнес чаще всего находится под коррупционным покровительством органов государственной власти РФ, поэтому субъекты крупного бизнеса никогда не испытывают проблем, связанных с КНД.
В силу указанной причины мы будем исследовать влияние КНД исключительно на малый бизнес, рассматривая в качестве примера плановую проверку субъекта, который относится к малому бизнесу: https://ofd.nalog.ru/index.html
Так называемые «каникулы» малого бизнеса должны были закончиться 31.12.2018 года, поэтому в 2018 году на сайте Генеральной прокуратуры РФ http://plan.genproc.gov.ru/plan2019/ сформирован сводный план проверок.
Законодатель решил выступить в роли Деда Мороза (для малого бизнеса), приняв закон о продлении надзорных каникул до 31.12.2020 года, причём в законе есть прямой запрет на проведение плановых проверок в отношении «малышей»: Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ
Не зря исполнительную власть юристы называли «карательной» (до октябрьского переворота 1917 года): органы роспотребнадзора, трудовой инспекции и проч. не заметили того, что плановые проверки «малышей» запрещены (начиная с 01.01.2019 года).
Как только закончились новогодние праздники 2019 года, контролеры с энтузиазмом приступили к пополнению бюджета РФ, ибо каждая плановая проверка заканчивается штрафом и предписанием.
Должностные лица (например, Роспотребнадзора по Алтайскому краю) открыто игнорируют законодательный запрет на проведение плановых проверок в 2019 году, так как чиновники ориентируются на распоряжение о проведении проверки и на утвержденный «Сводный план проверок».
Автор предполагает, что аналогичная ситуация складывается на всей территории РФ: во всяком случае, интересы казны требуют масштаба.
Понятно, что результаты плановой проверки, проведенной в 2019 году в отношении «малыша», являются незаконными, но деньги не пахнут, в том числе — штрафы, собранные незаконно.
Возникает вопрос уголовной квалификации контролёров, которые осуществляют КНД в 2019 году (применительно к «малышам»): ст.286 УК РФ, ст.330 УК РФ, впрочем, возможны разные варианты.
Прошло почти два месяца масштабного изъятия денег у малого бизнеса России и логично предположить, что компетентные органы как-то исправили ситуацию.
Нет, никто не торопится ничего менять: ни Уполномоченный по правам предпринимателей в РФ, ни региональные уполномоченные по правам предпринимателей, ни органы прокуратуры ничего не сделали для восстановления законности в сфере КНД.
Возможно, когда — нибудь указанные органы власти замолвят слово за «малышей», но кто вернёт «малышам» деньги, незаконно изъятые в форме штрафа?
Выводы:
1) юристы — практики должны учитывать, что результаты плановой проверки малого бизнеса в 2019 году необходимо оспаривать как незаконные;
2) в очередной раз высшие руководители исполнительной власти РФ обманывают свой народ (обещают либерализацию КНД для малого бизнеса, но фактически осуществляют незаконную репрессию «малышей»).
IRS планирует увеличить количество проверок малого бизнеса на 50% в следующем году
Служба внутренних доходов планирует увеличить количество проверок малых предприятий и их инвесторов примерно на 50% в следующем году после нескольких лет постоянно низких показателей проверки, заявил во вторник представитель агентства.
Результатом может стать всплеск проверок компаний, начиная от обычных розничных магазинов и технологических стартапов и заканчивая инвестиционными фондами, которые исторически сталкивались с нечастыми проверками благодаря времени и усилиям, требуемым в IRS.
«Налоговое управление США сосредоточило наши усилия на повышении уровня соблюдения нормативных требований в этой области не только партнерских отношений, но и доходности инвесторов, связанной с транзитом», — заявил Де Лон Харрис, заместитель комиссара Налогового управления США по проверке малого бизнеса, в Американском институте. мероприятия сертифицированных общественных бухгалтеров. На 2021 год «мы планируем на 50% больше, чем в предыдущем году», — сказал он.
Сквозные организации, к которым относятся товарищества, компании с ограниченной ответственностью и индивидуальные предприниматели, чрезвычайно сложны для проверки IRS, поскольку они часто имеют сложную структуру, в которую могут входить десятки взаимосвязанных организаций.Пассажиры сами не платят налоги, а «передают» прибыль и налоговые обязательства инвесторам, которые затем платят налоги со своей индивидуальной прибыли.
НИЗКАЯ БАЗА
50-процентное увеличение количества новых аудитов в следующем году может означать, что агентству еще предстоит пройти долгий путь, чтобы возобновить более высокие коэффициенты аудита, потому что оно начинает с низкой базы. Согласно последним данным агентства, IRS проверило только 140 партнерских деклараций из более чем 4 миллионов деклараций, поданных в 2018 году — менее 0,00004%.Это меньше, чем примерно 0,5% доходов партнерств, проверенных в 2010 году.
Согласно данным агентства, в 2018 году для корпораций S, еще одного типа сквозных организаций, IRS проверило 397 деклараций — примерно 0,01% от всех поданных.
Налоговое управление США нанимает еще 50 специализированных аудиторов для работы с этими делами, чтобы подготовить их к февралю, сказал Харрис. Налоговое управление США может выбрать для аудита отчеты не старше трех лет. Если агентство обнаруживает серьезные проблемы в документах налогоплательщика, аудиторы могут проверить еще более ранние декларации.
Новые аудиторские процедуры, одобренные Конгрессом в 2015 году, означают, что IRS может легче собирать любые недоплаченные налоги, обнаруженные в ходе аудита. Вместо того, чтобы отслеживать каждого инвестора, IRS теперь может собирать деньги с самого партнерства.
[Подробнее: IRS перечисляет налоговые аферы 2020 года]
Для запросов на перепечатку и лицензирование этой статьи нажмите здесь
аудитов IRS | Служба внутренних доходов
Аудит IRS — это обзор/проверка счетов и финансовой информации организации или физического лица, чтобы убедиться, что информация представлена правильно в соответствии с налоговым законодательством, и чтобы проверить правильность заявленной суммы налога.
Почему меня выбрали для аудита?
Выбор для аудита не всегда предполагает наличие проблемы. IRS использует несколько различных методов:
- Случайный отбор и компьютерная проверка — иногда возвраты отбираются исключительно на основе статистической формулы. Мы сравниваем вашу налоговую декларацию с «нормами» для аналогичных деклараций. Мы разрабатываем эти «нормы» на основе аудита статистически достоверной случайной выборки доходов в рамках Национальной исследовательской программы, которую проводит IRS.IRS использует эту программу для обновления информации о выборе возврата.
- Связанные проверки — мы можем выбрать ваши декларации, если они связаны с проблемами или сделками с другими налогоплательщиками, такими как деловые партнеры или инвесторы, чьи декларации были выбраны для аудита.
Затем опытный аудитор проверяет возврат. Они могут принять это; или если аудитор заметит что-то сомнительное, он идентифицирует отмеченные пункты и направит отчет для назначения группе проверки.
Примечание: подача измененной декларации не влияет на процесс выбора исходной декларации. Однако исправленные декларации также проходят процесс проверки, и измененная декларация может быть выбрана для аудита. Кроме того, возврат средств не обязательно является поводом для проведения аудита.
Как я уведомляюсь?
Если ваша учетная запись будет выбрана для аудита, мы сообщим вам об этом по почте. Мы не будем инициировать аудит по телефону.
Как IRS будет проводить мой аудит?
Налоговое управление США проводит проверки либо по почте , либо посредством личного собеседования для проверки ваших записей.Интервью может проводиться в офисе IRS (офисная проверка) или в доме налогоплательщика, на рабочем месте или в офисе бухгалтера (выездная проверка). Помните, что сначала с вами свяжутся по почте. IRS предоставит всю контактную информацию и инструкции в письме, которое вы получите.
Если мы будем проводить ваш аудит по почте, в нашем письме будет запрошена дополнительная информация об определенных статьях, указанных в налоговой декларации, таких как доходы, расходы и постатейные вычеты. Если у вас слишком много книг или записей для отправки по почте, вы можете запросить личный аудит.IRS предоставит контактную информацию и инструкции в письме, которое вы получите.
В зависимости от проблем в вашем аудите инспекторы IRS могут использовать одно из этих руководств по методам аудита, чтобы помочь им. Эти руководства дадут вам представление о том, чего ожидать.
Что мне нужно предоставить?
IRS предоставит вам письменный запрос на конкретные документы, которые мы хотим видеть. Вот список записей, которые может запросить IRS.
IRS принимает некоторые электронные записи, созданные налоговым программным обеспечением.IRS может запросить их вместо или в дополнение к другим типам записей. Свяжитесь со своим аудитором, чтобы определить, что мы можем принять.
Закон требует, чтобы вы хранили все записи, которые вы использовали для подготовки налоговой декларации, в течение как минимум трех лет с даты подачи налоговой декларации.
Как узнать, получил ли IRS мой ответ?
Для любой службы доставки, которую вы можете использовать, всегда запрашивайте подтверждение того, что IRS получил ее. Например, если вы пользуетесь почтовой службой США, вы можете запросить одну из их дополнительных услуг для подтверждения доставки.
Что делать, если мне нужно больше времени, чтобы ответить?
Для аудитов, проводимых по почте , отправьте письменный запрос по факсу на номер, указанный в полученном вами письме IRS. Если вы не можете отправить запрос по факсу, отправьте его по почте по адресу, указанному в письме IRS. Обычно мы можем предоставить вам однократное автоматическое продление на 30 дней. Мы свяжемся с вами, если не сможем удовлетворить ваш запрос на продление. Однако, если вы получили «Уведомление о недостаче» заказным письмом, мы не можем предоставить вам дополнительное время для подачи подтверждающей документации.Вы можете продолжать работать с нами для решения вашего налогового спора, но мы не можем продлить срок подачи петиции в Налоговый суд США сверх первоначальных 90 дней.
Для аудитов, проводимых с личным собеседованием — Если ваш аудит проводится лично, обратитесь к аудитору, назначенному для вашего аудита, чтобы запросить продление. При необходимости вы можете связаться с менеджером аудитора.
Как далеко налоговая служба может проверить мою декларацию?
Как правило, IRS может включать в аудит отчеты, поданные в течение последних трех лет.Если мы обнаружим существенную ошибку, мы можем добавить дополнительные годы. Обычно мы не возвращаемся назад больше, чем за последние шесть лет.
IRS пытается проверить налоговые декларации как можно скорее после их подачи. Соответственно, большинство аудитов будет касаться деклараций, поданных в течение последних двух лет.
Если проверка не решена, мы можем запросить продление срока исковой давности по налогу на имущество. Срок исковой давности ограничивает время, отведенное для доначисления налога. Обычно это происходит через три года после того, как декларация должна быть подана или подана, в зависимости от того, что наступит позже.Также существует срок исковой давности для возврата средств. Продление устава дает вам больше времени для предоставления дополнительной документации в поддержку вашей позиции; запросить апелляцию, если вы не согласны с результатами проверки; или требовать возмещения налога или кредита. Это также дает IRS время для завершения аудита и предоставляет время для обработки результатов аудита.
Вы не обязаны соглашаться на продление срока исковой давности. Однако, если вы не согласны, аудитор будет вынужден принять решение на основе предоставленной информации.
Дополнительную информацию о продлении срока исковой давности можно найти в Публикации 1035, Продление периода начисления налогов PDF, или у своего аудитора.
Сколько времени занимает аудит?
Длина варьируется в зависимости от типа аудита; сложность вопросов; доступность запрашиваемой информации; доступность обеих сторон для планирования встреч; и ваше согласие или несогласие с выводами.
Какие у меня права?
В Публикации №1 «Ваши права как налогоплательщика» разъясняются ваши права как налогоплательщика, а также процессы проверки, обжалования, сбора и возмещения.Эти права включают:
- Право на профессиональное и вежливое обращение со стороны сотрудников IRS.
- Право на неприкосновенность частной жизни и конфиденциальность в налоговых вопросах.
- Право знать, почему IRS запрашивает информацию, как IRS будет ее использовать и что произойдет, если запрошенная информация не будет предоставлена.
- Право на представительство самим собой или уполномоченным представителем.
- Право на обжалование разногласий как в IRS, так и в суде.
Как IRS завершает аудит?
Аудит может быть заключен тремя способами:
- Без изменений: аудит, в ходе которого вы обосновали все проверяемые элементы и не приводит к каким-либо изменениям.
- Согласен: аудит, в ходе которого Налоговое управление США предложило изменения, и вы понимаете и соглашаетесь с изменениями.
- Не согласен: аудит, в ходе которого Налоговое управление США предложило изменения, и вы понимаете эти изменения, но не согласны с ними.
Что произойдет, если вы согласитесь с выводами аудита?
Если вы согласны с выводами аудита, вас попросят подписать акт проверки или аналогичную форму в зависимости от типа проведенного аудита.
Если вы должны деньги, есть несколько вариантов оплаты. В публикации 594 «Процесс сбора налогов IRS PDF» подробно объясняется процесс сбора налогов.
Что произойдет, если вы не согласны с выводами аудита?
Вы можете запросить конференцию с менеджером IRS. IRS также предлагает посредничество, или вы можете подать апелляцию, если до истечения срока давности остается достаточно времени.
Уровень аудита IRS значительно возрастает по мере роста дохода
Ставки аудита увеличиваются по мере роста доходов
Познакомьтесь с IRS, ее людьми и проблемами, которые затрагивают налогоплательщиков
Заместитель комиссара Сунита Лох | 20 октября 2020 г.
Мало что может вызвать у налогоплательщиков столько беспокойства, путаницы и споров, как аудит IRS.
Налоговые проверки являются важнейшим инструментом обеспечения соблюдения требований, помогающим обеспечить справедливость в налоговой системе, и IRS прилагает все усилия, чтобы обеспечить справедливость и беспристрастность процесса отбора аудиторов агентством. Решения о проведении аудита основаны на финансовой информации, которая включена или не включена в налоговую декларацию. Существует обширный набор сдержек и противовесов для обеспечения справедливости отдельных проверок, а также важные меры защиты и апелляции для налогоплательщиков в ходе административного процесса.
Но до того, как будет проведена проверка налогоплательщика, группа кадрового руководства IRS должна принять решение более высокого уровня о том, на чем сосредоточить наши ограниченные аудиторские ресурсы в агентстве. Учитывая широту нашей экономики и типы доходов людей, IRS принимает меры для обеспечения того, чтобы проверки распределялись по категориям доходов, чтобы обеспечить справедливость и поддержать добровольное соблюдение национального налогового законодательства.
Как и многие другие вопросы, связанные с налогами, ставки аудита связаны со сложностями.На первый взгляд их легко неправильно истолковать. Более пристальный взгляд на показатели аудита дает представление о том, какие группы доходов с большей вероятностью будут подвергаться аудиту.
Налогоплательщики с более высокими доходами имеют больше шансов на проверкуНесмотря на распространенное неправильное представление о количестве проверок IRS, реальность такова, что вероятность проверки значительно возрастает по мере роста дохода.
Налогоплательщики с доходом в размере 10 миллионов долларов США и выше имели значительно более высокие показатели аудита, чем налогоплательщики в любой другой категории дохода за каждый календарный год с 2010 по 2015 год.У людей с доходом выше 1 миллиона долларов также были более высокие показатели экзаменов, чем у всех других групп, зарабатывающих меньше.
Tax Year 2015 предоставляет хороший исторический обзор того, на чем сосредоточены приоритеты соответствия IRS. Коэффициент охвата экзаменами налогоплательщиков с доходом 10 миллионов долларов и более составляет 8,16%. Ставка для тех, кто от 1 до 10 миллионов долларов, составляет 2,53%. А другие категории доходов намного ниже этого – как правило, менее 1%.
2015 налоговый год — это последний год, за который мы знаем фактические показатели аудита, потому что IRS все еще может открывать аудиты за более поздние годы, поэтому данные за более поздние годы еще не полны.
Примечание. У IRS обычно есть три года для исчисления налога с момента подачи декларации. Например, у IRS обычно есть время по крайней мере до 15 октября 2021 года для начисления дополнительного налога по налоговой декларации, поданной 15 октября 2018 года, за 2017 налоговый год.
Декларации по подоходному налогу более сложны, и их заполнение может занять гораздо больше времени – часто через несколько лет после подачи налоговой декларации. Таким образом, чтобы получить полную картину уровня аудита за конкретный налоговый год, необходимо включить как текущие, так и завершенные аудиты.
С другой стороны, проверка налоговых деклараций с низким и умеренным подоходным налогом занимает меньше времени. Каждый год около 25 миллионов налогоплательщиков с низким доходом запрашивают возмещаемый EITC, который по их возвращению включает одну проблему, которую можно быстро решить, иногда в течение месяца или около того после подачи декларации. IRS уделяет первоочередное внимание быстрому рассмотрению этих деклараций, чтобы быстро выдать возмещение EITC нуждающимся, чаще всего в течение 21 дня после подачи декларации, без какой-либо дополнительной проверки таких деклараций.Среднее время завершения аудита EITC составляет пять часов на каждую декларацию.
IRS проводит в среднем около 300 000 проверок EITC в год из 25 миллионов проверок. Общая совокупность доходов за 2015 налоговый год в категориях дохода от 1 до 5 миллионов долларов, от 5 до 10 миллионов долларов и от 10 миллионов долларов и выше составила 478 772 человека. Важно смотреть на процентную долю проверенных регистраторов в каждой категории доходов, а не просто на количество проверок в каждой категории доходов.
На диаграмме ниже показано, что налогоплательщики с более высокими доходами проверялись по гораздо более высоким ставкам в 2013-2015 гг.Данные за последние годы еще не полны, особенно для налогоплательщиков с высокими доходами за налоговые годы с 2016 по 2018 год, когда многие проверки находятся в процессе или еще даже не начались.
Аудиторские ставки IRS по категориям доходов: 2013–2015 гг. показывает больше экзаменов для получения более высоких доходов с течением времени| Общий положительный доход | Всего деклараций, поданных в 2013 TY2013 | Проверка возвратов* | Процент покрытия |
|---|---|---|---|
| Нет общего положительного дохода** | 619 694 | 78 573 | 12.68 |
| 1 доллар до 25 000 долларов | 56 181 555 | 464 856 | 0,83 |
| 25 000 долларов США до 50 000 долларов США | 34 753 396 | 121 841 | 0,35 |
| 50 000 долларов США до 75 000 долларов США | 19 532 032 | 63 700 | 0,33 |
| 75 000 долларов США до 100 000 долларов США | 12 787 903 | 52 852 | 0.41 |
| 100 000 долларов США до 200 000 долларов США | 17 451 788 | 90 236 | 0,52 |
| 200 000 долларов США до 500 000 долларов США | 4 844 782 | 40 290 | 0,83 |
| 500 000 долларов США до 1 000 000 долларов США | 800 121 | 11 802 | 1,48 |
| 1 000 000 долларов США до 5 000 000 долларов США | 342 605 | 10 782 | 3.15 |
| 5 000 000 долларов США до 10 000 000 долларов США | 23 413 | 1 499 | 6.40 |
| 10 000 000 долларов США и более | 14 009 | 1 689 | 12.06 |
| Общий положительный доход | Всего деклараций, поданных в 2014 TY2014 | Проверка возвратов* | Процент покрытия |
|---|---|---|---|
| Нет общего положительного дохода** | 662 876 | 49 829 | 7.52 |
| 1 доллар до 25 000 долларов | 54 956 300 | 390 799 | 0,71 |
| 25 000 долларов США до 50 000 долларов США | 35 090 262 | 147 805 | 0,42 |
| 50 000 долларов США до 75 000 долларов США | 19 676 659 | 82 822 | 0,42 |
| 75 000 долларов США до 100 000 долларов США | 13 130 657 | 49 717 | 0.38 |
| 100 000 долларов США до 200 000 долларов США | 18 405 264 | 73 729 | 0,40 |
| 200 000 долларов США до 500 000 долларов США | 5 324 980 | 29 884 | 0,56 |
| 500 000 долларов США до 1 000 000 долларов США | 910 977 | 10 362 | 1.14 |
| 1 000 000 долларов США до 5 000 000 долларов США | 401 634 | 10 651 | 2.65 |
| 5 000 000 долларов США до 10 000 000 долларов США | 28 847 | 1 512 | 5.24 |
| 10 000 000 долларов США и более | 18 122 | 1 572 | 8,67 |
| Общий положительный доход | Всего деклараций, поданных в 2015 TY | Проверка возвратов* | Процент покрытия |
|---|---|---|---|
| Нет общего положительного дохода** | 701 594 | 31 329 | 4.47 |
| 1 доллар до 25 000 долларов | 54 135 898 | 357 410 | 0,66 |
| 25 000 долларов США до 50 000 долларов США | 35 589 401 | 141 727 | 0,40 |
| 50 000 долларов США до 75 000 долларов США | 20 312 858 | 108 219 | 0,53 |
| 75 000 долларов США до 100 000 долларов США | 13 063 770 | 64 324 | 0.49 |
| 100 000 долларов США до 200 000 долларов США | 19 459 846 | 92 124 | 0,47 |
| 200 000 долларов США до 500 000 долларов США | 5 788 644 | 31 804 | 0,55 |
| 500 000 долларов США до 1 000 000 долларов США | 962 481 | 10 898 | 1.13 |
| 1 000 000 долларов США до 5 000 000 долларов США | 428 082 | 10 244 | 2.39 |
| 5 000 000 долларов США до 10 000 000 долларов США | 31 159 | 1 367 | 4,39 |
| 10 000 000 долларов США и более | 19 531 | 1 593 | 8.16 |
Источник: Таблица 17a, Налоговая книга, 2019 г.
*Проанализированные отчеты представляют собой сумму столбцов «Закрыто» и «В процессе».
** Возвраты, не показывающие общего положительного дохода, сообщают о нулевом или отрицательном доходе.Отрицательный доход может быть отрицательным доходом от бизнеса и/или потерями капитала. Декларации без TPI подаются налогоплательщиками по любой из категорий доходов, и нет преобладания одной над другой. На эти возвраты приходится менее 0,5% от общего числа подавших заявки.
Как я уже говорил, немного вещей, связанных с налогами, просты. Но важно понимать детали исторической, долгосрочной картины аудитов.
Типичные проверки для налогоплательщиков с более высокими доходами включают как минимум три разных налоговых года, часто включают связанные организации, и обычно для их решения требуются годы.Налогоплательщики с самым высоким доходом сталкиваются с наиболее значительными шансами на проверку, и они сталкиваются с самыми высококвалифицированными и опытными агентами и командами IRS, использующими наши самые современные инструменты и методы.
Можно спросить, независимо от уровня аудита, должна ли IRS просто проверять меньше налогоплательщиков с низкими доходами, получающих EITC? Вот в чем проблема: уровень ошибок в налоговых декларациях с претензиями EITC составляет около 50%, а уровень неправомерных платежей, связанных с претензиями EITC, составляет более 17 миллиардов долларов в год.Есть несколько факторов, объясняющих, почему неправильная ставка платежей находится на таком уровне: некоторые из них заключаются в том, что, несмотря на существенные указания, данные IRS и другими, люди (включая налоговых органов) просто неправильно понимают сложные правила EITC, а другие связаны с неправильным представлением доходов. Каждый год, в начале сезона подачи налоговых деклараций, IRS участвует в мероприятиях, посвященных Дню осведомленности о EITC, по всей стране, чтобы увеличить количество участников, имеющих право на участие, и повысить уровень соблюдения требований.
IRS полностью осознает важность возмещаемого EITC и то существенное значение, которое он имеет для людей.Ежегодно более 25 миллионов человек подают заявки на EITC, ежегодно принося нуждающимся более 63 миллиардов долларов. Эта программа выводит миллионы американцев из бедности, и IRS гордится тем, что каждый год усердно работает над повышением осведомленности о программе, поскольку многие люди просто упускают из виду получение этого важного возмещаемого кредита, на который они имеют право.
В конце концов, IRS стремится должным образом обслуживать законопослушных налогоплательщиков и поддерживать национальное налоговое законодательство, начиная от гражданских проверок и уведомлений и заканчивая уголовными расследованиями в самых вопиющих случаях.Каждый год мы сталкиваемся с трудным выбором, куда направить ресурсы, учитывая широту наших обязанностей, но наш выбор определяется справедливыми и беспристрастными планами аудита на протяжении всего процесса.
Sunita Lough
Заместитель комиссара IRS по услугам и правоприменению
В списке на 2021 год: больше проверок малого бизнеса
Налоговая служба (IRS) планирует увеличить количество проверок малого бизнеса, которые она проводит в 2021 году.
По сообщению Bloomberg, заместитель комиссара Налогового управления США по проверке малого бизнеса Де Лон Харрис сообщил аудитории дипломированных бухгалтеров, что «Налоговое управление США сосредоточило наши усилия на усилении деятельности по соблюдению требований в этой области не только партнерских отношений, но и доходы инвесторов, связанные с переходами.В следующем году мы планируем на 50% больше, чем в предыдущем году ».
Хотя это абсолютно свидетельствует о возобновлении интереса IRS к чуть более крупной рыбе, чем она преследовала, есть также некоторое облегчение в этом 50-процентном увеличении. По данным на 2018 год, в этом году было подано четыре миллиона деклараций о партнерствах. Из них налоговая служба проверила 140 деклараций. Там нет опечатки, всего 140 партнерских возвратов. В 2010 году агентство проверило больше доходов от партнерства, чем восемь лет спустя.
Всего в 2018 году было проверено 397 корпораций типа S, что составляет около 0,01 процента от фактически поданных.
Возможно, в ответ на резкую критику агентства за то, что агентство уделяет слишком много внимания работникам с низкой и средней заработной платой, требующим льготы по налогу на заработанный доход (EITC), Налоговое управление США пояснило, что количество проверок увеличивается по мере роста дохода. Агентство сообщает, что уровень аудита для тех, кто имеет доход от одного до 10 миллионов долларов, составляет 2,53 процента, а уровень аудита для тех, у кого доход превышает 10 миллионов долларов, составляет примерно 8.16 процентов. При этом IRS отмечает, что проверки физических лиц с высокими активами являются более сложными и могут занять годы, в то время как проверка налогоплательщика, ищущего EITC, занимает около пяти часов. Это звучит как что-то вроде компромисса между стоимостью и объемом.
Для достижения этих целей IRS планирует нанять 50 дополнительных агентов с аудиторскими навыками, которые варьируются от индивидуальных до более сложных аудитов партнерских отношений. Если верить его словам, количество проверок семейных предприятий, стартапов, стартапов технологических и хедж-фондов может увеличиться.Во время гражданского аудита IRS агенты IRS могут просматривать обзоры за три года. Если первоначальная проверка выявит более системную проблему, аудиторы могут запросить дополнительные отчеты.
При поиске налогового мошенничества IRS, скорее всего, сосредоточится на предприятиях, которые несут убытки в течение нескольких лет подряд или которые берут большое количество отчислений. Независимо от того, что привело IRS к вашей двери, обязательно поговорите с опытным налоговым юристом, прежде чем отвечать на него.
Опытные налоговые юристы по уголовным делам помогут вам в налоговых спорах и других финансовых проблемах
Для квалифицированного налогового представительства после обвинений в налоговых преступлениях или проблем с налогом на заработную плату команда юристов Robert J.Fedor, Esq, LLC надежно отвечает вашим требованиям по соблюдению налогового законодательства. Наша юридическая команда, обслуживающая клиентов в Чикаго и Кливленде, может ответить на ваши вопросы уже сегодня. Позвоните нам по телефону 800-579-0997.
23 Настораживающие факторы аудита IRS
Готовясь к подаче налоговой декларации, вы можете задаться вопросом о вероятности того, что IRS проверит вашу декларацию. Большинство людей могут вздохнуть спокойно, потому что подавляющее большинство индивидуальных доходов ускользает от аудиторской машины.В последние годы IRS проверяло значительно менее 1% всех индивидуальных налоговых деклараций, и тенденция заключалась в том, чтобы из года в год проводить меньше проверок. Кроме того, большинство проверок проводится исключительно по почте, а это означает, что налогоплательщики, выбранные для проверки, обычно никогда не встречались лично с агентом IRS.
Но это не значит, что это бесплатная налоговая махинация. Плохая новость заключается в том, что ваши шансы на незавидную аудиторскую лотерею возрастают (иногда значительно) в зависимости от различных факторов, включая сложность вашей декларации, виды и суммы вычетов или других налоговых льгот, на которые вы претендуете, независимо от того, занимаетесь ли вы бизнесом. или владеете ли вы иностранными активами.Математические ошибки также могут привлечь дополнительный взгляд со стороны IRS, но обычно они не приводят к полноценному экзамену. То же самое касается ошибок с возмещаемыми налоговыми скидками, такими как расширенная налоговая скидка на детей 2021 года. В конце концов, нет надежного способа предсказать аудит IRS, но эти 23 красных флажка, безусловно, могут увеличить ваши шансы на привлечение нежелательного внимания со стороны IRS .
1 из 23
Непредставление всех налогооблагаемых доходов
Налоговое управление США получает копии всех полученных вами форм 1099 и W-2, поэтому убедитесь, что вы указали все требуемые доходы в своей декларации.Компьютеры IRS довольно хорошо сверяют формы с доходом, указанным в вашей декларации. Несоответствие посылает красный флаг и заставляет компьютеры IRS выдавать счет , который IRS отправит вам по почте (эти письма не считаются проверками для целей уровня аудита IRS 0,4%) . Если вы получили форму 1099, в которой указан доход, который вам не принадлежит, или указан неправильный доход, попросите эмитента заполнить правильную форму в IRS.
В декларации по форме 1040 укажите все источники дохода, независимо от того, получили ли вы форму 1099 или нет.Например, если вам платят за выгул собак, репетиторство, вождение в Uber или Lyft, уроки игры на фортепиано или продажу поделок через Etsy, деньги, которые вы получаете, облагаются налогом.
2 из 23
Зарабатывание больших денег
Несмотря на то, что общий уровень индивидуального аудита чрезвычайно низок, шансы значительно возрастают по мере роста вашего дохода (особенно если у вас есть доход от бизнеса). Кроме того, IRS подвергается критике за слишком пристальное внимание к лицам с низким доходом, которые получают возвращаемые налоговые льготы, и игнорирование богатых налогоплательщиков.Таким образом, отчасти в ответ на эту критику, очень богатые люди снова оказались под прицелом IRS.
Экзаменационный отряд IRS снова в деле. Эта специализированная группа в IRS занимается проверками сверхбогатых. Агенты по доходам применяют поверхностный подход к проверке этих лиц, просматривая не только их отчеты по форме 1040, но и отчеты подконтрольных им организаций, как иностранных, так и местных.
И если президент Байден добьется своего, будет проверено больше людей с более высокими доходами.Он хочет, чтобы Конгресс выделил IRS миллиарды долларов в течение 10 лет, чтобы агентство усилило правоприменительные меры против богатых людей, крупных корпораций и сквозных организаций, таких как партнерства и ООО. Министерство финансов заявляет, что предложение президента не приведет к повышению уровня аудита для лиц с доходом ниже 400 000 долларов. Демократы в Конгрессе предложили в своем законопроекте «Восстановить лучше, чем было» выделить IRS 80 миллиардов долларов в течение 10 лет на правоприменение и другую деятельность, но этот законопроект теперь застопорился в Сенате из-за распрей между демократами.
Мы не говорим, что вы должны пытаться зарабатывать меньше денег — каждый хочет стать миллионером. Вам просто нужно понять, что чем больший доход указан в вашей декларации, тем больше вероятность того, что IRS постучится в вашу дверь.
3 из 23
Получение вычетов, убытков или зачетов выше среднего
Если вычеты, убытки или зачеты по вашей декларации непропорционально велики по сравнению с вашим доходом, IRS может рассмотреть вашу декларацию еще раз .Получение больших убытков от продажи сдаваемой в аренду недвижимости или других инвестиций также может вызвать любопытство IRS. То же самое для вычетов по безнадежным долгам или бесполезных акций. Но если у вас есть надлежащая документация по вашему вычету, убытку или кредиту, не бойтесь требовать ее. Никогда не думайте, что вы должны заплатить IRS больше налогов, чем вы должны на самом деле.
4 из 23
Взятие крупных благотворительных отчислений
Все мы знаем, что благотворительные пожертвования — это отличное списание, которое поможет вам почувствовать тепло и пушистость внутри.Однако, если ваши благотворительные отчисления непропорционально велики по сравнению с вашим доходом, это вызывает тревогу.
Это потому, что IRS знает средний размер благотворительного пожертвования для людей с вашим уровнем дохода. Кроме того, если вы не получите оценку за пожертвование ценного имущества или если вы не заполните форму IRS 8283 для неденежных пожертвований на сумму более 500 долларов, вы станете еще более серьезной целью аудита. И обязательно сохраните все свои подтверждающие документы, в том числе квитанции о денежных и имущественных вкладах, сделанных в течение года.
5 из 23
Пожертвование консервации или фасадного сервитута
Если вы пожертвовали консервацию или фасадный сервитут на благотворительность, или если вы являетесь инвестором товарищества, ООО или траста, сделавшего такое пожертвование, шансы очень высоки. Хорошо, что вы получите известие от IRS. Борьба с неправомерными синдицированными сервитутами является стратегическим приоритетом налогового агентства. Агенты по доходам нацелены на промоутеров, налогоплательщиков, составителей и консультантов. В результате ужесточения IRS, в досье Налогового суда находится около 100 синдицированных дел о сервитутах.
6 из 23
Ведение бизнеса
Приложение C — это кладезь налоговых вычетов для самозанятых. Но это также золотая жила для агентов IRS, которые по опыту знают, что самозанятые люди иногда требуют чрезмерных вычетов и не сообщают обо всех своих доходах. IRS рассматривает как более прибыльные индивидуальные предприятия, так и более мелкие. Индивидуальные владельцы, сообщающие о валовой выручке не менее 100 000 долларов США по Приложению C, и предприятия, требующие больших денежных затрат (такси, автомойки, бары, парикмахерские, рестораны и т. п.), имеют более высокий аудиторский риск.То же самое относится и к владельцам бизнеса, которые сообщают о значительных убытках в Приложении C, особенно если эти убытки могут полностью или частично компенсировать другой доход, указанный в декларации, например, заработную плату.
7 из 23
Заявление об убытках от аренды
Правила пассивного убытка обычно не допускают вычета убытков от аренды недвижимости, но есть два важных исключения. Во-первых, если вы активно участвуете в сдаче в аренду своей собственности, вы можете вычесть до 25 000 долларов убытков из вашего другого дохода.Эта надбавка в размере 25 000 долларов постепенно прекращается, когда скорректированный валовой доход превышает 100 000 долларов, и полностью исчезает, когда ваш AGI достигает 150 000 долларов. Второе исключение применяется к специалистам по недвижимости, которые тратят более 50% своего рабочего времени и более 750 часов в год на материальное участие в операциях с недвижимостью в качестве застройщиков, брокеров, арендодателей и т.п. Они могут списать убытки по аренде.
Налоговое управление США активно изучает крупные убытки, связанные с арендой недвижимости, особенно списанные налогоплательщиками, утверждающими, что они являются профессионалами в сфере недвижимости. Это получение доходов от лиц, которые утверждают, что они являются профессионалами в сфере недвижимости и чьи формы W-2 или другие предприятия, не связанные с недвижимостью, показывают большой доход. Агенты проверяют, отработали ли эти регистраторы необходимое количество часов, особенно в случае домовладельцев, чья основная работа не связана с недвижимостью.
8 из 23
Лица, не подающие налоговую декларацию
Налоговое управление США не всегда тщательно преследовало лиц, не подающих требуемые налоговые декларации. На самом деле, агентство подверглось наказанию со стороны инспекторов казначейства и законодателей за многолетнее отсутствие правоприменительной деятельности в этой области.Таким образом, не должно вызывать удивления то, что лица, не подающие документы с высоким доходом, теперь возглавляют список стратегических приоритетов правоприменения IRS. Основное внимание уделяется лицам, которые получили доход свыше 100 000 долларов США, но не подали налоговую декларацию. Сотрудники по сбору платежей свяжутся с налогоплательщиками и будут работать с ними, чтобы помочь решить проблему и привести их в соответствие. Люди, которые отказываются подчиняться, могут быть подвергнуты сборам, залогам или даже уголовным обвинениям.
Составители налоговых деклараций, которые не подают свои личные декларации, также находятся под прицелом IRS.IRS заявляет, что будет использовать свой каталог подготовителей с идентификационными налоговыми номерами подготовителей для идентификации тех, кто не подает документы.
9 из 23
Списание убытков за хобби
Сожалею, что вынужден сообщить вам, но вы являетесь главной целью аудита, если вы сообщаете об убытках за несколько лет в Приложении C Формы 1040, выполните действие, которое звучит как хобби и иметь большой доход из других источников. IRS охотится за налогоплательщиками, которые год за годом сообщают о больших убытках от деятельности, похожей на хобби, чтобы помочь компенсировать другие доходы, такие как заработная плата, доход от бизнеса или инвестиций.Правила убытков от хобби часто оспариваются в налоговом суде. IRS обычно побеждает в суде, отчасти потому, что обычно улаживает дела, в которых не верит, что может победить. Но налогоплательщики также вырвали победу в ряде судебных дел.
Чтобы иметь право на вычет убытков, вы должны вести деятельность в деловой манере и иметь разумные ожидания получения прибыли. Если ваша деятельность приносит прибыль три раза в пять лет (или два года из семи в случае коневодства), закон предполагает, что вы занимаетесь бизнесом для получения прибыли, если только IRS не установит иное.Анализ усложняется, если вы не можете встретить эти безопасные гавани. Это связано с тем, что определение того, правильно ли деятельность классифицируется как хобби или бизнес, основывается на фактах и обстоятельствах каждого налогоплательщика. Если вас проверят, IRS заставит вас доказать, что у вас законный бизнес, а не хобби. Обязательно сохраняйте подтверждающие документы на все расходы.
10 из 23
Заявление о 100% использовании транспортного средства в коммерческих целях
Когда вы амортизируете автомобиль, вы должны указать в форме 4562 процент его использования в течение года, который был использован в коммерческих целях. Заявление о 100-процентном использовании автомобиля в коммерческих целях — это красная мякоть для агентов IRS . Они знают, что редко кто-то действительно использует транспортное средство 100% времени для бизнеса, особенно если нет другого транспортного средства для личного использования.
Налоговое управление также нацелено на тяжелые внедорожники и большие грузовики, используемые для бизнеса, особенно на те, которые были куплены в конце года. Это потому, что эти автомобили имеют право на более благоприятную амортизацию и списание расходов. Убедитесь, что вы ведете подробные журналы пробега и точные записи в календаре для целей каждой поездки.Небрежное ведение записей позволяет налоговому агенту легко запретить ваш вычет.
Напоминаем, что если вы используете стандартную норму пробега IRS, вы также не можете требовать фактических расходов на техническое обслуживание, страхование и тому подобное. IRS видел такие махинации и ищет больше.
11 из 23
Заявление на получение американской налоговой льготы Opportunity
Колледж стоит дорого, и налоговое законодательство предоставляет отдельным лицам некоторые налоговые льготы, чтобы помочь с расходами. Одним из них является американский налоговый кредит на возможности.Стоимость AOTC составляет до 2500 долларов на студента за каждый из первых четырех лет обучения в колледже. Он основан на 100% первых 2000 долларов, потраченных на квалификационные расходы колледжа, и 25% на следующие 2000 долларов. И 40% кредита подлежит возврату, то есть вы получаете его, даже если вы не должны платить какие-либо налоги. Эта экономия налогов начинает постепенно отменяться для лиц, подающих совместную декларацию, с измененным скорректированным валовым доходом выше 160 000 долларов США (80 000 долларов США для лиц, подающих отдельные декларации). Учащийся должен находиться в школе не менее полугода. Приемлемые расходы включают обучение, учебники и необходимые сборы, но не проживание и питание.
IRS наращивает усилия по обеспечению соблюдения AOTC. Среди проблемных областей, на которые он обращает внимание: получение кредита более чем за четыре года для одного и того же учащегося, пропуск идентификационного номера налогоплательщика школы в форме 8863 (документ, используемый для подачи заявки на AOTC), получение кредита без получения формы 1098- T из школы, и требуя многократных налоговых льгот для одних и тех же расходов колледжа.
12 из 23
Неправильная отчетность о налоговом кредите страховых взносов
Налоговый кредит страховых взносов помогает людям оплачивать медицинскую страховку, которую они покупают на рынке.До 2021 года кредит был доступен для людей с семейным доходом от 100% до 400% федерального уровня бедности. На 2021 и 2022 годы некоторые люди с доходами выше 400% прожиточного минимума также могут получить кредиты в зависимости от стоимости полиса. Лица, имеющие право на Medicare, Medicaid или другую федеральную страховку, не соответствуют требованиям. Как и люди, которые могут получить доступное медицинское страхование через своего работодателя.
Кредит оценивается, когда вы заходите на сайт торговой площадки, такой как здравоохранение.gov для покупки страховки (предполагаемая субсидия на страховые взносы на 2022 г. основана на вашем ожидаемом доходе в 2021 г.). Вы можете сделать так, чтобы кредит выплачивался заранее непосредственно в медицинскую страховую компанию, чтобы снизить ежемесячные платежи. Затем вам, как правило, необходимо приложить форму IRS 8962 к своей налоговой декларации, чтобы рассчитать фактический кредит, перечислить любые авансовые субсидии, выплаченные страховщику, а затем сверить две цифры. Если ваш кредит превышает авансы страховых взносов, вы можете запросить превышение в своей форме 1040. Если кредит меньше авансов, большинству людей потребуется полностью или частично погасить превышение.
13 из 23
Получение досрочной выплаты со счета IRA или 401(k)
IRS хочет быть уверенным, что владельцы традиционных IRA и участники 401(k)s и других пенсионных планов на рабочем месте должным образом отчитываются и уплата налога с раздач. Особое внимание уделяется выплатам до 59,5 лет, которые, если не применяется исключение, облагаются штрафом в размере 10% сверх обычного подоходного налога. Обзор IRS за 2015 год показал, что почти 40% прошедших проверку физических лиц допустили ошибки в своих декларациях по подоходному налогу в отношении пенсионных выплат, причем большинство ошибок было совершено налогоплательщиками, которые не подпадали под действие исключения из 10-процентного дополнительного налога на ранние раздачи.IRS внимательно изучает этот вопрос.
У Налогового управления США есть таблица, в которой перечисляются снятие средств в возрасте до 59,5 лет без штрафа в размере 10%, например, выплаты, сделанные для покрытия очень крупных медицинских расходов, полной и постоянной нетрудоспособности владельца счета, или серия практически равных выплат, которые работать в течение пяти лет или до 59,5 лет, в зависимости от того, что наступит позже.
14 из 23
Получение вычета алиментов
Алименты, выплаченные наличными или чеком по соглашениям о разводе или раздельном проживании, заключенным до 2019 года, подлежат вычету плательщиком и облагаются налогом получателю при условии соблюдения определенных требований.Например, платежи должны производиться в соответствии с постановлением о разводе, раздельным содержанием или письменным соглашением о раздельном проживании. В документе нельзя сказать, что выплата не является алиментами. А ответственность плательщика по выплатам должна прекратиться со смертью бывшего супруга. Вы будете удивлены, узнав, сколько судебных решений о разводе противоречат этому правилу.
Алименты не включают алименты или безналичные расчеты за имущество. Правила удержания алиментов сложны, и IRS знает, что некоторые заявители, которые заявляют об этом списании, не удовлетворяют требованиям. Он также хочет убедиться, что и плательщик, и получатель должным образом указали алименты в своих соответствующих декларациях. Несоответствие в отчетах бывших супругов почти наверняка вызовет проверку.
Алименты, выплаченные в соответствии с соглашениями о разводе или раздельном проживании после 2018 года, не подлежат вычету (и бывшие супруги не облагаются налогом на алименты, которые они получают по таким соглашениям). Более ранние договоры о разводе могут быть изменены в соответствии с новыми налоговыми правилами, если обе стороны согласны с этим, и они изменяют соглашение, чтобы конкретно принять налоговые изменения. IRS будет внимательно следить за соблюдением налогоплательщиками изменений. Приложение 1 к форме 1040 требует, чтобы налогоплательщики, которые вычитают алименты или сообщают о доходе от алиментов, заполнили дату соглашения о разводе или раздельном проживании.
15 из 23
Если вы не сообщаете о выигрыше в азартных играх или заявляете о крупных проигрышах в азартных играх
Играете ли вы в игровые автоматы или делаете ставки на лошадей, вы можете быть уверены в одном: дядя Сэм хочет получить свою долю. Любители азартных игр должны сообщать о выигрышах как о прочем доходе в форме 1040.Профессиональные игроки показывают свои выигрыши в Приложении C. Отсутствие сообщения о выигрышах в азартных играх может привлечь внимание IRS, особенно если казино или другое заведение указало суммы в форме W-2G.
Заявление о крупных проигрышах в азартных играх также может быть рискованным. Вы можете вычесть их только в той мере, в какой вы сообщаете о выигрышах в азартных играх (и любители азартных игр также должны перечислять их). Налоговое управление США изучает отчеты заявителей, которые сообщают о крупных убытках по Списку А от развлекательных азартных игр, но не включают выигрыши в доход.Кроме того, налогоплательщики, которые сообщают о больших убытках от своей деятельности, связанной с азартными играми, по Списку C, подвергаются дополнительной проверке со стороны инспекторов IRS, которые хотят убедиться, что эти люди действительно зарабатывают на жизнь игрой.
16 из 23
Ведение бизнеса по производству марихуаны
Предприятия по производству марихуаны сталкиваются с проблемой подоходного налога. Им запрещено списывать коммерческую прибыль, кроме стоимости марихуаны, даже в постоянно растущем числе штатов, где законно продавать, выращивать и использовать марихуану.Это связано с тем, что федеральный закон запрещает налоговые вычеты для продавцов контролируемых веществ , которые являются незаконными в соответствии с федеральным законом, например, марихуаны.
IRS присматривается к легальным фирмам по производству марихуаны, которые неправомерно списывают свои доходы. Агенты приходят и запрещают вычеты по аудиту, а суды последовательно встают на сторону IRS в этом вопросе. IRS также может использовать сторонние вызовы в государственные органы и т. д. для получения информации в обстоятельствах, когда налогоплательщики отказываются выполнять требования документов от налоговых агентов во время проверки.
17 из 23
Заявление о возмещении убытков при внутридневной торговле по Графику C
Люди, торгующие ценными бумагами, имеют значительные налоговые преимущества по сравнению с инвесторами. Расходы трейдеров полностью подлежат вычету и отражаются в Приложении C (расходы инвесторов не подлежат вычету), а прибыль трейдеров освобождается от налога на самозанятость. Убытки трейдеров, выбравших специальный раздел 475(f), подлежат вычету и рассматриваются как обычные убытки, на которые не распространяется ограничение в размере 3000 долларов на капитальные убытки.Есть и другие налоговые льготы.
Но чтобы получить квалификацию трейдера, вы должны часто покупать и продавать ценные бумаги и стремиться зарабатывать деньги на краткосрочных колебаниях цен. И торговая деятельность должна быть непрерывной в течение всего года, а не только в течение пары месяцев . Это отличается от инвестора, который получает прибыль в основном за счет долгосрочного прироста стоимости и дивидендов. Инвесторы держат свои ценные бумаги дольше и продают гораздо реже, чем трейдеры.
IRS известно, что многие лица, которые сообщают о торговых убытках или расходах в Графике C, на самом деле являются инвесторами.Это заполнение деклараций и проверка того, соответствует ли налогоплательщик всем правилам, чтобы квалифицироваться как добросовестный торговец.
18 из 23
Получение кредита на исследования и разработки
Кредит на исследования и разработки является одной из самых популярных налоговых льгот для бизнеса, но агенты IRS также обнаружили, что это одна из основных причин злоупотреблений. IRS ищет налогоплательщиков, которые мошенническим образом претендуют на кредиты на НИОКР, и покровителей, которые агрессивно продвигают схемы кредитования НИОКР. Эти промоутеры подталкивают определенные предприятия к тому, чтобы они требовали кредита на рутинную повседневную деятельность и завышали заработную плату и расходы при расчете кредита.
Чтобы иметь право на получение кредита, бизнес должен проводить квалифицированные исследования, то есть его исследовательская деятельность должна подняться до уровня процесса экспериментирования. Среди видов деятельности, которые не подлежат кредитованию: исследования, финансируемые клиентами, адаптация существующего продукта или бизнеса, исследования после коммерческого производства и действия, в которых нет неопределенности в отношении потенциала желаемого результата.
19 из 23
Участие в транзакциях с виртуальной валютой
Налоговое управление США охотится за налогоплательщиками, которые продают, получают, обменивают или иным образом совершают сделки с биткойнами или другой виртуальной валютой и использует почти все, что есть в его арсенале. В рамках усилий IRS по ограничению незарегистрированного дохода от этих транзакций агенты по доходам рассылают письма людям, которые, по их мнению, имеют счета в виртуальной валюте. Агентство обратилось в федеральный суд, чтобы получить имена клиентов Coinbase, обменника виртуальной валюты.И IRS создала группы агентов для работы над аудитами, связанными с криптовалютой. Кроме того, все отдельные заявители должны указать на странице 1 своей формы 1040, получали ли они, продавали, обменивали или иным образом распоряжались какой-либо финансовой заинтересованностью в виртуальной валюте.
Налоговые правила рассматривают биткойны и другие криптовалюты как имущество для целей налогообложения. У IRS есть набор часто задаваемых вопросов, касающихся продажи, торговли и получения криптовалюты, расчета прибыли или убытка, расчета налоговой базы при получении валюты сотрудником или кем-то еще за услуги и многое другое.
20 из 23
Участие в операциях с наличностью
Налоговое управление США получает множество отчетов о операциях с наличностью на сумму более 10 000 долларов США с участием банков, казино, автосалонов, ломбардов, ювелирных магазинов и других предприятий, а также отчеты о подозрительной деятельности от банков и раскрытие иностранных счетов. Если вы делаете крупные покупки наличными или вносите депозиты, будьте готовы к проверке IRS. Кроме того, имейте в виду, что банки и другие учреждения подают отчеты о подозрительных действиях, которые, по-видимому, нарушают правила валютных операций (например, лицо вносит 9500 долларов наличными в один день и еще 9500 долларов наличными через два дня).
21 из 23
Несообщение о счете в иностранном банке
Налоговое управление крайне заинтересовано в людях, чьи деньги спрятаны за пределами США, особенно в странах с репутацией налоговых убежищ, и власти США добились большого успеха в получении иностранным банкам раскрывать информацию о счетах.
Несообщение о счете в иностранном банке может привести к суровым санкциям . Убедитесь, что если у вас есть такие учетные записи, вы должным образом сообщаете о них.Это означает подачу отчета FinCEN Report 114 (FBAR) в электронном виде до 18 апреля 2022 года, чтобы сообщить об иностранных счетах, общая сумма которых превышает 10 000 долларов США в любое время в течение 2021 года. форма.) Налогоплательщики с гораздо большими финансовыми активами за границей, возможно, также должны будут приложить форму IRS 8938 к своим своевременно поданным налоговым декларациям.
22 из 23
Непредставление сведений об определенных профессиональных доходах в качестве дохода от самозанятости
Некоторые партнеры с ограниченной ответственностью и члены LLC, которые не подают форму SE или не платят налог на самозанятость, находятся в поле зрения IRS.Агентство проводит текущую аудиторскую кампанию , касающуюся вопроса о том, когда партнеры с ограниченной ответственностью и члены LLC в сфере профессиональных услуг должны уплачивать налог на самозанятость на распределяемую долю дохода фирмы.
В 2017 году Налоговый суд постановил, что члены юридической фирмы, организованной как общество с ограниченной ответственностью и активно участвовавшие в деятельности и управлении ООО, не являются простыми инвесторами и несут ответственность за уплату налога на самозанятость. Владельцы LLC и LP в сфере права, медицины, консалтинга, бухгалтерского учета, архитектуры и других профессиональных услуг находятся под пристальным вниманием инспекторов IRS, которые проводят аудит в течение последних нескольких лет.
23 из 23
Заявление об исключении доходов, полученных за границей
Граждане США, работающие за границей, могут исключить до 108 700 долларов своего дохода, полученного за границей, из налоговой декларации за 2021 год, если они были добросовестными резидентами другой страны в течение всего года или находились за пределами США не менее 330 полных дней в течение 12 месяцев. Кроме того, налогоплательщик должен иметь налоговый дом в иностранном государстве. Налоговые льготы не распространяются на суммы, выплачиваемые США или одним из их агентств своим сотрудникам, работающим за границей.
Агенты IRS активно вынюхивают людей, которые ошибочно берут этот перерыв , и этот вопрос продолжает всплывать в спорах в Налоговом суде. Среди областей внимания IRS: Заявители с минимальными связями с зарубежной страной, в которой они работают, и которые проживают в США (обратите внимание, что ограничение на проживание в США не распространяется на отдельных налогоплательщиков, которые работают в зонах боевых действий, таких как Ирак и Афганистан. ), бортпроводники и пилоты, а также сотрудники государственных учреждений США, которые ошибочно заявляют об исключении, когда работают за границей.
Налоговый аудит малого бизнеса в США: Полное руководство
Все, что нужно знать владельцу малого бизнеса о налоговой проверке малого бизнеса.
Слово «аудит» может вызвать страх и тревогу даже у самого спокойного владельца бизнеса — но это не обязательно. Если с вами еще не связалась IRS для налоговой проверки малого бизнеса, вы можете вздохнуть спокойно. Вероятность того, что ваш бизнес будет выбран для аудита, невелика.
Но если вы получили уведомление о проверке и пытаетесь подготовиться или просто хотите узнать больше о том, как они работают, наше полное руководство по налоговым проверкам малого бизнеса проведет вас через все, что вам нужно знать.
Что такое налоговый аудит малого бизнеса?
Иногда налоговая служба хочет еще раз просмотреть вашу налоговую декларацию. Процесс, который они используют для этого, называется аудитом. Их цель состоит в том, чтобы убедиться, что информация в вашей налоговой декларации указана правильно в соответствии с налоговым законодательством, и что вы уплатили правильную сумму налога.
Аудит не обязательно означает, что вы сделали что-то не так или что вы должны заплатить больше налогов. Фактически, 30 000 проверок, проведенных в 2018 году, закончились тем, что IRS задолжала налогоплательщику больше денег.
Каковы шансы пройти аудит?
Шансы в вашу пользу. В 2017 году из 196 миллионов поданных деклараций налоговая служба проверила примерно 1 миллион из них. Это всего 0,5%.
Согласно справочнику IRS за 2018 год, лица без дохода или с высоким доходом чаще всего подвергались аудиту:
| Доход | Процент проверенных возвратов |
| Без скорректированного валового дохода | 2,04% |
| $1 – $24 999 | 0.69% |
| 25 000 – 49 999 долл. США | 0,48% |
| 50 000 – 74 999 долларов | 0,54% |
| 75 000 – 99 999 долл. США | 0,45% |
| 100 000 – 199 999 долл. США | 0,44% |
| 200 000 долл. США – 499 999 долл. США | 0,53% |
| 500 000 долл. США – 999 999 долл. США | 1,10% |
| 1 000 000 долл. США – 4 999 999 долл. США | 2,21% |
| 5 000 000 – 9 999 999 долларов | 4.21% |
| 10 000 000 долларов США и более | 6,66% |
Но есть и плохие новости: шансы быть выбранными для аудита увеличиваются для владельцев бизнеса, особенно по мере того, как они зарабатывают больше денег. Даже с более высоким шансом пройти аудит шансы все еще очень низкие:
| Доход от коммерческой деятельности | Процент проверенных возвратов |
| Индивидуальные предприниматели с валовой выручкой менее 25 000 долларов США | 0.9% |
| Индивидуальные предприниматели с валовой выручкой от 25 000 до 99 999 долларов США | 0,9% |
| Индивидуальные предприниматели с валовой выручкой от 100 000 до 199 999 долларов США | 2,4% |
| Индивидуальные предприниматели с валовой выручкой более 200 000 долларов США | 1,9% |
Как избежать налоговой проверки малого бизнеса?
Невозможно полностью избежать налоговой проверки, но есть некоторые вещи, которые следует учитывать, поскольку они могут вызвать проверку, в том числе:
Доход выше среднего
Это не то, чего вы на самом деле хотите избежать — если ваш бизнес приносит деньги, это здорово! Хотя это увеличивает ваши шансы быть выбранным для аудита, ваши шансы все еще очень низки.Убедитесь, что вы точно сообщаете о своих доходах и расходах, и держите свои записи в порядке на тот случай, если ваш высокий доход действительно повлечет за собой налоговую проверку малого бизнеса.
Непропорциональные вычеты
У IRS есть общее представление о том, как выглядят разумные вычеты для бизнеса. Все, что выходит за рамки того, что они считают разумным, может быть помечено. Например, если кажется, что вы тратите половину своего дохода от бизнеса на питание, IRS, вероятно, захочет узнать больше о том, почему эти затраты настолько высоки.
Освежите свою память о допустимых деловых вычетах в этом руководстве IRS.
Округление чисел
IRS знает, что ваш доход не будет идеальным и круглым, поэтому, когда они увидят такие цифры, как 6000 долларов, а не 6423 доллара, это вызовет тревогу. Не округляйте числа — указывайте фактическое число. Точность лучше.
Высокие вычеты из домашнего офиса
Вычет из домашнего офиса является законным вычетом, и страх перед налоговой проверкой малого бизнеса не должен удерживать вас от получения вычета, на который вы действительно имеете право.Но вы должны быть уверены, что полностью ознакомились с требованиями, прежде чем претендовать на вычет. Ваш домашний офис должен использоваться для регулярного и исключительного использования, поэтому работа за обеденным столом не будет претендовать на вычет.
Вы можете ознакомиться с полным списком требований для получения вычета за использование вашего дома в коммерческих целях на веб-сайте IRS.
Несколько лет коммерческих потерь
У Налогового управления очень строгие правила в отношении того, есть ли у вас бизнес или хобби.В то время как предприятия могут пережить неурожайные годы, когда они теряют деньги, слишком много лет отсутствия прибыли могут сигнализировать IRS о том, что они должны еще раз взглянуть на ваш бизнес, чтобы определить его статус.
Если они решат, что ваш бизнес действительно должен классифицироваться как хобби, вы не сможете вычесть какие-либо связанные с этим расходы (хотя вам все равно придется сообщать о любом доходе, который вы зарабатываете).
Претензия на транспортное средство как на 100% для коммерческого использования
Если ваш автомобиль не был куплен вашей компанией, IRS сочтет подозрительным тот факт, что ваш личный автомобиль используется на 100% в коммерческих целях.Если вы используете свой личный автомобиль для бизнеса, вам разрешен вычет, и самый простой способ — использовать вычет за пробег.
IRS ежегодно публикует данные о пробеге, которые вы можете использовать для получения вычета. Например, в 2020 году вы можете вычитать 57,5 цента за каждую пройденную милю, связанную с вашим бизнесом.
Что происходит во время аудита?
Если вас выберут для налоговой проверки малого бизнеса, IRS сообщит вам об этом по почте. В этом письме они сообщат вам, какой тип аудита вам предстоит.Возможны три варианта аудита:
- Аудит корреспонденции: Это аудит, проводимый полностью по почте. В вашем письме будет указана дополнительная информация, необходимая им для обоснования ваших доходов, расходов или отчислений. Семьдесят пять процентов проверок, проведенных в 2018 году, были заочными проверками.
- Аудит офиса: Это личный аудит, проводимый в офисе IRS. Вам нужно будет принести с собой запрошенные документы.
- Выездная проверка: Это еще одна проверка с личным присутствием, но ее можно провести у вас дома, в офисе или в офисе вашего бухгалтера.
Какие записи может запросить IRS
Налоговое управление США может запросить различные вопросы во время аудита. Если вы проводите аудит корреспонденции, никогда не отправляйте оригиналы документов по почте. Сделайте копию всего перед отправкой.
Вот несколько примеров того, что IRS может запросить во время аудита:
- Журналы или дневники поездок: Здесь могут отображаться даты и места, в которые вы путешествовали, а также деловая причина
- Квитанции: Отчет о том, сколько вы заплатили, на что были потрачены расходы и как они связаны с вашим бизнесом
- Кредитные соглашения: Информация, включая имя кредитора и заемщика, сумму займа, условия и то, как вы использовали деньги в своем бизнесе
IRS опубликовала более обширный список вещей, которые они могут запросить во время аудита.
Если вам нужно больше времени для подготовки документов, запрошенных IRS, вы можете запросить дополнительное время. Для аудита почты вы можете сделать письменный запрос, и они, как правило, предоставляют вам автоматическое 30-дневное продление. Для личного аудита (на месте или в офисе) вам необходимо связаться с лицом, которое назначено для вашего аудита, чтобы запросить продление.
Как далеко назад может зайти аудит?
IRS обычно рассматривает только те налоговые декларации, которые вы подали за последние три года.Поскольку они стараются рассматривать декларации как можно ближе к моменту их подачи, большинство аудитов проводится в отношении деклараций, которые были поданы в течение предыдущих двух лет.
Существуют определенные ситуации, когда они могут вернуться на шесть и более лет назад, например, в случае значительно заниженного дохода или мошенничества.
Чем заканчивается аудит
После того, как вы предоставите необходимые документы в IRS и у них будет возможность их просмотреть, аудит будет завершен одним из трех способов:
- Без изменений: Налоговое управление проверило ваши документы и определило, что то, что вы указали в своей налоговой декларации, было точным.Они не требуют никаких изменений в вашей налоговой декларации.
- Согласовано: IRS может решить, что необходимо внести изменения. Когда они уведомят вас об изменениях и вы согласитесь с их заключением, вас попросят подписать протокол экспертизы.
- Не согласен: Если IRS обнаружит изменения, с которыми вы не согласны, у вас есть несколько вариантов. Вы можете попросить поговорить с менеджером по аудиту, обратиться к посредничеству или обжаловать решение.
Как подготовиться к аудиту
Помните, что вы ничего не можете сделать, чтобы полностью избежать аудита.Но есть некоторые вещи, которые вы можете сделать, чтобы облегчить себе жизнь.
Ведите точные и легкодоступные книги и записи
Насколько обидно было бы, если бы IRS запросила резервную копию для покрытия расходов… только чтобы не найти ее? Мало того, что вы потратите время на просмотр всех своих документов, вы также рискуете, что IRS не разрешит ваши действительные расходы.
Чтобы избежать такой ситуации, ведите точные бухгалтерские книги и записи. Вам не нужно хранить кучу документов — в большинстве случаев IRS примет ваши электронные файлы.
Подготовьте то, что они ищут
В аудиторском письме будет точно сказано, что ищет IRS. Часто аудит проводится только по одному пункту. На самом деле, аудит может быть просто расследованием того, почему вы не включили конкретную квитанцию о доходах от работы. Помните, что правительство получает копии всех ваших квитанций о доходах и сопоставляет их с вашей налоговой декларацией.
Если вам нужна помощь в получении информации, необходимой IRS, или если вам нужна помощь в понимании того, о чем они просят, обратитесь за помощью к дипломированному профессиональному бухгалтеру (CPA) или бухгалтеру.
Признайте свои ошибки и постарайтесь их исправить
Допустим, вы по-своему интерпретировали правила, а правительство по-другому, и разница в налогах действительно значительна. Например, вы купили несколько домов, потом отремонтировали и перепродали их. Вы заявили об этой прибыли как о приросте капитала и, следовательно, включили только половину этой прибыли. Но правительство заметило, что вы делаете это часто, и считает это бизнесом. Доход от бизнеса облагается налогом в размере 100% от суммы.Если вы получили 100 000 долларов прибыли от трех домов и заплатили налог только с 50 000 долларов, вы должны будете заплатить налог с остальных 50 000 долларов (это означает, что вы будете должны до 23 000 долларов).
Если вы не уверены, обратитесь к бухгалтеру. У вас все еще могут быть аргументы в пользу вашей точки зрения, но бухгалтер может аргументировать вашу позицию лучше, потому что он больше знает о правилах IRS.
Знайте, когда вводить большие пушки
Другая ситуация может заключаться в том, что ваши записи ужасны, и вы просто угадали свои доходы и расходы.Или, что еще серьезнее, что вы просто не указали все свои доходы или вычли расходы, которых у вас быть не должно.
Смиритесь с ситуацией, и в любом из этих случаев вам следует поговорить с налоговым юристом. Ваш разговор с ними останется конфиденциальным, и налоговый юрист может представить наилучший сценарий и договориться о наилучшем возможном урегулировании. В худшем случае, если вам будет предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов, налоговый юрист может представлять вас в суде.
Хорошая новость заключается в том, что есть много людей, которым вы можете позвонить, если вам понадобится помощь в выяснении того, что вам нужно отправить, прежде чем станет совсем плохо.Главный вывод здесь: заполняйте налоговую декларацию быстро и тщательно, получайте помощь, когда она вам нужна, и не обманывайте. Таким образом, аудит все еще может произойти, но вам не придется терять сон из-за него.
Что делать после аудита
Ваш аудит завершен, и если он закончился тем, что вам нужно внести какие-то изменения, пришло время извлечь уроки из вашего опыта, чтобы это не повторилось.
- Наведите порядок и оставайтесь организованными: Если ваша текущая система бухгалтерского учета не обеспечивает вам должной организованности, воспользуйтесь этим временем, чтобы внести улучшения.
- Делайте разумные вычеты: Вы должны обязательно делать вычеты, разрешенные законом. Не принимайте решение пропустить вычеты, потому что вы беспокоитесь о том, что вас пометят для другой проверки. Но убедитесь, что вычеты, которые вы делаете, разумны. Если вы не уверены, действительно ли что-то может быть бизнес-расходом, получите мнение эксперта, а не пытайтесь угадать.
- Заручитесь помощью, если она вам нужна: Как владелец бизнеса, вам часто приходится носить много шляп.Но если вы боретесь с бухгалтерией и налогами, возможно, пришло время отдать это на аутсорсинг. Это не только освободит ваше время, но и профессиональная помощь означает, что вам помогут расшифровать правила IRS.
Не допускайте стресса из-за аудита
Прежде чем вы будете слишком беспокоиться по поводу аудита, помните, что небольшой процент владельцев бизнеса должен проходить его каждый год. Вместо того, чтобы беспокоиться, проявите инициативу. Лучший способ избежать стресса во время аудита — это вести точные бухгалтерские книги и записи.Программа облачного учета, такая как FreshBooks, может помочь вам в этом. Если IRS придет за информацией, она будет у вас в наличии.
Это сообщение было обновлено в феврале 2020 года.
об авторе
Внештатный участник Эрика Геллерман — CPA, MBA, писатель по контент-маркетингу и основатель The Worth Project. Ее работы были представлены в Forbes, Money, Business Insider, The Everygirl и других изданиях.В настоящее время она живет на Гавайях.
Количество проверок IRS значительно сократилось
Как гласит поговорка, единственные верные вещи в жизни — это смерть и налоги.
Но совсем другое дело налоговые проверки.
Шансы налогоплательщика пройти проверку со стороны IRS значительно упали за последнее десятилетие.
Агентство проверило 0,45% индивидуальных налоговых деклараций в 2019 финансовом году, который длился до 30 сентября 2019 года. Этот показатель ниже 0,59% в 2018 году и более чем вдвое меньше, чем в 2010 году, когда 1.Проверке подверглись 11% налогоплательщиков.
Еще из раздела «Личные финансы»:
Что вам нужно знать о ежеквартальных налогах
Кандидат предлагает ставку налога 44% для самых богатых американцев
Как получить больший возврат налога в 2021 году
Другими словами, примерно 1 из каждых 220 налогоплательщики прошли проверку в прошлом году. Десять лет назад эти шансы были ближе к 1 из 90.
«Очень немногие проходят проверку», — сказал Стив Розенталь, старший научный сотрудник Центра налоговой политики Urban-Brookings.
Уменьшение числа аудиторских проверок за последнее десятилетие во многом связано с сокращением бюджета и персонала за этот период.
Бюджет IRS в размере 11,4 млрд долларов в 2018 году был примерно на 20% меньше, чем в 2010 году, с поправкой на инфляцию, по данным Бюджетного управления Конгресса.
С 2010 года — года, когда у IRS был самый большой бюджет за последние два десятилетия — самые большие сокращения бюджета агентства были в финансировании правоприменения, которое включает аудиты, сообщил CBO.
Налоговое управление США также сообщило в отчете, опубликованном в понедельник, что в период с 2010 по 2019 финансовый год агентство потеряло почти 30 000 штатных должностей, в том числе среди сотрудников правоохранительных органов.В прошлом году в IRS работало около 78 000 человек.
Убытки «напрямую коррелируют» с неуклонным снижением количества отдельных проверок за этот период времени, согласно отчету.
И, усугубляя проблемы, IRS ожидает, что 31% его нынешней рабочей силы уйдет на пенсию в течение следующих пяти лет.
Очень немногие проходят аудит.
Стив Розенталь
старший научный сотрудник Центра налоговой политики Urban-Brookings
Вероятность подвергнуться проверке выше у состоятельных американцев, чем у налогоплательщиков с низким и средним уровнем доходов.
Например, IRS проверило 0,54% налоговых деклараций в 2018 году для лиц со скорректированным валовым доходом от 50 000 до 75 000 долларов США. Тем не менее, по данным агентства, было проверено 6,66% деклараций, поданных лицами с доходом более 10 миллионов долларов.
Есть определенные тревожные сигналы, которые могут повысить вероятность того, что IRS постучит.
Например, налогоплательщики обычно неправильно сообщают об определенных доходах, таких как доход в виде дивидендов или распределения с индивидуального пенсионного счета, в своих налоговых формах 1040, сказал Розенталь.
Поскольку третьи лица все чаще сообщают эту информацию в IRS, а также налогоплательщикам, по словам Розенталя, любые несоответствия являются верным путем для проверки.
Если IRS обнаружит ошибку во время аудита, налогоплательщику придется заплатить проценты, в зависимости от того, когда налог должен был быть уплачен и когда налог был в конечном итоге уплачен, сказал Розенталь.
Существует также штраф в размере 20% за недоплату налога из-за небрежности или несоблюдения правил.Штраф за мошенничество составляет 75% от недоплаты.