Малый бизнес 2018: Итоги года-2018: малый бизнес в борьбе за выживание

Содержание

Почему малый бизнес не растет

Малый и средний бизнес в России распространен гораздо меньше, чем в среднем в мире, не говоря уже о Китае, Европе или США, подсчитал Сбербанк в своем исследовании «Развитие малого и среднего бизнеса в России», объясняя это слабой склонностью россиян к предпринимательству. Но причины едва ли чисто психологические: с куда большей вероятностью дело в условиях ведения бизнеса и нежелании предпринимателей выходить из тени.

По оценкам проекта Сбербанка «Сберданные», в августе 2018 г. – марте 2019 г. количество активных компаний малого и среднего предпринимательства (МСП) в России выросло на 0,3%, годом ранее темпы роста были куда выше: 11,8% за тот же период (расчеты сделаны на основе данных реестра МСП от ФНС и банковских транзакций и учитывают компании, даже если у них нет счетов в Сбербанке). Сбербанк объясняет цифры стабилизацией ситуации после быстрого восстановления активности компаний в 2017–2018 гг. Но и тот бурный прирост был больше бумажный, он пришелся на период, когда был принят ряд нормативно-правовых актов по легализации неформального сектора экономики, напоминает директор Института соцполитики ВШЭ Лилия Овчарова, что и привело к разовому всплеску в статистике. Минимальный рост в 2018–2019 гг. – следствие переконфигурации, считает вице-президент «Опоры» Вячеслав Корочкин: примерно в 50 регионах сократилось число МСП, но в большинстве регионов микропредприятий стало больше.

Цифры Сбербанка не дают повода для оптимизма. По его расчетам, собственный легальный малый или средний бизнес в марте 2019 г. ведет 2,9% россиян старше 18 лет. Много это или мало? В среднем по России насчитывается 27,6 активного предприятия МСП на 1000 человек, что ниже европейского, китайского и среднемирового показателей. Возможно, реальных бизнесменов в формальном секторе и того меньше, поскольку в основу исследования легло определение МСП в версии государства, в том числе индивидуальные предприниматели (ИП) – а это, например, таксисты, наемные работники, выбравшие форму ИП для удобства взаимодействия с государством, в ИП могут быть и самозанятые, уточнила пресс-служба Сбербанка. Занятость в легальном сегменте МСП в России уже многие годы сокращается, отмечает Овчарова.

Сбербанк приходит к выводу, что такая ситуация – «прямое следствие низкой склонности россиян начинать собственное дело». Это согласуется с распространенной у представителей власти точкой зрения, что потенциал-то в России большой, но нереализованный из-за особенностей национального характера. Но это лишь расхожее клише. По мнению Овчаровой, занятие малым и средним бизнесом в России сегодня вовсе нельзя рассматривать как рациональное поведение человека – это преодоление огромного количества рисков, которых намного меньше в крупных государственных и частных компаниях, и дело не в психологии, а в среде, которую создает государство. Многие из тех, кого Сбербанк посчитал легальным малым бизнесом, перешли в тень, полагает социолог Симон Кордонский.

Актуальный список литературы по регулированию малого предпринимательства


  1. Балдина, Ю.А. Роль и место субъектов малого и среднего предпринимательства в современных экономических условиях / Вестник Удмуртского университета. Серия Экономика и право. 2018. Т. 26. № 4. [Электронный источник] / URL: http://elibrary.ru/item.asp?id=26643676 (дата обращения 10.11.2018)
  2. Гордеева, Д.С. Современные механизмы реального сектора экономики в сфере совместной образовательной деятельности/Д.С. Гордеева, С.С. Демцура//Предприятия, отрасли и регионы: генезис, формирование, развитие и прогнозирование: сборник научных трудов. -Нижний Новгород: НОО «Профессиональная наука», 2019. -78 с. С. 52 -61.
  3. Горфинкель, В.Я. Малое предпринимательство: организация, управление, экономика: учебное пособие/В.Я. Горфинкель, С.В. Земляк, О.М. Маркова и др. М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2019 – 89с.
  4. Грачёва, К.М., Петер, Е.В. Государственная поддержка развития малого предпринимательства в Российской Федерации / Научный альманах. 2018. № 7-1 (21). [Электронный источник] / URL: http://elibrary.ru/item.asp?id=26629995 (дата обращения 11.11.2018)
  5. Демцура, С.С. Малое предпринимательство: роль и проблемы развития / Новая наука: Современное состояние и пути развития. 2019. № 9. С. 223-225.
  6. Демцура, С.С. Экономика знания как стратегическая цель модернизации российской экономики//Наука ЮУрГУ: сборник научных трудов. -2017. -С. 612 -620.
  7. Дикунов, С.А. Роль развития малого предпринимательства в регионе / Социальные науки. 2016. Т. 1. № 3-1 (13). С. 3-8.
  8. Кевеш, А.Л. Малое и среднее предпринимательство в России. 2018: Стат.сб./ М 19 Росстат. — M., 2018. – 96 с.
  9. Кокин, А. Н. Формирование системы инфраструктурного предпринимательства: цели развития, ключевые бизнес-функции и параметры устойчивости: Монография/КокинА.Н. — М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2020. — 132 с
  10. Корнеева, Т. А. Учет и контроль в субъектах малого бизнеса: риск-ориентированный подход: монография — М.:НИЦ ИНФРА-М, 2019. — 118 с
  11. Лапуста, М. Г. Предпринимательство: Учебник / Лапуста М.Г. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2018. — 384 с.
  12. Литвинова, А.Г. Формы и методы управления в малом предпринимательстве / Наука и бизнес: пути развития. 2018. № 2. С. 23-26.
  13. Логинова, А.Г., Юричева, Е.Ю. Актуальные проблемы малого и среднего предпринимательства современной России / Вестник Марийского государственного университета. Серия: Сельскохозяйственные науки. Экономические науки. 2018. Т. 3. № 7. С. 71-75.
  14. Мамедова, Н. А. Малый бизнес в рыночной среде / Мамедова Н.А., Девяткин Е.А. — М.:НИЦ ИНФРА-М, 2019.
  15. Морозко, Н. И. Механизм формирования финансового потенциала малого бизнеса / Морозко Н.И. — М.:НИЦ ИНФРА-М, 2019. — 314 с
  16. Морозова, Г. А., Зимин, В. А. О роли государства в реализации инвестиционной политики//Современные проблемы управления: межвуз. сб. научных трудов/под общ. ред. С. А. Мартышкина, С. А. Ключникова. Самара: Изд -во «Самарский университет», 2018. Вып. 9. С. 134-138.
  17. Негорожина, А.С. Малое предпринимательство как важный структурный элемент региональной экономики / Политика, экономика и социальная сфера: проблемы взаимодействия. 2017. № 3. С. 19-22.
  18. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики РФ [Электронный источник] / URL: http://www. gks.ru/ (дата обращения 12.11.2017)
  19. Официальный сайт Администрации Крапивинского муниципального района Кемеровской области [Электронный источник] / URL: http://www.krapivino.ru/ (дата обращения 12.11.2017)
  20. Официальный сайт Департамента по развитию предпринимательства и потребительского рынка Кемеровской области [Электронный источник] / URL: http://dprpko.ru/analiticheskie-materialyi.html / (дата обращения 12.11.2018)
  21. Пиньковецкая, Ю.С. Малое и среднее предпринимательство в регионах: уровень насыщения / Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2019. № 2-1. С. 132-142.
  22. Полетаев, В. Э. Бизнес в России: инновации и модернизационный проект: Монография / Полетаев В. Э. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. — 624 с
  23. Полетаев, В. Э. Государство и бизнес в России: инновации и перспективы: Монография/Полетаев В. Э. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2018. — 281 с.
  24. Расулова, Л.В. Трактование терминов «малый бизнес» и «малое предпринимательство» в современной литературы / Science Time.
    2019. № 5 (29). С. 564-567.
  25. Ромицына, Г.А., Романовская, Н.Н. Современное состояние и тенденции развития малого предпринимательства в регионе / Вестник Тульского филиала Финуниверситета. 2019. № 1. С. 181-184.
  26. Халяпин, А.А., Куфтырева, Е.Б. Малое предпринимательство в финансовой системе региона / Новая наука: Современное состояние и пути развития. 2018. № 1-1 (56). С. 125-127.
  27. Чеботарев В.С. Малое и среднее предпринимательство как стратегический фактор экономической безопасности России /  Юридическая наука и практика: Вестник Нижегородской академии МВД России. 2019. № 2 (34). С. 225


Просмотров 13 102

Развитие малого и среднего предпринимательства в России в контексте реализации национального проекта

47

2. У    

В упомянутых выше Основных направлениях акцентируется

такая перспективная мера, как отмена обязанности индивиду-

альных предпринимателей, применяющих УСН иуплачиваю-

щих единый налог сдоходов, представлять налоговые деклара-

ции. Реализация данной меры возможна благодаря внедрению

впрактику налогового администрирования информационных

технологий ипозволит существенно снизить административ-

ную нагрузку на малый бизнес, особенно если учесть, что, по

данным ФНС России за 2018 г., почти половина лиц, применя-

ющих УСН, представлена индивидуальными предпринимате-

лями, которые исчисляют иуплачивают единый налог именно

сдоходов. Равновыгодность объектов налогообложения будет

определяться не только соотношением доходов ирасходов, но

иуровнем административной нагрузки, что сделает налого-

вый режим более гибким, а значит, комфортным для налого-

плательщиков иэффективным для государства.

Среди других инициатив, касающихся упрощенной систе-

мы налогообложения, но не нашедших отражения вналоговой

части Основных направлений, следует упомянуть предложе-

ние «ОПОРЫ России» предусмотреть вглаве 26.2 НК РФ «ми-

нимальный размер площади помещения, не облагаемого на-

логом на имущество от кадастровой стоимости, вразмере не

менее 500 кв. м»¹. Это предложение разумно, поскольку с1ян-

варя 2015 г. переход на УСН не освобождает от обязанности по

уплате налога на имущество собъектов недвижимого имуще-

ства, налоговая база по которым определяется как их кадастро-

вая стоимость. Вто же время экономический смысл единого

налога заключается не только в особом порядке определения

элементов налогообложения, но ивтом, что его уплата заме-

няет собой уплату ряда налогов, предусмотренных общим на-

логовым режимом. Но, как показывает практика, единый налог

постепенно утрачивает свое ключевое свойство быть единым,

поскольку с1января 2010 г. он более не заменяет отчисления

на социальные нужды (всвязи сотменой единого социально-

го налога иустановлением страховых взносов), атеперь не за-

меняет иналог на имущество, исчисляемый скадастровой сто-

1 https://www.kommersant.ru/doc/4117539.

Почему сокращается в России малый бизнес?

“За последнее десятилетие доля малого и среднего бизнеса (МСБ) в ВВП страны так существенно и не поднялась с уровня в 20–21%”, – констатировал г-н Титов.

Для сравнения, это почти в три раза ниже только среднего уровня (57%) для 28 стран Европейского союза, а в 19 из этих стран он еще выше.

Удвоение доли МСБ – до 40% ВВП – напрямую предусмотрено в “Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации до 2030 года», утвержденной распоряжением правительства еще в июне 2016 года. Среди других целей – расширение доли работающих в этой сфере до 35% общей численности занятого населения страны.

Первый из этих ориентиров в новом “майском” указе президента РФ напрямую не отражен. А второй представлен иначе: “Увеличение [к 2024 году] численности занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей, до 25 млн человек”. За последние 7 лет занятость в секторе МСБ российской экономики сократилась на 17%:

Общая занятость в экономике России в марте 2018 года (более поздних данных пока нет)

, по оценкам Росстата, составила 72,3 млн человек, из которых почти 16 млн – в секторе МСБ (22%). Вновь сравним: в странах ЕС только средняя доля этого сектора ровно в три раза больше:

Под “значительным ухудшением структуры сектора в 2017 году” г-н Титов имел в виду сокращение численности предприятий МСБ наиболее производительных его сегментов – малых и средних предприятий. Они составляют, по данным Федеральной налоговой службы России на 10 мая 2018 года, 4,3% и 0,3% общего количества предприятий МСБ (6,171 млн) в стране соответственно. Тогда как 95,4% приходится на микропредприятия.

“Количество малых и средних компаний сократилось, – напоминает бизнес-омбудсмен. – Между тем, именно эти категории МСБ в основном и создают добавленную стоимость в экономике”. По его словам, почти 43% всех предприятий МСБ в России действуют в сфере торговли.

За последние семь лет общее количество предприятий МСБ в России увеличилось на 34%, однако рост этот был обеспечен только за счет микропредприятий и индивидуальных предпринимателей, тогда как численность малых и средних предприятий МСБ, наоборот, неуклонно сокращалась.

В частности, средних предприятий – более чем на 20%:

Как поощряется в России малый бизнес?

После определенного спада количество предприятий малого и среднего бизнеса (МСБ) в стране вновь растет, отметил председатель правительства: “К началу года преодолело планку в 6 миллионов”.

Действительно, по состоянию на 10 января 2018 года в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, который ведет Федеральная налоговая служба, насчитывалось 6,039 млн таких предприятий. “За последние два года возникло более 200 тысяч новых предприятий”, – заявил на проходящем в эти дни в Челябинске очередном съезде лидеров “Опоры России” (Общероссийская общественная организация малого и среднего предпринимательства)

руководитель этой организации Александр Калинин.

95% от общего количества в этом секторе составляют микропредприятия (до 15 человек), примерно 4,5% – малые предприятия (16–100 человек) и менее 0,5% – средние предприятия (101–250 человек). При этом 47% всех предприятий зарегистрированы как юридические лица (но в них – 86% всех занятых в секторе), остальное приходится на индивидуальных предпринимателей (53% по общему количеству и 14% – по занятым)​.

По тем же данным “Единого реестра”, общая среднесписочная численность работников зарегистрированных в нем предприятий МСБ составляет 16,1 млн человек. Общая же численность занятых в экономике России в декабре 2017 года, по данным Росстата, составила 72,4 млн человек (в возрасте 15–72 года). И если просто сопоставить эти два показателя, получается, что доля занятых в МСБ в России на данный момент составляет чуть более 22% от всех занятых в национальной экономике.

Для сравнения, это ровно в три раза меньше среднего показателя для стран Европейского союза и в 2,5 раза меньше минимального для них – последние по времени оценки, за 2016 год, Евростат представил в конце ноября:

​Летом 2016 года правительство утвердило “Стратегию развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации до 2030 года”. Она предусматривает, в частности, расширение доли занятых в секторе МСБ до 35% от всех занятых в экономике России. Выходит, с нынешних уровней она должна вырасти за ближайшие 12 лет более чем наполовину.

Той же “Стратегией” намечается увеличить к 2030 году долю предприятий МСБ в общем объеме ВВП страны в два раза – с 20% до 40%. “За последние два года вклад малого бизнеса в валовой внутренний продукт страны увеличился с 19,5% до 21,5%”, – отмечал на проходящей ныне конференции руководитель “Опоры России” Александр Калинин. И пояснил: “Если мы хотим роста в два раза, то у нас в микробизнесе должно быть не 6 млн субъектов, как сегодня, а 12 млн”.

Но даже если к 2030 году удастся расширить долю МСБ в экономике России до 40%, она останется почти в полтора раза меньше средней для стран Европейского союза в 2016 году. Пока же она примерно втрое меньше:

СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА РОССИИ И ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН

 

 

Нагаева А. А. Сравнительный анализ малого и среднего бизнеса России и зарубежных стран / А. А. Нагаева. // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2018. – 4. – С. 173-177.

СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА РОССИИ И

ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН

 

А.А. Нагаева, магистрант

Сибирский федеральный университет

(Россия, г. Красноярск)

 

Аннотация. В статье рассматриваются основные параметры малого и среднего бизнеса стран, в которых вклад малого и среднего бизнеса в экономику страны является весьма значительным. Анализируется и сравнивается число малых и средних предприятий в целом, их вклад в экономику страны, численность занятых на предприятиях малого бизнеса в общей численности занятого населения, рассматриваются критерии отнесения предприятий к малому и среднему бизнесу. В заключении приводится анализ малого и среднего бизнеса в России, а также дается сравнительная характеристика с другими странами.

Ключевые слова: малый и средний бизнес, анализ, экономика.

 

 

Субъекты малого и среднего предпринимательства (далее – МСП) играют важную экономическую и социальную роль в развитии экономики в целом. Важно отметить, что МСП также создает рабочие места для населения страны, что весьма важно для государств в направлении обеспечения занятости населения и в борьбе с безработицей. По экспертным оценкам, вклад малого и среднего предпринимательства в валовой внутренний продукт России находится на уровне 20%, что в три раза ниже аналогичного показателя стран Евросоюза, США и стран Азии. В этой связи представляется интересным сравнительный анализ малого бизнеса в России и за рубежом.

В странах, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (далее – ОСЭР) МСП играет ключевую роль, представляя все бизнес-сообщество. Во всех странах доминируют микропредприятия, насчитывая от 70 до 90% от числа всех предприятий. В 2013 году в секторе нефинансовых предприятий ОСЭР на долю малого и среднего бизнеса приходилось до 60% от общего числа занятого населения и 99,7 % всех предприятий. Значительная доля малых и средних предприятий насчитывается в четырех сферах: оптовая и розничная торговля, проживание и питание, деятельность в области недвижимости, научно-техническая деятельность [1].

В США малый и средний бизнес обеспечивает порядка половины ВВП страны, на предприятиях которого занято 50% от общего числа занятых в США. В 2013 году в США осуществляло деятельность более 20 млн. субъектов МСП, насчитывалось 28 млн. работников, занятых на этих предприятиях. При этом подавляющее большинство сектора МСП составляют индивидуальные предприниматели. Рассматривая динамику числа МСП в США (рис. 1), стоит отметить, что в 11-летнем периоде прослеживается рост числа предприятий бизнеса, даже в 2007-2008 годах, когда в мире был кризис.

 

 

 

 

 

 

 

 

          индивидуальные предприниматели;

— — — —   малые и средние предприятия с численностью персонала до 500 чел.

Рис. 1. Динамика числа предприятий малого и среднего бизнеса

в США в 2004-2015 годах

 

 

Количество работников, занятых на предприятиях малого и среднего бизнеса США, а также критерии отнесения предприятий к микро, малым
и средним представлено в таблице 1 [2].

 

 

Таблица 1. Количество предприятий малого и среднего бизнеса США, а также критерии отнесения предприятий к микро, малым и средним, 2013 год

Размер фирмы (количество работников)

Количество предприятий, ед.

Доля, %

Предприятия малого и среднего бизнеса, всего (1-499)

28 044 553

99,9

Индивидуальные предприниматели

23 005 620

82,0

Юридические лица

5 038 933

18,0

Микропредприятия (1-9)

3 869 786

13,8

Малые предприятия (10-99)

1 085 887

3,9

Средние предприятия (100-499)

83 260

0,3

 

 

В Канаде по состоянию на декабрь 2015 года насчитывалось 1,17 млн. предприятий, 97,9% которых составляют малые предприятия (включая микропредприятия). Распределение предприятий Канады по размерам приведено в таблице 2.

 

 

Таблица 2. Количество бизнес-предприятий Канады, а также критерии отнесения предприятий к микро, малым, средним и крупным, 2015 год

Размер фирмы (количество работников)

Количество предприятий, ед.

Доля, %

Всего предприятий (1-499)

1  167 978

100

Микропредприятия (1-4)

632 460

54,1

Малые предприятия (1-99), в том числе микро

1 143 630

97,9

Средние предприятия (100—499)

21 415

1,8

Крупные предприятия (более 500)

2 933

0,3

 

 

На частных предприятиях Канады в 2015 году трудилось порядка 11,6 млн. граждан, что составляло 90,3% от общего количества занятых в стране, большая часть из которых работала на малых предприятиях (рисунок 2) [3].

 

 

Рис. 2. Распределение численности занятых в бизнесе работников по размерам

предприятий в Канаде, 2015 г.

 

 

В Великобритании на начало 2015 года насчитывалось порядка 5,4 млн. предприятий малого и среднего бизнеса, на которых трудилось 1,31 млн. работников. Количество занятых в МСП Великобритании составляет 52% от общего числа трудовых ресурсов страны. Оборот МСП составил 44% от общего оборота частного сектора. Количество работников, занятых на предприятиях малого и среднего бизнеса Великобритании, а также критерии отнесения предприятий к микро, малым и средним представлено в таблице 3 [4].

 

 

Таблица 3. Количество работников, занятых на предприятиях малого и среднего бизнеса Великобритании, а также критерии отнесения предприятий к микро, малым и средним, 2015 год

Размер фирмы (количество работников)

Количество работников, ед.

Доля, %

Всего предприятий малого и среднего бизнеса (1-249)

1 304 900

99,5

Микропредприятия (1-9)

1 068 815

81,5

Малые предприятия (10-49)

203 525

15,5

Средние предприятия (50-249)

32 560

2,5

 

 

Во всем Европейском союзе (далее – ЕС) вклад МСП в нефинансовый предпринимательский сектор значителен. Как видно из таблицы 3 малый и средний бизнес в ЕС составляет 99,8% от числах всех предприятий, на которых занято порядка 67% работников от общего числа трудящихся, вклад МСП в валовую добавленную стоимость составил 57,4% [5].

 

 

Таблица 3. Основные показатели малого и среднего бизнеса в Европейском союзе в 2015 году

Количество предприятий

Количество работников

Валовая добавленная стоимость

Количество, ед.

Доля, %

Количество, ед.

Доля, %

Сумма, млн. евро

Доля, %

22 959 601

99,8

90 731 191

66,8

3 938

57,4

 

 

Среди предприятий малого и среднего бизнеса в ЕС наибольшую долю составляют микропредприятия (92,8%), на которых также занята большая часть работников (30% от числа занятых в МСП). Главными сферами МСП в ЕС являются сфера гостиничных услуг и питания, бизнес услуги, строительство, производство и торговля. На эти 5 сфер приходилось до 71% вклада в валовую добавленную стоимость, а на предприятиях данных сфер было занято 78% от общего числа работников МСП.

В Китае малый бизнес составляет 98,6% от общего числа предприятий страны. Предприятия малого бизнеса в Китае составляют важную часть экономики страны и создают более 60% ВВП, обеспечивают до 50% налоговых поступлений, на предприятиях МСП занято более 75% трудоспособного населения, предприятиями МСП экспортируется 68% товаров. В Китае к малым предприятиям относят предприятия, на которых занято до 300 человек. Согласно Национальному экономическому консенсусу, в Китае насчитывается до 7,85 млн. действующих малых предприятий бизнеса и 32,79 млн. действующих индивидуальных предпринимателей [6].

В России к средним предприятиям бизнеса относят те, на которых занято от 101 до 250 человек, менее 100 человек для малых предприятий и менее 15 человек для микропредприятий. По состоянию на январь 2018 года на территории РФ насчитывается более 6 млн. субъектов МСП, на которых трудится более 16 млн. человек, что составляет 22% от занятого населения страны. Распределение субъектов малого и среднего бизнеса по размерам предприятий, формам организаций приведено на рисунке 3.

 

Рис. 3. Количество субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации в зависимости от размера и формы организации по состоянию

на январь 2018 года, ед.

 

 

Как видно из рисунка 3, в Российской Федерации преобладает микробизнес – порядка 95% от общего числа МСП в стране. Также отмечается преобладание индивидуальных предпринимателей над юридическими лицами, что объясняется более легкой процедурой регистрации предприятия. Наибольшее количество предприятий малого и среднего предпринимательства действует в сфере оптовой и розничной торговли; ремонте автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования.

В 2010-2016 годах количество предприятий малого и среднего бизнеса России, начиная с 2010 года, увеличивается вместе с числом занятых на них, однако в 2012-2015 годах количество предприятий и сотрудников на них снижалось в связи с кризисом. Снижение численности персонала отмечается и в 2016 году, несмотря на рост числа предприятий. [7]. Этот факт подчеркивает необходимость привлечения и удержания работников на развивающихся предприятиях малого и среднего бизнеса. 

В отличие от России, в Европейском союзе, США, Канаде и Китае вклад малого и среднего бизнеса в экономику страны весьма значителен. Стоит отметить, что сектор малого и среднего бизнеса очень развит в данных странах и подавляющий процент от общего числа предприятий составляют МСП (в Европейском союзе порядка 100%). В тоже время предприятия малого и среднего бизнеса обеспечивают занятость для большинства трудоспособного населения (более 50%), в то время как в России сектор МСП предоставляет рабочие места всего лишь 22%. На основании этих данных заметно существенное отставание сектора малого и среднего бизнеса России от других стран, что говорит о необходимости развития малого и среднего бизнеса.

 

Библиографический список

1. Small, Medium, Strong. Trends in SME Performance and Business Conditions [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://dx.doi.org/10.1787/9789264275683-en (дата обращения: 30.04.2018).

2. United States. Financing SMEs and Entrepreneurs 2017 [Электронный ресурс]: An OECD Scoreboard, OECD Publishing, Paris. Режим доступа: http://dx.doi.org/10.1787/fin_sme_ent-2017-49-en (дата обращения: 30.04.2018).

3. SMEs and Entrepreneurship Policy in Canada [Электронный ресурс]. OECD Publishing, Paris. Режим доступа: http://dx.doi.org/10.1787/9789264273467-en (дата обращения: 30. 04.2018).

4. United Kingdom. Financing SMEs and Entrepreneurs 2017 [Электронный ресурс]: An OECD Scoreboard, OECD Publishing, Paris. Режим доступа: http://dx.doi.org/10.1787/fin_sme_ent-2017-48-en (дата обращения: 30.04.2018).

5. 2016 SBA Fact Sheet – European Union [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://ec.europa.eu/small—business (дата обращения: 30.04.2018).

6. China (People’s republic of). Financing SMEs and Entrepreneurs 2017 [Электронный ресурс]: An OECD Scoreboard, OECD Publishing, Paris. Режим доступа: http://dx.doi.org/10.1787/fin_sme_ent-2017-17-en (дата обращения: 30.04.2018).

7. Малое и среднее предпринимательство в России. 2017: Стат.сб./ М 19 Росстат. – M., 2017. – 78 с.

 

 

COMPARATIVE ANALISIS OF SMALL AND MEDIUM-SIZED ENTERPRISES (SMEs) IN RUSSIA AND OTHER COUNTRIES

 

A.A. Nagaeva, graduate student

Siberian federal university

(Russia, Krasnoyarsk)

 

Abstract. This article includes explains the main parameters of SMEs in countries where the contribution of SMEs to the economy of the country is very significant. Analyzed and compared the number of SMEs in general, their contribution to the economy, the number of employed in SMEs in the total number of employed population, the criteria for the classification of enterprises to SMEs. In conclusion SMEs in Russia is analyzed and given comparative characteristic SMEs with other countries.

Keywords: small and medium business, analysis, economics.

 

 

Новости и статьи Фонда «АГАТ»

Санкт-Петербург. 6 декабря Фонд «АГАТ» примет участие в мастер-классе «Малый бизнес на старте: как не потерять идею, талант и деньги».

6 декабря проедут мастер-класс для начинающих предпринимателей и людей, принимающих решение об открытии своего бизнеса. Участники узнают об основных ошибках на старте нового бизнеса, наиболее перспективных направления для открытия микро- или малого предприятия и привлечении инвестиций. Также будет проведена экспертная оценка нескольких проектов слушателей.

Мастер-класс проводит научно-исследовательская компания «Лаборатория трендов» совместно с Фондом поддержки молодежного предпринимательства «АГАТ»

Для кого:

  • — начинающие предприниматели (опыт развития своего бизнеса до 1 года)
  • — слушатели, планирующие открытие собственного бизнеса
  • — фрилансеры, handmade-мастера, специалисты частной практики и другие лица, рассматривающие возможность создания своего бизнеса

Спикеры:

  • — Андрей Удалов, директор центрального дивизиона Фонда «АГАТ», опыт работы на топовых позициях в компаниях малого и среднего бизнеса более 15 лет, кандидат социологических наук, выпускник E-MBA Стокгольмской Школы Экономики
  • — Елена Пономарева, к. э.н., член Гильдии Маркетологов, основатель и генеральный директор научно-исследовательской компании «Лаборатория трендов», руководитель Top Business Trends Forum и Top Business Trends School, эксперт по рыночным трендам и моделям потребительского поведения

Вопросы, освещаемые на мастер-классе:

  • — Что такое «малый бизнес» в России?
  • — Основные ошибки на старте нового бизнеса
  • — Наиболее перспективные направления для создания малого бизнеса в 2019 году
  • — Кому инвесторы, фонды и банки дают деньги на старт бизнеса?
  • — Экспертная оценка перспектив бизнес-проектов участников (3-5 идей или проектов)

Обязательна регистрация на сайте Агентства стратегических инициатив.

Адрес: пр. Медиков, 3 (коворкинг-центр «Точка кипения», зал «Аристотель»)
Начало в 19:00.
Количество мест ограничено.


Подробная информация о налоговой реформе 2018: 5 больших побед для владельцев малого бизнеса

Как вы, возможно, слышали, Закон о сокращении налогов и занятости 2017 года является крупнейшим изменением налогового законодательства за 31 год. Большой бизнес рад видеть снижение ставки корпоративного налога в 2018 году.

А как насчет владельцев малого бизнеса? Что для вас значит новый закон о налоговой реформе?

Произошло много изменений, и некоторые из них все еще изучаются как бухгалтерами, так и IRS, поэтому здесь невозможно подробно описать их все.Но мы можем дать вам 5 больших выигрышей для владельцев малого бизнеса прямо сейчас, прямо здесь:

# 1: Большинство малых предприятий теперь могут получить 20% вычет из дохода бизнеса

Новый законопроект о налоговой реформе дал большое снижение налогов для корпораций C. . Большинство крупных компаний, таких как те, которые котируются на фондовых биржах, являются корпорациями C. И они увидели, что их налоговая ставка упала с 35% до 21%.

Но большинство малых предприятий не структурируются как корпорация C. Если вы представляете малый бизнес, у вас больше шансов стать индивидуальным предпринимателем, корпорацией S, партнерством или гибридом, например, LLC.

Конгресс не хотел оставлять малый бизнес в тени без налоговых льгот, но они также не могли просто снизить налоговую ставку. Это потому, что ИП, корпус S и т. Д. Являются сквозными организациями.

Транзитные организации сами не платят налоги. Вместо этого, как владелец бизнеса, вы платите налоги на свой бизнес в своей личной налоговой декларации по тем же индивидуальным ставкам, что и все остальные.

Таким образом, чтобы снизить налоги для малых предприятий, Конгрессу пришлось предложить новый налоговый вычет: 20% -ное вычитание дохода от квалифицированного бизнеса.

Если ваш налогооблагаемый доход составляет менее 157 500 долларов для физических лиц или 315 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно, то ваш вычет обычно составляет 20% от чистой прибыли вашего бизнеса.

Итак, если налогооблагаемый доход вашего бизнеса составлял 100 000 долларов, то после вычета 20% вам нужно будет уплатить налоги только с 80 000 долларов.

Если ваш налогооблагаемый доход превышает эти пороговые суммы, вы все равно получаете вычет, но применяются ограничения и исключения в зависимости от вашего рода занятий и заработной платы.Поговорите со своим бухгалтером для получения дополнительной информации, относящейся к вашей ситуации.

# 2: Ограниченная возможность передать больше богатства без уплаты налогов следующему поколению

В Wealth Factory мы тратим много времени и энергии, сосредотачиваясь на том, чтобы жить и оставить наследие.

Планирование недвижимости — это большая часть наследия, которое вы оставите. И налог на наследство может сыграть в этом большую роль.

Для проверки, налог на наследство применяется, когда имущество умершего лица передается новым владельцам, и это имущество стоит больше, чем определенная сумма исключения.

Эта сумма исключения постоянно меняется: она составляла 675 000 долларов в 2000 году, она составляла 5,49 миллиона долларов в 2017 году, а в 2010 году, когда истек срок действия налога на наследство, суммы исключения не было.

Новый законопроект о налоговой реформе удваивает сумму исключения в 2018 году до 11,9 миллиона долларов для физических лиц или 22,36 миллиона долларов для супружеских пар. Это означает, что гораздо больше владельцев малого бизнеса, чье имущество оценивается в соответствии с этими исключенными суммами, смогут передавать свой бизнес и финансовое наследие без уплаты налогов — по крайней мере, на какое-то время.

Сумма исключения налога на наследство должна вернуться к 5 миллионам долларов в 2026 году, если Конгресс не вмешается первым.

Согласно законопроекту о налоговой реформе, годовая сумма исключения из налога на дарение также увеличена до 15 000 долларов, что позволяет дарить кому угодно до этой суммы один раз в год без взимания каких-либо налогов.

# 3: Амортизация со 100% бонусом

Амортизация — это обычный налоговый вычет, который позволяет списать постепенный износ и устаревание определенного имущества. Правила могут быть довольно сложными, когда разные типы имущества обесцениваются по разным графикам.

Например, для многих видов собственности требуется 39 лет, чтобы получить полную выгоду от амортизации.

Ура.

К счастью, в 2002 году Конгресс ввел амортизацию бонусов, чтобы ускорить процесс и быстрее сэкономить на налогах.

Бонусная амортизация позволяет немедленно вычесть большой процент амортизации в первый год. Первоначально вам было разрешено вычесть 30% соответствующей личной собственности, используемой для деловых целей, например, компьютера или автомобиля.

В 2015 году Конгресс увеличил амортизационные отчисления до 50% в первый год.

Теперь новый закон о налоговой реформе увеличивает вычет до 100% — и будет оставаться таким до 2023 года, когда ставка будет постепенно снижаться каждый год до 80%, 60%, 40% и так далее.

Какие типы собственности подходят?

Личное имущество, используемое в деловых целях, которое остается полезным в течение 20 лет или менее, имеет право на участие. Сюда входят автомобили, компьютеры, программное обеспечение, машины, оборудование, офисная мебель и многое другое.

Недвижимость, которая постоянно привязана к местоположению, как и недвижимость, НЕ имеет права.

Опять же, лучше всего поговорить со своим бухгалтером или поработать с нашей аккредитованной сетью финансовых специалистов, чтобы узнать, подойдет ли вам стратегия амортизации бонусов.

# 4: Исчезло ли удержание процентов по ипотеке?

Нет, вычет процентов по ипотеке все еще существует. Но гораздо меньше людей будут требовать удержания в своих налоговых декларациях.

Вычеты могут быть разбиты по статьям индивидуально или вы можете воспользоваться стандартным вычетом — это просто определенная сумма в долларах, установленная Конгрессом.

Какой бы метод ни дал вам больший вычет, это то, что будет по вашему возврату.

Ну, законопроект о налоговой реформе почти удвоил стандартный вычет с 12 700 долларов США до 24 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию (и с 6350 долларов США до 12 000 долларов США для лиц, подавших одиночную декларацию).

И это означает, что многим американцам не стоит перечислять свои вычеты даже с учетом вычета процентов по ипотеке, потому что стандартный вычет все равно будет выше.

Однако было одно существенное изменение в вычете процентов по ипотеке.В настоящее время вычет ограничен новыми ипотечными кредитами на сумму 750 000 долларов или меньше — по сравнению с 1 млн долларов в 2017 году. Ипотечные ссуды на сумму 1 млн долларов или меньше, выданные до 2018 года, удерживаются, и по ним удерживаются проценты по ипотеке.

# 5: Ретроактивный возврат средств все еще в силе

Одним из важных налоговых льгот для владельцев бизнеса, особенно для новых участников Wealth Factory, является возврат налогов задним числом.

Если вы платили налоги в 2017, 2016, 2015 или, возможно, даже в 2014 году, вы можете получить трехлетний обзор своих налоговых деклараций, чтобы выявить упущенную экономию по налогам.

И если вы обнаружите, что входите в число 93% владельцев бизнеса, которые заплатили слишком много налогов, вы имеете право на возврат налога задним числом. К счастью для вас, этот закон не был изменен в законопроекте о налоговой реформе. И это может означать большой чек для возврата, как это было для CJ и Мишель Варни:

«Wealth Factory помогла нам получить возврат налога задним числом в размере 37 000 долларов и поможет нам ежегодно экономить 23 500 долларов на наших налоговых счетах. вперед. Это была величайшая инвестиция, которую мы когда-либо делали в себя.Они помогли нам раскрыть цель нашей души, обрести безопасность и душевное спокойствие и возродили нашу страсть к успеху. В течение первых 8 месяцев наш бизнес вырос на 130%, и на каждый доллар, вложенный в Wealth Factory, мы получили прибыль в размере 900% ». ~ CJ и Мишель Варни

Что делать дальше

Закон о сокращении налогов и занятости 2017 года является важным законодательным актом, и, скорее всего, потребуются годы, чтобы прояснить все детали.

Есть даже несколько допущенных ошибок, которые, вероятно, необходимо будет исправить — например, вычет «Право на улучшение собственности», который должен был быть перенесен в новый раздел налогового кодекса, но вместо этого был случайно удален.

А пока вот 3 вещи, которые вы можете сделать прямо сейчас, чтобы воспользоваться новым налоговым счетом.

  1. Поговорите со своим CPA, чтобы узнать, имеете ли вы право на новые 20% вычеты из дохода от бизнеса или бонусной амортизации — или есть ли что-то, что вы можете сделать или изменить в своем бизнесе, чтобы воспользоваться этой экономией.
  2. Если вы ищете способы передать свое имущество еще при жизни, воспользуйтесь увеличенным исключением из налога на дарение, которое позволяет вам дарить 15 000 долларов в год на человека без взимания каких-либо налогов.
  3. Хотите набрать налоги, чтобы уплатить наименьшую возможную сумму — И, возможно, даже получить обратное возмещение от IRS? Щелкните здесь, чтобы узнать, могут ли наши услуги Wealth Factory Services помочь вам значительно сэкономить на налогах.

Постройте жизнь, которую любите,
Строители на Wealth Factory

Связанные

IRS для освещения изменений налоговой реформы, затрагивающих малый бизнес; Владельцы малого бизнеса, работающие не по найму, должны сейчас планировать новые изменения

IR-2018-197, Oct. 9, 2018

ВАШИНГТОН. В 2018 налоговом году осталось всего несколько месяцев. Сегодня налоговая служба призывает владельцев малого бизнеса узнать, как изменения в новом налоговом законодательстве могут повлиять на них.

Закон о сокращении налогов и занятости, принятый в декабре 2017 года, внес изменения в налоговое законодательство, которые коснутся практически всех предприятий и частных лиц в 2018 году и в последующие годы. Среди прочего, новый закон может изменить их налоговые ставки и повлиять на расчетные квартальные налоговые платежи, которые они должны будут производить в течение года.

Для многих транзитных предприятий изменения в законе создали новый 20-процентный вычет из квалифицированного коммерческого дохода. Другие вычеты и кредиты также были изменены, включая пересмотренные методы амортизации и расширенные возможности списания коммерческой собственности на расходы. Существуют также новые правила обмена аналогичных товаров и дополнительных льгот. Кроме того, работодатели малого бизнеса, которые предоставляют своим сотрудникам оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни в течение 2018 и 2019 налоговых годов, могут претендовать на получение нового бизнес-кредита. Владельцы бизнеса могут обратиться к странице «Положения о налоговой реформе, влияющей на бизнес», чтобы узнать об обновлениях и ресурсах по этим темам и другим изменениям, связанным с бизнесом.

IRS выделяет эти и другие изменения в рамках своей текущей инициативы, направленной на то, чтобы помочь малым предприятиям и самозанятым лицам понять и выполнить свои налоговые обязательства. Новый закон затрагивает сквозные предприятия, небольшие C-корпорации, податели документов Schedule C (независимые подрядчики и рабочие-гиганты) и фермеры.

IRS выпустило ряд выпусков новостей, налоговых советов, видеороликов на YouTube и вебинаров, чтобы помочь малым предприятиям сориентироваться в новом налоговом законодательстве, и в настоящее время разрабатывается еще больше этих продуктов. Налоговые советы написаны простым языком, и люди могут подписаться на них с помощью программы электронной рассылки налоговых советов IRS. На странице «Ресурсы по налоговой реформе» можно найти множество дополнительных продуктов и ресурсов.

Владельцам бизнеса рекомендуется проверять страницу «Налоговая реформа» для получения последних рекомендаций по положениям налогового законодательства, которые могут на них повлиять.Партнерским группам также рекомендуется делиться этой важной информацией со своими членами.

Доверие малого бизнеса стало рекордным в 2018 году после победы в налоговой реформе

Доверие малого бизнеса резко выросло в 2018 году по мере роста оптимизма среди владельцев малого бизнеса по поводу недавно принятого пакета налоговой реформы, согласно последнему опросу CNBC / SurveyMonkey Small Business Survey. выпущен во вторник.

Индекс уверенности малого бизнеса CNBC / SurveyMonkey за 1 квартал вырос на пять пунктов, с 57 до 62, что является рекордно высоким и самым большим изменением от квартала к кварталу с тех пор, как CNBC и SurveyMonkey начали измерения в прошлом году.Это первый опрос с тех пор, как президент Дональд Трамп подписал Закон о сокращении налогов и занятости 22 декабря 2017 года.

В опросе за 4 квартал владельцы малого бизнеса разделились поровну по основному вопросу о влиянии налоговой политики. по своему делу. Мнения существенно изменились: теперь вдвое больше людей ожидают, что изменения в налоговой политике окажут положительное, а не отрицательное влияние на их бизнес. 46% опрошенных считают, что изменение налоговой политики окажет положительное влияние, по сравнению с 38% в четвертом квартале.Число тех, кто считает, что изменение налоговой политики окажет негативное влияние, резко упало с 36 процентов в четвертом квартале до 23 процентов в последнем опросе.

Половина владельцев малого бизнеса теперь ожидают снижения налогов в 2018 году.

Подробнее из CNBC / SurveyMonkey Small Business Survey:
Главные слова, которые использует Main St., когда говорят о налоговой реформе лицом к лицу с политической предвзятостью

Доверие повысилось почти среди всех демографических групп, при этом наибольший рост пришелся на компании со штатом от пяти до девяти сотрудников и владельцев малого бизнеса в возрасте от 35 до 44 лет и от 55 до 64 лет.

Данные CNBC / SurveyMonkey подчеркивают другие опросы, проведенные группами защиты интересов, включая консервативную группу лоббирования Национальную федерацию независимого бизнеса. Его последний ежемесячный отчет об оптимизме за январь 2018 года показал второй по величине уровень настроений с момента вступления Трампа в должность. Отчет также показал самый высокий среднегодовой показатель в 2017 году.

«Эти цифры исторически высоки», — сказала CNBC Хуанита Дугган, президент и главный исполнительный директор NFIB. «Это показывает, что владельцы малого бизнеса не просто оптимистичны, они готовы развивать свой бизнес.»

Национальная ассоциация малого бизнеса, беспартийная лоббистская группа, также недавно опубликовала годовой экономический отчет за 2017 год, в котором установлено, что более половины владельцев малого бизнеса считают, что в национальной экономике дела идут лучше, чем за шесть месяцев. Это по сравнению с 43 процентами, которые сообщили о том же в декабре 2016 года, и только 20 процентами в декабре 2015 года. Кроме того, 59 процентов заявили, что ожидают экономического роста в следующем году, и более одной трети владельцев малого бизнеса сказали, что они очень уверены в будущем своего бизнеса, на самом высоком уровне за более чем десятилетие.

«Я думаю, что рост оптимизма произошел не только из-за налоговой реформы, но и в основном из-за улучшения состояния экономики», — сказала Молли Дэй, вице-президент по связям с общественностью NSBA. «Конечно, налоговая реформа полезна, но на самом деле я думаю, что малые предприятия только сейчас начинают понимать, что это значит для их бизнеса».

Здравоохранение и прием на работу остаются серьезными проблемами.

Несмотря на оптимистичный прогноз, проблемы остаются на Мейн-стрит. Владельцы малого бизнеса ждут от Вашингтона прогресса по дополнительным вопросам, включая реформу здравоохранения.CNBC и SurveyMonkey обнаружили, что 30% владельцев бизнеса заявляют, что они хотят, чтобы Конгресс занялся здравоохранением, при этом 2 из 10 теперь сообщают о стоимости медицинского обслуживания сотрудников как о наиболее серьезной проблеме, с которой сталкивается их бизнес. Данные NSBA также показали, что стоимость медицинского страхования является наиболее серьезным препятствием для будущего роста и выживания малых фирм.

«Я думаю, что из-за стоимости медицинского обслуживания найм среди самых маленьких предприятий не изменится существенно», — сказал Дэй.Она добавила, что, по мнению NSBA, налоговая реформа еще не завершена.

«Было снижение налогов, но очень мало было достигнуто с точки зрения паритета малого и крупного бизнеса», — утверждает Дэй. «Сложность вообще не затрагивалась, и административное бремя федеральных налогов на самом деле является более серьезной проблемой для малых фирм, чем финансовые затраты на налоги».

Она добавила: «Растущий долг по-прежнему вызывает серьезную озабоченность у владельцев малого бизнеса».

Еще одна важная проблема для малого бизнеса — поиск квалифицированной рабочей силы.По данным NFIB, качество труда сейчас является главным вопросом. Найм — сложная задача, и все больше предприятий повышают заработную плату, чтобы сохранить своих рабочих. NFIB сообщает, что оплата труда работников находится на самом высоком уровне с 2000 года.

Онлайн-опрос CNBC / SurveyMonkey проводился с 29 января по 5 февраля 2018 года среди национальной выборки из 2080 самоидентифицированных владельцев малого бизнеса в возрасте от 18 лет и старше. в широком спектре отраслей. Респонденты были выбраны из почти 3 миллионов человек, которые ежедневно проходят опросы на платформе SurveyMonkey с использованием ее методологии онлайн-опросов.Ответы имеют погрешность +/- 3,5 процентных пункта.

Индекс уверенности малого бизнеса рассчитывается по шкале от 0 до 100 и основан на ответах на восемь ключевых вопросов. Ноль означает отсутствие уверенности, а оценка 100 указывает на абсолютную уверенность.

Примечание: в искажении CNBC, Молли Дэй первоначально заявила, что административное бремя «здравоохранения», а не «федеральных налогов» является более серьезной проблемой для малых фирм, чем финансовые затраты на налоги.

10 основных налоговых изменений, затрагивающих владельцев малого бизнеса

Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) включает ряд изменений, которые повлияют на федеральные налоговые декларации за 2018 год многих малых и средних предприятий и их владельцев. По мере приближения времени налоговой декларации вот 10 изменений, которые, скорее всего, повлияют на ваш бизнес или вас как владельца.

1. Новая фиксированная ставка налога на прибыль 21% для корпораций

До принятия TCJA корпорации категории C платили дифференцированные ставки федерального подоходного налога в размере 15%, 25%, 34% и 35%.Корпорации индивидуальных услуг (PSC) платили фиксированную ставку 35%. Для налоговых лет, начинающихся в 2018 году и позднее, TCJA устанавливает фиксированную корпоративную ставку в размере 21%, и эта льготная ставка применяется также и к ЧОК. Таким образом, налоговые издержки ведения бизнеса в качестве прибыльной корпорации C значительно снижаются, и это благоприятное развитие событий будет отражено в корпоративных доходах за 2018 год. Наслаждаться.

2. Отсутствие корпоративного AMT

Согласно предыдущему законодательству, альтернативный минимальный корпоративный налог (AMT) взимался по ставке 20%.Корпорации со средней годовой валовой выручкой менее 7,5 миллионов долларов были освобождены от уплаты налога, но корпоративный AMT по-прежнему улавливал немало предприятий среднего бизнеса. Для налоговых лет, начинающихся в 2018 году и позже, TCJA отменяет корпоративный AMT, что избавляет от необходимости выполнять кучу сложных расчетов налоговой декларации в дополнение к возможной задолженности по налогам. Не пропустим корпоративный AMT.

3. Новый вычет из дохода от сквозных хозяйственных обществ

В соответствии с предыдущим законодательством, чистый налогооблагаемый доход от так называемых сквозных хозяйственных обществ (индивидуальные предприниматели, товарищества, ООО, которые рассматриваются как индивидуальные предприятия или товарищества для налогообложения) целей и S-корпораций) просто передавались индивидуальным владельцам и облагались налогом по их личным ставкам.

Для налоговых лет, начинающихся в 2018 году, TCJA разрешает новый вычет для индивидуальных владельцев транзитных организаций на основе доли владельца в квалифицированном коммерческом доходе (QBI) этих организаций. Эта новая льгота также доступна для имений и трастов, которые владеют долями в сквозных бизнес-структурах. Вычет может составлять до 20% от QBI с учетом ограничений, которые могут применяться при более высоких уровнях дохода владельцев. Подробности смотрите здесь.

4. 100% амортизация бонусов за первый год

Для соответствующих активов, введенных в эксплуатацию между 28.09.17 и 31.12.22 (или до 31.12.23 для некоторых активов с более длительными периодами производства и самолетов), предприятиям разрешено вычитать 100% стоимости в 1-м году.100% мгновенное списание разрешено как для новых, так и для бывших в употреблении квалифицируемых активов, которые включают большинство категорий материальных амортизируемых активов, кроме недвижимости. Это изменение будет значительным преимуществом для экономии налогов по многим бизнес-декларациям за 2018 год, включая декларации для индивидуальных предпринимателей и владельцев транзитных предприятий.

5. Амортизационные отчисления за первый год по Разделу 179

Для квалифицируемых активов (включая расходы на определенные улучшения зданий), введенных в эксплуатацию в налоговые годы, начинающиеся в 2018 году, максимальный размер амортизационных отчислений по Разделу 179 за первый год увеличивается до 1 миллиона долларов от $ 510 000 на 2017 год). TCJA также расширил определение квалифицируемых активов, включив в него амортизируемое материальное личное имущество, используемое в основном для меблировки жилья (мебель, техника и т. Д.).

Определение квалифицируемой недвижимости, имеющей право на вычет по Разделу 179, также было расширено и теперь включает приемлемые расходы на крыши, оборудование HVAC, системы противопожарной защиты и сигнализации, а также системы безопасности для нежилой недвижимости.

Эти благоприятные изменения в отношении вычетов по Разделу 179 обеспечат налоговую экономию по многим бизнес-декларациям за 2018 год, включая декларации для индивидуальных предпринимателей и владельцев сквозных организаций.Однако вычеты по статье 179 имеют несколько ограничений. Проконсультируйтесь со своим налоговым профи для получения полной информации

Ключевой момент: когда для одного и того же актива доступны и 100% амортизация бонуса за первый год, и привилегия удержания по Разделу 179, вам обычно следует требовать 100% амортизацию бонуса, поскольку для этого перерыва нет ограничений.

6. Амортизационные отчисления для легковых автомобилей, используемых для бизнеса

Для новых или подержанных легковых автомобилей, которые были введены в эксплуатацию в 2018 году и использовались более чем на 50% для бизнеса, максимальные годовые амортизационные отчисления, разрешенные в соответствии с TCJA, составляют:

* 10 000 долларов за 2018 год или 18000 долларов, если вы подаете заявку на амортизацию бонуса за первый год

* 16000 долларов за 2019 год

* 9600 долларов за 2020 год

* 5760 долларов за 2021 год и после этого до полной амортизации транспортного средства

Ключевой момент: В соответствии с предыдущим законодательством ограничения на 2017 год для легковые автомобили стоили 11 160 долларов за 1-й год за новый автомобиль или 3160 долларов за подержанный автомобиль, 5100 долларов за 2-й год, 3 050 долларов за 3-й год и 1875 долларов за 4-й и последующие годы.Чуть более высокие ограничения применяются к легковым грузовикам и малотоннажным фургонам. Таким образом, ограничения TCJA гораздо более удобны для налогоплательщиков.

7. Больше предприятий могут использовать кассовый метод учета и избежать проблем с инвентаризацией

Для налоговых лет, начинающихся в 2018 году и в последующий период, TCJA позволяет большему количеству средних и полу-крупных предприятий использовать удобный для налогоплательщиков кассовый метод учета и освобождает предприятия от рутинной работы по сложному учету запасов для целей налогообложения. За подробностями обращайтесь к своему налоговому профсоюзу.

8. Новый лимит вычетов по процентным расходам для бизнеса

С учетом некоторых ограничений и исключений, прежнее законодательство, как правило, позволяло полностью вычитать процентные расходы, понесенные бизнесом. Однако в соответствии с TCJA затронутые предприятия, как правило, не могут вычитать процентные расходы, превышающие 30% «скорректированного налогооблагаемого дохода», начиная с налоговых лет, начинающихся в 2018 году. Расходы по процентам, запрещенные в соответствии с этим новым ограничением, переносятся на следующий налог год.За подробностями обращайтесь к своему налоговому профсоюзу.

Исключения: Бизнес-налогоплательщики со средним годовым валовым доходом не более 25 миллионов долларов освобождаются от нового ограничения процентных расходов. Предприятия, занимающиеся недвижимостью, которые предпочитают использовать более медленный метод начисления амортизации для своих объектов недвижимости, также освобождаются от уплаты налога. Сельскохозяйственные предприятия, которые предпочитают использовать более медленный метод амортизации для сельскохозяйственных активов с нормальным периодом амортизации 10 лет или более, также освобождаются от налога.

9. Новый лимит коммерческих убытков индивидуальных налогоплательщиков

Еще одно новое ограничение касается вычетов за «сверхнормативные коммерческие убытки», понесенные индивидуальными налогоплательщиками.Коммерческие убытки, запрещенные этим правилом, переносятся на более поздние налоговые годы. Это новое ограничение распространяется только на потери вашего бизнеса, если они превышают 250 000 долларов США или 500 000 долларов США для супружеской пары, подающей совместную регистрацию.

10. Сниженные или отмененные вычеты на деловые развлечения

Согласно предыдущему законодательству, вы обычно могли вычесть 50% связанных с бизнесом расходов на развлечения. Для сумм, понесенных в 2018 году и в последующий период, TCJA полностью запрещает вычеты за развлечения, связанные с бизнесом.Тем не менее, расходы на питание, понесенные в связи с деловыми развлечениями (например, обеды во время игр), а также расходы на питание для клиентов и клиентов вина и обеда, а также потенциальных клиентов и клиентов, по-прежнему подлежат вычету в размере 50%. Проконсультируйтесь со своим налоговым профи для получения полной информации

Последнее слово

На самом деле это не последнее слово. В течение следующих нескольких недель я более подробно расскажу, как некоторые из вышеупомянутых налоговых изменений влияют на доходность за 2018 год. Пожалуйста, не переключайтесь.

Может ли малый бизнес получить выгоду от снижения налогов Трампом?

Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA), также известный как Закон о сокращении налогов Трампа, имеет множество преимуществ — и некоторые недостатки — для малого бизнеса.Все эти части нового налогового законодательства вступили в силу в 2018 налоговом году и в последующий период.

Как TCJA помогает малому бизнесу

TCJA может принести пользу вашему малому бизнесу несколькими способами. Первые два обсуждаемых здесь — это основные сокращения налогов для корпораций и владельцев малого бизнеса. Снижение корпоративного налога предназначено только для корпораций, в то время как новый сквозной вычет для бизнеса применяется для других типов бизнеса (включая S-корпорации).

Снижение ставки налога на прибыль для корпораций

Новая ставка корпоративного налога, начиная с 2018 года и сохраняющаяся на неопределенный срок, составляет 21% по сравнению с графиком, в котором самая высокая ставка корпоративного налога составляла 39.6%. По данным Entrepreneur , для небольших компаний с доходом менее 260 000 долларов ставка личного налога равна ставке корпоративного налога и, следовательно, не представляет особой выгоды.

Новый дополнительный налоговый вычет для других видов бизнеса

Новый вычет из квалифицированного дохода от бизнеса (QBI) (или вычет по Разделу 199A) доступен для малых предприятий, начиная с налогов 2018. Подоходные налоги для малых предприятий называются сквозными налогами, потому что налог, уплачиваемый бизнесом, передается в налоговые декларации владельцев.Эта часть нового налогового закона дает многим малым предприятиям вычет в размере 20% из чистой коммерческой прибыли в дополнение ко всем прочим вычетам из коммерческих расходов.

У налогоплательщиков с более высоким уровнем дохода могут быть дополнительные ограничения или исключения. Например, при более высоких уровнях налогообложения исключаются профессиональные предприятия. Могут быть включены только определенные виды доходов от бизнеса. Этот новый вывод чрезвычайно сложен.

Есть много ограничений и ограничений, чтобы соответствовать этому новому вычету.Поговорите со своим налоговым специалистом, если вы думаете, что сможете воспользоваться этим вычетом.

Повышение уровня списаний при покупке оборудования и автомобилей

В последние несколько лет Конгресс изменил сумму, которую компании могут списывать (вычитать) при покупке бизнес-активов, таких как оборудование, машины и транспортные средства, в первые несколько лет. Эти лимиты ускоренного вычета амортизации были увеличены в качестве стимула для компаний к совершению покупок.

Ваш бизнес может списать большие расходы на покупку автомобиля для бизнеса.В Университете штата Айова есть исчерпывающая статья, в которой описывается, как действует новая амортизация в соответствии с Законом Трампа о сокращении налогов.

По другим крупным закупкам увеличены амортизационные отчисления. Бонусная амортизация была увеличена с 50% до 100% для квалифицированного имущества, приобретенного и введенного в эксплуатацию после 27 сентября 2017 г. и до 1 января 2023 г. Бонусная амортизация теперь доступна для покупки бывших в употреблении активов.

Отчисления по статье 179 также были увеличены.В 2018 году максимальный вычет увеличился с 500 000 долларов США до 1 миллиона долларов США с учетом сумм, скорректированных с учетом инфляции за годы после 2018 года. Новый закон также расширяет амортизацию по Разделу 179 на такие улучшения зданий, как HVAC, противопожарная защита, сигнализация и системы безопасности.

Новые положения кассового учета

Новый закон позволяет большему количеству предприятий использовать кассовый учет, а не метод начисления. В кассовом учете доходы и расходы учитываются только тогда, когда они получены или оплачены.В учете по методу начисления вы должны учитывать продажу при отправке счета-фактуры, даже если вы не получили деньги, и вы должны записывать расходы при получении счета.

Ранее IRS требовал учета по методу начисления для предприятий с запасами. Согласно новым положениям, только предприятиям с годовой выручкой в ​​25 миллионов долларов необходимо использовать учет по методу начисления. Таким образом, большее количество малых предприятий может использовать кассовый учет и раньше признавать как продажи, так и расходы.

Налоговый кредит при отпуске семьи до 31 декабря 2020 г.

Одним из лучших преимуществ TCJA является новый налоговый кредит на отпуск по семейным обстоятельствам, который позволяет малым предприятиям получать налоговый кредит за предоставление отпуска по семейным обстоятельствам своим сотрудникам в соответствии с положениями Закона о семейных и медицинских отпусках (FMLA).

Этот налоговый кредит на отпуск по семейным обстоятельствам был продлен до 31 декабря 2020 года.

Чтобы получить кредит, у вашего предприятия должна быть письменная политика оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и предоставление сотрудникам оплачиваемого отпуска в течение двух недель. Налоговый кредит рассчитывается и добавляется к налогам на ваш бизнес за год. Узнайте больше о налоговой льготе и о том, как ее получить.

Недостатки TCJA для малого бизнеса

Закон о налогах Трампа также сократил некоторые вычеты и налоговые льготы и наложил ограничения на другие.Некоторые из них представляют собой компромисс между более низкой налоговой ставкой для корпораций и сквозным налоговым вычетом для других предприятий и способом «упрощения» налогов.

Уменьшение процентной ставки

До 2018 года не было ограничений на размер вычета налога на процентные расходы для малого бизнеса.

Получение вычета процентов важно, потому что это помогает предприятиям оплачивать ссуды, а также получать налоговые вычеты.

Начиная с 2018 года и далее, вычет процентной ставки для крупных предприятий ограничивается 30% EBITDA компании (прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации).Но более мелкие компании со среднегодовой валовой выручкой в ​​25 миллионов долларов или меньше за последние три года освобождаются от этого ограничения, что означает, что они могут брать все вычеты по процентным расходам без ограничений.

Перенос перенесенных налоговых убытков устранен

Если у вашего бизнеса есть налоговый убыток (называемый чистым операционным убытком), вы можете перенести его на будущие годы, но вы больше не можете переносить чистый операционный убыток на прошлые годы. Перенос налоговых убытков также ограничен 80% налогооблагаемой прибыли, но 20-летнее ограничение было снято, поэтому вы можете переносить налоговые убытки на неопределенный срок.Взаимодействие с другими людьми

Это положение доступно только для транзитных предприятий, которые включают налоги на бизнес в свои личные налоговые декларации. Перенос налоговых убытков сложен, поэтому обратитесь за помощью к налоговому специалисту, если вы хотите использовать это устройство для экономии налогов.

Вычет по окончанию деятельности по производству отечественных товаров

Компании, которые производят и продают товары, ранее имели возможность получить налоговый вычет в размере 3% от их чистой прибыли в соответствии с разделом 199 Кодекса IRS. Идея заключалась в том, чтобы дать стимул заниматься «квалифицированной производственной деятельностью» (в основном, продавать, сдавать в аренду или лицензировать вещи, сделанные в США.С.). Но некоторые компании работали с системой, поэтому это преимущество было упразднено (до 2025 года, когда истечет срок действия TCJA).

Ограниченные вычеты на питание и развлечения

Раньше компания могла вычесть 50% расходов на питание и развлечения для деловых целей. Новый закон сделал некоторые сокращения в этом вычете, исключив вычет за развлечения, развлечения или отдых. Вы все равно можете вычесть стоимость деловых обедов, если вы или ваш сотрудник присутствуете, а еда или напитки не являются «щедрыми или экстравагантными».«Питание должно быть предназначено для текущих или потенциальных клиентов, клиентов, консультантов или других деловых людей.

Стоимость питания по-прежнему составляет 50% франшизы, но в определенных ситуациях, например, на праздничной вечеринке или ежегодном пикнике, она может вычитаться на 100%.

IRS все еще вносит изменения в этот раздел налогового кодекса. Продолжайте собирать информацию о расходах на питание и уточняйте у своего налогового специалиста, прежде чем пытаться использовать этот вычет.

Вычет из вычетов на проезд отменен

Работодатели смогли вычесть расходы на оплату проезда, возмещаемую сотрудникам, например, совместное использование автомобилей и парковку.Но вы все равно можете вычесть компенсацию за проезд на велосипеде до 2025 года. Эти льготы больше не подлежат вычету в качестве деловых расходов для работодателей. Вы по-прежнему можете предоставлять эти льготы, но ваш бизнес не получит налоговых вычетов на покрытие расходов.

Получите помощь с этими изменениями налогового законодательства

Части этого закона постоянно меняются, а другие части сложны. Подготовьтесь к налоговому сезону, убедившись, что у вас отличная отчетность и вы можете продемонстрировать деловую цель для любых расходов.Тогда отнесите все своему налоговому специалисту. У них есть последние изменения в правилах, и они могут помочь вам убедиться, что вы не упускаете ничего важного.

Семь умных советов для начала малого бизнеса в 2018 году

Всем известно, что нельзя повесить черепицу и объявить, что вы начали свой бизнес. Создание компании включает в себя исследования, планирование, финансирование и выполнение требований законодательства. Начало бизнеса включает в себя планирование, принятие ключевых финансовых решений и выполнение ряда юридических действий.

Лучший способ добиться успеха — это составить бизнес-план, в котором излагается, как компания сможет реализовать свой потенциал. Затем приходит время привести все планы в действие.

По мере приближения конца 2017 года честолюбивые предприниматели пересмотрят свою ситуацию и подумают о том, чтобы стать собственником бизнеса в 2018 году.Это не происходит в одночасье. Скорее, это процесс.

  1. Проведение маркетинговых исследований

Прежде чем делать какие-либо инвестиции, проведите исследование рынка, чтобы определить, действительно ли есть возможность превратить идею в успешный бизнес. Соберите информацию от потенциальных клиентов и существующих владельцев бизнеса в окрестностях, а затем используйте полученные данные для создания конкурентного преимущества на рынке.

  1. Напишите бизнес-план

Вы не можете никуда добраться, не зная, по какому маршруту вы выберете.Вот где в игру вступает бизнес-план. В бизнес-плане будет указано, что это за бизнес, где он расположен, кто им управляет, когда он работает и как он будет получать прибыль. Хорошо составленный бизнес-план — важный шаг в процессе получения ссуды для малого бизнеса.

Самым важным элементом бизнес-плана будет одностраничное резюме в начале документа. Резюме должно содержать подробное описание названия компании, того, какой продукт или услугу она будет предлагать, конкурентную среду на местном рынке, отличительные черты, которые будут отличать бизнес от конкурентов, управленческую команду и опыт каждого члена в отрасли, маркетинг. план и финансовые прогнозы.

  1. Обеспечение финансирования

Как только вы выясните, что необходимо для ведения бизнеса, составьте бюджет, чтобы вы могли выяснить, сколько денег вам понадобится для его открытия. Некоторые люди используют свои сбережения, чтобы открыть новый бизнес. Другие обратятся к семье и друзьям. Очевидно, что если у вас недостаточно денег или желающих спонсоров для самофинансирования предприятия, традиционный банковский заем или заем SBA могут стать способом сдвинуть бизнес с мертвой точки.В настоящее время крупные банки одобряют 25 процентов поданных заявок на получение ссуд для малого бизнеса, в то время как более мелкие банки удовлетворяют чуть меньше половины полученных запросов.

Перед подачей заявки на ссуду проверьте свой кредитный рейтинг. Если он находится в диапазоне от 700 до 800, кредиторы с большей вероятностью профинансируют ваше предприятие, чем если у вас 650 баллов или меньше. Будьте готовы предоставить налоговые декларации за предыдущие два или три года. Бизнес-план также является важным документом.Вся эта информация поможет потенциальному спонсору доказать, что ваше предприятие является надежным и что вы, вероятно, сможете своевременно вернуть деньги.

  1. Выберите место

Агенты по недвижимости всегда подчеркивают местонахождение, местонахождение, местонахождение. Выбор подходящего места для бизнеса — одно из важнейших решений, которые принимает предприниматель. Выбор будет иметь прямое влияние на ваши доходы, налоги, юридические требования и структуру затрат.Оживленная улица — отличное место для ресторана — если только там негде припарковаться. Отличная еда и хорошие цены могут не помочь, если клиенты не могут найти место для парковки, не получив билет. Если вы решите открыть маникюрный салон в городе, убедитесь, что в радиусе одной мили еще нет 10 других. Местный рынок может быть насыщен. Помните об этом при выборе места. Цена не всегда должна быть решающим фактором.

  1. Выберите бизнес-структуру

Создание формальной юридической структуры для вашего бизнеса обеспечивает легитимность и влияет на сумму, которую вы платите в виде налогов, и защиту ваших личных активов.Ваш адвокат может помочь в этом процессе. Также существует ряд фирм, таких как Incorporate.com, которые могут помочь в создании LLC, C-Corp, S-Corp или другой бизнес-структуры.

  1. Получите идентификационный номер федерального налогоплательщика и налогоплательщика штата

Каждая компания должна установить федеральный идентификационный номер работодателя (EIN). Без него бизнес не сможет открывать банковские счета или счета по кредитным картам. Это также необходимо для уплаты налогов, что, конечно же, является частью собственности бизнеса.

  1. Подать заявку на получение необходимых лицензий и разрешений

Убедитесь, что у вашей компании есть все необходимые лицензии и разрешения для работы в выбранном вами месте. Например, от ресторана может потребоваться лицензия продавца, выданная в городе, в то время как местный департамент здравоохранения может потребовать прохождения курса по технике безопасности для разносчика еды.

После того, как эти семь шагов выполнены, бизнес готов разрезать ленточку и увеличить продажи. Убедитесь, что вы открыли счет в коммерческом банке для депозитов и операционных расходов, а также счет заработной платы для оплаты труда рабочих.Ваш местный банк с радостью поможет вам настроить торговые услуги (процессинг кредитных карт).

Присоединяйтесь к местной торговой палате, которая может сыграть важную роль в поддержке создания новой членской организации. Активная палата сможет организовать мероприятие по перерезанию ленточки с местными чиновниками и предложить преимущества, в том числе сетевые мероприятия и возможность рассылки списка членов по электронной почте.

Очень важно привлечь людей к двери в первый же день. Однако ключ к развитию успешного бизнеса — заставить их возвращаться.Всегда выполняйте обещания и следите за тем, чтобы обслуживание было на высшем уровне. Поощряйте своих довольных клиентов писать отзывы в Yelp, Facebook и других социальных сетях. Это помогает создать ажиотаж и положительную молву.

Не менее важно связаться с неудовлетворенными клиентами, чтобы узнать, как можно улучшить и вернуть их доверие. Если кто-то опубликовал свою жалобу в социальных сетях, вежливо обратитесь к нему. Даже если этот человек не может быть удовлетворен, если вы ответите профессионально на публичном форуме, вы завоюете уважение других, кто просматривает сообщение.

Обязательно вложите в запуск достаточную маркетинговую мощь. Плакаты, почтовые рассылки, реклама в цифровых и традиционных СМИ, а также работа в социальных сетях сейчас так же важны, как и когда-либо. Держите ногу на газу и упорно работайте, чтобы построить свой бизнес.

Как будет облагаться налогом сквозной доход владельцев малого бизнеса

Хотя одним из наиболее значительных изменений, внесенных в новое законодательство, было снижение ставки корпоративного налога с нынешних 35% до 21% в 2018 году, налоговый счет также содержит большие налоговые льготы для владельцев малого бизнеса.В отличие от крупных корпораций, которые облагаются налогом по фиксированной ставке, большинство малых предприятий являются «сквозными» организациями, что означает, что прибыль от бизнеса поступает в личную налоговую декларацию владельца бизнеса, а затем облагается налогом по обычным ставкам подоходного налога. сквозной доход будет по-прежнему облагаться налогом по обычным ставкам подоходного налога, многие владельцы малого бизнеса будут иметь право вычитать 20% своего «квалифицированного коммерческого дохода» (QBI), начиная с 2018 года. Другими словами, некоторые сквозные организации будут будут взиматься налоги только с 80% их сквозного дохода.

К сквозным объектам относятся

Индивидуальные предприятия

Партнерства

LLC

S-Corps

Вопросы без ответа

Я хотел написать эту статью, чтобы дать нашим читателям представление о том, что мы знаем на данный момент о лечении сквозного дохода в 2018 году. Однако, как признают многие бухгалтеры, на данный момент, кажется, больше вопросов, чем ответов. IRS необходимо будет начать выпуск руководящих указаний в начале 2018 года, чтобы прояснить многие оставшиеся без ответа вопросы относительно того, кто будет иметь право и не имеет права на новый вычет в размере 20%.

Выше или ниже «черты»

Этот вычет в 20% будет вычетом ниже черты, который очень важно понимать. У меня кружится голова от налогового жаргона, поэтому давайте сделаем паузу на секунду, чтобы понять разницу между «вычетом выше линии» и «вычетом ниже линии». «Линия» относится к линии AGI на ваша налоговая декларация, которая является нижней строкой на первой странице вашей формы 1040. Хотя вычеты как над чертой, так и под чертой уменьшают ваш налогооблагаемый доход, важно понимать разницу между ними.

Вычеты сверх черты

Вычеты сверх черты происходят на первой странице вашей налоговой декларации. Эти вычеты уменьшают ваш валовой доход, чтобы в конечном итоге достичь AGI (скорректированного валового дохода) за год. Вычеты сверх нормы включают:

  • Взносы на сберегательные счета здравоохранения

  • Взносы в пенсионные планы

  • Удержание половины налогов на самозанятость

  • Выплаченные взносы на медицинское страхование

  • Выплаченные алименты, проценты по студенческому кредиту и некоторые другие

AGI важен, потому что AGI используется для определения вашего права на получение определенных налоговых льгот, и он также будет влиять на то, какие вычеты ниже линии имеют право на.Как правило, чем ниже ваш AGI, тем больше вычетов и кредитов вы имеете право получить.

Вычеты ниже черты

Вычеты ниже черты сообщаются в строках, следующих после расчета AGI. Они состоят в основном из ваших «стандартных вычетов» или «постатейных вычетов» и «личных освобождений» (большинство из которых исчезнет с 2018 года). 20% -ный вычет для квалифицированного дохода от бизнеса попадет в эту нижнюю категорию. Это снизит доход владельцев малого бизнеса, но не снизит их AGI.

Тем не менее, в налоговом законодательстве было указано, что даже несмотря на то, что квалифицированный деловой вычет в размере 20% будет вычетом ниже линии, он не будет считаться «детализированным вычетом». Это огромная победа !!! Почему? Если это не детализированный вычет, то владельцы малого бизнеса могут потребовать вычет из 20% квалифицированного дохода от бизнеса и по-прежнему требовать стандартного вычета. Это важное замечание, потому что многие владельцы малого бизнеса могут впервые воспользоваться стандартным вычетом в 2018 году из-за всех вычетов и налоговых льгот, которые были исключены в новом налоговом законопроекте.Налоговый счет снял много крупных вычетов:

  • Ограниченные налоги штата и местные налоги в размере 10 000 долларов США (включая подоходный налог штата и налоги на имущество)

  • Исключенные личные льготы (4050 долларов США для каждого человека) (исключены в 2018 году)

  • Разные детализированные вычеты с учетом 2% минимального уровня AGI (исключены в 2018 году)

Ограничения на 20% вычетов

Если бы жизнь была легкой, вы могли бы просто предположить, что я индивидуальный предприниматель, я зарабатываю Все 100 000 долларов в качестве сквозного дохода, поэтому я получу вычет в размере 20 000 долларов и буду платить налог только с 80 000 долларов моего дохода.Для многих владельцев малого бизнеса это может быть так просто, но что такое налоговый закон без списка ограничений. Ограничение было введено, чтобы помешать владельцам бизнеса переклассифицировать свою заработную плату W2 в 100% сквозной доход, чтобы воспользоваться 20% удержание. Они также хотели запретить сотрудникам покидать свою компанию в качестве сотрудника W2, создавать индивидуальное предприятие и вступать в отношения субподрядчика со своим старым работодателем только для того, чтобы переклассифицировать их заработную плату W2 в 100% сквозной доход.

S-Corps

Квалифицированный доход от бизнеса не включает «разумную компенсацию», выплачиваемую владельцу-сотруднику S-corp. Хотя это может показаться очевидной реакцией владельцев S-corp на сокращение своей заработной платы W2 в 2018 году, чтобы увеличить сквозной доход, им все равно придется придерживаться ограничения «разумной компенсации», которое существует сегодня.

Партнерства и ООО

Квалифицированный доход от бизнеса не включает гарантированные платежи, связанные с партнерствами и ООО.Это создает серую зону для этих объектов. Партнерства не имеют требования «разумной компенсации», как S-corps, поскольку компании, облагаемые налогом как партнерства, не имеют права выплачивать владельцам заработную плату W2. Также владельцы товариществ не обязаны брать гарантированные выплаты. Я предполагаю, и это только предположение, что по мере продвижения в 2018 году IRS может потребовать от партнерств классифицировать процент от общей компенсации владельцев как «гарантированный платеж», аналогичный ограничению «разумной компенсации», которое S- корпуса на данный момент тоже придерживаются.В противном случае партнерства могут добровольно отменить гарантированные выплаты и вычесть 20% из 100% сквозного дохода.

Это также может побудить некоторые S-корпуса рассмотреть возможность изменения своей структуры на партнерство или LLC. Для лиц с высоким доходом S-корпус имеет преимущество перед структурой партнерства в том, что владельцы не платят налог на самозанятость на сквозной доход, который распределяется владельцу сверх их заработной платы W2. Тем не менее, владельцы S-corp должны будут взвесить льготу по налогу на самозанятость и возможность изменить свою корпоративную структуру на партнерство и потенциально получить 20% вычет из 100% своего дохода.

Индивидуальные предприниматели

Индивидуальные предприниматели не имеют требования «разумной компенсации» или «гарантированных выплат», поэтому может показаться, что 100% дохода, полученного индивидуальными предпринимателями, будет считаться квалифицированным доходом от бизнеса. Если IRS не примет решение ввести требование «разумной компенсации» для индивидуальных предпринимателей в 2018 году, как в случае с S-corps. Прежде чем все перейдут из ООО с единственным участником в индивидуальное предприятие, помните, что индивидуальное предприятие не создает никаких препятствий для ответственности между владельцем и обязательствами, которые могут возникнуть в связи с бизнесом.

Ограничения дохода

Существуют ограничения, налагаемые на вычет в размере 20% в зависимости от того, сколько собственник получает в виде «налогооблагаемого дохода». Пороговые значения установлены в следующих размерах:

Физическое лицо: 157 500 долларов США

Женат: 315 000 долларов США

Пороговые значения основаны на уровне дохода каждого владельца бизнеса, а не на общем налогооблагаемом доходе компании. Нам нужна помощь со стороны IRS, чтобы лучше определить, что считается «налогооблагаемым доходом» для целей данного порогового значения.На данный момент кажется, что «налогооблагаемый доход» будет определяться как собственный налогооблагаемый доход налогоплательщика (не AGI) за вычетом вычетов.

Если налогооблагаемый доход собственника ниже этого порогового значения, то расчет представляет собой простое вычитание 20% сквозного дохода. Если налогооблагаемый доход собственника превышает пороговое значение, квалифицированный вычет бизнеса рассчитывается следующим образом:

АРЕНДОДАТЕЛЬ:

20% от его дохода от бизнеса ИЛИ 50% от общей заработной платы, выплачиваемой бизнесом своим сотрудникам

Давайте посмотрим при этом в реальной жизненной ситуации.Производственная компания имеет чистую прибыль в размере 2 млн долларов в 2018 году и выплачивает своим сотрудникам 500000 долларов в качестве заработной платы в течение года. Эта компания сможет вычесть квалифицированный бизнес-доход только в размере 250 000 долларов, поскольку 50% от общей заработной платы сотрудников (500 000 долларов x 50% = 250 000 долларов США) составляют менее 20% от чистой прибыли бизнеса (2 миллиона долларов x 20% = 400000 долларов).

Это создает еще одну серую зону, потому что кажется, что дополнительный расчет инициируется налогооблагаемым доходом каждого отдельного владельца, но расчет основан на общей прибыльности и заработной плате, выплачиваемой компанией.Как владельцам, которым требовался этот специальный расчет для превышения порога, распределяется их часть от более низкой суммы вычета? Умножая меньшую общую сумму вычета на процент их владения? Еще больше вопросов без ответов:

Ограничения для «Сервисного бизнеса»

Существуют ограничения на вычет 20% для сквозных организаций, которые считаются «сервисным бизнесом» в соответствии с разделом IRC 1202 (e) (3) (A ). Бизнесы, специально включенные в это определение как бизнес по оказанию услуг:

В последнюю минуту изменения правил, в их пользу, инженеры и архитекторы были исключены из определения «сервисных предприятий».

Это еще одна серая зона. Многие малые предприятия, не подпадающие под перечисленные выше категории, несомненно, зададут вопрос: «Считаю ли я сервисный бизнес или нет?» За пределами отраслей, конкретно перечисленных в налоговом законопроекте, нам действительно нужны дополнительные указания от IRS.

Если вы занимаетесь «бизнесом в сфере услуг», то во время переговоров о налоговой реформе казалось, что сервисные компании будут полностью исключены из 20% вычета. Однако окончательные правила были более добрыми и вместо этого предусматривали поэтапный отказ от 20% вычета для владельцев предприятий сферы услуг сверх установленного порога дохода.Ограничение будет применяться только к тем, чей «налогооблагаемый доход» превышает следующие пороговые значения:

Физическое лицо: 157 500 долларов США

Женат: 315 000 долларов США

Если вы являетесь консультантом или владельцем бизнеса в сфере услуг, и ваш налогооблагаемый доход ниже этих пороговых значений, он Казалось бы, на этом этапе вы сможете удержать 20% от вашего сквозного дохода. Как упоминалось выше, нам нужна помощь IRS для уточнения определения «налогооблагаемого дохода».

Поэтапный отказ для обслуживающих предприятий

Суммы, перечисленные выше: 157 500 долларов США для физического лица и 315 000 долларов США для совместной подачи документов супружеской пары — это пороговые значения для начала поэтапного отказа.Владельцы обслуживающего бизнеса, доход которых превышает эти пороговые значения, постепенно откажутся от 20% вычета в течение следующих 50 000 долларов налогооблагаемого дохода для индивидуальных подателей и 100 000 долларов налогооблагаемого дохода для совместной подачи документов в браке. Это означает, что сквозной вычет 20% полностью исключается при следующих уровнях дохода:

Физическое лицо: 207 500 долларов США

Женат: 415 000 долларов США

Любой налогоплательщик, находящийся между пороговым значением и лимитом поэтапного отказа, получит часть 20 % удержания.

Поскольку пороговые значения оцениваются на основе собственного налогооблагаемого дохода налогоплательщика, а не общего дохода компании, сервисный бизнес может оказаться в ситуации, как в бухгалтерской фирме, где партнеры с наибольшей долей владения могут не соответствовать критериям Вычет 20%, но более молодые партнеры могут иметь право на вычет, потому что их доход ниже.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.